주석
| 제 3(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 2(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 |
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| 한국제8호기업인수목적 주식회사 |
1. 당사의 개요
한국제8호기업인수목적 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제373조의 2에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2018년 10월 22일에 설립되었으
며,
2018년 12월 20일자
로 한국거래소 코스닥 시장에 상장되었습니다. 당사의 존속기한은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 하고 있습니다. 당사의 본점소재지는 서울특별시 영등포구 의사당대로 88(여의도동, 한국투자증권빌딩)입니다.&cr;&cr;
당기말 현재 당사의 주주 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율 |
| 동훈인베스트먼트㈜ |
400,000 |
11.70% |
| 씨스퀘어자산운용㈜ |
10,000 |
0.29% |
| 한국투자증권㈜ |
10,000 |
0.29% |
| 기 타 |
3,000,000 |
87.72% |
| 합 계 |
3,420,000 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준&cr;
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr;&cr;
당사의 재무제표는
2021년 1월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 5일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
(1) 측정기준&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;
(2) 기능통화와 표시통화&cr;재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr;
(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;(1) 회계정책의 변경&cr;당사는 아래 사항을 제외하고는, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제·개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.&cr;
① 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr;
개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.
상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr;
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없습니다.
&cr;③
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(2) 현금및현금성자산&cr;당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.&cr;
(3) 비파생금융자산&cr;
① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;② 분류 및 후속측정&cr;&cr;㉠ 분류&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;
㉡ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;&cr;
㉢ 후속측정과 손익
&cr;&cr;가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산&cr;이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;나. 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품&cr;이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.&cr;&cr;
③ 제거
&cr;
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;④ 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;
(4) 금융자산의 손상&cr;&cr;
① 금융상품과 계약자산&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;&cr; - 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr; - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 6개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr;
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;&cr; - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행&cr; 하지 않을 것 같은 경우&cr; - 금융자산의 연체
일수가
12개월
을 초과
한 경우&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;
② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr; - 채무불이행이나 6개월 이상 연체와 같은 계약 위반&cr; - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화&cr; - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr; - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;
⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;
(5) 비금융자산의 손상&cr;재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr;
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
&cr;(6) 복합금융상품&cr;당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(7) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(8) 종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;
(9) 금융수익과 금융비용&cr;금융수익은 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 법인세&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.&cr;
① 당기법인세&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;② 이연법인세&cr;당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.&cr;
당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치 지 않는 거래인 경우 및 종속기 업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
&cr;(11) 주당이익&cr;당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(12) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr;
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr;
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
예치기관 |
제 3(당) 기말 |
제 2(전) 기말 |
| 보통예금 |
(주)국민은행 |
107,169,877 |
135,684,261 |
| 단기예금 |
706,992,766 |
700,000,000 |
| 합 계 |
814,162,643 |
835,684,261 |
5. 단기금융상품&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
예치기관 |
제 3(당) 기말 |
제 2(전) 기말 |
| 정기예금 |
한국증권금융(주) |
6,168,679,969 |
6,100,229,450 |
6. 기타금융자산&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 3(당) 기말 |
제 2(전) 기말 |
| 미수수익 |
2,619,754 |
6,497,117 |
7. 사용이 제한된 예금&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
예치기관 |
제 3(당) 기말 |
제 2(전) 기말 |
| 단기금융상품 |
한국증권금융(주) |
6,168,679,969 |
6,100,229,450 |
당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90%이상을 증권금융회사 등에 예
치하여야 함에 따라
2018년 12월 13일
자 주식 공모로납입된 주식발행대금의 100%를 한국증권금융(주)에 예치하고 있습니다.
