주석
| 제 6(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제 5(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 까지 |
| 디와이씨 주식회사 |
1. 회사의 개요
디와이씨 주식회사(구, 한국제8호기업인수목적 주식회사, 이하 "회사")는 2000년 10월 2일자로 삼익THK㈜로부터 자동차 부품사업부가 분사되어 각종 수송기계류와 그 부품의 제조, 가공 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 주요 제품으로는 샤프트 및 플랜지가 있습니다.
회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 한국제8호기업인수목적 주식회사와 2021년 6월 9일 합병계약을 체결하였으며, 2021년 11월 30일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 한국제8호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 구, 디와이씨 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 회사명을 디와이씨 주식회사로 변경하였습니다. 회사의 재무제표는 2024년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.회사는 경상북도 경산시 진량읍 공단7로 42에 본사를 두고 있으며, 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 2,069백만원이며, 회사의 대표이사는 김용덕, 임동하(공동대표이사)입니다.
보고기간말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
내 용 |
비고 |
| 소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 이종훈 |
5,459,466 |
26.39 |
등기임원(*1) |
| 주식회사 시알홀딩스 |
2,631,454 |
12.72 |
(*2) |
| 씨케이코퍼레이션즈(주) |
1,048,018 |
5.07 |
|
| 자기주식 |
984 |
0.00 |
|
| 기타 |
11,547,349 |
55.82 |
|
| 합 계 |
20,687,271 |
100.00 |
|
(*1) 23년 1월 3일에 대표이사직을 사임하였습니다.(*2) 조선내화(주)의 분할존속회사로 명칭이 변경되었습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 공정가치로 평가된 투자부동산, 토지 및 건물, 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산, 조건부대가를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2.2 중요한 회계정책2.2.1 유동성/비유동성 분류
회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.2 공정가치 측정회사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.·자산이나 부채의 주된 시장·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
수준1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격
수준2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.·평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 5.1·공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 5.2
2.2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 자동차부품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
부품의 판매부품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 부품의 인도 시점에 인식하고 있으며. 일부 품목의 경우 고객이 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다.
회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다 (예, 보증, 고객충성포인트). 부품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 회사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2010) 중 수출자가 운송료(보험료 포함)를 부담하는 선적지 인도 조건을 적용하여 계약된 수출 거래에 대해서는 고객에게 제공하는 운송 용역을 재화의 판매와 구분되는 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소일반적으로 회사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.보증의무회사는 고객과의 계약 및 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증충당부채는 주석 2.2.19 충당부채를 참조바랍니다.
계약 잔액(1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 주석 2.2.13 금융상품을 참조바랍니다.(2) 매출채권무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.13을 참조바랍니다(3) 계약부채계약부채는 화시가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.2.4 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.2.5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2.2.6 외화환산회사는 재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.2.7 매각예정비유동자산회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
2.2.8 현금배당회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.2.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구 축 물 |
20년 |
| 기 계 장 치 |
8년 |
| 차량운반구 |
4년,5년 |
| 공구와기구 |
4년 |
| 비 품 |
4년 |
회사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 회사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.2.10 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자로서의 회사회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
1~2년 |
| 차량운반구 |
1~2년 |
리스기간 종료시점에 회사에게 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.16 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.(2) 리스부채리스 개시일에 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
(3) 단기리스와 소액자산 리스회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스제공자로서의 회사회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다
2.2.11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.2.12 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다
.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 소프트웨어 |
4년 |
| 산업재산권 |
5년, 7년, 10년 |
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당무형자산에대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 회사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연구개발비회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
2.2.13 금융상품
- 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산
최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.·상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)·당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
회사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타비유동금융자산에 포함된관계기업대여금, 임원대여금을 포함합니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나·회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있 습니다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하 거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.금융자산의 손상회사는 당기손익-공정가치항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산 에대하여, 회사는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.회사의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17에 언급되어 있습니다.
제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.14파생금융상품과 위험회피회계최초 인식 및 후속 측정회사는 외화위험, 이자율위험, 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.·인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피·인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한위험을 회피하는 현금흐름위험회피·해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.·위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적관계'가 있습니다.·신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적관계에서 생긴 '가치변동의 대부분'을 차지하지 않습니다.·위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용 하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같습니다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상위험에 기인한확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익누계액과 위험회피대상항목의 공정가치변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.회사는 선도계약의 특정요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.기타포괄손익에 누적된금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면,현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적손익은 당기손익으로 이전됩니다.
2.2.15 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(원재료) 및 가중평균법(제품 및 재공품)으로 결정하고 있습니다.회사는 원재료의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피계약을 체결한 경우 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.2.16 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.회사는 매년 10월31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 10월31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.회사는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 규제 법안의 도입과 같이 기후관련 사안이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 사안은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.
2.2.17 현금 및 현금성자산재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
2.2.18 자기주식회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2.2.19 충당부채회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.판매보증 충당부채회사는 고객과의 계약 및 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 판매보증충당부채는 매년 조정됩니다.구조조정 충당부채구조조정 충당부채는 충당부채에 대한 일반 인식조건이 충족될 때 인식하고 있습니다. 또한 회사는 구조조정 대상이 되는 사업 또는 사업의 일부, 영향을 받는 종업원들의 근무지 및 인원수, 소요되는 지출과 이행시기 등에 대한 구체적 추정치에 대한 세부적이고 공식적인 계획을 따를 필요가 있읍니다. 구조조정 계획의 이행은 착수되었거나 관련 당사자들은 구조조정이 이행될 것이라는 정당한 기대를 갖고 있습니다.손실부담계약회사가 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다.
손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약을 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다.
