주석
| 제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 제 18 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 |
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| 주식회사 웨이브일렉트로닉스 |
1. 회사의 개요주식회사 웨이브일렉트로닉스(이하 "당사")는 1999년 10월 13일 설립되어 유ㆍ무선통신장비 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 벤처기업으로서, 경기도 수원시 권선구 수인로 47에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2007년 9월 12일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 보통주 5,327백만원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 대표이사 박천석 |
1,987,488 |
18.65% |
| 자기주식 |
623,763 |
5.85% |
| 기타 |
8,043,249 |
75.49% |
| 합 계 |
10,654,500 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)
동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 31번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.(주석 2.(1) 2)참고)
개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 회계 프로세스의 정비 작업을 수행하였습니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 대한 영향평가를 수행하였으며, 동 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 9,356백만원을 보유하고 있습니다.
나. 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 36,550백만원을 보유하고 있습니다.
다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 매출채권및기타채권의 원가는 14,278백만원 입니다. 당사는 이들 자산에 대하여 손실충당금 5,019백만원을설정하고 있습니다.
라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다.
기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
당기말 현재 당사는 위험회피회계적용 파생상품을 보유하고 있지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사는 2017년 하반기 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.
당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.
동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.
사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.
리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.
반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)
이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선cycle
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.
2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.
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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 |
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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
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금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우
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당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다.
3) 만기보유금융자산
지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.
4) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
5) 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.
매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
| - |
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 |
| - |
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 |
| - |
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 |
| - |
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 |
매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.
상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.
대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다.
매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.
7) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
(3) 종속, 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행합니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구 축 물 |
10년 |
| 기 계 장 치 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 또한, 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유
형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 산업재산권 |
3 ∼10년 |
| 개 발 비 |
5년 |
3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.
5) 당기손익인식금융부채
금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.
| - |
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 |
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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우
|
당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.
6) 기타금융부채
기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) |
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 |
| (나) |
최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
|
8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(11) 수익인식
당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다
1) 재화의 판매
당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.
2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
3) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있으며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
4) 임대수익
운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(12)에서 설명하고 있습니다.
(12) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
1) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식 기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
(13) 외화환산
당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - |
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
|
| - |
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
|
| - |
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
|
(14) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다.
확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 가산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단 70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.
(16) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 판단과 추정주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
4. 부문정보
(1) 수익(매출)에 대한 정보
| (단위 : 천원) |
| 주요 재화 및 용역 |
당 기 |
전 기 |
| 국내 매출: |
|
|
| 제품매출 |
23,099,902 |
17,961,296 |
| 상품매출 |
4,891,865 |
3,265,518 |
| 기타매출 |
1,559,943 |
4,688,344 |
| 소 계 |
29,551,710 |
25,915,158 |
| 수출(직수출 및 영세율) 매출: |
|
|
| 제품매출 |
2,277,282 |
3,131,083 |
| 기타매출 |
852,570 |
423,968 |
| 소 계 |
3,129,852 |
3,555,051 |
| 합 계 |
32,681,562 |
29,470,209 |
(2) 지역에 대한 정보당사의 지역별 외부 고객으로부터의 수익 정보는 다음과 같습니다. 한편, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 지역별 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 국 내 |
29,551,710 |
28,539,330 |
| 일 본 |
1,059,936 |
704,795 |
| 기 타 |
2,069,916 |
226,084 |
| 합 계 |
32,681,562 |
29,470,209 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 고 객 명 |
당 기 |
전 기 |
| 금 액 |
비 중 |
금 액 |
비 중 |
| ㈜에이앤티에스 |
3,715,851 |
11.37% |
8,324,320 |
28.25% |
| 엘아이지넥스원㈜ |
16,542,411 |
50.62% |
7,813,023 |
26.51% |
| 에스케이텔레시스㈜ |
4,740,222 |
14.50% |
2,845,012 |
9.65% |
| 삼성디스플레이㈜ |
1,332,800 |
4.08% |
2,993,680 |
10.16% |
| WAVE ELECTRONICS JAPAN |
1,059,936 |
3.24% |
704,795 |
2.39% |
| 기타 |
5,290,342 |
16.19% |
6,789,379 |
23.04% |
| 합 계 |
32,681,562 |
100.00% |
29,470,209 |
100.00% |
5. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 매도가능금융자산 |
시장성없는지분증권 |
1,199,000 |
1,199,000 |
- |
- |
| 대여금및수취채권 |
현금및현금성자산 |
97,481 |
97,481 |
361,789 |
361,789 |
| 매출채권 |
6,852,984 |
6,852,984 |
11,845,977 |
11,845,977 |
| 미수금 |
163,354 |
163,354 |
70,944 |
70,944 |
| 미수수익 |
48,859 |
48,859 |
147,201 |
147,201 |
| 보증금 |
753,725 |
753,725 |
781,675 |
781,675 |
| 대여금 |
1,440,000 |
1,440,000 |
1,068,517 |
1,068,517 |
| 소 계 |
9,356,403 |
9,356,403 |
14,276,103 |
14,276,103 |
| 금융자산 합계 |
10,555,403 |
10,555,403 |
14,276,103 |
14,276,103 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융부채 범주 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정금융부채 |
매입채무 |
3,875,446 |
3,875,446 |
9,722,914 |
9,722,914 |
| 차입금 |
19,427,412 |
19,427,412 |
19,058,208 |
19,058,208 |
| 전환사채 |
11,764,466 |
11,764,466 |
4,856,356 |
4,856,356 |
| 미지급금 |
1,274,006 |
1,274,006 |
2,086,078 |
2,086,078 |
| 미지급비용 |
242,963 |
242,963 |
117,532 |
117,532 |
| 금융부채 합계 |
36,584,293 |
36,584,293 |
35,841,088 |
35,841,088 |
(3) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
금융비용 |
순금융손익 |
금융수익 |
금융비용 |
순금융손익 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
|
|
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
- |
2,392 |
- |
2,392 |
| 대여금및수취채권 |
209,378 |
- |
209,378 |
475,612 |
- |
475,612 |
| 금융부채: |
|
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
(1,224,596) |
(1,224,596) |
- |
(865,477) |
(865,477) |
| 합 계 |
209,378 |
(1,224,596) |
(1,015,218) |
478,004 |
(865,477) |
(387,473) |
6. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
7,515 |
9,151 |
| 금융기관예치금 |
89,966 |
352,638 |
| 합 계 |
97,481 |
361,789 |
7. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
6,852,984 |
- |
11,845,977 |
- |
| 기타수취채권: |
|
|
|
|
| 미수금 |
163,354 |
- |
70,944 |
- |
| 미수수익 |
48,859 |
- |
147,201 |
- |
| 보증금 |
- |
