주석
| 제20기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
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| 주식회사 웨이브일렉트로닉스 |
1. 회사의 개요주식회사 웨이브일렉트로닉스(이하 "당사")는 1999년 10월 13일 설립되어 유ㆍ무선통신장비 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 벤처기업으로서, 경기도 수원시 권선구 수인로 47에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2007년 9월 12일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 보통주 5,399백만원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 대표이사 박천석 |
1,987,488 |
18.40% |
| 자기주식 |
330,941 |
3.06% |
| 기타 |
8,480,439 |
78.54% |
| 합 계 |
10,798,868 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2019년 3월 7일 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.
다만, 주석 35에서 설명하고 있는 수정사항은 2024년 10월 25일자 이사회에서 승인되었습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
| - |
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). |
| - |
계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). |
| - |
상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). |
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - |
단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - |
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. |
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경 내용은 아래 ⑤에 표로 정리되어 있습니다.
② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 당사의 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했습니다.
한편, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는유의적인 영향은 없습니다. 또한 전기 이전에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없으므로 이와 관련하여 최초적용일에 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 대체된 신용위험변동효과는 없습니다.
④ 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 당사가 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항
기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
범 주 |
장부금액 |
| 기준서 1039호 |
기준서 1109호 |
기준서 1039호 |
재측정 |
기준서 1109호 |
| 현금및현금성자산 |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가측정금융자산 |
97,481 |
- |
97,481 |
| 매출채권 및 기타채권(주1) |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가측정금융자산 |
9,258,922 |
- |
9,258,922 |
| 출자금 |
기타금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
300,000 |
- |
300,000 |
| 비상장주식(주2) |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,199,000 |
- |
1,199,000 |
| 매입채무 및 기타채무(주3) |
기타금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
5,392,416 |
- |
5,392,416 |
| 사채 및 차입금 |
기타금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
31,191,878 |
- |
31,191,878 |
| (주1) |
매출채권, 장기미수금, 미수수익, 장ㆍ단기대여금 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되었습니다. |
| (주2) |
전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초 적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. |
| (주3) |
매입채무, 미지급금, 미지급비용으로 구성되었습니다 |
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '(13)수익인식'에
기재되어
있으며, 당사의
재무제표에
미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.
당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
당사의 경영진은 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위해 최초적용일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 평가한 결과 재무제표에 미치는 영향은 없다고 판단하였습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 최초적용일 현재 재무제표 및 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
② 리스의 식별
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
| - |
식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 |
| - |
식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 |
당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
| - |
최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 |
| - |
사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 |
| - |
현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 |
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
당기말 현재 당사는 335백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다.당사의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 103백만원이며, 당사는 동 리스와 관련하여 사용권자산 46백만원과 리스부채 44백만원을 인식할 예정입니다.기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나, 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름이 48백만원 증가하고, 재무활동 순현금흐름이 48백만원 감소합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
당사는 당기말 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
당사는 당기말 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
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수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. |
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수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. |
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
한편, 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.
(2) 현금및현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 금융상품금융상품 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
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특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 포괄손익계산서상 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익'항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
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파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익'항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
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금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
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특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
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같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
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차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
| - |
채무자 및 연대보증인이 실질적으로 채무불이행 불능 상태인 경우 |
| - |
법적 조치를 하여도 기대되는 회수 예상액이 아주 적은 경우 |
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| ① |
발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ② |
채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) |
| ③ |
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ④ |
차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ⑤ |
재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(5) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - |
주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| - |
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - |
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - |
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - |
금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - |
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - |
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - |
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(6) 종속, 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구 축 물 |
10년 |
| 기 계 장 치 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 산업재산권 |
3 ∼10년 |
| 개 발 비 |
5년 |
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(13) 수익인식
당사는 다음의 주요 원천으로 수익을 인식합니다.
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이동통신의 기지국, 중계기용 전력증폭기 및 RRH를 제조판매하는 통신사업 |
| - |
유도무기용 신호처리장치 제조 판매하는 방산사업 |
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
당사는 이동통신에서 사용되는 통신장비인 RRH, 전력증폭기시스템 및 유도무기용 신호처리장치를 생산하여 직접 고객사에 판매하고 있습니다. 제품의 판매는 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수익 및 수취채권을 인식하고 있습니다. 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없고 보증은 관련제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공함에 따라 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
(14) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
1) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식 기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
(15) 외화환산
당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
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| - |
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
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(16) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
(17) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단 70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.
(18) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.
또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 당기법인세자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 판단과 추정
당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 금융자산의 공정가치 평가장기투자증권 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다.공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
(2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금의 계산 설정
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(3) 재고자산의 순실현가치의 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(4) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(5) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(6) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 부문정보당사는 관리목적상 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 당사는 단일의 보고부문으로 구분됩니다. 한편, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 수익(매출)에 대한 정보
| 주요 재화 및 용역 |
당 기 |
전 기 |
| 국내 매출: |
|
|
| 제품매출 |
13,724,288 |
23,099,902 |
| 상품매출 |
91,200 |
4,891,865 |
| 기타매출 |
1,678,780 |
1,559,943 |
| 소 계 |
15,494,268 |
29,551,710 |
| 수출(직수출 및 영세율) 매출: |
|
|
| 제품매출 |
10,083,157 |
2,277,282 |
| 기타매출 |
1,106,608 |
852,570 |
| 소 계 |
11,189,765 |
3,129,852 |
| 합 계 |
26,684,033 |
32,681,562 |
(2) 지역에 대한 정보당사의 지역별 외부 고객으로부터의 수익 정보는 다음과 같습니다. 한편, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.
| 지역별 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 국 내 |
15,494,268 |
29,551,710 |
| 일 본 |
1,077,452 |
1,059,936 |
| 기 타 |
10,112,313 |
2,069,916 |
| 합 계 |
26,684,033 |
32,681,562 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 고 객 명 |
당 기 |
전 기 |
| 금 액 |
비 중 |
금 액 |
비 중 |
| 엘아이지넥스원(주) |
13,104,982 |
49.11% |
16,542,411 |
50.62% |
| 에스케이텔레시스(주) |
- |
- |
4,740,222 |
14.50% |
| (주)에이앤티에스 |
7,840,691 |
29.38% |
3,715,851 |
11.37% |
| 기타 |
5,738,360 |
21.51% |
7,683,078 |
23.51% |
| 합 계 |
26,684,033 |
100.00% |
32,681,562 |
100.00% |
5. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말)
| 구 분 |
장부금액 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
1,705,796 |
1,705,796 |
1,705,796 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
250,000 |
250,000 |
250,000 |
| 매출채권 |
- |
- |
9,268,237 |
9,268,237 |
9,268,237 |
| 미수금 |
- |
- |
226,458 |
226,458 |
226,458 |
| 미수수익 |
- |
- |
91,989 |
91,989 |
91,989 |
| 보증금 |
- |
- |
313,637 |
313,637 |
313,637 |
| 대여금 |
- |
- |
920,000 |
920,000 |
920,000 |
| 장기투자증권 |
503,302 |
1,199,000 |
- |
1,702,302 |
1,702,302 |
| 합계 |
503,302 |
1,199,000 |
12,776,117 |
14,478,419 |
14,478,419 |
(전기말)
| 구 분 |
장부금액 |
장부금액 |
공정가치 |
| 대여금 및 수취채권 |
매도가능금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
97,481 |
- |
97,481 |
97,481 |
| 매출채권 |
6,852,984 |
- |
6,852,984 |
6,852,984 |
| 미수금 |
163,354 |
- |
163,354 |
163,354 |
| 미수수익 |
48,859 |
- |
48,859 |
48,859 |
| 보증금 |
753,725 |
- |
753,725 |
753,725 |
| 대여금 |
1,440,000 |
- |
1,440,000 |
1,440,000 |
| 장기투자증권 |
- |
1,199,000 |
1,199,000 |
1,199,000 |
| 합계 |
9,356,403 |
1,199,000 |
10,555,403 |
