사업보고서 5.0 롯데관광개발(주)

C A 110111-0115504

사 업 보 고 서

(제 52 기)

2022년 01월 01일2022년 12월 31일

사업연도	부터
	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2023 년 3 월 16 일

주권상장법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :

회 사 명 :	롯데관광개발주식회사
대 표 이 사 :	백현
본 점 소 재 지 :	제주특별자치도 제주시 노연로 12 (노형동)
	(전 화) 064-907-1234, 1577-3000
	(홈페이지) http://www.lottetour.com
작 성 책 임 자 :	(직 책) 이사 (성 명) 권 순 기
	(전 화) 064-795-4070

목 차

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의 확인서 (2023-03-16).jpg 대표이사등의 확인서 (2023-03-16)

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

-----4--4-4--4-

구분	연결대상회사수				주요종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장
비상장
합계

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

가-1. 연결대상회사의 변동내용

--------

구 분	자회사	사 유
신규연결
	연결제외

나. 회사의 법적, 상업적 명칭

상호	명칭
국문	롯데관광개발주식회사
영문	LOTTE TOUR DEVELOPMENT CO.,Ltd.

다. 설립일자당사는 1971년 5월 24일 설립되었습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지주 소 : 제주특별자치도 제주시 노연로 12 (노형동)전화번호 : 064-907-1234, 1577-3000홈페이지 : http://www.lottetour.com 마. 회사가 영위하는 목적사업

목 적 사 업	비 고
(1) 여행업
(2) 관광지 및 관광 사업 개발업
(3) 전세여객 자동차 운송사업
(4) 항공권, 철도 및 기타운수 기관 승차·선권류의 판매 대행업
(5) 국제 및 국내회의 개최에 관한 기획 및 청부업
(6) 연예 관련행사 및 각종 이벤트의 기획 및 청부업
(7) 철도관광 및 화물 운송업
(8) 택배사업
(9) 간행물의 출판, 판매 및 여행 정보제공에 관한 사업
(10) 빌딩, 오피스텔 주상복합, 아파트, 호텔, 상가, 관광사업장 등 부동산 임대업, 부동산 개발 및 공급업
(11) 자동차 수리 및 자동차 부품 판매업
(12) 차량용 연료 판매업
(13) 식음료 및 잡화 판매업
(14) 항공기 전세 운항업
(15) 전자 상거래업
(16) 유료 직업 소개 사업
(17) 해외유학, 연수 알선업
(18) 통신 판매업
(19) 숙박 및 음식점업
(20) 관광요원 양성 및 교육사업
(21) 광고 및 선전사업
(22) 각종 회원권 및 각종 흥행의 입장권 판매사업
(23) 외국인환자 유치업
(24) 환전업
(25) 여행, 관광 및 문화관련 세미나의 개최와 지도
(26) 상품권, 선불카드의 발행 및 판매업
(27) 통역, 번역업
(28) 주차장업
(29) 여행용품 판매 및 대여업
(30) 골프장 조성 및 운영업
(31) 관광호텔업
(32) 카지노업
(33) 관광객이용시설업
(34) 레저 산업업
(35) 오락장 운영업
(36) 관광편의 시설업
(37) 해상여객운송사업
(38) 해상화물운송사업
(39) 해운대리점업
(40) 선박관리업
(41) 국제물류주선업
(42) 화물운송주선업
(43) 산업용 기계, 장비 및 소프트웨어 임대업
(44) 패션몰, 편의점 등 종합소매업
(45) 음식료품 및 담배소매업
(46) 귀금속 및 장신구 판매업
(47) 기타 여신 금융업
(48) 스포츠 및 오락 관련 서비스업
(49) 인력공급업
(50) 부동산 관련 서비스업
(51) 이용 및 미용업, 목욕장업, 세탁업 등 개인서비스업
(52) 건물종합관리업
(53) 집합건물관리업
(54) 위 각호에 관련된 일체의 부대사업

바. 중소기업 등 해당 여부

미해당미해당미해당

중소기업 해당 여부

벤처기업 해당 여부

중견기업 해당 여부

사. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

유가증권시장2006년 06월 08일해당사항 없음-

주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경당사는 신규 사업 확대로 인한 업무효율성 제고를 위해 2020년 9월 21일 회사의본점소재지를 서울특별시 종로구 세종대로 149(세종로)에서 제주특별자치도 제주시노연로 12(노형동)으로 변경하였습니다.상기건 외 최근 5개 사업연도 내 본점소재지의 변경은 없었습니다.

- 지점, 영업소, 사무소 등의 설치 또는 폐쇄

	2018년	9월	5일	제주지점 설치
	2020년	9월	21일	제주지점 이전 (→ 한컬렉션 제주 드림타워 복합리조트점으로)
		9월	21일	서울지점 설치
		9월	21일	한컬렉션 광화문빌딩점 설치
	2021년	9월	17일	대구지점 이전 (장소 이전)
		9월	17일	인천공항지점 ·케이비에스지점 폐지

나. 경영진의 중요한 변동

경영진 및 감사의 중요한 변동

2018년 03월 23일정기주총-대표이사 백현감사 최동호-2019년 03월 22일정기주총-대표이사 김기병사내이사 신정희사외이사 이연택-2020년 09월 21일임시주총대표이사 김한준사외이사 오명--2021년 03월 26일정기주총감사 김홍구대표이사 백현감사 최동호(임기만료)2022년 03월 25일정기주총사외이사 유동수대표이사 김기병사내이사 신정희사외이사 이연택(임기만료)

변동일자	주총종류	선임		임기만료또는 해임
		신규	재선임

다. 최대주주의 변동최근 5사업연도 중 최대주주의 변동 사항은 없습니다.최대주주 관련 자세한 사항은 'VII. 주주에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.

라. 상호의 변경당사는 1971년 5월 24일 아진관광㈜ 설립 이후 본 보고서 제출일 현재까지 상호를 아래와 같이 변경한 내역이 있습니다.

변경년월	상호명
1978년 05월	롯데관광교통 주식회사
1991년 11월	롯데관광개발 주식회사

마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과당사는 공시대상 기간 중 해당사항 없습니다. 바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용당사는 공시대상 기간 중 해당사항 없습니다. 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화상세 내용은 'II. 사업의 내용 - 1. 사업의 개요'를 참조해 주십시오 . 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생

	2018년	3월	23일	대표이사 선임 (백현 재선임)
		3월	30일	지급 보증 (IATA BSP(항공선발권) 지급보증, 농협은행)
		7월	13일	용산개발사업관련 지분 ·채무 증권 및 기타채권에 대한 손상 인식의 건 (채무자 : 드림허브프로젝트금융투자(주), 용산역세권개발(주))
		7월	27일	타법인 주식 취득 결정의 건 (대상회사 - 주식회사 두성) (매도인 : (주)파라다이스글로벌, 보통주 500,000주(발행주식 100%))
		8월	3일	유상증자 승인의 건 (주주배정 후 실권주 일반공모 증자방식(잔액인수))
		9월	20일	타법인 주식 취득 결정의 건 (대상회사 - 주식회사 엘티엔터테인먼트 (보통주식 3,500,000주, 지분비율 100%)
	2019년	3월	28일	지급 보증 (IATA BSP(항공선발권) 지급보증, 농협은행)
		5월	3일	대표이사 선임의 건 (김기병 재선임)
		5월	31일	제주 드림타워 복합리조트 인테리어공사 도급계약 체결의 건
		9월	10일	해외전환사채 발행 결정의 건
		9월	17일	제6회 기명식 무보증무담보 해외전환사채 일부 변경의 건
	2020년	1월	9일	단기차입 승인의 건 (1,000억원) 제주 드림타워 복합리조트 개발관련 인테리어공사비 조달
		4월	28일	단기차입 승인의 건 (520억원) 제주 드림타워 복합리조트 개발관련 인테리어공사비 및 사업운영비 등 조달
		6월	19일	단기차입 승인의 건 (480억원) 제주 드림타워 복합리조트 개발관련 인테리어공사비 및 사업운영비 등 조달
		9월	21일	대표이사 신규 선임 (김한준) 본점 이전의 건 (본점이전 장소 : 제주특별자치도 제주시 노연로 12 (노형동)
		11월	26일	대출약정 및 관련 담보계약서 등 금융관련계약 체결 및 이행 승인의 건(7,000억원) 제주 드림타워 복합리조트 사업운영비 등 조달
	2021년	1월	15일	제7-1회 및 제7-2회 무기명식 무보증 무담보 국내 사모전환사채 발행 승인의 건
		3월	26일	대표이사 선임 (백현 재선임)
		4월	8일	종속회사 (주)엘티엔터테인먼트는 2021년 1월 29일 '엘티카지노의 영업장 소재지 및 면적 변경 허가'를 제주특별자치도에 신청하여, 2021년 4월 8일 변경 허가를 득함 ○ 소재지 변경 - 변경 전 : 서귀포시 중문관광로72번길 35 (롯데호텔제주) - 변경 후 : 제주시 노연로 12 (제주 드림타워 복합리조트) ○ 면적 변경 (외국인전용카지노의 전용영업장 면적) - 변경 전 : 1,176㎡ - 변경 후 : 5,367㎡
		7월	26일	2021년 4월 19일 제주 드림타워 복합리조트(3-4층)의 '대규모 점포 개설 등록'을 제주시에 신청하여 2021년 7월 26일 '유통산업발전법' 제8조 1항 및 법 시행규칙 제5조 4항에 따라 대규모 점포로 등록 됨
		9월	17일	지점이전 및 폐지의 건 1. 지점이전장소 : 대구광역시 중구 동덕로 115, 1106호(삼덕동2가,진석타워즈) (대구지점) 2. 지점폐지장소 : 인천광역시 중구 운서동 2850-7 아이비씨디오빌 2층 236호 (인천공항지점) 3. 지점폐지장소 : 서울특별시 영등포구 여의공원로 13, 지하1층(여의도동, 케이비에스본관) (케이비에스지점)
		11월	24일	제8-1회 및 제8-2회 무기명식 사모 전환사채 발행 승인의 건
	2022년	5월	3일	대표이사 선임 (김기병 재선임)
		6월	20일	자산재평가 반영 승인의 건 ○ 평가대상 : 제주 드림타워 복합리조트 토지 중 당사 지분 해당분 - 소 재 지 : 제주특별자치도 제주시 노형동 925 - 장부금액 : 104,656,631,661원 - 감정평가 기준일 : 2022년 6월 30일 - 토지 감정 평가금액 : 568,000,000,000원
		8월	1일	제2회 및 제3회 무기명식이권부 무보증 사모 사채 발행의 건
		9월	16일	제6회 기명식 무보증무담보 해외전환사채 발행조건 변경의 건

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

(2022.12.31 현재)

종류	구분	당기말	제51기(2021년말)	제50기(2020년말)
보통주	발행주식총수	72,966,610	69,275,662	69,275,662
	액면금액	500	500	500
	자본금	36,483,305,000	34,637,831,000	34,637,831,000
우선주	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
합계	자본금	36,483,305,000	34,637,831,000	34,637,831,000

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주우선주100,000,000-100,000,000-72,966,610-72,966,610---------------------72,966,610-72,966,610-----72,966,610-72,966,610-

구 분		주식의 종류			비고
		합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
	1. 감자
	2. 이익소각
	3. 상환주식의 상환
	4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

나. 자본금 및 1주당가액

(2022.12.31 현재) (단위 : 원, 주)

구분	종류	자본금(액면총액)			1주당가액			비고
		재무제표상자본금(A)	발행주식의액면총액('가'의 Ⅳ×B)	유통주식의액면총액('가'의 Ⅵ×B)	1주당액면가액(B)	자본금÷발행주식의 총수(A÷'가'의Ⅳ)	자본금÷유통주식수(A÷'가'의 Ⅵ)
-	보통주	36,483,305,000	36,483,305,000	36,483,305,000	500	500	500	-
합 계		36,483,305,000	36,483,305,000	36,483,305,000	500	500	500	-

다. 우리사주조합의 지분현황

(1) 우리사주조합의 의결권행사기준

우리사주조합 소유주식의 주주총회 의안에 대한 의결권행사 기준은 다음과 같습니다.① 조합원 개인별 계정에 배정된 자사주의 의결권은 관계법령의 정함에 따라 행사한다.② 조합계정으로 보유되는 자사주의 의결은 조합원 개인별 계정에 배정된 주식에 대한 의사표시가 있는 조합원의 의사표시 비율과 동일한 비율대로 행사한다.

(2) 우리사주조합 주식보유내역

(단위 : 주)

계좌구분	주식의 종류	당기말 잔고(22.12.31)	전기말 잔고(21.12.31)
조합계좌	보통주	-	-
	-	-	-
조합원계좌	보통주	-	-
	-	-	-

5. 정관에 관한 사항

당사의 사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2021년 3월 26일이며, 제 50기 정기주주총회(2021년 3월 26일 개최) 에서 정관 변경 안건이 승인되었습니다.공시대상기간(2020년~2022년) 중 정관 변경 이력은 다음과 같습니다.

정관 변경 이력

2021년 03월 26일제50기정기주주총회제9조의 2 (주식매수선택권)제10조 (동등배당)제11조 (명의개서대리인)제12조 (주주명부 작성ㆍ비치)제13조 (기준일)제14조 (전환사채의 발행 및 배정)제15조 (신주인수권부사채의 발행 및 배정)제15조의2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)제19조 (소집지)제27조 (삭 제)제37조 (이사회의 결의방법)제41조 (감사)제51조 (이익배당)- 정관 정비- 법률개정 반영- 정관 정비- 법률개정 반영- 법률개정 반영- 정관 정비- 정관 정비- 정관 정비- 정관 정비- 정관 정비- 자구 수정- 법률개정 반영(상법)- 법률개정 반영(상법)2020년 09월 21일임시주주총회제2조 (목적)제3조 (본점의 소재지)- 사업영역 확장을 위한 목적사업 추가- 본점소재지 이전에 따른 정관 변경2020년 03월 27일제49기정기주주총회제2조 (목적)제8조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)제11조 (명의개서대리인)제12조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) 삭제제13조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)제15조의2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 신설제16조 (사채발행에 관한 준용규정)제17조 (소집시기)제20조 (주주총회 의장)제32조 (이사의 보선)제34조 (이사의 직무)제36조 (이사회의 구성과 소집)제49조 (외부감사인의 선임)제8장 기타- 사업영역 확장을 위한 목적사업 추가- 법률개정 반영 (전자증권법 시행)- 법률개정 반영- 법률개정 반영- 자구 수정- 법률개정 반영(전자증권법 시행)- 정관 정비- 자구 수정- 정관 정비- 자구 수정- 정관 정비- 정관 정비- 법률개정 반영(외부감사법)- 정관 정비(부칙의 규정 형식을 정비함)

정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 1971년도에 설립된 여행전문업체로 관광개발 및 국내외 여행알선업, 항공권 판매대행업, 전세 운수업을 주요 사업으로 영위해온 대한민국 대표 종합여행기업입니다. 2020년 12월 18일 제주 드림타워 복합리조트가 오픈하면서 당사의 사업 포트폴리오는 호텔과 리테일까지 확장되었습니다. 제주 드림타워 복합리조트는 38층, 169m 높이로 제주에서 가장 높은 롯데시티호텔(89m)보다 2배 가량 높으며, 연면적은 여의도 63빌딩의 1.8배인 30만3,737㎡로 제주도 최대 규모 입니다. 글로벌 호텔 브랜드인 하얏트그룹이 전체 1,600객실 및 14개 레스토랑과 바, 8층 풀데크, 38층 전망대, 호텔부대시설 등을 '그랜드 하얏트 제주'로 운영합니다. 또한 2020년 12월 18일부터 K패션몰 'HAN Collection(한컬렉션)'을 오픈하며 패션ㆍ유통사업에 신규 진출하였습니다. 제주 드림타워 복합리조트(제주점) 및 서울 광화문빌딩(서울점)에 총 2곳의 매장을 오픈하였으며, 우리나라를 대표하는 200여명의 디자이너가 참여한 14개의 아이템별 편집숍을 운영하고 있습니다. (상세한 내용은 7. 기타 참고사항의 '제주 드림타워 복합리조트 소개'를 참조해주십시오.)

한편, 당사의 종속회사인 (주)엘티엔터테인먼트는 엘티카지노(외국인전용카지노)의 영업장 소재지를 기존 롯데호텔제주에서 제주 드림타워 복합리조트로 이전하고, 영업장 면적을 기존의 1,176㎡에서 5,367㎡로 확장하기 위하여 2021년 1월 29일 '엘티카지노의 영업장 소재지 및 면적 변경 허가'를 제주특별자치도에 신청하였으며, 2021년 4월 8일 변경 허가를 득하였습니다. 이에 따라 엘티카지노를 제주 드림타워 복합리조트로 확장 이전하여 2021년 6월 11일 개장하였습니다. 참고로 당사는 2014년 정관 개정을 통해 카지노업을 사업목적으로 추가하였으며, 2018년 8월 17일 파라다이스그룹이 제주 롯데호텔에서 운영중이던 '파라다이스 제주롯데 카지노(주식회사 두성)'를 주식양수도계약을 통해 149억원에 인수한 후, 상호를 '엘티카지노(주식회사 엘티엔터테인먼트)' 로 변경하고 350억원 유상증자에 참여하여 엘티카지노의 재무구조를 개선함으로써 카지노사업 진출의 기반을 마련하였습니다. (종속회사 (주)엘티엔터테인먼트에 대한 내용은 XII. 상세표를 참고해주십시오.)

또한 당사는 국내여행을 시작으로 1974년 해외여행 시장에 진출하여, 현재는 2개 사업부(여행사업부, 재경부), 20개 팀으로 구성되어 있으며, 전국 대리점 및 여행사들과의 업무 협력을 통한 판매망 확보, 활발한 영업활동을 통해 매출 및 시장 점유 확대를 지속적으로 전개하고 있습니다. 일반 패키지 상품을 비롯하여 법인(상용)영업, 크루즈, 자유 및 맞춤여행 등의 전문상품과 저렴한 항공권, 유학 및 어학연수, 호텔, 렌터카, 철도 등 다양한 형태의 상품을 오프라인 영업망과 온라인 유통채널 확대를 통해 판매하고 있습니다. 국내 여행부문은 일반패키지상품 뿐만 아니라 지자체와 협업하여 특화된 상품 출시로 재래시장 및 지역경제 활성화에 동참하고 있으며, 철도권 판매, 직영 전세버스 등 영업을 전개하고 있어, 내용이나 규모면에서 차별화된 서비스를 제공하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 및 서비스 현황

(단위 : 백만원,%)

사업부문	제 52 기 (2022년)		제 51 기 (2021년)		제 50 기(2020년)		비 고
	매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율
호텔업	117,750	64.11%	77,731	72.60%	752	4.49%	-
리테일	5,280	2.87%	3,491	3.26%	60	0.36%	-
용역	982	0.53%	89	0.08%	574	3.42%	-
카지노	43,679	23.78%	21,029	19.64%	1,346	8.03%	-
여행업	13,298	7.24%	2,869	2.68%	12,680	75.61%	-
인터넷정보제공	2,682	1.46%	1,862	1.74%	1,357	8.09%	-
계	183,671	100.00%	107,072	100.00%	16,769	100.00%	-

* 여행업 여행업이란 관광진흥법 제3조 1항 "여행자 또는 운송시설ㆍ숙박시설 기타 여행에 부수되는 시설의 경영자 등을 위하여 당해시설 이용의 알선이나 계약체결의 대리, 여행에 관한 안내, 기타 여행의 편의를 제공하는 업"으로 규정되어 있습니다.

여행업은 일반여행업, 국내여행업, 국외여행업으로 구분(관광진흥법시행령 제2조)하고 있으며, 이는 다시 업계의 특성상 아웃바운드(내국인의 해외여행)와 인바운드(외국인의 국내여행)로 구분 되어집니다.

여행업은 다른 산업과 비교해 볼 때 투자자본이 적고, 생산과 동시에 소비가 이루어지는 상품의 특성상 재고자산이 발생하지 않으며, 따라서 현금의 유동성이 좋고 외상거래의 빈도가 낮아 위험부담이 상대적으로 적은 산업입니다.여행사를 경영함에 있어 신용은 기업경영의 최대관건이자 중요한 변수가 됩니다. 이는 여행상품이 눈에 보이지 않는 무형의 상품이기 때문입니다.여행사는 저렴한 생산비용으로 고객의 요구에 맞추어 다양한 형태의 여행상품을 생산하여 판매할 수 있습니다. 여행상품은 여행의 소재를 시ㆍ공간적으로 조립하여 생산해 낸 결정체로서 생산과정, 판매과정, 판매관리 등이 고도로 시스템화 되어야 하는 성격을 갖습니다. 일반적으로 여행상품은 대량으로 생산하여 판매되고 있습니다.

여행업은 제조업과는 달리 여행관련 업무가 담당자의 경험축적을 필요로 하고, CRS(Computer Reservation System)나 사무기기의 자동화설비는 보조수단에 불과합니다. 또한 고객의 욕구나 여행형태가 매우 다양해서 사무자동화로 완전대체가 불가능하며 노동의존도가 매우 높습니다. 이러한 인적요소가 중요시 되는 이유는 여행상품을 기획ㆍ생산하여 이를 판매하고 운영하는 주체가 사람이기 때문입니다.여행상품은 무형의 상품으로 소비자는 상품을 구매하기 전에 보거나 느낄 수 있는 방법이 없습니다. 따라서 소비자는 광고에서 전해지는 상품의 이미지나 상품의 제목과 일정표 등을 통해 전시된 상품의 주요 내용만을 보고 구매 의사결정을 하게 됩니다. 그렇기 때문에 소비자에게 전달되는 광고의 방법 및 회수, 상품의 전시는 영업성과에 매우 커다란 영향을 미치게 됩니다. 여행상품은 상품 자체가 전시되거나 전달되어 질 수 없습니다. 여행사는 신문광고, 인터넷 홈페이지, 브로셔와 같은 각종 인쇄물 등을 통해 상품의 제목과 내용, 일정 등을 전시하고 있습니다. * 호텔업

글로벌 호텔 브랜드인 하얏트그룹이 전체 1,600객실 및 14개 레스토랑과 바, 8층 풀데크, 38층 전망대, 호텔부대시설 등을 '그랜드 하얏트 제주'로 운영합니다. 호텔상품은 크게 객실, 식음, 부대시설 등으로 구성되며, 온ㆍ오프라인을 포괄하는 다양한 마케팅 전략을 도입하여 판로를 확장하고 있습니다. 고객의 직접 예약에 의한 객실 예약 (Hyatt 공식 홈페이지), 판매사원을 통한 예약, 국내외 거래선을 통한 예약 (주요 온ㆍ오프라인 여행사, 간접판매사), 파트너십 제휴 마케팅을 통한 예약 등을 통한 객실 예약 등의 경로를 통해 판매가 이루어지고 있습니다. 또한 홈쇼핑 판매방송과 검색엔진 최적화 마케팅을 통해 웹사이트 트래픽 및 접근성을 높이고 있으며, SNS 마케팅, 이커머스 플랫폼, 신문 광고 등의 다양한 전략을 도입하고 있습니다.

* 리테일(패션ㆍ유통업)

2020년 12월 18일 K패션몰 'HAN Collection(한컬렉션)'을 제주 드림타워 복합리조트(제주점) 및 서울 광화문빌딩(서울점)에 총 2곳의 매장을 오픈하였으며, 우리나라를 대표하는 200여명의 디자이너가 참여한 14개의 아이템별 편집숍을 운영하고 있습니다. 당사는 국내 패션 편집 매장 구축을 통해 지속적으로 국내 패션 브랜드 상품을 전개하고 시장 특성 변화에 대응하고자 합니다. 이에 따라 국내 패션 브랜드 디자이너와의 연계를 강화하여 실용적이면서도 독보적인 브랜드 라인업을 구축하고 호텔, 카지노 등 타 사업부와의 적극적 협업을 통해 시너지를 창출하는 등 성장을 위한 발판을 만들어 갈 계획입니다.당사는 상품 판매를 주판매방법으로 하고 있으며 직영 매장(제주 드림타워 복합리조트, 서울 광화문빌딩)을 통해 판매가 이루어지고 있습니다. 소비자는 당사 매장에 직접 방문해 현금, 신용카드, 간편 결제 등의 결제수단으로 결제 하고, 신용카드 및 간편 결제는 신용카드 회사 및 결제 대행업체에 대금을 청구한 날로부터 2~3일(영업일 기준) 이내에 회사 계좌로 입금되고 있습니다. 신규 브랜드 발굴과 확보를 통한 시장경쟁력 강화, 판매 및 할인율 등을 통하여 외형 성장과 수익성을 제고하는 한편, 현장 영업활동 강화, 당사 다른 부문과의 마케팅 협업을 통한 다양한 고객서비스 제공, 소셜 미디어 트랜드 개척 등 시대 흐름에 맞는 마케팅 활동을 통한 판매전략을 펼치고 있습니다.

나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 및 가격 변동 원인당사가 영위하고 있는 각 사업별로 특성이 다양하기 때문에 일괄적으로 가격을 산출하기 어려운 특성이 있어 기재를 생략합니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 영업용 설비 현황당사의 영업을 영위하기 위한 영업용 설비 현황은 다음과 같습니다.

(2022.12.31 현재) (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	재평가차익	정부보조금	장부금액
토지	104,656,632	-	-	463,343,368	-	568,000,000
건물	778,353,883	(93,040,350)	-	-	(391,666)	684,921,867
구축물	18,878,617	(1,963,210)	-	-	-	16,915,407
기계장치	26,220,990	(6,327,361)	-	-	-	19,893,629
차량운반구	3,714,506	(2,345,336)	-	-	-	1,369,170
건설중인자산	4,128,561		-	-	-	4,128,561
기타의유형자산	80,197,720	(28,241,830)	(4,992,875)	-	-	46,963,015
합계	1,016,150,909	(131,918,087)	(4,992,875)	463,343,368	(391,666)	1,342,191,649

4. 매출 및 수주상황

가. 매출 구성

(단위 : 백만원,%)

사업부문		제52기 (2022년)	제51기 (2021년)	제50기(2020년)	비고
호텔업	수 출	-	-	-	-
	내 수	117,750	77,731	752	-
	합 계	117,750	77,731	752	-
리테일	수 출	-	-	-	-
	내 수	5,280	3,491	60	-
	합 계	5,280	3,491	60	-
용역	수 출	-	-	-	-
	내 수	982	89	574	-
	합 계	982	89	574	-
카지노	수 출	-	-	-	-
	내 수	43,679	21,029	1,346	-
	합 계	43,679	21,029	1,346	-
여행업	수 출	-	-	-	-
	내 수	13,298	2,869	12,680	-
	합 계	13,298	2,869	12,680	-
인터넷정보제공	수 출	-	-	-	-
	내 수	2,682	1,862	1,357	-
	합 계	2,682	1,862	1,357	-
계	수 출	-	-	-	-
	내 수	183,671	107,072	16,769	-
	합 계	183,671	107,072	16,769	-

나. 판매경로 및 판매방법 등

(1) 판매조직

* 여행업 가) 직판 영업 그룹① 고객센터 (웰컴센터)당사는 직판여행사로서 본사에 전문 상담원으로 고객센터를 운영하고 있습니다. 고객센터는 대표전화 1577-3000을 통한 전화 문의를 전문적으로 취급하고 있으며, 고객의 최초 문의에서부터, 상담, 예약, 입금, 출발 준비까지 원스톱 서비스를 제공하고 있습니다. 전문 상담원으로서의 다양한 교육과정을 통해 전화로 문의하는 고객에게 고품격 서비스를 제공하고 있습니다. 또한 본사 방문 고객을 위해 편의 시설을 갖춘 웰컴 센터를 별도로 운영하고 있습니다.② 직영지점당사는 서울 및 지방 주요 지역에 직영지점을 설치 운영하고 있습니다. 부산지점은 부산 출발 상품을 기획하고, 판매하는 모지점으로 운영되고 있습니다. 부산지점은 경남과 부산 주변 지역의 대리점과 소규모 여행사들을 상대로 하는 간판영업과 함께 서울 출발 상품도 판매하고 있으며, 지역신문에 광고를 집행하는 등의 별도 마케팅을 시행하고 있습니다.

롯데관광개발(주) 직영지점 설치현황(2022년 12월 31일 현재)

구분	영업소명	영업구분
일반지점	서울지점	여행(해외,국내), 항공
	부산지점	여행(해외,국내), 항공
	대전지점	여행(해외,국내), 항공
	대구지점	여행(해외,국내), 항공
	광주지점	여행(해외,국내), 항공
	우리은행지점	여행(해외), 항공
	한컬렉션 제주 드림타워 복합리조트점	리테일(패션)
	한컬렉션 광화문빌딩점	리테일(패션)
총계	8	-

나) 간판(간접판매) 영업 그룹당사는 종합여행사로서 직판영업 뿐만 아니라, 간판영업도 전개하고 있습니다. 전국의 대리점 및 협력업체를 통해서 수수료 지급 형태로 간판영업을 영위하고 있습니다.① 대리점당사는 전국 주요도시에 프랜차이즈 형태의 대리점을 운영하고 있으며, 각 대리점은 본사 대리점 지원팀의 영업지원을 통하여 영업활동을 전개하고 있습니다. 각 대리점은 당사가 정하는 간판, 시설, 직원의 운영, 영업활동 전반에 대한 원칙에 따라 공동 마케팅과 개별 마케팅을 동시에 수행하고 있습니다.

롯데관광개발(주) 여행업 대리점 현황 (2022년 12월 31일 현재)

구분	대리점명	소재지
일반대리점	거제고현점	경남 거제시 고현동 176-7
	과천점	경기도 과천시 별양동1-11 벽산상가 305호
	광주남구점	광주광역시 남구 봉선로 186번길 6 1층
	광주첨단점	광주광역시 광산구 쌍암동 694-84
	구미점	구미시 신평동 326-2번지 1층
	김해율하점	경상남도 김해시 관동로 91, 101호
	노원점	서울시 노원구 상계동 709-1 은성빌딩 402호
	대구북구	대구광역시 중구 태평로 177(태평로1가)
	대구수성점	대구시 수성구 범어동 380번지 범어롯데캐슬상가 205호
	대구중구점	대구시 중구 공평동 11-3번지
	대전은행점	대전 중구선화동 62-10
	덕양점	경기도 고양시 덕양구 화정동 967-3 글로리아프라자 213호
	도곡점	서울 강남구 남부 순환로 2912 그랑프리엔상가 101-3호
	미사점	경기도 하남시 미사강변동로 100-1, 2014호 (미사역파라곤스퀘어)
	부산동래점	부산 동래구 충렬대로 157-1 4층
	부산서면점	부산 부산진구 부전로 73-1 2층
	부산센텀점	부산광역시 해운대구 센텀중앙로 145 (재송동, 더샵센텀파크 1차 아파트 상가 2동 116호)
	부산연제점	부산광역시 연제구 중앙대로 1130 sk뷰 스타프라자 205호
	부산해운대점	부산 해운대구 우1동 586-25번지 삼천리빌딩 2층
	부천점	경기도 부천시 소향로 13번길 28-14(상동,맘보스타워) 2층 203호 내 2302호
	분당점	경기도 성남시 분당구 수내동 16-2번지 동부루트빌딩 202호
	분당정자점	경기도 성남시 분당구 정자일로100 미켈란쉐르빌 상가동 2층 203호
	서울대점	서울시 관악구 관악로 1 서울대학교 62-1동 관정도서관 부속동 2층
	서초점	서울시 서초구 효령로 304, 3147호(서초동, 국제전자센터빌딩)
	세종점	세종시 보듬3로 104-19 세석빌딩 201호
	송도점	인천시 연수구 해돋이로 107 송도 더 샾 퍼스트월드 B동 상가 1층 3호
	송파점	서울시 송파구 방이동44-3 현대토픽스 703호
	수원시청점	경기도 수원시 팔달구 권광로 191 대한제분빌딩 5층
	안산일동점	경기도 안산시 상록구 구룡로18 (일동122-21)
	안산중앙점	경기도 안산시 단원구 고잔동 729-6 중앙상가 201호
	영등포점	서울시 영등포구 당산로 44길 3, 삼성타운 801호
	울산삼산	울산시 남구 삼산동 화합로 210번길 2 , 2층
	울산언양점	울산광역시 울주군 언양읍 북문 11길 9, 103호 (신울산경남아너스빌)
	울산점	울산 남구 신정동 518-1번지 1층
	원주점	강원도 원주시 평원로6 1층(평원동)
	이천점	경기도 이천시 창전동 147-23번지 1층
	전남광양점	전남 광양시 진등 1길 3 3층
	죽전점	경기도 용인시 기흥구 보정동 1265-1 타워시티프라자 603호
	진주점	경남 진주시 진양호로 542, 2층
	천안 아산점	천안시 서북구 불당 22대로 92, 218호(마블러스 T타워)
	천안서북구점	충남 천안시 서북구 성정동 1216 수경빌딩3층
	청주점	충북 청주시 상당구 영동104-2번지
	청주흥덕점	충북 청주시 흥덕구 복대동 976-13
	충남 부여점	충청남도 부여군 부여읍 계백로 290(2층)
	평촌점	경기도 안양시 동안구 시민대로161 안양무역센터 415호
	포항양덕점	경북 포항시 북구 천마로 46 (양덕동) 1층
	포항창포점	경북 포항시 북구 대곡로 47 1층
	화성동탄점	경기도 화성시 동탄대로 636-1 센테라 IT타워2, 203호
계	48 개	-

② 중소규모 여행사전국 수백개의 중소여행사가 당사의 상품을 대리하여 판매하고 있으며, 이들 여행사에게 상품 브로셔 및 전단지, 인터넷 사이트 등을 제공하고 상품 판매에 대한 전문 교육을 제공하는 방법으로 영업을 지원하고, 이들 여행사들은 예약고객을 일정 수수료를 받고 전도하는 방법으로 업무를 제휴하고 있습니다. * 호텔업

당사 호텔상품의 판매 및 마케팅 전담조직은 호텔사업부의 세일즈마케팅팀이며 객실판촉, 연회판촉, 디지털마케팅, 마케팅커뮤니케이션, 매출분석으로 구성되어 있습니다.

* 리테일(패션ㆍ유통업)

국내 패션 디자이너의 기획ㆍ생산 제품을 당사 MD가 매입을 담당하고, 당사 영업 부서는 당사 직영 매장(제주 드림타워 복합리조트, 서울 광화문빌딩)을 통해 영업 업무를 수행하고 있습니다.

(2) 판매경로* 여행업

매출유형	구분	품목	판매경로
서비스매출	국내판매	항공권판매수수료	ON-LINE고객 → 인터넷(당사 홈페이지, 제휴사 홈페이지) → 롯데관광개발
			OFF-LINE고객 → 항공팀 → 롯데관광개발
		여행알선수입	ON-LINE고객 → 인터넷(당사 홈페이지, 제휴사 홈페이지) → 인터넷 담당직원 → 롯데관광개발
			OFF-LINE고객 → 직판여행그룹, 간판여행그룹 → 롯데관광개발

* 호텔업

당사의 호텔상품은 고객의 직접 예약에 의한 객실 예약 (Hyatt 공식 홈페이지), 판매사원을 통한 예약, 국내외 거래선을 통한 예약 (주요 온ㆍ오프라인 여행사, 간접판매사), 파트너십 제휴 마케팅을 통한 예약 등을 통한 객실 예약 등의 경로를 통해 판매가 이루어지고 있습니다. 특히 2022년 상반기는 코로나-19의 지속으로 외국인 관광객 감소가 이어지는 상황으로 홈쇼핑 판매방송과 같은 내국인 대상 비대면 판매채널을 적극 활용하였습니다. 2022년 하반기 부터 싱가폴, 방콕, 오사카, 타이페이, 홍콩 등 제주 직항이 오픈되면서 외국 관광객의 비중이 높아질 것으로 예상하고 있습니다.

* 리테일(패션ㆍ유통업)

당사는 상품 판매를 주판매방법으로 하고 있으며 직영 매장(제주 드림타워 복합리조트, 서울 광화문빌딩)을 통해 판매가 이루어지고 있습니다. 소비자는 당사 매장에 직접 방문해 현금, 신용카드, 간편 결제 등의 결제수단으로 결제하고, 신용카드 및 간편 결제는 신용카드 회사 및 결제 대행업체에 대금을 청구한 날로부터 2~3일(영업일 기준) 이내에 회사 계좌로 입금되고 있습니다.

(3) 판매방법 및 조건

* 여행업 여행상품은 무형의 상품으로 생산과 소비가 동시에 이루어지므로, 소비자는 상품을구매하기 전에 보거나 느낄 수 있는 방법이 없습니다. 따라서 소비자는 광고에서 전해지는 상품의 이미지나 상품의 제목과 일정표 등을 통해 전시된 상품의 주요 내용만을 보고 구매 의사결정을 하게 됩니다. 그렇기 때문에 소비자에게 전달되는 광고의 방법 및 회수, 상품의 전시는 영업성과에 매우 커다란 영향을 미치게 됩니다. 여행사는 신문광고, 인터넷 홈페이지, 브로셔와 같은 각종 인쇄물 등을 통해 상품의 제목과 내용, 일정 등을 전시하고 있습니다. * 호텔업

호텔상품은 객실, 식음, 부대시설 등으로 구성되며, 온ㆍ오프라인을 포괄하는 다양한 마케팅 전략을 도입하여 판로를 확장하고 있습니다. (2)판매경로에서 소개된 내용과 더불어 검색엔진 최적화 마케팅을 통해 웹사이트 트래픽 및 접근성을 높이고 있으며, SNS 마케팅, 이커머스 플랫폼, 신문 광고 등의 다양한 전략을 도입하고 있습니다.

