주석
| 제 24 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 23 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 제닉 |
1. 회사의 개요주식회사 제닉(이하 "당사")은 2001년 9월 27일자로 설립되었으며, 피부관리용 마스크팩, 기능성 화장품, 의약품패치 등의 화장품 및 바이오 의약품 개발, 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 34이며, 충청남도 논산시에 제조시설을 가지고 있습니다.
당사의 보고기간말 현재 자본금은
3,984백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 솔브레인홀딩스(주) |
2,753,121 |
34.55 |
| 자기주식 |
143,994 |
1.81 |
| 기타 |
5,071,565 |
63.64 |
| 합 계 |
7,968,680 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업의 손실 중 당사의 지분이 종속기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업의 재무제표를 조정합니다.당사의 재무제표는 2025년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 특정 금융자산과 금융부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 종속기업의 손상차손당사는 매년 종속기업의 손상여부를 검토하고 있습니다. 투자주식의 회수가능금액은사용가치 또는 순공정가치 등의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 8 참조).
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 매출채권및기타채권 - 기대신용손실 측정- 주석 25: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금 및 이월세액공제의 사용- 주석 27: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1: |
활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| - 수준 2: |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| - 수준 3: |
관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30: 범주별 금융상품④ 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
⑤ 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실 및 차량운반구 등의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(4) 회계정책의 변경
① 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
지정 지분상품에 대한 추가 공시
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
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기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
(4) 금융자산
① 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
가. 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
나. 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(6) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
30년 |
| 구축물 |
10년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
5년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
(8) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(9) 리스당사는 다양한 사무실, 비품, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만
일부 리스계약에 실질적 연장선택권 및 종료선택권이 있을 수 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 실무적 간편법을 적용하여, 계약에서 리스요소와 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")를 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
(10) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다.
(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(14) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16)
고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 피부관리용 마스크팩, 기능성화장품 등의 화장품을 제조하여 판매합니다.
고객과의 계약을 통해 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식합니다. 또한 당사는 기업회계기준서 1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별→ ②수행의무 식별→ ③거래가격 산정→④거래가격을 수행의무에 배분→⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당
사는 고객과의 계약에 따라 재화에 대한 통제를 이전할 의무가 있습니다.당사의 수익은 주로 제품판매에서 발생하고 있으며, 제품의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(17) 금융수익과 비용
금융수익은 현금및현금성자산을 포함한 상각후원가측정 금융자산의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
(19) 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
4. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
956,606 |
1,157,768 |
| 외화예금 |
14,193 |
156,011 |
| 합 계 |
970,799 |
1,313,779 |
5. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
| 매출채권 |
13,301,463 |
(869,821) |
12,431,642 |
3,856,611 |
(531,870) |
3,324,741 |
| 미수금 |
45,130 |
- |
45,130 |
34,107 |
- |
34,107 |
| 합 계 |
13,346,593 |
(869,821) |
12,476,772 |
3,890,718 |
(531,870) |
3,358,848 |
(2) 보고기간중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
(531,870) |
(532,804) |
| 설정액 |
(337,951) |
(1,000) |
| 제각액 |
- |
1,934 |
| 기말 |
(869,821) |
(531,870) |
(3) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 보고기간말의 대손충당금은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
일반거래처 |
특수관계자 |
합 계 |
| 정상 |
3개월 이하연체 |
6개월 이하연체 |
9개월 이하연체 |
9개월 초과연체 |
| 매출채권 |
12,296,364 |
125,963 |
168 |
47 |
868,427 |
10,494 |
13,301,463 |
| 기대손실률 |
0.00% |
1.01% |
42.26% |
95.74% |
100.00% |
0.00% |
6.54% |
| 대손충당금 |
- |
(1,278) |
(71) |
(45) |
(868,427) |
- |
(869,821) |
| 합 계 |
12,296,364 |
124,685 |
97 |
2 |
- |
10,494 |
12,431,642 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
일반거래처 |
특수관계자 |
합 계 |
| 정상 |
3개월 이하연체 |
6개월 이하연체 |
9개월 이하연체 |
9개월 초과연체 |
| 매출채권 |
3,305,887 |
23,554 |
12,107 |
759 |
507,964 |
6,340 |
3,856,611 |
| 기대손실률 |
0.40% |
15.80% |
51.44% |
100.00% |
100.00% |
- |
13.79% |
| 대손충당금 |
(13,198) |
(3,721) |
(6,228) |
(759) |
(507,964) |
- |
(531,870) |
| 합 계 |
3,292,689 |
19,833 |
5,879 |
- |
- |
6,340 |
3,324,741 |
6. 재고자산
보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
1,386 |
- |
1,386 |
- |
- |
- |
| 제품 |
2,312,682 |
(416,236) |
1,896,446 |
1,794,369 |
(1,204,718) |
589,651 |
| 재공품 |
984,766 |
(101,251) |
883,515 |
584,763 |
(201,481) |
383,282 |
| 원재료 |
2,312,644 |
(369,528) |
1,943,116 |
1,371,754 |
(426,030) |
945,724 |
| 부재료 |
2,659,406 |
(604,268) |
2,055,138 |
2,072,960 |
(630,417) |
1,442,543 |
| 합 계 |
8,270,884 |
(1,491,283) |
6,779,601 |
5,823,846 |
(2,462,646) |
3,361,200 |
한편, 당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 20,485,488천원(전기:
12,954,625천원)입니다. 당사는 당기말 현재 재고자산의 순실현가능가치를 평가하여 당기재고자산평가손실환입 971,363천원(전기 재고자산평가손실:
66,743천원)을 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다. 한편 당사는 당기 중 재고자산 1,288,501천원(전기:
1,168,162천원)을 폐기하였으며, 이를 손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다.