753,725 |
- |
781,675 |
| 대여금 |
1,340,000 |
100,000 |
162,431 |
906,086 |
| 소 계 |
1,552,213 |
853,725 |
380,576 |
1,687,761 |
| 합 계 |
8,405,197 |
853,725 |
12,226,553 |
1,687,761 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
합 계 |
매출채권 |
기타수취채권 |
합 계 |
| 채권액(현재가치할인차금 포함) |
8,389,619 |
5,888,438 |
14,278,057 |
13,537,073 |
5,650,057 |
19,187,130 |
| 대손충당금 |
(1,536,635) |
(3,482,500) |
(5,019,135) |
(1,691,096) |
(3,581,720) |
(5,272,816) |
| 장부금액 |
6,852,984 |
2,405,938 |
9,258,922 |
11,845,977 |
2,068,337 |
13,914,314 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
합 계 |
매출채권 |
기타수취채권 |
합 계 |
| 연체되지 않은 채권 |
6,132,904 |
2,405,938 |
8,538,842 |
10,795,145 |
2,068,337 |
12,863,482 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 : |
|
|
|
|
|
|
| 만기경과후 1~30일 |
688,030 |
- |
688,030 |
126,098 |
- |
126,098 |
| 만기경과후 31~60일 |
32,050 |
- |
32,050 |
93,928 |
- |
93,928 |
| 만기경과후 61~90일 |
- |
- |
- |
121,951 |
- |
121,951 |
| 만기경과후 90일 초과 |
- |
- |
- |
708,855 |
- |
708,855 |
| 소 계 |
720,080 |
- |
720,080 |
1,050,832 |
- |
1,050,832 |
| 손상된 채권(전액 만기경과후 90일 초과) |
1,536,635 |
3,482,500 |
5,019,135 |
1,691,096 |
3,581,720 |
5,272,816 |
| 합 계 |
8,389,619 |
5,888,438 |
14,278,057 |
13,537,073 |
5,650,057 |
19,187,130 |
(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
매출채권 |
기타수취채권 |
| 기초 |
1,691,096 |
3,581,720 |
1,718,816 |
2,987,540 |
| 손상차손 인식 |
- |
84,693 |
- |
594,180 |
| 손상차손 환입 |
(154,461) |
(183,913) |
(27,720) |
- |
| 기말 |
1,536,635 |
3,482,500 |
1,691,096 |
3,581,720 |
8. 매도가능금융자산
당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 시장성 없는 지분증권 |
- |
1,199,000 |
- |
- |
9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
4,682,741 |
(2,327,299) |
2,355,442 |
4,927,559 |
(2,612,930) |
2,314,629 |
| 재공품 |
720,191 |
- |
720,191 |
- |
- |
- |
| 제품 |
3,591,846 |
(853,843) |
2,738,003 |
3,144,817 |
(900,051) |
2,244,766 |
| 합 계 |
8,994,778 |
(3,181,142) |
5,813,636 |
8,072,376 |
(3,512,981) |
4,559,395 |
10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
580,743 |
- |
274,580 |
- |
| 선급비용 |
103,071 |
- |
205,468 |
- |
| 부가세대급금 |
- |
- |
156,455 |
- |
| 합 계 |
683,814 |
- |
636,503 |
- |
11. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
국가 |
주요영업활동 |
결산일 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부가액 |
지분율(%) |
장부가액 |
| 종속기업: |
|
|
|
|
|
|
|
| ㈜웨이브파워 |
대한민국 |
전자부품 제조 |
12월 31일 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| WAVE ELECTRONICS JAPAN |
일본 |
해외판매 |
12월 31일 |
99.67 |
- |
99.67 |
- |
| ㈜더블유이엠에스 |
대한민국 |
중계기 임가공 |
12월 31일 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| ㈜엠비스텐실즈(*1) |
대한민국 |
산업재 제조 |
12월 31일 |
- |
- |
49.33 |
- |
| ㈜웨이브엔티 |
대한민국 |
전자부품 제조 |
12월 31일 |
100.00 |
2,663,225 |
100.00 |
1,000,000 |
| ㈜아게이트(구,㈜웨이브리테일)(*2) |
대한민국 |
도소매업 |
12월 31일 |
76.19 |
1,077,642 |
84.21 |
1,600,000 |
| ㈜현서전자통신 |
대한민국 |
소프트웨어개발업 |
12월 31일 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| 소 계 |
|
|
|
|
3,740,867 |
|
2,600,000 |
| 관계기업: |
|
|
|
|
|
|
|
| ㈜세인텍 |
대한민국 |
디지털미디어 개발 |
12월 31일 |
49.00 |
- |
49.00 |
- |
| ㈜랩토(구, ㈜더블유에스) |
대한민국 |
전자부품 개발 |
12월 31일 |
41.56 |
1,591,773 |
39.28 |
1,064,903 |
| 소 계 |
|
|
|
|
1,591,773 |
|
1,064,903 |
| 합 계 |
|
|
|
|
5,332,640 |
|
3,664,903 |
| (*1) |
당기 중 보유지분 전체를 매각하였습니다. |
| (*2) |
당기 중 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
손 상 |
처 분 |
기 말 |
| 종속기업: |
|
|
|
|
|
| ㈜웨이브파워 |
- |
- |
- |
- |
- |
| WAVE ELECTRONICS JAPAN |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜더블유이엠에스 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜엠비스텐실즈 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜웨이브엔티 |
1,000,000 |
1,663,225 |
- |
- |
2,663,225 |
| ㈜아게이트(구,㈜웨이브리테일)(*1) |
1,600,000 |
- |
(522,358) |
- |
1,077,642 |
| ㈜현서전자통신 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
2,600,000 |
1,663,225 |
(522,358) |
- |
3,740,867 |
| 관계기업: |
|
|
|
|
|
| ㈜세인텍 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜랩토(구, ㈜더블유에스) |
1,064,903 |
526,870 |
- |
- |
1,591,773 |
| 소 계 |
1,064,903 |
526,870 |
- |
- |
1,591,773 |
| 합 계 |
3,664,903 |
2,190,095 |
(522,358) |
- |
5,332,640 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
손 상 |
처 분 |
기 말 |
| 종속기업: |
|
|
|
|
|
| ㈜웨이브파워 |
- |
- |
- |
- |
- |
| WAVE ELECTRONICS JAPAN |
- |
212,923 |
(212,923) |
- |
- |
| WAVE ELECTRONICS(SHENZHEN)CO.,LTD |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜더블유이엠에스 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜엠비스텐실즈 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜웨이브엔티 |
- |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
| ㈜아게이트(구,㈜웨이브리테일) |
850,000 |
750,000 |
- |
- |
1,600,000 |
| ㈜현서전자통신 |
- |
680,000 |
(680,000) |
- |
- |
| 소 계 |
850,000 |
2,642,923 |
(892,923) |
- |
2,600,000 |
| 관계기업: |
|
|
|
|
|
| ㈜세인텍 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜랩토(구, ㈜더블유에스) |
1,384,818 |
1,000,085 |
(1,320,000) |
|
1,064,903 |
| 소 계 |
1,384,818 |
1,000,085 |
(1,320,000) |
- |
1,064,903 |
| 합 계 |
2,234,818 |
3,643,008 |
(2,212,923) |
- |
3,664,903 |
12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
11,134,273 |
- |
- |
11,134,273 |
| 건물 |
8,271,307 |
(1,586,976) |
- |
6,684,331 |
| 구축물 |
1,078,000 |
(365,038) |
- |
712,962 |
| 기계장치 |
14,656,279 |
(7,383,581) |
- |
7,272,698 |
| 차량운반구 |
291,050 |
(125,183) |
- |
165,867 |
| 공구와기구 |
1,616,141 |
(1,381,743) |
- |
234,398 |
| 비품 |
2,419,801 |
(2,083,714) |
(21,380) |
314,707 |
| 시험연구용자산 |
577,166 |
(577,146) |
- |
20 |
| 시설장치 |
3,162,684 |
(1,868,548) |
- |
1,294,136 |
| 건설중인자산 |
806,950 |
- |
- |
806,950 |
| 합 계 |
44,013,651 |
(15,371,929) |
(21,380) |
28,620,342 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
11,134,273 |
- |
- |
11,134,273 |
| 건물 |
8,234,307 |
(1,380,579) |
- |
6,853,728 |
| 구축물 |
1,078,000 |
(257,238) |
- |
820,762 |
| 기계장치 |
13,660,965 |
(4,865,306) |
- |
8,795,659 |
| 차량운반구 |
297,950 |
(77,989) |
- |
219,961 |
| 공구와기구 |
1,456,291 |
(1,328,562) |
- |
127,729 |
| 비품 |
2,368,532 |
(1,887,731) |
(38,817) |
441,984 |
| 시험연구용자산 |
577,166 |
(577,146) |
- |
20 |
| 시설장치 |
3,162,684 |
(1,329,200) |
- |
1,833,484 |
| 건설중인자산 |
1,436,000 |
- |
- |
1,436,000 |
| 합 계 |
43,406,168 |
(11,703,751) |
(38,817) |
31,663,600 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
대 체 |
재평가 |
기 말 |
| 토지 |
11,134,273 |
- |
- |
- |
- |
- |
11,134,273 |
| 건물 |
6,853,728 |
37,000 |
- |
(206,397) |
- |
- |
6,684,331 |
| 구축물 |
820,762 |
- |
- |
(107,800) |
- |
- |
712,962 |
| 기계장치 |
8,795,659 |
221,914 |
- |
(2,518,275) |
773,400 |
- |
7,272,698 |
| 차량운반구 |
219,961 |
- |
(1) |
(54,093) |
- |
- |
165,867 |
| 공구와기구 |
127,729 |
159,850 |
- |
(53,181) |
- |
- |
234,398 |
| 비품 |
441,984 |
51,270 |
- |
(178,547) |
- |
- |
314,707 |
| 시험연구용자산 |
20 |
- |
- |
- |
- |
- |
20 |
| 시설장치 |
1,833,484 |
- |
- |
(539,348) |
- |
- |
1,294,136 |
| 건설중인자산 |
1,436,000 |
144,350 |
- |
- |
(773,400) |
- |
806,950 |
| 합 계 |
31,663,600 |
614,384 |
(1) |
(3,657,641) |
- |
- |
28,620,342 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
대 체 |
재평가 |
기 말 |
| 토지 |
6,011,943 |
- |
- |
- |
- |
5,122,330 |
11,134,273 |
| 건물 |
6,335,673 |
- |
- |
(192,345) |
710,400 |
- |
6,853,728 |
| 구축물 |
928,562 |
- |
- |
(107,800) |
- |
- |
820,762 |
| 기계장치 |
6,510,386 |
270,799 |
- |
(2,005,056) |
4,019,530 |
- |
8,795,659 |
| 차량운반구 |
81,843 |
192,563 |
(14,536) |
(39,909) |
- |
- |
219,961 |
| 공구와기구 |
440,710 |
62,500 |
- |
(398,481) |
23,000 |
- |
127,729 |
| 비품 |
489,929 |
132,116 |
- |
(202,061) |
22,000 |
- |
441,984 |
| 시험연구용자산 |
20 |
- |
- |
- |
- |
- |
20 |
| 시설장치 |
2,196,415 |
104,500 |
- |
(529,431) |
62,000 |
- |
1,833,484 |
| 건설중인자산 |
1,346,406 |
4,926,524 |
- |
- |
(4,836,930) |
- |
1,436,000 |
| 합 계 |
24,341,887 |
5,689,002 |
(14,536) |
(3,475,083) |
- |
5,122,330 |
31,663,600 |
(3) 당사는 전기부터 토지의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용하였으며, 재평가금액은 재평가일(2016년 12월 31일)의 공정가치입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 독립적인 하나감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 토지의공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 시장접근법(공시지가기준법)으로, 대상물건과 유사한 표준지의 공시지가를 기준으로 대상물건의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인을 보정하여 토지의 공정가치를 측정합니다. 공정가치 측정에 유의적이지만 관측하지 않은 주요 투입변수는 사례단가(평당미터 당 가격), 시점수정, 개별요인 등의 보정치입니다.한편, 전기부터 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 6,011,943천원입니다.