* 리테일(패션ㆍ유통업)

당사는 신규 브랜드 발굴과 확보를 통한 시장경쟁력 강화, 판매 및 할인율 등을 통하여 외형 성장과 수익성을 제고하고 있습니다. 또한 현장 영업활동 강화, 당사 다른 부문과의 마케팅 협업을 통한 다양한 고객서비스 제공, 소셜 미디어 트랜드 개척 등 시대 흐름에 맞는 마케팅 활동을 통한 판매전략을 펼치고 있습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리는 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 상세 현황은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 30. 위험관리'를 참조해 주십시오.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등

계약 상대방	항 목	내 용
Hyatt International-Asia Pacific,Limited	계약 유형	호텔 위탁운영 계약
	체결시기 및 기간	2017.08.28 (20년)
	목적 및 내용	그랜드 하얏트 제주 호텔 위탁 운영
Hyatt International Corporation	계약 유형	상표 사용 계약
	체결시기 및 기간	2017.08.28 (20년)
	목적 및 내용	그랜드 하얏트 상표 사용

나. 연구개발활동

- 당사는 여행, 호텔, 외국인전용 카지노, 리테일업을 영위하는 회사로 공시서류 작성기준일 현재 진행중인 연구개발 활동은 없습니다.

7. 기타 참고사항

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

가) 개요

* 여행업여행업은 관광진흥법 제3조 1항에 따르면, "여행자 또는 운송시설ㆍ숙박시설, 그 밖에 여행에 딸리는 시설의 경영자 등을 위하여 그 시설 이용 알선이나 계약 체결의 대리, 여행에 관한 안내, 그 밖의 여행 편의를 제공하는 업"으로 규정되어 있습니다. 여행업은 일반여행업, 국내여행업, 국외여행업으로 구분(관광진흥법시행령 제2조)하고 있으며, 이는 다시 업계의 특성상 아웃바운드(내국인의 해외여행)와 인바운드(외국인의 국내여행)로 구분되어집니다. * 호텔업호텔업은 관광진흥법 제3조 2항에 따르면, "관광객의 숙박에 적합한 시설을 갖추어 이를 관광객에게 제공하거나 숙박에 딸리는 음식ㆍ운동ㆍ오락ㆍ휴양ㆍ공연 또는 연수에 적합한 시설 등을 함께 갖추어 이를 이용하게 하는 업"으로 규정되어 있습니다. 호텔업은 규모, 입지, 등급, 경영방식 등의 기준에 따라 소ㆍ중ㆍ대규모 호텔, 도심상업권ㆍ리조트권 호텔, 1~5성급 호텔, 단독경영ㆍ위탁경영ㆍ프랜차이즈 호텔 등으로 다양하게 분류됩니다. 일반적으로 호텔로 통칭되는 관광호텔의 경우 객실, 부대시설 등의 시설 구비와 종업원 복지, 안전 상태 등 각 세분화된 항목에 대한 점수를 근거로 1~5성급으로 구분됩니다.

* 리테일(패션ㆍ유통업)

패션ㆍ유통업은 소비자 감성과 욕구를 디자인해 상품화한 재화를 일정 판매시설을 통해 다양한 마케팅 전략과 차별화된 고객 서비스를 제공하는 산업입니다. 동 산업은 경기 변동과 계절 변화에 민감하지만 유행, 브랜드 이미지, 디자인, 상품 소재, 심미적 감각과 표현 방법 등에 따라 고부가가치화가 가능한 특성이 있습니다.

나) 시장의 규모

* 여행업한국의 여행시장은 1989년 해외여행 완전자율화, 소비자들의 생활 수준 향상, 주 5일제 확대실시에 따른 여가시간의 증대 등으로 인하여 그 수요가 증가해 왔습니다. 2005년에는 총출국자수가 천만명을 넘어서게 되었고, 2021년은 코로나-19 확산에 따른 영향으로 전년대비 -71.4%가 감소한 1,222,541명이 출국하였습니다. 2022년은 코로나-19 확산세가 줄고 많은 국가에서 입국 제한 정책을 완화함에 따라 전년대비 436.1%가 증가한 6,554,031명이 출국하였습니다.

<연도별 총출국자수>

(단위 : 명, %)

구분	2022년	2021년	2020년	2019년	2018년
총출국자수	6,554,031	1,222,541	4,276,006	28,714,247	28,695,983
성장률(%)	436.1	-71.4	-85.1	0.1	8.3

(자료출처 : 한국문화관광연구원)

* 호텔업호텔의 객실 영업에 중요한 영향을 미치는 외국인 입국자 수는 2008년 이래 연평균 10% 이상의 높은 성장세를 보이고 있으며, 2016년에는 1,700만명을 돌파 하였습니다. 한국관광공사 자료에 따르면 코로나-19 확산에 따라 외국인 입국자수는 전년 대비 20년 -85% 21년 -62% 각각 감소하였으나, 코로나-19 완화에 따라 전년대비 22년 330%로 증가하며 호텔업에 영향을 줄 것으로 예상됩니다.제주 관광공사 외국인 관광객 입도 통계에 따르면 코로나-19가 완화된 22년 제주 방문 외국인 관광객은 8만 6,000여명으로, 21년 4만 8,000명과 비교하여 179% 증가했습니다. 특히 2023년 2월 13일부로 해외입국자의 격리의무 해제 및 코로나 검사 중단이 실시되고, 3월부터 홍콩, 중국 시안 등과의 국제선 항공편이 재개됨에 따라 2023년 제주 방문 외국인 관광객수는 점차 증가할것으로 예상되며 이는 호텔업에도 긍적적인 영향을 줄 것으로 예상됩니다.

* 리테일(패션ㆍ유통업)

한국섬유산업연합회에 따르면, 2022년 국내 패션시장 규모는 코로나 19 팬데믹 이후 소비 회복에 힘입어 스포츠웨어와 신발, 가방시장을 중심으로 성장세를 이어나가 45.8조원 (21년대비 5.2% 성장) 을 기록하였습니다.

다) 성장과정(산업의 연혁)

* 여행업

1989년 해외여행완전자유화 시대에 접어들면서 해외여행자 수가 100만명을 돌파하게 되었습니다. 1980년대 초 250여개에 불과하던 전국의 여행사 수가 1980년대말에는 1,000여개로 증가하였으며, 이 때를 시작으로 대형여행사들이 전국 여행시장을 겨냥한 본격적인 패키지상품을 출시하였습니다.

2000년대에 들어 본격적으로 해외여행자 수가 증가하였습니다. 외부환경 요인으로 잠시 증가세가 둔화되거나 시장이 축소되기도 하였지만, 곧 회복하였고 최근에는 주5일제 수업 전면실시, 휴가의 연중사용 등으로 계절에 따른 성수기 구분이 점차 사라지고 있는 추세입니다.

* 호텔업

1889년 외교 사절단들을 맞이하기 위해 현대식 호텔의 필요가 대두되며 시작된 국내 호텔업은 130년 넘게 국내에 뿌리내리며 성장한 산업으로, 1970년 대기업들이 호텔운영에 참여함과 최근 정부의 핵심 인프라 및 전략산업으로 인식되며 크게 성장한 산업입니다. 2021년 12월 31일 한국호텔업협회 등록 기준 총 1,295개의 관광호텔들이 등록되어 있으며, 그 중 특1급5성급 호텔은 61개이며 제주에는 14개의 5성급 특급호텔이 있습니다.

* 리테일(패션ㆍ유통업)

국내 패션산업은 과거 산업화 시대의 섬유 대량 생산 체제에서 전문 디자이너 등 패션 고급인력 유입, 제품 생산기술 고도화, 생산 원가 절감, 차별화된 유통망 등 산업 전반에 걸쳐 새로운 고부가가치 산업으로 발전하였습니다. 또한 라이프 스타일 변화에 따른 다양한 소비 수요 증가, 양극화된 소비 트렌드, 비대면 방식 판매 증가 등 시대의 흐름에 따라 지속적으로 변모해가고 있습니다.

라) 산업의 특성

* 여행업의 특성여행업은 다른 산업과 비교해 볼 때 투자자본이 적고, 생산과 동시에 소비가 이루어지는 상품의 특성상 재고자산이 발생하지 않으며, 따라서 현금의 유동성이 좋고 외상거래의 빈도가 낮아 위험부담이 상대적으로 적은 산업입니다. 여행사를 경영함에 있어 신용은 기업경영의 최대관건이자 중요한 변수가 됩니다. 이는 여행상품이 눈에 보이지 않는 무형의 상품이기 때문입니다. 여행사는 저렴한 생산비용으로 고객의 요구에 맞추어 다양한 형태의 여행상품을 생산하여 판매할 수 있습니다. 여행상품은 여행의 소재를 시ㆍ공간적으로 조립하여 생산해 낸 결정체로서 생산과정과 판매과정 그리고 판매관리 등이 고도로 시스템화 되어야 하는 성격을 갖습니다. 일반적으로 여행상품은 대량으로 생산하여 판매되고 있습니다.

여행업은 제조업과는 달리 여행관련 업무가 담당자의 경험축적을 필요로 하고, CRS(Computer Reservation System)나 사무기기의 자동화설비는 보조수단에 불과합니다. 또한 고객의 욕구나 여행형태가 매우 다양해서 사무자동화로 완전대체가 불가능하며 노동의존도가 매우 높습니다. 이러한 인적요소가 중요시 되는 이유는 여행상품을 기획ㆍ생산하여 이를 판매하고 운영하는 주체가 사람이기 때문입니다. 해외여행의 경우 일반적으로 학교의 방학과 휴가 및 연휴가 포함되어 있는 여름과 겨울을 성수기, 봄과 가을을 비수기로 나누고 있으며, 국내여행의 경우에는 반대로 봄과 가을을 성수기, 여름과 겨울을 비수기로 나누고 있습니다. 그러나 최근에는 성수기와 비수기의 구분이 점차 사라지고 있습니다. 여행업은 시장의 진입 장벽이 낮아 과당경쟁의 현상이 쉽게 나타나는 편입니다. * 호텔업의 특성호텔업은 경제성장에 따른 부의 확대와 국제교류 증가에 따라 성장하는 대표적인 서비스 업종의 하나로서, 고부가가치 산업이자 고용효과가 큰 자본집약적인 산업입니다. 사업특성상 운영자금 부담은 적으나 설립시 대규모 선투자가 필요한 일반적인 특성 이외에도 설비 및 인테리어에 지속적인 투자지출 부담이 있습니다. 또한 교통, 문화, 경제의 중심이 되는 최적요지 출점 여부가 안정적인 실적 시현의 핵심요인이 되는 가운데 호텔 선택에 있어 입지뿐 아니라 대내외 인지도가 주요하게 반영되는 점을 감안할 때, 우수한 입지 선점과 오랜 업력의 브랜드 인지도는 높은 진입장벽을 형성하는 요인입니다.

* 리테일(패션ㆍ유통업)의 특성

패션ㆍ유통업은 고객 방문을 통하여 소비 행위가 이루어지므로 판매시설이 위치한 지역의 다양한 입지 여건(상권, 교통환경, 인구, 소득, 판매 부대시설 확보 등)에 따라 경쟁력이 결정되며, 브랜드 이미지부터 상품 소재 및 디자인에 이르기까지 심미적 감각과 표현방법에 따라 고부가자치화가 가능한 산업입니다. 판매를 위한 고정 시설(점포, 인테리어 등) 및 인원 확보에 많은 자금과 시간이 필요하며, 타 경쟁자와 경쟁력 우위를 높이기 위한 판촉, 마케팅 비용 부담 등 초기 진입 비용이 높은 특성이 있습니다. 국내 패션산업은 과거 산업화 시대의 섬유 대량 생산 체제에서 전문 디자이너 등 패션 고급인력 유입, 제품 생산기술 고도화, 생산 원가 절감, 차별화된 유통망 등 산업 전반에 걸쳐 새로운 고부가가치 산업으로 발전 하였습니다. 또한 라이프 스타일 변화에 따른 다양한 소비 수요 증가, 양극화된 소비 트렌드, 비대면 방식 판매 증가 등 시대의 흐름에 따라 지속적으로 변모해가고 있습니다.

(2) 산업의 성장성 * 여행업가) 해외 여행시장(Outbound)해외여행은 국민의 소득수준과 여가생활에 대한 인식의 변화 등의 요인으로 계속해서 성장하고 있습니다. 전쟁, 전염병, 자연재해, 경제위기 등의 부정적 요소들이 단기적으로 해외여행객의 수를 감소시키는 원인이 되기도 하지만, 그러한 요인들이 소멸하면 시장은 빠르게 회복하면서 성장세를 이어 나가고 있습니다. 나) 국내 여행시장(Domestic Tour)국내여행은 내국인의 국내여행을 말하는 것으로써, 국내 여행상품의 생산, 판매 뿐만아니라 전세버스, 국내선의 항공권, 숙박권, 철도권, 특별행사(Special Event)의 입장권 등도 여행시장에 포함됩니다. 그러나, 국내여행에 대한 신뢰할만한 통계는 집계되지 않고 있습니다. * 호텔업

호텔업은 연계 산업과의 생산유발 효과가 크기 때문에 우리나라에서도 핵심 인프라 및 전략산업으로 인식하고 육성중인 산업입니다. 국제적 교류 확대와 경제성장으로 인한 소득의 증가로 인해 꾸준히 성장하고 있으며 부가가치가 높습니다. 외국인 관광객 및 내국인을 대상으로 숙박, 식음, 연회 등 서비스를 제공하는 산업의 특성상 고도의 서비스 능력을 필요로 하며 고용효과 및 지역산업 활성화에 크게 기여합니다.

호텔업의 주요한 경쟁요소로는 호텔의 규모, 시설, 주변환경, 입지조건, 가격, 서비스 수준 및 브랜드 인지도 등이 있습니다. 특히 객실 부분의 경우, 사업특성상 일일 수급동향 분석을 통한 적절한 판매요금 산정 등 마케팅 관리가 경쟁력 확보의 주요한 요소로 인식되고 있습니다.

* 리테일(패션ㆍ유통업)

코로나-19에 따른 경기 침체 지속, 경쟁 심화, 소비 트렌드 변화 등 산업 전반에 어려움이 전망되나 일상화된 재택근무로 실내외 가벼운 착용이 가능한 복종, 신발 및 가방 등은 높은 성장률을 보이고 있습니다. 이러한 라이프 스타일 변화와 양극화된 소비 트렌드(합리적 소비 추구, 유명 고가 브랜드 선호 소비)등에 따라 패션ㆍ유통 산업은 보다 세분화 되고 있습니다. 이러한 변화는 새로운 사업 분야를 창출해 차별화된 아이템이나 브랜드 정체성 등의 경쟁 요소를 확보한 경우 새로운 성장의 기회가 되고 있습니다.

(3) 경쟁요소

여행업의 경쟁요소로는 가격, 브랜드, 모객력, 자원확보력, 상품기획력, 인적자원, 전자상거래 기술력 등이 있습니다.

호텔업의 주요한 경쟁요소로는 호텔의 규모, 시설, 주변환경, 입지조건, 가격, 서비스 수준 및 브랜드 인지도 등이 있습니다. 특히 객실부분의 경우, 사업특성상 일일 수급동향 분석을 통한 적절한 판매요금산정 등 마케팅 관리가 경쟁력 확보의 주요한 요소로 인식되고 있습니다. 포스트 코로나 시기에는 보다 더 개인적이고 안전한 서비스의 제공 여부가 호텔업의 중요한 경쟁요소로 부상하였습니다.

리테일(패션ㆍ유통업)은 지속적인 경기 침체와 경쟁 심화 등 업계 전반적으로 외형 성장률은 둔화될 것으로 전망되는 가운데, 기업 운영 효율 제고를 통해 수익성을 높이는데 집중할 것으로 예상됩니다. 또한 새로운 라이프 스타일, 경제 상황 등에 따라 세분화된 시장별로 경쟁이 치열할 것으로 보입니다. 이에 따라 의복에만 한정 되었던 품목간 경계가 무너지고, 다양한 경험을 원하는 소비자들의 라이프스타일 트렌드가 중시되고 있습니다. 따라서 의류 구매에 한정되지 않은 홈퍼니싱, 컬쳐, 뷰티, 건강 등까지 경험할 수 있는 컨텐 츠 확장 및 인스토어 제공 등 복합 쇼핑 기능이 경쟁 요소가 될 것입니다.

(4) 관련법령 또는 정부의 규제 등

여행업은 여행이 갖고 있는 다양한 특성으로 인해 여러 관련기관(문화체육관광부, 조세당국, 지방관청 등)으로부터 지도, 감독을 받고 있습니다. 여행업에 관련된 법률은 관광기본법, 관광진흥법, 관광진흥개발기금법, 국제회의산업 육성에 관한 법률 등이 있습니다. 호텔업은 문화체육관광부와 각 지자체의 관리 감독을 받고 있으며, 관광진흥법, 공중위생관리법, 식품위생법, 체육시설의 설치ㆍ이용에 관한 법률 등의 적용을 받습니다.

리테일(패션ㆍ유통업)의 섬유, 직물, 의복 및 의복액세서리 소매업과 관련하여 적용되는 법령은 지적재산에 관련된 법률(특허, 실용신안, 디자인, 상표)과 독점규제 및 공정거래에 관한 법률, 전자상거래등에서의 소비자보호에 관한 법률 등이 있습니다. 기타 관련 법령으로 약관 규제에 관한 법률, 표시 광고의 공정화에 관한 법률 및 공정거래위원회의 세부 고시 및 지침이 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 제주 드림타워 복합리조트 소개

제주 드림타워 복합리조트.jpg 제주 드림타워 복합리조트

제주 드림타워 복합리조트는 당사의 계열회사인 동화투자개발(주)이 중국최대 부동산개발사인 녹지그룹에 제주시 노형동 925 대지를 1,920억원에 매각한 후 그 지상에 신축되는 집합건물 중 관광호텔과 위락시설(카지노), 판매시설을 재매입하는 토지매매계약을 2013년 11월 20일 체결하면서 시작되었습니다. 이어 사업부지의 59.02%와 관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설을 재매입하는 부동산매매계약을 2014년 11월 26일 체결하였고, 2015년 9월 1일 토지매매계약 잔금 1,830억원을 받는 동시에 부동산매매계약 계약금 1,000억원을 지급하였습니다. 당사는 서울중앙지방법원으로부터 인가를 받아 동화투자개발(주)이 지급한 계약금 1,000억원을 현물출자 받고 신주 5,649,717주(발행가액 주당 17,700원)를 발행함으로써 부동산매매계약상의 모든 지위를 승계 받았으며, 2016년 11월 24일 사업부지의 59.02%에 대한 소유권을 이전받아 공동건축주의 지위를 득하였습니다. 당사는 2017년 8월 28일 하얏트그룹과 제주 드림타워 복합리조트에 대한 호텔운영위탁계약을 체결하였으며, 제주 드림타워 복합리조트 오픈에 앞서 2020년 9월 21일 본사를 제주로 이전 하였습니다. 제주 드림타워 복합리조트는 세계1위 건설사인 중국건축고분 유한공사(CSCEC)가 시공건설사로 참여하여 2016년 5월 착공에 들어가 2020년 11월 사용승인을 받았으며, 2020년 12월 18일 관광호텔과 판매시설을 오픈하습니다. 관광호텔은 그랜드 하얏트 제주로 운영되며, 2021년 1월 7일 5성급 호텔등급을 획득하였습니다. 제주 드림타워 복합리조트는 38층, 169m 높이로 제주에서 가장 높은 롯데시티호텔(89m)보다 2배 가량 높으며, 연면적은 여의도 63빌딩의 1.8배인 30만3,737㎡로 제주도 최대 규모 입니다. 글로벌 호텔 브랜드인 하얏트그룹이 전체 1,600객실 및 14개 레스토랑과 바, 8층 풀데크, 38층 전망대, 호텔부대시설 등을 '그랜드 하얏트 제주'로 운영합니다. 또한 2020년 12월 18일부터 K패션몰 'HAN Collection(한컬렉션)'을 오픈하며 리테일(패션ㆍ유통업) 사업에 신규 진출하였습니다. 제주 드림타워 복합리조트(제주점) 및 서울 광화문빌딩(서울점)에 총 2곳의 매장을 오픈하였으며, 우리나라를 대표하는 200여명의 디자이너가 참여한 14개의 아이템별 편집숍을 운영하고 있습니다. 당사는 국내 패션 편집 매장 구축을 통해 지속적으로 국내 패션 브랜드 상품을 전개하고 시장 특성 변화에 대응하고자 합니다. 이에 따라 국내 패션 브랜드 디자이너와의 연계를 강화하여 실용적이면서도 독보적인 브랜드 라인업을 구축하고 호텔, 카지노 등 타 사업부와의 적극적 협업을 통해 시너지를 창출하는 등 성장을 위한 발판을 만들어 갈 계획입니다. 또한 제주농업농촌6차산업지원센터와 상생파트너십을 구축, 제주 지역을 대표하는 6차산업 우수제품 및 다양한 특산품을 판매하는 전문 매장인 '드림 기프트숍'을 오픈 운영중으로, 이를 통한 패션 아이템과 디자인 굿즈 제작 등 다양한 부문과 연계를 통해 새로운 부가가치를 창출해 나갈 계획입니다.

(2) 사업부문별 시장점유율 등 보고서 제출일 현재 신뢰할만한 시장점유율 통계가 집계되지 않고 있습니다.

(3) 시장의 특성

가) 주요 목표 시장의 현황

<롯데관광개발(주)의 상품별 목표시장>

구분 및 명칭	내용	제공형태
기획여행	- 여행 희망 고객- 프렌차이즈 대리점- ON/OFF-LINE 여행사- 인터넷 쇼핑몰- 법인, 제휴사- 여행관련 기업 등	- 상품에 따른 탄력적 가격- 운영거래형태 : B to C, B to B (B: 기업, C : 소비자)
항공권
전세기
전세버스
크루즈
호텔
리테일
기타 여행관련 상품

① 해외여행 부문해외여행시장은 2007년 정점을 지나 점차 성숙기로 접어들고 있습니다. 수요와 공급이 안정적으로 이루어지고 있으며 상위 업체간 시장점유율 경쟁이 심화될 것으로 예측됩니다. 이에 대응하고자 여행국가 및 투어프로그램 구성 등 여행상품의 라인업을 다양화하고, 고객충성도 제고를 위한 전략들을 수립하여 실행하고 있습니다.

② 호텔업 부문

호텔업은 고용효과가 큰 자본집약적인 산업이자 대표적인 외화획득 사업입니다. 주 5일 근무제로 인해 국민들의 삶의 질이 향상되어 여가 및 레저 활동에 대한 관심과 활용도가 높아질 것으로 예상되는 바, 관광호텔업계의 지속적인 성장세가 전망되고 있습니다. 한국호텔업협회 기준 2021년 총 1,295개의 관광호텔이 등록되었으며 이는 전년 대비 약 21% 증가한 수치 입니다. 특히 4성급 이상의 고급호텔이 전체 업체수의 12%, 객실수의 35.2% 차지하는 등 특급호텔 중심의 분포를 기록하고 있습니다.

③ 리테일(패션ㆍ유통업) 부문

패션ㆍ유통업은 의복으로 한정되던 품목간 경계 대신 다양한 라이프스타일 경험을 제공하는 복합적인 쇼핑을 향해 새롭게 변화하고 있습니다. 지속적인 경기 침체와 경쟁 심화 등 업계 전반적으로 외형 성장률은 둔화될 것으로 전망되는 가운데, 기업 운영 효율 제고를 통해 수익성을 높이는데 집중할 것으로 예상됩니다.

나) 수요의 변동성* 여행업 여행산업은 외부 환경변화에 매우 민감합니다. 특히 외부 환경변화의 요인 중, 예측이 불가능한(천재지변이나 질병) 요소가 많이 있습니다. 여행업에 영향을 주는 내ㆍ외부 환경요인은 다음과 같습니다. - 정치적 변수 : 전쟁, 테러, 외교적 분쟁, 질병 등 - 경제적 변수 : 경기 동향, 소득수준, 환율, 유가 등 - 기타 변수 : 날씨, 지진, 해일, 전염병 등

* 호텔업

호텔업은 경기 불황에 민감하며 전염병, 메르스, 사스, 독감, 북핵 이슈 등과 같이 국가 간 여행 수요를 저해할 수 있는 정치적, 환경적 문제 발생시 외국인 방문객이 감소할 수 있습니다. 연간 기준으로 보았을 때 계절적 영향보다는 국내 및 중국, 일본 등 인접국의 해외여행 시즌에 영향을 많이 받는 편입니다. 국내의 여름 휴가철, 설, 추석 등 뿐만 아니라 중국의 춘절, 노동절, 국경절 등, 그리고 일본의 골든위크, 오봉절 등의 시기에 매출이 증대되는 양상을 보입니다. 2020년 1분기부터 시작된 코로나-19의 영향은 2022년에도 지속되었으나, 국내 사회적거리두기 해제에 따른 내국인 여행수요 확대는 물론, 세계 각국의 백신 접종률이 증가하고 한국을 비롯한 미국, 유럽 등 글로벌 주요 국가들의 해외입국자 격리 면제 조치가 본격화되면서 호텔업에 대한 수요가 빠르게 회복될 것으로 예상됩니다.

* 리테일(패션ㆍ유통업)

대부분 내수에 기반을 둔 국내 패션 사업은 국내 경기 변화에 높은 민감도를 보이며, 특히 가계 소득 및 소비 지출에 많은 영향을 받습니다. 또한 저가 브랜드의 경기 변동 민감도가 고가 브랜드에 비해 매우 높습니다. 계절성을 보자면 일반적으로 겨울 제품 단가가 다른 계절에 비해 높기 때문에 봄, 여름 보다는 상대적으로 가을, 겨울에 매출이 집중되는 경향이 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

공시일 현재 새롭게 추진 중인 신규사업은 없습니다.

(5) 조직도공시일 현재 당사는 2개 사업본부 (제주 드림타워 복합리조트 사업본부, 여행 사업본부)로 구성되어 있습니다. 제주 드림타워 복합리조트 사업본부는 3개 사업부, 19개 팀으로 구성되어 있습니다. 여행 사업본부는 2개 사업부, 20개 팀으로 구성되어 있습니다. 조직도는 아래와 같습니다.

조직도 (2022.12.31. 기준).jpg 조직도 (2022.12.31. 기준)

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 연결회사의한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준채택일은 2011년 1월 1일입니다.

가. 요약 연결재무정보

(단위 : 백만원)

구 분	제52기	제51기	제50기
[유동자산]	61,154	91,480	124,777
ㆍ현금 및 현금성자산	28,601	60,687	58,185
ㆍ매출채권 및 기타채권	7,440	3,724	36,371
ㆍ기타금융자산	9,453	15,179	22,745
ㆍ기타유동자산	9,014	5,253	3,511
ㆍ재고자산	6,646	6,636	3,965
[비유동자산]	1,741,623	1,210,945	1,073,674
ㆍ기타금융자산	1,503	9,053	9,055
ㆍ기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	21,569	24,406	21,035
ㆍ관계기업투자주식	3,777	2,597	1,365
ㆍ기타장기채권	2,800	-	-
ㆍ유형자산	1,342,192	935,382	965,269
ㆍ사용권자산	316,646	184,876	22,801
ㆍ무형자산	49,100	50,900	50,187
ㆍ이연법인세자산	63	63	63
ㆍ기타비유동자산	3,974	3,669	3,899
자산총계	1,802,777	1,302,425	1,198,450
[유동부채]	1,027,341	240,448	212,394
[비유동부채]	543,748	1,009,289	759,956
부채총계	1,571,088	1,249,737	972,350
[지배기업소유주지분]	235,202	56,195	229,497
ㆍ자본금	36,483	34,638	34,638
ㆍ자본잉여금	600,590	549,676	526,345
ㆍ기타포괄손익누계	365,806	16,601	13,973
ㆍ이익잉여금	(767,677)	(544,721)	(345,458)
[비지배주주지분]	(3,514)	(3,507)	(3,396)
자본총계	231,688	52,688	226,101
부채와자본총계	1,802,777	1,302,425	1,198,450
관계 ·공동기업투자주식의 평가방법	지분법	지분법	지분법
구분	2022.01.01~2022.12.31	2021.01.01~2021.12.31	2020.01.01~2020.12.31
영업수익	183,671	107,072	16,769
영업이익	(118,720)	(131,250)	(71,385)
당기순이익	(224,708)	(200,696)	(82,069)
지배기업지분	(224,701)	(200,585)	(81,926)
비지배지분	(7)	(111)	(143)
총포괄이익	126,241	(196,744)	(79,594)
지배기업지분	126,248	(196,633)	(79,451)
비지배지분	(7)	(111)	(143)
주당이익	(3,136) 원	(2,895) 원	(1,183)원
연결에 포함된 회사수	4	4	4

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 연결재무제표입니다- 연결회사의 변동내역

사업연도	당기 연결대상회사	전기대비 연결에추가된 회사	전기대비 연결에제외된 회사
제 52 기(2022년)	(주)엘티엔터테인먼트	해당사항 없음	해당사항 없음
	마이데일리(주)
	엘티크루즈홀리데이(주)
	용산역세권개발(주)

나. 요약 별도재무정보

(단위 : 백만원)

구 분	제52기	제51기	제50기
[유동자산]	65,202	97,856	126,956
ㆍ현금 및 현금성자산	10,501	48,651	58,093
ㆍ매출채권 및 기타채권	26,740	19,382	39,654
ㆍ기타금융자산	9,453	15,179	22,745
ㆍ기타유동자산	12,583	9,111	2,525
ㆍ재고자산	5,926	5,532	3,940
[비유동자산]	1,730,637	1,225,810	1,078,590
ㆍ기타금융자산	1,503	9,053	9,053
ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,569	24,406	21,035
ㆍ종속기업 및 관계기업투자주식	50,084	50,084	50,084
ㆍ기타장기채권	21,065	11,852	-
ㆍ유형자산	1,205,997	821,985	965,096
ㆍ사용권자산	316,469	184,573	22,108
ㆍ무형자산	4,533	5,841	7,440
ㆍ투자부동산	80,719	86,732	-
ㆍ기타비유동자산	28,700	31,285	3,774
자산총계	1,795,839	1,323,666	1,205,546
[유동부채]	984,970	223,660	198,962
[비유동부채]	528,365	1,003,514	755,347
부채총계	1,513,335	1,227,174	954,309
[자본금]	36,483	34,638	34,638
[자본잉여금]	600,590	549,676	526,345
[기타포괄손익누계액]	340,448	16,601	13,973
[이익잉여금]	(695,017)	(504,423)	(323,718)
자본총계	282,504	96,492	251,237
부채와자본총계	1,795,839	1,323,666	1,205,546
종속 ·관계 ·공동기업투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
구분	2022.01.01~2022.12.31	2021.01.01~2021.12.31	2020.01.01~2020.12.31
영업수익	159,120	94,676	14,066
영업이익	(86,507)	(115,450)	(65,429)
당기순이익	(190,809)	(181,391)	(74,577)
총포괄이익	133,253	(178,076)	(71,707)
주당이익	(2,663) 원	(2,618) 원	(1,077) 원

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 별도재무제표입니다

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 52 기 2022.12.31 현재

제 51 기 2021.12.31 현재

제 50 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 52 기	제 51 기	제 50 기
자산
유동자산	61,153,935,710	91,479,671,292	124,776,944,955
현금및현금성자산	28,601,354,662	60,686,608,940	58,185,475,344
단기금융상품	9,452,770,291	15,179,419,702	22,744,547,721
매출채권	3,923,303,489	2,551,877,845	624,012,615
단기대여금	166,130,280	209,417,290	997,695,940
미수금	3,350,750,980	963,014,325	34,748,996,234
미수수익	79,527,187	42,378,665	28,500,293
선급금	1,625,936,224	2,725,522,949	329,056,455
선급비용	3,598,965,584	1,608,017,039	1,466,372,052
당기법인세자산	171,845,015	88,109,920	152,143,934
보증금	3,537,824,925	788,827,557	1,534,800,525
재고자산	6,645,527,073	6,636,477,060	3,965,343,842
비유동자산	1,741,622,658,493	1,210,944,885,322	1,073,673,541,264
장기금융상품	1,502,500,000	9,052,500,000	9,054,500,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,568,685,052	24,405,922,300	21,035,454,284
관계기업투자	3,777,262,305	2,596,648,034	1,365,239,838
유형자산	1,342,191,649,259	935,381,937,782	965,268,741,851
사용권자산	316,646,237,915	184,875,958,542	22,800,664,338
무형자산	49,099,720,421	50,900,475,940	50,187,247,653
장기미수금	2,800,000,000	0	0
보증금	3,973,712,717	3,668,551,900	3,898,802,476
이연법인세자산	62,890,824	62,890,824	62,890,824
자산총계	1,802,776,594,203	1,302,424,556,614	1,198,450,486,219
부채
유동부채	1,027,340,540,479	240,448,304,997	212,394,202,592
매입채무	7,128,671,742	8,334,507,271	693,411,767
단기차입금	734,006,909,444	43,713,638,345	80,585,848,345
리스부채	34,625,296,125	17,251,010,942	6,558,147,929
계약부채	734,901,951	935,347,993	0
미지급금	52,957,679,238	54,984,706,887	107,453,924,662
사채	38,733,244,141	0	0
유동성전환사채	81,868,004,485	66,437,115,265	0
당기손익-공정가치측정금융부채	2,893,093,464	3,704,860,583	0
선수금	10,219,452,308	13,132,796,212	7,351,524,030
예수금	1,992,385,281	1,825,534,777	1,378,865,847
미지급비용	27,858,177,756	24,288,342,258	7,684,629,100
당기법인세부채	0	43,202,130	25,093,260
충당부채	544,008,950	256,675,732	94,000,000
수탁금	16,503,296,131	1,618,926,761	568,757,652
기타유동금융부채	17,275,419,463	3,921,639,841	0
비유동부채	543,747,944,120	1,009,288,585,566	759,955,627,480
장기차입금	0	674,935,344,179	663,030,323,556
장기리스부채	291,720,937,567	162,330,378,320	13,121,328,340
장기계약부채	9,132,566,848	4,421,631,693	0
장기미지급금	275,433,336	79,132,622	2,988,057,465
전환사채	108,646,951,182	147,258,263,713	58,750,212,416
충당부채	565,797,028	564,397,776	310,823,622
당기손익-공정가치측정금융부채	0	0	1,817,317,433
장기미지급비용	0	0	4,423,028,509
순확정급여부채	21,277,163,021	19,699,437,263	15,514,536,139
이연법인세부채	112,129,095,138	0	0
부채총계	1,571,088,484,599	1,249,736,890,563	972,349,830,072
자본
지배기업소유주지분	235,202,012,308	56,194,603,859	229,496,663,121
자본금	36,483,305,000	34,637,831,000	34,637,831,000
자본잉여금	600,589,973,081	549,676,048,842	526,344,774,479
기타포괄손익누계액	365,805,632,718	16,601,490,595	13,972,525,542
결손금	(767,676,898,491)	(544,720,766,578)	(345,458,467,900)
비지배지분	(3,513,902,704)	(3,506,937,808)	(3,396,006,974)
자본총계	231,688,109,604	52,687,666,051	226,100,656,147
자본과부채총계	1,802,776,594,203	1,302,424,556,614	1,198,450,486,219

연결 포괄손익계산서

제 52 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 50 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 52 기	제 51 기	제 50 기
영업수익	183,670,906,051	107,071,758,778	16,769,428,645
영업비용	302,390,658,784	238,322,024,871	88,154,147,136
영업이익(손실)	(118,719,752,733)	(131,250,266,093)	(71,384,718,491)
기타영업외수익	440,477,410	120,384,978	376,833,969
기타영업외비용	587,700,514	5,719,406,908	946,212,401
금융수익	11,033,994,033	533,543,425	4,685,405,555
금융비용	115,971,911,735	71,796,231,902	13,069,899,425
관계기업투자손익	(232,943,677)	(278,870,321)	(1,202,535,346)
법인세비용차감전순이익(손실)	(224,037,837,216)	(208,390,846,821)	(81,541,126,139)
법인세비용(수익)	670,321,279	(7,695,128,478)	527,416,977
당기순이익(손실)	(224,708,158,495)	(200,695,718,343)	(82,068,543,116)
기타포괄손익	350,949,203,809	3,951,453,884	2,474,554,902
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목	0	0	0
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	350,949,203,809	3,951,453,884	2,474,554,902
확정급여제도의 재측정요소	825,585,131	185,219,983	1,850,703,129
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(2,837,237,248)	3,370,468,016	2,205,664,740
지분법이익잉여금	1,413,557,948	1,510,278,517	(772,278,875)
유형자산재평가이익	463,343,368,339	0	0
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세	(111,796,070,361)	(1,114,512,632)	(809,534,092)
총포괄손익	126,241,045,314	(196,744,264,459)	(79,593,988,214)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업소유주	(224,701,193,599)	(200,584,787,509)	(81,925,814,742)
비지배지분	(6,964,896)	(110,930,834)	(142,728,374)
총포괄손익의 귀속
지배기업소유주	126,248,010,210	(196,633,333,625)	(79,451,259,840)
비지배지분	(6,964,896)	(110,930,834)	(142,728,374)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(3,136)	(2,895)	(1,183)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(3,136)	(2,895)	(1,183)

