주식회사 이엘피와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 26 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
정인회계법인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 12 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 76 |
| 주식회사 이엘피 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 18일 |
감사의견
우리는 주식회사 이엘피와 그 종속기업(이하 “연결실체”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
재화의 판매로 인한 수익인식의 실재성핵심감사사항으로 결정된 이유주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체의 매출액은 연결실체 의 주요 경영진이 관심을 두는 대표적인 성과지표 중에 하나이며, 재무제표 이용자 관점에서도 매출액이 연결실체 의 영업성과 또는 미래에 예상되는 영업을 대표합니다. 이에 따라 매출액은 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 등 고유위험을 불러일으킬 수 있습니다. 따라서 우리는 재화의 판매로 인한 수익인식의 실재성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 연결실체의 수익인식 발생사실에 대한 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 수익인식 회계정책에 대한 이해- 수익인식 관련 연결실체 내부통제의 효과성 테스트- 표본추출을 통한 거래원천증빙 문서검사 수행- 매출채권에 대한 외부조회 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 곽소현 입니다.
| 서울특별시 강남구 강남대로 464 |
| 정인회계법인 대표이사 정창기 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 이엘피 |
| 제 26 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이엘피 대표이사 이재혁 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 삼성1로2길 29 |
| (전 화) | 031-8036-5800 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 26(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 25(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 이엘피 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 |
제 26(당)기말 |
제 25(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 22,710,305,909 | 18,725,796,798 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6,36 | 13,186,035,995 | 5,340,860,529 | ||
| 단기금융상품 | 4,36 | - | 1,000,000,000 | ||
| 매출채권 | 4,7,36 | 2,640,994,322 | 2,644,172,047 | ||
| 계약자산 | 25 | 609,876,256 | 427,930,282 | ||
| 기타금융자산 | 4,8,36 | 1,783,876,869 | 2,004,583,058 | ||
| 기타자산 | 10 | 522,407,915 | 579,908,074 | ||
| 재고자산 | 9 | 3,877,102,691 | 6,631,224,578 | ||
| 당기법인세자산 | 31 | 90,011,861 | 97,118,230 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 52,922,172,187 | 53,200,176,548 | |||
| 기타금융자산 | 4,8,36 | 1,717,722,546 | 1,763,796,126 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,36 | 5,694,600,000 | 5,211,810,000 | ||
| 장기성계약자산 | 25 | 2,483,698,591 | 3,797,278,840 | ||
| 투자부동산 | 11 | 6,236,598,414 | 6,277,131,270 | ||
| 유형자산 | 12,34 | 32,495,245,266 | 33,236,736,227 | ||
| 무형자산 | 14 | 383,226,310 | 547,140,800 | ||
| 사용권자산 | 13 | 484,079,270 | 280,973,662 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 3,427,001,790 | 2,085,309,623 | ||
| 자 산 총 계 | 75,632,478,096 | 71,925,973,346 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 12,175,768,634 | 6,404,815,446 | |||
| 매입채무 | 4,36 | 1,542,341,807 | 1,767,407,821 | ||
| 단기차입금 | 17 | 3,000,000,000 | - | ||
| 계약부채 | 25 | 3,429,200,401 | 523,800,000 | ||
| 기타금융부채 | 4,16,36 | 2,630,710,652 | 2,895,929,342 | ||
| 기타부채 | 18 | 701,290,303 | 596,964,378 | ||
| 리스부채 | 4,13,36 | 119,982,266 | 101,495,470 | ||
| 충당부채 | 21 | 752,243,205 | 519,218,435 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 1,051,228,992 | 802,951,565 | |||
| 기타금융부채 | 4,16,36 | 389,528,303 | 282,634,856 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 20 | 452,522,669 | 476,752,672 | ||
| 리스부채 | 4,13,36 | 209,178,020 | 43,564,037 | ||
| 부 채 총 계 | 13,226,997,626 | 7,207,767,011 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 62,405,480,470 | 64,718,206,335 | |||
| Ⅰ.자본금 | 22 | 4,662,565,000 | 4,662,565,000 | ||
| Ⅱ.주식발행초과금 | 22 | 16,530,578,430 | 16,530,578,430 | ||
| III. 기타자본 | 23 | (8,470,885,015) | (7,472,358,850) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | (258,994,448) | (706,033,711) | |||
| V. 이익잉여금 | 24 | 49,942,216,503 | 51,703,455,466 | ||
| 자 본 총 계 | 62,405,480,470 | 64,718,206,335 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 75,632,478,096 | 71,925,973,346 | |||
| "첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 26(당)기 2024년 01월 01일 부터 2024년12월 31일 까지 | |
| 제 25(전)기 2023년 01월 01일 부터 2023년12월 31일 까지 | |
| 주식회사 이엘피 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 |
제 26(당)기 |
제 25(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출 | 25,35 | 28,010,840,701 | 21,412,070,653 |
| Ⅱ.매출원가 | 25 | 24,750,569,268 | 18,609,700,740 |
| Ⅲ.매출총이익 | 3,260,271,433 | 2,802,369,913 | |
| 판매비와관리비 | 26 | 7,460,023,049 | 8,436,052,868 |
| Ⅳ.영업이익(손실) | (4,199,751,616) | (5,633,682,955) | |
| 금융수익 | 28 | 1,733,798,305 | 1,092,034,267 |
| 금융비용 | 28 | 378,939,335 | 373,411,838 |
| 기타수익 | 27 | 111,095,767 | 6,063,746,018 |
| 기타비용 | 27 | 26,940,112 | 208,704,511 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) | (2,760,736,991) | 939,980,981 | |
| 법인세비용(수익) | 31 | (1,440,961,028) | 372,097,041 |
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | (1,319,775,963) | 567,883,940 | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 447,039,263 | 396,257,634 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | 381,886,890 | 385,178,910 | |
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 | 381,886,890 | 385,178,910 | |
| 후속적으로당기손익으로재분류되는포괄손익 | 65,152,373 | 11,078,724 | |
| 해외사업환산손익 | 65,152,373 | 11,078,724 | |
| Ⅷ. 총포괄이익 | (872,736,700) | 964,141,574 | |
| 당기순이익(손실)의귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (1,319,775,963) | 567,883,940 | |
| 총포괄손익의귀속 | |||
| 지배기업의소유주지분 | (872,736,700) | 964,141,574 | |
| Ⅸ.주당이익 | 30 | ||
| 기본주당이익(손실) | (153) | 64 | |
| 희석주당이익(손실) | (153) | 64 |
| "첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 26(당)기 2024년 01월 01일 부터 2024년12월 31일 까지 | |
