주석
| 제 9(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 8(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 더블유씨피 주식회사 |
1. 회사의 개요더블유씨피 주식회사(이하 "당사")는 2016년 10월 26일에 설립되어 리튬 이차전지용분리막의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 충주시 대소원면 메가폴리스로에 본사를 두고 있습니다.한편, 당사는 외국인투자촉진법 규정에 의거하여 2016년 11월 4일자로 외국인투자기업으로 등록하였으며, 2022년 9월 30일에 코스닥시장에 상장하였습니다.당사 설립 시의 납입 자본금은 950,000천원이었으나, 그 후 증자 및 액면분할 거쳐 2024년 12월 31일 현재의 납입 자본금은 16,921,572천원이며, 당사의 주주는 다음과 같습니다.
| 주주 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 자본금 |
주식수 |
지분율 |
자본금 |
주식수 |
지분율 |
| W-SCOPE Corporation |
6,050,000 |
12,100,000 |
35.75 |
6,050,000 |
12,100,000 |
35.91 |
| 엔피성장제6호사모투자합자회사 |
- |
- |
- |
2,105,496 |
4,210,991 |
12.50 |
| 넥스트레벨 1호 유한회사 |
848,060 |
1,696,120 |
5.01 |
848,060 |
1,696,120 |
5.03 |
| 엘아이비 소부장 신기술투자조합 제1호 |
260,647 |
521,294 |
1.54 |
650,653 |
1,301,306 |
3.86 |
| 더블유스코프코리아 주식회사 |
128,313 |
256,626 |
0.76 |
55,000 |
110,000 |
0.33 |
| 에스브이아이씨49호신기술사업투자조합 |
579,172 |
1,158,345 |
3.42 |
579,172 |
1,158,345 |
3.44 |
| 기타 |
9,055,380 |
18,110,759 |
53.52 |
6,559,878 |
13,119,756 |
38.94 |
| 합계 |
16,921,572 |
33,843,144 |
100.00 |
16,848,259 |
33,696,518 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인 예정입니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 통화선도자산(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간에 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석31: 리스 - 리스기간2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석17: 복구충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석23: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석29: 법인세비용 - 이연법인세의 인식3) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30에 포함되어 있습니다.
3. 회계정책의 변경
당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.
상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유, 발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 요구합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정
① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액 (그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
④ 금융자산: 후속측정과 손익
| 구분 |
후속측정 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 제거
① 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
② 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.
(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
구분 |
내용연수 |
| 건물 |
30년 |
공기구비품 |
5년 |
| 구축물 |
5년 |
차량운반구 |
5년 |
| 기계장치 |
5,10년 |
임차개량자산 |
30년 |
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 자본화한 차입원가는 당해 기간 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도로 구분표시하였으며, 리스부채는 '유동성리스부채' 및 '비유동성리스부채'로 표시하였습니다.② 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(16) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사의 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
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구분
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재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건
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수익인식 정책
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재화
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국내매출은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며해외수출은 선적시점에 통제가 이전됩니다.
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고객에게 제품에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
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용역
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제품 운송 용역으로 제품이 목적지에 도착했을 때 수행이 완료됩니다.
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고객이 요구하는 용역에 대한 수행이 완료될 때 수익을 인식합니다.
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당사는 계약 상대방이 고객인 경우에만 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용합니다. 고객이란 기업의 통상적인 활동의 산출물인 재화나 용역을 대가와 교환하여 획득하기로 기업과 계약한 당사자를 말합니다. 이에 따라 계약 상대방이 기업의 통상적인 활동의 산출물을 취득하기 위해서가 아니라 어떤 활동이나 과정에 참여하기 위해 기업과 계약하였고, 그 계약 당사자들이 그 활동이나 과정에서 생기는 위험과 효익을 공유한다면, 그 계약 상대방은 고객에 해당하지 아니합니다. 당사는 계약 상대방이 고객이 아닌 경우, 그 계약의 유형에 따라 기업회계기준서 제1116호 '리스', 제1109호 '금융상품', 제1111호 '공동약정', 제1027호 '별도재무제표'를 적용합니다. 이에 따라 당사는 고객이 아닌 계약 상대방과의 협업 활동이나 과정으로 발생한 산출물에 따른 판매 수익에 대하여 당사의 몫에 해당하는 만큼 수익으로 인식합니다.
(19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 순손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 적절하다고 판단되는 자본항목으로 반영하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하였습니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 당사는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 고객의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 범주 |
구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 상각후원가측정 |
현금및현금성자산(*1) |
19,261,069,885 |
35,985,813,892 |
| 매출채권및기타채권(*2) |
127,043,088,631 |
93,222,976,992 |
| 기타비유동채권 |
73,758,690,480 |
430,400,000 |
| 합계 |
220,062,848,996 |
129,639,190,884 |
(*1) 보유하고 있는 현금시재액은 신용위험이 없으므로 제외하였습니다.(*2) 부가세대급금은 제외하였습니다.
당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 국내 |
22,407,950,402 |
39,548,885,737 |
| 해외 |
197,654,898,594 |
90,090,305,147 |
| 합계 |
220,062,848,996 |
129,639,190,884 |
② 손상차손
당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 상각후원가측정금융자산은 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 기초 |
(450,031) |
(143,998,780) |
| 대손충당금 설정 |
(2,504,575) |
- |
| 대손충당금 환입 |
2,043,337 |
143,548,749 |
| 기말 |
(911,269) |
(450,031) |
당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 중 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
- 제 9(당) 기
| 구분 |
만기 미도래 |
6개월 이내 |
6-12개월 |
합계 |
| 매출채권 |
125,168,279,037 |
- |
- |
125,168,279,037 |
| 미수금 |
1,550,982,169 |
- |
- |
1,550,982,169 |
| 부가세대급금 |
1,080,586,208 |
- |
- |
1,080,586,208 |
| 미수수익 |
151,168,466 |
- |
- |
151,168,466 |
| 유동성장기대여금 |
173,570,228 |
- |
- |
173,570,228 |
| 합계 |
128,124,586,108 |
- |
- |
128,124,586,108 |
- 제 8(전) 기
| 구분 |
만기 미도래 |
6개월 이내 |
6-12개월 |
합계 |
| 매출채권 |
92,043,880,635 |
- |
- |
92,043,880,635 |
| 미수금 |
1,005,976,160 |
- |
- |
1,005,976,160 |
| 부가세대급금 |
1,964,130,109 |
- |
- |
1,964,130,109 |
| 유동성장기대여금 |
173,570,228 |
- |
- |
173,570,228 |
| 합계 |
95,187,557,132 |
- |
- |
95,187,557,132 |
3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았으며, 지급보증(주석33 참조)의 예상 현금흐름은 포함되지 않았습니다.
① 제 9(당) 기
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| 합계 |
6개월 이내 |
6-12개월 |
1-2년 |
2-5년 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타유동채무 |
56,751,993,904 |
56,751,993,904 |
56,751,993,904 |
- |
- |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
377,666,147 |
290,496,500 |
108,840,000 |
181,656,500 |
- |
- |
- |
| 비유동성리스부채 |
1,270,816,647 |
4,664,050,000 |
- |
- |
203,626,500 |
338,119,500 |
4,122,304,000 |
| 단기차입금 |
174,247,385,677 |
178,438,098,648 |
119,371,486,045 |
59,066,612,603 |
- |
- |
- |
| 장기차입금(*) |
580,788,107,114 |
683,135,360,542 |
38,204,465,040 |
77,341,772,013 |
119,339,435,881 |
337,644,133,909 |
110,605,553,699 |
| 합계 |
813,435,969,489 |
923,279,999,594 |
214,436,784,989 |
136,590,041,116 |
119,543,062,381 |
337,982,253,409 |
114,727,857,699 |
(*) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.
② 제 8(전) 기
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| 합계 |
6개월 이내 |
6-12 개월 |
1-2년 |
2-5년 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타유동채무 |
82,772,385,039 |
82,772,385,039 |
82,772,385,039 |
- |
- |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
374,539,038 |
295,266,422 |
221,126,422 |
74,140,000 |
- |
- |
- |
| 비유동성리스부채 |
1,344,081,422 |
5,144,309,204 |
- |
- |
207,906,422 |
327,409,266 |
4,608,993,516 |
| 단기차입금 |
80,000,000,000 |
82,730,512,328 |
6,954,675,342 |
75,775,836,986 |
- |
- |
- |
| 장기차입금(*) |
177,100,000,000 |
199,471,627,213 |
15,396,212,795 |
60,644,139,014 |
23,798,007,784 |
87,387,453,921 |
12,245,813,699 |
| 합계 |
341,591,005,499 |
370,414,100,206 |
105,344,399,598 |
136,494,116,000 |
24,005,914,206 |
87,714,863,187 |
16,854,807,215 |
(*) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 당사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 당사의 기능통화는 원화이며이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 입니다.
당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 환위험에 노출되는 정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| USD |
JPY |
EUR |
USD |
JPY |
EUR |
| 현금및현금성자산 |
1,105,708,685 |
971,466 |
15,287,306,374 |
6,274,384,605 |
- |
163,751,275 |
| 매출채권 |
125,368,005,752 |
- |
22,985,663 |
92,000,544,439 |
- |
- |
| 소계 |
126,473,714,437 |
971,466 |
15,310,292,037 |
98,274,929,044 |
- |
163,751,275 |
| 매입채무및기타유동채무 |
(37,622,000,282) |
(761,483,344) |
(1,225,105,970) |
(27,688,826,415) |
(3,049,699,023) |
(4,005,669,177) |
| 외화단기차입금 |
(51,443,243,277) |
(4,804,142,400) |
- |
- |
- |
- |
| 외화장기차입금 |
- |
- |
(38,218,250,000) |
- |
- |
- |
| 소계 |
(89,065,243,559) |
(5,565,625,744) |
(39,443,355,970) |
(27,688,826,415) |
(3,049,699,023) |
(4,005,669,177) |
| 합계 |
37,408,470,878 |
(5,564,654,278) |
(24,133,063,933) |
70,586,102,629 |
(3,049,699,023) |
(3,841,917,902) |
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 10% 상승 |
10% 하락 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| USD |
3,740,847,088 |
(3,740,847,088) |
6,488,225,103 |
(6,488,225,103) |
| JPY |
(556,465,428) |
556,465,428 |
(304,969,902) |
304,969,902 |
| EUR |
(2,413,306,393) |
2,413,306,393 |
(384,191,790) |
384,191,790 |
| 합계 |
771,075,267 |
(771,075,267) |
5,799,063,411 |
(5,799,063,411) |
② 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.당사는 변동금리 차입금을 고정금리 차입금으로 전환하려는 정책 등 이자율 변동위험에 대한 노출을 저감시키는 정책을 채택하였습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
| 단기차입금 |
1,742,473,857 |
(1,742,473,857) |
800,000,000 |
(800,000,000) |
| 유동성장기차입금 |
842,488,121 |
(842,488,121) |
689,000,000 |
(689,000,000) |
| 장기차입금 |
4,965,392,950 |
(4,965,392,950) |
1,082,000,000 |
(1,082,000,000) |
| 합계 |
7,550,354,928 |
(7,550,354,928) |
2,571,000,000 |
(2,571,000,000) |
(2) 자본관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 사업의 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.
