주석
| 제 25(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 24(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 알에프텍
|
1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 알에프텍(이하 "당사")은 경기도 용인시 처인구 원삼면 죽양대로 1763번길 60번지에 본사를 두고 있으며, 1995년 2월 22일에 설립되어 2002년 5월 16일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장한 상장회사로서 TRAVEL CHARGER, DATA LINK KIT, 무선충전기, COMBO ANTENNA 등 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재의 자본금은 보통주 10,810,709천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분율(주1) |
| 제이준코스메틱㈜ |
3,785,422 |
17.51% |
(주1) 자기주식 622,061주 차감전 지분율입니다.&cr;&cr;한편, RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO., LTD.(100%), RFTech Electronics(huizhou) CO., LTD.(100%), RFTECH BAC NINH CO., LTD.(100%), RFTECH THAI NGUYEN CO., LTD.(100%), RFT TELLECOM USA, INC.(100%), ㈜알에프아이씨티(100%), ㈜알에프헬스케어(100%),RFTECH MOBILE INDIA(100%), (주)이도파트너스(100%)은 당사의 종속회사입니다.&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr;
(1) 재무제표 작성기준&cr;
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 당기말 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.
&cr;기업회계기준서 제1027호에 따른 재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을 요구하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분과 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다. 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 3에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.&cr;
(2) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
ㆍ이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
ㆍ기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향
당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
&cr;당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
ㆍ포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
ㆍ현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
ㆍ최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
ㆍ당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
④ 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
2019년 01월 01일 |
| 변경 전 |
조정 |
변경 후 |
| Ⅰ. 유동자산 |
87,503,062 |
- |
87,503,062 |
| Ⅱ. 비유동자산 |
36,576,071 |
429,874 |
37,005,945 |
| 사용권자산 |
- |
458,829 |
458,829 |
| 기타비유동금융자산 |
8,638,567 |
(28,955) |
8,609,612 |
| 기타비유동자산 |
27,937,504 |
- |
27,937,504 |
| 자 산 총 계 |
124,079,133 |
- |
124,509,007 |
| Ⅰ. 유동부채 |
28,322,332 |
292,500 |
28,614,832 |
| 리스부채 |
- |
292,500 |
292,500 |
| 기타유동부채 |
28,322,332 |
- |
28,322,332 |
| Ⅱ. 비유동부채 |
969,710 |
137,374 |
1,107,083 |
| 리스부채 |
- |
137,374 |
137,374 |
| 기타비유동부채 |
969,710 |
- |
969,710 |
| 부 채 총 계 |
29,292,041 |
- |
29,721,915 |
| 자 본 총 계 |
94,787,092 |
- |
94,787,092 |
| 부 채 및 자 본 총 계 |
124,079,133 |
- |
124,509,007 |
&cr;한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이익잉여금 |
기타자본구성요소 |
합계 |
| 2018년 12월 31일(보고금액) |
60,195,376 |
(2,913,164) |
57,282,212 |
| 기업회계기준서 제1116호 최초적용 |
- |
- |
- |
| 2019년 1월 1일(최초적용일) |
60,195,376 |
(2,913,164) |
57,282,212 |
운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.35%입니다.
| 구 분 |
2019년 01월 01일 |
| 전기말 운용리스 약정액 |
444,240 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 |
429,874 |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 |
429,874 |
&cr;- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr;3. 중요한 회계정책&cr;&cr;중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr;
가. 별도재무제표
&cr;본 재무제표는 당사의 피투자회사의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 별도재무제표로서 연결 또는 지분법 회계처리를 하지 않은 당사의 개별기준 재무제표입니다.
&cr;나. 기능통화와 표시통화&cr;&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다.&cr;
다. 현금및현금성자산&cr;
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
&cr;라. 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련 비유동자산의 차감계정으로 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식합니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;마. 금융자산&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr;
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr;
1) 금융자산의 분류&cr;
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr;
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr;
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr;
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr;
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr;
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.&cr;
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.&cr;
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.&cr;
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr;
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr;
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품&cr;
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.&cr;
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.&cr;
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)&cr;
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.&cr;
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’항목으로 계상하고 있습니다.&cr;
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr;
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’항목으로 계상하고 있습니다.&cr;
2) 외화환산손익&cr;
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr;
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;
3) 금융자산의 손상&cr;
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr;
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.&cr;
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.&cr;
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr;
3-1) 신용위험의 유의적 증가&cr;
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.&cr;
3-2) 채무불이행의 정의&cr;
당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.&cr;
3-3) 신용이 손상된 금융자산&cr;
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr;
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr;
3-4) 제각정책&cr;
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr;
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.&cr;
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.&cr;
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr;
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.&cr;
4) 금융자산의 제거&cr;
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr;&cr;바. 금융부채와 지분상품&cr;
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;
2) 지분상품&cr;
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr;
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr;
3) 금융부채&cr;
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.&cr;
4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr;
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.
&cr;5) 상각후원가측정금융부채&cr;
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr;
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.&cr;
6) 금융보증부채&cr;
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr;
7) 외화환산손익&cr;
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.&cr;
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).&cr;
8) 금융부채의 제거&cr;
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
사. 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.&cr;금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;아. 재고자산&cr;
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 경우 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
&cr;재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
자. 유형자산&cr;
(1) 인식과 측정&cr;
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.&cr;
(2) 후속원가&cr;&cr;유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(3) 감가상각&cr;&cr;유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;보고기간 종료일 현재 유형자산 계정별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
공구와기구 |
6년 |
| 구축물 |
40년 |
비품 |
6년 |
| 기계장치 |
6년 |
금형 |
6년 |
| 차량운반구 |
6년 |
시설장치 |
40년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;차. 차입원가&cr;&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 보고기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
카. 무형자산&cr;&cr;무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 영업권, 기타무형자산 및 개발중인 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 기타무형자산 |
5년 |
| 개발비 |
5년 |
| 제조기술 |
8년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 마다 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 마다 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;(1) 연구 및 개발&cr;&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니&cr;다.&cr;&cr;① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성&cr;② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr;③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력&cr;④ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법&cr;⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재 정적 자원 등의 입수가능성&cr;⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력
&cr;(2) 후속지출&cr;&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;
타. 비금융자산의 손상&cr;&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr;
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;파. 종업원급여&cr;
(1) 단기종업원급여
&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;(2) 기타장기종업원급여
&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래&cr;
의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(3) 퇴직급여&cr;&cr;당사는 보고기간 종료일 현재 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 병행하여 시행하고 있습니다.&cr;&cr;① 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 확정급여제도&cr;보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.&cr;
보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여제도를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 도입하거나 개정하는 즉시 관련급여가 가득되는 경우에는 즉시 인식하고 있습니다.&cr;
(4) 해고급여
&cr;당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 종료일 현재 12개월이 지난 후에 도래하는경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr;&cr;하. 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;
매 보고기간 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;거. 수익인식&cr;
수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.&cr;
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;(1) 수행의무의 식별&cr;당사는 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약에서 수행의무를 식별합니다.&cr;
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;
당사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.
&cr;(3) 거래가격의 배분&cr;당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.&cr;&cr;너. 금융수익과 금융비용&cr;&cr;금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산부채의 처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있으며, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;더. 법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 마다 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr;
러. 주당이익&cr;&cr;당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 보고기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을&cr;고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;머. 외화거래
&cr;개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 마다 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;버. 주식기준보상&cr;
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
&cr;서. 납입자본&cr;&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;&cr;4. 중요한 회계추정 및 판단&cr;
당사의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과가 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 금융자산의 분류 및 공정가치 평가, 이연법인세, 유형자산과비금융자산의 손상등이 있습니다.
&cr;당기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 판단은 전기 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 판단과 동일합니다.