| 제 25(전)기 2023년 01월 01일 부터 2023년12월 31일 까지 | |
| 주식회사 이엘피 | (단위: 원) |
| 과목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 소계 | |||
| 2023.01.01 (전기초) | 4,662,565,000 | 16,530,578,430 | (7,472,358,850) | 51,665,327,126 | (1,102,291,345) | 64,283,820,361 | - | 64,283,820,361 |
| 총 포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 567,883,940 | - | 567,883,940 | - | 567,883,940 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 | - | - | - | - | 385,178,910 | 385,178,910 | - | 385,178,910 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | 11,078,724 | 11,078,724 | - | 11,078,724 |
| 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 현금배당 | - | - | - | (529,755,600) | - | (529,755,600) | - | (529,755,600) |
| 2023.12.31 (전기말) | 4,662,565,000 | 16,530,578,430 | (7,472,358,850) | 51,703,455,466 | (706,033,711) | 64,718,206,335 | - | 64,718,206,335 |
| 2024.01.01 (당기초) | 4,662,565,000 | 16,530,578,430 | (7,472,358,850) | 51,703,455,466 | (706,033,711) | 64,718,206,335 | - | 64,718,206,335 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | (1,319,775,963) | - | (1,319,775,963) | - | (1,319,775,963) |
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 | - | - | - | - | 381,886,890 | 381,886,890 | - | 381,886,890 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | 65,152,373 | 65,152,373 | - | 65,152,373 |
| 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 현금배당 | - | - | - | (441,463,000) | - | (441,463,000) | - | (441,463,000) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (998,526,165) | - | - | (998,526,165) | - | (998,526,165) |
| 2024.12.31 (당기말) | 4,662,565,000 | 16,530,578,430 | (8,470,885,015) | 49,942,216,503 | (258,994,448) | 62,405,480,470 | - | 62,405,480,470 |
| "첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 26(당)기 2024년 01월 01일 부터 2024년12월 31일 까지 | |
| 제 25(전)기 2023년 01월 01일 부터 2023년12월 31일 까지 | |
| 주식회사 이엘피 | (단위: 원) |
| 구 분 | 제 26 기 | 제 25 기 |
|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 5,360,866,445 | (3,241,007,883) |
| 영업으로부터 창출된현금흐름 | 5,024,487,955 | (3,623,689,560) |
| 이자의 수취 | 422,680,019 | 497,802,197 |
| 이자의 지급 | (91,773,649) | (18,320,920) |
| 법인세납부(환급) | 5,472,120 | (96,799,600) |
| 투자활동 현금흐름 | 985,417,997 | 10,402,402,422 |
| 단기금융상품의 증가 | (1,000,000,000) | (2,000,000,000) |
| 단기금융상품의 감소 | 2,000,000,000 | 4,816,817,040 |
| 단기대여금의 감소 | 52,347,400 | 14,203,110 |
| 장기대여금의 증가 | (100,000,000) | (30,000,000) |
| 장기대여금의 감소 | 31,329,400 | 67,308,690 |
| 기타금융자산의 증가 | (1,639,900,000) | (820,953,000) |
| 기타금융자산의 감소 | 1,887,968,000 | 1,539,839,000 |
| 투자부동산의 처분 | - | 10,370,000,000 |
| 유형자산의 취득 | (206,500,897) | (3,529,008,191) |
| 유형자산의 처분 | 567,094 | 46,227,273 |
| 무형자산의 취득 | (40,393,000) | (72,031,500) |
| 재무활동 현금흐름 | 1,341,045,474 | (12,447,973,550) |
| 단기차입금의 증가 | 3,000,000,000 | - |
| 단기차입금의 감소 | - | (11,726,580,470) |
| 리스료의 지급 | (218,965,361) | (191,637,480) |
| 배당금의 지급 | (441,463,000) | (529,755,600) |
| 자기주식의 취득 | (998,526,165) | - |
| 현금및현금성자산의 증(감) | 7,687,329,916 | (5,286,579,011) |
| 기초현금및현금성자산 | 5,340,860,529 | 10,670,324,999 |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 157,845,550 | (42,885,458) |
| 기말 현금및현금성자산 | 13,186,035,995 | 5,340,860,529 |
| "첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제26(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제25(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 이엘피와 그 종속기업 |
1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 이엘피와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)은 1999년 10월에 설립되어 비디오신호발생(Video Signal Generation)에 관한 원천기술을 기반으로 모바일 평판디스플레이(Flat Panel Display)검사장비 등의 생산과 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도화성시 삼성1로2길 29에 위치하고 있으며, 자본금은 회사설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현재 4,663백만원 입니다. 주식회사 이엘피(이하 "지배회사"라 함)는 2017년 4월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율 | ||
| 이재혁 | 2,113,792 | 22.67% | 대표이사 |
| (주)이엘피 | 825,159 | 8.85% | 자기주식 |
| 기타 | 6,386,179 | 68.48% | |
| 합계 | 9,325,130 | 100.00% | |
(2) 종속기업의 개요
1) 현황 1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소재국가 | 결산월 | 업종 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| <종속기업> | |||||
| ELP Suzhou Technology | 중국 | 12월 | 제조업 및 첨단계측 장비 | 100% | 100% |
| (주)엔지온시스템 | 한국 | 12월 | 반도체 및 디스플레이 제조용 기계제조 | 100% | 100% |
2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| ELP Suzhou Technology | 자 산 총 액 | 1,071,823 | 자 산 총 액 | 940,842 |
| 부 채 총 액 | 373,231 | 부 채 총 액 | 337,556 | |
| 매 출 액 | 1,831,663 | 매 출 액 | 1,991,298 | |
| 당기순손익 | (176,847) | 당기순손익 | (347,700) | |
| (주)엔지온시스템 | 자 산 총 액 | 6,420,995 | 자 산 총 액 | 3,769,630 |
| 부 채 총 액 | 8,974,060 | 부 채 총 액 | 6,449,093 | |
| 매 출 액 | 7,819,984 | 매 출 액 | 6,325,488 | |
| 당기순손익 | 126,398 | 당기순손익 | (308,159) | |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(2) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(3) 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(4) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품1) 금융자산(가) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(다) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(라) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(마) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2) 금융부채(가) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(7) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 20년 | 정액법 |
| 구축물 | 5년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권 | 5년 | 정액법 |
| 상표권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 고객관계 | 5년 | 정액법 |
(10) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 리스연결실체는 공장, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.
