연결감사보고서 3.4 미코

00260268 100000000000 332053 183673 227421 877 N N N Y A

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&cr;

주식회사 미코와 그 종속기업

&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 20 (당) 기

부터

까지

제 19 (전) 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;&cr;

다 산 회 계 법 인

목 차

&cr;&cr;

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················	1
II. 연결재무제표····························	5
1. 연결재무상태표···························	6~7
2. 연결포괄손익계산서·························	8
3. 연결자본변동표···························	9
4. 연결현금흐름표···························	10~11
5. 주석································	12~93
III. 외부감사 실시내용··························	94~95

&cr;&cr;

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 미코

주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr;&cr; 우리는 주식회사 미코와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;

· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박용준입니다.&cr;

서울시 강남구 역삼로 98길 23

다 산 회 계 법 인

대 표 이 사 김 석 호

2019년 3월 20일

&cr;&cr;&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 20일) 현재로 유효합니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;&cr;

주식회사 미코와 그 종속기업

&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 20 (당) 기

부터

까지

&cr;

제 19 (전) 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 미코 대표이사 최성학

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안성시 공단로 100
	(전 화)	031-8056-5800

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표

&cr;제 20(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 19(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 미코와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 20(당) 기말		제 19(전) 기말
자 산
Ⅰ.유동자산			158,247,633,185		91,025,782,659
현금및현금성자산	3,4,5,35	97,706,333,337		50,463,224,810
매출채권및기타채권	3,4,6,35	31,402,770,080		25,737,497,830
기타금융자산	3,4,5,7,13,35	9,484,026,696		1,090,409,156
당기법인세자산		357,584,844		-
재고자산	8,11	16,589,550,965		11,752,402,722
기타유동자산	9	2,707,367,263		1,982,248,141
Ⅱ.비유동자산			173,806,212,593		111,056,594,873
장기매출채권및기타채권	3,4,6,35	1,757,479,339		2,004,163,439
장기기타금융자산	3,4,7,35	2,021,881,765		2,206,919,218
관계기업투자	10	7,907,851,869		3,487,316,139
유형자산	11,13	154,848,861,414		96,097,870,146
무형자산	12,13	5,578,637,587		3,405,097,964
기타비유동자산		174,422,131		621,187,614
이연법인세자산	26	1,517,078,488		3,234,040,353
자 산 총 계			332,053,845,778		202,082,377,532
부 채
Ⅰ.유동부채			69,065,993,508		57,365,398,282
매입채무및기타채무	3,4,35	15,895,391,630		15,122,672,452
단기차입금	3,4,14,21,35	35,683,093,903		20,917,452,907
유동성장기부채	3,4,16,21,35	6,373,789,565		12,272,858,391
당기법인세부채		1,580,123,299		3,430,614,595
기타금융부채	3,4,18,21,35	1,123,732,408		-
기타유동부채	15	8,409,862,703		5,621,799,937
Ⅱ.비유동부채			114,607,225,856		27,866,521,948
장기차입금	3,4,16,21,35	48,485,416,263		12,470,266,805
사채	3,4,17,35	33,874,710,467		-
장기기타금융부채	3,4,18,21,35	17,700,791,651		15,926,361
퇴직급여채무	19	12,174,844,909		14,181,176,262
장기종업원급여		868,182,213		834,661,462
이연법인세부채	26	370,608,223		-
기타비유동부채		1,132,672,130		364,491,058
부 채 총 계			183,673,219,364		85,231,920,230
자 본
Ⅰ.지배기업 주주지분			85,180,795,834		63,742,016,853
자본금	22	15,658,301,500		15,658,301,500
자본잉여금	23	73,884,369,535		65,408,144,801
기타자본구성요소	24	(20,823,499,179)		(20,823,499,179)
기타포괄손익누계액	25	(4,434,909,477)		(3,314,915,711)
이익잉여금	25	20,896,533,455		6,813,985,442
Ⅱ.비지배지분			63,199,830,580		53,108,440,449
자 본 총 계			148,380,626,414		116,850,457,302
부 채 및 자 본 총 계			332,053,845,778		202,082,377,532

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

&cr;제 20(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 미코와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 20(당) 기		제 19(전) 기
매출액	32,33		227,421,583,485		183,916,090,332
매출원가	31		(121,672,792,639)		(100,054,847,376)
매출총이익			105,748,790,846		83,861,242,956
판매비와관리비	28,31	60,386,074,836		54,751,684,281
영업이익			45,362,716,010		29,109,558,675
금융수익	4,29	2,827,629,815		1,724,786,753
금융비용	4,29	(6,569,112,785)		(4,832,170,158)
기타수익	30	893,633,759		5,314,751,388
기타비용	30	(712,029,498)		(3,005,061,685)
관계기업투자손익	10	(2,362,739,967)		(2,813,964,141)
법인세비용차감전이익			39,440,097,334		25,497,900,832
법인세비용	26		(7,119,787,755)		(6,427,537,257)
당기순이익			32,320,309,579		19,070,363,575
지배기업소유지분		13,903,301,854		9,138,361,918
비지배지분		18,417,007,725		9,932,001,657
법인세비용차감후기타포괄이익(손실)			(801,584,666)		(4,438,728,596)
: 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
보험수리적이익(손실)		(1,189,645,581)		(1,119,495,003)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익		(385,037,453)		-
지분법이익잉여금		179,246,159		-
: 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익
해외사업환산이익		1,010,553,421		(3,329,782,568)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익		(20,737,630)		10,548,975
지분법자본변동		(395,963,582)		-
총포괄이익			31,518,724,913		14,631,634,979
지배기업지분		12,962,554,247		6,837,589,789
비지배지분		18,556,170,666		7,794,045,190
지배기업소유지분에 대한 주당손익	27
기본주당순이익		452			303
희석주당순이익		452			300

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

&cr;제 20(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 미코와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본&cr;구성요소	기타포괄&cr;손익누계액	이익잉여금	비지배지분	총 계
2017.01.01 (전기초)	14,030,516,500	72,955,407,332	(20,666,320,585)	(1,014,143,582)	(5,017,713,702)	18,566,231,616	78,853,977,579
당기총포괄손익 :
연결당기순이익	-	-	-	-	9,138,361,918	9,932,001,657	19,070,363,575
보험수리적이익(손실)	-	-	-	(734,426,591)	-	(385,068,412)	(1,119,495,003)
파생상품평가이익(손실)	-	-	-	5,354,707	-	5,194,268	10,548,975
해외사업환산이익(손실)	-	-	-	(1,571,700,245)	-	(1,758,082,323)	(3,329,782,568)
총포괄손익 합계	-	-	-	(2,300,772,129)	9,138,361,918	7,794,045,190	14,631,634,979
소유주와의 거래 :
신주인수권 행사	618,323,000	1,574,060,914	-	-	-	-	2,192,383,914
전환권 행사	1,009,462,000	2,038,067,407	-	-	-	-	3,047,529,407
결손금 보전	-	(2,693,337,225)	-	-	2,693,337,225	-	-
종속기업 증자	-	(8,115,449,067)	-	-	-	29,302,208,431	21,186,759,364
종속기업 배당금	-	-	-	-	-	(1,616,999,538)	(1,616,999,538)
기타	-	(350,604,560)	(157,178,594)	-	1	504,966,269	(2,816,884)
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	(1,442,011,519)	(1,442,011,519)
소유주와의 거래 합계	1,627,785,000	(7,547,262,531)	(157,178,594)	-	2,693,337,226	26,748,163,643	23,364,844,744
2017.12.31 (전기말)	15,658,301,500	65,408,144,801	(20,823,499,179)	(3,314,915,711)	6,813,985,442	53,108,440,449	116,850,457,302
2018.01.01 (당기초)	15,658,301,500	65,408,144,801	(20,823,499,179)	(3,314,915,711)	6,813,985,442	53,108,440,449	116,850,457,302
당기총포괄손익 :
연결당기순이익	-	-	-	-	13,903,301,854	18,417,007,725	32,320,309,579
해외사업환산이익(손실)	-	-	-	417,404,366	-	593,149,055	1,010,553,421
기타포괄손익-&cr; 공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	(393,308,876)	-	(12,466,207)	(405,775,083)
보험수리적손익	-	-	-	(748,125,674)	-	(441,519,907)	(1,189,645,581)
지분법이익잉여금	-	-	-	-	179,246,159	-	179,246,159
지분법자본변동	-	-	-	(395,963,582)	-	-	(395,963,582)
총포괄손익 합계	-	-	-	(1,119,993,766)	14,082,548,013	18,556,170,666	31,518,724,913
소유주와의 거래 :
신주인수권 대가	-	907,369,049	-	-	-	1,367,534,131	2,274,903,180
전환권 대가	-	1,219,271,856	-	-	-	1,837,615,996	3,056,887,852
종속기업 증자	-	2,225,495,009	-	-	-	8,447,504,991	10,673,000,000
종속기업 배당금	-	-	-	-	-	(1,740,749,670)	(1,740,749,670)
풋백옵션	-	(4,343,965,490)	-	-	-	(6,546,973,447)	(10,890,938,937)
연결실체내 자본거래 등	-	8,468,054,310	-	-	-	(11,829,712,536)	(3,361,658,226)
소유주와의 거래 합계	-	8,476,224,734	-	-	-	(8,464,780,535)	11,444,199
2018.12.31 (당기말)	15,658,301,500	73,884,369,535	(20,823,499,179)	(4,434,909,477)	20,896,533,455	63,199,830,580	148,380,626,414