&cr;
5. 현금및현금성자산
&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
9,949 |
5,703 |
| 보통예금 |
23,537,795 |
18,417,692 |
| 외화보통예금 |
15,595,831 |
17,609,906 |
| 초단기금융상품 |
12,315,600 |
15,597,495 |
| 합 계 |
51,459,175 |
51,630,796 |
&cr;6. 기타금융자산&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| &cr;구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융자산 |
2,000,000 |
- |
5,763,565 |
- |
| 단기대여금 |
24,750,900 |
- |
9,356,332 |
- |
| 미수금 |
127,512 |
- |
502,971 |
- |
| 미수수익 |
426,893 |
- |
1,275,081 |
- |
| 보증예치금 |
- |
- |
231,872 |
- |
| 파생상품자산 |
- |
- |
779,522 |
- |
| 장기금융자산 |
- |
773,231 |
- |
5,713,309 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
800 |
- |
2,120,076 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
6,670,054 |
- |
- |
| 장기대여금 |
- |
272,348 |
- |
207,036 |
| 보증금 |
- |
1,053,785 |
- |
598,146 |
| 합계 |
27,305,305 |
8,770,218 |
17,909,343 |
8,638,567 |
&cr;나. 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기손익-공정가치측정항목 |
| 상장주식 |
루미마이크로㈜ |
- |
- |
- |
1,142,479 |
1,142,479 |
| 투자전환사채 |
㈜다윈 |
- |
- |
- |
976,797 |
976,797 |
| 비상장주식 |
판교테크노벨리 |
- |
800 |
800 |
800 |
800 |
| 소 계 |
|
|
800 |
800 |
2,120,076 |
2,120,076 |
| 기타포괄손익-공정가치측정항목 |
| 비상장주식 |
㈜애덜린 |
10% |
103,500 |
103,500 |
- |
- |
| 비상장주식 |
㈜이도헬스케어 |
12.45% |
4,566,554 |
4,566,554 |
- |
- |
| 비상장주식 |
㈜자스텍엠 |
10% |
2,000,000 |
2,000,000 |
- |
- |
| 소 계 |
|
|
6,670,054 |
6,670,054 |
- |
- |
| 합 계 |
|
|
6,670,854 |
6,670,854 |
2,120,076 |
2,120,076 |
&cr;다. 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
기초금액
|
2,120,076
|
5,894,101
|
|
취득금액
|
-
|
1,000,000
|
|
처분
|
(2,005,846)
|
(4,926,288)
|
|
평가이익(손실)
|
(113,430)
|
152,263
|
|
기말금액
|
800
|
2,120,076
|
&cr;
라. 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
기초금액
|
-
|
-
|
|
취득금액
|
9,000,000
|
-
|
|
평가손실
|
(2,329,946)
|
-
|
|
기말금액
|
6,670,054
|
-
|
&cr;마. 보고기간 종료일 현재 단기대여금 및 미수금에 대한 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기대여금 |
26,360,900 |
13,020,682 |
| - 손실충당금 |
(1,610,000) |
(3,664,350) |
| 미수금 |
293,724 |
640,020 |
| - 손실충당금 |
(166,212) |
(137,049) |
&cr;7. 금융상품의 범주별 내역 및 손익&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 당기말
| 구분 |
상각후원가 측정
금융자산
|
당기손익-&cr;공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
51,459,175 |
- |
- |
51,459,175 |
| 매출채권 |
21,854,857 |
- |
- |
21,854,857 |
| 기타금융자산(유동) |
27,305,305 |
- |
- |
27,305,305 |
| 기타금융자산(비유동) |
2,099,364 |
800 |
6,670,054 |
8,770,218 |
| 합 계 |
102,718,701 |
800 |
6,670,054 |
109,389,555 |
| 구분 |
당기손익인식 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
6,188,891 |
6,188,891 |
| 단기차입금 |
- |
14,000,000 |
14,000,000 |
| 기타금융부채(유동) |
30,251,600 |
2,774,240 |
33,025,840 |
| 리스부채(유동) |
- |
534,481 |
534,481 |
| 전환사채(유동) |
- |
42,516,496 |
42,516,496 |
| 기타금융부채(비유동) |
- |
280,210 |
280,210 |
| 리스부채(비유동) |
- |
602,696 |
602,696 |
| 합 계 |
30,251,600 |
66,897,014 |
97,148,614 |
&cr;(2) 전기말
| 구분 |
상각후원가 측정
금융자산
|
당기손익-&cr;공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
51,630,796 |
- |
- |
51,630,796 |
| 매출채권 |
11,980,941 |
- |
- |
11,980,941 |
| 기타금융자산(유동) |
17,129,821 |
779,522 |
- |
17,909,343 |
| 기타금융자산(비유동) |
6,518,491 |
2,120,076 |
- |
8,638,567 |
| 합 계 |
87,260,049 |
2,899,598 |
- |
90,159,647 |
| 구분 |
당기손익인식 금융부채 |
상각원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
4,080,473 |
4,080,473 |
| 단기차입금 |
- |
14,000,000 |
14,000,000 |
| 기타금융부채(유동) |
726,419 |
1,945,098 |
2,671,517 |
| 전환사채(유동) |
- |
7,150,805 |
7,150,805 |
| 기타금융부채(비유동) |
- |
186,520 |
186,520 |
| 합 계 |
726,419 |
27,362,896 |
28,089,315 |
&cr;
나. 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
상각후원가측정
금융자산
|
당기손익-&cr;공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 이자수익 |
2,184,789 |
- |
- |
2,184,789 |
| 외환차익 |
2,097,835 |
- |
- |
2,097,835 |
| 외화환산이익 |
343,085 |
- |
- |
343,085 |
| 파생상품거래이익 |
- |
10,328 |
- |
10,328 |
| 외환차손 |
(704,636) |
- |
- |
(704,636) |
| 외화환산손실 |
(1,081,510) |
- |
- |
(1,081,510) |
| 장기금융상품평가손실 |
(42,933) |
- |
- |
(42,933) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
(976,797) |
- |
(976,797) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
- |
(1,817,358) |
(1,817,358) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
- |
863,367 |
- |
863,367 |
| 기타의대손상각비 |
(113,812) |
- |
- |
(113,812) |
| 대손상각비 |
149,132 |
- |
- |
149,132 |
| 사채상환이익 |
160,723 |
- |
- |
160,723 |
| 합 계 |
2,992,673 |
(103,102) |
(1,817,358) |
1,072,213 |
| 구분 |
당기손익인식 금융부채 |
상각원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| 외환차익 |
- |
981,195 |
981,195 |
| 외화환산이익 |
- |
53,124 |
53,124 |
| 이자비용 |
- |
(5,265,359) |
(5,265,359) |
| 외환차손 |
- |
(284,255) |
(284,255) |
| 외화환산손실 |
- |
(108) |
(108) |
| 파생상품평가이익 |
122,801 |
- |
122,801 |
| 파생상품거래손실 |
(228,900) |
- |
(228,900) |
| 파생상품평가손실 |
(17,467,364) |
- |
(17,467,364) |
| 합 계 |
(17,573,463) |
(4,515,403) |
(22,088,866) |
&cr;(2) 전기
| 구분 |
상각후원가측정
금융자산
|
당기손익-&cr;공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 이자수익 |
1,583,594 |
- |
- |
1,583,594 |
| 외환차익 |
1,862,775 |
- |
- |
1,862,775 |
| 외화환산이익 |
1,193,344 |
- |
- |
1,193,344 |
| 수입배당금 |
- |
1,300 |
- |
1,300 |
| 파생상품거래이익 |
- |
132,300 |
- |
132,300 |
| 파생상품평가이익 |
- |
744,868 |
- |
744,868 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
- |
350,750 |
- |
350,750 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
- |
5,429,522 |
- |
5,429,522 |
| 외환차손 |
(179,726) |
- |
- |
(179,726) |
| 외화환산손실 |
(190,647) |
- |
- |
(190,647) |
| 기타의대손상각비 |
(958,781) |
- |
- |
(958,781) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
(198,487) |
- |
(198,487) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
- |
(1,930) |
- |
(1,930) |
| 대손상각비 |
(34,805) |
- |
- |
(34,805) |
| 합 계 |
3,275,754 |
6,458,323 |
- |
9,734,077 |
| 구분 |
당기손익인식 금융부채 |
상각원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| 외환차익 |
- |
219,440 |
219,440 |
| 외화환산이익 |
- |
7,064 |
7,064 |
| 이자비용 |
- |
(2,130,167) |
(2,130,167) |
| 외환차손 |
- |
(98,989) |
(98,989) |
| 외화환산손실 |
- |
(1,820) |
(1,820) |
| 파생상품평가이익 |
2,829,380 |
- |
2,829,380 |
| 파생상품거래손실 |
(354,938) |
- |
(354,938) |
| 파생상품평가손실 |
(11,194) |
- |
(11,194) |
| 사채상환손실 |
- |
(557,653) |
(557,653) |
| 합 계 |
2,463,248 |
(2,562,125) |
(98,877) |
&cr;8. 매출채권 &cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
22,965,977 |
12,583,300 |
| 손실충당금 |
(1,111,120) |
(602,359) |
| 합 계 |
21,854,857 |
11,980,941 |
&cr;
나. 신용위험 및 손실충당금&cr;&cr;매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며,차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
90일이하 |
90일초과 &cr;180일이하 |
180일초과&cr;270일이하 |
270일초과&cr;365일 이하 |
365일 초과 |
합계 |
| 채무불이행률 |
- |
4.2% |
- |
98.9% |
100.0% |
100.0% |
|
| 총장부금액 |
14,163,413 |
8,019,088 |
6,679 |
80,388 |
290 |
696,119 |
22,965,977 |
| 전체기간 기대신용손실 |
- |
(335,234) |
- |
(79,477) |
(290) |
(696,119) |
(1,111,120) |
| 순장부금액 |
14,163,413 |
7,683,854 |
6,679 |
911 |
- |
- |
21,854,857 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
602,359 |
567,553 |
| 합병승계 |
683,243 |
- |
| 손상차손 인식 |
- |
34,806 |
| 손상차손 환입 |
(174,482) |
- |
| 기말금액 |
1,111,120 |
602,359 |
9. 재고자산&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
1,084,328 |
(355,995) |
728,333 |
1,087,694 |
(298,605) |
789,089 |
| 상품 |
906,814 |
(33,508) |
873,306 |
676,221 |
(30,998) |
645,223 |
| 재공품 |
509,061 |
(19,100) |
489,961 |
233,649 |
(7,679) |
225,970 |
| 원재료 |
3,902,256 |
(604,606) |
3,297,650 |
3,505,574 |
(217,177) |
3,288,397 |
| 미착품 |
111,322 |
- |
111,322 |
127,626 |
- |
127,626 |
| 합계 |
6,513,781 |
(1,013,209) |
5,500,572 |
5,630,764 |
(554,459) |
5,076,305 |
&cr;
나. 당기 및
전기 중 매출원가에 인식한 재고자산평가손실은 458,750천원 및 289,500천원
입니다.
한편, 보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산은 부보가액
72억원
의 화재보험에 가입되어 있습니다.
