주석
| 제25 (당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제24 (전) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 이노와이어리스 |
1. 회사의 개요
주식회사 이노와이어리스(이하 "당사")는 이동통신 계측시스템과 계측장비의 개발, 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 2000년 9월 27일 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 서현로 190에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2005년 2월 4일에 공모를 통하여 주식을 한국증권선물거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 3,801,923천원이고, 주요 주주구성은 다음과 같습니 다.
| 주주명 |
소유주식수㈜ |
금액(원)
|
지분율(%) |
| ㈜엘아이지 |
2,281,154 |
1,140,577,000 |
30.00 |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2025년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 추정과 판단
① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.
연차재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.
② 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 6 : 금융상품
- 주석 12 : 공정가치 측정 금융상품
- 주석 15 : 투자부동산
③ 이연법인세자산
세무상결손금 및 세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래와 같습니다.
(1) 종속기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 매출원가로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
20년, 40년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 기타의 유형자산 |
5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5년, 10년 |
| 컴퓨터소프트웨어 |
5년 |
| 개발비 |
3년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산의 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리 합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 3.(5) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는 데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(14) 전환사채
당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(15) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식합니다. 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때(또는 기간에 걸쳐 통제하게 되는 대로) 이전됩니다.
(18) 금융수익과 금융비용
금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익, 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산에 대한 순손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융비용은 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 관련 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 동 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식을 고려하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.
(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 회계정책의 변경과 공시
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
5. 재무위험관리의 목적 및 정책
(1) 자본관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
31,008,396,892 |
23,265,535,032 |
| 자본(B) |
146,674,684,368 |
144,911,231,402 |
| 현금및현금성자산(C) |
27,159,206,840 |
61,360,556,524 |
| 차입금 및 전환사채(D) |
6,000,000,000 |
- |
| 부채비율(A)/(B) |
21.14% |
16.06% |
| 순차입비율(D-C)/(B) |
(*) |
(*) |
(*) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.
(2) 위험관리 및 체계
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 별도재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(3) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 미수금에서 발생하고 있습니다.
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
당사는 상각후원가로 측정하는 자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다.
① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
27,159,206,840 |
61,360,556,524 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
6,261,639,000 |
261,639,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
636,181,484 |
342,322,397 |
| 매출채권및기타채권 |
29,041,530,712 |
26,474,645,585 |
| 합 계 |
63,098,558,036 |
88,439,163,506 |
(4) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 2년 미만 |
2년 이상 |
| 매입채무및기타채무 |
13,767,222,464 |
13,767,222,464 |
13,227,068,665 |
540,153,799 |
- |
| 차입금 |
6,000,000,000 |
6,079,002,740 |
6,079,002,740 |
- |
- |
| 리스부채 |
311,555,410 |
324,393,499 |
196,284,280 |
99,196,488 |
28,912,731 |
| 합 계 |
20,078,777,874 |
20,170,618,703 |
19,502,355,685 |
639,350,287 |
28,912,731 |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 2년 미만 |
2년 이상 |
| 매입채무및기타채무 |
14,076,054,135 |
14,076,054,135 |
13,946,987,468 |
129,066,667 |
- |
| 리스부채 |
334,356,060 |
353,172,002 |
200,285,752 |
113,147,560 |
39,738,690 |
| 합 계 |
14,410,410,195 |
14,429,226,137 |
14,147,273,220 |
242,214,227 |
39,738,690 |
당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(5) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR, CNY, GBP 등이 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
13,183,363,640 |
148,004,642 |
10,735,455,619 |
1,630,877,047 |
| JPY |
929,907,637 |
437,364,255 |
5,242,596,829 |
- |
| GBP |
95,033,812 |
- |
236,634,597 |
- |
| CNY |
317,577,889 |
- |
318,961,816 |
- |
| EUR |
1,010,125,494 |
280,981,338 |
2,342,781,483 |
250,468,032 |
| 합 계 |
15,536,008,472 |
866,350,235 |
18,876,430,344 |
1,881,345,079 |
② 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
651,767,950 |
(651,767,950) |
455,228,929 |
(455,228,929) |
| JPY |
24,627,169 |
(24,627,169) |
262,129,841 |
(262,129,841) |
| GBP |
4,751,691 |
(4,751,691) |
11,831,730 |
(11,831,730) |
| CNY |
15,878,894 |
(15,878,894) |
15,948,091 |
(15,948,091) |
| EUR |
36,457,208 |
(36,457,208) |
104,615,673 |
(104,615,673) |
| 합 계 |
733,482,912 |
(733,482,912) |
849,754,264 |
(849,754,264) |
상기 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.③ 이자율위험
변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당사의 이자율변동위험은 금융자산, 금융부채에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| 금융자산 |
46,405,788,348 |
73,052,446,588 |
| 금융부채 |
6,000,000,000 |
- |
| 변동이자율 |
| 금융자산 |
339,675,292 |
350,442,636 |
④ 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
⑤ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말 현재 이자율이 1%포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 변동의 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
(단위: 원) |
| 당기말 |
전기말 |
| 1%p상승 |
1%p하락 |
1%p상승 |
1%p하락 |
| 이자수익의 증가(감소) |
3,396,753 |
(3,396,753) |
3,504,426 |
(3,504,426) |
| 합 계 |
3,396,753 |
(3,396,753) |
3,504,426 |
(3,504,426) |
6. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치수준 |
| 당기손익-공정가치 측정금융상품 |
상각후원가측정 금융상품 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 |
합계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 (유동) |
1,242,100,078 |
- |
- |
1,242,100,078 |
- |
36,256,800 |
1,205,843,278 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 (비유동) |
612,993,752 |
- |
- |
612,993,752 |
- |
13,069,068 |
599,924,684 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
2,030,900,000 |
2,030,900,000 |
1,284,000,000 |
- |
746,900,000 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) |
| 현금및현금성자산 |
- |
27,159,206,840 |
- |
27,159,206,840 |
- |
- |
- |
| 단기금융자산 |
- |
6,000,000,000 |
- |
6,000,000,000 |
- |
- |
- |
| 장기금융자산 |
- |
261,639,000 |
- |
261,639,000 |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
29,041,530,712 |
- |
29,041,530,712 |
- |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
1,855,093,830 |
62,462,376,552 |
2,030,900,000 |
66,348,370,382 |
1,284,000,000 |
49,325,868 |
2,552,667,962 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (유동) |
808,613,652 |
- |
- |
808,613,652 |
- |
- |
808,613,652 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) |
| 매입채무및기타채무 |
- |
13,767,222,464 |
- |
13,767,222,464 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
- |
6,000,000,000 |
- |
6,000,000,000 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
311,555,410 |
- |
311,555,410 |
- |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
808,613,652 |
20,078,777,874 |
- |
20,887,391,526 |
- |
- |
808,613,652 |
(*) 리스부채 및 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 K-IFRS 1107호 "금융상품:공시" 에 따라 공정가치를 공시하지 않았습니다.
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치수준 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
상각후원가측정 금융상품 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 |
합계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (유동) |
42,332,700 |
- |
- |
42,332,700 |
- |
42,332,700 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동)(*) |
311,117,679 |
- |
- |
311,117,679 |
- |
11,127,982 |
299,989,697 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
- |
- |
2,173,750,000 |
2,173,750,000 |
1,673,750,000 |
- |
500,000,000 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) |
| 현금및현금성자산 |
- |
61,360,556,524 |
- |
61,360,556,524 |
- |
- |
- |
| 장기금융자산 |
- |
261,639,000 |
- |
261,639,000 |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
26,474,645,585 |
- |
26,474,645,585 |
- |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
353,450,379 |
88,096,841,109 |
2,173,750,000 |
90,624,041,488 |
1,673,750,000 |
53,460,682 |
799,989,697 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) |
| 매입채무및기타채무 |
- |
14,076,054,135 |
- |
14,076,054,135 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
334,356,060 |
- |
334,356,060 |
- |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
- |
14,410,410,195 |
- |
14,410,410,195 |
- |
- |
- |
(*) 리스부채 및 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 K-IFRS 1107호 "금융상품:공시" 에 따라 공정가치를 공시하지 않았습니다.