10,555,403 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구 분 |
장부금액 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무 |
- |
5,725,916 |
5,725,916 |
5,725,916 |
| 차입금 |
- |
23,509,631 |
23,509,631 |
23,509,631 |
| 전환사채 |
- |
8,296,626 |
8,296,626 |
8,296,626 |
| 미지급금 |
- |
1,291,210 |
1,291,210 |
1,291,210 |
| 금융보증부채 |
- |
88,075 |
88,075 |
88,075 |
| 미지급비용 |
- |
201,260 |
201,260 |
201,260 |
| 합계 |
- |
39,112,718 |
39,112,718 |
39,112,718 |
(전기말)
| 구 분 |
장부금액 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기손익인식금융부채 |
기타금융부채 |
| 매입채무 |
- |
3,875,446 |
3,875,446 |
3,875,446 |
| 차입금 |
- |
19,427,412 |
19,427,412 |
19,427,412 |
| 전환사채 |
- |
11,764,466 |
11,764,466 |
11,764,466 |
| 미지급금 |
- |
1,274,006 |
1,274,006 |
1,274,006 |
| 미지급비용 |
- |
242,963 |
242,963 |
242,963 |
| 합계 |
- |
36,584,293 |
36,584,293 |
36,584,293 |
(3) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
금융비용 |
순금융손익 |
금융수익 |
금융비용 |
순금융손익 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
178,658 |
- |
178,658 |
209,378 |
- |
209,378 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,302 |
- |
3,302 |
- |
- |
- |
| 금융부채: |
|
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
2,231 |
(1,514,814) |
(1,512,583) |
- |
(1,224,596) |
(1,224,596) |
| 합 계 |
184,191 |
(1,514,814) |
(1,330,623) |
209,378 |
(1,224,596) |
(1,015,218) |
한편, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비(손실충당금환입)는 제외되었으며, 이는 주석 7에 기재되어 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 당기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 예외적인 경우로 원가가 공정가치의 적절한 추정치로 보아 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| 범 주 |
내역 |
당기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
비상장주식(*1) |
1,199,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
출자금(*2) |
503,302 |
| (*1) |
비상장주식은 초기 스타트업 기업으로 투자지분에 대한 가치평가를 위해 충분한 정보를 얻기 어려워 원가를 공정가치의 추정치로 사용하였습니다. |
| (*2) |
출자금은 영업 및 성과에 중요한 변동이 없으며, 충분한 정보 확보가 곤란하며 중요한 정보에 해당하지 않아 원가를 공정가치의 추정치로 사용하였습니다. |
3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
6. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
- |
7,515 |
| 금융기관예치금 |
1,705,796 |
89,966 |
| 합 계 |
1,705,796 |
97,481 |
7. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
9,268,237 |
- |
6,852,984 |
- |
| 기타수취채권: |
|
|
|
|
| 미수금 |
226,458 |
- |
163,354 |
- |
| 미수수익 |
91,989 |
- |
48,859 |
- |
| 보증금 |
- |
313,637 |
- |
753,725 |
| 대여금 |
820,000 |
100,000 |
1,340,000 |
100,000 |
| 소 계 |
1,138,447 |
413,637 |
1,552,213 |
853,725 |
| 합 계 |
10,406,684 |
413,637 |
8,405,197 |
853,725 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
합 계 |
매출채권 |
기타수취채권 |
합 계 |
| 채권액 |
11,517,199 |
5,239,144 |
16,756,343 |
8,389,619 |
5,888,438 |
14,278,057 |
| 대손충당금 |
(2,248,962) |
(3,687,060) |
(5,936,022) |
(1,536,635) |
(3,482,500) |
(5,019,135) |
| 장부금액 |
9,268,237 |
1,552,084 |
10,820,321 |
6,852,984 |
2,405,938 |
9,258,922 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
합 계 |
매출채권 |
기타수취채권 |
합 계 |
| 연체되지 않은 채권 |
9,268,237 |
1,552,084 |
10,820,321 |
6,132,904 |
2,405,938 |
8,538,842 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 : |
|
|
|
|
|
|
| 만기경과후 1~30일 |
- |
- |
- |
688,030 |
- |
688,030 |
| 만기경과후 31~60일 |
- |
- |
- |
32,050 |
- |
32,050 |
| 만기경과후 61~90일 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 만기경과후 90일 초과 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
- |
720,080 |
- |
720,080 |
| 손상된 채권(전액 만기경과후 90일 초과) |
2,248,962 |
3,687,060 |
5,936,022 |
1,536,635 |
3,482,500 |
5,019,135 |
| 합 계 |
11,517,199 |
5,239,144 |
16,756,343 |
8,389,619 |
5,888,438 |
14,278,057 |
(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
매출채권 |
기타수취채권 |
| 기초 |
1,536,635 |
3,482,500 |
1,691,096 |
3,581,720 |
| 손상차손 인식 |
725,142 |
396,654 |
- |
84,693 |
| 손상차손 환입 |
- |
(1,419) |
(154,461) |
(183,913) |
| 제각 |
(12,815) |
(190,675) |
- |
- |
| 기말 |
2,248,962 |
3,687,060 |
1,536,635 |
3,482,500 |
8. 투자유가증권
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자유가증권의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) |
- |
1,199,000 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
503,302 |
- |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
- |
1,199,000 |
| (주1) |
당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 투자유가증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
장부금액 |
원가 |
장부금액 |
| 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 |
1,199,000 |
1,199,000 |
1,199,000 |
1,199,000 |
| 출자금 |
503,302 |
503,302 |
300,000 |
300,000 |
9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
4,365,013 |
(1,723,074) |
2,641,939 |
4,682,741 |
(2,327,299) |
2,355,442 |
| 재공품 |
2,134,950 |
- |
2,134,950 |
720,191 |
- |
720,191 |
| 제품 |
2,678,731 |
(99,555) |
2,579,176 |
3,591,846 |
(853,843) |
2,738,003 |
| 상품 |
9,738 |
- |
9,738 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
9,188,432 |
(1,822,629) |
7,365,803 |
8,994,778 |
(3,181,142) |
5,813,636 |
10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
810,963 |
- |
580,743 |
- |
| 선급비용 |
71,871 |
- |
103,071 |
- |
| 합 계 |
882,834 |
- |
683,814 |
- |
11. 종속기업 및 관계기업 투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
국가 |
주요영업활동 |
결산일 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부가액 |
지분율(%) |
장부가액 |
| 종속기업: |
|
|
|
|
|
|
|
| ㈜웨이브파워 |
대한민국 |
전자부품 제조 |
12월 31일 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| WAVE ELECTRONICS JAPAN |
일본 |
해외판매 |
12월 31일 |
99.67 |
- |
99.67 |
- |
| ㈜더블유이엠에스 |
대한민국 |
중계기 임가공 |
12월 31일 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| ㈜웨이브엔티(*1) |
대한민국 |
전자부품 제조 |
12월 31일 |
100.00 |
2,663,225 |
100.00 |
2,663,225 |
| ㈜아게이트 |
대한민국 |
도소매업 |
12월 31일 |
76.19 |
1,077,642 |
76.19 |
1,077,642 |
| ㈜현서전자통신 |
대한민국 |
소프트웨어개발업 |
12월 31일 |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| 소 계 |
|
|
|
|
3,740,867 |
|
3,740,867 |
| 관계기업: |
|
|
|
|
|
|
|
| ㈜세인텍 |
대한민국 |
디지털미디어 개발 |
12월 31일 |
49.00 |
- |
49.00 |
- |
| ㈜랩토(*2) |
대한민국 |
OLED유기재료 |
12월 31일 |
39.59 |
1,591,773 |
41.56 |
1,591,773 |
| 소 계 |
|
|
|
|
1,591,773 |
|
1,591,773 |
| 합 계 |
|
|
|
|
5,332,640 |
|
5,332,640 |
| (*1) |
㈜웨이브엔티는 종속기업인 ㈜텔라움의 지분 45.93%를 소유하고 있습니다. |
| (*2) |
당기 중 불균등유상증자로 인해 지분율 변동이 발생하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
손 상 |
처 분 |
기 말 |
| 종속기업: |
|
|
|
|
|
| ㈜웨이브파워 |
- |
- |
- |
- |
- |
| WAVE ELECTRONICS JAPAN |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜더블유이엠에스 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜웨이브엔티 |
2,663,225 |
- |
- |
- |
2,663,225 |
| ㈜아게이트 |
1,077,642 |
- |
- |
- |
1,077,642 |
| ㈜현서전자통신 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
3,740,867 |
- |
- |
- |
3,740,867 |
| 관계기업: |
|
|
|
|
|
| ㈜세인텍 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜랩토 |
1,591,773 |
- |
- |
- |
1,591,773 |
| 소 계 |
1,591,773 |
- |
- |
- |
1,591,773 |
| 합 계 |
5,332,640 |
- |
- |
- |
5,332,640 |
(전 기)
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
손 상 |
처 분 |
기 말 |
| 종속기업: |
|
|
|
|
|
| ㈜웨이브파워 |
- |
- |
- |
- |
- |
| WAVE ELECTRONICS JAPAN |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜더블유이엠에스 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜엠비스텐실즈 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜웨이브엔티 |
1,000,000 |
1,663,225 |
- |
- |
2,663,225 |
| ㈜아게이트 |
1,600,000 |
- |
(522,358) |
- |
1,077,642 |
| ㈜현서전자통신 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
2,600,000 |
1,663,225 |
(522,358) |
- |
3,740,867 |
| 관계기업: |
|
|
|
|
|
| ㈜세인텍 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜랩토 |
1,064,903 |
526,870 |
- |
- |
1,591,773 |
| 소 계 |
1,064,903 |
526,870 |
- |
- |
1,591,773 |
| 합 계 |
3,664,903 |
2,190,095 |
(522,358) |
- |
5,332,640 |
12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
11,134,273 |
- |
- |
11,134,273 |
| 건물 |
8,271,307 |
(1,793,758) |
- |
6,477,549 |
| 구축물 |
1,092,000 |
(474,237) |
- |
617,763 |
| 기계장치 |
15,672,896 |
(10,041,729) |
- |
5,631,167 |
| 차량운반구 |
244,933 |
(139,050) |
- |
105,883 |
| 공구와기구 |
1,649,241 |
(1,452,714) |
- |
196,527 |
| 비품 |
2,436,151 |
(2,254,134) |
(3,943) |
178,074 |
| 시험연구용자산 |
577,166 |
(577,146) |
- |
20 |
| 시설장치 |
3,268,184 |
(2,416,112) |
- |
852,072 |
| 건설중인자산 |
40,645 |
- |
- |
40,645 |
| 합 계 |
44,386,796 |
(19,148,880) |
(3,943) |
25,233,973 |
(전기말)
| 구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
11,134,273 |
- |
- |
11,134,273 |
| 건물 |
8,271,307 |
(1,586,976) |
- |
6,684,331 |
| 구축물 |
1,078,000 |
(365,038) |
- |
712,962 |
| 기계장치 |
14,656,279 |
(7,383,581) |
- |
7,272,698 |
| 차량운반구 |
291,050 |
(125,183) |
- |
165,867 |
| 공구와기구 |
1,616,141 |
(1,381,743) |
- |
234,398 |
| 비품 |
2,419,801 |
(2,083,714) |
(21,380) |
314,707 |
| 시험연구용자산 |
577,166 |
(577,146) |
- |
20 |
| 시설장치 |
3,162,684 |
(1,868,548) |
- |
1,294,136 |
| 건설중인자산 |
806,950 |
- |
- |
806,950 |
| 합 계 |
44,013,651 |
(15,371,929) |
(21,380) |
28,620,342 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
대 체 |
기 말 |
| 토지 |
11,134,273 |
- |
- |
- |
- |
11,134,273 |
| 건물 |
6,684,331 |
- |
- |
(206,782) |
- |
6,477,549 |
| 구축물 |
712,962 |
1,400 |
- |
(109,199) |
12,600 |
617,763 |
| 기계장치 |
7,272,698 |
242,616 |
- |
(2,658,147) |
774,000 |
5,631,167 |
| 차량운반구 |
165,867 |
13,042 |
(26,621) |
(46,405) |
- |
105,883 |
| 공구와기구 |
234,398 |
12,750 |
- |
(70,971) |
20,350 |
196,527 |
| 비품 |
314,707 |
16,350 |
- |
(152,983) |
- |
178,074 |
| 시험연구용자산 |
20 |
- |
- |
- |
- |
20 |
| 시설장치 |
1,294,136 |
105,500 |
- |
(547,564) |
- |
852,072 |
| 건설중인자산 |
806,950 |
40,645 |
- |
- |
(806,950) |
40,645 |
| 합 계 |
28,620,342 |
432,303 |
(26,621) |
(3,792,051) |
- |
25,233,973 |
(전 기)
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
대 체 |
기 말 |
| 토지 |
11,134,273 |
- |
- |
- |
- |
11,134,273 |
| 건물 |
6,853,728 |
37,000 |
- |
(206,397) |
- |
6,684,331 |
| 구축물 |
820,762 |
- |
- |
(107,800) |
- |
712,962 |
| 기계장치 |
8,795,659 |
221,914 |
- |
(2,518,275) |
773,400 |
7,272,698 |
| 차량운반구 |
219,961 |
- |
(1) |
(54,093) |
- |
165,867 |
| 공구와기구 |
127,729 |
159,850 |
- |
(53,181) |
- |
234,398 |
| 비품 |
441,984 |
51,270 |
- |
(178,547) |
- |
314,707 |
| 시험연구용자산 |
20 |
- |
- |
- |
- |
20 |
| 시설장치 |
1,833,484 |
- |
- |
(539,348) |
- |
1,294,136 |
| 건설중인자산 |
1,436,000 |
144,350 |
- |
- |
(773,400) |
806,950 |
| 합 계 |
31,663,600 |
614,384 |
(1) |
(3,657,641) |
- |
28,620,342 |
(3) 당사는 2016년부터 토지의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용하였으며, 재평가금액은 재평가일(2016년 12월 31일)의 공정가치입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 독립적인 하나감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 토지의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 시장접근법(공시지가기준법)으로, 대상물건과 유사한 표준지의 공시지가를 기준으로 대상물건의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인을 보정하여 토지의 공정가치를 측정합니다. 공정가치 측정에 유의적이지만 관측하지 않은 주요 투입변수는 사례단가(평당미터 당 가격), 시점수정, 개별요인 등의 보정치입니다.한편, 2016년부터 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 6,011,943천원입니다.