(4) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(주석 15 참조).
| (단위 : 천원) |
| 담보내용 |
설정금액 |
장부금액 |
금융기관 |
| 수원본사 |
12,000,000 |
13,679,835 |
기업은행 |
| 평택공장 |
13,200,000 |
12,003,963 |
기업은행 |
| 1,200,000 |
신한은행 |
| 합 계 |
26,400,000 |
25,683,798 |
|
13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
1,580,662 |
(1,576,903) |
- |
3,759 |
| 회원권 |
1,568,913 |
- |
(1,172,516) |
396,397 |
| 개발비 |
239,526 |
- |
(239,526) |
- |
| 기타의무형자산 |
1,729,270 |
(1,358,136) |
(15,000) |
356,134 |
| 합 계 |
5,118,371 |
(2,935,039) |
(1,427,042) |
756,290 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
1,580,662 |
(1,573,667) |
- |
6,995 |
| 회원권 |
1,568,913 |
- |
(1,172,516) |
396,397 |
| 개발비 |
239,526 |
- |
(239,526) |
- |
| 기타의무형자산 |
1,600,000 |
(895,334) |
(15,000) |
689,666 |
| 합 계 |
4,989,101 |
(2,469,001) |
(1,427,042) |
1,093,058 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
기 말 |
| 산업재산권 |
6,995 |
- |
(3,236) |
3,759 |
| 회원권 |
396,397 |
- |
- |
396,397 |
| 기타의무형자산 |
689,666 |
129,270 |
(462,802) |
356,134 |
| 합 계 |
1,093,058 |
129,270 |
(466,038) |
756,290 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
기 말 |
| 산업재산권 |
10,600 |
- |
(3,605) |
6,995 |
| 회원권 |
396,397 |
- |
- |
396,397 |
| 기타의무형자산 |
1,137,333 |
- |
(447,667) |
689,666 |
| 합 계 |
1,544,330 |
- |
(451,272) |
1,093,058 |
(3) 당사는 연구에 관련된 지출은 판매비와관리비의 경상개발비로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 경상개발비로 인식한 금액은 각각 11,735,373천원 및 13,261,519천원입니다.
14. 매입채무 및 기타지급채무
당기말 및 전기말 현재 매입매무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
3,875,446 |
- |
9,722,914 |
- |
| 기타지급채무: |
|
|
|
|
| 미지급금 |
1,239,374 |
34,632 |
2,051,446 |
34,632 |
| 미지급비용 |
242,963 |
- |
117,532 |
- |
| 소 계 |
1,482,337 |
34,632 |
2,168,978 |
34,632 |
| 합 계 |
5,357,783 |
34,632 |
11,891,892 |
34,632 |
15. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
9,118,387 |
- |
8,882,424 |
- |
| 장기차입금 |
1,971,449 |
8,337,576 |
474,975 |
9,700,809 |
| 합 계 |
11,089,836 |
8,337,576 |
9,357,399 |
9,700,809 |
| (*) |
상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조). |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 무역금융 |
기업은행 |
2.70 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 중소기업시설자금대출 |
기업은행 |
- |
- |
3,164,713 |
| 운전자금대출 |
기업은행 외 |
2.70~5.70 |
8,118,387 |
3,800,000 |
| 매출채권담보대출 |
기업은행 외 |
- |
- |
917,711 |
| 합 계 |
9,118,387 |
8,882,424 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
2.62~4.20 |
10,230,575 |
10,010,845 |
| 할부금융 |
하나캐피탈 |
- |
- |
30,099 |
| 현대캐피탈 |
5.50 |
78,450 |
134,840 |
| 소 계 |
10,309,025 |
10,175,784 |
| (유동성장기부채) |
(1,971,449) |
(474,975) |
| 합 계 |
8,337,576 |
9,700,809 |
(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 1년 이내 |
1,971,449 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 |
7,814,966 |
| 5년 이상 |
522,610 |
| 합 계 |
10,309,025 |
16. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
전환청구기간 |
전환가격 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제4회 무보증 전환사채 |
16.07.11 |
20.06.11 |
17.07.11 ~ 20.06.11 |
23,879원 |
0%(보장수익율 1.5%) |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 상환할증금 |
113,560 |
75,425 |
| 전환권조정 |
(15,389) |
(219,069) |
| 소 계 |
5,098,171 |
4,856,356 |
| 제5회 무보증 전환사채 |
17.08.22 |
20.08.22 |
18.08.22 ~ 20.08.22 |
20,939원 |
0%(보장수익율 3.0%) |
7,000,000 |
- |
| 상환할증금 |
320,964 |
- |
| 전환권조정 |
(654,669) |
- |
| 소 계 |
6,666,295 |
- |
| 차감 : 유동성장기부채 |
(11,764,466) |
(4,856,356) |
| 합 계 |
- |
- |
(2) 제4회 무보증 전환사채전환사채의 전환가격은 사채의 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가액을 조정하되 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평가한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가액이 직전 전환가액을 하회할 경우, 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니다. 다만, 전환가액의 조정한도는 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 금액)의 70% 이상이어야 합니다. 동 전환사채의 최초전환가액은 34,112원이었으며, 2017년 1월 11일 조정한도인 23,879원으로 조정이 완료되었습니다. 이에 따라 전환권 행사 시 발행될 주식수는 209,389주입니다.한편, 사채권자는 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에조기상환수익률(분기단위 연복리 1.5%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 조기상환권(Put Option)을 행사할 수 있으며, 향후 조기상환권이 행사되는 경우 다음의 금액을 상환하여야 합니다.
| 구분 |
조기상환 청구기간 |
상환비율 |
|
1차
|
2017.05.12 ~ 06.11 |
101.5085%
|
|
2차
|
2017.08.12 ~ 09.11 |
101.8891%
|
|
3차
|
2017.11.12 ~ 12.12 |
102.2712%
|
|
4차
|
2018.02.10 ~ 03.12 |
102.6547%
|
|
5차
|
2018.05.12 ~ 06.11 |
103.0397%
|
|
6차
|
2018.08.12 ~ 09.11 |
103.4261%
|
|
7차
|
2018.11.12 ~ 12.12 |
103.8139%
|
|
8차
|
2019.02.10 ~ 03.12 |
104.2032%
|
|
9차
|
2019.05.12 ~ 06.11 |
104.5940%
|
|
10차
|
2019.08.12 ~ 09.11 |
104.9862%
|
|
11차
|
2019.11.12 ~ 12.12 |
105.3799%
|
|
12차
|
2020.02.11 ~ 03.12 |
105.7751%
|
또한, 당사 또는 당사가 지정하는 자는 2017년 7월 11일부터 2019년 5월 11일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 당사는 콜옵션(Call Option) 행사부분만큼 사채권자에게 다음의 금액을 조기상환(분기단위 연복리 6.0%)할 수 있습니다. 단, 당사는 각 사채권자별로 각자가 보유한 본 사채 권면총액의 40%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없습니다.
| 구분 |
조기상환 청구기간 |
상환비율 |
|
1차
|
2017.06.21 ~ 07.01 |
106.1364%
|
|
2차
|
2017.09.21 ~ 10.01 |
107.7284%
|
|
3차
|
2017.12.22 ~ 2018.01.01 |
109.3443%
|
|
4차
|
2018.03.22 ~ 04.01 |
110.9845%
|
|
5차
|
2018.06.21 ~ 07.01 |
112.6493%
|
|
6차
|
2018.09.21 ~ 10.01 |
114.3390%
|
|
7차
|
2018.12.22 ~ 2019.01.01 |
116.0541%
|
|
8차
|
2019.03.22 ~ 04.01 |
117.7949%
|
(3) 제5회 무보증 전환사채
전환사채의 전환가격은 사채의 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가액을 조정하되 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평가한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가액이 직전 전환가액을 하회할 경우, 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니다. 다만, 전환가액의 조정한도는 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 금액)의 70% 이상이어야 합니다. 동 전환사채의 발행시 전환가액은 24,099원이었으며, 2017년 11월 22일 조정한도인 20,939원으로 조정이 완료되었습니다. 이에 따라 전환권 행사 시 발행될 주식수는 334,304주입니다.