(2) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 : |
| 이자수익 |
|
|
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
967,259,332 |
1,984,241,267 |
| 외환차익 |
|
|
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
794,077,447 |
1,258,330,122 |
| - 상각후원가 측정 금융부채 |
37,656,041 |
65,805,700 |
| 외화환산이익 |
|
|
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
745,028,784 |
56,748,808 |
| - 상각후원가 측정 금융부채 |
282,713 |
7,092,999 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 |
|
|
| - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,941,086 |
572,692 |
| - 파생상품 |
335,053,702 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분이익 |
|
|
| - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
130,520,314 |
| 금융수익 소계 |
2,881,299,105 |
3,503,311,902 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
|
|
| - 상각후원가 측정 금융부채 |
545,298,613 |
20,015,810 |
| 외환차손 |
|
|
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
127,050,851 |
479,906,587 |
| - 상각후원가 측정 금융부채 |
40,088,918 |
40,061,857 |
| 외화환산손실 |
|
|
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
61,985 |
208,529,829 |
| - 상각후원가 측정 금융부채 |
682,382 |
79,560 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 |
|
|
| -당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
8,972,994 |
4,289,864 |
| 금융비용 소계 |
722,155,743 |
752,883,507 |
| 순금융손익 |
2,159,143,362 |
2,750,428,395 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (유동) |
| 삼성화재해상보험㈜ |
36,256,800 |
2 |
해지환급금 |
해당사항 없음 |
| 파생상품자산 |
1,205,843,278 |
3 |
옵션가격결정모형 |
기초자산가격, 무위험/위험할인율 등 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동) |
| 판교벤처밸리㈜ |
1,630,000 |
2 |
최근 거래가격 |
해당사항 없음 |
| 정보통신공사 |
11,439,068 |
2 |
출자좌수 증명원 |
해당사항 없음 |
| ㈜젠젠에이아이 |
299,989,697 |
3 |
(*) |
(*) |
| ㈜시에라베이스 |
299,934,987 |
3 |
(*) |
(*) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동) |
| 제이엑스 4호 투자조합 |
196,900,000 |
3 |
(*) |
(*) |
| 퓨처플레이 혁신성장펀드 제1호 |
400,000,000 |
3 |
(*) |
(*) |
| 스타디움 공공기술사업화 1호 펀드 |
150,000,000 |
3 |
(*) |
(*) |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (유동) |
| 파생상품부채 |
808,613,652 |
3 |
옵션가격결정모형 |
기초자산가격, 무위험/위험할인율 등 |
(*) 금융감독원의 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인에 근거하여 원가가 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하였습니다.
(4) 당기 중 수준 3으로 분류된 공정가치 측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
평가(*) |
기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) |
- |
- |
- |
1,119,770,916 |
86,072,362 |
1,205,843,278 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) |
299,989,697 |
1,378,639,089 |
- |
(1,119,770,916) |
41,066,814 |
599,924,684 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
500,000,000 |
250,000,000 |
(3,100,000) |
- |
- |
746,900,000 |
| 소 계 |
799,989,697 |
1,628,639,089 |
(3,100,000) |
- |
127,139,176 |
2,552,667,962 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
1,016,528,178 |
- |
- |
(207,914,526) |
808,613,652 |
| 소 계 |
- |
1,016,528,178 |
- |
- |
(207,914,526) |
808,613,652 |
| 합 계 |
799,989,697 |
2,645,167,267 |
(3,100,000) |
- |
(80,775,350) |
3,361,281,614 |
(*)자산의 평가이익은 양수, 평가손실은 음수로 표기되었으며, 부채의 평가이익은 음수, 평가손실은 양수로 표기되었습니다.
(5) 수준 3으로 분류된 공정가치
측
정 금융상품의 투입변수에 대한 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 효과는 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (유동) |
| 파생상품자산 |
331,678,422 |
(305,019,154) |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (유동) |
| 파생상품부채 |
(156,841,640) |
183,503,630 |
상기 분석은 주가와 주가변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 산출되었습니다.
자산의 유리한 변동은 양수, 불리한 변동은 음수로 표기되었으며, 부채의 유리한 변동은 음수, 불리한 변동은 양수로 표기되었습니다.
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
24,219,206,840 |
49,781,756,524 |
| 정기예금(*) |
2,940,000,000 |
11,578,800,000 |
| 합 계 |
27,159,206,840 |
61,360,556,524 |
(*) 취득시점 만기가 3개월이고, 가치변동 위험이 거의 없을 것으로 판단됨에 따라 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
14,084,512,164 |
386,265,000 |
11,858,876,889 |
- |
| 대손충당금 |
(9,849,718) |
- |
(43,818) |
- |
| 미수금 |
95,632,950 |
- |
1,128,092,328 |
- |
| 미수수익 |
61,774,003 |
- |
94,527,172 |
- |
| 보증금 |
32,000,000 |
892,634,040 |
1,392,000,000 |
42,634,040 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(51,437,727) |
(41,441,026) |
- |
| 대여금 |
13,550,000,000 |
- |
12,000,000,000 |
- |
| 합 계 |
27,814,069,399 |
1,227,461,313 |
26,432,011,545 |
42,634,040 |
(2) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외하고 상각후원가 측정 금융자산(매출채권및기타채권)의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 가중평균손실률 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
가중평균손실률 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 만기일 미도래 |
0.01% |
27,712,427,128 |
(2,699,475) |
0.00% |
26,273,949,368 |
- |
| 만기일 경과 후 6개월 이하 |
0.72% |
559,431,263 |
(4,030,436) |
0.00% |
64,709,638 |
- |
| 만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하 |
63.80% |
4,890,296 |
(3,119,807) |
0.03% |
136,030,397 |
(43,818) |
| 만기일 경과 후 1년 초과 |
0.00% |
774,631,743 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
29,051,380,430 |
(9,849,718) |
|
26,474,689,403 |
(43,818) |
(3) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 금융자산(매출채권및기타채권)에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
43,818 |
- |
| 대손상각비 |
9,805,900 |
43,818 |
| 기말잔액 |
9,849,718 |
43,818 |
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
3,334,099,162 |
(91,375,112) |
3,242,724,050 |
4,053,547,477 |
(76,886,523) |
3,976,660,954 |
| 재공품 |
1,937,543,818 |
(26,686,689) |
1,910,857,129 |
1,445,570,274 |
(26,459,049) |
1,419,111,225 |
| 제품 |
1,485,111,654 |
(49,242,791) |
1,435,868,863 |
1,681,638,605 |
(185,302,226) |
1,496,336,379 |
| 상품 |
145,285,301 |
- |
145,285,301 |
228,141,277 |
(54,363,468) |
173,777,809 |
| 합 계 |
6,902,039,935 |
(167,304,592) |
6,734,735,343 |
7,408,897,633 |
(343,011,266) |
7,065,886,367 |
(2) 당기 중 재고자산평가손실 59,495천원 및 재고자산평가충당금환입 235,202천원이 매출원가에 포함되어 있으며, 전기 중 인식한 재고자산감모손실 545,082천원과 재고자산평가손실 112,144천원 및 재고자산평가충당금환입 465,969천원이 매출원가에 포함되어 있습니다.