(4) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(주석 15 참조).
| 담보내용 |
설정금액 |
장부금액 |
금융기관 |
| 수원본사 |
12,000,000 |
13,536,664 |
기업은행 |
| 1,200,000 |
신한은행 |
| 평택공장 |
13,200,000 |
8,976,602 |
기업은행 |
| 합 계 |
26,400,000 |
22,513,266 |
|
13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구 분 |
취득금액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
1,596,535 |
(1,582,800) |
- |
13,735 |
| 회원권 |
1,568,913 |
- |
(1,172,516) |
396,397 |
| 기타의무형자산 |
1,729,270 |
(1,522,226) |
(15,000) |
192,044 |
| 합 계 |
4,894,718 |
(3,105,026) |
(1,187,516) |
602,176 |
(전기말)
| 구 분 |
취득금액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
1,580,662 |
(1,576,903) |
- |
3,759 |
| 회원권 |
1,568,913 |
- |
(1,172,516) |
396,397 |
| 개발비 |
239,526 |
- |
(239,526) |
- |
| 기타의무형자산 |
1,729,270 |
(1,358,136) |
(15,000) |
356,134 |
| 합 계 |
5,118,371 |
(2,935,039) |
(1,427,042) |
756,290 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
기 말 |
| 산업재산권 |
3,759 |
15,873 |
(5,897) |
13,735 |
| 회원권 |
396,397 |
- |
- |
396,397 |
| 기타의무형자산 |
356,134 |
- |
(164,090) |
192,044 |
| 합 계 |
756,290 |
15,873 |
(169,987) |
602,176 |
(전 기)
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
기 말 |
| 산업재산권 |
6,995 |
- |
(3,236) |
3,759 |
| 회원권 |
396,397 |
- |
- |
396,397 |
| 기타의무형자산 |
689,666 |
129,270 |
(462,802) |
356,134 |
| 합 계 |
1,093,058 |
129,270 |
(466,038) |
756,290 |
(3) 당사는 연구에 관련된 지출은 판매비와관리비의 경상개발비로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 경상개발비로 인식한 금액은 각각 7,008,363천원 및 11,735,373천원입니다.
14. 매입채무 및 기타지급채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
5,725,916 |
- |
3,875,446 |
- |
| 기타지급채무: |
|
|
|
|
| 미지급금 |
1,291,210 |
- |
1,239,374 |
34,632 |
| 미지급비용 |
201,260 |
- |
242,963 |
- |
| 소 계 |
1,492,470 |
- |
1,482,337 |
34,632 |
| 합 계 |
7,218,386 |
- |
5,357,783 |
34,632 |
15. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
10,872,194 |
- |
9,118,387 |
- |
| 장기차입금 |
2,954,527 |
9,682,910 |
1,971,449 |
8,337,576 |
| 합 계 |
13,826,721 |
9,682,910 |
11,089,836 |
8,337,576 |
| (*) |
상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조). |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 무역금융 |
기업은행 |
3.37 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 외 |
3.47~4.22 |
6,304,135 |
8,118,387 |
| 매출채권담보대출 |
기업은행 외 |
3.22~6.27 |
3,468,059 |
- |
| 일반자금대출 |
산업은행 |
3.81 |
100,000 |
- |
| 합 계 |
10,872,194 |
9,118,387 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
3.10~4.71 |
8,313,870 |
10,230,575 |
| 할부금융 |
하나캐피탈 |
3.94~5.79 |
4,300,000 |
- |
| 현대캐피탈 |
4.90~6.27 |
23,567 |
78,450 |
| 소 계 |
12,637,437 |
10,309,025 |
| (유동성장기부채) |
(2,954,527) |
(1,971,449) |
| 합 계 |
9,682,910 |
8,337,576 |
(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 1년 이내 |
2,954,527 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 |
9,682,910 |
| 5년 이상 |
- |
| 합 계 |
12,637,437 |
16. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
전환청구기간 |
전환가격 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제4회 무보증 전환사채 |
16.07.11 |
20.06.11 |
17.07.11 ~ 20.06.11 |
23,879원 |
0%(보장수익율 1.5%) |
- |
5,000,000 |
| 상환할증금 |
- |
113,560 |
| 전환권조정 |
- |
(15,389) |
| 소 계 |
- |
5,098,171 |
| 제5회 무보증 전환사채 |
17.08.22 |
20.08.22 |
18.08.22 ~ 20.07.22 |
20,939원 |
0%(보장수익율 3%) |
4,200,000 |
7,000,000 |
| 상환할증금 |
192,578 |
320,964 |
| 전환권조정 |
(23,731) |
(654,669) |
| 소 계 |
4,368,847 |
6,666,295 |
| 제6회 무보증 교환사채 |
18.01.09 |
22.01.09 |
18.01.10 ~ 21.12.09 |
21,670원 |
0%(보장수익율 3%) |
1,000,000 |
- |
| 상환할증금 |
45,969 |
- |
| 전환권조정 |
(39,406) |
- |
| 소 계 |
1,006,563 |
- |
| 제7회 무보증 전환사채 |
18.06.29 |
22.06.29 |
19.06.29 ~ 22.05.29 |
22,100원 |
0%(보장수익율 3%) |
3,000,000 |
- |
| 상환할증금 |
137,556 |
- |
| 전환권조정 |
(216,340) |
- |
| 소 계 |
2,921,216 |
- |
| 차감 : 유동성장기부채 |
(8,296,626) |
(11,764,466) |
| 합 계 |
- |
- |
(2) 제5회 무보증 전환사채전환사채의 전환가격은 사채의 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가액을 조정하되 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평가한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가액이 직전 전환가액을 하회할 경우, 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니다. 다만, 전환가액의 조정한도는 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 금액)의 70% 이상이어야 합니다. 동 전환사채의 발행시 전환가액은 24,099원이었으며, 2017년 11월 22일 조정한도인 20,939원으로 조정이 완료되었습니다. 당기말까지 131,805주가 전환되었고, 이후 전환권 행사 시 발행될 주식수는 200,582주입니다.한편, 사채권자는 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날에조기상환수익률(분기단위 연복리 3.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 조기상환권(Put Option)을 행사할 수 있으며, 향후 조기상환권이 행사되는 경우 다음의 금액을 상환하여야 합니다.
| 구분 |
조기상환 청구기간 |
상환비율 |
|
1차
|
2018.07.23 ~ 08.07 |
103.0339% |
|
2차
|
2018.10.23 ~ 11.07 |
103.8066% |
|
3차
|
2019.01.23 ~ 02.07 |
104.5852% |
|
4차
|
2019.04.23 ~ 05.07 |
105.3696% |
|
5차
|
2019.07.23 ~ 08.07 |
106.1598% |
|
6차
|
2019.10.23 ~ 11.07 |
106.9560% |
|
7차
|
2020.01.23 ~ 02.07 |
107.7582% |
|
8차
|
2020.04.22 ~ 05.07 |
108.5664% |
또한, 당사 또는 당사가 지정하는 자는 2018년 8월 22일부터 2019년 8월 22일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 당사는 콜옵션(Call Option) 행사부분만큼 사채권자에게 다음의 금액을 조기상환(분기단위 연복리 6.0%)할 수 있습니다. 단, 당사는 각 사채권자별로 각자가 보유한 본 사채 권면총액의 20%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없습니다.