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

&cr;제 20(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 미코와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 20(당) 기		제 19(전) 기
Ⅰ.영업활동 현금흐름	34		34,614,738,543		35,993,547,523
영업에서 창출된 현금흐름		44,763,481,686		43,442,158,835
이자수취		859,384,915		681,141,572
이자지급		(2,935,019,474)		(2,488,688,988)
법인세납부		(8,073,108,584)		(5,641,063,896)
Ⅱ.투자활동 현금흐름			(90,634,967,063)		(38,081,816,261)
금융상품의 감소		851,600,000		1,033,750,000
대여금의 감소		1,912,208,665		-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분		-		731,250,000
보증금의 감소		123,077,637		901,532,872
유형자산의 처분		69,764,385		720,569,944
금융상품의 증가		(4,213,537,342)		-
대여금의 증가		(3,071,298,811)		(1,741,754,698)
보증금의 증가		(226,953,886)		(391,445,265)
유형자산의 취득		(71,079,905,438)		(31,586,202,327)
무형자산의 취득		(2,799,929,153)		(1,653,574,506)
지분법주식의 취득		(6,999,993,120)		-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득		(200,000,000)		-
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(5,000,000,000)		-
연결범위 변동		-		(6,095,942,281)
Ⅲ.재무활동 현금흐름			102,447,194,318		25,464,990,085
정부보조금의 수취		2,905,127,303		4,860,841,599
단기차입금의 증가		22,173,351,906		18,945,019,062
장기차입금의 증가		43,638,734,180		5,639,230,305
전환사채의 발행		20,000,000,000		5,952,869,697
신주인수권부사채의 발행		15,000,000,000		-
사채의 발행		11,295,000,000		-
신주인수권행사에 따른 신주발행		-		2,192,383,914
임대보증금의 감소		-		2,400,000
종속기업의 유상증자		11,009,367,629		13,106,270,104
종속기업 주식취득		(3,361,658,226)		-
단기차입금의 상환		(14,927,847,081)		(20,105,266,155)
유동성장기부채의 상환		(2,613,305,115)		(1,640,345,627)
장기차입금의 조기상환		(930,826,608)		(871,413,276)
신주인수권부사채의 상환		-		(1,000,000,000)
종속기업의 배당금 지급		(1,740,749,670)		(1,616,999,538)
Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과			830,572,969		(1,559,218,485)
Ⅴ.현금및현금성자산의 순증가(감소)			47,257,538,767		21,817,502,862
Ⅵ.기초 현금및현금성자산	34		50,559,758,773		28,742,255,911
Ⅶ.기말 현금및현금성자산	34		97,817,297,540		50,559,758,773

&cr;"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 20(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

&cr;주식회사 미코와 그 종속기업

&cr;

1. 일 반사항

&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 미코(이하 "지배기업")는 1999년 7월 16일 설립되어 2002년 1월 15일 한국거래소 코스닥시장에등록하였습니다. 지배기업은 반도체 부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 안성시 공단로 100에 위치하고 있습니다. 2013년 7월 8일자로 지배기업은 상호를 주식회사 코미코에서 주식회사 미코로 변경하였으며, 2013년 8월 12일에 주식회사 코미코를 설립하여 정밀 세정부문을 물적분할하였습니다.&cr;

지배기업의 설립시 자본금은 5천만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,658,301천원이며, 주식의 분포상황은 다음과 같습니다.&cr;

주주	당기말		전기말
	소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
전선규	5,043,528	16.11%	5,043,528	16.11%
(주)미코네트웍스	26,252	0.08%	26,252	0.08%
노현영	583,947	1.86%	583,947	1.86%
기타 임원 등	243,138	0.78%	203,138	0.65%
기타주주	24,894,077	79.49%	24,934,077	79.62%
자기주식	525,661	1.68%	525,661	1.68%
합 계	31,316,603	100.00%	31,316,603	100.00%

(2) 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 종속기업의 내역&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업", 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	당기말 지분율		전기말 지분율		소재지	결산월	업종
	지배기업	종속기업	지배기업	종속기업
(주)코미코	39.89%	-	39.89%	-	한국	12월	반도체 관련 부품의 정밀 세정업
KoMiCo Technology, Inc.(*1)	-	100.00%	-	100.00%	미국	12월	반도체 관련 부품의 정밀 세정업
MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.(*1)	-	80.00%	-	100.00%	중국	12월	반도체 관련 부품의 정밀 세정업
KoMiCo Technology Taiwan(*1)	-	100.00%	-	70.00%	대만	12월	반도체 관련 부품의 정밀 세정업
KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.(*1)	-	100.00%	-	100.00%	싱가폴	12월	반도체 관련 부품의 정밀 세정업
KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.(*1)	-	80.00%	100.00%	-	중국	12월	LCD 관련 부품 재생업

(*1) KoMiCo Technology, Inc. 등 4개 해외종속기업은 회사가 (주)코미코를 경유하여, KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.는 MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.를 경유하여 간접적으로 지배하고 있습니다.&cr;&cr;2) 연결대상범위의 변동&cr;&cr;당기 및 전기 중 연결대상에서 제외된 기업과 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종속기업명	사유	처분후 지분율	처분대가	공정가치
당 기	(주)미코에스엔피 (*1)	청산	-	-	-
	(주)미코로지스 (*1)	청산	-	-	-
전 기	(주)미코바이오메드(*2)	지배력상실	27.96%	6,301,280	6,301,280

(*1) 2018년 11월 30일부로 (주)미코에스엔피와 (주)미코로지스는 청산이 종료되었습니다.&cr;(*2) (주)미코바이오메드는 전기 11월 17일을 합병기일로 하여 나노바이오시스(주)에흡수합병되었으며(합병비율은 1:0.5667231이며 (주)미코바이오메드의 주주에게 합병비율에 따른 합병주식의 교부와 단주 매각 대금 지급 외에는 별도의 합병 교부금 지급은 없음), 이후 기업명을 (주)미코나노바이오시스로 변경하였습니다. 지배기업은합병후 지배력을 상실한 것으로 보고 관계기업투자로 재분류하였습니다. 이후 회사는 사명을 (주)미코바이오메드로 다시 변경하였습니다.&cr;

전기 중 연결대상에 편입된 기업과 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종속기업명	사유	지분율
전 기	KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	신규 출자 설립	100.00%

&cr; 3) 종속기업의 요약재무정보&cr;&cr;당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익&cr;(손실)	총포괄이익&cr;(손실)
(주)미코에스앤피(*1)	-	-	-	3,081,160	2,696,123
(주)미코로지스(*1)	-	-	9,319	2,504,233	2,504,233
(주)코미코	147,684,031	82,485,995	92,016,326	18,352,289	18,055,601
KoMiCo Technology, Inc	39,575,656	5,177,537	37,146,002	7,568,549	8,058,172
MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.	49,038,692	19,900,770	21,815,434	3,641,021	3,650,614
KoMiCo Technology Taiwan	14,470,940	6,461,264	9,632,384	479,169	519,755
KoMiCo Technology Signapore. Ltd	7,233,777	13,295,055	10,183,403	401,099	244,094
KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	5,610,357	4,633,297	3,717,999	(236,019)	(205,945)

(*1) 당기 청산시점까지 발생한 금액입니다.&cr;

전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익&cr;(손실)	총포괄이익&cr;(손실)
(주)미코에스엔피	2,895,606	5,591,728	-	(3,949)	(3,949)
(주)미코로지스	1,327,635	2,814,373	2,138,045	(24,070)	(24,070)
KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	3,570,227	2,355,707	193,043	(1,070,396)	(1,159,030)
(주)코미코	78,380,694	33,227,149	67,620,643	10,722,535	10,093,546
KoMiCo Technology, Inc	31,139,916	5,537,900	30,273,474	5,094,542	2,165,651
MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.	16,763,924	1,970,086	17,698,667	3,091,415	2,329,749
KoMiCo Technology Taiwan	8,296,239	902,375	7,854,077	875,049	574,468
KoMiCo Technology Signapore. Ltd	6,979,236	13,047,979	8,079,824	(402,093)	346,870

2. 중 요한 회계정책&cr;

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr;

(1) 회계정책의 변경과 공시 &cr;

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;

연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.&cr;