10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
751,413,005 |
178,864,865 |
338,603,260 |
2,991,045,966 |
| 선급비용 |
1,010,571,948 |
14,293,532 |
748,280,379 |
8,060,177 |
| 합 계 |
1,761,984,953 |
193,158,397 |
1,086,883,639 |
2,999,106,143 |
11. 상각후원가 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 정기예금 |
6,000,000,000 |
- |
- |
- |
| 기타금융상품 |
- |
261,639,000 |
- |
261,639,000 |
| 합 계 |
6,000,000,000 |
261,639,000 |
- |
261,639,000 |
12. 공정가치 측정 금융상품
(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
취득원가 |
지분율 |
평가손익누계액 |
공정가치 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 삼성화재해상보험㈜ |
45,144,027 |
- |
(8,887,227) |
36,256,800 |
| 파생상품자산(*) |
1,078,704,102 |
- |
127,139,176 |
1,205,843,278 |
| 소 계 |
1,123,848,129 |
|
118,251,949 |
1,242,100,078 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 판교벤처밸리㈜ |
1,630,000 |
3.26%(163주) |
- |
1,630,000 |
| 정보통신공사 |
175,526 |
-(58좌) |
11,263,542 |
11,439,068 |
| ㈜젠젠에이아이 |
299,989,697 |
1.46%(2,201주) |
- |
299,989,697 |
| ㈜시에라베이스 |
299,934,987 |
2.61%(4,027주) |
- |
299,934,987 |
| 소 계 |
601,730,210 |
|
11,263,542 |
612,993,752 |
| 금융자산 합계 |
1,725,578,339 |
|
129,515,491 |
1,855,093,830 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채(*) |
1,016,528,178 |
- |
(207,914,526) |
808,613,652 |
| 금융부채 합계 |
1,016,528,178 |
- |
(207,914,526) |
808,613,652 |
(*) 당기 중 신규 취득한 종속회사의 잔여지분 주주와 체결한 약정과 관련하여 인식한 평가액입니다. (주석 32 참조)
(2) 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
취득원가 |
지분율 |
평가손익누계액 |
공정가치 |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 삼성화재해상보험㈜ |
42,246,933 |
- |
85,767 |
42,332,700 |
| 소 계 |
42,246,933 |
|
85,767 |
42,332,700 |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 판교벤처밸리㈜ |
1,630,000 |
3.26%(163주) |
- |
1,630,000 |
| 정보통신공사 |
175,526 |
-(58좌) |
9,322,456 |
9,497,982 |
| ㈜젠젠에이아이 |
299,989,697 |
1.46%(2,201주) |
- |
299,989,697 |
| 소 계 |
301,795,223 |
|
9,322,456 |
311,117,679 |
| 합 계 |
344,042,156 |
|
9,408,223 |
353,450,379 |
(3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
취득원가 |
지분율 |
평가손익누계액 |
공정가치 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 제이엑스 4호 투자조합 |
196,900,000 |
2.94%(197좌) |
- |
196,900,000 |
| 퓨처플레이 혁신성장펀드 제1호 |
400,000,000 |
2.38%(400좌) |
- |
400,000,000 |
| ㈜유비쿼스 |
1,753,195,600 |
1.08%(160,500주) |
(469,195,600) |
1,284,000,000 |
| 스타디움 공공기술사업화 1호 펀드 |
150,000,000 |
6.67%(150좌) |
- |
150,000,000 |
| 합 계 |
2,500,095,600 |
|
(469,195,600) |
2,030,900,000 |
(4) 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
취득원가 |
지분율 |
평가손익누계액 |
공정가치 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 제이엑스 4호 투자조합 |
100,000,000 |
2.94%(100좌) |
- |
100,000,000 |
| 퓨처플레이 혁신성장펀드 제1호 |
400,000,000 |
2.38%(400좌) |
- |
400,000,000 |
| ㈜유비쿼스 |
1,688,330,940 |
1.01%(103,000주) |
(14,580,940) |
1,673,750,000 |
| 합 계 |
2,188,330,940 |
|
(14,580,940) |
2,173,750,000 |
13. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 회사명 |
소재지 |
주요영업활동 |
지분율(%) |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 종속기업 : |
| Accuver APAC Limited |
홍콩 |
해외판매법인 |
100 |
7,919,602,320 |
- |
7,919,602,320 |
| Innowireless India Services Private Limited |
인도 |
해외서비스법인 |
100 |
199,253,168 |
- |
199,253,168 |
| ㈜큐셀네트웍스 |
한국 |
통신시스템회사 |
100 |
31,306,211,295 |
22,074,720,199 |
9,231,491,096 |
| ㈜명성라이픽스 |
한국 |
전자부품판매법인 |
90 |
38,987,961,046 |
- |
38,987,961,046 |
| ㈜웨이티즈 |
한국 |
시스템및응용소프트웨어개발및공급 |
57.5 |
1,023,000,000 |
- |
1,023,000,000 |
| 합 계 |
79,436,027,829 |
22,074,720,199 |
57,361,307,630 |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 회사명 |
소재지 |
주요영업활동 |
지분율(%) |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
| 종속기업 : |
| Accuver APAC Limited |
홍콩 |
해외판매법인 |
100 |
7,919,602,320 |
- |
7,919,602,320 |
| Innowireless India Services Private Limited |
인도 |
해외서비스법인 |
100 |
199,253,168 |
- |
199,253,168 |
| ㈜큐셀네트웍스 |
한국 |
통신시스템회사 |
100 |
31,306,211,295 |
20,103,137,292 |
11,203,074,003 |
| 합 계 |
39,425,066,783 |
20,103,137,292 |
19,321,929,491 |
(2) 당기와 전기 중 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 회사명 |
기초 |
취득 |
손상차손 |
기말 |
| Accuver APAC Limited |
7,919,602,320 |
- |
- |
7,919,602,320 |
| Innowireless India Services Private Limited |
199,253,168 |
- |
- |
199,253,168 |
| ㈜큐셀네트웍스 |
11,203,074,003 |
- |
(1,971,582,907) |
9,231,491,096 |
| ㈜명성라이픽스(*) |
- |
38,987,961,046 |
- |
38,987,961,046 |
| ㈜웨이티즈(*) |
- |
1,023,000,000 |
- |
1,023,000,000 |
| 합 계 |
19,321,929,491 |
40,010,961,046 |
(1,971,582,907) |
57,361,307,630 |
(*) 당기 중 신규 취득한 종속회사이며, 각 종속회사가 발행한 지분 중 잔여지분에 대하여 기존주주와 구매 약정을 보유하고 있으며 동 약정을 별도로 구분하여 인식하고 있습니다. (주석 32 참조)
② 전기
| (단위: 원) |
| 회사명 |
기초 |
손상차손환입 |
기말 |
| Accuver APAC Limited |
7,919,602,320 |
- |
7,919,602,320 |
| Innowireless India Services Private Limited |
199,253,168 |
- |
199,253,168 |
| ㈜큐셀네트웍스 |
10,313,590,946 |
889,483,057 |
11,203,074,003 |
| 합 계 |
18,432,446,434 |
889,483,057 |
19,321,929,491 |
14. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
14,609,140,899 |
- |
14,609,140,899 |
| 건물 |
11,607,013,539 |
(3,825,874,137) |
7,781,139,402 |
| 기계장치 |
1,393,294,020 |
(1,319,128,020) |
74,166,000 |
| 차량운반구 |
89,272,067 |
(65,084,985) |
24,187,082 |
| 비품 |
6,747,302,604 |
(4,852,840,528) |
1,894,462,076 |
| 기타의유형자산 |
1,844,921,248 |
(1,443,787,048) |
401,134,200 |
| 사용권자산 |
698,111,054 |
(349,525,539) |
348,585,515 |
| 합 계 |
36,989,055,431 |
(11,856,240,257) |
25,132,815,174 |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
14,782,254,486 |
- |
14,782,254,486 |
| 건물 |
11,996,486,798 |
(3,641,974,582) |
8,354,512,216 |
| 기계장치 |
1,393,294,020 |
(1,261,083,020) |
132,211,000 |
| 차량운반구 |
89,272,067 |
(47,231,570) |
42,040,497 |
| 비품 |
6,561,143,186 |
(4,112,083,130) |
2,449,060,056 |
| 기타의유형자산 |
2,173,284,904 |
(1,442,174,705) |
731,110,199 |
| 사용권자산 |
571,453,858 |
(251,713,578) |
319,740,280 |
| 합 계 |
37,567,189,319 |
(10,756,260,585) |
26,810,928,734 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
취득 및 자본적지출 |
기타증감(*) |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
14,782,254,486 |
- |
(173,113,587) |
- |
- |
14,609,140,899 |
| 건물 |
8,354,512,216 |
- |
(253,157,620) |
- |
(320,215,194) |
7,781,139,402 |
| 기계장치 |
132,211,000 |
- |
- |
- |
(58,045,000) |
74,166,000 |
| 차량운반구 |
42,040,497 |
- |
- |
- |
(17,853,415) |
24,187,082 |
| 비품 |
2,449,060,056 |
224,383,418 |
- |
(30,000) |
(778,951,398) |
1,894,462,076 |
| 기타의유형자산 |
731,110,199 |
- |
(144,000) |
- |
(329,831,999) |
401,134,200 |
| 사용권자산 |
319,740,280 |
361,001,546 |
(83,349,551) |
- |
(248,806,760) |
348,585,515 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
26,810,928,734 |
585,384,964 |
(509,764,758) |
(30,000) |
(1,753,703,766) |
25,132,815,174 |
(*) 기타증감은 토지와 건물의 임대면적 재분류에 의한 투자부동산 대체금액, 기타의유형자산에서 재고자산으로 계정대체된 금액, 리스기간이 종료된 금액이 포함되어 있습니다. ② 전기
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
취득 및 자본적지출 |
기타증감(*) |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
14,996,403,423 |
- |
(214,148,937) |
- |
- |
14,782,254,486 |
| 건물 |
6,994,215,379 |
- |
1,649,781,761 |
- |
(289,484,924) |
8,354,512,216 |
| 기계장치 |
74,526,200 |
121,000,000 |
- |
- |
(63,315,200) |
132,211,000 |
| 차량운반구 |
28,049,095 |
30,818,530 |
- |
- |
(16,827,128) |
42,040,497 |
| 비품 |
1,543,647,131 |
1,592,433,677 |
- |
(3,000) |
(687,017,752) |
2,449,060,056 |
| 기타의 유형자산 |
624,595,551 |
- |
821,069,151 |
- |
(714,554,503) |
731,110,199 |
| 사용권자산 |
178,032,154 |
338,932,035 |
- |
- |
(197,223,909) |
319,740,280 |
| 건설중인자산 |
824,844,000 |
- |
(824,844,000) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
25,264,312,933 |
2,083,184,242 |
1,431,857,975 |
(3,000) |
(1,968,423,416) |
26,810,928,734 |
(*) 기타증감은 토지와 건물의 임대면적 재분류에 의한 투자부동산 대체금액, 기타의유형자산에서 재고자산으로 계정대체된 금액, 리스기간이 종료된 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 유형자산과 관련하여 가입한 보험 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 보험유형 |
보험사 |
부보금액
|
가입기간 |
| 건물화재보험
(*)
|
DB손해보험 |
21,274,400,000 |
2024-10-31 ~ 2025-10-31 |
| 건물배상보험
(*)
|
DB손해보험 |
5,110,000,000 |
2024-10-31 ~ 2025-10-31 |
| 건물화재보험 |
KB손해보험 |
1,830,000,000 |
2024-09-21 ~ 2025-09-21 |
(*) 투자부동산으로 구분 인식된 토지와 건물에 대한 보험가입금액이 포함되어 있습니다.
15. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
9,532,120,211 |
- |
9,532,120,211 |
| 건물 |
5,864,693,834 |
(1,713,687,548) |
4,151,006,286 |
| 합 계 |
15,396,814,045 |
(1,713,687,548) |
13,683,126,497 |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
9,359,006,624 |
- |
9,359,006,624 |
| 건물 |
5,475,220,575 |
(1,408,143,491) |
4,067,077,084 |
| 합 계 |
14,834,227,199 |
(1,408,143,491) |
13,426,083,708 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
기타증감(*) |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
9,359,006,624 |
173,113,587 |
- |
9,532,120,211 |
| 건물 |
4,067,077,084 |
253,157,620 |
(169,228,418) |
4,151,006,286 |
| 합 계 |
13,426,083,708 |
426,271,207 |
(169,228,418) |
13,683,126,497 |
(*) 기타증감은 토지와 건물이 임대면적 재분류에 따라 유형자산과 대체된 금액이 포함되어 있습니다.② 전기
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
기타증감(*) |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
9,144,857,687 |
214,148,937 |
- |
9,359,006,624 |
| 건물 |
5,916,817,526 |
(1,649,781,761) |
(199,958,681) |
4,067,077,084 |
| 합 계 |
15,061,675,213 |
(1,435,632,824) |
(199,958,681) |
13,426,083,708 |
(*) 기타증감은 토지와 건물이 임대면적 재분류에 따라 유형자산과 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 유형자산 및 투자부동산 담보제공내역당기말 현재 당사의 자산이 담보로 제공되어 있는 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
담보 설정자 |
담보 설정액 |
담보 제공자산 |
담보제공자산 장부금액 |
| 전세권 |
㈜엘지유플러스 |
900,000 |
토지 |
20,280,739 |
| 건물 |
7,895,095 |
| 전세권 |
㈜호반건설 |
50,000 |
건물 |
399,898 |
(4) 당기와 전기 중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
1,333,030,065 |
1,479,577,578 |
(
5) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
19,222,007,002 |
19,508,088,384 |
| 건물 |
11,693,123,622 |
11,126,076,082 |
| 합 계 |
30,915,130,624 |
30,634,164,466 |
상기 공정가치는 공정가치 서열체계 수준3으로 투자부동산으로 인한 미래현금흐름의 현재가치를 고려하여 측정하며, 투입변수로서 보증금운용이율, 공실율, 자본환원율 등을 고려하였습니다.
16. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
943,153,720 |
(685,248,605) |
- |
257,905,115 |
| 컴퓨터소프트웨어 |
8,162,133,630 |
(6,720,152,827) |
(3,255,000) |
1,438,725,803 |
| 개발비 |
299,378,496 |
(299,378,496) |
- |
- |
| 기타의무형자산 |
885,264,032 |
- |
- |
885,264,032 |
| 합 계 |
10,289,929,878 |
(7,704,779,928) |
(3,255,000) |
2,581,894,950 |
② 전기말
| (단위: 원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
882,853,962 |
(632,451,165) |
- |
- |
250,402,797 |
| 컴퓨터소프트웨어 |
7,818,262,380 |
(6,004,519,227) |
- |
(7,595,000) |
1,806,148,153 |
| 개발비 |
854,091,106 |
(679,936,889) |
- |
(164,180,918) |
9,973,299 |
| 기타의무형자산 |
1,163,851,132 |
- |
(205,264,032) |
- |
958,587,100 |
| 합 계 |
10,719,058,580 |
(7,316,907,281) |
(205,264,032) |
(171,775,918) |
3,025,111,349 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
취득 및자본적지출 |
처분 |
기타증감(*) |
무형자산상각비 |
손상차손환입 |
국고보조금 |
기말 |
| 산업재산권 |
250,402,797 |
73,128,875 |
- |
(442,797) |
(65,183,760) |
- |
- |
257,905,115 |
| 컴퓨터소프트웨어 |
1,806,148,153 |
587,855,500 |
(243,984,250) |
- |
(715,633,600) |
- |
4,340,000 |
1,438,725,803 |
| 개발비 |
9,973,299 |
- |
- |
- |
(174,154,217) |
- |
164,180,918 |
- |
| 기타의무형자산 |
958,587,100 |
- |
(278,587,100) |
- |
- |
205,264,032 |
- |
885,264,032 |
| 합 계 |
3,025,111,349 |
660,984,375 |
(522,571,350) |
(442,797) |
(954,971,577) |
205,264,032 |
168,520,918 |
2,581,894,950 |
(*) 기타증감에는 소멸된 산업재산권 금액이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
취득 및자본적지출 |
처분 |
기타증감(*) |
무형자산상각비 |
손상차손 |
국고보조금 |
기말 |
| 산업재산권 |
292,039,930 |
28,741,650 |
- |
(6,356,585) |
(64,022,198) |
- |
- |
250,402,797 |
| 컴퓨터소프트웨어 |
1,660,865,521 |
1,723,221,714 |
(719,566,000) |
- |
(862,713,082) |
- |
4,340,000 |
1,806,148,153 |
| 개발비 |
41,079,290 |
- |
- |
- |
(698,377,044) |
- |
667,271,053 |
9,973,299 |
| 기타의무형자산 |
837,126,990 |
832,373,616 |
(661,126,990) |
- |
- |
(49,786,516) |
- |
958,587,100 |
| 합 계 |
2,831,111,731 |
2,584,336,980 |
(1,380,692,990) |
(6,356,585) |
(1,625,112,324) |
(49,786,516) |
671,611,053 |
3,025,111,349 |
(*) 기타증감에는 특허포기에 따라 소멸된 산업재산권과 상각이 종료됨에 따라 장부에서 제거된 개발비가 포함되어 있습니다.
(3) 손상평가 당사는 비한정내용연수 무형자산에 대한 손상검사를 매년 수행하고 있습니다.