| 구분 |
매매대금 지급기일 |
매도청구권 매매가액 |
|
1차
|
2018.08.22 |
106.1363% |
|
2차
|
2018.11.22 |
107.7284% |
|
3차
|
2019.02.22 |
109.3443% |
|
4차
|
2019.05.22 |
110.9844% |
|
5차
|
2019.08.22 |
112.6492% |
(3) 제6회 무보증 교환사채교환사채의 교환가격은 사채의 발행일로부터 1개월이 되는 날인 2018년 02월 09일부터 매 1개월이 되는 날마다 교환가액을 조정하되 교환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평가한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가액이 직전 교환가액을 하회할 경우, 그 낮은 가액을 새로운 교환가액으로 조정합니다. 다만, 교환가액의 조정한도는 최초 교환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 금액)의 70% 이상이어야 합니다. 동 교환사채의 발행시 교환가액은 24,338원이었으며, 2018년 12월 09일 21,670원으로 조정이 완료되었습니다. 당기말까지 172,822주가 교환청구에 의해 교부되었고, 이후 교환권 행사 시 교부될 주식수는 46,146주입니다.한편, 사채권자는 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 그 후 매1개월이 되는 날에 조기상환수익률(1개월단위 연복리 3.0%)을 가산한 금액의 일부에 대하여 사채의 조기상환권(Put Option)을 행사할 수 있으며, 향후 조기상환권이 행사되는 경우 다음의금액을 상환하여야 합니다.
| 구분 |
조기상환 청구기간 |
상환비율 |
| 1차 |
2018.12.15 ~ 12.26 |
103.0416% |
| 2차 |
2019.01.15 ~ 01.25 |
103.2992% |
| 3차 |
2019.02.12 ~ 02.22 |
103.5574% |
| 4차 |
2019.03.15 ~ 03.25 |
103.8163% |
| 5차 |
2019.04.14 ~ 04.24 |
104.0759% |
| 6차 |
2019.05.15 ~ 05.27 |
104.3361% |
| 7차 |
2019.06.14 ~ 06.24 |
104.5969% |
| 8차 |
2019.07.15 ~ 07.25 |
104.8584% |
| 9차 |
2019.08.15 ~ 08.26 |
105.1206% |
| 10차 |
2019.09.14 ~ 09.24 |
105.3834% |
| 11차 |
2019.10.15 ~ 10.25 |
105.6468% |
| 12차 |
2019.11.14 ~ 11.25 |
105.9109% |
| 13차 |
2019.12.15 ~ 12.26 |
106.1757% |
| 14차 |
2020.01.15 ~ 01.28 |
106.4411% |
| 15차 |
2020.02.13 ~ 02.24 |
106.7072% |
| 16차 |
2020.03.15 ~ 03.25 |
106.9740% |
| 17차 |
2020.04.14 ~ 04.24 |
107.2415% |
| 18차 |
2020.05.15 ~ 05.25 |
107.5096% |
| 19차 |
2020.06.14 ~ 06.24 |
107.7783% |
| 20차 |
2020.07.15 ~ 07.27 |
108.0478% |
| 21차 |
2020.08.15 ~ 08.25 |
108.3179% |
| 22차 |
2020.09.14 ~ 09.24 |
108.5887% |
| 23차 |
2020.10.15 ~ 10.26 |
108.8602% |
| 24차 |
2020.11.14 ~ 11.24 |
109.1323% |
| 25차 |
2020.12.15 ~ 12.28 |
109.4051% |
| 26차 |
2021.01.15 ~ 01.25 |
109.6787% |
| 27차 |
2021.02.12 ~ 02.22 |
109.9529% |
| 28차 |
2021.03.15 ~ 03.25 |
110.2277% |
| 29차 |
2021.04.14 ~ 04.24 |
110.5033% |
| 30차 |
2021.05.15 ~ 05.26 |
110.7796% |
| 31차 |
2021.06.14 ~ 06.25 |
111.0565% |
| 32차 |
2021.07.15 ~ 07.26 |
111.3341% |
| 33차 |
2021.08.15 ~ 08.25 |
111.6125% |
| 34차 |
2021.09.14 ~ 09.24 |
111.8915% |
| 35차 |
2021.10.15 ~ 10.25 |
112.1712% |
| 36차 |
2021.11.14 ~ 11.24 |
112.4517% |
(4) 제7회 무보증 전환사채전환사채의 전환가격은 사채의 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가액을 조정하되 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평가한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 가액이 직전 전환가액을 하회할 경우, 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니다. 다만, 전환가액의 조정한도는 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 금액)의 70% 이상이어야 합니다. 동 전환사채의 발행시 전환가액은 27,250원이었으며, 2018년 12월 29일 22,100원으로 조정이 완료되었습니다. 이후 전환권 행사 시 발행될 주식수는 135,746주입니다.한편, 사채권자는 발행일로부터 6개월이 경과하는 날을 시작으로 12개월이 되는날 까지 매 3개월이 되는 날에 조기상환수익률(분기단위 연복리 5.0%)을 가산한 금액의 일부에 대하여 사채의 조기상환권(Put Option)을 행사할 수 있으며, 향후 조기상환권이 행사되는 경우 다음의 금액을 상환하여야 합니다.
| 구분 |
조기상환 청구기간 |
상환비율 |
| 1차 |
2019.04.30 ~ 05.30 |
103.0339% |
| 2차 |
2019.07.31 ~ 08.30 |
103.8067% |
| 3차 |
2019.10.30 ~ 11.29 |
104.5852% |
| 4차 |
2020.01.29 ~ 02.28 |
105.3696% |
| 5차 |
2020.04.30 ~ 06.01 |
106.1599% |
| 6차 |
2020.07.31 ~ 08.31 |
106.9561% |
| 7차 |
2020.10.30 ~ 11.30 |
107.7583% |
| 8차 |
2021.01.28 ~ 03.02 |
108.5664% |
| 9차 |
2021.04.30 ~ 05.31 |
109.3807% |
| 10차 |
2021.07.31 ~ 08.30 |
110.2010% |
| 11차 |
2021.10.30 ~ 11.29 |
111.0276% |
| 12차 |
2022.01.28 ~ 02.28 |
111.8603% |
또한, 당사 또는 당사가 지정하는 자는 본 전환사채의 발행 후 6개월에 해당되는 날을 시작으로 12개월이 되는 날 까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 당사는 콜옵션(Call Option) 행사부분만큼 사채권자에게 다음의 금액을 조기상환(분기단위 연복리 5.0%)할 수 있습니다. 단, 당사는 각 사채권자별로 각자가 보유한 본 사채 권면총액의 20%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없습니다.
| 구분 |
매매대금 지급기일 |
매도청구권 매매가액 |
|
1차
|
2018.12.29 |
102.5156% |
|
2차
|
2019.03.29 |
103.7971% |
|
3차
|
2019.06.29 |
105.0945% |
17. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
416,192 |
- |
374,606 |
- |
| 예수금 |
90,759 |
- |
3,773 |
- |
| 합 계 |
506,951 |
- |
378,379 |
- |
18. 퇴직급여제도
(1) 당사는 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형의 경우 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하며 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 확정기여형의경우 당기 중 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금 234,827천원(전기 187,414천원)을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
2,584,922 |
2,355,012 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(860,524) |
(780,475) |
| 순확정급여부채 |
1,724,398 |
1,574,537 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산공정가치 |
순확정급여부채 |
| 기초금액 |
2,355,012 |
(780,475) |
1,574,537 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: |
|
|
|
| 당기근무원가 |
518,957 |
- |
518,957 |
| 이자비용(이자수익) |
53,922 |
(14,923) |
38,999 |
| 소 계 |
572,879 |
(14,923) |
557,956 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
7,616 |
7,616 |
| 경험조정 차이로 인한 보험수리적손익 |
5,543 |
- |
5,543 |
| 인구통계학적 가정변경의 차이로 인한 보험수리적손익 |
108,603 |
- |
108,603 |
| 재무적 가정변경의 차이로 인한 보험수리적손익 |
14,215 |
- |
14,215 |
| 소 계 |
128,361 |
7,616 |
135,977 |
| 기여금 |
- |
(150,000) |
(150,000) |
| 관계회사 전출액 |
(30,862) |
- |
(30,862) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(440,468) |
77,258 |
(363,210) |
| 기말금액 |
2,584,922 |
(860,524) |
1,724,398 |
(전 기)
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산공정가치 |
순확정급여부채 |
| 기초금액 |
2,118,879 |
(501,846) |
1,617,033 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: |
|
|
|
| 당기근무원가 |
484,312 |
- |
484,312 |
| 이자비용(이자수익) |
38,514 |
(9,110) |
29,404 |
| 소 계 |
522,826 |
(9,110) |
513,716 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
(1,059) |
(1,059) |
| 경험조정 차이로 인한 보험수리적손익 |
(15,924) |
- |
(15,924) |
| 재무적 가정변경의 차이로 인한 보험수리적손익 |
(51,929) |
- |
(51,929) |
| 소 계 |
(67,853) |
(1,059) |
(68,912) |
| 기여금 |
- |
(324,810) |
(324,810) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(218,840) |
56,350 |
(162,490) |
| 기말금액 |
2,355,012 |
(780,475) |
1,574,537 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 공정가치의 구성은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채무상품 등 |
860,524 |
780,475 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.33% |
2.52% |
| 기대임금상승률 |
2.00% |
2.00% |
(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(124,892) |
142,117 |
(91,046) |
100,315 |
| 기대임금상승률 |
141,390 |
(126,625) |
100,099 |
(92,564) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
19. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 |
100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식의 수 |
10,798,868 |
10,654,500주 |
| 자본금 |
5,399,434 |
5,327,250 |
(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
10,030,737 |
9,820,737 |
| 전환사채 전환 |
144,368 |
- |
| 주식선택권 행사 |
- |
60,000 |
| 자기주식 처분 |
292,822 |
150,000 |
| 기말 |
10,467,927 |
10,030,737 |
20. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
31,352,726 |
28,128,711 |
| 자기주식 |
(1,370,980) |
(2,584,434) |
| 전환권대가 |
728,966 |
737,564 |
| 기타의자본잉여금 |
20,506,061 |
16,368,660 |
| 합 계 |
51,216,773 |
42,650,501 |
(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| 구 분 |
주식발행초과금 |
자기주식 |
전환권대가 |
기타의자본잉여금 |
합 계 |
| 기초잔액 |
28,128,711 |
(2,584,434) |
737,564 |
16,368,660 |
42,650,501 |
| 자기주식의 처분 |
- |
497,280 |
- |
1,518,001 |
2,015,281 |
| 교환사채의 교환 |
- |
716,174 |
49,517 |
2,619,253 |
3,384,944 |
| 전환사채의 전환 |
3,224,015 |
- |
(58,115) |
147 |
3,166,047 |
| 기말잔액 |
31,352,726 |
(1,370,980) |
728,966 |
20,506,061 |
51,216,773 |
(전 기)
| 구 분 |
주식발행초과금 |
자기주식 |
주식선택권 |
전환권대가 |
기타의자본잉여금 |
합 계 |
| 기초잔액 |
27,968,811 |
(3,206,034) |
57,360 |
267,708 |
14,292,879 |
39,380,724 |
| 주식선택권의 행사 |
159,900 |
- |
(57,360) |
- |
- |
102,540 |
| 자기주식의 처분 |
- |
621,600 |
- |
- |
2,075,781 |
2,697,381 |
| 전환사채의 발행 |
- |
- |
- |
469,856 |
- |
469,856 |
| 기말잔액 |
28,128,711 |
(2,584,434) |
- |
737,564 |
16,368,660 |
42,650,501 |
(3) 자기주식 당사는 자사 주식가격의 안정을 위해 당사 주식을 취득하여 보유하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 다음의 자기주식을 기타불입자본 계정에 계상하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식수 |
330,941 |
623,763 |
| 장부가액 |
(1,370,980) |
(2,584,434) |
당기와 전기 중 운영자금과 연구개발 설비자금 확보를 위하여 각각 자기주식 292,822주 및 150,000주를 처분하였으며, 4,137,253천원 및 2,075,781천원의 처분이익을기타의자본잉여금으로 인식하였습니다.
21. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세 부 내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
이익준비금 |
43,035 |
43,035 |
| 임의적립금 |
기업합리화적립금 |
27,204 |
27,204 |
| 미처리결손금 |
미처리결손금 |
(46,740,172) |
(37,426,313) |
| 합 계 |
(46,669,933) |
(37,356,074) |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(37,356,074) |
(30,491,858) |
| 당기순손실 |
(9,207,798) |
(6,917,967) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(135,977) |
68,912 |
| 법인세효과 |
29,916 |
(15,161) |
| 기말금액 |
(46,669,933) |
(37,356,074) |
(3) 당기와 전기 중 결손금의 처리(안)은 다음과 같습니다.
| 결 손 금 처 리 계 산 서============================= |
| 제20기 |
2018년 01월 01일 |
부터 |
제19기 |
2017년 01월 01일 |
부터 |
| 2018년 12월 31일 |
까지 |
2017년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2019년 03월 29일 |
|
처리확정일 |
2018년 03월 30일 |
|
| 과 목 |
제20기 |
제19기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(46,740,172) |
|
(37,426,313) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(37,426,313) |
|
(30,562,097) |
|
| 2. 당기순손실 |
(9,207,798) |
|
(6,917,967) |
|
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
(106,061) |
|
53,751 |
|
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| 합 계 |
|
(46,740,172) |
|
(37,426,313) |
| Ⅲ. 결손금 처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 |
|
(46,740,172) |
|
(37,426,313) |
22. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지재평가이익 |
3,995,417 |
3,995,417 |
23. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (당기)
| 구 분 |
금 액 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: |
|
| 통신사업 수익 |
12,409,228 |
| 방위산업 수익 |
13,170,982 |
| 기타 |
1,103,823 |
| 소계 |
26,684,033 |
| 기타 원천으로부터의 수익: |
- |
| 합 계 |
26,684,033 |
(전기)
| 구 분 |
금 액 |
| 통신사업 수익 |
14,197,693 |
| 방위산업 수익 |
17,151,069 |
| 기타 |
1,332,800 |
| 합 계 |
32,681,562 |
(2) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
|
| 통신사업 수익 |
12,409,228 |
| 방위산업 수익 |
13,170,982 |
| 기타 |
1,103,823 |
| 소 계 |
26,684,033 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
| 합 계 |
26,684,033 |
24. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,775,282 |
1,570,804 |
| 퇴직급여 |
587,391 |
382,913 |
| 복리후생비 |
490,931 |
465,408 |
| 지급임차료 |
116,710 |
98,073 |
| 감가상각비 |
1,992,431 |
279,701 |
| 보험료 |
113,636 |
102,962 |
| 지급수수료 |
1,195,013 |
1,140,835 |
| 접대비 |
394,399 |
383,349 |
| 수출제비용 |
15,042 |
11,873 |
| 경상개발비(*) |
7,008,363 |
11,735,373 |
| 무형자산상각비 |
169,988 |
466,038 |
| 대손상각비(환입) |
725,142 |
(154,461) |
| 기타 |
1,713,826 |
1,115,105 |
| 합 계 |
16,298,154 |
17,597,973 |
(*) 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 개발비 자산화에 대한 오류와 관련된 회계처리의 수정사항을 발견하여 개발비 자산화를 취소 후 경상연구개발비로 인식함에 따라 경상연구개발비가 2018년 3,102백만원, 2017년 6,998백만원 증가하였습니다.
25. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
판매비와관리비 |
합 계 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
(524,314) |
- |
(524,314) |
(1,108,394) |
- |
(1,108,394) |
| 매입된 재고자산 |
14,160,984 |
- |
14,160,984 |
17,576,196 |
- |
17,576,196 |
| 급여 및 퇴직급여 |
1,330,836 |
3,983,195 |
5,314,031 |
1,300,097 |
6,137,159 |
7,437,256 |
| 복리후생비 |
130,375 |
490,931 |
621,306 |
106,557 |
465,408 |
571,965 |
| 감가상각비 및무형자산상각비 |
261,033 |
3,701,005 |
3,962,038 |
355,828 |
3,767,851 |
4,123,679 |
| 지급수수료 |
13,587 |
1,195,013 |
1,208,600 |
30,708 |
1,140,835 |
1,171,543 |
| 외주가공비 |
2,252,761 |
- |
2,252,761 |
558,349 |
- |
558,349 |
| 기타비용 |
1,614,809 |
6,928,010 |
8,542,819 |
2,127,912 |
6,086,720 |
8,214,632 |
| 합 계 |
19,240,071 |
16,298,154 |
35,538,225 |
20,947,253 |
17,597,973 |
38,545,226 |
26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
30,369 |
52,328 |
| 외화환산이익 |
57,604 |
2,454 |
| 유형자산처분이익 |
4,930 |
318 |
| 기타의대손충당금환입 |
1,419 |
183,914 |
| 기타 |
169,354 |
102,242 |
| 합 계 |
263,676 |
341,256 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
24,027 |
79,496 |
| 외화환산손실 |
1,424 |
50,103 |
| 기타의대손상각비 |
396,654 |
8,000 |
| 유형자산처분손실 |
- |
1 |
| 기부금 |
- |
84,693 |
| 기타 |
12,834 |
136,817 |
| 합 계 |
434,939 |
359,110 |
27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
178,658 |
206,278 |
| 금융수익-기타 |
|
|
| 배당금수익 |
3,302 |
3,100 |
| 사채상환이익 |
2,231 |
- |
| 합 계 |
184,191 |
209,378 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
1,514,814 |
1,224,596 |
| 합 계 |
1,514,814 |
1,224,596 |
28. 법인세비용과 이연법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
105,675 |
| 법인세추납액 |
- |
18,417 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) |
99,703 |
108,154 |
| 자본에 직접 가감할 당기 및 이연법인세 변동액 |
(1,247,982) |
(733,161) |
| 법인세수익 |
(1,148,279) |
(500,915) |
| |
|
|
| (*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 |
1,389,013 |
1,488,716 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 |
1,488,716 |
1,596,870 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 변동액 |
99,703 |
108,154 |
(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(10,356,077) |
(7,418,882) |
| 적용세율에 따른 법인세수익 |
(2,278,336) |
(1,632,153) |
| 조정사항 : |
|
|
| 비공제비용 |
122,257 |
179,903 |
| 비과세수익 |
(37,446) |
(3,059) |
| 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동효과 |
958,727 |
1,902,801 |
| 전기 미인식한 이월세액공제의 실현효과 |
- |
(997,033) |
| 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
- |
18,417 |
| 기타 |
86,519 |
30,209 |
| 법인세수익 |
(1,148,279) |
(500,915) |
| 유효세율(*) |
- |
- |
| (*) |
법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니합니다. |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세: |
|
|
| 자기주식처분이익 |
(1,166,918) |
(585,477) |
| 이연법인세: |
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
29,915 |
(15,161) |
| 전환권대가 |
(110,979) |
(132,523) |
| 소 계 |
(81,064) |
(147,684) |
| 합 계 |
(1,247,982) |
(733,161) |
(4) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| 구 분 |
기 초 |
당기손익에인식된 금액 |
기타포괄손익에인식된 금액 |
기 말 |
| 퇴직급여 |
518,102 |
20,666 |
29,915 |
568,683 |
| 퇴직연금운용자산 |
(171,704) |
(17,611) |
- |
(189,315) |
| 대손충당금 |
1,153,155 |
174,028 |
- |
1,327,183 |
| 재고자산평가손실 |
699,851 |
(298,873) |
- |
400,978 |
| 미수수익 |
(10,748) |
1,041 |
- |
(9,707) |
| 회원권손상차손 |
312,433 |
- |
- |
312,433 |
| 토지재평가이익 |
(1,126,913) |
- |
- |
(1,126,913) |
| 기타 |
114,540 |
(8,869) |
- |
105,671 |
| 합 계 |
1,488,716 |
(129,618) |
29,915 |
1,389,013 |
(전 기)
| 구 분 |
기 초 |
당기손익에인식된 금액 |
기타포괄손익에인식된 금액 |
기 말 |
| 퇴직급여 |
466,153 |
67,110 |
(15,161) |
518,102 |
| 퇴직연금운용자산 |
(110,406) |
(61,298) |
- |
(171,704) |
| 대손충당금 |
1,130,012 |
23,143 |
- |
1,153,155 |
| 재고자산평가손실 |
772,856 |
(73,005) |
- |
699,851 |
| 미수수익 |
(18) |
(10,730) |
- |
(10,748) |
| 회원권손상차손 |
312,433 |
- |
- |
312,433 |
| 토지재평가이익 |
(1,126,913) |
- |
- |
(1,126,913) |
| 기타 |
152,753 |
(38,213) |
- |
114,540 |
| 합 계 |
1,596,870 |
(92,993) |
(15,161) |
1,488,716 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 등 투자관련 가산할 일시적차이 (*1) |
(671,954) |
(671,954) |
| 종속기업 등 투자관련 차감할 일시적차이 (*2) |
17,443,758 |
17,443,758 |
| 세무상결손금 (*2) |
4,880,566 |
8,649,448 |