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr; 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;&cr; (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr; (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. &cr;

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원)

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

구 분	범주		장부금액
	기준서 제 1039호	기준서 제 1109호	기준서 제 1039호	기준서 제 1109호	차이
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	50,463,225	50,463,225	-
기타금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	1,078,400	1,078,400	-
기타금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	12,009	12,009	-
장기기타금융상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,206,919	2,206,919	-
매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	27,741,661	27,741,661	-
매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	15,122,672	15,122,672	-
차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	45,660,578	45,660,578	-

&cr;② 기업회계기준서 제1109호의 적용이 기초 자본에 미치는 영향은 없습니다. &cr; &cr; (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 &cr;&cr; 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.&cr; &cr; (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;&cr; 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr; &cr; (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr;&cr; 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr; &cr; 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr; (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr; 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 당기말 연결실체의 운용리스 관련 예상 리스료 총액은 2,296,511천원 입니다.&cr;&cr; (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr; &cr; 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr; (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr; &cr; 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr; (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr; &cr; 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr; &cr; (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr; &cr; 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr;&cr; (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr; &cr; 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr;

(2) 재무제표 작성기준&cr;&cr; 1) 회계기준&cr;&cr;연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;2) 측정기준&cr;&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;

(3) 연결기준&cr;&cr;종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr;

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr; &cr;( 4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; (5) 공동약정&cr;

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산&cr; &cr; 연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr;&cr; 1) 외화거래&cr; &cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr; &cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr; 2) 해외사업장의 환산&cr; &cr;서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr;&cr; 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기 간의 평균환율로 환산하고, 환산에 서 생기는 외환차이 의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr;&cr;해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;

(8) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;

(9) 금융상품&cr; &cr; 1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;

3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급&cr;한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;

5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

&cr;(10) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 계속기록법과 매기말의 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고 있습니다. 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능액, 원재료의 시가는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 동 평가손실은 재고자산차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한, 정상적인 재고자산감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적인 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.&cr; &cr;한편, 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr;(11) 유형자산&cr;&cr; 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr;

구 분	내 용 연 수
건 물	30년
구 축 물	15년
기계장치	8~10년
차량운반구 등 기타유형자산	5~10년
금융리스자산	8년

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;(12) 무형자산&cr;&cr;연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;

1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr;

구분	내용연수	상각방법
영업권	비한정	-
개발비	5년	정액법
산업재산권	5년	정액법
토지사용권	459개월	정액법
회원권	비한정	-
기타의무형자산	5년	정액법

6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; (13) 차입원가&cr;&cr;연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;(14) 정부보조금&cr;&cr;연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하 게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; (15) 리스&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;&cr; 1) 금융리스&cr;&cr; 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리 스 개 설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr; &cr;매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

2) 운용리스&cr;&cr;운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;

(16) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;&cr; (17) 복합금융상품&cr;&cr;연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. &cr;&cr;연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 및 신주신수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소의 장부금액은복합금융상품 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.&cr;&cr; (18) 자기주식&cr;&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr;

(19) 주식기준보상&cr;&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;

(20) 수익&cr; &cr;연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;

1) 수행의무의 식별 &cr;&cr;연결실체는 세라믹 소재 기술 기반의 반도체 및 디스플레이 장비 소재 부품과 반도체및 엘씨디 장비를 구성하는 부품의 세정, 코팅을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 결 정됩니다. &cr;&cr; 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr;

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr; ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr; &cr; 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr; &cr; 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr; ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr;

4) 변동대가&cr;

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

&cr; 5) 유의적인 금융요소&cr;&cr;연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;

6) 거래가격의 배분&cr;

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

&cr; (21) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 퇴직급여&cr;&cr;(가) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr; (나) 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr; 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr; &cr; 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 3) 기타장기종업원급여&cr;&cr; 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;4) 해고급여&cr;&cr; 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr; &cr; (22) 자산손상&cr;&cr;재고자산 , 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr; &cr;(23) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr;&cr;연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;&cr;(24) 주당이익&cr;&cr;연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;(25) 전기재무제표의 계정재분류&cr;&cr;연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교공시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.&cr;

(26) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. &cr; &cr;- 주석 4 : 금융상품의 공정가치&cr;- 주석 6 : 대손충당금의 추정&cr;- 주석 19 : 퇴직급여채무의 측정&cr; - 주석 20 : 주식매수선택권의 측정&cr;- 주석 21 : 우발부채&cr; - 주석 26 : 법인세비용&cr;

3. 금융상품의 범주별 내역 &cr; &cr; 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류별 장부금액은 다음과 같습니다 (단위:천원).&cr;&cr;(1) 금융자산&cr;&cr;(당기말)

과 목	당기손익-&cr;공정가치측정 &cr;금융자산	기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산	상각후원가측정&cr;금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	-	97,706,333	97,706,333
매출채권및기타채권	-	-	33,160,249	33,160,249
기타금융자산	5,045,500	2,021,882	4,438,527	11,505,909
합 계	5,045,500	2,021,882	135,305,109	142,372,491

상기는 연결재무상태표의 유동자산과 비유동자산에 포함된 금융자산의 합계입니다.&cr; &cr; (전기말)

과 목	당기손익인식&cr;금융자산	대여금및&cr;수취채권	매도가능&cr;금융자산	위험회피수단&cr;파생상품자산	합 계
현금및현금성자산	-	50,463,225	-	-	50,463,225
매출채권및기타채권	-	27,741,661	-	-	27,741,661
매도가능금융자산	-	-	2,206,919	-	2,206,919
기타금융자산	-	1,078,400	-	12,009	1,090,409
합 계	-	79,283,286	2,206,919	12,009	81,502,214

상기는 연결재무상태표의 유동자산과 비유동자산에 포함된 금융자산의 합계입니다.

&cr; (2) 금융부채&cr;&cr;(당기말)

과 목	상각후원가로&cr; 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 &cr;금융부채	합 계
매입채무및기타채무	15,895,392	-	15,895,392
차입금(사채 포함)	124,417,010	-	124,417,010
기타금융부채	10,960,440	7,864,084	18,824,524
합 계	151,272,842	7,864,084	159,136,926

상기는 연결재무상태표의 유동부채와 비유동부채에 포함된 금융부채의 합계입니다.&cr;&cr; (전기말)

과 목	상각후 원가로 &cr;측정하는 금융부채	당기손익인식&cr;금융부채	위험회피수단&cr;파생상품부채	합계
매입채무및기타채무	15,122,672	-	-	15,122,672
차입금 (사채포함)	45,660,578	-	-	45,660,578
기타금융부채	-	-	15,926	15,926
합 계	60,783,250	-	15,926	60,799,176

상기는 연결재무상태표의 유동부채와 비유동부채에 포함된 금융부채의 합계입니다.&cr;

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;

구분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산/부채
금융상품평가손익	45,500	-
파생상품처분손익	58,132	-
파생상품평가이익	37,133	-
파생상품평가손실	(1,381,796)	-
상각후원가측정금융자산/부채
이자수익	887,875	742,184
대손충당금환입	2,322	564,861
대손상각비	(56,644)	(55,906)
기타의대손상각비	(52,112)	(757,051)
이자비용	(4,406,549)	(2,219,551)
사채상환손실	-	65,047
외환차순손익	379,392	(756,650)
외화환산순손익	688,620	(616,129)
합 계	(3,798,127)	(3,033,195)

4. 공정가치&cr;

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
자산
<공정가치로 측정되는 금융자산>
기타금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	5,045,500	5,045,500	-	-
기타포괄-공정가치측정금융자산	2,021,882	2,021,882	2,206,919	2,206,919
위험회피회계 파생상품	-	-	12,009	12,009
<공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)>
현금및현금성자산	97,706,333	97,706,333	50,463,225	50,463,225
단기금융상품	4,438,527	4,438,527	1,078,400	1,078,400
매출채권및기타채권	33,160,249	33,160,249	27,741,661	27,741,661
합계	142,372,491	142,372,491	81,502,214	81,502,214
부채
<공정가치로 측정되는 금융부채>
기타금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채	7,840,132	7,840,132	-	-
위험회피회계 파생상품	23,952	23,952	15,926	15,926
<공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)>
매입채무및기타채무	15,895,392	15,895,392	15,122,672	15,122,672
차입금(사채 포함)	124,417,010	124,417,010	45,660,578	45,660,578
기타금융부채	10,960,440	10,960,440	-	-
합계	159,136,926	159,136,926	60,799,176	60,799,176

(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.&cr;

(2) 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr;&cr; (당기말)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
자산
기타금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,045,500	-	5,045,500
기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	2,021,882	2,021,882
부채
기타금융부채:
당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,309,735	6,530,397	7,840,132
위험회피회계 파생상품	-	23,952	-	23,952

&cr; (전기말)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
자산
매도가능금융자산	-	-	2,206,919	2,206,919
위험회피회계 파생상품	-	12,009	-	12,009
부채
파생상품부채	-	15,926	-	15,926

