주식회사 미코와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 25 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 24 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
독립된 감사인의 감사보고서 . --------------------------------------- 연결재무제표 연결재무상태표 ----------------------------------------------- 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------
연결자본변동표 .-----------------------------------------------
연결현금흐름표 .----------------------------------------------- 주석 .-------------------------------------------------------- 외부감사 실시내용 -----------------------------------------------
| 주식회사 미코 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 미코와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
- 매출 수익인식 발생사실
연결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 지배기업의 종속회사인 주식회사 코미코의 매출이 연결재무제표에서 차지하는 비중이 중요하고, 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점 등을 판단하는 데에 경영진의 유의적 판단이 요구되므로 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
매출 수익인식 발생사실에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 통제 이해 및 평가ㆍ계약서 또는 구매주문서 확인을 통한 계약의 존재 및 계약의 수행의무 식별의 적정 성 확인ㆍ수익인식 프로세스를 통해 파악된 적절한 거래증적에 대한 시사절차를 통한 수익 인식 발생사실, 시점 및 금액의 적정성 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이준호입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2024년 3월 21일
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 미코와 그 종속기업 |
| 제 25 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 24 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 지배기업이 작성한 것입니다." |
| 주식회사 미코 대표이사 이석윤 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안성시 대덕면 모산로 53 |
| (전 화) | 031-220-9822 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 25(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 24(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 미코와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기말 | 제 24(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 371,223,182,196 | 302,343,352,339 | |||
| 현금및현금성자산 | 36,37 | 170,532,361,522 | 131,960,647,862 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,6,37 | 103,141,234,042 | 59,358,105,305 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,8,37 | 35,627,840,000 | 49,392,202,446 | ||
| 재고자산 | 7 | 57,251,878,396 | 44,794,051,247 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 2,693,623,474 | 2,745,163,468 | ||
| 당기법인세자산 | 244,762 | 79,765,340 | |||
| 매각예정비유동자산 | 32 | 1,976,000,000 | 14,013,416,671 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 462,671,939,123 | 428,809,733,809 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 4,6,37 | 6,510,496,281 | 2,857,803,819 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,5,8 | 49,806,179,352 | 38,754,335,209 | ||
| 관계기업투자 | 10 | 22,927,278,005 | 23,894,940,152 | ||
| 유형자산 | 11,15 | 347,467,912,170 | 325,774,223,678 | ||
| 사용권자산 | 12 | 8,204,170,832 | 9,571,955,485 | ||
| 투자부동산 | 13 | 6,410,255,832 | 4,714,881,315 | ||
| 무형자산 | 14,15 | 9,557,272,048 | 12,363,396,652 | ||
| 확정급여자산 | 21 | 132,208,625 | - | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 16,854,607 | 42,613,797 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 11,639,311,371 | 10,835,583,702 | ||
| 자산총계 | 833,895,121,319 | 731,153,086,148 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 271,729,403,586 | 189,169,817,256 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,16,37 | 32,493,401,447 | 31,892,942,118 | ||
| 단기차입금 | 4,17,37 | 130,138,650,000 | 113,711,385,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,17,23,37 | 19,846,220,000 | 14,162,322,248 | ||
| 유동성전환사채 | 4,18,37 | 16,184,806,771 | - | ||
| 유동성교환사채 | 4,18,37 | 19,467,399,924 | - | ||
| 유동리스부채 | 12,37 | 2,258,984,161 | 2,511,483,718 | ||
| 당기법인세부채 | 12,866,207,102 | 8,993,784,705 | |||
| 기타유동금융부채 | 4,5,19,37 | 16,101,932,612 | 2,440,116,973 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 22,371,801,569 | 15,457,782,494 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 196,081,784,063 | 165,683,228,896 | |||
| 장기차입금 | 4,17,37 | 140,439,880,000 | 63,871,240,000 | ||
| 전환사채 | 4,18,37 | - | 14,178,648,384 | ||
| 교환사채 | 4,18,37 | - | 17,039,600,263 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,19,37 | - | 14,027,719,188 | ||
| 리스부채 | 12,37 | 4,447,325,890 | 5,344,404,066 | ||
| 퇴직급여채무 | 21 | 18,785,677,143 | 15,578,216,391 | ||
| 장기종업원급여 | 2,986,215,299 | 2,816,356,724 | |||
| 이연법인세부채 | 28 | 27,678,285,279 | 30,884,696,040 | ||
| 기타비유동부채 | 20 | 1,744,400,452 | 1,942,347,840 | ||
| 부채총계 | 467,811,187,649 | 354,853,046,152 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.지배기업주주지분 | 75,903,907,155 | 141,812,122,965 | |||
| 자본금 | 1,24 | 16,708,389,000 | 16,708,389,000 | ||
| 자본잉여금 | 25 | 192,820,760,657 | 197,914,130,088 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | (69,525,407,495) | (38,456,895,906) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 27 | (11,390,418) | 2,578,387,177 | ||
| 미처리결손금 | 27 | (64,088,444,589) | (36,931,887,394) | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 290,180,026,515 | 234,487,917,031 | |||
| 자본총계 | 366,083,933,670 | 376,300,039,996 | |||
| 부채및자본총계 | 833,895,121,319 | 731,153,086,148 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 미코와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 35 | 387,340,942,797 | 414,832,269,255 |
| 매출원가 | 33 | (229,229,387,408) | (218,857,823,393) |
| 매출총이익 | 158,111,555,389 | 195,974,445,862 | |
| 판매비와관리비 | 30,33 | (137,000,295,762) | (131,701,296,510) |
| 영업이익 | 21,111,259,627 | 64,273,149,352 | |
| 금융수익 | 4,31 | 36,053,053,264 | 17,362,094,339 |
| 금융비용 | 4,31 | (25,570,915,020) | (37,125,242,188) |
| 기타수익 | 32 | 4,200,725,419 | 2,133,890,262 |
| 기타비용 | 32 | (22,699,655,163) | (13,459,322,710) |
| 지분법손실 | 10 | (2,106,143,494) | (53,450,383,688) |
| 법인세비용차감전이익(손실) | 10,988,324,633 | (20,265,814,633) | |
| 법인세비용 | 28 | (13,025,046,216) | (10,960,132,234) |
| 당기순손실 | (2,036,721,583) | (31,225,946,867) | |
| 지배기업소유지분 | (27,255,738,413) | (55,231,159,403) | |
| 비지배지분 | 25,219,016,830 | 24,005,212,536 | |
| 법인세비용차감후기타포괄이익(손실) | (2,376,199,279) | 7,623,171,632 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||
| 보험수리적손익 | (773,054,587) | 2,703,551,061 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | 363,130,294 | |
| 지분법자본변동 | (888,527,875) | 350,516,686 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | |||
| 해외사업환산이익 | (739,500,736) | 4,063,873,276 | |
| 지분법자본변동 | 24,883,919 | 142,100,315 | |
| 총포괄손실 | (4,412,920,862) | (23,602,775,235) | |
| 지배기업소유지분 | (29,746,334,790) | (50,617,480,178) | |
| 비지배지분 | 25,333,413,928 | 27,014,704,943 | |
| 지배기업소유지분에 대한 주당손익 | 29 | ||
| 기본주당순손실 | (865) | (1,743) | |
| 희석주당순손실 | (865) | (1,743) |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 25(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 미코와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(미처리결손금) | 지배지분 합계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 16,708,389,000 | 190,581,959,050 | (34,140,162,498) | (2,035,182,088) | 19,482,247,988 | 190,597,251,452 | 181,880,741,500 | 372,477,992,952 |
| 당기총포괄손익 : | ||||||||
| 연결당기순이익(손실) | - | - | - | - | (55,231,159,403) | (55,231,159,403) | 24,005,212,536 | (31,225,946,867) |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | 2,419,481,612 | - | 2,419,481,612 | 1,644,391,664 | 4,063,873,276 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | 140,585,882 | - | 140,585,882 | 222,544,412 | 363,130,294 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 1,560,994,730 | - | 1,560,994,730 | 1,142,556,331 | 2,703,551,061 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 492,507,041 | 109,960 | 492,617,001 | - | 492,617,001 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 4,613,569,265 | (55,231,049,443) | (50,617,480,178) | 27,014,704,943 | (23,602,775,235) |
| 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 전환권 및 교환권대가 | - | 5,967,493,339 | - | - | - | 5,967,493,339 | 10,133,426,716 | 16,100,920,055 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (2,233,828,660) | (2,233,828,660) | (3,368,163,150) | (5,601,991,810) |
| 주식선택권 부여 | - | - | - | - | - | - | 7,537,072,306 | 7,537,072,306 |
| 연결실체내 자본거래 | - | - | (366,475,088) | - | - | (366,475,088) | (1,637,293,864) | (2,003,768,952) |
| 연결범위의 변동 | - | 1,364,677,699 | - | - | 1,050,742,721 | 2,415,420,420 | 12,927,428,580 | 15,342,849,000 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (3,950,258,320) | - | - | (3,950,258,320) | - | (3,950,258,320) |
| 소유주와의 거래 합계 | - | 7,332,171,038 | (4,316,733,408) | - | (1,183,085,939) | 1,832,351,691 | 25,592,470,588 | 27,424,822,279 |
| 2022.12.31 (전기말) | 16,708,389,000 | 197,914,130,088 | (38,456,895,906) | 2,578,387,177 | (36,931,887,394) | 141,812,122,965 | 234,487,917,031 | 376,300,039,996 |
| 2023.01.01 (당기초) | 16,708,389,000 | 197,914,130,088 | (38,456,895,906) | 2,578,387,177 | (36,931,887,394) | 141,812,122,965 | 234,487,917,031 | 376,300,039,996 |
| 당기총포괄손익 : | ||||||||
| 연결당기순이익(손실) | - | - | - | - | (27,255,738,413) | (27,255,738,413) | 25,219,016,830 | (2,036,721,583) |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | (1,175,000,112) | - | (1,175,000,112) | 435,499,376 | (739,500,736) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | (99,181,218) | 99,181,218 | - | - | - |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (451,952,309) | - | (451,952,309) | (321,102,278) | (773,054,587) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (863,643,956) | - | (863,643,956) | - | (863,643,956) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (2,589,777,595) | (27,156,557,195) | (29,746,334,790) | 25,333,413,928 | (4,412,920,862) |
| 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | - | (7,778,375,900) | (7,778,375,900) |
| 주식선택권 부여 | - | - | - | - | - | - | 3,311,569,224 | 3,311,569,224 |
| 연결실체 내 자본거래 | - | (5,093,369,431) | (31,068,511,589) | - | - | (36,161,881,020) | 35,959,576,845 | (202,304,175) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | (1,134,074,613) | (1,134,074,613) |
| 소유주와의 거래 합계 | - | (5,093,369,431) | (31,068,511,589) | - | - | (36,161,881,020) | 30,358,695,556 | (5,803,185,464) |
| 2023.12.31 (당기말) | 16,708,389,000 | 192,820,760,657 | (69,525,407,495) | (11,390,418) | (64,088,444,589) | 75,903,907,155 | 290,180,026,515 | 366,083,933,670 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 미코와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동 현금흐름 | 41,646,262,032 | 80,429,298,447 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 36 | 61,037,715,152 | 100,860,714,653 | ||
| 이자수취 | 7,167,997,531 | 3,184,071,917 | |||
| 이자지급 | (11,217,931,997) | (6,305,845,662) | |||
| 법인세납부 | (15,341,518,654) | (17,309,642,461) | |||
| Ⅱ.투자활동 현금흐름 | (87,245,250,169) | (129,102,451,346) | |||
| 배당금의 수취 | 29,917,809 | 119,200,000 | |||
| 금융상품의 감소 | 97,677,322,981 | 117,763,905,841 | |||
| 대여금의 감소 | 9,194,108,946 | 865,104,696 | |||
| 보증금의 감소 | 331,652,446 | 822,247,574 | |||
| 유형자산의 처분 | 1,362,026,478 | 278,063,208 | |||
| 무형자산의 처분 | 281,818,182 | 736,000,000 | |||
| 관계기업투자주식의 처분 | 596,000,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 1,661,271,802 | 1,328,608,698 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 1,197,000,000 | - | |||
| 정부보조금의 증가 | 1,594,088,766 | 677,566,588 | |||
| 매각예정자산에 대한 선수금의 수취 | 1,976,000,000 | - | |||
| 연결범위변동으로 인한 현금유출입 | 13,466,516,441 | 10,372,366,443 | |||
| 금융상품의 증가 | (85,309,300,000) | (144,310,834,419) | |||
| 파생상품의 증가 | (250,000) | - | |||
| 대여금의 증가 | (59,261,581,000) | (2,809,000,000) | |||
| 보증금의 증가 | (777,492,924) | (1,496,499,637) | |||
| 유형자산의 취득 | (47,638,252,669) | (51,723,483,609) | |||
| 무형자산의 취득 | (1,029,100,692) | (270,799,258) | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | (11,813,624,945) | (35,400,178,700) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (10,783,371,790) | (26,049,318,771) | |||
| 정부보조금의 감소 | - | (5,400,000) | |||
| Ⅲ.재무활동 현금흐름 | 83,847,362,457 | (2,119,555,574) | |||
| 정부보조금의 수취 | 84,141,183 | 113,713,018 | |||
| 단기차입금의 증가 | 84,852,993,036 | 61,949,600,000 | |||
| 장기차입금의 증가 | 94,177,312,000 | 13,479,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 25,000,000,000 | |||
| 교환사채의 발행 | - | 29,000,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | 153,430,000 | 635,265,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (64,458,463,029) | (40,430,790,209) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (19,421,550,387) | (13,764,234,216) | |||
| 장기차입금의 상환 | (666,640,000) | (28,462,324,768) | |||
| 신주인수권부사채의 상환 | - | (7,500,000,000) | |||
| 전환사채의 상환 | - | (12,500,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (2,804,672,128) | (2,826,451,564) | |||
| 임대보증금의 감소 | (11,760,000) | (993,265,000) | |||
| 자기주식 취득 | - | (5,954,027,272) | |||
| 배당금 지급 | (7,778,375,900) | (5,601,991,810) | |||
| 기타차입부채의 상환 | - | (14,264,048,753) | |||
| 장기예수금의 감소 | (279,052,318) | - | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가(감소) | 36 | 38,248,374,320 | (50,792,708,473) | ||
| Ⅴ.기초 현금및현금성자산 | 36 | 131,960,647,862 | 180,517,871,638 | ||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 323,339,340 | 2,235,484,697 | |||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 170,532,361,522 | 131,960,647,862 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 25(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 24(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 미코와 그 종속기업 |
1. 일반사항
1-1 지배기업의 개요
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 미코(이하 "지배기업")는 1999년 7월 16일 설립되어 2002년 1월 15일 한국거래소 코스닥시장에 등록하였습니다. 지배기업은 반도체 부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며,본사 및 공장은 경기도 안성시 대덕면 모산로 53에 위치하고 있습니다. 2013년 7월 8일자로 지배기업은 상호를 주식회사 코미코에서 주식회사 미코로 변경하였으며, 2013년 8월 12일에 주식회사 코미코를 설립하여 정밀 세정부문을 물적분할하고, 2020년 2월 1일에 주식회사 미코세라믹스를 설립하여 반도체 장비용 세라믹 부품 제조,판매부문을 물적분할하였으며, 2021년 1월 1일에 주식회사 미코파워를 설립하여 고체산화물 연료전지 사업부분을 물적분할하였습니다.