연결 자본변동표

제 52 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 50 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

		자본
		지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자본 합계
		자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
2020.01.01 (기초자본)		34,637,831,000	526,344,774,479	12,252,107,044	(264,286,789,562)	308,947,922,961	(3,253,278,600)	305,694,644,361
당기순이익(손실)					(81,925,814,742)	(81,925,814,742)	(142,728,374)	(82,068,543,116)
기타포괄손익	확정급여제도의 재측정요소				1,850,703,129	1,850,703,129		1,850,703,129
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익			2,205,664,740		2,205,664,740		2,205,664,740
	지분법이익잉여금				(772,278,875)	(772,278,875)		(772,278,875)
	유형자산재평가이익
	당기손익으로재분류되지않는 항목의 법인세			(485,246,242)	(324,287,850)	(809,534,092)		(809,534,092)
총포괄이익(손실)				1,720,418,498	(81,171,678,338)	(79,451,259,840)	(142,728,374)	(79,593,988,214)
전환사채 발행
전환사채의 조건변경
전환사채의 보통주전환
2020.12.31 (기말자본)		34,637,831,000	526,344,774,479	13,972,525,542	(345,458,467,900)	229,496,663,121	(3,396,006,974)	226,100,656,147
2021.01.01 (기초자본)		34,637,831,000	526,344,774,479	13,972,525,542	(345,458,467,900)	229,496,663,121	(3,396,006,974)	226,100,656,147
당기순이익(손실)					(200,584,787,509)	(200,584,787,509)	(110,930,834)	(200,695,718,343)
기타포괄손익	확정급여제도의 재측정요소				185,219,983	185,219,983		185,219,983
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익			3,370,468,016		3,370,468,016		3,370,468,016
	지분법이익잉여금				1,510,278,517	1,510,278,517		1,510,278,517
	유형자산재평가이익
	당기손익으로재분류되지않는 항목의 법인세			(741,502,963)	(373,009,669)	(1,114,512,632)		(1,114,512,632)
총포괄이익(손실)				2,628,965,053	(199,262,298,678)	(196,633,333,625)	(110,930,834)	(196,744,264,459)
전환사채 발행			23,331,274,363			23,331,274,363		23,331,274,363
전환사채의 조건변경
전환사채의 보통주전환
2021.12.31 (기말자본)		34,637,831,000	549,676,048,842	16,601,490,595	(544,720,766,578)	56,194,603,859	(3,506,937,808)	52,687,666,051
2022.01.01 (기초자본)		34,637,831,000	549,676,048,842	16,601,490,595	(544,720,766,578)	56,194,603,859	(3,506,937,808)	52,687,666,051
당기순이익(손실)					(224,701,193,599)	(224,701,193,599)	(6,964,896)	(224,708,158,495)
기타포괄손익	확정급여제도의 재측정요소				825,585,131	825,585,131		825,585,131
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익			(2,837,237,248)		(2,837,237,248)		(2,837,237,248)
	지분법이익잉여금				1,413,557,948	1,413,557,948		1,413,557,948
	유형자산재평가이익			463,343,368,339		463,343,368,339		463,343,368,339
	당기손익으로재분류되지않는 항목의 법인세			(111,301,988,968)	(494,081,393)	(111,796,070,361)		(111,796,070,361)
총포괄이익(손실)				349,204,142,123	(222,956,131,913)	126,248,010,210	(6,964,896)	126,241,045,314
전환사채 발행
전환사채의 조건변경			(2,127,038,122)			(2,127,038,122)		(2,127,038,122)
전환사채의 보통주전환		1,845,474,000	53,040,962,361			54,886,436,361		54,886,436,361
2022.12.31 (기말자본)		36,483,305,000	600,589,973,081	365,805,632,718	(767,676,898,491)	235,202,012,308	(3,513,902,704)	231,688,109,604

연결 현금흐름표

제 52 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 50 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 52 기	제 51 기	제 50 기
영업활동으로 인한 현금흐름	(62,856,715,016)	(50,901,377,865)	(114,489,713,027)
영업에서 창출된 현금	(11,461,552,159)	(13,479,162,306)	(101,568,716,843)
당기순이익(손실)	(224,708,158,495)	(200,695,718,343)	(82,068,543,116)
당기순이익(손실)에 대한 조정	195,181,806,784	143,907,123,856	30,521,003,068
영업활동으로인한자산부채의변동	18,064,799,552	43,309,432,181	(50,021,176,795)
이자의 수취	1,458,099,830	134,549,629	362,515,002
이자의 지급	(53,621,735,397)	(37,638,899,680)	(13,585,861,751)
법인세환급액	768,472,710	82,134,492	302,350,565
투자활동현금흐름	(3,653,803,276)	(74,050,890,356)	(578,890,239,747)
투자활동으로 인한 현금유입액	15,820,921,151	16,932,471,102	30,935,773,713
단기금융상품의 감소	7,726,649,411	7,565,128,019	20,730,000,000
단기대여금의 감소	176,180,830	919,695,410	9,551,803,250
장기금융상품의 감소	7,550,000,000	2,000,000	0
유형자산의 감소	9,090,910	73,585,708	108,150,700
무형자산의 감소	0	0	371,727,274
보증금의 감소	359,000,000	1,868,056,595	174,092,489
보조금의 수취	0	500,000,000	0
유형자산의 취득세 환급액	0	6,004,005,370	0
투자활동으로 인한 현금유출액	(19,474,724,427)	(90,983,361,458)	(609,826,013,460)
단기금융상품의 증가	(2,000,000,000)	0	(33,244,547,721)
단기대여금의 증가	(132,893,820)	(131,416,760)	(10,490,499,190)
장기금융상품의 증가	0	0	(8,750,000,000)
보증금의 증가	(3,104,653,087)	(827,642,000)	(955,158,000)
유형자산의 취득	(13,622,075,461)	(87,533,412,144)	(552,521,176,687)
무형자산의 취득	(615,102,059)	(2,490,890,554)	(3,864,631,862)
재무활동현금흐름	34,422,969,480	127,394,122,081	735,305,109,367
재무활동으로 인한 현금유입액	77,659,183,818	224,368,025,040	899,161,817,707
단기차입금의 증가	38,057,101,626	53,607,790,000	237,149,232,327
장기차입금의 증가	0	0	662,012,585,380
전환사채의 발행	0	170,760,235,040	0
사채의 발행	39,602,082,192	0	0
재무활동으로 인한 현금유출액	(43,236,214,338)	(96,973,902,959)	(163,856,708,340)
단기차입금의 상환	(35,660,000,000)	(90,480,000,000)	(157,600,000,000)
리스부채의 상환	(7,535,434,739)	(6,493,902,959)	(6,256,708,340)
신주발행비	(40,779,599)	0	0
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	2,294,534	59,279,736	(49,557,508)
현금및현금성자산의순증가(감소)	(32,085,254,278)	2,501,133,596	41,875,599,085
기초현금및현금성자산	60,686,608,940	58,185,475,344	16,309,876,259
기말현금및현금성자산	28,601,354,662	60,686,608,940	58,185,475,344

3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항롯데관광개발 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 1971년 5월에 설립되어 관광개발 및 국내외 여행알선업, 항공권 판매대행업, 전세운수업 및 관광호텔업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 제주드림타워 복합 리조트 소재지인 제주특별자치도 제주시 노연로 12 에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2006년 6월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	당기		전기
	주식수	지분율	주식수	지분율
김기병	18,068,171	24.76	18,068,171	26.08
신정희	1,408,147	1.93	1,408,147	2.03
김한성	2,038,099	2.79	2,120,737	3.06
김한준	1,000,000	1.37	1,000,000	1.44
동화투자개발㈜	6,205,376	8.50	8,939,133	12.90
국민연금공단	3,417,239	4.68	6,453,251	9.32
㈜타임폴리오 자산운용	5,383,480	7.38	3,333,811	4.81
기타	35,446,098	48.58	27,952,412	40.36
합계	72,966,610	100.00	69,275,662	100.00

(1) 종속기업의 개요1) 현황

<당기>

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간 종료일	업종	지배력판단근거
<종속기업>
(주)엘티크루즈홀리데이	100%	대한민국	2022.12.31	여행서비스	의결권과반수보유
(주)엘티엔터테인먼트	100%	대한민국	2022.12.31	카지노, 환전업	의결권과반수보유
용산역세권개발(주)	70.10%	대한민국	2022.12.31	자문서비스	의결권과반수보유
마이데일리(주)	58.54%	대한민국	2022.12.31	인터넷언론	의결권과반수보유

<전기>

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간 종료일	업종	지배력판단근거
<종속기업>
(주)엘티크루즈홀리데이	100%	대한민국	2021.12.31	여행서비스	의결권과반수보유
(주)엘티엔터테인먼트	100%	대한민국	2021.12.31	카지노, 환전업	의결권과반수보유
용산역세권개발(주)	70.10%	대한민국	2021.12.31	자문서비스	의결권과반수보유
마이데일리(주)	58.54%	대한민국	2021.12.31	인터넷언론	의결권과반수보유

2) 요약재무정보

<당기> (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
<종속기업>
(주)엘티크루즈홀리데이	11,481	-	11,481	-	2	2
(주)엘티엔터테인먼트	89,281,315	154,211,939	(64,930,624)	43,678,924	(33,915,046)	(33,487,326)
용산역세권개발(주)	233,815	9,948,132	(9,714,317)	-	-	-
마이데일리(주)	1,033,817	2,503,479	(1,469,662)	2,787,163	(16,799)	(16,799)

<전기> (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
<종속기업>
(주)엘티크루즈홀리데이	11,479	-	11,479	-	1	1
(주)엘티엔터테인먼트	92,989,417	124,432,715	(31,443,298)	21,028,819	(20,928,562)	(21,469,840)
용산역세권개발(주)	233,815	9,948,132	(9,714,317)	-	-	-
마이데일리(주)	1,153,648	2,606,511	(1,452,863)	1,880,383,227	(267,561)	(267,561)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 작성하였습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(*).

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현이익 및 미실현손실은 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체가 채택한 정책과의 일관성 있는 적용을 위하여 필요한 부분은 변경하여 적용하고 있습니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산

1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결실체는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

- 인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

- 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

- 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피)

연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 연결실체는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

(7) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7 참조)

(8) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. (9) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(10) 유형자산

토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	10 ~ 50년
구축물	15 ~ 25년
기계장치	5 ~ 20년
차량운반구(일반/운송)	4년 / 6년
집기비품 등	3 ~ 10년
사용권자산	2 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(11) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 기타영업외수익으로 인식합니다.

(13) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년
기타의무형자산	5년

(14) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.(15) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(16) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

(17) 금융부채 1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(18) 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. (19) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(20) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(21) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(22) 종업원급여 1) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(23) 수익인식

1) 용역의 제공

연결실체는 여행알선 및 항공권판매 대행 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 국내ㆍ외여행계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1개월 미만입니다. 여행알선용역의 제공으로 인한 수익은 알선과 관련된 의무의 이행이 완료되었을 때 수익을 인식하고 있습니다.

또한, 호텔 객실 및 식음의 판매 등에서 발생하는 수익의 경우, 고객은 연결실체가 용역을 수행하는 대로 수행에서 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 용역의 제공에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다.

2) 재화의 제공연결실체는 고객과의 계약을 통해 재화를 제공하고 이를 수익으로 인식합니다. 연결실체는 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다.본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 일부 재화의 경우 특정매입원가를 차감한 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.

3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.4) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.5) 카지노수익카지노수익은 카지노 고객으로부터 수입한 총금액과 카지노 고객에게 지불한 총 금액을 일일단위로 결산하며, 카지노수입과 카지노손실의 차액을 매출액으로 인식하고있습니다.

(24) 리스

1) 리스제공자

연결실체는 기업회계기준서 제 1116호 문단 62 및 63에 의거하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고,금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 리스이용자

연결실체는 제주 드림타워 복합리조트 호텔레지던스(이하 '호텔레지던스'), 사무실, 리테일 매장, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 연결실체는 호텔레지던스 리스에 대하여 각 객실이 판매 가능하게 된 날을 리스개시일로 판단하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

연결실체는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

(25) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(26) 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 24일 개최예정인 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산 및 종속기업투자의 손상차손 관련 코로나-19 영향코로나-19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 연결실체도 코로나-19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나-19로 인한 영향은 보고기간말현재 지속되고 있으며, 코로나-19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나-19로 인하여 연결실체가 보유한 자산 혹은 현금창출단위(이하 "CGU")의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 CGU의 회수가능액을 추정하였으며, 연결실체의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 손상징후가 있는 비금융자산에 대해 손상검사를 수행한 결과, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 현금창출단위 관련 비금융자산 및 종속기업투자주식이 존재하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다.

다만, 비금융자산의 손상검사에 있어 사용한 사용가치 접근법의 경우 코로나-19로 인해 연결실체에 미치는 불리한 영향이 추정 기간 내에 종식되는 것을 가정하고 있으며, 이러한 가정은 향후 코로나-19로 인한 영향의 불확실성에 따라 다음 회계연도에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 7 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기말> (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	28,601,355	-	28,601,355
단기금융상품	9,452,770	-	9,452,770
매출채권	3,923,303	-	3,923,303
단기대여금	166,130	-	166,130
미수금	3,350,751	-	3,350,751
미수수익	79,527	-	79,527
보증금(유동)	3,537,825	-	3,537,825
장기금융상품	1,502,500	-	1,502,500
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	21,568,685	21,568,685
장기미수금	2,800,000	-	2,800,000
보증금(비유동)	3,973,713	-	3,973,713
합계	57,387,874	21,568,685	78,956,559

<전기말> (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	60,686,609	-	60,686,609
단기금융상품	15,179,420	-	15,179,420
매출채권	2,551,878	-	2,551,878
단기대여금	209,417	-	209,417
미수금	963,014	-	963,014
미수수익	42,379	-	42,379
보증금(유동)	788,828	-	788,828
장기금융상품	9,052,500	-	9,052,500
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	24,405,922	24,405,922
보증금(비유동)	3,668,552	-	3,668,552
합계	93,142,597	24,405,922	117,548,519

(2) 금융부채의 범주

<당기말> (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계
매입채무	-	7,128,672	-	7,128,672
단기차입금	-	734,006,909	-	734,006,909
리스부채	-	-	34,625,296	34,625,296
미지급금	-	52,957,679	-	52,957,679
유동성전환사채	-	81,868,004	-	81,868,004
당기손익-공정가치측정금융부채	2,893,093	-	-	2,893,093
미지급비용	-	27,858,178	-	27,858,178
기타유동금융부채	-	17,275,419	-	17,275,419
유동성사채	-	38,733,244	-	38,733,244
전환사채	-	108,646,951	-	108,646,951
장기차입금	-	-	-	-
장기리스부채	-	-	291,720,938	291,720,938
장기미지급금	-	275,433	-	275,433
합계	2,893,093	1,068,750,489	326,346,234	1,397,989,816

<전기말> (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계
매입채무	-	8,334,507	-	8,334,507
단기차입금	-	43,713,638	-	43,713,638
리스부채	-	-	17,251,011	17,251,011
미지급금	-	54,984,707	-	54,984,707
유동성전환사채	-	66,437,115	-	66,437,115
당기손익-공정가치측정금융부채	3,704,860	-	-	3,704,860
미지급비용	-	24,288,342	-	24,288,342
기타유동금융부채	-	3,921,640	-	3,921,640
전환사채	-	147,258,264	-	147,258,264
장기차입금	-	674,935,344	-	674,935,344
장기리스부채	-	-	162,330,378	162,330,378
장기미지급금	-	79,133	-	79,133
합계	3,704,860	1,023,952,690	179,581,389	1,207,238,939

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기> (단위 : 천원)

구분	이자수익(비용)	수수료수익(비용)	외환평가 및거래손익	파생상품평가손익	기타포괄손익
<금융자산>
상각후원가측정금융자산	204,440	-	(3,747)	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	(2,010,131)
기타금융자산	230,402	-	-	-	-
합계	434,842	-	(3,747)	-	(2,010,131)
<금융부채>
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	7,932,921	839,622	-
상각후원가측정금융부채	(71,658,132)	-	(21,379,987)	-	-
기타금융부채	(21,103,436)	-	-	-	-
합계	(92,761,568)	-	(13,447,066)	839,622	-

<전기> (단위 : 천원)

구분	이자수익(비용)	수수료수익(비용)	외환평가 및거래손익	파생상품평가손익	기타포괄손익
<금융자산>
상각후원가측정금융자산	388,788	-	67,329	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	3,370,468
합계	388,788	-	67,329	-	3,370,468
<금융부채>
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	(1,887,543)	-
상각후원가측정금융부채	(60,537,965)	(154,823)	(5,710,801)	-	-
기타금융부채	(3,427,673)	-	-	-	-
합계	(63,965,638)	(154,823)	(5,710,801)	(1,887,543)	-

5. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	28,601,355	28,601,355	60,686,609	60,686,609
단기금융상품	9,452,770	9,452,770	15,179,420	15,179,420
매출채권	3,923,303	3,923,303	2,551,878	2,551,878
단기대여금	166,130	166,130	209,417	209,417
미수금	3,350,751	3,350,751	963,014	963,014
미수수익	79,527	79,527	42,379	42,379
보증금(유동)	3,537,825	3,537,825	788,828	788,828
장기금융상품	1,502,500	1,502,500	9,052,500	9,052,500
장기미수금	2,800,000	2,800,000	-	-
보증금(비유동)	3,973,713	3,973,713	3,668,552	3,668,552
공정가치로 측정된 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,568,685	21,568,685	24,405,922	24,405,922
합계	78,956,559	78,956,559	117,548,519	117,548,519
<금융부채>
상각후원가측정금융부채
매입채무	7,128,672	7,128,672	8,334,507	8,334,507
단기차입금	734,006,909	734,006,909	43,713,638	43,713,638
미지급금	52,957,679	52,957,679	54,984,707	54,984,707
유동성전환사채	81,868,004	81,868,004	66,437,115	66,437,115
미지급비용	27,858,178	27,858,178	24,288,342	24,288,342
기타유동금융부채	17,275,419	17,275,419	3,921,640	3,921,640
장기차입금	-	-	674,935,344	674,935,344
장기미지급금	275,433	275,433	79,133	79,133
유동성사채	38,733,244	38,733,244	-	-
전환사채	108,646,951	108,646,951	147,258,264	147,258,264
당기손익으로 측정된 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	2,893,093	2,893,093	3,704,860	3,704,860
기타금융부채
리스부채	34,625,296	34,625,296	17,251,011	17,251,011
장기리스부채	291,720,938	291,720,938	162,330,378	162,330,378
합계	1,397,989,816	1,397,989,816	1,207,238,939	1,207,238,939

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며,시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.(가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3
<자산>
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,568,685	-	-	21,568,685
<부채>
당기손익-공정가치측정금융부채	2,893,093	-	-	2,893,093

<전기말> (단위 : 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3
<자산>
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	24,405,922	-	-	24,405,922
<부채>
당기손익-공정가치측정금융부채	3,704,860	-	-	3,704,860

(2) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채
기초잔액	24,405,922	3,704,860
당해 기간의 총손익	(2,837,237)	(811,767)
당기손익에 포함된 손익	-	(811,767)
기타포괄손익에 포함된 손익	(2,837,237)	-
기말잔액	21,568,685	2,893,093

<전기> (단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채
기초잔액	21,035,454	1,817,317
당해 기간의 총손익	3,370,468	1,887,544
당기손익에 포함된 손익	-	1,887,544
기타포괄손익에 포함된 손익	3,370,468	-
기말잔액	24,405,922	3,704,861

2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
<금융자산>
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,568,685	자산접근법(주1)	-	순자산가액
<금융부채>
당기손익-공정가치측정금융부채	2,893,093	이항모형	미래주가 및 할인율	미래주가 변동성

(주1) 동화투자개발㈜에 대한 지분증권으로 동사의 주된 업종이 부동산임대 및 투자업에 해당하여 자산접근법에 의한 주식가치를 산정하여 공정가치를 측정하였습니다.

<전기말> (단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
<금융자산>
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	24,405,922	자산접근법(주1)	-	순자산가액
<금융부채>
당기손익-공정가치측정금융부채	3,704,860	이항모형	미래주가 및 할인율	미래주가 변동성

(주1) 동화투자개발㈜는 주된 업종이 부동산임대 및 투자업으로 자산접근법에 의한 주식가치를 산정하여 공정가치를 측정하였습니다.3) 수준3으로 분류된 금융상품 구분별 공정가치의 변동(1%변동가정)에 따른 세전포괄손익 효과에 대한 민감도 분석결과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	215,687	(215,687)	244,059	(244,059)
당기손익-공정가치측정금융부채	(28,931)	28,931	(37,049)	37,049

6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
현금	14,291,356	5,682,591
예금(주1)	14,309,999	55,004,018
합계	28,601,355	60,686,609

(주1) 당기말 현재 연결실체의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석 30을 참조 하시기 바랍니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
매출채권	3,987,158	(63,855)	3,923,303	2,615,565	(63,687)	2,551,878
단기기타채권 :
단기대여금	166,130	-	166,130	209,417	-	209,417
미수금	3,616,985	(266,234)	3,350,751	1,646,905	(683,891)	963,014
미수수익	79,527	-	79,527	42,379	-	42,379
보증금	3,537,825	-	3,537,825	788,828	-	788,828
소계	7,400,467	(266,234)	7,134,233	2,687,529	(683,891)	2,003,638
장기기타채권 :
장기미수금	2,800,000	-	2,800,000	-	-	-
보증금	3,973,713	-	3,973,713	3,668,552	-	3,668,552
소계	6,773,713	-	6,773,713	3,668,552	-	3,668,552
합계	18,161,338	(330,089)	17,831,249	8,971,646	(747,578)	8,224,068

(2) 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	연체된 일수
	미연체	180일미만	180~360일	360일 초과	계
총장부금액	9,129,108	949,251	6,486	319,298	10,404,143
기대손실율	0%	1%	20%	100%
전체기간기대손실	-	9,494	1,297	319,298	330,089
순장부금액	24,370,001	697,723	653	-	10,074,054

<전기말> (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수
	미연체	180일미만	180~360일	360일 초과	계
총장부금액	2,903,397	617,671	-	741,402	4,262,470
기대손실율	-	1%	-	100%
전체기간기대손실	-	6,176	-	741,402	747,578
순장부금액	2,903,397	611,495	-	-	3,514,892

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	63,687	168	-	-	63,855
단기기타채권 :
미수금	683,891	-	(409,500)	(8,157)	266,234
합계	747,578	168	(409,500)	(8,157)	330,089

<전기> (단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	12,872	50,815	-	-	63,687
단기기타채권 :
미수금	797,912	11,411	(125,432)	-	683,891
합계	810,784	62,226	(125,432)	-	747,578

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	평가전금액	평가손실충당금	순실현가능가치
크루즈 이용권	4,305,212	-	4,305,212
식음료	712,262	-	712,262
의류	642,096	(7,245)	634,851
기타	993,202	-	993,202
합계	6,652,772	(7,245)	6,645,527

<전기말> (단위 : 천원)

구분	평가전금액	평가손실충당금	순실현가능가치
크루즈 이용권	3,762,444	-	3,762,444
식음료	777,685	-	777,685
의류	362,367	-	362,367
기타	1,733,981	-	1,733,981
합계	6,636,477	-	6,636,477

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분(주1,2)	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
동화투자개발㈜	312,196	6.31%	3,121,960	21,568,685	21,568,685

<전기말> (단위 : 천원)

구분(주1,2)	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
동화투자개발㈜	312,196	6.31%	3,121,960	24,405,922	24,405,922

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이장기목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.(주2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 항목은 없습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말 및 전기말> (단위 : 천원)

구분	주식수	지분율	이자율	취득원가	장부금액	평가손실(주1)
						당기	누계
<지분증권>
드림허브프로젝트금융투자회사㈜	30,200,000	15.10%	-	151,000,000	-	-	151,000,000
<채무증권>
드림허브프로젝트금융투자회사㈜-전환사채	-	-	5.00%	22,650,000	-	-	22,650,000

(주1) 용산개발사업 시행사인 드림허브프로젝트금융투자㈜가 한국철도공사와의 토지소유권 말소등기소송에서 패소하는 항소심 판결이 2018년 5월 11일 최종 확정됨에 따라, 연결실체가 보유한 드림허브프로젝트금융투자㈜의 지분증권 1,510억원 및 채무증권 226.5억원에 대한 회수 불확실성을 반영하여 평가손실을 인식하였습니다.

10. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법
코레일관광개발(주)	39.20%	대한민국	2022.12.31	여행서비스	지분법

<전기말>

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법
코레일관광개발(주)	39.20%	대한민국	2021.12.31	여행서비스	지분법

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	당기말			전기말
	취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액
코레일관광개발(주)	1,568,000	3,777,262	3,777,262	1,568,000	2,596,648	2,596,648

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법 자본변동	처분	손상차손	기타증감	기말
코레일관광개발(주)	2,596,648	-	(232,944)	-	-	-	1,413,558	3,777,262

<전기> (단위 : 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법 자본변동	처분	손상차손	기타증감	기말
코레일관광개발(주)	1,365,240	-	(278,870)	-	-	-	1,510,278	2,596,648

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	코레일관광개발㈜
	당기말	전기말
유동자산	16,950,070	13,718,736
비유동자산	6,059,642	6,968,586
유동부채	9,783,683	9,249,399
비유동부채	3,590,155	4,813,821
수익	69,861,862	64,883,120
계속영업손익	(872,308)	(1,707,521)
총포괄손익	3,011,771	3,141,347

한편, 관계기업의 한국채택국제회계기준 재무제표 금액은 지분법을 사용할 때 수행된 조정사항을 반영하고 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	코레일관광개발㈜
	당기말	전기말
순자산	9,635,873	6,624,102
순자산지분가액	3,777,262	2,596,648
미실현손익	-	-
장부금액	3,777,262	2,596,648

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	재평가차익	정부보조금	장부금액
토지	104,656,632	-	-	463,343,368	-	568,000,000
건물	778,353,883	(93,040,350)	-	-	(391,666)	684,921,867
구축물	18,878,617	(1,963,210)	-	-	-	16,915,407
기계장치	26,220,990	(6,327,361)	-	-	-	19,893,629
차량운반구	3,714,506	(2,345,336)	-	-	-	1,369,170
건설중인자산	4,128,561		-	-	-	4,128,561
기타의유형자산	80,197,720	(28,241,830)	(4,992,875)	-	-	46,963,015
합계	1,016,150,909	(131,918,087)	(4,992,875)	463,343,368	(391,666)	1,342,191,649

(주1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석 30을 참조하시기 바랍니다.

<전기말> (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	104,656,632	-	-	-	104,656,632
건물	777,607,881	(49,392,470)	-	(441,667)	727,773,744
구축물	18,878,617	(1,057,113)	-	-	17,821,504
기계장치	26,030,745	(2,944,470)	-	-	23,086,275
차량운반구	3,239,391	(2,194,836)	-	-	1,044,555
건설중인자산	3,658,693	-	-	-	3,658,693
기타의유형자산	79,064,424	(16,731,014)	(4,992,875)	-	57,340,535
합계	1,013,136,383	(72,319,903)	(4,992,875)	(441,667)	935,381,938

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타의유형자산	합계
기초	104,656,632	727,773,744	17,821,504	23,086,275	1,044,555	3,658,693	57,340,535	935,381,938
증가 :
취득	-	157,924	-	-	759,421	1,917,926	1,507,383	4,342,654
대체	-	588,079	-	190,245	-	(1,448,058)	147,654	(522,080)
재평가	463,343,368	-	-	-	-	-	-	463,343,368
감소 :
처분	-	-	-	-	(2)	-	(22,166)	(22,168)
감가상각	-	(43,647,880)	(906,097)	(3,382,891)	(434,804)	-	(12,010,391)	(60,382,063)
보조금 상계	-	50,000	-	-	-	-	-	50,000
기말	568,000,000	684,921,867	16,915,407	19,893,629	1,369,170	4,128,561	46,963,015	1,342,191,649

<전기> (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타의유형자산	합계
기초	104,656,632	740,702,262	18,950,279	9,208,728	1,416,426	32,431,052	57,903,364	965,268,743
증가 :
취득	-	21,989,837	-	7,542,181	-	1,932,346	9,669,187	41,133,551
보조금 수취	-	(500,000)	-	-	-	-	-	(500,000)
대체	-	13,854,475	-	9,054,601	-	(30,704,705)	6,785,702	(1,009,927)
감소 :
처분	-	-	-	(4,477)	-	-	(87,394)	(91,871)
취득세 환급	-	(5,762,993)	(224,473)	-	-	-	(16,539)	(6,004,005)
감가상각	-	(42,568,170)	(904,302)	(2,714,758)	(371,871)	-	(11,920,910)	(58,480,011)
보조금 상계	-	58,333	-	-	-	-	-	58,333
손상차손	-	-	-	-	-	-	(4,992,875)	(4,992,875)
기말	104,656,632	727,773,744	17,821,504	23,086,275	1,044,555	3,658,693	57,340,535	935,381,938

(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일의 공정가치입니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 거래사례비교법과 수익환원법에 의한 시산가액을 가중치를적용하여 결정되었습니다. 당기말 토지의 공정가치는 연결실체와 관계없는 독립적인㈜경일감정평가법인이 2022년 6월 30일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

가. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액

(단위 : 천원)

구분	재평가금액	원가모형으로 평가하는 경우 장부금액
토지	568,000,000	104,656,632

나. 재평가로 인한 기타포괄손익의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	재평가로 인한 증가
기초	-
재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 증가	463,343,368
법인세효과	(112,129,095)
기말	351,214,273

다. 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
토지	-	-	568,000,000	568,000,000

라. 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	수준	가치평가기법	투입변수
토지	3	거래사례비교법	보증금운용이율, 공실률, 연 임대료상승률, 할인율, 운영경비비율 등
		수익환원법	ADR, 할인율(주요 경제지표 등), OCC(객실점유율) 등

(4) 비금융자산의 손상검사

연결실체는 당기 중 손상징후가 있는 유형자산, 무형자산, 사용권자산을 포함한 비금융자산에 대하여 손상검사를 실시하였습니다. 손상징후가 있는 비금융자산의 장부금액과 회수가능액을 산정한 기준은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당기말 장부금액	회수가능액 산정 기준
비금융자산	유형자산	1,342,191,649	순공정가치 및사용가치접근법
	사용권자산	316,646,238
	무형자산	49,099,720

손상징후가 식별된 자산(또는 CGU) 중 다음 회계연도에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 자산(또는 CGU)의 회수가능액을 추정하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	적용된 주요 가정
비금융자산	비금융자산의 손상평가는 현금흐름창출단위별로 회수가능액과 장부가액을 비교하는 방식으로 이루어졌으며, 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 추정하였습니다. 부동산의 순공정가치는 대상 물건의 물리적 특성 및 경제적 특성을 감안한 거래사례가액과 수익환원법에 의한 시산가액을 근거로 산정하였고, 사용권자산의 순공정가치는 현재의 임대료 및 적정 시정임대료 수준에 근거한 시장가치로 산정하였습니다. 한편, 사용가치 산정은 추정기간 내에 코로나-19가 종식된다는 가정 하에, 연결실체가 영위하는 산업의 특성을 고려한 회복율 및 회복시기에 따른 향후 현금흐름에 근거하여 이루어졌습니다. 사용가치의 측정에 사용된 할인율은 13.93%~14.99%이며, 영구성장율은 0%입니다.

당기말 현재 손상징후가 있는 비금융자산에 대해 손상검사를 수행한 결과, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 현금창출단위 및 관련 비금융자산 존재하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다.

다만, 비금융자산의 손상검사에 있어 사용한 사용가치 접근법의 경우 코로나-19로 인해 연결실체에 미치는 불리한 영향이 추정 기간 내에 종식되는 것을 가정하고 있으며, 이러한 가정은 향후 코로나-19로 인한 영향의 불확실성에 따라 다음 회계연도에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계
기초	42,518,544	8,139,881	69,550	172,500	50,900,475
증가
개별취득	-	304,857	-	-	304,857
대체	-	522,081	-	(100,000)	422,081
감소 :
상각	-	(2,514,093)	(13,600)	-	(2,527,693)
기말	42,518,544	6,452,726	55,950	72,500	49,099,720

<전기> (단위 : 천원)

구분	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계
기초	42,518,544	7,405,976	90,227	172,500	50,187,247
증가
개별취득	-	1,993,248	-	-	1,993,248
대체	-	1,009,928	-	-	1,009,928
감소 :
상각	-	(2,269,270)	(20,677)	-	(2,289,947)
기말	42,518,544	8,139,882	69,550	172,500	50,900,476

(2) 영업권의 손상검사당기말 및 전기말 현재 영업실체의 손상차손을 인식하기 전 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
엘티엔터테인먼트 카지노사업(주2)	42,518,544	42,518,544
용산역세권개발사업(주3)	-	-
합계	42,518,544	42,518,544

(주1) 연결실체는 매년 영업권 등 내용연수가 비한정무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.(주2) 동 영업권의 평가에 있어 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 현금흐름은 각 현금흐름창출단위별 과거 손익에 적정 성장률을 적용하였습니다. 향후 5년 경과 후의 성장률은 0%로 추정하였으며, 할인율은 각 현금창출단위의 가중평균자본비용을 사용하였으며 적용된 할인율은 13.63%입니다.(주3) 전기에 실질적인 사업을 영위하고 있지 않음에 따라 장부가액을 전액 손상처리하였습니다.

13. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액
부동산	27,133,246	(11,113,996)	16,019,250
차량운반구	1,143,972	(399,457)	744,515
시설장치	78,549	(54,548)	24,001
레지던스타워	314,828,520	(14,970,048)	299,858,472
합계	343,184,287	(26,538,049)	316,646,238

<전기말> (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액
부동산	29,589,991	(8,198,079)	21,391,912
차량운반구	425,008	(153,958)	271,050
시설장치	78,549	(28,364)	50,185
레지던스타워	164,436,827	(1,274,015)	163,162,812
합계	194,530,375	(9,654,416)	184,875,959

당기 중 증가된 사용권자산은 151,841,122천원입니다.(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
감가상각비
사용권자산_부동산	6,061,636	6,666,914
사용권자산_차량운반구	233,545	197,732
사용권자산_시설장치	26,183	26,183
사용권자산_레지던스타워	13,696,034	1,274,015
합계	20,017,398	8,164,844
리스부채에 대한 이자비용	20,781,110	3,427,672
단기리스료 및 소액자산 리스료	56,229	107,156
사용권자산처분이익	(40,215)	10,635

한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 18,823,934천원 및 10,028,731천원입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유동	34,625,296	17,251,011
비유동	291,720,938	162,330,378
합계	326,346,234	179,581,389

(4) 당기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계	장부가액
리스부채	37,224,310	36,612,885	95,732,534	429,611,291	599,181,020	326,346,234

(5) 연결실체의 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	7,128,672	8,334,507
단기기타채무
미지급금	52,957,679	54,984,707
미지급비용	27,858,178	24,288,342
소계	80,815,857	79,273,049
장기기타채무
장기미지급금	275,433	79,133
소계	275,433	79,133
합계	88,219,962	87,686,689

15. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
단기차입금	734,006,909	43,713,638
장기차입금	-	674,935,344
유동성전환사채	81,868,004	66,437,115
전환사채	108,646,951	147,258,264
사채	38,733,244	-
합계	963,255,108	932,344,361

(2) 단기차입금

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말
드림타워 복합리조트 사업운영비 등	동화투자개발㈜	4.0%~16.60%	18,865,346	43,713,638
	제주은행	-	1,991,102	-
	김기병	4.60%	25,500,000	-
Tranche A 및 Tranche B(주1)	한국투자증권㈜ 외 56개 금융기관	4.1%~5.9%	687,650,461	-
합계			734,006,909	43,713,638

(주1) 당기 중 장기차입금에서 단기차입금으로 유동성 대체되었으며, 당기말 현재 연결실체의 유형자산, 종속기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(3) 장기차입금

(단위 : 천원)

구분	차입일	만기일	당기말	전기말	이자율
Tranche A(주1)	2020-11-30	2023-11-30	-	600,000,000	4.05%
Tranche B(주1)	2020-11-30	2023-11-30	-	100,000,000	5.90%
현재가치할인차금			-	(25,064,656)
합계			-	674,935,344

(주1) 당기 중 장기차입금에서 단기차입금으로 유동성 대체되었습니다.