&cr;

(3) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법
자산
당기손익-공정가치측정금융자산	5,045,500	2	현금흐름할인법
기타포괄-공정가치측정금융자산	2,021,882	3	현금흐름할인법
부채
당기손익-공정가치측정금융부채	1,309,735	2	이항모형 및 현금흐름할인법
당기손익-공정가치측정금융부채	6,530,397	3	이항모형
위험회피회계 파생상품	23,952	2	현금흐름할인법

&cr;

5. 사용이 제한되어 있는 금융자산&cr;&cr; 보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말	전기말	사용제한내역
현금및현금성자산	1,416,012	7,033,950	인출제한
단기금융상품	647,376	240,000	차입금 담보제공

6. 매 출채권 및 기타채권 &cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말			전기말
	채권금액	대손충당금	장부가액	채권금액	대손충당금	장부가액
유동자산 :
매출채권	29,235,128	(612,589)	28,622,539	23,999,618	(526,065)	23,473,553
대여금	354,727	(245,000)	109,727	1,092,250	(145,000)	947,250
미수금	2,703,470	(142,817)	2,560,653	1,373,057	(124,419)	1,248,638
미수수익	101,799	(28,247)	73,552	59,155	(28,247)	30,908
기타	36,299	-	36,299	37,148	-	37,148
소 계	32,431,423	(1,028,653)	31,402,770	26,561,228	(823,732)	25,737,497
비유동자산 :
대여금	333,268	(75,000)	258,268	573,441	(175,000)	398,441
미수금	-	-	-	300,000	-	300,000
기타	1,499,211	-	1,499,211	1,374,509	-	1,374,509
현재가치할인차금	-	-	-	(68,787)	-	(68,787)
소 계	1,832,479	(75,000)	1,757,479	2,179,163	(175,000)	2,004,163
합 계	34,263,903	(1,103,653)	33,160,249	28,740,393	(998,732)	27,741,661

( 2 ) 당기와 전 기 중 매출채권 및 기타채권과 관련된 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당 기	전 기
기초금액	998,732	842,694
대손상각비	108,755	748,208
대손충당금환입	(2,322)	(564,861)
연결범위의 변동	-	(17,098)
대손충당금 제각 등	(2,597)	(1,986)
환율변동효과	1,086	(8,226)
기말금액	1,103,653	998,732

( 3 ) 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	연체 및 손상&cr;되지않은 채권	6개월 이하	6개월~1년	1년~2년	2년 초과	합 계
당기말:
매출채권	8,070,127	18,217,349	1,788,878	699,337	459,437	29,235,128
기타채권	2,630,038	506,578	348,917	1,313,216	230,026	5,028,775
합 계	10,700,165	18,723,927	2,137,795	2,012,553	689,463	34,263,903
현재가치할인차금						-
차감후						34,263,903
대손충당금						(1,103,653)
순 장부가액						33,160,249
전기말:
매출채권	8,827,222	14,322,248	341,840	194,323	313,986	23,999,619
기타채권	2,514,343	343,030	825,704	973,486	152,999	4,809,562
합 계	11,341,565	14,665,278	1,167,544	1,167,809	466,985	28,809,181
현재가치할인차금						(68,787)
차감후						28,740,394
대손충당금						(998,732)
순 장부가액						27,741,662

&cr;&cr;7 . 기타금융자산&cr;

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
단기기타금융자산:
단기금융상품	4,438,527	1,078,400
당기손익-공정가치측정금융자산	5,045,500	-
위험회피 파생상품자산(*)	-	12,009
소계	9,484,027	1,090,409
장기기타금융자산:
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,021,882	2,206,919
소계	2,021,882	2,206,919
합계	11,505,909	3,297,328

(*) 위험회피수단으로 지정된 파생상품&cr;&cr;

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr;

구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산:
파생결합증권	5,045,500	-

&cr; (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)&cr;&cr; 1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기말	전기말
장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
시장성없는지분증권	2,021,882	-
매도가능금융자산
시장성없는지분증권	-	2,206,919

&cr; 2) 당기말 현재 시장성 없는 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원)&cr;

구분	당기말			전기말
	취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액
비상장주식	2,390,524	1,721,882	1,721,882	2,390,524	2,106,919	2,106,919
기타	300,000	300,000	300,000	100,000	100,000	100,000
합계	2,690,524	2,021,882	2,021,882	2,490,524	2,206,919	2,206,919

(4) 현금흐름위험회피 회계적용 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;

구분	당기	전기
<유동항목>
이자율스왑	-	12,009

8. 재고자산

&cr;보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
상품	2,344,141	(721,615)	1,622,526	2,236,458	(582,850)	1,653,607
제품	3,841,472	(179,927)	3,661,545	3,578,441	(233,098)	3,345,343
재공품	5,478,704	(221,900)	5,256,805	3,334,807	(221,900)	3,112,907
원재료	6,465,348	(416,673)	6,048,675	3,817,019	(291,481)	3,525,538
기타	-	-	-	115,007	-	115,007
합 계	18,129,665	(1,540,115)	16,589,551	13,081,732	(1,329,329)	11,752,402

&cr;

9. 기 타유동자산&cr;

보고기간 종료일 현재 기 타유동자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
선급금	1,994,381	1,115,647
대손충당금	(101,770)	(101,770)
선급비용	814,176	474,434
부가세대급금	-	493,937
기타유동자산	580	-
합 계	2,707,367	1,982,248

&cr;

10. 관계기업투자&cr; &cr;(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	소재국가	당기말			전기말
		지분율(%)	취득원가	장부가액	지분율(%)	취득원가	장부가액
(주)미코바이오메드	한국	32.54%	13,301,273	7,907,852	27.96%	6,301,280	3,487,316

(2) 관계기업 투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(당기)

회사명	기초	취득/대체	처분	지분법손익	지분법&cr;자본변동	기타(*)	기말
(주)미코바이오메드	3,487,316	6,999,993	-	(2,362,740)	(395,963)	179,246	7,907,852

(*)전기오류수정에 따른 지분법이익잉여금&cr;

(전기)

회사명	기초	취득/대체	처분	지분법손익	지분법&cr;자본변동	기타	기말
(주)미코바이오메드(*)	-	6,301,280	-	(2,813,964)	-	-	3,487,316

(*)회사는 사명을 당기에 (주)미코나노바이오시스에서 (주)미코바이오메드로 변경하였습니다.&cr;&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;&cr;(당기)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익
(주)미코바이오메드	24,877,603	18,459,123	3,584,852	(8,038,090)	(8,168,375)

(전기)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익
(주)미코바이오메드	16,442,876	13,024,276	2,958,543	(13,001,140)	(12,895,805)

&cr;

11. 유형자산 &cr;

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단 위:천원). &cr;

(당기)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	건설중인자산	금융리스자산	기타	합 계
기초 장부가액:	21,309,498	34,054,576	25,113,909	5,613,932	6,722,778	-	3,283,176	96,097,870
취득원가	21,309,498	48,312,085	65,811,281	18,032,357	6,722,778	-	9,648,474	169,836,475
감가상각누계액	-	(14,257,509)	(37,317,712)	(12,418,425)	-	-	(6,365,298)	(70,358,945)
손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-
정부보조금	-	-	(3,379,660)	-	-	-	-	(3,379,660)
취득	-	564,419	6,972,871	1,838,116	60,108,789	-	868,423	70,352,618
처분	-	-	115,467	85,883	-	-	(38,475)	162,876
연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-	-
감가상각	-	(1,648,660)	(6,310,992)	(2,650,913)	-	-	(1,027,044)	(11,637,609)
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-
대체	10,151,430	15,107,102	8,685,289	13,172,468	(49,440,729)	-	1,568,281	(756,160)
환율차이	61,391	482,133	117,622	26,323	(78,156)	-	19,953	629,266
기말 장부가액:	31,522,320	48,559,570	34,694,166	18,085,809	17,312,682	-	4,674,315	154,848,861
취득원가	31,522,320	64,628,168	80,910,298	32,858,476	17,312,682	-	11,676,986	238,908,931
감가상각누계액	-	(16,068,598)	(43,245,810)	(14,761,494)	-		(7,002,671)	(81,078,574)
손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-
정부보조금	-	-	(2,970,323)	(11,172)	-	-	-	(2,981,495)

