주석
| 제 22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
|
| 회사명 : 주식회사 이엠넷 |
1.
일반 사항 :
주식회사 이엠넷(이하 "회사")는 2000년 4월에 인터넷 마케팅 관련 소프트웨어 개발 및 마케팅 컨설팅업을 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 현재 국내의 주요인터넷포탈사이트를 통한 광고기획, 광고대행사업을 주된 영업활동으로 하고 있습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로에 위치하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 2011년 11월 25일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 2021년 12월 31일 현재 회사의 납입자본금은 11,138백만원입니다.&cr;&cr;당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 주 주 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 김 영 원 |
7,241,212 |
32.51 |
| Transcosmos Inc. |
5,600,480 |
25.14 |
| 오 승 진 |
1,336,320 |
6.00 |
| 자기주식 |
422,559 |
1.90 |
| 기 타 |
7,675,507 |
34.45 |
| 합 계 |
22,276,078 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석3
에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등(*)
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
&cr;③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;
⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr;
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영
한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.
회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;
⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시&cr;
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;
⑦
기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의&cr;
&cr;
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;
⑧
기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세&cr;
&cr;
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
⑨
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정&cr;
2.3 종속기업 및 관계기업&cr;
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.
종속기업 및 관계기업 투자
는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고
있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업
으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4. 영업부문 &cr;
회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다(
주석 31
참조).
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr;
2.6 금융자산&cr;
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr;
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.&cr;
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익' 또는 '금융비용'
으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'
금융수익' 또는 '금융비용'
으
로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및
대행미수금에
대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을
적용합니다
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1 (2)
참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류됩니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩
니다(회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1 (2) 참조).
2.8 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;
&cr;
2.9 유형자산
&cr;
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr;
| 구 분 |
추정 경제적 내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 건물부속설비 |
40년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 무형자산
&cr;
(1) 산업재산권과 상표권, 소프트웨어
개별적으로 취득한 산업재산권과 상표권, 소프트웨어는 역사적 원가로
측정하고
있습니다.
해당 무형자산은
한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 상표권, 소프트웨어는 각각 10년과 5년, 5년의 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr;(2) 회원권&cr;&cr;회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr;
2.11 투자부동산
&cr;
&cr;
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;
2.12 비금융자산의 손상
&cr;
&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.13 매입채무와 기타채무
&cr;
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 상호 합의된 지급기한 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;
&cr;
2.14 금융부채
&cr; &cr;
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'미지급금', '대행미지급금' 및 '기타금융부채
'
등으로 표시됩니다.&cr;&cr;
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용
'으로 인식됩니다.&cr;&cr;
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;
2.15 금융보증계약
&cr;
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.&cr;
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr;&cr;
회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.
&cr;
2.16 복합금융상품
&cr;&cr;복합금융상품인 신주인수권부사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사외부감사에관한법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr;
&cr;
2.17 충당부채&cr;
&cr;
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위&cr;한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
2.18 당기법인세 및 이연법인세&cr;
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하&cr;여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황&cr;에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr;
&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;
&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
&cr;
2.19 종업원급여
&cr;
(1) 퇴직급여&cr;
회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기여금에 지급하는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거 근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 기타장기종업원급여&cr;&cr;회사는 장기 근속 종업원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr;
2.20 수익인식
&cr;
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다.
회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
(1) 용역의 제공
회사는 광
고기획, 광고대행사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시, 고객을 식별하고 일부 결합상품에 포함되어 있는 서비스를 각각 구별되는 수행의무로 식별하여 수행 의무 이행 시점에 수익을 인식합니다. 각 서비스 및 계약별로 광고 대행 서비스를 제공받는 광고주 혹은 매체사가 고객으로 식별될 수 있습니다.
또한, 광고대행과 관련하여 회사는 광고매체사에게 지급되어야 하는 광고비금액을 광고주로부터 받아 대납하고 있으며, 이에 따라 발생하는 광고주로부터 받을 채권과 광고매체사에 지급할 채무를 각각 대행미수금과 대행미지급금으로 계상하고 있습니다.&cr;
(2) 고객충성제도&cr;&cr;회사는 고객이 용역을 구매하면 향후 용역의 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식되며, 최초 매출 후 12개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다.
&cr;
2.21 리스&cr;&cr;1) 리스제공자&cr;&cr;회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.&cr;&cr;2) 리스이용자&cr;
회사는 사무실, 사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr;
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 다만, 회사는 리스이용자로서 회계처리에서 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;&cr;리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;&cr;회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. &cr;
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다.
리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr;
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경&cr;우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.&cr;
&cr;
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.&cr;·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영&cr;· 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영&cr;&cr;개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.&cr;&cr;회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.&cr;
&cr;각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. &cr;
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
&cr;사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.&cr;
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr;
2.22 재무제표 승인
&cr;
&cr;
회사의 재무제표는
2022년 2월 25
일자
로 이사회에서
승인되었으며
, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1
COVID-19 영향
&cr;&cr;
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. &cr;&cr;재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr;
&cr;3.2 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(
주석 20
참조).
&cr;
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
3.3 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석 18
참조).&cr;
3.4 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(
주석 5
참조).
&cr;3.5 금융자산의 손상&cr;&cr;
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대신용률 등에 대한 가정에 근거하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모형에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서
보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다(
주석 4
참조).