지배기업의 설립시 자본금은 5천만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 16,708백만원이며, 보고기간종료일 현재 주식의 분포상황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| 전선규 | 5,043,528 | 15.09 | 5,043,528 | 15.09 |
| (주)미코네트웍스 | 913,770 | 2.73 | 913,770 | 2.73 |
| 노현영 | 583,947 | 1.75 | 583,947 | 1.75 |
| 기타임원 등 | 115,111 | 0.34 | 115,111 | 0.34 |
| 자기주식 | 1,920,681 | 5.75 | 1,920,681 | 5.75 |
| 기타 소액주주 | 24,839,741 | 74.34 | 24,839,741 | 74.34 |
| 합 계 | 33,416,778 | 100.00 | 33,416,778 | 100.00 |
1-2 종속기업의 개요
1) 종속기업의 내역
보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업", 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 당기말 지분율(%) | 전기말 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업종 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 종속기업 | 지배기업 | 종속기업 | ||||
| (주)코미코(주1) | 41.42 | - | 38.82 | - | 한국 | 12월 | 반도체 관련 부품의 정밀 세정업 |
| KoMiCo Technology, Inc.(주2) | - | 100.00 | - | 100.00 | 미국 | 12월 | 반도체 관련 부품의 정밀 세정업 |
| KoMiCo Hillsboro LLC(주2) | - | 100.00 | - | 100.00 | 미국 | 12월 | 반도체 관련 부품의 정밀 세정업 |
| KoMiCo Phoenix LLC(주2) | - | 100.00 | - | 100.00 | 미국 | 12월 | 반도체 관련 부품의 정밀 세정업 |
| KoMiCo Technology (Wuxi) Ltd.(주2) | - | 100.00 | - | 100.00 | 중국 | 12월 | 반도체 관련 부품의 정밀 세정업 |
| KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.(주2) | - | 100.00 | - | 100.00 | 중국 | 12월 | LCD 관련 부품 재생업 |
| KoMiCo Technology Taiwan Ltd.(주2) | - | 100.00 | - | 100.00 | 대만 | 12월 | 반도체 관련 부품의 정밀 세정업 |
| KoMiCo Technology Singapore Pte. Ltd.(주2) | - | 100.00 | - | 100.00 | 싱가폴 | 12월 | 반도체 관련 부품의 정밀 세정업 |
| (주)미코세라믹스(주3) | 7.66 | 47.84 | 55.50 | - | 한국 | 12월 | 반도체 관련 부품업 |
| (주)미코파워 | 82.22 | - | 82.22 | - | 한국 | 12월 | 고체산화물 연료전지 제조업 |
| MiCo IVD Holdings LLC(주4) | - | - | 79.19 | - | 미국 | 12월 | 투자 |
| MiCo NTH Investment LLC(주5) | - | - | 70.67 | - | 미국 | 12월 | 투자 |
| New Target Health, Inc.(주5) | - | - | - | 71.43 | 미국 | 12월 | 투자 |
| Target Health LLC(주5) | - | - | - | 100.00 | 미국 | 12월 | 임상시험연구 |
| (주)미코하이테크(구, (주)삼양세라텍)(주6) | 60.00 | - | - | - | 한국 | 12월 | 세라믹 공정장비 제작 |
| (주1) | 연결실체는 주요 관련활동에 대한 의결권을 보유하고 있으므로, 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하였습니다. |
| (주2) | KoMiCo Technology, Inc. 등 7개 해외종속기업은 지배기업이 (주)코미코를 경유하여,KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.는 KoMiCo Technology (Wuxi) Ltd.를 경유하여, KoMiCo Hillsboro LLC, KoMiCo Phoenix LLC는 KoMiCo Technology, Inc.를 경유하여 간접적으로 지배하고 있습니다. |
| (주3) | 당기 중 지배기업이 (주)코미코로 (주)미코세라믹스의 보통주 2,605,639주(47.84%)를 매각하여, 지배기업이 (주)코미코를 경유하여 간접적으로 지배하고 있습니다. |
| (주4) | 당기 중 지배기업이 MiCo IVD Holdings LLC의 지분 전체(79.19%)를 매각하면서, 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (주5) | 당기 중 지배기업이 관계기업인 (주)미코바이오메드에게 MiCo NTH Investment LLC의지분 전체(70.67%)를 매각하면서 MiCo NTH Investment LLC와 그 종속기업에 대한 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (주6) | 당기 중 인수하여 종속기업으로 편입되었습니다. |
2) 연결대상범위의 변동
당기 및 전기 중 연결대상에서 편입되거나 제외된 기업과 그 내역은 다음과 같습니다
| <당기> |
| 구 분 | 종속기업명 | 사유 |
|---|---|---|
| 당기 편입 | (주)미코하이테크(구, (주)삼양세라텍) | 신규 취득 |
| 당기 제외 | MiCo IVD Holdings LLC | 지분 매각 |
| 당기 제외 | MiCo NTH Investment LLC | 지분 매각 |
| 당기 제외 | New Target Health, Inc. | 지분 매각 |
| 당기 제외 | Target Health LLC | 지분 매각 |
| <전기> |
| 구 분 | 종속기업명 | 사유 |
|---|---|---|
| 전기 편입 | MiCo IVD Holdings LLC | 신규 설립 |
| 전기 편입 | MiCo NTH Investment LLC | 신규 설립 |
| 전기 편입 | KoMiCo Phoenix LLC | 신규 설립 |
| 전기 편입 | New Target Health, Inc. | 신규 설립 |
| 전기 편입 | Target Health LLC | 신규 취득 |
| 전기 제외 | 合肥高美可科技有限公司 | 청산 소멸 |
3) 종속기업의 요약재무정보
당기말 및 당기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
| <당기말/당기> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순이익 (손실) | 당기총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)코미코(주1) | 371,116,005 | 146,472,054 | 126,818,178 | 33,549,213 | 35,209,023 |
| KoMiCo Technology Inc | 101,906,581 | 12,522,863 | 49,211,100 | 9,282,473 | 10,146,118 |
| KoMiCo Hillsboro LLC | 50,207,703 | 37,512,435 | 4,696,784 | (10,501,501) | (9,977,328) |
| KoMiCo Phoenix LLC | 642,892 | - | - | - | 11,019 |
| KoMiCo Technology Taiwan Ltd. | 29,130,841 | 6,000,229 | 17,378,309 | 944,363 | 1,331,305 |
| KoMiCo Technology (Wuxi) Ltd. | 49,609,737 | 12,191,606 | 35,992,936 | 3,933,481 | 3,753,868 |
| KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd. | 12,049,969 | 1,494,084 | 14,786,614 | 1,054,129 | 1,029,127 |
| KoMiCo Technology Singapore Pte.Ltd. | 4,299,419 | 12,193,149 | 7,299,633 | (1,639,319) | (1,726,757) |
| (주)미코세라믹스 | 250,980,595 | 106,693,891 | 128,252,813 | 42,068,370 | 41,367,867 |
| (주)미코파워 | 46,118,305 | 15,189,197 | 8,394,558 | (11,717,137) | (11,763,276) |
| MiCo IVD Holdings LLC(주2) | - | - | - | (10,040,966) | (9,382,884) |
| MiCo NTH Investment LLC(주1,2) | - | - | - | (621) | 165,132 |
| New Target Health, Inc.(주2) | - | - | 175,006 | (319,113) | (174,497) |
| Target Health LLC(주2) | - | - | 5,529,654 | (6,943,390) | (6,829,256) |
| (주)미코하이테크(구, (주)삼양세라텍)(주3) | 18,166,359 | 12,701,748 | 2,891,918 | (840,040) | (1,016,905) |
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 | 현금및현금성자산의증감 |
|---|---|---|---|---|
| (주)코미코(주1) | 32,924,274 | (112,759,893) | 89,659,681 | 9,824,062 |
| KoMiCo Technology Inc | 14,453,139 | (20,674,099) | (1,792,699) | (8,013,659) |
| KoMiCo Hillsboro LLC | (3,292,616) | (1,010,749) | 3,903,704 | (399,661) |
| KoMiCo Phoenix LLC | - | - | - | - |
| KoMiCo Technology Taiwan Ltd. | 4,158,983 | (771,923) | (4,068,000) | (680,940) |
| KoMiCo Technology (Wuxi) Ltd. | 5,725,865 | (940,727) | (5,840,071) | (1,054,933) |
| KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd. | 277,945 | 3,327,430 | (2,042,089) | 1,563,286 |
| KoMiCo Technology Singapore Pte.Ltd. | (232,089) | (151,646) | (787,965) | (1,171,700) |
| (주)미코세라믹스 | 36,429,344 | (8,191,186) | 16,195,814 | 44,433,972 |
| (주)미코파워 | (14,415,915) | 1,747,565 | (1,429,576) | (14,097,926) |
| MiCo IVD Holdings LLC(주2) | (1,666,535) | - | - | (1,666,535) |
| MiCo NTH Investment LLC(주1,2) | (621) | - | - | (621) |
| New Target Health, Inc.(주2) | 871,135 | (3,095,831) | - | (2,224,696) |
| Target Health LLC(주2) | (7,301,213) | - | 7,200,006 | (101,207) |
| (주)미코하이테크(구, (주)삼양세라텍)(주3) | (1,570,527) | (102,048) | 3,881,559 | 2,208,984 |
| (주1) | 별도재무제표 기준입니다. |
| (주2) | 지배력 상실 시점 이전의 경영성과만을 연결범위에 포함하였습니다. |
| (주3) | 지배력 획득 시점 이후의 경영성과만을 연결범위에 포함하였습니다. |
전기말 및 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
| <전기말/전기> | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순이익 (손실) | 당기총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)코미코(주1) | 328,965,330 | 70,279,471 | 146,833,923 | 41,966,780 | 43,142,928 |
| KoMiCo Technology, Inc | 89,952,876 | 8,946,262 | 52,804,650 | 13,895,400 | 16,431,448 |
| KoMiCo Hillsboro LLC | 55,854,476 | 33,181,881 | 161,597 | (6,755,741) | (4,760,162) |
| KoMiCo Phoenix LLC | 631,873 | - | - | (1,812) | (29,977) |
| KoMiCo Technology Taiwan | 33,327,396 | 10,355,544 | 25,869,710 | 5,237,277 | 4,319,077 |
| KoMiCo Technology (Wuxi) Ltd. | 52,721,314 | 14,542,180 | 46,084,992 | 4,744,996 | 3,714,593 |
| KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd. | 13,609,698 | 2,364,779 | 19,919,693 | 2,792,157 | 2,416,039 |
| KoMiCo Technology Singapore. Ltd | 6,475,724 | 12,642,695 | 7,966,860 | (509,650) | (865,715) |
| 合肥高美可科技有限公司(주2) | - | - | - | 155 | 8,124 |
| (주)미코세라믹스 | 180,708,409 | 74,295,350 | 121,827,425 | 21,152,485 | 22,664,611 |
| (주)미코파워 | 53,081,433 | 12,750,208 | 3,668,400 | (9,751,518) | (9,481,916) |
| MiCo IVD Holdings LLC(주3) | 30,827,390 | 152,076 | - | (31,633,453) | (29,953,486) |
| MiCo NTH Investment LLC(주1,3) | 9,504,473 | - | - | (293) | 216,473 |
| New Target Health, Inc.(주3) | 8,280,415 | 211,998 | 180,014 | (5,260,788) | (5,267,857) |
| Target Health LLC(주4) | 5,703,446 | 3,597,518 | 545,141 | (414,819) | (532,290) |
| (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 | 현금및현금성자산의증감 |
|---|---|---|---|---|
| (주)코미코(주1) | 47,984,554 | (41,021,420) | (17,456,954) | (10,493,820) |
| KoMiCo Technology, Inc | 17,585,676 | (18,893,667) | (1,298,836) | (2,606,827) |
| KoMiCo Hillsboro LLC | (5,390,721) | (6,871,027) | 12,905,555 | 643,807 |
| KoMiCo Phoenix LLC | (1,812) | - | 645,975 | 644,163 |
| KoMiCo Technology Taiwan | 6,981,290 | (5,778,066) | (2,320,375) | (1,117,151) |
| KoMiCo Technology (Wuxi) Ltd. | 8,308,359 | 3,421,086 | (24,414,580) | (12,685,135) |
| KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd. | 6,219,467 | (2,697,757) | (5,825,460) | (2,303,750) |
| KoMiCo Technology Singapore. Ltd | 311,098 | (582,272) | 511,148 | 239,974 |
| 合肥高美可科技有限公司(주2) | (1,429) | - | (233,458) | (234,887) |
| (주)미코세라믹스 | 21,082,699 | (38,939,691) | 7,837,671 | (10,019,321) |
| (주)미코파워 | (13,716,868) | (5,821,064) | (327,237) | (19,865,169) |
| MiCo IVD Holdings LLC(주3) | (1,966,857) | (58,632,350) | 60,628,800 | 29,593 |
| MiCo NTH Investment LLC(주1,3) | (293) | (9,502,102) | 9,288,000 | (214,395) |
| New Target Health, Inc.(주3) | (2,865,284) | (4,562,280) | 9,715,042 | 2,287,478 |
| Target Health LLC(주4) | (712,026) | - | 760,380 | 48,354 |
| (주1) | 별도재무제표 기준입니다. |
| (주2) | 合肥高美可科技有限公司는 2022년 05월 27일 청산되었습니다. |
| (주3) | 전기 중 신규설립되었습니다. New Target Health, Inc는 미코 NTH Investment LLC를 경유하여 간접적으로 지배하고 있습니다. |
| (주4) | 전기 중 dMED로부터 인수하여 종속기업로 편입되었습니다. Target Health LLC은 New Target Health, Inc를 경유하여 간접적으로 지배하고 있습니다. |
2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책의 변경
2-1-1 재무제표 작성기준
연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산, 조건부대가를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2-1-2 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2-2 중요한 회계정책2-2-1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2-2-2 관계기업 및 공동기업 투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업및공동기업지분법손상차손'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-2-3 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있습니다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-2-4 공정가치 측정
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-2-5 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 세라믹 소재 기술 기반의 반도체 및 디스플레이 장비 소재 부품을 고객에게 판매하는 사업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 임가공 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 반도체 및 디스플레이 장비 소재 부품의 판매
반도체 및 디스플레이 장비 소재 부품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 소재 및 부품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다.
연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증). 반도체 및 디스플레이 장비 소재 부품 판매의 거래가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게지급할 대가를 고려합니다.
① 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 반도체 및 디스플레이 장비 소재 부품은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.
ㆍ반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
ㆍ수량 리베이트
연결기업은 특정 고객에게 계약에서 정한 한도를 초과 구매하는 경우 이전 구매 수량에까지 소급하여 수량 리베이트를 제공합니다. 리베이트는 고객이 지급할 금액에서 차감됩니다. 미래에 예상되는 리베이트에 대한 변동대가를 추정하기 위해 연결기업은 수량 기준이 하나만 있는 계약에는 가능성이 가장 높은 방법을 적용하고 복수의 수량 기준이있는 계약에는 기댓값 방법을 적용합니다. 연결기업은 변동대가를 가장 잘 예측할 수 있는 방법을 선택하는 주요 요소로서 계약에 있는 수량 기준의 개수를 고려합니다. 연결기업은 변동대가 제약에 대한 요구사항을 적용해서 미래에 예상되는 리베이트에 대한 환불부채를 인식합니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.
② 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
연결기업은 고객 맞춤화된 반도체 및 디스플레이 장비 소재 부품 매출에 장기 선수금을 수령합니다. 이 계약의 거래가격은 유의적인 금융요소를 반영하기 위해 계약 개시시점에 연결기업과 고객이 별도의 금융 약정을 체결한다면 반영되었을 이자율로 할인되었습니다.
③ 보증 의무
연결기업은 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부 채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
(2) 임가공 용역
연결기업은 반도체 및 디스플레이 장비 소재를 가공하여 고객에게 납품하는 계약을 체결하였습니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 연결기업은 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 연결기업이 그 재화나 용역을 통제한다면 연결기업은 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 연결기업이 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이라면 연결기업은 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다.
(3) 계약 잔액
① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약자산은 손상평가를 합니다.
② 매출채권
무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다.
③ 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채
① 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
② 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 보고기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
③ 계약체결 증분원가
연결기업은 설비와 설치용역을 함께 판매하는 각각의 계약에 대해 영업사원에게 판매수수료를 지급합니다. 연결기업은 계약체결 증분원가인 판매수수료를 (종업원 급여와 매출원가 일부를 포함하여) 발생시점에 즉시 비용처리를 허용하는 선택적인 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 연결기업이 해당 자산을 인식하더라도 상각기간이 1년 이하이기 때문입니다.
2-2-6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2-2-7 법인세(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(3) 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 기타유동자산(부채)에 포함되어 있습니다.
2-2-8 외화환산
연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(1) 거래와 잔액
연결기업은 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
(2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
2-2-9 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않으며, 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로표시하고 있습니다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.
2-2-10 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-2-11 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
| 건 물 | 30년 |
| 구 축 물 | 15년 |
| 기계장치 | 8~10년 |
| 차량운반구 등 기타유형자산 | 5~10년 |
| 금융리스자산 | 8년 |
연결기업은 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 연결기업은 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결기업은 기후 관련 법률 및 규제가 연결기업의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결기업의 건물과 설비에 추가적인에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2-2-12 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 연결기업이 리스이용자인 경우
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-2-19 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2) 연결기업이 리스제공자인 경우
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2-2-13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2-2-14 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니 다.
2-2-15 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
1) 연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.
연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
| 영업권 | 비한정 | - |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
| 기타의무형자산 | 5년 | 정액법 |
2-2-16 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-2-5 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재분류하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재분류하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
연결기업의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권및기타채권에 포함된 임직원 대여금을 포함합니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재분류됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되 나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(3) 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결기업이 금융자산 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 6
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권및기타채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.2) 금융부채
(1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
(3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-2-17 파생금융상품과 위험회피회계1) 최초 인식 및 후속 측정
연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 영(0)보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 영(0)보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않습니다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같습니다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
(1) 공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.