연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| | 리스부채의 최초 측정금액 |
| | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| | 복구원가의 추정치 |
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품 등으로 구성되어 있습니다.(13) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.(14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(16) 수익연결실체는 고객에게 디스플레이 검사장비를 제조하여 판매하고 있으며 연결실체의 매출은 단품매출과 시스템매출로 구분됩니다.1) 단품매출단품매출은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.2) 시스템매출기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. 또한 시스템매출은 장비기기의 판매와 검수지원용역(FAT)으로 구분하여 각각의 수행의무가 이행되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여연결실체는 당기말 현재 종업원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 연결실체의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 연결실체의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 연결실체의 보통주에 귀속되는 금액은 연결실체에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결실체의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(4) 기타장기종업원급여부채기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들(특히 할인율)의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(6) 충당부채보고기간말 현재 판매보증 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.(7) 현금창출단위의 손상차손현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
4. 범주별 금융상품 및 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가금융자산 | 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 13,186,036 | 13,186,036 | (*1) |
| 매출채권 | - | 2,640,994 | 2,640,994 | (*1) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,694,600 | - | 5,694,600 | |
| 기타금융자산(유동) | - | 1,783,877 | 1,783,877 | (*1) |
| 기타금융자산(비유동) | - | 1,717,723 | 1,717,723 | (*1) |
| 합계 | 5,694,600 | 19,328,630 | 25,023,230 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
<전기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가금융자산 | 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 5,340,860 | 5,340,860 | (*1) |
| 단기금융상품 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | (*1) |
| 매출채권 | - | 2,644,172 | 2,644,172 | (*1) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,211,810 | - | 5,211,810 | |
| 기타금융자산(유동) | - | 2,004,583 | 2,004,583 | (*1) |
| 기타금융자산(비유동) | - | 1,763,796 | 1,763,796 | (*1) |
| 합계 | 5,211,810 | 12,753,411 | 17,965,221 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주는 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가금융부채 | 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 1,542,342 | 1,542,342 | (*1) |
| 단기차입금 | - | 3,000,000 | 3,000,000 | (*1) |
| 기타금융부채(유동)(*2) | - | 1,852,279 | 1,852,279 | (*1) |
| 기타금융부채(비유동) | - | 389,528 | 389,528 | (*1) |
| 리스부채(유동)(*3) | - | 119,982 | 119,982 | (*1) |
| 리스부채(비유동)(*3) | - | 209,178 | 209,178 | (*1) |
| 합계 | - | 7,113,309 | 7,113,309 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타금융부채(유동)에서 급여 관련 비용 778,432천원이 제외되었습니다.(*3) 리스부채는 범주별금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.<전기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가금융부채 | 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 1,767,408 | 1,767,408 | (*1) |
| 기타금융부채(유동)(*2) | - | 2,225,430 | 2,225,430 | (*1) |
| 기타금융부채(비유동) | - | 282,635 | 282,635 | (*1) |
| 리스부채(유동)(*3) | - | 101,495 | 101,495 | (*1) |
| 리스부채(비유동)(*3) | - | 43,564 | 43,564 | (*1) |
| 합계 | - | 4,420,532 | 4,420,532 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타금융부채(유동)에서 급여 관련 비용 670,499천원이 제외되었습니다.(*3) 리스부채는 범주별금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 이자수익(비용) | 평가손익 | 대손상각비(환입) | 외화환산손익 | 외환차손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : | |||||
| 기타포괄-공정가치금융자산(*1) | 216,054 | 482,790 | - | - | - |
| 상각후원가 금융자산 : | |||||
| 현금및현금성자산 | 130,734 | - | - | 92,693 | 187,963 |
| 단기금융상품 | 21,754 | - | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | 408,466 | 268,815 | 91,667 |
| 기타금융자산 | 161,916 | - | - | - | - |
| 상각후원가 금융부채 : | |||||
| 기타금융부채 | - | - | - | (129,604) | (16,306) |
| 매입채무 | - | - | - | (116,719) | 10,923 |
| 단기차입금 | (77,595) | - | - | - | - |
| 리스부채 | (14,178) | - | - | - | - |
| 합계 | 438,685 | 482,790 | 408,466 | 115,185 | 274,247 |
(*1) 관련 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품으로 관련 이자수익은 당기손익으로 인식한 배당금 수익입니다.
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 이자수익(비용) | 평가손익 | 대손상각비(환입) | 외화환산손익 | 외환차손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : | |||||
| 기타포괄-공정가치금융자산(*1) | 215,946 | 488,910 | - | - | - |
| 상각후원가 금융자산 : | |||||
| 현금및현금성자산 | 110,144 | - | - | (53,964) | 182,774 |
| 단기금융상품 | 34,369 | - | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | (983,205) | (16,465) | 59,323 |
| 장기금융상품 | - | - | - | - | - |
| 기타금융자산 | 113,944 | - | - | - | - |
| 상각후원가 금융부채 : | |||||
| 기타금융부채 | - | - | - | 55,639 | (44,785) |
| 매입채무 | - | - | - | (2,335) | 32,481 |
| 단기차입금 | (10,918) | - | - | - | - |
| 장기차입금(*2) | (137,951) | - | - | - | - |
| 리스부채 | (8,738) | - | - | - | - |
| 합계 | 316,796 | 488,910 | (983,205) | (17,125) | 229,793 |
(*1) 관련 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품으로 관련 이자수익은 당기손익으로 인식한 배당금 수익입니다.(*2) 단기 및 장기차입금 관련 이자비용 중 139,286천원은 건설중인자산의 취득원가로 자본화되었습니다. 5. 공정가치
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <당기말> | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| - 지분증권(신종자본증권) | - | 5,694,600 | - | 5,694,600 |
| <전기말> | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| - 지분증권(신종자본증권) | - | 5,211,810 | - | 5,211,810 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| <당기말> | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| - 지분증권(신종자본증권) | 5,694,600 | 2 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
| <전기말> | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| - 지분증권(신종자본증권) | 5,211,810 | 2 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
(3) 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.(4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 금융상품 범주 | 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 지분증권 | 기업은행조건부(신종) | 2,971,440 | 2,817,330 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 지분증권 | KB금융조건부(신종) | 2,723,160 | 2,394,480 |
| 합계 | 5,694,600 | 5,211,810 | ||
6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 5,936 | 6,319 |
| 예금 | 13,180,100 | 5,334,541 |
| 합계 | 13,186,036 | 5,340,860 |
7. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 4,155,157 | ( 1,514,162) | 2,640,995 | 3,749,867 | (1,105,695) | 2,644,172 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 만기미도래채권 | 2,011,920 | 1,376,713 | |
| 만기경과채권 | 3개월 이하 | 305,157 |
170,249 |
| 4~6개월 | 272,291 | 348,753 | |
| 7~12개월 | 256,547 | 255,584 | |