| 일시적차이 합계 |
21,652,370 |
25,421,252 |
| 일시적차이의 이연법인세 효과 |
4,763,521 |
5,592,675 |
| 세액공제 (*2) |
1,792,298 |
1,158,830 |
| 미인식 이연법인세자산 합계 |
6,555,819 |
6,751,505 |
| (*1) |
일시적차이의 소멸시점이 통제가능하며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채 인식 대상에서 제외되었습니다. |
| (*2) |
예측가능한 미래에 소멸여부가 불확실하여 이연법인세자산 인식 대상에서 제외하였습니다. |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세무상결손금 |
이월세액공제 |
| 1년 이내 |
- |
146,421 |
| 1~2년 |
- |
554,793 |
| 2~3년 |
522,708 |
527,614 |
| 3년 초과 |
4,357,858 |
563,470 |
| 합 계 |
4,880,566 |
1,792,298 |
29. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 귀속되는 이익(손실)을 계산한 것으로 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주 당기순손실 |
(9,207,798,347) |
(6,917,966,890) |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수: |
|
|
| 기초주식수 |
10,030,737 |
9,820,737 |
| 주식선택권의 행사 |
- |
48,822 |
| 자기주식의 처분 |
102,904 |
117,945 |
| 전환사채의 전환 |
51,794 |
- |
| 교환사채의 교환 |
90,436 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,275,871 |
9,987,504 |
| 기본주당손실 |
(896) |
(693) |
(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기 및 전기는 희석효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
30. 특수관계자 공시
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특 수 관 계 자 의 명 칭 |
| 종속기업(*1) |
㈜웨이브파워, ㈜더블유이엠에스, WAVE ELECTRONICS JAPAN, ㈜웨이브엔티,㈜아게이트(구,㈜웨이브리테일), ㈜현서전자통신, ㈜텔라움(구, ㈜넷웨이브) |
| 관계기업 |
㈜세인텍, ㈜랩토(구, ㈜더블유에스) |
| 기타(*2) |
㈜하이빅스 |
| (*1) |
㈜엠비스텐실즈는 전기 중 매각하여 특수관계자에서 제외되었으며, 제외 시점 이전에 발생한 거래내역만 포함되어 있습니다. |
| (*2) |
전기 중 종속기업인 ㈜텔라움이 지분을 취득하여 특수관계자에 포함되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특 수 관 계 자 명 |
당 기 |
전 기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 종속기업 |
WAVE ELECTRONICS JAPAN |
1,077,452 |
- |
1,059,936 |
28,628 |
| ㈜웨이브엔티 |
- |
- |
83,075 |
- |
| ㈜텔라움 |
- |
- |
169,031 |
4,566,837 |
| 관계기업 |
㈜랩토 |
- |
- |
7,599 |
- |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특 수 관 계 자 명 |
당기말 |
전기말 |
| 채 권 |
채 무 |
채 권 |
채 무 |
| 종속기업 |
WAVE ELECTRONICS JAPAN |
1,088,947 |
- |
684,754 |
- |
| ㈜웨이브파워 |
171,554 |
- |
171,554 |
- |
| ㈜더블유이엠에스 |
170,342 |
- |
170,342 |
8,698 |
| ㈜웨이브엔티 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜텔라움 |
96,345 |
- |
48,477 |
- |
| 관계기업 |
㈜랩토 |
- |
6,584 |
- |
6,584 |
(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| 특 수 관 계 자 명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종속기업 |
| ㈜웨이브파워 |
단기대여금 |
395,000 |
- |
- |
395,000 |
| 대손충당금 |
(372,570) |
(22,430) |
- |
(395,000) |
| ㈜더블유이엠에스 |
단기대여금 |
540,000 |
- |
- |
540,000 |
| 대손충당금 |
(540,000) |
- |
- |
(540,000) |
| ㈜아게이트 |
단기대여금 |
- |
100,000 |
100,000 |
- |
| ㈜텔라움 |
단기대여금 |
800,000 |
500,000 |
500,000 |
800,000 |
| 기타특수관계자 |
| 임직원 |
단기대여금 |
40,000 |
- |
20,000 |
20,000 |
| 장기대여금 |
100,000 |
- |
- |
100,000 |
| 합 계 |
962,430 |
577,570 |
620,000 |
920,000 |
(전 기)
| 특 수 관 계 자 명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종속기업 |
| ㈜웨이브파워 |
단기대여금 |
395,000 |
- |
- |
395,000 |
| 대손충당금 |
(372,570) |
- |
- |
(372,570) |
| ㈜더블유이엠에스 |
단기대여금 |
540,000 |
- |
- |
540,000 |
| 대손충당금 |
(540,000) |
- |
- |
(540,000) |
| ㈜웨이브엔티 |
단기대여금 |
- |
517,800 |
517,800 |
- |
| 장기대여금 |
990,000 |
- |
990,000 |
- |
| 대손충당금 |
(183,914) |
- |
(183,914) |
- |
| ㈜아게이트 |
단기대여금 |
- |
1,300,000 |
1,300,000 |
- |
| ㈜엠비스텐실즈 |
장기대여금 |
300,000 |
- |
- |
300,000 |
| 대손충당금 |
(300,000) |
- |
- |
(300,000) |
| 관계기업 |
| ㈜랩토 |
단기대여금 |
- |
1,300,000 |
1,300,000 |
- |
| 기타특수관계자 |
| 임직원 |
단기대여금 |
40,000 |
- |
- |
40,000 |
| 장기대여금 |
100,000 |
- |
- |
100,000 |
| 합 계 |
968,516 |
3,117,800 |
3,923,886 |
162,430 |
(5) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래상대방 |
거래내역 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업 |
㈜웨이브엔티 |
출자 전환 |
- |
1,663,225 |
| 관계기업 |
㈜랩토 |
추가 출자 |
- |
526,870 |
(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제공처 |
제 공 내 역 |
제 공 금 액 |
지급제공처 |
| 종속기업 |
㈜웨이브파워 |
자산매각 하자보증 |
2,401,953 |
㈜파워넷 |
| ㈜텔라움 |
USANCE 차입금 지급보증 |
2,708,880 |
기업은행 |
| 중소기업자금대출 |
600,000 |
| 신용장(기한부) |
USD 1,200,000 |
하나은행 |
| 일반자금대출 |
1,000,000 |
신한은행 |
| 일반자금대출 |
2,000,000 |
농협은행 |
| ㈜아게이트 |
일반자금대출 |
300,000 |
농협은행 |
| 관계기업 |
㈜랩토 |
투자금 연대보증(*) |
1,500,000 |
2011FIK-AtinumIT전문투자조합 외 |
| 5,500,000 |
한화신성장동력펀드 외 |
| (*) |
당기말 현재 당사의 관계기업인 ㈜랩토(구, ㈜더블유에스)가 2013년 중 발행한 상환전환우선주의 인수자(2011KIF-Atinum IT전문투자조합과 코에프씨-한투파이오니아챔프2010-1호벤처투자조합)의 납입금액 1,500백만원 및 2014년 중 발행한 상환전환우선주의 인수자(한화신성장동력펀드 등)의납입금액 5,500백만원에 대하여 당사는 연대보증의무를 제공하고 있으나, 당사 및 관계기업의고의 또는 중과실의 경우에만 적용하며, 당사 및 관계기업의 귀책사유가 없거나 있다고 하더라도 경미한 경우에는 연대보증의무를 면제받습니다. |
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
910,196 |
926,000 |
| 퇴직급여 |
188,200 |
184,070 |
| 합 계 |
1,098,396 |
1,110,070 |
31. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세수익 |
(1,148,279) |
(500,915) |
| 이자비용 |
1,514,814 |
1,224,596 |
| 퇴직급여 |
557,956 |
513,716 |
| 감가상각비 |
3,792,051 |
3,657,641 |
| 무형자산상각비 |
169,987 |
466,038 |
| 대손상각비(환입) |
725,142 |
(154,461) |
| 재고자산평가손실 |
58,511 |
(331,840) |
| 외화환산손실 |
1,424 |
50,103 |
| 기타의대손상각비 |
396,654 |
84,693 |
| 관계기업및종속기업투자손상차손 |
- |
522,358 |
| 유형자산처분손실 |
- |
1 |
| 이자수익 |
(178,658) |
(206,278) |
| 외화환산이익 |
(57,604) |
(2,454) |
| 기타의대손충당금환입 |
(1,419) |
(183,914) |
| 재고자산평가충당금환입 |
(35,082) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(4,930) |
(318) |
| 사채상환이익 |
(2,231) |
- |
| 배당금수익 |
(3,302) |
(3,100) |
| 관계기업및종속기업투자처분이익 |
- |
(211) |
| 합 계 |
5,785,034 |
5,135,655 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(3,090,911) |
5,097,374 |
| 미수금의 증가 |
(101,974) |
(154,673) |
| 기타유동자산의 증가 |
(199,019) |
(47,311) |
| 재고자산의 증가 |
(1,575,597) |
(922,400) |
| 매입채무의 증가(감소) |
1,850,625 |
(5,845,050) |
| 기타지급채무의 증가(감소) |
17,204 |
(2,561,536) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
128,572 |
(52,865) |
| 퇴직금의 지급 |
(471,330) |
(218,840) |
| 사외적립자산의 증가 |
(72,742) |
(268,461) |
| 합 계 |
(3,515,172) |
(4,973,762) |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
806,950 |
773,400 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
2,954,666 |
2,369,532 |
| 장단기대여금 및 미수수익의 종속기업투자 대체 |
- |
1,663,225 |
| 전환사채의 전환 |
3,296,199 |
- |
| 교환사채의 교환 |
4,234,589 |
- |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금변동 |
기말 |
| 전환사채의전환 |
전환사채의자본요소 |
상각 |
| 전환사채 |
11,764,466 |
3,151,731 |
(7,131,403) |
(393,472) |
905,304 |
8,296,626 |
| 금융기관차입금 |
19,427,412 |
4,082,219 |
- |
- |
- |
23,509,631 |
| 합계 |
31,191,878 |
7,233,950 |
(7,131,403) |
(393,472) |
905,304 |
31,806,257 |
(전 기)
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금변동 |
기말 |
| 전환사채의자본요소 |
상각 |
| 전환사채 |
4,856,356 |
7,000,000 |
(602,380) |
510,490 |
11,764,466 |
| 금융기관차입금 |
19,058,208 |
369,204 |
- |
- |
19,427,412 |
| 합계 |
23,914,564 |
7,369,204 |
(602,380) |
510,490 |
31,191,878 |
32. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 2008년 (주)와이즈파워(구, 단암전자통신(주))의 지분매각과 관련하여 매각 전 발생된 사건에 의하여 (주)와이즈파워에 귀속될 수 있는 우발채무에 대한 지급의무가 있습니다.