(4) 전환사채1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유동성전환사채	81,868,004	66,437,115
전환사채	108,646,951	147,258,264
합계	190,514,955	213,695,379

2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말
제6회 기명식 무보증무담보 해외전환사채 (주1)	2019.09.20	2025.09.20	15.0%	76,038,000	71,130,000
상환할증금 (가산)				7,603,800	-
전환권조정 (차감)				(199,103)	(3,776,277)
사채할인발행차금 (차감)				(1,574,693)	(916,607)
소계				81,868,004	66,437,116
제7-1회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채 (주2)	2021.01.15	2025.01.14	2.5%	19,500,000	37,000,000
상환할증금 (가산)				1,224,600	2,323,600
전환권조정 (차감)				(1,595,228)	(5,654,460)
사채할인발행차금 (차감)				(127,013)	(450,213)
소계				19,002,359	33,218,927
제7-2회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채 (주2)	2021.03.11	2025.01.14	2.5%	18,823,270	57,260,000
상환할증금 (가산)				1,118,102	3,401,244
전환권조정 (차감)				(1,512,258)	(8,587,451)
사채할인발행차금 (차감)				(129,212)	(733,736)
소계				18,299,902	51,340,057
제8-1회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채 (주2,3)	2021.11.29	2025.11.29	0.0%	70,000,000	70,000,000
상환할증금 (가산)				9,877,000	9,877,000
전환권조정 (차감)				(16,668,933)	(23,930,579)
사채할인발행차금 (차감)				(430,834)	(618,522)
소계				62,777,233	55,327,899
제8-2회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채 (주2)	2021.11.29	2025.11.29	0.0%	10,000,000	10,000,000
상환할증금 (가산)				1,411,000	1,411,000
전환권조정 (차감)				(2,408,077)	(3,420,984)
사채할인발행차금 (차감)				(435,466)	(618,636)
소계				8,567,457	7,371,380
합계				190,514,955	213,695,379

(주1) 상기 전환사채의 전환권은 자본(전환권대가)으로 분류되었으며, 사채권자의 풋옵션가치를 당기손익-공정가치측정금융부채(파생금융부채)로 분리하여 계상하고 있습니다. 한편, 당기 제6회 기명식 무보증무담보 해외전환사채에 대한 계약상 조건변경을 하였습니다.(주2) 상기 전환사채의 전환권은 자본(전환권대가)으로 분류되었으며, 사채권자의 풋옵션가치를 분리하여 계상하고 있지 않습니다. (주3) 당기말 현재 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석 31참조).

3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용
발행명	제6회 기명식 무보증무담보 해외전환사채
액면금액	US $60,000,000
발행가액	US $60,000,000
발행일	2019년 9월 20일
계약변경일	2022년 9월 20일
만기일	2025년 9월 20일
표면금리	15.0%
만기보장수익률	10.0%
전환가액	주당 13,850원
전환가액의 조정	주식병합, 주식분할, 주식의 종류 변경, 액면분할 등
전환청구기간	2022년 9월 20일부터 2025년 8월 21일까지
조기상환청구권(Put Option)	2023년 9월 20일부터 가능

구분	내용
발행명	제7-1회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채
액면금액	37,000백만원
발행가액	37,000백만원
발행일	2021년 1월 15일
만기일	2025년 1월 14일
표면금리	2.5%
만기보장수익률	4.5%
전환가액	주당 13,250원
전환가액의 조정	주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등
전환청구기간	2022년 1월 15일부터 2025년 1월 7일까지
조기상환청구기간(Put Option)	2023년 11월 16일부터 2023년 12월 16일까지
조기상환청구시 상환일	2024년 1월 15일

구분	내용
발행명	제7-2회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채
액면금액	57,260백만원
발행가액	57,260백만원
발행일	2021년 3월 11일
만기일	2025년 1월 14일
표면금리	2.5%
만기보장수익률	4.5%
전환가액	주당 13,250원
전환가액의 조정	주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등
전환청구기간	2022년 3월 11일부터 2025년 1월 7일까지
조기상환청구기간(Put Option)	2023년 11월 16일부터 2023년 12월 16일까지
조기상환청구시 상환일	2024년 1월 15일

구분	내용
발행명	제8-1회 무기명식 사모 전환사채
액면금액	70,000백만원
발행가액	70,000백만원
발행일	2021년 11월 29일
만기일	2025년 11월 29일
표면금리	0%
만기보장수익률	4.5%
전환가액	주당 12,762원
전환가액의 조정	주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등
전환청구기간	2022년 11월 29일부터 2025년 11월 24일까지
조기상환청구기간	2024년 09월 30일부터 2024년 10월 30일까지

구분	내용
발행명	제8-2회 무기명식 사모 전환사채
액면금액	10,000백만원
발행가액	10,000백만원
발행일	2021년 11월 29일
만기일	2025년 11월 29일
표면금리	0%
만기보장수익률	4.5%
전환가액	주당 12,762원
전환가액의 조정	주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등
전환청구기간	2022년 11월 29일부터 2025년 11월 24일까지
조기상환청구기간	2024년 09월 30일부터 2024년 10월 30일까지

(5) 사채

1) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	이자율
제 2회 무기명식이권부 무보증 사모사채	2022-08-08	2025-08-08	31,000,000	9.00%
제 3회 무기명식이권부 무보증 사모사채	2022-08-24	2025-08-08	12,000,000	9.00%
사채할인발행차금			(4,266,756)
합계			38,733,244

2) 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용
발행명	제2회 무기명식이권부 무보증 사모사채(주1,2,3)
발행가액	31,000,000,000원
발행일	2022년 8월 8일
만기일	2025년 8월 8일
액면이자율	9.00%
사채인수수수료율	7.00%
만기상환금	31,000,000,000원

구분	내용
발행명	제3회 무기명식이권부 무보증 사모사채(주1,2,3)
발행가액	12,000,000,000원
발행일	2022년 8월 24일
만기일	2025년 8월 8일
액면이자율	9.00%
사채인수수수료율	7.00%
만기상환금	12,000,000,000원

(주1) 발행회사(연결실체) 및 사채권자의 조기상환권이 존재하며, 행사가능일은 2023년 11월 30일 이후 입니다.(주2) 당기말 현재 사모사채와 관련하여 연결실체의 유형자산, 종속기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).(주3) 당기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

16. 당기손익-공정가치측정금융부채

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
당기손익-공정가치측정금융부채(주1)	2,893,093	-	3,704,860	-

(주1) 전환사채에 대한 사채권자의 조기상환권 가치에 해당합니다.

17. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	22,809,270	21,210,888
사외적립자산 공정가치	(1,532,107)	(1,511,451)
합계	21,277,163	19,699,437

(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	21,210,889	17,016,022
근무원가	6,210,562	6,264,875
이자원가	527,102	358,528
재측정요소:
재무적가정의 변동	(2,141,186)	(430,330)
인구통계적 가정의 변동	(269,282)	-
경험적 조정	1,558,330	214,282
급여지급액	(4,287,145)	(2,212,489)
기말	22,809,270	21,210,888

(3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	1,511,451	1,501,486
이자수익	47,209	40,793
사용자 기여금	-	-
재측정요소 :
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(26,553)	(30,828)
급여지급액	-	-
기말	1,532,107	1,511,451

2) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
예금 등	1,532,107	1,511,451

(4) 당기 및 전기 중 당기손익 등으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	6,210,563	6,264,875
순이자손익	479,893	317,735
합계	6,690,456	6,582,610

(5) 보험수리적가정 1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
할인율	5.31%~5.35%	2.87%~2.94%
임금상승률	3.00%~4.19%	3.00%~3.17%

2) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	금액	비율
할인율 :
1% 상승	(1,113,772)	(4.88%)
1% 하락	1,276,317	5.60%
임금인상률 :
1% 상승	1,304,132	5.72%
1% 하락	(1,155,698)	(5.07%)

<전기말> (단위 : 천원)

구분	금액	비율
할인율 :
1% 상승	(1,023,263)	(4.82%)
1% 하락	1,177,378	5.55%
임금인상률 :
1% 상승	1,181,632	2.67%
1% 하락	(1,045,487)	(7.83%)

(6) 당기말 현재 연결실체의 확정급여부채의 가중평균만기는 6.44~8.97년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계
급여지급액	8,355,047	1,985,809	5,066,224	7,184,995	13,824,638	35,724,018

18. 충당부채당기 및 전기 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
<당기>
복구충당부채(유동성)(주1)	94,000	-	(94,000)	-
기타유동성충당부채(주2)	162,676	21,885,507,921	(21,885,126,588)	544,009
복구충당부채(주1)	500,655	7,639	-	508,294
장기근속충당부채	63,743	-	(6,140)	57,603
<전기>
복구충당부채(유동성)(주1)	94,000	-	-	94,000
기타유동성충당부채(주2)	-	162,676	-	162,676
복구충당부채(주1)	310,824	189,831	-	500,655
장기근속충당부채	-	63,743	-	63,743

(주1) 사용권자산 관련 복구충당부채 입니다.(주2) 카지노 멤버쉽 포인트 등 관련 충당부채 입니다.

19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주
1주당 액면금액	500 원	500 원
발행한 주식수	72,966,610 주	69,275,662 주
보통주자본금	36,483,305	34,637,831

2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액	자본금
<당기>
기초	2022.01.01	69,275,662 주	500 원	34,637,831
전환사채의 전환	2022.02.22	32,154 주	500 원	16,077
전환사채의 전환	2022.03.11	134,403 주	500 원	67,202
전환사채의 전환	2022.03.14	997,418 주	500 원	498,709
전환사채의 전환	2022.03.15	32,154 주	500 원	16,077
전환사채의 전환	2022.03.16	385,772 주	500 원	192,886
전환사채의 전환	2022.03.17	77,169 주	500 원	38,585
전환사채의 전환	2022.03.22	147,908 주	500 원	73,954
전환사채의 전환	2022.03.24	616,910 주	500 원	308,455
전환사채의 전환	2022.03.25	12,602 주	500 원	6,301
전환사채의 전환	2022.03.28	19,283 주	500 원	9,642
전환사채의 전환	2022.03.30	228,229 주	500 원	114,115
전환사채의 전환	2022.04.13	19,292 주	500 원	9,646
전환사채의 전환	2022.04.22	225,078 주	500 원	112,539
전환사채의 전환	2022.06.07	128,617 주	500 원	64,309
전환사채의 전환	2022.12.28	452,828 주	500 원	226,414
전환사채의 전환	2022.12.29	181,131 주	500 원	90,563
기말	2022.12.31	72,966,610 주	500 원	36,483,305
<전기>
기초	2021.01.01	69,275,662 주	500 원	34,637,831
기말	2021.12.31	69,275,662 주	500 원	34,637,831

(2) 자본잉여금

1) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	508,438,945	57,682,477	-	566,121,422
신주인수권대가	12,367,194	-	-	12,367,194
전환권대가	28,869,910	-	(2,536,444)	26,333,466
기타자본잉여금	-	-	(4,232,109)	(4,232,109)
합계	549,676,049	57,682,477	(6,768,553)	600,589,973

<전기> (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	508,438,945	-	-	508,438,945
신주인수권대가	12,367,194	-	-	12,367,194
전환권대가	5,538,635	23,331,275	-	28,869,910
합계	526,344,774	23,331,275	-	549,676,049

20. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	14,591,360	16,601,491
유형자산재평가이익	351,214,273	-
합계	365,805,633	16,601,491

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	기초	공정가치변동	법인세효과	기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	16,601,491	(2,837,237)	827,106	14,591,360
유형자산재평가이익	-	463,343,368	(112,129,095)	351,214,273
합계	16,601,491	460,506,131	(111,301,989)	365,805,633

<전기> (단위 : 천원)

구분	기초	공정가치변동	법인세효과	기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	13,972,526	3,370,468	(741,503)	16,601,491

21. 결손금

(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금(주1)	1,500,000	1,500,000
결손금	(769,176,898)	(546,220,767)
합계	(767,676,898)	(544,720,767)

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당기 및 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	183,670,906	107,071,759
기타원천으로부터의 수익	-	-
합계	183,670,906	107,071,759

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기
	여행관련서비스부문	드림타워 복합리조트부문	카지노부문	인터넷 언론 부문	합계
고객과의 계약에서 생기는 수익
한 시점에 인식	13,298,287	54,232,848	43,678,924	2,682,163	113,892,222
기간에 걸쳐 인식	-	69,778,684	-	-	69,778,684
합계	13,298,287	124,011,532	43,678,924	2,682,163	183,670,906

구분	전기
	여행관련서비스부문	드림타워 복합리조트부문	카지노부문	인터넷 언론 부문	합계
고객과의 계약에서 생기는 수익
한 시점에 인식	2,868,834	35,358,074	21,028,819	1,862,383	61,118,110
기간에 걸쳐 인식	-	45,953,649	-	-	45,953,649
합계	2,868,834	81,311,723	21,028,819	1,862,383	107,071,759

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
수취채권
매출채권	3,923,303	2,551,878
수취채권계	3,923,303	2,551,878
계약부채
선수금	10,219,452	13,132,796
수탁금	16,503,296	1,618,927
계약부채	9,867,469	5,356,980
계약부채 계	36,590,217	20,108,703

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
여행경비(항공권구매등)	4,707,976	1,112,972
재고자산의 변동	16,480,372	12,629,629
사교장원가	299,302	891,665
종업원급여	79,586,866	70,193,449
임차료	6,399,309	7,809,653
감가상각비	80,349,461	66,586,520
무형자산상각비	2,527,694	2,289,947
광고선전비	8,553,528	4,248,512
유류비	129,882	94,812
통신비	702,316	596,293
보험료	7,004,881	6,153,753
지급수수료	45,667,270	33,516,195
기타	49,981,801	32,198,625
합계	302,390,658	238,322,025

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	9,089	38,500
사용권자산처분이익	131	10,634
잡이익	431,257	71,251
합계	440,477	120,385

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분손실	22,167	56,785
사용권자산처분손실	40,346	-
유형자산손상차손	-	4,992,875
재고자산감모손실	301	1,582
기부금	334,776	569,152
잡손실	190,111	99,013
합계	587,701	5,719,407

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	434,841	388,788
외환차익	688,710	77,384
외화환산이익	8,345,805	67,371
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익	1,564,638	-
합계	11,033,994	533,543

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	92,761,568	63,965,638
외환차손	12,804,788	432,429
외화환산손실	111,245	5,355,798
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	725,015	1,887,543
사채상환손실	9,569,296	-
기타지급수수료(금융)	-	154,824
합계	115,971,912	71,796,232

26. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	-	-
일시적차이등으로 인한 이연법인세 변동액	112,129,095	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	(110,611,170)	(7,695,128)
기타	(847,604)	-
법인세비용	670,321	(7,695,128)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	827,106	(741,503)
확정급여제도의 재측정요소	(494,082)	(40,749)
유형자산재평가손익	(112,129,095)	-
전환사채의 전환권대가	1,184,901	(6,580,615)
지분법이익잉여금변동	-	(332,261)
합계	(110,611,170)	(7,695,128)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(224,037,837)	(208,390,847)
적용세율(22%)에 따른 법인세	(49,288,324)	(45,845,986)
조정사항 :	49,958,645	38,150,858
비공제비용 등	-	466,659
미인식 이연법인세	-	33,577,702
기타	49,958,645	4,106,497
법인세비용(수익)	670,321	(7,695,128)
평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 평균유효세율이 (-)이므로 계산하지 않습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말
퇴직급여충당부채	15,649,269	1,591,845	(852,138)	16,388,976
미지급급여	1,532,059	1,252,798	-	2,784,857
미수수익	(396,901)	(494,012)	-	(890,913)
회원권	43,674	-	-	43,674
지분법적용투자주식	723,439	2,594,173	(1,413,558)	1,904,054
보증금감액손실	60,000	-	-	60,000
퇴직연금운용자산	(1,511,451)	(47,209)	26,553	(1,532,107)
대손충당금	594,334	(331,021)	-	263,313
대손금부인액	7,068,727	-	-	7,068,727
종속기업투자주식손상차손	11,780,010	-	-	11,780,010
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	173,650,000	-	-	173,650,000
지분법자본변동	(68,938)	-	-	(68,938)
미지급금	-	-	-	-
전환권조정	(45,369,751)	19,264,808	3,721,344	(22,383,599)
상환할증금	17,012,844	4,221,658	-	21,234,502
파생금융부채	3,704,861	(811,768)	-	2,893,093
건설중인자산	(921,359)	23,726	-	(897,633)
건설중인자산(기부금)	(14,174)	365	-	(13,809)
건설중인자산(접대비)	(185,591)	4,779	-	(180,812)
사용권자산	(184,572,921)	(131,896,549)	-	(316,469,470)
임차보증금(현할차)	1,124,116	(208,201)	-	915,915
금융리스부채(유동)	17,090,023	18,157,217	-	35,247,240
금융리스부채(비유동)	162,180,954	128,730,484	-	290,911,438
계약부채	5,356,980	4,510,489	-	9,867,469
감가상각비	31,447,209	25,943,362	-	57,390,571
업무용감가상각비 한도초과액	16,632	8,316	-	24,948
기타포괄손익-공정가치측정	(21,283,962)	-	2,837,237	(18,446,725)
현재가치할인차금(장기차입금)	(25,064,656)	12,715,117	-	(12,349,539)
토지	-	-	(463,343,368)	(463,343,368)
기타 일시적차이	1,724,514	252,305	-	1,976,819
이월결손금	294,570,632	96,016,120	-	390,586,752
소계	465,940,573	181,498,802	(459,023,930)	221,868,836
이연법인세자산(부채)	-	(1,517,925)	(110,611,170)	(112,129,095)

<전기> (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말
퇴직급여충당부채	12,785,265	3,080,052	(216,048)	15,649,269
미지급급여	2,562,991	(1,030,932)	-	1,532,059
미수수익	(63,855)	(333,046)	-	(396,901)
회원권	130,074	(86,400)	-	43,674
지분법적용투자주식	1,218,983	1,014,735	(1,510,279)	723,439
보증금감액손실	60,000	-	-	60,000
퇴직연금운용자산	(1,501,486)	(40,793)	30,828	(1,511,451)
대손충당금	441,337	152,997	-	594,334
대손금부인액	7,068,727	-	-	7,068,727
종속기업투자주식손상차손	11,780,010	-	-	11,780,010
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	173,650,000	-	-	173,650,000
지분법자본변동	(68,938)	-	-	(68,938)
미지급금	51,696,000	(51,696,000)	-	-
전환권조정	(5,254,396)	(10,203,465)	(29,911,890)	(45,369,751)
상환할증금	-	17,012,844	-	17,012,844
파생금융부채	1,817,317	1,887,544	-	3,704,861
건설중인자산	(945,085)	23,726	-	(921,359)
건설중인자산(기부금)	(14,539)	365	-	(14,174)
건설중인자산(접대비)	(190,371)	4,780	-	(185,591)
사용권자산	(22,108,416)	(162,464,505)	-	(184,572,921)
임차보증금(현할차)	1,167,814	(43,698)	-	1,124,116
금융리스부채(유동)	5,571,435	11,518,588	-	17,090,023
금융리스부채(비유동)	12,819,415	149,361,539	-	162,180,954
계약부채	-	5,356,980	-	5,356,980
감가상각비	151,544	31,295,665	-	31,447,209
업무용감가상각비 한도초과액	8,316	8,316	-	16,632
기타포괄손익-공정가치측정	(17,913,494)	-	(3,370,468)	(21,283,962)
현재가치할인차금(장기차입금)	(36,969,676)	11,905,020		(25,064,656)
기타 일시적차이	312,921	1,411,593	-	1,724,514
이월결손금	115,667,244	178,903,388	-	294,570,632
소계	313,879,137	187,039,293	(34,977,857)	465,940,573
이연법인세자산	-	7,695,128	(7,695,128)	-

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적 차이에 대하여 예측 가능한 미래에 실현 가능성이 불확실하여 가산할 일시적 차이를 한도로 하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
	금액	만료시기
차감할일시적차이	190,885,351		188,104,247
미사용세무상결손금	471,501,097	2037년	276,110,358

27. 주당손익

(1) 기본주당손실

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기
지배기업주주에게 귀속되는 당기순손실	(224,701,193,599)	(200,584,787,509)
가중평균유통보통주식수(주1)	71,649,256	69,275,662
기본주당손실	(3,136)	(2,895)

(주1) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당기	전기
발행주식수 :	72,966,610	69,275,662
가중평균유통보통주식수	71,649,256	69,275,662

(2) 희석주당손실

(단위 : 원)

구분	당기	전기
희석보통주당기순손실	(224,701,193,599)	(200,584,787,509)
희석가중평균유통보통주식수	71,649,256	69,275,662
희석주당손실	(3,136)	(2,895)

1) 희석보통주당기순손익

(단위 : 원)

구분	당기	전기
지배기업소유지분 보통주당기순손실	(224,701,193,599)	(200,584,787,509)
가산 : 이자비용 및 그밖의 비용	(주1)	(주1)
차감 : 그밖의 이익	(주1)	(주1)
지배기업소유지분 희석보통주당기순손실	(224,701,193,599)	(200,584,787,509)

(주1) 전환사채와 관련한 희석잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 보통주당기순손실과 희석보통주당기순손실은 동일합니다.2) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	71,649,256	69,275,662
희석잠재적보통주 :
전환사채 전환효과	(주1)	(주1)
합계	71,649,256	69,275,662

(주1) 전환사채와 관련한 희석잠재적보통주의 반희석효과로 희석잠재적보통주를 포함하지 아니하였습니다.

28. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	92,761,568	63,965,638
퇴직급여	6,690,451	6,582,610
장기종업원급여	11,660	4,981
감가상각비	80,349,461	66,586,520
무형자산상각비	2,527,694	2,289,947
사용권자산처분손실	40,346	105,978
대손상각비	(7,990)	-
외화환산손실	111,245	5,355,798
유형자산처분손실	22,167	56,785
유형자산손상차손	-	4,992,875
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	725,016	1,887,543
사채상환손실	9,569,296	-
지분법손실	360,977	278,870
지분법이익	(128,034)	-
법인세비용(수익)	670,321	(7,695,128)
사용권자산처분이익	(131)	(10,634)
외화환산이익	(8,345,805)	(67,371)
이자수익	(434,841)	(388,788)
유형자산처분이익	(9,089)	(38,500)
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(1,564,637)	-
외환차손	11,665,132	-
잡손실	166,999	-
합계	195,181,806	143,907,124

(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산 , 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 증가	(3,328,736)	(288,066)
미수금의 감소	736,901	33,840,570
미수수익의 감소	-	354,787
선급금의 감소(증가)	1,099,587	(2,396,466)
선급비용의 감소(증가)	174,654	(141,645)
재고자산의 증가	(9,050)	(2,671,133)
장기미수금의 증가	(2,800,000)	-
매입채무의 증가(감소)	(1,205,113)	7,641,096
미지급금의 증가(감소)	4,439,268	(6,475,933)
선수금의 증가(감소)	(2,732,137)	5,479,840
예수금의 증가(감소)	(145,614)	293,115
수탁금의 증가	14,884,369	1,050,169
미지급비용의 증가(감소)	(1,531,147)	4,449,840
기타금융부채의 증가	12,499,519	3,921,640
기타부채의 증가	269,444	464,107
퇴직급여의 지급	(4,287,145)	(2,212,489)
합계	18,064,800	43,309,432

(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
건설중인자산 본계정대체	1,448,058	30,704,705
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(2,837,237)	3,370,468
사용권자산 취득	151,841,122	171,070,622
유무형자산 취득 미지급액의 변동	9,603,253	46,897,504
보증금 유동성 대체	(17,784)	570,222
유형자산 토지 재평가	463,343,368	-
전환사채 유동성 대체	-	66,437,115
전환사채 전환으로 인한 자본금 대체	1,845,474	-
전환사채 전환으로 인한 자본잉여금 대체	50,913,924	-
파생상품부채 유동성 대체	-	3,704,861
미지급비용 유동성 대체	-	5,760,096
장기차입금 유동성 대체	687,650,461	-

(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채
	리스부채	차입금	당기손익-공정가치 측정금융부채	전환사채	사채	합계
전기초	19,679,475	743,616,171	1,817,318	58,750,212	-	823,863,176
재무현금흐름	(6,493,903)	(36,872,210)	-	170,760,235	-	127,394,122
취득-리스	165,270,624	-	-	-	-	165,270,624
외화차이	-	-	-	5,348,725	-	5,348,725
공정가치변동	-	-	1,887,543	-	-	1,887,543
기타변동(주1)	1,125,192	11,905,021	-	(21,163,793)	-	(8,133,580)
전기말 순부채	179,581,388	718,648,982	3,704,861	213,695,379	-	1,115,630,610
당기초	179,581,389	718,648,983	3,704,861	213,695,379	-	1,115,630,611
재무현금흐름	(40,780)	2,397,102	-	-	39,602,082	41,958,404
취득-리스	147,198,974	-	-	-	-	147,198,974
외화차이	-	-	-	3,732,211	-	3,732,211
공정가치변동	-	-	(839,622)	-	-	(839,622)
기타변동(주1)	(393,350)	12,960,825	27,855	(26,912,634)	(868,838)	(15,186,142)
당기말 순부채	326,346,234	734,006,909	2,893,093	190,514,956	38,733,244	1,292,494,436

(주1) 기타변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

29. 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명
	당기말	전기말
<연결실체에 영향력을 행사하는 기업>
유의적영향력행사기업	동화투자개발㈜	동화투자개발㈜
<연결실체가 영향력을 행사하는 기업>
관계기업	코레일관광개발㈜	코레일관광개발㈜
<기타특수관계자>
기타	㈜동화뉴텍	㈜동화뉴텍
기타	㈜동화면세점	㈜동화면세점
기타	롯데관광㈜	롯데관광㈜
기타	드림허브프로젝트금융투자㈜	드림허브프로젝트금융투자㈜

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

특수관계자	관계	매출 등	매입 등(주1)	이자수익	이자비용(주2)
동화투자개발㈜	유의적영향력행사기업	-	313,271	-	2,022,828
㈜동화뉴텍	기타	-	82,284	-	-
㈜동화면세점	기타	-	-	50	702,855
롯데관광㈜	기타	9,150	-	-	-
김기병	최대주주	-	-	-	655,595
합계		9,150	395,555	50	3,381,278

(주1) 매입 등에는 동화투자개발(주)와의 리스계약 체결에 따른 사용권자산 취득액 269,868천원이 포함되어 있습니다.(주2) 이자비용에는 동화투자개발㈜ 및 ㈜동화면세점과의 리스계약에 따른 리스부채상각액 484,545천원 및 702,855천원이 포함되어 있습니다.

<전기> (단위 : 천원)

특수관계자	관계	매출 등	매입 등	이자수익	이자비용
동화투자개발㈜	유의적영향력행사기업	-	4,861,242	14,531	1,752,985
㈜동화뉴텍	기타	-	82,829	-	-
㈜동화면세점	기타	-	23,393	-	906,475
합계		-	4,967,464	14,531	2,659,460

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

특수관계자	관계	자금대여거래				자금차입거래
		기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말
동화투자개발㈜	유의적영향력행사기업	-	-	-	-	43,107,790	6,566,000	(35,660,000)	14,013,790
㈜동화면세점	기타	-	200,000	(200,000)	-	-	-	-	-
대표이사	기타	-	-	-	-	-	25,500,000	-	25,500,000
합계		-	200,000	(200,000)	-	43,107,790	32,066,000	(35,660,000)	39,513,790

<전기> (단위 : 천원)

특수관계자	관계	자금대여거래				자금차입거래
		기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말
동화투자개발㈜	유의적영향력행사기업	-	3,860,000	(3,860,000)	-	6,740,000	88,747,790	(52,380,000)	43,107,790
㈜동화면세점	기타	-	-	-	-	-	6,000,000	(6,000,000)	-
대표이사	기타	-	-	-	-	-	3,500,000	(3,500,000)	-
합계		-	3,860,000	(3,860,000)	-	6,740,000	98,247,790	(61,880,000)	43,107,790

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

특수관계자	관계	채권			채무
		매출채권	기타채권(주1)	단기대여금	기타채무	리스부채(주1)	단기차입금
동화투자개발㈜	유의적영향력행사기업	-	6,913,608	-	1,845,392	5,405,663	14,013,790
㈜동화뉴텍	기타	-	-	-	7,543	-	-
㈜동화면세점	기타	-	11,451,054	-	-	6,513,239	-
롯데관광㈜	기타	62,181	-	-	-	-	-
김기병	최대주주	-	-	-	655,595	-	25,500,000
합계		62,181	18,364,662	-	2,508,530	11,918,902	39,513,790

(주1) 기타채권에는 동화투자개발㈜로부터의 사용권자산 5,453,668천원 및 ㈜동화면세점으로부터의 사용권자산 8,841,054천원이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 중 특수관계자에 대한 리스부채 상환으로 인한 현금유출액은 5,633,343천원입니다.

<전기말> (단위 : 천원)

특수관계자	관계	채권			채무
		매출채권	기타채권	단기대여금	기타채무	리스부채	단기차입금
동화투자개발㈜	유의적영향력행사기업	-	10,445,716	-	303,674	7,078,495	43,107,790
㈜동화뉴텍	기타	-	-	-	7,653	-	-
㈜동화면세점	기타	-	4,018,099	-	-	9,101,726	-
롯데관광㈜	기타	62,181	-	-	-	-	-
합계		62,181	14,463,815	-	311,327	16,180,221	43,107,790

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 당기말 현재 특수관계자로부터 지급받은 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	담보자산	보증금액	제공처	내용
<제공받은 내용>
김기병	최대주주	대주주 소유 연결실체의 주식 (17,410,621주)	700,000,000	신한금융투자㈜	TrancheA, B차입금에 대한 주식근질권 설정
김기병	최대주주	대주주 소유 동화투자개발㈜의 주식 (3,387,588주)	70,000,000	엔브이8홀딩스유한회가	제8-1회 전환사채에 대한 주식근질권 설정
동화투자개발㈜	유의적영향력행사기업	서울 종로구 세종대로 149 광화문빌딩 1~11층	80,000,000	서울보증보험㈜	서울회생법원 2013회합47 회생절차에 의하여 확정된 회생채무 원금 및 지연이자
김한준	임원(등기)	특수관계자 소유 당사의 주식 (1,000,000주)	70,000,000	엔브이8홀딩스유한회가	제8-1회 전환사채에 대한 주식근질권 설정
합계			920,000,000

한편, 당기말 동화투자개발㈜는 연결실체가 해외에 발행한 제6회 전환사채와 연계하여, 연결실체가 발행한 주식 4,600,000주를 Golman Sachs International, UBS AG에 대여하고 있습니다.

2) 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	보증금액	제공처	내용
<제공받은 내용>
김기병	최대주주	60,200,000	SC LOWY FINANCIAL(HK)	사채에 대한 연대보증
김한준	임원(등기)	60,200,000	SC LOWY FINANCIAL(HK)	사채에 대한 연대보증
합계		120,400,000

(6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여(주1)	10,378,350	10,341,814
퇴직급여	927,822	988,773
계	11,306,172	11,330,587

(주1) 현직 주요 경영진에 대한 임금, 급여, 사회보장분담금(예: 국민연금), 유급연차휴가, 유급병가, 이익분배금 및 상여금(보고기간종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함), 그리고 비화폐성급여(예: 의료급여, 주택, 자동차, 무상 또는 보조로 공급된 재화와 용역) 등을 의미합니다.

30. 우발사항과 약정사항(1) 사용제한 금융자산당기 및 전기의 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용
보통예금	보통예금	신한은행	138,066	1,788,695	질권설정(주1)
	보통예금	새마을금고	39	16,768,689
단기금융상품	보통예금	새마을금고	7,452,770	15,179,420
장기금융상품	정기예금	신한은행	100,000	100,000	질권설정(주2)
	정기예금	국민은행	1,400,000	1,400,000
	보통예금	새마을금고	-	7,550,000	질권설정(주1)
	정기예금	우리은행	2,500	2,500	당좌개설보증금
합계			9,093,375	42,789,304

(주1) 제주드림타워 개발사업 장단기차입금 관련하여 대상계좌에 예치된 금원에 대하여 질권 설정되어 있습니다.(주2) 영업 및 항공권 발권금액에 대한 지급보증을 위하여 질권설정되어 있습니다.(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용1) 연결실체는 한국철도공사와 자산관리위탁회사지분 관련 합의를 체결하고 이를 담보하기 위해 삼성물산㈜와의 주식양수도계약에 따라 잠정적으로 취득한 종속기업인 용산역세권개발㈜의 주식 270,600주를 담보제공하고 있습니다.2) 연결실체는 제주 드림타워 복합리조트 사업과 관련한 장ㆍ단기차입금에 대해 토지(장부금액: 526,989,757천원) 및 건물(장부금액: 613,393,662천원)을 부동산담보신탁(수탁자 : 아시아신탁㈜, 1순위 우선수익자 : 신한은행, 새마을 중앙회 등 6,000억원 선순위 대주, 2순위 우선수익자 : 가르다제일차㈜ 등 1,000억원 후순위)을 통해 담보로 제공하였습니다. 당기말 현재 관련 차입금실행액은 7,000억원이며, 우선수익자의 우선수익한도는 차입금실행액의 120%인 8,400억원입니다. 또한, 연결실체가 보유한 종속기업인 엘티엔터테인먼트㈜의 주식 4,000,000주에 대하여 주식근질권이 설정되어 있습니다.3) 연결실체는 경영상 목적과 관련한 제2회 무기명식이권부 무보증 사모 사채(310억원) 및 제3회 무기명식이권부 무보증 사모 사채(120억원)에 대해 연결실체 소유의 토지 및 건물을 부동산담보신탁(수탁자 : 신한자산신탁, 3순위 우선수익자 : SC LOWY FINANCIAL (HK) LIMITED, 수익한도금액 : 602억원)을 통해 담보로 제공하였습니다. 또한, 제주 드림타워 복합리조트 재산종합보험 중 연결실체 소유분에 대하여 보험금청구권 3순위근질권(채권 최고액 : 602억원)이, 연결실체의 종속기업인 ㈜엘티엔터테인먼트의 주식 4,000,000주에 대한 3순위 근질권(채권 최고액 : 602억원)이 설정되어 있습니다.(3) 당기 제공받은 담보 및 지급보증내용

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	내용
서울보증보험	6,567,253	IATA 외	IATA 항공발권 정산채무 및 영업관련 지급보증
한국관광협회중앙회 여행공제회	1,534,000	대한항공 외	영업보증공제 외

(4) 소송사건당기말 현재 연결실체가 손해배상청구 등과 관련하여 계류중인 소송사건은 21건으로, 소송가액은 63,566백만원입니다. 당기말 현재 계류중인 소송사건 등에 대해서는소송의 결과에 대한 합리적 예측이 불가능하고 지급의무가 존재하지 않는다고 판단하여 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.(5) 호텔위탁운영 관련 약정사항연결실체는 2017년 8월 Hyatt International-Asia Pacific, Limited와 2020년 12월 18일부터 2040년 12월 17일까지의 기간에 대해 호텔 개발과 운영활동, 마케팅 및 경영서비스의 제공과 관련한 호텔운영위탁계약을 체결하였습니다. 매년 기본수수료, 로열티수수료 등에 대하여 매출액등의 기준금액의 일정비율을 지급하도록 하고 있으며, 최저수수료 보전금액은 매년 USD 2,000,000 ~ USD 4,500,000입니다.

31. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 아래와 같이 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다

구분	내용
여행관련서비스부문	여행관련 서비스 제공
드림타워 복합리조트부문	제주 드림타워 복합리조트 사업과 관련하여 분양대행 서비스를 제공하고 있으며, 제주 드림타워 복합리조트 오픈(2020년 12월 18일)에 따라 호텔업 ·종합소매업 ·임대업관련 서비스 등을 제공
자산관리서비스부문(주1)	용산역세권 개발사업 자산관리서비스 제공
카지노부문(주2)	㈜엘티엔터테인먼트 카지노 및 환전업
인터넷언론부문	마이데일리㈜의 인터넷 언론정보 제공

(주1) 중단사업으로 분류하였습니다.(주2) 2018년 8월 17일 파라다이스그룹이 제주 롯데호텔에서 운영중이던 '파라다이스 제주롯데 카지노(주식회사 두성)'를 주식양수도 계약을 통해 149억원에 인수한 후상호를 ㈜엘티엔터테인먼트로 변경하고 350억원 유상증자에 참여하여 ㈜엘티엔터테인먼트의 재무구조를 개선함으로써 카지노사업 진출의 기반을 마련하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 영업부문별 당기손익의 정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	여행관련 서비스부문	드림타워 복합리조트 부문	카지노부문	인터넷언론부문	합계
매출액	13,298,287	124,011,532	43,678,924	2,682,163	183,670,906
영업이익(손실)	(9,399,458)	(93,019,417)	(16,447,103)	146,225	(118,719,753)
당기순이익(손실)	(10,147,667)	(198,184,679)	(16,326,566)	(49,246)	(224,708,158)
감가상각비와무형자산상각비	2,452,158	68,377,641	11,933,508	113,848	82,877,155
이자수익	131,913	284,790	16,551	1,587	434,841
이자비용	506,791	92,177,149	69,614	8,014	92,761,568
지분법손익	(232,944)	-	-	-	(232,944)

<전기> (단위 : 천원)

구분	여행관련서비스부문	드림타워복합리조트 부문	카지노부문	인터넷언론부문	합계
매출액	2,868,834	81,311,723	21,028,819	1,862,383	107,071,759
영업이익(손실)	(8,481,968)	(112,368,592)	(10,238,908)	(160,798)	(131,250,266)
당기순이익(손실)	(9,015,947)	(180,996,761)	(10,461,309)	(221,701)	(200,695,718)
감가상각비와무형자산상각비	2,581,375	56,426,183	9,764,756	104,153	68,876,467
이자수익	97,724	268,066	21,226	1,772	388,788
이자비용	1,672,456	62,135,142	144,922	13,118	63,965,638
지분법손익	(278,870)	-	-	-	(278,870)

(3) 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	여행관련서비스부문	드림타워 복합리조트부문	카지노부문	인터넷언론부문	합계
유동자산	19,409,884	20,654,666	20,361,994	727,392	61,153,936
비유동자산	30,619,054	1,622,476,173	88,221,006	306,425	1,741,622,658
유동부채	39,896,552	953,082,426	33,899,388	462,174	1,027,340,540
비유동부채	9,770,847	526,694,799	6,586,993	695,305	543,747,944

<전기말> (단위 : 천원)

구분	여행관련서비스부문	드림타워 복합리조트부문	카지노부문	인터넷언론부문	합계
유동자산	14,529,843	63,143,460	13,071,051	735,317	91,479,671
비유동자산	36,989,686	1,057,777,914	115,758,955	418,330	1,210,944,885
유동부채	32,028,112	198,820,671	9,233,748	365,774	240,448,305
비유동부채	10,481,667	993,037,131	5,125,049	644,739	1,009,288,586

(4) 연결실체의 당기 외부고객으로부터의 영업수익은 전액 국내에서 발생하였으며, 영업수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. 또한, 당기말 연결실체의비유동자산은 전액 국내에 소재해 있습니다.