&cr;
3.6 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상차손&cr;&cr;종속기업 및 관계기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석15 참조).&cr;
4. 재무위험관리
&cr;&cr;
4.1 재무위험관리요소
&cr;
&cr;
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr;
(1) 시장위험
(외환 위험)&cr;
회사는 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 인식된 자산 및 해외사업에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr;
경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr;&cr;
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 변동시 회사의세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 일본엔/원 |
10% 상승시 |
1,453,927 |
11,525 |
1,453,927 |
11,525 |
| 10% 하락시 |
(1,453,927) |
(11,525) |
(1,453,927) |
(11,525) |
(2) 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. &cr; &cr;회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. &cr; &cr;기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. &cr; &cr;회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.&cr;&cr;일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. &cr; &cr;회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr;- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 대행미수금&cr;- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름&cr; &cr;현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr;
&cr;① 매출채권
및 대행미수금&cr;&cr;회사는 매출채권
및 대행미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 대행미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말과
전기말 현재의
손실충당금은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
정상채권 |
6개월 이내 |
6개월 초과 연체 |
1년 초과 연체 |
계 |
|
매출채권
|
| 기대 손실률 |
- |
- |
- |
100.00% |
2.33% |
| 총 장부금액 |
5,553,420 |
10,381 |
- |
132,817 |
5,696,618 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
132,817 |
132,817 |
| 대행미수금 |
| 기대 손실률 |
- |
- |
- |
100.00% |
3.29% |
| 총 장부금액 |
23,737,845 |
64,720 |
- |
810,944 |
24,613,509 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
810,944 |
810,944 |
| 전기말 |
정상채권 |
6개월 이내 |
6개월 초과 연체 |
1년 초과 연체 |
계 |
|
매출채권
|
| 기대 손실률 |
0.02% |
4.63% |
67.03% |
100.00% |
2.50% |
| 총 장부금액 |
5,247,174 |
26,817 |
403 |
132,817 |
5,407,211 |
| 손실충당금 |
816 |
1,243 |
270 |
132,817 |
135,146 |
| 대행미수금 |
| 기대 손실률 |
0.02% |
1.12% |
- |
100.00% |
4.23% |
| 총 장부금액 |
18,448,894 |
66,854 |
- |
812,407 |
19,328,156 |
| 손실충당금 |
3,959 |
751 |
- |
812,407 |
817,117 |
&cr;당기와 전기 중 매출채권
및 대행미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
매출채권
|
대행미수금 |
매출채권
|
대행미수금 |
| 기초금액 |
135,146 |
817,117 |
133,619 |
847,064 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입) |
(2,329) |
(4,710) |
1,700 |
(19,545) |
| 회수가 불가능하여 제각된 금액 |
- |
(1,462) |
(173) |
(10,402) |
|
기말
손실충당금
|
132,817 |
810,944 |
135,146 |
817,117 |
&cr;당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 대행미수금의 총 장부금액은 각각
5,697백만원
(전기말: 5,407백만원) 및
24,613백만원
(전기말: 19,328백만원)입니다.&cr;&cr;당기와 전기 중 손상과 관련하여 '영업비용'으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
7,039 |
17,913 |
&cr;
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.&cr;
② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금 등의 기타 채권을 포함하며, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 손실충당금 |
72,232 |
72,301 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 환입 |
- |
(69) |
| 회수가 불가능하여 제각된 금액 |
(4,589) |
- |
|
기말
손실충당금
|
67,643 |
72,232 |
&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
&cr;
(3) 유동성 위험
회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재, 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
3개월미만 |
3개월에서&cr;1년 이하 |
1년에서&cr;2년 이하 |
2년에서&cr;5년 이하 |
합계 |
| 미지급금(*) |
2,587,474 |
- |
- |
- |
2,587,474 |
| 대행미지급금 |
9,919,978 |
- |
- |
- |
9,919,978 |
| 리스부채 |
|
|
|
|
|
| 유동 |
4,466 |
13,398 |
- |
- |
17,864 |
| 비유동 |
- |
- |
15,164 |
- |
15,164 |
| 기타금융부채 |
|
|
|
|
|
| 유동 |
- |
175,000 |
- |
- |
175,000 |
| 비유동 |
- |
- |
504,369 |
-
|
504,369 |
| 지급보증 |
15,600,000 |
- |
- |
-
|
15,600,000 |
(*) 장부금액 중 종업원급여 관련 부채 금액은 제외하였습니다.
| 전기말 |
3개월미만 |
3개월에서&cr;1년 이하 |
1년에서&cr;2년 이하 |
2년에서&cr;5년 이하 |
합계 |
|
미지급금
(*)
|
2,951,997 |
- |
- |
- |
2,951,997 |
| 대행미지급금 |
7,376,790 |
- |
- |
- |
7,376,790 |
| 리스부채 |
|
|
|
|
|
| 유동 |
16,666 |
12,498 |
- |
- |
29,164 |
| 비유동 |
- |
- |
14,264 |
14,264 |
28,528 |
| 기타금융부채 |
|
|
|
|
|
| 유동 |
23,000 |
375,000 |
- |
- |
398,000 |
| 비유동 |
- |
- |
- |
230,945 |
230,945 |
(*) 장부금액 중 종업원급여 관련 부채 금액은 제외하였습니다.&cr;
&cr;계약만기일까지의 잔여기간에 대한 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.&cr;
4.2. 자본위험 관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재, 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
총차입금
(리스부채)
|
32,118 |
55,802 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(24,269,540) |
(5,151,786) |
| 순부채 |
(24,237,422) |
(5,095,984) |
| 자본총계 |
77,168,887
|
57,585,977 |
&cr;회사의 당기말과 전기말 현재의 순부채는 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지않습니다.
5. 금융상품 공정가치&cr;&cr;당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;
5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;
&cr;금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,026,239 |
2,026,239 |
2,268,761 |
2,268,761 |
&cr;회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;
5.2 공정가치 서열체계
&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
&cr;당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 채무증권 |
- |
1,482,527 |
- |
1,482,527 |
| 저축성보험 |
- |
- |
543,712 |
543,712 |
| 전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 채무증권 |
- |
1,518,136 |
- |
1,518,136 |
| 저축성보험 |
- |
- |
750,625 |
750,625 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;&cr;- 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.&cr;
- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
당기 |
전기 |
| 저축성보험 |
저축성보험 |
채무증권 |
| 기초 |
750,625 |
559,447 |
1,011,390 |
| 처분 |
(378,882) |
- |
(1,020,975) |
| 취득 |
165,000 |
180,000 |
- |
| 금융수익으로 인식된 이익 |
6,968 |
11,178 |
9,585 |
| 기말금액 |
543,712 |
750,625 |
- |
&cr;5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 채무증권 |
1,482,527 |
2 |
현재가치기법 |
신용위험이 반영된 할인율 |
| 저축성보험 |
543,712 |
3 |
현재가치기법 |
추정현금흐름, 공시이율 |
| 전기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
| 채무증권 |
1,518,136 |
2 |
현재가치기법 |
신용위험이 반영된 할인율 |
| 저축성보험 |
750,625 |
3 |
현재가치기법 |
추정현금흐름, 공시이율 |
&cr;5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정&cr;&cr;회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 재무회계팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.