연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
(3) 해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
2-2-18 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.
2-2-19 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
연결기업은 매 보고기간 및 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간 및 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
연결기업은 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함합니다. .
2-2-20 현금및현금성자산
재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2-2-21 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2-2-22 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2-2-23 종업원급여
(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여① 확정기여제도확정기여제도는 연결기업이 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결기업의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결기업과 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결기업이 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.2-2-24 주식기준보상거래(1) 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(2) 현금결제형 주식기준보상거래연결기업은 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다.
2-3 회계정책 및 공시사항의 변경2-3-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 2023년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항 중 제1001호 '재무제표 표시'를 제외하고는 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다.이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정 치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 연결기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결기업의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 연결기업은 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제 정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세자산/부채를 인식/공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는 데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결기업의 연결매출은 750백만유로 미만이므로 필라2 모범규칙 적용범위에 포함되지 않으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ차입 약정으로 인해 발생한 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 기업이 그 부채를 비 유동으로 분류하는 경우가 있을 수 있음
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용이 가능합니다. 연결기업은 현재 이 개정사항을 조기적용하였습니다. 2-3-2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 하고, 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 이 개정사항은 연결기업 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급 자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용되고 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결기업 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.
3-1 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자인 경우
연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
연결기업은 짧은 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장선택권을 행사하지 않으므로차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
3-2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 유의적인 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(2) 매출채권의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 8. 기타금융자산에 공시됩니다.
(3) 퇴직급여제도
확정급여제도는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인 율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
(4) 주식기준보상
연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 연결기업은 최초에 이항모형을 사용하여 종업원과의 현금결제형 거래의 보상원가를 측정하여 발생한 부채의 공정가치를 결정합니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 이를위해서는 각 보고기간 말에 사용한 추정치의 재평가가 필요합니다.
(5) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.
(6) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
4. 금융상품의 범주별 내역
4-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 매출채권및기타채권 | - | - | 103,141,234 | 103,141,234 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 35,627,840 | 35,627,840 |
| 소 계 | - | - | 138,769,074 | 138,769,074 |
| 비유동자산 | ||||
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 6,510,496 | 6,510,496 |
| 기타비유동금융자산 | 49,805,124 | 1,055 | - | 49,806,179 |
| 소 계 | 49,805,124 | 1,055 | 6,510,496 | 56,316,675 |
| 합 계 | 49,805,124 | 1,055 | 145,279,570 | 195,085,749 |
상기 금액은 재무상태표의 유동자산과 비유동자산에 포함된 금융자산의 합계입니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 매출채권및기타채권 | - | - | 59,358,105 | 59,358,105 |
| 기타유동금융자산 | - | 1,330,000 | 48,062,202 | 49,392,202 |
| 소 계 | - | 1,330,000 | 107,420,307 | 108,750,307 |
| 비유동자산 | ||||
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 2,857,805 | 2,857,805 |
| 기타비유동금융자산 | 38,753,280 | 1,055 | - | 38,754,335 |
| 소 계 | 38,753,280 | 1,055 | 2,857,805 | 41,612,140 |
| 합 계 | 38,753,280 | 1,331,055 | 110,278,112 | 150,362,447 |
상기 금액은 재무상태표의 유동자산과 비유동자산에 포함된 금융자산의 합계입니다.
4-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 과 목 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 32,493,401 | 32,493,401 |
| 단기차입금 | - | 130,138,650 | 130,138,650 |
| 유동성장기차입금 | - | 19,846,220 | 19,846,220 |
| 전환사채 및 교환사채 | - | 35,652,207 | 35,652,207 |
| 기타금융부채 | 15,852,572 | 249,361 | 16,101,933 |
| 소 계 | 15,852,572 | 218,379,839 | 234,232,411 |
| 비유동부채 | |||
| 장기차입금 | - | 140,439,880 | 140,439,880 |
| 소 계 | - | 140,439,880 | 140,439,880 |
| 합 계 | 15,852,572 | 358,819,719 | 374,672,291 |
상기 금액은 연결재무상태표의 유동부채와 비유동부채에 포함된 금융부채의 합계입니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 과 목 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 31,892,942 | 31,892,942 |
| 단기차입금 | - | 113,711,385 | 113,711,385 |
| 유동성장기차입금 | - | 14,162,322 | 14,162,322 |
| 기타금융부채 | 2,340,312 | 99,805 | 2,440,117 |
| 소 계 | 2,340,312 | 159,866,454 | 162,206,766 |
| 비유동부채 | |||
| 장기차입금 | - | 63,871,240 | 63,871,240 |
| 전환사채 및 교환사채 | - | 31,218,249 | 31,218,249 |
| 기타비유동금융부채 | 13,927,720 | 100,000 | 14,027,720 |
| 소 계 | 13,927,720 | 95,189,489 | 109,117,209 |
| 합 계 | 16,268,032 | 255,055,943 | 271,323,975 |
상기 금액은 연결재무상태표의 유동부채와 비유동부채에 포함된 금융부채의 합계입니다.
4-3 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 | ||
| 금융상품평가이익 | - | 2,175,233 |
| 파생상품평가이익(주1) | 2,421,385 | 463,862 |
| 파생상품평가손실(주1) | (2,569,643) | (4,914,664) |
| 파생상품처분손실 | - | (2,102,800) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 18,282,670 | (9,051,034) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | - | 40,973 |
| 배당금수익 | - | 79,200 |
| 상각후원가측정금융자산/부채 | ||
| 이자수익 | 8,439,681 | 3,705,726 |
| 이자비용 | (16,169,548) | (9,953,676) |
| 투자자산처분손실 | - | (95,611) |
| 사채상환손실 | - | (32,049) |
| 기타채권처분이익 | 661,894 | - |
| 외환차손익 | 965,621 | 2,009,620 |
| 외화환산손익 | (888,028) | (2,087,930) |
| 대손상각비 | (573,278) | (687,922) |
| 기타의대손충당금환입(기타의대손상각비) | 90,489 | (282,961) |
| 합 계 | 10,661,243 | (20,734,033) |
| (주1) | 제3자 지정 매도청구권(Call Option) 파생상품자산 및 부채로부터 발생한 파생상품평가손실은 1,594,267천원입니다(주석 18, 19 참고). |
5. 공정가치
5-1 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 내용은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치(주1) | 장부금액 | 공정가치(주1) | |
| 자산 | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | 588,833 | 588,833 | 1,204,825 | 1,204,825 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 49,216,291 | 49,216,291 | 37,548,456 | 37,548,456 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 1,055 | 1,055 | 1,331,055 | 1,331,055 |
| 합 계 | 49,806,179 | 49,806,179 | 40,084,336 | 40,084,336 |
| 부채 | ||||
| 기타금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 15,852,572 | 15,852,572 | 16,268,031 | 16,268,031 |
| 합 계 | 15,852,572 | 15,852,572 | 16,268,031 | 16,268,031 |
| (주1) | 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융상품은 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다. |
5-2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 | 내용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 |
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | - | - | 588,833 | 588,833 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 49,216,291 | 49,216,291 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 1,055 | 1,055 |
| 부채 | ||||
| 기타금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 15,852,572 | 15,852,572 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 1,330,000 | 1,055 | 1,331,055 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 38,753,280 | 38,753,280 |
| 부채 | ||||
| 기타금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | - | 16,268,031 | 16,268,031 |
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 사이의 유의적인 변동은 없었습니다.
5-3 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| <당기말> | (단위 : USD, 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | '수준 3'투입변수 | 투입변수 범위(가중평균) |
| 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 스페클립스(주) 상환전환우선주 | 2,218,631 | 이항모형 | 기초자산가치 | 2,792원 |
| 변동성 | 77.07% | |||
| (주)미코 제13회 전환사채(매도청구권)(주1) | 586,539 | 이항모형 | 기초자산가치 | 9,080원 |
| 변동성 | 56.87% | |||
| (주)미코 제16회 교환사채(매도청구권)(주1) | 2,294 | 이항모형 | 기초자산가치 | 36,111원 |
| 변동성 | 35.40% | |||
| KC그린홀딩스 무보증 사모 전환사채5회 | 9,125,916 | 이항모형 | 기초자산가치 | 3,510원 |
| 변동성 | 71.40% | |||
| (주)코마테크놀로지 상환전환우선주(주2) | 34,185,794 | 이항모형 | 기초자산가치 | 260,000원 |
| 변동성 | 43.04% | |||
| 인터밸류 고급기술인력창업1호 | 200,000 | (주3) | 장부금액 | - |
| 인터밸류5호 Next Unicorn 청년창업 | 559,013 | (주3) | 장부금액 | - |
| (주)퓨처플레이 | 197,863 | (주3) | 장부금액 | - |
| (주)뉴아인 | 82,016 | (주3) | 장부금액 | - |
| 시에라구독경제사모투자 합자회사 | 2,500,000 | (주3) | 장부금액 | - |
| 기계설비건설공제조합 | 49,772 | (주3) | 장부금액 | - |
| 전기공사공제조합 | 71,259 | (주3) | 장부금액 | - |
| 자본재공제조합 | 26,027 | (주3) | 장부금액 | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | ||||
| (주)피에스티 | 1,055 | (주3) | 장부금액 | - |
| 부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| (주)미코 제13회 전환사채(조기상환권) | 6,993,085 | BDT 모형 | 할인율 | 8.17% |
| 변동성 | 21.19% | |||
| (주)미코 제16회 교환사채(조기상환권) | 7,806,200 | BDT모형 | 할인율 | 8.12% |
| 변동성 | 21.75% | |||
| KC그린홀딩스(주) 전환사채(매도청구권)(주1) | 978,276 | 이항모형 | 기초자산가치 | 3,510원 |
| 변동성 | 71.40% | |||
| MiCo IVD Holdings LLC PRS(풋옵션)(주4) | 75,011 | 이항모형 | 기초자산가치 | USD 0.43 |
| 변동성 | 88.06% | |||
| (주1) | 제3자 매도청구권으로 인한 파생상품자산 및 부채입니다(주석 18, 19 참고). |
| (주2) | 당기 중 (주)코마테크놀로지에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 18,471,415천원을 인식하였습니다. |
| (주3) | 장부가액(취득가액)이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다. |
| (주4) | 당기 중 종속기업투자주식 매각과 관련하여 발생한 것입니다(주석 23-6 참고). |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | '수준 3'투입변수 | 투입변수 범위(가중평균) |
| 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 스페클립스(주) 상환전환우선주 | 2,699,601 | 이항모형 | 기초자산가치 | 3,859원 |
| 변동성 | 87.57% | |||
| (주)앱솔로지 상환전환우선주 | 3,150,183 | 이항모형 | 기초자산가치 | 108,236원 |
| 변동성 | 57.56% | |||
| (주)미코 제13회 전환사채(매도청구권)(주1) | 607,680 | 이항모형 | 기초자산가치 | 7,330원 |
| 변동성 | 58.94% | |||
| (주)미코 제16회 교환사채(매도청구권)(주1) | 597,144 | 이항모형 | 기초자산가치 | 44,821원 |
| 변동성 | 59.22% | |||
| (주)코마테크놀로지 상환전환우선주 | 15,714,379 | 이항모형 | 기초자산가치 | 115,918원 |
| 변동성 | 45.60% | |||
| Trinity Biotech PLC 전환사채 | 15,104,413 | 이항모형 | 기초자산가치 | USD 0.99 |
| 변동성 | 67.58% | |||
| 인터밸류 고급기술인력창업1호 | 200,000 | (주2) | 기초자산가치 | - |
| 인터밸류5호 Next Unicorn 청년창업 | 400,000 | (주2) | 기초자산가치 | - |
| (주)퓨처플레이 | 197,863 | (주2) | 장부금액 | - |
| (주)뉴아인 | 82,015 | (주2) | 장부금액 | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | ||||
| (주)피에스티 | 1,055 | (주2) | 장부금액 | - |
| 부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| (주)미코세라믹스 신주인수권부사채(풋옵션) | 2,340,312 | 이항모형 | 기초자산가치 | 35,247원 |
| 변동성 | 44.25% | |||
| (주)미코 제13회 전환사채(조기상환권) | 6,567,470 | BDT 모형 | 할인율 | 9.23% |
| 변동성 | 35.66% | |||
| (주)미코 제16회 교환사채(조기상환권) | 7,360,249 | BDT모형 | 할인율 | 9.23% |
| 변동성 | 35.66% | |||
| (주1) | 제3자 매도청구권으로 인한 파생상품자산 및 부채입니다(주석 18 참고). |
| (주2) | 장부가액(취득가액)이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다. |
6. 매출채권 및 기타채권
6-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부가액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부가액 | |
| 유동자산 | ||||||
| 매출채권 | 46,637,158 | (2,251,726) | 44,385,432 | 50,534,634 | (1,891,225) | 48,643,409 |
| 단기대여금(주1) | 50,192,440 | (239,150) | 49,953,290 | 5,143,154 | (2,620,000) | 2,523,154 |
| 미수금 | 7,511,842 | (264,478) | 7,247,364 | 7,792,444 | (274,118) | 7,518,326 |
| 미수수익(주1) | 1,339,950 | (22,198) | 1,317,752 | 529,874 | (57,708) | 472,166 |
| 보증금 | 237,396 | - | 237,396 | 201,050 | - | 201,050 |
| 소 계 | 105,918,786 | (2,777,552) | 103,141,234 | 64,201,156 | (4,843,051) | 59,358,105 |
| 비유동자산 | ||||||
| 장기대여금 | 4,650,664 | - | 4,650,664 | 1,316,860 | - | 1,316,860 |
| 보증금 | 1,859,832 | - | 1,859,832 | 1,540,944 | - | 1,540,944 |
| 소 계 | 6,510,496 | - | 6,510,496 | 2,857,804 | - | 2,857,804 |
| 합 계 | 112,429,282 | (2,777,552) | 109,651,730 | 67,058,960 | (4,843,051) | 62,215,909 |
| (주1) | 당기 중 (주)지오엠씨의 대여금 채권을 관계기업인 (주)미코바이오메드에게 매각하였습니다. |
6-2 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,843,051 | 3,706,440 |
| 대손상각비 | 482,789 | 990,883 |
| 특수관계자간 채권 및 충당금 인수 | (2,335,510) | - |
| 제각 | (111,840) | - |
| 연결범위변동 | (152,345) | - |
| 환율변동효과 | 51,407 | 145,728 |
| 기말 | 2,777,552 | 4,843,051 |
6-3 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니 다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 60일 이내 | 6개월 이하 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 38,094,708 | 5,665,312 | 871,326 | 2,005,812 | 46,637,158 |
| 기타채권(주1) | 8,066,033 | 50,026,056 | 3,734,156 | 4,012,779 | 65,839,024 |
| 합 계 | 46,160,741 | 55,691,368 | 4,605,482 | 6,018,591 | 112,476,182 |
| 현재가치할인차금 | - | - | - | (46,900) | (46,900) |
| 차감 계 | 46,160,741 | 55,691,368 | 4,605,482 | 5,971,691 | 112,429,282 |
| 대손충당금 | (52,438) | (43,464) | (202,724) | (2,478,926) | (2,777,552) |
| 순 장부가액 | 46,108,303 | 55,647,904 | 4,402,758 | 3,492,765 | 109,651,730 |
| (주1) | 기타채권의 만기는 1년 이상입니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 60일 이내 | 6개월 이하 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 42,810,711 | 5,755,470 | 1,121,127 | 847,326 | 50,534,634 |
| 기타채권(주1) | 7,010,084 | 3,545,588 | 2,060,186 | 3,924,277 | 16,540,135 |
| 합 계 | 49,820,795 | 9,301,058 | 3,181,313 | 4,771,603 | 67,074,769 |
| 현재가치할인차금 | (2,194) | (4,415) | 4,814 | (14,014) | (15,809) |
| 차감 계 | 49,818,601 | 9,296,643 | 3,186,127 | 4,757,589 | 67,058,960 |
| 대손충당금 | (390,657) | (294,533) | (694,220) | (3,463,641) | (4,843,051) |
| 순 장부가액 | 49,427,944 | 9,002,110 | 2,491,907 | 1,293,948 | 62,215,909 |
| (주1) | 기타채권의 만기는 1년 이상입니다. |
7. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 3,024,037 | (766,368) | 2,257,669 | 3,209,783 | (560,009) | 2,649,774 |
| 제품 | 21,864,872 | (468,754) | 21,396,118 | 17,987,475 | (411,522) | 17,575,953 |
| 재공품 | 19,165,395 | (981,770) | 18,183,625 | 11,317,382 | (550,002) | 10,767,380 |
| 원재료 | 17,034,525 | (1,728,958) | 15,305,567 | 14,586,486 | (830,956) | 13,755,530 |
| 미착품 | 108,899 | - | 108,899 | 45,414 | - | 45,414 |
| 합 계 | 61,197,728 | (3,945,850) | 57,251,878 | 47,146,540 | (2,352,489) | 44,794,051 |
한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 868,599천원(전기: 재고자산평가손실충당금환입 101,979천원)입니다.