당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 부채 (A) |
826,074,873,905 |
356,946,393,828 |
| 자본 (B) |
925,701,529,110 |
990,986,803,163 |
| 현금및현금성자산 (C) |
19,263,539,885 |
35,988,793,892 |
| 차입금 (D) |
755,035,492,791 |
257,100,000,000 |
| 부채비율 (A/B) (%) |
89.20% |
36.02% |
| 순차입금비율 ((D-C)/B) (%) |
79.50% |
22.31% |
6. 현금및현금성자산
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 현금 |
2,470,000 |
2,980,000 |
| 요구불예금 |
19,261,069,885 |
32,960,942,590 |
| 예치금(*) |
- |
3,024,871,302 |
| 합계 |
19,263,539,885 |
35,988,793,892 |
(*) 전기말의 예치금은 매출채권의 한국산업은행 신탁 및 유동화기업어음 발행과 관련하여 이자비용 등에 충당하고자 업무수탁자 명의계좌에 예치되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 사용제한 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
비고 |
| 예치금 |
- |
3,024,871,302 |
한국산업은행 신탁예금 |
7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 유동자산: |
| 매출채권 |
125,168,279,037 |
92,043,880,635 |
| 대손충당금-매출채권 |
(911,269) |
(450,031) |
| 미수금 |
1,550,982,169 |
1,005,976,160 |
| 부가세대급금 |
1,080,586,208 |
1,964,130,109 |
| 미수수익 |
151,168,466 |
- |
| 유동성장기대여금 |
173,570,228 |
173,570,228 |
| 유동자산 합계 |
128,123,674,839 |
95,187,107,101 |
| 비유동자산: |
| 장기대여금 |
73,508,160,000 |
- |
| 보증금 |
250,530,480 |
430,400,000 |
| 비유동자산 합계 |
73,758,690,480 |
430,400,000 |
(2) 당사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도했습니다. 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 차입금으로 인식하였습니다. 금융기관과의 약정은 당사가 고객으로부터 현금을 직접 수령하고 회수된 금액을 금융기관에 이전해 주는 것입니다.당사는 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.
당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
| 금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액 |
116,635,319,567 |
| 관련된 부채의 장부금액 |
127,000,000,000 |
8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 유동자산: |
|
|
| 통화선도자산 |
- |
1,140,118,432 |
| 비유동자산: |
|
|
| 장기성예금 |
227,929,089 |
- |
(2) 당기 및 전기 중 파생상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 통화선도평가이익 |
- |
1,140,118,432 |
| 통화선도거래이익 |
104,800,000 |
409,100,000 |
| 통화선도거래손실 |
835,668,432 |
579,550,000 |
9. 유동비금융자산
당기말과 전기말 현재 유동비금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 선급금 |
2,302,159,140 |
1,405,454,716 |
| 선급비용 |
779,892,787 |
2,715,020,234 |
| 합계 |
3,082,051,927 |
4,120,474,950 |
10. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
46,397,240,498 |
(20,791,023,725) |
25,606,216,773 |
25,821,005,209 |
- |
25,821,005,209 |
| 반제품 |
9,773,679,503 |
- |
9,773,679,503 |
43,663,632,001 |
- |
43,663,632,001 |
| 원재료 |
5,376,691,713 |
- |
5,376,691,713 |
6,436,424,605 |
- |
6,436,424,605 |
| 저장품 |
838,849,687 |
- |
838,849,687 |
875,187,425 |
- |
875,187,425 |
| 합계 |
62,386,461,401 |
(20,791,023,725) |
41,595,437,676 |
76,796,249,240 |
- |
76,796,249,240 |
(2) 당기 중 20,791,024천원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다. 재고자산평가손실은 매출원가에 가산되었습니다.
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 취득원가 |
969,372,316,630 |
882,202,358,048 |
| 감가상각누계액 |
(221,476,118,481) |
(162,044,246,746) |
| 국고보조금 |
(89,339,540) |
(126,506,964) |
| 장부금액 |
747,806,858,609 |
720,031,604,338 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 9(당) 기
| 구분 |
기초 |
취득(*2) |
감소 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 건물 |
110,962,808,069 |
932,974,920 |
- |
(4,220,766,856) |
- |
107,675,016,133 |
| 구축물 |
1,464,723,567 |
- |
- |
(435,511,828) |
- |
1,029,211,739 |
| 기계장치 |
273,370,069,525 |
2,856,953,660 |
- |
(52,049,268,328) |
31,021,307,187 |
255,199,062,044 |
| 공기구비품 |
5,904,649,791 |
1,240,213,847 |
(2,791,372) |
(2,277,993,796) |
216,000,000 |
5,080,078,470 |
| 차량운반구 |
411,219,373 |
57,214,160 |
- |
(157,569,913) |
- |
310,863,620 |
| 임차개량자산 |
5,906,155,632 |
1,277,299,680 |
- |
(256,214,653) |
- |
6,927,240,659 |
| 건설중인자산(*1) |
322,011,978,381 |
116,955,567,993 |
(36,144,853,243) |
- |
(31,237,307,187) |
371,585,385,944 |
| 합계 |
720,031,604,338 |
123,320,224,260 |
(36,147,644,615) |
(59,397,325,374) |
- |
747,806,858,609 |
(*1) 당기 중 건설중인자산 취득액에는 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 16,403,652천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 4.96%입니다. (*2) 당기말 현재 자산취득액 중 현금으로 결제되지 아니하고 미지급된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
| 기계장치 |
245,095,000 |
| 공기구비품 |
950,000 |
| 건설중인자산 |
3,752,159,630 |
| 합계 |
3,998,204,630 |
② 제 8(전) 기
| 구분 |
기초 |
취득(*2) |
감소 |
상각 |
대체 |
기타(*4) |
기말 |
| 건물 |
75,371,056,195 |
1,673,036,488 |
- |
(3,123,428,224) |
24,094,500,210 |
12,947,643,400 |
110,962,808,069 |
| 구축물 |
745,448,743 |
16,000,000 |
- |
(336,573,882) |
1,000,684,400 |
39,164,306 |
1,464,723,567 |
| 기계장치 |
247,638,297,621 |
1,688,087,201 |
- |
(43,135,421,139) |
23,704,818,228 |
43,474,287,614 |
273,370,069,525 |
| 공기구비품 |
5,460,259,628 |
1,271,384,972 |
(65,418,229) |
(1,852,369,799) |
575,830,000 |
514,963,219 |
5,904,649,791 |
| 차량운반구 |
352,875,424 |
221,895,500 |
- |
(168,718,763) |
- |
5,167,212 |
411,219,373 |
| 임차개량자산 |
2,239,339,686 |
3,629,067,185 |
- |
(709,234,618) |
- |
746,983,379 |
5,906,155,632 |
| 건설중인자산(*1)(*3) |
175,665,527,071 |
183,762,557,460 |
- |
- |
(51,174,568,838) |
13,758,462,688 |
322,011,978,381 |
| 합계 |
507,472,804,368 |
192,262,028,806 |
(65,418,229) |
(49,325,746,425) |
(1,798,736,000) |
71,486,671,818 |
720,031,604,338 |
(*1) 전기 중 건설중인자산 취득액에는 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 6,968,222천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 5.28%입니다. (*2) 전기말 현재 자산취득액 중 현금으로 결제되지 아니하고 미지급된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 8(전) 기 |
| 건물 |
452,710,000 |
| 기계장치 |
351,666,000 |
| 공기구비품 |
320,053,000 |
| 차량운반구 |
3,500,000 |
| 건설중인자산 |
20,726,911,100 |
| 합계 |
21,854,840,100 |
(*3) 전기 중 건설중인자산 대체액 중 68,000천원은 무형자산, 1,730,736천원은 선급비용으로 대체되었습니다. (*4) 전기 중 기타특수관계인 더블유스코프코리아(주)로부터 취득한 유형자산 금액 70,739,688천원 및 복구충당부채 전입으로 인한 임차개량자산 금액 746,983천원으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기 중 발생한 감가상각비 59,397,325천원(전기: 49,325,746천원)는 각각 판매비와관리비 290,914천원(전기: 336,625천원)과 제조원가 59,106,411천원(전기: 48,989,121천원)으로 배부되었습니다.(4) 당사는 개별 유형자산에 대하여 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기말 손상징후의 존재여부를 검토한 결과 손상징후가 식별된 유형자산은 없습니다.