한편, 사채권자는 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에조기상환수익률(분기단위 연복리 3.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 조기상환권(Put Option)을 행사할 수 있으며, 향후 조기상환권이 행사되는 경우 다음의 금액을 상환하여야 합니다.
| 구분 |
조기상환 청구기간 |
상환비율 |
|
1차
|
2018.07.23 ~ 08.07 |
103.0339% |
|
2차
|
2018.10.23 ~ 11.07 |
103.8066% |
|
3차
|
2019.01.23 ~ 02.07 |
104.5852% |
|
4차
|
2019.04.23 ~ 05.07 |
105.3696% |
|
5차
|
2019.07.23 ~ 08.07 |
106.1598% |
|
6차
|
2019.10.23 ~ 11.07 |
106.9560% |
|
7차
|
2020.01.23 ~ 02.07 |
107.7582% |
|
8차
|
2020.04.23 ~ 05.07 |
108.5664% |
또한, 당사 또는 당사가 지정하는 자는 2018년 8월 22일부터 2019년 8월 22일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 당사는 콜옵션(Call Option) 행사부분만큼 사채권자에게 다음의 금액을 조기상환(분기단위 연복리 6.0%)할 수 있습니다. 단, 당사는 각 사채권자별로 각자가 보유한 본 사채 권면총액의 20%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없습니다.
| 구분 |
조기상환 청구기간 |
상환비율 |
|
1차
|
2018.08.12 |
106.1363% |
|
2차
|
2018.11.12 |
107.7284% |
|
3차
|
2019.02.12 |
109.3443% |
|
4차
|
2019.05.12 |
110.9844% |
|
5차
|
2019.08.12 |
112.6492% |
17. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
374,606 |
- |
1,781,171 |
- |
| 예수금 |
3,773 |
- |
56,638 |
- |
| 합 계 |
378,379 |
- |
1,837,809 |
- |
18. 퇴직급여제도
(1) 당사는 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형의 경우 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하며 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 확정기여형의경우 당기 중 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금 187,414천원(전기 191,819천원)을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
2,355,012 |
2,118,879 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(780,475) |
(501,846) |
| 순확정급여부채 |
1,574,537 |
1,617,033 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산공정가치 |
순확정급여부채 |
| 기초금액 |
2,118,879 |
(501,846) |
1,617,033 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: |
|
|
|
| 당기근무원가 |
484,312 |
- |
484,312 |
| 이자비용(이자수익) |
38,514 |
(9,110) |
29,404 |
| 소 계 |
522,826 |
(9,110) |
513,716 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
(1,059) |
(1,059) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
(15,924) |
- |
(15,924) |
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(51,929) |
- |
(51,929) |
| 소 계 |
(67,853) |
(1,059) |
(68,912) |
| 기여금 |
- |
(324,810) |
(324,810) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(218,840) |
56,350 |
(162,490) |
| 기말금액 |
2,355,012 |
(780,475) |
1,574,537 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산공정가치 |
순확정급여부채 |
| 기초금액 |
1,492,269 |
(657,730) |
834,539 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: |
|
|
|
| 당기근무원가 |
429,637 |
- |
429,637 |
| 이자비용(이자수익) |
27,628 |
(12,172) |
15,456 |
| 소 계 |
457,265 |
(12,172) |
445,093 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
4,243 |
4,243 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
455,053 |
- |
455,053 |
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
2,892 |
- |
2,892 |
| 소 계 |
457,945 |
4,243 |
462,188 |
| 제도에서 지급한 금액 |
(288,600) |
163,813 |
(124,787) |
| 기말금액 |
2,118,879 |
(501,846) |
1,617,033 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 공정가치의 구성은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채무상품 등 |
780,475 |
501,846 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.52% |
1.99% |
| 기대임금상승률 |
2.00% |
2.00% |
(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(91,046) |
100,314 |
(68,978) |
76,282 |
| 기대임금상승률 |
100,099 |
(92,564) |
75,724 |
(69,800) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
19. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식의 수 |
10,654,500주 |
10,594,500주 |
| 자본금 |
5,327,250 |
5,297,250 |
(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
9,820,737 |
9,520,737 |
| 주식선택권 행사 |
60,000 |
- |
| 자기주식 처분 |
150,000 |
300,000 |
| 기말 |
10,030,737 |
9,820,737 |
20. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
28,128,711 |
27,968,811 |
| 자기주식 |
(2,584,434) |
(3,206,034) |
| 주식선택권 |
- |
57,360 |
| 전환권대가 |
737,564 |
267,708 |
| 기타의자본잉여금 |
16,368,660 |
14,292,879 |
| 합 계 |
42,650,501 |
39,380,724 |
(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
주식발행초과금 |
자기주식 |
주식선택권 |
전환권대가 |
기타의자본잉여금 |
합 계 |
| 기초잔액 |
27,968,811 |
(3,206,034) |
57,360 |
267,708 |
14,292,879 |
39,380,724 |
| 주식선택권의 행사 |
159,900 |
- |
(57,360) |
- |
- |
102,540 |
| 자기주식의 처분 |
- |
621,600 |
- |
- |
2,075,781 |
2,697,381 |
| 전환사채의 발행 |
- |
- |
- |
469,856 |
- |
469,856 |
| 기말잔액 |
28,128,711 |
(2,584,434) |
- |
737,564 |
16,368,660 |
42,650,501 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
주식발행초과금 |
자기주식 |
주식선택권 |
전환권대가 |
기타의자본잉여금 |
합 계 |
| 기초잔액 |
27,968,811 |
(4,449,234) |
57,360 |
- |
9,852,982 |
33,429,919 |
| 자기주식의 처분 |
- |
1,243,200 |
- |
- |
4,439,897 |
5,683,097 |
| 전환사채의 발행 |
- |
- |
- |
267,708 |
- |
267,708 |
| 기말잔액 |
27,968,811 |
(3,206,034) |
57,360 |
267,708 |
14,292,879 |
39,380,724 |
(3) 자기주식 당사는 자사 주식가격의 안정을 위해 당사 주식을 취득하여 보유하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 다음의 자기주식을 기타불입자본 계정에 계상하고 있습니다.
| (단위 : 주, 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식수 |
623,763 |
773,763 |
| 장부가액 |
(2,584,434) |
(3,206,034) |
당기와 전기 중 운영자금과 연구개발 설비자금 확보를 위하여 각각 자기주식 150,000주 및 300,000주를 처분하였으며, 2,075,781천원 및 4,439,897천원의 처분이익을기타의자본잉여금으로 인식하였습니다.
21. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
세 부 내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
이익준비금 |
43,035 |
43,035 |
| 임의적립금 |
기업합리화적립금 |
27,204 |
27,204 |
| 미처리결손금 |
미처리결손금 |
(37,426,313) |
(30,562,097) |
| 합 계 |
(37,356,074) |
(30,491,858) |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(30,491,858) |
(15,438,688) |
| 당기순이익(손실) |
(6,917,967) |
(14,692,663) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
68,912 |
(462,188) |
| 법인세효과 |
(15,161) |
101,681 |
| 기말금액 |
(37,356,074) |
(30,491,858) |
(3) 당기와 전기 중 결손금의 처리(안)은 다음과 같습니다.
| 결 손 금 처 리 계 산 서============================= |
| 제19기 |
2017년 01월 01일 |
부터 |
제18기 |
2016년 01월 01일 |
부터 |
| 2017년 12월 31일 |
까지 |
2016년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2018년 03월 30일 |
|
처리확정일 |
2017년 03월 31일 |
|
| (단위 : 천원) |
| 과 목 |
제19기 |
제18기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(37,426,313) |
|
(30,562,097) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(30,562,097) |
|
(15,508,927) |
|
| 2. 당기순손실 |
(6,917,967) |
|
(14,692,663) |
|
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
53,751 |
|
(360,507) |
|
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| 합 계 |
|
(37,426,313) |
|
(30,562,097) |
| Ⅲ. 결손금 처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 |
|
(37,426,313) |
|
(30,562,097) |
22. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지재평가이익 |
3,995,417 |
3,995,417 |
23. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
매출원가 |
매출액 |
매출원가 |
| 상품매출 |
4,891,865 |
4,566,837 |
3,265,518 |
2,908,567 |
| 제품매출 |
25,377,183 |
14,964,187 |
21,092,379 |
19,129,313 |
| 기타매출 |
2,412,514 |
1,416,229 |
5,112,312 |
2,834,586 |
| 합 계 |
32,681,562 |
20,947,253 |
29,470,209 |
24,872,466 |
24. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,570,804 |
1,244,252 |
| 퇴직급여 |
382,913 |
294,831 |
| 복리후생비 |
465,408 |
398,587 |
| 지급임차료 |
98,073 |
310,380 |
| 감가상각비 |
279,701 |
239,347 |
| 보험료 |
102,962 |
170,057 |
| 지급수수료 |
1,140,835 |
635,021 |
| 접대비 |
383,349 |
280,769 |
| 수출제비용 |
11,873 |
13,864 |
| 경상개발비(*) |
11,735,373 |
13,261,519 |
| 보증수리비 |
- |
12 |
| 무형자산상각비 |
466,038 |
451,271 |
| 대손상각비환입 |
(154,461) |
(27,720) |
| 기타 |
1,115,105 |
795,388 |
| 합 계 |
17,597,973 |
18,067,578 |
(*) 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 개발비 자산화에 대한 오류와 관련된 회계처리의 수정사항을 발견하여 개발비 자산화를 취소 후 경상연구개발비로 인식함에 따라 경상연구개발비가 2017년 6,998백만원, 2016년 9,623백만원 증가하였습니다.
25. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
판매비와관리비 |
합 계 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
(1,108,394) |
- |
(1,108,394) |
1,553,015 |
- |
1,553,015 |
| 재고자산 매입액 |
17,576,196 |
- |
17,576,196 |
18,926,708 |
- |
18,926,708 |
| 급여 및 퇴직급여 |
1,300,097 |
6,137,159 |
7,437,256 |
1,746,493 |
3,408,282 |
5,154,775 |
| 복리후생비 |
106,557 |
465,408 |
571,965 |
166,199 |
398,587 |
564,786 |
| 감가상각비 및무형자산상각비 |
355,828 |
3,767,851 |
4,123,679 |
945,618 |
2,980,737 |
3,926,355 |
| 지급수수료 |
30,708 |
1,140,835 |
1,171,543 |
384,155 |
635,021 |
1,019,176 |
| 외주가공비 |
558,349 |
- |
558,349 |
787,358 |
- |
787,358 |
| 기타비용 |
2,127,912 |
6,086,720 |
8,214,632 |
362,920 |
10,644,951 |
11,007,871 |
| 합 계 |
20,947,253 |
17,597,973 |
38,545,226 |
24,872,466 |
18,067,578 |
42,940,044 |
26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
52,328 |
68,596 |
| 외화환산이익 |
2,454 |
14,248 |
| 유형자산처분이익 |
318 |
1,404 |
| 기타의대손충당금환입 |
183,914 |
- |
| 기타 |
102,242 |
37,451 |
| 합 계 |
341,256 |
121,699 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
79,496 |
21,859 |
| 외화환산손실 |
50,103 |
20,469 |
| 기타의대손상각비 |
84,693 |
594,180 |
| 유형자산처분손실 |
1 |
3,031 |
| 기부금 |
8,000 |
6,000 |
| 기타 |
136,816 |
27,189 |
| 합 계 |
359,109 |
672,728 |
27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
206,278 |
475,612 |
| 배당금수익 |
3,100 |
- |
| 매도가능금융자산처분이익 |
- |
2,392 |
| 합 계 |
209,378 |
478,004 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
1,224,596 |
865,477 |
| 합 계 |
1,224,596 |
865,477 |
28. 법인세비용과 이연법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액 |
105,675 |
25,742 |
| 법인세추납액 |
18,417 |
36,957 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) |
108,154 |
367,980 |
| 자본에 직접 가감할 당기 및 이연법인세 변동액 |
(733,161) |
(2,354,275) |
| 법인세수익 |
(500,915) |
(1,923,596) |
| |
|
|
| (*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 |
1,488,716 |
1,596,870 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 |
1,596,870 |
1,964,850 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 변동액 |
108,154 |
367,980 |
(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(7,418,882) |
(16,616,259) |
| 적용세율에 따른 법인세수익 |
(1,632,153) |
(3,655,576) |
| 조정사항 : |
- |
- |
| 비공제비용 |
179,903 |
128,517 |
| 비과세수익 |
(3,059) |
- |
| 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동효과 |
1,902,801 |
2,297,138 |
| 전기 미인식한 이월세액공제의 실현효과 |
(997,033) |
(687,681) |
| 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
18,417 |
(295) |
| 기타 |
30,209 |
(5,699) |
| 법인세수익 |
(500,915) |
(1,923,596) |
| 유효세율(*) |
- |
- |
| (*) |
법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니합니다. |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세: |
|
|
| 자기주식처분이익 |
(585,477) |
(1,252,278) |
| 이연법인세: |
|
|
| 매도가능증권평가손익 |
- |
(1,258) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(15,161) |
101,681 |
| 전환권대가 |
(132,523) |
(75,507) |
| 토지재평가이익 |
- |
(1,126,913) |
| 소 계 |
(147,684) |
(1,101,997) |
| 합 계 |
(733,161) |
(2,354,275) |
(4) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익에인식된 금액 |
기타포괄손익에인식된 금액 |
기 말 |
| 퇴직급여 |
466,153 |
67,110 |
(15,161) |
518,102 |
| 퇴직연금운용자산 |
(110,406) |
(61,298) |
- |
(171,704) |
| 대손충당금 |
1,130,012 |
23,143 |
- |
1,153,155 |
| 재고자산평가손실 |
772,856 |
(73,005) |
- |
699,851 |
| 미수수익 |
(18) |
(10,730) |
- |
(10,748) |
| 회원권손상차손 |
312,433 |
- |
- |
312,433 |
| 토지재평가이익 |
(1,126,913) |
- |
- |
(1,126,913) |
| 기타 |
152,753 |
(38,213) |
- |
114,540 |
| 합 계 |
1,596,870 |
(92,993) |
(15,161) |
1,488,716 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익에인식된 금액 |
기타포괄손익에인식된 금액 |
기 말 |
| 퇴직급여 |
311,884 |
52,588 |
101,681 |
466,153 |
| 퇴직연금운용자산 |
(144,701) |
34,295 |
- |
(110,406) |
| 대손충당금 |
1,016,279 |
113,733 |
- |
1,130,012 |
| 재고자산평가손실 |
285,464 |
487,392 |
- |
772,856 |
| 미수수익 |
(3,580) |
3,562 |
- |
(18) |
| 회원권손상차손 |
312,433 |
- |
- |
312,433 |
| 토지재평가이익 |
- |
- |
(1,126,913) |
(1,126,913) |
| 기타 |
187,071 |
(33,060) |
(1,258) |
152,753 |
| 합 계 |
1,964,850 |
658,510 |
(1,026,490) |
1,596,870 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 등 투자관련 가산할 일시적차이 (*1) |
(671,954) |
(671,954) |
| 종속기업 등 투자관련 차감할 일시적차이 (*2) |
17,443,758 |
16,921,400 |
| 세무상결손금 (*2) |
8,649,448 |
10,551,182 |
| 일시적차이 합계 |
25,421,252 |
26,800,628 |
| 일시적차이의 이연법인세 효과 |
5,592,675 |
5,896,138 |
| 세액공제 (*2) |
1,158,830 |
976,667 |
| 미인식 이연법인세자산 합계 |
6,751,505 |
6,872,805 |
| (*1) |
일시적차이의 소멸시점이 통제가능하며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채 인식 대상에서 제외되었습니다. |
| (*2) |
예측가능한 미래에 소멸여부가 불확실하여 이연법인세자산 인식 대상에서 제외하였습니다. |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
세무상결손금 |
이월세액공제 |
| 1년 이내 |
- |
- |
| 1~2년 |
- |
- |
| 2~3년 |
522,708 |
77,172 |
| 3년 초과 |
8,126,740 |
1,081,658 |
| 합 계 |
8,649,448 |
1,158,830 |
29. 주당손익(1) 기본주당이익기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 귀속되는 이익(손실)을 계산한 것으로 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주 당기순손실 |
(6,917,966,890) |
(14,692,663,220) |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수: |
|
|
| 기초주식수 |
9,820,737 |
9,520,737 |
| 주식선택권의 행사 |
48,822 |
- |
| 자기주식의 처분 |
117,945 |
105,738 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,987,504 |
9,626,475 |
| 기본주당손실 |
(693) |
(1,526) |
(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기와 전기에 반희석화 효과의 발생으로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.