&cr; (전기)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	건설중인자산	금융리스자산	기타	합 계
기초 장부가액:	21,422,156	31,450,044	18,248,706	3,372,998	3,045,833	2,647,757	1,979,298	82,166,792
취득원가	21,422,156	44,663,954	52,544,101	14,495,367	3,045,833	3,851,284	8,408,900	148,431,596
감가상각누계액	-	(13,213,910)	(34,072,283)	(11,122,370)	-	(1,203,526)	(6,429,602)	(66,041,692)
손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-
정부보조금	-	-	(223,112)	-	-	-	-	(223,112)
취득	67,572	5,462,815	12,710,213	4,009,186	6,834,715	-	2,501,701	31,586,202
처분	-	-	(1,075,560)	-	-	-	(14,003)	(1,089,563)
연결범위변동	-	-	(1,589,821)	(362,190)	-	-	(704,098)	(2,656,109)
감가상각	-	(1,473,675)	(5,270,244)	(1,970,606)	-	-	(804,545)	(9,519,070)
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-
대체	-	4,050	2,649,945	724,292	(2,992,855)	(2,647,757)	389,925	(1,872,400)
환율차이	(180,230)	(1,388,658)	(559,331)	(159,747)	(164,915)	-	(65,101)	(2,517,983)
기말 장부가액:	21,309,498	34,054,576	25,113,909	5,613,932	6,722,778	-	3,283,176	96,097,870
취득원가	21,309,498	48,312,145	65,811,281	18,032,357	6,722,778	-	9,648,474	169,836,534
감가상각누계액	-	(14,257,569)	(37,317,712)	(12,418,425)	-	-	(6,365,298)	(70,359,004)
손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-
정부보조금	-	-	(3,379,660)	-	-	-	-	(3,379,660)

(2) 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	9,000,856	7,542,063
판매비와관리비	2,154,187	1,575,767
경상연구개발비	482,566	401,240
합계	11,637,609	9,519,070

&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13)&cr;

(4) 금융리스 이용내역&cr;연결실체는 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스 계약을 체결했으며, 리스기간은 3년입니다. &cr;

보고기간 종료일 현재 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
원가-자본화된 금융리스	6,851,297	6,851,297
감가상각누계액	(3,059,979)	(2,112,327)
기말순장부금액	3,791,319	4,738,971

&cr;상기와 관련된 금융리스부채는 전기 중 상환 완료되었습니다. &cr; &cr;(5) 보험가입자산 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	부보자산등	부보금액	금융기관
재산종합보험	유형자산	191,214,987	삼성화재해상보험
	재고자산
화재보험	유형자산	18,784,080	삼성화재해상보험
	재고자산
합계		209,999,067

&cr;상기 보험에 대하여 국민은행에서 32,841만 원의 질권을 설정하고 있습니다. 연결실체는 상기 자산 이외에 자동차종합보험 및 단체상해보험 등에 가입하고 있습니다.

&cr;

12. 영업권 이외의 무형자 산

&cr;당기와 전기 중 영업권 이외의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr;

(당기)

구 분	개발비	토지사용권	소프트웨어	로열티	산업재산권	회원권	합 계
기초금액	1,702,174	-	425,737	1	293	1,276,893	3,405,098
취득	-	2,073,701	796,240	-	-	-	2,869,941
처분	-		-	-	-	-	-
연결범위변동	-		-	-	-	-	-
상각 및 손상	(380,024)	(13,553)	(192,587)	-	(122)	(64,000)	(650,286)
대체	-	-	-	-	-	-	-
환율차이	-	(45,066)	-	-	-	(1,050)	(46,116)
기말금액	1,322,150	2,015,082	1,029,390	1	171	1,211,843	5,578,637

(전기)

구 분	개발비	소프트웨어	로열티	산업재산권	회원권	합 계
기초금액	2,820,218	254,403	1	359,103	804,447	4,238,172
취득	870,487	296,765	-	2,536	483,786	1,653,575
처분	(52,848)	-	-	-	-	(52,848)
연결범위변동	(1,187,637)	(18,108)	-	(248,254)	-	(1,453,999)
상각 및 손상	(604,938)	(107,323)	-	(113,092)	-	(825,353)
대체	(143,108)	-	-	-	-	(143,108)
환율차이	-	-	-	-	(11,340)	(11,340)
기말금액	1,702,174	425,737	1	293	1,276,893	3,405,098

13. 담보제공자산 &cr;

당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보제공처	담보설정금액	내용
단기금융상품	240,000	신한은행 등	264,000	차입금 담보제공
토지,건물,기계장치	73,193,177	국민은행 등	86,070,261&cr;USD 10,000,000
산업재산권	-	산업은행	4,440,000

&cr;14. 매입채무 및기타채무&cr; &cr;보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
매입채무	5,753,796	6,604,423
미지급금	6,989,027	5,553,147
미지급비용	3,152,569	2,965,103
합 계	15,895,392	15,122,673

&cr;

15. 기타유동부채&cr; &cr;보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
예수금	66,497	118,055
선수금	367,969	28,778
기타비금융부채(*)	7,975,396	5,474,967
합 계	8,409,862	5,621,800

(*)종업원급여 및 조세 등과 관련된 금액입니다.&cr;

16. 장.단기차입금 &cr; &cr; (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말
운영자금대출	산업은행 등	2.05~5.62%	35,683,094	19,313,470
시설자금대출	씨티은행	-	-	1,603,983
합 계			35,683,094	20,917,453

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	당 기말 이자율	당기말	전기말
시설자금	산업은행	2.46~4.09%	24,588,856	6,101,000
	국민은행	3.30%	19,000,000	-
	농협은행	-	-	1,247,000
	BBVA Compass	3.88%	1,838,654	2,333,271
	산은캐피탈	4.63%	1,572,509	2,365,854
운영자금	국민은행	3.28 ~ 3.61%	4,000,000	7,696,000
	기업은행	3.44~3.77%	3,000,000	5,000,000
	E-SUN	2.17%	859,187	-
합 계			54,859,206	24,743,125
유동성대체			(6,373,790)	(12,272,858)
차감계			48,485,416	12,470,267

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도	상환금액
2020.1.1~2020.12.31	4,921,242
2021.1.1~2021.12.31	26,758,664
2022년 이후	16,805,510
합 계	48,485,416

&cr;

17. 사채 &cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
사채	11,181,000	-
전환사채	12,977,285	-
신주인수권부사채	9,716,425	-
소 계	33,874,710	-
유동성대체(유동성장기부채)	-	-
차감계	33,874,710	-

&cr; (2) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기상환일	이자율	당기말	전기말
외화 FRN	2018-11-29	2021-11-29	3M Liobr + 0.95%	11,181,000	-
사채상환할증금				-	-
전환권조정				-	-
합 계				11,181,000	-

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	보장수익률(%)	당기말	전기말
제 4 회 무보증 전환사채	2018-06-15	2023-06-15	-	-	5,000,000	-
제 5 회 무보증 전환사채	2018-06-25	2023-06-25	-	-	15,000,000	-
전환권조정					(7,022,715)	-
합 계					12,977,285	-

구분	제 4 회 무보증 전환사채	제 5 회 무보증 전환사채
사채권자	미래에셋대우 주식회사	케이클라비스 마이스터 신기술조합 제사십호
발행일	2018년 06월 15일	2018년 06월 25일
만기일	2023년 06월 15일	2023년 06월 25일
액면총액	5,000,000,000원	15,000,000,000원
발행가액	5,000,000,000원	15,000,000,000원
전환가능 사채액면비율	액면총액의 100%	액면총액의 100%
전환대상주식	주식회사 코미코의 기명식 보통주식	주식회사 코미코의 기명식 보통주식
전환가격	기명식 보통주식 1주당 사채액면 27,500원&cr;(발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격을 조정)	기명식 보통주식 1주당 사채액면 27,500원&cr;(발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격을 조정)
전환청구기간	발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 전일	발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 전일
조기상환권	사채 발행일로부터 2년 6개월이 경과된 시점 및 그 이후 매 6개월마다 사채권면금액의 100%에 해당하는 금액을 조기 청구 가능	사채 발행일로부터 2년 6개월이 경과된 시점 및 그 이후 매 6개월마다 사채권면금액의 100%에 해당하는 금액을 조기 청구 가능

&cr;전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생금융부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권과 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 지분전환권 및 조기상환권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다.

