주석
| 제 34(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 33(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
|
| 회사명 : 주식회사 비츠로셀 |
1. 일반사항&cr;주식회사 비츠로셀(이하 "당사")은 밧데리 및 리튬전지의 생산 및 판매 등을 주 영업목적으로 하여 1987년 10월 31일에 설립되었으며, 충남 당진시 합덕읍 인더스파크로 70에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2009년 10월 28일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재 자본금은
9,795백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 |
주식수 (주) |
지분율 (%) |
| ㈜비츠로테크 |
6,873,835 |
35.1% |
| 장순상 |
252,000 |
1.3% |
| 기타주주 |
12,464,596 |
63.6% |
| 합 계 |
19,590,431 |
100.0% |
&cr;한편, 당사는 2017년 9월 28일 주주총회의 결의에 의하여 전기부터 보고기간종료일을 6월말에서 12월말로 결산기를 변경함에 따라 당사의 전기 재무제표는 6개월 기간의 회계연도의 재무성과와 자본의변동 및 현금흐름의 내용을 표시하고 있습니다. &cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성
되었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. &cr;&cr;(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의현재가치에서 사외적립자산의순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.
&cr;3. 유의적인 회계정책&cr;(1) 회계정책의 변경&cr;당사는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.
1) 기준서 제1109호 '금융상품'
기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체 합니다. 당사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.
2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 있으며, 당사에 미치는 중요한영향은 없습니다.
3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'
개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기준서 제1040호 '투자부동산'
개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
(2) 별도재무제표&cr;당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 외화환산
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
(4) 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사는 단일 영업부문으로 보고하고 있습니다.
(5) 현금 및 현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(6) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(7) 금융상품
1) 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다.상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
|
구분
|
추정내용년수
|
상각방법
|
| 건 물 |
20 ~ 40 년 |
정액법 |
| 구 축 물 |
8 ~ 40 년 |
정액법 |
| 기 계 장 치 |
8 ~ 10 년 |
정액법 |
| 시 설 장 치 |
6 ~ 8 년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
6 ~ 8 년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5 ~ 8 년 |
정액법 |
| 집 기 비 품 |
6 ~ 10 년 |
정액법 |
| 금 형 |
2 ~ 8 년 |
정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
|
구분
|
추정내용년수
|
| 산 업 재 산 권 |
5 년 |
| 개 발 비 |
5 년 |
|
소 프 트 웨 어
|
5 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
(10) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
(11) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
(13) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(14) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수익인식모형
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 임대료수입, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고,수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.&cr;
2) 본인과 대리인의 구분
당사는 고객과의 거래에 대하여 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
3) 환불부채와 반환자산
당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
(18) 환율변동효과
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고,당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(20) 주당이익
당는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(21) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
1) 기준서 제1116호 '리스' 개정
기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리하는 방법을 기초자산의유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
&cr;당사는 동기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. &cr;
2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정
개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정
개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다.동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며,당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
7) 연차개선2015-2017
연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.당사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
① 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당
② 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음
③ 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식
④ 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함
&cr;&cr;
4. 영업부문
당사의 영업부문은 전지 사업부문만으로 구성되어 구성되어 있으며, 전략적인 영업단위를 지역으로 구분하여 보고부문을 가지고 있습니다. 각 보고부문별 정보와 수익을 창출하는 재화 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
1) 지역별정보
|
구분
|
한국사업부문
|
미국사업부문
|
부문간 제거 등 |
총계
|
|
자산
|
146,009,162 |
4,465,339 |
(5,221,564) |
145,252,937 |
|
부채
|
24,824,414 |
4,401,709 |
(4,324,903) |
24,901,220 |
|
매출
|
113,080,633 |
6,470,141 |
(6,953,785) |
112,596,989 |
|
당기순이익
|
15,280,746 |
345,956 |
(254,839) |
15,371,863 |
|
구분
|
한국사업부문
|
미국사업부문
|
부문간 제거 등 |
총계
|
|
자산
|
133,662,009 |
1,911,617 |
(2,797,356) |
132,776,270 |
|
부채
|
24,734,935 |
2,181,825 |
(2,155,534) |
24,761,226 |
|
매출
|
25,472,817 |
1,773,841 |
(2,027,479) |
25,219,179 |
|
당기순이익
|
1,237,868 |
(52,383) |
48,579 |
1,234,064 |
&cr;(*) 미국사업부문은 종속회사를 통하여 발생한 재무정보이므로 별도재무제표에는 반영되어 있지 아니합니다.&cr;&cr;2) 주요 고객에 대한 의존도
당기와 전기의 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
|
회사명
|
당기
|
전기
|
비고
|
| 고객1 |
21,764,291 |
3,441,636 |
|
| 고객2 |
14,665,890 |
1,711,466 |
|
| 고객3 |
13,253,277 |
2,475,085 |
|
5. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
비고
|
|
현금
|
25,101 |
31,347 |
|
| 예금 등 |
3,337,531 |
20,980,936 |
|
|
합계
|
3,362,632 |
21,012,283 |
|
6. 사용이 제한된 예금
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
거래처
|
당기말
|
전기말
|
사용제한
|
|
단기금융상품
|
외환은행 외 |
21,159 |
83,048 |
연구개발지원자금 |
| 장기금융상품 |
신한은행 외 |
3,000 |
6,000 |
당좌개설보증금 |
| 합계 |
24,159 |
89,048 |
|
7. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말과 기준서 제1109호 최초적용일(2018년 1월 1일)현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
과목
|
종목 |
당기말
|
최초적용일
|
|
취득원가
|
장부금액
|
취득원가
|
장부금액
|
|
비유동항목
|
지분상품
|
자본재공제조합 |
136,000
|
136,000
|
136,000
|
136,000
|
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말과 기준서 제1109호 최초적용일(2018년 1월 1일)현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
과목
|
종목
|
당기말
|
최초적용일
|
|
취득원가
|
장부금액
|
취득원가
|
장부금액
|
|
비유동항목
|
지분상품
|
㈜페타리
|
515,231
|
-
|
515,231 |
257,615
|
(*) 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류된 전기이전에 인식한 손상차손 257,615천원은 당기의 기초포괄손익누계액에 반영되었으며, 당기 추가로 평가손실 257,231천원을 기말포괄손익누계액으로 반영하였습니다.&cr;
9. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
과목
|
당기말
|
전기말
|
|
유동자산
|
매출채권
|
24,149,185 |
15,275,010 |
|
(손실충당금)
|
(1,915,721) |
(1,458,200) |
|
매출채권소계
|
22,233,464 |
13,816,810 |
|
미수금
|
616,017 |
152,589 |
| 미수수익 |
- |
63,639 |
| 선급부가가치세 |
1,046,205 |
3,516,275 |
| 단기대여금 |
- |
1,500,000 |
|
기타채권소계
|
1,662,222 |
5,232,503 |
|
유동합계
|
23,895,686 |
19,049,313 |
|
비유동자산
|
매출채권
|
587,521 |
587,522 |
|
(손실충당금)
|
(
587,521)
|
(587,522) |
|
매출채권소계
|
- |
- |
| 보증금 |
28,312 |
106.312 |
|
비유동합계
|
28,312
|
106,312 |
|
매출채권및기타채권합계
|
23,923,998 |
19,155,625 |
(2) 보고기간 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
|
과목
|
전체기간 기대신용손실
|
12개월
기대신용손실
|
합계
|
|
매출채권
(개별평가)
|
매출채권
(집합평가)
|
신용위험 &cr;유의적 증가
|
신용손상
|
|
기초 손실충당금
|
- |
1,458,200 |
- |
- |
- |
1,458,200 |
|
회계변경효과
|
-
|
982,745
|
-
|
-
|
-
|
982,745
|
|
상각(환입)
|
-
|
(525,224) |
-
|
-
|
-
|
(525,224) |
|
제거
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
기말 손실충당금
|
-
|
1,915,721 |
-
|
-
|
-
|
1,915,721 |
|
구분
|
과목
|
기초
|
설정(환입)
|
제거
|
기말(*1)
|
|
유동
|
매출채권
|
1,524,727 |
41,328 |
(107,855) |
1,458,200 |
(*1) 발생손실모형에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
매출채권 연체현황
|
합계
|
| 3개월 이하 |
6개월 이하
|
12개월 이하
|
12개월 초과
|
|
매출채권장부금액
|
20,084,875 |
1,708,894 |
547,138 |
1,808,278 |
24,149,185 |
|
충당금 설정률(*)
|
0.7% |
3.6% |
9.5% |
92.1% |
7.9% |
|
손실충당금(유동)
|
137,178 |
61,253 |
52,225 |
1,665,065 |
1,915,721 |
(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.