5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 &cr;
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
&cr;민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 상품에 대해 공정가치의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과(세전손익)는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 금융자산 |
| 저축성보험 |
5,437 |
(5,437) |
7,506 |
(7,506) |
6. 범주별 금융상품
6.1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 |
당기손익-공정&cr;가치측정금융자산 |
합 계 |
상각후원가 |
당기손익-공정&cr;가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
24,269,540 |
- |
24,269,540 |
5,151,786 |
- |
5,151,786 |
| 단기금융상품(*) |
19,969,149 |
- |
19,969,149 |
18,881,349 |
- |
18,881,349 |
| 매출채권 |
5,563,800 |
- |
5,563,800
|
5,272,065 |
- |
5,272,065 |
| 대행미수금 |
23,802,565 |
- |
23,802,565
|
18,511,039 |
- |
18,511,039 |
| 기타금융자산 |
5,150,220 |
- |
5,150,220 |
4,775,515 |
- |
4,775,515 |
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
- |
2,026,239 |
2,026,239 |
- |
2,268,761 |
2,268,761 |
| 합 계 |
78,755,274 |
2,026,239 |
80,781,513 |
52,591,754 |
2,268,761 |
54,860,515 |
(*) 정기예금
1,000백만
원(전기: 1,000백만원)은 매체사와의 거래 등과 관련하여
전액
질권 설정되어 있습니다(
주석 29 참
조).&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말의 금융부채는 모두 상각후원가 금융부채입니다.
6.2 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
59,363 |
51,280 |
| 평가손익 |
(29,288) |
6,292 |
| 처분손익 |
647 |
9,585 |
|
상각후원가 금융자산
|
|
|
|
이자수익
|
233,253 |
328,567 |
|
손상차손 환입
|
7,039 |
17,913 |
|
외
환손익
|
195,436 |
(5,949) |
7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 :&cr;
7.1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
| 현 금 |
1,634 |
1,172 |
| 은행예금 |
24,267,906 |
5,150,613 |
| 합 계 |
24,269,540 |
5,151,785 |
| 단기금융상품 |
|
|
|
정기예적금
(*)
|
4,000,000 |
6,000,000 |
| 기타금융상품 |
15,969,149 |
12,881,349 |
| 합 계 |
19,969,149 |
18,881,349 |
(*) 당기말 현재 회사의 정기예금 1,000백만원(전기: 1,000백만원)은 매체사와의 거래 등과 관련하여
전액
질권 설정되어 있습니다(주석 29 참조).&cr;&cr;7.2 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 신용위험에 최대노출금액은 현금보유액을 제외한 장부금액 전액
입니다.
&cr;
8. 금융자산 :&cr;&cr;8.1
당기손익-공정가치 측정
금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기손익-공정가치
측정
금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
| 저축성보험 |
- |
378,235 |
| 비유동항목 |
| 채무증권 |
1,482,527 |
1,518,136 |
| 저축성보험 |
543,712 |
372,390 |
| 합 계 |
2,026,239 |
2,268,761 |
&cr;
(2)
손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
59,363 |
51,280 |
|
당기손익-공정가치
측정
금융자산 평가이익
|
6,321 |
11,178 |
|
당기손익-공정가치
측정
금융자산 처분이익
|
647 |
9,585 |
|
당기손익-공정가치
측정
금융자산 평가손실
|
(35,609) |
(4,886) |
| 합 계 |
30,722 |
67,157 |
8.2 매출채권 , 대행미수금 및 기타 상각후원가 금융자산&cr;&cr;(1) 매출채권 및 대행미수금
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 매출채권 |
5,563,800
|
5,274,394 |
| 대행미수금 |
23,802,565
|
18,515,749 |
| 손실충당금 |
- |
(7,039) |
| 비유동 |
| 매출채권 |
132,817 |
132,817 |
| 대행미수금 |
810,944 |
812,407 |
| 손실충당금 |
(943,761) |
(945,224) |
| 매출채권 및 대행미수금(순액) |
29,366,365 |
23,783,104 |
&cr;회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr;&cr;(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 현금성자산 |
24,269,540 |
- |
24,269,540 |
5,151,786 |
- |
5,151,786 |
| 단기금융상품 |
19,969,149 |
- |
19,969,149 |
18,881,349 |
- |
18,881,349 |
| 미수금 |
2,349,738 |
67,643 |
2,417,381 |
1,649,596 |
72,232 |
1,721,828 |
| 미수수익 |
114,129 |
- |
114,129 |
150,005 |
- |
150,005 |
| 대여금 |
224,667 |
625,518 |
850,185 |
125,320 |
400,387 |
525,707 |
| 보증금 |
1,396,000 |
440,168 |
1,836,168 |
1,505,000 |
945,207 |
2,450,207 |
| 총 장부금액 |
48,323,224 |
1,133,328 |
49,456,552 |
27,463,056 |
1,417,826 |
28,880,882 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
(67,643) |
(67,643) |
- |
(72,232) |
(72,232) |
| 상각후원가 |
48,323,224 |
1,065,685 |
49,388,909 |
27,463,056 |
1,345,594 |
28,808,650 |
&cr;(3) 손상&cr;&cr;매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4를 참조하시기 바랍니다.&cr;
9. 계약부채 :&cr;&cr;
9.1 당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 광고대행계약(*) |
94,623 |
144,219 |
| 고객충성제도 |
2,050 |
13,778 |
| 임대계약 |
- |
23,000 |
| 합 계 |
96,673 |
180,997 |
(*)
당기말 현재
광고대행계약과 관련하여 광고주 등으로부터 수령한 선수금
1,401
백만원
(
전기말
2,594백만원) 중 회사의 대행서비스에 해당되는 부분을 계약부채로 분류하였습니다.&cr;
&cr;9.2 계약부채에 대해 인식한 수익&cr;&cr;전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한 수행의무와 관련하여 당기에 수익으로 인식된 금액은 없습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 광고대행계약 |
144,219 |
140,242 |
| 고객충성제도 |
13,778 |
10,269 |
| 임대계약 |
23,000 |
- |
&cr;10. 기타금융자산 :&cr;
10.1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 대여금 |
224,667 |
125,320 |
| 미수수익 |
114,129 |
150,005 |
| 미수금 |
2,349,738 |
1,649,596 |
| 보증금 |
1,396,000 |
1,505,000 |
| 소 계 |
4,084,534 |
3,429,921 |
| 비유동 |
|
|
| 장기대여금 |
625,518 |
400,387 |
| 장기미수금 |
67,643 |
72,232 |
| 대손충당금 |
(67,643) |
(72,232) |
| 보증금 |
440,168 |
945,207 |
| 소 계 |
1,065,686 |
1,345,594 |
10.2 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 신용위험에 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr;&cr;11. 유형자산 :&cr;
11.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 유형자산의 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
4,000,661 |
- |
4,000,661 |
3,624,717 |
- |
3,624,717 |
| 건물 |
7,789,534 |
(1,724,835) |
6,064,700 |
6,487,103 |
(1,106,645) |
5,380,458 |
| 차량운반구 |
488,431 |
(458,435) |
29,995 |
488,431 |
(360,749) |
127,682 |
| 비품 |
680,801 |
(555,683) |
125,118 |
611,132 |
(523,483) |
87,648 |
| 시설장치 |
1,544,169 |
(1,364,781) |
179,388 |
1,428,037 |
(1,313,964) |
114,073 |
| 건물부속설비 |
299,700 |
(9,372) |
290,328 |
300,367 |
(25,565) |
274,802 |
| 합계 |
14,803,297 |
(4,113,107) |
10,690,190 |
12,939,787 |
(3,330,406) |
9,609,381 |
&cr;(2) 유형자산의 변동
| 당기 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
건물부속설비 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
3,624,717 |
5,380,458 |
127,682 |
87,649 |
114,073 |
274,803 |
9,609,381 |
| 취득 |
- |
- |
- |
91,631 |
116,132 |
64,000 |
271,763 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
- |
(12,741) |
- |
(40,836) |
(53,577) |
|
대체
(*)
|
375,944 |
877,285 |
- |
- |
- |
- |
1,253,229 |
| 감가상각비 |
- |
(193,043) |
(97,686) |
(41,421) |
(50,817) |
(7,638) |
(390,605) |
| 기말 순장부금액 |
4,000,661 |
6,064,700 |
29,995 |
125,118 |
179,388 |
290,328 |
10,690,190 |
(*)
당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.