2.2.20 퇴직급여회사는 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 또한 회사는 미국에 주재하는 장기 근속자에 대해 추가적인 퇴직후 의료급여를 제공하는 것에 합의하였으나 이에 대한 별도의 기금을 적립하고 있지는 않습니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.·제도의 개정이나 축소가 발생할 때·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.21 주식기준보상거래회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
(1) 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
2.3 회계정책 및 공시사항의 변경
2.3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2023년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 의무 공시대상 회계정책 정보
동 개정 내용에 따르면, '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고, 공시 대상인 중요한 회계정책 정보는 재무제표에 포함된 다른 정보와고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보를 의미합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
동 개정 내용에 따르면, '회계추정의 변경' 정의를 삭제하고, 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액을 '회계추정치'로 정의하였으며, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 인식 예외규정 적용범위 축소
동 개정 내용에 따르면, 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할일시적차이가 생기는 거래에 이연법인세 최초 인식 예외규정이 적용되지 않고, 이연법인세 자산, 부채가 인식되도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 상기 기준서의 제정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-이연법인세 예외와 추가 공시동 개정 내용에 따르면, ①글로벌최저한세와 관련된 필라2 법인세 관련 이연법인세 자산ㆍ부채는 인식ㆍ공시하지 않습니다(예외 규정 적용 사실은 공시). 다만, ②관련 법률 시행 전-후 필라2 법인세 관련 정보를 추가로 공시하여야 합니다. 필라2 법률 제정~효력발생 전에는 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 관련 질적ㆍ양적 정보(정보를 모르거나 합리적 추정이 불가능한 경우, 그 사실과 평가진행 상황 정보), 필라2 법률 효력 발생 이후에는 필라2 법인세 관련 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시하여야 합니다. 동 개정사항 중 ①은 공표즉시 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다. 동 개정사항 중 ②는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도분터 적용해야 합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류
동 개정 내용에 따르면, 부채의 유동, 비유동을 분류할 때 고려할 사항을 명확히 하였습니다. '부채의 결제를 연기할 수 있는 권리'는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다고 명확히 하였으며, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. 부채가 현금 이전, 재화나 용역 제공, 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하여, 원칙적으로 기업의 자기지분상품으로 결제되는 것도 부채의 유동성 분류에 영향을 미칩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다
.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정-변동리스료가 있는 판매후리스동 개정 내용에 따르면, 해당 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 사용권자산ㆍ리스부채의 후속 측정방식 적용하되 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익 인식하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다
.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정-가상자산 공시동 개정 내용에 따르면, 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하여야 합니다. 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다
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(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정'현금흐름표'와 관련하여 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록공급자금융약정에 대한 정보를 공시하여야 합니다. '금융상품:공시'와 관련하여 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이가능합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다
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3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 4.2), 재무위험관리 및 정책(주석 4.1), 민감도 분석(주석 4.1.1)이 있습니다
(1) 법인세
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 자세한 내역은 주석 29에 기술하였습니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.자세한 내역은 주석 5에서 기술하고 있습니다.(3) 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
(4) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
회사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객부문(예를 들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 회사는 설정률표를 과거신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어미래경제적상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
(5) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의적용을 위해서는다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.자세한 내역은 주석 21에서 기술하고 있습니다.(6) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
(7) 리스 - 증분차입이자율의 산정회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는’사항을 반영합니다. 회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는, 화폐성자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말 |
|
USD
|
EUR
|
CNY
|
USD |
EUR |
CNY |
|
금융자산
|
| 외화예금 |
1,876,515 |
429,022 |
83,484 |
6,183,084 |
39,937 |
382,395 |
|
매출채권
|
10,984,348 |
807,205 |
336,984 |
12,441,047 |
647,450 |
293,682 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
- |
- |
- |
- |
123,024 |
- |
| 미지급금 |
862,709 |
- |
- |
2,048,193 |
1,749 |
- |
| 단기차입금 |
- |
- |
- |
2,281,140 |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
14,915 |
- |
- |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
통화 |
당기 |
전기 |
| USD |
상승시 |
1,199,815 |
1,427,988 |
| 하락시 |
(1,199,815) |
(1,427,988) |
| EUR |
상승시 |
123,623 |
56,261 |
| 하락시 |
(123,623) |
(56,261) |
| CNY |
상승시 |
42,047 |
67,608 |
| 하락시 |
(42,047) |
(67,608) |
(2) 이자율위험회사의 이자율위험은 주로 미래의 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상승 시 |
(120,323) |
(211,202) |
| 하락 시 |
120,323 |
211,202 |
4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*) |
5,626,811 |
6,705,068 |
| 금융상품 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
455,583 |
294,968 |
| 파생금융자산 |
507,635 |
- |
| 매출채권 |
13,487,509 |
14,159,041 |
| 미수금(유동) |
129,168 |
131,162 |
| 미수수익 |
1,202 |
1,156 |
| 단기대여금 |
- |
300,000 |
| 장기대여금 |
1,365,833 |
1,075,833 |
| 보증금(비유동) |
87,511 |
76,937 |
| 장기예금 |
5,000 |
5,000 |
(*) 보유 현금은 신용위험에 노출되어 있지 아니하므로 제외하였습니다.(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상 |
3개월 초과 |
6개월 초과 |
9개월 초과 |
12개월 초과 |
계 |
| 연체 |
연체 |
연체 |
연체 |
| 기대 손실률 |
0.10% |
4.11% |
14.06% |
32.60% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
13,377,938 |
59,848 |
1,538 |
95,496 |
- |
13,534,820 |
| 손실충당금 |
(13,505) |
(2,458) |
(216) |
(31,132) |
- |
(47,311) |
| 구분 |
정상 |
3개월 초과 |
6개월 초과 |
9개월 초과 |
12개월 초과 |
계 |
| 연체 |
연체 |
연체 |
연체 |
| 기대 손실률 |
0.01% |
0.37% |
2.18% |
3.61% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
12,846,326 |
1,186,648 |
53,678 |
82,635 |
3,635 |
14,172,922 |
| 손실충당금 |
(1,734) |
(4,358) |
(1,172) |
(2,982) |
(3,635) |
(13,881) |
(나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 보증금, 미수금 및 대여금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 보고기간말 현재 기타금융자산과 관련하여 인식된 손실충당금은 없습니다.
4.1.3 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위해 월간 및 연간 자금수지계획과 내부의 목표재무비율을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
잔존계약만기 |
| 합계 |
1년 미만 |
1년 ~ 2년 |
2년 초과 |
| 차입금(*) |
23,885,496 |
25,131,158 |
18,205,674 |
3,018,753 |
3,906,731 |
| 매입채무 |
14,468,040 |
14,468,040 |
14,468,040 |
- |
- |
| 기타금융부채 |
11,800,082 |
11,800,082 |
11,800,082 |
- |
- |
| 리스부채(*) |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
- |
- |
| 합계 |
50,163,618 |
51,409,280 |
44,483,796 |
3,018,753 |
3,906,731 |
(*)차입금, 리스부채는 계약상 현금흐름으로 기재하였습니다.
| 구분 |
장부금액 |
잔존계약만기 |
| 합계 |
1년 미만 |
1년 ~ 2년 |
2년 초과 |
| 차입금(*) |
39,519,716 |
41,868,225 |
23,993,698 |
12,448,588 |
5,425,939 |
| 매입채무 |
15,190,278 |
15,190,278 |
15,190,278 |
- |
- |
| 기타금융부채 |
11,919,939 |
11,919,939 |
11,919,939 |
- |
- |
| 리스부채(*) |
27,752 |
28,068 |
28,068 |
- |
- |
| 합계 |
66,657,685 |
69,006,510 |
51,131,983 |
12,448,588 |
5,425,939 |
(*)차입금, 리스부채는 계약상 현금흐름으로 기재하였습니다.
4.2 자본위험관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
54,709,756 |
70,914,101 |
| 자본총계(B) |
52,230,873 |
46,727,169 |
| 부채비율(A/B) |
104.7% |
151.8% |
5. 공정가치보고기간 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
5.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간말 현재 금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) |
455,583 |
455,583 |
294,968 |
294,968 |
| 파생금융자산(*2) |
507,635 |
507,635 |
- |
- |
| 금융부채 |
| 파생금융부채(*2) |
- |
- |
60,056 |
60,056 |
(*1) 상기 당기손익-공정가치측정 금융자산은 저축성보험이며 보고기간말 현재 해지시 환급금으로 평가하였습니다.(*2) 상기 파생금융자산 및 부채는 선물환이며 보고기간말 환율로 평가하였습니다.매출채권 및 미수금 등의 기타금융자산과 상각후원가로 인식되는 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
보고기간말 현재 회사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
455,583 |
455,583 |
| 파생금융자산 |
507,635 |
- |
- |
507,635 |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
294,968 |
294,968 |
| 파생금융부채 |
60,056 |
- |
- |
60,056 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 1과 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정 시 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 저축성보험 |
455,583 |
3 |
(*1) |
(*1) |
| 선물환 |
507,635 |
1 |
(*2) |
(*2) |
(*1) 보고기간말 현재 해지시 환급금으로 평가하였습니다.(*2) 보고기간말 현재 환율로 평가하였습니다.
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 저축성보험 |
294,968 |
3 |
(*1) |
(*1) |
| 파생상품금융부채 |
| 선물환 |
60,056 |
1 |
(*2) |
(*2) |
(*1) 보고기간말 현재 해지시 환급금으로 평가하였습니다.(*2) 보고기간말 현재 환율로 평가하였습니다.