10. 유형자산&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
48,248,718 |
32,901,226 |
| 감가상각누계액 |
(19,123,520) |
(17,943,092) |
| 손상차손누계액 |
(672,757) |
(672,757) |
| 장부가액 |
28,452,441 |
14,285,377 |
| 토지 |
1,098,140 |
2,307,080 |
| 건물 |
2,790,354 |
4,739,660 |
| 구축물 |
263,745 |
272,486 |
| 기계장치 |
1,633,899 |
1,233,352 |
| 정부보조금 |
(10,763) |
- |
| 차량운반구 |
3 |
2,250 |
| 공구와기구 |
180,274 |
239,595 |
| 정부보조금 |
(13,149) |
(16,379) |
| 비품 |
839,504 |
141,035 |
| 금형 |
591,277 |
553,038 |
| 시설장치 |
622,555 |
360,827 |
| 건설중인자산 |
20,456,602 |
4,452,433 |
| 합 계 |
28,452,441 |
14,285,377 |
&cr;나. 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
기초 |
합병승계 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체(주1) |
기말 |
| 토지(주4) |
2,307,080 |
- |
- |
- |
- |
(1,208,940) |
1,098,140 |
| 건물(주4) |
4,739,660 |
- |
- |
- |
(122,997) |
(1,826,309) |
2,790,354 |
| 구축물 |
272,486 |
- |
- |
- |
(8,741) |
- |
263,745 |
| 기계장치 |
1,233,352 |
703,242 |
297,346 |
(124,336) |
(586,106) |
110,400 |
1,633,898 |
| 정부보조금 |
- |
(11,722) |
- |
- |
960 |
- |
(10,762) |
| 차량운반구 |
2,250 |
- |
- |
(1,809) |
(438) |
- |
3 |
| 공구와기구 |
239,595 |
- |
20,799 |
(3) |
(80,117) |
- |
180,274 |
| 정부보조금 |
(16,379) |
- |
- |
- |
3,230 |
- |
(13,149) |
| 비품 |
141,035 |
24,488 |
796,234 |
(2) |
(122,251) |
- |
839,504 |
| 금형 |
553,038 |
837 |
452,604 |
(181,863) |
(233,339) |
- |
591,277 |
| 시설장치 |
360,827 |
165,116 |
113,210 |
- |
(16,598) |
- |
622,555 |
| 건설중인자산 |
4,452,433 |
- |
15,958,639 |
- |
- |
45,530 |
20,456,602 |
| 합 계 |
14,285,377 |
881,961 |
17,638,832 |
(308,013) |
(1,166,397) |
(2,879,319) |
28,452,441 |
&cr;(2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체(주1) |
손상(주3) |
기말 |
| 토지 |
2,307,080 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,307,080 |
| 건물 |
4,921,256 |
- |
- |
(181,596) |
- |
- |
4,739,660 |
| 구축물 |
152,680 |
126,700 |
- |
(6,894) |
- |
- |
272,486 |
| 기계장치 |
1,661,740 |
456,992 |
(295,424) |
(589,956) |
- |
- |
1,233,352 |
| 차량운반구 |
2,937 |
- |
- |
(687) |
- |
- |
2,250 |
| 공구와기구 |
373,874 |
99,028 |
(39,441) |
(193,866) |
- |
- |
239,595 |
| 정부보조금 |
(63,458) |
(13,176) |
- |
60,255 |
- |
- |
(16,379) |
| 비품 |
149,755 |
68,880 |
(432) |
(77,168) |
- |
- |
141,035 |
| 금형 |
2,141,565 |
181,900 |
(171,107) |
(926,562) |
- |
(672,758) |
553,038 |
| 정부보조금 |
(221) |
- |
- |
221 |
- |
- |
- |
| 시설장치 |
374,326 |
- |
- |
(13,499) |
- |
- |
360,827 |
| 건설중인자산(주2) |
1,919,542 |
2,461,926 |
(7,913) |
- |
78,878 |
- |
4,452,433 |
| 합 계 |
13,941,076 |
3,382,250 |
(514,317) |
(1,929,752) |
78,878 |
(672,758) |
14,285,377 |
&cr;(
주1)
당기 및 전기 중 건설중인자산에서 무형자산의 소프트웨어(60,000천원) 및 산업재산권(17,817천원)으로 대체되었
습니다. 당기 및 전기 중 금융기관 차입이자 215,930천원 및 96,695천원을 자본화 하
였습니다.&cr;
&cr;(주2) 전기 중 건설중인자산의 처분액 7,913천원은 특허출원을 포기하여 지급수수료로 처리한 금액입니다.&cr;&cr;(주3) 전기 중 금형은 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 672,758천원 손상인식 하였습니다.&cr;&cr;(주4) 당기 중 토지, 건물의 일부 금액을 투자부동산으로 계정 대체 하였습니다.&cr;&cr;다. 유형자산의 처분손익은 다음과 같으며, 기타이익과 기타비용에 계상되었습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처분금액 |
318,220 |
859,439 |
| 장부금액 |
308,012 |
813,005 |
| 처분이익 |
25,674 |
58,260 |
| 처분손실 |
(15,466) |
(11,826) |
&cr;
라. 당기말 현재 토지, 건물은 당사의 차입금과 관련하여 산업은행에 담보(채권최고액 USD
3,100,000
)로 제공되어 있습니다(주석26참조).&cr;
&cr;
마. 당기말 현재 당사의 투자부동산을 포함한 건물, 기계장치 등
은
화재보험(
부보금액:
154억원
)에 가입되어 있으며, 동 보험증권은 산업은행 차입금과 관련하여 5,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.&cr;&cr;11. 투자부동산 &cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
장부가액 |
| 토지 |
1,279,494 |
- |
1,279,494 |
- |
| 건물 |
2,743,075 |
(581,382) |
2,161,693 |
- |
| 합 계 |
4,022,569 |
(581,382) |
3,441,187 |
- |
&cr;당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대원가는 각각 172백만원 및 64백만원이며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,023백만원입니다. &cr;&cr;(2) 보고기간 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
합병승계 |
상 각 |
대체 |
당기말 |
| 토지 |
- |
70,554 |
- |
1,208,940 |
1,279,494 |
| 건물 |
- |
397,300 |
(61,916) |
1,826,309 |
2,161,693 |
| 합 계 |
- |
467,854 |
(61,916) |
3,035,249 |
3,441,187 |
&cr;
12
. 사용권자산&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득금액 |
917,695 |
662,282 |
1,579,977 |
| 감가상각누계액 |
(284,082) |
(151,564) |
(435,646) |
| 장부금액 |
633,613 |
510,718 |
1,144,331 |
&cr;나. 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초금액 |
232,224 |
226,606 |
458,830 |
| 취득액 |
791,706 |
489,286 |
1,280,992 |
| 감가상각비 |
(390,317) |
(205,174) |
(595,491) |
| 기말금액 |
633,613 |
510,718 |
1,144,331 |
&cr;다. 보고기간 중 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
595,491 |
| 리스부채 이자비용 |
32,744 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
26,593 |
| 합 계 |
654,828 |
&cr;13. 무형자산&cr;&cr;가. 보고기간종료일 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
| 취득원가 |
18,159,104 |
| 장부가액 |
18,159,104 |
&cr;나. 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구 분 |
산업재산권 |
정부보조금 |
개발비 |
기타무형자산 |
회원권 |
영업권(주1) |
제조기술(주2) |
합계 |
| 기초 |
88,091 |
(9,861) |
- |
173,680 |
2,438,961 |
- |
- |
2,690,871 |
| 합병승계 |
1,838 |
- |
- |
8,579 |
- |
- |
- |
10,417 |
| 증가 |
1,782 |
- |
- |
701,795 |
255,500 |
18,159,104 |
1,011,096 |
20,129,277 |
| 대체 |
- |
- |
- |
60,000 |
- |
- |
- |
60,000 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(991,418) |
- |
- |
(991,418) |
| 상각 |
(14,419) |
696 |
- |
(194,519) |
- |
- |
(46,767) |
(255,009) |
| 기말 |
77,292 |
(9,165) |
- |
749,535 |
1,703,043 |
18,159,104 |
964,329 |
21,644,138 |
| 취득원가 |
170,584 |
(12,083) |
19,066,939 |
4,199,981 |
3,616,133 |
18,159,104 |
1,011,096 |
46,211,754 |
| 상각누계액 |
(93,292) |
2,918 |
(10,225,946) |
(3,450,446) |
- |
- |
(46,767) |
(13,813,533) |
| 손상누계액 |
- |
- |
(8,840,993) |
- |
(1,913,090) |
- |
- |
(10,754,083) |
&cr;(2) 전기
| 구 분 |
산업재산권 |
정부보조금 |
개발비 |
기타무형자산 |
회원권 |
합계 |
| 기초 |
77,586 |
(10,558) |
2,408,800 |
370,155 |
1,979,062 |
4,825,045 |
| 증가 |
5,531 |
- |
- |
1,125 |
766,499 |
773,155 |
| 대체 |
17,817 |
- |
- |
- |
- |
17,817 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(306,600) |
(306,600) |
| 상각 |
(12,843) |
697 |
- |
(197,600) |
- |
(209,746) |
| 손상(주3) |
- |
- |
(2,408,800) |
- |
- |
(2,408,800) |
| 기말 |
88,091 |
(9,861) |
- |
173,680 |
2,438,961 |
2,690,871 |
| 취득원가 |
166,964 |
(12,083) |
19,066,939 |
3,429,607 |
4,352,051 |
27,003,478 |
| 상각누계액 |
(78,873) |
2,222 |
(10,225,946) |
(3,255,927) |
- |
(13,558,524) |
| 손상누계액 |
- |
- |
(8,840,993) |
- |
(1,913,090) |
(10,754,083) |
&cr;(주1) 당기 중 의약품(필러) 제조업를 주사업으로 영위하고 있는 (주)유스필을 사업결합하여 발생한 영업권 입니다.&cr;&cr;(주2) 당기 중 (주)유스필 합병시 필러 기술에 대한 경제적 효익분을 무형자산으로 인식 하였습니다.
&cr;&cr;
(주3) 전기 중 개발비의 미래경제적 효익 창출 불확실성 등으로 인하여 2,408,800천원 손상인식 하였습니다.