|
구분
|
매출채권 연체현황
|
합계
|
| 3개월 이하 |
6개월 이하
|
12개월 이하
|
12개월 초과
|
|
매출채권장부금액
|
15,275,010 |
11,274,061 |
1,021,314 |
743,599 |
2,236,036 |
|
충당금 설정률(*)
|
0.3% |
1.0% |
10.0% |
59.7% |
9.5% |
|
대손충당금(유동)
|
38,800 |
10,214 |
74,360 |
1,334,826 |
1,458,200 |
(*) 집합평가 매출채권에 대해 과거경험률에 따른 충당금 설정률을 적용하여 발생손실금액을 산정하였습니다.&cr;
10. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
|
과목
|
당기말
|
전기말
|
| 제품 |
7,996,404 |
6,433,852 |
| 재공품 |
8,758,006 |
5,292,968 |
| 원재료 |
6,366,013 |
5,401,944 |
| 저장품 |
116,247 |
400,192 |
| 상품 |
518,399 |
163,164 |
| 미착품 |
68,546 |
132,903 |
|
합계
|
23,823,615 |
17,825,023 |
11. 기타유동자산&cr;보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
940,131 |
605,724 |
| 선급비용 |
356,809 |
221,046 |
| 합 계 |
1,296,940 |
826,770 |
12. 종속기업
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
|
회사명
|
소재지
|
결산월
|
주요 영업활동
|
당기말
|
전기말
|
|
소유지분율
|
장부금액
|
소유지분율
|
장부금액
|
|
Vitzrocell USA Inc.
|
미국 |
12월
|
고온전지생산판매
|
100%
|
2,494,032 |
100% |
3,225,226 |
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
|
회사명
|
구분
|
자산 |
부채 |
매출 |
당기손익 |
| Vitzrocell USA Inc. |
당기 |
4,465,339 |
4,401,709 |
6,470,141 |
345,956 |
| 전기 |
1,911,617 |
2,181,825 |
1,773,841 |
(52,383) |
(*1) 상기 요약 재무상태는 내부거래 등을 제거하기 전의 금액입니다.
13. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
감 소(*1) |
감가상각비 |
대 체 |
기 말 |
| <취득원가> |
| 토지 |
13,560,361 |
- |
- |
- |
- |
13,560,361 |
| 건물 |
6,438,104 |
5,579,379 |
- |
- |
10,023,654 |
22,041,137 |
| 구축물 |
1,153,270 |
1,847,619 |
- |
- |
8,970 |
3,009,859 |
| 기계장치 |
12,198,899 |
9,348,503 |
- |
- |
9,181,435 |
30,728,837 |
| 차량운반구 |
88,184 |
276,000 |
(20,000) |
- |
- |
344,184 |
| 공구와기구 |
1,405,264 |
2,919,872 |
- |
- |
49,800 |
4,374,936 |
| 집기비품 |
1,415,929 |
964,945 |
- |
- |
- |
2,380,874 |
| 시설장치 |
1,650,501 |
9,234,250 |
(813,781) |
- |
4,047,400 |
14,118,370 |
| 금형 |
544,495 |
231,500 |
- |
- |
|
775,995 |
| 건설중인자산 |
23,490,911 |
3,740,205 |
- |
- |
(23,311,259) |
3,919,857 |
| 합계 |
61,945,917 |
34,142,273 |
(833,781) |
- |
- |
95,254,409 |
| <감가상각누계액> |
| 건물 |
(619,937) |
- |
- |
(388,497) |
- |
(1,008,434) |
| 구축물 |
(193,285) |
- |
- |
(298,751) |
- |
(492,036) |
| 기계장치 |
(1,127,799) |
- |
- |
(2,988,792) |
- |
(4,116,591) |
| 차량운반구 |
(51,078) |
- |
4,667 |
(50,173) |
- |
(96,584) |
| 공구와기구 |
(92,927) |
- |
- |
(444,092) |
- |
(537,019) |
| 집기비품 |
(812,073) |
- |
- |
(177,242) |
- |
(989,315) |
| 시설장치 |
(407,674) |
- |
245,829 |
(1,303,430) |
- |
(1,465,275) |
| 금형 |
(113,677) |
- |
- |
(75,610) |
- |
(189,287) |
| 합계 |
(3,418,451) |
- |
250,496 |
(5,726,587) |
- |
(8,894,541) |
| <국고보조금> |
| 구축물 |
(413,703) |
- |
- |
57,063 |
- |
(356,640) |
| 기계장치 |
(119,151) |
- |
- |
18,796 |
- |
(100,355) |
| 공구와기구 |
(4,292) |
(110,959) |
- |
4,905 |
- |
(110,346) |
| 집기비품 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 시설장치 |
- |
(1,400,000) |
- |
131,250 |
- |
(1,268,750) |
| 금형 |
(7,575) |
(6,120) |
- |
1,172 |
- |
(12,523) |
| 합계 |
(544,720) |
(1,517,079) |
- |
213,186 |
- |
(1,848,613) |
| <순장부금액> |
| 토지 |
13,560,361 |
- |
- |
- |
- |
13,560,361 |
| 건물 |
5,818,167 |
5,579,379 |
- |
(388,497) |
10,023,654 |
21,032,703 |
| 구축물 |
546,282 |
1,847,619 |
- |
(241,688) |
8,970 |
2,161,183 |
| 기계장치 |
10,951,949 |
9,348,503 |
- |
(2,969,996) |
9,181,435 |
26,511,891 |
| 차량운반구 |
37,106 |
276,000 |
(15,333) |
(50,173) |
- |
247,600 |
| 공구와기구 |
1,308,045 |
2,808,913 |
- |
(439,187) |
49,800 |
3,727,571 |
| 집기비품 |
603,856 |
964,945 |
- |
(177,242) |
- |
1,391,559 |
| 시설장치 |
1,242,827 |
7,834,250 |
(567,951) |
(1,172,180) |
4,047,400 |
11,384,346 |
| 금형 |
423,244 |
225,380 |
- |
(74,438) |
- |
574,186 |
| 건설중인자산 |
23,490,911 |
3,740,205 |
- |
- |
(23,311,259) |
3,919,857 |
| 합계 |
57,982,747 |
32,625,194 |
(583,284) |
(5,513,401) |
- |
84,511,256 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
감 소(*1) |
감가상각비 |
대 체 |
기 말 |
| <취득원가> |
| 토지 |
4,683,720 |
- |
- |
- |
8,876,641 |
13,560,361 |
| 건물 |
6,427,104 |
11,000 |
- |
- |
- |
6,438,104 |
| 구축물 |
1,124,170 |
29,100 |
- |
- |
- |
1,153,270 |
| 기계장치 |
2437,304 |
180,888 |
- |
- |
9,580,707 |
12,198,899 |
| 차량운반구 |
68,184 |