| 12개월 초과 | 270,219 | 798,269 | |
| 소계 | 1,104,214 | 1,572,855 | |
| 손상채권 | 1,039,023 | 800,299 | |
| 합계 | 4,155,157 | 3,749,867 | |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,105,695 | 2,088,902 |
| 설정 | 408,467 | - |
| 환입 | - | (983,207) |
| 기말 | 1,514,162 | 1,105,695 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.<당기말> (단위: 천원)
| 구분 | 정상 | 3개월초과연체 | 6개월초과연체 | 9개월초과연체 | 12개월초과연체 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기대손실률 | 5.7% | 32.0% | 48.1% | 56.1% | 59.5% | |
| 총장부금액 | 1,602,656 | 272,292 | 146,472 | 110,074 | 2,023,663 | 4,155,157 | |
| 손실충당금 | 90,699 | 87,152 | 70,383 | 61,713 | 1,204,215 | 1,514,162 | |
| 계약자산 | 기대손실률 | 0.1% | - | - | - | 38.1% | |
| 총장부금액 | 610,683 | - | - | - | 4,013,046 | 4,623,729 | |
| 손실충당금 | 807 | - | - | - | 1,529,348 | 1,530,155 | |
<전기말> (단위: 천원)
| 구분 | 정상 | 3개월초과연체 | 6개월초과연체 | 9개월초과연체 | 12개월초과연체 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기대손실률 | 3.7% | 20.7% | 32.5% | 74.0% | 53.1% | |
| 총장부금액 | 1,546,962 | 348,753 | 158,510 | 119,166 | 1,576,477 | 3,749,868 | |
| 손실충당금 | 57,335 | 72,167 | 51,523 | 88,166 | 836,505 | 1,105,696 | |
| 계약자산 | 기대손실률 | 0.0% | - | - | - | 30.9% | |
| 총장부금액 | 161,428 | - | - | - | 5,877,362 | 6,038,790 | |
| 손실충당금 | 45 | - | - | - | 1,813,536 | 1,813,581 | |
8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 연결실체의 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타금융자산(유동) : | ||
| 단기대여금 | 34,970 | 33,457 |
| 유동성임차보증금 | 1,671,637 | 1,859,921 |
| 미수금 | 52,007 | 66,271 |
| 미수수익 | 25,263 | 44,934 |
| 소계 | 1,783,877 | 2,004,583 |
| 기타금융자산(비유동) : | ||
| 장기대여금 | 82,106 | 67,296 |
| 임차보증금 | 1,585,106 | 1,645,990 |
| 예치보증금 | 50,510 | 50,510 |
| 소계 | 1,717,722 | 1,763,796 |
| 합계 | 3,501,599 | 3,768,379 |
9. 재고자산보고기간종료일 현재 연결실체의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 원재료 | 2,819,488 | (363,214) | 2,456,274 | 3,425,938 | (417,924) | 3,008,014 |
| 재공품 | 3,135,619 | (1,714,790) | 1,420,829 | 5,005,886 | (1,382,676) | 3,623,210 |
| 합 계 | 5,955,107 | (2,078,004) | 3,877,103 | 8,431,824 | (1,800,600) | 6,631,224 |
10. 기타자산보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 336,118 | 173,652 |
| 선급비용 | 186,290 | 237,176 |
| 미환급세금 | - | 169,080 |
| 합 계 | 522,408 | 579,908 |
11. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각 누계액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지(석우동21-4) | 5,777,977 | - | - | 5,777,977 | 10,990,332 |
| 토지 | 178,003 | - | - | 178,003 | 1,731,000 |
| 건물 | 810,660 | (530,042) | - | 280,618 | |
| 합계 | 6,766,640 | (530,042) | - | 6,236,598 | 12,721,332 |
(*1) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.<전기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각 누계액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지(석우동21-4) | 5,777,977 | - | - | 5,777,977 | 9,637,168 |
| 토지 | 178,003 | - | - | 178,003 | 1,650,000 |
| 건물 | 810,660 | (489,509) | - | 321,151 | |
| 합계 | 6,766,640 | (489,509) | - | 6,277,131 | 11,287,168 |
(*1) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 5,955,980 | 321,151 | 6,277,131 |
| 증가 : | |||
| 계정재분류 | - | - | - |
| 감소 : | |||
| 감가상각 | - | (40,533) | (40,533) |
| 처분 | - | - | - |
| 기말 | 5,955,980 | 280,618 | 6,236,598 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 7,946,937 | 2,897,309 | 10,844,246 |
| 증가 : | |||
| 계정재분류 | - | - | - |
| 감소 : | |||
| 감가상각 | - | (117,371) | (117,371) |
| 처분 | (1,990,957) | (2,458,787) | (4,449,744) |
| 기말 | 5,955,980 | 321,151 | 6,277,131 |
(3) 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 153,600 | 135,660 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 | 40,533 | 40,533 |
(4) 투자부동산은 당기말 현재 90,000천원의 전세권이 설정되어 있습니다(주석 34참조). 12. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,762,044 | - | - | 22,762,044 |
| 건물 | 9,349,481 | (1,073,169) | - | 8,276,312 |
| 구축물 | 9,091 | (3,666) | - | 5,425 |
| 기계장치 | 1,079,306 | (723,213) | (89,486) | 266,607 |
| 차량운반구 | 347,875 | (186,879) | - | 160,996 |
| 공구와기구 | 10,211 | (7,689) | - | 2,522 |
| 비품 | 1,163,720 | (906,579) | - | 257,141 |
| 시설장치 | 1,537,170 | (661,879) | (111,093) | 764,198 |
| 합계 | 36,258,898 | (3,563,074) | (200,579) | 32,495,245 |
<전기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,762,044 | - | - | 22,762,044 |
| 건물 | 9,348,477 | (605,118) | - | 8,743,359 |
| 구축물 | 9,091 | (1,848) | - | 7,243 |
| 기계장치 | 865,716 | (568,523) | (89,486) | 207,707 |
| 차량운반구 | 347,875 | (120,290) | - | 227,585 |
| 공구와기구 | 10,211 | (6,743) | - | 3,468 |
| 비품 | 1,109,792 | (815,233) | - | 294,559 |
| 시설장치 | 1,537,170 | (435,307) | (111,093) | 990,770 |
| 합계 | 35,990,376 | (2,553,062) | (200,579) | 33,236,735 |
(2) 당기 및 전기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,762,044 | - | - | - | - | 22,762,044 |
| 건물 | 8,743,359 | 1,004 | - | - | (468,051) | 8,276,312 |
| 구축물 | 7,243 | - | - | - | (1,818) | 5,425 |
| 기계장치 | 207,707 | 143,215 | - | - | (84,315) | 266,607 |
| 차량운반구 | 227,585 | - | - | - | (66,590) | 160,995 |
| 공구와기구 | 3,468 | - | - | - | (945) | 2,523 |
| 비품 | 294,559 | 62,281 | (1,250) | - | (98,449) | 257,141 |
| 시설장치 | 990,770 | - | - | - | (226,572) | 764,198 |
| 합계 | 33,236,735 | 206,500 | (1,250) | - | (946,740) | 32,495,245 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,762,044 | - | - | - | - | 22,762,044 |
| 건물(*1) | 5,868,727 | 94,255 | - | 3,180,161 | (399,784) | 8,743,359 |
| 구축물 | 7,030 | 1,819 | - | - | (1,606) | 7,243 |
| 기계장치 | 272,959 | 12,900 | - | - | (78,152) | 207,707 |
| 차량운반구 | 147,384 | 144,544 | (2,256) | - | (62,087) | 227,585 |
| 공구와기구 | 4,685 | - | - | - | (1,217) | 3,468 |
| 비품 | 227,911 | 170,622 | - | - | (103,974) | 294,559 |
| 시설장치 | 232,121 | 25,383 | (30,401) | 900,000 | (136,333) | 990,770 |
| 건설중인자산 | 1,000,676 | 3,079,485 | - | (4,080,161) | - | - |
| 합계 | 30,523,537 | 3,529,008 | (32,657) | - | (783,153) | 33,236,735 |
(*1) 건물의 대체 취득원가에는 자본화된 차입원가 139,286천원이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 유형자산상각비의 포괄손익계산서 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 726,136 | 543,929 |
| 판매비와관리비 | 194,850 | 196,914 |
| 경상연구개발비 | 25,754 | 42,308 |
| 합계 | 946,740 | 783,151 |
(4) 연결실체의 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17, 34참조). 13. 사용권자산과 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | 484,079 | 280,974 |
| 부동산 | 260,249 | 215,534 |
| 차량운반구 | 201,538 | 57,610 |
| 설비 | 22,292 | 7,830 |
| 리스부채 | 329,160 | 145,059 |
| 유동 | 119,982 | 101,495 |
| 비유동 | 209,178 | 43,564 |
당기 중 신규로 증가된 사용권자산은 부동산 295,238천원, 차량운반구 207,485천원,설비 28,892천원입니다.