7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 대여금 |
- |
- |
9,375 |
- |
| 보증금 |
- |
352,500 |
170,000 |
302,500 |
| 합 계 |
- |
352,500 |
179,375 |
302,500 |
8. 종속기업투자주식(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 제닉상하이상무 유한공사 |
중국 |
화장품판매업 |
100.00 |
561,021 |
100.00 |
575,881 |
(2) 보고기간 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
기초금액 |
지분법손
익
|
지분법자본변동 |
기말금액 |
| 제닉상하이상무 유한공사 |
575,881 |
(75,126) |
60,266 |
561,021 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
기초금액 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말금액 |
| 제닉상하이상무 유한공사 |
649,262 |
(72,565) |
(816) |
575,881 |
(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 제닉상하이상무 유한공사 |
570,755 |
9,734 |
561,021 |
- |
(75,126) |
(14,861) |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 제닉상하이상무 유한공사 |
584,662 |
8,781 |
575,881 |
- |
(72,565) |
(73,381) |
(4) 보고기간말 현재 중요한 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
당기말순자산 |
지분율 |
순자산지분금액 |
장부금액 |
| 제닉상하이상무 유한공사 |
561,021 |
100.00% |
561,021 |
561,021 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
당기말순자산 |
지분율 |
순자산지분금액 |
장부금액 |
| 제닉상하이상무 유한공사 |
575,881 |
100.00% |
575,881 |
575,881 |
9. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
11,743 |
626,744 |
| 선급비용(*) |
16,858 |
17,512 |
| 합 계 |
28,601 |
644,256 |
(*) 해당 선급비용에는 충당금 153,008천원(전기:
154,679천원)이 차감되어 있습니다.
10. 유형자산
(1) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
건설중인
자산
|
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
2,550,562 |
14,981,245 |
1,108,780 |
15,921,779 |
370,235 |
9,708,039 |
- |
44,640,640 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
1,444,130 |
44,500 |
188,600 |
30,600 |
1,707,830 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(23,000) |
- |
- |
(23,000) |
| 폐기 |
- |
- |
- |
(1,101,580) |
- |
(70,900) |
- |
(1,172,480) |
| 기말금액 |
2,550,562 |
14,981,245 |
1,108,780 |
16,264,329 |
391,735 |
9,825,739 |
30,600 |
45,152,990 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
(6,463,365) |
(776,568) |
(13,576,049) |
(370,215) |
(9,528,764) |
- |
(30,714,961) |
| 감가상각 |
- |
(509,362) |
(107,847) |
(839,103) |
(2,552) |
(61,925) |
- |
(1,520,789) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
22,999 |
- |
- |
22,999 |
| 폐기 |
- |
- |
- |
1,101,574 |
- |
70,897 |
- |
1,172,471 |
| 기말금액 |
- |
(6,972,727) |
(884,415) |
(13,313,578) |
(349,768) |
(9,519,792) |
- |
(31,040,280) |
| 정부보조금: |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
(116,667) |
- |
- |
- |
(116,667) |
| 상각비와상계 |
- |
- |
- |
28,000 |
- |
- |
- |
28,000 |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
(88,667) |
- |
- |
- |
(88,667) |
| 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
(354,741) |
- |
- |
- |
(354,741) |
| 폐기 |
- |
- |
- |
354,741 |
- |
- |
- |
354,741 |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
2,550,562 |
8,517,880 |
332,212 |
1,874,322 |
20 |
179,275 |
- |
13,454,271 |
| 기말금액 |
2,550,562 |
8,008,518 |
224,365 |
2,862,084 |
41,967 |
305,947 |
30,600 |
14,024,043 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
건설중인
자산
|
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
2,550,562 |
14,981,245 |
1,108,780 |
14,915,355 |
370,235 |
9,659,079 |
474,700 |
44,059,956 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
- |
- |
71,960 |
762,772 |