14
. 종속기업및관계기업투자&cr;
&cr;가. 투자회사에 대한 지분율 현황 등&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
장부가액 |
| 종속기업 |
| RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. |
중국 |
(주1) |
100.0% |
19,579,881 |
- |
- |
| RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. |
중국 |
(주1) |
100.0% |
799,936 |
946,912 |
946,912 |
| RFTECH BAC NINH CO.,LTD. |
베트남 |
(주1) |
100.0% |
3,203,974 |
- |
- |
| RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. |
베트남 |
(주1) |
100.0% |
3,363,864 |
3,363,864 |
3,351,463 |
| RFT ELECTRONICS DALLAS, LLC. |
- |
- |
- |
- |
- |
559,554 |
| RFT TELECOM USA, INC. |
미국 |
(주1) |
100.0% |
570,400 |
570,400 |
570,400 |
| RFTECH MOBILE INDIA(주2) |
인도 |
(주1) |
100.0% |
2,313,856 |
2,313,856 |
- |
| ㈜알에프아이씨티 |
대한민국 |
99,900 |
100.0% |
999,000 |
- |
- |
| ㈜알에프헬스케어(주2) |
대한민국 |
100,000 |
100.0% |
500,000 |
500,000 |
- |
| ㈜이도파트너스(주2) |
대한민국 |
198,000 |
100.0% |
990,000 |
990,000 |
- |
| 소 계 |
32,320,911 |
8,685,032 |
5,428,329 |
| 관계기업 |
| ㈜지오티스 |
대한민국 |
81,760 |
28.0% |
817,600 |
- |
- |
| 소 계 |
817,600 |
- |
- |
| 합 계 |
33,138,511 |
8,685,032 |
5,428,329 |
&cr;상기 종속기업들에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 당사에 있고 종속기업들에 대하여 당사의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있어 동 종속기업들은 당사의 연결대상에 포함됩니다. &cr;&cr;(주1) 중국, 베트남, 미국, 인도 소재 종속기업은 법인의 형태가 주식회사가 아니고, 유한회사이므로 주식수를 산정할 수 없습니다.&cr;&cr;(주2) ㈜알에프헬스케어 및 ㈜이도파트너스, RFTECH MOBILE INDIA은 사업다각화 목적으로 당기 중 신규로 설립 하였습니다. 동 회사의 의사결정기구 의사결정에 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 등 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하여회사의 종속기업에 포함하였습니다.&cr;&cr;
나. 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역&cr;&cr;보고기간 중 당사의 종속기업 및 관계기업투자 변동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 회사명 |
기초장부금액 |
취득/처분(주1) |
처분(주2) |
기타증감(주3) |
기말장부금액 |
| 종속기업 |
| RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. |
946,912 |
- |
- |
- |
946,912 |
| RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. |
3,351,463 |
- |
- |
12,401 |
3,363,864 |
| RFT ELECTRONICS DALLAS, LLC. |
559,554 |
- |
(559,554) |
- |
- |
| RFT TELECOM USA, INC. |
570,400 |
- |
- |
- |
570,400 |
| RFTECH MOBILE INDIA |
- |
2,313,856 |
- |
- |
2,313,856 |
| ㈜알에프헬스케어 |
- |
500,000 |
- |
- |
500,000 |
| ㈜이도파트너스 |
- |
990,000 |
- |
- |
990,000 |
| 합 계 |
5,428,329 |
3,803,856 |
(559,554) |
12,401 |
8,685,032 |
&cr;(2) 전기
| 회사명 |
기초장부금액 |
취득/처분 |
손상(주2) |
기타증감(주3) |
기말장부금액 |
| 종속기업 |
| RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. |
2,348,204 |
- |
(2,348,204) |
- |
- |
| RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. |
945,638 |
- |
- |
1,274 |
946,912 |
| RFTECH BAC NINH CO.,LTD. |
3,203,973 |
- |
(3,203,973) |
- |
- |
| RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. |
3,344,392 |
- |
- |
7,071 |
3,351,463 |
| RFT ELECTRONICS DALLAS, LLC. |
559,554 |
- |
- |
- |
559,554 |
| RFT TELECOM USA, INC. |
570,400 |
- |
- |
- |
570,400 |
| (주)알에프아이씨티 |
999,000 |
- |
(999,000) |
- |
- |
| 소 계 |
11,971,161 |
- |
(6,551,177) |
8,345 |
5,428,329 |
| 관계기업 |
| (주)지오티스 |
817,600 |
- |
(817,600) |
- |
- |
| 소 계 |
817,600 |
- |
(817,600) |
- |
- |
| 합 계 |
12,788,761 |
- |
(7,368,777) |
8,345 |
5,428,329 |
&cr;
(주1) 당기 중 ㈜알에프헬스케어, ㈜이도파트너스, RFTECH MOBILE INDIA(지분율100%)를 신규로 설립하였습니다.
(주2) 당기 중 종속기업인 RFT ELECTRONICS DALLAS, LLC.의 청산절차가 진행되어 처분하였으며, 전기 중 종속기업인 RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO., LTD. ,RFTECH BAC NINH CO.,LTD., ㈜알에프아이씨티 및
관계회사인 ㈜지오티스의 자본잠식 등의 사유로 손상인식 하였습니다.&cr;&cr;
(주3) 당사는 해외종속기업의 차입금에 대해 지급보증을 하고 있으며, 이에 대한 금융보증채무를 인식하고 종속기업투자로 처리하였습니다.&cr;
다. 당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익(손실) |
| RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. |
23,243 |
90,481 |
(67,238) |
- |
302,544 |
290,890 |
| RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. |
16,774,595 |
13,684,294 |
3,090,301 |
35,004,803 |
1,299,903 |
1,310,589 |
| RFTECH BAC NINH CO.,LTD. |
5,929,133 |
2,627,427 |
3,301,706 |
506,855 |
202,376 |
313,175 |
| RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. |
106,143,184 |
64,990,751 |
41,152,433 |
225,238,541 |
14,546,282 |
15,448,236 |
| RFT TELECOM USA, INC. |
11,086,513 |
10,845,821 |
240,692 |
30,989,069 |
(1,365,926) |
(1,301,954) |
| ㈜알에프아이씨티 |
76,154 |
309,085 |
(232,931) |
- |
(167,375) |
(167,375) |
|
㈜알에프헬스케어
|
654,851 |
237,731 |
417,120 |
3,311,167 |
(82,880) |
(82,880) |
| RFTECH MOBILE INDIA |
2,284,449 |
20,166 |
2,264,283 |
- |
(56,102) |
(49,573) |
| ㈜이도파트너스 |
2,232,422 |
1,054,259 |
1,178,163 |
- |
188,163 |
188,163 |
&cr;15. 매입채무&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 매입채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외상매입금 |
5,681,625 |
3,766,858 |
| 지급어음 |
507,266 |
313,615 |
| 합계 |
6,188,891 |
4,080,473 |
&cr;16. 전환사채&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 액면금액(주1) |
52,100,000 |
8,500,000 |
| 전환권조정 |
(9,583,504) |
(1,349,195) |
| 장부금액 |
42,516,496 |
7,150,805 |
(주1) 당기 중 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 144억원은 전환청구권을 행사하여 주식 발행 되었으며, 조기상환청구권(Put option)을 행사하여 5억원을상환하였습니다. 또한, 합의에 의하여 12억원을 재취득하였습니다. 전기 재취득분 85억원 및 당기 재취득분 12억원 중 97억원은 재매각하였습니다.&cr;&cr;나. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 사채의 명칭 |
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 |
2,100,000천원 |
| 용도 |
운영자금조달 |
| 발행일 |
2017-04-17 |
| 만기일 |
2020-04-17 |
| 액면이자율(%) |
0% |
| 보장수익율(%) |
0% |
| 원금상환방법 |
만기 일시상환 |
| 조기매도 청구권(Call Option) |
발행일로부터 12개월이 경과하는 날로부터 1년간 매 3개월 마다 청구 가능&cr;(조기상환 행사금액 : 분기단위 연복리 3.0%) |
| 조기상환 청구권(Put Option) |
발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월 마다 청구 가능 |
| 전환사채의 행사가격(주2) |
주당 5,600원(발행시 8,000원이었으며, 2017년 8월 17일 5,600원으로 확정됨) |
| 전환가능 주식수 |
375,000주 |
| 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 |
발행회사의 기명식 보통주식 |
| 전환권 행사기간 |
2018년 04월 17일부터 2020년 03월 17일 |
| 당기말 액면가액 |
2,100,000천원 |
| 당기말 장부가액 |
2,081,774천원 |
&cr;동 전환사채는 유효이자율법에 따라 상각된 이자비용을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 이자비용으로 인식한 금액은 406,166천원 및 1,835,754천원입니다.&cr;&cr;(주2) 발행일 이후 당사 보통주 가격 하락의 사유로 행사가격이 조정될 수 있으며, 최초 행사가격 8,000원의 70%인 5,600원까지 조정될 수 있습니다. 한편, 동 행사가격은 2017년 08월 17일을 기준으로 주당 8,000원에서 5,600원으로 조정되었습니다.
&cr;(2) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 사채의 명칭 |
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 |
50,000,000천원 |
| 용도 |
운영자금조달 |
| 발행일 |
2019-01-21 |
| 만기일 |
2022-01-21 |
| 액면이자율(%) |
2% |
| 보장수익율(%) |
2% |
| 원금상환방법 |
만기 일시상환 |
| 조기상환 청구권(Put Option) |
발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월 마다 청구 가능 |
| 전환사채의 행사가격 |
주당 5,648원 |
| 전환가능 주식수 |
8,852,691주 |
| 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 |
발행회사의 기명식 보통주식 |
| 전환권 행사기간 |
2020년 01월 21일부터 2021년 12월 21일 |
| 당기말 액면가액 |
50,000,000천원 |
| 당기말 장부가액 |
40,434,722천원 |
&cr;동 전환사채는 유효이자율법에 따라 상각된 이자비용을 인식하고 있으며, 당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 3,738,042천원입니다. 또한, 표면이자 금액은 942,935천원입니다.&cr;
17. 파생상품&cr;&cr;가.
보
고기간 종료일 현재 당사의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| - 파생상품자산 : |
| 통화선물 |
- |
34,200 |
| 기타파생상품자산(전환사채 Call Option) |
- |
745,323 |
| 합 계 |
- |
779,523 |
| - 파생상품부채 : |
| 기타파생상품부채(전환사채 Put Option) |
30,251,600 |
726,419 |
| 합 계 |
30,251,600 |
726,419 |
&cr;
나.
보
고기간 종료일
현재 당사의 파생상품은 전환사채에 내재된 파생상품으로 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환권 |
- |
- |
| Put Option |
30,251,600 |
726,419 |
| Call Option |
- |
(745,323) |
| 합계 |
30,251,600 |
(18,904) |
다
.