&cr; (4) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	액면이자율(%)	보장수익률(%)	당기말	전기말
제 3 회 무보증 비분리형	2018-06-08	2023-06-08	-	-	15,000,000	-
신주인수권조정					(5,283,575)	-
합 계					9,716,425	-

구 분	제 3 회 무보증 비분리형
사채권자	미래에셋대우 주식회사, NH투자증권 주식회사
발행일	2018년 06월 08일
만기일	2023년 06월 08일
액면총액	15,000,000,000원
발행가액	15,000,000,000원
행사가능 사채액면비율	액면총액의 100%
전환대상주식	주식회사 코미코의 기명식 보통주식
전환가격	기명식 보통주식 1주당 사채액면 27,500원&cr;(발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격을 조정)
전환청구기간	발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 전일
조기상환권	사채 발행일로부터 2년 6개월이 경과된 시점 및 그 이후 매 6개월마다사채권면금액의 100%에 해당하는 금액을 조기 청구 가능

신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생금융부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 신주인수권부사채에 내재된 지분전환권과 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 지분전환권 및 조기상환권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다.&cr;

18. 기타금융부채&cr; &cr;(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
단기기타금융부채:
당기손익-공정가치측정금융부채	1,123,732	-
소계	1,123,732	-
장기기타금융부채:
당기손익-공정가치측정금융부채	6,716,400	-
상각후원가측정금융부채	10,960,440
위험회피 파생상품부채	23,952	15,926
소계	17,700,792	15,926
합계	18,824,524	15,926

&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기	전기
당기손익-공정가치측정지정금융부채 :
주식매수청구권(*1)	1,123,732	-
조기상환권(*2)	6,530,397	-
통화스왑(*3)	186,002	-
합계	7,840,131	-

(*1) 관계기업인 (주)미코바이오메드의 보통주 소유자의 매수청구권 &cr; (*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 조기상환권 &cr; (*3) 당기 발행한 외화 FRN에 대한 통화스왑&cr; &cr; (3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기	전기
금융보증채무(*)	10,960,440	-

(*) 당기 중 연결실체는 MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.의 유상증자와 관련하여 투자자가 보유한 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액을 금융부채로 인식하였습니다.&cr;&cr; (4) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기	전기
통화스왑	186,002	-
이자율스왑	23,952	15,926

① 연결실체가 위험회피 목적으로 보유하고 있는 통화스왑의 내역은 다음과 같습니다.

거래목적	대상		거래처	이자 교환조건	발효일	만기일
매매목적	일반사채	USD 10,000,000	신한은행	수취 : 3M Libor + 0.95%&cr;지급 : 고정 2.25%	2018-11-29	2021-11-29

&cr; ② 연결실체가 위험회피 목적으로 보유하고 있는 이자율스왑의 내역은 다음과 같습니다.

구분	헤지대상		거래처	이자 교환조건	발효일	만기일
현금흐름&cr;위험회피	장기차입금	7,696,000	국민은행	수취 : 3M MOR + 1.2%&cr;지급 : 고정 2.74%	2016-09-27	2018-09-26
	장기차입금	USD 1,644,445	BBVA Compass	수취 : 1M Libor + 2.25%&cr;지급 : 고정 3.88%	2016-01-25	2022-01-25

&cr;

19. 퇴직급여채무&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	17,807,647	19,180,537
사외적립자산의 공정가치	(5,632,802)	(4,999,360)
퇴직급여채무	12,174,845	14,181,176

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
기초	19,180,537	16,635,507
당기근무원가	2,948,055	2,528,228
이자원가	492,927	370,916
퇴직급여지급액(전출액 포함)	(6,261,841)	(1,783,930)
보험수리적손익(법인세 차감전)	1,447,969	1,429,816
기말	17,807,647	19,180,537

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
기초	4,999,360	3,705,086
납입액	1,365,328	1,512,040
사외적립자산의 이자수익	138,362	69,554
지급액	(793,030)	(265,205)
보험수리적손익(법인세 차감전)	(77,218)	(22,115)
기말	5,632,802	4,999,360

(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	2,948,055	2,528,228
이자원가	492,927	370,916
사외적립자산의 기대수익	(138,362)	(69,554)
합 계	3,302,620	2,829,590

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당 기	전 기
법인세 차감전 보험수리적이익(손실)	(1,525,186)	(1,451,931)
법인세 효과	335,541	332,435
법인세 차감후 보험수리적이익(손실)	(1,189,645)	(1,119,495)

(6) 당기와 전기에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습 니다 .

구 분	당 기	전 기
기대임금상승률	5.26~5.37%	5.14~5.19%
할인율	2.71~2.77%	3.10~3.20%

&cr; (7) 당기의 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1%P 상승시	1%P 하락시
할인율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)	(1,701,847)	2,019,321
임금상승율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)	2,005,733	(1,722,727)

&cr;

20. 주식매수선택권&cr;&cr;(1) 연결실체의 주식기준보상은 2016년 11월 16일 회사의 임직원에게 부여된 차액현금보상형 주식매수선택권으로 행사가격은 12,000원이며, 부여일로부터 2년을 근무하여야 임직원은 주식선택권에 대한 행사권리를 보유하게 됩니다.&cr;

(2) 주식매수선택권 수량의 변동

구분	당기	전기
기초	300,000주	300,000주
부여	-	-
행사	(7,000)주	-
소멸	(38,000)주	-
기말	255,000주	300,000주

&cr; (3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
기대주가변동성	50.09%	45.89%
무위험수익률	1.89%	2.35%

&cr; (4) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
장부금액	2,848,605	2,811,695
내재가치	2,384,250	4,095,000

&cr;

21. 우발부채 및 약정사항&cr;&cr; (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 국민은행 등과 25,000백만원 및 USD 4,750,000의 일반자금대출 약정을 체결하고 있으며, 산업은행 등과 9,800백만원의 무역금융대출 약정을 체결하고 있습니다. 산업은행등과 9,000백만원의 시설자금대출 약정을 체결하고 있으며, 또한 KEB 하나은행과 1,000백만원의 매출채권할인 약정을 체결하고 있으며, 산은캐피탈과 1,573백만원의 금융리스 약정을 체결하고 있습니다.&cr; &cr;한편, 관계기업인 (주)미코바이오메드의 차입금과 관련하여 600백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 당사의 종속회사인 KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd의 차입금과 관련하여 USD 3,600,000을 지급보증하고 있습니다. &cr;&cr; (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 4,132백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 산업은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 1,700백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 외화 FRN과 관련하여 신한은행으로부터 USD 10,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

&cr; (3) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 지배기업의 대주주로부터 57,526백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr; &cr;(4) 관계기업인 (주)미코바이오메드가 발행한 6,000백만원의 전환상환우선주 및 전환우선주는 전전기 중 보통주로 전환되었습니다. 다만, 지배기업와 투자자간의 계약에 따라 (주)미코바이오메드가 향후 약정된 기간 내 상장하지 못하는 경우 투자자는 지배기업에 해당 보통주의 매수를 요구할 수 있습니다.&cr;&cr;(5) 종속기업인 MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.는 당기 중국현지투자를 위한 자금확보를 위하여 제3자(선전중한산업투자펀드)배정으로 USD 10,000,000의 유상증자를 진행하였습니다. 연결실체와 투자자 간의 계약에 따라 MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.가약정된 기간 내에 상장하지 못하는 경우 투자자는 연결실체에 보통주의 매수를 요구할 수 있습니다. 또한, 상장시 가치가 투자시점에 미달할 경우 그 차액 보상을 회사에 요구할 수도 있습니다. &cr;

&cr;22. 자본금&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식의 수	31,316,603주	31,316,603주
자본금	15,658,301천원	15,658,301천원

(2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분		당 기	전 기
기초	발행주식총수	31,316,603	28,061,033
	자기주식	(525,661)	(525,661)
	유통보통주식수	30,790,942	27,535,372
신주인수권 행사		-	1,236,646
전환권 행사		-	2,018,924
기말	발행주식총수	31,316,603	31,316,603
	자기주식	(525,661)	(525,661)
	유통보통주식수	30,790,942	30,790,942

&cr;

23. 자본잉여금 &cr; &cr; 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	35,296,761	35,296,761
자기주식처분이익	1,791,771	1,791,771
신주인수권대가	1,818,103	910,734
전환권대가	1,765,935	546,663
기타연결자본잉여금	33,211,799	26,862,215
합 계	73,884,369	65,408,144

24. 기타자본구성요소 &cr;

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
자기주식(*)	(995,794)	(995,794)
주식선택권	39,626	39,626
기타연결자본조정	(19,867,331)	(19,867,331)
합 계	(20,823,499)	(20,823,499)

(*) 지배기업이 보유중인 자기주식은 총 525,661주이며 공정가액 2,460,093천원입니다.&cr;

25. 이 익잉여금 및 기타포괄손익누계액 &cr; &cr; (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
이익준비금	902,775	613,200
미처분이익잉여금	19,993,758	6,200,785
합 계	20,896,533	6,813,985

이익준비금은 상법상 결손보전 및 자본전입 이외에 그 사용이 제한되어 있으며, 기업 합리화적립금과 기업발전적립금은 사용시 세법상 규정을 적용받습니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 지배회사의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
1주당 배당금(배당률)	40원(8%)	-
발행주식수	31,316,603주	-
자기주식	525,661주	-
배당받을 주식수	30,790,942주	-
배당금액	1,231,637,680원	-

&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(668,643)	(283,605)
지분법자본변동	(395,964)	-
보험수리적손익	(2,844,626)	(2,096,500)
파생상품평가손익	(9,798)	(1,527)
해외사업환산손익	(515,879)	(933,283)
합 계	(4,434,910)	(3,314,915)

&cr;

26. 이연법인세 및 법인세비용 &cr; &cr; (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
법인세부담액(법인세추납액 ·환급액 포함)	6,197,873	7,029,306
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,087,570	(934,204)
자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,165,655)	332,435
법인세비용	7,119,788	6,427,537