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
|
구분 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비 |
328,510 | 291,521 |
|
리스부채에 대한 이자비용 |
13,979 | 8,427 |
|
단기리스료 |
18,623 | 62,764 |
|
소액자산 리스료 |
16,309 | 25,207 |
(3) 당기 현재 연결실체가 사용하고 있는 리스계약으로 인해 총 현금유출은 253,897천원(전기 279,609천원)입니다.
14. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산 내용은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 66,205 | (55,471) | - | 10,734 |
| 상표권 | 1,302 | (1,302) | - | - |
| 소프트웨어 | 958,628 | (818,932) | - | 139,696 |
| 고객관리 | 610,000 | (518,499) | - | 91,501 |
| 영업권 | 141,295 | - | - | 141,295 |
| 합계 | 1,777,430 | (1,394,204) | - | 383,226 |
<전기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 58,468 | (50,849) | - | 7,619 |
| 상표권 | 1,302 | (1,302) | - | - |
| 소프트웨어 | 918,236 | (733,510) | - | 184,726 |
| 고객관리 | 610,000 | (396,500) | - | 213,500 |
| 영업권 | 695,220 | - | (553,924) | 141,296 |
| 합계 | 2,283,226 | (1,182,161) | (553,924) | 547,141 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 7,619 | 7,737 | (4,622) | 10,734 |
| 상표권 | - | - | - | - |
| 소프트웨어 | 184,725 | 40,393 | (85,422) | 139,696 |
| 고객관리 | 213,501 | - | (122,000) | 91,501 |
| 영업권 | 141,295 | - | - | 141,295 |
| 합계 | 547,140 | 48,130 | (212,044) | 383,226 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 12,718 | - | (5,099) | 7,619 |
| 상표권 | - | - | - | - |
| 소프트웨어 | 221,252 | 72,032 | (108,558) | 184,726 |
| 고객관리 | 335,500 | - | (122,000) | 213,500 |
| 영업권 | 141,296 | - | - | 141,296 |
| 합계 | 710,766 | 72,032 | (235,657) | 547,141 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 58,697 | 60,467 |
| 판매비와관리비 | 150,690 | 171,649 |
| 경상연구개발비 | 2,657 | 3,541 |
| 합계 | 212,044 | 235,657 |
(4) 당기에 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 3,755,847천원(전기 : 3,450,705천원)입니다. 15. 정부보조금보고기간종료일 현재 연결실체의 정부보조금 수령 및 변동내용은 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 천원)
| 과 제 명 | 기초 | 수령액 | 지출액 | 납부 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 잉크젯 공정에서의 건조 경화 측정 장비 및 공정 최적화 기술개발 (2단계 1차년도) | 28,614 | - | 6,964 | - | 21,650 |
| 잉크젯 공정에서의 건조 경화 측정 장비 및 공정 최적화 기술개발 (2단계 2차년도) | - | 54,000 | 47,360 | - | 6,640 |
| 능동구동(AM) 방식의 유연 마이크로LED 디스플레이의 구동 기술 및 화질 개선 기술 개발(2차년도) | 136,897 | - | 82,699 | - | 54,198 |
| 능동구동(AM) 방식의 유연 마이크로LED 디스플레이의 구동 기술 및 화질 개선 기술 개발(3차년도) | 75,861 | - | 14,775 | - | 61,086 |
| 능동구동(AM) 방식의 유연 마이크로LED 디스플레이의 구동 기술 및 화질 개선 기술 개발(4차년도) | - | 441,000 | 330,942 | - | 110,058 |
| 유연디스플레이의 기계적 변형에 대한 불량 분석 및 특성 평가 장비 개발(2차년도) | 102,466 | - | 34,796 | - | 67,670 |
| 유연디스플레이의 기계적 변형에 대한 불량 분석 및 특성 평가 장비 개발(3차년도) | 270,089 | - | 153,488 | - | 116,601 |
| 유연디스플레이의 기계적 변형에 대한 불량 분석 및 특성 평가 장비 개발(4차년도) | - | 332,200 | 196,293 | - | 135,907 |
| 마이크로 LED 소자의 비접촉식 전계발광 방식 검사장비 기술개발(1차년도) | 113,673 | - | 24,874 | - | 88,799 |
| 마이크로 LED 소자의 비접촉식 전계발광 방식 검사장비 기술개발(2차년도) | 297,807 | - | 198,816 | - | 98,991 |
| 마이크로 LED 소자의 비접촉식 전계발광 방식 검사장비 기술개발(3차년도) | - | 321,500 | 93,000 | - | 228,500 |
| 240Hz 이상의 재생률과 85mW 이하의 저전력 영상구현 마이크로LED 모듈형 기술개발(1차년도) | - | 252,000 | 139,931 | - | 112,069 |
| 디스플레이 기판의 비파괴 단층 검사 장비 개발(1차년도) | - | 85,767 | 77,044 | - | 8,723 |
| 합계 | 1,025,407 | 1,486,467 | 1,400,982 | - | 1,110,892 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 과 제 명 | 기초 | 수령액 | 지출액 | 납부 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 잉크젯 공정에서의 건조 경화 측정 장비 및 공정 최적화 기술개발 (1단계 2차년도) | 22,921 | - | - | 22,921 | - |
| 잉크젯 공정에서의 건조 경화 측정 장비 및 공정 최적화 기술개발 (1단계 3차년도) | 222,800 | - | - | 222,800 | - |
| 잉크젯 공정에서의 건조 경화 측정 장비 및 공정 최적화 기술개발 (2단계 1차년도) | - | 308,000 | 279,386 | - | 28,614 |
| 능동구동(AM) 방식의 유연 마이크로LED 디스플레이의 구동 기술 및 화질 개선 기술 개발(2차년도) | 156,219 | - | 19,322 | - | 136,897 |
| 능동구동(AM) 방식의 유연 마이크로LED 디스플레이의 구동 기술 및 화질 개선 기술 개발(3차년도) | - | 257,000 | 181,139 | - | 75,861 |
| 유연디스플레이의 기계적 변형에 대한 불량 분석 및 특성 평가 장비 개발(2차년도) | 247,902 | - | 145,436 | - | 102,466 |
| 유연디스플레이의 기계적 변형에 대한 불량 분석 및 특성 평가 장비 개발(3차년도) | - | 595,000 | 324,911 | - | 270,089 |
| 마이크로 LED 소자의 비접촉식 전계발광 방식 검사장비 기술개발(1차년도) | 222,072 | - | 108,399 | - | 113,673 |
| 마이크로 LED 소자의 비접촉식 전계발광 방식 검사장비 기술개발(2차년도) | - | 615,000 | 317,193 | - | 297,807 |
| 합계 | 871,914 | 1,775,000 | 1,375,786 | 245,721 | 1,025,407 |
16. 기타금융부채보고기간종료일 현재 연결실체의 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타금융부채(유동) : | ||
| 미지급금 | 527,197 | 612,241 |
| 미지급비용 | 2,013,514 | 2,193,688 |
| 유동성임대보증금 | 90,000 | 90,000 |
| 소계 | 2,630,711 | 2,895,929 |
| 기타금융부채(비유동) : | ||
| 장기미지급금 | 389,528 | 282,635 |
| 소계 | 389,528 | 282,635 |
| 합계 | 3,020,239 | 3,178,564 |
17. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 차입금 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - | - | - |
| 합계 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - | - | - |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율(구분) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금(*) | 농협은행 | 3.64% | 3,000,000 | - |
| 합 계 | 3,000,000 | - | ||
(*) 차입금과 관련하여 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).
18. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채(유동) : | ||
| 선수금 | 17,494 | 456,000 |
| 예수금 | 109,552 | 121,809 |
| 부가세예수금 | 574,244 | 19,155 |
| 합 계 | 701,290 | 596,964 |
19. 확정기여제도 당기 연결실체가 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 867,528천원(전기 : 816,891천원)입니다. 20. 기타장기종업원급여
(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채의 현재가치 | 452,523 | 476,753 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율(%) | 3.64 | 4.24 |
| 퇴직률(%)(*) | 6.563~30.045 | 6.230~26.863 |
| 사망률(%)(*) | 0.003~0.026 | 0.002~0.039 |
(*) 퇴직률과 사망률은 기타장기종업원급여부채 설정대상자의 연령별, 성별로 적용되는 가정이 다르므로 최대와 최소의 범위로 표시하였습니다.
21. 충당부채연결실체는 보고기간종료일 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 애프터서비스비를 보증충당부채로 설정하고 있으며, 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 사용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 519,218 | 326,692 | (93,667) | 752,243 |
| 전기 | 936,365 | 944,475 | (1,361,622) | 519,218 |
연결실체는 최근 1년간 판매된 제품에 대해 과거 경험률에 따른 보증충당부채를 설정하고 있으며 다음 회계연도에 대부분 지출될 것으로 예상하고 있습니다.
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 9,325,130 | 9,325,130 |
| 보통주자본금 | 4,662,565 | 4,662,565 |
(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 증감주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| <전기> | |||
| 기초 | 9,325,130 | 4,662,565 | 16,530,578 |
| 전기말 | 9,325,130 | 4,662,565 | 16,530,578 |
| <당기> | |||
| 기초 | 9,325,130 | 4,662,565 | 16,530,578 |
| 당기말 | 9,325,130 | 4,662,565 | 16,530,578 |
23. 기타자본
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (8,470,885) | (7,472,359) |
| 합계 | (8,470,885) | (7,472,359) |
(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주주가치제고를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| 기초 | 495,870 | 7,472,359 | 495,870 | 7,472,359 |
| 취득 | 329,289 | 998,526 | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 소각 | - | - | - | - |
| 기말 | 825,159 | 8,470,885 | 495,870 | 7,472,359 |
24. 이익잉여금 및 배당금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 331,024 | 286,877 |
| 미처분이익잉여금 | 49,611,193 | 51,416,578 |
| 합계 | 49,942,217 | 51,703,455 |
(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 이월결손금의 보전과 자본전입을 위하여 사용될 수 있습니다.
(2) 지배기업의 당기에 대한 주당 현금배당 및 총 배당금은 각각 50원(전기: 50원) 과 424,999천원(전기: 441,463천원)이며, 2025년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
25. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기의 매출액 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 27,781,700 | 21,209,103 |
| 기타매출 | 229,141 | 202,968 |
| 합계 | 28,010,841 | 21,412,071 |
(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약과 관련하여 발생한 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 및 장기성계약자산 | 6,038,790 | 13,970,127 | 15,385,188 | 4,623,729 |
| 대손충당금 | (1,813,581) | (4,107) | (287,533) | (1,530,155) |
| 소계 | 4,225,209 | 13,966,020 | 15,097,655 | 3,093,574 |
| 계약부채 | 523,800 | 26,966,249 | 24,060,848 | 3,429,201 |
<전기> (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 및 장기성계약자산 | 4,111,239 | 6,077,227 | 4,149,676 | 6,038,790 |
| 대손충당금 | (40,503) | (1,822,617) | (49,539) | (1,813,581) |
| 소계 | 4,070,736 | 4,254,610 | 4,100,137 | 4,225,209 |
| 계약부채 | 1,524,520 | 7,653,784 | 8,654,504 | 523,800 |
(3) 당기 및 전기의 매출원가 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 24,623,121 | 18,568,465 |
| 기초제품재고액 | - | - |
| 당기제품제조원가 | 24,210,604 | 17,586,395 |
| 기타제품제조원가 | 140,811 | 172,178 |
| 관세환급금 | (3,085) | (6,642) |
| 재고자산평가손실 | 274,791 | 816,534 |
| 기말제품재고액 | - | - |
| 기타매출원가 | 127,448 | 41,236 |
| 합 계 | 24,750,569 | 18,609,701 |
26. 판매비와 관리비
당기 및 전기의 판매비와관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,057,878 | 2,227,652 |
| 상여 | 11,779 | 54,297 |
| 퇴직급여 | 189,199 | 186,103 |
| 복리후생비 | 464,394 | 523,233 |
| 유형자산상각비 | 275,400 | 316,019 |
| 무형자산상각비 | 150,690 | 171,649 |
| 사용권자산감가상각비 | 20,176 | 25,473 |
| 세금과공과 | 168,470 | 170,330 |
| 지급임차료 | 11,438 | 15,083 |
| 보험료 | 91,669 | 85,002 |
| 여비교통비 | 20,430 | 38,007 |
| 운반비 | 34,919 | 44,980 |
| 경상연구개발비 | 1,370,034 | 1,307,307 |
| 지급수수료 | 788,114 | 1,321,496 |
| 대손상각비(환입) | 72,855 | 789,873 |
| 접대비 | 34,617 | 48,574 |
| 애프터서비스비 | 326,692 | 320,884 |
| 기타 | 371,269 | 437,384 |
| 합계 | 7,460,023 | 8,083,346 |
27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 43,971 |
| 잡이익 | 108,431 | 99,256 |
| 투자부동산처분이익 | - | 5,920,255 |
| 리스종료이익 | - | 264 |
| 채무면제이익 | 2,665 | - |
| 합계 | 111,096 | 6,063,746 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 25,200 | 26,400 |
| 잡손실 | 1,057 | 151,903 |
| 유형자산처분손실 | 683 | 30,401 |
| 합계 | 26,940 | 208,704 |
28. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 530,458 | 474,402 |
| 외환차익 | 424,696 | 477,418 |
| 외화환산이익 | 778,644 | 140,214 |
| 합계 | 1,733,798 | 1,092,034 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 91,774 | 18,321 |
| 외환차손 | 40,027 | 226,485 |
| 외화환산손실 | 247,139 | 128,605 |
| 합계 | 378,940 | 373,411 |
29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 2,768,862 | (963,894) |
| 원재료의 매입 | 10,910,112 | 9,519,035 |
| 급여 | 10,814,820 | 9,017,216 |