보고기간 중
당사
의 파생상품으로부터 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 통화선물 |
평가이익 |
- |
34,200 |
| 거래이익 |
- |
132,300 |
| 거래손실 |
(228,900) |
(350,400) |
| 전환사채 |
평가이익 |
122,801 |
3,540,048 |
| 평가손실 |
(17,467,364) |
(11,194) |
| 거래이익 |
10,328 |
- |
| 거래손실 |
- |
(4,538) |
| 합 계 |
(17,563,135) |
3,340,416 |
&cr;18. 단기차입금&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
당기말 |
전기말 |
| 종 류 |
이자율(%) |
금액 |
금액 |
| 산업은행 |
시설/운영대 외 |
1.92 ~ 2.52 |
7,000,000 |
7,000,000 |
| 신한은행 |
일반자금 |
3.16 |
7,000,000 |
7,000,000 |
| 합 계 |
|
|
14,000,000 |
14,000,000 |
&cr;19. 리스부채&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)
| 구분 |
리스료 |
현재가치할인차금 |
리스부채 |
| 1년 이내 |
563,498 |
(29,017) |
534,481 |
| 1년 초과 5년 이내 |
620,281 |
(17,585) |
602,696 |
| 합계 |
1,183,779 |
(46,602) |
1,137,177 |
&cr;나. 보고기간 종료일 현재 금융리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 유동부채 |
534,481 |
| 비유동부채 |
602,696 |
| 합계 |
1,137,177 |
&cr;20. 기타금융부채&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
1,203,987 |
- |
831,674 |
- |
| 미지급비용 |
1,569,234 |
- |
1,112,145 |
- |
| 금융보증채무 |
1,019 |
- |
1,279 |
- |
| 파생상품부채 |
30,251,600 |
- |
726,419 |
- |
| 임대보증금 |
- |
211,640 |
- |
120,120 |
| 장기미지급금 |
- |
68,570 |
- |
66,400 |
| 합 계 |
33,025,840 |
280,210 |
2,671,517 |
186,520 |
&cr;
21. 특수관계자&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
| 중대한 영항력(주1) |
제이준코스메틱㈜ |
| 종속기업 |
RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. |
| 종속기업 |
RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. |
| 종속기업 |
RFTECH BAC NINH CO.,LTD. |
| 종속기업 |
RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. |
| 종속기업 |
RFT TELECOM USA, INC. |
| 종속기업 |
㈜알에프아이씨티 |
| 종속기업 |
㈜알에프헬스케어 |
| 종속기업 |
RFTECH MOBILE INDIA |
| 종속기업 |
㈜이도파트너스 |
| 관계기업 |
㈜지오티스 |
| 기타(주2) |
㈜제이앤오,상해걸군유한공사,Jayjun International Inc,㈜제이준에이치앤비,㈜제일피혁,㈜키스톤파메드,유지에셋㈜,㈜이도헬스케어(구:(주)제이준글로벌),㈜에프앤코스메딕스,㈜더불유티아이코스메틱스,㈜에프앤엔터테인먼트,㈜에프앤리퍼블릭,,FN REPUBLIC JAPAN,㈜무무코스메틱,HANGZHOU FNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD,HONGKONG FNR LIMITED,절강걸군브랜드유한공사,㈜제이온 |
&cr;(주1) 당기 중 제이준코스메틱㈜가 당사의 지분을 17.51%(자기주식 차감전) 취득하여 당사에 중대한 영향력을 행사하는 기업으로서 특수관계자로 편입되었습니다.&cr;&cr;(주2) 당기 중 특수관계자로 편입된 제이준코스메틱㈜의 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자로서 당사의 특수관계자로 편입되었습니다.&cr;&cr;나. 주요 경영진에 대한 보상금액&cr;&cr;당사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
3,335,690 |
2,007,857 |
| 퇴직급여 |
385,674 |
331,200 |
| 복리후생비 |
175,829 |
107,581 |
| 합 계 |
3,897,193 |
2,446,638 |
&cr;다. 보고기간 중 특수관계자와의 매출 ·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
유형자산 매각 |
기타 |
| 종속기업 |
RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD. |
1,203,923 |
55,375 |
20,061 |
- |
| 종속기업 |
RFTECH BAC NINH CO.,LTD. |
- |
- |
- |
45,249 |
| 종속기업 |
RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. |
68,563,305 |
12,118,982 |
295,432 |
542,372 |
| 종속기업 |
RFT TELLECOM USA, INC. |
591,947 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜알에프아이씨티 |
- |
- |
- |
4,615 |
| 종속기업 |
㈜알에프헬스케어 |
1,082,723 |
1,594 |
- |
18,942 |
| 종속기업 |
㈜이도파트너스 |
91 |
- |
- |
4,159 |
| 기타 |
㈜이도헬스케어 |
818,900 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
72,260,889 |
12,175,951 |
315,493 |
615,337 |
&cr;(2) 전기
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출 |
매입 |
유형자산 매각 |
기타 |
| 종속기업 |
RFTECH(TIANJIN)ELECTRONICS CO.,LTD. |
368,173 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD. |
3,154,232 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
RFTECH BAC NINH CO.,LTD. |
- |
- |
- |
164,843 |
| 종속기업 |
RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. |
34,038,791 |
26,318,062 |
547,743 |
376,019 |
| 종속기업 |
RFT TELLECOM USA, INC. |
156,336 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜알에프아이씨티 |
1,584 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
37,719,116 |
26,318,062 |
547,743 |
540,862 |
&cr;라. 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 특수관계구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 종속기업 |
RFTECH BAC NINH CO.,LTD. |
- |
3,354,300 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. |
23,734,900 |
5,590,500 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜알에프아이씨티 |
110,000 |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜알에프헬스케어 |
1,140,000 |
1,140,000 |
- |
- |
500,000 |
| 종속기업 |
RFTECH MOBILE INDIA |
- |
- |
- |
- |
2,313,856 |
| 종속기업 |
㈜이도파트너스 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
990,000 |
| 합 계 |
|
25,984,900 |
10,084,800 |
- |
- |
3,803,856 |
&cr;(2) 전기
| 특수관계구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 종속기업 |
RFTECH BAC NINH CO.,LTD. |
3,354,300 |
5,892,700 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. |
5,590,500 |
8,571,200 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
8,944,800 |
14,463,900 |
- |
- |
- |
&cr;마. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 ·채무 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기말
| 특수관계구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 (미수금포함) |
대여금 |
매입채무 |
| 종속기업 |
RFTECH(TIANJIN)ELECTRONICS CO.LTD.(주1) |
90,481 |
- |
- |
| 종속기업 |
RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD. |
21,343 |
- |
7,336 |
| 종속기업 |
RFTECH BAC NINH CO.,LTD.(주2) |
114,775 |
- |
- |
| 종속기업 |
RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. |
18,884,795 |
23,734,900 |
244,914 |
| 종속기업 |
RFT TELLECOM USA, INC. |
4,279 |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜알에프아이씨티(주3) |
29,743 |
110,000 |
- |
| 종속기업 |
㈜알에프헬스케어 |
104,500 |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜이도파트너스 |
100 |
1,000,000 |
- |
| 기타 |
㈜이도헬스케어 |
900,790 |
- |
- |
| 합 계 |
|
20,150,806 |
24,844,900 |
252,250 |
(2) 전기말
| 특수관계구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 (미수금포함) |
대여금 |
매입채무 |
| 종속기업 |
RFTECH(TIANJIN)ELECTRONICS CO.LTD. |
1,394,525 |
- |
- |
| 종속기업 |
RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD. |
479,014 |
- |
- |
| 종속기업 |
RFTECH BAC NINH CO.,LTD.(주2) |
110,839 |
3,354,300 |
38,657 |
| 종속기업 |
RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. |
7,600,936 |
5,590,500 |
457,779 |
| 종속기업 |
㈜알에프아이씨티 |
25,931 |
- |
- |
| 합 계 |
|
9,611,245 |
8,944,800 |
496,436 |
&cr;(주1) 종속기업 RFTECH(TIANJIN)ELECTRONICS CO.,LTD.과 관련한 매출채권에 대하여 당기말 현재 90,481천원 대손설정 되어 있습니다.&cr;&cr;(주2) 종속기업 RFTECH BAC NINH CO.,LTD.과 관련한 매출채권에 대하여 당기말 및 전기말 현재 각각 114,775천원 및 111,196천원이며 대손설정되어 있습니다.&cr;&cr;(주3) 종속기업 ㈜알에프아이씨티에 대하여 당기말 현재 매출채권 580천원, 미수금 29,163천원 및 대여금 110,000천원이 대손설정되어 있습니다.&cr;
당사는 상기 특수관계 회사간의 대여금 거래에 대하여 연
4.6%
의 이자율을 적용하고있습
니
다.&cr;
&cr;바.