834,732 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(191,048) |
- |
(63,000) |
- |
(254,048) |
| 기타증감액(*) |
- |
- |
- |
1,197,472 |
- |
40,000 |
(1,237,472) |
- |
| 기말금액 |
2,550,562 |
14,981,245 |
1,108,780 |
15,921,779 |
370,235 |
9,708,039 |
- |
44,640,640 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
- |
(5,954,002) |
(668,720) |
(12,843,019) |
(370,215) |
(9,527,121) |
- |
(29,363,077) |
| 감가상각 |
- |
(509,363) |
(107,848) |
(924,071) |
- |
(64,642) |
- |
(1,605,924) |
| 처분 |
- |
- |
- |
191,041 |
- |
62,999 |
- |
254,040 |
| 기말금액 |
- |
(6,463,365) |
(776,568) |
(13,576,049) |
(370,215) |
(9,528,764) |
- |
(30,714,961) |
| 정부보조금: |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(140,000) |
(140,000) |
| 상각비와상계 |
- |
- |
- |
23,333 |
- |
- |
- |
23,333 |
| 기타증감액(*) |
- |
- |
- |
(140,000) |
- |
- |
140,000 |
- |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
(116,667) |
- |
- |
- |
(116,667) |
| 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
(354,741) |
- |
- |
- |
(354,741) |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
(354,741) |
- |
- |
- |
(354,741) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
2,550,562 |
9,027,243 |
440,060 |
1,717,595 |
20 |
131,958 |
334,700 |
14,202,138 |
| 기말금액 |
2,550,562 |
8,517,880 |
332,212 |
1,874,322 |
20 |
179,275 |
- |
13,454,271 |
(*) 기타증감액은 본계정으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.
당기말 현재 당사는 당사 소유의 모든 재산에 발생하는 실질적 손실이나 손상에 대한물적 위험을 포함하여 그로 인한 기업휴지손해 및 배상책임위험을 포괄적으로 담보하는 패키지보험에 가입하고 있습니다(주석 27 참조).
(2) 현금흐름창출단위 손상검사당사는 당기에 현금창출단위(화장품사업부문)에 대하여 손상검사를 하였습니다. 손상검사결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
화장품사업부문(*1) |
| 손상검사사유 |
전기영업손실누적 |
| 손상차손 |
- |
| 추정근거 |
사용가치 |
| 공정가치 서열체계 수준 |
Level 3 |
| 가치평가기법 |
현금흐름할인법 |
| 할인율(세전) |
15.2% |
(*1) 당사는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 회수가능가액을 산출하였습니다. 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 상기 손상검사 결과로 인식한 손상차손은 없습니다.사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획 및 최근 거시경제지표를 이용하여 추정 하였습니다. 사업계획은 경영진의 화장품 산업에 대한 미래 추세의 추정을 기초로 외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다.- 계속기업가정 하에 2030년 이후의 영구현금흐름 산정 시, 평가대상 현금흐름창출단위가 영위하고 있는 사업의 특성과 평가대상
현금흐름창출단위가 속한 산업의 특성 등을 종합적으로 고려하여 영구성장률 1%를 적용하였습니다.- 현금창출단위의 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위의 동종산업 가중평균자본비용을 당기 15.2%의 할인율로 적용하였습니다.
11. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액
보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
사용권자산
|
|
부동산
|
823,692 |
89,698 |
|
차량운반구
|
112,570 |
91,480 |
| 합 계 |
936,262 |
181,178 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
리스부채
|
|
유동
|
282,961 |
180,845 |
|
비유동
|
656,633 |
46,670 |
| 합 계 |
939,594 |
227,515 |
당기 중 신규리스계약으로 증가한 사용권자산은 894,285천원(전기:
225,711천원)입니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
보고기간 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당 기 |
전 기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
부동산
|
89,699 |
157,193 |
|
차량운반구
|
49,504 |
54,774 |
|
합계
|
139,203 |
211,967 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
|
11,552 |
23,010 |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
247,492 |
204,583 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
82,611 |
80,665 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 523,862천원(전기: 484,578천원)입니다.