32. 위험관리

(1) 재무위험요소

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험연결실체는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY, HKD, CAD, SGD, MYR, AUD, EUR, CNY, GBP, THB,TWD)

구분	당기			전기
	외화		원화환산금액	외화		원화환산금액
외화예금	USD	2,835,350	3,593,239	USD	610,270	723,475
	JPY	192,832,000	1,838,036	JPY	300,000	3,091
	HKD	4,875,500	792,513	HKD	10,000	1,520
	CAD	96,040	89,834	-	-	-
	SGD	1,125,364	1,061,343	SGD	24,794	21,748
	MYR	358,758	102,781	-	-	-
	AUD	19,740	16,945	-	-	-
	EUR	12,065	16,302	-	-	-
	CNY	139,450	25,302	-	-	-
	GBP	750	1,146	-	-	-
	THB	67,520	2,475	-	-	-
	TWD	1,688,000	69,664	TWD	7,000	300
미수금	USD	-	-	USD	143,512	170,134
매입채무	USD	34,745	44,032	-	-	-
	SGD	6,206	5,853	-	-	-
미지급금	USD	3,887,631	4,926,794	USD	1,291,716	1,531,330
	CNY	14,000	2,540	CNY	14,000	2,608
미지급비용	USD	-	-	USD	853,590	1,011,931
전환사채	USD	64,600,335	81,868,004	USD	56,041,430	66,437,115
당기손익-공정가치측정금융부채	USD	2,560,773	3,245,268	USD	3,125,146	3,704,861

상기 외화자산 부채와 관련하여 인식한 외화환산이익은 8,345,805천원(전기: 67,371천원)이며, 외화환산손실은 111,245천원(전기: 5,355,798천원)입니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(8,649,085)	8,649,085	(7,179,162)	7,179,162
JPY	183,804	(183,804)	309	(309)
HKD	79,252	(79,252)	152	(152)
GBP	115	(115)	-	-
CAD	8,984	(8,984)	-	-
SGD	105,549	(105,549)	2,175	(2,175)
CNY	2,277	(2,277)	(261)	261
MYR	10,279	(10,279)	-	-
AUD	1,695	(1,695)	-	-
EUR	1,631	(1,631)	-	-
THB	248	(248)	-	-
TWD	6,967	(6,967)	30	(30)
합계	(8,248,284)	8,248,284	(7,176,757)	7,176,757

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

나. 주가변동 위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자를 검토하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으나, 당기 및 전기말 현재 연결실체가 투자하고 있는 상장주식은 없습니다.다. 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 연결실체는 변동이자율이 적용되는 예금과 차입금이 존재하지 않아이자율위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며, 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
	차감전장부금액	손상누계액	기말장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	기말장부금액(최대노출액)
현금및현금성자산	28,601,355	-	28,601,355	60,686,609	-	60,686,609
단기금융상품	9,452,770	-	9,452,770	15,179,420	-	15,179,420
매출채권	3,987,158	(63,855)	3,923,303	2,615,565	(63,687)	2,551,878
단기대여금	166,130	-	166,130	209,417	-	209,417
미수금	3,616,985	(266,234)	3,350,751	1,646,905	(683,891)	963,014
미수수익	79,527	-	79,527	42,379	-	42,379
보증금(유동)	3,537,825	-	3,537,825	788,828	-	788,828
장기금융상품	1,502,500	-	1,502,500	9,052,500	-	9,052,500
장기미수금	2,800,000	-	2,800,000	-	-	-
보증금(비유동)	3,973,713	-	3,973,713	3,668,552	-	3,668,552
합 계	57,717,963	(330,089)	57,387,874	93,890,175	(747,578)	93,142,597

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

수취채권과 관련하여 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결실체는 우리은행, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 정기적금 등을 예치하고 있으나 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

연결실체의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계	장부가액
매입채무	7,128,672	-	-	-	7,128,672	7,128,672
단기차입금	734,006,909	-	-	-	734,006,909	734,006,909
리스부채	34,625,296	-	-	-	34,625,296	34,625,296
미지급금	52,957,679	-	-	-	52,957,679	52,957,679
미지급비용	18,260,199	-	-	-	18,260,199	18,260,199
기타유동금융부채	17,275,419	-	-	-	17,275,419	17,275,419
유동성전환사채 및 당기손익-공정가치측정금융부채	95,047,500	-	-	-	95,047,500	84,761,098
유동성사채	45,283,123	-	-	-	45,283,123	38,733,244
전환사채	958,082	132,912,054	-	-	133,870,136	108,646,951
장기리스부채	-	42,774,249	114,223,579	448,623,124	605,620,952	291,720,938
장기미지급금	-	275,433	-	-	275,433	275,433
합계	1,005,542,879	175,961,736	114,223,579	448,623,124	1,744,351,318	1,388,391,838

<전기말> (단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계	장부가액
매입채무	8,334,507	-	-	-	8,334,507	8,334,507
단기차입금	44,932,775	-	-	-	44,932,775	43,107,790
리스부채	17,293,322	-	-	-	17,293,322	17,251,011
미지급금	54,984,707	-	-	-	54,984,707	54,984,707
미지급비용	24,288,342	-	-	-	24,288,342	24,288,342
기타유동금융부채	3,921,640	-	-	-	3,921,640	3,921,640
유동성전환사채 및 당기손익-공정가치측정금융부채	74,686,500	-	-	-	74,686,500	70,141,976
전환사채	2,140,795	2,356,500	193,629,344	-	198,126,639	147,258,264
장기차입금	30,200,000	730,200,000	-	-	760,400,000	674,935,344
장기리스부채	-	21,754,456	56,251,766	236,510,568	314,516,790	162,330,378
장기미지급금	-	79,133	-	-	79,133	79,133
합계	260,782,588	754,390,089	249,881,110	236,510,568	1,501,564,355	1,206,633,092

4) 자본 위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

가. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
총차입금(A)	966,148,203	932,344,362
차감 : 현금및현금성자산(B)	(28,601,355)	(60,686,609)
순부채(C = A + B)	937,546,848	871,657,753
부채총계(D)	1,571,088,485	1,249,736,891
자본총계(E)	231,688,110	52,687,666
총자본(F = C + E)	1,169,234,958	924,345,419
자본조달비율(C / F)	80.18%	94.30%
부채비율(D / E)	678.10%	2,371.97%

33. 계속기업가정의 중요한 불확실성

연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 전제하에 작성되었습니다. 그러나, 연결실체는 코로나로 인한 해외 관광객의 제주 입도 감소 등으로 인하여 당기 보고기간에 영업손실 및 당기순손실이 각각 118,720백만원 및 224,708백만원이 발생하였으며, 2019년 제주 드림타워 복합리조트 건설과 관련한 차입금 7,000억원의 만기 도래 및 제6회 해외전환사채 819억원의 조기상환권 행사가능기간 도래로 인하여 장기성 부채가 유동성부채로 대체됨에 따라, 당기 보고기간종료일 현재, 유동부채가 유동자산을 966,187백만원을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업의 가정에 중요한 불확실성이존재함을 의미합니다.연결실체의 계속기업으로서의 존속문제에 대한 대처 방안은 다음과 같습니다.(1) 재무적 안정성 확보

연결실체는 2023년 11월 30일에 만기가 도래하는 드림타워 건설과 관련한 차입금(Tranche A 및 B 차입금, 7,000억원)에 대해 채권단과의 협의를 통해 리파이낸싱을 진행 중에 있으며, 관련 유형자산 감정평가액 (약 1.5조원)의 50% 이내의 리파이낸싱으로 당사의 계획대로 실현가능할 것으로 예상하고 있습니다. 또한, 제6회 해외전환사채 819억원은 사채권자가 2023년 조기상환청구기간에 조기상환권을 행사하는 경우, 신규 전환사채 발행을 통한 상환을 계획하고 있습니다.한편, 드림타워의 안정적 운영을 위한 운영자금 조달을 위하여 지속적으로 대주주와 협의하고 있으며, 이를 통하여 원활한 현금흐름을 확보하고 유동성비율을 개선할 계획입니다.

(2) 영업손익 개선방안

중국의 제로-코로나 방침으로 전반적인 관광산업이 저조한 환경 속에서도 지난 2022년 6월 싱가포르 및 태국과의 제주 직항노선을 시작으로, 2022년 11월 대만, 오사카 등으로 지속적으로 확대된 결과, 연결실체의 2022년 매출 및 영업손익은 2021년 대비 큰 폭으로 개선되었습니다. 또한, 2023년 2월 중 해외입국자의 격리의무 해제 및 코로나 검사 중단이 실시되었으며, 특히 한국과 중국 간 국제선 항공편이 증가로 외국인 여행객의 호텔방문 및 카지노 이용이 증가할 것으로 예상되는 바, 2023년 매출 및 영업손익은 2022년 비해 크게 개선될 것으로 전망하고 있습니다.

연결실체는 수익성이 좋은 다양한 외국인 고객 유치를 위한 프로모션을 개발하고,카지노를 운영하는 복합리조트라는 장점과 효율적 영업조직을 활용하여 영업수익 극대화를 실현할 계획입니다. 또한 지속적인 원가절감과 조직개편을 실시하여 고정 경비 최소화를 위한 노력을 실시하고 수익 창출 위주의 경영을 통해 영업손익 개선에 주력하고 있습니다.

그러나 재무적 안전성 확보방안과 영업손익 개선방안의 이행에는 통상 불확실성이 존재할 수 있으며, 이로 인해 재무적 안정성 확보방안과 영업손익 개선방안에 차질이 발생하는 경우에는 계속기업가정의 타당성에 의문이 제기될 수 있습니다. 따라서 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성된 연결실체의 재무제표 상의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 전제도 영향을 받을 수 있습니다.

이러한 중요한 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 52 기 2022.12.31 현재

제 51 기 2021.12.31 현재

제 50 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 52 기	제 51 기	제 50 기
자산
유동자산	65,201,762,859	97,856,060,371	126,955,895,274
현금및현금성자산	10,500,595,680	48,651,161,427	58,092,677,089
단기금융상품	9,452,770,291	15,179,419,702	22,744,547,721
매출채권	19,808,080,400	15,666,279,182	372,796,429
단기대여금	123,630,280	152,317,290	4,468,695,940
미수금	6,807,957,698	3,563,381,820	34,812,430,576
미수수익	890,912,965	525,359,067	63,854,917
선급금	900,668,737	2,678,675,646	321,202,415
선급비용	3,483,770,907	1,392,544,160	1,298,949,517
당기법인세자산	103,894,570	26,141,500	96,801,410
보증금	3,499,852,508	786,827,557	744,132,922
재고자산	5,926,048,477	5,532,169,677	3,939,806,338
금융리스채권	3,703,580,346	3,701,783,343	0
비유동자산	1,730,637,336,887	1,225,810,431,069	1,078,590,171,445
장기금융상품	1,502,500,000	9,052,500,000	9,052,500,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,568,685,052	24,405,922,300	21,035,454,284
종속기업투자	46,991,314,813	46,991,314,813	46,991,314,813
관계기업투자	3,092,191,540	3,092,191,540	3,092,191,540
장기대여금	18,264,804,981	11,852,248,200	0
장기미수금	2,800,000,000	0	0
유형자산	1,205,997,259,909	821,984,601,183	965,095,806,735
사용권자산	316,469,470,251	184,572,920,922	22,108,416,060
무형자산	4,532,519,653	5,841,101,912	7,440,075,848
투자부동산	80,718,712,884	86,732,139,823	0
보증금	3,815,223,717	3,580,923,845	3,774,412,165
장기금융리스채권	24,884,654,087	27,704,566,531	0
자산총계	1,795,839,099,746	1,323,666,491,440	1,205,546,066,719
부채
유동부채	984,969,852,890	223,660,376,107	198,961,795,825
매입채무	7,123,721,742	8,329,557,271	688,461,767
단기차입금	727,164,251,015	43,107,790,000	76,740,000,000
리스부채	35,247,239,769	17,090,023,230	5,571,435,270
계약부채	734,901,951	935,347,993	0
미지급금	47,136,942,474	50,678,280,406	102,542,174,916
사채	38,733,244,141	0	0
유동성전환사채	81,868,004,485	66,437,115,265	0
당기손익-공정가치측정금융부채	2,893,093,464	3,704,860,583	0
선수금	7,176,985,924	10,138,569,028	4,359,496,846
예수금	1,170,925,719	1,342,117,885	1,087,692,380
미지급비용	19,217,246,075	20,277,787,685	7,403,776,994
수탁금	16,503,296,131	1,618,926,761	568,757,652
비유동부채	528,364,925,774	1,003,513,799,161	755,346,799,549
장기차입금	0	674,935,344,179	663,030,323,556
장기리스부채	290,911,437,650	162,180,954,448	12,819,415,483
장기계약부채	9,132,566,848	4,421,631,693	0
장기미지급금	275,433,336	79,132,622	2,988,057,465
전환사채	108,646,951,182	147,258,263,713	58,750,212,416
충당부채	508,294,066	500,655,188	310,823,622
당기손익-공정가치측정금융부채	0	0	1,817,317,433
장기미지급비용	0	0	4,346,870,696
순확정급여부채	14,856,868,223	14,137,817,318	11,283,778,878
이연법인세부채	104,033,374,469	0	0
부채총계	1,513,334,778,664	1,227,174,175,268	954,308,595,374
자본
자본금	36,483,305,000	34,637,831,000	34,637,831,000
자본잉여금	600,589,973,081	549,676,048,842	526,344,774,479
기타포괄손익누계액	340,447,962,193	16,601,490,595	13,972,525,542
결손금	(695,016,919,192)	(504,423,054,265)	(323,717,659,676)
자본총계	282,504,321,082	96,492,316,172	251,237,471,345
자본과부채총계	1,795,839,099,746	1,323,666,491,440	1,205,546,066,719

포괄손익계산서

제 52 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 50 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 52 기	제 51 기	제 50 기
영업수익	159,119,880,793	94,676,238,383	14,066,102,887
영업비용	245,626,944,034	210,126,724,456	79,495,137,961
영업이익(손실)	(86,507,063,241)	(115,450,486,073)	(65,429,035,074)
기타영업외수익	475,948,347	2,384,124,369	362,074,832
기타영업외비용	664,822,761	5,707,888,090	782,912,456
금융수익	12,746,923,530	1,500,942,103	4,577,228,627
금융비용	115,764,614,998	71,633,372,188	12,776,842,578
법인세비용차감전순이익(손실)	(189,713,629,123)	(188,906,679,879)	(74,049,486,649)
법인세비용(수익)	1,095,001,863	(7,515,535,434)	527,416,977
당기순이익(손실)	(190,808,630,986)	(181,391,144,445)	(74,576,903,626)
기타포괄손익	324,061,237,657	3,314,714,909	2,870,166,329
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목	0	0	0
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	324,061,237,657	3,314,714,909	2,870,166,329
확정급여제도의 재측정요소	284,166,868	879,166,481	1,474,035,681
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(2,837,237,248)	3,370,468,016	2,205,664,740
유형자산재평가이익	429,889,977,145	0	0
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세	(103,275,669,108)	(934,919,588)	(809,534,092)
총포괄손익	133,252,606,671	(178,076,429,536)	(71,706,737,297)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(2,663)	(2,618)	(1,077)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(2,663)	(2,618)	(1,077)

자본변동표

제 52 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 50 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

		자본
		자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2020.01.01 (기초자본)		34,637,831,000	526,344,774,479	12,252,107,044	(250,290,503,881)	322,944,208,642
당기순이익(손실)					(74,576,903,626)	(74,576,903,626)
기타포괄손익	확정급여제도의 재측정요소				1,474,035,681	1,474,035,681
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익			2,205,664,740		2,205,664,740
	유형자산재평가이익
	당기손익으로재분류되지않는 항목의 법인세			(485,246,242)	(324,287,850)	(809,534,092)
총포괄이익(손실)				1,720,418,498	(73,427,155,795)	(71,706,737,297)
전환사채 발행
전환사채의 조건변경
전환사채의 보통주전환
2020.12.31 (기말자본)		34,637,831,000	526,344,774,479	13,972,525,542	(323,717,659,676)	251,237,471,345
2021.01.01 (기초자본)		34,637,831,000	526,344,774,479	13,972,525,542	(323,717,659,676)	251,237,471,345
당기순이익(손실)					(181,391,144,445)	(181,391,144,445)
기타포괄손익	확정급여제도의 재측정요소				879,166,481	879,166,481
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익			3,370,468,016		3,370,468,016
	유형자산재평가이익
	당기손익으로재분류되지않는 항목의 법인세			(741,502,963)	(193,416,625)	(934,919,588)
총포괄이익(손실)				2,628,965,053	(180,705,394,589)	(178,076,429,536)
전환사채 발행			23,331,274,363			23,331,274,363
전환사채의 조건변경
전환사채의 보통주전환
2021.12.31 (기말자본)		34,637,831,000	549,676,048,842	16,601,490,595	(504,423,054,265)	96,492,316,172
2022.01.01 (기초자본)		34,637,831,000	549,676,048,842	16,601,490,595	(504,423,054,265)	96,492,316,172
당기순이익(손실)					(190,808,630,986)	(190,808,630,986)
기타포괄손익	확정급여제도의 재측정요소				284,166,868	284,166,868
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익			(2,837,237,248)		(2,837,237,248)
	유형자산재평가이익			429,889,977,145		429,889,977,145
	당기손익으로재분류되지않는 항목의 법인세			(103,206,268,299)	(69,400,809)	(103,275,669,108)
총포괄이익(손실)				323,846,471,598	(190,593,864,927)	133,252,606,671
전환사채 발행
전환사채의 조건변경			(2,127,038,122)			(2,127,038,122)
전환사채의 보통주전환		1,845,474,000	53,040,962,361			54,886,436,361
2022.12.31 (기말자본)		36,483,305,000	600,589,973,081	340,447,962,193	(695,016,919,192)	282,504,321,082

현금흐름표

제 52 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 50 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

	제 52 기	제 51 기	제 50 기
영업활동으로 인한 현금흐름	(59,529,172,100)	(58,621,310,016)	(109,995,846,455)
영업에서 창출된 현금흐름	(8,453,821,694)	(21,327,830,410)	(97,224,641,989)
당기순이익(손실)	(190,808,630,986)	(181,391,144,445)	(74,576,903,626)
당기순이익(손실)에 대한 조정	185,409,175,742	137,124,481,757	27,160,334,053
영업활동으로인한자산부채의변동	(3,054,366,450)	22,938,832,278	(49,808,072,416)
이자의 수취	1,438,364,226	129,846,993	302,952,591
이자의 지급	(53,283,565,712)	(37,493,978,117)	(13,377,634,288)
법인세환급액	769,851,080	70,651,518	303,477,231
투자활동현금흐름	(7,190,965,748)	(82,676,357,960)	(579,364,352,236)
투자활동으로 인한 현금유입액	24,849,136,312	15,958,948,302	33,501,681,224
단기금융상품의 감소	7,726,649,411	7,565,128,019	20,730,000,000
단기대여금의 감소	36,291,020	870,695,410	12,141,803,250
유형자산의 감소	9,090,910	35,085,708	108,150,700
무형자산의 감소	0	0	371,727,274
보증금의 감소	359,000,000	984,033,795	150,000,000
보조금의 수취	0	500,000,000	0
장기금융상품의 감소	7,550,000,000	0	0
유형자산의 취득세 환급액	0	6,004,005,370	0
금융리스채권의 회수	2,018,104,971	0	0
장기대여금의 감소	7,150,000,000	0	0
투자활동으로 인한 현금유출액	(32,040,102,060)	(98,635,306,262)	(612,866,033,460)
단기금융상품의 증가	(2,000,000,000)	0	(33,244,547,721)
단기대여금의 증가	(7,604,010)	(8,450,316,760)	(13,535,499,190)
장기금융상품의 증가	0	0	(8,750,000,000)
장기대여금의 증가	(13,750,000,000)	0	0
보증금의 증가	(3,098,124,087)	(789,542,000)	(955,158,000)
유형자산의 취득	(12,674,518,313)	(86,905,226,948)	(552,516,196,687)
무형자산의 취득	(427,132,000)	(2,490,220,554)	(3,864,631,862)
투자부동산의 취득	(82,723,650)	0	0
재무활동현금흐름	28,531,362,935	131,800,707,932	732,843,937,906
재무활동으로 인한 현금유입액	71,668,082,192	224,368,025,040	896,352,585,380
단기차입금의 증가	32,066,000,000	53,607,790,000	234,340,000,000
장기차입금의 증가	0	0	662,012,585,380
사채의 발행	39,602,082,192	0
전환사채의 발행	0	170,760,235,040
재무활동으로 인한 현금유출액	(43,136,719,257)	(92,567,317,108)	(163,508,647,474)
단기차입금의 상환	(35,660,000,000)	(87,240,000,000)	(157,600,000,000)
리스부채의 상환	(7,435,939,658)	(5,327,317,108)	(5,908,647,474)
신주발행비	(40,779,599)	0	0
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	38,209,166	55,444,382	(49,557,508)
현금및현금성자산의순증가(감소)	(38,150,565,747)	(9,441,515,662)	43,434,181,707
기초현금및현금성자산	48,651,161,427	58,092,677,089	14,658,495,382
기말현금및현금성자산	10,500,595,680	48,651,161,427	58,092,677,089

결손금처리계산서

제 52 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 51 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 50 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)

구분	제 52 기	제 51 기	제 50 기
Ⅰ. 미처리결손금	(696,516,919,192)	(505,923,054,265)	(325,217,659,676)
1. 전기이월미처리결손금	(505,923,054,265)	(325,217,659,676)	(251,790,503,881)
2. 당기순이익(손실)	(190,808,630,986)	(181,391,144,445)	(74,576,903,626)
3. 확정급여제도의 재측정요소	214,766,059	685,749,856	1,149,747,831
Ⅱ. 결손금처리액	0	0	0
Ⅲ. 차기이월결손금	(696,516,919,192)	(505,923,054,265)	(325,217,659,676)

5. 재무제표 주석

1. 일반사항롯데관광개발 주식회사(이하 "당사")는 1971년 5월에 설립되어 관광개발 및 국내외 여행알선업, 항공권 판매대행업, 전세운수업 및 관광호텔업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 당기 중 제주드림타워 복합 리조트 소재지인 제주특별자치도 제주시 노연로 12로 본점을 이전하였습니다. 한편, 당사는 2006년 6월 유가증권시장에주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	당기		전기
	주식수	지분율	주식수	지분율
김기병	18,068,171	24.76	18,068,171	26.08
신정희	1,408,147	1.93	1,408,147	2.03
김한성	2,038,099	2.79	2,120,737	3.06
김한준	1,000,000	1.37	1,000,000	1.44
동화투자개발㈜	6,205,376	8.50	8,939,133	12.90
국민연금공단	3,417,239	4.68	6,453,251	9.32
㈜타임폴리오자산운용	5,383,480	7.38	3,333,811	4.81
기타주주	35,446,098	48.58	27,952,412	40.36
합계	72,966,610	100.00	69,275,662	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 작성하였습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 당사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타영업외수익(비용) 또는 금융수익(비용) 으로 손익계산서에 인식됩니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 당사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

- 인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

- 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

- 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피)

당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

(7) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7 참조).

(8) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. (9) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (10) 유형자산 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	10 ~ 50년
구축물	15 ~ 25년
기계장치	5 ~ 20년
차량운반구(일반/운송)	4년 / 6년
집기비품 등	3 ~ 10년
사용권자산	2 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 기타영업외수익으로 인식합니다.

(13) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년
기타의무형자산	5년

(14) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

(15) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(16) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

(17) 금융부채 1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(18) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. (19) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(20) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(21) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(22) 종업원급여 1) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(23) 수익인식

1) 용역의 제공

당사는 여행알선 및 항공권판매 대행 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 국내ㆍ외여행계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1개월 미만입니다. 여행알선용역의 제공으로 인한 수익은 알선과 관련된 의무의 이행이 완료되었을 때 수익을 인식하고 있습니다.

또한, 호텔 객실 및 식음의 판매 등에서 발생하는 수익의 경우, 고객은 당사가 용역을 수행하는 대로 수행에서 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 용역의 제공 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다.

2) 재화의 제공당사는 제주 드림타워 등에서 의류, 잡화 등을 판매하고 있으며, 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

거래가격은 고객이 매장에서 의류 등을 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 고객은 제품을 구매한 후 일정 기간 내에 반품할 권리가 있으며, 당사는 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하였습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

또한, 본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 일부 재화의 경우 특정매입원가를 차감한 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.

3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.4) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(24) 리스

1) 리스제공자

당사는 기업회계기준서 제 1116호 문단 62 및 63에 의거하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고,금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 리스이용자

당사는 제주 드림타워 복합리조트 호텔레지던스(이하 `호텔레지던스`), 사무실, 리테일 매장, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 당사는 호텔레지던스 리스에 대하여 각 객실이 판매가능한 날을 리스개시일로 판단하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택 권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

당사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(25) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(26) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 24일 개최예정인 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산 및 종속기업투자의 손상차손 관련 코로나-19 영향코로나-19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 당사도 코로나-19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나-19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나-19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나-19로 인하여 당사가 보유한 자산 혹은 현금창출단위(이하 "CGU")의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 CGU의 회수가능액을 추정하였으며, 당사의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 손상징후가 있는 비금융자산에 대해 손상검사를 수행한 결과, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 현금창출단위 관련 비금융자산 및 종속기업투자주식이 존재하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다.

다만, 비금융자산의 손상검사에 있어 사용한 사용가치 접근법의 경우 코로나-19로 인해 당사에 미치는 불리한 영향이 추정 기간 내에 종식되는 것을 가정하고 있으며, 이러한 가정은 향후 코로나-19로 인한 영향의 불확실성에 따라 다음 회계연도에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 7 참조).

(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기말> (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산	합계
현금및현금성자산	10,500,596	-	-	10,500,596
단기금융상품	9,452,770	-	-	9,452,770
매출채권	19,808,080	-	-	19,808,080
단기대여금	123,630	-	-	123,630
미수금	6,807,958	-	-	6,807,958
미수수익	890,913	-	-	890,913
보증금(유동)	3,499,853	-	-	3,499,853
금융리스채권	-	-	3,703,580	3,703,580
장기금융상품	1,502,500	-	-	1,502,500
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	21,568,685	-	21,568,685
장기대여금	18,264,805	-	-	18,264,805
장기미수금	2,800,000	-	-	2,800,000
보증금(비유동)	3,815,224	-	-	3,815,224
장기금융리스채권	-	-	24,884,654	24,884,654
합계	77,466,329	21,568,685	28,588,234	127,623,248

<전기말> (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산	합계
현금및현금성자산	48,651,161	-	-	48,651,161
단기금융상품	15,179,420	-	-	15,179,420
매출채권	15,666,279	-	-	15,666,279
단기대여금	152,317	-	-	152,317
미수금	3,563,382	-	-	3,563,382
미수수익	525,359	-	-	525,359
보증금(유동)	786,828	-	-	786,828
금융리스채권	-	-	3,701,783	3,701,783
장기금융상품	9,052,500	-	-	9,052,500
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	24,405,922	-	24,405,922
장기대여금	11,852,248	-	-	11,852,248
보증금(비유동)	3,580,924	-	-	3,580,924
장기금융리스채권	-	-	27,704,567	27,704,567
합계	109,010,418	24,405,922	31,406,350	164,822,690

(2) 금융부채의 범주

<당기말> (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계
매입채무	-	7,123,722	-	7,123,722
단기차입금	-	727,164,251	-	727,164,251
리스부채	-	-	35,247,240	35,247,240
미지급금	-	47,136,942	-	47,136,942
유동성사채	-	38,733,244	-	38,733,244
유동성전환사채	-	81,868,004	-	81,868,004
당기손익-공정가치측정금융부채	2,893,093	-	-	2,893,093
미지급비용	-	19,217,246	-	19,217,246
전환사채	-	108,646,951	-	108,646,951
장기리스부채	-	-	290,911,438	290,911,438
장기미지급금	-	275,433	-	275,433
합계	2,893,093	1,030,165,793	326,158,678	1,359,217,564

<전기말> (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계
매입채무	-	8,329,557	-	8,329,557
단기차입금	-	43,107,790	-	43,107,790
리스부채	-	-	17,090,023	17,090,023
미지급금	-	50,678,280	-	50,678,280
유동성전환사채	-	66,437,115	-	66,437,115
당기손익-공정가치측정금융부채	3,704,860	-	-	3,704,860
미지급비용	-	20,277,788	-	20,277,788
전환사채	-	147,258,264	-	147,258,264
장기차입금	-	674,935,344	-	674,935,344
장기리스부채	-	-	162,180,954	162,180,954
장기미지급금	-	79,133	-	79,133
합계	3,704,860	1,011,103,271	179,270,977	1,194,079,108

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기> (단위 : 천원)

구분	이자수익(비용)	수수료수익(비용)	외환평가 및거래손익	파생상품평가손익	기타포괄손익
<금융자산>
상각후원가측정금융자산	2,005,083	-	38,209	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	(2,010,131)
기타금융자산	230,402	-	-	-	-
합계	2,235,485	-	38,209	-	(2,010,131)
<금융부채>
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	7,932,921	839,622	-
상각후원가측정금융부채	(72,217,492)	-	(21,379,987)	-	-
기타금융부채	(20,466,449)	-	-	-	-
합계	(92,683,941)	-	(13,447,066)	839,622	-

<전기> (단위 : 천원)

구분	이자수익(비용)	수수료수익(비용)	외환평가 및거래손익	파생상품평가손익	기타포괄손익
<금융자산>
상각후원가측정금융자산	1,365,005	-	63,331	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	3,370,468
합계	1,365,005	-	63,331	-	3,370,468
<금융부채>
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	(1,887,543)	-
상각후원가측정금융부채	(60,411,626)	(154,823)	(5,710,801)	-	-
기타금융부채	(3,395,973)	-	-	-	-
합계	(63,807,599)	(154,823)	(5,710,801)	(1,887,543)	-

5. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	10,500,596	10,500,596	48,651,161	48,651,161
단기금융상품	9,452,770	9,452,770	15,179,420	15,179,420
매출채권	19,808,080	19,808,080	15,666,279	15,666,279
단기대여금	123,630	123,630	152,317	152,317
장기대여금	18,264,805	18,264,805	11,852,248	11,852,248
미수금	6,807,958	6,807,958	3,563,382	3,563,382
미수수익	890,913	890,913	525,359	525,359
보증금(유동)	3,499,853	3,499,853	786,828	786,828
장기금융상품	1,502,500	1,502,500	9,052,500	9,052,500
장기미수금	2,800,000	2,800,000	-	-
보증금(비유동)	3,815,224	3,815,224	3,580,924	3,580,924
공정가치로 측정된 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,568,685	21,568,685	24,405,922	24,405,922
기타금융자산
금융리스채권	3,703,580	3,703,580	3,701,783	3,701,783
장기금융리스채권	24,884,654	24,884,654	27,704,567	27,704,567
합계	127,623,248	127,623,248	164,822,690	164,822,690
<금융부채>
상각후원가측정금융부채
매입채무	7,123,722	7,123,722	8,329,557	8,329,557
단기차입금	727,164,251	727,164,251	43,107,790	43,107,790
미지급금	47,136,942	47,136,942	50,678,280	50,678,280
유동성전환사채	81,868,004	81,868,004	66,437,115	66,437,115
미지급비용	19,217,246	19,217,246	20,277,788	20,277,788
장기차입금	-	-	674,935,344	674,935,344
장기미지급금	275,433	275,433	79,133	79,133
전환사채	108,646,951	108,646,951	147,258,264	147,258,264
사채	38,733,244	38,733,244	-	-
당기손익으로 측정된 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	2,893,093	2,893,093	3,704,860	3,704,860
기타금융부채
리스부채	35,247,240	35,247,240	17,090,023	17,090,023
장기리스부채	290,911,438	290,911,438	162,180,954	162,180,954
합계	1,359,217,564	1,359,217,564	1,194,079,108	1,194,079,108

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.(가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로장부금액이 공정가치와 유사합니다.(나) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.3) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3
<자산>
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,568,685	-	-	21,568,685
<부채>
당기손익-공정가치측정금융부채	2,893,093	-	-	2,893,093

<전기말> (단위 : 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3
<자산>
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	24,405,922	-	-	24,405,922
<부채>
당기손익-공정가치측정금융부채	3,704,860	-	-	3,704,860

(2) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채
기초잔액	24,405,922	3,704,860
당해 기간의 총손익	(2,837,237)	(811,767)
당기손익에 포함된 손익	-	(811,767)
기타포괄손익에 포함된 손익	(2,837,237)	-
기말잔액	21,568,685	2,893,093

<전기> (단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채
기초잔액	21,035,454	1,817,317
당해 기간의 총손익	3,370,468	1,887,543
당기손익에 포함된 손익	-	1,887,543
기타포괄손익에 포함된 손익	3,370,468	-
기말잔액	24,405,922	3,704,860

2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
<금융자산>
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,568,685	자산접근법(주1)	-	순자산가액
<금융부채>
당기손익-공정가치측정금융부채	2,893,093	이항모형	미래주가 및 할인율	미래주가 변동성

(주1) 동화투자개발㈜에 대한 지분증권으로 동사의 주된 업종이 부동산임대 및 투자업에 해당하여 자산접근법에 의한 주식가치를 산정하여 공정가치를 측정하였습니다.

<전기말> (단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
<금융자산>
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	24,405,922	자산접근법(주1)	-	순자산가액
<금융부채>
당기손익-공정가치측정금융부채	3,704,860	이항모형	미래주가 및 할인율	미래주가 변동성

(주1) 동화투자개발㈜에 대한 지분증권으로 동사의 주된 업종이 부동산임대 및 투자업에 해당하여 자산접근법에 의한 주식가치를 산정하여 공정가치를 측정하였습니다.3) 수준3으로 분류된 금융상품 구분별 공정가치의 변동(1%변동가정)에 따른 세전포괄손익 효과에 대한 민감도 분석결과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	215,687	(215,687)	244,059	(244,059)
당기손익-공정가치측정금융부채	(28,931)	28,931	(37,049)	37,049

6. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
현금	184,988	173,456
예금(주1)	10,315,608	48,477,705
합계	10,500,596	48,651,161

(주1) 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석 32를 참조 하시기 바랍니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
매출채권	19,871,935	(63,855)	19,808,080	15,729,966	(63,687)	15,666,279
단기기타채권 :
단기대여금	123,630	-	123,630	152,317	-	152,317
미수금	7,074,192	(266,234)	6,807,958	4,247,273	(683,891)	3,563,382
미수수익	890,913	-	890,913	525,359	-	525,359
보증금	3,499,853	-	3,499,853	786,828	-	786,828
소계	11,588,588	(266,234)	11,322,354	5,711,777	(683,891)	5,027,886
장기기타채권 :
장기대여금	18,496,000	(231,195)	18,264,805	11,896,000	(43,752)	11,852,248
장기미수금	2,800,000	-	2,800,000	-	-	-
보증금	3,815,224	-	3,815,224	3,580,924	-	3,580,924
소계	25,111,224	(231,195)	24,880,029	15,476,924	(43,752)	15,433,172
합계	56,571,747	(561,284)	56,010,463	36,918,667	(791,330)	36,127,337

(2) 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	연체된 일수
	미연체	180일미만	180~360일	360일 초과	계
총장부금액	28,471,091	949,252	6,486	319,298	29,746,127
기대손실률	0%	1%	20%	100%	-
전체기간기대손실	-	9,494	1,297	319,298	330,089
순장부금액	28,471,091	939,758	5,189	-	29,416,038

<전기말> (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수
	미연체	180일미만	180~360일	360일 초과	계
총장부금액	18,618,166	617,671	-	741,402	19,977,239
기대손실률	-	1%	-	100%
전체기간기대손실	-	6,176	-	741,402	747,578
순장부금액	18,618,166	611,495	-	-	19,229,661

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	63,687	168	-	-	63,855
단기기타채권 :
미수금	683,891	-	(409,500)	(8,157)	266,234
장기기타채권 :
장기대여금	43,752	187,443	-	-	231,195
합계	791,330	187,611	(409,500)	(8,157)	561,284

<전기> (단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	12,873	50,814	-	-	63,687
단기기타채권 :
미수금	797,911	11,411	(125,431)	-	683,891
장기기타채권 :
장기대여금	-	43,752	-	-	43,752
합계	810,784	105,977	(125,431)	-	791,330

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	평가전금액	평가손실충당금	순실현가능가치
크루즈 이용권 및 항공권	4,305,212	-	4,305,212
식음료	712,262	-	712,262
의류	405,657	(7,245)	398,412
기타	510,162	-	510,162
합계	5,933,293	(7,245)	5,926,048

<전기말> (단위 : 천원)

구분	평가전금액	평가손실충당금	순실현가능가치
크루즈 이용권 및 항공권	3,762,444	-	3,762,444
식음료	777,685	-	777,685
의류	296,638	-	296,638
기타	695,403	-	695,403
합계	5,532,170	-	5,532,170

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분(주1,2)	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
동화투자개발㈜	312,196	6.31%	3,121,960	21,568,685	21,568,685

<전기말> (단위 : 천원)

구분(주1,2)	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
동화투자개발㈜	312,196	6.31%	3,121,960	24,405,922	24,405,922

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이장기목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.(주2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 항목은 없습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말 및 전기말> (단위 : 천원)

구분	주식수	지분율	이자율	취득원가	장부금액	평가손실(주1)
						당기	누계
<지분증권>
드림허브프로젝트금융투자회사㈜	30,200,000	15.10%	-	151,000,000	-	-	151,000,000
<채무증권>
드림허브프로젝트금융투자회사㈜-전환사채	-	-	5.00%	22,650,000	-	-	22,650,000

(주1) 용산개발사업 시행사인 드림허브프로젝트금융투자㈜가 한국철도공사와의 토지소유권 말소등기소송에서 패소하는 항소심 판결이 2018년 5월 11일 최종 확정됨에따라, 당사가 보유한 드림허브프로젝트금융투자㈜의 지분증권 1,510억원 및 채무증권 226.5억원에 대한 회수 불확실성을 반영하여 평가손실을 인식하였습니다.