(2) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금 융 기 관 |
대 출 종 류 |
약 정 금 액 |
실 행 금 액 |
| 기업은행 |
무역어음대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 시설대출 |
10,550,000 |
8,313,870 |
| 운전자금 |
10,700,000 |
7,700,000 |
| 할인어음 |
4,000,000 |
1,255,427 |
| 신한은행 |
매출채권담보대출 |
3,000,000 |
932,632 |
| 우리은행 |
매출채권담보대출 |
240,000 |
- |
| 하나은행 |
매출채권담보대출 |
5,000,000 |
1,280,000 |
| 산업은행 |
운전자금대출 |
100,000 |
100,000 |
| 현대캐피탈 |
할부금융 |
- |
23,567 |
(3) 당기말 현재 당사는 계약이행 및 하자이행 보증 등과 관련하여 서울보증보험, 한국방위산업진흥회로부터 4,464,824천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기업은행 및 산업은행 보증담보대출 관련하여 기술보증기금으로부터 2,635,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
33. 위험관리
당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.
1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금 등과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
23,509,631 |
19,427,412 |
당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율 1% 변동시 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1% 상승시 |
(235,096) |
(194,274) |
| 1% 하락시 |
235,096 |
194,274 |
2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 특히 외화사채 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하여 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
230,550 |
17,446 |
166,537 |
38,851 |
| JPY |
1,067,953 |
- |
1,479,485 |
- |
| HKD |
- |
- |
1,194 |
- |
| CNY |
- |
- |
541 |
- |
| IDR |
- |
- |
160 |
- |
| 합 계 |
1,298,503 |
17,446 |
1,647,917 |
38,851 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
21,310 |
(21,310) |
12,769 |
(12,769) |
| JPY |
106,795 |
(106,795) |
147,949 |
(147,949) |
| HKD |
- |
- |
119 |
(119) |
| CNY |
- |
- |
54 |
(54) |
| IDR |
- |
- |
16 |
(16) |
| 합 계 |
128,105 |
(128,105) |
160,907 |
(160,907) |
3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 매도가능금융자산 중 활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 당사의 경영진은 당기말 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을 경우 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.
1) 매출채권 및 기타채권
당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 매출채권중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 59% 및 5,436,810천원입니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.
2) 기타금융자산
장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.
3) 신용위험에 대한 노출 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감전장부금액 |
손상누계액 |
장부금액(최대노출액) |
차감전장부금액 |
손상누계액 |
장부금액(최대노출액) |
| 현금및현금성자산 |
1,705,796 |
- |
1,705,796 |
97,481 |
- |
97,481 |
| 장ㆍ단기금융상품 |
250,000 |
- |
250,000 |
- |
- |
- |
| 매출채권 및 기타채권 |
16,756,343 |
(5,936,022) |
10,820,321 |
14,278,057 |
(5,019,135) |
9,258,922 |
| 합 계 |
18,712,139 |
(5,936,022) |
12,776,117 |
14,375,538 |
(5,019,135) |
9,356,403 |
(3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 ~ 5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
5,725,916 |
- |
- |
5,725,916 |
| 기타지급채무 |
1,319,511 |
- |
- |
1,319,511 |
| 금융보증부채 |
84,398 |
3,677 |
- |
88,075 |
| 차입금 |
14,411,505 |
10,236,400 |
- |
24,647,905 |
| 전환사채 |
8,576,103 |
- |
- |
8,576,103 |
| 합 계 |
30,117,433 |
10,240,077 |
- |
40,357,510 |
(전기말)
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 ~ 5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
3,875,446 |
- |
- |
3,875,446 |
| 기타지급채무 |
1,482,337 |
34,632 |
- |
1,516,969 |
| 차입금 |
13,304,945 |
9,856,196 |
542,762 |
23,703,903 |
| 전환사채 |
12,434,524 |
- |
- |
12,434,524 |
| 합 계 |
31,097,252 |
9,890,828 |
542,762 |
41,530,842 |
(4) 자본관리
자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
41,344,067 |
38,633,746 |
| 자본 |
13,941,691 |
14,617,096 |
| 부채비율 |
296.55% |
264.31% |
34. 보고기간 후 사건당사는 2019년 3월 11일자 이사회에서 시설자금 40억 및 운영자금 60억을 조달하기위하여 제10회차 무기명식 무보증 사모 전환사채(권면총액 100억원)를 발행하기로 결의하였습니다.
35. 재무제표의 재작성당사는 개발비 자산화에 대한 오류를 소급재작성을 통해 수정하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 재작성하였습니다.이러한 수정의 효과로 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 회사의 자산은각각 28,646백만원 및 28,227백만원 감소하여야 하며, 이로 인해 순자산은 28,646백만원 및 28,227백만원이 감소하여야 합니다. 또한 포괄손익계산서 상 2018년도의 당기순손실의 420백만원 증가하여야 하며, 2017년도의 당기순이익은 8,127백만원 감소하여야 합니다.(1) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 20(당) 기 |
제 19(전) 기 |
| 정정전 |
정정후 |
정정전 |
정정후 |
| 자 산 |
|
|
|
|
| 유동자산 |
20,612,016,674 |
20,612,016,674 |
15,000,128,408 |
15,000,128,408 |
| 현금및현금성자산 |
1,705,796,325 |
1,705,796,325 |
97,481,294 |
97,481,294 |
| 단기금융상품 |
250,000,000 |
250,000,000 |
- |
- |
| 매출채권 |
9,268,236,814 |
9,268,236,814 |
6,852,984,357 |
6,852,984,357 |
| 기타수취채권 |
1,138,446,646 |
1,138,446,646 |
1,552,212,769 |
1,552,212,769 |
| 재고자산 |
7,365,803,505 |
7,365,803,505 |
5,813,635,727 |
5,813,635,727 |
| 당기법인세자산 |
899,870 |
899,870 |
- |
- |
| 기타자산 |
882,833,514 |
882,833,514 |
683,814,261 |
683,814,261 |
| 비유동자산 |
63,319,784,736 |
34,673,740,491 |
66,477,257,072 |
38,250,713,542 |
| 기타수취채권 |
413,637,000 |
413,637,000 |
853,725,000 |
853,725,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
503,302,020 |
503,302,020 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,199,000,000 |
1,199,000,000 |
- |
- |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
1,199,000,000 |
1,199,000,000 |
| 종속기업투자 |
3,740,866,678 |
3,740,866,678 |
3,740,866,678 |
3,740,866,678 |
| 관계기업투자 |
1,591,773,180 |
1,591,773,180 |
1,591,773,180 |
1,591,773,180 |
| 유형자산 |
25,233,972,612 |
25,233,972,612 |
28,620,342,239 |
28,620,342,239 |
| 무형자산 |
29,248,220,452 |
602,176,207 |
28,982,834,072 |
756,290,542 |
| 이연법인세자산 |
1,389,012,794 |
1,389,012,794 |
1,488,715,903 |
1,488,715,903 |
| 자 산 총 계 |
83,931,801,410 |
55,285,757,165 |
81,477,385,480 |
53,250,841,950 |
| 부 채 |
|
|
|
|
| 유동부채 |
29,936,758,895 |
29,936,758,895 |
28,687,000,838 |
28,687,000,838 |
| 매입채무 |
5,725,916,222 |
5,725,916,222 |
3,875,445,993 |
3,875,445,993 |
| 기타지급채무 |
1,492,469,677 |
1,492,469,677 |
1,482,337,345 |
1,482,337,345 |
| 기타금융부채 |
88,074,992 |
88,074,992 |
- |
- |
| 차입금 |
13,826,721,135 |
13,826,721,135 |
11,089,835,988 |
11,089,835,988 |
| 전환사채 |
8,296,626,096 |
8,296,626,096 |
11,764,465,581 |
11,764,465,581 |
| 기타부채 |
506,950,773 |
506,950,773 |
378,379,187 |
378,379,187 |
| 당기법인세부채 |
- |
- |
96,536,744 |
96,536,744 |
| 비유동부채 |
11,407,307,607 |
11,407,307,607 |
9,946,745,350 |
9,946,745,350 |
| 차입금 |
9,682,910,000 |
9,682,910,000 |
8,337,576,475 |
8,337,576,475 |
| 기타지급채무 |
- |
- |
34,632,171 |
34,632,171 |
| 순확정급여부채 |
1,724,397,607 |
1,724,397,607 |
1,574,536,704 |
1,574,536,704 |
| 부 채 총 계 |
41,344,066,502 |
41,344,066,502 |
38,633,746,188 |
38,633,746,188 |
| 자 본 |
|
|
|
|
| 자본금 |
5,399,434,000 |
5,399,434,000 |
5,327,250,000 |
5,327,250,000 |
| 기타불입자본 |