30. 특수관계자 공시
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특 수 관 계 자 의 명 칭 |
| 종속기업(*) |
㈜웨이브파워, ㈜더블유이엠에스, WAVE ELECTRONICS JAPAN, ㈜웨이브엔티,㈜아게이트(구,㈜웨이브리테일), ㈜현서전자통신, ㈜텔라움(구, ㈜넷웨이브) |
| 관계기업 |
㈜세인텍, ㈜랩토(구, ㈜더블유에스) |
| (*) |
㈜엠비스텐실즈는 당기 중, WAVE ELECTRONICS(SHENZNEN) CO.,LTD은 전기 중 매각하여 특수관계자에서 제외되었으며, 제외 시점 이전에 발생한 거래내역만 포함되어 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
특 수 관 계 자 명 |
당 기 |
전 기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 종속기업 |
WAVE ELECTRONICS JAPAN |
1,059,936 |
28,628 |
704,795 |
28,317 |
| ㈜더블유이엠에스 |
- |
- |
40,322 |
- |
| ㈜웨이브파워 |
- |
- |
33,667 |
- |
| ㈜엠비스텐실즈 |
- |
- |
19,805 |
- |
| ㈜웨이브엔티 |
83,075 |
- |
110,266 |
- |
| ㈜현서전자통신 |
- |
- |
- |
2,664 |
| ㈜텔라움 |
169,031 |
4,566,837 |
2,921,724 |
7,213 |
| 관계기업 |
㈜랩토(구, ㈜더블유에스) |
7,599 |
- |
- |
- |
당기와 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비(환입)은각각 (144,030)천원 및 (27,720)천원입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
특 수 관 계 자 명 |
당기말 |
전기말 |
| 채 권 |
채 무 |
채 권 |
채 무 |
| 종속기업 |
WAVE ELECTRONICS JAPAN |
684,754 |
- |
1,093,860 |
508,453 |
| ㈜웨이브파워 |
171,554 |
- |
171,554 |
- |
| ㈜더블유이엠에스 |
170,342 |
8,698 |
170,342 |
8,698 |
| ㈜엠비스텐실즈 |
- |
- |
24,443 |
- |
| ㈜웨이브엔티 |
- |
- |
147,117 |
- |
| ㈜텔라움 |
48,477 |
- |
38,196 |
- |
| 관계기업 |
㈜랩토(구, ㈜더블유에스) |
- |
6,584 |
- |
6,584 |
당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 각각 373,947천원과 542,420천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 특 수 관 계 자 명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종속기업 |
| ㈜웨이브파워 |
단기대여금 |
395,000 |
- |
- |
395,000 |
| 대손충당금 |
(372,570) |
- |
- |
(372,570) |
| ㈜더블유이엠에스 |
단기대여금 |
540,000 |
- |
- |
540,000 |
| 대손충당금 |
(540,000) |
- |
- |
(540,000) |
| ㈜웨이브엔티 |
단기대여금 |
- |
517,800 |
517,800 |
- |
| 장기대여금 |
990,000 |
- |
990,000 |
- |
| 대손충당금 |
(183,914) |
- |
(183,914) |
- |
| ㈜아게이트(구,㈜웨이브리테일) |
단기대여금 |
- |
1,300,000 |
1,300,000 |
- |
| ㈜엠비스텐실즈 |
장기대여금 |
300,000 |
- |
- |
300,000 |
| 대손충당금 |
(300,000) |
- |
- |
(300,000) |
| 관계기업 |
| ㈜랩토(구, ㈜더블유에스) |
단기대여금 |
- |
1,300,000 |
1,300,000 |
- |
| 기타특수관계자 |
| 임직원 |
단기대여금 |
40,000 |
- |
- |
40,000 |
| 장기대여금 |
100,000 |
- |
- |
100,000 |
| 합 계 |
968,516 |
3,117,800 |
3,923,886 |
162,430 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 특 수 관 계 자 명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종속기업 |
| ㈜웨이브파워 |
단기대여금 |
395,000 |
- |
- |
395,000 |
| 대손충당금 |
(372,570) |
- |
- |
(372,570) |
| ㈜더블유이엠에스 |
단기대여금 |
365,000 |
680,000 |
505,000 |
540,000 |
| 대손충당금 |
(365,000) |
(175,000) |
- |
(540,000) |
| ㈜웨이브엔티 |
장기대여금 |
1,520,000 |
1,970,000 |
2,500,000 |
990,000 |
| 대손충당금 |
(183,914) |
- |
- |
(183,914) |
| ㈜아게이트(구,㈜웨이브리테일) |
단기대여금 |
- |
50,000 |
50,000 |
- |
| ㈜엠비스텐실즈 |
장기대여금 |
300,000 |
- |
- |
300,000 |
| 대손충당금 |
- |
(300,000) |
- |
(300,000) |
| 기타특수관계자 |
| 임직원 |
단기대여금 |
240,000 |
- |
200,000 |
40,000 |
| 장기대여금 |
150,000 |
- |
50,000 |
100,000 |
| 합 계 |
2,048,516 |
2,225,000 |
3,305,000 |
968,516 |
(5) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
거래상대방 |
거래내역 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업 |
WAVE ELECTRONICS JAPAN |
추가 출자 |
- |
212,923 |
| ㈜아게이트(구,㈜웨이브리테일) |
추가 출자 |
- |
750,000 |
| ㈜웨이브엔티 |
추가 출자 |
- |
1,000,000 |
| 출자전환 |
1,663,225 |
- |
| 관계기업 |
㈜랩토(구, ㈜더블유에스) |
추가 출자 |
526,870 |
1,000,085 |
(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제공처 |
제 공 내 역 |
제 공 금 액 |
지급제공처 |
| 종속기업 |
㈜웨이브파워 |
자산매각 하자보증 |
2,401,953 |
㈜파워넷 |
| ㈜텔라움 |
USANCE 차입금 지급보증 |
1,463,880 |
기업은행 |
| 관계기업 |
㈜랩토(구, ㈜더블유에스) |
투자금 연대보증(*) |
1,500,000 |
2011FIK-AtinumIT전문투자조합 외 |
| 5,500,000 |
한화신성장동력펀드 외 |
| (*) |
당기말 현재 당사의 관계기업인 ㈜랩토(구, ㈜더블유에스)가 2013년 중 발행한 상환전환우선주의 인수자(2011KIF-Atinum IT전문투자조합과 코에프씨-한투파이오니아챔프2010-1호벤처투자조합)의 납입금액 1,500백만원 및 2014년 중 발행한 상환전환우선주의 인수자(한화신성장동력펀드 등)의납입금액 5,500백만원에 대하여 당사는 연대보증의무를 제공하고 있으나, 당사 및 관계기업의고의 또는 중과실의 경우에만 적용하며, 당사 및 관계기업의 귀책사유가 없거나 있다고 하더라도 경미한 경우에는 연대보증의무를 면제받습니다. |
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
926,000 |
1,015,030 |
| 퇴직급여 |
184,070 |
388,934 |
| 합 계 |
1,110,070 |
1,403,964 |
31. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세수익 |
(500,915) |
(1,923,596) |
| 이자비용 |
1,224,596 |
865,477 |
| 퇴직급여 |
513,716 |
445,093 |
| 감가상각비 |
3,657,641 |
3,475,083 |
| 무형자산상각비 |
466,038 |
451,271 |
| 대손충당금환입 |
(154,461) |
(27,720) |
| 재고자산평가손실 |
(331,840) |
2,215,418 |
| 외화환산손실 |
50,103 |
20,469 |
| 기타의대손상각비 |
84,693 |
594,180 |
| 관계기업및종속기업투자손상차손 |
522,358 |
2,212,923 |
| 유형자산처분손실 |
1 |
3,031 |
| 이자수익 |
(206,278) |
(475,612) |
| 외화환산이익 |
(2,454) |
(14,248) |
| 기타의대손충당금환입 |
(183,914) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(318) |
(1,404) |
| 배당금수익 |
(3,100) |
- |
| 매도가능금융자산처분이익 |
- |
(2,392) |
| 관계기업및종속기업투자처분이익 |
(211) |
(4,999) |
| 합 계 |
5,135,655 |
7,832,974 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
5,097,374 |
(6,020,765) |
| 미수금의 감소(증가) |
(154,673) |
14,538 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(47,311) |
203,027 |
| 재고자산의 증가 |
(922,400) |
(1,721,981) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(5,845,050) |
4,749,552 |
| 기타지급채무의 증가(감소) |
(2,561,536) |
927,768 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(52,865) |
1,647,025 |
| 퇴직금의 지급 |
(218,840) |
(288,600) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(268,461) |
163,814 |
| 합 계 |
(4,973,762) |
(325,622) |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
773,400 |
4,836,930 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
2,369,532 |
474,975 |
| 장단기대여금 및 미수수익의 종속기업투자 대체 |
1,663,225 |
- |
| 유형자산 취득과 관련된 미지급금 |
- |
40,415 |
| 토지의 재평가이익 |
- |
5,122,330 |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금변동 |
기말 |
| 전환사채의자본요소 |
상각 |
| 전환사채 |
4,856,356 |
7,000,000 |
(602,380) |
510,490 |
11,764,466 |
| 금융기관차입금 |
19,058,208 |
369,204 |
- |
- |
19,427,412 |
| 합계 |
23,914,564 |
7,369,204 |
(602,380) |
510,490 |
31,191,878 |
32. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 2008년 (주)와이즈파워(구, 단암전자통신(주))의 지분매각과 관련하여 매각 전 발생된 사건에 의하여 (주)와이즈파워에 귀속될 수 있는 우발채무에 대한 지급의무가 있습니다.