8. 기타금융자산
8-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산과 기타비유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타금융자산: | ||
| 상각후원가측정금융자산(주1) | 35,627,840 | 48,062,202 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,330,000 |
| 소 계 | 35,627,840 | 49,392,202 |
| 기타비유동금융자산: | ||
| 파생상품자산 | 588,833 | 1,204,824 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 49,216,291 | 37,548,456 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,055 | 1,055 |
| 소 계 | 49,806,179 | 38,754,335 |
| 합 계 | 85,434,019 | 88,146,537 |
| (주1) | 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. |
8-2 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 파생상품(주1) | 588,833 | 1,204,824 |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산(주2, 3, 4) | 49,216,291 | 37,548,456 |
| 합 계 | 49,805,124 | 38,753,280 |
| (주1) | 전환사채 및 교환사채에 내재된 발행자 매도청구권입니다(주석 18 참조). |
| (주2) | 당기 중 (주)앱솔로지의 상환전환우선주, (주)지오엠씨 6회 및 7회 전환사채를 관계기업인 (주)미코바이오메드에게 매각하였습니다. 또한, 당기 중 종속기업인 MiCo IVD Holdings LLC의 지분을 매각하면서, MiCo IVD Holdings LLC가 보유중이던 Trinity Biotech PLC 전환사채가 연결범위 변동으로 제외되었습니다. |
| (주3) | 당기 중 (주)앱솔로지의 RCPS, 지오엠씨 전환사채 를 관계기업 (주)미코바이오메드에매각하였으며, 처분시 공정가치에 따라 각각 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,639,579천원 및 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 426,106천원을 인식하였습니다. |
| (주4) | 연결기업은 당기 중 (주)힐세리온의 보통주 250,000주에 대한 2,000백만원의 유상증자를 하였으나, 당기 중 보통주 전부에 대한 매각계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 대체하였습니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)퓨처플레이(주1,3) | 20,700주 | - | 197,863 | 197,863 | 197,863 |
| (주)뉴아인(주1,3) | 116주 | - | 82,016 | 82,016 | 82,016 |
| 스페클립스(주) 상환전환우선주 | 618,887주 | 5.20 | 3,334,205 | 2,218,631 | 2,218,631 |
| 인터밸류 고급기술인력창업1호(주1,3) | 200좌 | 4.00 | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| 인터밸류 5호 Next Unicorn 청년창업투자조합(주1,3) | 600좌 | 3.01 | 600,000 | 559,013 | 559,013 |
| 시에라구독경제사모투자 합자회사(주1, 2) | 2,500백만좌 | 1.67 | 2,500,000 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| KC그린홀딩스(주) 무보증 사모 전환사채 5회(주2) | - | - | 6,000,000 | 9,125,916 | 9,125,916 |
| (주)코마테크놀로지 상환전환우선주 | 131,250주 | 16.80 | 10,500,000 | 34,185,794 | 34,185,794 |
| 기계설비건설공제조합(주1, 2) | 47좌 | - | 49,772 | 49,772 | 49,772 |
| 전기공사공제조합(주1, 2) | 200좌 | - | 71,100 | 71,259 | 71,259 |
| 자본재공제조합(주1) | 1,271,743좌 | 0.0088 | 20,000 | 26,027 | 26,027 |
| 합 계 | 49,216,291 | 49,216,291 | |||
| (주1) | 장부가액(취득가액)이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 신규취득하였습니다. |
| (주3) | DB비상장주식신탁 116호를 통해 보유하고 있습니다. |
| <전기말> | (단위: USD, 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)퓨처플레이 | 20,700주 | - | 197,863 | 197,863 | 197,863 |
| (주)뉴아인 | 116주 | - | 82,015 | 82,015 | 82,015 |
| 스페클립스(주) 상환전환우선주 | 618,887주 | 6.95 | 3,334,204 | 2,699,601 | 2,699,601 |
| (주)앱솔로지 상환전환우선주 | 23,897주 | 4.05 | 3,000,029 | 3,150,183 | 3,150,183 |
| 인터밸류고급기술인력창업1호 | 200좌 | 4.00 | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| 인터밸류 5호 Next Unicorn 청년창업투자조합 | 400좌 | 2.94 | 400,000 | 400,000 | 400,000 |
| (주)코마테크놀로지 상환전환우선주 | 131,250주 | 17.32 | 10,500,000 | 15,714,379 | 15,714,379 |
| (주)지오엠씨 전환사채 6회(주1) | - | - | 300,000 | - | - |
| (주)지오엠씨 전환사채 7회(주1) | - | - | 1,200,000 | - | - |
| Trinity Biotech PLC 전환사채 | - | - | USD 20,000,000 | 15,104,415 | 15,104,415 |
| 합 계 | 37,548,456 | 37,548,456 | |||
| (주1) | 장부가액(취득가액)이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다. |
| (주2) | 전기 중 지오엠씨 전환사채에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다. |
8-3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 시장성 없는 지분증권(주1) | - | 1,330,000 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 시장성 없는 지분증권(주1) | 1,055 | 1,055 |
| (주1) | 연결기업은 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치(주1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)피에스티 | 70주 | 0.0004 | 1,055 | 1,055 | 1,055 |
| (주1) | 장부가액(취득가액)이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)피에스티(주1) | 70주 | 0.0004 | 1,055 | 1,055 | 1,055 |
| 파빌리온자산운용 | 100,000주 | 9.90 | 1,003,300 | 1,330,000 | 1,330,000 |
| 합 계 | 1,004,355 | 1,331,055 | 1,331,055 | ||
| (주1) | 장부가액(취득가액)이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다. |
9. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 1,252,175 | 1,217,966 |
| 선급비용 | 551,817 | 1,048,817 |
| 기타유동자산 | 889,631 | 478,380 |
| 소 계 | 2,693,623 | 2,745,163 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 16,855 | 42,614 |
| 소 계 | 16,855 | 42,614 |
| 합 계 | 2,710,478 | 2,787,777 |
10. 관계기업투자
10-1 보고기간종료일 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | |
| (주)미코바이오메드 | 24.27 | 30,114,894 | 14,727,726 | 24.26 | 18,301,270 | 9,566,900 |
| 스페클립스(주) | 30.24 | 15,447,917 | 8,199,552 | 45.54 | 15,447,917 | 12,186,044 |
| 에이치제일호사모투자합자회사(주1,2) | - | - | - | 64.32 | 42,000,000 | 2,141,995 |
| 합 계 | 45,562,811 | 22,927,278 | 75,749,187 | 23,894,939 | ||
| (주1) | 지분법손익은 동 사모펀드정관에 규정된 재산의 잔여분배율을 기준으로 계산하여 산정하였으며, 명목상 지분율을 통한 지분법손익과는 차이가 있습니다. 동 사모펀드 정관에 명시된 지분법손익의 계산에 기초한 회사재산 잔여분배율은 다음과 같습니다. 1. 선순위 출자지분 : 원금 + IRR 7% 해당액 2. 후순위 출자지분 : 원금 + IRR 7% 해당액 3. 업무집행사원 : 초과수익 20%의 성과보수 4. 선순위 출자지분 : 3.까지 배분 후 잔여재산의 20% 5. 후순위 출자지분 : 3.까지 배분 후 잔여재산의 80%한편, 사모펀드 투자는 연결기업이 과반 이상의 지분을 보유하더라도 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없어 관계기업투자로 분류하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 지분 전체를 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다. |
10-2 당기 및 전기 중 관계기업 투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 배당 | 지분법손익 | 지분법자본변동(주1,2) | 손상차손 | 기타(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)미코바이오메드 | 9,566,900 | 11,813,625 | - | - | (5,775,255) | (877,544) | - | - | 14,727,726 |
| 스페클립스(주) | 12,186,044 | - | - | - | (1,161,944) | (14,677) | (2,709,704) | (100,167) | 8,199,552 |
| 에이치제일호사모투자합자회사 | 2,141,995 | - | (6,943,132) | (29,918) | 4,831,055 | - | - | - | - |
| 합 계 | 23,894,939 | 11,813,625 | (6,943,132) | (29,918) | (2,106,144) | (892,221) | (2,709,704) | (100,167) | 22,927,278 |
| (주1) | 법인세효과 반영 전 금액입니다. |
| (주2) | 관계기업의 불균등유상증자, 합병, 자기주식취득, 주식선택권행사 등으로 인한 지분율변동효과가 포함되어있습니다. |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 배당 | 지분법손익 | 지분법자본변동(주1,2) | 손상차손 | 기타 (주3) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)미코바이오메드 | 17,338,588 | - | - | (8,272,416) | 493,262 | - | 7,466 | 9,566,900 |
| 스페클립스(주) (주4) | 10,589,034 | 3,598,913 | - | (1,699,419) | (3,502) | (298,982) | - | 12,186,044 |
| 에이치제일호사모투자합자회사 | 38,454,658 | - | (40,000) | (36,272,663) | - | - | - | 2,141,995 |
| Trinity Biotech PLC(주5) | - | 31,801,265 | - | (7,205,886) | - | (8,887,309) | (15,708,070) | - |
| 합 계 | 66,382,280 | 35,400,178 | (40,000) | (53,450,384) | 489,760 | (9,186,291) | (15,700,604) | 23,894,939 |
| (주1) | 법인세효과 반영 전 금액입니다. |
| (주2) | 관계기업의 불균등유상증자, 합병, 자기주식취득, 주식선택권행사 등으로 인한 지분율변동효과가 포함되어있습니다. |
| (주3) | 전기 중 매각예정비유동자산으로 재분류된 금액과 간주처분금액이 포함되어있습니다. |
| (주4) | 전기 중 지배기업의 특수관계자인 대주주로부터 주당 단가 5,618원으로 신규취득하였습니다(주석34 참조). |
| (주5) | Trinity Biotech PLC는 전기 중 관계기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. |
10-3 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무현황(한국채택국제회계기준 적용, 내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.
| <당기말/당기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손실 | 당기총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)미코바이오메드(주1) | 61,317,988 | 24,989,158 | 5,367,423 | (25,794,885) | (26,161,714) |
| 스페클립스(주)(주1) | 17,312,010 | 16,985,976 | 3,285,669 | (3,064,500) | (3,091,666) |
| (주1) | 연결재무제표상의 금액입니다. |
| <전기말/전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손실 | 당기총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)미코바이오메드(주1) | 57,511,784 | 39,872,312 | 16,111,429 | (38,919,206) | (36,905,102) |
| 스페클립스(주)(주1) | 6,357,398 | 15,127,301 | 262,741 | (4,383,889) | (4,465,504) |
| 에이치제일호사모투자합자회사 | 307,696,091 | 236,650,010 | 262,608,732 | (37,938,253) | (39,605,508) |
| (주1) | 연결재무제표상의 금액입니다. |
11. 유형자산
11-1 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 78,904,182 | - | - | - | 78,904,182 |
| 건물 | 129,256,857 | (29,735,107) | (471,498) | - | 99,050,252 |
| 구축물 | 16,006,088 | (4,268,995) | (7,245) | - | 11,729,848 |
| 기계장치 | 176,161,986 | (97,819,881) | (1,189,401) | (3,861,680) | 73,291,025 |
| 차량운반구 | 5,557,999 | (3,253,420) | - | (11,667) | 2,292,912 |
| 공구와기구 | 13,571,186 | (7,974,729) | (24,595) | (1,432,904) | 4,138,958 |
| 비품 | 12,296,160 | (8,170,133) | (14,011) | (105,283) | 4,006,732 |
| 시설장치 | 118,185,322 | (68,169,228) | (139,997) | (654,778) | 49,221,319 |
| 건설중인자산 | 26,180,067 | - | - | (1,347,383) | 24,832,684 |
| 합 계 | 576,119,847 | (219,391,493) | (1,846,747) | (7,413,695) | 347,467,912 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 56,741,108 | - | - | 56,741,108 |
| 건물 | 122,073,257 | (25,738,713) | - | 96,334,544 |
| 구축물 | 15,437,453 | (2,986,882) | - | 12,450,571 |
| 기계장치 | 163,961,834 | (81,481,746) | (4,721,968) | 77,758,120 |
| 차량운반구 | 4,968,218 | (2,893,422) | (16,667) | 2,058,129 |
| 공구와기구 | 12,530,871 | (5,517,167) | (2,060,600) | 4,953,104 |
| 비품 | 11,253,620 | (6,945,251) | (96,187) | 4,212,182 |
| 시설장치 | 111,893,037 | (47,810,307) | (812,405) | 63,270,325 |
| 건설중인자산 | 8,334,520 | - | (338,379) | 7,996,141 |
| 합 계 | 507,193,918 | (173,373,488) | (8,046,206) | 325,774,224 |
11-2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상(주2) | 국고보조금 | 연결범위변동 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 56,741,108 | 13,050,453 | (333,297) | - | - | - | 9,911,712 | (465,794) | 78,904,182 |
| 건물 | 96,334,544 | 8,134,804 | (715,803) | (4,255,350) | (471,498) | - | 499,409 | (475,854) | 99,050,252 |
| 구축물 | 12,450,571 | 337,776 | - | (1,234,385) | (7,245) | - | - | 183,131 | 11,729,848 |
| 기계장치 | 77,758,120 | 7,109,997 | 54,601 | (15,177,601) | (1,189,401) | - | 270,764 | 4,464,545 | 73,291,025 |
| 차량운반구 | 2,058,129 | 943,446 | (48,686) | (712,996) | - | - | 1 | 53,018 | 2,292,912 |
| 공구와기구 | 4,953,104 | 653,865 | (5,338) | (1,629,240) | (24,595) | - | 32 | 191,130 | 4,138,958 |
| 비품 | 4,212,182 | 1,120,754 | (1,218) | (1,508,772) | (14,011) | - | (84,881) | 282,678 | 4,006,732 |
| 시설장치 | 63,270,325 | 4,552,363 | (57) | (19,869,046) | (139,997) | (110,560) | 31,646 | 1,486,645 | 49,221,319 |
| 건설중인자산 | 7,996,141 | 22,600,232 | - | - | - | (1,076,143) | - | (4,687,546) | 24,832,684 |
| 합 계 | 325,774,224 | 58,503,690 | (1,049,798) | (44,387,390) | (1,846,747) | (1,186,703) | 10,628,683 | 1,031,953 | 347,467,912 |
| (주1) | 건설중인자산, 투자부동산 간의 대체금액, 환산차이조정 등으로 인한 금액이 포함되어있습니다. |
| (주2) | 당기 중 사업부 손상평가로 인식한 금액입니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 국고보조금 | 연결범위변동 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 50,278,251 | 3,855,495 | - | - | - | - | 2,607,362 | 56,741,108 |
| 건물 | 85,751,878 | 1,799,425 | - | (3,407,002) | - | - | 12,190,243 | 96,334,544 |
| 구축물 | 8,439,488 | 2,994,385 | - | (931,759) | - | - | 1,948,457 | 12,450,571 |
| 기계장치 | 61,455,130 | 14,020,210 | (146,463) | (13,475,083) | (217,961) | - | 16,122,287 | 77,758,120 |
| 차량운반구 | 1,495,286 | 1,214,069 | (74,639) | (672,096) | 5,000 | - | 90,509 | 2,058,129 |
| 공구와기구 | 3,750,823 | 1,713,958 | (3,373) | (1,460,606) | (168,619) | - | 1,120,921 | 4,953,104 |
| 비품 | 3,325,237 | 1,295,910 | (1,669) | (1,292,876) | 16,400 | - | 869,180 | 4,212,182 |
| 시설장치 | 36,820,963 | 15,982,882 | (545,354) | (15,536,608) | (9,302) | - | 26,557,744 | 63,270,325 |
| 건설중인자산 | 58,369,756 | 9,696,462 | - | - | (179,165) | (42,713) | (59,848,199) | 7,996,141 |
| 합 계 | 309,686,812 | 52,572,796 | (771,498) | (36,776,030) | (553,647) | (42,713) | 1,658,504 | 325,774,224 |
| (주1) | 건설중인자산, 투자부동산 간의 대체금액, 환산차이조정 등으로 인한 금액이 포함되어있습니다. |
당기 중 인식한 유형자산 손상차손 중 1,506백만원은 하부전극부문의 유형자산을 감액한 것으로 손익계산서의 영업외비용에 포함되었습니다. 당기말 현재 회수가능액 (9,547)백만원은 사용가치에 근거하였으며 현금창출단위 수준에서 결정되었고, 하부전극부문을 현금창출단위로 식별하고 있습니다. 현금창출단위별 사용가치를 결정함에 있어 12.5%의 세전이자율로 미래기대현금흐름을 할인하였습니다.11-3 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).