10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법
<종속기업투자>
㈜엘티크루즈홀리데이	100%	대한민국	2022.12.31	여행서비스	원가법
㈜엘티엔터테인먼트	100%	대한민국	2022.12.31	카지노, 환전업	원가법
용산역세권개발㈜	70.10%	대한민국	2022.12.31	자문서비스	원가법
마이데일리㈜	58.54%	대한민국	2022.12.31	인터넷언론	원가법
<관계기업투자>
코레일관광개발㈜	39.20%	대한민국	2022.12.31	여행서비스	원가법

<전기말>

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법
<종속기업투자>
㈜엘티크루즈홀리데이	100%	대한민국	2021.12.31	여행서비스	원가법
㈜엘티엔터테인먼트	100%	대한민국	2021.12.31	카지노, 환전업	원가법
용산역세권개발㈜	70.10%	대한민국	2021.12.31	자문서비스	원가법
마이데일리㈜	58.54%	대한민국	2021.12.31	인터넷언론	원가법
<관계기업투자>
코레일관광개발㈜	39.20%	대한민국	2021.12.31	여행서비스	원가법

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	당기말			전기말
	취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액
<종속기업투자>
㈜엘티크루즈홀리데이	50,000	11,481	50,000	50,000	11,479	50,000
㈜엘티엔터테인먼트	49,894,325	(64,930,624)	46,941,315	49,894,325	(31,443,298)	46,941,315
용산역세권개발㈜(주1)	2,674,237	(6,809,736)	-	2,674,237	(6,809,736)	-
마이데일리㈜(주1)	8,827,000	(860,340)	-	8,827,000	(850,506)	-
소계	61,445,562	(72,589,219)	46,991,315	61,445,562	(39,092,061)	46,991,315
<관계기업투자>
코레일관광개발㈜	1,568,000	3,777,263	3,092,192	1,568,000	2,596,648	3,092,192
소계	1,568,000	3,777,263	3,092,192	1,568,000	2,596,648	3,092,192
합계	63,013,562	(68,811,957)	50,083,507	63,013,562	(36,495,413)	50,083,507

(주1) 회수가능성을 고려하여 전기 이전에 전액 손상차손 인식하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
<종속기업투자>
㈜엘티크루즈홀리데이	11,481	-	11,481	-	2	2
㈜엘티엔터테인먼트	89,281,315	154,211,939	(64,930,624)	43,678,924	(33,915,046)	(33,487,326)
용산역세권개발㈜	233,815	9,948,132	(9,714,317)	-	-	-
마이데일리㈜	1,033,817	2,503,479	(1,469,662)	2,787,163	(16,799)	(16,799)
<관계기업투자>
코레일관광개발㈜	23,009,712	13,373,838	9,635,874	69,861,862	(594,244)	3,011,771

<전기말> (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
<종속기업투자>
㈜엘티크루즈홀리데이	11,479	-	11,479	-	1	1
㈜엘티엔터테인먼트	92,989,417	124,432,715	(31,443,298)	21,028,819	(20,928,562)	(21,469,840)
용산역세권개발㈜	233,815	9,948,132	(9,714,317)	-	-	-
마이데일리㈜	1,153,648	2,606,511	(1,452,863)	1,880,383,227	(267,561)	(267,561)
<관계기업투자>
코레일관광개발㈜	20,687,322	14,063,220	6,624,102	64,883,120	(1,707,521)	3,141,347

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	재평가차익	정부보조금	장부금액
토지	97,099,780	-	-	429,889,977	-	526,989,757
건물	694,797,629	(81,012,301)	-	-	(391,666)	613,393,662
구축물	17,515,465	(1,821,455)	-	-	-	15,694,010
기계장치	8,169,392	(1,566,888)	-	-	-	6,602,504
차량운반구	3,341,128	(2,303,849)	-	-	-	1,037,279
건설중인자산	3,579,027	-	-	-	-	3,579,027
기타의유형자산	66,204,546	(22,510,650)	(4,992,875)	-	-	38,701,021
합계	890,706,967	(109,215,143)	(4,992,875)	429,889,977	(391,666)	1,205,997,260

<전기말> (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	97,099,780	-	-	-	97,099,780
건물	693,806,107	(43,056,600)	-	(441,667)	650,307,840
구축물	17,499,257	(979,876)	-	-	16,519,381
기계장치	7,979,147	(738,082)	-	-	7,241,065
차량운반구	3,239,391	(2,194,836)	-	-	1,044,555
건설중인자산	3,251,433	-	-	-	3,251,433
기타의유형자산	64,938,907	(13,425,485)	(4,992,875)	-	46,520,547
합계	887,814,022	(60,394,879)	(4,992,875)	(441,667)	821,984,601

(주1) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석 32를 참조하시기 바랍니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타의유형자산	합계
기초	97,099,780	650,307,840	16,519,381	7,241,065	1,044,555	3,251,433	46,520,547	821,984,601
증가 :
취득	-	75,200	-	-	386,044	1,780,652	1,123,180	3,365,076
대체	-	500,200	-	190,245	-	(1,360,180)	147,654	(522,081)
재평가	429,889,977	-	-	-	-	-	-	429,889,977
감소 :
처분	-	-	-	-	(2)	-	(83)	(85)
투자부동산대체	-	399,942	15,301	-	-	(92,878)	-	322,365
감가상각	-	(37,939,520)	(840,672)	(828,806)	(393,318)	-	(9,090,277)	(49,092,593)
보조금 상계	-	50,000	-	-	-	-	-	50,000
기말	526,989,757	613,393,662	15,694,010	6,602,504	1,037,279	3,579,027	38,701,021	1,205,997,260

<전기> (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타의유형자산	합계
기초	104,656,632	740,702,262	18,950,279	9,208,728	1,416,426	32,431,052	57,730,428	965,095,807
증가 :
취득	-	21,989,839	-	7,542,180	-	1,932,346	9,041,002	40,505,367
보조금 수취	-	(500,000)	-	-	-	-	-	(500,000)
대체	-	13,854,475	-	9,054,601	-	(30,704,705)	6,785,702	(1,009,927)
감소 :
처분	-	-	-	(4,477)	-	-	(34,685)	(39,162)
취득세환급	-	(5,762,993)	(224,473)	-	-	-	(16,539)	(6,004,005)
투자부동산대체	(7,556,852)	(82,474,021)	(1,362,810)	-	-	(407,260)	-	(91,800,943)
리스순투자대체	-	-	-	(17,753,289)	-		(12,069,973)	(29,823,262)
감가상각	-	(37,560,055)	(843,615)	(806,678)	(371,871)	-	(9,922,513)	(49,504,732)
보조금 상계	-	58,333	-	-	-	-	-	58,333
손상차손	-	-	-	-	-	-	(4,992,875)	(4,992,875)
기말	97,099,780	650,307,840	16,519,381	7,241,065	1,044,555	3,251,433	46,520,547	821,984,601

(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 거래사례비교법과 수익환원법에 의한 시산가액을 가중치를 적용하여 결정되었습니다. 당기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜경일감정평가법인이 2022년 6월 30일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.가. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액

(단위 : 천원)

구분	재평가금액	원가모형으로 평가하는 경우 장부금액
토지	526,989,757	97,099,780

나. 재평가로 인한 기타포괄손익의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	재평가로 인한 증가
기초	-
재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 증가	429,889,977
법인세효과	(104,033,374)
기말	325,856,603

다. 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
토지	-	-	526,989,757	526,989,757

라. 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	수준	가치평가기법	투입변수
토지	3	거래사례비교법	보증금운용이율, 공실률, 연 임대료상승률, 할인율, 운영경비비율 등
		수익환원법	ADR, 할인율(주요 경제지표 등), OCC(객실점유율) 등

(4) 비금융자산의 손상검사당사는 당기 중 손상징후가 있는 유형자산, 무형자산, 사용권자산 및 투자부동산을 포함한 비금융자산과 종속기업투자주식에 대하여 손상검사를 실시하였습니다. 손상징후가 있는 비금융자산의 장부금액과 회수가능액을 산정한 기준은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당기말 장부금액	회수가능액 산정 기준
비금융자산	유형자산	1,205,997,260	순공정가치 및사용가치접근법
	사용권자산	316,469,470
	무형자산	4,532,520
	투자부동산	80,718,713
㈜엘티엔터테인먼트 보유주식	종속기업투자	46,941,314	사용가치 접근법

손상징후가 식별된 자산(또는 CGU) 중 다음 회계연도에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 자산(또는 CGU)의 회수가능액을 추정하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	적용된 주요 가정
비금융자산	비금융자산의 손상평가는 현금흐름창출단위별로 회수가능액과 장부가액을 비교하는 방식으로 이루어졌으며, 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 추정하였습니다. 부동산의 순공정가치는 대상 물건의 물리적 특성 및 경제적 특성을 감안한 거래사례가액과 수익환원법에 의한 시산가액을 근거로 산정하였고, 사용권자산의 순공정가치는 현재의 임대료 및 적정 시정임대료 수준에 근거한 시장가치로 산정하였습니다. 한편, 사용가치 산정은 추정기간 내에 코로나-19가 종식된다는 가정 하에, 당사가 영위하는 산업의 특성을 고려한 회복율 및 회복시기에 따른 향후 현금흐름에 근거하여 이루어졌습니다. 사용가치의 측정에 사용된 할인율은 14.99%이며, 영구성장율은 0%입니다.
종속기업주식	종속기업투자주식의 손상평가는 사용가치를 회수가능가액으로 보아 회수가능가액과 장부가액을 비교하는 방식으로 이루어졌습니다. 사용가치의 산정은 추정기간 내에 코로나-19가 종식된다는 가정 하에, 종속기업이 영위하는 산업의 특성을 고려한 회복율 및 회복시기에 따른 향후 현금흐름에 근거하여 이루어졌습니다. 한편, 사용가치의 측정에 사용된 할인율은 13.93%이며, 영구성장율은 0%입니다.

당기말 현재 손상징후가 있는 비금융자산에 대해 손상검사를 수행한 결과, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 현금창출단위 및 관련 비금융자산 및 종속기업투자주식이존재하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다.

다만, 비금융자산의 손상검사에 있어 사용한 사용가치 접근법의 경우 코로나-19로 인해 당사에 미치는 불리한 영향이 추정 기간 내에 종식되는 것을 가정하고 있으며, 이러한 가정은 향후 코로나-19로 인한 영향의 불확실성에 따라 다음 회계연도에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
소프트웨어	10,465,029	(6,005,009)	-	4,460,020
회원권(주1)	116,174	-	(43,674)	72,500
합계	10,581,203	(6,005,009)	(43,674)	4,532,520

<전기말> (단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
소프트웨어	9,826,061	(4,057,459)	-	5,768,602
회원권(주1)	116,174	-	(43,674)	72,500
합계	9,942,235	(4,057,459)	(43,674)	5,841,102

(주1) 당사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	소프트웨어	회원권	합계
기초	5,768,603	72,500	5,841,103
증가
개별취득	116,887	-	116,887
대체	522,081	-	522,081
감소 :
상각	(1,947,550)	-	(1,947,550)
기말	4,460,020	72,500	4,532,520

<전기> (단위 : 천원)

구분	소프트웨어	회원권	합계
기초	7,367,576	72,500	7,440,076
증가
개별취득	1,992,578	-	1,992,578
대체	1,009,927	-	1,009,927
감소 :
리스순투자대체	(2,671,007)	-	(2,671,007)
상각	(1,930,472)	-	(1,930,472)
기말	5,768,602	72,500	5,841,103

13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	7,556,852	-	7,556,852	7,556,852	-	7,556,852
건물	83,556,254	(12,028,049)	71,528,205	83,801,775	(6,335,870)	77,465,905
구축물	1,363,152	(141,756)	1,221,396	1,379,361	(77,238)	1,302,123
건설중인자산	412,260	-	412,260	407,260	-	407,260
합계	92,888,518	(12,169,805)	80,718,713	93,145,249	(6,413,108)	86,732,141

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	건설중인자산	합계
기초	7,556,852	77,465,906	1,302,123	407,260	86,732,141
취득	-	82,724	-	-	82,724
대체	-	87,878	-	(87,878)	-
기타증감	-	(399,942)	(15,302)	92,878	(322,367)
감가상각비	-	(5,708,360)	(65,425)	-	(5,773,785)
기말	7,556,852	71,528,205	1,221,396	412,260	80,718,713

<전기> (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	건설중인자산	합계
기초	-	-	-	-	-
유형자산에서 대체 증가	7,556,852	82,474,020	1,362,810	407,260	91,800,942
감가상각비	-	(5,008,115)	(60,687)	-	(5,068,802)
기말	7,556,852	77,465,905	1,302,123	407,260	86,732,140

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 185,050백만원이며, 공정가치평가는 독립적 평가인에 의해 수행되었습니다. 한편, 투자부동산과 관련하여 발생한 당기 및 전기 임대수익은 6,038백만원 및 4,239백만원입니다.

14. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 15에서 다루고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액
부동산	26,956,026	(10,975,436)	15,980,590
차량운반구	859,455	(253,047)	606,408
시설장치	78,549	(54,548)	24,001
레지던스타워	314,828,520	(14,970,048)	299,858,472
합계	342,722,549	(26,253,079)	316,469,470

당기 중 증가한 사용권자산은 151,789,650천원입니다.

<전기말> (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액
부동산	27,152,045	(5,850,695)	21,301,350
차량운반구	133,388	(74,814)	58,574
시설장치	78,549	(28,365)	50,184
레지던스타워	164,436,827	(1,274,014)	163,162,813
합계	191,800,809	(7,227,888)	184,572,921

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
감가상각비
사용권자산(부동산)	5,971,204	6,205,373
사용권자산(차량운반구)	146,234	125,118
사용권자산(시설장치)	26,183	26,183
사용권자산(레지던스타워)	13,696,034	1,274,014
합계	19,839,655	7,630,688
리스부채에 대한 이자비용	20,760,987	3,395,973
단기리스료 및 소액자산 리스료	32,808	89,007
사용권자산처분손익	(40,215)	2,977

한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 18,790,544천원 및 8,812,297천원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유동	35,247,240	17,090,023
비유동	290,911,438	162,180,954
합계	326,158,677	179,270,977

(4) 당기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합계	장부가액
리스부채	37,106,636	36,548,808	95,713,600	429,611,291	598,980,335	326,158,677

(5) 연장선택권당사의 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

15. 리스채권 (1) 당기와 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	31,406,350	-
리스순투자 대체(주1)	-	32,494,270
이자수익	945,078	618,224
감소	(3,763,194)	(1,706,144)
기말	28,588,234	31,406,350
금융리스채권	3,703,580	3,701,783
장기금융리스채권	24,884,654	27,704,567

(주1) 전기 중 카지노기기 등에 대하여 종속회사인 ㈜엘티엔터테인먼트에 임대하는 계약을 체결하였으며, 임대료는 감정평가를 통해 결정하였습니다. 한편, 당사는 동 임대계약을 금융리스로 판단하고 있음에 따라, 금융리스에 해당하는 리스순투자액을리스채권으로 분류하였습니다.(2) 당기말 현재 리스채권의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 이하	2년~3년 이하	3년~ 4년 이하	4년~ 5년 이하	5년 초과	합계
리스채권	3,764,995	3,764,995	3,764,995	3,764,995	3,764,995	11,608,735	30,433,711

16. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	7,123,722	8,329,557
단기기타채무
미지급금	47,136,942	50,678,280
미지급비용	19,217,246	20,277,788
소계	66,354,188	70,956,068
장기기타채무
장기미지급금	275,433	79,133
합계	73,753,343	79,364,758

17. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
단기차입금	727,164,251	43,107,790
장기차입금	-	674,935,344
유동성전환사채	81,868,004	66,437,115
전환사채	108,646,951	147,258,264
유동성사채	38,733,244	-
합계	956,412,450	931,738,513

(2) 단기차입금

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말
드림타워 복합리조트 사업운영비 등	동화투자개발㈜	4.0%~6.4%	14,013,790	43,107,790
드림타워 복합리조트 사업운영비 등	김기병	4.6%	25,500,000	-
Tranche A 및 Tranche B(주1)	한국투자증권㈜ 외 56개 금융기관	4.1%~5.9%	687,650,461	-
합계			727,164,251	43,107,790

(주1) 당기 중 장기차입금에서 단기차입금으로 유동성 대체되었으며, 당기말 현재 당사의 유형자산, 종속기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(3) 장기차입금

(단위 : 천원)

구분	차입일	만기일	당기말	전기말	이자율
Tranche A(주1)	2020-11-30	2023-11-30	-	600,000,000	4.05%
Tranche B(주1)	2020-11-30	2023-11-30	-	100,000,000	5.90%
현재가치할인차금			-	(25,064,656)
합계			-	674,935,344

(주1) 당기 중 장기차입금에서 단기차입금으로 유동성 대체되었습니다.

(4) 전환사채1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유동성전환사채	81,868,005	66,437,115
전환사채	108,646,951	147,258,264
합계	190,514,956	213,695,379

2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말
제6회 기명식 무보증무담보 해외전환사채(주1)	2019.09.20	2025.09.20	15.0%	76,038,000	71,130,000
상환할증금 (가산)				7,603,800	-
전환권조정 (차감)				(199,103)	(3,776,277)
사채할인발행차금 (차감)				(1,574,692)	(916,607)
소계				81,868,004	66,437,116
제7-1회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채 (주2)	2021.01.15	2025.01.14	2.5%	19,500,000	37,000,000
상환할증금 (가산)				1,224,600	2,323,600
전환권조정 (차감)				(1,595,228)	(5,654,460)
사채할인발행차금 (차감)				(127,013)	(450,213)
소계				19,002,359	33,218,927
제7-2회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채 (주2)	2021.03.11	2025.01.14	2.5%	18,823,270	57,260,000
상환할증금(가산)				1,118,102	3,401,244
전환권조정 (차감)				(1,512,258)	(8,587,451)
사채할인발행차금 (차감)				(129,212)	(733,736)
소계				18,299,902	51,340,057
제8-1회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채(주2,3)	2021.11.29	2025.11.29	0.0%	70,000,000	70,000,000
상환할증금(가산)				9,877,000	9,877,000
전환권조정 (차감)				(16,668,933)	(23,930,579)
사채할인발행차금 (차감)				(430,834)	(618,522)
소계				62,777,233	55,327,899
제8-2회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채 (주2)	2021.11.29	2025.11.29	0.0%	10,000,000	10,000,000
상환할증금(가산)				1,411,000	1,411,000
전환권조정 (차감)				(2,408,077)	(3,420,984)
사채할인발행차금 (차감)				(435,466)	(618,636)
소계				8,567,457	7,371,380
합계				190,514,955	213,695,379

(주1) 상기 전환사채의 전환권은 자본(전환권대가)으로 분류되었으며, 사채권자의 풋옵션가치를 당기손익-공정가치측정금융부채(파생금융부채)로 분리하여 계상하고 있습니다. 한편, 당기 제6회 기명식 무보증무담보 해외전환사채에 대한 계약상 조건변경을 하였습니다.(주2) 상기 전환사채의 전환권은 자본(전환권대가)으로 분류되었으며, 사채권자의 풋옵션가치를 분리하여 계상하고 있지 않습니다. (주3) 당기말 현재 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석 31참조).

3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용
발행명	제6회 기명식 무보증무담보 해외전환사채
액면금액	US $60,000,000
발행가액	US $60,000,000
발행일	2019년 9월 20일
계약변경일	2022년 09월 20일
만기일	2025년 09월 20일
표면금리	15.0%
만기보장수익률	10%
전환가액	주당 13,850원
전환가액의 조정	주식병합, 주식분할, 주식의 종류 변경, 액면분할 등
전환청구기간	2022년 9월 20일부터 2025년 8월 21일까지
조기상환청구권(Put Option)	2023년 9월 20일부터 가능

구분	내용
발행명	제7-1회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채
액면금액	37,000백만원
발행가액	37,000백만원
발행일	2021년 1월 15일
만기일	2025년 1월 14일
표면금리	2.5%
만기보장수익률	4.5%
전환가액	주당 13,250원
전환가액의 조정	주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등
전환청구기간	2022년 1월 15일부터 2025년 1월 7일까지
조기상환청구기간(Put Option)	2023년 11월 16일부터 2023년 12월 16일까지
조기상환청구시 상환일	2024년 1월 15일

구분	내용
발행명	제7-2회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채
액면금액	57,260백만원
발행가액	57,260백만원
발행일	2021년 3월 11일
만기일	2025년 1월 14일
표면금리	2.5%
만기보장수익률	4.5%
전환가액	주당 13,250원
전환가액의 조정	주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등
전환청구기간	2022년 3월 11일부터 2025년 1월 7일까지
조기상환청구기간(Put Option)	2023년 11월 16일부터 2023년 12월 16일까지
조기상환청구시 상환일	2024년 1월 15일

구분	내용
발행명	제8-1회 무기명식 사모 전환사채
액면금액	70,000백만원
발행가액	70,000백만원
발행일	2021년 11월 29일
만기일	2025년 11월 29일
표면금리	0%
만기보장수익률	4.5%
전환가액	주당 12,762원
전환가액의 조정	주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등
전환청구기간	2022년 11월 29일부터 2025년 11월 24일까지
조기상환청구기간	2024년 09월 30일부터 2024년 10월 30일까지

구분	내용
발행명	제8-2회 무기명식 사모 전환사채
액면금액	10,000백만원
발행가액	10,000백만원
발행일	2021년 11월 29일
만기일	2025년 11월 29일
표면금리	0%
만기보장수익률	4.5%
전환가액	주당 12,762원
전환가액의 조정	주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등
전환청구기간	2022년 11월 29일부터 2025년 11월 24일까지
조기상환청구기간	2024년 09월 30일부터 2024년 10월 30일까지

(4) 사채1) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	이자율
제 2회 무기명식이권부 무보증 사모사채	2022-08-08	2025-08-08	31,000,000	9.00%
제 3회 무기명식이권부 무보증 사모사채	2022-08-24	2025-08-08	12,000,000	9.00%
사채할인발행차금			(4,266,756)
합계			38,733,244

2) 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용
발행명	제2회 무기명식이권부 무보증 사모사채(주1,2,3)
발행가액	31,000,000,000원
발행일	2022년 08월 08일
만기일	2025년 08월 08일
액면이자율	9%
사채인수수수료율	7%
만기상환금	31,000,000,000원

구분	내용
발행명	제3회 무기명식이권부 무보증 사모사채(주1,2,3)
발행가액	12,000,000,000원
발행일	2022년 08월 24일
만기일	2025년 08월 08일
액면이자율	9%
사채인수수수료율	7%
만기상환금	12,000,000,000원

(주1) 발행회사(당사) 및 사채권자의 조기상환권이 존재하며, 행사가능일은 2023년 11월 30일 이후 입니다.(주2) 당기말 현재 사모사채와 관련하여 당사의 유형자산 및 종속기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(주3) 당기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

18. 당기손익-공정가치측정금융부채

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
당기손익-공정가치측정금융부채(주1)	2,893,093	-	3,704,860	-

(주1) 전환사채에 대한 사채권자의 조기상환권 가치에 해당합니다.

19. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여부채 현재가치	16,388,976	15,649,268
사외적립자산 공정가치	(1,532,107)	(1,511,451)
합계	14,856,869	14,137,817

(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	15,649,269	12,785,265
근무원가	4,549,872	5,601,025
이자원가	424,477	280,868
재측정요소 :
재무적가정의 변동	(984,870)	(442,202)
인구통계적 가정의 변동	(269,282)	-
경험적 조정	943,432	(467,792)
급여지급액	(3,577,277)	(1,455,275)
관계사 전출입	(346,645)	(652,621)
기말	16,388,976	15,649,268

(3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	1,511,451	1,501,486
이자수익	47,209	40,793
사용자 기여금	-	-
재측정요소 :
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(26,553)	(30,828)
급여지급액	-	-
기말	1,532,107	1,511,451

2) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
예금 등	1,532,107	1,511,451

(4) 당기 및 전기 중 당기손익 등으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	4,549,872	5,601,025
순이자손익	377,268	240,075
합계	4,927,140	5,841,100

(5) 보험수리적가정 1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
할인율	5.31%~5.35%	2.87%
임금상승률	3.71%~4.19%	3.17%

2) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	금액	비율
할인율 :
1% 상승	(732,290)	(4.47%)
1% 하락	839,142	5.12%
임금인상률 :
1% 상승	860,627	5.25%
1% 하락	(762,353)	(4.65%)

<전기말> (단위 : 천원)

구분	금액	비율
할인율 :
1% 상승	(729,902)	(4.66%)
1% 하락	834,961	5.34%
임금인상률 :
1% 상승	842,726	5.39%
1% 하락	(749,459)	(4.79%)

(6) 당기말 현재 당사의 확정급여부채의 가중평균만기는 6.44~8.97년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계
급여지급액	6,971,279	1,107,767	2,376,601	2,623,622	3,309,707	16,388,976

20. 충당부채당기 및 전기 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
<당기>
복구충당부채	500,655	7,639	-	508,294
<전기>
복구충당부채(주1)	310,824	189,831	-	500,655

(주1) 사용권자산 관련 복구충당부채 입니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주
1주당 액면금액	500 원	500 원
발행한 주식수	72,966,610 주	69,275,662 주
보통주자본금	36,483,305	34,637,831

2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액	자본금
<당기>
기초	2022.01.01	69,275,662 주	500 원	34,637,831
전환사채의 전환	2022.02.22	32,154 주	500 원	16,077
전환사채의 전환	2022.03.11	134,403 주	500 원	67,202
전환사채의 전환	2022.03.14	997,418 주	500 원	498,709
전환사채의 전환	2022.03.15	32,154 주	500 원	16,077
전환사채의 전환	2022.03.16	385,772 주	500 원	192,886
전환사채의 전환	2022.03.17	77,169 주	500 원	38,585
전환사채의 전환	2022.03.22	147,908 주	500 원	73,954
전환사채의 전환	2022.03.24	616,910 주	500 원	308,455
전환사채의 전환	2022.03.25	12,602 주	500 원	6,301
전환사채의 전환	2022.03.28	19,283 주	500 원	9,642
전환사채의 전환	2022.03.30	228,229 주	500 원	114,115
전환사채의 전환	2022.04.13	19,292 주	500 원	9,646
전환사채의 전환	2022.04.22	225,078 주	500 원	112,539
전환사채의 전환	2022.06.07	128,671 주	500 원	64,309
전환사채의 전환	2022.12.28	452,828 주	500 원	226,414
전환사채의 전환	2022.12.29	181,131 주	500 원	90,563
기말	2022.12.31	72,966,610 주	500 원	36,483,305
<전기>
기초	2021.01.01	69,275,662 주	500 원	34,637,831
기말	2021.12.31	69,275,662 주	500 원	34,637,831

(2) 자본잉여금1) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	508,438,945	57,682,477	-	566,121,422
신주인수권대가	12,367,194	-	-	12,367,194
전환권대가	28,869,910	-	(2,536,444)	26,333,466
기타자본잉여금	-	-	(4,232,109)	(4,232,109)
합계	549,676,049	57,682,477	(6,768,553)	600,589,973

<전기> (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	508,438,945	-	-	508,438,945
신주인수권대가	12,367,194	-	-	12,367,194
전환권대가	5,538,635	23,331,275	-	28,869,910
합계	526,344,774	23,331,275	-	549,676,049

22. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	14,591,359	16,601,491
유형자산재평가이익	325,856,603	-
합계	340,447,962	16,601,491

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	기초	공정가치변동	기타감소	법인세효과	기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	16,601,491	(2,837,237)	-	827,105	14,591,359
유형자산재평가이익	-	429,889,977	-	(104,033,374)	325,856,603
합계	16,601,491	427,052,740	-	(103,206,269)	340,447,962

<전기> (단위 : 천원)

구분	기초	공정가치변동	기타감소	법인세효과	기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	13,972,526	3,370,468	-	(741,503)	16,601,491

23. 결손금

(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금(주1)	1,500,000	1,500,000
결손금	(696,516,919)	(505,923,054)
합계	(695,016,919)	(504,423,054)

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 결손금처리계산서

제52기	2022년 1월 1일	부터	제51기	2021년 1월 1일	부터
	2022년 12월 31일	까지		2021년 12월 31일	까지
처리예정일	2023년 3월 24일		처리확정일	2022년 3월 25일

(단위 : 원)

과 목	제 52(당) 기		제 51(전) 기
미처리결손금		(696,516,919,192)		(505,923,054,265)
전기이월미처리결손금	(505,923,054,265)		(325,217,659,676)
당기순손실	(190,808,630,986)		(181,391,144,445)
확정급여제도의 재측정요소	214,766,059		685,749,856
결손금처리액		-		-
차기이월결손금		(696,516,919,192)		(505,923,054,265)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당기 및 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	153,040,422	90,437,113
기타원천으로부터의 수익	6,079,459	4,239,125
합계	159,119,881	94,676,238

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
	여행관련서비스부문	드림타워 복합리조트부문	합계	여행관련서비스부문	드림타워복합리조트부문	합계
고객과의 계약에서 생기는 수익
한 시점에 인식	13,564,841	55,266,151	68,830,992	2,940,933	36,547,568	39,488,501
기간에 걸쳐 인식	-	84,209,430	84,209,430	-	50,948,612	50,948,612
기타 원천으로부터의 수익
임대수익	-	6,079,459	6,079,459	-	4,239,125	4,239,125
합계	13,564,841	145,555,040	159,119,881	2,940,933	91,735,395	94,676,238

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
수취채권
매출채권	17,505,296	11,699,269
수취채권계	17,505,296	11,699,269
계약부채
선수금	7,176,986	10,138,569
수탁금	16,503,296	1,618,927
계약부채	9,867,469	5,356,980
계약부채 계	33,547,751	17,114,476

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
원재료 및 상품의 변동	16,480,372	12,629,629
항공권원가	1,223,824	635,240
급여	50,662,879	53,321,743
퇴직급여	4,927,140	5,841,101
복리후생비	1,845,632	1,591,588
감가상각비	76,603,584	64,076,360
지급수수료	41,510,950	29,443,370
수도광열비	10,229,915	9,279,070
보험료	5,571,357	5,529,199
소모품비	12,199,838	7,783,829
광고선전비	3,811,938	3,528,550
세금과공과	3,044,115	3,674,370
대손상각비(대손충당금환입)	(7,990)	62,226
기타여행경비	3,484,152	477,732
기타	14,039,238	12,252,717
합계	245,626,944	210,126,724

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	9,089	-
사용권자산처분이익	131	2,977
수수료	138,197	2,319,419
잡이익	328,532	61,728
합계	475,949	2,384,124

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분손실	83	4,077
사용권자산처분손실	40,346	-
기부금	334,776	569,152
재고자산감모손실	301	1,581
잡손실	101,874	96,452
대손상각비	187,443	43,752
유형자산손상차손	-	4,992,874
합계	664,823	5,707,888

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	2,235,484	1,365,005
외환차익	649,748	72,606
외화환산이익	8,297,053	63,331
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익	1,564,637	-
합계	12,746,922	1,500,942

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	92,683,940	63,807,599
외환차손	12,759,784	427,610
외화환산손실	26,579	5,355,798
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	725,016	1,887,543
사채상환손실	9,569,296	-
기타지급수수료(금융)	-	154,822
합계	115,764,615	71,633,372

28. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	-	-
경정청구로 인한 환급	(847,604)	-
일시적차이등으로 인한 이연법인세 변동액	104,033,374	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	(102,090,768)	(7,515,535)
법인세비용	1,095,002	(7,515,535)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	827,106	(741,503)
확정급여제도의 재측정요소	(69,401)	(193,417)
전환사채의 전환권대가	1,184,901	(6,580,615)
유형자산재평가손익	(104,033,374)	-
합계	(102,090,768)	(7,515,535)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(189,713,629)	(188,906,680)
적용세율(22%)에 따른 법인세	(41,736,998)	(41,559,470)
조정사항 :	42,832,000	34,043,935
비공제비용 등	706,919	466,659
경정청구로 인한 환급	(847,604)	-
미인식 이연법인세	39,298,470	33,577,702
세율변동효과	3,645,382	-
기타	28,833	(426)
법인세비용(수익)	1,095,002	(7,515,535)
평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 평균유효세율이 (-)이므로 계산하지 않습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말
퇴직급여충당부채	15,649,269	1,050,427	(310,720)	16,388,976
미지급급여	1,532,059	1,252,798	-	2,784,857
미수수익	(396,901)	(494,012)	-	(890,913)
회원권	43,674	-	-	43,674
지분법적용투자주식	1,218,983	-	-	1,218,983
보증금감액손실	60,000	-	-	60,000
퇴직연금운용자산	(1,511,451)	(47,209)	26,553	(1,532,107)
대손충당금	594,334	(331,021)	-	263,313
대손금부인액	7,068,727	-	-	7,068,727
종속기업투자주식손상차손	11,780,010	-	-	11,780,010
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	173,650,000	-	-	173,650,000
지분법자본변동	(68,938)	-	-	(68,938)
미지급금	-	-	-	-
전환권조정	(45,369,751)	19,264,808	3,721,344	(22,383,599)
상환할증금	17,012,844	4,221,658	-	21,234,502
파생금융부채	3,704,861	(811,768)	-	2,893,093
건설중인자산	(921,359)	23,726	-	(897,633)
건설중인자산(기부금)	(14,174)	365	-	(13,809)
건설중인자산(접대비)	(185,591)	4,779	-	(180,812)
사용권자산	(184,572,921)	(131,896,549)	-	(316,469,470)
임차보증금(현할차)	1,124,116	(208,201)	-	915,915
금융리스부채(유동)	17,090,023	18,157,217	-	35,247,240
금융리스부채(비유동)	162,180,954	128,730,484	-	290,911,438
계약부채	5,356,980	4,510,489	-	9,867,469
감가상각비	31,447,209	25,943,362	-	57,390,571
업무용감가상각비 한도초과액	16,632	8,316	-	24,948
기타포괄손익-공정가치측정	(21,283,962)	-	2,837,237	(18,446,725)
현재가치할인차금(장기차입금)	(25,064,656)	12,715,117		(12,349,539)
토지	-	-	(429,889,977)	(429,889,977)
기타 일시적차이	1,724,514	252,305	-	1,976,819
이월결손금	294,570,632	96,016,120	-	390,586,752
소계	466,436,117	178,363,211	(423,615,563)	221,183,765
이연법인세자산(부채)	-	(1,942,606)	(102,090,768)	(104,033,374)

<전기> (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익반영	자본반영	기말
퇴직급여충당부채	12,785,265	3,773,998	(909,994)	15,649,269
미지급급여	2,562,991	(1,030,932)	-	1,532,059
미수수익	(63,855)	(333,046)	-	(396,901)
회원권	130,074	(86,400)	-	43,674
지분법적용투자주식	1,218,983	-	-	1,218,983
보증금감액손실	60,000	-	-	60,000
퇴직연금운용자산	(1,501,486)	(40,793)	30,828	(1,511,451)
대손충당금	441,337	152,997	-	594,334
대손금부인액	7,068,727	-	-	7,068,727
종속기업투자주식손상차손	11,780,010	-	-	11,780,010
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	173,650,000	-	-	173,650,000
지분법자본변동	(68,938)	-	-	(68,938)
미지급금	51,696,000	(51,696,000)	-	-
전환권조정	(5,254,396)	(10,203,465)	(29,911,890)	(45,369,751)
상환할증금	-	17,012,844	-	17,012,844
파생금융부채	1,817,317	1,887,544	-	3,704,861
건설중인자산	(945,085)	23,726	-	(921,359)
건설중인자산(기부금)	(14,539)	365	-	(14,174)
건설중인자산(접대비)	(190,371)	4,780	-	(185,591)
사용권자산	(22,108,416)	(162,464,505)	-	(184,572,921)
임차보증금(현할차)	1,167,814	(43,698)	-	1,124,116
금융리스부채(유동)	5,571,435	11,518,588	-	17,090,023
금융리스부채(비유동)	12,819,415	149,361,539	-	162,180,954
계약부채	-	5,356,980	-	5,356,980
감가상각비	151,544	31,295,665	-	31,447,209
업무용감가상각비 한도초과액	8,316	8,316	-	16,632
기타포괄손익-공정가치측정	(17,913,494)	-	(3,370,468)	(21,283,962)
현재가치할인차금(장기차입금)	(36,969,676)	11,905,020		(25,064,656)
기타 일시적차이	312,921	1,411,593	-	1,724,514
이월결손금	115,667,244	178,903,388	-	294,570,632
소계	313,879,137	186,718,504	(34,161,524)	466,436,117
이연법인세자산	-	7,515,535	(7,515,535)	-

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적 차이에 대하여 예측 가능한 미래에 실현 가능성이 불확실하여 가산할 일시적 차이를 한도로 하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
	금액	만료시기
차감할일시적차이	188,104,247	-	188,104,247
미사용세무상결손금	390,586,752	2037년	262,978,452

29. 주당손익

(1) 기본주당손실

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기
당기순손실	(190,808,630,986)	(181,391,144,445)
가중평균유통보통주식수(주1)	71,649,255	69,275,662
기본주당손익	(2,663)	(2,618)

(주1) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당기	전기
발행주식수 :	72,966,610	69,275,662
가중평균유통보통주식수	71,649,255	69,275,662

(2) 희석주당손실

(단위 : 원)

구분	당기	전기
희석보통주당기순손실	(190,808,630,986)	(181,391,144,445)
희석가중평균유통보통주식수	71,649,255	69,275,662
희석주당손실	(2,663)	(2,618)

1) 희석보통주당기순손익

(단위 : 원)

구분	당기	전기
보통주당기순손실	(190,808,630,986)	(181,391,144,445)
가산 : 이자비용 및 그밖의 비용	(주1)	(주1)
차감 : 그밖의 이익	(주1)	(주1)
희석보통주당기순손실	(190,808,630,986)	(181,391,144,445)

(주1) 전환사채와 관련한 희석잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 보통주당기순손실과 희석보통주당기순손실은 동일합니다.2) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	71,649,255	69,275,662
희석잠재적보통주 ;
전환사채 전환효과	(주1)	(주1)
합계	71,649,255	69,275,662

(주1) 전환사채와 관련한 희석잠재적보통주의 반희석효과로 희석잠재적보통주를 포함하지 아니하였습니다.