(2) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금 융 기 관 |
대 출 종 류 |
약 정 금 액 |
실 행 금 액 |
| 기업은행 |
무역어음대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 시설대출 |
10,550,000 |
10,230,575 |
| 운전자금 |
8,780,000 |
7,918,387 |
| 할인어음 |
4,000,000 |
- |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
100,000 |
100,000 |
| 매출채권담보대출 |
3,000,000 |
1,206,133 |
| 우리은행 |
매출채권담보대출 |
240,000 |
- |
| 하나은행 |
매출채권담보대출 |
2,000,000 |
- |
| 산업은행 |
운전자금대출 |
100,000 |
100,000 |
| 현대캐피탈 |
할부금융 |
- |
134,841 |
(3) 당기말 현재 당사는 계약이행 및 하자이행 보증 등과 관련하여 서울보증보험, 한국방위산업진흥회 및 기업은행으로부터 2,765,706천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기업은행 및 산업은행 보증담보대출 관련하여 기술보증기금으로부터 2,790,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
33. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
38,633,746 |
39,308,898 |
| 자본 |
14,617,096 |
18,181,534 |
| 부채비율 |
264.31% |
216.20% |
(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
166,537 |
38,851 |
173,586 |
13,744 |
| JPY |
1,479,485 |
- |
585,626 |
- |
| HKD |
1,194 |
- |
1,352 |
- |
| CNY |
541 |
- |
236 |
- |
| IDR |
160 |
- |
18 |
- |
| 합 계 |
1,647,917 |
38,851 |
760,818 |
13,744 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
12,769 |
(12,769) |
15,984 |
(15,984) |
| JPY |
147,949 |
(147,949) |
58,563 |
(58,563) |
| HKD |
119 |
(119) |
135 |
(135) |
| CNY |
54 |
(54) |
24 |
(24) |
| IDR |
16 |
(16) |
2 |
(2) |
| 합 계 |
160,907 |
(160,907) |
74,708 |
(74,708) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
19,427,412 |
17,975,558 |
당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율 1% 변동시 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1% 상승시 |
(194,274) |
(179,756) |
| 1% 하락시 |
194,274 |
179,756 |
3) 가격위험당사는 당기말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 ~ 5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
3,875,446 |
- |
- |
3,875,446 |
| 기타지급채무 |
1,482,337 |
34,632 |
- |
1,516,969 |
| 차입금 |
13,304,945 |
9,856,196 |
542,762 |
23,703,903 |
| 전환사채 |
12,434,524 |
- |
- |
12,434,524 |
| 합 계 |
31,097,252 |
9,890,828 |
542,762 |
41,530,842 |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 ~ 5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
9,722,914 |
- |
- |
9,722,914 |
| 기타지급채무 |
2,168,978 |
34,632 |
- |
2,203,610 |
| 차입금 |
10,258,701 |
8,428,964 |
2,113,442 |
20,801,107 |
| 전환사채 |
5,075,425 |
- |
- |
5,075,425 |
| 합 계 |
27,226,018 |
8,463,596 |
2,113,442 |
37,803,056 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 범 주 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 매도가능금융자산 |
비상장주식(*) |
1,199,000 |
- |
| (*) |
당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품은 없습니다.
34. 재무제표의 승인동 재무제표는 2018년 3월 7일자 이사회에서 발행 및 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 다만, 주석 36에서 설명하고 있는 수정사항은 2024년 10월 25일자 이사회에서 승인되었습니다.35. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2018년 1월 5일 이사회에서 자기주식을 교환대상으로 하는 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채의 신규 발행 및 이에 따른 자기주식 205,440주의 처분을 결의하였습니다.(2) 당사는 2018년 2월 21일 이사회에서 개발비 및 운영자금 조달을 목적으로 자기주식 120,000주의 처분을 결의하였습니다.
36. 재무제표의 재작성당사는 개발비 자산화에 대한 오류를 소급재작성을 통해 수정하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 재작성하였습니다.이러한 수정의 효과로 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일 현재 회사의 자산은각각 28,227백만원 및 20,100백만원 감소하여야 하며, 이로 인해 순자산은 28,227백만원 및 20,100백만원이 감소하여야 합니다. 또한 포괄손익계산서 상 2017년도의 당기순이익은 8,127백만원 감소하여야 하며, 2016년도의 당기순손실은 10,028백만원 증가하여야 합니다.(1) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 19(당) 기 |
제 18(전) 기 |
| 정정전 |
정정후 |
정정전 |
정정후 |
| 자 산 |
|
|
|
|
| 유동자산 |
15,000,128,408 |
15,000,128,408 |
17,784,239,407 |
17,784,239,407 |
| 현금및현금성자산 |
97,481,294 |
97,481,294 |
361,788,733 |
361,788,733 |
| 매출채권 |
6,852,984,357 |
6,852,984,357 |
11,845,977,230 |
11,845,977,230 |
| 기타수취채권 |
1,552,212,769 |
1,552,212,769 |
380,575,550 |
380,575,550 |
| 재고자산 |
5,813,635,727 |
5,813,635,727 |
4,559,394,720 |
4,559,394,720 |
| 기타자산 |
683,814,261 |
683,814,261 |
636,503,174 |
636,503,174 |
| 비유동자산 |
66,477,257,072 |
38,250,713,542 |
59,805,996,073 |
39,706,192,229 |
| 기타장기수취채권 |
853,725,000 |
853,725,000 |
1,687,760,674 |
1,687,760,674 |
| 매도가능금융자산 |
1,199,000,000 |
1,199,000,000 |
- |
- |
| 종속기업투자 |
3,740,866,678 |
3,740,866,678 |
2,600,000,000 |
2,600,000,000 |
| 관계기업투자 |
1,591,773,180 |
1,591,773,180 |
1,064,903,180 |
1,064,903,180 |
| 유형자산 |
28,620,342,239 |
28,620,342,239 |
31,663,599,688 |
31,663,599,688 |
| 무형자산 |
28,982,834,072 |
756,290,542 |
21,192,862,443 |
1,093,058,599 |
| 이연법인세자산 |
1,488,715,903 |
1,488,715,903 |
1,596,870,088 |
1,596,870,088 |
| 자 산 총 계 |
81,477,385,480 |
53,250,841,950 |
77,590,235,480 |
57,490,431,636 |
| 부 채 |
|
|
|
|
| 유동부채 |
28,687,000,838 |
28,687,000,838 |
27,956,422,989 |
27,956,422,989 |
| 매입채무 |
3,875,445,993 |
3,875,445,993 |
9,722,913,944 |
9,722,913,944 |
| 기타지급채무 |
1,482,337,345 |
1,482,337,345 |
2,168,977,748 |
2,168,977,748 |
| 차입금 |
11,089,835,988 |
11,089,835,988 |
9,357,399,161 |
9,357,399,161 |
| 전환사채 |
11,764,465,581 |
11,764,465,581 |
4,856,355,698 |
4,856,355,698 |
| 기타부채 |
378,379,187 |
378,379,187 |
1,837,809,083 |
1,837,809,083 |
| 당기법인세부채 |
96,536,744 |
96,536,744 |
12,967,355 |
12,967,355 |
| 비유동부채 |
9,946,745,350 |
9,946,745,350 |
11,352,474,845 |
11,352,474,845 |
| 차입금 |
8,337,576,475 |
8,337,576,475 |
9,700,809,302 |
9,700,809,302 |
| 기타지급채무 |
34,632,171 |
34,632,171 |
34,632,171 |
34,632,171 |
| 순확정급여부채 |
1,574,536,704 |
1,574,536,704 |
1,617,033,372 |
1,617,033,372 |
| 부 채 총 계 |
38,633,746,188 |
38,633,746,188 |
39,308,897,834 |
39,308,897,834 |
| 자 본 |
|
|
|
|
| 자본금 |
5,327,250,000 |
5,327,250,000 |
5,297,250,000 |
5,297,250,000 |
| 기타불입자본 |
42,650,501,482 |
42,650,501,482 |
39,380,724,179 |
39,380,724,179 |
| 결손금 |
(9,129,529,552) |
(37,356,073,082) |
(10,392,053,895) |
(30,491,857,739) |
| 기타자본구성요소 |
3,995,417,362 |
3,995,417,362 |
3,995,417,362 |
3,995,417,362 |
| 자 본 총 계 |
42,843,639,292 |
14,617,095,762 |
38,281,337,646 |
18,181,533,802 |
| 부 채 및 자 본 총 계 |
81,477,385,480 |
53,250,841,950 |
77,590,235,480 |
57,490,431,636 |
(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 19(당) 기 |