&cr;한편, 상기 단기금융상품은 주식매수청구권의 행사로 당사의 주식을 매수하기 위한 경우 등을 제외하고는 다른 법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.&cr;
8. 전환사채&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 종 류 |
발행일 |
만기일 |
구 분 |
제 3(당) 기말 |
제 2(전) 기말 |
| 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 |
2018년&cr;10월 26일 |
2023년&cr; 10월 26일 |
액면금액 |
580,000,000 |
580,000,000 |
| 전환권조정 |
(39,262,390) |
(52,549,297) |
| 사채할인발행차금 |
(805,125) |
(1,077,589) |
| 장부금액 |
539,932,485 |
526,373,114 |
(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 전환기간 |
2018년 11월 26일부터 2023년 10월 25일까지 |
| 전환가격 |
액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원&cr;단, 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 |
| 상환방법 |
만기일 일시상환 |
&cr;주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 전환으로 발행된 주식에 대한 이익배당에 관하여는 전환청구 한 날이 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 전환된 것으로 간주합니다. &cr;
(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채는 당사의 주주들이 인수했으며, 인수내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 주주명 |
금 액 |
| 한국투자증권(주) |
490,000,000 |
| 씨스퀘어자산운용(주) |
90,000,000 |
| 합 계 |
580,000,000 |
9. 자본금&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 보통주 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 3(당) 기말 |
제 2(전) 기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
500,000,000주 |
500,000,000주 |
| 발행한 주식의 총수 |
3,420,000주 |
3,420,000주 |
| 주당액면가액 |
100 |
100 |
| 자본금 |
342,000,000 |
342,000,000 |
10. 자본잉여금&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 3(당) 기말 |
제 2(전) 기말 |
| 주식발행초과금 |
5,962,269,605 |
5,962,269,605 |
| 전환권대가 |
52,937,863 |
52,937,863 |
| 합 계 |
6,015,207,468 |
6,015,207,468 |
당사는 2018년 12월 10일부터 12월 11일까지 코스닥 시장 상장을 위한 공모 청약을 통하여 2018년 12월 13일자로 유상증자를 실시하였습니다. 동 유상증자의 주당발행가액과 발행주식수 및 납입된 자본은 각각 2,000원, 3,000,000주 및 6,000,000천원입니다. 한편, 신주발행비는 주식발행초과금에서 차감하여 표시하였습니다.&cr;
11. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 3(당) 기말 |
제 2(전) 기말 |
| 미처분이익잉여금 |
87,373,702 |
56,379,595 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 3(당) 기 |
제 2(전) 기 |
| 기초금액 |
56,379,595 |
(7,076,369) |
| 당기순이익 |
30,994,107 |
63,455,964 |
| 기말금액 |
87,373,702 |
56,379,595 |
12. 영업비용&cr;당기와 전기 중 당사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 3(당) 기 |
제 2(전) 기 |
| 급 여 |
12,000,000 |
12,000,000 |
| 지급수수료 |
26,352,880 |
22,492,847 |
| 도서인쇄비 |
803,550 |
807,400 |
| 합 계 |
39,156,430 |
35,300,247 |
13. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 3(당) 기 |
제 2(전) 기 |
| 금융수익 : |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 |
85,419,198 |
119,848,783 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
13,559,371 |
13,218,854 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 3(당) 기 |
제 2(전) 기 |
| 금융수익 : |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
85,419,198 |
119,848,783 |
| 금융비용 : |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
13,559,371 |
13,218,854 |
14. 법인세비용&cr;&cr;
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 3(당) 기 |
제 2(전) 기 |
| 당기법인세부담액 |
5,485,430 |
7,818,800 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 |
(3,776,140) |
(2,709,244) |
| 세무상결손금으로 인한 이연법인세 |