20,000 |
- |
- |
- |
88,184 |
| 공구와기구 |
383,278 |
306,385 |
- |
- |
715,600 |
1,405,264 |
| 집기비품 |
1,213,499 |
202,430 |
- |
- |
- |
1,415,929 |
| 시설장치 |
1,114,201 |
11,300 |
- |
- |
525,000 |
1,650,501 |
| 금형 |
309,063 |
235,431 |
- |
- |
- |
544,495 |
| 건설중인자산 |
3,526,170 |
39,662,689 |
- |
- |
(19,697,948) |
23,490,911 |
| 합계 |
21,286,693 |
40,659,223 |
- |
- |
- |
61,945,917 |
| <감가상각누계액> |
| 건물 |
(539,462) |
- |
- |
(80,476) |
- |
(619,937) |
| 구축물 |
(121,806) |
- |
- |
(71,478) |
- |
(193,285) |
| 기계장치 |
(572,473) |
- |
- |
(555,326) |
- |
(1,127,799) |
| 차량운반구 |
(46,305) |
- |
- |
(4,773) |
- |
(51,078) |
| 공구와기구 |
(22,952) |
- |
- |
(69,976) |
- |
(92,927) |
| 집기비품 |
(746,098) |
- |
- |
(65,975) |
- |
(812,073) |
| 시설장치 |
(310,912) |
- |
- |
(96,762) |
- |
(407,674) |
| 금형 |
(92,262) |
- |
- |
(21,415) |
- |
(113,677) |
| 합계 |
(2,452,270) |
- |
- |
(966,181) |
- |
(3,418,451) |
| <국고보조금> |
| 구축물 |
(442,234) |
- |
- |
28,531 |
- |
(413,703) |
| 기계장치 |
(30,303) |
(95,351) |
- |
6,503 |
- |
(119,151) |
| 공구와기구 |
- |
(4,430) |
- |
138 |
- |
(4,292) |
| 금형 |
(8,129) |
- |
- |
554 |
- |
(7,575) |
| 합계 |
(480,666) |
(99,781) |
- |
35,726 |
- |
(544,720) |
| <순장부금액> |
| 토지 |
4,683,720 |
- |
- |
- |
8,876,641 |
13,560,361 |
| 건물 |
5,887,642 |
11,000 |
- |
(80,476) |
-
|
5,818,166 |
| 구축물 |
560,129 |
29,100 |
- |
(42,947) |
-
|
546,281 |
| 기계장치 |
1,834,528 |
85,537 |
- |
(548,823) |
9,580,707 |
10,951,949 |
| 차량운반구 |
21,879 |
20,000 |
- |
(4,773) |
- |
37,106 |
| 공구와기구 |
360,327 |
301,955 |
- |
(69,838) |
715,600 |
1,308,045 |
| 집기비품 |
467,401 |
202,430 |
- |
(65,975) |
-
|
603,856 |
| 시설장치 |
803,289 |
11,300 |
- |
(96,762) |
525,000 |
1,242,827 |
| 금형 |
208,673 |
235,431 |
- |
(20,861) |
-
|
423,243 |
| 건설중인자산 |
3,526,170 |
39,662,689 |
- |
- |
(19,697,948) |
23,490,911 |
| 합계 |
18,353,758 |
40,559,442 |
- |
(930,455) |
-
|
57,982,744 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
- |
1,967,017 |
| 건물 |
- |
835,845 |
| 구축물 |
- |
135,199 |
| 시설장치 |
- |
212,746 |
| 합계 |
- |
3,150,806 |
&cr;
당사는 전
기에
회사 소유의 충청남도 예산에 소재하고 있는
공장부지 및 건물을
매각
하는 부동산매매에 관한 계약을 체결하였습니다. 동 자산은 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 재무제표에 구분 표시하였으며, 당기 중 처분하였
으며,
이와 관련하여 유형자산처분이익 149,193천원이 발생하여 당기의 기타이익으로 반영하였습니다.
&cr;&cr;(3) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
제조원가
|
5,379,771 |
861,542 |
|
판매비와관리비
|
104,489 |
56,503 |
| 기타개발비 대체 |
29,139 |
12,409 |
|
합계
|
5,513,399 |
930.454 |
(4) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
|
구분
|
소재지 |
장부금액
|
공시지가
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
| 유형자산 |
서울특별시 광진구 군자동&cr; 27-16 외 |
4,683,720 |
4,683,720 |
3,074,539 |
2,996,281 |
| 유형자산 |
충청남도 당진시 합덕읍 &cr; 대전리 674 외 |
8,876,641 |
8,876,641 |
6,359,034 |
(*1) |
| 매각예정자산 |
충청남도 예산군&cr; 신암면 두곡리 256-41 외 |
- |
1,967,018 |
- |
1,337,862 |
(*1) 공장 신축부지로 취득한 토지로 전기말 현재 공시지가가 공시되지 아니하였습니다.&cr;
14.무형자산
당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
손상차손 |
기말 |
| 산업재산권 |
176,802 |
41,196 |
- |
(32,838) |
- |
185,160 |
| 국고보조금(산업재산권) |
(29,676) |
- |
- |
3,269 |
- |
(26,407) |
| 개발비 |
5,863,696 |
841,468 |
- |
(1,231,900) |
- |
5,473,264 |
| 국고보조금(개발비) |
(1,806,809) |
(369,376) |
- |
202,307 |
- |
(1,973,878) |
| 소프트웨어 |
104,235 |
- |
- |
(39,336) |
- |
64,899 |
| 국고보조금(소프트웨어) |
(12,617) |
- |
- |
4,112 |
- |
(8,505) |
| 회원권 |
170,000 |
- |
- |
|
- |
170,000 |
| 합 계 |
4,465,630 |
513,288 |
- |
(1,094,386) |
- |
3,884,532 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
손상차손 |
기말 |
| 산업재산권 |
166,395 |
24,935 |
- |
(14,528) |
- |
176,802 |
| 국고보조금(산업재산권) |
(19,854) |
(11,108) |
- |
1,286 |
- |
(29,676) |
| 개발비 |
6,456,486 |
426,981 |
- |
(1,019,771) |
- |
5,863,696 |
| 국고보조금(개발비) |
(1,770,394) |
(268,086) |
- |
231,671 |
- |
(1,806,809) |
| 소프트웨어 |
116,043 |
12,810 |
- |
(24,618) |
- |
104,235 |
| 국고보조금(소프트웨어) |
(14,234) |
(526) |
- |
2,143 |
- |
(12,617) |
| 회원권 |
170,000 |
- |
- |
- |
- |
170,000 |
| 합 계 |
5,104,441 |
185,006 |
- |
(823,817) |
- |
4,465,631 |
&cr;한편, 회원권은 비한정 내용연수 무형자산이며, 보고기간 종료일 현재 당사는 동 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다.