제 18(전) 기 |
| 정정전 |
정정후 |
정정전 |
정정후 |
| 매출액 |
32,681,561,614 |
32,681,561,614 |
29,470,209,411 |
29,470,209,411 |
| 매출원가 |
20,947,252,747 |
20,947,252,747 |
24,872,466,206 |
24,872,466,206 |
| 매출총이익 |
11,734,308,867 |
11,734,308,867 |
4,597,743,205 |
4,597,743,205 |
| 판매비와관리비 |
10,599,788,717 |
17,597,972,597 |
8,444,109,283 |
18,067,577,982 |
| 영업이익(손실) |
1,134,520,150 |
(5,863,663,730) |
(3,846,366,078) |
(13,469,834,777) |
| 기타영업외수익 |
341,255,870 |
341,255,870 |
121,699,117 |
121,699,117 |
| 기타영업외비용 |
359,109,565 |
359,109,565 |
672,727,934 |
672,727,934 |
| 금융수익 |
209,378,186 |
209,378,186 |
478,003,976 |
478,003,976 |
| 금융비용 |
96,040,091 |
1,224,595,897 |
460,471,609 |
865,476,737 |
| 종속및관계기업투자손익 |
(522,146,453) |
(522,146,453) |
(2,207,923,123) |
(2,207,923,123) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
707,858,097 |
(7,418,881,589) |
(6,587,785,651) |
(16,616,259,478) |
| 법인세수익 |
500,914,699 |
500,914,699 |
1,923,596,258 |
1,923,596,258 |
| 당기순이익(손실) |
1,208,772,796 |
(6,917,966,890) |
(4,664,189,393) |
(14,692,663,220) |
| 기타포괄손익: |
53,751,547 |
53,751,547 |
3,639,369,853 |
3,639,369,853 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: |
53,751,547 |
53,751,547 |
3,634,911,064 |
3,634,911,064 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
68,912,240 |
68,912,240 |
(462,187,562) |
(462,187,562) |
| 기타포괄손익의 법인세효과 |
(15,160,693) |
(15,160,693) |
101,681,264 |
101,681,264 |
| 토지재평가이익 |
- |
- |
5,122,329,951 |
5,122,329,951 |
| 기타포괄손익의 법인세효과 |
- |
- |
(1,126,912,589) |
(1,126,912,589) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: |
- |
- |
4,458,789 |
4,458,789 |
| 매도가능금융자산평가이익 |
- |
- |
5,716,396 |
5,716,396 |
| 기타포괄손익의 법인세효과 |
- |
- |
(1,257,607) |
(1,257,607) |
| 총포괄이익(손실) |
1,262,524,343 |
(6,864,215,343) |
(1,024,819,540) |
(11,053,293,367) |
| 주당손익 |
|
|
|
|
| 기본 및 희석주당이익(손실) |
121 |
(693) |
(485) |
(1,526) |
(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
정정전 |
정정후 |
| 이익잉여금 |
자본합계 |
이익잉여금 |
자본합계 |
| 2016.01.01(전기초) |
(5,367,358,204) |
33,355,352,463 |
(15,438,688,221) |
23,284,022,446 |
| 총포괄손익: |
|
|
|
|
| 당기순손실 |
(4,664,189,393) |
(4,664,189,393) |
(14,692,663,220) |
(14,692,663,220) |
| 매도가능증권평가이익 |
- |
4,458,789 |
- |
4,458,789 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(360,506,298) |
(360,506,298) |
(360,506,298) |
(360,506,298) |
| 토지재평가이익 |
- |
3,995,417,362 |
- |
3,995,417,362 |
| 자기주식의 처분 |
- |
5,683,096,798 |
- |
5,683,096,798 |
| 전환사채의 발행 |
- |
267,707,925 |
|
267,707,925 |
| 2016.12.31(전기말) |
(10,392,053,895) |
38,281,337,646 |
(30,491,857,739) |
18,181,533,802 |
| 2017.01.01(당기초) |
(10,392,053,895) |
38,281,337,646 |
(30,491,857,739) |
18,181,533,802 |
| 총포괄손익: |
|
|
|
|
| 당기순손실 |
1,208,772,796 |
1,208,772,796 |
(6,917,966,890) |
(6,917,966,890) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
53,751,547 |
53,751,547 |
53,751,547 |
53,751,547 |
| 자기주식의 처분 |
- |
2,697,381,240 |
- |
2,697,381,240 |
| 주식선택권의 행사 |
- |
132,540,000 |
- |
132,540,000 |
| 전환사채의 발행 |
- |
469,856,063 |
- |
469,856,063 |
| 2017.12.31(당기말) |
(9,129,529,552) |
42,843,639,292 |
(37,356,073,082) |
14,617,095,762 |
(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 19(당) 기 |
제 18(전) 기 |
| 정정전 |
정정후 |
정정전 |
정정후 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
(2,720,117,297) |
(6,890,078,493) |
(709,506,778) |
(7,623,621,963) |
| 당기순이익(손실) |
1,208,772,796 |
(6,917,966,890) |
(4,664,189,393) |
(14,692,663,220) |
| 비용가산 및 수익차감 |
835,976,564 |
5,135,654,143 |
4,733,711,891 |
7,832,974,328 |
| 운전자본의 변동 |
(4,630,863,268) |
(4,973,762,357) |
(340,718,253) |
(325,622,048) |
| 영업활동으로 발생한 현금 |
(134,003,389) |
(134,003,389) |
(438,311,023) |
(438,311,023) |
| 이자의 수취 |
149,195,496 |
149,195,496 |
224,262,513 |
224,262,513 |
| 배당금의 수취 |
3,100,000 |
3,100,000 |
- |
- |
| 이자의 지급 |
(245,776,200) |
(245,776,200) |
(656,446,210) |
(656,446,210) |
| 법인세의 납부 |
(40,522,685) |
(40,522,685) |
(6,127,326) |
(6,127,326) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
(8,328,805,123) |
(4,158,843,927) |
(15,870,546,933) |
(8,956,431,748) |
| 단기대여금의 감소 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
2,655,000,000 |
2,655,000,000 |
| 장기대여금의 감소 |
- |
- |
650,000,000 |
650,000,000 |
| 유형자산의 처분 |
318,182 |
318,182 |
12,909,091 |
12,909,091 |
| 종속기업투자의 처분 |
211,869 |
211,869 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 보증금의 감소 |
27,950,000 |
27,950,000 |
132,950,000 |
132,950,000 |
| 매도가능금융자산의 처분 |
- |
- |
110,134,570 |
110,134,570 |
| 단기대여금의 증가 |
(3,717,800,000) |
(3,717,800,000) |
(2,730,000,000) |
(2,730,000,000) |
| 장기대여금의 증가 |
- |
- |
(70,000,000) |
(70,000,000) |
| 매도가능금융자산의 취득 |
(1,199,000,000) |
(1,199,000,000) |
- |
- |
| 유형자산의 취득 |
(614,384,000) |
(614,384,000) |
(5,729,417,368) |
(5,729,417,368) |
| 무형자산의 취득 |
(4,299,231,174) |
(129,269,978) |
(6,914,115,185) |
- |
| 종속기업투자의 취득 |
- |
- |
(2,642,923,123) |
(2,642,923,123) |
| 관계기업투자의 취득 |
(526,870,000) |
(526,870,000) |
(1,000,084,918) |
(1,000,084,918) |
| 보증금의 증가 |
- |
- |
(350,000,000) |
(350,000,000) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
10,784,602,000 |
10,784,602,000 |
13,627,333,636 |
13,627,333,636 |
| 단기차입금의 차입 |
34,783,687,115 |
34,783,687,115 |
35,828,820,711 |
35,828,820,711 |
| 장기차입금의 차입 |
1,006,299,208 |
1,006,299,208 |
1,829,352,367 |
1,829,352,367 |
| 전환사채의 발행 |
7,000,000,000 |
7,000,000,000 |
5,000,000,000 |
5,000,000,000 |
| 주식선택권의 행사 |
132,540,000 |
132,540,000 |
- |
- |
| 자기주식의 처분 |
3,282,858,000 |
3,282,858,000 |
6,935,375,382 |
6,935,375,382 |
| 단기차입금의 상환 |
(34,547,724,334) |
(34,547,724,334) |
(35,781,842,438) |
(35,781,842,438) |
| 유동성장기부채의 상환 |
(873,057,989) |
(873,057,989) |
(184,372,386) |
(184,372,386) |
| 현금및현금성자산의 감소 |
(264,320,420) |
(264,320,420) |
(2,952,720,075) |
(2,952,720,075) |
| 기초 현금및현금성자산 |
361,788,733 |
361,788,733 |
3,302,758,523 |
3,302,758,523 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 |
12,981 |
12,981 |
11,750,285 |
11,750,285 |
| 기말 현금및현금성자산 |
97,481,294 |
97,481,294 |
361,788,733 |
361,788,733 |