- |
2,764,162 |
| 법인세비용 |
1,709,290 |
7,873,718 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 3(당) 기 |
제 2(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
32,703,397 |
71,329,682 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
3,597,374 |
7,846,265 |
| 조정사항 : |
| 비과세수익 |
- |
- |
| 비공제비용 |
- |
- |
| 기타(세율차이) |
(1,888,084) |
27,453 |
| 법인세비용(수익) |
1,709,290 |
7,873,718 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 제 3(당) 기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본잉여금반영 |
기말금액 |
| 전환권조정 |
(11,560,845) |
2,923,120 |
- |
(8,637,725) |
| 미수수익 |
(1,429,366) |
853,020 |
- |
(576,346) |
| 이월결손금 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
(12,990,211) |
3,776,140 |
- |
(9,214,071) |
② 제 2(전) 기
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본잉여금반영 |
기말금액 |
| 전환권조정 |
(14,410,556) |
2,849,711 |
- |
(11,560,845) |
| 미수수익 |
(1,288,899) |
(140,467) |
- |
(1,429,366) |
| 이월결손금 |
2,764,162 |
(2,764,162) |
- |
- |
| 합 계 |
(12,935,293) |
(54,918) |
- |
(12,990,211) |
15. 주당손익&cr;&cr;(1) 기본주당손익&cr;당기와 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 3(당) 기 |
제 2(전) 기 |
| 보통주당기순이익 |
30,994,107 |
63,455,964 |
| 가중평균유통보통주식수(*)(주) |
3,420,000 |
3,420,000 |
| 기본주당순이익 |
9 |
19 |
(*) 당기와 전기 중에는 보통주의 변동이 존재하지 아니하여 발행한 주식의 총수와 가중평균유통보통주식수는 동일합니다.
&cr;(2) 희석주당손익&cr;당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
&cr;당기의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전기의 희석주당손익의 산정 내역은 아래와 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 2(전) 기 |
| 보통주당기순이익 |
63,455,964 |
| 전환사채 세후 이자비용 |
10,310,706 |
| 희석순이익 |
73,766,670 |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
3,420,000 |
| 전환사채주식수(주) |
580,000 |
| 희석주식수(주) |
4,000,000 |
| 희석주당순이익 |
18 |
16. 금융상품
(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 제 3(당) 기말
| (단위 : 원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 : |
| 공정가치로 측정하는 금융자산 |
- |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 현금및현금성자산(*1) |
814,162,643 |
- |
| 단기금융상품(*1) |
6,168,679,969 |
- |
| 기타금융자산(*1) |
2,619,754 |
- |
| 금융자산 합계 |
6,985,462,366 |
- |
| 금융부채 : |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 |
- |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 전환사채 - 부채요소(*2) |
539,932,485 |
558,203,047 |
| 금융부채 합계 |
539,932,485 |
558,203,047 |
|
(*1)
|
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.
|
|
(*2)
|
공시목적으로 결정되는 공정가치는 미래 원금 및 이자현금흐름을 보고기간말의 시장이자율등으로 할인한 현재가치에 근거하여 산정하였습니다.
|
② 제 2(전) 기말
| (단위 : 원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 : |
| 공정가치로 측정하는 금융자산 |
- |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 현금및현금성자산(*1) |
835,684,261 |
- |
| 단기금융상품(*1) |
6,100,229,450 |
- |
| 기타금융자산(*1) |
6,497,117 |
- |
| 금융자산 합계 |
6,942,410,828 |
- |
| 금융부채 : |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 |
- |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 전환사채 - 부채요소(*2) |
526,373,114 |
540,636,944 |
| 금융부채 합계 |
526,373,114 |
540,636,944 |
|
(*1)
|
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.
|
|
(*2)
|
공시목적으로 결정되는 공정가치는 미래 원금 및 이자현금흐름을 보고기간말의 시장이자율등으로 할인한 현재가치에 근거하여 산정하였습니다.