12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 취득원가 |
7,174,595,563 |
6,784,400,813 |
| 감가상각누계액 |
(3,878,673,326) |
(3,147,664,171) |
| 장부금액 |
3,295,922,237 |
3,636,736,642 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 9(당) 기
| 구분 |
기초 |
취득(*) |
처분 |
상각 |
기말 |
| 특허권 |
3,162,825,581 |
28,360,659 |
- |
(491,937,367) |
2,699,248,873 |
| 소프트웨어 |
473,911,061 |
361,834,091 |
- |
(239,071,788) |
596,673,364 |
| 합계 |
3,636,736,642 |
390,194,750 |
- |
(731,009,155) |
3,295,922,237 |
(*) 당기말 현재 소프트웨어 취득액 중 현금으로 결제되지 아니하고 미지급된 금액은95,000천원입니다.② 제 8(전) 기
| 구분 |
기초 |
취득(*) |
처분 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 특허권 |
3,630,441,751 |
21,785,883 |
- |
(489,402,053) |
- |
3,162,825,581 |
| 소프트웨어 |
595,847,408 |
141,660,000 |
- |
(331,596,347) |
68,000,000 |
473,911,061 |
| 합계 |
4,226,289,159 |
163,445,883 |
- |
(820,998,400) |
68,000,000 |
3,636,736,642 |
(*) 전기말 현재 소프트웨어 취득액 중 현금으로 결제되지 아니하고 미지급된 금액은25,200천원입니다.
(3) 당기 중 발생한 무형자산상각비 731,009 천원(전기: 820,998 천원)은 각각 판매관리비 81,775천원(전기: 229,869천원)과 제조원가 649,234천원(전기: 591,130천 원)으로 배부되었습니다.
13. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
주요영업활동 |
법인설립 및 영업소재지 |
결산월 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 지분율 |
금액 |
지분율 |
금액 |
| 더블유에스피씨제일차유한회사(*1) |
유동화증권의 발행 및 상환 |
한국 |
12월 |
- |
- |
- |
- |
| W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft.(*2) |
제조업 |
헝가리 |
12월 |
100% |
718,315,086,132 |
100% |
391,554,764,600 |
| 합계 |
718,315,086,132 |
|
391,554,764,600 |
(*1) 당사는 해당 구조화기업에 대하여 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려하여당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*2) 당사는 당기에 W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft.에 326,760,322천원을 출자하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 제 9(당) 기
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
영업손실 |
당기순손실 |
| 더블유에스피씨제일차유한회사 |
177,747,912 |
174,747,912 |
3,000,000 |
(379,683,366) |
- |
| W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft. |
852,937,211,401 |
88,999,542,784 |
763,937,668,617 |
(2,719,878,964) |
(3,408,624,631) |
② 제 8(전) 기
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
영업손실 |
당기순손실 |
| 더블유에스피씨제일차유한회사 |
32,904,293,443 |
32,901,293,443 |
3,000,000 |
(493,494) |
- |
| W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft. |
403,843,187,079 |
1,152,668,754 |
402,690,518,325 |
(1,295,468,007) |
(3,514,281,741) |
14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 매입채무 |
35,812,369,095 |
31,645,406,511 |
| 미지급금 |
14,565,913,804 |
42,468,787,199 |
| 미지급비용 |
2,408,237,756 |
1,926,947,703 |
| 기타채무(*) |
3,965,473,249 |
6,731,243,626 |
| 합계 |
56,751,993,904 |
82,772,385,039 |
(*) 당사는 고객과의 계약이 아닌 협업활동 과정으로 발생한 채무에 대하여 기타채무로 분류 하였습니다.
15. 유동비금융부채당기말과 전기말 현재 유동비금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 예수금 |
596,298,790 |
601,043,370 |
| 선수금 |
- |
100,000,000 |
| 합계 |
596,298,790 |
701,043,370 |
16. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 유동부채: |
| 단기차입금 |
118,000,000,000 |
80,000,000,000 |
| 외화단기차입금 |
56,247,385,677 |
- |
| 유동성장기차입금 |
84,248,812,142 |
68,900,000,000 |
| 소계 |
258,496,197,819 |
148,900,000,000 |
| 비유동부채: |
| 장기차입금 |
458,321,044,972 |
108,200,000,000 |
| 외화장기차입금 |
38,218,250,000 |
- |
| 소계 |
496,539,294,972 |
108,200,000,000 |
| 합계 |
755,035,492,791 |
257,100,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 단기차입금
| 금융기관 |
약정이자율 |
만기 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 국민은행 |
5.01% |
2025-11-13 |
5,000,000,000 |
5,000,000,000 |
| 5.01% |
2025-11-13 |
25,000,000,000 |
25,000,000,000 |
| 5.01% |
2025-11-13 |
10,000,000,000 |
10,000,000,000 |
| 4.90% |
2025-02-13 |
30,000,000,000 |
- |
| 신한은행 |
4.59% |
2024-07-17 |
- |
20,000,000,000 |
| 5.04% |
2025-06-05 |
51,443,243,277 |
- |
| 산업은행 |
1.42% |
2025-01-06 |
4,804,142,400 |
- |
| 4.38% |
2025-04-26 |
30,000,000,000 |
- |
| 우리은행 |
4.77% |
2025-11-13 |
18,000,000,000 |
20,000,000,000 |
| 합계 |
174,247,385,677 |
80,000,000,000 |
② 장기차입금
| 금융기관 |
약정이자율 |
만기 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 한국산업은행 |
4.33% |
2026-06-28 |
7,200,000,000 |
12,000,000,000 |
| 3.86% |
2026-06-28 |
1,800,000,000 |
3,000,000,000 |
| 4.48% |
2030-09-01 |
50,000,000,000 |
50,000,000,000 |
| 4.48% |
2030-09-01 |
10,000,000,000 |
10,000,000,000 |
| 4.79% |
2028-12-13 |
9,000,000,000 |
9,000,000,000 |
| 3.59% |
2026-09-26 |
1,050,000,000 |
1,650,000,000 |
| 3.94% |
2026-09-26 |
2,100,000,000 |
3,300,000,000 |
| 3.97% |
2026-09-26 |
1,050,000,000 |
1,650,000,000 |
| 4.85% |
2030-09-01 |
20,000,000,000 |
20,000,000,000 |
| 4.71% |
2030-09-01 |
10,000,000,000 |
- |
| 5.88% |
2031-12-18 |
50,000,000,000 |
- |
| 국민은행 |
5.88% |
2031-12-18 |
50,000,000,000 |
- |
| 4.75% |
2027-07-16 |
15,000,000,000 |
- |
| 4.79% |
2027-07-16 |
15,000,000,000 |
- |
| 미쓰이스미토모은행 |
5.88% |
2031-12-18 |
50,000,000,000 |
- |
| 농협은행 |
5.84% |
2031-12-18 |
30,000,000,000 |
- |
| 부산은행 |
5.88% |
2031-12-18 |
30,000,000,000 |
- |
| 하나은행 |
5.88% |
2031-12-18 |
10,000,000,000 |
- |
| 5.98% |
2026-06-28 |
6,000,000,000 |
10,000,000,000 |
| 더블유에스피씨제일차유한회사 |
3.50% |
2024-07-13 |
- |
32,500,000,000 |
| 한국수출입은행 |
3.56% |
2025-09-12 |
24,000,000,000 |
24,000,000,000 |
| 3.46% |
2028-03-13 |
38,218,250,000 |
- |
| 우리은행 |
4.90% |
2026-02-13 |
6,250,000,000 |
- |
| 신한은행 |
5.15% |
2027-07-17 |
20,000,000,000 |
- |
| 우리금융캐피탈 |
6.40% |
2027-09-06 |
30,000,000,000 |
- |
| 하나캐피탈 |
6.40% |
2027-09-06 |
20,000,000,000 |
- |
| JB우리캐피탈 |
6.40% |
2027-09-06 |
20,000,000,000 |
- |
| 신한캐피탈 |
6.40% |
2027-09-06 |
10,000,000,000 |
- |
| IBK캐피탈 |
6.40% |
2027-09-06 |
10,000,000,000 |
- |
| SBI저축은행 |
6.40% |
2027-09-06 |
12,000,000,000 |
- |
| NH캐피탈 |
6.40% |
2027-09-06 |
15,000,000,000 |
- |
| 우리투자증권 |
6.40% |
2027-09-06 |
10,000,000,000 |
- |
| 유동성장기차입금 |
(84,248,812,142) |
(68,900,000,000) |
| 차입금할인발행차금 |
(2,880,142,886) |
- |
| 합계 |
496,539,294,972 |
108,200,000,000 |
당사는 당기말 현재 특수관계자로부터 은행차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있으며, 보증의 제공과 관련된 사항은 주석33에서 설명하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 이하 |
2년 이하 |
3년 이하 |
4년 이후 |
합계 |
| 한국산업은행 |
15,150,000,000 |
25,050,000,000 |
30,250,000,000 |
91,750,000,000 |
162,200,000,000 |
| 하나은행 |
4,000,000,000 |
4,000,000,000 |
4,000,000,000 |
4,000,000,000 |
16,000,000,000 |
| 우리은행 |
5,000,000,000 |
1,250,000,000 |
- |
- |
6,250,000,000 |
| 한국수출입은행 |
24,000,000,000 |
15,287,300,000 |
15,287,300,000 |
7,643,650,000 |
62,218,250,000 |
| 신한은행 |
1,000,000,000 |
4,000,000,000 |
15,000,000,000 |
- |
20,000,000,000 |
| 국민은행 |
- |
- |
40,000,000,000 |
40,000,000,000 |
80,000,000,000 |
| 우리금융캐피탈 |
8,307,692,300 |
11,076,923,066 |
10,615,384,634 |
- |
30,000,000,000 |
| 하나캐피탈 |
5,538,461,533 |
7,384,615,378 |
7,076,923,089 |
- |
20,000,000,000 |
| JB우리캐피탈 |
5,538,461,533 |
7,384,615,378 |
7,076,923,089 |
- |
20,000,000,000 |
| 신한캐피탈 |
2,769,230,767 |
3,692,307,688 |
3,538,461,545 |
- |
10,000,000,000 |
| IBK캐피탈 |
2,769,230,767 |
3,692,307,689 |
3,538,461,544 |
- |
10,000,000,000 |
| SBI저축은행 |
3,323,076,920 |
4,430,769,227 |
4,246,153,853 |
- |
12,000,000,000 |
| NH캐피탈 |
4,153,846,150 |
5,538,461,533 |
5,307,692,317 |
- |
15,000,000,000 |
| 우리투자증권 |
2,769,230,766 |
3,692,307,689 |
3,538,461,545 |
- |
10,000,000,000 |
| 부산은행 |
- |
- |
6,000,000,000 |
24,000,000,000 |
30,000,000,000 |
| 농협은행 |
- |
- |
6,000,000,000 |
24,000,000,000 |
30,000,000,000 |
| 미쓰이스미토모은행 |
- |
- |
10,000,000,000 |
40,000,000,000 |
50,000,000,000 |
| 합계 |
84,319,230,736 |
96,479,607,648 |
171,475,761,616 |
231,393,650,000 |
583,668,250,000 |
17. 충당부채(1) 당사는 무상품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다.(2) 당사는 한국산업단지공단과의 공장입주(임대)계약서에 따라서 공장부지에 대하여 2026년 12월 14일까지 10년간의 임차계약을 체결하고 있으며, 총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다. 동 계약에 의할 경우 임차계약 종료일까지 공장부지에 대한 원상복구의무를 부담하고 있으므로 동 복구의무 이행 시 지출이 예상되는 비용의 현재가치를 당사의 재무상태표에 복구충당부채로 인식하고 있습니다.또한 당사는 전기 중 기타특수관계자인 더블유스코프코리아 주식회사로부터 코팅 분리막제조설비 및 건물 일체를 양수하였으며, 동 공장부지에 대하여 한국산업단지공단과 공장입주(임대)계약서에 따라서 2033년 8월 31일까지 10년간의 임차계약을 체결하고 있으며, 총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다. 동 계약의 경우에도 임차계약 종료일까지 공장부지에 대한 원상복구의무를 부담하고 있으므로 동 복구의무 이행 시 지출이 예상되는 비용의 현재가치를 당사의 재무상태표에 복구충당부채로 추가 설정하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채와 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
유동 |
비유동 |
| 판매보증충당부채 |
복구충당부채 |
| 전기초 |
302,013,063 |
2,843,486,880 |
| 사업결합으로 인한 증가(*1) |
- |
1,352,656,563 |
| 신규취득자산 |
- |
809,459,469 |
| 충당부채전입(환입) |
(215,215,004) |
248,823,512 |
| 재측정효과(*2) |
- |
2,288,089,615 |
| 전기말 |
86,798,059 |
7,542,516,039 |
| 당기초 |
86,798,059 |
7,542,516,039 |
| 신규취득자산 |
- |
149,043,020 |
| 충당부채전입(환입) |
797,848,583 |
285,933,556 |
| 재측정효과(*2) |
- |
1,128,256,660 |
| 당기말 |
884,646,642 |
9,105,749,275 |
(*1) 당사는 전기 중 관계회사인 더블유스코프코리아 주식회사로부터 코팅 분리막 제조사업부문을 양수하였으며, 이에 대하여 복구충당부채를 설정하였습니다.
(*2) 당사는 당기말과 전기말 현재 원상복구가 예상되는 시점과 복구비용 추정액을 재측정하였습니다.
18. 자본금과 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 수권주식수 |
100,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 주당금액 |
500 |
500 |
| 발행주식수 |
33,843,144 주 |
33,696,518 주 |
| 보통주자본금 |
16,921,572,000 |
16,848,259,000 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
① 제 9(당) 기
| 내역 |
일자 |
발행주식수 |
| 기초 |
2024년 01월 01일 |
33,696,518 |
| 전환사채전환 |
2024년 11월 28일 |
146,626 |
| 기말 |
2024년 12월 31일 |
33,843,144 |
② 제 8(전) 기
| 내역 |
일자 |
발행주식수 |
| 기초 |
2023년 01월 01일 |
33,696,518 |
| 기말 |
2023년 12월 31일 |
33,696,518 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 주식발행초과금 |
875,113,074,773 |
872,548,375,966 |
(4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 9(당) 기
| 구분 |
일자 |
금액 |
| 기초 |
2024년 01월 01일 |
872,548,375,966 |
| 전환사채전환(*) |
2024년 11월 28일 |
2,564,698,807 |
| 기말 |
2024년 12월 31일 |
875,113,074,773 |
(*) 당사는 보유중인 자기전환사채를 2024년 11월 6일에 특수관계자인 더블유스코프코리아 주식회사에 매각하였으며, 더블유스코프코리아 주식회사는 해당 전환사채를 2024년 11월 28일에 모두 주식으로 전환하였습니다.
② 제 8(전) 기
| 구분 |
일자 |
금액 |
| 기초 |
2023년 01월 01일 |
922,548,375,966 |
| 자본잉여금의 이익잉여금 전입(*) |
2023년 03월 28일 |
(50,000,000,000) |
| 기말 |
2023년 12월 31일 |
872,548,375,966 |
(*) 전기 중 결손 보전을 위하여 자본잉여금의 이익잉여금 전입을 주주총회에서 승인하였습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 사업양수도차손 |
(3,693,311,561) |
(3,693,311,561) |
19. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 이익잉여금 |
37,360,193,898 |
105,283,479,758 |
(2) 당기와 전기 이익잉여금(결손금)처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| (처분예정일: 2025년 3월 27일) |
(처분확정일: 2024년 3월 28일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
37,360,193,898 |
55,283,479,758 |
| 전기이월이익잉여금(미처리결손금) |
105,283,479,758 |
(1,951,521,398) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(143,526,021) |
(1,615,281,603) |
| 당기순이익(손실) |
(67,779,759,839) |
58,850,282,759 |
| Ⅱ. 이익잉여금전입액 |
- |
50,000,000,000 |
| 자본잉여금의 이익잉여금 전입 |
- |
50,000,000,000 |
|
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
|
37,360,193,898 |
105,283,479,758 |
20. 주당이익
(1) 당기와 전기 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.
① 보통주 기본주당이익(손실)
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 보통주에 귀속되는 순이익(손실) |
(67,779,759,839) |
58,850,282,759 |
| 가중평균유통보통주식수 |
33,710,139 주 |
33,696,518 주 |
| 보통주 기본주당순이익(손실) |
(2,011) |
1,746 |
② 당기와 전기의 보통주 당기순이익 조정사항은 없습니다.
③ 가중평균유통보통주식수
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 발행보통주식수 |
가중치(일) |
가중평균유통보통주식수 |
발행보통주식수 |
가중치(일) |
가중평균유통보통주식수 |
| 1월 1일 발행보통주식수 |
33,696,518 |
366 |
33,696,518 |
33,696,518 |
365 |
33,696,518 |
| 전환사채 전환 |
146,626 |
34 |
13,621 |
- |
- |
- |
| 12월 31일 가중평균유통보통주식수 |
33,843,144 |
366 |
33,710,139 |
33,696,518 |
365 |
33,696,518 |
(2) 당기중 존재하였던 잠재적 보통주(전환사채)의 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
21. 수익(1) 당사의 주요 수익은 리튬 이차전지용 분리막의 판매로 당사 경영진은 영업수익을창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.
(2) 수익구분
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 주요 지리적 시장: |
|
|
| 한국 |
31,093,654,812 |
73,515,500,105 |
| 헝가리 |
248,807,523,558 |
214,993,831,979 |
| 중국 |
25,225,988,509 |
8,624,410,803 |
| 말레이시아 |
6,868,646,865 |
7,852,594,306 |
| 기타 |
10,077,538,362 |
- |
| 합계 |
322,073,352,106 |
304,986,337,193 |
| 주요 제품과 서비스 계열: |
|
|
| 이차전지용 분리막 |
315,429,506,058 |
294,861,965,714 |
| 용역수익 |
6,643,846,048 |
10,124,371,479 |
| 합계 |
322,073,352,106 |
304,986,337,193 |
| 수익인식 시기: |
|
|
| 한 시점에 이행 |
322,073,352,106 |
304,986,337,193 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
- |
- |
| 합계 |
322,073,352,106 |
304,986,337,193 |
(3) 당기와 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| A사 및 계열사 |
319,753,549,600 |
294,620,235,137 |
(4) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채는 존재하지 않습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 수취채권 |
125,167,367,768 |
92,043,430,604 |
22. 성격별 비용
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 제 9(당) 기
| 구분 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
성격별 비용 |
| 재고자산의 변동 |
- |
34,104,740,934 |
34,104,740,934 |
| 원재료의 매입 등 |
- |
105,726,287,648 |
105,726,287,648 |
| 종업원급여 |
6,639,162,158 |
55,100,813,639 |
61,739,975,797 |
| 복리후생비 |
1,310,249,045 |
12,145,076,090 |
13,455,325,135 |
| 감가상각비와 기타상각비 |
498,592,881 |
59,330,273,627 |
59,828,866,508 |
| 수도광열비 |
225,427,876 |
39,339,302,709 |
39,564,730,585 |
| 지급수수료 |
2,730,557,590 |
17,517,098,301 |
20,247,655,891 |
| 연구개발비 |
33,072,592 |
6,021,836,679 |
6,054,909,271 |
| 포장비 |
- |
14,536,860,116 |
14,536,860,116 |
| 소모품비 |
201,637,229 |
9,468,729,049 |
9,670,366,278 |
| 운반비 |
992,315,570 |
18,691,473,823 |
19,683,789,393 |
| 기타비용 |
2,072,477,894 |
3,222,386,367 |
5,294,864,261 |
| 합계 |
14,703,492,835 |
375,204,878,982 |
389,908,371,817 |
② 제 8(전) 기
| 구분 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
성격별 비용 |
| 재고자산의 변동 |
- |
(22,685,410,520) |
(22,685,410,520) |
| 원재료의 매입 등 |
- |
80,725,280,798 |
80,725,280,798 |
| 종업원급여 |
4,326,610,576 |
36,908,833,301 |
41,235,443,877 |
| 복리후생비 |
944,490,000 |
8,613,778,169 |
9,558,268,169 |
| 감가상각비와 기타상각비 |
685,190,194 |
49,177,730,858 |
49,862,921,052 |
| 수도광열비 |
121,387,883 |
35,434,237,022 |
35,555,624,905 |
| 지급수수료 |
2,313,548,689 |
14,379,637,878 |
16,693,186,567 |
| 연구개발비 |
2,449,162 |
6,661,825,286 |
6,664,274,448 |
| 포장비 |
- |
10,527,213,692 |
10,527,213,692 |
| 소모품비 |
215,778,312 |
11,191,044,258 |
11,406,822,570 |
| 운반비 |
1,088,192,453 |
14,663,298,075 |
15,751,490,528 |
| 기타비용 |
605,699,141 |
667,485,529 |
1,273,184,670 |
| 합계 |
10,303,346,410 |
246,264,954,346 |
256,568,300,756 |
23. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 급여 |
59,385,224,954 |
39,750,444,600 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
4,511,121,924 |
2,740,097,338 |
| 합계 |
63,896,346,878 |
42,490,541,938 |
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
17,145,285,087 |
15,255,215,027 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(15,093,075,378) |
(13,272,828,275) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
2,052,209,709 |
1,982,386,752 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 기초 |
15,255,215,027 |
6,206,398,346 |
| 당기근무원가 |
4,459,379,042 |
2,619,554,374 |
| 이자비용 |
544,177,116 |
389,692,674 |
| 관계회사 전출입 |
164,107,790 |
5,722,910,890 |
| 퇴직금지급액 |
(3,380,393,190) |
(1,739,054,240) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
102,799,302 |
2,055,712,983 |
| 기말 |
17,145,285,087 |
15,255,215,027 |
(4) 당기 및 전기의 확정급여채무의 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) |
573,811,462 |
1,025,347,565 |
| 인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) |
(94,166,187) |
701,693,503 |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손실(이익) |
(376,845,973) |
328,671,915 |
| 합계 |
102,799,302 |
2,055,712,983 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 기초 |
13,272,828,275 |
5,807,585,884 |
| 기대수익 |
492,434,234 |
269,149,710 |
| 당기기여금불입액 |
3,600,000,000 |
2,800,000,000 |
| 퇴직금 지급액 |
(2,357,415,715) |
(1,181,478,865) |
| 관계회사 전출입 |
164,107,790 |
5,566,518,821 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(78,879,206) |
11,052,725 |
| 기말 |
15,093,075,378 |
13,272,828,275 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 예금상품 |
15,093,075,378 |
13,272,828,275 |
(7) 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 당기근무원가 |
4,459,379,042 |
2,619,554,374 |
| 이자비용 |
544,177,116 |
389,692,674 |
| 사외적립자산 기대수익 |
(492,434,234) |
(269,149,710) |
| 합계 |
4,511,121,924 |
2,740,097,338 |
(8) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 할인율 |
3.40% |
4.10% |
| 미래임금인상률 |
5.00% |
5.00% |
(9) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(845,254,509) |
943,684,082 |
(839,180,863) |
946,546,295 |
| 미래임금인상률 |
944,135,332 |
(863,541,263) |
940,202,276 |
(850,462,484) |
(10) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년 미만
|
1년~2년 미만
|
2년~5년 미만
|
5년 초과
|
|
급여지급액
|
3,119,911,548 |
3,397,127,726 |
11,473,390,466 |
40,439,280,146 |
(11) 확정급여채무의 가중평기만기는 5.42년 입니다.
24. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 급여 |
6,335,097,370 |
4,090,741,340 |
| 퇴직급여 |
304,064,788 |
235,869,236 |
| 복리후생비 |
1,310,249,045 |
944,490,000 |
| 감가상각비 |
290,914,402 |
336,625,137 |
| 무형자산상각비 |
81,775,050 |
229,868,554 |
| 사용권자산상각비 |
125,903,429 |
118,696,503 |
| 수선비 |
69,401,899 |
68,338,602 |
| 소모품비 |
201,637,229 |
215,778,312 |
| 수도광열비 |
225,427,876 |
121,387,883 |
| 운반비 |
992,315,570 |
1,088,192,453 |
| 여비교통비 |
392,880,515 |
355,696,671 |
| 차량유지비 |
85,696,097 |
112,433,442 |
| 통신비 |
34,556,535 |
33,139,089 |
| 세금과공과 |
331,358,448 |
105,184,735 |
| 보험료 |
74,700,526 |
39,987,036 |
| 지급임차료 |
44,422,210 |
34,609,019 |
| 지급수수료 |
2,730,557,590 |
2,313,548,689 |
| 도서인쇄비 |
4,434,870 |
12,143,995 |
| 접대비 |
27,383,917 |
26,612,654 |
| 교육훈련비 |
132,850,800 |
107,498,829 |
| 행사비 |
9,958,494 |
9,819,232 |
| 회의비 |
66,523,762 |
56,922,412 |
| 경상연구개발비 |
33,072,592 |
2,449,162 |
| 판매보증비(환입) |
797,848,583 |
(213,137,826) |
| 대손상각비(환입) |
461,238 |
(143,548,749) |
| 합계 |
14,703,492,835 |
10,303,346,410 |
25. 금융수익당기 및 전기 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 이자수익 |
671,197,617 |
3,436,179,806 |
| 외환차익 |
10,251,794,826 |
12,031,729,347 |
| 외환환산이익 |
10,197,593,504 |
1,666,713,407 |
| 통화선도거래이익 |
104,800,000 |
409,100,000 |
| 통화선도평가이익 |
- |
1,140,118,432 |
| 합계 |
21,225,385,947 |
18,683,840,992 |
26. 금융비용당기 및 전기 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 이자비용 |
4,845,422,473 |
319,202,381 |
| 외환차손 |
4,583,803,388 |
3,977,129,379 |
| 외화환산손실 |
8,069,055,817 |
2,477,727,648 |
| 통화선도거래손실 |
835,668,432 |
579,550,000 |
| 투자자산평가손실 |
42,070,911 |
- |
| 합계 |
18,376,021,021 |
7,353,609,408 |
27. 영업외수익
당기 및 전기 영업외수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 잡이익 |
635,999,539 |
587,339,432 |
28. 영업외비용
당기 및 전기 영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 유형자산처분손실 |
2,791,372 |
1,171,110 |
| 기부금 |
55,000,000 |
50,000,000 |
| 잡손실 |
1,834,029 |
110,692,277 |
| 합계 |
59,625,401 |
161,863,387 |
29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 내역 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기법인세 등 부담액 |
- |
5,571,813,579 |
| 이연법인세비용: |
| 일시적차이의 발생과 소멸 |
3,326,579,344 |
(4,614,834,387) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에인식한 조정사항 |
5,747,361 |
(62,896,540) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
38,152,487 |
429,378,655 |
| 총 법인세비용 |
3,370,479,192 |
1,323,461,307 |
(2) 당기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| 구분 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 확정급여제도의 재측정요소(*) |
(181,678,508) |
38,152,487 |
(143,526,021) |
(*) 확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(64,409,280,647) |
60,173,744,066 |
| 적용세율 |
22.35% |
22.33% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(14,396,743,829) |
13,438,134,879 |
| 조정사항: |
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
165,832,130 |
(1,048,068,038) |
| - 이연법인세미인식효과 |
19,789,677,271 |
- |
| - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
5,747,361 |
(62,896,540) |
| - 세액공제 |
- |
(11,041,173,077) |
| - 세액감면 |
- |
(1,817,278,526) |
| - 기타(세율차이 등) |
(2,194,033,741) |
1,854,742,609 |
| 법인세비용 |
3,370,479,192 |
1,323,461,307 |
| 평균유효세율 |
(*) |
2.20% |
(*)
평균유효세율이 부(-)의 수치로 산출되어 별도의 계산을 하지 아니하였습니다.(4) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 9(당) 기
| 구분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말금액 |
| 순액 |
이연법인세자산 |
이연법인세부채 |
| 미지급비용(연차수당) |
257,939,223 |
2,164,014 |
- |
260,103,237 |
260,103,237 |
- |
| 확정급여채무 |
2,131,634,921 |
377,109,432 |
21,587,853 |
2,530,332,206 |
2,530,332,206 |
- |
| 사외적립자산 |
(2,131,634,921) |
(1,371,430,124) |
16,564,633 |
(3,486,500,412) |
- |
(3,486,500,412) |
| 임차개량자산 |
(1,361,144,741) |
(91,941,551) |
- |
(1,453,086,292) |
- |
(1,453,086,292) |
| 복구충당부채 |
1,742,321,205 |
214,000,577 |
- |
1,956,321,782 |
1,956,321,782 |
- |
| 건물 |
155,357,666 |
6,851,469 |
- |
162,209,135 |
162,209,135 |
- |
| 구축물 |
203,396,939 |
57,879,113 |
- |
261,276,052 |
261,276,052 |
- |
| 기계장치 |
4,497,695,918 |
1,605,893,731 |
- |
6,103,589,649 |
6,103,589,649 |
- |
| 차량운반구 |
1,477,290 |
(895,894) |
- |
581,396 |
581,396 |
- |
| 비품 |
(47,662,571) |
5,478,599 |
- |
(42,183,972) |
- |
(42,183,972) |
| 소프트웨어 |
30,324,463 |
(18,461,753) |
- |
11,862,710 |
11,862,710 |
- |
| 리스 |
1,801,066 |
2,867,827 |
- |
4,668,893 |
4,668,893 |
- |
| 투자자산 |
- |
9,718,380 |
- |
9,718,380 |
9,718,380 |
- |
| 재고자산평가충당금 |
- |
4,802,726,480 |
- |
4,802,726,480 |
4,802,726,480 |
- |
| 무형자산(특허권) |
(141,961,401) |
- |
- |
(141,961,401) |
- |
(141,961,401) |
| 반품충당부채 |
16,908,705 |
187,444,669 |
- |
204,353,374 |
204,353,374 |
- |
| 일시상각충당금 |
(28,511,879) |
7,874,445 |
- |
(20,637,434) |
- |
(20,637,434) |
| 국고보조금 |
28,511,879 |
(7,874,445) |
- |
20,637,434 |
20,637,434 |
- |
| 수선비 |
- |
49,202,034 |
- |
49,202,034 |
49,202,034 |
- |
| 세금과공과 |
49,981 |
(1,781) |
- |
48,200 |
48,200 |
- |
| 세무상결손금 |
- |
8,910,425,037 |
- |
8,910,425,037 |
8,910,425,037 |
- |
| 소계 |
5,356,503,743 |
14,749,030,259 |
38,152,486 |
20,143,686,488 |
25,288,055,999 |
(5,144,369,511) |
| 고용증대세액공제 |
4,873,577,718 |
752,710,532 |
- |
5,626,288,250 |
5,626,288,250 |
- |
| 통합투자세액공제 |
7,106,042,697 |
778,830,872 |
- |
7,884,873,569 |
7,884,873,569 |
- |
| 연구인력개발비세액공제 |
- |
144,373,778 |
- |
144,373,778 |
144,373,778 |
- |
| 소계 |
11,979,620,415 |
1,675,915,182 |
- |
13,655,535,597 |
13,655,535,597 |
- |
| 상계 전 법인세자산(부채) |
17,336,124,158 |
16,424,945,441 |
38,152,486 |
33,799,222,085 |
38,943,591,596 |
(5,144,369,511) |
| 상계효과 |
- |
(5,144,369,511) |
5,144,369,511 |
| 실현가능성이 높지 아니하여 인식하지 않은 이연법인세자산 |
(19,789,677,271) |
(19,789,677,271) |
- |
| 순법인세자산 |
14,009,544,814 |
14,009,544,814 |
- |
② 제 8(전) 기
| 구분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말금액 |
| 순액 |
이연법인세자산 |
이연법인세부채 |
| 미지급비용(연차수당) |
98,595,253 |
159,343,970 |
- |
257,939,223 |
257,939,223 |
- |
| 확정급여채무 |
1,239,409,713 |
460,525,482 |
431,699,726 |
2,131,634,921 |
2,131,634,921 |
- |
| 사외적립자산 |
(1,219,593,036) |
(909,720,812) |
(2,321,073) |
(2,131,634,921) |
- |
(2,131,634,921) |
| 임차개량자산 |
(464,154,955) |
(896,989,786) |
- |
(1,361,144,741) |
- |
(1,361,144,741) |
| 복구충당부채 |
597,132,245 |
1,145,188,960 |
- |
1,742,321,205 |
1,742,321,205 |
- |
| 건물 |
(23,997,864) |
179,355,530 |
- |
155,357,666 |
155,357,666 |
- |
| 구축물 |
140,550,543 |
62,846,396 |
- |
203,396,939 |
203,396,939 |
- |
| 기계장치 |
2,244,182,366 |
2,253,513,552 |
- |
4,497,695,918 |
4,497,695,918 |
- |
| 차량운반구 |
288,782 |
1,188,508 |
- |
1,477,290 |
1,477,290 |
- |
| 비품 |
(59,483,675) |
11,821,104 |
- |
(47,662,571) |
- |
(47,662,571) |
| 소프트웨어 |
32,343,737 |
(2,019,274) |
- |
30,324,463 |
30,324,463 |
- |
| 리스 |
(3,262,932) |
5,063,998 |
- |
1,801,066 |
1,801,066 |
- |
| 무형자산(특허권) |
(85,908,074) |
(56,053,327) |
- |
(141,961,401) |
- |
(141,961,401) |
| 일시상각충당금 |
(31,876,257) |
3,364,378 |
- |
(28,511,879) |
- |
(28,511,879) |
| 반품충당부채 |
53,485,170 |
(36,576,465) |
- |
16,908,705 |
16,908,705 |
- |
| 국고보조금 |
31,876,257 |
(3,364,378) |
- |
28,511,879 |
28,511,879 |
- |
| 세금과공과 |
47,060 |
2,921 |
- |
49,981 |
49,981 |
- |
| 소계 |
2,549,634,333 |
2,377,490,757 |
429,378,653 |
5,356,503,743 |
9,067,419,256 |
(3,710,915,513) |
| 고용증대세액공제 |
7,016,307,388 |
(2,142,729,670) |
- |
4,873,577,718 |
4,873,577,718 |
- |
| 통합투자세액공제 |
3,155,348,050 |
3,950,694,647 |
- |
7,106,042,697 |
7,106,042,697 |
- |
| 소계 |
10,171,655,438 |
1,807,964,977 |
- |
11,979,620,415 |
11,979,620,415 |
- |
| 상계 전 법인세자산(부채) |
12,721,289,771 |
4,185,455,734 |
429,378,653 |
17,336,124,158 |
21,047,039,671 |
(3,710,915,513) |
| 상계효과 |
- |
- |
- |
- |
(3,710,915,513) |
3,710,915,513 |
| 순법인세자산 |
12,721,289,771 |
4,185,455,734 |
429,378,653 |
17,336,124,158 |
17,336,124,158 |
- |
(6) 당기말 현재 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
| 차감할 일시적차이(소멸되지 않음) |
26,856,990,342 |
| 세무상결손금(2028-2036년 소멸) |
38,573,268,558 |
| 합계 |
65,430,258,900 |
| 고용증대 세액공제 등(2026-2031년 소멸) |
4,675,287,465 |
30. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 범주 |
구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 금융자산 |
| 상각후원가측정 |
현금및현금성자산 |
19,263,539,885 |
35,985,813,892 |
| 매출채권및기타채권(*) |
127,043,088,631 |
93,222,976,992 |
| 기타비유동채권 |
73,758,690,480 |
430,400,000 |
| 소계 |
220,065,318,996 |
129,639,190,884 |
| 당기손익-공정가치측정 |
기타금융자산 |
227,929,089 |
1,140,118,432 |
| 합계 |
220,293,248,085 |
130,779,309,316 |
| 금융부채 |
| 상각후원가측정 |
매입채무및기타채무 |
56,751,993,904 |
82,772,385,039 |
| 차입금 |
755,035,492,791 |
257,100,000,000 |
| 리스부채 |
1,648,482,794 |
1,718,620,460 |
| 합계 |
813,435,969,489 |
341,591,005,499 |
(*) 부가세대급금은 제외하였습니다.
②
당사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도했습니다. 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 차입금으로 인식하였습니다. 금융기관과의 약정은 당사가 고객으로부터 현금을 직접 수령하고 회수된 금액을 금융기관에 이전해 주는 것입니다.당사는 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.
당기말과 전기말 현재 금융자산 양도내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 자산의 장부금액 |
116,635,319,567 |
91,092,550,558 |
| 관련부채의 장부금액 |
(127,000,000,000) |
(32,500,000,000) |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: |
| 자산의 공정가치 |
116,635,319,567 |
91,092,550,558 |
| 관련부채의 공정가치 |
(127,000,000,000) |
(32,500,000,000) |
| 순포지션 |
(10,364,680,433) |
58,592,550,558 |
(2) 공정가치
① 공정가치 평가방법당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.- 유동자산 및 부채유동자산 및 부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. - 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치입니다.
- 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.
② 공정가치와 장부금액당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가로 인식된 자산: |
| 현금및현금성자산(*2) |
19,263,539,885 |
- |
35,985,813,892 |
- |
| 매출채권및기타채권(*1)(*2) |
127,043,088,631 |
- |
93,222,976,992 |
- |
| 기타비유동채권(*2) |
73,758,690,480 |
- |
430,400,000 |
- |
| 소계 |
220,065,318,996 |
- |
129,639,190,884 |
- |
| 당기손익－공정가치측정 금융자산 |
| 기타금융자산(*3) |
227,929,089 |
227,929,089 |
1,140,118,432 |
1,140,118,432 |
| 합계 |
220,293,248,085 |
227,929,089 |
130,779,309,316 |
1,140,118,432 |
| 상각후원가로 인식된 부채: |
| 매입채무및기타채무(*2) |
56,751,993,904 |
- |
82,772,385,039 |
- |
| 차입부채(*2) |
755,035,492,791 |
- |
257,100,000,000 |
- |
| 리스부채(*2) |
1,648,482,794 |
- |
1,718,620,460 |
- |
| 합계 |
813,435,969,489 |
- |
341,591,005,499 |
- |
(*1) 부가세대급금은 제외하였습니다.(*2) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매입채무및기타채무 및 기타비금융부채 등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 한편, 당기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.
(*3) 당기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 기타금융자산 |
- |
227,929,089 |
-
|
227,929,089 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품은 '수준 1'에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.
당사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가 과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 '수준' 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 '수준' 변동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 '수준' 간이동은 없습니다.
당기말 현재 '수준 2'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 기타금융자산 |
227,929,089 |
취득금액에 기간경과분 이자가산 |
이자율 |
(3) 범주별 금융수익과 금융원가당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
① 제 9(당) 기
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
671,197,617 |
- |
- |
671,197,617 |
| 외환차익 |
9,157,698,935 |
- |
1,094,095,891 |
10,251,794,826 |
| 외화환산이익 |
10,197,486,494 |
- |
107,010 |
10,197,593,504 |
| 통화선도거래이익 |
- |
104,800,000 |
- |
104,800,000 |
| 이자비용(*) |
- |
- |
(4,559,488,917) |
(4,559,488,917) |
| 외환차손 |
(790,821,805) |
- |
(3,792,981,583) |
(4,583,803,388) |
| 외화환산손실 |
(171,036,754) |
- |
(7,898,019,063) |
(8,069,055,817) |
| 통화선도거래손실 |
- |
(835,668,432) |
- |
(835,668,432) |
| 투자자산평가손실 |
- |
(42,070,911) |
- |
(42,070,911) |
| 합계 |
20,949,442,183 |
(772,939,343) |
(17,465,750,912) |
3,122,928,239 |
(*) 비금융부채인 복구충당부채에서 발생한 이자비용 285,933천원을 제외하였습니다.
② 제 8(전) 기
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
3,436,179,806 |
- |
- |
3,436,179,806 |
| 외환차익 |
11,835,402,546 |
- |
196,326,801 |
12,031,729,347 |
| 외화환산이익 |
1,080,003,525 |
- |
586,709,882 |
1,666,713,407 |
| 통화선도거래이익 |
- |
409,100,000 |
- |
409,100,000 |
| 통화선도평가이익 |
- |
1,140,118,432 |
- |
1,140,118,432 |
| 이자비용(*) |
- |
- |
(70,378,869) |
(70,378,869) |
| 외환차손 |
(3,817,622,240) |
- |
(159,507,139) |
(3,977,129,379) |
| 외화환산손실 |
(2,442,929,253) |
- |
(34,798,395) |
(2,477,727,648) |
| 통화선도거래손실 |
- |
(579,550,000) |
- |
(579,550,000) |
| 합계 |
10,091,034,384 |
969,668,432 |
518,352,280 |
11,579,055,096 |
(*) 비금융부채인 복구충당부채에서 발생한 이자비용 248,824천원을 제외하였습니다.
31. 리스 당사는 당기말 현재 토지와 차량운반구를 리스하고 있습니다. 토지의 경우 10년, 차량운반구의 경우 3년의 기간동안 리스하고 있습니다. 토지 리스의 경우, 임대기간을 10년으로 하되, 최초 입주계약일부터 총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다. 당사는 계약갱신에 의한 연장선택권을 행사한 경우의 잠재적 미래 리스료를 추정하였습니다.차량운반구 리스의 경우, 임대기간은 통상 3년이며, 만기 시 각 3년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다. 당사는 차량운반구에 대해 계약갱신에 의한 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 가정하였습니다.당사는 소액자산 리스에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.
당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(1) 사용권자산① 제 9(당) 기
| 구분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
1,418,986,733 |
35,802,728 |
256,034,177 |
1,710,823,638 |
| 사용권자산 추가 |
- |
- |
270,976,578 |
270,976,578 |
| 사용권자산상각비 |
(26,185,834) |
(35,802,728) |
(202,777,064) |
(264,765,626) |
| 사용권자산 제거 |
(88,763,453) |
- |
- |
(88,763,453) |
| 기말 |
1,304,037,446 |
- |
324,233,691 |
1,628,271,137 |
② 제 8(전) 기
| 구분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
- |
89,506,832 |
326,411,701 |
415,918,533 |
| 사용권자산 추가 |
1,428,503,834 |
- |
197,945,481 |
1,626,449,315 |
| 사용권자산상각비 |
(9,517,101) |
(53,704,104) |
(193,303,915) |
(256,525,120) |
| 사용권자산 제거 |
- |
- |
(75,019,090) |
(75,019,090) |
| 기말 |
1,418,986,733 |
35,802,728 |
256,034,177 |
1,710,823,638 |
(2) 당기손익으로 인식한 금액
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
116,575,709 |
70,378,869 |
| 소액자산 리스에 관련된 비용 |
63,162,210 |
62,463,679 |
| 단기리스에 관련된 비용 |
502,930,735 |
661,550,698 |
| 사용권자산 상각비 |
264,765,626 |
256,525,120 |
| 합계 |
947,434,280 |
1,050,918,366 |
(3) 리스로 인한 총현금유출액
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 리스부채의 상환 |
354,066,500 |
303,569,394 |
| 소액자산 리스 관련 현금유출액 |
63,162,210 |
62,463,679 |
| 단기리스 관련 현금유출액 |
502,930,735 |
661,550,698 |
| 리스로 인한 총현금유출액 |
920,159,445 |
1,027,583,771 |
(4) 리스부채 내역
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 리스부채 상환액의 만기분석: |
| 1년 이내 |
290,496,500 |
295,266,422 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 |
541,746,000 |
535,315,688 |
| 5년 초과 |
4,122,304,000 |
4,608,993,516 |
| 합계 |
4,954,546,500 |
5,439,575,626 |
| 재무상태표상 리스부채(할인 후): |
| 유동성 |
377,666,147 |
374,539,038 |
| 비유동성 |
1,270,816,647 |
1,344,081,422 |
| 합계 |
1,648,482,794 |
1,718,620,460 |
32. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 한국산업단지공단과의 공장입주계약에 따른 우발부채의 발생 가능성당사는 한국산업단지공단과의 공장입주(임대)계약서에 따라서 공장부지에 대해2016년 12월 15일부터 2026년 12월 14일, 2023년 09월 01일부터 2033년 08월 31일까지 각각 10년간의 임차계약을 체결하고 있으며, 총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로 계약을 갱신할 수 있습니다. 동 계약에 의할 경우 입주계약 후 외국인투자금액 및 비율이 1억원과 30% 미만으로 변동되었을 경우 등의 사유 발생시 동 계약은 해지될 수 있으며, 이 경우 당사는 이에대한 손해배상을 청구할 수 없고 복구비용 등에 대해 배상할 책임이 있습니다.
| 계약일 |
만기일(*1) |
계약상대방 |
면적 |
외국인투자액(*2) |
| 2016.12.15(*3) |
2026.12.14 |
한국산업단지공단 |
172,046.00㎡ |
USD 28,213,894 |
| 2023.09.01 |
2033.08.31 |
한국산업단지공단 |
32,205.50㎡ |
USD 7,849,177 |
(*1) 총 50년 범위 내에서 계약을 갱신할 수 있습니다.(*2) 입주 계약 신청시 제출한 공장 설립 사업계획서에 따른 외국인 투자 계획에 따라계약일 이후 5년 이내에 투자가 이루어져야 할 금액입니다. (*3) 당기말 현재 외국인투자액은 당 투자액을 모두 충족하였습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 대출 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내역 |
한도금액 |
실행금액 |
| 한국산업은행 |
산업시설자금대출 |
297,436,500,000 |
142,200,000,000 |
| 수입신용장한도 |
4,804,142,400 |
| 시설자금 |
50,000,000,000 |
| 하나은행 |
기업시설일반대출 |
20,000,000,000 |
6,000,000,000 |
| 시설자금 |
10,000,000,000 |
10,000,000,000 |
| 한국수출입은행 |
수출성장자금대출 |
24,000,000,000 |
24,000,000,000 |
| 해외투자자금 |
EUR 25,000,000 |
EUR 25,000,000 |
| 국민은행 |
운전자금대출 |
100,000,000,000 |
100,000,000,000 |
| 시설자금 |
50,000,000,000 |
50,000,000,000 |
| 신한은행 |
운전자금대출 |
20,000,000,000 |
20,000,000,000 |
| 매입외환(수출) |
51,450,000,000 |
USD 34,995,404 |
| 우리은행 |
운전자금대출 |
24,250,000,000 |
24,250,000,000 |
| 우리금융캐피탈 |
운전자금대출 |
30,000,000,000 |
30,000,000,000 |
| 하나캐피탈 |
운전자금대출 |
20,000,000,000 |
20,000,000,000 |
| JB우리캐피탈 |
운전자금대출 |
20,000,000,000 |
20,000,000,000 |
| 신한캐피탈 |
운전자금대출 |
10,000,000,000 |
10,000,000,000 |
| IBK캐피탈 |
운전자금대출 |
10,000,000,000 |
10,000,000,000 |
| SBI저축은행 |
운전자금대출 |
12,000,000,000 |
12,000,000,000 |
| NH캐피탈 |
운전자금대출 |
15,000,000,000 |
15,000,000,000 |
| 우리투자증권 |
운전자금대출 |
10,000,000,000 |
10,000,000,000 |
| 미쓰이스미토모은행 |
시설자금 |
50,000,000,000 |
50,000,000,000 |
| 농협은행 |
시설자금 |
30,000,000,000 |
30,000,000,000 |
| 부산은행 |
시설자금 |
30,000,000,000 |
30,000,000,000 |
(4) 당기말 현재 당사는 한국산업은행 USANCE 신용장 EUR 50,000,000의 약정한도를 체결하고 있습니다. 당사는 한국산업은행과의 금융약정과 관련하여 건물 및 기계장치가 담보로 제공되고 있습니다.
| 제공자산 |
장부금액 |
설정금액 |
제공사유 |
설정권자 |
| 건물 |
107,675,016,133 |
159,480백만원 및 138백만유로 |
신용장한도 증액및 차입금 |
한국산업은행 |
| 기계장치 |
324,613,759,897 |
| 건설중인자산 |
121,068,088,391 |
| 기계장치 |
30,020,000,000 |
36,240백만원 |
차입금 담보 |
| 매출채권 |
125,168,279,037 |
165,100백만원 |
차입금담보 |
우리금융캐피탈주식회사 등 |
| 종속기업투자주식 |
718,315,086,132 |
330,000백만원 |
차입금담보 |
한국산업은행 등 |
| 재고자산 |
61,547,611,714 |
31,200백만원 및
32.5백만유로
|
차입금담보 |
한국수출입은행 |
(5) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 충주 외국인투자지역 입주 계약 등에 대하여 2,469백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(6) 당기말 현재 당사는 신용보증기금으로부터 기업일반운전자금대출에 대하여 28,133백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하는 보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 등의 내역은 주석33에 기재되어 있습니다.
33. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
| 지배기업 |
W-SCOPE Corporation |
| 종속기업 |
더블유에스피씨제일차유한회사,W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft. |
| 기타(*) |
더블유스코프코리아 주식회사와 그 종속기업 |
(*) 지배기업인 W-SCOPE Corporation의 종속기업
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 종속기업 |
더블유에스피씨제일차유한회사 |
이자비용(*1) |
870,704,040 |
2,024,348,992 |
| W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft. |
자산매각 |
36,144,853,243 |
- |
| 기타 |
더블유스코프코리아 주식회사 |
매출 |
7,952,811,648 |
57,510,892,158 |
| 제품매입 |
69,186,743,606 |
189,490,496,378 |
| 전환사채매각 |
2,639,268,000 |
- |
| 기타거래 |
308,657,900 |
- |
| 원재료 등 |
- |
2,928,802,221 |
| 유형자산 구매 |
- |
914,530,298 |
| 사업결합(*2) |
- |
53,939,688,439 |
(*1) 자본화된 이자비용 금액이 포함되어 있는 금액입니다. (*2) 당사는 전기 중 더블유스코프코리아 주식회사로부터 코팅 분리막 제조사업부문을 양수하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 종속기업 |
더블유에스피씨제일차유한회사 |
차입금의 상환 |
32,500,000,000 |
10,000,000,000 |
| 대여금의 대여 |
- |
24,000,000 |
| W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft. |
대여금의 대여 |
73,508,160,000 |
- |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 종속기업 |
W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft. |
현금출자 |
326,760,321,532 |
213,471,000,000 |
| 기타 |
더블유스코프코리아 주식회사 |
보통주 발행 |
2,639,268,000 |
- |
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 제 9(당) 기
| 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권및기타채권 |
장기대여금 |
유동성장기대여금 |
매입채무및기타채무 |
미지급금 |
| 종속기업 |
더블유에스피씨제일차유한회사 |
- |
- |
173,570,228 |
- |
- |
| W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft. |
- |
73,508,160,000 |
- |
- |
- |
| 기타 |
더블유스코프코리아 주식회사(*) |
1,043,675,391 |
- |
- |
33,118,924,777 |
35,863,300 |
| 합계 |
1,043,675,391 |
73,508,160,000 |
173,570,228 |
33,118,924,777 |
35,863,300 |
(*)
당기말 현재 더블유스코프코리아 주식회사에 대한 매출채권에 대한 대손충당금 911,269원을 차감한 금액입니다.② 제 8(전) 기
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권및기타채권 |
미수금 |
유동성장기대여금 |
매입채무및기타채무 |
유동성장기차입금 |
| 종속기업 |
더블유에스피씨제일차유한회사 |
- |
- |
173,570,228 |
- |
32,500,000,000 |
| 기타 |
더블유스코프코리아 주식회사
(*)
|
899,611,616 |
836,413,150 |
- |
23,382,781,635 |
- |
| 합계 |
899,611,616 |
836,413,150 |
173,570,228 |
23,382,781,635 |
32,500,000,000 |
(*) 당기말 현재 더블유스코프코리아 주식회사에 대한 매출채권에 대한 대손충당금 450,031원을 차감한 금액입니다.