17. 정부보조금(1) 당사는 일부 개발과제에 대하여 정보통신기획평가원(IITP) 등 관련기관으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 위탁개발비 및 연구개발비 등의 지출에 사용하였습니다. 동 정부보조금은 해당 자산과 비용에서 차감하여 표시하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금의 경우 추후 상환예정금액을 기타유동부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 정부보조금과 관련하여 수행중인 개발과제는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과제명 |
협약체결일 |
입금년도 |
입금액 |
개발기간 |
정부기관 |
| 통신재난 및 긴급구조/치안용 대용량 이동형 이동통신 인프라 기술 개발 |
2020-04-23 |
2020년 |
94,161,096 |
2020-04-01 ~ 2024-12-31 |
정보통신기획평가원(IITP) |
| 2021-01-27 |
2021년 |
276,373,574 |
| 2022-01-01 |
2022년 |
246,447,423 |
| 2023-01-01 |
2023년 |
231,013,150 |
| 2023-01-01 |
2024년 |
143,458,714 |
| 무기체계 개조개발 사업 (FA-50 RWR 외 2종 개조개발) |
2022-08-01 |
2022년 |
38,356,200 |
2022-08-01 ~ 2025-07-31 |
국방기술진흥연구소 |
| 2023-08-01 |
2023년 |
70,322,145 |
| 2023-08-01 |
2024년 |
192,524,280 |
| 산업용 5G 특화망 네트워크 관리 시스템 개발 |
2022-04-01 |
2022년 |
404,690,207 |
2022-04-01 ~ 2024-12-31 |
정보통신기획평가원(IITP) |
| 2023년 |
395,137,279 |
| 2024년 |
263,038,391 |
| 중견글로벌 월드챔프 육성사업 |
2024-02-01 |
2024년 |
100,000,000 |
2024-02-01 ~ 2024-12-31 |
대한무역투자진흥공사(KOTRA) |
| AI-Native 응용서비스 지원 AI오케스트레이터 개발 |
2024-05-03 |
2024년 |
58,600,000 |
2024-04-01 ~ 2028-12-31 |
정보통신기획평가원(IITP) |
| 고수준 응용-네트워크 연동 프로그래머블 인터페이스 기술 개발 |
2024-05-03 |
2024년 |
43,960,000 |
2024-04-01 ~ 2028-12-31 |
정보통신기획평가원(IITP) |
(3) 당기와 전기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구분 |
내역 |
기초 |
증가 |
소멸/상각 |
비용대체 |
기말 |
| 이연수익 |
정부보조금 수령 및 사용 |
- |
801,581,385 |
- |
(801,581,385) |
- |
| 무형자산 |
개발비 등 |
171,775,918 |
- |
(168,520,918) |
- |
3,255,000 |
| 합 계 |
171,775,918 |
801,581,385 |
(168,520,918) |
(801,581,385) |
3,255,000 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구분 |
내역 |
기초 |
증가 |
소멸/상각 |
비용대체 |
기말 |
| 이연수익 |
정부보조금 수령 및 사용 |
- |
696,472,574 |
- |
(696,472,574) |
- |
| 무형자산 |
개발비 등 |
843,386,971 |
- |
(671,611,053) |
- |
171,775,918 |
| 합 계 |
843,386,971 |
696,472,574 |
(671,611,053) |
(696,472,574) |
171,775,918 |
18. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
4,560,916,300 |
540,153,799 |
3,911,560,859 |
129,066,667 |
| 미지급금 |
7,222,452,365 |
- |
8,591,996,609 |
- |
| 임대보증금 |
1,443,700,000 |
- |
1,443,430,000 |
- |
| 합 계 |
13,227,068,665 |
540,153,799 |
13,946,987,468 |
129,066,667 |
19. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 일반운전자금 |
KEB하나은행 |
2025-04-30 |
4.005 |
6,000,000,000 |
- |
(2) 당기말 현재 차입금에 대한 담보는 설정되어 있지 않습니다.
20. 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
3,100,000 |
598,000,000 |
1,585,303,008 |
- |
| 예수금 |
455,765,190 |
- |
418,680,700 |
- |
| 예수부가세 |
942,474,610 |
- |
771,416,717 |
- |
| 선수수익 |
5,365,775,409 |
1,217,481,940 |
4,465,951,535 |
937,584,348 |
| 판매보증충당부채 |
680,358,295 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
7,447,473,504 |
1,815,481,940 |
7,241,351,960 |
937,584,348 |
(2) 당기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
설정 |
환입 |
사용 |
기말 |
| 판매보증충당부채(*) |
- |
714,854,217 |
- |
(34,495,922) |
680,358,295 |
(*) 당사는 판매한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.
21. 계약부채
당기와 전기 중 계약부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
99,259,406 |
161,584,396 |
| 증가 |
- |
2,000,000 |
| 상각 |
(99,259,406) |
(64,324,990) |
| 기말금액 |
- |
99,259,406 |
| 유동계약부채 |
- |
44,847,683 |
| 비유동계약부채 |
- |
54,411,723 |
이전기간에 이행되었거나 부분적으로 이행된 수행의무로 인해 당기 및 전기에 인식한 환입금액은 각각 99백만원 및 64백만원입니다.
22. 리스
(1) 리스이용자
당사는 사무실, 노트북, 차량운반구 등 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 차량운반구의 경우 일반적으로 5년간 리스하고 있습니다.
당사는 비품 등을 1년 미만에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.
당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 인식한 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 차량운반구 |
298,576,320 |
309,343,688 |
| 부동산 |
50,009,195 |
10,396,592 |
| 합 계 |
348,585,515 |
319,740,280 |
| 리스부채 |
| 유동리스부채 |
191,631,085 |
194,691,788 |
| 비유동리스부채 |
119,924,325 |
139,664,272 |
| 합 계 |
311,555,410 |
334,356,060 |
2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
319,740,280 |
178,032,154 |
| 신규증가 |
361,001,546 |
338,932,035 |
| 감가상각 |
(248,806,760) |
(197,223,909) |
| 계약종료 |
(83,349,551) |
- |
| 기말장부금액 |
348,585,515 |
319,740,280 |
3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
334,356,060 |
186,262,921 |
| 신규증가 |
295,413,032 |
338,528,299 |
| 계약종료 |
(87,327,402) |
(941,230) |
| 이자비용 |
18,525,395 |
20,015,810 |
| 리스료지급 |
(249,411,675) |
(209,509,740) |
| 기말장부금액 |
311,555,410 |
334,356,060 |
| 유동 |
191,631,085 |
194,691,788 |
| 비유동 |
119,924,325 |
139,664,272 |
4) 당사가 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
| 차량운반구 |
222,855,004 |
170,168,245 |
| 부동산 |
25,951,756 |
27,055,664 |
| 소 계 |
248,806,760 |
197,223,909 |
| 이자비용 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
18,525,395 |
20,015,810 |
| 소 계 |
18,525,395 |
20,015,810 |
| 합 계 |
267,332,155 |
217,239,719 |
5) 당기와 전기 중 단기 리스와 소액자산 리스에 관련된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기 리스 |
175,195,279 |
475,808,686 |
| 소액자산 리스 |
129,305,507 |
30,351,554 |
| 합 계 |
304,500,786 |
506,160,240 |
6) 당기 및 전기 중 이자비용을 포함한 리스로 인한 총 현금유출은 각각 554백만원 및 716백만원입니다.(2) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 15에서 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고있습니다.
23. 종업원급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여형으로 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 계상하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급금으로 계상하고 있습니다.
당사가 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 2,137,894천원 및 1,967,171천원 입니다.
24. 자본금 및 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 주당액면가액 |
500 |
500 |
| 발행주식수 |
7,603,846 |
7,603,846 |
| 자본금 |
3,801,923,000 |
3,801,923,000 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행주식수 |
7,603,846 |
6,737,544 |
| 유상증자(2023년 1월 11일) |
- |
866,302 |
| 기말 발행주식수 |
7,603,846 |
7,603,846 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
51,865,321,016 |
51,865,321,016 |
| 기타자본잉여금 |
665,915,081 |
665,915,081 |
| 합 계 |
52,531,236,097 |
52,531,236,097 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 |
(371,133,720) |
(11,533,524) |
25. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
1,430,755,850 |
1,164,621,240 |
| 미처분이익잉여금 |