당기말
현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같으며, 특수관계자에게 담보목적으로 제공한 자산이나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
보증처 |
지급보증금액 |
보증기간 |
| 종속기업 |
RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. |
신한은행 |
USD3,000 |
2019.01.31 - 2020.01.30 |
| 종속기업 |
㈜알에프아이씨티 |
메리츠캐피탈 |
70,259 |
2017.12.13 - 2021.12.15 |
| 합 계 (외화) |
|
USD3,000 |
|
| 합 계 (원화) |
|
70,259 |
|
22. 퇴직급여
부채&cr;&cr;가. 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;(1) 주요 보험수리적 가정&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.41% |
2.51% |
| 임금상승률 |
4.60% |
5.69% |
| 물가상승률 |
2.91% |
4.31% |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 퇴직급
여
부채 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
7,537,642 |
8,868,179 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(6,467,754) |
(8,084,989) |
| 기말 퇴직급여
부채
|
1,069,888 |
783,190 |
&cr;
(
3) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세효과차감전 보험수리적손익 |
(278,873) |
316,083 |
| 법인세효과 |
61,352 |
(69,538) |
| 법인세효과차감후 보험수리적손익 |
(217,521) |
246,545 |
&cr;(4) 보고기간 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
8,868,179 |
8,676,198 |
| 당기근무원가 |
957,057 |
1,129,727 |
| 이자원가 |
217,793 |
256,312 |
| 급여지급액 |
(2,686,462) |
(745,734) |
| 보험수리적이익 |
181,075 |
(448,324) |
| 기말금액 |
7,537,642 |
8,868,179 |
(5) 보고기간 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
8,084,989 |
7,656,783 |
| 사용자기여금 |
1,080,000 |
1,177,931 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
198,133 |
241,970 |
| 급여지급액 |
(2,797,571) |
(859,454) |
| 보험수리적손실 |
(97,797) |
(132,241) |
| 기말금액 |
6,467,754 |
8,084,989 |
(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)
| 구분 |
1%상승시 |
1%하락시 |
| 할인율의 변동 : |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
(515,113) |
609,803 |
| 임금상승률의 변동 : |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
600,810 |
(517,752) |
&cr;
(전기)
| 구분 |
1%상승시 |
1%하락시 |
| 할인율의 변동 : |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
(413,975) |
482,979 |
| 임금상승률의 변동 : |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
472,746 |
(413,735) |
&cr;나. 보고기간 중 제도별 퇴직급여는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도 : |
| 당기근무원가 |
957,057 |
1,129,727 |
| 이자원가 |
217,793 |
256,312 |
| 사외적립자산의
기대수익
|
(198,133) |
(241,970) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
976,717 |
1,144,069 |
| 확정기여제도 : |
| 당기비용 인식 기여금 |
535,596 |
591,526 |
| 합계 |
1,512,313 |
1,735,595 |
&cr;23. 자본금 및 자본잉여금&cr;&cr;가. 보고기간 중 보통주자본금 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자본금 |
주식수 |
자본금 |
주식수 |
| 기초 |
9,525,000 |
19,050,000 |
9,525,000 |
19,050,000 |
| 전환권 행사 |
1,285,709 |
2,571,418 |
- |
- |
| 기말 |
10,810,709 |
21,621,418 |
9,525,000 |
19,050,000 |
&cr;당사의 수권주식의 총수는 120,000,000주이며 1주당 액면가는 500원입니다. &cr;&cr;
나. 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성 내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식발행초과금 |
자기주식 |
자기주식처분이익 |
기타자본잉여금 |
합계 |
| 전기초(2018.01.01) |
23,384,428 |
(5,614) |
3,689,145 |
1,376,974 |
28,444,933 |
| 전환권재매입이익 |
- |
- |
- |
103,739 |
103,739 |
| 전환권대가 |
- |
- |
- |
(574,407) |
(574,407) |
| 자기주식취득 |
- |
(2,907,550) |
- |
- |
(2,907,550) |
| 전기말(2018.12.31) |
23,384,428 |
(2,913,164) |
3,689,145 |
906,306 |
25,066,715 |
| 당기초(2019.01.01) |
23,384,428 |
(2,913,164) |
3,689,145 |
906,306 |
25,066,715 |
| 전환권재매입손실 |
- |
- |
- |
(159,812) |
(159,812) |
| 전환권대가 |
- |
- |
- |
(364,654) |
(364,654) |
| 전환청구권행사 |
13,763,456 |
- |
- |
- |
13,763,456 |
| 종속기업의 합병 |
- |
|
- |
(543,668) |
(543,668) |
| 당기말(2019.12.31) |
37,147,884 |
(2,913,164) |
3,689,145 |
(161,828) |
37,762,037 |
&cr;24. 기타자본구성요소&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기타포괄손익-공정가치평가손익 |
| 전기초(2018.01.01) |
(282,608) |
| 회계정책변경효과 |
282,608 |
| 전기말(2018.12.31) |
- |
| 당기초(2019.01.01) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치평가손익 |
(1,817,358) |
| 당기말(2019.12.31) |
(1,817,358) |
&cr;25. 이익잉여금&cr;&cr;가. 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
1,105,599 |
1,105,599 |
| 기업합리화적립금 |
245,502 |
245,502 |
| 미처분이익잉여금 |
44,531,404 |
59,126,883 |
| 회계정책변경효과 |
- |
(282,608) |
| 합 계 |
45,882,505 |
60,195,376 |
나. 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 처분예정일:2020.03.30 |
처분확정일:2019.03.29 |
| 미처분이익잉여금 |
|
|
| 전기이월미처분이익잉여금 |
58,844,275 |
68,830,707 |
| 회계정책변경효과 |
- |
(282,608) |
|
보험수리적이익
|
(217,521) |
246,545 |
|
당기순
손실
|
(14,095,350) |
(9,950,369) |
| 합 계 |
44,531,404 |
58,844,275 |
| 차기이월미처분이익잉여금 |
44,531,404 |
58,844,275 |
&cr;26. 우발채무 및 약정사항&cr;&cr;가
.
보
고기간 종료일 현재 당사의 담보제공자산 내역(특수관계자와 관련된 지급보증 등은 제외)은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
담보제공자산 |
채권최고액 |
관련 차입금 |
| 산업은행 |
토지, 건물 |
USD 3,100,000 |
운영자금 |
&cr;나. 보고기간 종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
|
금융기관
|
약정
|
약정한도
|
실행금액
|
|
신한은행
|
일반자금대출
|
5,000,000
|
-
|
|
일반자금대출(협력기업상)
|
2,000,000
|
-
|
|
무역금융
|
8,000,000
|
-
|
|
외화지급보증
|
USD 3,000,000
|
USD 3,000,000
|
|
매출채권할인(주1)
|
1,500,000
|
42,358
|
|
하나은행
|
무역금융
|
2,500,000
|
-
|
|
L/C 개설
|
USD 800,000
|
-
|
|
매출채권할인(주1)
|
1,500,000
|
-
|
|
산업은행
|
일반자금대출(협력기업상)
|
7,000,000
|
7,000,000
|
|
우리은행
|
일반자금대출(협력기업상)
|
5,000,000
|
-
|
|
매출채권할인(주1)
|
1,200,000
|
6,018
|
|
기업은행
|
무역어음대출
|
2,000,000
|
-
|
|
원화파생상품관련보증금
|
USD 800,000
|
-
|
&cr;(주1) 매출채권할인 약정은 당사가 발행한 어음을 어음인수인이 당사의 신용으로 할인할 수 있는 약정입니다.
&cr;27. 비용의 성격별 분류
&cr;&cr;보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
재고자산의 변
동
(원재료 재고 제외)
|
(431,318) |
1,268,056 |
| 원재료 투입 |
32,503,188 |
43,052,343 |
| 상품 매입 |
66,894,045 |
43,833,782 |
| 종업원급여 |
14,028,936 |
11,841,682 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
2,014,397 |
2,139,499 |
| 운반비 |
259,279 |
271,971 |
| 경상개발비(주1) |
2,587,509 |
1,477,486 |
| 기타비용 |
11,881,643 |
11,785,722 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 |
129,737,679 |
115,670,541 |
&cr;(주1) 동 경상개발비는 손익계산서상 연구개발비에서 인건비, 감가상각비 등을 차감한 금액입니다.
&cr;28. 수익&cr;&cr;당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매 |
130,548,771 |
115,379,924 |
| 구분 |
당기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
| 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매 |
130,548,771 |
&cr;29. 판매비와관리비&cr;&cr;보고기간 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매관리비 |
| 급여 |
5,354,628 |
3,654,954 |
| 퇴직급여 |
921,592 |
853,136 |
| 복리후생비 |
835,074 |
515,306 |
| 여비교통비 |
255,725 |
215,516 |
| 차량유지비 |
107,432 |
194,666 |
| 접대비 |
200,599 |
210,523 |
| 운반비 |
190,430 |
232,409 |
| 포장비 |
261,872 |
427,127 |
| 세금과공과 |
73,537 |
78,163 |
| 수출관리비 |
66,767 |
106,351 |
| 지급수수료 |
1,869,618 |
794,645 |
| 감가상각비 |
566,687 |
124,033 |
| 무형자산상각비 |
255,009 |
209,747 |
| 기타 |
907,192 |
490,970 |
| 일반관리비 소계 |
11,866,162 |
8,107,546 |
| 연구개발비 |
6,362,517 |
4,417,872 |
| 연구개발비 소계 |
6,362,517 |
4,417,872 |
| 판매비와관리비 합계 |
18,228,679 |
12,525,418 |
&cr;30. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;보고기간 중 당사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
2,184,789 |
1,583,594 |
| 외환차익 |
3,079,031 |
2,082,215 |
| 외화환산이익 |
396,209 |
1,200,408 |
| 파생상품거래이익 |
10,328 |
132,300 |
| 파생상품평가이익 |
122,801 |