11-4 보고기간종료일 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 부보자산 등 | 부보금액 | 금융기관 |
| 재산종합보험 | 유형자산, 투자부동산 | 474,933,481 | 삼성화재 |
| 재고자산 | |||
| 화재보험 | 유형자산, 재고자산 | 3,907,691 | 삼성화재 |
| 화재보험 | 유형자산, 재고자산 | 6,544,962 | AIG ASIA PACIFIC INSURANCE PTE LTD |
| 재산종합보험 | 유형자산 | 32,235,000 | Travelers Insurance Company |
| 화재보험 | 유형자산, 재고자산 | 24,394,442 | The Charter Oak Fire Insurance Company |
| 화재보험 | 유형자산, 재고자산 | 17,589,279 | Nan Shan GeneralInsurance Company |
| 재산종합보험 | 유형자산, 재고자산 | 50,923,579 | KBFG Insurance(China) Co., Ltd |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 부보자산 등 | 부보금액 | 금융기관 |
| 재산종합보험 | 유형자산, 투자부동산 | 404,765,861 | 삼성화재 |
| 재고자산 | |||
| 화재보험 | 유형자산 | 22,328,838 | The Charter Oak FireInsurance Company |
| 재산종합보험 | 유형자산 | 2,534,600 | The Travelers Indemnity Company |
| 재산종합보험 | 유형자산 | 31,682,500 | Travelers Insurance Company |
| 화재보험 | 유형자산, 재고자산 | 8,016,435 | AIG ASIA PACIFIC INSURANCE PTE LTD |
| 화재보험 | 유형자산, 재고자산 | 18,640,514 | Nan Shan General Insurance Company |
보고기간종료일 현재 상기 보험에 대하여 국민은행 등에서 82,040백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 연결기업은 상기 자산 이외에 자동차종합보험, 단체상해보험, 가스사고배상책임보험, 생산물책임보상보험 등에 가입하고 있습니다.
12. 리스
12-1 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 감소 | 손상 | 연결범위변동 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 7,763,221 | 856,630 | (1,664,135) | (270,736) | (87,985) | 9,427 | (512,938) | 6,093,484 |
| 차량운반구 | 1,804,932 | 1,496,815 | (1,125,907) | (143,945) | (11,043) | 89,302 | 533 | 2,110,687 |
| 기타 | 3,802 | - | (3,862) | - | - | - | 60 | - |
| 합 계 | 9,571,955 | 2,353,445 | (2,793,904) | (414,681) | (99,028) | 98,729 | (512,345) | 8,204,171 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 감소 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 9,489,461 | 1,573,491 | (1,730,708) | (263,368) | (1,325,651) | 7,743,225 |
| 차량운반구 | 2,144,592 | 1,057,613 | (1,070,401) | (296,839) | (10,037) | 1,824,928 |
| 기타 | 4,371 | - | (9,583) | - | 9,014 | 3,802 |
| 합 계 | 11,638,424 | 2,631,104 | (2,810,692) | (560,207) | (1,326,674) | 9,571,955 |
당기 중 인식한 사용권자산 손상차손 99백만원은 하부전극부문의 사용권자산을 감액한 것으로 손익계산서의 영업외비용에 포함되었습니다. 당기말 현재 회수가능액 (9,547)백만원은 사용가치에 근거하였으며 현금창출단위 수준에서 결정되었고, 하부전극부문을 현금창출단위로 식별하고 있습니다. 현금창출단위별 사용가치를 결정함에 있어 12.5%의 세전이자율로 미래기대현금흐름을 할인하였습니다.
12-2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 7,855,888 | 9,707,697 |
| 취득 | 2,308,691 | 2,246,022 |
| 처분 | (421,007) | (437,335) |
| 이자비용 | 203,028 | 250,888 |
| 지급 | (3,007,700) | (2,602,048) |
| 환산차이조정 등 | (332,671) | (1,309,336) |
| 연결범위변동 | 100,081 | - |
| 기말 | 6,706,310 | 7,855,888 |
12-3 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
|
부동산 |
1,664,135 | 1,687,346 |
|
차량운반구 |
1,125,907 | 1,070,401 |
| 기타 | 3,862 | 9,583 |
|
소 계 |
2,793,904 | 2,767,330 |
|
리스부채에 대한 이자비용 |
203,028 | 250,888 |
|
단기리스료 |
472,367 | 750,656 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
415,191 | 398,696 |
| 소 계 | 1,090,586 | 1,400,240 |
|
합 계 |
3,884,490 | 4,167,570 |
12-4 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 2,258,984 | 2,511,484 |
| 1년 초과 2년 이내 | 954,166 | 1,775,943 |
| 2년 초과 5년 이내 | 3,493,160 | 3,568,461 |
| 합 계 | 6,706,310 | 7,855,888 |
연결기업은 리스에 대해서 당기 중 총 3,895,258천원(전기: 3,751,400천원)의 현금유출이 있었습니다.
연결기업은 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇개의 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 연결기업의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 유의적인 판단을 적용합니다.
13. 투자부동산
13-1 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 3,579,672 | - | 3,579,672 | 3,035,900 | - | 3,035,900 |
| 건물 | 4,016,720 | (1,186,136) | 2,830,584 | 2,747,920 | (1,068,939) | 1,678,981 |
| 합 계 | 7,596,392 | (1,186,136) | 6,410,256 | 5,783,820 | (1,068,939) | 4,714,881 |
13-2 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 감가상각(주1) | 대체(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,035,900 | - | 543,772 | 3,579,672 |
| 건물 | 1,678,981 | (113,603) | 1,265,206 | 2,830,584 |
| 합 계 | 4,714,881 | (113,603) | 1,808,978 | 6,410,256 |
| (주1) | 투자부동산 감가상각비는 영업외비용에 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 투자부동산과 유형자산의 대체입니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 감가상각(주1) | 대체(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,341,808 | - | 694,092 | 3,035,900 |
| 건물 | 1,274,103 | (274,161) | 679,039 | 1,678,981 |
| 합 계 | 3,615,911 | (274,161) | 1,373,131 | 4,714,881 |
| (주1) | 전기 중 발생한 투자부동산 감가상각비 182,128천원과 92,033천원은 각각 판매비와관리비 및 영업외비용에 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 건설중인자산, 투자부동산 간의 대체금액과 환산차이조정으로 인한 금액이 포함되어 있습니다. |
13-3 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 636,128 | 460,628 |
| 임대수익이 발생한 투자부동산의 운영비용 | 113,603 | 274,161 |
13-4 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의적인 차이가 존재하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.
14. 무형자산
14-1 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 38,618 | (22,915) | - | - | 15,703 |
| 개발비 | 3,506,675 | (3,506,665) | - | - | 10 |
| 소프트웨어 | 6,446,966 | (4,357,689) | - | (563,044) | 1,526,233 |
| 로열티 | 1 | - | - | - | 1 |
| 영업권 | 1,122,962 | - | - | - | 1,122,962 |
| 회원권 | 7,269,050 | (7,724) | (368,963) | - | 6,892,363 |
| 합 계 | 18,384,272 | (7,894,993) | (368,963) | (563,044) | 9,557,272 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 14,301 | (14,291) | - | - | 10 |
| 개발비 | 3,727,556 | (3,727,546) | - | - | 10 |
| 소프트웨어 | 6,414,874 | (4,657,054) | - | (364,465) | 1,393,355 |
| 로열티 | 174,800 | (174,799) | - | - | 1 |
| 영업권 | 1,290,887 | - | - | - | 1,290,887 |
| 회원권 | 6,834,465 | - | (404,228) | - | 6,430,237 |
| 기타의무형자산 | 3,273,239 | (24,343) | - | - | 3,248,896 |
| 합 계 | 21,730,122 | (8,598,033) | (404,228) | (364,465) | 12,363,396 |
14-2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 연결범위변동 | 기타(주1,2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 10 | 1,595 | - | (3,516) | - | 17,614 | - | 15,703 |
| 개발비 | 10 | - | - | - | - | - | - | 10 |
| 소프트웨어(주2) | 1,393,355 | 432,700 | - | (616,810) | - | 77,748 | 239,240 | 1,526,233 |
| 로열티 | 1 | - | - | - | - | - | - | 1 |
| 영업권 | 1,290,887 | - | - | - | - | (190,436) | 22,511 | 1,122,962 |
| 회원권 | 6,430,237 | 555,556 | (71,000) | (7,724) | (13,050) | - | (1,656) | 6,892,363 |
| 기타의무형자산 | 3,248,896 | - | - | - | - | (3,024,229) | (224,667) | - |
| 합 계 | 12,363,396 | 989,851 | (71,000) | (628,050) | (13,050) | (3,119,303) | 35,428 | 9,557,272 |
| (주1) | 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 및 환산차이조정 등이 포함되었습니다. |
| (주2) | 국고보조금이 포함된 금액입니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 10 | - | - | - | - | - | 10 |
| 개발비 | 200,363 | - | - | (200,353) | - | - | 10 |
| 소프트웨어 | 1,440,554 | 254,399 | - | (576,256) | - | 274,658 | 1,393,355 |
| 로열티 | 1 | - | - | - | - | - | 1 |
| 영업권 | - | 1,290,887 | - | - | - | - | 1,290,887 |
| 회원권 | 7,184,657 | - | (762,316) | - | 21,200 | (13,304) | 6,430,237 |
| 기타의무형자산 | - | 3,273,239 | - | (24,343) | - | - | 3,248,896 |
| 합 계 | 8,825,585 | 4,818,525 | (762,316) | (800,952) | 21,200 | 261,354 | 12,363,396 |
| (주1) | 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 및 환산차이조정 등이 포함되었습니다. |
15. 담보제공자산
당기말 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) |
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보제공처 | 담보설정금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 토지,건물,기계장치등주식(주1) | 147,641,818 | 국민은행 등 | 277,184,569 | 차입금PRS |
| USD 10,000,000 | ||||
| 산업재산권 | - | 산업은행 | 2,400,000 |
| (주1) | MiCo IVD Holdings LLC매각과 관련한 손익정산계약(PRS)의 담보는 종속회사 (주)코미코의 보통주입니다(주석 23-6참조). |
16. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 9,094,361 | 11,150,806 |
| 미지급금 | 22,364,167 | 18,447,963 |
| 미지급비용 | 1,034,873 | 2,294,173 |
| 합 계 |
32,493,401 |
31,892,942 |
17. 장ㆍ단기차입금
17-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 당기말 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금대출 | 국민은행 등 | 2.54% ~ 6.52% | 119,338,650 | 92,911,385 |
| 시설자금대출 | 국민은행 | 5.15% | 10,800,000 | 20,800,000 |
| 합 계 | 130,138,650 | 113,711,385 | ||
17-2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 당기말 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금대출 | 국민은행 등 | 2.5% ~ 5.55% | 39,190,000 | 14,000,000 |
| 시설자금대출 | 국민은행 등 | 4.12% ~ 6.28% | 121,096,100 | 64,033,562 |
| 합 계 | 160,286,100 | 78,033,562 | ||
| 유동성대체 | (19,846,220) | (14,162,322) | ||
| 차감 계 | 140,439,880 | 63,871,240 | ||
18. 사채
18-1 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 16,184,807 | 14,178,648 |
| 교환사채 | 19,467,400 | 17,039,600 |
| 합 계 | 35,652,207 | 31,218,248 |
| 유동성대체 | (35,652,207) | - |
| 차감 계 | - | 31,218,248 |
18-2 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율(%) | 보장수익률(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)미코 제 13회 무보증 사모 전환사채(주1) | 2022-04-14 | 2027-04-14 | - | - | 25,000,000 | 25,000,000 |
| 전환권조정 | (8,815,193) | (10,821,352) | ||||
| 합 계 | 16,184,807 | 14,178,648 | ||||
| 유동성대체 | (16,184,807) | - | ||||
| 차감 계 | - | 14,178,648 | ||||
| (주1) | 당기 중 조기상환권으로 인하여 발행일로부터 30개월이 경과한 시점에 상환청구가 가능하므로 전환사채(유동)로 대체하였습니다. |
| 구 분 | (주)미코 제 13회 무보증 사모 전환사채(주1) |
|---|---|
| 사채권자 | 비케이피엘 에스티엘 사모투자합자회사 外 3인 |
| 전환가능 사채액면비율 | 액면총액의 100% |
| 전환대상주식 | (주)미코의 기명식 보통주식 |
| 전환가격 | 기명식 보통주식 1주당 사채액면 12,928원(발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격을 조정) |
| 전환청구기간 | 발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월 전까지 |
| 조기상환권 | 사채의 발행일로부터 30개월이 경과한 시점 및 그 후 매 3개월마다사채권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금액을 조기 상환청구 가능 |
| 매도청구권 | 사채 발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 발행일로부터 35개월이 경과한 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 지배기업 및 지배기업이 지정하는 제3자에게 사채의 일부 매도청구가능 |
| (주1) | 외부감사인이 발행회사에 대한 감사 결과 '적정'의견 이외의 판정을 제시하는 경우 본 사채에 관한 모든 기한의 이익을 상실합니다. |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생금융부채 및 잔여가치인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다.
18-3 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율(%) | 보장수익률(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)미코 제 16회 무보증 사모 교환사채(주1) | 2022-05-13 | 2027-05-13 | - | 1.00 | 29,000,000 | 29,000,000 |
| 교환권조정 | (11,011,890) | (13,439,690) | ||||
| 사채상환할증금 | 1,479,290 | 1,479,290 | ||||
| 합 계 | 19,467,400 | 17,039,600 | ||||
| 유동성대체 | (19,467,400) | - | ||||
| 차감 계 | - | 17,039,600 | ||||
| (주1) | 당기 중 조기상환권으로 인하여 발행일로부터 30개월이 경과한 시점에 상환청구가 가능하므로 교환사채(유동)로 대체하였습니다. |
| 구 분 | (주)미코 제 16회 무보증 사모 교환사채(주1) |
|---|---|
| 사채권자 | 비케이피엘-한양 신기술투자조합 1호 外 8인 |
| 행사가능 사채액면비율 | 액면총액의 100% |
| 교환대상주식 | (주)미코파워 기명식 보통주 |
| 교환대상주식 수 | 298,562주 |
| 교환가격 | 기명식 보통주식 1주당 사채액면 97,132원(교환대상 회사의 합병, 분할, 병합, 감자 등으로 교환가액의 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정) |
| 교환청구기간 | 발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월 전까지 |
| 조기상환권 | 2024년 11월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율(연복리 1.0%)을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환 |
| 매도청구권 | 사채의 발행일로부터 12개월 이 경과한 날부터 발행일로부터 30개월이 경과한 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 지배기업 및 지배기업이 지정하는 제3자에게 사채발행 총액의 30% 범위내에서 매도청구 가능 |
| (주1) | 외부감사인의 발행회사에 대한 감사보고서 의견이 "부적정", "의견거절", 또는 "감사범위 제한으로 인한 한정"인 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실합니다. |
19. 기타금융부채
19-1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타금융부채 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 249,361 | 99,805 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 15,852,572 | 2,340,312 |
| 소 계 | 16,101,933 | 2,440,117 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | - | 100,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 13,927,719 |
| 소 계 | - | 14,027,719 |
| 합 계 | 16,101,933 | 16,467,836 |
19-2 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지급보증채무 | 14,361 | 24,805 |
| 임대보증금 | 235,000 | 175,000 |
| 합 계 | 249,361 | 199,805 |
19-3 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 및 교환사채 조기상환청구권(주1) | 14,799,285 | 13,927,719 |
| KC그린홀딩스(주) 제3자 매도청구권(주2) | 978,276 | - |
| 풋옵션(주3) | 75,011 | 2,340,312 |
| 합 계 | 15,852,572 | 16,268,031 |
| (주1) | 전환사채 및 교환사채에 내재된 분리요건을 충족하는 파생상품입니다. |
| (주2) | KC그린홀딩스(주) 전환사채에 내재된 제3자 매도청구권입니다. KC그린홀딩스(주) 및 KC그린홀딩스(주)가 지정하는 자(매수인)가 지배기업에게 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 파생상품부채이며, 분리요건을 충족하여 별도의 부채로 계상하였습니다. |
| (주3) | 매수자가 보유한 MiCo IVD Holdings LLC의 지분 전부를 계약상의 풋옵션 정산금으로 매수해줄 것을 청구할 수 있는 풋옵션입니다. |
20. 기타부채 및 충당부채
보고기간종료일 현재 기타부채 및 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 10,419,700 | 1,612,324 |
| 예수금 | 32,894 | 15,440 |
| 유동성판매보증충당부채 | 1,362,493 | 1,093,780 |
| 기타유동부채(주1) | 10,556,715 | 12,736,238 |
| 합 계 | 22,371,802 | 15,457,782 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기예수금 | 909,705 | 914,496 |
| 복구충당부채 | 834,695 | 844,818 |
| 판매보증충당부채 | - | 183,034 |
| 합 계 | 1,744,400 | 1,942,348 |
| (주1) | 종업원급여 등과 관련된 금액입니다. |
21. 퇴직급여채무
21-1 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 35,802,083 | 29,440,092 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (17,147,045) | (13,861,876) |
| 퇴직보험예치금 | (1,569) | - |
| 퇴직급여채무 | 18,653,469 | 15,578,216 |
21-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 29,440,092 | 29,033,638 |
| 당기근무원가 | 6,014,090 | 5,926,521 |
| 과거근무원가 | 125,500 | - |
| 이자원가 | 1,399,046 | 973,261 |
| 퇴직급여지급액 | (3,117,773) | (3,041,883) |
| 관계사전출입 | (283,303) | 194,123 |
| 연결범위의 변동 | 1,491,170 | - |
| 보험수리적손익(법인세 차감전) | 733,261 | (3,645,568) |
| 기말 | 35,802,083 | 29,440,092 |
21-3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 13,861,876 | 10,258,782 |
| 납입액 | 3,086,512 | 4,091,861 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 720,974 | 321,143 |
| 지급액 | (1,445,063) | (643,760) |
| 보험수리적손익(법인세 차감전) | (191,167) | (158,411) |
| 관계사전출입 | (18,960) | - |
| 연결범위의 변동 | 1,144,673 | - |
| 수수료 | (11,800) | (7,739) |
| 기말 | 17,147,045 | 13,861,876 |
21-4 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 6,014,091 | 5,926,521 |
| 과거근무원가 | 125,500 | - |
| 이자원가 | 1,399,046 | 973,261 |
| 이자수익 | (720,974) | (321,143) |
| 합 계 | 6,817,663 | 6,578,639 |
21-5 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기대임금상승률(%) | 3.92 ~ 6.90 | 3.89 ~ 7.80 |
| 할인율(%) | 4.39 ~ 4.58 | 5.31 ~ 5.35 |
21-6 당기의 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| 할인율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소) | (4,928,372) | 5,605,547 |
| 임금상승률의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소) | 5,561,048 | (4,921,681) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| 할인율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소) | (3,238,115) | 3,693,479 |
| 임금상승률의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소) | 3,664,561 | (3,246,587) |
21-7 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 643,221천원(전기: 511,884천원)입니다.