89,281,903,141 |
87,424,984,589 |
| 합 계 |
90,712,658,991 |
88,589,605,829 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
88,589,605,829 |
83,711,070,477 |
| 당기순이익 |
4,784,399,262 |
7,236,675,752 |
| 연차배당 |
(2,661,346,100) |
(2,358,140,400) |
| 기말금액 |
90,712,658,991 |
88,589,605,829 |
(3) 이익잉여금처분계산서
| 제25(당)기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
제24(전)기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 27일 |
|
처분확정일 |
2024년 03월 28일 |
|
| (단위 : 원) |
| 과목 |
제 25(당) 기 |
제 24(전) 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
89,281,903,141 |
|
87,424,984,589 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
84,497,503,879 |
|
80,188,308,837 |
|
| 당기순이익 |
4,784,399,262 |
|
7,236,675,752 |
|
| 합 계 |
|
89,281,903,141 |
|
87,424,984,589 |
| 이익잉여금처분액 |
|
1,003,707,672 |
|
2,927,480,710 |
| 이익준비금 |
91,246,152 |
|
266,134,610 |
|
| 배당금 |
912,461,520 |
|
2,661,346,100 |
|
| 주당배당금(률) 당기 - 보통주 : 120원(24%) 전기 - 보통주 : 350원(70%) |
|
|
|
|
| 차기이월미처분 이익잉여금 |
|
88,278,195,469 |
|
84,497,503,879 |
(4) 당기 및 전기 중 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, %, 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 배당받을 주식 |
보통주 |
7,603,846 |
7,603,846 |
| 배당률 (액면가 기준) |
보통주 |
24% |
70% |
| 배당금액 |
보통주 |
912,461,520 |
2,661,346,100 |
26. 영업수익
(1) 지역별 매출당기와 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 지역 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
59,249,457,704 |
44,127,742,773 |
| 국외 |
| 일본 |
2,040,306,523 |
3,756,697,820 |
| 미국 |
12,713,632,080 |
15,282,404,652 |
| 유럽 |
5,322,044,359 |
7,104,144,768 |
| 아태지역 |
3,438,961,139 |
5,309,322,484 |
| 소 계 |
23,514,944,101 |
31,452,569,724 |
| 합 계 |
82,764,401,805 |
75,580,312,497 |
(2) 주요 재화 및 용역별 매출내역당기와 전기 중 주요 재화 및 용역별 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 주요 재화 및 용역 |
당기 |
전기 |
| 무선망 최적화 제품군 |
27,119,457,809 |
29,857,160,027 |
| Big Data 제품군 |
28,304,454,217 |
17,594,463,691 |
| 통신 T&M 제품군 |
11,932,150,267 |
13,651,697,307 |
| SmallCell 제품군 |
10,196,780,900 |
9,819,649,901 |
| 용역 |
3,867,132,017 |
3,165,328,039 |
| 기타 |
1,344,426,595 |
1,492,013,532 |
| 합 계 |
82,764,401,805 |
75,580,312,497 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| 거래처A |
28,877,644,419 |
34.89% |
18,099,357,822 |
23.95% |
| 거래처B |
12,719,726,576 |
15.37% |
11,922,849,830 |
15.78% |
| 거래처C |
12,713,634,329 |
15.36% |
15,282,404,652 |
20.22% |
| 거래처D |
5,662,304,262 |
6.84% |
2,663,987,705 |
3.52% |
| 합 계 |
59,973,309,586 |
72.46% |
47,968,600,009 |
63.47% |
(4) 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 이행하는 재화 및 용역 관련 영업수익당기와 전기 중 수익인식 시기별 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 이행 |
65,500,527,651 |
58,010,066,267 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
17,263,874,154 |
17,570,246,230 |
| 합 계 |
82,764,401,805 |
75,580,312,497 |
27. 일반판매비와관리비
당기와 전기의 일반판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,316,893,947 |
7,938,210,775 |
| 퇴직급여 |
734,955,120 |
681,004,640 |
| 복리후생비 |
1,104,926,422 |
971,342,387 |
| 여비교통비 |
186,866,909 |
256,853,223 |
| 접대비 |
340,994,081 |
446,429,069 |
| 통신비 |
34,758,877 |
28,172,184 |
| 수도광열비 |
165,356,380 |
127,183,243 |
| 세금과공과 |
255,510,995 |
208,334,114 |
| 감가상각비 |
633,804,553 |
575,270,436 |
| 임차료 |
128,988,296 |
143,461,847 |
| 보험료 |
229,815,981 |
191,771,092 |
| 차량유지비 |
186,710,718 |
204,241,172 |
| 운반비 |
51,088,400 |
35,083,925 |
| 교육훈련비 |
32,196,098 |
41,120,521 |
| 도서인쇄비 |
5,676,236 |
8,558,606 |
| 소모품비 |
78,586,887 |
88,986,945 |
| 지급수수료 |
1,459,400,984 |
1,942,532,574 |
| 광고선전비 |
311,800,584 |
241,238,777 |
| 외주용역비 |
108,662,495 |
78,926,050 |
| 수출제비용 |
186,201,548 |
191,476,508 |
| 무형자산상각비 |
127,791,630 |
87,793,050 |
| 로열티 |
515,151,841 |
912,511,994 |
| 판매보증비 |
714,854,217 |
- |
| 합 계 |
15,910,993,199 |
15,400,503,132 |
28. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동(원재료 및 상품 제외) |
(431,278,388) |
(1,230,853,020) |
| 원재료 및 상품의 사용액 |
28,099,443,793 |
24,207,152,734 |
| 종업원급여 |
27,368,975,181 |
25,950,361,801 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
2,709,382,843 |
3,121,883,368 |
| 세금과공과 |
520,101,105 |
498,499,268 |
| 임차료 |
269,169,854 |
437,534,290 |
| 소모품비 |
914,903,324 |
1,331,242,575 |
| 지급수수료 |
4,121,223,307 |
4,421,180,892 |
| 로열티 |
515,151,841 |
912,511,994 |
| 외주가공비 |
348,271,900 |
512,893,800 |
| 외주용역비 |
3,859,024,663 |
3,356,069,582 |
| 기타 |
9,624,968,129 |
7,781,477,338 |
| 합 계
(*)
|
77,919,337,552 |
71,299,954,622 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
29. 영업외손익
(1) 당기 및 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 : |
| 유형자산처분이익 |
252,000 |
427,500 |
| 무형자산처분이익 |
13,231,082 |
37,509,373 |
| 무형자산손상차손환입 |
205,264,032 |
24,000,000 |
| 종속기업투자주식손상차손환입 |
- |
889,483,057 |
| 배당금수익 |
57,630,000 |
- |
| 잡이익 |
758,012,542 |
516,789,756 |
| 기타수익 합계 |
1,034,389,656 |
1,468,209,686 |
| 기타비용 : |
| 기부금 |
21,150,000 |
27,050,000 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,971,582,907 |
- |
| 무형자산처분손실 |
- |
35,000,000 |
| 무형자산손상차손 |
- |
73,786,516 |
| 잡손실 |
95,513,666 |
110,928,665 |
| 기타비용 합계 |
2,088,246,573 |
246,765,181 |
(2) 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 : |
| 이자수익 |
967,259,332 |
1,984,241,267 |
| 외환차익 |
831,733,488 |
1,324,135,822 |
| 외화환산이익 |
745,311,497 |
63,841,807 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
1,941,086 |
572,692 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
- |
130,520,314 |
| 파생상품평가이익 |
335,053,702 |
- |
| 금융수익 합계 |
2,881,299,105 |
3,503,311,902 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
545,298,613 |
20,015,810 |
| 외환차손 |
167,139,769 |
519,968,444 |
| 외화환산손실 |
744,367 |
208,609,389 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
8,972,994 |
4,289,864 |
| 금융비용 합계 |
722,155,743 |
752,883,507 |
30. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세비용 : |
| 기간손익에 대한 당기법인세 |
1,064,166,422 |
1,025,863,023 |
| 외국납부세액 |
63,489,199 |
47,834,089 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 당기 인식한 비용 |
2,367,870 |
23,678,748 |
| 소 계 |
1,130,023,491 |
1,097,375,860 |
| 이연법인세비용 : |
| 일시적차이의 발생과 소멸 |
(542,933,759) |
43,606,874 |
| 이월세액공제의 발생과 소멸 |
(229,663,646) |
(283,802,153) |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세효과 |
703,704,986 |
155,283,208 |
| 자본에 직접 가감한 법인세 효과 |
95,014,464 |
3,047,416 |
| 소 계 |
26,122,045 |
(81,864,655) |
| 법인세비용 |
1,156,145,536 |
1,015,511,205 |
(2) 당기와 전기의 자본에 직접 가감한 법인세의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
95,014,464 |
3,047,416 |
(3) 당기말과 전기말 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법인세비용차감전순이익 |
5,940,544,798 |
8,252,186,957 |
| 적용세율 |
20.90% |
20.90% |
| 적용세율에 따른 부담액 |
1,241,573,863 |
1,724,707,074 |
| 조정사항 : |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
88,003,155 |
92,887,582 |
| 세액공제 |
(786,344,354) |
(757,375,396) |
| 미인식 이연법인세 효과 |
425,055,595 |
(84,912,071) |
| 외국납부세액 |
63,489,199 |
47,834,089 |
| 기타 |
124,368,078 |
(7,630,073) |
| 법인세비용 |
1,156,145,536 |
1,015,511,205 |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구분 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(19,756,178) |
6,845,412 |
(12,910,766) |
| 무형자산 |
146,276,939 |
(42,711,713) |
103,565,226 |
| 미지급금 |
686,315,389 |
212,545,214 |
898,860,603 |
| 이연수익 |
35,901,166 |
(35,220,871) |
680,295 |
| 단기매매금융자산 |
(1,966,318) |
(81,551,323) |
(83,517,641) |
| 매도가능금융자산 |
3,047,416 |
95,014,464 |
98,061,880 |
| 재고자산평가충당금 |
71,689,354 |
(36,722,695) |
34,966,659 |
| 사용권자산 |
3,331,516 |
(320,324) |
3,011,192 |
| 소 계 |
924,839,284 |
117,878,164 |
1,042,717,448 |
| 이월세액공제 |
3,496,624,589 |
166,733,768 |
3,663,358,357 |
| 소 계 |
3,496,624,589 |
166,733,768 |
3,663,358,357 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
(604,668,358) |
(215,719,513) |
(820,387,871) |
| 합 계 |
3,816,795,515 |
68,892,419 |
3,885,687,934 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구분 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(8,967,345) |
(10,788,833) |
(19,756,178) |
| 무형자산 |
40,381,368 |
105,895,571 |
146,276,939 |
| 미지급금 |
506,674,791 |
179,640,598 |
686,315,389 |
| 이연수익 |
177,111,263 |
(141,210,097) |
35,901,166 |
| 단기매매금융자산 |
(2,756,332) |
790,014 |
(1,966,318) |
| 매도가능금융자산 |
- |
3,047,416 |
3,047,416 |
| 재고자산평가충당금 |
146,335,650 |
(74,646,296) |
71,689,354 |
| 사용권자산 |
1,862,384 |
1,469,132 |
3,331,516 |
| 소 계 |
860,641,779 |
64,197,505 |
924,839,284 |
| 이월세액공제 |
3,212,822,436 |
283,802,153 |
3,496,624,589 |
| 소 계 |
3,212,822,436 |
283,802,153 |
3,496,624,589 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
(341,580,771) |
(263,087,587) |
(604,668,358) |
| 합 계 |
3,731,883,444 |
84,912,071 |
3,816,795,515 |
(6) 미인식 이연법인세자산당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산으로인식하지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이월세액공제 |
820,387,871 |
604,668,358 |
| 간주배당(*) |
77,829,932 |
77,829,932 |
| 종속기업투자지분(*) |
5,941,413,572 |
5,516,357,977 |
(*) 당사는 종속기업에 대한 투자자산으로 인한 차감할 일시적차이에 대하여, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산을 인식하지않았으며, 주석 30.(5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역에는 제외되어 있습니다.(7) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제세액공제와 관련된 이연법인세자산의 실현가능성은 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득의 영향을 받습니다. 보고기간말 현재 경영진은 발생가능성이 높다고 판단되는 미래과세대상소득을 추정하였으며, 그 결과 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 사용가능성이 높지 않아 이를 재무제표에 인식하지 아니하였습니다. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월세액공제의 금액 및 그 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
2027년 만기 |
2028년 만기 |
2029년 만기 |
2029년 만기 이후 |
합계 |
| 이월세액공제 |
117,574,328 |
140,481,726 |
83,524,717 |
478,807,100 |
820,387,871 |
31. 주당손익
(1) 기본주당손익당기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주기본당기순이익 |
4,784,399,262 |
7,236,675,752 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
7,603,846 |
7,580,112 |
| 기본주당이익 |
629 |
955 |
(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초발행주식수 |
7,603,846 |
6,737,544 |
| 유상증자 (2023년 1월 11일) |
- |
842,568 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,603,846 |
7,580,112 |
(2) 희석주당손익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기 중 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
32. 우발사항 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관 |
종류 |
약정한도액 |
실행금액 |
| KEB하나은행 |
기업일반자금대출 |
20,000,000,000 |
6,000,000,000 |
(2) 당기말 현재 당사는 계약이행보증 및 하자보증과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 7,094,403천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(3) 당사가 임대차보증금 청구와 관련하여 피소된 소송 사건이 2025년 1월 21일 화해권고 결정되었습니다. 결정에 따라 당사가 원고에게 지급할 의무가 있는 화해결정 금액
70백만원을 당기말 현재 재무제표에 인식하였습니다.(4) 당사는 당기 중 신규 취득한 종속기업의 기존 주주와의 계약을 통해 다음의 옵션을 보유하고 있습니다
| 구분 |
㈜명성라이픽스 |
㈜웨이티즈 |
| 콜옵션 |
풋옵션 |
콜옵션 |
풋옵션 |
| 명칭 |
투자자의 주식매도청구권 |
매도인의 주식매수청구권 |
투자자의 주식매도청구권 |
매도인의 주식매수청구권 |
| 계약형식 |
당사와 ㈜명성라이픽스 주주간 별도 계약 |
당사와 ㈜웨이티즈 주주간 주식매매계약서별지상 기재 |
| 발행일 |
2024년 01월 10일 |
2024년 01월 04일 |
| 행사기간시작일 |
2025년 07월 12일 |
2025년 01월 11일 |
2029년 01월 06일 |
2027년 01월 05일 |
| 행사기간종료일 |
2026년 01월 12일 |
2025년 07월 11일 |
2029년 07월 06일 |
2029년 01월 05일 |
| 행사기간 |
풋옵션 행사기간 종료일의 다음날부터 6개월 |
매도인의 의무근속기간 종료일의 다음날부터6개월 |
풋옵션 행사기간 종료일의 다음날부터 6개월 |
거래종결일 이후 3년 경과시점부터 2년 |
| 발행인/인수인 |
매도인/당사 |
당사/매도인 |
매도인/당사 |
당사/매도인 |
| 행사대상주식수 |
2,722주(인수 기준일 현재 매도인 잔여 주식수) |
170,000주(인수 기준일 현재 매도인 잔여 주식수) |
| 행사가격(*) |
본건 주식매매계약의 1주당 매매가액 및 이에 대하여 거래종결일의 다음날부터 각 권리의 행사일까지 연복리 3.65%로 일할 계산한 금액의 합계액 |
각 옵션 행사 당시의 시가(시가가 없는 경우에는 공정가액)로 평가한 금액(할인 또는 할증은 적용하지 아니함) |
(*) ㈜웨이티즈 주주와 체결한 약정상 행사가격은 공정가치로 옵션가치가 산출되지 않았습니다. 기존 주주와의 옵션 계약에 의하여 당사가 취득일 시점에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 |
지급총액 |
파생상품자산 |
파생상품부채 |
지분매입액 |
| ㈜명성라이픽스 |
39,050,136,970 |
1,078,704,102 |
1,016,528,178 |
38,987,961,046 |
| ㈜웨이티즈 |
1,023,000,000 |
- |
- |
1,023,000,000 |
33. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜엘아이지 |
| 종속기업 |
Accuver APAC Limited |
| Innowireless India Services Private Limited |
| ㈜큐셀네트웍스 |
| ㈜웨이티즈(*1) |
| ㈜명성라이픽스(*1) |
| Accuver Americas,Inc.(*2) |
| Accuver EMEA Limited(*2) |
| Accuver Co.,Ltd.(*2) |
| Accuver EMEA Sp. z o.o.(*2) |
| ACCUVER SHANGHAI CO., LTD.(*2) |
| 기타의 특수관계자 |
주요 경영진 |
| 엘아이지넥스원㈜ |
| ㈜엘아이지시스템(*3) |
| ㈜소프트원(*5) |
| ㈜휴세코(*3) |
| ㈜화인(*4) |
| ㈜서빅(*4) |
| ㈜예카투어(*4) |
| ㈜위키부동산중개법인(*4) |
| ㈜호박패밀리(*3) |
| ㈜호박프렌즈(*6) |
| ㈜양파이(*6) |
| ㈜엘아이지의 기타 특수관계자 |
(*1) 당기 중 주식매매 거래에 의한 신규 지분 취득으로, 종속기업에 편입되었습니다.(*2) 당사의 100% 종속기업인 Accuver APAC Limited의 종속기업입니다.
(*3) ㈜엘아이지의 종속기업입니다.