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	92,683,940	63,807,599
퇴직급여	4,927,140	5,841,101
감가상각비	74,656,034	62,145,888
무형자산상각비	1,947,550	1,930,471
대손상각비	179,453	105,978
외화환산손실	26,579	5,355,798
유형자산처분손실	83	4,077
사용권자산처분손실	40,346	-
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	725,016	1,887,543
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	(1,564,637)	-
유형자산손상차손	-	4,992,875
사채상환손실	9,569,296	-
법인세비용(수익)	1,095,002	(7,515,535)
사용권자산처분이익	(131)	(2,977)
유형자산처분이익	(9,089)	-
이자수익	(2,235,484)	(1,365,005)
외화환산이익	(8,297,053)	(63,331)
외환차손	11,665,132	-
합계	185,409,176	137,124,482

(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산 , 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 증가	(6,099,112)	(13,638,279)
미수금의 감소(증가)	(469,125)	31,396,927
미수수익의 감소(증가)	128,458	(128,458)
선급금의 감소(증가)	1,778,007	(2,357,473)
선급비용의 감소(증가)	241,376	(93,595)
장기미수금의 증가	(2,800,000)	-
재고자산의 증가	(393,879)	(1,592,363)
매입채무의 증가(감소)	(1,205,113)	7,641,096
미지급금의 증가(감소)	2,835,053	(8,683,038)
선수금의 증가(감소)	(2,780,376)	5,477,640
예수금의 증가(감소)	(435,851)	91,372
수탁금의 증가	14,884,369	1,050,169
미지급비용의 증가(감소)	(4,306,647)	4,928,677
기타부채의 증가(감소)	(854,251)	301,432
퇴직급여부채의 감소	(3,577,277)	(1,455,275)
합계	(3,054,366)	22,938,832

(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
건설중인자산 본계정대체	1,453,058	30,704,705
투자부동산대체	415,243	93,145,248
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(2,837,237)	3,370,468
사용권자산 취득	151,789,650	170,668,274
유무형자산 취득 미지급액의 변동	9,603,253	46,897,504
확정급여부채의 미지급금 대체	352,943	811,911
보증금 유동성 대체	(17,784)	570,222
유형자산 토지 재평가	429,889,977	-
전환사채 유동성 대체	-	(66,437,115)
파생상품부채 유동성 대체	-	(3,704,861)
미지급비용 유동성 대체	-	5,760,096
전환사채 전환 등으로 인한 자본금 대체	1,845,474	-
전환사채 전환 등으로 인한 자본잉여금대체	50,913,924	-
리스채권 대체	-	(32,494,270)
장기차입금의 유동성대체	687,650,461	-

(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채
	리스부채	차입금	당기손익-공정가치 측정금융부채	전환사채	사채	합계
전기초	18,390,850	739,770,323	1,817,318	58,750,212	-	818,728,703
재무현금흐름	(5,327,317)	(33,632,210)	-	170,760,235	-	131,800,708
취득-리스	164,873,315	-	-	-	-	164,873,315
외화차이	-	-	-	5,348,725	-	5,348,725
공정가치변동	-	-	1,887,543	-	-	1,887,543
기타변동(주1)	1,334,129	11,905,021	-	(21,163,793)	-	(7,924,643)
전기말 순부채	179,270,977	718,043,134	3,704,861	213,695,379	-	1,114,714,351
당기초	179,270,978	718,043,134	3,704,861	213,695,379	-	1,114,714,352
재무현금흐름	(7,947,586)	(3,594,000)	-	-	39,602,082	28,060,496
취득-리스	147,147,501	-	-	-	-	147,147,501
외화차이	-	-	-	3,732,211	-	3,732,211
공정가치변동	-	-	(839,622)	-	-	(839,622)
기타변동(주1)	7,687,785	12,715,117	27,855	(26,912,634)	(868,838)	(7,350,715)
당기말 순부채	326,158,677	727,164,251	2,893,093	190,514,956	38,733,244	1,285,464,221

(주1) 기타변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

31. 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명
	당기말	전기말
<당사에 영향력을 행사하는 기업>
유의적영향력행사기업	동화투자개발㈜	동화투자개발㈜
<당사가 영향력을 행사하는 기업>
종속기업	㈜엘티크루즈홀리데이	㈜엘티크루즈홀리데이
종속기업	㈜엘티엔터테인먼트	㈜엘티엔터테인먼트
종속기업	마이데일리㈜	마이데일리㈜
종속기업	용산역세권개발㈜	용산역세권개발㈜
관계기업	코레일관광개발㈜	코레일관광개발㈜
<기타특수관계자>
기타	㈜동화뉴텍	㈜동화뉴텍
기타	㈜동화면세점	㈜동화면세점
기타	롯데관광㈜	롯데관광㈜
기타	드림허브프로젝트금융투자㈜	드림허브프로젝트금융투자㈜

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

특수관계자	관계	매출 등	매입 등(주1)	이자수익(주2)	이자비용(주3)
동화투자개발㈜	유의적영향력행사기업	-	313,271	-	2,022,828
㈜엘티엔터테인먼트	종속기업	21,948,259	-	1,668,358	-
마이데일리㈜	종속기업	-	105,000	70,832	-
㈜동화뉴텍	기타	-	82,284	-	-
㈜동화면세점	기타	-	-	50	702,855
롯데관광㈜		9,150	-	-	-
김기병	최대주주	-	-	-	655,595
합계		21,957,409	500,555	1,739,240	3,381,278

(주1) 매입 등에는 동화투자개발(주)와의 리스계약 체결에 따른 사용권자산 취득액 269,868천원이 포함되어 있습니다.(주2) 이자수익에는 ㈜엘티엔터테인먼트와의 금융리스계약에 따른 금융리스채권 상각액 945,078천원이 포함되어 있습니다.(주3) 이자비용에는 동화투자개발㈜ 및 ㈜동화면세점과의 리스계약에 따른 리스부채상각액 484,545천원 및 702,855천원이 포함되어 있습니다.

<전기> (단위 : 천원)

특수관계자	관계	매출 등	매입 등	이자수익	이자비용
동화투자개발㈜	유의적영향력행사기업	-	4,861,242	14,531	1,126,548
㈜엘티엔터테인먼트	종속기업	12,784,201	8,807	981,670	-
마이데일리㈜	종속기업	-	18,000	61,560	-
㈜동화뉴텍	기타	-	82,829	-	-
㈜동화면세점	기타	-	23,393	-	906,475
합계		12,784,201	4,994,271	1,057,761	2,033,023

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

특수관계자	관계	자금대여거래				자금차입거래
		기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말
동화투자개발㈜	유의적영향력행사기업	-	-	-	-	43,107,790	6,566,000	(35,660,000)	14,013,790
마이데일리㈜	종속기업	1,546,000	-	(250,000)	1,296,000	-	-	-	-
㈜엘티엔터테인먼트	종속기업	10,350,000	10,000,000	(3,150,000)	17,200,000	-	-	-	-
㈜동화면세점	기타	-	200,000	(200,000)	-	-	-	-	-
김기병	최대주주	-	-	-	-	-	25,500,000	-	25,500,000
합계		11,896,000	10,200,000	(3,600,000)	18,496,000	43,107,790	32,066,000	(35,660,000)	39,513,790

(주1) 마이데일리㈜에 대한 대여금은 현재가치할인차금을 반영하기 전의 금액입니다

<전기> (단위 : 천원)

특수관계자	관계	자금대여거래				자금차입거래
		기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말
동화투자개발㈜	유의적영향력행사기업	-	3,860,000	(3,860,000)	-	6,740,000	88,747,790	(52,380,000)	43,107,790
마이데일리㈜	종속기업	835,000	711,000	-	1,546,000	-	-	-	-
㈜엘티엔터테인먼트	종속기업	2,650,000	7,700,000	-	10,350,000	-	-	-	-
㈜동화면세점	기타	-	-	-	-	-	6,000,000	(6,000,000)	-
대표이사	기타	-	-	-	-	-	3,500,000	(3,500,000)	-
합계		3,485,000	12,271,000	(3,860,000)	11,896,000	6,740,000	98,247,790	(61,880,000)	43,107,790

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

특수관계자	관계	채권			채무
		매출채권	기타채권(주1)	장기대여금(주2)	기타채무	리스부채(주1)	단기차입금
동화투자개발㈜	유의적영향력행사기업	-	6,913,608	-	1,845,392	5,405,663	14,013,790
㈜엘티엔터테인먼트	종속기업	17,183,750	32,859,477	17,200,000	352,943	-	-
마이데일리㈜	종속기업	-	-	1,064,805	-	-	-
㈜동화뉴텍	기타	-	-	-	7,543	-	-
㈜동화면세점	기타	-	11,451,054	-	-	6,513,239	-
롯데관광㈜	기타	62,181	-	-	-	-	-
김기병	최대주주	-	-	-	655,595	-	25,500,000
합계		17,245,931	51,224,139	18,264,805	2,861,473	11,918,902	39,513,790

(주1) 기타채권에는 동화투자개발㈜로부터의 사용권자산 5,453,668천원 및 (주)동화면세점으로부터의 사용권자산 8,841,054천원과 (주)엘티엔터테인먼트에 대한 금융리스채권 28,588,234천원이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 중 특수관계자에 대한 리스부채 상환으로 인한 현금유출액은 5,633,343천원, 금융리스채권 회수로 인한 현금유입액은 2,818,116천원 입니다.(주2) 마이데일리㈜에 대한 장기대여금은 대손충당금 231,195천원을 차감한 후의 잔액입니다.

<전기말> (단위 : 천원)

특수관계자	관계	채권			채무
		매출채권	기타채권	단기대여금	기타채무	리스부채	단기차입금
동화투자개발㈜	유의적영향력행사기업	-	10,445,716	-	303,674	7,078,495	43,107,790
㈜엘티엔터테인먼트	종속기업	13,398,649	34,501,225	10,350,000	820,718	-	-
마이데일리㈜	종속기업	-	-	1,546,000	-	-	-
㈜동화뉴텍	기타	-	-	-	7,653	-	-
㈜동화면세점	기타	-	14,482,273	-	-	9,101,726	-
롯데관광㈜	기타	62,181	-	-	-	-	-
합계		13,460,830	59,429,214	11,896,000	1,132,045	16,180,221	43,107,790

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	담보자산	보증금액	제공처	내용
<제공받은 내용>
김기병	최대주주	대주주 소유 당사의 주식(17,410,621주)	700,000,000	신한금융투자㈜	TrancheA, B 차입금에 대한 주식근질권 설정
김기병	최대주주	대주주 소유 동화투자개발㈜의 주식 (3,082,588주)	70,000,000	엔브이8홀딩스유한회사	제8-1회 전환사채에 대한 주식근질권 설정
동화투자개발㈜	유의적영향력행사기업	서울 종로구 세종대로 149광화문빌딩 1~11층	80,000,000	서울보증보험㈜	서울회생법원 2013회합47 회생절차에 의하여 확정된 회생채무 원금 및 지연이자
김한준	임원(등기)	특수관계자 소유 당사의 주식(1,000,000주)	70,000,000	엔브이8홀딩스유한회사	제8-1회 전환사채에 대한 주식근질권 설정
㈜엘티엔터테인먼트	종속기업	㈜엘티엔터테인먼트 발행주식(4,000,000주)	720,000,000	Tranche A 대주	TrancheA차입금에 대한 주식근질권설정(1순위)
			120,000,000	Tranche B 대주	TrancheB차입금에 대한 주식근질권설정(2순위)
합계			1,760,000,000

한편, 동화투자개발㈜는 당사가 해외에 발행한 제6회 전환사채와 연계하여, 당사가 발행한 주식 4,600,000주를 Goldman Sachs International, UBS AG에 대여하고 있습니다.

2) 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	보증금액	제공처	내용
<제공한 내용>
㈜엘티엔터테인먼트	종속기업	2,400,000	제주은행	운영자금 당좌차입시 지급보증
<제공받은 내용>
㈜엘티엔터테인먼트	종속기업	80,000,000	서울보증보험㈜	서울회생법원 2013회합47 회생절차에 의하여 확정된 회생채무 원금 및 지연이자 연대보증
김기병	최대주주	60,200,000	SC LOWY FINANCIAL(HK)	사채에 대한 연대보증
김한준	임원(등기)	60,200,000	SC LOWY FINANCIAL(HK)	사채에 대한 연대보증
합계		200,400,000

(6) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여(주1)	5,518,631	7,415,775
퇴직급여	532,668	927,663
계	6,051,299	8,343,438

(주1) 현직 주요 경영진에 대한 임금, 급여, 사회보장분담금(예: 국민연금), 유급연차휴가, 유급병가, 이익분배금 및 상여금(보고기간종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함), 그리고 비화폐성급여(예: 의료급여, 주택, 자동차, 무상 또는 보조로 공급된 재화와 용역) 등을 의미합니다.

32. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산당기 및 전기의 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용
보통예금	보통예금	신한은행	138,066	1,788,695	질권설정(주1)
	보통예금	새마을금고	39	16,768,689
단기금융상품	보통예금	새마을금고	7,452,770	15,179,420
장기금융상품	정기예금	신한은행	100,000	100,000	질권설정(주2)
	정기예금	국민은행	1,400,000	1,400,000
	보통예금	새마을금고	-	7,550,000	질권설정(주1)
	정기예금	우리은행	2,500	2,500	당좌개설보증금
합계			9,093,375	42,789,304

(주1) 제주드림타워 개발사업 장ㆍ단기차입금 관련하여 대상계좌에 예치된 금원에 대하여 질권 설정되어 있습니다.(주2) 영업 및 항공권 발권금액에 대한 지급보증을 위하여 질권설정되어 있습니다.(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용1) 당사는 한국철도공사와 자산관리위탁회사지분 관련 합의를 체결하고 이를 담보하기 위해 삼성물산㈜와의 주식양수도계약에 따라 잠정적으로 취득한 종속기업인 용산역세권개발㈜의 주식 270,600주를 담보제공하고 있습니다.2) 당사는 제주 드림타워 복합리조트 사업과 관련한 장ㆍ단기차입금에 대해 토지(장부금액: 526,989,757천원) 및 건물(장부금액: 613,393,662천원)을 부동산담보신탁(수탁자 : 아시아신탁㈜, 1순위 우선수익자 : 신한은행, 새마을 중앙회 등 6,000억원 선순위 대주, 2순위 우선수익자 : 가르다제일차㈜ 등 1,000억원 후순위)을 통해 담보로 제공하였습니다. 당기말 현재 관련 차입금실행액은 7,000억원이며, 우선수익자의 우선수익한도는 차입금실행액의 120%인 8,400억원입니다. 또한, 당사가 보유한 종속기업인 엘티엔터테인먼트㈜의 주식 4,000,000주에 대하여 주식근질권이 설정되어 있습니다.3) 당사는 경영상 목적과 관련한 제2회 무기명식이권부 무보증 사모 사채(310억원) 및 제3회 무기명식이권부 무보증 사모 사채(120억원)에 대해 당사 소유의 토지 및 건물을 부동산담보신탁(수탁자 : 신한자산신탁, 3순위 우선수익자 : SC LOWY FINANCIAL (HK) LIMITED, 수익한도금액 : 602억원)을 통해 담보로 제공하였습니다. 또한, 제주 드림타워 복합리조트 재산종합보험 중 당사 소유분에 대하여 보험금청구권 3순위근질권(채권 최고액 : 602억원)이, 당사 소유 ㈜엘티엔터테인먼트의 주식 4,000,000주에 대한 3순위 근질권(채권 최고액 : 602억원)이 설정되어 있습니다.(3) 당기 제공받은 담보 및 지급보증내용

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	내용
서울보증보험	6,567,253	IATA 외	IATA 항공발권 정산채무 및 영업관련 지급보증
한국관광협회중앙회여행공제회	1,534,000	대한항공 외	영업보증공제 외

(4) 타인을 위한 지급보증 등당기말 현재 당사는 특수관계자 이외의 기업에 제공한 지급보증 등은 없습니다.(5) 소송사건당기말 현재 당사가 손해배상청구 등과 관련하여 계류중인 소송사건은 21건으로, 소송가액은 63,566백만원입니다. 당기말 현재 계류중인 소송사건 등에 대해서는 소송의 결과에 대한 합리적 예측이 불가능하고 지급의무가 존재하지 않는다고 판단하여 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.

(6) 호텔위탁운영 관련 약정사항당사는 2017년 8월 Hyatt International-Asia Pacific, Limited와 2020년 12월 18일부터 2040년 12월 17일까지의 기간에 대해 호텔 개발과 운영활동, 마케팅 및 경영서비스의 제공과 관련한 호텔운영위탁계약을 체결하였습니다. 매년 기본수수료, 로열티수수료 등에 대하여 매출액등의 기준금액의 일정비율을 지급하도록 하고 있으며, 최저수수료 보전금액은 매년 USD 2,000,000 ~ USD 4,500,000입니다.

33. 위험관리

(1) 재무위험요소

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY, CNY)

구분	당기			전기
	외화		원화환산금액	외화		원화환산금액
외화예금	USD	568,617	720,608	USD	568,450	673,898
	JPY	900,000	8,579	JPY	300,000	3,091
	CAD	87,999	82,313	CAD	-	-
	EUR	8,250	11,147	EUR	-	-
매입채무	USD	34,745	44,032	USD	-	-
	SGD	6,206	5,853	SGD	-	-
미수금	USD	-	-	USD	143,512	170,134
미지급금	USD	3,887,631	4,926,794	USD	1,264,450	1,499,005
	CNY	14,000	2,540	CNY	14,000	2,608
미지급비용	USD		-	USD	853,590	1,011,931
전환사채	USD	64,600,335	81,868,004	USD	56,041,430	66,437,115
당기손익-공정가치측정금융부채	USD	2,560,773	3,245,268	USD	3,125,146	3,704,861

상기 외화자산 부채와 관련하여 인식한 외화환산이익은 8,297,053천원(전기: 63,331천원)이며, 외화환산손실은 26,579천원(전기: 5,355,798천원)입니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(8,936,349)	8,936,349	(7,180,888)	7,180,888
CAD	8,231	(8,231)	-	-
JPY	858	(858)	309	(309)
EUR	1,115	(1,115)	-	-
SGD	(585)	585	-	-
CNY	(254)	254	(261)	261
합계	(8,926,984)	8,926,984	(7,180,840)	7,180,840

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

나. 주가변동 위험

당사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자를 검토하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으나, 당기 및 전기말 현재 당사가 투자하고 있는 상장주식은 없습니다.다. 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 당사는 변동이자율이 적용되는 예금과 차입금이 존재하지 않아 이자율위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말와 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
	차감전장부금액	손상누계액	기말장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	기말장부금액(최대노출액)
현금및현금성자산	10,500,596	-	10,500,596	48,651,161	-	48,651,161
단기금융상품	9,452,770	-	9,452,770	15,179,420	-	15,179,420
매출채권	19,871,935	(63,855)	19,808,080	15,729,966	(63,687)	15,666,279
단기대여금	123,630	-	123,630	152,317	-	152,317
미수금	7,074,192	(266,234)	6,807,958	4,247,273	(683,891)	3,563,382
미수수익	890,913	-	890,913	525,359	-	525,359
보증금(유동)	3,499,853	-	3,499,853	786,828	-	786,828
금융리스채권	3,703,580	-	3,703,580	3,701,783	-	3,701,783
장기금융상품	1,502,500	-	1,502,500	9,052,500	-	9,052,500
장기미수금	2,800,000	-	2,800,000	-	-	-
장기대여금	18,496,000	(231,195)	18,264,805	11,896,000	(43,752)	11,852,248
보증금(비유동)	3,815,224	-	3,815,224	3,580,924	-	3,580,924
장기금융리스채권	24,884,654	-	24,884,654	27,704,567	-	27,704,567
합 계	106,615,847	(561,284)	106,054,563	141,208,098	(791,330)	140,416,768

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

수취채권과 관련하여 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사는 우리은행, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 정기적금 등을 예치하고 있으나 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합계	장부가액
매입채무	7,123,722	-	-	-	7,123,722	7,123,722
단기차입금	772,725,035	-	-	-	772,725,035	727,164,251
리스부채	37,106,636	-	-	-	37,106,636	35,247,240
미지급금	47,136,942	-	-	-	47,136,942	47,136,942
미지급비용(주1)	10,122,983	-	-	-	10,122,983	10,122,983
유동성사채	45,283,123	-	-	-	45,283,123	38,733,244
유동성전환사채	95,047,500	-	-	-	95,047,500	84,761,098
전환사채	958,082	132,912,054	-	-	133,870,136	108,646,951
장기리스부채	-	36,548,808	95,713,600	429,611,291	561,873,699	290,911,438
장기미지급금	-	275,433	-	-	275,433	275,433
합 계	1,015,504,023	169,736,295	95,713,600	429,611,291	1,710,565,209	1,350,123,302

<전기말> (단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	합계	장부가액
매입채무	8,329,557	-	-	-	8,329,557	8,329,557
단기차입금	44,932,775	-	-	-	44,932,775	43,107,790
리스부채	17,125,805	-	-	-	17,125,805	17,090,023
미지급금	50,678,280	-	-	-	50,678,280	50,678,280
미지급비용(주1)	14,310,726	-	-	-	14,310,726	14,310,726
유동성전환사채	74,686,500	-	-	-	74,686,500	70,141,976
전환사채	2,140,795	2,356,500	193,629,344	-	198,126,639	147,258,264
장기차입금	30,200,000	730,200,000	-	-	760,400,000	674,935,344
장기리스부채	-	21,653,441	56,180,346	236,510,568	314,344,355	162,180,954
장기미지급금	-	79,133	-	-	79,133	79,133
합 계	242,404,438	754,289,074	249,809,690	236,510,568	1,483,013,770	1,188,112,047

(주1) 차입금에 당기말 현재 미지급비용으로 계상된 액면이자 지급액을 포함하여 계약상 현금흐름을 기재하여, 상기 표의 미지급비용에 대한 계약상 현금흐름은 차임금과 관련한 미지급이자에 대한 미지급비용 계상액은 제외하였습니다.

4) 자본 위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

가. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
총차입금(A)	956,412,451	931,738,513
차감 : 현금및현금성자산(B)	(10,500,596)	(48,651,161)
순부채(C = A + B)	945,911,855	883,087,352
부채총계(D)	1,513,334,779	1,227,174,175
자본총계(E)	282,504,321	96,492,316
총자본(F = C + E)	1,228,416,176	979,579,668
자본조달비율(C / F)	77.00%	90.15%
부채비율(D / E)	535.69%	1,271.78%

34. 계속기업 가정의 중요한 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 전제하에 작성되었습니다. 그러나, 당사는 코로나로 인한 해외 관광객의 제주 입도 감소 등으로 인하여 당기 보고기간에 영업손실 및 당기순손실이 각각 86,507백만원 및 190,809백만원이 발생하였으며, 2019년 제주 드림타워 복합리조트 건설과 관련한 차입금 7,000억원의 만기 도래 및 제6회 해외전환사채 819억원의 조기상환권 행사가능기간 도래로 인하여 장기성 부채가 유동성부채로 대체됨에 따라, 당기 보고기간종료일 현재, 유동부채가 유동자산을 919,768백만원을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업의 가정에 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.당사의 계속기업으로서의 존속문제에 대한 대처 방안은 다음과 같습니다.(1) 재무적 안정성 확보

당사는 2023년 11월 30일에 만기가 도래하는 드림타워 건설과 관련한 차입금(Tranche A 및 B 차입금, 7,000억원)에 대해 채권단과의 협의를 통해 리파이낸싱을 진행 중에 있으며, 관련 유형자산 감정평가액 (약 1.5조원)의 50% 이내의 리파이낸싱으로 당사의 계획대로 실현가능할 것으로 예상하고 있습니다. 또한, 제6회 해외전환사채 819억원은 사채권자가 2023년 조기상환청구기간에 조기상환권을 행사하는 경우, 신규 전환사채 발행을 통한 상환을 계획하고 있습니다.한편, 드림타워의 안정적 운영을 위한 운영자금 조달을 위하여 지속적으로 대주주와 협의하고 있으며, 이를 통하여 원활한 현금흐름을 확보하고 유동성비율을 개선할 계획입니다.

(2) 영업손익 개선방안

중국의 제로-코로나 방침으로 전반적인 관광산업이 저조한 환경 속에서도 지난 2022년 6월 싱가포르 및 태국과의 제주 직항노선을 시작으로, 2022년 11월 대만, 오사카 등으로 지속적으로 확대된 결과, 당사의 2022년 매출 및 영업손익은 2021년 대비큰 폭으로 개선되었습니다. 또한, 2023년 2월 중 해외입국자의 격리의무 해제 및 코로나 검사 중단이 실시되었으며, 특히 한국과 중국 간 국제선 항공편이 증가로 외국인 여행객의 호텔방문 및 카지노 이용이 증가할 것으로 예상되는 바, 2023년 매출 및 영업손익은 2022년 비해 크게 개선될 것으로 전망하고 있습니다.

당사는 수익성이 좋은 다양한 외국인 고객 유치를 위한 프로모션을 개발하고, 카지노를 운영하는 복합리조트라는 장점과 효율적 영업조직을 활용하여 영업수익 극대화를실현할 계획입니다. 또한 지속적인 원가절감과 조직개편을 실시하여 고정 경비 최소화를 위한 노력을 실시하고 수익 창출 위주의 경영을 통해 영업손익 개선에 주력하고있습니다.

그러나 재무적 안전성 확보방안과 영업손익 개선방안의 이행에는 통상 불확실성이 존재할 수 있으며, 이로 인해 재무적 안정성 확보방안과 영업손익 개선방안에 차질이발생하는 경우에는 계속기업가정의 타당성에 의문이 제기될 수 있습니다. 따라서 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성된 당사의 재무제표 상의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 전제도 영향을 받을 수 있습니다.

이러한 중요한 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 사항

당사의 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다.

제51조 (이익배당)①이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.②제1항의 배당은 제13조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. [참고] 제13조 (기준일)①이 회사는 매년 12 월 31 일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다 제52조 (배당금지급청구권의 소멸시효)①배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.②제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항

주요배당지표

500500500-224,701-200,585-81,926-190,809-181,391-74,577-3,136-2,895-1,183---------보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제52기	제51기	제50기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
	주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
	주당 주식배당(주)

다 . 과거 배당 이력

과거 배당 이력

(단위: 회, %)

----

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

2022년 12월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

2018년 08월 20일전환권행사보통주301,2045008,3002018년 10월 20일유상증자(주주배정)보통주18,604,65150011,6002018년 10월 26일전환권행사보통주265,3225007,5382018년 11월 22일전환권행사보통주198,9915007,5382018년 11월 30일전환권행사보통주397,9835007,5382019년 01월 04일전환권행사보통주174,1845007,5382019년 01월 08일전환권행사보통주66,3305007,5382019년 02월 18일전환권행사보통주328,2035007,5382019년 03월 18일전환권행사보통주2,918,5405007,5382019년 03월 21일전환권행사보통주184,5315007,5382019년 04월 08일전환권행사보통주175,3785007,5382019년 10월 28일전환권행사보통주132,6615007,5382019년 11월 05일전환권행사보통주132,6615007,5382022년 02월 22일전환권행사보통주32,15450015,5502022년 03월 11일전환권행사보통주134,40350015,5002022년 03월 14일전환권행사보통주997,41850015,5002022년 03월 15일전환권행사보통주32,15450015,5502022년 03월 16일전환권행사보통주385,77250015,5002022년 03월 17일전환권행사보통주77,16950015,5002022년 03월 22일전환권행사보통주147,90850015,5502022년 03월 24일전환권행사보통주616,91050015,5002022년 03월 25일전환권행사보통주12,60250015,5002022년 03월 28일전환권행사보통주19,28350015,5002022년 03월 30일전환권행사보통주228,22950015,5002022년 04월 13일전환권행사보통주19,29250015,5002022년 04월 22일전환권행사보통주225,07850015,5002022년 06월 07일전환권행사보통주128,61750015,5002022년 12월 28일전환권행사보통주452,82850013,2502022년 12월 29일전환권행사보통주181,13150013,250

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고
-
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-

나. 전환사채 등 발행현황

미상환 전환사채 발행현황

2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주)

(기준일 : )

기명식무보증무담보해외 전환사채6회2019.09.202025.09.2071,040기명식보통주식2020.09.20~2025.08.2110013,85071,0405,129,241 전환사채의 원금US$60,000,000(고정환율 \1,184.00 =U.S.$1.00를 적용) 무기명식무보증무담보사모 전환사채7-1회2021.01.152025.01.1437,000기명식보통주식2022.01.15~2025.01.0710013,25019,5001,471,698-무기명식무보증무담보사모 전환사채7-2회2021.03.112025.01.1457,260기명식보통주식2022.03.11~2025.01.0710013,25018,8231,420,624-무기명식사모 전환사채8-1회2021.11.292025.11.2970,000기명식보통주식2022.11.29~2025.11.2410012,76270,0005,485,033-무기명식사모 전환사채8-2회2021.11.292025.11.2910,000기명식보통주식2022.11.29~2025.11.2410012,76210,000783,576-245,300-100-189,36314,290,172-

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
							전환비율(%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수
합 계	-	-	-	-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

2022년 12월 31일(단위 : 백만원, %)

(기준일 : )

롯데관광개발(주)

회사채사모2019.09.2071,040 15.0% (만기 10.53%) -2025.09.20미상환CGS-CIMB(Singapore)롯데관광개발(주)회사채사모2021.01.1537,000 2.5% (만기 4.5%) -2025.01.14미상환-롯데관광개발(주)회사채사모2021.03.1157,260 2.5% (만기 4.5%) -2025.01.14미상환-롯데관광개발(주)회사채사모2021.11.2970,000 0.0% (만기 4.5%) -2025.11.29미상환-롯데관광개발(주)회사채사모2021.11.2910,000 0.0% (만기 4.5%) -2025.11.29미상환-롯데관광개발(주)회사채사모2022.08.0831,000 9.0% (만기 9.0%) -2025.08.08미상환-롯데관광개발(주)회사채사모2022.08.2412,000 9.0% (만기 9.0%) -2025.08.08미상환-288,300 ----

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

---------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

단기사채 미상환 잔액

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

회사채 미상환 잔액

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

----------232,363----232,363--232,363----232,363

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

신종자본증권 미상환 잔액

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

조건부자본증권 미상환 잔액

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

------------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

(1) 공모자금의 사용내역- 해당사항 없음 (최근 3사업연도)

(2) 사모자금의 사용내역

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

기명식무보증 무담보해외 전환사채6회2019년 09월 20일

제주 드림타워 프로젝트에

소요되는 운영자금

71,040

- 제주 드림타워 프로젝트에 소요되는 운영자금

71,040

-무기명식무보증 무담보사모 전환사채7-1회2021년 01월 15일제주 드림타워 복합리조트의안정적인 운영을 위해필요한 자금37,000 - 대출상환 : 20,000 백만원 (IBK캐피탈) - 취득세 카드납부유예금 상환 : 17,000 백만원 (KB카드)37,000 -무기명식무보증 무담보사모 전환사채7-2회2021년 03월 11일제주 드림타워 복합리조트의안정적인 운영을 위해필요한 자금57,260 - 인테리어공사비 : 19,241 백만원 - 가구 및 장비 : 19,012 백만원 - 운 영 자 금 : 19,007 백만원57,260 -무기명식사모 전환사채8-1회2021년 11월 29일제주 드림타워 복합리조트의안정적인 운영을 위해필요한 자금70,000 - 운 영 자 금 : 40,073 백만원 - 담보대출 이자 : 15,058 백만원 - 회생채무 상환 : 10,214 백만원 - 인테리어공사비 : 4,655 백만원70,000 -무기명식사모 전환사채8-2회2021년 11월 29일제주 드림타워 복합리조트의안정적인 운영을 위해필요한 자금10,000 - 운 영 자 금 : 10,000 백만원10,000 -무기명식이권부 무보증사모 사채2회2022년 08월 08일제주 드림타워 복합리조트의안정적인 운영을 위해필요한 자금31,000 - 레지던스 임차료 : 26,320 백만원 - 사채권자 이자 : 2,790 백만원 - 운 영 자 금 : 1,890 백만원31,000-무기명식이권부 무보증사모 사채3회2022년 08월 24일제주 드림타워 복합리조트의안정적인 운영을 위해필요한 자금12,000 - 사채권자 이자 : 1,033 백만원 - 담보대출 이자 : 7,380 백만원 - 운 영 자 금 : 3,587 백만원12,000-

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액

(3) 전환사채의 주요 발행조건

구분	내용
발행명	제6회 기명식 무보증무담보 해외전환사채
액면금액	US $60,000,000
발행가액	US $60,000,000
발행일	2019년 9월 20일
계약변경일	2022년 09월 20일
만기일	2025년 09월 20일
표면금리	15.0%
만기보장수익률	10%
전환가액	주당 13,850원
전환가액의 조정	주식병합, 주식분할, 주식의 종류 변경, 액면분할 등
전환청구기간	2022년 9월 20일부터 2025년 8월 21일까지
조기상환청구권(Put Option)	2023년 9월 20일부터 가능

구분	내용
발행명	제7-1회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채
액면금액	37,000백만원
발행가액	37,000백만원
발행일	2021년 1월 15일
만기일	2025년 1월 14일
표면금리	2.5%
만기보장수익률	4.5%
전환가액	주당 13,250원
전환가액의 조정	주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등
전환청구기간	2022년 1월 15일부터 2025년 1월 7일까지
조기상환청구기간(Put Option)	2023년 11월 16일부터 2023년 12월 16일까지
조기상환청구시 상환일	2024년 1월 15일

구분	내용
발행명	제7-2회 무기명식 무보증무담보 사모전환사채
액면금액	57,260백만원
발행가액	57,260백만원
발행일	2021년 3월 11일
만기일	2025년 1월 14일
표면금리	2.5%
만기보장수익률	4.5%
전환가액	주당 13,250원
전환가액의 조정	주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등
전환청구기간	2022년 3월 11일부터 2025년 1월 7일까지
조기상환청구기간(Put Option)	2023년 11월 16일부터 2023년 12월 16일까지
조기상환청구시 상환일	2024년 1월 15일