한편, 당기말까지 인식한
회원권의
총 손상차손누계액
은
329,496천원
입
니다.
(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 4,082,870천원과 3,098,409천원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 제조원가에 인식하였습니다.
15. 국고보조금&cr;
당기 및 전기 중 국고보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기 |
| 기초잔액 |
24,175 |
24,175 |
| 수령액 |
2,028,882 |
456,956 |
| 반납액 |
- |
- |
| 미지급금설정 |
(62,888) |
(45,696) |
| 자산취득액 |
(1,880,336) |
(373,960) |
| 기타비용상계액 |
(85,658) |
(37,301) |
| 기말잔액 |
24,175 |
24,175 |
16. 매입채무와 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
과목
|
당기말
|
전기말
|
|
유동부채
|
매입채무 |
9,848,893 |
5,032,537 |
| 미지급금 |
912,816 |
5,245,524 |
| 미지급비용 |
3,797,792 |
5,159,076 |
| 미지급배당금 |
277 |
277 |
| 예수금 |
140,396 |
129,269 |
| 임대보증금 |
72,000 |
74,200 |
|
합계
|
14,772,173 |
15,640,883 |
(*1) 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 약 60일입니다.&cr;
17. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
과목
|
당기말
|
전기말
|
|
유동부채
|
단기차입금(*1)
|
14,862 |
3,513,964 |
| 유동성장기부채 |
375,000 |
- |
|
비유동부채
|
장기차입금
|
625,000 |
- |
|
합계
|
1,014,862 |
3,513,964 |
(*1) 당사는 KEB하나은행과의 수출환어음 할인 약정 등에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 당회사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 보고기간종료일 현재, 양도한 자산의 장부금액과 관련 차입금의 장부금액은 14,862천원(전기: 3,513,964천원)으로 동일합니다.&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
차입처
|
당기말
|
전기말
|
|
연이자율(%)
|
금액
|
연이자율(%)
|
금액
|
|
원화장기차입금
|
기업은행
|
2.00% |
1,000000 |
- |
- |
|
유동성대체
|
|
(375,000) |
|
- |
|
장기차입금 계
|
|
625,000 |
|
- |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
|
구분
|
장부금액
|
1년 이내
|
1년 ~ 2년 이내
|
1년 ~ 3년 이내 |
3년 이상
|
|
장기차입금 계
|
1,000,000
|
375,000 |
500,000 |
125,000 |
- |
18. 기타유동부채
(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
4,424,479 |
3,015,886 |
| 하자보수충당부채 |
94,154 |
394,154 |
| 합계 |
4,518,633 |
3,410,040 |
(2) 보고기간종료일 현재 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
기초
|
사용액 |
전입액(환입액) |
기말
|
|
당기
|
394,154 |
- |
(300,000) |
94,154 |
|
전기
|
794,154 |
- |
(400,000) |
394,154 |
&cr;19. 퇴직급여제도
당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
확정급여채무의 현재가치
|
8,402,952 |
6,635,134 |
|
사외적립자산의 공정가치
|
(5,998,443) |
(4,485,860) |
|
순확정급여부채(자산)
|
2,404,509 |
2,149,274 |
(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 기초 |
6,635,134 |
6,549,236 |
| 당기근무원가 |
1,052,208 |
545,332 |
| 이자원가 |
224,062 |
79,589 |
| 보험수리적손익 |
1,143,348 |
80,064 |
| 퇴직금지급액 |
(651,800) |
(623,723) |
| 관계사전입 |
- |
4,636 |
| 기말 |
8,402,952 |
6,635,134 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 기초 |
4,485,860 |
4,887,824 |
| 기대수익 |
129,707 |
64,293 |
| 보험수리적손익 |
(86,918) |
(21,188) |
| 사외적립자산 납입액 |
1,962,000 |
|
| 퇴직급지급액 |
(492,206) |
(445,069) |
| 기말 |
5,998,443 |
4,485,860 |
(4) 당사는 보고기간종료일 현재
사외적립자산에 대하여 퇴직보험/신탁등 원리금보장형상품 등에 적립하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 한화생명 퇴직연금 |
5,384,228 |
1,997,124 |
| 신한은행 퇴직연금 |
305,634 |
538,514 |
| 하나은행 퇴직연금 |
300,045 |
- |
| 삼성생명 퇴직연금 |
- |
1,455,333 |
| 삼성증권 퇴직연금 |
- |
486,353 |
| 국민연금전환금 |
8,536 |
8,536 |
|
합계
|
5,998,443 |
4,485,860 |
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
제조원가
|
판매비와관리비(*1)
|
제조원가
|
판매비와관리비(*1)
|
|
당기근무원가
|
378,244 |
673,964 |
196,034 |
349,298 |
| 순이자 |
33,919 |
60,437 |
5,499 |
9,797 |
| 합계 |
412,163 |
734,401 |
201,533 |
359,095 |
(*1) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.