21-8 당기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 예금상품 17,147,045천원입니다.
22. 주식매수선택권
22-1 종속기업인 (주)코미코의 주식기준보상은 2016년 11월 16일 (주)코미코의 임직원에게 부여된 현금결제형 주식매수선택권으로서, 행사가격은 12,000원이며, 부여일로부터 2년을 근무하여야 주식선택권에 대한 행사권리를 보유하게 됩니다. 한편, (주)코미코의 주식기준보상은 행사기간 내 전액 행사되어 만료되었습니다.
1) 당기 및 전기 중 주식매수선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 주식매수선택권 수량 | 가중평균 주가 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초 | 44,100주 | 51,300주 | 43,100 | 67,100 |
| 행사 | (44,100)주 | (7,200)주 | 50,142 | 51,444 |
| 기말 | - | 44,100주 | - | 43,100 |
2) 종속기업인 (주)코미코의 주식선택권 보상원가는 전기 중 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가정 및 변수 |
|---|---|
| 단위당 옵션의 공정가치(원) | 31,111 |
| 보고기간말 주가(원) | 43,100 |
| 기대주가변동성(%) | 49.16 |
| 무위험수익률(%) | 3.75 |
| 배당수익률(%) | 1.25 |
| 기대만기(연) | 0.88 |
3) 보고기간종료일 현재 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| 장부금액 | 1,371,995 |
| 내재가치 | 1,371,510 |
4) 당기 중 종속기업인 (주)코미코는 주식기준보상 외에 제3자배정 유상증자를 통해 보통주 440,237주를 신주발행하였습니다.
22-2 종속기업인 (주)미코세라믹스의 주식결제형 주식기준보상은 2021년 3월 30일 회사의 임직원에게 부여된 주식매수선택권으로 행사가격은 31,900원이며, 부여일로부터 2년을 근무하여야 임직원은 주식매수선택권에 대한 행사권리를 보유하게 됩니다. 연결기업은 당 주식기준보상을 비지배지분으로 표시하고 있습니다.
1) 당기 및 전기 중 주식매수선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 160,000 | 160,000 |
| 기말 | 160,000 | 160,000 |
| 행사가능 주식수 | 160,000 | - |
2) 보고기간종료일 현재 종속기업인 (주)미코세라믹스의 주식선택권 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식기준보상 |
|---|---|
| 주식선택권 공정가치(원) | 16,694 |
| 부여일의 가중평균 주가(원)(주1) | 31,900 |
| 기대주가변동성(%) | 50.29 |
| 무위험수익률(%) | 1.74 |
| 배당수익률(%) | - |
| 기대만기(연) | 2.00 |
| (주1) | 최근 구주 매각가액을 적용하였습니다. |
3) 주식기준보상과 관련하여 인식한 비지배지분의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장부금액 |
2,671,040 |
2,352,274 |
22-3 종속기업인 (주)미코파워의 현금결제선택권이 있는 주식기준보상은 2021년 7월 16일과 2023년 3월 30일에 회사의 임직원에게 부여된 주식매수선택권으로 행사가격은 35,000원이며, 부여일로부터 2년을 근무하여야 임직원은 주식매수선택권에 대한 행사권리를 보유하게 됩니다. 연결기업은 당 주식기준보상을 비지배지분으로 표시하고 있습니다.
1) 당기 및 전기 중 주식매수선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 주식매수선택권 수량 | 가중평균 주가 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초 | 153,000 | 156,000 |
35,000 |
35,000 |
| 부여 | 15,000 | - |
- |
- |
| 소멸 | (3,000) | (3,000) |
- |
- |
| 기말 | 165,000 | 153,000 |
35,000 |
35,000 |
| 행사가능 주식수 | 30,600 | - | 35,000 | - |
2) 종속기업인 (주)미코파워의 주식선택권 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
|
구 분 |
부여일 : 2021.07.16 | 부여일 : 2023.03.30 | |
|---|---|---|---|
| 기대주가 변동성(%) |
31.71 |
53.13 | |
| 무위험수익률(%) | 1차 행사 가능기간 | 1.67 | 3.26 |
| 2차 행사 가능기간 | 1.74 | 3.25 | |
| 3차 행사 가능기간 | 1.79 | 3.27 | |
| 4차 행사 가능기간 | 1.84 | 3.29 | |
| 5차 행사 가능기간 | 1.88 | 3.31 | |
| 배당수익률(%) | - | - | |
| 기대만기 | 1차 행사 가능기간 | 2026.01.16 | 2027.09.30 |
| 2차 행사 가능기간 | 2026.07.16 | 2028.03.30 | |
| 3차 행사 가능기간 | 2027.01.16 | 2028.09.30 | |
| 4차 행사 가능기간 | 2027.07.16 | 2029.03.30 | |
| 5차 행사 가능기간 | 2028.01.16 | 2029.09.30 | |
3) 보고기간종료일 현재 주식기준보상과 관련하여 인식한 비지배지분의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장부금액 | 9,747,711 | 4,007,847 |
22-4 당기 중 신규 편입된 종속기업인 (주)미코하이테크(구, (주)삼양세라텍)의 주식결제형 주식기준보상은 2019년 2월 1일 회사의 임원에게 부여된 주식매수선택권으로 행사가격은 5,000원이며, 부여일로부터 3년간 주식매수선택권에 대한 행사권리를 보유하게 됩니다. 연결기업은 당 주식기준보상을 비지배지분으로 표시하고 있습니다.
1) 당기 중 주식매수선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 | 54,321 |
| 기말 | 54,321 |
2) 종속기업인 (주)미코하이테크(구, (주)삼양세라텍)의 주식선택권 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식기준보상 |
|---|---|
| 기대주가변동성(%) | 49.04 |
| 무위험수익률(%) | 3.27 |
| 배당수익률(%) | - |
| 기대만기(연) | 0.8 |
3) 보고기간종료일 현재 주식기준보상과 관련하여 인식한 비지배지분의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 장부금액 | 19,773 |
23. 우발부채 및 약정사항
23-1 당기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, USD, TWD, CNY) |
| 금융기관 | 구 분(주1) | 한도액 | 실행액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 운영자금대출 등 | 102,150,000 | 97,399,580 | (주2) |
| 농협은행 | 운영자금대출 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 산업은행 | 시설자금대출 등 | 154,200,000 | 66,845,520 | |
| 수출입은행 | 무역금융대출 등 | 20,000,000 | 10,000,000 | |
| 신한은행 | 운영자금대출 | 39,400,000 | 39,400,000 | |
| 우리은행 | 운영자금대출 등 | 14,548,000 | 11,940,000 | |
| 씨티은행 | 운영자금대출 등 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 하나은행 | 운영자금대출 | 3,600,000 | 3,600,000 | |
| 원화 합계 | 357,898,000 | 253,185,100 | ||
| 산업은행 | 시설자금대출 | USD 15,000,000 | USD 15,000,000 | |
| 씨티은행 | 운영자금대출 | USD 41,000,000 | USD 6,000,000 | |
| 씨티은행 | 운영자금대출 | USD 7,000,000 | TWD 27,000,000 | |
| 수출입은행 | 운영자금대출 | USD 1,750,000 | USD 1,750,000 | |
| 초상은행 | 운영자금대출 | CNY 30,000,000 | CNY 28,500,000 | |
| 공상은행 | 운영자금대출 | CNY 10,000,000 | CNY 10,000,000 | |
| (주1) | 차입금의 일부에 대해서 지배기업의 대주주로부터 보증을 제공받고 있습니다. |
| (주2) | 차입금의 일부에 대해서 연결기업의 토지, 건물, 기계장치와 보험권이 담보 또는 질권설정되어 있습니다(주석 15 참조). |
23-2 당기말 현재 연결기업은 이행보증 및 납부보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 9,351백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
23-3 당기말 현재 연결기업은 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 지배기업의 대주주로부터 30,225백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.
23-4 당기말 현재 연결기업은 종속기업인 (주)미코하이테크(구, (주)삼양세라텍)의 서울보증보험 한도약정과 관련하여 삼양화학공업(주)으로부터 419백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.23-5 당기말 현재 종속기업인 KoMiCo Technology Inc.는 2022년 중 Fab 확장투자를 위한 신규투자와 신규 일자리 창출 관련 미국 텍사스주와 USD 750,000 경제개발인센티브 협약을 체결하였습니다. 2023년부터 2025년까지 최소 USD30,000,000의 시설투자와 70명의 인원을 채용하는 이행의무조항이 있으며, 약정된 기간 내에 이를이행하지 못할 경우 인센티브 USD 750,000에 대한 환수를 요구할 수 있습니 다. 한편, 당기 중 인센티브 이행의무조항에 따른 시설투자 USD 15,000,000 및 25명의 인원 채용 이행 요건을 충족하였습니다. 23-6 당기말 현재 지배기업은 종속회사인 MiCo IVD Holdings LLC에 대한 지배력을 상실함에 따라 관련한 자산과 부채를 연결재무제표에서 제거하였습니다. 한편, 지배기업는 종속회사인 MiCo IVD Holdings LLC의 매각과 관련하여 Price ReturnSwap(PRS)을 체결하였으며 손익정산의무 이행을 담보하기 위해 2023년 12월 31일 기준 종속기업 (주)코미코의 보통주 600,962주(당기말 현재, 정산기준금액의 250% 상당, 388억원)를 메인스트림홀딩스에게 담보제공하고 있습니다. PRS는 계약발효일로부터 12개월 동안 존속하며, 메인스트림홀딩스가 MiCo IVD Holdings LLC의 지분을 매각함에 따른 금액이 정산기준금액인 150억을 초과할 경우, 초과회수액의 10~ 20%를 당사가 회수하며, 정산기준금액에 미달할 경우 미달하는 금액을 지배기업이 메인스트림홀딩스에 추가 정산하여야 하는 조건을 포함하고 있습니다. 당기 중 인식한 해당 약정의 평가손실은 22,486천원입니다. 23-7 종속기업인 (주)미코세라믹스는 강릉시로부터 체결한 지방투자촉진보조금의 권리와 의무를 지배기업 MiCo로부터 승계 받아 보조금을 지원 받았으며, 2025년 02월28일까지 사업이행을 유지하지 못할 경우, 지배기업 MiCo와 연대하여 환수하는 사업이행계약이 서울보증보험을 통하여 체결되어 있습니다.23-8 당기말 현재 제 13회 전환사채 조기상환권 청구가능일은 2024년 10월 14일 이며 제 16회 교환사채 조기상환권 청구가능일은 2024년 11월 13일입니다.
24. 자본금
24-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 33,416,778주 | 33,416,778주 |
| 자본금 | 16,708,389천원 | 16,708,389천원 |
24-2 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 기초 | 발행주식총수 | 33,416,778 | 33,416,778 |
| 자기주식 | (1,920,681) | (1,504,940) | |
| 유통보통주식수 | 31,496,097 | 31,911,838 | |
| 변동 | 자기주식 취득 | - | (415,741) |
| 기말 | 발행주식총수 | 33,416,778 | 33,416,778 |
| 자기주식 | (1,920,681) | (1,920,681) | |
| 유통보통주식수 | 31,496,097 | 31,496,097 | |
25. 연결자본잉여금
보고기간종료일 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 67,569,926 | 67,569,926 |
| 자기주식처분이익 | 1,791,771 | 1,791,771 |
| 전환권대가 및 교환권대가(주1) | 5,967,493 | 5,967,493 |
| 기타자본잉여금 | 117,491,571 | 122,584,940 |
| 합 계 | 192,820,761 | 197,914,130 |
| (주1) | 전기 중 지배기업의 제 13회 무보증 사모 전환사채 발행으로 인해 5,967,493천원 증가하였습니다. |
26. 연결기타자본구성요소
보고기간종료일 현재 연결기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(주1) | (18,062,393) | (18,062,393) |
| 기타연결자본조정 | (51,463,014) | (20,394,503) |
| 합 계 | (69,525,407) | (38,456,896) |
| (주1) | 지배기업이 보유 중인 자기주식은 총 1,920,681주입니다. |
27. 연결미처리결손금 및 연결기타포괄손익누계액
27-1 보고기간종료일 현재 연결기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (661,473) | (562,291) |
| 지분법자본변동 | (627,790) | 235,854 |
| 보험수리적손익 | (2,610,793) | (2,158,841) |
| 파생상품평가손익 | (9,798) | (9,798) |
| 해외사업환산손익 | 3,898,464 | 5,073,464 |
| 합 계 | (11,390) | 2,578,388 |
27-2 보고기간종료일 현재 연결미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 4,347,168 | 2,971,812 |
| 기타적립금 | 2,744,449 | 2,744,449 |
| 미처리결손금 | (71,180,062) | (42,648,148) |
| 합 계 | (64,088,445) | (36,931,887) |
| (주1) | 이익준비금은 상법상 결손보전 및 자본전입 이외에 그 사용이 제한되어 있으며, 기업합리화적립금과 기업발전적립금은 사용시 세법상 규정을 적용받습니다. |
28. 법인세비용
28-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액(법인세추납액 ·환급액 포함) | 15,173,773 | 12,798,558 |
| 전기법인세의 조정사항 | 2,157,093 | (3,394,369) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (4,472,811) | 4,253,068 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 166,991 | (2,697,125) |
| 법인세비용 | 13,025,046 | 10,960,132 |
28-2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 10,988,325 | (20,265,815) |
| 적용세율에 따른 법인세(주1) | 20,832,239 | 12,190,154 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익(비공제비용) | (1,437,644) | 1,245,034 |
| 일시적차이의 이연법인세 미인식효과 | 17,089 | 19,500,489 |
| 법인세추납액(환급액)(주2) | 2,157,116 | (3,377,569) |
| 세액공제 | (4,798,964) | (4,122,920) |
| 세법개정효과 | - | (8,139,316) |
| 기타(주3) | (3,744,790) | (6,335,740) |
| 법인세비용 | 13,025,046 | 10,960,132 |
| 유효세율(주4) | 118.54% | - |
| (주1) | 법인세비용차감전순손익에 각 나라의 법정세율을 적용하여 계산한 금액입니다. |
| (주2) | 당기 세무조사로 인한 추징액이 포함되어있습니다. |
| (주3) | 기타 조정사항은 한계세율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. |
| (주4) | 전기 유효세율이 부의 금액이므로 유효세율을 산정하지 않습니다. |
28-3 보고기간 종료일 현재 누적일시적차이 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니 다 .