3,574,248 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
863,367 |
350,750 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
5,429,522 |
| 사채상환이익 |
160,723 |
- |
| 금융수익 합계 |
6,817,248 |
14,353,037 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
(5,265,360) |
(2,130,167) |
| 외환차손 |
(988,891) |
(278,716) |
| 외화환산손실 |
(1,081,618) |
(192,467) |
| 파생상품거래손실 |
(228,900) |
(354,938) |
| 파생상품평가손실 |
(17,467,364) |
(11,194) |
| 장기금융상품평가손실 |
(42,933) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
(1,930) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(976,797) |
(198,487) |
| 사채상환손실 |
- |
(557,653) |
| 금융비용 합계 |
(26,051,863) |
(3,725,552) |
31. 종속기업 및 관계기업투자손익&cr;&cr;보고기간 중 종속기업 및 관계기업투자손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업금융보증채무 환입 |
12,661 |
26,396 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
- |
(7,368,777) |
| 종속기업투자처분손실 |
(559,554) |
- |
| 합 계 |
(546,893) |
(7,342,381) |
&cr;32. 기타이익 및 기타비용&cr;&cr;보고기간 중 당사의 기타이익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타이익 |
| 유형자산처분이익 |
25,674 |
58,260 |
| 잡이익 |
651,449 |
227,463 |
| 수입배당금 |
- |
1,300 |
| 무형자산처분이익 |
25,318 |
- |
| 기타이익 합계 |
702,441 |
287,023 |
| 기타비용 |
| 기타의대손상각비 |
(113,812) |
(958,781) |
| 유형자산처분손실 |
(15,466) |
(5,226) |
| 기부금 |
(17,650) |
(24,782) |
| 잡손실 |
(142,713) |
(4,214,600) |
| 유무형자산손상차손 |
- |
(3,081,558) |
| 무형자산처분손실 |
(12,100) |
(6,600) |
| 기타비용 합계 |
(301,741) |
(8,291,547) |
&cr;33. 법인세비용(수익)
&cr;
&cr;
가. 보고기간 중 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
512,773 |
626,072 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(5,677,990) |
4,251,046 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
690,852 |
63,214 |
| 법인세비용(수익) |
(4,474,365) |
4,940,332 |
&cr;나. 보고기간 중 법인세비용(수익)과 법인세비용차감전순이익간의 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(18,569,715) |
(5,010,037) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(4,085,337) |
(1,102,208) |
| 조정사항 |
| 비공제비용 |
4,061,272 |
408,026 |
| 비과세수익 |
(2,785) |
(5,807) |
| 세액공제 |
(225,494) |
(170,675) |
| 법인세추납액 |
38,826 |
171,683 |
| 미인식 일시적 차이 법인세 효과 |
1,829,552 |
6,029,859 |
| 기타 |
(6,090,399) |
(390,546) |
| 법인세
비용(수익)
|
(4,474,365) |
4,940,332 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1) |
- |
- |
&cr;(주1) 당기 및 전기 부(-)의 금액의 법인세비용이 발생하여 유효세법인세율은 계산하지 않았습니다.&cr;
다. 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 계정과목 |
기초금액 |
증감 |
기말금액 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
| 확정급여채무 |
1,737,970 |
(205,195) |
1,532,775 |
| 파생상품평가손익(선물) |
(1,386) |
1,386 |
- |
| 매도가능증권 |
235,716 |
767,446 |
1,003,162 |
| 무형자산상각비(개발비) |
511,466 |
314,969 |
826,435 |
| 기타의무형자산상각비 |
31,840 |
(8,332) |
23,508 |
| 기타대손상각비 |
15,400 |
- |
15,400 |
| 대손상각비 |
6,406 |
- |
6,406 |
| 지급보증수수료 |
271,886 |
- |
271,886 |
| 재고자산평가손실 |
121,981 |
100,925 |
222,906 |
| 대손충당금 |
930,770 |
(498,843) |
431,927 |
| 기술사용료 |
518,362 |
- |
518,362 |
| 장기종업원급여 |
14,608 |
477 |
15,085 |
| 사외적립자산 |
(1,737,970) |
315,064 |
(1,422,906) |
| 미수수익 |
(219,602) |
211,107 |
(8,495) |
| 연차촉진제적용(급여) |
51,862 |
5,673 |
57,535 |
| 종속기업 및 관계기업 투자 |
491,190 |
(30,314) |
460,876 |
| 전환사채 |
1,129,916 |
(3,253,010) |
(2,123,094) |
| 파생상품평가손익(사채) |
(1,424,747) |
8,080,090 |
6,655,343 |
| 이월결손금 |
2,829,114 |
(130,137) |
2,698,977 |
| 정부출연금 |
18,144 |
6,685 |
24,829 |
| 합 계 |
5,532,926 |
5,677,991 |
11,210,917 |
&cr;(2) 전기
| 계정과목 |
기초금액 |
손익 |
기말금액 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
| 확정급여채무 |
1,695,734 |
42,236 |
1,737,970 |
| 파생상품평가손익(선물) |
(1,782) |
396 |
(1,386) |
| 매도가능증권 |
337,578 |
(101,862) |
235,716 |
| 무형자산상각비(개발비) |
363,460 |
148,006 |
511,466 |
| 기타의무형자산상각비 |
50,518 |
(18,678) |
31,840 |
| 기타대손상각비 |
15,400 |
- |
15,400 |
| 대손상각비 |
6,406 |
- |
6,406 |
| 지급보증수수료 |
271,886 |
- |
271,886 |
| 재고자산평가손실 |
58,291 |
63,690 |
121,981 |
| 대손충당금 |
671,087 |
259,683 |
930,770 |
| 기술사용료 |
518,362 |
- |
518,362 |
| 장기종업원급여 |
13,645 |
963 |
14,608 |
| 사외적립자산 |
(1,684,492) |
(53,478) |
(1,737,970) |
| 미수수익 |
(208,454) |
(11,148) |
(219,602) |
| 연차촉진제적용(급여) |
63,539 |
(11,677) |
51,862 |
| 종속기업 및 관계기업 투자 |
5,635,897 |
(5,144,707) |
491,190 |
| 전환사채 |
(1,135,672) |
2,265,588 |
1,129,916 |
| 파생상품평가손익(사채) |
974,758 |
(2,399,505) |
(1,424,747) |
| 이월결손금 |
2,129,084 |
700,030 |
2,829,114 |
| 정부출연금 |
8,727 |
9,417 |
18,144 |
| 합 계 |
9,783,972 |
(4,251,046) |
5,532,926 |
&cr;라. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 차감할 일시적차이 |
| 종속기업감액손실등 |
7,901,493 |
27,024,926 |
| 이전가격 |
414,650 |
383,525 |
| 합 계 |
8,316,143 |
27,408,451 |
&cr;
마. 자본에 직접 반영한 법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보험수리적손익 |
61,352 |
(69,538) |
| 전환권대가 |
116,912 |
132,752 |
| 매도가능증권평가손실 |
512,588 |
- |
| 합 계 |
690,852 |
63,214 |
&cr;34. 주당손실&cr;
주당손실은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.
&cr;가. 기본주당손실
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실(A) |
(14,095,350) |
(9,950,369) |
| 가중평균유통보통주식수(B) |
19,989,200주 |
18,706,376주 |
| 기본주당손실(A/B) |
(705)원 |
(532)원 |
&cr;(주1) 당기 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| 일 자 |
구 분 |
주식수(주) |
일수(일) |
적 수 |
| 누적 |
| 2019-01-01 |
전기이월 |
19,050,000 |
365 |
6,953,250,000 |
| 2019-01-01 |
자기주식 |
(622,061) |
365 |
(227,052,265) |
| 2019-01-09 |
전환청구권 |
237,500 |
357 |
84,787,500 |
| 2019-04-03 |
전환청구권 |
53,571 |
273 |
14,624,883 |
| 2019-04-08 |
전환청구권 |
125,000 |
268 |
33,500,000 |
| 2019-04-10 |
전환청구권 |
48,214 |
266 |
12,824,924 |
| 2019-04-12 |
전환청구권 |
330,356 |
264 |
87,213,984 |
| 2019-04-15 |
전환청구권 |
17,857 |
261 |
4,660,677 |
| 2019-04-16 |
전환청구권 |
303,571 |
260 |
78,928,460 |
| 2019-04-17 |
전환청구권 |
35,714 |
259 |
9,249,926 |
| 2019-04-18 |
전환청구권 |
44,642 |
258 |
11,517,636 |
| 2019-04-24 |
전환청구권 |
107,141 |
252 |
26,999,532 |
| 2019-05-16 |
전환청구권 |
89,285 |
230 |
20,535,550 |
| 2019-06-04 |
전환청구권 |
125,000 |
211 |
26,375,000 |
| 2019-06-07 |
전환청구권 |
160,714 |
208 |
33,428,512 |
| 2019-06-21 |
전환청구권 |
160,714 |
194 |
31,178,516 |
| 2019-06-24 |
전환청구권 |
89,285 |
191 |
17,053,435 |
| 2019-07-02 |
전환청구권 |
89,285 |
183 |
16,339,155 |
| 2019-07-10 |
전환청구권 |
267,857 |
175 |
46,874,975 |
| 2019-10-23 |
전환청구권 |
53,571 |
70 |
3,749,970 |
| 2019-10-24 |
전환청구권 |
53,571 |
69 |
3,696,399 |
| 2019-11-15 |
전환청구권 |
71,428 |
47 |
3,357,116 |
| 2019-11-21 |
전환청구권 |
35,714 |
41 |
1,464,274 |
| 2019-12-11 |
전환청구권 |
71,428 |
21 |
1,499,988 |
| 계 |
|
|
|
7,296,058,147 |
| 일수 |
|
|
|
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
19,989,200 |
&cr;나. 희석주당손익&cr;&cr;당기 중 발생한 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 반영하지 않았습니다.
&cr;35. 위험관리&cr;&cr;가. 위험관리의 개요&cr;&cr;당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 외환위험&cr;(2) 이자율위험&cr;(3) 신용위험&cr;(4) 유동성위험&cr;&cr;본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;나. 위험관리 개념체계&cr;&cr;당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.&cr;당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. &cr;또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr;다. 시장위험&cr;&cr;(1) 외환위험&cr;&cr;당사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다.