(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
법인세차감전 재측정요소
|
1,230,265
|
101,254
|
|
법인세효과
|
(270,658)
|
(22,276)
|
|
법인세차감후 재측정요소
|
959,607
|
78,978
|
(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
할인율
|
3.23% |
3.50% |
|
미래임금인상률
|
3.31% |
3.35% |
(8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구분
|
가정의 변동
|
확정급여채무 변동
|
|
가정의 증가
|
가정의 감소
|
|
할인율
|
1.00 %
|
7,764,527 |
9,150,082 |
|
미래임금상승율
|
1.00 %
|
9,148,201 |
7,754,314 |
20. 자본금과 기타자본항목
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
종류
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
보통주
|
발행할 주식의 총수
|
30,000,000 주 |
30,000,000 주 |
|
1주당 액면금액
|
500 원
|
500 원
|
|
발행한 주식의 수
|
19,590,431 주 |
19,590,431 주 |
|
자본금(*1)
|
9,795,216 원 |
9,795,216 원 |
당사는 전기중 보통주 1주당 0.2주의 무상증자를 통하여 보통주 3,264,679주가 추가로 발행하였습니다. 한편, 당사는 보고기간종료일 이후 2019년 1월 16일 이사회결의로 보통주 1주당 0.1주의 무상증자(신주배정기준일 2019년 2월 1일)를 통하여 보통주 1,948,721주를 추가로 발행하였습니다. &cr;&cr;(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 주식발행초과금 |
14,473,194 |
14,473,194 |
| 감자차익 |
1,849,400 |
1,849,400 |
|
합계
|
16,322,594 |
16,322,594 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 자기주식 |
(1,137,679) |
(41,695) |
| 자기주식처분이익 |
936,242 |
936,242 |
|
합계
|
(201,437) |
894,547 |
&cr;당기
(전기)말 현재 당사가 보유중인
자기주식
103,219주
(3,219주)는
"자본시장과금융투자업에관한법률" 제165조의 2에 근거하여 주가안정을 위해 취득하여 자본조정계정으로 계상하였습니다.
한편, 전기 무상증자시 증가한 자기주식은 864주이며 당사는 자본조정계정(자기주식)으로 계상하였습니다.&cr;
21.기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재기타포괄손익누계액의내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
|
(401,879)
|
- |
| 매도가능증권평가이익 |
-
|
121,276 |
|
합계
|
(401,879)
|
121,276 |
(*1) 기준서 1109호의 최초적용일(2018년 1월 1일) 의 회계변경누적효과입니다.&cr;
22. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 이익준비금 |
698,203 |
698,203 |
| 임의적립금 |
2,770,000 |
2,770,000 |
| 미처분이익잉여금 |
92,202,051 |
78,325,237 |
| 합 계 |
95,670,254 |
81,793,440 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
기초금액
|
(825,682) |
(746,704) |
|
당기변동
|
(1,230,265)
|
(101,254)
|
|
법인세 효과
|
270,658
|
22,276
|
|
기말금액
|
(1,785,289) |
(825,682) |
(3) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 제 34(당) 기 |
2018년 01월 01일 |
부터 |
제 33(전) 기 |
2017년 07월 01일 |
부터 |
| 2018년 12월 31일 |
까지 |
2017년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2019년 03월 21일 |
|
처분확정일 |
2018년 03월 28일 |
|
| 구분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
92,202,051,355 |
|
78,325,236,838 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
78,325,236,838 |
|
77,166,346,863 |
|
| 회계변경누적효과 |
(444,324,683) |
|
- |
|
| 당기순이익 |
15,280,745,939 |
|
1,237,867,754 |
|
| 보험수리적손익 |
(959,606,739) |
|
(78,977,779) |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
|
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
92,202,051,355 |
|
78,325,236,838 |
23. 매출 및 매출원가
당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
매출원가 |
매출액 |
매출원가 |
| 상품매출 |
7,034,835 |
5,636,374 |
3,770,176 |
2,934,360 |
| 제품매출 |
104,646,935 |
78,946,491 |
21,601,010 |
17,931,507 |
| 운송매출 |
847,778 |
841,621 |
- |
- |
| 기타매출 |
551,085 |
- |
101,630 |
- |
| 합계 |
113,080,633 |
85,424,486 |
25,472,817 |
20,865,867 |
&cr;24. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,741,777 |
1,140,059 |
| 퇴직급여 |
445,180 |
264,863 |
| 복리후생비 |
377,303 |
182,803 |
| 임차료 |
119,920 |
54,168 |
| 운반비 |
223,223 |
50,669 |
| 감가상각비 |
104,489 |
56,503 |
| 무형자산상각비 |
226,273 |
35,717 |
| 대손상각비 |
(525,224) |
41,328 |
| 여비교통비 |
524,809 |
180,926 |
| 통신비 |
29,182 |
13,117 |
| 세금과공과 |
32,493 |
21,855 |
| 수선비 |
6,650 |
9,175 |
| 보험료 |
105,746 |
40,014 |
| 접대비 |
37,350 |
12,844 |
| 광고선전비 |
273,250 |
31,162 |
| 애프터서비스비 |
(235,262) |
(369,779) |
| 지급수수료 |
1,672,147 |
965,999 |
| 판매수수료 |
2,328 |
555 |
| 소모품비 |
3,679 |
1,256 |
| 해외시장개척비 |
137,276 |
66,773 |
| 도서인쇄비 |
32,642 |
23,256 |
| 수출제비용 |
1,457,292 |
990,483 |
| 폐기물처리비 |
50,749 |
297,625 |
| 교육훈련비 |
30,086 |
6,154 |
| 수도광열비 |
19,453 |
9,171 |
| 시험검사비 |
232,868 |
95,564 |
| 합계 |
8,125,677 |
4,222,259 |
25. 성격별 비용
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 상품원가 |
5,636,374 |
2,934,360 |
| 원재료와 저장품 사용 |
45,907,758 |
10,702,776 |
| 제품과 재공품 변동 |
(15,486,664) |
(21,091,528) |
| 종업원급여 |
14,177,629 |
6,721,020 |
| 외주가공비 |
10,130,187 |
2,837,183 |
| 임차료 |
223,933 |
140,307 |
| 운반비 |
322,282 |
62,019 |
| 경상연구개발비 |
4,082,870 |
3,093,408 |
| 감가상각비 |
5,484,260 |
918,045 |
| 무형자산상각비 |
226,273 |
35,717 |
| 대손상각비 |
(525,224) |
41,328 |
| 기타 |
23,370,486 |
18,693,490 |
| 합계(주1) |
93,550,162 |
25,088,125 |
(*1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다.&cr;
26. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
계정과목
|
당기
|
전기
|
|
금융수익
|
이자수익 |
112,014 |
195,163 |
| 배당금수익 |
- |
119 |
| 합계 |
112,014 |
195,282 |
|
금융비용
|
이자비용 |
43,333 |
17,817 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 |
4,268 |
|
| 합계 |
47,601 |
17,817 |
27. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
계정과목
|
당기
|
전기
|
|
기타수익
|
외환차익 |
920,896 |
198,824 |
| 외화환산이익 |
10,874 |
58,325 |
| 유형자산처분이익 |
149,193 |
- |
| 보험수익 |
- |
1,536,142 |
| 잡이익 |
172,731 |
344,181 |
| 합계 |
1,253,694 |
2,137,472 |
|
기타비용
|
외환차손 |
674,389 |
392,913 |