6. 금융상품(1) 보고기간말 현재 회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 금융자산범주 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
455,583 |
294,968 |
| 파생금융자산 |
507,635 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
현금및현금성자산 |
5,628,752 |
6,707,113 |
| 단기대여금 |
- |
300,000 |
| 장기예금(*) |
5,000 |
5,000 |
| 매출채권 |
13,487,509 |
14,159,041 |
| 미수금(유동) |
129,168 |
131,162 |
| 미수수익 |
1,202 |
1,156 |
| 장기대여금 |
1,365,833 |
1,075,833 |
| 보증금(비유동) |
87,511 |
76,937 |
| 합계 |
21,668,193 |
22,751,210 |
(*) 당기말 현재 장기예금은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.
| 금융부채 범주 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
파생금융부채 |
- |
60,056 |
| 상각후원가측정금융부채 |
매입채무 |
14,468,040 |
15,190,278 |
| 미지급금 |
9,201,245 |
9,631,374 |
| 미지급비용 |
2,448,837 |
2,138,565 |
| 차입금(유동) |
17,459,221 |
22,643,744 |
| 차입금(비유동) |
6,426,276 |
16,875,973 |
| 임대보증금(유동) |
150,000 |
150,000 |
| 리스부채(유동) |
10,000 |
27,752 |
| 합계 |
50,163,619 |
66,717,742 |
(2) 보고기간의 회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 파생상품 |
|
|
| 통화선도평가손익 |
507,635 |
(60,056) |
| 통화선도거래손익 |
(1,348,532) |
(3,553,690) |
| 순외환차손익 |
(89,297) |
(105,580) |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 |
|
|
| 평가손익 |
4,615 |
(564) |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 대손상각비환입(대손상각비) |
(33,431) |
13,881 |
| 이자수익 |
68,238 |
57,547 |
| 순외화환산손익 |
(225,951) |
(994,719) |
| 순외환차손익 |
832,309 |
2,247,755 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(1,460,795) |
(1,200,411) |
| 순외화환산손익 |
19,115 |
177,639 |
| 순외환차손익 |
9,873 |
(456,878) |
| 합계 |
(1,716,221) |
(3,875,076) |
7. 금융자산의 신용건전성
7.1 매출채권의 신용건전성거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.
| 매 출 채 권 |
당기말 |
전기말 |
| 외부신용등급이 있는 거래 상대방 |
|
|
| B |
1,290,957 |
662,755 |
| 외부신용등급이 없는 거래 상대방 |
|
|
| Group 1 |
- |
4,047 |
| Group 2 |
12,243,864 |
13,506,120 |
| 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 |
13,534,821 |
14,172,922 |
Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)
7.2 현금및현금성자산의 신용건전성
| 은행예금 및 단기 은행예치금(*) |
당기말 |
전기말 |
| AAA |
5,626,811 |
6,705,068 |
(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.
7.3 기타금융자산의 신용건전성
| 기타금융자산 |
당기말 |
전기말 |
| AAA |
5,000 |
5,000 |
| 기타 |
1,583,714 |
1,585,088 |
| 합 계 |
1,588,714 |
1,590,088 |
7.4 당기손익-공정가치측정금융자산의 신용건전성
| 당기손익 공정가치 금융자산 |
당기말 |
전기말 |
| AAA |
455,583 |
294,968 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
|
|
| 저축성보험(*) |
455,583 |
294,968 |
(*) 상기 보험계약에 대하여, 회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호를 적용하기로 결정하였습니다. (2) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
5,823 |
4,483 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,209 |
5,046 |
(3) 보고기간 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
294,968 |
156,000 |
- |
4,615 |
455,583 |
| 구분 |
당기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 저축성보험 |
209,532 |
86,000 |
- |
(564) |
294,968 |
9. 매출채권
보고기간말 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
13,534,820 |
14,172,922 |
| 대손충당금 |
(47,311) |
(13,881) |
| 매출채권(순액) |
13,487,509 |
14,159,041 |
10. 재고자산(1) 보고기간말 현재 회사 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
30,243,923 |
38,648,625 |
| 제품평가충당금 |
(678,031) |
(1,407,199) |
| 원재료 |
3,627,814 |
3,680,260 |
| 원재료평가충당금 |
(372,436) |
(91,626) |
| 재공품 |
3,833,384 |
2,892,624 |
| 재공품평가충당금 |
(536,213) |
(361,256) |
| 저장품 |
71,841 |
65,929 |
| 합 계 |
36,190,282 |
43,427,357 |
(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당기 95,581,981천원 (전기 : 83,546,302천원)이며, 당기 재고자산평가손실환입 273,401천원(전기 : 465,942천원 환입)을 포괄손익계산서의 매출원가에서 차감인식하였습니다.(3) 재고자산 중 2,300,000천원을 한국수출입은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).
11. 기타금융자산
보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산 |
| 미수금 |
129,168 |
131,161 |
| 미수수익 |
1,202 |
1,156 |
| 단기대여금 |
- |
300,000 |
| 소 계 |
130,370 |
432,317 |
| 기타비유동금융자산 |
| 보증금 |
3,285 |
5,285 |
| 예치보증금 |
84,226 |
71,652 |
| 장기대여금(*1) |
1,365,833 |
1,075,833 |
| 장기예금(*2) |
5,000 |
5,000 |
| 소 계 |
1,458,344 |
1,157,770 |
| 합 계 |
1,588,714 |
1,590,087 |
(*1) 금전소비대차 금액은 1,350,000천원이며, 나머지 잔액은 직원에게 50,000천원을 제공 후 매월 일정액 회수중인 대여금 잔액입니다.(*2) 당기말 장기예금은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.
12. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 및 예금 |
3,239,731 |
101,696 |
| 외화예금 |
2,389,021 |
6,605,417 |
| 합 계 |
5,628,752 |
6,707,113 |
13. 기타자산
보고기간말 현재 회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
| 선급금 |
390,487 |
1,086,420 |
| 선급비용 |
108,701 |
65,344 |
| 부가세선급금 |
1,165,621 |
922,756 |
| 소 계 |
1,664,809 |
2,074,520 |
| 비유동성 |
| 선급금 |
1,322,925 |
1,266,071 |
| 합 계 |
2,987,734 |
3,340,591 |
14. 종속기업투자주식보고기간말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
설립일자 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 유효지분율 |
장부금액 |
유효지분율 |
장부금액 |
| 디와이씨인베스트먼트(주) |
한 국 |
서비스 |
2022.4.15 |
12 |
100% |
4,011,792 |
100.00% |
3,992,000 |
15. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계 |
장부금액 |
| 토지 |
10,806,068 |
- |
10,806,068 |
10,757,488 |
- |
10,757,488 |
| 건물 |
19,343,113 |
(3,957,057) |
15,386,056 |
19,231,426 |
(3,472,805) |
15,758,621 |
| 구축물 |
1,389,934 |
(343,564) |
1,046,370 |
1,305,184 |
(276,220) |
1,028,964 |
| 기계장치 |
49,030,514 |
(37,792,734) |
11,237,780 |
47,072,894 |
(33,443,220) |
13,629,674 |
| 기계장치(
정부
보조금)
|
(199,209) |
28,692 |
(170,517) |
(102,209) |
14,905 |
(87,304) |
| 차량운반구 |
1,101,261 |
(680,424) |
420,837 |
828,362 |
(532,913) |
295,449 |
| 공구와기구 |
6,151,155 |
(5,664,498) |
486,657 |
6,007,369 |
(5,437,914) |
569,455 |
| 비품 |
1,572,820 |
(1,293,750) |
279,070 |
1,468,476 |
(1,182,326) |
286,150 |
| 건설중인자산 |
235,700 |
- |
235,700 |
16,250 |
- |
16,250 |
| 합 계 |
89,431,356 |
(49,703,335) |
39,728,021 |
86,585,240 |
(44,330,493) |
42,254,747 |
(*) 기계장치 중 일부는 제공한 운용리스 자산으로(취득가액 980,000천원, 리스수익 9,600천원) 매년 계약을 통해 연장 여부를 결정하고 있습니다.