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 반영 | 연결범위변동 | 자본 반영 | |||
| 대손충당금 | 992,969 | (514,677) | - | - | 478,292 |
| 재고자산평가 | 1,497,333 | (307,433) | - | - | 1,189,900 |
| 지분법주식 | (31,313,000) | 4,043,701 | - | (64,610) | (27,333,909) |
| 파생상품 | 6,873,563 | (186,201) | - | - | 6,687,362 |
| 무형자산 | 61,429 | (54,517) | - | - | 6,912 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 51,612 | (131,840) | - | 80,228 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (708,606) | (6,080,451) | - | - | (6,789,057) |
| 유형자산 | 1,497,333 | 3,719,399 | (484,448) | - | 4,732,284 |
| 확정퇴직급여채무 | 6,229,695 | 1,686,006 | - | 118,007 | 8,033,708 |
| 사채조정항목 | (8,496,189) | 3,535,362 | - | - | (4,960,827) |
| 리스부채 | 639,686 | (43,253) | - | - | 596,433 |
| 기타일시적차이 | (1,643,860) | (1,548,935) | - | 33,366 | (3,159,429) |
| 이월결손금 | 3,027,543 | (223,394) | - | - | 2,804,149 |
| 이월세액공제 | 1,241,379 | 433,829 | - | - | 1,675,208 |
| 합 계 | (20,049,113) | 4,327,596 | (484,448) | 166,991 | (16,038,974) |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 반영 | 자본 반영 | |||
| 대손충당금 | 850,949 | 142,020 | - | 992,969 |
| 재고자산평가 | 816,441 | 680,892 | - | 1,497,333 |
| 지분법주식 | (31,923,696) | 610,696 | - | (31,313,000) |
| 파생상품 | 2,662,221 | 4,211,342 | - | 6,873,563 |
| 무형자산 | 61,526 | (97) | - | 61,429 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | (326,795) | 704,246 | (325,839) | 51,612 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 155,570 | (864,176) | - | (708,606) |
| 유형자산 | 3,812,395 | (2,315,062) | - | 1,497,333 |
| 확정퇴직급여채무 | 6,244,638 | 768,663 | (783,606) | 6,229,695 |
| 사채조정항목 | (3,324,649) | (3,585,244) | (1,586,296) | (8,496,189) |
| 리스부채 | 667,123 | (27,437) | - | 639,686 |
| 기타일시적차이 | 2,407,717 | (4,050,193) | (1,384) | (1,643,860) |
| 이월결손금 | 191,280 | 2,836,263 | - | 3,027,543 |
| 이월세액공제 | 1,515,197 | (273,818) | - | 1,241,379 |
| 합 계 | (16,190,083) | (1,161,905) | (2,697,125) | (20,049,113) |
28-4 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보험수리적손실 | 151,374 | (783,606) |
| 전환권대가 및 교환권대가 | - | (1,586,296) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 80,228 | (325,839) |
| 법인세율변동효과(전기) | - | (1,384) |
| 지분법자본변동 | (64,611) | - |
| 합 계 | 166,991 | (2,697,125) |
28-5 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 투자지분 등 (주1) | 136,167,394 | 162,732,362 | 처분계획 없음 |
| 미사용결손금 | 12,033,910 | 10,226,864 | 미래 실현가능성의 불확실 |
| 기타 | 213,431 | - | 미래 실현가능성의 불확실 |
| (주1) | 종속기업 투자지분 등과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측 가능한 미래에 일시적차이의 소멸가능성이 희박한 일치적차이는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. |
29. 주당손익
29-1 당기 및 전기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 원/주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주 당기순손실 | (27,255,738) | (55,231,159) |
| 가중평균유통보통주식수 | 31,496,097 | 31,680,630 |
| 기본주당순손실 | (865) | (1,743) |
29-2 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 기산일 | 결산일 | 일수 | 주식수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초유통주식 | 2023-01-01 | 2023-12-31 |
365 |
31,496,097 | 31,496,097 |
| 가중평균유통보통주식수 | 31,496,097 | 31,496,097 | |||
| <전기> | (단위: 주) |
|
구 분 |
기산일 |
결산일 |
일수 |
주식수 |
가중평균 유통보통주식수 |
|
기초유통주식 |
2022-01-01 |
2022-12-31 |
365 |
31,911,838 |
31,911,838 |
|
자기주식의 취득 |
2022-05-13 |
2022-12-31 |
233 |
(39,379) |
(25,138) |
|
자기주식의 취득 |
2022-05-17 |
2022-12-31 |
229 |
(6,000) |
(3,764) |
|
자기주식의 취득 |
2022-05-18 |
2022-12-31 |
228 |
(6,485) |
(4,051) |
|
자기주식의 취득 |
2022-05-19 |
2022-12-31 |
227 |
(30,000) |
(18,658) |
|
자기주식의 취득 |
2022-05-23 |
2022-12-31 |
223 |
(16,015) |
(9,785) |
|
자기주식의 취득 |
2022-05-24 |
2022-12-31 |
222 |
(30,000) |
(18,247) |
|
자기주식의 취득 |
2022-05-26 |
2022-12-31 |
220 |
(320) |
(193) |
|
자기주식의 취득 |
2022-05-31 |
2022-12-31 |
215 |
(10,000) |
(5,890) |
|
자기주식의 취득 |
2022-06-15 |
2022-12-31 |
200 |
(28,831) |
(15,798) |
|
자기주식의 취득 |
2022-06-16 |
2022-12-31 |
199 |
(30,000) |
(16,356) |
|
자기주식의 취득 |
2022-06-17 |
2022-12-31 |
198 |
(30,000) |
(16,274) |
|
자기주식의 취득 |
2022-06-20 |
2022-12-31 |
195 |
(30,000) |
(16,027) |
|
자기주식의 취득 |
2022-06-21 |
2022-12-31 |
194 |
(20,000) |
(10,630) |
|
자기주식의 취득 |
2022-06-22 |
2022-12-31 |
193 |
(49,500) |
(26,174) |
|
자기주식의 취득 |
2022-06-23 |
2022-12-31 |
192 |
(30,000) |
(15,781) |
|
자기주식의 취득 |
2022-06-24 |
2022-12-31 |
191 |
(6,867) |
(3,593) |
|
자기주식의 취득 |
2022-07-04 |
2022-12-31 |
181 |
(10,000) |
(4,959) |
|
자기주식의 취득 |
2022-07-05 |
2022-12-31 |
180 |
(15,000) |
(7,397) |
|
자기주식의 취득 |
2022-07-18 |
2022-12-31 |
167 |
(20,873) |
(9,550) |
|
자기주식의 취득 |
2022-07-19 |
2022-12-31 |
166 |
(6,471) |
(2,943) |
|
가중평균유통보통주식수 |
31,496,097 | 31,680,630 | |||
29-3 당기 및 전기 중 희석증권이 존재하나 반희석효과로 인해 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
30. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 46,375,466 | 43,665,515 |
| 퇴직급여 | 3,124,124 | 2,541,162 |
| 복리후생비 | 3,733,321 | 3,547,193 |
| 여비교통비 | 1,993,055 | 1,908,159 |
| 차량유지비 | 1,198,230 | 1,340,097 |
| 통신비 | 521,106 | 372,607 |
| 세금과공과 | 4,074,692 | 3,314,014 |
| 지급수수료 | 13,062,101 | 10,690,725 |
| 임차료 | 677,643 | 832,825 |
| 감가상각비(주1) | 7,064,924 | 6,773,808 |
| 무형자산상각비 | 349,439 | 377,007 |
| 수선비 | 1,405,635 | 1,906,101 |
| 보험료 | 3,381,559 | 3,529,643 |
| 접대비 | 2,605,050 | 2,365,021 |
| 광고선전비 | 897,380 | 521,566 |
| 소모품비 | 1,982,932 | 2,556,372 |
| 유틸리티비 | 684,367 | 673,226 |
| 교육훈련비 | 430,024 | 600,069 |
| 운반비 | 3,028,965 | 3,508,053 |
| 경상연구개발비 | 30,411,446 | 28,380,116 |
| 외주용역비 | 1,831,644 | 1,560,986 |
| 대손상각비 | 573,278 | 687,922 |
| 주식보상비용 | 2,787,962 | 6,226,520 |
| 기타 | 4,805,953 | 3,822,590 |
| 합 계 | 137,000,296 | 131,701,297 |
| (주1) | 유형자산 및 사용권자산 감가상각비입니다. |
31. 금융수익 및 금융비용
31-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 8,439,681 | 3,705,726 |
| 배당금수익 | - | 79,200 |
| 외환차익 | 2,418,526 | 4,180,984 |
| 외화환산이익 | 694,837 | 1,482,710 |
| 파생상품평가이익 | 2,421,385 | 463,862 |
| 금융상품평가이익 | - | 2,175,233 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 22,078,624 | 5,214,379 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 60,000 |
| 합 계 | 36,053,053 | 17,362,094 |
31-2 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 16,169,548 | 9,953,676 |
| 외환차손 | 1,452,905 | 2,171,363 |
| 외화환산손실 | 1,582,865 | 3,570,640 |
| 사채상환손실 | - | 32,049 |
| 파생상품평가손실 | 2,569,643 | 4,914,663 |
| 투자자산처분손실 | - | 95,611 |
| 파생상품처분손실 | - | 2,102,800 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 19,027 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 3,795,954 | 14,265,413 |
| 합 계 | 25,570,915 | 37,125,242 |
32. 기타수익 및 기타비용
32-1 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 636,128 | 460,628 |
| 수입수수료 | 61,023 | 100,643 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 142,417 | 7,516 |
| 종속기업투자처분이익 | 1,135,894 | - |
| 기타채권처분이익 | 661,894 | - |
| 기타의대손충당금환입 | 90,489 | 32,549 |
| 유형자산처분이익 | 658,704 | 896,477 |
| 무형자산처분이익 | 210,818 | - |
| 사용권자산처분이익 | 7,185 | 1,081 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 70,000 |
| 잡이익 | 596,173 | 564,996 |
| 합 계 | 4,200,725 | 2,133,890 |
32-2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 122,860 | 96,280 |
| 투자부동산감가상각비 | 113,603 | 92,033 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 6,602,677 | - |
| 종속기업투자처분손실 | 3,183,900 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 2,709,704 | 9,186,291 |
| 기타의대손상각비 | - | 335,510 |
| 유형자산처분손실 | 239,401 | 606,064 |
| 사용권자산처분손실 | 859 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,846,747 | - |
| 무형자산손상차손 | 13,050 | 48,800 |
| 사용권자산손상차손 | 99,028 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 26,316 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 7,131,215 | 2,677,640 |
| 잡손실 | 636,611 | 390,388 |
| 합 계 | 22,699,655 | 13,459,322 |
33. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (11,236,410) | (10,650,434) |
| 원재료의 사용 | 30,859,935 | 35,251,308 |
| 상품의 판매 | 15,818,997 | 15,986,327 |
| 종업원급여 | 129,364,545 | 121,680,248 |
| 복리후생비 | 8,417,953 | 7,957,985 |
| 여비교통비 | 2,546,022 | 2,326,173 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 47,809,344 | 40,569,804 |
| 지급수수료 | 15,587,253 | 14,282,813 |
| 임차료 | 1,641,621 | 1,436,906 |
| 보험료 | 9,313,293 | 9,310,091 |
| 소모품비 | 24,827,037 | 29,910,320 |
| 차량유지비 | 1,325,067 | 1,478,446 |
| 유틸리티비 | 20,546,512 | 17,394,369 |
| 외주가공비 | 19,987,186 | 22,561,521 |
| 수선유지비 | 10,632,379 | 12,031,521 |
| 세금과공과 | 7,982,840 | 6,602,617 |
| 운반비 | 4,759,588 | 5,534,494 |
| 기타비용 | 26,046,521 | 16,894,611 |
| 합 계 | 366,229,683 | 350,559,120 |
34. 특수관계자와의 주요거래 등
34-1 보고기간 종료일 현재 특수관계자(종속기업 제외)는 다음과 같습니다.
| 특수관계 범주 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | (주)미코바이오메드와 그 종속기업,스페클립스(주)와 그 종속기업 | (주)미코바이오메드와 그 종속기업, 스페클립스(주)와 그 종속기업,에이치제일호사모투자합자회사와 그 종속기업(주1), Trinity Biotech PLC(주2) |
| 그 밖의특수관계자 | (주)미코네트웍스, (주)코마테크놀로지(주3),주요경영진 | (주)미코네트웍스, (주)코마테크놀로지(주3),주요경영진 |
| (주1) | 당기 중 지분 매각으로 관계기업에서 제외되었습니다. |
| (주2) | 전기 중 종속기업인 MiCo IVD Holdings LLC가 Trinity Biotech PLC의 지분 29.36%를 취득하여 관계기업으로 편입되었고, 당기 중 MiCo IVD Holdings LLC의 지분을 매각하면서 관계기업에서 제외되었습니다. |
| (주3) | (주)코마테크놀로지에 대한 연결기업의 지분율은 20%미만이지만, 종속기업인 (주)미코세라믹스가 이사선임권을 보유하고 있으므로 그 밖의 특수관계자에 포함하였습니다. |
34-2 주요경영진에 대한 보상내역
연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 10,680,776 | 10,910,275 |
| 퇴직급여 | 678,803 | 685,515 |
| 주식기준보상 | 1,967,327 | 1,799,549 |
| 합 계 | 13,326,906 | 13,395,339 |
34-3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 자산취득 | 기타의 수익 | 기타의 비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)미코바이오메드 | - | - | 5,110,000 | 343,674 | 28,501 |
| MICOBIOMED USA, Inc. | - | - | - | 10,509 | - |
| (유)에이치제일호투자목적회사(주1) | - | - | - | 358,505 | - |
| (주)코마테크놀로지 | 1,260 | 13,365 | - | - | - |
| 합 계 | 1,260 | 13,365 | 5,110,000 | 712,688 | 28,501 |
| (주1) | 유의적인 영향력 상실 시점 이전까지의 거래만을 포함하였습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 기타의 수익 | 기타의 비용 |
|---|---|---|---|---|
| (주)미코바이오메드 | - | - | 508,081 | 2,688 |
| (주)코마테크놀로지 | 1,000 | 3,310 | - | - |
| 합 계 | 1,000 | 3,310 | 508,081 | 2,688 |
34-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|
| 대여금 | 기타채권 | 기타채무 | |
| (주)미코바이오메드 | - | 23,079 | 2,051,000 |
| MICOBIOMED USA, Inc. | 257,880 | 10,380 | - |
| Target Health LLC | 2,578,800 | 83,850 | - |
| 합 계 | 2,836,680 | 117,309 | 2,051,000 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|
| 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| (주)미코바이오메드 | 34,111 | - | 75,000 |
| (주)코마테크놀로지 | - | 825 | - |
| 합 계 | 34,111 | 825 | 75,000 |
당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대한 대손충당금은 없습니다.
34-5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 및 출자 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: USD, 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 | 주식 처분 | 채권 처분 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||||
| 관계기업 | (주)미코바이오메드(주1,2,3) | 6,000,000 | 6,000,000 | USD 1,200,000 | - | 11,813,625 | 3,375,000 | 1,087,000 |
| MICOBIOMED USA, Inc. | USD 200,000 | - | - | - | - | - | - | |
| (유)에이치제일호투자목적회사(주4) | 49,000,000 | - | - | - | - | - | - | |
| 외화 합계(USD) | USD 200,000 | - | USD 1,200,000 | - | - | - | - | |
| 원화 합계 | 55,000,000 | 6,000,000 | - | - | 11,813,625 | 3,375,000 | 1,087,000 | |
| (주1) | 당기 중 (주)미코바이오메드의 유상증자에 참여하여 보통주 4,367,329주를 취득하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 (주)미코바이오메드에게 (주)앱솔로지 상환전환우선주 23,897주, Mico NTH Investment LLC 2,650주(70.67%)를 매각하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 (주)미코바이오메드에게 (주)지오엠씨의 6회 및 7회차 전환사채와 대여금을 매각하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 425,106천원 및 기타금융자산처분이익 661,894천원을 인식하였습니다. |
| (주4) | 에이치제일호사모투자합자회사의 종속기업인 (유)에이치제일호투자목적회사에 대여하였습니다. |
| <전기> | (단위: USD, 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 주식취득 | 전환사채투자 |
| 관계기업 | Trinity Biotech PLC | USD 25,177,155.75 | USD 20,000,000 |
| 그 밖의 특수관계자 | 주요경영진(주1) | 3,598,913 | - |
| 외화 합계(USD) | USD 25,177,155.75 | USD 20,000,000 | |
| 원화 합계 | 3,598,913 | - | |
| (주1) | 전기 중 관계기업인 스페클립스(주)의 보통주 640,604주를 취득하였습니다 |
34-6 당기 중 연결기업은 관계기업이었던 에이치제일호사모투자합자회사로부터 처분으로 인해 관계기업에서 제외되기 이전 29,918천원의 배당금을 수령하였습니다.