(*4) ㈜휴세코의 종속기업입니다. (*5) ㈜엘아이지시스템의 종속기업입니다. (*6) 당기 중 ㈜호박패밀리에 합병되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
수익 등 |
비용 등 |
유무형자산 취득 |
유무형자산 처분 |
| 매출 |
기타 |
매입 |
기타 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜엘아이지 |
- |
- |
- |
166,028,613 |
- |
- |
| 종속기업 |
Accuver APAC Limited |
2,707,713,244 |
43,871 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜큐셀네트웍스 |
604,021,536 |
647,323,993 |
7,121,001,249 |
251,974,811 |
- |
243,984,250 |
| Innowireless India Services Private Limited |
- |
- |
- |
710,228,868 |
- |
- |
| ㈜웨이티즈 |
84,876,129 |
32,973,492 |
- |
474,432,174 |
- |
- |
| ㈜명성라이픽스 |
- |
- |
- |
708,619 |
- |
- |
| Accuver Americas, Inc. |
12,713,634,329 |
192,961 |
- |
- |
- |
- |
| Accuver Emea Limited |
3,979,778,275 |
234,760 |
- |
56,235,490 |
- |
- |
| Accuver Co.,Ltd. |
2,040,308,772 |
94,551 |
- |
- |
- |
- |
| ACCUVER SHANGHAICO., LTD. |
450,731,566 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Accuver EMEA Sp. z o.o. |
1,349,882,964 |
120,869 |
- |
- |
- |
- |
| 기타의 특수관계자 |
엘아이지넥스원㈜ |
5,662,304,262 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜엘아이지시스템 |
- |
- |
100,000,000 |
59,070,165 |
14,000,000 |
- |
| ㈜휴세코 |
- |
- |
- |
574,757,128 |
- |
- |
| ㈜서빅 |
- |
- |
- |
1,644,433,524 |
- |
- |
| ㈜예카투어 |
- |
- |
- |
20,473,416 |
- |
- |
| ㈜호박패밀리 |
- |
- |
- |
416,300 |
- |
- |
| 합 계 |
29,593,251,077 |
680,984,497 |
7,221,001,249 |
3,958,759,108 |
14,000,000 |
243,984,250 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
수익 등 |
비용 등 |
유무형자산 취득 |
유무형자산 처분 |
| 매출 |
기타 |
매입 |
기타 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜엘아이지 |
- |
- |
- |
153,499,108 |
|
|
| 종속기업 |
Accuver APAC Limited |
4,385,516,069 |
- |
- |
- |
- |
|
| ㈜큐셀네트웍스 |
537,940,456 |
740,707,974 |
6,894,478,640 |
514,729,349 |
- |
719,566,000 |
| Innowireless India Services Private Limited |
- |
- |
- |
536,508,294 |
- |
- |
| Accuver Americas, Inc. |
15,282,404,652 |
- |
- |
10,603,899 |
- |
- |
| Accuver Emea Limited |
4,334,906,846 |
2,192,265 |
- |
60,032,751 |
- |
- |
| Accuver Co.,Ltd. |
3,756,697,820 |
- |
- |
5,317,778 |
- |
- |
| ACCUVER SHANGHAI CO., LTD. |
694,287,456 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Accuver EMEA Sp. z o.o. |
2,769,237,922 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타의 특수관계자 |
엘아이지넥스원㈜ |
2,663,987,705 |
- |
- |
- |
- |
|
| ㈜엘아이지시스템 |
- |
- |
- |
16,434,047 |
282,200,000 |
|
| ㈜휴세코 |
- |
- |
- |
655,699,962 |
- |
|
| ㈜서빅 |
- |
- |
- |
1,622,431,017 |
- |
|
| ㈜예카투어 |
- |
- |
- |
24,368,259 |
- |
|
| 합 계 |
34,424,978,926 |
742,900,239 |
6,894,478,640 |
3,599,624,464 |
282,200,000 |
719,566,000 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜엘아이지 |
유상증자 |
- |
26,378,895,900 |
| 종속기업 |
㈜큐셀네트웍스 |
자금의 대여 |
3,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 대여금의 상환 |
2,000,000,000 |
- |
| 이자수익 |
490,918,033 |
481,842,683 |
| ㈜웨이티즈 |
자금의 대여 |
550,000,000 |
- |
| 이자수익 |
11,091,529 |
- |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타 |
매입채무 |
선수금 및 선수수익 |
기타 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜엘아이지 |
- |
- |
- |
- |
- |
14,225,506 |
| 종속기업 |
Accuver APAC Limited |
514,030,264 |
- |
1,135,662 |
- |
552,588,164 |
- |
| Innowireless India Services Private Limited |
- |
- |
4,133,228 |
- |
- |
104,649,300 |
| ㈜큐셀네트웍스 |
- |
13,000,000,000 |
11,134,658 |
10,560,000 |
- |
473,547,867 |
| ㈜웨이티즈 |
36,300,000 |
550,000,000 |
3,914,174 |
- |
- |
221,309,203 |
| Accuver Americas,Inc |
5,245,062,011 |
- |
15,577,912 |
- |
3,154,170,742 |
- |
| Accuver EMEA Limited |
474,882,161 |
- |
1,577,996 |
- |
1,019,337,181 |
- |
| Accuver Co.,Ltd |
659,075,232 |
- |
8,790,872 |
- |
869,526,428 |
437,364,255 |
| ACCUVER SHANGHAI CO., LTD. |
317,046,628 |
- |
531,261 |
- |
44,704,424 |
- |
| Accuver EMEA Sp. z o.o. |
491,608,397 |
- |
567,830 |
- |
457,630,606 |
236,437,968 |
| 기타의 특수관계자 |
엘아이지넥스원㈜ |
1,986,039,000 |
- |
- |
- |
570,000,000 |
- |
| ㈜엘아이지시스템 |
- |
- |
16,570,788 |
110,000,000 |
- |
4,870,800 |
| ㈜휴세코 |
- |
- |
- |
- |
- |
50,916,800 |
| ㈜서빅 |
- |
- |
- |
- |
- |
156,730,785 |
| ㈜예카투어 |
- |
- |
2,661,606 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
9,724,043,693 |
13,550,000,000 |
66,595,987 |
120,560,000 |
6,667,957,545 |
1,700,052,484 |
② 전기말
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타 |
선수금 및 선수수익 |
기타 |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 |
㈜엘아이지 |
- |
- |
- |
- |
9,004,552 |
| 종속기업 |
Accuver APAC Limited |
1,640,712,058 |
- |
1,051,478 |
418,785,481 |
- |
| Innowireless India Services Private Limited |
- |
- |
- |
- |
58,861,110 |
| ㈜큐셀네트웍스 |
- |
12,000,000,000 |
1,063,926,091 |
- |
615,852,783 |
| Accuver Americas,Inc |
1,662,629,247 |
- |
11,766,456 |
1,914,966,519 |
- |
| Accuver EMEA Limited |
596,794,936 |
- |
719,433 |
996,774,130 |
- |
| Accuver Co.,Ltd |
421,932,624 |
- |
10,379,587 |
873,593,022 |
- |
| ACCUVER SHANGHAI CO., LTD. |
112,708,451 |
- |
- |
50,589,003 |
- |
| Accuver EMEA Sp. z o.o. |
1,637,429,895 |
- |
442,728 |
710,933,906 |
137,803,087 |
| 기타의 특수관계자 |
엘아이지넥스원㈜ |
310,905,838 |
- |
- |
1,580,000,000 |
2,000,000 |
| ㈜엘아이지시스템 |
- |
- |
8,052,953 |
- |
48,870,800 |
| ㈜휴세코 |
- |
- |
- |
- |
50,363,600 |
| ㈜서빅 |
- |
- |
- |
- |
191,304,841 |
| ㈜예카투어 |
- |
- |
6,231,350 |
- |
187,000 |
| 합 계 |
6,383,113,049 |
12,000,000,000 |
1,102,570,076 |
6,545,642,061 |
1,114,247,773 |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 등 |
1,306,596,910 |
1,499,177,105 |
| 퇴직급여 |
155,454,830 |
194,000,040 |
| 합 계 |
1,462,051,740 |
1,693,177,145 |
상기 주요 경영진에는 당사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들이 포함되어 있습니다.
34. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 투자 및 재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 증감 |
47,497,774 |
54,644,865 |
| 유형자산 취득관련 미수금 증감 |
148,500 |
430,500 |
| 무형자산 취득관련 미지급금 증감 |
103,900,000 |
103,900,000 |
| 무형자산 취득관련 선급금 대체 |
35,463,225 |
16,294,399 |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
- |
1,324,974,161 |
| 금융상품의 유동성 대체 |
1,119,770,916 |
- |
| 사용권자산 및 리스부채 인식 |
361,001,546 |
338,932,035 |
| 재고자산과 유형자산의 대체 |
144,000 |
3,774,849 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
92,416,301 |
67,140,471 |
| 종속기업투자주식과 선급금 대체 |
2,817,486,693 |
- |
| 기타투자자산 취득관련 미지급금 증감 |
- |
30,196,456 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
- |
824,844,000 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 (유입) |
재무활동현금흐름 (유출) |
리스부채의증가 |
기타 |
기말 |
| 단기차입금 |
- |
16,000,000,000 |
(10,000,000,000) |
- |
- |
6,000,000,000 |
| 리스부채 |
334,356,060 |
- |
(230,886,280) |
295,413,032 |
(87,327,402) |
311,555,410 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 (유출) |
리스부채의 증가 |
기타 |
기말 |
| 리스부채 |
186,262,921 |
(189,493,930) |
338,528,299 |
(941,230) |
334,356,060 |
35. 보고기간후사건
1) 당사는 2025년 1월 14일 이사회 결의에 따라 종속기업인 주식회사 큐셀네트웍스를 흡수합병할 예정입니다. 합병과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 합병법인(존속법인) |
주식회사 이노와이어리스 |
| 피합병법인(소멸법인) |
주식회사 큐셀네트웍스 |
| 합병비율 |
1.00:0.00 |
| 합병기일 |
2025년 03월 22일 |
| 합병등기 예정일자 |
2025년 03월 24일 |
동 결의에 관한 자세한 내역은 2025년 1월 14일 공시된 주요사항보고서(회사합병결정)를 참고 바랍니다.
2) 당사는 2025년 1월 31일 종속기업 (주)명성라이픽스의 비지배지분 주주로부터 풋옵션 행사 통지를 수령하여, 비지배지분 2,722주, 10%에 대한 인수 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 2025년 2월 28일 행사가액 지불이 완료됨에 따라 동일자로 (주)명성라이픽스는 당사의 100% 종속회사로 변경되었습니다. (참고 주석 32 (4))