(2) 보고기간 중 회사의 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
대 체 |
기타 |
기말 |
| 토지 |
10,757,488 |
48,580 |
- |
- |
- |
- |
10,806,068 |
| 건물 |
15,758,621 |
111,687 |
- |
(484,252) |
- |
- |
15,386,056 |
| 구축물 |
1,028,964 |
84,750 |
- |
(67,344) |
- |
- |
1,046,370 |
| 기계장치 |
13,629,674 |
1,165,744 |
(11,272) |
(4,372,916) |
826,550 |
- |
11,237,780 |
| 기계장치(
정부
보조금)
|
(87,304) |
(97,000) |
- |
13,787 |
- |
- |
(170,517) |
| 차량운반구 |
295,449 |
283,626 |
(1) |
(158,237) |
- |
- |
420,837 |
| 공구와기구 |
569,455 |
151,814 |
(3) |
(234,609) |
- |
- |
486,657 |
| 비품 |
286,150 |
104,345 |
- |
(111,425) |
- |
- |
279,070 |
| 건설중인자산 |
16,250 |
1,046,000 |
- |
- |
(826,550) |
- |
235,700 |
| 합 계 |
42,254,747 |
2,899,546 |
(11,276) |
(5,414,996) |
- |
- |
39,728,021 |
| 구 분 |
기초금액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
대 체 |
기타 |
기말 |
| 토지 |
10,757,488 |
- |
- |
- |
- |
- |
10,757,488 |
| 건물 |
16,240,314 |
- |
- |
(481,693) |
- |
- |
15,758,621 |
| 구축물 |
1,075,661 |
18,224 |
- |
(64,921) |
- |
- |
1,028,964 |
| 기계장치 |
17,622,085 |
405,885 |
(27,502) |
(4,507,054) |
136,260 |
- |
13,629,674 |
| 기계장치(
정부
보조금)
|
(100,080) |
- |
- |
12,776 |
- |
- |
(87,304) |
| 차량운반구 |
394,289 |
36,412 |
(174) |
(135,078) |
- |
- |
295,449 |
| 공구와기구 |
628,675 |
275,008 |
(1) |
(334,227) |
- |
- |
569,455 |
| 비품 |
274,853 |
128,076 |
- |
(120,179) |
3,400 |
- |
286,150 |
| 건설중인자산 |
37,500 |
152,510 |
- |
- |
(173,760) |
- |
16,250 |
| 합 계 |
46,930,785 |
1,016,115 |
(27,677) |
(5,630,376) |
(34,100) |
- |
42,254,747 |
(3) 보고기간 중 유형자산 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
5,104,677 |
5,353,662 |
| 판매비와관리비 |
310,319 |
276,714 |
| 합 계 |
5,414,996 |
5,630,376 |
(4) 차입금과 관련하여 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34 참조).
16. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
12,045 |
(6,329) |
5,716 |
12,045 |
(5,177) |
6,868 |
| 소프트웨어 |
309,200 |
(277,720) |
31,480 |
309,200 |
(256,820) |
52,380 |
|
정부보조금
|
(50,000) |
50,000 |
- |
(50,000) |
50,000 |
- |
| 회 원 권 |
220,570 |
- |
220,570 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
491,815 |
(234,049) |
257,766 |
271,245 |
(211,997) |
59,248 |
(2) 보고기간 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
대 체 |
기말 |
| 산업재산권 |
6,868 |
- |
- |
(1,152) |
- |
5,716 |
| 소프트웨어 |
52,380 |
- |
- |
(20,900) |
- |
31,480 |
|
정부보조금
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 회 원 권 |
- |
220,570 |
- |
- |
- |
220,570 |
| 합 계 |
59,248 |
220,570 |
- |
(22,052) |
- |
257,766 |
| 구 분 |
기초 |
취 득 |
처 분 |
상 각 |
대 체 |
기말 |
| 산업재산권 |
3,919 |
4,101 |
- |
(1,152) |
- |
6,868 |
| 소프트웨어 |
39,180 |
- |
- |
(20,900) |
34,100 |
52,380 |
|
정부보조금
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
43,099 |
4,101 |
- |
(22,052) |
34,100 |
59,248 |
(3) 무형자산 상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
17. 차입금(1) 보고기간말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
차입처
|
만기일
|
연이자율(%)
|
당기말 |
전기말 |
| 운영자금 |
신한은행 |
2023-12-01 |
4.46% |
- |
1,350,000 |
| 무역금융 |
2023-12-07 |
4.63% |
- |
2,600,000 |
| 운영자금 |
2024-11-29 |
4.34% |
1,000,000 |
- |
| 운영자금 |
산업은행 |
2024-12-22 |
5.55% |
1,400,000 |
1,400,000 |
| 운영자금 |
2024-07-25 |
5.24% |
2,000,000 |
- |
| 운영자금 |
2023-07-29 |
7.09% |
- |
1,774,220 |
| 운영자금 |
2023-07-29 |
7.28% |
- |
506,920 |
| 운영자금 |
국민은행 |
2023-07-25 |
3.38% |
- |
2,000,000 |
| 운영자금 |
2024-08-31 |
4.15% |
1,000,000 |
- |
| 무역금융 |
2024-08-04 |
4.57% |
- |
1,510,000 |
| 무역금융 |
2024-12-16 |
4.08% |
- |
1,000,000 |
| 운영자금 |
KEB하나은행 |
2023-11-03 |
2.15% |
- |
400,000 |
| 무역금융 |
2024-08-04 |
4.45% |
- |
2,520,000 |
| 수출성장자금 |
한국수출입은행 |
2023-10-04 |
4.84% |
- |
2,000,000 |
| 합 계 |
5,400,000 |
17,061,140 |
(2) 보고기간말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금 |
국민은행 |
2024-04-27 |
2.40% |
2,249,780 |
2,707,363 |
| 2024-04-27 |
2.40% |
3,424,242 |
3,835,152 |
| 2028-03-30 |
4.91% |
3,095,238 |
3,750,000 |
| 2025-07-25 |
5.10% |
1,055,556 |
1,722,222 |
| 2025-06-15 |
4.22% |
999,960 |
1,666,600 |
| 2026-11-29 |
4.71% |
1,550,000 |
- |
| 운영자금 |
2023-09-15 |
3.56% |
- |
1,500,000 |
| 2024-06-15 |
5.57% |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 시설자금 |
산업은행 |
2026-07-31 |
4.79% |
1,777,600 |
2,444,200 |
| 2026-07-31 |
5.00% |
711,040 |
977,680 |
| 2026-07-31 |
5.07% |
622,080 |
855,360 |
| 유동성대체 금액 |
(12,059,221) |
(5,582,604) |
| 합 계 |
6,426,275 |
16,875,973 |
(3) 일부 금융기관 차입금과 관련하여 회사의 재고자산, 토지, 건물 및 기계장치 등이담보로 제공되어 있으며, 등기임원, 기술신용보증기금 및 한국무역보험공사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).
18. 충당부채회사는 판매한 제품의 판매보증을 위하여 사후적으로 부담할 것으로 예상되는 보증금액을 추산하여 판매보증충당부채를 계상하고 있으며, 보고기간 및 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
설정 |
환입 |
사용 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
2,349 |
424,763 |
- |
(200,095) |
227,017 |
| 구분 |
기초 |
설정 |
환입 |
사용 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
9,299 |
6,001 |
- |
(12,951) |
2,349 |
19. 기타금융부채보고기간말 현재 회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
9,201,245 |
9,631,374 |
| 수입보증금 |
150,000 |
150,000 |
| 미지급비용 |
2,448,837 |
2,138,565 |
| 합 계 |
11,800,082 |
11,919,939 |
20. 기타부채
보고기간말 현재 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
249,036 |
220,809 |
| 예수금 |
94,377 |
103,379 |
| 합 계 |
343,413 |
324,188 |
21. 순확정급여부채
(1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
7,549,934 |
6,836,927 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(4,601,100) |
(3,794,812) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
2,948,834 |
3,042,115 |
(*) 보고기간말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 239천원(전기말: 239천원)이 포함된 금액입니다.