| 전기 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
건물부속설비 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
3,624,717 |
5,542,635 |
261,440 |
104,845 |
205,338 |
126,033 |
9,865,008 |
| 취득 |
- |
- |
- |
26,588 |
13,000 |
235,700 |
275,288 |
| 처분 |
- |
- |
(26,121) |
(6,233) |
- |
(80,645) |
(112,999) |
| 감가상각비 |
- |
(162,178) |
(107,637) |
(37,552) |
(104,265) |
(6,285) |
(417,917) |
| 기말 순장부금액 |
3,624,717 |
5,380,458 |
127,682 |
87,649 |
114,073 |
274,803 |
9,609,381 |
&cr;11.2 회사의 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.&cr;
12. 리스
:&cr;&cr;12.1 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
사용권자산
|
당기말 |
전기말 |
| 부동산 |
4,370 |
14,669 |
| 차량운반구 |
26,939 |
40,409 |
|
합계
|
31,309 |
55,077 |
|
리스부채
|
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
17,175 |
28,099 |
| 비유동 |
14,943 |
27,702 |
| 합계 |
32,118 |
55,801 |
&cr;
당기 중 증가된 사용권자산은
7백만원
입니다.&cr;
&cr;
12.2 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
| 부동산 |
17,290 |
79,004 |
| 차량운반구 |
13,470 |
13,470 |
|
합계
|
30,760 |
92,474 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
1,189 |
2,391 |
|
단기리스료(
영업비용
에 포함)
|
5,800 |
4,142 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(
영업비용
에 포함)
|
175,906 |
175,165 |
|
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(
영업비용
에 포함)
|
18,180 |
23,520 |
&cr;
당기 중 리스의 총 현금유출은
232백만
원
(전기:
297
백만원)
입니다.&cr;
&cr;
13.
무형자산 :&cr;&cr;13.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 무형자산의 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각누계 |
장부금액 |
원가 |
상각누계 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
18,004 |
(17,998) |
6 |
18,004 |
(17,979) |
25 |
| 상표권 |
3,128 |
(404) |
2,724 |
- |
- |
- |
| 소프트웨어 |
637,079 |
(526,186) |
110,893 |
595,379 |
(494,885) |
100,494 |
| 회원권 |
104,551 |
- |
104,551 |
104,551 |
- |
104,551 |
| 합계 |
762,762 |
(544,588) |
218,174 |
717,934 |
(512,864) |
205,070 |
&cr;(2) 무형자산의 변동
| 당기 |
산업재산권 |
상표권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 당기초 |
25 |
- |
100,494 |
104,551 |
205,070 |
| 취득 |
- |
3,128 |
41,700 |
- |
44,828 |
| 상각비 |
(19) |
(404) |
(31,301) |
- |
(31,724) |
| 당기말 |
6 |
2,724 |
110,893 |
104,551 |
218,174 |
| 전기 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 전기초 |
484 |
82,307 |
104,551 |
187,342 |
| 취득 |
- |
45,946 |
- |
45,946 |
| 처분 |
- |
(400) |
- |
(400) |
| 상각비 |
(459) |
(27,359) |
- |
(27,818) |
| 전기말 |
25 |
100,494 |
104,551 |
205,070 |
13.2 회사의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.
&cr;
14.
투자부동산 :&cr;&cr;14.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각누계 |
장부금액 |
원가 |
상각누계 |
장부금액 |
| 토지 |
3,333,052 |
- |
3,333,052 |
3,708,996 |
- |
3,708,996 |
| 건물 |
6,291,566 |
(1,666,056) |
4,625,510 |
7,593,998 |
(1,932,219) |
5,661,779 |
| 합계 |
9,624,618 |
(1,666,056) |
7,958,562 |
11,302,994 |
(1,932,219) |
9,370,775 |
&cr;14.2 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
토지
|
건물
|
합계
|
토지
|
건물
|
합계
|
|
기초
|
3,708,996 |
5,661,779 |
9,370,775 |
3,707,842 |
5,851,629 |
9,559,471 |
|
감가상각
|
- |
(158,985) |
(158,985) |
- |
(189,850) |
(189,850) |
| 대체 |
(375,944) |
(877,285) |
(1,253,229) |
1,154 |
- |
1,154 |
|
기말
|
3,333,052 |
4,625,510 |
7,958,562 |
3,708,996 |
5,661,779 |
9,370,775 |
&cr;14.3 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 808백만원(전기: 881백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 159백만원(전기: 190백만원)입니다.&cr;&cr;14.4 당기말 현재 회사의 투자부동산은 임대보증금 210백만원(전기: 200백만원)과 관련하여 채권최고액 210백만원(전기: 250백만원)의 전세권이 설정되어 있습니다(주석 29 참조).&cr;&cr;
14.5 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,667백만원이며, 부동산에 대한 공시지가를 고려하여 측정하였습니다. &cr;
15.