(3) 당기말 현재 리스부채의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기 간 |
금 액 |
| 1년이하 |
306,007 |
| 1년초과 2년이하 |
290,979 |
| 2년초과 |
552,270 |
| 합 계 |
1,149,256 |
| 현재가치할인 |
(209,662) |
| 차감금액 |
939,594 |
12. 무형자산보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
245,689 |
1,744,636 |
1,990,325 |
| 기말금액 |
245,689 |
1,744,636 |
1,990,325 |
| 상각누계액: |
| 기초금액 |
(244,343) |
(1,729,299) |
(1,973,642) |
| 상각 |
(593) |
(4,398) |
(4,991) |
| 기말금액 |
(244,936) |
(1,733,697) |
(1,978,633) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
1,346 |
15,337 |
16,683 |
| 기말금액 |
753 |
10,939 |
11,692 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
245,689 |
1,744,636 |
1,990,325 |
| 기말금액 |
245,689 |
1,744,636 |
1,990,325 |
| 상각누계액: |
| 기초금액 |
(242,927) |
(1,724,599) |
(1,967,526) |
| 상각 |
(1,416) |
(4,700) |
(6,116) |
| 기말금액 |
(244,343) |
(1,729,299) |
(1,973,642) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
2,762 |
20,037 |
22,799 |
| 기말금액 |
1,346 |
15,337 |
16,683 |
13. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
3,528,152 |
1,438,801 |
| 미지급금(*) |
2,542,778 |
1,295,875 |
| 합 계 |
6,070,930 |
2,734,676 |
(*) 상기 미지급금에는 종업원관련 부채 1,156,181천원(전기:
588,977천원)이 포함되어 있습니다.
14. 차입금
(1) 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채: |
| 단기차입금 |
5,000,000 |
7,000,000 |
(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
구 분 |
이자율(%) |
최장만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 한국씨티은행 |
운영자금 |
3M CD+1.5 |
2025.01.20 |
5,000,000 |
7,000,000 |
(3) 보고기간말 현재 차입금의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이하 |
| 단기차입금 |
5,000,000 |
5,013,397 |
5,013,397 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이하 |
| 단기차입금 |
7,000,000 |
7,032,818 |
7,032,818 |
15. 기타유동금융부채보고기간말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급비용(*) |
1,585,341 |
794,695 |
(*) 상기 미지급비용에는 종업원관련 부채 1,399,916천원(전기:
606,267천원)이 포함되어 있습니다.
16. 기타유동부채 및 기타비유동부채(1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금(*) |
1,477,329 |
887,067 |
| 예수금 |
41,214 |
23,664 |
| 부가세예수금 |
689,861 |
69,122 |
| 합 계 |
2,208,404 |
979,853 |
(*) 고객과의 계약과 관련된 부채이며, 전기말 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 608,786천원입니다.
(2) 보고기간말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기미지급금(*) |
69,523 |
124,876 |
(*) 장기 근속 보상 관련 채무입니다.
17. 종업원급여보고기간 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
11,330,146 |
7,973,571 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
869,372 |
669,996 |
| 복리후생비 |
1,852,951 |
1,474,083 |
| 합 계 |
14,052,469 |
10,117,650 |
18. 자본금 및 자본잉여금
(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
30,000,000주 |
30,000,000주 |
| 발행주식수 |
7,968,680주 |
7,000,000주 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
| 보통주자본금 |
3,984,340,000원 |
3,500,000,000원 |
(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
27,396,404 |
24,880,742 |
(3) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
주식수(주) |
자본금 |
자본잉여금 |
| 2023.1.1(전기초) |
7,000,000 |
3,500,000 |
24,880,742 |
| 2023.12.31(전기말) |
7,000,000 |
3,500,000 |
24,880,742 |
| 2024.1.1(당기초) |
7,000,000 |
3,500,000 |
24,880,742 |
| 유상증자 |
968,680 |
484,340 |
2,515,662 |
| 2024.12.31(당기말) |
7,968,680 |
3,984,340 |
27,396,404 |
19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(3,164,349) |
(3,164,349) |
(2) 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
112,383 |
52,117 |
20. 결손금
(1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
533 |
533 |
| 미처리결손금 |
(6,174,910) |
(13,737,598) |
| 합 계 |
(6,174,377) |
(13,737,065) |
(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 보고기간 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(13,737,065) |