구분	내용
발행명	제8-1회 무기명식 사모 전환사채
액면금액	70,000백만원
발행가액	70,000백만원
발행일	2021년 11월 29일
만기일	2025년 11월 29일
표면금리	0%
만기보장수익률	4.5%
전환가액	주당 12,762원
전환가액의 조정	주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등
전환청구기간	2022년 11월 29일부터 2025년 11월 24일까지
조기상환청구기간	2024년 09월 30일부터 2024년 10월 30일까지

구분	내용
발행명	제8-2회 무기명식 사모 전환사채
액면금액	10,000백만원
발행가액	10,000백만원
발행일	2021년 11월 29일
만기일	2025년 11월 29일
표면금리	0%
만기보장수익률	4.5%
전환가액	주당 12,762원
전환가액의 조정	주식병합, 주식분할, 자본감소, 합병 등
전환청구기간	2022년 11월 29일부터 2025년 11월 24일까지
조기상환청구기간	2024년 09월 30일부터 2024년 10월 30일까지

(4) 사채의 주요 발행조건

구분	내용
발행명	제2회 무기명식이권부 무보증 사모사채(주1,2,3)
발행가액	31,000,000,000원
발행일	2022년 08월 08일
만기일	2025년 08월 08일
액면이자율	9%
사채인수수수료율	7%
만기상환금	31,000,000,000원

구분	내용
발행명	제3회 무기명식이권부 무보증 사모사채(주1,2,3)
발행가액	12,000,000,000원
발행일	2022년 08월 24일
만기일	2025년 08월 08일
액면이자율	9%
사채인수수수료율	7%
만기상환금	12,000,000,000원

(주1) 발행회사(당사) 및 사채권자의 조기상환권이 존재하며, 행사가능일은 2023년 11월 30일 이후 입니다.(주2) 당기말 현재 사모사채와 관련하여 당사의 유형자산 및 종속기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(주3) 당기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황연결회사의 대손충당금 현황은 아래와 같습니다.(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률
제 52 기	매출채권	3,987,158	63,855	1.60%
	미 수 금	3,616,985	266,234	7.36%
	합 계	7,604,143	330,088
제 51 기	매출채권	2,615,565	63,687	2.43%
	미 수 금	1,646,906	683,891	41.53%
	합 계	4,262,471	747,578

※ 상기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제 52 기	제 51 기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	747,578	810,784
2. 순대손처리액(①-②±③)	(409,500)	(146,229)
① 대손처리액(상각채권액)	(409,500)	(146,229)
② 상각채권회수액	-	-
③ 기타증감액	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	(7,989)	83,024
4. 기말 대손충당금 잔액합계	330,088	747,578

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

구분	기간	내용
정상채권	1~6개월이하	경험율 (1%)
	6개월초과 ~ 1년이하	경험율 (20%)
	1년초과	경험율 (100%)

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6개월 이하	6개월초과1년 이하	1년초과	계
일반	3,922,177	2,800	-	3,924,977
특수관계자	-	-	62,181	62,181
계	3,922,177	2,800	62,181	3,987,158
구성비율	98.4%	0.1%	1.6%	100.0%

- 미수금 및 미수수익은 제외됨

다. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제52기	제51기	비고
여행관련서비스부문	상품	4,305,212	3,762,444	-
	소계	4,305,212	3,762,444	-
드림타워복합리조트 부문	원재료	712,262	777,685	-
	소모품	510,162	695,403	-
	상품	398,412	296,638	-
	소계	1,620,836	1,769,726	-
카지노부문	저장품	719,479	1,104,307	-
	소계	719,479	1,104,307	-
총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]		0.4%	0.5%
재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]		2.7	2.5

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자당사는 2022 사업연도 연결재무제표를 작성함에 있어, 2022년 12월 31일, 2023년 1월 2일 제주 본사 및 서울 각 사업부문별로 외부감사인의 입회 하에 재고실사를 실시하였습니다.2) 실사방법외부감사인의 입회 하에 확인하고, 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.3) 장기체화재고 등 현황리테일 판매상품재고의 경우, 저가법에 의한 평가를 시행하고 있으며, 장기체화재고로 인한 평가손실 7,244,609원이 설정되었습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액
상품	405,657	405,657	(7,245)	398,412

라. 공정가치평가 내역- "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 5. 공정가치" 참조

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 감사의견 등

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항
제52기(당기)	우리회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 환경의 불확실성 연결재무제표에 대한 주석 3 (1)은 회사가 영위하는 복합리조트 운영업 및 여행업은 2020년초 발생한 "코로나바이러스감염증-19 (이하,코로나-19)"로 인한 국내외 여행객의 급감 등으로 인하여 연결회사의 영업환경이 불확실성에 직면하고 있다는 사실을 기재하고 있습니다.특히, 연결회사의 영업 기반인 복합리조트 및 여행업의 경우 코로나-19의 확산우려로 인한 대규모 예약 취소 및 신규 여행 수요 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 연결회사의 연결재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결회사의 연결재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.	- 제주드림타워 호텔레지던스동 관련 리스회계처리의 적절성
제51기(전기)	우리회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.환경의 불확실성 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이, 2020년 초 발생한 "코로나바이러스감염증-19 (이하,코로나-19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 연결회사의 영업 기반인 여행업의 경우 코로나-19의 확산 우려로 인한 대규모 예약 취소 및 신규 여행 수요 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 연결회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결회사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.	- 제주드림타워 호텔레지던스동 관련 리스회계처리의 적절성
제50기(전전기)	우리회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 전기오류수정 연결재무제표에 대한 주석 35에서 설명하는 바와 같이 연결회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 및 전환사채 관련 회계처리 등에 오류가 있음을 발견하고, 오류에 대한 수정사항을 반영하여 2019년 12월 31일의 자산총액이 8,888백만원만큼 증가하고, 부채총액이 1,574백만원만큼 증가하였으며, 자본총액은 7,314백만원만큼 증가하였습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.(2) 환경의 불확실성 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이, 2020년 초 "코로나바이러스감염증-19 (이하,코로나-19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 연결회사의 영업 기반인 여행업의 경우 코로나-19의 확산 우려로 인한 대규모 예약 취소 및 신규 여행 수요 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 연결회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결회사의 연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.	- 감가상각 개시시점의 적절성

나. 감사용역 체결현황

(단위 : 백만원,시간)

사업연도	감사인	내용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간
제52기	우리회계법인	- 분, 반기 재무제표 검토 (연결, 별도) - 재무제표 감사 (연결, 별도)	370	4,074	310	3,614
제51기	우리회계법인	- 분, 반기 재무제표 검토 (연결, 별도) - 재무제표 감사 (연결, 별도)	370	3,433	370	3,245
제50기	우리회계법인	- 분, 반기 재무제표 검토 (연결, 별도) - 재무제표 감사 (연결, 별도)	240	1,940	240	2,358

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고
제52기	-	-	-	-	-
제51기	-	-	-	-	-
제50기	-	-	-	-	-

라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용
1	2022년 11월 10일	회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사	대면보고	감사계획 및 핵심감사사항 등 주요이슈사항의 보고
2	2023년 03월 10일	회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사	서면보고	기말감사결과 보고

2. 회계감사인의 변경당사는 2022년에「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조 제1항 및 2항, 제12조 및 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」 제17조에 따라 2023~2025 사업연도까지 3개년간의 회계기간에 대한 당사의 외부감사인으로 한울회계법인을 선임하였습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부회계관리제도(1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등- 해당사항 없음(2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견

사업연도	감사인	감사의견 및 검토의견	지적사항
제52기(당기)	우리회계법인	[감사의견]회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	해당사항 없음
제51기(전기)	우리회계법인	[감사의견]회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	해당사항 없음
제50기(전전기)	우리회계법인	[감사의견]회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	해당사항 없음

나. 내부통제구조의 평가- 해당사항 없음

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회의 구성 개요

(1) 이사의 수 작성기준일 현재 당사의 이사회는 4인의 사내이사, 2인의 사외이사 등 총 6명으로 구성되어 있습니다. 당사 정관 36조에 의거, 이사회의 의장은 이사회에서 정합니다. 다만, 이사회의 소집권자를 이사회에서 따로 정한 경우에는 그 이사를 의장으로 합니다.

사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

6 2 1 - -

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임

※ 2022년 3월 25일 제51기 정기주주총회에서 유동수 사외이사가 신규 선임되었고, 이연택 사외이사는 임기만료로 퇴임하였습니다.

(2) 사외 이사 현황

성명	주요경력	최대주주등과의 이해관계	비고
오 명	(현) 한국뉴욕주립대학교 명예총장	해당사항 없음	-
유동수	(전) 한국관광공사 경영본부장(부사장직)	해당사항 없음	2022.03.25. 신규 선임

(3) 이사회의 권한 내용

당사 이사회는 상법 또는 정관에 주주총회 결의사항으로 되어 있는 것을 제외하고 당사의 중요한 업무 및 운영에 관한 다음 사항을 심의 의결한다.1) 법령, 정관의 규정에 관한 사항2) 주주총회의 소집 및 그 부위안건 결정에 관한 사항3) 회사의 경영 및 사업계획과 운영에 관한 결정 및 변경 사항4) 회사조직, 인사, 노무 및 상벌에 관한 사항5) 중요재산의 취득 및 처분에 관한 사항6) 신규사업 진출 및 투자에 관한 사항7) 자산 및 자금 운영에 관한 사항8) 본점 이전 및 지점 설치에 관한 사항9) 기타 이사회가 필요하다고 인정한 사항

(4) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회가 설치되어 있지 않지만, 향후 사외이사후보추천위원회 설치를 적극적으로 검토할 예정입니다.

(5) 이사의 손해배상책임보험 가입여부당사는 보고서 제출일 현재 이사의 손해배상책임보험에 가입을 하고 있지 않고 있으나 도입을 긍정적으로 검토할 예정입니다.

나. 중요의결사항 등

(1) 이사회 운영규정의 주요내용

1) 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다.2) 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.3) 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.4) 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.5) 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석할 것으로 본다.6) 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다.

(2) 이사회의 주요활동내역

회차	개최일자	의 안 내 용	가결여부	사내이사				사외이사
				김기병(출석률:100%)	백현(출석률:100%)	김한준(출석률:100%)	신정희(출석률:100%)	이연택(출석률:100%)	오명(출석률:100%)	유동수(출석률:100%)
				찬반여부
1	2022.02.10	제51기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	해당사항없음 (신규선임)
2	2022.02.24	제51기 정기주주총회 소집 및 회의 목적사항 결정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
3	2022.03.28	임원보수 조정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	-	찬성	찬성
4	2022.05.03	대표이사 선임의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	-	찬성	찬성
5	2022.06.10	단기차입 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	-	찬성	찬성
6	2022.06.20	자산재평가 반영 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	-	찬성	찬성
7	2022.08.01	제2회 및 제3회 무기명식이권부 무보증 사모 사채 발행의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	-	찬성	찬성
8	2022.09.16	제6회 기명식 무보증무담보 해외전환사채 발행조건 변경의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	-	찬성	찬성

※ 2022년 3월 25일 제51기 정기주주총회에서 유동수 사외이사가 신규 선임되었고, 이연택 사외이사는 임기만료로 퇴임하였습니다.

다. 이사회내 위원회

- 해당사항 없음 라. 이사의 독립성(1) 이사의 선임당사는 이사후보의 인적사항에 대해서 이사회 또는 주요주주의 추천을 받아 주주총회 통지문으로 사전에 공시를 하고 있으며, 최종적으로 주주총회에서 이사를 선임하고 있습니다.이사선출에 있어서 관련 법령과 정관에서 요구하는 자격요건의 충족 여부를 확인하고 있습니다. 사내이사는 상시 관리하는 후보군 중 전문성과 리더십 면에서 가장 적합한 인물을 후보로 선정하고, 사외이사는 당사가 영위하는 사업 전반에 대한 이해와 IT, 회계, 재무, 법무, 경제, 금융 등 전문 분야에 대한 경력이 풍부하고, 회사 및 최대주주와 이해관계가 없어 독립적인 지위에서 이사와 회사의 경영을 감독할 수 있는 인물을 후보로 선정합니다. 이와 같은 법령ㆍ정관 상 요건 준수 외에 이사 선출에 대한 독립성 기준을 별도로 운영하고 있지는 않습니다.

각 이사의 주요경력은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다 (기준일 : 2022년 12월 31일)

직명	성명	임기(연임여부/횟수)	선임배경	추천인	활동분야(담당업무)	회사와의거래	최대주주 또는주요주주와의 관계
사내이사(대표이사)	김기병	2022.05 ~ 2025.05 (10회)	사업총괄 전문경영인	이사회	경영총괄	해당없음	최대주주 본인
사내이사(대표이사)	백현	2021.03 ~ 2024.03 (2회)	여행관련 전문경영인	이사회	여행부문경영총괄	해당없음	해당없음
사내이사(대표이사)	김한준	2020.09 ~ 2023.09 (해당없음)	제주 드림타워 복합리조트 사업관련전문경영인	이사회	제주 드림타워복합리조트 부문경영총괄	해당없음	최대주주의 자녀
사내이사	신정희	2022.05 ~ 2025.05 (10회)	마케팅분야 전문인	이사회	마케팅담당	해당없음	최대주주의 배우자
사외이사	오명	2020.09 ~ 2023.09 (해당없음)	주요 정부부처 및 기업체에서의다양한 업무 경험 및 전문성 보유	이사회	경영자문	해당없음	해당없음
사외이사	유동수	2022.03 ~ 2025.03 (해당없음)	30여년 한국관광공사 해외지사장, 본부장 등을 역임 관련업무 전문성 보유	이사회	경영자문	해당없음	해당없음

마. 사외이사의 전문성(1) 사외이사의 직무수행을 보조하는 지원조직- 해당사항 없음(2) 사외이사 교육 실시 현황

사외이사 교육 미실시 내역

당사의 사외이사는 해당 업무를 수행하기 위한 충분한 지식과 경륜을 지니고있으며, 향후 한국상장회사협의회 등 유관기관의 교육에 참석할 예정입니다.

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회

당사는 사업보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주총결의에 의하여 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.

나. 감사 (1) 감사의 인적사항

성 명	주 요 경 력	비 고
김홍구	(전) 도영회계법인 대표 (현) 공인회계사	2021. 3. 26 취임(상근)

(2) 감사 구성방법 등

1) 이 회사의 감사는 1명 이상으로 한다.2) 감사는 주주총회에서 선임하며, 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 구분하여 의결하여야 한다.3) 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권있는 발행주식총수의 100분의3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 제1항의 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권있는 주식의 수는 합산한다.4) 감사의 임기는 3년내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회의 종결시까지로 한다.5) 감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다.(3) 감사의 독립성1) 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.2) 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.3) 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.4) 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

(4) 감사의 주요 활동내용

회차	개최일자	의 안 내 용	가결여부	비고
1	2022.02.10	제51기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건	가결	-
2	2022.02.24	제51기 정기주주총회 소집 및 회의 목적사항 결정의 건	가결	-
3	2022.03.28	임원보수 조정의 건	가결	-
4	2022.05.03	대표이사 선임의 건	가결	-
5	2022.06.10	단기차입 승인의 건	가결	-
6	2022.06.20	자산재평가 반영 승인의 건	가결	-
7	2022.08.01	제2회 및 제3회 무기명식이권부 무보증 사모 사채 발행의 건	가결	-
8	2022.09.16	제6회 기명식 무보증무담보 해외전환사채 발행조건 변경의 건	가결	-

(5) 교육 실시 현황

감사 교육 미실시 내역

당사의 감사는 해당 업무를 수행하기 위한 충분한 지식과 경륜을 지니고 있으며,향후 한국상장회사협의회 등 유관기관의 교육에 참석할 예정입니다.

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

당사의 이사회는 의결권 행사에 있어 주주 편의를 제고하기 위하여 2023년 2월 22일 제52기 정기주주총회(2023년 3월 24일)부터 상법 제368조의4 (전자적 방법에 의한 의결권의 행사)에 따른 전자투표 제도를 지속적으로 활용하기로 결의하였습니다.당사는 주주총회 소집공고 시 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있다는 내용을 공고하고 있으며, 매 결산기 최종일에 의결권 있는 주식을 소유한 주주는 주주총회에 직접 참석하지 아니하고 삼성증권에서 제공하는 전자투표시스템을 통하여 주주총회 10일 전부터 주주총회일 전날 오후 5시까지 의결권을 행사할 수 있습니다.한편 당사는 서면투표제 및 집중투표제(정관 30조 (이사의 선임) 3항)는 채택하고 있지 않습니다.

투표제도 현황

2022년 12월 31일

(기준일 : )

배제미도입도입XX제51기(21년도) 정기주총

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부
실시여부

나. 소수주주권- 해당사항 없음 다. 경영권 경쟁- 해당사항 없음 라. 의결권 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주72,966,610-우선주- -보통주- -우선주- -보통주- -우선주- -보통주- -우선주- -보통주- -우선주- -보통주72,966,610-우선주- -

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
	의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
	기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
	의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

마. 주식의 사무

정관에 규정된신주인수권의 내용	① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인 (이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 이 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다.
결산일	12월 31일	정기주주총회	매사업년도 종료후 3개월 이내
기준일	12월 31일
주권의종류	「주식 ·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주권 및 신주인수권증서에표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않음
명의개서대리인	명칭	국민은행증권대행부
	주소	서울시 영등포구 국제금융로8길 26(KB국민은행3층)
주주의 특전	해당사항 없음
공고방법	회사의 인터넷 홈페이지 (http://www.lottetour.com)에 게재. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는서울특별시내에서 발행하는 일간 한국경제신문에 공고.

바. 주주총회 의사록 요약

주총일자	안 건	결의내용	비고
제 51 기정기주주총회(2022.03.25)	1호 의안 : 제51기(2021.01.01~2021.12.31) 재무제표(결손금처리계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2호 의안 : 이사 선임의 건 - 제2-1호 의안 : 사내이사 김기병 선임의 건 - 제2-2호 의안 : 사내이사 신정희 선임의 건 - 제2-3호 의안 : 사외이사 유동수 선임의 건3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건	원안대로 가결	-
제 50 기정기주주총회(2021.03.26)	1호 의안 : 제50기(2020.01.01~2020.12.31) 재무제표(결손금처리계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2호 의안 : 정관 일부 변경의 건3호 의안 : 이사 선임의 건4호 의안 : 감사 선임의 건5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건	원안대로 가결	-
2020년임시주주총회(2020.09.21)	1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (사업목적 추가, 본점소재지 이전) 2호 의안 : 이사 선임의 건 (상근이사 1명, 사외이사 1명)	원안대로 가결	-
제 49 기정기주주총회(2020.03.27)	1호 의안 : 제49기(2019.01.01~2019.12.31) 재무제표(결손금처리계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (사업목적 추가 등)3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건	원안대로 가결	-

VII. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

김기병본인보통주18,068,171 26.0818,068,171 24.76-신정희처보통주1,408,147 2.031,408,147 1.93-김한성자보통주2,120,737 3.062,038,099 2.79-김한준자보통주1,000,000 1.441,000,000 1.37주1,2,3동화투자개발(주)계열사보통주8,939,133 12.906,205,376 8.50주4,5,6보통주31,536,188 45.5228,719,793 39.36-기타0000-

성 명	관 계	주식의종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
계

주1) 최대주주의 특별관계자인 김한준은 2021년 10월 7일자로 에쿼티스퍼스트홀딩스코리아 유한회사와 체결한 환매조건부 주식매매계약에 따라 에쿼티스퍼스트홀딩스코리아 유한회사가 보유한 주식 중 1,592,682주에 대해 소유자에 준하는 보유자의 지위를 가지고 있음주2) 최대주주의 특별관계자인 김한준은 2022년 8월 22일자로 상기 보고자인 김기병으로부터 2021년 4월 15일자로 에쿼티스퍼스트홀딩스코리아 유한회사와 체결한 환매조건부 주식매매계약상 대상주식을 부담부 증여받음. 동일자로 상기 특별관계자인 김한준은 에쿼티스퍼스트홀딩스코리아 유한회사와 변경 체결한 환매조건부 주식매매계약에 따라 에쿼티스퍼스트홀딩스코리아 유한회사가 보유한 주식 중 1,700,000주에 대해 소유자에 준하는 보유자의 지위를 가지고 있음주3) 특별관계자인 김한준은 2022년 8월 22일자로 상기 보고자인 김기병으로부터 2022년 6월 10일자로 에쿼티스퍼스트홀딩스코리아 유한회사와 체결한 환매조건부 주식매매계약상 대상주식을 부담부 증여받음. 동일자로 상기 특별관계자인 김한준은 에쿼티스퍼스트홀딩스코리아 유한회사와 변경 체결한 환매조건부 주식매매계약에 따라 에쿼티스퍼스트홀딩스코리아 유한회사가 보유한 주식 중 2,400,000주에 대해 소유자에 준하는 보유자의 지위를 가지고 있음주4) 최대주주의 특별관계자인 동화투자개발㈜는 2019. 9. 11. NH투자증권㈜에 롯데관광개발㈜ 발행주식 4,600,000주를 대여하는 내용의 위 주식대차계약을 체결하였음. 이에 따라 위 동화투자개발㈜의 보유형태가 '소유'에서 '인도청구권 보유'로 변경됨. 동화투자개발㈜가 NH투자증권㈜에 주식을 대여한 후, NH투자증권㈜는 해당 주식을 Goldman Sachs International, UBS AG에 다시 대여함. 대차기간은 주식대차계약 체결일로부터 전환사채의 전환기간 말일 혹은 전환사채가 주식으로 모두 전환되는 날 중 더 빠른 날이며, 차입자는 대여자의 사전 동의없이 제3자에게 주식을 전대, 제공 또는 양도할 수 없음주5) 최대주주의 특별관계자인 동화투자개발(주)는 2021년 6월 3일자로 에쿼티스퍼스트홀딩스코리아 유한회사와 체결한 환매조건부 주식매매계약에 따라 에쿼티스퍼스트홀딩스코리아 유한회사가 보유한 주식 중 1,700,000주에 대해 소유자에 준하는 보유자의 지위를 가지고 있음주6) 최대주주의 특별관계자인 동화투자개발㈜는 2022년 6월 10일자로 상기 보고자인 김기병에게 롯데관광개발㈜ 발행주식 2,400,000주를 대여하는 내용의 주식대차계약을 체결하였음. 이에 따라 위 동화투자개발㈜의 보유형태가 '소유'에서 '인도청구권 보유'로 변경됨

- 최대주주의 주요 경력

최대주주 성명	직위	주요경력(최근 5년간)
		기간	경력사항	겸임현황
김기병	대표이사회장	2004년 6월 ~ 현재	롯데관광개발(주) 대표이사 회장	(주)동화면세점,동화투자개발(주) 이사

나. 최대주주 변동현황- 해당사항 없음

다. 주식의 분포

주식 소유현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

김기병 外 4인28,719,79339.36(주)타임폴리오자산운용5,383,4807.3800.00

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	최대주주 및 특수관계인
	-
우리사주조합		-

소액주주현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

75,62975,64499.9834,899,61472,966,61047.83-

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액주주수	전체주주수	비율(%)	소액주식수	총발행주식수	비율(%)
소액주주

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

2023년 03월 16일(단위 : 주)

(기준일 : )

김기병남1938년 03월대표이사회장사내이사상근경영총괄서울대학교 행정대학원(주)동화면세점, 동화투자개발(주) 이사18,068,171-최대주주본인46년2025.05.03백 현남1963년 08월대표이사사장사내이사상근여행부문 경영총괄경희대학교 관광대학원 관광학 박사NH여행(주) 대표이사 (전)15,367--23년2024.03.27김한준남1971년 08월대표이사사장사내이사상근드림타워 복합리조트 부문경영총괄 연세대학교 경영대학원 MBA 용산역세권개발(주) 마케팅개발본부장 (전) 1,000,000-최대주주의자녀17년2023.09.21신정희여1946년 11월이사사내이사상근마케팅담당미국 ENDICOTT 대학교(주)동화면세점 대표이사1,408,147-최대주주의배우자44년2025.05.03오 명남1940년 03월사외이사사외이사비상근경영자문 부총리 겸 과학기술부 장관 (전)한국뉴욕주립대학교 명예총장 (현) ---2년2023.09.21유동수남1940년 03월사외이사사외이사비상근경영자문한국관광공사 경영본부장(부사장직) (전)롯데관광(주) 대표이사 (전)----2025.03.25김홍구남1962년 10월감사감사상근-서울대학교 경영대학원도영회계법인 대표 (전)---1년2024.03.26폴 콱남1956년 10월총지배인(GM)미등기상근그랜드 하얏트 제주호텔운영 총괄 그랜드하얏트 마카오 총지배인 (전)그랜드하얏트 상하이 객실 총괄 (전) ---4년-사이먼 그라함남1980년 05월상무미등기상근그랜드 하얏트 제주객실 총괄 그랜드하얏트 멜버른 부총지배인 (전)그랜드하얏트 멜버른 객실 총괄 (전) ---3년-올리버 웨버남1971년 05월상무미등기상근그랜드 하얏트 제주조리 총괄 MGM 마카오 & MGM 코타이 식음 총괄 (전)MGM 마카오 총주방장 (전) ---4년-김진희여1969년 04월상무미등기상근그랜드 하얏트 제주인사 총괄제주대학교 관광경영대학원하얏트그룹 한국지역 인사 총괄---4년-정호명남1948년 09월상무미등기상근

여행부문

재경본부 본부장

중앙대학교코레일관광개발 감사 (현)---46년-이장성남1959년 04월이사미등기상근드림타워 복합리조트재무 이사인하대학교 대학원 그랜드하얏트 인천 재무 상무 (전)---3년-고성희여1963년 09월이사미등기상근드림타워 복합리조트IT 논게이밍 총괄동국대학교 컴퓨터공학과제주신화월드 IT 상무 (전)---2년-권순기남1971년 05월이사미등기상근드림타워 복합리조트경영지원서울대학교 대학원용산역세권개발(주) 마케팅팀장 (전)---5년-김병주남1964년 03월이사미등기상근드림타워 복합리조트홍보실장서울대학교용산역세권개발(주) 홍보팀장 (전)---7년-조용기남1981년 10월이사미등기상근드림타워 복합리조트 크리에이티브마카오 윈팰리스 아티스틱 이사 (전) 호텔신라 어시스턴트 디렉터 오브 플로럴 (전)---3년-백주안남1972년 10월이사미등기상근드림타워 복합리조트자산관리 이사광운대학교 건축공학과㈜트라움에스앤씨 설계팀 부장 (전)---4년-권기경남1967년 01월이사미등기상근

여행부문

여행사업본부 본부장

조선대학교코레일관광개발 이사 (현)---17년-정아영여1973년 02월이사미등기상근그랜드 하얏트 제주재무 총괄 세종대학교 대학원 (호텔경영)JW 메리어트 서울 재무이사 (전) ---1년-이강헌남1966년 08월이사미등기상근

그랜드 하얏트 제주구매 총괄

건국대학교 부동산대학원 파르나스호텔㈜ 인터컨티넨탈 호텔 사업개발팀 부장 (전)---4년-허영진여1978년 08월이사미등기상근드림타워 복합리조트마케팅 이사중앙대학교 대학원자안그룹(주) 본부장 (전)-----

성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의관계	재직기간	임기만료일
								의결권있는 주식	의결권없는 주식

※ 2022년 3월 25일 제51기 정기주주총회에서 유동수 사외이사가 신규 선임되었고, 이연택 사외이사는 임기만료로 퇴임하였습니다.

나. 직원 등 현황

2022년 12월 31일(단위 : 천원)

(기준일 : )

여행 및 호텔업남548 - 4 - 552 3.3년 27,033,085 48,973 ----여행 및 호텔업여545 - 10 - 555 2.8년 21,442,843 38,636 -1,093 - 14 - 1,107 3.0년 48,475,928 43,790 -

직원										소속 외근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균근속연수	연간급여총 액	1인평균급여액	남	여	계
		기간의 정함이없는 근로자		기간제근로자		합 계
		전체	(단시간근로자)	전체	(단시간근로자)
합 계

미등기임원 보수 현황

2022년 12월 31일(단위 : 천원)

(기준일 : )

17 3,083,744 181,397 -

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원) 등기이사6 2,500,000 사외이사 포함감사1 100,000 -

구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원) 7 2,434,887 347,841 -

인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

2-2. 유형별

(단위 : 천원) 4 2,296,420 574,105 -2 63,467 31,733 -- ---1 75,000 75,000 -

구 분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

※ 2022년 3월 25일 제51기 정기주주총회에서 유동수 사외이사가 신규 선임되었고, 이연택 사외이사는 임기만료로 퇴임하였습니다. 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원) 김기병대표이사1,049 - 김한준대표이사756 -

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
김기병	근로소득	급여	1,049	임원보수 지급기준에 따라 직급(회장), 위임업무의 성격, 회사기여도 등을 고려하여 보수를 결정하고, 1~3월중 7천8백만원, 4~12월중 9천5십만원을 매월 지급
		상여	-	해당사항 없음
		주식매수선택권 행사이익	-	해당사항 없음
		기타 근로소득	-	해당사항 없음
	퇴직소득		-	해당사항 없음
	기타소득		-	해당사항 없음
김한준	근로소득	급여	756	임원보수 지급기준에 따라 직급(사장), 위임업무의 성격, 회사기여도 등을 고려하여 보수를 결정하고, 1~3월중 3천3백만원, 4~12월중 7천3백만원을 매월 지급
		상여	-	해당사항 없음
		주식매수선택권 행사이익	-	해당사항 없음
		기타 근로소득	-	해당사항 없음
	퇴직소득		-	해당사항 없음
	기타소득		-	해당사항 없음

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원) 김기병대표이사1,049 - 김한준대표이사756 -

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
김기병	근로소득	급여	1,049	임원보수 지급기준에 따라 직급(회장), 위임업무의 성격, 회사기여도 등을 고려하여 보수를 결정하고, 1~3월중 7천8백만원, 4~12월중 9천5십만원을 매월 지급
		상여	-	해당사항 없음
		주식매수선택권 행사이익	-	해당사항 없음
		기타 근로소득	-	해당사항 없음
	퇴직소득		-	해당사항 없음
	기타소득		-	해당사항 없음
김한준	근로소득	급여	756	임원보수 지급기준에 따라 직급(사장), 위임업무의 성격, 회사기여도 등을 고려하여 보수를 결정하고, 1~3월중 3천3백만원, 4~12월중 7천3백만원을 매월 지급
		상여	-	해당사항 없음
		주식매수선택권 행사이익	-	해당사항 없음
		기타 근로소득	-	해당사항 없음
	퇴직소득		-	해당사항 없음
	기타소득		-	해당사항 없음

다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 등- 해당사항 없음

IX. 계열회사 등에 관한 사항

가. 계열회사 현황

계열회사 현황(요약)

2022년 12월 31일

(기준일 : ) (단위 : 사)

LT (LotteTour)-88

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

나. 타법인출자 현황

타법인출자 현황(요약)

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

- 5 5 71,397 - -2,837 68,560 - 2 2 3,092 - - 3,092 - - - - - - - - 7 7 74,489 - -2,837 71,652

출자목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초장부가액	증가(감소)		기말장부가액
					취득(처분)	평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 등- 해당사항 없음 2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없음 4. 특수관계자와의 거래- 기타 특수관계자와의 주요 거래내역, 중요한 자금거래 및 주요경영진에 대한 보상내역 등은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 31. 특수관계자거래" 참조

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

가. 공시사항의 진행 ·변경상황

신고일자	제 목	신고내용	신고사항의 진행상황
-	-	-	-

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건 ○ 채무부존재확인 청구의 소

(단위 : 백만원)

구분	소송명	청구내용	소 제기일	소송가액	원고	피고	진행상황	소송결과
청구	채무부존재확인(서울중앙지방법원)	1. 피고의 원고에 대한 51,696,000,000원 구상금 회생채권에 대한 2013. 8. 1.부터 2019. 10. 31.까지의 지연손해금 채권은 존재하지 아니함을 확인한다. 2. 소송비용은 피고가 부담한다.	2020.03.09	32,335	롯데관광개발(주)	서울보증보험(주)	2021.05.14종국 : 원고승	1심 승소
	채무부존재확인(서울고등법원)	1. 원심판결을 취소한다.2. 원고의 청구를 기각한다3. 소송비용은 제1, 2심 모두 원고가 부담한다.	2021.06.02	32,335	롯데관광개발(주)	서울보증보험(주)	2심 진행중	-

※ 서울보증보험(주)는 당사의 회생절차 진행시 한국철도공사에 지급한 보험금 중 당사의 지분비율에 해당하는 금액에 대하여 "회생채권조사확정재판"을 2013년 6월 4일 서울중앙지방법원에 제기하였으며, 이와 관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험(주)의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다. 이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고, 이와 관련하여 서울지방법원의 2015년 6월 5일자 1심 판결 및 서울고등법원의 2018년 1월 12일자 2심 판결에 대하여 당사는 보고기간 종료일까지 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하여 왔으나, 2019년 10월 31일 대법원의 최종 판결로 인해 서울보증보험(주)의 구상채무 517억원을 미지급금으로 계상하였습니다. 이후 분할 상환하여 2021년도에 전액 변제 완료하였습니다.한편, 당사는 2020년 3월 9일 서울보증보험(주)과 채무로 판결된 구상채무 517억원에 대한 2013년 8월 1일부터 2019년 10월 31일까지의 지연손해금 채권이 존재하지 아니함을 확인하는 소를 제기하였고, 2021년 5월 14일 서울지방법원 1심 재판부로부터 "구상금 회생채권에 대한 지연손해금 채권은 존재하지 아니함을 확인한다." 라는 판결을 받아 승소하였습니다. 이에 서울보증보험(주)가 2021년 6월 2일 항소하여 현재 서울고등법원에 계류중이며, 당사는 소송대리인을 통해 법적인 절차에 따라 적극적으로 대응하고 있습니다.

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

다. 채무보증 현황(1) 지급보증

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원)

법인명(채무자)	관계	보증내역	보증금액	지급보증처
(주)엘티엔터테인먼트	종속기업	금융지급보증	2,400	제주은행 노형금융센터
합 계			2,400	-

라. 그 밖의 우발채무 등- "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 32. 우발상황과 약정사항" 참조

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 제재 현황- 해당사항 없음 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재

일자	제재기관	대상자	처벌 또는조치 내용	금전적제재금액	사유	근거법령
2022.08.04	한국거래소	롯데관광개발(주)	- 불성실공시법인 지정 - 공시위반 제재금 부과	16,000,000원	공시불이행- '22년 2분기 연결재무제표 기준 영업 (잠정)실적 공정공시 불이행 (지연공시)	유가증권시장 공시규정제29조, 제35조, 제35조의2

다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항- 해당사항 없음

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 해당사항 없음

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 천원) (주)엘티크루즈홀리데이2009.02.16서울시 종로구 세종대로 149선표판매대행업11,481 지분율 100%해당없음용산역세권개발(주)2007.12.18서울시 종로구 세종대로 149자산관리위탁용역233,815 지분 50%초과보유해당없음마이데일리(주)2003.09.25서울시 중구 을지로11길 15인터넷언론사1,033,817 지분 50%초과보유해당없음(주)엘티엔터테인먼트1987.12.07제주특별자치도 제주시노연로 12, 드림타워복합리조트카지노, 환전업89,281,314 지분율 100%해당없음

상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

※ 주요종속회사 적용기준: 외감법에 따른 종속회사 중 종속회사의 최근 사업연도 자산총액이 지배회사의 연결자산총액의 10% 이상에 해당하는 종속회사

2. 계열회사 현황(상세)

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2022년 12월 31일

(기준일 : ) (단위 : 사)

-----8롯데관광(주)110111-0134116동화투자개발(주)110111-0025331(주)동화면세점110111-0141905(주)동화뉴텍110111-0691827(주)엘티엔터테인먼트110111-0552847(주)엘티크루즈홀리데이110111-4043280용산역세권개발(주)110111-3807661마이데일리(주)110111-2863218

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
	비상장

3. 타법인출자 현황(상세)

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2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %)

(기준일 : )

동화투자개발(주)비상장2005.06.01계열3,122312,1966.3124,406---2,837312,1966.3121,569285,359-33,982드림허브프로젝트(주)비상장2007.12.13투자151,00030,200,00015.10----30,200,00015.10-6,333,550-코레일관광개발(주)비상장2004.07.29투자1,568313,60039.203,092---313,60039.203,09223,010327용산역세권개발(주)비상장2007.12.13투자2,674420,60070.10----420,60070.10-234-(주)LT크루즈홀리데이비상장2009.02.12투자5010,000100.0050---10,000100.005011-마이데일리(주)비상장2011.06.30투자8,82767,90058.53----67,90058.53-1,034-17(주)엘티엔터테인먼트비상장2018.08.17투자14,8944,000,000100.0046,941---4,000,000100.0046,94189,281-33,91535,324,296-74,489---2,83735,324,296-71,652--

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도재무현황
					수량	지분율	장부가액	취득(처분)		평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익
								수량	금액
합 계

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

- 해당사항 없음

2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없음