&cr; (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	39,440,097	25,497,784
적용세율에 따른 법인세(*1)	9,284,763	8,706,652
조정사항:
비과세수익	(291,317)	(340,052)
비공제비용	2,088,217	378,085
일시적차이의 이연법인세 미인식효과	(2,222,365)	(1,073,887)
기타(*2)	(1,739,510)	(1,243,261)
법인세비용	7,119,788	6,427,537
유효세율	18.05%	25.21%

(*1) 법인세비용차감전순손익에 대하여 각 나라의 법정세율을 적용하여 계산한 금액입니다.&cr;(*2) 기타 조정사항은 세액공제, 한계세율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.&cr;

(3) 보고기간 종료일 현재 누적일시적차이 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). &cr;

(당기)

구 분	일시적차이 등			이연법인세자산(부채)
	기초금액	증감	기말금액	기초금액	기말금액
대손충당금	781,650	1,945,501	2,727,151	171,963	599,973
재고자산평가	1,269,082	(664,357)	604,725	279,198	128,551
지분법주식	(3,938,482)	(30,428,038)	(34,366,520)	(866,466)	(4,266,819)
파생상품	(1,402,905)	1,553,714	150,809	(308,639)	33,178
회원권손상차손	548,686	(1,979)	546,708	120,711	120,276
매도가능증권	1,964,027	(2,362,489)	(398,462)	432,086	(87,662)
정부보조금	6,036,736	(1,299,499)	4,737,237	1,328,082	1,042,192
퇴직급여충당부채	20,409,382	(2,601,735)	17,807,647	4,490,064	3,917,682
퇴직연금운용자산	(5,023,691)	(609,111)	(5,632,802)	(1,105,212)	(1,239,216)
사채조정항목	3,896,445	(9,672,337)	(5,775,892)	857,218	(1,270,696)
기타일시적차이	15,418,516	3,201,190	18,619,706	3,392,074	4,114,637
이월결손금	55,731,682	(54,175,543)	1,556,139	12,260,970	342,351
통화스왑	-	186,002	186,002	-	40,921
일시상각충당금	(3,223,459)	415,626	(2,807,833)	(709,161)	(617,723)
이월세액공제	2,139,336	(646,109)	1,493,227	470,654	1,493,227
합 계	94,607,005	(95,159,163)	(552,157)	20,813,542	4,350,872
미인식한 일시적차이	-	-	-	(17,579,502)	(3,204,401)
이연법인세자산(부채)	-	-	-	3,234,040	1,146,470

연결실체는 지분법 평가, 분할평가차익 및 압축기장충당금, 이월결손금 등의 일시적차이 중 예측 가능한 미래기간 내에 실현가능성이 높지 않다고 판단되는 일시적차이에 대하여는 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.&cr; &cr;(전기)

구 분	일시적차이 등			이연법인세자산(부채)
	기초금액	증감	기말금액	기초금액	기말금액
대손충당금	453,527	328,123	781,650	99,776	171,963
재고자산평가	1,788,118	(519,036)	1,269,082	393,386	279,198
지분법주식	24,623	(3,963,105)	(3,938,482)	5,417	(866,466)
파생상품	-	(1,402,905)	(1,402,905)	-	(308,639)
회원권손상차손	548,686	-	548,686	120,711	120,711
매도가능증권	1,964,027	-	1,964,027	432,086	432,086
정부보조금	2,511,986	3,524,750	6,036,736	552,637	1,328,082
퇴직급여충당부채	17,005,914	3,403,468	20,409,382	3,741,301	4,490,064
퇴직연금운용자산	(3,725,032)	(1,298,659)	(5,023,691)	(819,507)	(1,105,212)
사채조정항목	3,150,850	745,595	3,896,445	693,187	857,218
기타일시적차이	11,623,147	3,795,369	15,418,516	2,557,093	3,392,074
이월결손금	54,352,273	1,379,409	55,731,682	11,957,500	12,260,970
일시상각충당금	-	(3,223,459)	(3,223,459)	-	(709,161)
이월세액공제	-	2,139,336	2,139,336	-	470,654
합 계	89,698,119	4,908,886	94,607,005	19,733,587	20,813,542
미인식한 일시적차이	-	-	-	(17,433,750)	(17,579,502)
이연법인세자산(부채)	-	-	-	2,299,837	3,234,040

&cr; (4) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
보험수리적손실	335,541	332,435
전환권조정	(862,199)	-
신주인수권조정	(641,639)	-
파생상품이익	2,642	-
합계	(1,165,655)	332,435

&cr;&cr;27. 주당손익&cr;&cr; (1) 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당 기	전 기
지배기업 소유주지분 당기순이익	13,903,301,854	9,138,361,918
가중평균유통보통주식수	30,790,942	30,201,744
기본주당순이익	452	303

당기의 가중평균유통보통주식수는 자기주식과 신주인수권행사를 반영하여 산정하였으며, 전기는 자기주식의 변동사항을 반영하여 산정하였습니다.&cr;

(2) 당기 중에는 잠재적 보통주로 인한 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 전기 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당 기	전 기
지배기업소유주 당기희석순이익	-	9,161,861,498
가중평균유통보통주식수와 잠재적보통주의 합산주식수(*)	-	30,578,334
희석주당이익	-	300

(*) 당기의 가중평균유통보통주식수는 자기주식을 반영하여 산정하였으며, 전기는 자기주식과 신주인수권행사의 변동사항을 반영하여 산정하였습니다.&cr;

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
급여	23,517,225	21,486,801
퇴직급여	1,097,539	1,035,380
복리후생비	1,847,428	1,578,557
감가상각비	2,154,187	1,575,767
무형자산상각비	159,131	360,089
수선유지비	1,052,090	872,597
소모품비	1,565,863	1,474,521
유틸리티비	941,855	514,189
여비교통비	1,500,665	1,547,313
차량유지비	1,157,923	1,053,650
통신비	222,282	231,237
세금과공과	1,662,183	1,414,981
보험료	1,752,057	1,536,460
운반비	1,892,320	1,743,425
지급수수료	2,455,436	1,770,124
외주용역비	842,052	500,433
임차료	759,648	692,967
도서인쇄비	61,474	74,009
접대비	865,953	814,746
교육훈련비	356,239	398,403
광고선전비	287,821	358,549
대손상각비	56,644	55,906
견본비	247,731	185,105
경상연구개발비	13,758,565	10,481,738
환경관리비	128,938	133,039
주식보상원가	19,236	2,821,110
포장비	23,590	39,931
잡비	-	659
합 계	60,386,075	54,751,686

&cr;

29. 금융수익 및 금융비용 &cr;

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
이자수익	887,875	742,184
외환차익	814,569	343,311
외화환산이익	982,099	74,430
대손충당금환입	2,322	564,861
파생평가이익	37,133	-
파생상품처분이익	58,132	-
금융상품평가이익	45,500	-
합 계	2,827,630	1,724,786

&cr; (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
이자비용	4,406,549	2,219,551
외환차손	435,177	1,099,961
외화환산손실	293,479	690,559
기타의대손상각비	52,112	757,051
파생상품평가손실	1,381,796	-
사채상환손실	-	65,047
합 계	6,569,113	4,832,169

&cr;&cr; 30. 기타수익 및 기타비용 &cr; &cr; (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
수입임대료	261,662	161,496
유형자산처분이익	37,374	186,076
수입수수료	14,300	16,874
종속기업투자처분이익	-	4,726,406
잡이익	580,298	223,900
합 계	893,634	5,314,752

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
기부금	195,298	92,915
유형자산처분손실	4,219	147,238
유형자산손상차손	387,580	-
무형자산손상차손	64,000	-
재고자산감모손실	-	2,655,531
재고자산처분손실	1,473	-
잡손실	59,460	109,378
합 계	712,030	3,005,062

&cr;&cr; 31. 비용의 성격별 분류&cr; &cr;당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
제품 및 재공품의 변동	(9,950,884)	(3,162,310)
원재료사용액	24,539,926	17,752,437
상품 판매액	8,114,281	6,620,078
종업원 급여	71,373,068	60,935,767
감가상각비와 무형자산상각비	12,223,894	9,947,587
외주가공비	17,835,673	11,542,907
물류비	3,447,910	2,837,063
지급수수료	3,464,973	3,253,241
기타	51,010,027	45,079,762
합 계	182,058,868	154,806,532

&cr;

32. 특수관계자와의 주요거래 등&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자(종속기업 제외)는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계 범주	특수관계 회사명
국 내	관계기업투자	(주)미코바이오메드
국 내	그 밖의 특수관계자	(주)미코네트웍스

&cr; (2) 주요경영진에 대한 보상내역&cr;&cr;연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
급여	8,672,716	6,406,812
퇴직급여	304,092	242,715
주식기준보상	312,486	2,811,695
합 계	9,289,294	9,461,222