(9,326,452) |
| 당기순이익(손실) |
7,562,688 |
(4,410,613) |
| 기말금액 |
(6,174,377) |
(13,737,065) |
(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제 24(당) 기 |
제 23(전) 기 |
| 처리예정일: 2025년 3월 26일 |
처리확정일: 2024년 3월 28일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(6,174,910,587) |
|
(13,737,598,268) |
| 전기이월미처리결손금 |
(13,737,598,268) |
|
(9,326,985,258) |
|
| 당기순이익(손실) |
7,562,687,681 |
|
(4,410,613,010) |
|
| Ⅱ. 차기이월미처리결손금 |
|
(6,174,910,58
7)
|
|
(13,737,598,268) |
21. 성격별 비용보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,207,636) |
1,289,333 |
| 원재료와 부재료의 사용액 |
21,613,808 |
11,420,273 |
| 상품의 매입 |
79,316 |
245,019 |
| 종업원급여 |
14,052,469 |
10,117,650 |
| 감가상각비 |
1,492,789 |
1,582,591 |
| 사용권자산상각비 |
139,203 |
211,967 |
| 무형자산상각비 |
4,991 |
6,116 |
| 소모품비 |
1,214,460 |
630,048 |
| 외주가공비 |
1,981,275 |
1,359,957 |
| 외주용역비 |
122,287 |
- |
| 지급수수료 |
1,356,173 |
1,340,507 |
| 광고선전비 |
42,904 |
675,259 |
| 판매수수료 |
357,325 |
1,239,481 |
| 운반비 |
332,987 |
322,048 |
| 대손상각비 |
337,951 |
1,000 |
| 기타 |
1,883,293 |
1,570,153 |
| 합 계 |
43,803,595 |
32,011,402 |
22. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,815,569 |
1,853,618 |
| 퇴직급여 |
151,277 |
158,125 |
| 복리후생비 |
229,082 |
293,562 |
| 감가상각비 |
14,161 |
16,810 |
| 사용권자산상각비 |
139,203 |
211,967 |
| 무형자산상각비 |
3,892 |
5,016 |
| 소모품비 |
147,472 |
91,091 |
| 지급수수료 |
492,002 |
738,475 |
| 광고선전비 |
42,904 |
675,259 |
| 판매수수료 |
357,325 |
1,239,481 |
| 운반비 |
212,897 |
228,079 |
| 대손상각비 |
337,951 |
1,000 |
| 경상연구개발비 |
981,360 |
1,077,674 |
| 기타 |
581,618 |
585,002 |
| 합 계 |
5,506,713 |
7,175,159 |
23. 금융손익
(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
39,033 |
33,336 |
(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
(413,120) |
(413,391) |
| 파생상품거래손실 |
- |
(915,536) |
| 합 계 |
(413,120) |
(1,328,927) |
24. 기타영업외손익(1) 보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
65,815 |
1,049,445 |
| 외화환산이익 |
51,767 |
60 |
| 기타의대손충당금환입 |
1,672 |
2,392 |
| 유형자산처분이익 |
2,999 |
- |
| 잡이익 |
42,210 |
87,116 |
| 합 계 |
164,463 |
1,139,013 |
(2) 보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
(55,391) |
(176,259) |
| 외화환산손실 |
(178) |
(29,746) |
| 유형자산처분손실 |
(9) |
(8) |
| 기부금 |
(100) |
- |
| 잡손실 |
(82,512) |
(33,822) |
| 합 계 |
(138,190) |
(239,835) |
25. 법인세
(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액 |
125,338 |
- |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세비용
(수익)
|
(2,006,245) |
- |
| 법인세비용
(수익)
|
(1,880,907) |
- |
(2) 보고기간 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
5,681,780 |
(4,410,613) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
1,070,678 |
(921,818) |
| 조정사항: |
|
|
| - 세무상 비과세수익과 비공제비용의 법인세 효과 |
3,469 |
6,448 |
| - 이연법인세 일시적차이 변동효과 |
(2,444,349) |
1,161,252 |
| - 세액공제 |
(76,306) |
- |
| - 과거기간에 인식되지 않은 세무상결손금의 인식 |
(806,576) |
- |
| - 기타 |
372,177 |
(245,882) |
| 법인세비용(수익) |
(1,880,907) |
- |
| 평균유효세율 |
(*) |
- |
(*) 유효세율이 부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 |
기말금액 |
| 퇴직급여 |
11,853 |
(1,508) |
10,345 |
| 대손충당금 |
130,373 |
5,275 |
135,648 |
| 대손금 |
231,815 |
(61,045) |
170,770 |
| 재고자산평가충당금 |
514,693 |
(288,968) |
225,725 |
| 미지급비용 |
101,821 |
85,520 |
187,341 |
| 장기미지급금 |
26,098 |
(14,365) |
11,733 |
| 종속기업투자 |
672,612 |
(102,549) |
570,063 |
| 사용권자산 |
(37,866) |
(119,566) |
(157,432) |
| 리스부채 |
47,550 |
111,001 |
158,551 |
| 기타 |
157,427 |
(93,857) |
63,570 |
| 이월결손금 |
9,123,530 |
(2,429,548) |
6,693,982 |
| 이월세액공제 |
2,137,893 |
190,557 |
2,328,450 |
| 합 계 |
13,117,799 |
(2,719,053) |
10,398,746 |
| 미인식 이연법인세 |
(13,117,799) |
4,725,298 |
(8,392,501) |
| 순 액 |
- |
2,006,245 |
2,006,245 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 |
기말금액 |
| 퇴직급여 |
9,605 |
2,248 |
11,853 |
| 대손충당금 |
132,458 |
(2,085) |
130,373 |
| 대손금 |
233,619 |
(1,804) |
231,815 |
| 미수수익 |
(7,519) |
7,519 |
- |
| 재고자산평가충당금 |
503,140 |
11,553 |
514,693 |
| 미지급비용 |
109,163 |
(7,342) |
101,821 |
| 장기미지급금 |
21,682 |
4,416 |
26,098 |
| 종속기업투자 |
660,420 |
12,192 |
672,612 |
| 사용권자산 |
(35,161) |
(2,705) |
(37,866) |
| 리스부채 |
37,406 |
10,144 |
47,550 |
| 기타 |
165,319 |
(7,892) |
157,427 |
| 이월결손금 |
8,282,559 |
840,971 |
9,123,530 |
| 이월세액공제 |
1,843,856 |
294,037 |
2,137,893 |
| 합 계 |
11,956,547 |
1,161,252 |
13,117,799 |
| 미인식 이연법인세 |
(11,956,547) |
(1,161,252) |
(13,117,799) |
| 순 액 |
- |
- |
- |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)가 인식되지 않은 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 대손금 |
- |
1,109,162 |
| 종속기업투자 |
3,353,631 |
3,218,238 |
| 기타일시적차이 |
113,000 |
4,554,778 |
| 이월결손금(*) |
32,613,639 |
43,653,253 |
| 이월세액공제(*) |
2,236,205 |
2,137,894 |
| 합 계 |
38,316,475 |
54,673,325 |
(*) 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 공제기한 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
이월결손금 |
이월세액공제 |
| 2027년 |
- |
459,718 |
| 2028년 |
3,101,320 |
348,253 |
| 2029년 이후 |
29,512,319 |
1,428,234 |
| 합 계 |
32,613,639 |
2,236,205 |
(5) 보고기간말 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
10,556,178 |
13,155,665 |
| 이연법인세부채 |
(157,432) |
(37,866) |
| 이연법인세미인식 효과 |
(8,392,501) |
(13,117,799) |
| 이연법인세(순액) |
2,006,245 |
- |
26. 주당손익
(1) 기본주당
손익
보고기간 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주에 귀속되는 당기순
손익
|
7,562,687,681 |
(4,410,613,010) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
7,303,293주 |
6,856,006주 |
| 기본주당
손익
|
1,036 |
(643) |
(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1월 1일 발행보통주식수 |
6,856,006 |
6,856,006 |
| 유상증자(2024년 7월 15일) |
447,287 |
- |
| 12월 31일 가중평균유통보통주식수 |
7,303,293 |
6,856,006 |
(2) 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
27. 우발상황 및 주요약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 차입약정 및 실행금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
내역 |
한도금액 |
실행금액 |
| 한국씨티은행 |
운영자금 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 한국씨티은행 |
회전한도 |
5,000,000 |
- |
(2) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
내역 |
약정금액 |
보증거래처 |
| 솔브레인홀딩스(주) |
운영자금 |
12,000,000 |
한국씨티은행 |
(3) 당기말 현재 당사는 제품의 납품 등과 관련된 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로 부터 150,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 |
부보자산 |
보험회사 |
부보액 |
| 패키지보험 |
논산 1공장 유형자산 및 재고자산 |
DB손해보험(주) |
20,546,032 |
| 논산 2공장 유형자산 및 재고자산 |
49,969,262 |
| 생산물책임보험 |
재고자산 |
롯데손해보험 |
4,200,300 |
| 합 계 |
74,715,594 |
그 외 당사는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.
28. 특수관계자
(1) 보고기간말 현재 당사와 종속관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
회사개요 |
결산월 |
| 소유지분율(%) |
소유지분율(%) |
| 제닉상하이상무 유한공사 |
중국 |
100.00 |
100
.00
|
화장품판매업 |
12월 |
(2) 보고기간 중 당사와 매출 등의 거래 또는 보고기간말 현재 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
솔브레인홀딩스(주)(*1) |
- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
- |
솔브레인홀딩스(주)
(*1)
|
| 기타 |
솔브레인(주) |
솔브레인(주) |
| 솔브레인옵토스(주) |
솔브레인옵토스(주) |
| 솔브레인에스엘디(주) |
솔브레인에스엘디(주) |
| 엠씨솔루션주식회사 |
엠씨솔루션
주식회사
|
| - |
(주)솔브레인저축은행(*2) |
| - |
솔브레인라사(주)
(*2)
|
| (주)비즈네트웍스 |
(주)비즈네트웍스 |
| 머티리얼즈파크(주) |
머티리얼즈파크(주) |
| ㈜진켐 |
㈜진켐 |
| 킹스데일(주) |
킹스데일(주) |
| (주)씨엠디엘 |
(주)씨엠디엘 |
| 우양에이치씨(주)(*3) |
- |
| (주)디엔에프
(*3)
|
- |
| 케어웰솔루션스(주)
(*3)
|
- |
(*1) 당기 중 솔브레인홀딩스의 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 거래가 없어 특수관계자 목록에서 제외하였습니다.(*3) 당기 중 거래가 존재하여 특수관계자 목록에 포함하였습니다.
(3) 보고기간 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 지배기업 |
솔브레인홀딩스(주) |
기타비용 |
64,787 |
- |
| 금융비용 |
9,452 |
- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
솔브레인홀딩스(주)(*1) |
매출 |
- |
1,450 |
| 기타비용 |
48,000 |
80,549 |
| 금융비용 |
36,296 |
- |
| 기타 |
솔브레인(주) |
매출 |
147,959 |
113,391 |
| 기타비용 |
188,706 |
205,364 |
| 솔브레인옵토스(주) |
매출 |
82 |
2,009 |
| 솔브레인에스엘디(주) |
매출 |
3,000 |
2,500 |
| 엠씨솔루션주식회사 |
매출 |
2,840 |
3,281 |
| (주)솔브레인저축은행 |
매출 |
- |
1,818 |
| (주)비즈네트웍스 |
매출 |
3,818 |
3,000 |
| 매입 |
95,624 |
161,953 |
| 머티리얼즈파크(주) |
매출 |
8,730 |
14,582 |
| (주)진켐 |
매출 |
4,909 |
4,000 |
| 매입 |
1,650 |
7,250 |
| 킹스데일(주) |
매출 |
3,703 |
2,601 |
| (주)씨엠디엘 |
매출 |
2,364 |
6,388 |
| 우양에이치씨(주) |
매출 |
7,955 |
- |
| (주)디엔에프 |
매출 |
2,893 |
- |
| 케어웰솔루션스(주) |
매출 |
773 |
- |
| 합 계 |
수익계 |
189,026 |
155,020 |
| 비용계 |
444,515 |
455,116 |
(*1) 당기 중 솔브레인홀딩스 종속기업에 편입되기 이전까지의 거래금액입니다.
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
내역 |
당 기 |
전 기 |
| 지배기업 |
솔브레인홀딩스(주) |
단기차입금의 차입 |
3,000,000 |
- |
| 단기차입금의 원리금 상환 |
(3,045,748) |
- |
| 유상증자 |
3,000,002 |
- |
| 기타 |
솔브레인(주) |
리스부채의 상환 |
(138,000) |
(138,000) |
(5) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
솔브레인홀딩스(주) |
미지급금 |
19,246 |
- |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 |
솔브레인홀딩스(주) |
미수금 |
- |
9,060 |
| 미지급금 |
- |
8,800 |
| 기타 |
솔브레인(주) |
매출채권 |
9,825 |
5,286 |
| 미수금 |
405 |
- |
| 미지급금 |
30,077 |
30,617 |
| 임차보증금 |
110,000 |
110,000 |
| 리스부채 |
823,692 |
132,093 |
| 엠씨솔루션주식회사 |
매출채권 |
300 |
150 |
| 머티리얼즈파크(주) |
매출채권 |
369 |
904 |
| (주)비즈네트웍스 |
미지급금 |
- |
17,586 |
| (주)진켐 |
미지급금 |
- |
550 |
| (주)씨엠디엘 |
매출채권 |
- |
500 |
| 합 계 |
채권계 |
120,899 |
125,900 |
| 채무계 |
873,015 |
189,646 |
(6) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
내역 |
약정액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 솔브레인홀딩스(주) |
차입금 지급보증 |
12,000,000 |
8,400,000 |
(7) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
462,556 |
518,930 |
| 퇴직급여 |
40,730 |
68,682 |
| 합 계 |
503,286 |
587,612 |
당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.
29. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책,위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 보통예금 및 정기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 단기대여금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하고 있습니다.
거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.
또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
970,799 |
1,313,779 |
| 매출채권및기타채권 |
12,476,772 |
3,358,848 |
| 기타유동금융자산 |
- |
179,375 |
| 기타비유동금융자산 |
352,500 |
302,500 |
| 합 계 |
13,800,071 |
5,154,502 |
3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금 관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
보고기간말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이하 |
1년 초과 2년 이하 |
2년 초과 |
| 당기말 |
| 매입채무및기타채무(*1) |
6,070,930 |
6,070,930 |
6,070,930 |
- |
- |
| 기타유동금융부채(*2) |
1,585,341 |
1,585,341 |
1,585,341 |
- |
- |
| 단기차입금 |
5,000,000 |
5,013,397 |
5,013,397 |
|
|
| 리스부채 |
939,594 |
1,149,255 |
306,007 |
290,979 |
552,269 |
| 합 계 |
13,595,865 |
13,818,923 |
12,975,675 |
290,979 |
552,269 |
| 전기말 |
| 매입채무및기타채무(*1) |
2,734,676 |
2,734,676 |
2,734,676 |
- |
- |
| 기타유동금융부채(*2) |
794,695 |
794,695 |
794,695 |
- |
- |
| 단기차입금 |
7,000,000 |
7,032,818 |
7,032,818 |
- |
- |
| 리스부채 |
227,515 |
242,257 |
191,953 |
30,818 |
19,486 |
| 합 계 |
10,756,886 |
10,804,446 |
10,754,142 |
30,818 |
19,486 |
(*1) 상기 매입채무및기타채무에는 종업원관련 부채 1,156,181천원(전기:
588,977천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 상기 기타유동금융부채에는 종업원관련 부채 1,399,916천원(전기: 606,267천 원)이 포함 되어있습니다.
