IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
1. 예측정보에 대한 주의사항
한국가스공사와 그 종속회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 전망한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.한국가스공사와 그 종속회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.
2. 개요
당사의 주요경영지표는 아래와 같습니다.
| 주요경영지표 |
2024년 |
2023년 |
증감 |
| 부채비율 |
432.68 |
482.68 |
△50.00 |
| 총자산증가율 |
0.72 |
△8.28 |
9.00 |
| ROE(지배지분순이익률) |
11.21 |
△7.68 |
18.89 |
| EBITDA |
49,860 |
34,405 |
15,455 |
- LNG 구매물량 감소에 따른 매입채무 감소 등으로 부채비율 감소- 도시가스 원료비 연동제 유보에 따른 민수용 미수금의 증가 등으로 총자산 증가- 도매공급비용 정산금액 감소, 천연가스 용도별 원료비 손실 감소 등에 따른 영업이익 증가로 ROE, EBITDA 증가
가. 연결재무상태
2024년말 현재 총 자산은 57조 6,696억원으로, 주요 자산은 LNG 인수 및 저장시설을 비롯한 천연가스 공급설비와 해외 자원개발 관련 유ㆍ무형자산 약 24조 6,784억원 규모로 총 자산의 약 42.79%를 차지합니다. 그 외 주요자산으로는 천연가스 판매요금 정산손익으로 발생한 기타비금융자산 15조 5,245억원(26.92%), 천연가스 공급 등으로 인한 매출채권 약 7조 1,233억원 (약 12.35%)이 있습니다. 2024년말 총 부채는 46조 8,433억원으로, 국내외 차입금 및 사채가 약 39조 1,158억원 규모로 총 부채의 약 83.50%를 차지합니다. 그 외 주요 부채로는 LNG 도입관련 매입채무, LNG 수송선 관련 리스부채 등의 장단기 매입채무 및 기타채무가 약 4조 2,843억원 (약 9.15%)을 차지하고 있습니다. 2024년말 총 자본은 10조 8,264억원으로, 주요 내용은 납입자본이 약 1조 7,651억원 (약 17.30%), 당기손익 등으로 누적된 이익잉여금이 약 7조 7,802억원 (약 71.86%), 신종자본증권 2,598억원 (약 2.40%) 등으로 구성되어 있습니다.
나. 연결손익실적
2024년 총 수익은 40조 9,158억원으로, 이 중 천연가스 판매 등으로 인한 한국가스공사의 매출이 약 36조 5,515억원으로 총수익의 약 89.33%를 차지하고 있으며, 이밖에 호주 GLNG 사업 등 해외 자회사의 매출 약 1조 8,373억원, 금융수익 약 2조 704억원 등이 있습니다. 2024년 총 비용은 39조 7668억원으로, 이 중 천연가스 도입 및 공급 관련 등 한국가스공사의 영업비용이 약 33조 9,916억원으로 총 비용의 85.48%를 차지하고 있으며, 이밖에 금융부채로 인해 발생한 이자비용 등의 금융원가 약 3조 4,410억원 등이 있습니다.
다. 종속회사의 재무상태 및 손익 실적
(당기말 및 당기)
| 종속기업 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
| (주)한국가스기술공사 |
226,115 |
83,038 |
412,307 |
15,083 |
| KOGAMEX Investment Manzanillo B.V. |
171,648 |
109,714 |
- |
13,696 |
| KOMEX-GAS, S. de R.L. de C.V. |
- |
- |
- |
(16) |
| KOGAS Iraq B.V. |
1,123,453 |
216,259 |
600,455 |
68,751 |
| KOGAS Badra B.V. |
431,082 |
61,025 |
105,315 |
(16,897) |
| KOGAS Akkas B.V. |
4,462 |
701 |
- |
87,797 |
| KOGAS Mansuriya B.V. |
345 |
5 |
- |
5,673 |
| KOGAS Canada Energy Ltd. (주1) |
1,802,639 |
1,167,054 |
2,354 |
(29,148) |
| KOGAS Australia Pty. Ltd. (주2) |
4,462,076 |
3,490,054 |
1,049,512 |
62,766 |
| KOGAS Prelude Pty. Ltd. |
2,198,439 |
1,484,398 |
364,245 |
69,694 |
| KG Timor Leste Ltd. |
- |
- |
- |
66,223 |
| KG Krueng Mane Ltd. |
- |
105,352 |
- |
(2,797) |
| KG Mozambique Ltd. |
1,710,112 |
1,329,075 |
193,780 |
12,207 |
| KOGAS Mozambique Lda. |
33,378 |
4,486 |
- |
7,029 |
| KOGAS Cyprus Ltd. |
6,551 |
2,385 |
- |
(3,154) |
| 케이씨엘엔지테크(주) |
8,343 |
13,830 |
72 |
(1,197) |
| KG-SEAGP Company Limited |
78,353 |
428 |
- |
22,806 |
| 케이지미얀마주식회사 |
122,480 |
119,493 |
- |
4,114 |
| KOGAS International Pte. Ltd. |
106,067 |
67,174 |
286,355 |
11,740 |
| 한국엘엔지벙커링주식회사 (주3) |
90,479 |
42,456 |
61,868 |
3,483 |
| 코가스서비스얼라이언스(주) |
10,166 |
8,271 |
34,475 |
94 |
| 코가스보안관리(주) |
4,342 |
3,645 |
16,718 |
(103) |
| (주1) |
KOGAS Canada Energy Ltd.의 재무상태표와 포괄손익계산서에는 Kogas Canada Partner Ltd., Kogas Canada LNG Partnership, Kogas Canada E&P Partnership의 재무정보가 포함되어 있습니다. |
| (주2) |
KOGAS Australia Pty. Ltd.의 재무상태표와 포괄손익계산서에는 KGLNG E&P Pty Ltd.,KGLNG E&P Ⅱ Pty Ltd., KGLNG Liquefaction Pty Ltd.의 재무정보가 포함되어 있습니다. |
| (주3) |
한국엘엔지벙커링주식회사의 재무상태표와 포괄손익계산서에는 KOREA LNG BUNKERING LINES LTD의 재무정보가 포함되어 있습니다. |
(전기말 및 전기)
| 종속기업 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
| ㈜한국가스기술공사 |
255,832 |
113,347 |
385,140 |
10,708 |
| KOGAMEX Investment Manzanillo B.V. |
133,233 |
92,278 |
- |
(2,997) |
| KOMEX-GAS, S. de R.L. de C.V. |
93 |
- |
- |
(106) |
| KOGAS Iraq B.V. |
932,718 |
176,183 |
495,923 |
(164,078) |
| KOGAS Badra B.V. |
442,287 |
50,146 |
132,022 |
48,805 |
| KOGAS Akkas B.V. |
16,550 |
16,176 |
- |
(2,438) |
| KOGAS Mansuriya B.V. |
259 |
38 |
- |
(126) |
| KOGAS Canada Energy Ltd.(주1) |
1,458,113 |
916,803 |
7,073 |
(9,482) |
| KOGAS Australia Pty. Ltd.(주2) |
4,112,400 |
3,321,514 |
1,009,348 |
76,115 |
| KOGAS Prelude Pty. Ltd. |
1,996,157 |
1,435,724 |
310,953 |
(3,547) |
| KG Timor Leste Ltd. |
16 |
62,618 |
- |
(1,989) |
| KG Krueng Mane Ltd. |
- |
89,764 |
- |
(2,947) |
| KG Mozambique Ltd. |
1,264,991 |
983,183 |
160,009 |
(221,489) |
| KOGAS Mozambique, Lda |
25,636 |
2,876 |
- |
6,070 |
| KOGAS Cyprus Ltd. |
6,945 |
22 |
- |
(1,455) |
| 케이씨엘엔지테크 주식회사 |
8,979 |
13,269 |
2,062 |
(85) |
| KG-SEAGP Company Limited |
190,811 |
47 |
- |
9,884 |
| 케이지미얀마주식회사 |
178,255 |
1,520 |
- |
9,477 |
| KOGAS International Pte. Ltd. |
79,783 |
56,768 |
303,925 |
6,865 |
| 한국엘엔지벙커링주식회사(주3) |
100,784 |
56,244 |
58,145 |
(1,732) |
| (주1) |
KOGAS Canada Energy Ltd.의 재무상태표와 포괄손익계산서에는 Kogas Canada Partner Ltd., Kogas Canada LNG Partnership, Kogas Canada E&P Partnership의 재무정보가 포함되어 있습니다. |
| (주2) |
KOGAS Australia Pty. Ltd.의 재무상태표와 포괄손익계산서에는 KGLNG E&P Pty Ltd.,KGLNG E&P Ⅱ Pty Ltd., KGLNG Liquefaction Pty Ltd.의 재무정보가 포함되어 있습니다. |
| (주3) |
한국엘엔지벙커링주식회사의 재무상태표와 포괄손익계산서에는 KOREA LNG BUNKERING LINES LTD의 재무정보가 포함되어 있습니다. |
3. 재무상태 및 영업실적에 관한 분석
가. 재무상태 및 영업실적에 중요한 영향을 미치는 요인
[천연가스 도입 및 판매사업]우리나라의 천연가스 사업은 도매부문과 소매부문으로 이원화되어 있으며, 도매부문은 한국가스공사가, 소매부문은 도시가스회사가 사업을 담당하고 있습니다. 당사는 LNG 인수기지와 천연가스 공급배관망을 건설하고 해외에서 LNG를 수입하여 인수기지에서 재기화한 후 도시가스사와 발전소에 안정적으로 공급하고 있습니다. 당사의 천연가스 도매요금은 원료비(가스제조를 위한 LNG의 구입에 소요되는 비용으로서 LNG 도입비용과 제세공과금 등 도입부대비로 구성)와 공급비용으로 구성되어 있습니다. 천연가스 도매요금의 대부분은 원료비이며, 원료비는 '도시가스요금 및 발전용요금 원료비연동제시행지침'에 따라 국제유가 및 환율에 연동되어 있어 국제유가 및 환율 변동이 당사의 요금에 중요한 영향을 미치고 있습니다. 또한, 국내의 천연가스 소비량에 영향을 미치는 기온의 변동, 타 에너지 가격의 변동, 천연가스에 대한 국가정책의 변동 등이 천연가스 판매량 등에 영향을 미쳐 당사의 수익이 중요한 영향을 받을 수 있습니다. 당사의 천연가스 도입 및 판매사업은 LNG의 수입 및 시설투자 등으로 사업 초기에 대규모 자금이 투입되며, 매출의 대부분이 국내 가스판매부문으로 사업포트폴리오가 집중되어 있는 특징이 있습니다.
[기타사업부문]
당사는 유가스전의 광권 보유 또는 지분 참여 등을 통하여 지하에 매장된 석유와 가스를 생산하여 자원확보와 수익을 창출하는 해외자원개발 사업을 영위하고 있습니다. 자원개발사업은 가스 및 석유가격, 해당 국가의 상황 등에 따라 재무상태 및 영업실적이 중요한 영향을 받을 수 있으며, 탐사 및 개발기간인 사업 초기에는 대규모의 투자비가 집행되고, 개발이 종료된 이후인 상업운전 기간에 걸쳐 투자비가 회수되는 현금흐름을 가지고 있습니다.