51,216,772,869 |
51,216,772,869 |
42,650,501,482 |
42,650,501,482 |
| 결손금 |
(18,023,889,323) |
(46,669,933,568) |
(9,129,529,552) |
(37,356,073,082) |
| 기타자본구성요소 |
3,995,417,362 |
3,995,417,362 |
3,995,417,362 |
3,995,417,362 |
| 자 본 총 계 |
42,587,734,908 |
13,941,690,663 |
42,843,639,292 |
14,617,095,762 |
| 자본및부채총계 |
83,931,801,410 |
55,285,757,165 |
81,477,385,480 |
53,250,841,950 |
(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 20(당) 기 |
제 19(전) 기 |
| 정정전 |
정정후 |
정정전 |
정정후 |
| 매출액 |
26,684,032,730 |
26,684,032,730 |
32,681,561,614 |
32,681,561,614 |
| 매출원가 |
19,240,070,832 |
19,240,070,832 |
20,947,252,747 |
20,947,252,747 |
| 매출총이익 |
7,443,961,898 |
7,443,961,898 |
11,734,308,867 |
11,734,308,867 |
| 판매비와관리비 |
16,379,188,266 |
16,298,153,443 |
10,599,788,717 |
17,597,972,597 |
| 영업이익(손실) |
(8,935,226,368) |
(8,854,191,545) |
1,134,520,150 |
(5,863,663,730) |
| 기타영업외수익 |
263,676,176 |
263,676,176 |
341,255,870 |
341,255,870 |
| 기타영업외비용 |
434,939,475 |
434,939,475 |
359,109,565 |
359,109,565 |
| 금융수익 |
184,191,400 |
184,191,400 |
209,378,186 |
209,378,186 |
| 금융비용 |
1,014,278,144 |
1,514,813,682 |
96,040,091 |
1,224,595,897 |
| 종속및관계기업투자손익 |
- |
- |
(522,146,453) |
(522,146,453) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(9,936,576,411) |
(10,356,077,126) |
707,858,097 |
(7,418,881,589) |
| 법인세수익 |
1,148,278,779 |
1,148,278,779 |
500,914,699 |
500,914,699 |
| 당기순이익(손실) |
(8,788,297,632) |
(9,207,798,347) |
1,208,772,796 |
(6,917,966,890) |
| 기타포괄손익 : |
(106,062,139) |
(106,062,139) |
53,751,547 |
53,751,547 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: |
(106,062,139) |
(106,062,139) |
53,751,547 |
53,751,547 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(135,977,101) |
(135,977,101) |
68,912,240 |
68,912,240 |
| 기타포괄손익의 법인세효과 |
29,914,962 |
29,914,962 |
(15,160,693) |
(15,160,693) |
| 총포괄이익(손실) |
(8,894,359,771) |
(9,313,860,486) |
1,262,524,343 |
(6,864,215,343) |
| 주당이익 |
|
|
|
|
| 기본 및 희석주당손익 |
(855) |
(896) |
121 |
(693) |
(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
정정전 |
정정후 |
| 이익잉여금 |
자본합계 |
이익잉여금 |
자본합계 |
| 2017.01.01 (전기초) |
(10,392,053,895) |
38,281,337,646 |
(30,491,857,739) |
18,181,533,802 |
| 총포괄손익: |
|
|
|
|
| 당기순이익(손실) |
1,208,772,796 |
1,208,772,796 |
(6,917,966,890) |
(6,917,966,890) |
| 확정급여제도의 재측정 요소 |
53,751,547 |
53,751,547 |
53,751,547 |
53,751,547 |
| 자기주식의 처분 |
- |
2,697,381,240 |
- |
2,697,381,240 |
| 주식선택권의 행사 |
- |
132,540,000 |
- |
132,540,000 |
| 전환사채의 발행 |
- |
469,856,063 |
- |
469,856,063 |
| 2017.12.31 (전기말) |
(9,129,529,552) |
42,843,639,292 |
(37,356,073,082) |
14,617,095,762 |
| 2018.01.01 (당기초) |
(9,129,529,552) |
42,843,639,292 |
(37,356,073,082) |
14,617,095,762 |
| 총포괄손익: |
|
|
|
|
| 당기순이익(손실) |
(8,788,297,632) |
(8,788,297,632) |
(9,207,798,347) |
(9,207,798,347) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(106,062,139) |
(106,062,139) |
(106,062,139) |
(106,062,139) |
| 자기주식의 처분 |
- |
2,015,280,971 |
- |
2,015,280,971 |
| 교환사채의 교환 |
- |
3,384,943,098 |
- |
3,384,943,098 |
| 전환사채의 전환 |
- |
3,238,231,318 |
- |
3,238,231,318 |
| 2018.12.31 (당기말) |
(18,023,889,323) |
42,587,734,908 |
(46,669,933,568) |
13,941,690,663 |
(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 당기 및 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 20(당) 기 |
제 19(전) 기 |
| 정정전 |
정정후 |
정정전 |
정정후 |
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 |
(6,189,383,362) |
(7,609,079,016) |
(2,720,117,297) |
(6,890,078,493) |
| 당기순이익(손실) |
(8,788,297,632) |
(9,207,798,347) |
1,208,772,796 |
(6,917,966,890) |
| 비용가산 및 수익차감 |
6,785,229,433 |
5,785,034,494 |
835,976,564 |
5,135,654,143 |
| 운전자본의 변동 |
(3,515,171,913) |
(3,515,171,913) |
(4,630,863,268) |
(4,973,762,357) |
| 영업활동으로 발생한 현금 |
(671,143,250) |
(671,143,250) |
(134,003,389) |
(134,003,389) |
| 이자의 수취 |
123,935,659 |
123,935,659 |
149,195,496 |
149,195,496 |
| 배당금의 수취 |
3,302,020 |
3,302,020 |
3,100,000 |
3,100,000 |
| 이자의 지급 |
(651,519,676) |
(651,519,676) |
(245,776,200) |
(245,776,200) |
| 법인세의 납부 |
(146,861,253) |
(146,861,253) |
(40,522,685) |
(40,522,685) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 |
(1,886,233,142) |
(466,537,488) |
(8,328,805,123) |
(4,158,843,927) |
| 투자활동으로 인한 현금유입 |
1,380,838,732 |
1,380,838,732 |
2,028,480,051 |
2,028,480,051 |
| 단기금융상품의 감소 |
301,200,000 |
301,200,000 |
- |
- |
| 단기대여금의 감소 |
860,000,000 |
860,000,000 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 유형자산의 처분 |
31,550,732 |
31,550,732 |
318,182 |
318,182 |
| 종속기업투자의 처분 |
- |
- |
211,869 |
211,869 |
| 보증금의 감소 |
188,088,000 |
188,088,000 |
27,950,000 |
27,950,000 |
| 투자활동으로 인한 현금유출 |
(3,267,071,874) |
(1,847,376,220) |
(10,357,285,174) |
(6,187,323,978) |
| 단기금융상품의 증가 |
(551,200,000) |
(551,200,000) |
- |
- |
| 단기대여금의 증가 |
(600,000,000) |
(600,000,000) |
(3,717,800,000) |
(3,717,800,000) |
| 매도가능금융자산의 취득 |
- |
- |
(1,199,000,000) |
(1,199,000,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 |
(200,000,000) |
(200,000,000) |
- |
- |
| 유형자산의 취득 |
(432,303,020) |
(432,303,020) |
(614,384,000) |
(614,384,000) |
| 무형자산의 취득 |
(1,435,568,854) |
(15,873,200) |
(4,299,231,174) |
(129,269,978) |
| 관계기업투자의 취득 |
- |
- |
(526,870,000) |
(526,870,000) |
| 보증금의 증가 |
(48,000,000) |
(48,000,000) |
- |
- |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 |
9,677,389,632 |
9,677,389,632 |
10,784,602,000 |
10,784,602,000 |
| 재무활동으로 인한 현금유입 |
45,544,701,099 |
45,544,701,099 |
46,205,384,323 |
46,205,384,323 |
| 단기차입금의 차입 |
30,801,261,099 |
30,801,261,099 |
34,783,687,115 |
34,783,687,115 |
| 장기차입금의 차입 |
4,300,000,000 |
4,300,000,000 |
1,006,299,208 |
1,006,299,208 |
| 전환사채의 발행 |
8,000,000,000 |
8,000,000,000 |
7,000,000,000 |
7,000,000,000 |
| 주식선택권의 행사 |
- |
- |
132,540,000 |
132,540,000 |
| 자기주식의 처분 |
2,443,440,000 |
2,443,440,000 |
3,282,858,000 |
3,282,858,000 |
| 재무활동으로 인한 현금유출 |
(35,867,311,467) |
(35,867,311,467) |
(35,420,782,323) |
(35,420,782,323) |
| 단기차입금의 상환 |
(29,047,453,403) |
(29,047,453,403) |
(34,547,724,334) |
(34,547,724,334) |
| 유동성장기부채의 상환 |
(1,971,589,024) |
(1,971,589,024) |
(873,057,989) |
(873,057,989) |
| 전환사채의 전환 |
(4,848,269,040) |
(4,848,269,040) |
- |
- |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) |
1,601,773,128 |
1,601,773,128 |
(264,320,420) |
(264,320,420) |
| V. 기초 현금및현금성자산 |
97,481,294 |
97,481,294 |
361,788,733 |
361,788,733 |
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 |
6,541,903 |
6,541,903 |
12,981 |
12,981 |
| VII. 기말 현금및현금성자산 |
1,705,796,325 |
1,705,796,325 |
97,481,294 |
97,481,294 |