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
② 환율변동위험당사는 제품의 수출 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
USD |
| 현금및현금성자산 |
14,193 |
156,011 |
| 매출채권및기타채권 |
915,128 |
362,159 |
| 외화자산합계 |
929,321 |
518,170 |
| 매입채무 |
- |
1,194 |
| 외화부채합계 |
- |
1,194 |
당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세후순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
73,509 |
(73,509) |
40,893 |
(40,893) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 수행하였습니다.
(2) 자본위험관리자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.
당사의 보고기간말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
15,993,135 |
11,861,614 |
| 자본총계 |
22,154,401 |
11,531,445 |
| 부채비율 |
72.19% |
102.86% |
30. 범주별 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
970,799 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
12,476,772 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
352,500 |
- |
| 금융자산 합계 |
13,800,071 |
- |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무(*1) |
- |
6,070,930 |
| 단기차입금 |
- |
5,000,000 |
| 기타유동금융부채(*2) |
- |
1,585,341 |
| 금융부채 합계 |
- |
12,656,271 |
(*1) 상기 매입채무및기타채무에는 종업원관련 부채 1,156,181천원이 포함되어 있습니다.(*2) 상기 기타유동금융부채에는 종업원관련 부채 1,399,916천원이 포함되어 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
1,313,779 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
3,358,848 |
- |
| 기타유동금융자산 |
179,375 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
302,500 |
- |
| 금융자산 합계 |
5,154,502 |
- |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무(*1) |
- |
2,734,676 |
| 단기차입금 |
- |
7,000,000 |
| 기타유동금융부채(*2) |
- |
794,695 |
| 금융부채 합계 |
- |
10,529,371 |
(*1) 상기 매입채무및기타채무에는 종업원관련 부채 588,977천원이 포함되어 있습니다.(*2) 상기 기타유동금융부채에는 종업원관련 부채 606,267천원이 포함되어 있습니다.
(2) 보고기간 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다
.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가 측정 금융자산: |
| 이자수익 |
39,033 |
33,336 |
| 대손상각비 |
(337,951) |
(1,000) |
| 기타의대손충당금환입 |
1,672 |
2,392 |
| 외화환산이익 |
51,767 |
60 |
| 외환차익 |
65,815 |
102,399 |
| 외화환산손실 |
(178) |
(29,553) |
| 외환차손 |
(55,391) |
(169,799) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: |
| 파생상품거래손실 |
- |
(915,536) |
| 상각후원가 측정 금융부채: |
| 외환차익 |
- |
947,046 |
| 외화환산손실 |
- |
(193) |
| 외환차손 |
- |
(6,460) |
| 이자비용 |
(401,567) |
(390,381) |
(3) 공정가치
① 공정가치와 장부금액
당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.보고기간말 현재 당사가 보유중인 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
② 공정가치 서열체계공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.
| - 수준 1: |
활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| - 수준 2: |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| - 수준 3: |
관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사가 보유중인 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 공시에서 제외 하였습니다.
31. 현금흐름표(1) 보고기간 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산의 취득관련 미지급금의 변동 |
56,800 |
(6,720) |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
- |
1,237,472 |
| 사용권자산 및 리스부채 |
894,285 |
225,711 |
(2) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기말금액 |
| 발생이자상각 |
기타(*) |
| 단기차입금 |
7,000,000 |
(2,000,000) |
- |
- |
5,000,000 |
| 리스부채 |
227,515 |
(193,758) |
11,552 |
894,285 |
939,594 |
| 합 계 |
7,227,515 |
(2,193,758) |
11,552 |
894,285 |
5,939,594 |
(*) 당기의 기타증감액은 리스부채의 신규계약 등으로 구성되어 있습니다.② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기말금액 |
| 발생이자상각 |
기타(*) |
| 사채 |
10,898,780 |
(9,967,400) |
- |
(931,380) |
- |
| 단기차입금 |
- |
7,000,000 |
- |
- |
7,000,000 |
| 리스부채 |
178,124 |
(199,330) |
23,010 |
225,711 |
227,515 |
| 합 계 |
11,076,904 |
(3,166,730) |
23,010 |
(705,669) |
7,227,515 |
(*) 기타증감액은 사채는 외환차익, 리스부채의 경우 신규계약으로 구성되어 있습니다.