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공한 내용 |
관련 채무 |
| 제공한자 |
지급보증금액 |
구분 |
금액 |
금융기관 |
| 더블유스코프코리아㈜ |
36,000,000,000 |
산업시설자금대출 |
9,000,000,000 |
한국산업은행 |
| 대표이사 |
| 더블유스코프코리아㈜ |
24,000,000,000 |
기업시설일반대출 |
6,000,000,000 |
하나은행 |
| 대표이사 |
| 대표이사 |
28,800,000,000 |
수출성장대출 |
24,000,000,000 |
한국수출입은행 |
| EUR 30,000,000 |
해외투자자금 |
EUR 25,000,000 |
| 대표이사 |
5,500,000,000 |
운전자금대출 |
5,000,000,000 |
국민은행 |
| 11,000,000,000 |
운전자금대출 |
10,000,000,000 |
| 27,500,000,000 |
운전자금대출 |
25,000,000,000 |
| 33,000,000,000 |
운전자금대출 |
30,000,000,000 |
| 대표이사 |
63,504,000,000 |
매입외환대출 |
USD 34,995,404 |
신한은행 |
| 대표이사 |
24,000,000,000 |
운전자금대출 |
20,000,000,000 |
| 대표이사 |
33,600,000,000 |
운전자금대출 |
18,000,000,000 |
우리은행 |
| 운전자금대출 |
6,250,000,000 |
| 대표이사 |
33,000,000,000 |
운전자금대출 |
30,000,000,000 |
부산은행 |
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증 내역은 다음과 같습니다.당사는 매출채권을 한국산업은행에 신탁하고 자산유동화를 실행하였습니다. 유동화된 자산을 근거로 더블유에스피씨유한회사는 유동화기업어음을 발행하였고, 당사는 유동화회사로부터 500억원을 차입하였으며, 당기말 현재 상환이 완료 되었습니다.
유동화회사와 산업은행은 신탁계약을 체결하였으며, 당사는 이 신탁계약과 관련하여유동화회사에 수익권근질권을 제공(채권최고액: 대출약정금의 120% 상당액)하고 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공하였습니다.또한, 당사는 유동화유한회사에 대하여 이자소득에 대한 법인세법상 원천징수세액 및 지방세법상 특별징수세액 등의 납부 및 기타 자금 충당을 위하여 173,570천원의 후순위대여를 제공하였으며, 유동화회사의 업무위탁계약상 자금부족이 예상되는 경우, 600억원을 한도로 자금보충약정을 제공하였습니다.
(8) 주요 경영진 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 단기종업원급여 |
1,112,837,354 |
1,017,990,150 |
| 퇴직급여 |
349,506,867 |
368,364,928 |
34. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 보유현금과 은행예치금으로 구성되어 있습니다.(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 손익조정항목 |
| 법인세비용 |
3,370,479,192 |
1,323,461,307 |
| 이자수익 |
(671,197,617) |
(3,436,179,806) |
| 이자비용 |
4,845,422,473 |
319,202,381 |
| 퇴직급여 |
4,511,121,924 |
2,740,097,338 |
| 외화환산이익 |
(10,197,593,504) |
(1,666,713,407) |
| 외화환산손실 |
8,069,055,817 |
2,477,727,648 |
| 감가상각비 |
59,397,325,374 |
49,325,746,425 |
| 사용권자산상각비 |
264,765,626 |
256,525,120 |
| 무형자산상각비 |
731,009,155 |
820,998,400 |
| 재고자산평가손실 |
20,791,023,725 |
- |
| 대손상각비(환입) |
461,238 |
(143,548,749) |
| 판매보증비(환입) |
797,848,583 |
(213,137,826) |
| 유형자산처분손실 |
2,791,372 |
1,171,110 |
| 통화선도평가이익 |
- |
(1,140,118,432) |
| 투자자산평가손실 |
42,070,911 |
- |
| 잡손실 |
- |
110,692,277 |
| 합계 |
91,954,584,269 |
50,775,923,786 |
| 자산ㆍ부채증감 |
| 매출채권및기타채권의감소(증가) |
(24,540,284,667) |
39,878,485,493 |
| 유동비금융자산의감소(증가) |
1,023,563,023 |
1,227,094,805 |
| 재고자산의감소(증가) |
14,409,787,839 |
(26,021,362,023) |
| 통화선도자산의 감소(증가) |
1,140,118,432 |
- |
| 매입채무및기타채무의증가(감소) |
(11,336,462,114) |
18,301,635,831 |
| 기타유동비금융부채의증가(감소) |
(104,744,580) |
291,348,880 |
| 퇴직금의지급 |
(3,380,393,190) |
(1,739,054,240) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(1,242,584,285) |
(1,618,521,135) |
| 합계 |
(24,030,999,542) |
30,319,627,611 |
(3) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 건설중인자산대체 |
31,237,307,187 |
51,174,568,838 |
| 자산구매미지급금의 증가(감소) |
(17,786,835,470) |
16,104,902,600 |
| 복구충당부채변경 |
1,277,299,680 |
4,376,050,564 |
| 리스부채증가 |
270,976,579 |
1,626,449,315 |
| 장기차입금유동성대체 |
87,998,812,142 |
70,100,000,000 |
| 자본잉여금의 이익잉여금 전입 |
- |
50,000,000,000 |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 9(당) 기
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금 변동 |
기말 |
| 현금유입 |
현금유출 |
수익 및 비용 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
80,000,000,000 |
60,000,000,000 |
(22,000,000,000) |
- |
- |
- |
118,000,000,000 |
| 외화단기차입금 |
- |
110,358,760,229 |
(57,551,020,779) |
3,439,646,227 |
- |
- |
56,247,385,677 |
| 유동리스부채 |
374,539,038 |
- |
(354,066,500) |
26,707,406 |
434,109,657 |
(103,623,454) |
377,666,147 |
| 유동성장기차입금 |
68,900,000,000 |
- |
(72,650,000,000) |
- |
87,998,812,142 |
- |
84,248,812,142 |
| 장기차입금 |
108,200,000,000 |
438,119,857,114 |
- |
- |
(87,998,812,142) |
- |
458,321,044,972 |
| 외화장기차입금 |
- |
36,183,500,000 |
- |
2,034,750,000 |
- |
- |
38,218,250,000 |
| 비유동리스부채 |
1,344,081,422 |
- |
- |
89,868,303 |
(434,109,657) |
270,976,579 |
1,270,816,647 |
| 합계 |
258,818,620,460 |
644,662,117,343 |
(152,555,087,279) |
5,590,971,936 |
- |
167,353,125 |
756,683,975,585 |
② 제 8(전) 기
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금 변동 |
기말 |
| 현금유입 |
현금유출 |
수익 및 비용 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
9,000,000,000 |
80,000,000,000 |
(9,000,000,000) |
- |
- |
- |
80,000,000,000 |
| 유동리스부채 |
197,699,008 |
- |
(233,190,525) |
70,378,869 |
485,049,645 |
(145,397,959) |
374,539,038 |
| 유동성장기차입금 |
20,000,000,000 |
- |
(21,200,000,000) |
- |
70,100,000,000 |
- |
68,900,000,000 |
| 장기차입금 |
57,500,000,000 |
104,000,000,000 |
- |
- |
(70,100,000,000) |
16,800,000,000 |
108,200,000,000 |
| 비유동리스부채 |
202,681,752 |
- |
- |
- |
(485,049,645) |
1,626,449,315 |
1,344,081,422 |
| 합계 |
86,900,380,760 |
184,000,000,000 |
(30,433,190,525) |
70,378,869 |
- |
18,281,051,356 |
258,818,620,460 |
35. 정부보조금(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
비고 |
| 한국산업기술평가관리원 |
519,202,210 |
480,847,330 |
이차전지분리막제조기술개발 |
| 충북테크노파크 |
- |
100,000,000 |
차세대 이차전지첨단 기술 개발지원 사업 |
| 합계 |
519,202,210 |
580,847,330 |
|
(2) 당기말과 전기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 경비에 사용되었거나 사용될 예정인 보조금은 관련 경비에서 차감처리되었으며 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 기타경비 |
519,202,210 |
480,847,330 |
36. 보고기간후사건
(1)
당사는 2025년 1월 8일 이사회에서 당사의 100% 종속기업인 W-SCOPE HUNGARY PLANT Kft.에 대하여 Citi Bank 외 대주단에 대하여 차입한 금액인 225,765,000천원에 대하여 채무보증 하기로 결의하였습니다.
(2) 당사는 2025년 2월 중 당사의 100% 종속기업인 W-SCOPE HUNGARY PLANTKft.에 6,988,545 EUR 규모의 설비를 매각하였습니다.(3) 당사의 종속회사인 더블유에스피씨제일차 유한회사는 2025년 2월 25일 청산이 완료되었으며, 청산 후 잔여재산은 당사로 귀속되었습니다.