종속기업 및 관계기업 :&cr;
&cr;15.1 당기말과 전기말 현재
종속기업 및 관계기업투자
의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회 사 명 |
설립&cr;국가 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 종속기업 |
eMnet Japan.Co.,Ltd.(*1) |
일본 |
12월 |
- |
- |
62.78 |
1,615,514 |
| Beijing eMnet Co., Ltd |
중국 |
12월 |
100.00 |
366 |
100.00 |
7,432 |
| (주)더브록스&cr;(구,(주)네프미디어)(*2) |
한국 |
12월 |
100.00 |
2,474,679 |
100.00 |
1,409,537 |
| (주)코마스인터렉티브(*3) |
한국 |
12월 |
52.39 |
4,191,961 |
- |
- |
| 관계기업 |
eMnet Japan.Co.,Ltd.(*1) |
일본 |
12월 |
20.67 |
540,969 |
- |
- |
| 합 계 |
|
7,207,975 |
|
3,032,483 |
(*1) 당기 중 보유지분의 일부를 처분함에 따라 지배력을 상실하였으며, 잔여 투자지분에 대하여 유의적 영향력을 보유하여 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 (주)네프미디어에서 (주)더브록스로 상호가 변경되었습니다.&cr;(*3) 당기 중 (주)코마스인터렉티브 지분을 신규로 취득하였으며, 지분율 50%를 초과하여 종속기업으로 분류하였습니다. &cr;&cr;15.2 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
관계기업 |
종속기업 |
관계기업 |
| 기초금액 |
3,032,483 |
- |
3,061,304 |
- |
| 취득(*1) |
5,691,961 |
- |
- |
- |
| 처분(*2) |
(1,074,546) |
- |
- |
- |
| 손상차손(*3) |
(441,923) |
- |
(28,821) |
- |
| 대체(*4) |
(540,969) |
540,969 |
- |
- |
| 기말금액 |
6,667,006 |
540,969 |
3,032,483 |
- |
(*1) 회사는 2021년 4월 19일 이사회 결의에 따라 종속기업인 (주)더브록스(구,(주)네프미디어) 주식
300,000주를 1,500백만원에 추가 취득
하였고, 당기 중 (주)코마스인터렉티브 주식
1,646,489주를
4,192백만원
에
신규 취득하였습니다.&cr;(*2) 회사는 당기 중 eMnet Japan. Co., Ltd.에 대한 보유주식
중 일부인 785,000주를
처분하였으며, 동 거래와 관련하여 종속기업투자주식처분이익 16,777백만원을 인식하였습니다.&cr;(*3) 회사는 당기 중 Beijing eMnet Co., Ltd. 및 (주)더브록스(구,(주)네프미디어)에 대하여 회수가능액을 초과하는 장부가액 7백만원(전기: 29백만원)과 장부가액 435백만원을 각각 손상차손으로 인식하고 기타비용으로 분류하였습니다(
주석 25
참조).
(*4) 당기 중 보유지분의 일부를 처분함에 따라 지배력을 상실하였으며, 잔여 투자지분에 대하여 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.&cr;&cr;15.3 당기와 전기의 종속기업과 관계기업에 대한 주요 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구 분 |
회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익&cr;(손실) |
총포괄손익 |
| 종속기업 |
Beijing eMnet Co., Ltd. |
5,219 |
4,853 |
366 |
- |
(7,549) |
(7,066) |
| (주)더브록스&cr;(구,(주)네프미디어) |
2,543,550 |
68,870 |
2,474,680 |
21,078 |
(500,651) |
(500,651) |
|
(주)코마스인터렉티브
(*1)
|
15,595,208 |
7,764,144 |
7,831,064 |
2,763,315 |
219,261 |
171,288 |
| 북경코마스광고유한공사(*1) |
107,502 |
3,098 |
104,405 |
- |
(7,181) |
(5,597) |
| (주)워터멜론(*1) |
46,401 |
- |
46,401 |
- |
(387) |
(387) |
| 관계기업 |
eMnet Japan.Co.,Ltd.(*2) |
34,855,546 |
20,357,040 |
14,498,507 |
8,769,405 |
1,851,033 |
1,809,700 |
(*1) 종속기업으로 편입 이후 재무상태 및 재무성과 입니다.&cr;(*2) 관계기업으로 대체 이후 재무상태 및 재무성과 입니다.&cr;
(2) 전기
| 구 분 |
회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익&cr;(손실) |
총포괄손익 |
| 종속기업 |
Beijing eMnet Co., Ltd. |
11,782 |
4,350 |
7,432 |
- |
(29,770) |
(28,821) |
| (주)더브록스&cr;(구,(주)네프미디어) |
1,484,004 |
- |
1,484,004 |
- |
30,662 |
30,662 |
| eMnet Japan.Co.,Ltd. |
33,209,051 |
20,689,558 |
12,519,493 |
13,603,019 |
2,277,772 |
2,097,380 |
&cr;15.4
회사는 eMnet Japan. Co., Ltd.의 주주인 SoftBank Corp.와의 주주간 약정에 따라 eMnet Japan. Co., Ltd. 주식의 전부 또는 일부에 대한 처분이 제한되어 있으며, 추가적인 주식을 취득할 수 없습니다. 또한, 회사가 eMnet Japan. Co., Ltd. 주식을매각하고자 하는 경우 SoftBank Corp.는 우선매수권을 보유하게 되며, 주주간 약정 위반 등이 발생하는 경우 약정에 따라 SoftBank Corp.는 회사가 보유한 eMnet Japan. Co., Ltd. 주식을 취득하는 콜옵션을 행사할 수 있습니다.&cr;
&cr;
16.
기타자산 :&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 선급금 |
766,019 |
1,143,469 |
| 선급비용 |
81,073 |
28,149 |
| 소 계 |
847,092 |
1,171,617 |
&cr;
17.
기타금융부채 및 기타부채
:&cr;
당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융부채 |
|
|
| 지급보증채무 |
49,655 |
- |
| 임대보증금 |
175,000 |
398,000 |
| 기타비유동금융부채 |
|
|
| 임대보증금 |
498,000 |
230,000 |
| 장기미지급금 |
6,369 |
945 |
| 합 계 |
729,024 |
628,945 |
| 기타유동부채 |
|
|
| 미지급비용 |
721,162 |
742,283 |
| 예수금 |
46,169 |
42,470 |
| 선수금 |
1,512,692 |
2,725,480 |
| 선수수익 |
2,050 |
36,778 |
| 마일리지충당부채 |
14,260 |
83,441 |
| 부가세예수금 |
1,280,363 |
882,976 |
| 기타비유동부채 |
|
|
| 장기미지급비용 |
50,524 |
- |
| 합 계 |
3,627,220 |
4,513,428 |
&cr;
18.