| 상여 | 16,833 | 243,352 |
| 퇴직급여 | 875,923 | 824,706 |
| 복리후생비 | 1,661,566 | 1,631,451 |
| 유형자산상각비 (*1) | 987,274 | 900,522 |
| 무형자산상각비 | 212,044 | 235,657 |
| 사용권자산감가상각비 | 328,510 | 291,521 |
| 세금과공과 | 183,811 | 179,532 |
| 지급임차료 | 42,391 | 98,004 |
| 보험료 | 141,352 | 150,975 |
| 여비교통비 | 102,031 | 134,762 |
| 해외출장비 | 215,232 | 185,788 |
| 운반비 | 106,563 | 76,394 |
| 전력비 | 229,652 | 220,286 |
| 외주가공비 | 473,269 | 395,900 |
| 지급수수료 | 1,016,304 | 1,408,216 |
| 애프터서비스비 | 326,692 | 944,475 |
| 대손상각비(환입) | 72,855 | 789,873 |
| 접대비 | 34,617 | 48,574 |
| 기타 | 689,879 | 713,409 |
| 합계 | 32,210,592 | 27,045,754 |
(*1) 투자부동산 감가상각비가 포함되었습니다.
30. 주당이익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (1,319,775,963) | 567,883,940 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 8,651,306 | 8,829,260 |
| 기본주당순이익(손실) | (153) | 64 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균기초발행주식수(1) | 9,325,130 | 9,325,130 |
| 가중평균자기주식수(2) | (673,824) | (495,870) |
| 가중평균유통보통주식수(1+2) | 8,651,306 | 8,829,260 |
(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보는 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
31. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (225,804) | 589,638 |
| 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (1,114,254) | (113,810) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (100,903) | (103,731) |
| 법인세비용(수익) | (1,440,961) | 372,097 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 : | ||
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 | 100,903 | (103,731) |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (2,760,737) | 939,981 |
| 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 | (576,994) | 196,456 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 36,905 | 303,363 |
| 세액공제감면 | (822,689) | (113,810) |
| 미인식 일시적차이의 변동 | - | 128,083 |
| 기타 | (78,183) | (141,995) |
| 법인세비용(수익) | (1,440,961) | 372,097 |
| 평균유효세율(*2) | - | 39.59% |
(*1) 당기 유효세율은 부의 수치로 산출되어 기재하지 아니하였습니다. (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국고보조금 | 238,640 | (2,807) | - | 235,833 |
| 미지급비용 | 103,999 | (834) | - | 103,165 |
| 대손충당금 | 598,147 | 117,175 | - | 715,322 |
| 미수수익 | (8,754) | 4,131 | - | (4,623) |
| 주식선택권 | 4,993 | (4,993) | - | - |
| 재고자산평가손실 | 309,477 | 71,218 | - | 380,695 |
| 감가상각누계액 | 663 | 244 | - | 907 |
| 장기미지급비용 | 115,712 | 1,493 | - | 117,205 |
| 보증충당부채 | 100,598 | 55,815 | - | 156,413 |
| 확정급여부채 | 99,641 | (5,064) | - | 94,577 |
| 회계정책변경 | 1,531 | - | - | 1,531 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 171 | 850 | - | 1,021 |
| 사용권자산 | (35,516) | (28,106) | - | (63,622) |
| 리스부채 | 8,317 | 27,905 | - | 36,222 |
| 매도가능증권평가손실 | 221,538 | - | (100,903) | 120,635 |
| 임차보증금(현재가치할인차금) | 27,354 | 348 | - | 27,702 |
| 선급비용 | (27,861) | 7,277 | - | (20,584) |
| 투자자산처분이익 | (645,656) | - | - | (645,656) |
| 이월세액공제 | 593,661 | 822,689 | - | 1,416,350 |
| 이월결손금 | 378,655 | 375,253 | - | 753,908 |
| 합 계 | 2,085,310 | 1,442,594 | (100,903) | 3,427,001 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국고보조금 | - | 238,640 | - | 238,640 |
| 미지급비용 | 132,426 | (28,427) | - | 103,999 |
| 대손충당금 | 458,542 | 139,605 | - | 598,147 |
| 미수수익 | (36,792) | 28,038 | - | (8,754) |
| 주식선택권 | 5,017 | (24) | - | 4,993 |
| 재고자산평가손실 | 180,138 | 129,339 | - | 309,477 |
| 감가상각누계액 | 864 | (201) | - | 663 |
| 장기미지급비용 | 90,427 | 25,285 | - | 115,712 |
| 보증충당부채 | 188,034 | (87,436) | - | 100,598 |
| 확정급여부채 | 81,004 | 18,637 | - | 99,641 |
| 회계정책변경 | 27,145 | (25,614) | - | 1,531 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 4,423 | (4,252) | - | 171 |
| 사용권자산 | (21,344) | (14,172) | - | (35,516) |
| 리스부채 | 6,882 | 1,435 | - | 8,317 |
| 매도가능증권평가손실 | 325,269 | - | (103,731) | 221,538 |
| 임차보증금(현재가치할인차금) | 14,496 | 12,858 | - | 27,354 |
| 선급비용 | (57,946) | 30,085 | - | (27,861) |
| 투자자산처분이익 | - | (645,656) | - | (645,656) |
| 이월세액공제 | 472,018 | 121,643 | - | 593,661 |
| 이월결손금 | 682,702 | (304,047) | - | 378,655 |
| 합 계 | 2,553,305 | (364,264) | (103,731) | 2,085,310 |
(5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 상기 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 3,550,895 | 1,754,107 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 618,058 | 1,048,991 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (4,623) | (21,344) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (737,329) | (696,444) |
| 이연법인세자산 순액 | 3,427,001 | 2,085,310 |
(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이: | ||
| 종속기업투자주식 | 4,684,174 | 4,905,877 |
| 주임종대여금 | 56,471 | 56,471 |
32. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비(*1) | 987,274 | 900,522 |
| 무형자산상각비 | 212,044 | 235,657 |
| 대손상각비(환입)(*2) | 72,855 | 789,873 |
| 재고자산평가손실 | 274,791 | 816,534 |
| 애프터서비스비 | 233,025 | (417,146) |
| 이자수익 | (530,459) | (474,403) |
| 이자비용 | 91,774 | 18,321 |
| 법인세비용 | (1,440,961) | 372,097 |
| 유형자산처분이익 | - | (43,971) |
| 유형자산처분손실 | 683 | 30,401 |
| 외화환산손실 | 247,139 | 128,605 |