| 외화환산손실 |
59,003 |
538,538 |
| 재고자산폐기손실 |
234,026 |
15,095 |
| 유형자산처분손실 |
571,285 |
- |
| 기부금 |
36,990 |
1,100 |
| 무형자산손상차손 |
731,194 |
- |
| 잡손실 |
240,434 |
463,949 |
| 합계 |
2,547,321 |
1,411,595 |
28. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 법인세 부담액(법인세추납액 포함) |
2,517,802 |
372,398 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
141,170 |
(343,407) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
361,540 |
21,175 |
| 법인세 비용 |
3,020,512 |
50,166 |
(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
| 매도가능금융자산 |
(155,483) |
34,206 |
(121,277) |
5,003 |
(1,101) |
3,903 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(257,615) |
56,675 |
(200,940) |
- |
- |
- |
| 보험수리적손익 |
(1,230,265) |
270,658 |
(959,607) |
(101,254) |
22,276 |
(78,978) |
| 합 계 |
(1,643,363) |
361,539 |
(1,281,824) |
(96,251) |
21,175 |
(75,075) |
(3) 법기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
|
18,301,258 |
|
1,288,033 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
|
3,640,252 |
|
237,607 |
| 조정사항 |
|
(619,740) |
|
(187,441) |
| - 비과세수익 |
6,157 |
|
3,945 |
|
| - 비과세비용 |
246,053 |
|
(20,251) |
|
| - 세액공제 |
(1,168,476) |
|
(335,584) |
|
| - 기 타 |
296,526 |
|
164,449 |
|
| 법인세비용 |
|
3,020,512 |
|
50,166 |
| 유효법인세율 |
|
16.50% |
|
3.89% |
(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 관련계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
기말이연법인세
자산(부채)
|
| 기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 퇴직급여충당부채 |
6,711,145 |
2,006,302 |
388,832 |
8,328,615 |
1,832,295 |
| 대손충당금 |
1,891,300 |
2,349,682 |
1,884,491 |
2,356,491 |
518,428 |
| 감가상각비 |
661,964 |
(365,597) |
65,854 |
230,513 |
50,713 |
| 미수수익 |
(63,639) |
- |
(63,639) |
- |
- |
| 국고보조금 |
3,175,169 |
2,048,499 |
2,002,746 |
3,220,922 |
708,603 |
| 자산손상차손 |
688,110 |
1,462,388 |
129,229 |
2,021,269 |
444,679 |
| 재고자산 |
- |
15,095 |
- |
15,095 |
3,321 |
| 퇴직연금 |
(4,477,324) |
(2,002,668) |
(490,085) |
(5,989,907) |
(1,317,780) |
| 미지급비용 |
579,231 |
263,636 |
273,256 |
569,611 |
125,314 |
| 하자보수충당부채 |
394,154 |
(300,000) |
- |
94,154 |
20,714 |
| 지체상금 |
1,058,065 |
- |
1,058,065 |
- |
- |
| 매도가능증권 |
(155,483) |
155,483 |
- |
- |
- |
| 매도가능증권손 |
257,615 |
257,615 |
- |
515,230 |
113,351 |
| 합 계 |
10,720,307 |
5,890,435 |
5,248,749 |
11,361,993 |
2,499,638 |
| 관련계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
기말이연법인세
자산(부채)
|
| 기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 퇴직급여충당부채 |
6,139,166 |
1,118,301 |
546,322 |
6,711,145 |
1,476,452 |
| 대손충당금 |
2,118,809 |
1,353,997 |
1,581,506 |
1,891,300 |
416,086 |
| 감가상각비 |
- |
661,964 |
- |
661,964 |
145,632 |
| 미수수익 |
(11,814) |
(63,639) |
(11,814) |
(63,639) |
(14,001) |
| 국고보조금 |
2,828,476 |
456,956 |
110,263 |
3,175,169 |
698,537 |
| 자산손상차손 |
752,724 |
- |
64,614 |
688,110 |
151,384 |
| 퇴직연금 |
(4,879,289) |
(43,104) |
(445,069) |
(4,477,324) |
(985,011) |
| 미지급비용 |
370,084 |
244,192 |
35,045 |
579,231 |
127,431 |
| 하자보수충당부채 |
794,154 |
(400,000) |
- |
394,154 |
86,714 |
| 지체상금 |
939,918 |
319,610 |
201,463 |
1,058,065 |
232,774 |
| 매도가능증권 |
(150,480) |
(5,003) |
- |
(155,483) |
(34,206) |
| 매도가능증권손 |
257,615 |
- |
- |
257,615 |
56,675 |
| 합 계 |
9,159,363 |
3,643,274 |
2,082,330 |
10,720,307 |
2,358,468 |
(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
기초 이연법인세자산(부채)
|
2,358,468 |
2,015,060 |
| 회계변경누적효과 |
216,204 |
- |
|
당기손익으로 인식된 법인세비용
|
(436,574) |
322,233 |
|
자본에 직접 반영된 법인세비용
|
361,540 |
21,175 |
|
기말 이연법인세자산(부채)
|
2,499,638 |
2,358,468 |
29. 주당이익
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기
|
|
당기순이익
|
15,280,745,939 원 |
1,237,867,754 원 |
|
가중평균유통보통주식수
|
19,565,484 주 |
19,587,212 주 |
|
기본주당이익
|
781 원 |
63 원 |
2) 가중평균 유통보통주식수
| 구분 |
발행주식수 |
일수 |
적수 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
19,590,431 |
19,590,431 |
365 |
184 |
7,150,507,315 |
3,604,639,304 |
| 자기주식 |
(103,219) |
(3,219) |
88 |
184
|
(9,105,682) |
(592,296) |
| 합계 |
|
|
|
|
7,141,401,633 |
3,604,047,008 |
| 일수 |
365 |
184 |
| 가중평균유통보통주식수 |
19,565,484 |
19,587,212 |
30. 보험가입자산
당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
|
보험종류
|
보험가입 자산
|
보험회사
|
부보금액
|
| 화재보험 |
건물,구축물,기계장치 등 |
MG손해보험 |
90,967,685 |
| PL보험 |
제품 등 |
에이스손해보험 |
1,500,000 &cr;USD 10,000,000 |
&cr;또한, 당사는 종업원단체보험, 임원배상책임보험과 당사의 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험 및 종합보험, 환경책임보험에 가입하고 있습니다.&cr;
31. 지급보증 및 담보자산
(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과
같으며, 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습
니다
(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석33 참조).
|
제공자
|
보증일
|
보증금액
|
보증내용
|
| 자본재공제회 |
18.01.31~20.04.30 |
5,611,977 |
방위사업청등 계약 |
| 서울보증보험 |
18.01.01~20.05.30 |
12,780,856 |
방위사업청등 계약 |
| KEB하나은행 |
18.06.18~19.06.18 |
USD 182,000 |
계약이행 |
32. 우발상황 및 약정사항 &cr;
(1) 매출채권의 양도 및 할인 등&cr;
당사는 KEB하나은행과 수출환어음 할인약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금
액은
14,862천
원
(외화금액 USD 13,292.00)
으
로 당기말 현재 차
입금으로 계상되어 있습니다.&cr;
&cr;(2) 견질어음&cr;
당사는 한국방위산업진흥회
에
백지어음
1매
를
한도거래용 이행보증채무약정체결에 대한 현재 또는 장래에 부담할 채무의 견질담보로 제공하고 있습니다. 또한 선급금이행보증과 관련하여 ㈜한화에
당좌수표(권면액 2,416백만원) 1매
를 담보로
제공하고 있습니다.