(2) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.45% |
5.33% |
| 기대임금상승률 |
4.09% |
5.39% |
(3) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
6,836,927 |
(3,794,573) |
3,042,354 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
1,041,271 |
- |
1,041,271 |
| 이자비용(이자수익) |
366,999 |
(191,697) |
175,302 |
| 소 계 |
1,408,270 |
(191,697) |
1,216,573 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(이자에 포함된 금액 제외) |
- |
22,021 |
22,021 |
| 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(5,507) |
- |
(5,507) |
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(282,498) |
- |
(282,498) |
| 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 |
265,065 |
- |
265,065 |
| 소 계 |
(22,940) |
22,021 |
(919) |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(820,000) |
(820,000) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(672,323) |
183,389 |
(488,934) |
| 기말금액 |
7,549,934 |
(4,600,860) |
2,949,074 |
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
7,781,507 |
(3,231,659) |
4,549,848 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
1,122,198 |
- |
1,122,198 |
| 이자비용(이자수익) |
266,428 |
(113,063) |
153,365 |
| 소 계 |
1,388,626 |
(113,063) |
1,275,563 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(이자에 포함된 금액 제외) |
- |
44,727 |
44,727 |
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(1,388,109) |
- |
(1,388,109) |
| 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 |
(338,690) |
- |
(338,690) |
| 소 계 |
(1,726,800) |
44,727 |
(1,682,073) |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(800,000) |
(800,000) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(606,405) |
305,422 |
(300,983) |
| 기말금액 |
6,836,927 |
(3,794,573) |
3,042,354 |
(4) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 증 가 |
감 소 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 1% 변동 |
(481,039) |
546,247 |
(453,596) |
518,753 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
555,117 |
(496,913) |
521,223 |
(463,731) |
(5) 보고기간 중 회사의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,041,271 |
1,172,198 |
| 순이자원가 |
175,302 |
153,365 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
1,216,573 |
1,325,563 |
(6) 보고기간말 현재 회사의 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금 액 |
구성비(%)
|
금 액 |
구성비(%)
|
| 현금및현금성자산 |
4,600,860 |
100 |
3,794,573 |
100 |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 400,000천원입니다.보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만
|
1년~2년 미만
|
2~5년 미만
|
5년 이상
|
합 계
|
|
급여지급액
|
761,841 |
886,550 |
3,354,922 |
20,337,078 |
25,340,391 |
확정급여채무의 가중평균만기는 7.0803년입니다.
22. 파생금융상품
보고기간 중 회사의 파생금융상품 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 거래목적 |
파생상품종류 |
당기 |
전기 |
| 평가손익 |
거래손익 |
평가손익 |
거래손익 |
| 환위험회피 |
통화선도거래 |
507,635 |
(1,348,532) |
(60,056) |
(3,553,690) |
23. 자본금 등(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고 1주당 액면금액은 100원입니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 일자 |
구분 |
주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
| 2022.01.01 |
전기초 |
20,107,271 |
2,010,727,100 |
27,530,021,619 |
| 2022.06.15 |
전환사채 전환 |
580,000 |
58,000,000 |
1,822,998,820 |
| 2022.12.31 |
전기말 |
20,687,271 |
2,068,727,100 |
29,353,020,439 |
| 2023.12.31 |
당기말 |
20,687,271 |
2,068,727,100 |
29,353,020,439 |
(3) 보고기간말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본잉여금 |
|
|
| 주식발행초과금 |
29,353,020,439 |
29,353,020,439 |
| 자본조정 |
|
|
| 자기주식 |
(2,008,500) |
(2,008,500) |
| 감자차손 |
(8,528,262,640) |
(8,528,262,640) |
| 기타자본조정 |
100,937,512 |
- |
| 소 계 |
(8,429,333,628) |
(8,530,271,140) |
24. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*) |
80,000 |
80,000 |
| 미처분이익잉여금 |
29,158,459 |
23,755,692 |
| 합계 |
29,238,459 |
23,835,692 |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 보고기간의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 1. 미처분이익잉여금 |
|
29,158,458,885 |
|
23,755,692,220 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
23,755,692,220 |
|
17,895,897,085 |
|
| 당기순이익 |
5,402,039,144 |
|
4,538,145,355 |
|
| 확정급여제도 재측정요소 |
727,521 |
|
1,321,649,780 |
|
| 2. 이익잉여금처분액 |
|
(568,872,893) |
|
- |
| 이익준비금 |
(51,715,718) |
|
- |
|
|
현금배당금 주당배당금(률) (보통주: 당기
:
25원(25.0%)
전기 :
-원(
-%))
|
(517,157,175) |
|
- |
|
| 3. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
28,589,585,992 |
|
23,755,692,220 |
당기 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일(전기 처분 확정일: 2023년 3월 30일) 주주총회에서 처분될 예정입니다.
(3) 당기 및 전기 중 배당금의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당받을 주식 |
보통주 |
20,686,287 |
- |
| 배당률(액면가 기준) |
보통주 |
25.0% |
- |
| 배당금액 |
보통주 |
517,157,175 |
- |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
122,419,663 |
120,652,618 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자동차부품 매출 |
용역 매출 |
기타 매출 |
합계 |
| 국내 |
해외 |
국내 |
해외 |
국내 |
해외 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
3,985,363 |
117,054,248 |
- |
71,609 |
575,287 |
733,156 |
122,419,663 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
3,985,363 |
117,054,248 |
- |
- |
575,287 |
733,156 |
122,348,053 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
- |
71,609 |
- |
- |
71,609 |
| 구 분 |
자동차부품 매출 |
용역 매출 |
기타 매출 |
합계 |
| 국내 |
해외 |
국내 |
해외 |
국내 |
해외 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
3,799,922 |
114,995,194 |
- |
291,657 |
897,233 |
668,612 |
120,652,618 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
3,799,922 |
114,995,194 |
- |
- |
897,233 |
668,612 |
120,360,961 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
- |
291,657 |