순확정급여부채 :&cr;
18.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
6,841,659 |
6,948,411 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(14,188) |
(14,091) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
6,827,471 |
6,934,320 |
&cr;18.2 당기와 전기 중
확정급여채무
의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
6,948,411 |
5,608,095 |
| 당기근무원가 |
1,609,705 |
1,398,133 |
| 이자원가 |
159,219 |
131,292 |
| 재측정요소 |
|
|
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(76,622) |
(69,283) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(217,012) |
433,271 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(16,533) |
214,905 |
| 급여지급액 |
(1,565,509) |
(768,001) |
| 기말금액 |
6,841,659 |
6,948,411 |
18.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
14,091 |
13,992 |
| 이자수익 |
321 |
326 |
| 재측정요소 |
(224) |
(227) |
| 기말금액 |
14,188 |
14,091 |
&cr;18.4 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,609,705 |
1,398,133 |
| 순이자원가 |
158,898 |
130,967 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
1,768,603 |
1,529,100 |
&cr;상기 종업원급여에 포함된 총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.
&cr;18.5 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할 인 율 |
3.05% |
2.50% |
| 임금상승률 |
5.00% |
5.00% |
&cr;18.6 당기말 현재의 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여
채무
의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여
채무
에 대한 영향
|
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할 인 율 |
1% |
4.8%감소 |
5.3%증가 |
| 임금상승율 |
1% |
5.2%증가 |
4.7%감소 |
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 전제하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;
18.7 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;18.8 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는
5.171년
(전기말: 6.02년) 입니다.&cr;&cr;19. 기타장기종업원급여부채 : &cr;&cr;19.1 당기와 전기 중 회사의 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타장기종업원급여부채 |
50,524 |
- |
20.
법인세비용 및 이연법인세 :&cr;&cr;20.1 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
6,548,731 |
674,029 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
1,916,501 |
(1,485,237) |
| 법인세비용 |
8,465,232 |
(811,208) |
&cr;20.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
28,905,880 |
5,962,151 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
6,533,223 |
1,289,673 |
| 법인세 효과: |
|
|
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
58,850 |
52,373 |
| 세액공제 |
(5,345,885) |
(1,310,155) |
| 직접외국납부세액 |
4,434,054 |
14,805 |
| 이연법인세 미인식액 |
2,655,312 |
(999,499) |
| 기타 |
129,678 |
141,595 |
| 법인세비용 |
8,465,232 |
(811,208) |
| 가중평균세율 |
22.6% |
21.6% |
&cr;20.3 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
158,531 |
2,096,320 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
1,718,790 |
1,744,833 |
| 소 계 |
1,877,321 |
3,841,153 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(79,012) |
(46,108) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(6,888) |
(12,117) |
| 소 계 |
(85,900) |
(58,225) |
| 이연법인세자산 순액 |
1,791,421 |
3,782,928 |
20.4 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당기말 |
전기말 |
| 반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
309,944 |
(75,006) |
234,938 |
(579,119) |
127,406 |
(451,713) |
&cr;20.5 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구 분 |
기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 1) 일시적차이로 인한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 대손충당금 |
167,183 |
(18,088) |
- |
149,095 |
| 미수수익 |
(33,001) |
7,893 |
- |
(25,108) |
| 연차수당 |
148,428 |
(7,436) |
- |
140,992 |
| 종속기업투자 |
632,965 |
97,223 |
- |
730,188 |
| 퇴직급여부채 |
1,525,550 |
51,500 |
(75,006) |
1,502,044 |
| 기타 |
50,288 |
(25,891) |
- |
24,397 |
| 소 계 |
2,491,413 |
105,201 |
(75,006) |
2,521,608 |
| 2) 세액공제로 인한 이연법인세 |
1,924,480 |
633,610 |
- |
2,558,090 |
| 3) 이연법인세 미인식액 |
(632,965) |
(2,655,312) |
- |
(3,288,277) |
| 합 계 |
3,782,928 |
(1,916,501) |
(75,006) |
1,791,421 |
(2) 전기
| 구 분 |
기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 1) 일시적차이로 인한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 대손충당금 |
190,326 |
(23,143) |
- |
167,183 |
| 미수수익 |
(30,704) |
(2,297) |
- |
(33,001) |
| 연차수당 |
117,468 |
30,960 |
- |
148,428 |
| 종속기업투자 |
626,624 |
6,341 |
- |
632,965 |
| 퇴직급여부채 |
1,230,702 |
167,442 |
127,406 |
1,525,550 |
| 기타 |
35,869 |
14,419 |
- |
50,288 |
| 소 계 |
2,170,285 |
193,722 |
127,406 |
2,491,413 |
| 2) 세액공제로 인한 이연법인세 |
1,632,464 |
292,016 |
- |
1,924,480 |
| 3) 이연법인세 미인식액 |
(1,632,464) |
999,499 |
- |
(632,965) |
| 합 계 |
2,170,285 |
1,485,237 |
127,406 |
3,782,928 |
&cr;
20.6
당기말 현재
회사는
종속기업투자주식 관련 이연법인세자산
73
0
백만원 및 이월세액공제 2,558백만원
은 실
현가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.&cr;
&cr;20.7 미사용 이월세액공제의 연도별 소멸시기는 다음과 같습니다.
|
소멸연도
|
금 액 |
| 2031년 |
2,558,090 |
| 합 계 |
2,558,090
|
&cr;
21.
자
본금과 주식발행초과금 :&cr;&cr;21.1 회사가 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 22,276,078주(전기말: 22,276,078주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
&cr;21.2 당기 중 회사의 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없으며, 전기 중 회사의 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
유통보통주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 2020.1.1(전기초) |
22,276,078주 |
11,138,039 |
4,412,203 |
| 자기주식의 취득 |
(422,559)주 |
- |
- |
| 2020.12.31(전기말) |
21,853,519주 |
11,138,039 |
4,412,203 |
&cr;
22.
기
타자본항목 :&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 신주인수권대가 |
426,458 |
426,458 |
| 자기주식처분이익 |
23,822 |
23,822 |
| 자기주식(*1) |
(1,496,888) |
(1,496,888) |
| 합 계 |
(1,046,608) |
(1,046,608) |
(*1) 회사는 전기 중 자기주식 422,559주를 1,497백만원에 취득하였습니다.&cr;&cr;
23.