34-7 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.
34-8 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받는 지급보증은 다음과 같습니 다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 지급보증액 | 내역 | 제공자 |
|---|---|---|---|
| 지급보증 | 30,224,540 | 단기 및 장기차입금 | 개인 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 지급보증액 | 내역 | 제공자 |
|---|---|---|---|
| 지급보증 | 52,604,540 | 단기 및 장기차입금 | 개인 |
35. 부문별보고
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 제조 및 용역 제공 면에서의 구분은 수익창출 단위로, 해당 구분은 부품사업부문, 세정사업부문을 포함한 반도체부문, 고체연료전지사업부문 및 바이오부문으로 구분하였습니다.
35-1 당기 및 전기 중 보고기간종료일 현재 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
| <당기말/당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 사 업 부 문 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|
| 반도체 | 고체연료전지 | 바이오 | ||
| 매출액 | 373,260,579 | 8,394,558 | 5,685,806 | 387,340,943 |
| 영업이익(손실) | 41,701,729 | (11,802,454) | (8,788,015) | 21,111,260 |
| 총자산 | 762,214,027 | 46,118,305 | 25,562,789 | 833,895,121 |
| 총부채 | 452,546,980 | 15,189,197 | 75,011 | 467,811,188 |
| <전기말/전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 사 업 부 문 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|
| 반도체 | 고체연료전지 | 바이오 | ||
| 매출액 | 410,569,466 | 3,668,400 | 594,403 | 414,832,269 |
| 영업이익(손실) | 82,366,259 | (13,149,591) | (4,943,519) | 64,273,149 |
| 총자산 | 638,045,743 | 53,081,433 | 40,025,904 | 731,153,080 |
| 총부채 | 327,631,612 | 12,750,208 | 1,684,887 | 342,066,707 |
35-2 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 | 구 분 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| A사 | 110,415,427 | 86,755,751 | 상품 및 제품 |
| B사 | 66,516,254 | 57,622,804 | 상품 및 제품 |
35-3 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 반도체 | 고체연료전지 | 바이오 | 합 계 | 내부거래 등 | 연결기준 매출액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 재화의 유형 | ||||||
| 상품매출 | 26,440,999 | - | - | 26,440,999 | (12,449,353) | 13,991,646 |
| 제품매출 | 382,868,790 | 8,394,558 | - | 391,263,348 | (23,631,313) | 367,632,035 |
| 기타매출 | 1,655,973 | - | 5,685,805 | 7,341,778 | (1,624,516) | 5,717,262 |
| 합 계 | 410,965,762 | 8,394,558 | 5,685,805 | 425,046,125 | (37,705,182) | 387,340,943 |
| 지리적 시장 | ||||||
| 국내 | 211,120,016 | 8,394,558 | - | 219,514,574 | - | - |
| 해외 | 199,845,746 | - | 5,685,805 | 205,531,551 | - | - |
| 합 계 | 410,965,762 | 8,394,558 | 5,685,805 | 425,046,125 | (37,705,182) | 387,340,943 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 반도체 | 고체연료전지 | 바이오 | 합 계 | 내부거래 등 | 연결기준 매출액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 재화의 유형 | ||||||
| 상품매출 | 33,373,688 | - | - | 33,373,688 | (23,970,312) | 9,403,376 |
| 제품매출 | 426,383,283 | 3,668,400 | - | 430,051,683 | (25,217,193) | 404,834,490 |
| 기타매출 | - | - | 594,403 | 594,403 | - | 594,403 |
| 합 계 | 459,756,971 | 3,668,400 | 594,403 | 464,019,774 | (49,187,505) | 414,832,269 |
| 지리적 시장 | ||||||
| 국내 | 403,244,357 | 3,668,400 | - | 406,912,757 | - | - |
| 해외 | 56,512,614 | - | 594,403 | 57,107,017 | - | - |
| 합 계 | 459,756,971 | 3,668,400 | 594,403 | 464,019,774 | (49,187,505) | 414,832,269 |
36. 현금흐름표
36-1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 보통예금 등 | 170,532,362 | 131,960,648 |
36-2 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순손실 | (2,036,722) | (31,225,947) |
| 2. 조정 | 85,798,696 | 154,450,227 |
| 이자비용 | 16,169,548 | 9,953,676 |
| 이자수익 | (8,439,681) | (3,705,726) |
| 배당금수익 | - | (79,200) |
| 외화환산이익 | (694,837) | (1,482,710) |
| 외화환산손실 | 1,582,865 | 3,570,640 |
| 퇴직급여 | 6,817,663 | 6,578,639 |
| 주식보상비용 | 3,621,644 | 6,599,103 |
| 대손상각비 | 573,278 | 655,372 |
| 기타의대손상각비(환입) | (90,489) | 302,961 |
| 기타채권처분이익 | (661,894) | - |
| 판매보증비 | 1,048,685 | 2,000,477 |
| 재고자산평가손실(환입) | 868,599 | (101,979) |
| 감가상각비 | 47,181,294 | 39,860,883 |
| 무형자산상각비 | 628,050 | 800,952 |
| 투자부동산상각비 | 113,603 | - |
| 유형자산처분이익 | (658,704) | (896,477) |
| 유형자산처분손실 | 239,401 | 606,064 |
| 사용권자산처분이익 | (7,185) | (1,081) |
| 무형자산처분이익 | (210,818) | - |
| 무형자산처분손실 | - | 26,316 |
| 유형자산손상차손 | 1,846,747 | - |
| 사용권자산손상차손 | 99,028 | - |
| 무형자산손상차손 | 13,050 | 48,800 |
| 사용권자산처분손실 | 859 | - |
| 무형자산손상차손환입 | - | (70,000) |
| 파생상품평가이익 | (2,421,385) | (463,862) |
| 파생상품평가손실 | 2,569,643 | 4,914,664 |
| 파생상품처분손실 | - | 2,102,800 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (22,078,624) | (5,214,379) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 3,795,954 | 14,265,413 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | (60,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 19,027 |
| 기타금융상품평가이익 | - | (2,175,233) |
| 투자자산처분손실 | - | 95,611 |
| 사채상환손실 | - | 32,049 |
| 지분법손익 | 2,106,143 | 53,450,384 |
| 관계기업투자주식처분이익 | (142,417) | (7,516) |
| 종속기업투자처분이익 | (1,135,894) | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | 6,602,677 | - |
| 종속기업투자처분손실 | 3,183,900 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 2,709,704 | 9,186,291 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 7,131,215 | 2,677,640 |
| 정부보조금의 비용상계 | - | (26,960) |
| 법인세비용 | 13,025,046 | 10,960,132 |
| 기타 | 412,028 | 27,456 |
| 3. 영업활동 자산부채의 변동 | (22,724,259) | (22,363,565) |
| 매출채권의 감소(증가) | 2,059,128 | (4,957,823) |
| 기타수취채권의 감소(증가) | 1,556,216 | (94,077) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 1,167,455 | 484,378 |
| 기타비유동자산의 감소 | 12,919 | - |
| 재고자산의 감소(증가) | (12,296,175) | (13,733,229) |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,331,942) | (334,727) |
| 기타지급채무의 증가(감소) | (12,529,627) | 6,884,572 |
| 기타부채의 증가(감소) | 2,760,725 | (3,720,507) |
| 퇴직금의 지급 | (2,263,290) | (2,751,715) |
| 전입전출효과 | 668,480 | 28,365 |
| 사외적립자산기여액 | (2,501,049) | (4,091,861) |
| 장기종업원급여 | (27,099) | (103,901) |
| 정부보조금의 증가(감소) | - | 26,960 |
| 4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3) | 61,037,715 | 100,860,715 |
36-3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 4,914,299 | 63,697,150 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 19,846,220 | 14,162,322 |
| 전환사채 유동성 대체 | 16,184,807 | - |
| 교환사채 유동성 대체 | 19,467,400 | - |
| 유형자산 취득 시 미지급금 | 10,865,437 | 219,866 |
| 무형자산 취득 시 미지급금 | 39,250 | - |
| 사용권자산 취득가액 조정 | 2,353,445 | 1,250,237 |
| 매출채권및기타채권 제각 | 111,840 | - |
| 매각예정자산으로의 대체 | 1,976,000 | - |
36-4 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름(주1) | 기타(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 113,711,386 | 20,394,530 | (3,967,266) | 130,138,650 |
| 유동성장기차입금 | 14,162,322 | (19,421,550) | 25,105,448 | 19,846,220 |
| 장기차입금 | 63,871,240 | 93,510,672 | (16,942,032) | 140,439,880 |
| 유동성전환사채 | - | - | 16,184,807 | 16,184,807 |
| 유동성교환사채 | - | - | 19,467,400 | 19,467,400 |
| 전환사채 | 14,178,649 | - | (14,178,649) | - |
| 교환사채 | 17,039,600 | - | (17,039,600) | - |
| 유동성리스부채 | 2,511,484 | (2,804,672) | 2,552,172 | 2,258,984 |
| 리스부채 | 5,344,404 | - | (897,078) | 4,447,326 |
| 합 계 | 230,819,085 | 91,678,980 | 10,285,202 | 332,783,267 |
| (주1) | 자기주식, 배당금, 임대보증금, 정부보조금, 기타차입부채로 인한 현금흐름 내역은 제외되어 있습니다. |
| (주2) | 장기차입금의 계정재분류 효과, 금융리스부채 및 할부구매계약에 따른 채무의 시간 경과에 따른 유동성대체, 이자부차입금의 미지급이자 발생이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이자의 지급을 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다. |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름(주1) | 기타(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 91,848,697 | 21,518,810 | 343,879 | 113,711,386 |
| 유동성장기차입금 | 19,794,634 | (13,764,234) | 8,131,922 | 14,162,322 |
| 장기차입금 | 84,757,854 | (14,983,325) | (5,903,289) | 63,871,240 |
| 교환사채 | - | 29,000,000 | (11,960,400) | 17,039,600 |
| 전환사채 | 6,406,588 | 12,500,000 | (4,727,939) | 14,178,649 |
| 신주인수권부사채 | 3,787,280 | (7,500,000) | 3,712,720 | - |
| 유동성리스부채 | 2,626,279 | (2,826,452) | 2,711,657 | 2,511,484 |
| 리스부채 | 7,081,419 | - | (1,737,015) | 5,344,404 |
| 합 계 | 216,302,751 | 23,944,799 | (9,428,465) | 230,819,085 |
| (주1) | 자기주식, 배당금, 임대보증금, 정부보조금, 기타차입부채로 인한 현금흐름 내역은 제외되어 있습니다. |
| (주2) | 장기차입금의 계정재분류 효과, 금융리스부채 및 할부구매계약에 따른 채무의 시간 경과에 따른 유동성대체, 이자부차입금의 미지급이자 발생이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이자의 지급을 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다. |
37. 위험관리
37-1 자본위험 관리
연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.
보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순차입금 대 자본비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 467,811,188 | 354,853,046 |
| 자본총계(B) | 366,083,934 | 376,300,040 |
| 현금및현금성자산 및 단기금융상품(C) | 206,160,202 | 180,022,850 |
| 차입금 및 사채(D) | 326,076,957 | 222,963,195 |
| 부채비율(A/B)(%) | 127.79 | 94.30 |
| 순차입금비율(D-C)/B(%) | 32.76 | 11.41 |
37-2 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험관리
연결회사는 영업활동에 따른 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD/원 | 5,337,350 | (5,337,350) | 3,133,595 | (3,133,595) |
| JPY/원 | (4,759,856) | 4,759,856 | 250,173 | (250,173) |
| CNY/원 | 178,121 | (178,121) | 43,606 | (43,606) |
| EUR/원 | (5,073) | 5,073 | (5,472) | 5,472 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험관리연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%P 상승시 | 1%P 하락시 | 1%P 상승시 | 1%P 하락시 | |
| 손익영향 | (873,786) | 873,786 | (773,788) | 773,788 |
2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 - 2년 | 2년- 5년 | 5년 이후 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 134,669,500 | - | - | - | 134,669,500 |
| 유동성장기차입금 | 22,994,717 | - | - | - | 22,994,717 |
| 장기차입금 | 3,516,925 | 17,878,800 | 97,539,193 | 46,437,126 | 165,372,044 |
| 유동성사채 | 54,730,447 | - | - | - | 54,730,447 |
| 매입채무및기타채무 | 32,493,401 | - | - | - | 32,493,401 |
| 리스부채 | 3,338,854 | 1,509,638 | 3,362,944 | 44,660 | 8,256,096 |
| 기타금융부채 | 235,000 | - | - | - | 235,000 |
| 합 계 | 251,978,844 | 19,388,438 | 100,902,137 | 46,481,786 | 418,751,205 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 - 2년 | 2년- 5년 | 5년 이후 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 116,971,871 | - | - | - | 116,971,871 |
| 유동성장기차입금 | 14,721,171 | - | - | - | 14,721,171 |
| 장기차입금 | 4,834,165 | 21,461,692 | 20,344,378 | 32,201,505 | 78,841,740 |
| 사채 | - | - | 54,290,000 | - | 54,290,000 |
| 매입채무및기타채무 | 31,892,942 | - | - | - | 31,892,942 |
| 리스부채 | 3,021,642 | 547,059 | 85,363 | - | 3,654,064 |
| 기타금융부채 | 2,482,567 | 57,550 | 13,927,719 | - | 16,467,836 |
| 합 계 | 173,924,358 | 22,066,301 | 88,647,460 | 32,201,505 | 316,839,624 |
3) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 170,532,362 | 131,960,648 |
| 단기금융상품 | 35,627,840 | 48,062,202 |
| 매출채권및기타채권 | 109,651,730 | 62,215,909 |
| 합 계 | 315,811,932 | 242,238,759 |
38. 사업결합
1) Target Health LLC의 취득
전기 중 지배기업의 종속회사인 MiCo NTH Investment LLC은 종속회사인 New Target Health, Inc를 설립 후, dMED로부터 Target Health LLC를 인수하여 종속회사로 편입하였습니다. 다만, 당기 중 지배기업의 종속회사인 MiCo NTH Investment LLC의 지분 전체를 매각하면서, MiCo NTH Investment LLC와 그 종속기업이 연결범위에서 제외되었습니다.
2) (주)미코하이테크(구, (주)삼양세라텍)의 취득
당기 중 지배기업은 경쟁사와의 장비 기술 격차 확대 및 반도체 사업부문 시너치 창출을 위하여 (주)미코하이테크의 유상증자에 참여하여 60%의 지분을 확보함에 따라 종속회사로 편입하였습니다.
취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | (주)미코하이테크 |
|---|---|
| 취득일 | 2023년 5월 12일 |
| 가. 총 이전대가 | 5,000,000 |
| 나. 인수지분 순자산공정가치 | |
| 식별가능 순자산공정가치 | 6,487,117 |
| 비지배지분 | (2,594,854) |
| 소 계 | 3,892,263 |
| 다. 영업권 | 1,107,737 |
39. 보고기간 후 사건
39-1 재무제표의 확정 및 승인기관당기 연결재무제표는 2024년 3월 29일(예정) 정기주주총회에서 승인 될 예정입니다.
39-2 2024년 1월 9일자로 연결회사와 북경 ZNIC과기유한회사는 각 지분율 49%, 51%로 합자회사 설립 계약을 체결하였으며, 2024년 1월 15일자로 합자법인 Huabei Ziniu Meike Techmology Co., Ltd.를 설립하여 법인설립등기를 완료하였습니다. 39-3 2024년 2월 중 지배기업은 보유중이던 스페클립스(주) 상환전환우선주 618,887주 전체를 보통주로 전환하였습니다.(전환비율 1:1)
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|