&cr;당사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여환율변동위험을 최소화 합니다. &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산 및 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
JPY |
USD |
JPY |
| 외화자산: |
| 현금및현금성자산 |
15,432,620 |
4,094,566 |
28,331,356 |
151,020,718 |
| 매출채권 |
17,049,176 |
9,757,015 |
9,941,592 |
4,899,301 |
| 기타금융자산(유동) |
20,578,960 |
- |
8,262,696 |
- |
| 외화자산 합계 |
53,060,756 |
13,851,581 |
46,535,644 |
155,920,019 |
| 외화부채: |
| 매입채무 |
2,499,599 |
- |
1,279,151 |
2,455,000 |
| 외화부채 합계 |
2,499,599 |
- |
1,279,151 |
2,455,000 |
&cr;보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
5,853,971 |
(5,853,971) |
4,724,699 |
(4,724,699) |
| JPY |
14,731 |
(14,731) |
155,488 |
(155,488) |
&cr;(2) 이자율 위험&cr;&cr;당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 이자비용 |
90,000 |
(90,000) |
90,000 |
(90,000) |
&cr;(3) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
51,459,175 |
51,630,796 |
| 매출채권 |
21,854,857 |
11,980,941 |
| 기타금융자산(유동) |
27,305,305 |
17,909,343 |
| 기타금융자산(비유동) |
8,770,218 |
8,638,567 |
| 합 계 |
109,389,555 |
90,159,647 |
&cr;(4) 유동성위험&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
| 1년 미만 |
2년 이하 |
2년 이상 |
| 매입채무 |
6,188,891 |
- |
- |
| 단기차입금 |
14,000,000 |
- |
- |
| 미지급금 |
1,203,987 |
- |
- |
| 미지급비용 |
1,569,233 |
- |
- |
| 금융보증채무 |
1,019 |
- |
- |
|
전환사채
|
52,100,000 |
- |
- |
| 리스부채 |
563,498 |
423,981 |
196,300 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
280,210 |
- |
| 기타파생상품부채 |
30,251,600 |
- |
- |
| 합 계 |
105,878,228 |
704,191 |
196,300 |
| 계정과목 |
전기말 |
| 1년 미만 |
2년 이하 |
2년 이상 |
| 매입채무 |
4,080,473 |
- |
- |
| 단기차입금 |
14,000,000 |
- |
- |
| 미지급금 |
831,674 |
- |
- |
| 미지급비용 |
1,112,145 |
- |
- |
| 금융보증채무 |
3,879,900 |
- |
- |
|
전환사채
|
8,500,000 |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
- |
186,520 |
- |
| 기타파생상품부채 |
726,419 |
- |
- |
| 합 계 |
33,130,611 |
186,520 |
- |
라. 자본관리&cr;&cr;당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당과 자사주 이익소각을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 순부채: |
| 부채(차입금, 사채) |
56,516,496 |
21,150,805 |
| 차감: |
| ―현금및현금성자산 |
(51,459,175) |
(51,630,796) |
| 순부채 |
5,057,321 |
(30,479,991) |
| 자본 |
92,637,893 |
94,787,092 |
&cr;36. 공정가치의 측정&cr;&cr;당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정합니다.&cr;&cr; - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정합니다.&cr; - 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정됩니다.&cr; - 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고기간 종료일 현재 관찰가능한시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정합니다.&cr;&cr;경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
&cr;당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.&cr;
| 구분 |
내용 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr;가. 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 비상장주식 |
- |
- |
800 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
| 비상장주식 |
- |
- |
6,670,054 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 기타파생상품부채 |
- |
- |
30,251,600 |
| 합 계 |
- |
- |
36,922,454 |
나
. 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 상장주식 |
1,142,479 |
- |
- |
| 투자전환사채 |
- |
976,797 |
- |
| 비상장주식 |
- |
- |
800 |
| 통화선물 |
- |
34,200 |
- |
| 기타파생상품자산 |
- |
- |
745,323 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 기타파생상품부채 |
- |
- |
726,419 |
| 합 계 |
1,142,479 |
1,010,997 |
1,472,542 |
&cr;다. 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 산정 방법
| 구분 |
가치평가기법 |
유의적인 관측가능하지 않은&cr; 투입변수 및 범위 |
관측가능하지 않은 투입변수와&cr; 공정가치측정치 간의 연관성 |
| 상장주식 |
활성시장에서 공시되는 가격 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
| 비상장주식 |
현금흐름할인모형&cr;- 미래현금흐름을 추정하기 위하여 영업수익 증가율, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. |
미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. |
매출액성장률이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 할인율이 증가할수록 공정가치는 감소합니다. |
| 파생상품 |
이항모형&cr; - 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점 별로 주가트리를 생성하여, 옵션의 최적행사시점을 추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하는 모형입니다. |
주가변동성등 |
주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. |
| 투자전환사채 |
전환사채의 주계약인 순채권으로부터 기대되는 미래 이자 및 원금의 현금흐름을 평가기준일 현재 회사의 신용등급을 고려한 할인율을 적용하여 산정한 일반사채의 현재가치로 산정됩니다. &cr; 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형인 이항모형을 사용하였습니다. |
주가변동성 - 회사의 유사기업의 역사적 변동성에 기초하여 추정하였습니다. |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr; -변동성이 증가(감소)하는 경우&cr; -할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
&cr;당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr;
&cr;37. 부문별 정보&cr;&cr;당사는 단일 사업부문으로 구성되어 있어 부문별 자산, 부채, 손익 정보를 별도로 기재하지 아니합니다. 한편 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
40,649,724 |
48,815,395 |
| 아시아 |
89,307,100 |
66,408,193 |
| 미주 |
591,947 |
156,336 |
| 합 계 |
130,548,771 |
115,379,924 |
&cr;38. 현금흐름표&cr;&cr;가. 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(14,095,350) |
(9,950,369) |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 |
| 외화환산손실 |
1,081,618 |
192,467 |
| 감가상각비 |
1,228,313 |
1,929,752 |
| 무형자산상각비 |
255,009 |
209,746 |
| 사용권자산감가상각비 |
595,491 |
- |
| 대손상각비 |
204,211 |
34,805 |
|
기타의대손상각비
|
113,812 |
958,781 |
| 퇴직급여 |
976,717 |
1,144,069 |
| 장기종업원급여 |
2,170 |
4,377 |
| 법인세비용(수익) |
(4,474,365) |
4,940,332 |
| 유형자산처분손실 |
15,466 |
5,226 |
| 이자비용 |
5,265,360 |
2,130,167 |
| 장기금융상품평가손실 |
42,933 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손실 |
976,797 |
198,487 |
| 유형자산손상차손(금형) |
- |
672,758 |
| 무형자산손상차손(개발비) |
- |
2,408,800 |
| 종속 및 관계기업투자처분손실 |
559,554 |
7,368,777 |
| 파생상품평가손실 |
17,467,364 |
11,194 |
| 파생상품거래손실 |
228,900 |
354,938 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분손실 |
- |
1,930 |
| 재고자산평가손실 |
458,750 |
289,500 |
| 무형자산처분손실 |
12,100 |
6,600 |
| 건설중인자산처분손실 |
- |
7,913 |
| 사채상환손실 |
- |
557,653 |
| 잡손실 |
48,313 |
- |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 |
| 외화환산이익 |
(396,209) |
(1,200,408) |
| 대손충당금환입 |
(353,343) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(25,674) |
(58,260) |
| 무형자산처분이익 |
(25,318) |
- |
| 이자수익 |
(2,184,789) |
(1,583,594) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가이익 |
- |
(350,750) |
| 수입배당금 |
- |
(1,300) |
| 금융보증채무환입 |
(12,661) |
(26,396) |
| 파생상품평가이익 |
(122,801) |
(3,574,248) |
| 파생상품거래이익 |
(10,328) |
(132,300) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가이익 |
(863,367) |
(5,429,522) |
| 사채상환이익 |
(160,723) |
- |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(9,615,885) |
2,831,108 |
| 미수금의 감소(증가) |
(575,215) |
197,144 |
| 선급금의 감소(증가) |
(529,919) |
44,640 |
| 선급비용의 감소 |
173,872 |
249 |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
(229,931) |
1,111,610 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(143,970) |
1,141,436 |
| 매입채무의 증가(감소) |
1,995,678 |
(2,382,378) |
| 미지급금의 증가(감소) |
337,784 |
(42,140) |
| 예수금의 증가 |
100,503 |
29,184 |
| 선수금의 증가(감소) |
(49,963) |
150,264 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
252,088 |
(89,237) |
| 퇴직급의 지급 |
(2,686,462) |
(745,734) |
| 퇴직연금운영자산의 증가(감소) |
1,717,571 |
(318,476) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 |
(2,445,899) |
3,048,795 |
&cr;나. 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 거래내역 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 투자부동산으로 대체 |
3,035,249 |
- |
| 장기금융상품의 유동성 대체 |
- |
600,000 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
170,400 |
17,817 |
| 이익준비금 적립 |
- |
95,244 |
| 연구및인력개발준비금 이입액 |
- |
2,000,000 |
&cr;다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금 변동 |
기타변동(주1) |
기말 |
| 단기차입금 |
14,000,000 |
- |
- |
- |
14,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
(1,051,000) |
- |
1,051,000 |
- |
| 파생상품부채 |
726,419 |
- |
11,945,162 |
17,563,136 |
30,234,717 |
| 전환사채 |
7,150,805 |
58,531,562 |
(27,149,355) |
3,983,484 |
42,516,496 |
| 리스부채 |
429,874 |
(565,884) |
1,240,442 |
32,744 |
1,137,176 |
&cr;(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 사채상환손실 및 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;라. 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산입니다.&cr;&cr;39. 주요고객에 대한 의존도&cr;&cr;보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객1 |
68,563,305 |
34,038,791 |
| 고객2 |
33,693,936 |
45,394,781 |
| 고객3 |
13,040,611 |
12,820,305 |
| 기타 |
15,250,919 |
23,126,047 |
| 합 계 |
130,548,771 |
115,379,924 |
&cr;40. 종속기업과의 합병&cr;&cr;당사는 합병을 통해 효율적인 조직을 운영하여 경영효율성 증대를 통한 시너지 효과를 극대화하여 기업가치 상승과 주주의 이익을 증대하기 위하여 당기 중 ㈜유스필을 흡수합병하였으며, 동 합병과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 피합병회사의 개요 및 합병비율
| 구 분 |
㈜유스필 |
| 주요 영업활동 |
필러 및 의료용물질등 |
| 이사회 승인일 |
2019.6.10 |
| 합병승인 주주총회 |
소규모 합병 |
| 합병기일 |
2019.8.19 |
| 합병비율(주) |
1:0 |
&cr;(주) 당사가 소멸회사의 주식을 100% 소유하고 있으며 합병회사와 피합병회사 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병 비율에 따라 합병하기로 결의하였습니다.&cr;&cr;나. 합병회계처리&cr;&cr;당사와 ㈜유스필의 합병은 지배ㆍ종속회사간의 합병으로 연결재무제표상 자산 및 부채의장부가액을 승계하여 회계처리하였습니다.&cr;&cr;다. 피합병회사의 재무상태표&cr;&cr;피합병회사인 ㈜유스필의 합병기준일 현재의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 요약재무상태표
| 구분 |
금액 |
| 유동자산 |
1,965,278 |
| 비유동자산 |
1,468,937 |
| 자산합계 |
3,434,215 |
| 유동부채 |
374,643 |
| 비유동부채 |
1,051,000 |
| 부채총계 |
1,425,643 |
| 자본총계 |
2,008,572 |
&cr;(2) 요약포괄손익계산서
| 구분 |
금액 |
| 매출액 |
2,819,444 |
| 영업손익 |
197,650 |
| 당기순이익 |
66,347 |
| 총포괄손익 |
66,347 |
41. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관&cr;&cr;당사의 2019년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계연도에 대한 재무제표는 2020년 3월 16일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.&cr;&cr;42. 보고기간후 사건&cr;&cr;당사는 2020년 3월 11일자 이사회 결의에 의해 필러 및 바이오 사업부에 대한 분할을 결정하였습니다.