이
익잉여금 :&cr;&cr;23.1 당기말과 전기말 현재의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
437,601 |
328,333 |
| 미처분이익잉여금 |
62,227,651 |
42,754,010 |
| 합 계 |
62,665,252 |
43,082,343 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액의 범위내에서 감액할 수 있습니다.&cr;
23.2 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 22 (당) 기 |
제 21 (전) 기 |
| 미처분 이익잉여금 |
|
62,227,651 |
|
42,754,010 |
| 전기이월이익잉여금 |
41,552,066 |
|
36,432,364 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
234,937 |
|
(451,713) |
|
| 당기순이익 |
20,440,648 |
|
6,773,359 |
|
| 이익잉여금 처분액 |
|
4,807,774 |
|
1,201,944 |
| 이익준비금 |
437,070 |
|
109,268 |
|
|
배당&cr; 현금배당&cr; 주당배당금(률)&cr;
당기
200원(40%)
&cr; 전기 50원(10%)
|
4,370,704 |
|
1,092,676 |
|
| 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
57,419,877 |
|
41,552,066 |
&cr;
당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각
1,093백만원
과 668백만원
입니다.&cr;
&cr;2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은
2022년 3월 30일
(전기 처분확정일: 2021년 3월 30일)로 예정된 정기주주총회에서 처분될 예정이며, 당기의 재무제표는 동 미지급배당을 포함하고 있지 않습니다.&cr;
24.
기타영업비용 :&cr;&cr;당기와 전기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 여비교통비 |
58,843 |
79,167 |
| 접대비 |
128,507 |
113,147 |
| 통신비 |
112,289 |
103,760 |
| 수도광열비 |
93,221 |
85,320 |
| 보험료 |
250,600 |
255,681 |
| 건물관리비 |
124,066 |
130,294 |
| 기타 |
208,504 |
617,024 |
| 합 계 |
976,030 |
1,384,393 |
25.
기타수익과 기타비용 :&cr;&cr;당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;25.1 기타수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
126 |
8,207 |
| 잡 이 익(*) |
1,770,335 |
1,563,675 |
| 합 계 |
1,770,461 |
1,571,882 |
(*) 회사는 신용카드
결제수수료 캐시백 수익 1,631백만원(전기: 1,159백만원)을 잡이익으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
25.2 기타비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
441,923 |
28,821 |
| 유형자산처분손실 |
41,699 |
80,756 |
| 무형자산처분손실 |
- |
401 |
| 기부금 |
10,000 |
- |
| 잡손실 |
29,661 |
37,604 |
| 합 계 |
523,283 |
147,582 |
&cr;
26.
금융수익 및 금융비용 :&cr;&cr;당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;26.1 금융수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
233,253 |
328,567 |
| 유가증권이자수익 |
59,363 |
51,280 |
| 배당금수익 |
267,217 |
296,105 |
| 외환차익 |
246 |
4,765 |
| 외화환산이익 |
202,333 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
6,321 |
11,178 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
647 |
9,585 |
| 합 계 |
769,380 |
701,480 |
&cr;26.2 금융비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,189 |
2,391 |
| 외환차손 |
729 |
1,512 |
| 외화환산손실 |
6,414 |
9,202 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
35,608 |
4,886 |
| 합 계 |
43,940 |
17,991 |
&cr;
27.
주
당순이익 :
27.1 기본주당순이익 &cr;&cr;당기 및 전기 기본주당순손익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
20,440,648 |
6,773,359 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) |
21,853,519주 |
22,020,144주 |
| 기본주당순이익 |
935원 |
308원 |
&cr;당기 가중평균유통보통주식수 : 7,976,534,435÷365일 = 21,853,519주&cr;( 전기 가중평균유통보통주식수 : 8,059,372,741÷366일 = 22,020,144주)
27.2 희석주당순이익&cr;
당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
28.
영
업으로부터 창출된 현금 :
28.1 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전 순이익 |
28,905,880 |
5,962,151 |
| 조정: |
|
|
| 대손상각비(환입) |
(7,039) |
(17,913) |
| 감가상각비 |
580,350 |
700,240 |
| 무형자산상각비 |
31,724 |
27,818 |
| 이자비용 |
1,189 |
2,391 |
| 유형자산처분손실 |
41,699 |
80,756 |
| 무형자산처분손실 |
- |
401 |
| 퇴직급여 |
1,768,603 |
1,529,100 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
441,923 |
28,821 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
35,608 |
4,886 |
| 외화환산손실 |
6,414 |
9,202 |
| 이자수익 |
(292,616) |
(379,847) |
| 배당수익 |
(267,217) |
(296,105) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(6,321) |
(11,178) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(647) |
(9,585) |
| 외화환산이익 |
(202,333) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(126) |
(8,207) |
| 종속기업투자주식처분이익 |
(16,777,222) |
- |
| 잡이익 |
(124,917) |
(161,668) |
| 운전자본의 변동: |
|
|
|
매출채권의
증감
|
(289,406) |
(2,288,147) |
| 대행미수금의 증감 |
(5,286,816) |
(3,786,744) |
|
기타유동금융자산의
증감
|
178,858 |
(1,296,511) |
| 기타유동자산의 증감 |
374,180
|
(188,893) |
| 기타비유동금융자산의 증감 |
(264,960) |
(890,000) |
| 미지급금의 증감 |
387,136 |
1,568,025 |
| 대행미지급금의 증감 |
2,543,467 |
2,128,547 |
| 기타유동금융부채의 증감 |
-
|
134,026 |
| 기타유동부채의 증감 |
(832,573)
|
1,178,502 |
| 기타비유동금융부채의 증감 |
2,842
|
945 |
| 기타비유동부채의 증감 |
50,524 |
- |
| 순확정급여부채의 증감 |
(1,513,079) |
(759,193) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
9,485,125
|
3,261,818 |
&cr;28.2 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체 |
- |
369,639 |
| 대여금의 유동성 대체 |
150,819 |
- |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
1,010,000 |
1,327,000 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
1,727,569 |
- |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
474,340 |
- |
| 사용권자산의 취득 |
6,992 |
56,487 |
| 임대보증금의 유동성 대체 |
-
|
130,000 |
| 순확정급여부채의 미지급금 대체 |
109,102 |
56,672 |
&cr;
28.3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr;
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합계 |
| 유동성&cr;리스부채 |
비유동성&cr;리스부채 |
| 전기초 |
(51,070) |
(40,518) |
(91,588) |
| 취득 - 리스 |
(52,761) |
(3,725) |
(56,486) |
| 현금흐름 |
92,272 |
- |
92,272 |
| 기타 비금융변동(*) |
(16,541) |
16,541 |
- |
| 전기말 순부채 |
(28,100) |
(27,702) |
(55,802) |
| 당기초 |
(28,100) |
(27,702) |
(55,802) |
| 취득 - 리스 |
(3,446) |
(3,545) |
(6,991) |
| 현금흐름 |
30,675 |
- |
30,675 |
| 기타 비금융변동(*) |
(16,304) |
16,304 |
- |
| 당기말 순부채 |
(17,175) |
(14,943) |
(32,118) |
(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
29.