(1) 연결재무상태 내용
| 구 분 |
2024년 |
2023년 |
증 감 |
증감율 |
| 유동자산 |
16,968,511 |
17,430,305 |
(461,794) |
△2.65% |
| 비유동자산 |
40,701,126 |
39,824,361 |
876,765 |
2.20% |
| 자산총계 |
57,669,637 |
57,254,666 |
414,971 |
0.72% |
| 유동부채 |
21,266,507 |
22,566,372 |
(1,299,865) |
△5.76% |
| 비유동부채 |
25,576,774 |
24,862,256 |
714,518 |
2.87% |
| 부채총계 |
46,843,281 |
47,428,628 |
(585,347) |
△1.23% |
| 납입자본 |
1,765,113 |
1,765,113 |
- |
- |
| 이익잉여금 |
7,780,243 |
6,678,622 |
1,101,621 |
16.49% |
| 신종자본증권 |
259,814 |
334,520 |
(74,706) |
△22.33% |
| 기타자본구성요소 |
1,023,914 |
848,722 |
175,192 |
20.64% |
| 지배기업소유지분 |
10,829,084 |
9,626,977 |
1,202,107 |
12.49% |
| 비지배지분 |
(2,728) |
199,061 |
(201,789) |
△101.37% |
| 자본총계 |
10,826,356 |
9,826,038 |
1,000,318 |
10.18% |
※ 본 연결재무제표는 주주총회 승인전 연결재무제표로, 향후 정기주주총회에서 연결재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.
- 2024년말 현재 총자산은 전기 대비 약 4,149억원 (0.72%) 증가하였습니다. 주요 증감요인으로는 도시가스 원료비 연동제 유보에 따른 민수용 미수금 1조 367억원 증가와 LNG 구매단가 하락으로 인한 재고자산 4,384억원 감소 등이 있습니다. 부채는 전기 대비 약 5,853억원(△1.23%) 감소하였습니다. 주요 증감요인으로는 LNG 구매물량 감소에 따른 매입채무 1조 1,509억원 감소, 환율 상승에 따른 차입금 2,591억원 증가가 있습니다. 자본은 당기순이익 1조 1,490억원 발생 등으로 전기 대비 1조 3억원 (10.18%) 증가한 10조 8,264억원입니다.
(2) 연결손익실적 내용
| 구 분 |
2024년 |
2023년 |
증 감 |
증감율 |
| 수익(매출액) |
38,388,740 |
44,555,995 |
(6,167,255) |
△13.84% |
| 매출원가 |
34,976,067 |
42,598,872 |
(7,622,805) |
△17.89% |
| 매출총이익 |
3,412,673 |
1,957,123 |
1,455,550 |
74.37% |
| 판매비와관리비 |
409,310 |
403,704 |
5,606 |
1.39% |
| 영업이익 |
3,003,363 |
1,553,419 |
1,449,944 |
93.34% |
| 기타수익 |
71,978 |
35,557 |
36,421 |
102.43% |
| 기타비용 |
252,141 |
196,316 |
55,825 |
28.44% |
| 기타이익(손실) |
48,410 |
(766,371) |
814,781 |
△106.32% |
| 금융수익 |
2,070,402 |
1,438,081 |
632,321 |
43.97% |
| 금융원가 |
3,441,017 |
3,030,925 |
410,092 |
13.53% |
| 관계기업과공동기업관련이익 |
136,613 |
104,681 |
31,932 |
30.50% |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
1,637,608 |
(861,874) |
2,499,482 |
290.01% |
| 법인세비용(수익) |
488,623 |
(114,445) |
603,068 |
526.95% |
| 당기순이익(손실) |
1,148,985 |
(747,429) |
1,896,414 |
흑자전환 |
※ 본 연결재무제표는 주주총회 승인전 연결재무제표로, 향후 정기주주총회에서 연결재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.
- 2024년도 영업수익은 판매단가 및 판매물량 감소 등으로 약 6조 1,673억원 감소하고, 영업비용은 LNG도입단가 하락 등으로 약 7조 6,172억원 감소하여, 영업이익은 전년 대비 1조 4,500억원 증가하였습니다. 또한 영업외손익은 이자율 감소 및 차입금 평균잔액 감소에 따른 순이자비용 감소, 국내외 자산손상 감소 등으로 전년 대비 약 4,465억원 증가하였습니다. 이에 따라 흑자전환으로 '24년 당기순이익은 1조 1,490억원을 인식하였습니다.
(3) 사업부문별 영업실적
| 구분 |
사업부문 |
2024년 |
2023년 |
증감 |
증감율 |
| 매출 |
가스도입 및 판매 |
36,551,475 |
42,832,510 |
(6,281,035) |
△14.66% |
| 기타 |
제품 및 상품 판매 |
1,958,188 |
1,851,516 |
106,672 |
5.76% |
| 공사 및 용역 등 |
1,169,270 |
1,013,085 |
156,185 |
15.42% |
| 내부거래조정 |
(1,290,193) |
(1,141,116) |
(149,077) |
13.06% |
| 합계 |
38,388,740 |
44,555,995 |
(6,167,255) |
△13.84% |
| 영업이익 |
가스도입 및 판매 |
2,559,838 |
1,200,275 |
1,359,563 |
113.27% |
| 기타 |
제품 및 상품 판매 |
360,537 |
224,743 |
135,794 |
60.42% |
| 공사 및 용역 등 |
99,736 |
120,132 |
(20,396) |
△16.98% |
| 내부거래조정 |
(16,748) |
8,269 |
(25,017) |
△302.54% |
| 합계 |
3,003,363 |
1,553,419 |
1,449,944 |
93.34% |
사업부문별 영업실적 주요 내용은 다음과 같습니다.
[가스도입 및 판매]2024년 매출액은 판매단가 및 판매물량 감소 등으로 전년대비 6조 2,810억원(△14.66%) 감소한 36조 5,515억원이며, 영업이익은 '24년 천연가스 도매공급비용 정산 금액 감소, 도매공급비용 정산 금액 감소 등으로 전년대비 1조 3,595억원(113.27%) 증가한 2조 5,598억원입니다.
[기타 - 제품 및 상품 판매]
2024년 매출액은 전년대비 1,067억원(5.76%) 증가한 1조 9,581억원입니다. 증감요인으로는 LNG 판매물량 증가로 KOGAS Austrailia Pty. Ltd. 402억원 증가, KOGAS Prelude Pty. Ltd. 532억원 증가 등이 있습니다. 영업이익은 전년 대비 1,358억원(60.42%) 증가한 3,605억원 입니다.
[기타 - 공사 및 용역 등]2024년 매출액은 전년대비 1,562억원(15.42%) 증가한 1조 1,692억원입니다. 주요 증가요인으로는 이라크 주바이르사업 투자비 회수 1,045억원이 있습니다. 2024년 영업이익은 KOGAS Badra B.V. 생산량 감소에 따른 575억원 감소 등으로 전년 대비 204억원(△16.98%) 감소한 997억원입니다.
나. 최근 사업연도 중 외부에 공표된 신규진출 사업
-해당사항 없음
다. 공시대상기간 중 중단사업
- 해당사항 없음
라. 조직변경, 종업원 조기퇴직 등 경영합리화
당사는 7본부 24처 2단 14사업소로 조직을 운영하고 있습니다. 경영환경 변화 대응을 위해 해외사업본부를 신설하고 수소신사업본부를 수소신사업단으로 조정하고 상임이사 추가 선임에 따라 상임이사 담당 본부인 공급본부를 사장 직속으로 편제하여 상임이사 책임 경영체계를 구축하였습니다.('24.12.31 기준)
마. 환율 변동 영향
연결기업의 기능통화 외의 통화로 표시되는 대여, 구매 및 차입 등에 대하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CAD, AUD 등입니다. 외화차입금 및 사채의 이자와 원금은 상환일과 만기가 완전히 동일한 통화스왑거래계약을 통해 환위험을 회피하고 있습니다.그 밖의 외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결기업은 화폐성자산과 부채의 금액을 일치시키는 등 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 항 목 |
USD |
EUR |
AUD |
CAD |
JPY |
CNY |
MXN |
AED |
MZN |
GBP |
HKD |
SGD |
VND |
| 자산: |
| 현금및현금성자산 |
104 |
994 |
72,846 |
42,630 |
- |
- |
3 |
293 |
3,438 |
- |
- |
291 |
4 |
| 매출채권및기타채권 |
34,932 |
10 |
11,698 |
22,604 |
- |
- |
- |
1 |
- |
- |
- |
- |
35 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
- |
1,667 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3,602 |
- |
- |
- |
- |
| 대여금및수취채권 |
33,945 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 금융상품 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
20 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 외화자산계 |
68,981 |
1,004 |
84,544 |
66,901 |
- |
- |
3 |
314 |
7,040 |
- |
- |
291 |
39 |
| 부채: |
| 매입채무및기타채무 |
1,906,610 |
1,797 |
39,662 |
50,879 |
- |
- |
- |
120 |
- |
- |
514 |
- |
- |
| 사채 |
9,408,000 |
58,092 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
85,185 |
- |
- |
| 차입금 |
5,560,928 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
1,285,075 |
- |
- |
2,273 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
45 |
| 기타금융부채 |
1,469 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 외화부채계 |
18,162,082 |
59,889 |
39,662 |
53,152 |
- |
- |
- |
120 |
- |
- |
85,699 |
- |
45 |
| 순노출 |
(18,093,101) |
(58,885) |
44,882 |
13,749 |
- |
- |
3 |
194 |
7,040 |
- |
(85,699) |
291 |
(6) |
(전기말)
| 항 목 |
USD |
EUR |
AUD |
CAD |
JPY |
CNY |
MXN |
AED |
MZN |
GBP |
HKD |
SGD |
VND |
| 자산: |
| 현금및현금성자산 |
347 |
796 |
71,931 |
33,357 |
- |
- |
97 |
597 |
3,591 |
- |
- |
205 |
48 |
| 매출채권및기타채권 |
54,236 |
1,317 |
3,440 |
40,246 |
1 |
289 |
- |
1 |
- |
- |
- |
85 |
39 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
- |
- |
1,591 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3,058 |
- |
- |
- |
- |
| 대여금및수취채권 |
150,579 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 금융상품 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
18 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 외화자산계 |
205,162 |
2,113 |
75,371 |
75,194 |
1 |
289 |
97 |
616 |
6,649 |
- |
- |
290 |
87 |
| 부채: |
| 매입채무및기타채무 |
2,669,937 |
1,422 |
51,020 |
57,923 |
- |
- |
- |
9 |
- |
23 |
754 |
- |
- |
| 사채 |
8,638,980 |
54,210 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
140,301 |
- |
- |
| 차입금 |
4,495,126 |
- |
1,511 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
1,708,818 |
- |
418 |
2,054 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
352 |
209 |
| 기타금융부채 |
9,751 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 외화부채계 |
17,522,612 |
55,632 |
52,949 |
59,977 |
- |
- |
- |
9 |
- |
23 |
141,055 |
352 |
209 |
| 순노출 |
(17,317,450) |
(53,519) |
22,422 |
15,217 |
1 |
289 |
97 |
607 |
6,649 |
(23) |
(141,055) |
(62) |
(122) |
당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 통 화 |
기말 환율 |
| 제 42(당) 기말 |
제 41(전) 기말 |
| USD |
1,470.00 |
1,289.40 |
| EUR |
1,528.73 |
1,426.59 |
| JPY |
9.36 |
9.13 |
| CAD |
1,023.96 |
974.64 |
| AUD |
913.68 |
880.08 |
| CHF |
1,626.38 |
1,526.82 |
| CNY |
201.27 |
180.84 |
| GBP |
1,843.67 |
1,641.79 |
| HKD |
189.30 |
165.06 |
| SGD |
1,081.08 |
976.82 |
| AED |
400.22 |
351.07 |
| MZN |
23.15 |
16.97 |
| MXN |
71.17 |
75.97 |
| KWD |
4,770.56 |
4,195.22 |
| VND |
0.06 |
0.05 |
| IDR |
0.09 |
0.08 |
연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| 법인세비용차감전순이익 |
30,583 |
(30,583) |
바. 자산손상 또는 감액 손실
당기와 전기 중 각 부문별로 인식한 유형자산 및 무형자산 등의 손상차손 및 손상차손환입 인식 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| 국가 |
모잠비크 |
캐나다 |
| 영업부문 |
기타부문 (주1) |
| 자산의 성격 |
자원개발 관련 유ㆍ무형 자산 등 |
| 손상차손 인식대상 |
현금 창출 단위 및 개별자산 |
| 회수가능액 산정방법 |
기대현금흐름의 현재가치 |
| 사용가정 |
| 할인율 (주2) |
14.30% |
8.70% |
| 적용단가 |
국제 지표 사용 등 (주3)(주4) |
| 생산량 |
매장량 보고서에 근거한 추정 생산량 등 |
| 회수가능액 |
1,298,568 |
- |
| 손상차손 금액 |
124,475 |
19,398 |
| 손상 사유 |
장기유가전망 하락 등 |
장기유가전망 하락 및 생산재개의 불확실성 |
| 할인율 변동에 따른 회수가능액의 변동 |
| 1% 상승 |
(383,823) |
(1,217) |
| 1% 하락 |
444,691 |
1,463 |
| 적용단가 변동에 따른 회수가능액의 변동 |
| 10% 상승 |
463,860 |
4,242 |
| 10% 하락 |
(488,655) |
(4,473) |
| (주1) |
기타부문의 현금창출단위는 광구, 프로젝트 단위입니다. |
| (주2) |
해당 현금창출단위의 위험을 반영한 가중평균자본비용입니다. |
| (주3) |
원유 및 가스가격의 추세는 해외 주요 리서치 기관의 장기 전망치에 근거하여 적용하였습니다. |
| (주4) |
예측기간 이후에는 2%의 상승률을 적용하였습니다. |
(전기)
| 국가 |
모잠비크 |
이라크 |
호주 |
한국 |
| 영업부문 |
기타부문 (주1) |
가스도입 및 판매 |
| 자산의 성격 |
자원개발 관련 유ㆍ무형 자산 등 |
수소사업 관련 유형자산 |
KC-1국적선 사용권자산 |
| 손상차손 인식대상 |
현금 창출 단위 및 개별자산 |
| 회수가능액 산정방법 |
기대현금흐름의 현재가치 |
| 사용가정 |
| 할인율(주2) |
15.00% |
15.90% |
8.10% |
8.81% |
8.81% |
- |
| 적용단가 |
국제 지표 사용 등(주3)(주4) |
국제 지표 사용 등(주3)(주4) |
국제 지표 사용 등(주3)(주4) |
23~24년 권역별 수소 공동구매 및 시장계약단가(주5) |
23년 평균 판매단가(주5) |
- |
| 생산량 |
매장량 보고서에 근거한 추정 생산량 등 |
매장량 보고서에 근거한 추정 생산량 등 |
매장량 보고서에 근거한 추정 생산량 등 |
정부 로드맵 내 수소차 증가율에 근거한 권역별 수요 전망치 |
정부 로드맵 내 수소차 증가율에 근거한 권역별 수요 전망치 |
- |
| 회수가능액 |
944,228 |
462,675 |
1,365,475 |
4,956 |
1,498 |
- |
| 손상차손 금액 |
163,578 |
199,386 |
69,628 |
35,628 |
7,119 |
324,619 |
| 손상 사유 |
할인율 상승 및 불가항력 선언 상황 지속 등 |
미래 추정 생산량 감소 |
장기유가전망 하락 및 생산량 감소 |
수요부족에 따른 운영개시 지연 |
수소 판매감소 및 매입단가 상승 |
운항재개의 불확실성 |
| 할인율 변동에 따른 회수가능액의 변동 |
| 1% 상승 |
(275,750) |
(17,359) |
(72,206) |
(807) |
(55) |
- |
| 1% 하락 |
320,261 |
18,513 |
81,232 |
938 |
59 |
- |
| 적용단가 변동에 따른 회수가능액의 변동 |
| 10% 상승 |
510,972 |
- |
119,914 |
18,240 |
1,914 |
- |
| 10% 하락 |
(525,062) |
- |
(85,100) |
(4,956) |
(1,195) |
- |
| (주1) |
기타부문의 현금창출단위는 광구, 프로젝트 단위입니다. |
| (주2) |
해당 현금창출단위의 위험을 반영한 가중평균자본비용입니다. |
| (주3) |
원유 및 가스가격의 추세는 해외 주요 리서치 기관의 장기 전망치에 근거하여 적용하였습니다. |
| (주4) |
예측기간 이후에는 2%의 상승률을 적용하였습니다. |
| (주5) |
사업기간 동안 연간 물가상승률(약 2.41%)을 적용하였습니다. |
4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 관련 사항
연결실체는 선물환 결제 등을 위하여 원화예금을, LNG 대금 결제 등을 위하여 외화 예금을 보유하고 있으며, 예금의 보유수준은 시장여건에 따라 유동적입니다. 단기금융시장에서의 높은 신용등급과 매출채권의 안정성으로 예금보유의 유인은 크지 않으며, 이에 따라 예금 보유 규모를 축소 운영하고 있습니다.
나. 유동성 지표
| 과목 |
제 42(당) 기 |
제 41(전) 기 |
증감 |
| 현금 및 현금성 자산 |
929,109 |
780,587 |
148,522 |
| 단기금융상품 |
43,880 |
39,732 |
4,148 |
- 2024년 현금 및 현금성자산은 KOGAS Prelude Pty. Ltd.의 매출 증가로 인한 현금유입 증가 등으로 전기 대비 1,485억원(19.02%) 증가한 9,291억원입니다.- 2024년 단기금융상품은 KOGAS International Pte. Ltd., 한국엘엔지벙커링 주식회사의 상품가입 등으로 전기 대비 41억원(10.44%) 증가한 439억원입니다.
다. 자금조달현황
2024년 당사는 운전자금 감소 등으로 장단기차입금이 전년대비 1조 8,509억원 감소하였습니다. 당사는 유동성 확보를 위해 '22.12.31일 한국가스공사법 개정을 통해 사채발행한도를 4배에서 5배로 확대하였으며 은행약정 등의 지속적 확대를 추진하고 있습니다.
또한, 단기차입금을 장기회사채로 차환하여 재무안정성에 기여할 것이며 요금 회수 노력을 통해 자금조달 부담을 완화하고 재무구조 개선을 위해 노력하겠습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 42(당) 기말 |
제 41(전) 기말 |
| 유동부채 |
| 단기차입금 |
12,801,304 |
14,705,074 |
| 유동성장기차입금 |
3,398 |
2,334 |
| 소 계 |
12,804,702 |
14,707,408 |
| 비유동부채 |
| 장기차입금 |
330,658 |
278,894 |
| 소 계 |
330,658 |
278,894 |
| 합 계 |
13,135,360 |
14,986,302 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 42(당) 기말 |
제 41(전) 기말 |
| 1년 이내 |
12,804,702 |
14,707,408 |
| 1~5년 이내 |
14,739 |
9,088 |
| 그 이후 |
315,919 |
269,806 |
| 합 계 |
13,135,360 |
14,986,302 |
(3) 당기말과 전기말 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
차입처 |
이자율 |
만기 |
제 42(당) 기말 |
제 41(전) 기말 |
| 원화차입금(당좌 및 은행대출) |
하나은행 |
- |
- |
- |
11,377 |
| 한국산업은행 |
14.99% |
2025.05 |
963 |
1,677 |
| 한국산업은행 |
14.20% |
2025.05 |
403 |
- |
| 소 계 |
1,366 |
13,054 |
| 원화차입금(전자단기사채) |
DB금융투자 |
- |
- |
- |
260,000 |
| KB증권 |
- |
- |
- |
30,000 |
| NH투자증권 |
- |
- |
- |
160,000 |
| 교보증권 |
- |
- |
- |
310,000 |
| 다올투자증권 |
- |
- |
- |
410,000 |
| 디에스증권 |
- |
- |
- |
95,000 |
| 메리츠증권 |
- |
- |
- |
140,000 |
| 부국증권 |
- |
- |
- |
170,000 |
| 비엔케이투자증권 |
- |
- |
- |
160,000 |
| 우리종합금융 |
- |
- |
- |
70,000 |
| 유안타증권 |
- |
- |
- |
100,000 |
| 유진투자증권 |
- |
- |
- |
190,000 |
| 케이프투자증권 |
- |
- |
- |
10,000 |
| 하나증권 |
- |
- |
- |
180,000 |
| 아이엠증권(하이투자증권) |
- |
- |
- |
30,000 |
| 한양증권 |
- |
- |
- |
1,600,000 |
| 한화투자증권 |
- |
- |
- |
10,000 |
| 현대차증권 |
- |
- |
- |
170,000 |
| 흥국증권 |
- |
- |
- |
400,000 |
| DB금융투자 |
3.41%~3.61% |
2025.01 |
150,000 |
- |
| KB증권 |
3.41%~3.53% |
2025.01~2025.03 |
70,000 |
- |
| 교보증권 |
3.53% |
2025.03 |
10,000 |
- |
| 다올투자증권 |
3.41%~3.61% |
2025.01 |
260,000 |
- |
| 메리츠증권 |
3.41%~3.61% |
2025.01 |
200,000 |
- |
| 부국증권 |
3.25%~3.61% |
2025.01~2025.03 |
350,000 |
- |
| 유안타증권 |
3.35%~3.61% |
2025.01 |
110,000 |
- |
| 유진투자증권 |
3.25%~3.61% |
2025.01~2025.03 |
60,000 |
- |
| 케이프투자증권 |
3.41%~3.53% |
2025.01~2025.03 |
30,000 |
- |
| 하나증권 |
3.41%~3.58% |
2025.01 |
230,000 |
- |
| 한양증권 |
3.25%~3.61% |
2025.01~2025.03 |
650,000 |
- |
| 한화투자증권 |
3.53% |
2025.02 |
20,000 |
- |
| 현대차증권 |
3.45%~3.61% |
2025.01 |
120,000 |
- |
| 흥국증권 |
3.41% |
2025.01 |
130,000 |
- |
| 아이엠증권 |
3.41%~3.61% |
2025.01 |
70,000 |
- |
| 신한투자증권 |
3.41% |
2025.01 |
120,000 |
- |
| 디에스투자증권 |
3.37%~3.61% |
2025.01~2025.02 |
140,000 |
- |
| 소 계 |
2,720,000 |
4,495,000 |
| 원화차입금(기업어음) |
DB금융투자 |
- |
- |
- |
530,000 |
| 교보증권 |
- |
- |
- |
130,000 |
| 다올투자증권 |
- |
- |
- |
500,000 |
| 디에스증권 |
- |
- |
- |
10,000 |
| 메리츠증권 |
- |
- |
- |
170,000 |
| 부국증권 |
- |
- |
- |
440,000 |
| 비엔케이투자증권 |
- |
- |
- |
30,000 |
| 유안타증권 |
- |
- |
- |
290,000 |
| 유진투자증권 |
- |
- |
- |
160,000 |
| 케이프투자증권 |
- |
- |
- |
70,000 |
| 키움증권 |
- |
- |
- |
20,000 |
| 하나증권 |
- |
- |
- |
90,000 |
| 아이엠증권(하이투자증권) |
- |
- |
- |
70,000 |
| 한양증권 |
- |
- |
- |
1,060,000 |
| 현대차증권 |
- |
- |
- |
760,000 |
| 흥국증권 |
- |
- |
- |
20,000 |
| 하나은행 |
- |
- |
- |
1,600,000 |
| DB금융투자 |
3.38%~3.50% |
2025.04~2025.06 |
30,000 |
- |
| KB증권 |
3.46% |
2025.02 |
30,000 |
- |
| SK증권 |
3.41% |
2025.03~2025.05 |
20,000 |
- |
| 다올투자증권 |
3.41%~3.50% |
2025.02~2025.06 |
110,000 |
- |
| 메리츠증권 |
3.41%~3.50% |
2025.02~2025.06 |
360,000 |
- |
| 부국증권 |
3.38%~3.50% |
2025.02~2025.06 |
490,000 |
- |
| 유안타증권 |
3.41%~3.50% |
2025.03~2025.06 |
130,000 |
- |
| 유진투자증권 |
3.41%~3.50% |
2025.02~2025.06 |
310,000 |
- |
| 케이프투자증권 |
3.41%~3.50% |
2025.02~2025.06 |
80,000 |
- |
| 한양증권 |
3.38%~3.50% |
2025.02~2025.06 |
650,000 |
- |
| 한화투자증권 |
3.49% |
2025.05 |
30,000 |
- |
| 현대차증권 |
3.38%~3.50% |
2025.02~2025.06 |
580,000 |
- |
| 흥국증권 |
3.45%~3.49% |
2025.03~2025.06 |
170,000 |
- |
| 아이엠증권 |
3.46%~3.50% |
2025.02~2025.03 |
70,000 |
- |
| 상상인증권 |
3.45%~3.50% |
2025.04~2025.06 |
90,000 |
- |
| 우리투자증권 |
3.41% |
2025.03~2025.05 |
40,000 |
- |
| 디에스투자증권 |
3.41%~3.48% |
2025.05~2025.06 |
30,000 |
- |
| 하나은행 |
3M CD+(0.20%~1.02%)
|
2025.01~2025.03 |
1,600,000 |
- |
| 소 계 |
4,820,000 |
5,950,000 |
| 외화단기차입금 |
한국수출입은행 |
- |
- |
- |
515,759 |
| 신한은행 |
- |
- |
- |
165,369 |
| DBS |
- |
- |
- |
883,558 |
| 한국산업은행 |
- |
- |
- |
1,234,761 |
| ANZ |
- |
- |
- |
432,011 |
| HSBC |
- |
- |
- |
242,379 |
| 국민은행 |
- |
- |
- |
248,165 |
| 하나은행 |
- |
- |
- |
257,334 |
| SC제일은행 |
- |
- |
- |
166,927 |
| BNP Paribas |
- |
- |
- |
100,757 |
| 한국수출입은행 |
4.76%~5.03% |
2025.01~2025.05 |
882,000 |
- |
| DBS |
4.46%~5.55% |
2025.02~2025.07 |
935,100 |
- |
| 한국산업은행 |
4.76%~5.46% |
2025.03~2025.06 |
1,349,214 |
- |
| ANZ |
4.70%~4.80% |
2025.03~2025.04 |
599,511 |
- |
| HSBC |
4.71%~4.79% |
2025.05~2025.06 |
184,290 |
- |
| ING |
4.67%~4.71% |
2025.03 |
177,425 |
- |
| KB국민은행 |
4.88%~4.90% |
2025.05 |
166,170 |
- |
| 하나은행 |
4.60%~4.64% |
2025.05~2025.10 |
769,971 |
- |
| SC제일은행 |
4.83% |
2025.05 |
196,259 |
- |
| 소 계 |
5,259,938 |
4,247,020 |
| 합 계 |
12,801,304 |
14,705,074 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
차입처 |
이자율 |
만기 |
제 42(당) 기말 |
제 41(전) 기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 원화장기차입금 |
한국산업은행(주1) |
3M CD + 2.17% |
2043.05 |
- |
33,066 |
- |
33,067 |
| 외화장기차입금 |
한국에너지공단(주2) |
- |
- (주3) |
USD 204,755 |
300,990 |
USD 192,462 |
248,161 |
| 합 계 |
USD 204,755 |
334,056 |
USD 192,462 |
281,228 |
| 차감 : 유동성대체 |
(USD 2,312) |
(3,398) |
(USD 1,810) |
(2,334) |
| 합 계 |
USD 202,443 |
330,658 |
USD 190,652 |
278,894 |
| (주1) |
당기말 현재 연결기업은 차입금 거래와 관련하여 산업은행에 선박(장부금액 38,509백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 7 (2) 참조) |
| (주2) |
당기말 현재 연결기업은 차입금 거래와 관련하여 한국에너지공단에 백지어음 10매를 담보로 제공하고 있습니다. |
| (주3) |
본 차입금은 성공불융자차입금으로 관련 개발사업이 상업적으로 생산가능한 것으로 판명되는 경우에 한하여 상환하도록 되어 있습니다. |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 42(당) 기말 |
제 41(전) 기말 |
| 유동부채 |
| 유동성사채 |
4,926,000 |
3,127,544 |
| 차감: 사채할인발행차금 |
(587) |
(212) |
| 소 계 |
4,925,413 |
3,127,332 |
| 비유동부채 |
| 사채 |
21,095,277 |
20,785,947 |
| 차감: 사채할인발행차금 |
(40,297) |
(42,931) |
| 소 계 |
21,054,980 |
20,743,016 |
| 합 계 |
25,980,393 |
23,870,348 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 42(당) 기말 |
제 41(전) 기말 |
| 1년 이내 |
4,926,000 |
3,127,544 |
| 1~5년 이내 |
17,258,277 |
15,002,677 |
| 그 이후 |
3,837,000 |
5,783,270 |
| 합 계 |
26,021,277 |
23,913,491 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천HKD) |
| 종류 |
발행일 |
만기일 |
금리 |
연이자율(%) |
제 42(당) 기말 |
제 41(전) 기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| FY12 |
2012.07~2012.10 |
2024.09~2027.07 |
고정 |
3.10%~3.28% |
- |
- |
- |
460,000 |
| FY13 |
2013.02~2013.12 |
2024.05~2034.05 |
고정 |
3.06%~4.02% |
- |
- |
- |
2,270,000 |
| FY14 |
2014.01~2014.12 |
2024.03~2034.04 |
고정 |
2.75%~3.85% |
- |
- |
- |
1,440,000 |
| FY22 |
2022.02~2022.12 |
2024.09~2027.10 |
고정 |
2.69%~6.26% |
- |
- |
- |
1,500,000 |
| FY12 |
2012.07~2012.10 |
2025.04~2027.07 |
고정 |
3.10%~3.28% |
- |
380,000 |
- |
- |
| FY13 |
2013.02~2013.12 |
2025.08~2034.05 |
고정 |
3.06%~4.02% |
- |
1,550,000 |
- |
- |
| FY14 |
2014.02~2014.12 |
2025.05~2034.04 |
고정 |
2.75%~3.85% |
- |
720,000 |
- |
- |
| FY15 |
2015.02~2015.08 |
2025.03~2030.08 |
고정 |
2.17%~2.78% |
- |
990,000 |
- |
990,000 |
| FY16 |
2016.03~2016.06 |
2036.03~2036.06 |
고정 |
1.77%~2.01% |
- |
140,000 |
- |
140,000 |
| FY18 |
2018.03~2018.05 |
2038.03~2038.05 |
고정 |
2.84%~2.90% |
- |
150,000 |
- |
150,000 |
| FY19 |
2019.02~2019.11 |
2027.04~2039.11 |
고정 |
1.42%~2.16% |
- |
1,120,000 |
- |
1,120,000 |
| FY20 |
2020.02~2020.07 |
2027.05~2040.02 |
고정 |
1.39%~1.74% |
- |
630,000 |
- |
630,000 |
| FY21 |
2021.03~2021.08 |
2026.03~2031.08 |
고정 |
1.68%~2.18% |
- |
400,000 |
- |
400,000 |
| FY22 |
2022.02~2022.12 |
2025.04~2027.10 |
고정 |
2.69%~6.26% |
- |
990,000 |
- |
- |
| FY23 |
2023.02~2023.12 |
2025.02~2028.12 |
고정 |
3.68%~4.76% |
- |
5,980,000 |
- |
5,980,000 |
| FY24 |
2024.02~2024.12 |
2026.03~2029.12 |
고정 |
2.92%~3.73% |
- |
3,420,000 |
- |
- |
| MTN 사모 17차 |
2014.01 |
2024.01 |
고정 |
4.00% |
- |
- |
USD 200,000 |
257,880 |
| GLOBAL 7차 |
2014.02 |
2024.02 |
고정 |
3.88% |
- |
- |
USD 500,000 |
644,700 |
| MTN 사모 29차 |
2022.11 |
2024.11 |
고정 |
5.28% |
- |
- |
HKD 400,000 |
66,024 |
| MTN 사모 30차 |
2022.12 |
2024.12 |
고정 |
5.53% |
- |
- |
USD 100,000 |
128,940 |
| GLOBAL 4차 |
2012.01 |
2042.01 |
고정 |
6.25% |
USD 750,000 |
1,102,500 |
USD 750,000 |
967,050 |
| MTN 사모 13차 |
2013.06 |
2028.06 |
고정 |
3.02% |
EUR 38,000 |
58,092 |
EUR 38,000 |
54,210 |
| GLOBAL 8차 |
2014.07 |
2026.07 |
고정 |
3.50% |
USD 500,000 |
735,000 |
USD 500,000 |
644,700 |
| MTN 사모 18차 |
2014.07 |
2029.07 |
고정 |
3.58% |
USD 100,000 |
147,000 |
USD 100,000 |
128,940 |
| MTN 사모 19차 |
2014.07 |
2029.07 |
고정 |
3.58% |
USD 150,000 |
220,500 |
USD 150,000 |
193,410 |
| MTN 사모 20차 |
2014.07 |
2029.07 |
고정 |
3.58% |
USD 100,000 |
147,000 |
USD 100,000 |
128,940 |
| MTN 사모 21차 |
2014.10 |
2029.10 |
고정 |
3.50% |
USD 100,000 |
147,000 |
USD 100,000 |
128,940 |
| MTN 사모 22차 |
2014.10 |
2025.10 |
고정 |
3.13% |
USD 200,000 |
294,000 |
USD 200,000 |
257,880 |
| MTN 사모 23차 |
2014.11 |
2025.11 |
고정 |
3.30% |
USD 50,000 |
73,500 |
USD 50,000 |
64,470 |
| MTN 사모 24차 |
2014.11 |
2025.11 |
고정 |
3.30% |
USD 50,000 |
73,500 |
USD 50,000 |
64,470 |
| GLOBAL 9차 |
2015.07 |
2025.07 |
고정 |
3.50% |
USD 500,000 |
735,000 |
USD 500,000 |
644,700 |
| MTN 사모 25차 |
2016.03 |
2026.03 |
고정 |
2.83% |
USD 100,000 |
147,000 |
USD 100,000 |
128,940 |
| MTN 사모 26차 |
2016.03 |
2026.03 |
고정 |
2.80% |
USD 100,000 |
147,000 |
USD 100,000 |
128,940 |
| MTN 사모 27차 |
2016.05 |
2026.05 |
고정 |
2.70% |
USD 100,000 |
147,000 |
USD 100,000 |
128,940 |
| GLOBAL 10-2차 |
2016.07 |
2026.07 |
고정 |
2.25% |
USD 400,000 |
588,000 |
USD 400,000 |
515,760 |
| GLOBAL 11-2차 |
2017.07 |
2027.07 |
고정 |
3.13% |
USD 400,000 |
588,000 |
USD 400,000 |
515,760 |
| GLOBAL 12차 |
2019.07 |
2029.07 |
고정 |
2.88% |
USD 500,000 |
735,000 |
USD 500,000 |
644,700 |
| MTN 사모 28차 |
2020.07 |
2027.07 |
고정 |
1.42% |
HKD 450,000 |
85,185 |
HKD 450,000 |
74,277 |
| GLOBAL 13-1차 |
2021.07 |
2026.07 |
고정 |
1.13% |
USD 450,000 |
661,500 |
USD 450,000 |
580,230 |
| GLOBAL 13-2차 |
2021.07 |
2031.07 |
고정 |
2.00% |
USD 350,000 |
514,500 |
USD 350,000 |
451,290 |
| GLOBAL 14차 |
2022.07 |
2027.07 |
고정 |
3.88% |
USD 500,000 |
735,000 |
USD 500,000 |
644,700 |
| GLOBAL 15차 |
2023.07 |
2028.07 |
고정 |
4.88% |
USD 500,000 |
735,000 |
USD 500,000 |
644,700 |
| GLOBAL 16차 |
2024.07 |
2029.07 |
고정 |
5.00% |
USD 500,000 |
735,000 |
- |
- |
| 소 계 |
USD 6,400,000 |
26,021,277 |
USD 6,700,000 |
23,913,491 |
| EUR 38,000 |
EUR 38,000 |
| HKD 450,000 |
HKD 850,000 |
| 차감: 사채할인발행차금 |
(USD 33,873) |
(40,884) |
(USD 36,287) |
(43,143) |
| - |
- |
| (HKD 3,465) |
(HKD 4,772) |
| 차 감 잔 액 |
USD 6,366,126 |
25,980,393 |
USD 6,663,713 |
23,870,348 |
| EUR 38,000 |
EUR 38,000 |
| HKD 446,535 |
HKD 845,228 |
| 차감: 유동성대체 |
- |
(4,926,000) |
- |
(3,127,544) |
| 차감: 사채할인발행차금 유동성대체 |
- |
587 |
- |
212 |
| 비유동성 계 |
- |
21,054,980 |
- |
20,743,016 |
라. 자금지출현황
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
제 42(당) 기 |
제 41(전) 기 |
| 기초 현금 및 현금성 자산 |
780,588 |
813,275 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
3,629,763 |
5,885,554 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
(1,746,796) |
(1,334,013) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
(1,837,047) |
(4,587,069) |
| 환율변동효과 |
106,703 |
2,841 |
| 기말 현금 및 현금성 자산 |
933,211 |
780,588 |
| 정부보조금 |
(4,102) |
- |
| 정부보조금등 차감 후 기말현금및현금성자산 |
929,109 |
780,588 |
5. 부외거래에 대한 분석
가. 중요한 소송사건
당기말 현재 연결기업이 진행 중인 소송사건은 연결기업이 제소한 33건(소송가액346,182백만원, 203백만AUD)과 피소된 49건(소송가액 643,745백만원, 10백만AUD, 350천CAD)이 있습니다. 당기말 현재 진행 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 사건내용 |
원고 |
피고 |
소송가액 |
진행상황 |
계류법원 |
| 연결기업이 원고인 사건 |
| 낙동강하저배관 보수공사 관련 손해배상 청구 |
한국가스공사 |
흥진건설㈜ |
10,923 |
1심 진행중 |
대구지방법원 |
| 손해배상(기) |
한국가스공사 |
SK해운㈜ |
235,127 |
2심 진행중 |
서울고등법원 |
| 가스 무단사용 손해배상 |
한국가스공사 |
SK하이닉스 외 2 |
60,657 |
1심 진행중 |
서울중앙지방법원 |
| 정산금 청구 중재 |
한국가스공사 |
에스케이해운㈜ |
12,880 |
진행중 |
대한상사중재원 |
| 하도계약 위반 등에 대한 과다청구된비용 반환소송 |
Santos Limited(on behalf of GLNG JVPs) |
Fluor Australia Pty Ltd Fluor Corporation |
AUD 203 |
1심 진행중 |
Queensland Supreme Court |
| 연결기업이 피고인 사건 |
| 구상금(주1) |
삼성중공업㈜ |
한국가스공사 외 1 |
396,453 |
1심 진행중 |
서울중앙지방법원 |
| 손해배상(기)(주1) |
SK해운㈜ |
한국가스공사 |
115,446 |
2심 진행중 |
서울고등법원 |
| KC-1 화물창 수리비 손해배상 청구(주1) |
삼성중공업㈜ |
한국가스공사 외 1 |
80,118 |
2심 진행중 |
서울고등법원 |
| 사빈패스 신조선 멤브레인 공급계약관련 손해배상(주2) |
삼성중공업㈜ |
한국가스공사 외 1 |
22,892 |
2심 진행중 |
서울고등법원 |
| 2015년 9월~2020년 9월 동안의 로열티 계산에 관한 소송의 패소로 인한 각 JVP몫에 대한 지불을 위한 소송(주3) |
Santos AustraliaPty. Ltd. |
KOGAS Australia Pty. Ltd. 외 2 |
AUD 10 |
2심 진행중 |
Queensland Supreme Court |
| (주1) |
연결기업은 2024년 12월 31일 기준으로 KC-1화물창 소송에서 패소하여,
599,950백
만원을 법적소송충당부채(주석 23 참조)로 계상하였습니다.
|
| (주2) |
연결기업은 2020년 10월 16일 1심 판결 결과, 패소하여 11,571백만원을 법적소송충당부채(주석 23 참조)로 계상하였습니다. |
| (주3) |
Santos Australia Pty Ltd는 2021년 3월 11일 Harris Country District Court에 계류되었던 로열티 계산에 관한 소송의 2심 판결 결과 패소하였습니다. 이에 따라 연결기업은 해당 JVP몫인 3,111백만원을 법적소송충당부채로 계상하였으며, 해당소송은 이와 관련된 지불을 위한 소송입니다. |
당기말 (주1), (주2), (주3)을 제외하고 상기 소송사건과 관련하여 충당부채로 계상한금액은 없습니다. 상기 소송사건의 결과는 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예측되고 있으나, 향후 소송의 결과에 따라 추가적인 손실이 발생할 수도 있습니다.
나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
| (기준일 : 2024.12.31) |
(단위 : 매) |
| 제 출 처 |
매 수 |
금 액 |
비 고 |
| 은 행 |
- |
- |
|
| 금융기관(은행제외) |
- |
- |
|
| 법 인(주1) |
10 |
- |
백지어음 |
| 기타(개인) |
- |
- |
- |
(주1) 당기말 현재 연결기업은 차입금 거래와 관련하여 한국에너지공단에 백지어음
10매를 담보로 제공하고 있습니다.
다. 채무보증현황
(1) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공한 기업 |
제공받은 기업(주1) |
지급보증내역 |
한도금액 |
지급보증처 |
| 한국가스공사 |
Terminal KMS de GNL, S. de R.L. de C.V. |
운영보수비용 지급보증 |
USD 14,479 |
Manzanillo Gas Tech |
| Terminal KMS de GNL, S. de R.L. de C.V. |
PF원리금상환 지급보증 |
USD 6,750 |
하나은행 |
| KGLNG Liquefaction Pty Ltd. |
KGLNG Liquefaction의 3자가스 구매대금 지급보증 |
USD 11,250 |
Origin Energy Power Limited 외 2개사 |
| Coral FLNG S.A. |
FLNG EPCIC 계약상의 미상환 채무에 대한 지급보증(주2) |
USD 586,504 |
TJS 컨소시엄 |
| Coral South FLNG DMCC |
Coral South FLNG 사업 관련 프로젝트파이낸스 원리금 상환의무에 대한 지급보증(주3) |
USD 487,470 |
Sumitomo Mitsui Banking Corporation |
| KLBV1 S.A. |
선박금융계약에 대한 지급보증 |
USD 19,200 |
한국산업은행, 한국수출입은행 |
| Korea LNG Bunkering Lines LTD. |
LNG벙커링 전용선 선박금융계약에 대한 지급보증 |
KRW 33,462 |
한국산업은행, 한국수출입은행 |
| (주1) |
동 기업회사들은 당사의 종속기업 또는 당사 및 당사 종속기업들의 관계기업 또는 공동기업입니다. |
| (주2) |
본 지급보증의 의무는 미상환채무의 누계액이 USD 50백만 이상일 경우 보증의무가 발생합니다. |
| (주3) |
본 지급보증은 채무불이행 발생 시 실제 인출된 원리금에 대해 보증의무가 발생하며, 금융완공일('25.5.31 예정)까지 제공됩니다. |
(2) 당기말 현재 특수관계자에 제공한 이행보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공한 기업 |
제공받은 기업(주1) |
이행보증내역 |
한도금액 |
이행보증처 |
| 한국가스공사 |
KOGAS Prelude Pty Ltd. |
Prelude Development JOA(공동운영협약서)상 모든 의무 수행에 대한 보증 |
- |
Shell Development(Australia) Pty Ltd 외 2개사 |
| 한국가스공사 |
KGLNG Liquefaction Pty |
GLNG Project 관련 지분율만큼의 캐쉬콜 이행 |
- |
GLNG Operation 외 11개사 |
| 한국가스공사 |
KGLNG E&P Pty. Ltd. |
GLNG Project 관련 지분율만큼의 캐쉬콜 이행 |
- |
GLNG Operation 외 11개사 |
| 한국가스공사 |
KGLNG E&PⅡ Pty. Ltd. |
GLNG Project 관련 지분율만큼의 캐쉬콜 이행 |
- |
GLNG Operation 외 11개사 |
| 한국가스공사 |
Sulawesi LNG Development Limited |
DSLNG 주주간계약서상의 자금 제공 의무 등 SLD의 의무 이행에 대하여 당사가 지분비율(25%)만큼 보증 |
USD 17,835 |
DSLNG, Pertamina, Medco |
| 한국가스공사 |
Sulawesi LNG Development Limited |
당사가 SLD의 지분인수를 완료한 이후 Funding Resolution 및 DSLNG 주주계약서에 명기된 SLD의 자금조달 의무이행과 관련, SLD 지분비율(25%) 만큼 의무 부담 |
USD 17,835 |
DSLNG |
| 한국가스공사 |
Sulawesi LNG Development Limited |
SLD가 운전자금 보유 의무 금액에 대한 보증의무 불이행시, 당사는 SLD 지분비율(25%)만큼 의무 부담 |
USD 2,995 |
MUFG UNION BANK, N.A. |
| 한국가스공사 |
Terminal KMS de GNL, S. de R.L.de C.V. |
계약 이행보증(주2) |
USD 42,500 |
하나은행 |
| HSBC Mexico |
| 한국가스공사 |
KOGAS Iraq B.V. |
주바이르유전 개발생산 기술서비스계약서상의의무 수행에 대한 보증 |
- |
Basra Oil Company |
| 한국가스공사 |
KOGAS Badra B.V. |
바드라유전 개발생산 기술서비스계약서상의 의무 수행에 대한 보증 |
- |
Midland Oil Company |
| 한국가스공사 |
Kogas Cyprus Ltd |
사이프러스 해상광구의 자회사(Kogas Cyprus Ltd) 의무, 책임, 채무 이행을 모회사가 보증 |
- |
사이프러스 정부 |
| 한국가스공사 |
Kogas Cyprus Ltd |
사이프러스 해상광구 계약상 자회사(Kogas Cyprus Ltd)의 최소지출의무 이행에 대한 보증 |
EUR 1,540 |
사이프러스 정부 |
| 한국가스공사 |
KOGAS Canada LNG Partnership |
LNG Canada 사업 Execute Phase 투자비 중 KOGAS Canada LNG Partnership 지분(5%)만큼을 보증 |
CAD 1,222,930 |
Shell Canada Energy 외 3개사 |
| 한국가스공사 |
KOGAS Canada LNG Partnership |
캐나다 해양청(DFO) 인허가 신청요건인 수자원복구계획 관련 신용장 개설을 위해 KOGAS Canada LNG Partnership에 지급약정서(Letter of Comfort) 제공(주3) |
CAD 3,433 |
KEB Hana Bank CANADA |
| 한국가스공사 |
KOGAS Canada LNG Partnership |
액화플랜트 전력공급설비 사용에 대한 투자비의 125%상환보증 |
CAD 4,000 |
BC HYDRO |
| 한국가스공사 |
KOGAS Canada E&P Partnership |
NGTL 공용배관 가스인출 서비스 제공을 위해 신규 설비의 운영비용 보증 |
CAD 8,300 |
NOVA Gas Transmission Ltd.(NGTL) |
| 한국가스공사 |
KOGAS Canada LNG Partnership |
LNG Canada 사업 2단계 BC Hydro 전력공급시설 기본설계 비용 보증을 위해 지급약정서 (Letter of Comfort) 제공 |
CAD 253 |
KEB Hana Bank CANADA |
| 한국가스공사 |
KOGAS Canada LNG Partnership |
LNG CANADA 사업 2단계 BC Hydro 전력공급 시설 기본설계 후속작업(EEPA) 비용 보증을 위해 LOC(Letter of Comfort) 제공 |
CAD 335 |
KEB Hana Bank CANADA |
| 한국가스공사 |
KOGAS Canada LNG Partnership |
LNG CANADA 사업 2단계 BC Hydro 전력공급 시설 기본설계 후속작업(EEPA) 비용 보증을 위해 LOC(Letter of Comfort) 제공 |
CAD 299 |
KEB Hana Bank CANADA |
| 한국가스공사 |
KOGAS Canada LNG Partnership |
LNG Canada 사업 2단계 BC Hydro 전력공급 시설관련 FA 실행 보증을 위해 LOC(Letter of Comfort 제공) |
CAD 1,150 |
KEB Hana Bank CANADA |
| 한국가스공사 |
KOGAS Canada LNG Partnership |
Cedar 프로젝트 관련 CGL의 파이프라인 관련 비용 보증 |
CAD 14,291 |
TransCanada Pipeline Limited.Coastal Gaslink Pipeline Limited Partnership |
| 한국가스공사 |
KOGAS Canada E&P Partnership |
LNG Canada 사업 관련 CGL의 파이프라인 관련비용 중 KCLP 지분(5%)만큼을 보증 |
CAD 853,000 |
Coastal Gaslink Pipeline Limited Partnership |
| 한국가스공사 |
KOGAS Canada LNG Partnership |
LNG Canada 사업 2단계 BC Hydro 전력공급 시설관련 FA 실행 보증을 위해 LOC(Letter of Comfort) 추가 제공 |
CAD 600 |
KEB Hana Bank CANADA |
| 한국가스공사 |
KOGAS Canada E&P Partnership |
포집처리시설 이용계약을 위한 이용료보증 |
CAD 300 |
KEB Hana Bank CANADA |
| 한국가스공사 |
KG Mozambique Ltd. |
모잠비크 Area 4 광구 관련 광권계약서(EPCC)상의 모든 의무에 대한 보증 |
- |
Eni S.p.A |
| (주1) |
동 회사들은 당사의 종속기업 또는 당사 및 당사 종속기업들의 관계기업 또는 공동기업입니다. |
| (주2) |
하나은행 신용공여를 통한 복보증 형태입니다. |
| (주3) |
본 계약은 건설 개시 시점부터 캐나다 해양청의 신용장 인출권리가 발생합니다. |
(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자 외 타인을 위하여 제공한 채무보증 내역은 다음과 같습니다.
| 보증내역 |
금융/비금융 기관 명칭 |
제공받은 기업 |
약정일자 |
보증기간 |
한도금액 |
| Coral South FLNG 사업 관련 당사의 ENH(Empresa National de Hidrocarbonetos, E.P)에 대한 프로젝트파이낸스 원리금 상환의무지급보증 |
Sumitomo MitsuiBanking Corporation |
Empresa Nacional de Hidrocarbonetos, E.P |
2017.07.05 |
2017.07.05 ~금융완공일(2025.상반기 예정) |
USD 54,163 |
| 가스셀러 계약위반으로 DSLNG(PTDonggi-Senoro LNG)가 원리금 상환자금, 운전자금 등 부족분 발생시당사는 DSLNG 간접지분비율(14.975%) 만큼 의무 부담 |
MUFG UNION BANK, N.A. |
DSLNG |
2014.12.16 |
2020.08.24 ~ 다음 중 빠른 시점(1.DSLNG 직간접지분 미보유2. 대출금액의 전액 상환 완료 등) |
USD 7,488 |
(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받는자 |
시작일 |
종료일 |
담보설정금액 |
장부금액 |
담보내용 |
| Sumitomo Mitsui Banking Corporation |
2017.05.31 |
2033.05.26 |
USD 487,470 |
74,859 |
프로젝트 파이낸스 대주단에게 연결기업이 소유한 LNG 판매수익 계좌, Coral South FLNG S.A 및 Coral South FLNG DMCC 주식 등을 담보로 제공(주1) |
| 2017.09.20 |
20 |
| 한국수출입은행 외 7개사 |
2009.09.16 |
2029.08.31 |
USD 48,800 |
25 |
Terminal KMS de GNL, S. de R.L. de C.V.의 프로젝트파이낸싱 자금조달을 위해 KOGAMEX Investment Manzanillo B.V. 에 투자한 주식 및 그에 관한 모든 권리 |
| 한국산업은행,한국수출입은행 |
2024.09.03 |
2029.09.02 |
USD 5,100 |
5,978 |
선박금융 시 KLBV1 S.A. 출자회사 주식을 담보제공 |
| (주1) |
본 담보는 관련 담보계약체결일로부터 대주단 원리금상환 완료일까지 제공되며, 금융완공일 이전 대주단의 상환보증 요청으로 원리금 모두 상환시 담보계약 효력이 상실됩니다. |
(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자 외 타인을 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받는자 |
시작일 |
종료일 |
담보설정금액 |
장부금액 |
담보내용 |
| ING Bank N.V. |
2013.01.14 |
2027.06.20 |
USD 310,140(주1) |
939,929 |
Kor-Uz Gas Chemical Investement Ltd.가 투자한 Uz-Kor Gas Chemical LLC가 대주단으로부터 차입할 차입금과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 Kor-Uz Gas Chemical Investement Ltd. 주식 및 그에 관한 모든 권리를 대주단의 대리인인 ING Bank N.V에 담보로 제공 |
| Bank of Tokyo Mitusbishi |
2008.05.19 |
채무이행을완료한 날까지 ('27년 예상) |
USD 2 |
- (주2) |
YLNG가 금융단으로부터 차입할 차입금과 관련하여 연결기업이 보유하고 있는 YLNG 주식 및 대여금과 그에 관한 모든 권리를 담보제공 |
| Equity Funding |
- (주3) |
| Shell Canada Energy 외 3개사 |
2014.05.01 |
2014.05.01 ~ 담보제공 종료시까지 |
USD 1,079,093 |
1,581,361 |
LNG Canada 사업 파트너사에게 KOGAS Canada Energy Ltd. 지분에 해당하는 프로젝트 유무형 자산을 담보로 제공 |
| 한국산업은행 |
2023.11.29 |
2025.05.29 |
1,156 |
963 |
한국산업은행 대출시 이율인하 목적 특허권 담보제공 |
| 한국산업은행 |
2023.05.09 |
2043.05.11 |
39,720 |
38,508 |
선박저당권 |
| 하나은행 중동지사 |
2014.04.16 |
2025.04.15 |
AED 50 |
20 |
해외영업소(Korea Gas Technology Coporation-Abu Dhabi) 개소를 위한 계좌개설 담보 제공 |
| (주1) |
담보설정금액은 향후 투자계획에 따라 변동할 수 있습니다. |
| (주2) |
주식에 대한 장부가액으로 동 주식은 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되고, 공정가치로 평가되었습니다. |
| (주3) |
대여금에 대한 장부금액입니다. |
라. 채무인수약정 현황
해당사항 없음
마. 그밖의 우발채무 및 금융기관과의 주요 약정
(1) 당기말 현재 연결기업의 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원, 백만JPY, 천USD, 천CAD, 천EUR, 천AUD) |
| 항목 |
금융기관 |
한도단위 |
한도액 |
실행금액단위 |
실행금액 |
| 법인카드 |
하나은행 외 1 |
KRW |
4,680 |
KRW |
1,587 |
| 외화대출 |
한국산업은행 외 13 |
USD |
6,640,000 |
USD |
3,578,189 |
| 일중당좌대출 |
하나은행 |
KRW |
50,000 |
KRW |
- |
| 당좌대출 |
농협은행 |
KRW |
100,000 |
KRW |
- |
| 일반자금대출 |
하나은행 외 2 |
KRW |
1,155,500 |
KRW |
55,500 |
| 외화지급보증 |
하나은행 외 5 |
CAD |
6,370 |
CAD |
- |
| USD |
671,316 |
USD |
49,848 |
| EUR |
1,540 |
EUR |
- |
| 원화지급보증 |
한국산업은행 외 1 |
KRW |
33,462 |
KRW |
- |
| 기업어음인수약정 |
하나은행 |
KRW |
1,600,000 |
KRW |
1,600,000 |
| 동반성장론 전자채권 할인 한도 |
하나은행 |
KRW |
10,000 |
KRW |
- |
| 수입신용장 관련 약정 |
하나은행 외 3 |
USD |
340,000 |
EUR |
839 |
| JPY |
39 |
| CAD |
2,587 |
CAD |
2,587 |
| 이행보증 |
건설공제조합 외 4 |
USD |
8,499 |
USD |
8,297 |
| AUD |
63,947 |
AUD |
53,101 |
| KRW |
115,844 |
KRW |
36,806 |
| 산업운용대출(연구개발 및 운용자금) |
한국산업은행 |
KRW |
1,763 |
KRW |
1,366 |
(2) 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험주식회사로부터 93,573백만원의 인허가보증 및 지급보증 등을 제공받고 있습니다.
(3) 연결기업은 당기말 현재 운항중인 수송선 중 총 10척에 대한 LOU(Letter of Undertaking)를 금융단에게 제공하고 있으며, 이를 통해 수송선사가 관련 계약을 이행하지 못할 경우 연결기업이 계약이행과 관련한 제반의무를 부담하게 됩니다. 연결기업은 동장기수송계약과 관련하여 당기말 현재 1,279,244 백만원의 리스부채를 계상하고 있으며, 이 금액은 수송선사가 관련 계약을 이행하지 못할 경우 공사가 부담할 원리금의 현재가치와 동일합니다.
(4) 연결기업은 2023년 7월 종속기업인 KG Timor Leste Ltd.의 사업 탈퇴 이전에 발생한 잔여의무와 책임 일체를 당사로 이전할 것을 합의하였습니다. 이로 인해 연결기업이 향후 지급하여야 할 금액은 최대 USD 3.5백만이며 동티모르 정부와의 협상 결과 등에따라 변동될 수 있습니다.
(5) 미얀마 쿠데타 발생과 관련한 불확실성미얀마 군부는 2021년 2월 쿠데타를 일으켜 아웅산 수치 국가고문 등 다수의 정부 고위인사 구금 및 1년간 비상사태를 선포하였습니다. 이와 관련하여 연결기업은 비상시를 대비하여 운영사와 상시 연락체계를 유지하고, 현지 상황 모니터링을 강화하여 정상 영업활동을 영위하고 있습니다. 이로 인한 재무적인 영향은 합리적으로 추정하기 어려우며 재무제표에 반영되지 않았습니다.(6) 우크라이나 사태 영향의 불확실성
2022년 2월 발생한 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다.
연결기업은 LNG 도입물량의 일부를 러시아로부터 장기계약을 통해 수입하고 있습니다. 현재 동 계약은 정상적으로 이행되고 있으나, 국제사회의 추가적인 금융제재 등 영향을 미칠 수 있는 상황에 대해 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 또한, 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.
당사의 종속기업인 KOGAS Badra B.V.가 참여하는 이라크 Badra 유전 사업의 운영사는 경제 제재 대상 기업인 Gazprom Neft의 손자회사 Gazprom Neft Badra B.V.입니다. 동 종속기업의 향후 영업이 우크라이나 사태로 인한 대러 제재 확대 시 영향을 받을 것으로 예상하나, 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.
(7) 미얀마국영석유가스회사(MOGE)에 대한 유럽연합의 경제 및 금융 제재 관련 불확실성
2022년 2월 미얀마 A-1/A-3 가스전 사업에 15%의 지분을 보유한 미얀마국영석유가스회사(MOGE)에 대한 유럽연합의 경제 및 금융 제재안이 발표되었습니다. 당사가 8.5%의 지분을 보유하고 있는 동 사업은 정상적으로 운영되고 있으며, 연결기업은 국제사회의 추가적인 경제 및 금융 제재 등 영향을 미칠 수 있는 상황에 대해 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 또한, 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니 다.
(8) 미얀마국영석유가스회사(MOGE)에 대한 미국 재무부의 제재 관련 불확실성2023년 10월 미국 재무부는 당사가 참여하고 있는 미얀마 A-1/A-3 가스전 사업에 15% 지분을 보유한 미얀마국영석유가스회사(MOGE)에 대한 제재안을 발표하였습니다. 제재안에 따르면 2023년 12월 15일부터 미국인의 미얀마국영석유가스회사(MOGE)에 대한 직간접적인 금융 서비스가 제한됩니다. 연결기업은 동 사업의 지분 8.5%를보유하고 있으며, 국제사회의 추가적인 경제 및 금융제재 등 사업에 영향을 미칠수 있는 상황에 대해 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 또한, 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.(9) 모잠비크 Area4 사업 불가항력 통지연결기업이 참여 중인 모잠비크 Area4 사업의 운영사 MRV는 모잠비크 북부 카보델가도 지역 치안상황 악화로 Coral FLNG를 제외한 Area 4 조광권자의 일부 의무에 대해 모잠비크 정부에 불가항력을 통지('21.7.22)하였습니다
(10) 연결기업은 CPF-2(가스처리설비) 관련 삼성 엔지니어링의 Claim 제기와 관련하여, 운영사에서 독자적으로 삼성엔지니어링과 USD 10,000,000 (KOGAS Badra B.V 기준 USD 3,000,000)에 정산합의서를 체결(2020.3.2)하였으나, 공동운영약정상 이라크 정부와 운영사와의 협의가 완료되기 전에는 연결기업의 지급의무는 확정되지않습니다.
(11) KGLNG E&P 및 KGLNG E&PⅡ는 호주 GLNG광구와 관련하여 Tri-Star Petroleum Company 외 1개 회사에 Royalty 지급계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 일부 채굴권 및 장부가액 83,313백만원에 대해서는 처분시 동의를 받을 것을 요구받고 있습니다.
(12) 2019년 3월 중 연결기업이 참여한 혼리버 사업의 운영권자인 Ovintiv사는 2011년 연결기업에 선지급한 Infrastructure royalty credit(CAD 4,800,000)에 대하여 실현불가능하다는 이유로 일시 반환을 청구하였습니다. 2022년 10월 12일, 운영사는 반환청구금액을 CAD 1,769,043로 변경하였습니다. 하지만 연결기업 및 법률자문인은 연결기업이 관련 금액을 지급할 이유가 없다고 판단하고 있습니다.(13) 연결기업은 LNG 캐나다 사업과 관련하여 4개의 LMS풍력터빈, 압축기 패키지 및 관련 보조장비를 LNG시설에 제조, 운송, 설치 및 현장연결을 약속하는 대가로 캐나다정부와 4년동안 총 11백만CAD를 보조받는 협정을 체결하였습니다. 캐나다정부는 특정조건이 충족되지 않으면 보조금 상환을 요구할 수 있으며, 연결기업이 보조금을 상환해야 한다면 2024년 12월 31일 현재 약 9.9백만CAD의 부채가 발생할 수 있습니다.
(14) 2019년 10월 31일, 연결기업은 캐나다 LNG 프로젝트 진행을 위해 원주민 보상성격으로 MERRF(Marine Emergency Response Research Facility)기금계약을 Gitga'at과 체결하였고, 해지수수료는 25만CAD이며, 2024년 12월 31일 기준으로 20.5만CAD를 지불하였습니다.(15) 2020년 2월, 연결기업은 LNG 캐나다 사업과 관련하여 Baker Hughes와 계약을체결하였으며, 해지수수료는 71.9만CAD입니다.(16) 2019년 10월, 연결기업은 2019년 11월 운영을 시작한 LNG Canada 조인트벤처Phase 2 Define 단계에 참여하였으며, Phase 2 FID에 실패시 Phase 2 Define 철수 관련 2024년 12월 31일 기준 46.7만 CAD의 우발채무가 있습니다.
(17) 연결기업은 캐나다 우미악 사업 철수 시 우미악 광구의 잔여 지분매입비 10백만CAD 및 광구 복구비 0.6백만CAD을 지불할 의무가 있습니다.
(18) 예멘 내전과 관련한 불확실성예멘의 후티 반군이 2014년 9월 예멘의 수도 사나를 점령하며 예멘 내전이 본격화되었습니다. 당사가 참여하고 있는 예멘 LNG 액화플랜트의 경우 2015년 4월 불가항력을 선언하고 현재까지 LNG 생산을 중단하고 있습니다. 당사는 국제사회의 추가적인경제 및 금융제재 등 사업에 영향을 미칠 수 있는 상황에 대해 지속적으로 모니터링하고 있습니다.
6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항
가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항
1. 회계정책
(1) 수익인식연결기업은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결기업은 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
연결기업은 천연가스의 제조 및 공급시설을 통한 재화의 제공, 해외자원개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. ① 재화의 판매연결기업이 고객과 체결한 천연가스 등 재화의 판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 연결기업은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 수익을 인식합니다.
② 용역의 제공 가. 가스설비 유지보수
연결기업은 가스설비의 유지보수, 개보수용역을 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호에서 연결기업에 의해 제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비함에 따라 용역의 진행 정도를 측정하기 위해 투입법을 사용하여 설치용역으로부터의 수익이 기간에 걸쳐 인식됩니다. 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리로서 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산으로서 인식되어야 합니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결기업은 미청구공사 및 초과청구공사를 계약자산 및 계약부채로 재분류하였습니다.
나. 해외용역수익
연결기업은 고객과 기술서비스 계약을 체결하고 용역을 제공하고 있습니다. 이러한 용역은 원유 및 가스의 생산이라는 단일의 수행의무를 포함하고 있습니다. 연결기업의 용역 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비할 수 있으므로 용역의 기간에 걸쳐 수익을 인식해야 합니다. 연결기업은 매월 제공하는 용역의 가치에 직접 상응하는 금액에 대한 청구권이 매달 발생함에 따라, 동 금액으로 수익을 인식하며 이는 이전 회계기준 상 수익인식시기와 차이가 없습니다.
다. 설비공동이용
연결기업이 고객과 체결한 배관시설이용계약은 연결기업의 배관시설을 통하여 시설이용자와 연결기업 간 사전에 약정된 인입지점에서 인출지점까지 가스를 이송해 주는 서비스를 고객에게 제공하는 단일의 수행의무를 포함하며, 제조시설이용계약은 연결기업의 제조시설을 통하여 시설이용자와 연결기업 간 사전에 약정된 계약용량에 따라 하역, 저장, 기화, 송출하는 서비스를 고객에게 제공하는 단일의 수행의무를 포함합니다. 연결기업은 매월 제공하는 용역에 대해 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객으로부터 받을 권리가 발생함에 따라 매월 청구권이 발생하는 금액으로 수익을 인식합니다.
③ 기타 유의적인 판단사항상기 사항 이외에 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하면서 판단한 기타 유의적인 사항은 다음과 같습니다.
가. 운송용역연결기업이 고객에게 제공하는 재화는 운송용역이 없으면 고객에게 이전되지 않으며, 고객은 그 자체에서 효익을 얻을 수 없고, 고객은 공사 이외의 업체로부터 운송용역을 제공받을 수 없으므로, 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 없습니다. 따라서 연결기업이 제공하는 운송용역은 별도의 수행의무로 식별되지 않습니다.
나. 재화 판매 관련 보증의 제공연결기업은 재화 판매 관련하여 물량 및 품질에 대한 보증 의무가 존재합니다. 연결기업이 부담하는 물량 및 품질에 대한 의무사항은 고객에게 보증을 별도로 구매할 수있는 선택권이 존재하지 않으며 약속한 보증(또는 그 일부)이 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을 제공하는 것이 아니므로 재화의 공급과는 구별되는 별도의 용역 제공에 해당하지 않습니다. 한편, 동 의무사항으로 위약금 등의 지급이 예상되는 경우, 변동대가에 해당하므로 고객에게 지급이 예상되는 최선의 추정치로서 매출액에서 차감해야 합니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다.다. 변동대가연결기업은 재화의 판매와 관련하여 할인 등 고객과 약속한 대가에 변동가능성이 있는 경우, 고객으로부터 이미 받았거나 받을 대가 중 권리를 갖지 않을 것으로 예상하는 금액(변동대가)을 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 보다 신뢰성 있는 방법으로 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함합니다. 한편, 주석9.(3)에서 기술한 바와 같이 당사는 일반적으로 고객에게 단기간의 신용공여를 제공하므로, 고객과의 계약은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않습니다.
④ 표시와 공시 요구사항
연결기업은 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약에서 인식한 수익을 범주별로 구분하였습니다. 연결기업은 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시하였습니다.
(2) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결기업은 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결기업은 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결기업은 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결기업은 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함). 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율( 이율)을 사용하여 측정함. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권 을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행 사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결기업은 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결기업은 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결기업은 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결기업은 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결기업은 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는지 고려합니다.
연결기업이 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
연결기업은 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결기업은 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결기업은 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(3) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(5) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 관계기업 투자지분관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업이 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(7) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.(연결재무제표 주석 2.3.(6) 참조)한편, 연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 없는 공동약정으로 분류되지 않는 비법인합작기업에 참여하고 있습니다. 연결기업은 계약상 약정에 따라 비법인합작기업을 통하여 지분율만큼의 자산, 부채 및 수익과 비용에 대한 권리와 의무가 존재합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1111호 문단 B11 및 기업회계기준서 제1008호 문단 10에 따라 소유지분율만큼 연결기업의 자산과 부채로 회계처리합니다.
(8) 퇴직급여비용연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
(9) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정 됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(10) 매각예정자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
(11) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지와 입목은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 감가상각을 하고 있습니다. 또한 생산량비례법에 적용되는 매장량은 일반적으로 확인매장량(Proved Reserves) 및 추정매장량(Probable Reserves)을 포함하고 있으며, 연결기업은 주기적으로 매장량을 평가하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 건 물 |
15년 ~ 40년 |
정액법 |
| 구 축 물 |
5년 ~ 50년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
4년 ~ 30년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
4년 ~ 15년 |
정액법 |
| 공구와 기구 |
4년 ~ 5년 |
정액법 |
| 집기와 비품 |
3년 ~ 12년 |
정액법 |
| 전 산 설 비 |
4년 ~ 8년 |
정액법 |
| 사용권자산 |
리스기간 |
정액법 |
| 기타유형자산 |
사업기간 |
정액법, 생산량비례법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형탐사평가자산 이외의 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 무형탐사 평가자산 및 사용수익기부자산 중 항만시설이용권을 제외한 무형자산은 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 사용수익기부자산 중 항만시설이용권은 항만시설 무상 이용 등 자산의 경제적 효익이 소비되는 형태를 반영하여 상각합니다.한편, 자원개발과 관련한 탐사 권리의 취득, 탐사단계에서 발생한 지형학적, 지질 학적, 지구물리학적 연구와 관련한 지출 및 탐사정의 시추와 관련하여 발생하는 직접비용 등은 탐사평가와 관련한 무형자산의 취득원가로 인식합니다. 만약 광구에서 천연자원을 발견하지 못할 것으로 판명되면 해당 무형탐사평가자산은 손상차손을 인식합니다. 만약 탐사정에서 탄화수소를 발견하면 그 층서의 평가를 위하여 추가적으로 단층 검사정을 시추하게 됩니다. 평가 결과 상업적 개발이 확실할 것으로 예상되면 해당 무형탐사평가자산은 채굴권 등으로 대체됩니다. 무형탐사평가자산은 최소한 1년에 한 번 이상 기술적, 상업적, 관리적인 관점에서 개발단계로의 이행가능성을 평가합니다. 개발단계로의 이행가능성이 낮은 경우에 관련 지출은 즉시 손상차손으로 당기비용 처리하며, 개발 단계로의 이행이 확정되면 관련 무형자산은 개발단계를 거쳐 생산단계로 진입한 뒤 생산량비례법으로 상각합니다. 또한 생산량비례법에 적용되는 매장량은 일반적으로 확인매장량(Proved Reserves) 및 추정매장량(Probable Reserves)을 포함하고 있으며, 연결기업은 주기적으로 매장량을 평가하고 있습니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결기업은 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정 가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 온실가스 배출권"온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률"에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. 1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가와 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다.
연결기업은 법률상 의무를 이행하기 위한 목적으로 배출권을 보유하고 있으며, 보유 배출권은 무형자산으로 분류하되 보고기간 말로부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. 2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상(환입)영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는매년, 무형탐사평가자산에 대해서는 탐사평가자산의 장부금액이 회수가능액을 초과할 수 있는 사실이나 상황이 나타나는 경우, 그 외 상각대상 자산에 대하여는 매 보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지 검토 후 손상을 시사하는 징후가 있을 때, 손상차손 금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 개별 자산별로 추정하며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 회수가능액은 개별 자산(또는 현금창출단위)의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정되며, 개별 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달되는 경우에 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능금액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
영업권을 제외하고 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능금액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증액된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(15) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료와 제품은 총평균법, 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정됩니다.
(16) 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.한편, 사용권자산 및 리스부채로 인식하는 가스 관로 관련 토지점용에 대해 연결기업은 토지점용이 계속적으로 지속될 것으로 보아 경제적 효익이 유출되는 궁극적인 시기가 언제가 될지는 불확실합니다. 이러한 불확실성은 장기간에 걸쳐 지속될 가능성이 높음에 따라 의무 이행에 필요한 지출시기를 신뢰성있게 추정할 수 없으므로 연결기업은 토지점용과 관련된 복구충당부채는 인식하지 않고 있습니다.
(17) 금융자산
1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산- 상각후원가로 측정하는 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련 되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
<채무상품>금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가로 측정하는 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'로 포함되고, 손상차손은 '금융원가'에 포함됩니다.
③ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'에 포함됩니다.<지분상품>연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'에 포함됩니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.연결기업은 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 대손충당금으로 인식합니다.특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득 시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다. 한편 최초인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결기업은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 대손충당금을 측정합니다.
4) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취 한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
(18) 금융부채
1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품입니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
(19) 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 연결손익계산서에 인식됩니다.
1) 위험회피회계
연결기업은 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 포함하여 특정 금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
연결기업은 위험회피관계의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결기업은 위험회피의개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.
2) 공정가치위험회피연결기업은 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.
공정가치위험회피회계는 연결기업이 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피 수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 현금흐름위험회피연결기업은 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결손익계산서상 '금융수익 및 금융원가'항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.
현금흐름위험회피회계는 연결기업이 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피 수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(20) 금융보증계약연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증충당부채'로 인식됩니다.① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
(21) 영업권
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 연결재무제표 승인
연결재무제표는 2025년 2월 21일자로 이사회에서 승인되었으며,
정기주주총회에서 확정 승인될 예정입니다.
2. 중요한 회계추정 및 가정
연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세
연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 연결기업은 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영합니다.① 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액② 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. (2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가 기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 47 참조).
(3) 충당부채연결기업은 사후처리, 복구, 정화 비용 및 금융보증 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 사후처리, 복구, 정화 비용과 관련된 충당부채는 복구 등에 소요되는 지출 규모, 지출시기, 인플레이션율, 할인율 등의 추정에 근거하여 결정되며, 기타 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정, 또는 미래 지출액의 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 27 참조).
(4) 순확정급여부채
퇴직급여제도의 원가와 퇴직급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 예상퇴직률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 자세한 내역은 주석26에서 기술하고 있습니다.
(5) 금융자산의 손상연결기업은 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행 위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결기업은 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간 종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(6) 비금융자산의 손상(환입)
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 무형탐사평가자산 및 기타 비금융자산에 대해서는 탐사평가자산의 장부금액이 회수가능액을 초과할 수 있는 사실이나 상황이 나타나는경우에 손상차손 금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액을 계산하기 위하여 연결기업은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여 회수가능액을 계산하고 있습니다(주석 20.(3) 참조). 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 고려합니다. 연장선택권의대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당한 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결기업이 선택권을 행사할 때(행사하지 않을 때) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 떄에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하지의 판단을 변경합니다.
나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항
- 해당사항 없음.
다. 법규상의 규제에 관한 사항
- 해당사항 없음
라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항
연결실체는 선물환을 이용하여 LNG매입 이후 대금 결제시까지의 환위험을 헤지하고 있습니다. 그리고, 일부 외화부채의 환위험 관리를 위하여 통화스왑, 선물환 등 파생상품을 활용한 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있으며, 나머지 외화부채에 대해서는 해외자산과 매칭하여 해외순투자위험회피회계를 적용하는 방식으로 환위험을 관리하고 있습니다.