- |
- |
291,657 |
26. 판매비와관리비
보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,336,212 |
3,062,221 |
| 퇴직급여 |
444,213 |
485,474 |
| 주식보상비용 |
81,146 |
- |
| 복리후생비 |
667,844 |
524,846 |
| 여비교통비 |
956,149 |
402,037 |
| 통신비 |
38,873 |
37,047 |
| 차량유지비 |
56,278 |
46,278 |
| 소모품비 |
116,909 |
57,413 |
| 감가상각비 |
310,319 |
276,714 |
| 무형자산상각비 |
22,052 |
22,052 |
| 사용권자산상각비 |
14,937 |
28,506 |
| 수선비 |
22,322 |
11,613 |
| 세금과공과 |
89,431 |
204,583 |
| 보험료 |
53,879 |
50,891 |
| 임차료 |
2,660 |
- |
| 운반비 |
5,479,587 |
17,841,020 |
| 경상연구개발비 |
1,296,829 |
1,003,812 |
| 교육훈련비 |
20,998 |
6,006 |
| 도서인쇄비 |
17,004 |
14,137 |
| 지급수수료 |
3,009,005 |
2,427,078 |
| 광고선전비 |
4,000 |
62 |
| 대손상각비 |
33,431 |
(114,852) |
| 판매보증비 |
424,763 |
6,002 |
| 접대비 |
141,616 |
107,985 |
| 합 계 |
16,640,457 |
26,500,925 |
27. 금융수익 및 금융원가보고기간 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
68,238 |
57,547 |
| 외환차익 |
418,081 |
432,007 |
| 외화환산이익 |
1,230 |
77,460 |
| 통화선도거래이익 |
146,508 |
- |
| 통화선도거래평가이익 |
507,635 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
5,823 |
4,483 |
| 합 계 |
1,147,515 |
571,497 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
1,460,795 |
1,200,411 |
| 외환차손 |
293,031 |
254,456 |
| 외화환산손실 |
13,029 |
160,090 |
| 통화선도거래손실 |
1,495,040 |
3,553,690 |
| 통화선도거래평가손실 |
- |
60,056 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,209 |
5,046 |
| 합 계 |
3,263,104 |
5,233,749 |
28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
보고기간 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익 |
| 임대료수입 |
126,277 |
139,914 |
| 외환차익 |
1,962,640 |
3,092,071 |
| 외화환산이익 |
26,474 |
183,755 |
| 유형자산처분이익 |
5,209 |
10,142 |
| 잡이익 |
269,557 |
198,447 |
| 합 계 |
2,390,157 |
3,624,329 |
| 기타영업외비용 |
| 외환차손 |
1,334,805 |
1,584,325 |
| 외화환산손실 |
221,511 |
918,206 |
| 유형자산처분손실 |
6,787 |
15,501 |
| 기부금 |
447,000 |
212,000 |
| 매출채권처분손실 |
657,938 |
402,924 |
| 잡손실 |
844,190 |
5,216 |
| 합 계 |
3,512,231 |
3,138,172 |
29. 법인세비용 및 이연법인세(1) 보고기간의 법인세 비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
당기법인세
|
|
|
|
당기손익에 대한 당기법인세
|
1,116,167 |
673,833 |
| 전기법인세의 조정사항 |
- |
- |
| 총 당기법인세 |
1,116,167 |
673,833 |
|
이연법인세
|
|
|
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
(296,676) |
646,621 |
| 미사용세액공제 이월액으로 인한 이연법인세변동액 |
- |
145,346 |
|
자본에 직접 반영된 법인세
|
(192) |
(360,423) |
| 총 이연법인세 |
(296,868) |
431,544 |
|
법인세비용
|
819,299 |
1,105,377 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
6,221,338 |
5,643,522 |
| 적용세율에 따른 부담세액 |
1,278,260 |
1,163,140 |
| 조정사항: |
|
|
| 비과세수익/비공제비용 |
32,560 |
218,807 |
| 세액공제/감면 |
(538,657) |
(355,157) |
| 전기 법인세의 조정사항 |
- |
- |
| 기타 |
47,136 |
78,587 |
| 법인세비용 |
819,299 |
1,105,377 |
| 유효세율(*) |
13.17% |
19.59% |
(3) 보고기간의 기타포괄손익의 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
반영 전
|
법인세효과
|
반영 후
|
반영 전
|
법인세효과
|
반영 후
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
920 |
(192) |
728 |
1,682,073 |
(360,423) |
1,321,650 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
이연법인세자산
|
|
|
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
4,096,433 |
3,616,487 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
45,280 |
7,886 |
| 소 계 |
4,141,713 |
3,624,373 |
|
이연법인세부채
|
|
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(1,933,862) |
(1,784,142) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
(120,641) |
(49,698) |
| 소 계 |
(2,054,503) |
(1,833,840) |
|
이연법인세자산 순액
|
2,087,210 |
1,790,533 |
(5) 보고기간 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
손익계산서
|
기타포괄손익
|
보고기간말 |
| 자기주식 |
422 |
(2) |
- |
420 |
| 판매보증충당부채 |
493 |
46,954 |
- |
47,447 |
| 재고자산평가충당금 |
390,617 |
(59,001) |
- |
331,616 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,435,704 |
142,384 |
(202) |
1,577,886 |
| 퇴직보험예치금 |
(796,860) |
(164,720) |
- |
(961,580) |
| 건물 |
(301,773) |
8,652 |
- |
(293,121) |
| 토지 |
(687,385) |
3,273 |
- |
(684,112) |
| 비업무용소형승용차 |
67,132 |
16,601 |
- |
83,733 |
| 미지급비용(연차수당) |
34,659 |
3,921 |
- |
38,580 |
| 기계장치(국고보조금) |
18,334 |
17,304 |
- |
35,638 |
| 감가상각비 |
1,586,627 |
265,383 |
- |
1,852,010 |
| 미수수익 |
(243) |
(8) |
- |
(251) |
| 기타장기급여 |
35,658 |
939 |
- |
36,597 |
| 장기금융상품 |
1,477 |
(972) |
- |
505 |
| 유동리스부채 |
5,828 |
(3,738) |
- |
2,090 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
(5,372) |
3,359 |
- |
(2,013) |
| 수선비 |
5,215 |
(411) |
- |
4,804 |
| 전환권조정 |
- |
- |
- |
- |
| 주식보상비용 |
- |
16,959 |
- |
16,959 |
| 합계 |
1,790,533 |
296,877 |
(202) |
2,087,208 |
| 구 분 |
기초 |
손익계산서
|
기타포괄손익
|
보고기간말 |
| 자기주식 |
442 |
(20) |
- |
422 |
| 판매보증충당부채 |
2,046 |
(1,552) |
- |
493 |
| 재고자산평가충당금 |
511,726 |
(121,108) |
- |
390,617 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,711,880 |
84,247 |
(360,423) |
1,435,704 |
| 퇴직보험예치금 |
(710,968) |
(85,895) |
- |
(796,860) |
| 건물 |
(323,738) |
21,965 |
- |
(301,773) |
| 토지 |
(720,118) |
32,733 |
- |
(687,385) |
| 비업무용소형승용차 |
53,640 |
13,491 |
- |
67,132 |
| 미지급비용(연차수당) |
36,375 |
(1,716) |
- |
34,659 |
| 기계장치(국고보조금) |
|
18,334 |
- |
18,334 |
| 감가상각비 |
1,343,164 |
243,464 |
- |
1,586,627 |
| 미수수익 |
(506) |
264 |
- |
(243) |
| 기타장기급여 |
44,270 |
(8,611) |
- |
35,658 |
| 장기금융상품 |
1,423 |
54 |
- |
1,477 |
| 유동리스부채 |
8,894 |
(3,066) |
- |
5,828 |
| 비유동리스부채 |
2,871 |
(2,871) |
- |
- |
| 사용권자산 |
(11,629) |
6,257 |
- |
(5,372) |
| 수선비 |
5,872 |
(655) |
- |
5,215 |
| 전환권조정 |
(22,735) |
22,735 |
- |
- |
| 이월결손금 |
504,247 |
(504,247) |
- |
- |
| 기타 |
145,346 |
(145,346) |
- |
- |
| 합계 |
2,582,501 |
(431,545) |
(360,423) |
1,790,533 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다.
30. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 제품 및 재공품의 변동 |
21,241,963 |
(10,363,986) |
| 원재료 및 소모품 사용 |
33,600,807 |
34,982,552 |
| 급여 및 상여 |
11,601,189 |
10,989,008 |
| 퇴직급여 |
1,216,573 |
1,325,563 |
| 복리후생비 |
2,245,342 |
1,922,802 |
| 감가상각비 |
5,414,996 |
5,630,376 |
| 무형자산상각비 |
22,052 |
22,052 |
| 사용권자산상각비 |
131,525 |
164,724 |
| 지급수수료 |
3,293,195 |
2,731,104 |
| 전력비 |
1,686,323 |
1,343,944 |
| 외주가공비 |
23,949,088 |
25,509,900 |
| 운반비 |
5,489,823 |
17,856,994 |
| 기타 |
3,067,786 |
18,717,967 |
| 합계 |
112,960,662 |
110,833,000 |
31. 주당손익보고기간의 기본 및 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
5,402,039,144 |
4,538,145,355 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
20,686,287 |
20,424,095 |
| 기본 및 희석주당이익(*2) |
261 |
222 |
(*1) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
20,687,271 |
20,107,271 |
| 자기주식 |
(984) |
(984) |
| 전환사채의 전환 |
- |
317,808 |
| 가중평균유통보통주식수 |
20,686,287 |
20,424,095 |
(*2) 보고기간말 현재 회사의 잠재적보통주로 주식선택권이 있습니다. 당해 주식선택권의 경우 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 보고기간 중에는 반희석효과로 희석보통주주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후희석효과가 발생할 가능성이 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다(주석 38참조).
| 구 분 |
행사가능기간 |
행사가격 |
발행될 보통주식수 |
| 주식선택권 |
2025년 3월 30일 - 2028년 3월 29일 |
1,830원 |
510,000주 |
32. 영업부문 정보
(1) 회사는 기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.(2) 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 외부고객 발생분 |
4,560,650 |
4,697,155 |
| 국외 외부고객 발생분 |
117,859,013 |
115,955,463 |
| 합 계 |
122,419,663 |
120,652,618 |
(3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
54,718,266 |
49,535,180 |
| B사 |
47,734,443 |
52,453,259 |
| 합 계 |
102,452,709 |
101,988,439 |
33. 영업에서 창출된 현금흐름 등(1) 보고기간의 영업활동 현금흐름 관련 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| I. 수익ㆍ비용의 조정 |
| 법인세비용 |
819,299 |
1,105,377 |
| 감가상각비 |
5,414,996 |
5,630,376 |
| 이자비용 |
1,460,795 |
1,200,411 |
| 대손상각비 |
33,431 |
(114,852) |
| 급여 |
5,305 |
(31,423) |
| 퇴직급여 |
1,216,573 |
1,275,563 |
| 무형자산상각비 |
22,052 |
22,052 |
| 사용권자산상각비 |
131,525 |
164,724 |
| 외화환산손실 |
234,540 |
1,078,295 |
| 유형자산처분손실 |
6,787 |
15,501 |
| 재고자산평가손실 |
(273,401) |
(465,942) |
| 통화선도거래손실 |
1,495,040 |
3,553,690 |
| 통화선도거래평가손실 |
- |
60,056 |
| 판매보증비 |
424,763 |
6,002 |
| 주식보상비용 |
81,146 |
- |
| 이자수익 |
(68,238) |
(57,547) |
| 외화환산이익 |
(27,704) |
(261,215) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(5,823) |
(4,483) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,209 |
5,046 |
| 유형자산처분이익 |
(5,209) |
(10,142) |
| 통화선도거래이익 |
(146,508) |
- |
| 통화선도평가이익 |
(507,635) |
- |
| 합 계 |
10,312,943 |
13,171,489 |
(2) 보고기간의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| II. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
| 매출채권의 감소(증가) |
425,180 |
(3,004,167) |
| 선급금의 감소(증가) |
639,079 |
(520,989) |
| 선급비용의 증가 |
(43,358) |
(1,449) |
| 미수금의 감소 |
1,994 |
25,253 |
| 부가세대급금의 증가 |
(242,865) |
(456,385) |
| 재고자산의 감소(증가) |
7,510,475 |
(10,532,777) |
| 임차보증금의 감소 |
2,000 |
- |
| 매입채무의 증가(감소) |
(722,238) |
4,830,080 |
| 미지급금의 감소 |
(361,956) |
(488,171) |
| 선수금의 증가 |
28,227 |
210,572 |
| 예수금의 증가(감소) |
(9,002) |
40,432 |
| 미지급비용의 증가 |
310,272 |
391,501 |
| 판매보증비의 지급 |
(200,095) |
(12,951) |
| 퇴직금의 지급 |
(672,323) |
(606,405) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 |
(636,611) |
(494,578) |
| 합계 |
6,028,779 |
(10,620,034) |
(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
826,550 |
173,760 |
| 장기차입금의 유동성장기부채 대체 |
(11,999,697) |
(4,082,604) |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금변동 |
(50,288) |
123,766 |
(4) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 대 체 |
증 감 |
이자비용상각 |
기 타 |
| 단기차입금 |
17,061,140 |
(11,661,140) |
- |
- |
- |
- |
5,400,000 |
| 유동성장기차입금 |
5,582,604 |
(5,523,080) |
11,999,697 |
- |
- |
- |
12,059,221 |
| 장기차입금 |
16,875,972 |
1,550,000 |
(11,999,697) |
- |
- |
- |
6,426,275 |
| 리스부채 |
27,752 |
(136,814) |
- |
115,575 |
4,717 |
(1,230) |
10,000 |
| 합 계 |
39,547,468 |
(15,771,034) |
- |
115,575 |
4,717 |
(1,230) |
23,895,496 |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 대 체 |
증 감 |
이자비용상각 |
기 타 |
| 단기차입금 |
6,575,000 |
10,563,600 |
- |
- |
- |
(77,460) |
17,061,140 |
| 유동성장기차입금 |
5,152,154 |
(3,652,154) |
4,082,604 |
- |
- |
- |
5,582,604 |
| 장기차입금 |
20,958,576 |
- |
(4,082,604) |
- |
- |
- |
16,875,972 |
| 전환사채 |
476,659 |
- |
(499,584) |
- |
22,925 |
- |
- |
| 리스부채 |
53,479 |
(170,280) |
- |
138,084 |
5,885 |
584 |
27,752 |
| 합 계 |
33,215,868 |
6,741,166 |
(499,584) |
138,084 |
28,810 |
(76,876) |
39,547,468 |
34. 우발상황과 주요 약정사항(1) 보고기간말 현재 회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
|
담보제공자산
|
장부금액
|
담보설정금액
|
관련 계정과목
|
관련 금액
|
담보권자
|
| 토지ㆍ건물ㆍ기계기구 |
27,306,563 |
27,800,000 |
단/장기차입금 |
16,374,776 |
국민은행 |
| 토지ㆍ건물ㆍ기계기구 |
28,247,033 |
10,800,000 |
단/장기차입금 |
6,510,720 |
산업은행 |
| 재고자산 |
(*) |
2,300,000 |
단기차입금 |
- |
한국수출입은행 |
(*) 회사의 경산 공장에 보유한 재고자산 일체에 해당합니다.
(2) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 회사 |
보증인 |
내용 |
통화 |
약정금액 |
비고 |
| 국민은행 |
한국무역보험공사 |
차입금 지급보증 |
KRW |
1,368,000 |
무역금융대출 |
| 등기임원(*1) |
차입금 지급보증 |
KRW |
376,200 |
무역금융대출 |
| 등기임원(*1) |
차입금 지급보증 |
KRW |
1,099,960 |
시설자금대출 |
| 등기임원(*1) |
차입금 지급보증 |
KRW |
2,338,370 |
운영자금대출 |
| 신한은행 |
기술신용보증기금 |
차입금 지급보증 |
KRW |
800,000 |
운영자금대출 |
| KEB하나은행 |
한국무역보험공사 |
차입금 지급보증 |
KRW |
2,736,000 |
무역금융대출 |
| 등기임원(*1) |
차입금 지급보증 |
KRW |
1,780,800 |
무역금융대출 |
| 등기임원(*1) |
선물환 보증적립 |
USD |
3,600 |
선물환 |
| 산업은행 |
등기임원(*1) |
차입금 지급보증 |
KRW |
8,400,000 |
시설자금대출 |
| 등기임원(*1) |
차입금 지급보증 |
KRW |
1,966,080 |
운영자금대출 |
| 한국수출입은행 |
등기임원(*1) |
차입금 지급보증 |
KRW |
2,400,000 |
운영자금대출 |
| 기업은행 |
등기임원(*1) |
차입금 지급보증 |
KRW |
2,400,000 |
무역금융대출 |
| 한국환경공단 |
서울보증보험 |
이행지급보증 |
KRW |
104,822 |
2023년도 자원순환 성과관리 이행지원사업 |
| 엔피씨㈜ |
서울보증보험 |
이행지급보증 |
KRW |
10,000 |
매쉬파렛트 이용계약 |
(*1) 23년 1월 3일에 대표이사직을 사임하였습니다(주석 1 참조).
(3) 보고기간말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정 내용 |
통화 |
약정금액 |
사용액 |
| 국민은행 |
무역금융대출 |
KRW |
5,210,000 |
- |
| 시설자금대출 |
KRW |
20,540,000 |
12,374,776 |
| 운영자금대출 |
KRW |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 신한은행 |
운영자금대출 |
KRW |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 무역금융대출 |
KRW |
2,800,000 |
- |
| KEB하나은행 |
무역금융대출 |
KRW |
4,220,000 |
- |
| 산업은행 |
운영자금대출 |
KRW |
3,400,000 |
3,400,000 |
| 시설자금대출 |
KRW |
7,000,000 |
3,110,720 |
| 한국수출입은행 |
운영자금대출 |
KRW |
2,000,000 |
- |
| 기업은행 |
무역금융대출 |
KRW |
2,000,000 |
- |
| 서울보증보험 |
이행지급보증 |
KRW |
114,822 |
114,822 |
(4) 보고기간말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.
(5) 보고기간말 현재 회사가 가입한 보험내역 및 부보금액은 다음과 같습니다
| 보험회사 |
보험종류 |
부보자산 |
통화 |
부보금액 |
| KB손해보험(*1) |
화재보험 |
건물, 기계장치,집기비품 등 |
KRW |
30,507,603 |
| 한화손해보험(*2) |
화재보험 |
기계장치 |
KRW |
11,510,000 |
(*1) 부보금액은 국민은행을 질권자로 174.3억원이 질권설정 중입니다.(*2) 부보금액은 산업은행을 질권자로 115억원이 질권설정 중입니다.
상기 이외에 회사의 건물과 관련하여 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
35. 특수관계자거래
(1) 보고기간말과 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 최대주주 |
등기임원 |
등기임원 |
(*1) |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
- |
- |
|
| 주요 경영진 |
대표이사 등 |
대표이사 등 |
|
| 종속기업 |
디와이씨인베스트먼트 |
디와이씨인베스트먼트 |
(*2) |
| 기타 특수관계자 |
(주)동일(주)동일지주(주)영은인터내셔날 |
(주)동일(주)동일지주(주)영은인터내셔날 |
(*3) |
(*1) 23년 1월 3일에 대표이사직을 사임하였습니다(주석 1 참조).(*2) 전기에 디와이씨 주식회사의 출자로 설립되었습니다.(*3) 상기 등기임원의 지분율이 각각 (주)동일 18.97%, (주)동일지주 100%, (주)영은인터내셔날 100% 입니다.
(2) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 없습니다.
(3) 특수관계자에 대한 당기 및 전기의 자금 거래 내역은 없습니다.
(4) 보고기간의 회사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,696,277 |
1,505,476 |
| 퇴직급여 |
390,556 |
287,289 |
| 주식보상비용 |
81,146 |
- |
| 합 계 |
2,167,979 |
1,792,765 |
상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
(5) 일부 금융기관 차입금과 관련하여 등기임원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).
36. 사용권자산 및 리스부채
(1) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계 |
장부금액 |
| 부동산 |
115,573 |
(105,942) |
9,631 |
170,423 |
(145,767) |
24,656 |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
6,954 |
(6,027) |
927 |
| 합계 |
115,573 |
(105,942) |
9,631 |
177,377 |
(151,794) |
25,583 |
(2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 부동산 |
24,656 |
115,573 |
- |
(130,598) |
9,631 |
| 차량운반구 |
927 |
- |
- |
(927) |
- |
| 합 계 |
25,583 |
115,573 |
- |
(131,525) |
9,631 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 부동산 |
38,661 |
131,130 |
- |
(145,135) |
24,656 |
| 차량운반구 |
13,562 |
6,954 |
- |
(19,589) |
927 |
| 합 계 |
52,223 |
138,084 |
- |
(164,724) |
25,583 |
(3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
지급 |
이자비용 |
외화환산차이 |
기말 |
| 리스부채 |
27,752 |
115,573 |
(136,813) |
4,718 |
(1,230) |
10,000 |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
지급 |
이자비용 |
외화환산차이 |
기말 |
| 리스부채 |
53,478 |
138,084 |
(170,280) |
5,886 |
584 |
27,752 |
37. 전환사채(1) 보고기간말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 해당 전환사채는 한국제8호기업인수목적 주식회사와의 합병으로 인해 취득하였으며, 전기 중에 모두 보통주로 전환되었습니다.회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하였습니다.
| 종 류 |
발행일 |
만기일 |
전환일 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 |
2018년10월 26일 |
2023년10월 26일 |
2022년6월 15일 |
액면금액 |
- |
- |
| 전환권조정 |
- |
- |
| 장부금액 |
- |
- |
(2) 전기 중에 보통주로 전환된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 전환기간 |
2018년 11월 26일부터 2023년 10월 25일까지 |
| 전환가격 |
액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원단, 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 |
| 상환방법 |
만기일 일시상환 |
주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 전환으로 발행된 주식에 대한 이익배당에 관하여는 전환청구 한 날이 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 전환된 것으로 간주합니다.(3) 전환청구일에 회사의 전환사채를 보유한 투자자의 내역은 다음과 같습니다.
| 투자자 |
금 액 |
| 한국투자증권(주) |
490,000 |
| 씨스퀘어자산운용(주) |
90,000 |
| 합 계 |
580,000 |
38. 주식기준보상(1) 회사가 부여한 주식기준보상약정에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 권리부여일 |
2023년 03월 30일 |
| 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 부여방법 |
신주발행 |
| 부여주식수 |
510,000 주 |
| 행사가격 |
1,830 원 |
| 행사가능기간 |
2025년 3월 30일 부터 2028년 3월 29일 까지 |
| 가득조건 |
부여일 이후 2년 이상 재직 |
(2) 보고기간말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식선택권 |
| 부여일(*) |
510,000 |
| 권리소멸 |
- |
| 행사 |
- |
| 당기말 |
510,000 |
(*) 2023년 3월 30일에 최초로 부여하였습니다.
(3) 회사는 산정된 보상원가를 약정용역기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 회사가 산정한총보상원가 |
비용으로 인식할 보상비용 |
214,143 |
| 종속기업 출자로 인식할 보상비용(*) |
52,230 |
| 보상비용 |
전기까지 인식한 보상비용 |
- |
| 전기까지 가득기간 미충족으로 인해 감소한 보상비용 |
- |
| 당기 비용으로 인식한 보상비용 |
81,146 |
| 당기 종속기업 출자로 인식한 보상비용(*) |
19,792 |
| 소 계 |
100,938 |
| 주식선택권 |
당기초 잔액 |
- |
| 당기 인식한 주식선택권 |
100,938 |
| 당기 소멸된 주식선택권 |
- |
| 당기말 잔액 |
100,938 |
(*) 종속기업 대표이사에게 부여한 주식선택권으로 종속기업에 대한 출자의 증가로 회계처리하였습니다.
(4) 회사는 주식매수선택권을 평가하기 위해 이항모형을 사용하였습니다. 회사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주요가정 |
| 평가기준일 종가 |
1,841원 |
| 행사가격 |
1,830원 |
| 할인율/무위험수익률 |
3.22% |
| 변동성 |
24.30% |
| 배당률 |
0.00% |
| 산정된 총보상원가 |
266,373,000원 |