&cr;
(3) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
종류 |
약정한도 |
사용액 |
| 신한은행 |
무역어음대출 |
3,000,000 |
- |
33. 특수관계자
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
비고
|
| 지배기업 |
㈜비츠로테크 |
㈜비츠로테크 |
|
|
종속기업
|
Vitzrocell USA,Inc. |
Vitzrocell USA,Inc. |
|
| 동일지배하의 기업 |
㈜비츠로이엠 |
㈜비츠로이엠 |
㈜비츠로테크의 종속기업 |
| ㈜비츠로넥스텍 |
㈜비츠로넥스텍 |
㈜비츠로테크의 종속기업 |
| ㈜비츠로밀텍 |
㈜비츠로밀텍 |
㈜비츠로테크의 종속기업 |
(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
|
특수관계구분
|
회사명
|
매출
|
자산매각
|
매입
|
지급수수료
|
자산매입 |
| 지배기업 |
㈜비츠로테크 |
- |
- |
- |
1,387,833 |
2,930,000 |
|
종속기업
|
Vitzrocell USA,Inc. |
6,617,208 |
- |
- |
- |
- |
| 동일지배하의 기업 |
㈜비츠로밀텍 |
9,520 |
12,000 |
3,036,984 |
173,626 |
- |
|
합계
|
6,626,728 |
12,000 |
3,036,984 |
1,561,459 |
2,930,000 |
|
특수관계구분
|
회사명
|
매출
|
자산매각
|
매입
|
지급수수료
|
자산매입 |
| 지배기업 |
㈜비츠로테크 |
- |
- |
- |
702,829 |
- |
|
종속기업
|
Vitzrocell USA,Inc. |
2,278,134 |
- |
- |
- |
- |
|
동일지배하의 기업
|
㈜비츠로이엠 |
- |
- |
- |
8,100 |
- |
| ㈜비츠로밀텍 |
4,900 |
- |
91,724 |
- |
- |
|
합계
|
2,283,034 |
- |
91,724 |
710,929 |
- |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.
|
특수관계구분
|
회사명
|
당기말 |
전기말
|
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
매입채무 |
매출채권 |
매입채무 |
| 지배기업 |
㈜비츠로테크 |
- |
126,653 |
- |
126,806 |
|
종속기업
|
Vitzrocell USA,Inc. |
4,101,819 |
- |
2,361,813 |
- |
|
동일지배하의 기업
|
㈜비츠로이엠 |
- |
- |
5,882 |
- |
| ㈜비츠로밀텍 |
125,457 |
2,521,316 |
124,993 |
756 |
|
합계
|
4,227,276 |
2,647,969 |
2,492,688 |
127,562 |
&cr;
(4) 거래와 관련된 추가정보 &cr;당사의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간말 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 특별히 언급된 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다.
&cr;&cr;
당기(전기)말 현재 당사는 ㈜비츠
로
밀텍의 열전지사업과 관련하여
총
9,329백만원
(
8,862
백만원)의 연대보증
을 제공하고 있습니다.
또한, 당사는 당기말(전기말) 현재 비츠로밀텍에 대해
2,348백만원
(2,974백만원)의 금
융보증계약(한도
3,400백만원
)이
있습
니다.&cr;
(5) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 등과의 거래내역
| 구분 |
이자율(%) |
분류 |
당기 |
전기 |
| 직원 대여금 등 |
- |
장기대여금 |
52,362 |
77,424 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상
기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 단기종업원 급여 |
1,041,380 |
493,917 |
| 퇴직급여 |
388,532 |
184,770 |
| 합계 |
1,429,912 |
678,687 |
34. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.
(2) 비현금거래
당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 건설중인자산의 토지대체 |
- |
8,876,641 |
| 건설중인자산의 건물대체 |
10,023,654 |
- |
| 건설중인자산의 기계장치대체 |
9,181,435 |
9,580,707 |
| 건설중인자산의 공구와기구대체 |
49,800 |
- |
| 건설중인자산의 구축물대체 |
8,970 |
- |
| 건설중인자산의 시설장치대체 |
4,047,400 |
525,000 |
| 건설중인자산의 비품대체 |
- |
715,600 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
375,000 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
전기말
|
현금흐름
|
비현금거래&cr;(유동성대체)
|
당기말
|
| 당기 |
단기차입금 |
3,513,964 |
(3,499,102) |
- |
14,862 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
375,000 |
375,000 |
| 장기차입금 |
1,000,000 |
- |
(375,000) |
625,000 |
| 전기 |
단기차입금 |
1,563,212 |
1,950,752 |
- |
3,513,964 |
35. 범주별 금융상품
(1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
과목(*1)
|
상각후원가측정
금융자산
|
기타포괄손익-공정&cr;가치측정금융자산
|
당기손익-공정가치
측정금융자산
|
|
유동자산
|
현금및현금성자산
|
3,362,632 |
- |
- |
| 단기금융상품 |
21,159 |
- |
- |
|
매출채권및기타채권
|
23,895,686 |
- |
- |
|
소계
|
27,279,477 |
- |
- |
|
비유동자산
|
장기금융상품 |
3,000 |
- |
- |
|
매출채권및기타채권
|
28,312 |
- |
- |
| 장기대여금 |
52,362 |
- |
- |
|
당기손익-공정가치&cr;측정금융자산
|
- |
- |
136,000 |
|
소계
|
83,674 |
- |
136,000 |
|
합계
|
27,363,151 |
- |
136,000 |
(*1) 당기초에 기준서 제1109호의 최초도입으로 전기말 범주별 금융자산이 재분류 되었
습니다
(주석 38참고).&cr;
(2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
과목(*1)
|
상각후원가측정
금융부채
|
당기손익-공정가치&cr;측정금융부채
|
|
유동부채
|
매입채무및기타채무
|
14,772,173 |
- |
|
단기차입금
|
14,862 |
- |
| 유동성장기부채 |
375,000 |
|
|
소계
|
15,162,035 |
- |
|
비유동부채
|
장기차입금
|
625,000 |
- |
|
소계
|
625,000 |
- |
|
합계
|
15,787,035 |
- |
(*1) 당기초에 기준서 제1109호의 최초도입으로 전기말 범주별 금융부채가 재분류 되었습니
다
(주석 41참고).&cr;
(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.