| 외화환산이익 | (778,644) | (140,214) |
| 사용권자산상각비 | 328,510 | 291,521 |
| 기타장기종업원급여 | (24,230) | 91,019 |
| 투자부동산처분이익 | - | (5,920,255) |
| 기타 | - | (264) |
| 합계 | (326,199) | (3,321,703) |
(*1) 투자부동산감가상각비가 포함된 금액입니다.(*2) 계약자산에 대한 대손상각비환입액이 포함된 금액입니다.(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (84,288) | 1,836,364 |
| 계약자산의 감소(증가) | 1,831,381 | 230,780 |
| 기타채권의 감소(증가) | 14,264 | 3,301 |
| 기타자산의 감소(증가) | 49,764 | (25,740) |
| 재고자산의 감소(증가) | 2,479,330 | (1,837,096) |
| 매입채무의 증가(감소) | (341,785) | (205,457) |
| 계약부채의 증가(감소) | 2,905,400 | (1,000,720) |
| 기타채무의 증가(감소) | (287,929) | (268,030) |
| 기타부채의 증가(감소) | 104,326 | 396,727 |
| 합계 | 6,670,463 | (869,871) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 4,080,161 |
| 선급금의 무형자산 대체 | 7,737 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 237,452 | 150,332 |
| 사용권자산의 계상 | 531,615 | 291,521 |
(5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 이자비용 | 취득 | 중도해지 | 평가손익 | |||
| 단기차입금 | - | 3,000,000 | - | - | - | - | - | 3,000,000 |
| 리스부채 | 145,059 | - | (218,965) | (13,979) | 417,045 | - | - | 329,160 |
| 합 계 | 145,059 | 3,000,000 | (218,965) | (13,979) | 417,045 | - | - | 3,329,160 |
33. 특수관계자거래 (1) 연결실체를 지배하거나 중요한 영향력을 행사하는 특수관계자는 없습니다.(2) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보증제공자 | 관련계정 | 금융기관 | 금액 | 지급보증내역 |
|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 외화지급보증 등 | 기업은행 | 2,804,023 | 연대보증 |
(3) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 보상금액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 급여 및 상여 | 1,558,253 | 1,440,726 |
| 퇴직급여 | 170,914 | 233,291 |
| 기타장기종업원급여 | 54,772 | 42,182 |
| 합계 | 1,783,939 | 1,716,199 |
34. 우발상황과 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 | 토지 및 건물 | 458,621 | 90,000 | 고어텍코리아 | 전세권 설정 |
| 유형자산 | 토지 및 건물 | 18,548,007 | 3,600,000 | 농협은행 | 단기차입금 담보제공 |
(2) 보고기간종료일 현재 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 보증제공자 | 관련계정 | 보증처 | 금액 | 지급보증내역 |
|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 외화지급보증 | 기업은행 | 2,804,023 | 연대보증 |
| 기업은행 | 외화지급보증 | 고객사 | USD 1,030,495.49 | 입찰보증, 이행보증 |
| 서울보증보험 | 지급수수료 | 고객사 | 3,275,710 | 계약보증, 이행보증 |
(3) 보고기간종료일 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험(삼성1로2길 25) | 건물 및 집기비품 등 | 5,257,395 | 주식회사 이엘피 |
| 화재보험(삼성1로2길 29)(*) | 건물 및 집기비품 등 | 9,897,981 | 주식회사 이엘피 |
(*) 해당 화재보험은 중소기업은행에 7,895백만원의 질권설정이 되어 있습니다.연결실체는 상기 보험 외에도 상해보험 및 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 외화지급 보증약정 | 기업은행 | USD 1,500,000 | USD 1,030,495 |
35. 영업부문(1) 연결실체는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다. 지역은 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 24,510,074 | 13,778,104 |
| 중국 | 3,116,767 | 7,164,416 |
| 기타 | 383,999 | 469,551 |
| 합계 | 28,010,840 | 21,412,071 |
(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객별 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비중 | 금액 | 비중 | |
| 고객1 | 14,980,605 | 53% | 6,453,971 | 30% |
| 합계 | 14,980,605 | 6,453,971 | ||
36. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 13,180,100 | 5,334,541 |
| 단기금융상품 | - | 1,000,000 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 5,694,600 | 5,211,810 |
| 매출채권 | 2,640,994 | 2,644,172 |
| 계약자산 | 3,093,575 | 4,225,209 |
| 기타금융자산(유동) | 1,783,877 | 2,004,583 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,717,723 | 1,763,796 |
| 합계 | 28,110,869 | 22,184,111 |
2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1년이하 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,000,000 | 9,272 | 3,026,926 | - | 3,036,198 |
| 매입채무및기타금융부채 | 4,562,581 | 1,003,024 | 3,170,030 | 389,528 | 4,562,582 |
| 리스부채 | 329,160 | 14,463 | 146,193 | 191,470 | 352,126 |
| 합계 | 7,891,741 | 1,026,759 | 6,343,149 | 580,998 | 7,950,906 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1년이하 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타금융부채 | 4,945,972 | 1,575,003 | 3,088,334 | 282,635 | 4,945,972 |
| 리스부채 | 145,060 | 18,487 | 88,835 | 47,522 | 154,844 |
| 합계 | 5,091,032 | 1,593,490 | 3,177,169 | 330,157 | 5,100,816 |
3) 시장위험연결실체는 환율과 공정가치의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화의 환율 10% 변동 시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | ||
| 미국달러 | 상승시 | 456,651 | 732,510 | 456,651 | 732,510 |
| 하락시 | (456,651) | (732,510) | (456,651) | (732,510) | |
| CNY | 상승시 | 5,035 | 5,872 | 5,035 | 5,872 |
| 하락시 | (5,035) | (5,872) | (5,035) | (5,872) | |
(나) 이자율위험이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 3,000,000천원입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위 : 천원)
| 이자율 | 세전이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 50bp 상승 시 | (15,000) | - |
| 50bp 하락 시 | 15,000 | - |
(다) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 13,226,998 | 7,207,767 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 13,186,036 | 5,340,861 |
| 순부채 | 40,962 | 1,866,906 |
| 자본총계 | 62,405,480 | 64,718,206 |
| 순부채비율(*) | 0.07% | 2.88% |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|