우
발상황과 약정사항 :
&cr;(1) 당기말 현재 회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사로부터179백만원(전기:276백만원)의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 회사의 정기예금 1,000백만원(전기: 1,000백만원)은 매체사와의 거래 등과 관련하여 전액 질권이 설정되어 있습니다(주석 7 참조).&cr;&cr;(3) 당기말 현재 회사의 투자부동산은 임대보증금 210백만원(전기: 200백만원)과 관련하여
전세권
이 설정되어 있습니다.&cr;&cr;
(4) 당기말 현재 회사는 종속기업인 (주)코마스인터렉티브를 위하여 신한은행 8,400백만원, 중소기업은행 7,200백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;
(5) 회사는 eMnet Japan. Co., Ltd.의 주주인 SoftBank Corp.와의 주주간 약정에 따라 eMnet Japan. Co., Ltd. 주식의 전부 또는 일부에 대한 처분이 제한되어 있으며, 추가적인 주식을 취득할 수 없습니다. 또한, 회사가 eMnet Japan. Co., Ltd. 주식을 매각하고자 하는 경우 SoftBank Corp.는 우선매수권을 보유하게 되며, 주주간 약정 위반 등이 발생하는 경우 약정에 따라 SoftBank Corp.는 회사가 보유한 eMnet Japan. Co., Ltd. 주식을 취득하는 콜옵션을 행사할 수 있습니다.&cr;
&cr;
30.
특수관계자 거래 :&cr;
30.1 당기와 전기의 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유의적 영향력을 행사하는 회사 |
Transcosmos Inc. |
Transcosmos Inc. |
| 기타특수관계자(*1) |
(주)트랜스코스모스코리아 |
(주)트랜스코스모스코리아 |
| 종속기업 |
Beijing eMnet Co., Ltd. |
Beijing eMnet Co., Ltd. |
| (주)더브록스&cr;(구,(주)네프미디어) |
(주)더브록스&cr;(구,(주)네프미디어) |
| - |
eMnet Japan. Co., Ltd. |
|
(주)코마스인터렉티브
(*2)
|
- |
|
북경코마스광고유한공사
(*2)
|
- |
|
(주)워터멜론
(*2)
|
- |
| 관계기업 |
eMnet Japan. Co., Ltd.
(*3)
|
- |
(*1) (주)트랜스코스모스코리아는 Transcosmos Inc.의 종속회사로, 기타특수관계자에 포함하였습니다.&cr;(*2) 당기 중 (주)코마스인터렉티브 지분을 52.39% 취득했고, 이로 인해 특수관계자에 포함되었습니다.&cr;(*3)
당기 중 eMnet Japan. Co., Ltd.에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실함에 따라 관계기업으로 분류되었습니다.
&cr;
&cr;30.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 당기
| 구 분 |
회 사 명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
배당금수익 |
매입 |
기타 |
| 종속기업 |
(주)더브록스&cr;(구,(주)네프미디어) |
20,593 |
- |
- |
- |
| eMnet Japan. Co., Ltd. |
13,800 |
183,931 |
- |
- |
| 관계기업 |
eMnet Japan. Co., Ltd.(*) |
13,984 |
83,286 |
- |
- |
(*) 관계기업으로 분류된 이후 거래 금액입니다.&cr;
(2) 전기
| 구 분 |
회 사 명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
배당금수익 |
매입 |
기타 |
| 종속기업 |
eMnet Japan. Co., Ltd.(*) |
29,659 |
296,105 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)트랜스코스모스코리아 |
14,299 |
- |
- |
- |
&cr;30.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니 다.&cr;&cr;(1) 당기말
| 구 분 |
회 사 명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
소계 |
기타채무 |
| 종속기업 |
(주)더브록스&cr;(구,(주)네프미디어) |
2,640 |
3,110 |
5,750 |
- |
| 관계기업 |
eMnet Japan. Co., Ltd. |
6,932 |
- |
6,932 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)트랜스코스모스코리아 |
- |
- |
- |
3,124 |
&cr;(2) 전기말
| 구 분 |
회 사 명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
소계 |
기타채무 |
| 종속기업 |
eMnet Japan. Co., Ltd. |
7,844 |
- |
7,844 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)트랜스코스모스코리아 |
- |
2,835 |
2,835 |
236 |
&cr;30.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 당기
|
구 분
|
회사명
|
현금출자 |
배당금 수령 등 |
| 종속기업 |
(주)더브록스(구,(주)네프미디어) |
1,500,000 |
- |
| 종속기업 |
eMnet Japan. Co., Ltd. |
- |
183,931 |
| 관계기업 |
eMnet Japan. Co., Ltd. |
- |
83,286 |
(2) 전기
|
구 분
|
회사명
|
현금출자 |
배당금 수령 등 |
| 종속기업 |
eMnet Japan. Co., Ltd. |
- |
296,105 |
&cr;
30.5
당기말 현재 회사는 종속기업인 (주)코마스인터렉티브를 위하여 신한은행 8,40
0백만원, 중소기업은행 7,200백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;
&cr;30.6 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
956,984 |
772,941 |
| 퇴직급여 |
170,355 |
153,323 |
| 기타장기종업원급여 |
92 |
- |
| 합 계 |
1,127,431 |
926,264 |
&cr;주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;
31.
영업부문 정보 :&cr;
(1) 영업부문에 대한 일반정보
&cr;회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 영업수익은 모두 국내에서 발생하였으며, 유ㆍ무형자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.
&cr;(3) 당기와 전기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
영업수익 |
| 당기 |
전기 |
| 고객 1 |
19,232,877 |
14,515,340 |
| 고객 2 |
3,241,568 |
2,685,318 |