|
구분
|
상각후원가측정금융자산
|
기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산(*1)
|
당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산
|
상각후원가측정금융부채
|
당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채
|
합계
|
|
이자수익
|
112,014 |
- |
- |
- |
- |
112,014 |
|
배당금수익
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
수익합계
|
112,014 |
- |
- |
- |
- |
112,014 |
|
이자비용
|
- |
- |
- |
(43,333) |
- |
(43,333) |
|
처분손실
|
- |
- |
(4,268) |
- |
- |
(4,268) |
|
손실합계
|
- |
- |
(4,268) |
(43,333) |
- |
(47,601) |
| 구 분 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
매입채무및&cr;기타채무 |
차입금 |
합 계 |
| 이자수익 |
195,163 |
- |
- |
- |
195,163 |
| 배당금수익 |
-
|
119 |
- |
- |
119 |
| 수익합계 |
195,163 |
119 |
- |
- |
195,282 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(17,817) |
(17,817) |
| 손실합계 |
- |
- |
-
|
(17,817) |
(17,817) |
&cr;36. 위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(1) 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. &cr;
보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
외화단위 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
1,967,904.10 |
2,200,314 |
9,879,536.85 |
10,584,935 |
| EUR |
7,591.09 |
9,710 |
1,061,598.34 |
1,358,049 |
| GBP |
- |
- |
33,109.13 |
47,662 |
| JPY |
48,246.00 |
489 |
48,246.00 |
458 |
| CNY |
233,166.45 |
37,950 |
938,683.07 |
153,615 |
| 매출채권 |
USD |
14,888,364.74 |
16,656,773 |
8,645,978.90 |
9,297,319 |
| EUR |
105,139.64 |
134,490 |
249,479.64 |
319,146 |
| CNY |
446,181.46 |
72,620 |
305,220.30 |
49,949 |
| 자산합계(원화) |
|
|
19,112,346 |
|
21,811,133 |
| 매입채무 |
USD |
550,179.55 |
615,156 |
2,421,611.95 |
2,594,515 |
| JPY |
- |
- |
|
|
| 미지급비용 |
USD |
19,926.70 |
22,280 |
19,052.05 |
20,412 |
| EUR |
15,250.00 |
19,507 |
15,750.00 |
20,148 |
| 부채합계(원화) |
|
|
656,943 |
|
2,635,075 |
당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 10,874천원(전기: 58,325천원)과 외화환산손실 59,003천원(전기: 15,095천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.
한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순
이익이
1,845,540천원
만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전 순이익은 1,917,605천원만큼 증가(감소) 합니다.
(2) 유동성위험
당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
|
구분
|
1년 이내
|
1년 이상
|
합계
|
|
매입채무및기타채무
|
14,772,173 |
- |
14,772,173 |
|
차입금
|
389,862 |
625,000 |
1,014,862 |
|
합계
|
15,162,035 |
625,000 |
15,787,035 |
&cr;한편, 재무제표에는 직접적으로 반영되지 않았지만 당기말 현재 당사가 제공한 보증 등의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 보증의 내용 |
1년 이내
|
1년 이상
|
보증제공액 |
| 차입금연대보증 |
626,040 |
1,721,520 |
2,347,560 |
(3) 가격위험
당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따
라 이루어집니다.
공정가치가 10% 하락하는 경우 세전당기손익은 13,600천원 감소합니다.
(4) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고
있습니다.
다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기법인세비용차
감전 순이익은
10,000천원 감소
합니다.
(5) 신용위험
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.
보고기간종료일 현재당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 현금및현금성자산 |
3,362,632 |
21,012,283 |
| 단기금융상품 |
21,159 |
3,182,393 |
| 매출채권및기타채권 |
23,895,686 |
19,049,313 |
| 장기금융상품 |
3,000 |
6,000 |
| 장기대여금 |
52,362 |
77,424 |
| 장기매출채권및기타채권 |
28,312 |
106,312 |
| 합계 |
27,363,151 |
43,433,725 |
당사는 매출채권과기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였
으며
(주석 9참조),
이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.
(6) 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.
당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
장단기차입금
|
1,014,862 |
3,513,964 |
|
(현금및현금성자산)
|
(3,362,632) |
(21,012,283) |
|
순차입금(A)
|
(2,347,770) |
(17,498,319) |
|
자본총계(B)
|
121,184,748 |
108,927,074 |
|
총자본(C= A + B)
|
118,836,978 |
91,428,755 |
|
순부채비율(A / C)
|
(주1) |
(주1) |
(주1) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 비율 산정하지 아니하였습니다.&cr;
37. 공정가치
(1) 공정가치 서열체계
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
|
구분
|
투입변수의 유의성
|
|
수준 1
|
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
|
수준 2
|
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
|
|
수준 3
|
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치
|
(2) 공정가치 서열체계별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구분
|
수준1
|
수준2
|
수준3
|
합계
|
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
- |
-
|
136,000
|
136,000 |
|
구분
|
수준1
|
수준2
|
수준3
|
합계
|
|
매도가능금융자산
|
- |
- |
393,615 |
393,615 |
38. 회계변경
당사는 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 개정기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'을 적용하였으며, 경과규정에 따라비교되는 전기재무제표를 재작
성하지
않고 회계변경의 누적효과를 최초적용일의 이익잉여금 등에 반영하였습니다.
회계변경으로 당기초의 매출채권 손실충당금이 982,745천원 증가하였고, 이연법인세가 216,204천원 증가하였습니다. 또한 기타포괄손익누계액이 322,217천원 감소하였고,이익잉여금이 444,325천원 감소하였습니다.
(1) 기준서 제1109호 '금융상품'
1) 당기초(최초적용일) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.
|
전기말
(제1039호 적용)
|
당기초(제1109호 적용)
|
차이
|
|
상각후원가측정
금융자산
|
당기손익-공정가치측정
금융자산
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
|
합계
|
|
대여금및수취채권
|
|
|
|
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
21,012,283 |
21,012,283 |
- |
- |
21,012,283 |
- |
| 장단기금융상품 |
3,188,393 |
3,188,393 |
- |
- |
3,188,393 |
- |
|
매출채권및기타채권
|
19,155,625 |
18,172,880 |
- |
- |
18,172,880 |
(982,745) |
|
매도가능금융자산
|
|
|
|
|
|
|
| 지분상품 |
393,615 |
- |
136,000 |
257,615 |
393,615 |
- |
|
합계
|
43,749,916 |
42,373,556 |
136,000 |
257,615 |
42,767,171 |
(982,745) |
2) 당기초(최초적용일) 현재 금융부채의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.
|
전기말
(제1039호 적용)
|
당기초(제1109호 적용)
|
차이
|
|
상각후원가측정
금융부채
|
당기손익-공정가치&cr;측정금융부채
|
합계
|
| 매입채무및기타채무 |
15,640,883 |
15,640,883 |
- |
- |
- |
| 차입금 |
3,513,964 |
3,513,964 |
- |
- |
- |
|
합계
|
19,154,847 |
19,154,847 |
- |
- |
- |
3) 당기초(최초적용일) 현재 기준서 1109호의 적용으로 인한 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
조정내역
|
기타포괄손익누계액
|
이익잉여금변동
|
합계
|
|
분류 및 측정
|
매도가능금융자산의 당기손익-공정&cr; 가치 측정금융자산으로의 재분류
|
(322,217) |
322,217 |
- |
| 기타 |
손실충당금재측정 효과 |
- |
(766,541) |
(766,541) |
&cr;39.재무제표의 승인
재무제표는 2019년 2월 18일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.