|
(2) 금융상품 범주별 장부금액&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 제 3(당) 기말 |
제 2(전) 기말 |
| 현금및현금성자산 |
814,162,643 |
835,684,261 |
| 단기금융상품 |
6,168,679,969 |
6,100,229,450 |
| 기타금융자산 |
2,619,754 |
6,497,117 |
| 합 계 |
6,985,462,366 |
6,942,410,828 |
| (단위 : 원) |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 제 3(당) 기말 |
제 2(전) 기말 |
| 전환사채 |
539,932,485 |
526,373,114 |
17. 특수관계자&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 |
특수관계자명 |
| 유의적인 영향력 행사 |
동훈인베스트먼트(주) |
| 기타특수관계자 |
씨스퀘어자산운용(주) |
|
기타특수관계자
|
한국투자증권(주) |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 특수관계자명 |
거래내용 |
제 3(당) 기 |
제 2(전) 기 |
| 한국투자증권(주) |
이자비용(*) |
11,455,331 |
11,167,653 |
| 씨스퀘어자산운용(주) |
2,104,040 |
2,051,201 |
| 합 계 |
13,559,371 |
13,218,854 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 특수관계자명 |
계정과목 |
제 3(당) 기말 |
제 2(전) 기말 |
| 한국투자증권(주) |
전환사채 |
490,000,000 |
490,000,000 |
| 씨스퀘어자산운용(주) |
90,000,000 |
90,000,000 |
| 합 계 |
580,000,000 |
580,000,000 |
(4) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 3(당) 기 |
제 2(전) 기 |
| 단기급여 |
12,000,000 |
12,000,000 |
18. 위험관리&cr;당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 자본위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생 형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr;
(1) 신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 주로 투자자산에서 발생합니다. &cr;
① 투자자산&cr;당사는 제1금융권의 금융상품에 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있으며, 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.&cr;
② 신용위험에 대한 노출&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 3(당) 기말 |
제 2(전) 기말 |
| 현금및현금성자산 |
814,162,643 |
835,684,261 |
| 단기금융상품 |
6,168,679,969 |
6,100,229,450 |
| 기타금융자산 |
2,619,754 |
6,497,117 |
| 합 계 |
6,985,462,366 |
6,942,410,828 |
(2) 유동성위험&cr;당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 제 3(당) 기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~5년 이하 |
5년 초과 |
| 전환사채 |
- |
- |
580,000,000 |
- |
② 제 2(전) 기말
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~5년 이하 |
5년 초과 |
| 전환사채 |
- |
- |
580,000,000 |
- |
&cr;(3) 자본위험&cr;당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
제 3(당) 기말 |
제 2(전) 기말 |
| 총차입금(A)(*1) |
580,000,000 |
580,000,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 및 유동성금융기관예치금(B) |
6,982,842,612 |
6,935,913,711 |
| 순차입금(C=A-B) |
(6,402,842,612) |
(6,355,913,711) |
| 자본총계(D) |
6,444,581,170 |
6,413,587,063 |
| 순차입금비율(E=C/D)(*2) |
- |
- |
|
(*1)
|
상기 금액은 할인하지 않은 현금흐름 기준입니다.
|
|
(*2)
|
순차입금비율이 음(-)의 값을 가지므로 기재를 생략하였습니다.
|
&cr;
(4) 시장위험: 이자율위험&cr;이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
19. 약정사항&cr;
(1) 당사는 2018년 중 한국투자증권(주)와 주식총액인수계약을 체결하여 주식의 총액인수
및 일반공모를 위탁하였습니다. 이 계약과 관련하여 2018년 중 대표주관회사인 한국투자증권(
주)에 90,000천원
을 수수료로 지급하였습니다. 추후 당사와 다른 법인과의 합병이 성공할 경우, 합병등기일의 익일에 90,000천원을 추가로 지급할 의무가 있으며 이러한 사항은 당기 재무제표에 반영되지 않았습니다.&cr;
(2) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우 및 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 당사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또한, 상장 후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공, 채무증권의 발행 등 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다. &cr;
(3) 당사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사 또는 신탁업자에게 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전은 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 당기말 현재당사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액 전액을 한국증권금융(주)에 예치하고 있습니다. &cr;&cr;(4) 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 당사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 당사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.&cr;