&cr; (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;

(당기)

특수관계자명	매출	매입	기타의 수익	기타의 비용
(주)미코네트웍스	-	-	1,800	-
(주)미코바이오메드	-	-	85,303	11,136

&cr;(전기)

특수관계자명	매출	매입	기타의 수익	기타의 비용
(주)미코네트웍스	-	-	1,800	-
(주)미코바이오메드	-	-	136,222	27,318

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;

특수관계자명	당 기				전기
	기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말
(주)미코네트웍스	-	-	-	-	-	-	-	-
(주)미코바이오메드	891,042	1,000,000	1,891,042	-	-	1,891,042	1,000,000	891,042
합 계	891,042	1,000,000	1,891,042	-	-	1,891,042	1,000,000	891,042

한편, 연결실체는 당기중에 (주)미코바이오메드의 유상증자에 참여하였습니다(증자가액 6,999,993천원). &cr;

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;

(당기말)

특수관계자명	채권			채무
	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무
(주)미코네트웍스	-	-	1,155	-	-
(주)미코바이오메드	-	-	23,816	-	5,000

당 기말 현재 상기 특수 관계자 채권에 대한 대손충당금은 없습 니다.&cr; &cr;(전기말)

특수관계자명	채권			채무
	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무
(주)미코네트웍스	-	-	2,640	-	-
(주)미코바이오메드	-	891,042	245,791	-	13,750

&cr; (6) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 (주)미코바이오메드의 차입금과 관련하여 600백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr;

33. 부문별보고&cr;

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 제조 및 용역 제공 면에서의 구분은 수익창출 단위로, 해당 구분은 부품사업부문,세정사업부문 및 기타사업부문으로 구분하였습니다. &cr;&cr;(1) 당기와 전기 및 보고기간 종료일 현재 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;

(당기/당기말)

구 분	사 업 부 문			합 계
	부품	세정	기타
매출	82,655,780	144,765,804	-	227,421,584
당기순이익(손실)	6,430,995	28,011,256	(2,121,942)	32,320,309
총자산	112,121,438	219,932,408	-	332,053,846
총부채	57,775,440	125,897,779	-	183,673,219

(전기/전기말)

구 분	사 업 부 문			합 계
	부품	세정	기타
매출액	71,198,457	110,159,465	2,558,168	183,916,090
당기순이익(손실)	4,894,954	17,982,542	(3,807,250)	19,070,246
총자산	81,792,520	115,002,574	5,287,284	202,082,378
총부채	40,016,367	45,173,517	42,036	85,231,920

&cr; (2) 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출액		구분
	당기	전기
A 사	55,109,007	37,196,132	상품 및 제품
B 사	47,816,853	40,791,443	상품 및 제품

34. 현금흐름 표&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
현금 및 보통예금 등	97,817,298	50,559,759
정부보조금	(110,964)	(96,534)
차 감 계	97,706,334	50,463,225

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
1.당기순이익	32,320,310	19,070,364
2.조정	27,145,227	24,273,857
감가상각비	11,637,609	9,519,070
무형자산상각비	586,285	428,517
퇴직급여	3,347,080	3,033,193
대손상각비	56,644	55,906
기타의대손상각비	52,112	757,051
주식보상원가	19,236	2,821,109
외화환산손실	293,479	405,520
유형자산처분손실	4,219	147,238
유형자산손상차손	387,580	-
재고자산처분손실	1,473	2,655,531
지분법손실	2,362,740	2,813,964
무형자산손상차손	64,000	-
사채상환손실	-	65,047
기타금융부채평가손실	1,381,796	-
이자비용	4,406,549	2,219,551
법인세비용	7,119,788	6,427,537
정부보조금의비용상계	(2,620,193)	(794,420)
외화환산이익	(982,099)	(61,430)
대손충당금환입	(2,322)	(564,861)
금융상품평가이익	(45,500)
종속기업투자처분이익	-	(4,726,406)
유형자산처분이익	(37,374)	(186,076)
이자수익	(887,875)	(742,184)
3.영업활동 자산부채의 변동	(14,702,055)	97,938
매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	(4,073,336)	38,780
기타유동자산의 감소(증가)	(866,860)	(557,384)
재고자산의 감소(증가)	(5,225,773)	(2,628,005)
기타자산의 감소(증가)	393,583	(770,272)
매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	(666,077)	(1,653,427)
기타유동부채의 증가(감소)	2,436,805	6,613,973
퇴직금 지급 및 퇴직연금의 증감	(6,713,511)	(1,093,630)
기타부채의 증가(감소)	13,114	147,903
4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	44,763,482	43,442,159

&cr; (3) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 상계	5,857,813	-
건설중인자산의 본계정 대체	6,663,647	2,472,900
장기차입금의 유동성대체	6,022,007	9,623,821
신주인수권대가의 주식발행초과금 대체	-	720,724
전환사채의 전환청구	-	9,527,319

(4) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
			증가	환율변동	대체
단기차입금	18,860,550	7,496,279	-	(6,412)	9,696,000	36,046,417
유동성장기부채	12,272,858	(2,613,305)	-	24,907	(3,673,993)	6,010,467
장기차입금	12,470,267	42,707,908	-	(670,752)	(6,022,007)	48,485,416
사채	-	11,295,000	-	-	(114,000)	11,181,000
전환사채	-	20,000,000	-	-	-	20,000,000
신주인수권부사채	-	15,000,000	-	-	-	15,000,000
합계	43,603,675	93,885,882	-	(652,257)	(114,000)	136,723,300

&cr;

35. 위험관리&cr; &cr; (1) 자본위험 관리&cr;연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순차입금 대 자본비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
장.단기차입금(사채포함)(A)	124,417,010	45,660,578
현금및현금성자산(B)	97,706,333	50,463,225
순차입금(A-B)	26,710,677	(4,802,647)
자본	148,380,626	116,850,457
순차입금 대 자본비율	18.00%	-

(2) 금융위험관리&cr;연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr;

1) 시장위험관리&cr;시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

&cr;① 환위험관리&cr;연결실체는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 과 당기와 전기중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우 당사 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;

구 분	통화종류	당 기			전 기
		원화환산액	10%상승시	10%하락시	원화환산액	10%상승시	10%하락시
외화자산	USD	11,704,521	1,170,452	(1,170,452)	17,153,016	1,715,302	(1,715,302)
	JPY	804,606	80,461	(80,461)	847,267	84,727	(84,727)
	기타	93,384	9,338	(9,338)	136,009	13,601	(13,601)
	합 계	12,602,510	1,260,251	(1,260,251)	18,136,292	1,813,629	(1,813,629)
외화부채	USD	310,425	(31,042)	31,042	159,696	(15,970)	15,970
	JPY	834,231	(83,423)	83,423	865,731	(86,573)	86,573
	기타	12,050	(1,205)	1,205	959	(96)	96
	합 계	1,156,705	(115,671)	115,671	1,026,386	(102,639)	102,639
순효과			1,144,580	(1,144,580)		1,710,991	(1,710,991)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리&cr;연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 이자율이 1% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기		전기
	1%P 상승시	1%P 하락시	1%P 상승시	1%P 하락시
손익영향	(269,131)	269,131	(115,344)	115,344

&cr;2) 유동성위험관리&cr;연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합계
차입금(사채 포함)	43,472,057	98,130,510	141,602,567
매입채무및기타채무	20,147,389	-	20,147,389
기타금융부채(*)	4,087,888	13,508,666	17,596,554
합 계	67,707,334	111,639,176	179,346,510

(*) 금융보증계약과 관련하여 지급보증한 총금액을 의미합니다.&cr;

3) 신용위험관리&cr;연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	97,706,333	50,059,825
단기금융상품	4,438,527	1,078,400
매출채권및기타채권	38,581,680	34,649,281
기타금융부채(*)	7,596,580	9,328,037
합 계	148,323,120	95,115,543

(*) 금융보증계약과 관련하여 지급보증한 총금액을 의미합니다.&cr;&cr; &cr;36. 재무제표 발행 승인

&cr;당기 연결재무제표는 2019년 3월 28일 정기주주총회에서 수정승인 될 수도 있습니다. &cr;&cr;

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 미코와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

3211341-----8781016040112312------280362101528812049256440-----830699182544816060487640-----1,1101061

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018.4.253사업의 이해, 감사위험 평가, 통제환경의 평가 등2018.7.30~8.30.53-반기검토2018.10.23~10.2654-중간감사2019.1.28~2.154-기말감사2019.2.18~2.19213연결감사2019.1.21안성 및 강릉공장재조자산2019.1.21금융자산안성본점OOO-32018.7.3 / 2018.10.25 / 2019.2.1---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018년 07월 03일감사, 감사인대면회의반기검토 이슈논의22018년 10월 25일감사, 감사인대면회의중간감사 이슈논의32019년 02월 01일감사, 감사인대면회의기말감사 이슈논의4----

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl