연결감사보고서 6.0 주식회사 비츠로셀 00260295 100000000000 317852 34839 210779 403 N N N Y A

주식회사 비츠로셀과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 40 기
부터
까지

제 39 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼일회계법인

 목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1 - 5
Ⅱ. (첨부)연결재무제표 6
연결재무상태표 -------------------------------------- 7 - 8
연결포괄손익계산서 -------------------------------------- 9
연결자본변동표 -------------------------------------- 10
연결현금흐름표 -------------------------------------- 11
주석 -------------------------------------- 12 - 84
III. 외부감사실시내용 -------------------------------------- 85 - 86
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 비츠로셀
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 비츠로셀과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

유형자산 감가상각 개시시점핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표에 대한 주석 16에 기술되어 있는 바와 같이, 당기말 현재 연결회사의 유형자산은 63,589백만원으로 연결재무제표에 유의적인 금액입니다. 회사는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때부터 감가상각을 시작합니다.

유형자산 감가상각 개시시점에 대한 회계처리에는 경영진의 사용가능시점에 대한 판단이 포함되며, 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 우리는 유형자산 감가상각 개시시점의 적절성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 유형자산의 사용가능시점 판단에 대한 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해- 건설중인자산의 사용가능시점 관련 승인에 대한 내부통제 평가- 감가상각 개시시점의 적절성을 확인하기 위한 사용가능시점 판단근거 문서검사 - 미대체 건설중인자산의 예상 사용가능시점 질문 및 검토

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 최 은영입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대표이사 윤 훈 수
2025년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 비츠로셀과 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 40 기
부터
까지

제 39 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 비츠로셀 대표이사 장승국

본점 소재지 : (도로명주소) 충청남도 당진시 합덕읍 인더스파크로 70
(전 화) 041-330-0011
연 결 재 무 상 태 표
제 40 기 2024년 12월 31일 현재
제 39 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 비츠로셀과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주 석 제 40(당) 기말 제 39(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유 동 자 산 237,675,367,513 170,255,758,871
현금및현금성자산 5,6,7,8 27,993,082,655 35,565,396,775
단기금융상품 5,6,7,9,10 116,278,739,840 51,698,989,030
매출채권및기타채권 5,6,7,11 43,281,327,298 38,841,772,712
재고자산 12 46,114,718,376 40,335,191,752
기타유동자산 13 4,007,499,344 2,644,008,896
파생상품자산 5,6,7,20 - 1,170,399,706
Ⅱ. 비유동자산 80,176,690,531 86,035,394,176
장기금융상품 5,6,7,9,10 11,716,789,317 7,992,004,159
매출채권및기타채권 5,6,7,11 196,030,000 256,844,000
관계기업투자 15 169,424,120 427,100,856
유형자산 16,17 63,589,051,814 71,638,335,516
매각예정자산 - 39,191,754
무형자산 18 3,348,011,695 3,988,002,336
순확정급여자산 23 34,692,428 -
이연법인세자산 24 1,122,691,157 1,693,915,555
자 산 총 계 317,852,058,044 256,291,153,047
부 채
Ⅰ. 유 동 부 채 32,826,959,998 22,357,010,305
매입채무및기타채무 5,6,7,19 17,830,651,938 11,376,314,258
단기차입금 5,6,7,20 240,234,750 100,310,678
유동성장기리스부채 5,6,7,20,21 228,310,160 125,687,140
전환사채 5,6,7,20 - 3,947,800,136
당기법인세부채 9,124,367,928 4,798,698,998
기타유동부채 22 5,403,395,222 1,879,637,375
파생상품부채 5,6,7,20 - 128,561,720
Ⅱ. 비유동부채 2,011,624,938 2,187,924,775
장기기타채무 5,6,7,19 1,429,053,536 1,594,948,394
장기리스부채 5,6,7,21 163,619,889 84,029,718
순확정급여부채 23 - 123,414,780
장기종업원급여부채 23 418,951,513 385,531,883
부 채 총 계 34,838,584,936 24,544,935,080
자 본
지배기업의 소유지분 283,013,473,108 231,746,217,967
Ⅰ. 자본금 25 11,436,106,500 11,302,800,000
Ⅱ. 자본잉여금 25 37,502,373,134 33,427,180,170
Ⅲ. 기타자본항목 25 (4,041,498,150) (5,289,701,544)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 26 115,166,077 (205,230,567)
Ⅴ. 이익잉여금 27 238,001,325,547 192,511,169,908
비지배지분 - -
자 본 총 계 283,013,473,108 231,746,217,967
부채및자본총계 317,852,058,044 256,291,153,047
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 40 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 39 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 비츠로셀과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주 석 제 40(당) 기 제 39(전) 기
Ⅰ. 매출액 4,28 210,779,361,832 176,220,480,964
Ⅱ. 매출원가 29 140,292,209,099 124,216,885,285
Ⅲ. 매출총이익 70,487,152,733 52,003,595,679
Ⅳ. 판매비와 관리비 30,31 18,576,516,038 14,313,271,768
Ⅴ. 영업이익 51,910,636,695 37,690,323,911
Ⅵ. 영업외수익(비용) 12,580,241,772 6,327,490,967
금융수익 32 10,089,664,694 8,785,719,381
금융비용 32 3,089,738,289 3,524,303,390
지분법손실 15 271,524,135 119,405,049
기타수익 33 7,958,272,640 5,072,554,493
기타비용 33 2,106,433,138 3,887,074,468
Ⅶ. 법인세비용차감전순이익 64,490,878,467 44,017,814,878
Ⅷ. 법인세비용 24 13,230,530,368 7,963,245,973
Ⅸ. 당기순이익 51,260,348,099 36,054,568,905
지배지분당기순이익 51,260,348,099 36,054,568,905
비지배지분당기순이익 - -
Ⅹ. 기타포괄손익 26 84,091,934 (291,851,863)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 320,396,644 73,554,140
지분법자본변동 13,847,399 23,639,974
해외사업환산이익 306,549,245 49,914,166
당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (236,304,710) (365,406,003)
순확정급여부채의 재측정요소 23 (236,304,710) (365,406,003)
XI. 당기 총포괄이익 51,344,440,033 35,762,717,042
지배지분총포괄이익 51,344,440,033 35,762,717,042
비지배지분총포괄이익 - -
XII. 주당손익
기본주당순이익 34 2,300 1,667
희석주당순이익 34 2,300 1,616
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 40 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 39 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 비츠로셀과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계
2023.01.01 (전기초) 10,769,576,000 17,568,490,636 (3,413,049,440) (278,784,707) 161,057,917,406 185,704,149,895
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 36,054,568,905 36,054,568,905
기타포괄손익:
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (365,406,003) (365,406,003)
지분법자본변동 - - - 23,639,974 - 23,639,974
해외사업환산차이 - - - 49,914,166 - 49,914,166
총포괄손익 - - - 73,554,140 35,689,162,902 35,762,717,042
소유주와의 거래:
자기주식 처분 - - 1,722,276,086 - - 1,722,276,086
자기주식 매입 - - (3,598,928,190) - - (3,598,928,190)
전환권대가의 감소 - (1,414,173,034) - - - (1,414,173,034)
현금배당 - - - - (4,235,910,400) (4,235,910,400)
전환사채의 전환 533,224,000 17,272,862,568 - - - 17,806,086,568
소유주와의 거래 총액 533,224,000 15,858,689,534 (1,876,652,104) - (4,235,910,400) 10,279,351,030
2023.12.31 (전기말) 11,302,800,000 33,427,180,170 (5,289,701,544) (205,230,567) 192,511,169,908 231,746,217,967
2024.01.01 (당기초) 11,302,800,000 33,427,180,170 (5,289,701,544) (205,230,567) 192,511,169,908 231,746,217,967
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 51,260,348,099 51,260,348,099
기타포괄손익:
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (236,304,710) (236,304,710)
지분법자본변동 - - - 13,847,399 - 13,847,399
해외사업환산차이 - - - 306,549,245 - 306,549,245
총포괄손익 - - - 320,396,644 51,024,043,389 51,344,440,033
소유주와의 거래:
자기주식 처분 - - 1,248,203,394 - - 1,248,203,394
전환권대가의 감소 - (815,357,084) - - - (815,357,084)
현금배당 - - - - (5,533,887,750) (5,533,887,750)
전환사채의 전환 133,306,500 4,890,550,048 - - - 5,023,856,548
소유주와의 거래 총액 133,306,500 4,075,192,964 1,248,203,394 - (5,533,887,750) (77,184,892)
2024.12.31 (당기말) 11,436,106,500 37,502,373,134 (4,041,498,150) 115,166,077 238,001,325,547 283,013,473,108
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 40 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 39 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 비츠로셀과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 제 40(당) 기 제 39(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 59,770,374,275 38,803,959,577
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 65,082,869,128 44,641,122,532
2. 이자의 수취 3,290,514,160 935,110,409
3. 이자의 지급 (195,651,879) (633,255,866)
4. 법인세의 납부 (8,407,357,134) (6,139,017,498)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (61,665,170,102) (40,807,150,633)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 152,867,188,526 87,493,676,118
단기금융상품의 감소 146,891,055,746 85,339,270,495
장기금융상품의 감소 1,000,000,000 2,133,222,573
보증금의 감소 4,014,000 21,183,050
유형자산의 처분 518,780 -
단기대여금의 감소 4,971,600,000 -
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (214,532,358,628) (128,300,826,751)
단기금융상품의 증가 (203,514,158,947) (100,428,700,000)
보증금의 증가 - (3,714,000)
단기대여금의 증가 (900,000,000) (11,500,000,000)
유형자산의 취득 (4,071,951,759) (9,988,954,861)
무형자산의 취득 (16,247,922) (274,783,917)
장기금융상품의 증가 (6,000,000,000) (5,922,273,973)
장기대여금의 증가 (30,000,000) (182,400,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (5,780,562,697) (8,110,085,012)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 363,704,728 387,122,846
정부보조금의 증가 223,780,656 387,122,846
단기차입금의 증가 139,924,072 -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (6,144,267,425) (8,497,207,858)
정부보조금의 상환 (389,675,514) -
단기차입금의 상환 - (434,473,042)
유동성장기리스부채의 상환 (219,383,100) (221,856,376)
자기주식의 취득 - (3,598,928,190)
신주발행비 지급 (1,321,061) (6,039,850)
배당금의 지급 (5,533,887,750) (4,235,910,400)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (7,675,358,524) (10,113,276,068)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 35,565,396,775 46,550,174,557
Ⅵ. 환율변동효과 103,044,404 (871,501,714)
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 27,993,082,655 35,565,396,775
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석

제 40 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 39 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 비츠로셀과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 비츠로셀(이하 "지배기업")은 배터리 및 리튬전지의 생산 및 판매 등을 주 영업목적으로 하여 1987년 10월 31일에 설립되었으며, 충남 당진시 합덕읍 인더스파크로 70에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2009년 10월 28일에 주식을코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 자본금은 11,436백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 주식수 (주) 지분율 (%)
㈜비츠로테크 7,827,831 34.22%
장승국 540,000 2.36%
장순상 277,200 1.21%
기타주주 13,822,233 60.43%
자기주식 404,949 1.77%
합 계 22,872,213 100.00%

(2) 종속기업 개요

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명 주요영업활동 소재지 지분율(%) 결산월
당기말 전기말
Vitzrocell USA Inc. 고온전지 판매 미국 100% 100% 12월

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명 구분 자산 부채 매출액 당기순이익
Vitzrocell USA Inc. 당기 6,678,928 4,046,251 22,745,949 308,971
전기 5,669,547 3,652,390 20,911,498 33,775

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
건 물 30 년
구 축 물 15 년
기 계 장 치 8 년
시 설 장 치 8 년
공구와기구 5 년
차량운반구 5 년
집 기 비 품 5 년
금 형 5 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

연결회사는 당기부터 건물, 구축물, 공구와기구, 집기비품의추정 내용연수를 주석 39와 같이 변경하였으며 이와 같은 회계추정 변경효과를 전진적으로 인식하였습니다.당기 유형자산 내용연수의 변경으로 인해 당기 손익에 미치는 영향은 2,140백만원 입니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
산 업 재 산 권 5 ~ 10 년
개 발 비 5 년
소 프 트 웨 어 5 년
기타의무형자산 5 년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채

분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

2.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 운송매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.20 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 건물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 연결회사는 단일 영업부문으로 보고하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문정보

연결회사의 영업부문은 전지 사업부문만으로 구성되어 있으며, 전략적인 영업단위를지역으로 구분하여 보고부문을 가지고 있습니다. 각 보고부문별 정보와 수익을 창출하는 재화 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

1) 지역별정보

당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출 및 비유동자산 현황은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 국내 미국 연결조정 등 합계
매출액 210,779,362 22,745,949 (22,745,949) 210,779,362
비유동자산 64,479,123 271,332 2,186,609 66,937,064

<전기> (단위: 천원)
구분 국내 미국 연결조정 등 합계
매출액 176,220,481 20,911,498 (20,911,498) 176,220,481
비유동자산 73,369,045 109,875 2,186,609 75,665,529

2) 주요 고객에 대한 의존도

당기와 전기의 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 당기 전기 비고
고객 1 37,652,108 31,730,229 -

5. 금융위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

5.1 금융위험관리요소

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)
구 분 외화단위 당기말 전기말
외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액
현금및현금성자산 USD 1,867,795 2,745,658 23,116,716 29,806,694
EUR 239,540 366,192 5,593 7,979
CNY 33 7 - -
금융상품 USD 28,729,209 42,231,937 - -
매출채권 USD 18,858,515 27,722,017 15,165,462 19,554,347
EUR 1,156,185 1,767,495 1,460,152 2,083,038
CNY - - 2,493,000 451,771
자산합계(원화) 74,833,306 51,903,829
매입채무 USD 2,115,081 3,109,169 1,204,160 1,552,644
미지급비용 USD 32,559 47,862 42,112 54,299
EUR 140 214 2,260 3,224
부채합계(원화) 3,157,245 1,610,167

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 10% 상승시 10% 하락시
USD 6,954,258 (6,954,258)
EUR 213,347 (213,347)
CNY 1 (1)

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.

5.1.2 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 27,993,083 35,565,397
단기금융상품 116,278,740 51,698,989
매출채권및기타채권 43,281,327 38,841,773
장기금융상품 11,716,789 7,992,004
장기매출채권및기타채권 196,030 256,844
합계 199,465,969 134,355,007

연결회사는 매출채권과기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 11참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

5.1.3 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)
당기말 1년 미만 1년 초과 2년 이하 2년 초과 합계
매입채무및기타채무(*1) 15,645,089 1,429,054 - 17,074,143
차입금 240,235 - - 240,235
리스부채 243,515 169,696 - 413,211
합계 16,128,839 1,598,750 - 17,727,589

(*1) 종업원급여와 관련된 2,185,563천원을 제외한 금액입니다.

(단위: 천원)
전기말 1년 미만 1년 초과 2년 이하 2년 초과 합계
매입채무및기타채무(*1) 8,890,644 1,594,948 - 10,485,592
차입금 100,311 - - 100,311
리스부채 139,265 85,842 225,107
전환사채(*2) - 4,204,820 - 4,204,820
합계 9,130,220 5,885,610 - 15,015,830

(*1) 종업원급여와 관련된 2,485,671천원을 제외한 금액입니다.

(*2) 전환사채의 계약상만기는 2025년 9월 4일이지만 조기상환권이 2022년 12월 4일부터 도래하였으므로 유동부채로 분류하였습니다.

5.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
총차입금(리스부채 포함) 632,165 4,257,828
(현금및현금성자산) (27,993,083) (35,565,397)
순차입금(A) (27,360,918) (31,307,569)
자본총계(B) 283,013,473 231,746,218
총자본(C〓 A + B) 255,652,555 200,438,649
순부채비율(A / C) (주1) (주1)

(주1) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 비율 산정하지 아니하였습니다.

6. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
공정가치로 측정되는 금융자산:
단기금융상품 75,376,982 75,376,982 35,854,351 35,854,351
장기금융상품 9,681,814 9,681,814 7,992,004 7,992,004
파생상품자산 - - 1,170,400 1,170,400
소계 85,058,796 85,058,796 45,016,755 45,016,755
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
현금및현금성자산 27,993,083 (*1) 35,565,397 (*1)
단기금융상품 40,901,758 (*1) 15,844,638 (*1)
장기금융상품 2,034,975 (*1) -
매출채권및기타채권 43,477,357 (*1) 39,098,616 (*1)
소계 114,407,173 90,508,651
금융자산 합계 199,465,969 135,525,406
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생상품부채 - - 128,562 128,562
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:
매입채무및기타채무 17,074,143 (*1) (*2) 10,485,592 (*1) (*2)
단기차입금 240,235 (*1) 100,311 (*1)
전환사채 - 3,947,800 (*1)
리스부채 391,930 (*3) 209,717 (*3)
소계 17,706,308 14,743,420
금융부채 합계 17,706,308 14,871,982

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(*2) 종업원급여와 관련된 2,185,563천원(전기: 2,485,671천원)을 제외한 금액입니다.

(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산
단기금융상품 - 74,340,075 1,036,907 75,376,982
장기금융상품 - 6,000,000 3,681,814 9,681,814

<전기말> (단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산
단기금융상품 - 35,013,471 840,880 35,854,351
장기금융상품 - 4,003,300 3,988,704 7,992,004
파생상품금융자산 - - 1,170,400 1,170,400
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품금융부채 - - 128,562 128,562

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위
당기손익-공정가치 측정 금융상품
단기금융상품(공모사채 등) 74,340,075 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 등 -
단기금융상품(특정금전신탁) 1,036,907 3 순자산가치법 순자산가치 -
장기금융상품(파생결합사채) 6,000,000 2 시장접근법 주가 등 기초자산의 가격 -
장기금융상품(특정금전신탁) 1,739,814 3 순자산가치법 순자산가치 -
장기금융상품(수익증권) 1,942,000 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 6.36%~10.82%
주가변동성 47.83%

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 과목 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계
유동자산 현금및현금성자산 27,993,083 - 27,993,083
단기금융상품 40,901,758 75,376,982 116,278,740
매출채권및기타채권 43,281,327 - 43,281,327
소계 112,176,168 75,376,982 187,553,150
비유동자산 장기금융상품 2,034,975 9,681,814 11,716,789
매출채권및기타채권 196,030 - 196,030
소계 2,231,005 9,681,814 11,912,819
합계 114,407,173 85,058,796 199,465,969

<전기말> (단위: 천원)
구분 과목 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계
유동자산 현금및현금성자산 35,565,397 - 35,565,397
단기금융상품 15,844,638 35,854,351 51,698,989
매출채권및기타채권 38,841,773 - 38,841,773
파생상품자산 - 1,170,400 1,170,400
소계 90,251,808 37,024,751 127,276,559
비유동자산 장기금융상품 - 7,992,004 7,992,004
매출채권및기타채권 256,844 - 256,844
소계 256,844 7,992,004 8,248,848
합계 90,508,652 45,016,755 135,525,407

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합계
유동부채 매입채무및기타채무(*1) 15,645,089 - - 15,645,089
단기차입금 240,235 - - 240,235
유동성장기리스부채(*2) - - 228,310 228,310
소계 15,885,324 - 228,310 16,113,634
비유동부채 매입채무및기타채무 1,429,054 - - 1,429,054
장기리스부채(*2) - - 163,620 163,620
소계 1,429,054 - 163,620 1,592,674
합계 17,314,378 - 391,930 17,706,308

(*1) 종업원 급여와 관련된 2,185,563천원을 제외한 금액입니다. (*2) 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않은 리스부채입니다.

<전기말> (단위: 천원)
구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합계
유동부채 매입채무및기타채무(*1) 8,890,643 - - 8,890,643
단기차입금 100,311 - - 100,311
유동성장기리스부채 - - 125,687 125,687
전환사채 3,947,800 - - 3,947,800
파생상품부채 - 128,562 - 128,562
소계 12,938,754 128,562 125,687 13,193,003
비유동부채 기타채무 1,594,948 - - 1,594,948
장기리스부채 - - 84,030 84,030
소계 1,594,948 - 84,030 1,678,978
합계 14,533,702 128,562 209,717 14,871,981

(*1) 종업원 급여와 관련된 2,485,671천원을 제외한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 상각후원가 측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 기타금융부채 합계
이자수익 3,170,329 - - 3,170,329
당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익 - 2,037,757 - 2,037,757
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 4,493,106 - 4,493,106
파생상품평가이익 - 388,472 - 388,472
외환차익 5,860,857 - - 5,860,857
외화환산이익 900,139 - - 900,139
수익합계 9,931,325 6,919,335 - 16,850,660
이자비용 (172,717) - (22,935) (195,652)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손실 - (580,065) - (580,065)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - (610,863) - (610,863)
파생상품평가손실 - (144,287) - (144,287)
기타금융비용 - (1,558,871) - (1,558,871)
외환차손 (1,824,672) - - (1,824,672)
외화환산손실 (88,400) - - (88,400)
손실합계 (2,085,789) (2,894,086) (22,935) (5,002,810)

<전기> (단위: 천원)
구분 상각후원가 측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 기타금융부채 합계
이자수익 1,118,150 - - 1,118,150
당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익 - 2,773,509 - 2,773,509
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 171,812 - 171,812
파생상품평가이익 - 4,722,248 - 4,722,248
외환차익 4,774,910 - - 4,774,910
외화환산이익 29,807 - - 29,807
수익합계 5,922,867 7,667,569 - 13,590,436
이자비용 (581,267) - (13,574) (594,841)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손실 - (405,900) - (405,900)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - (1,301,989) - (1,301,989)
기타금융비용 - (1,221,573) - (1,221,573)
외환차손 (2,491,201) - - (2,491,201)
외화환산손실 (1,188,429) - - (1,188,429)
손실합계 (4,260,897) (2,929,462) (13,574) (7,203,933)

8. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
예금 등 27,993,083 35,565,397
합 계 27,993,083 35,565,397

9. 사용이 제한된 예금

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용
단기금융상품 KEB하나은행 외 80,484 14,196 연구개발지원자금
합 계 80,484 14,196

10. 금융상품

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
정기예금 12,100,000 - - -
회사채 28,721,274 2,034,975 15,830,442 1,000,000
공모 및 사모펀드 42,788,613 - 3,879,195 -
사모사채 7,503,300 - 9,075,200 3,003,300
파생결합사채 11,074,046 6,000,000 13,006,517 -
특정금전신탁 14,011,023 1,739,814 9,893,439 2,046,704
전환사채 - 1,942,000 - 1,942,000
기타 80,484 - 14,196 -
합 계 116,278,740 11,716,789 51,698,989 7,992,004

11. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 과목 당기말 전기말
유동자산 매출채권 35,457,388 26,981,437
(손실충당금) (107,861) (1,038,458)
매출채권소계 35,349,527 25,942,979
미수금 353,728 1,215,737
미수수익 62,873 183,057
단기대여금 7,515,200 11,500,000
기타채권소계 7,931,801 12,898,794
유동합계 43,281,328 38,841,773
비유동자산 매출채권 587,522 587,522
(손실충당금) (587,522) (587,522)
매출채권소계 - -
보증금 20,430 24,444
장기대여금 175,600 232,400
비유동합계 196,030 256,844
매출채권및기타채권 합계 43,477,358 39,098,617

(2) 보고기간 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)
과목 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 합계
매출채권(개별평가) 매출채권(집합평가) 신용위험유의적 증가 신용손상
기초 손실충당금 - 34,302 - 1,591,678 - 1,625,980
대손상각비(환입) - (33,299) - (629,647) - (662,946)
매출채권 제각 - - - (267,651) - (267,651)
기말 손실충당금 - 1,003 - 694,380 - 695,383
<전 기> (단위: 천원)
과목 전체기간 기대신용손실 12개월기대신용손실 합계
매출채권(개별평가) 매출채권(집합평가) 신용위험유의적 증가 신용손상
기초 손실충당금 - 103,596 - 1,691,913 - 1,795,509
대손상각비 - 359,976 - (529,505) - (169,529)
대체 - (429,270) - 429,270 - -
기말 손실충당금 - 34,302 - 1,591,678 - 1,625,980

(3) 당기말 및 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 매출채권 연체현황 신용손상 합계
3개월 이하 6개월 이하 12개월 이하 12개월 초과
매출채권장부금액 34,487,744 821,285 31,500 10,000 694,380 36,044,909
충당금 설정률(*) 0.00% 0.02% 0.55% 2.51% 100%
손실충당금 427 150 174 251 694,380 695,383

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

<전기말> (단위: 천원)
구분 매출채권 연체현황 신용손상 합계
3개월 이하 6개월 이하 12개월 이하 12개월 초과
매출채권장부금액 23,631,350 1,492,348 850,116 3,467 1,591,678 27,568,959
충당금 설정률(*) 0.03% 0.56% 1.96% 30.23% 100%
손실충당금 8,216 8,406 16,633 1,047 1,591,678 1,625,980

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

12. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
제품 18,126,475 16,021,636
(제품평가충당금) (114,379) (18,178)
재공품 12,039,588 8,611,163
원재료 14,420,070 14,648,208
저장품 22,155 15,886
상품 887,898 347,646
(상품평가충당금) - (6,183)
미착품 732,911 715,014
합 계 46,114,718 40,335,192

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 76,071,270천원 (전기: 69,042,785천원) 입니다.

당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 90,019천원(전기: 24,361천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

재고자산 중 일부는 연결회사의 차입금 한도와 관련하여 담보로 제공됐습니다(주석 38 참조).

13. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 2,285,249 721,406
선급비용 540,630 525,723
선급부가가치세 1,181,621 1,396,880
합 계 4,007,500 2,644,009

14. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 과목 종목 당기말 전기말
취득원가 장부금액 취득원가 장부금액
비유동항목 지분상품 ㈜페타리 515,231 - 515,231 -

15. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말
소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액
MakeSens, Inc. 캐나다 12월 인쇄형 센서, 리튬이차전지 소재개발 46.57% 169,424 46.57% 427,101

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 기초 취득 지분법 손익 기타자본변동 기말
MakeSens, Inc. 427,101 - (271,524) 13,847 169,424

<전기> (단위: 천원)
구분 기초 취득 지분법 손익 기타자본변동 기말
MakeSens, Inc. 522,866 - (119,405) 23,640 427,101

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 구분 자산 부채 매출 당기손익
MakeSens, Inc 당기 1,642,542 2,210,074 468 (583,023)
전기 2,018,699 1,988,084 250,642 (261,278)

(*) 상기 요약 재무상태는 내부거래 등을 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 장부금액
MakeSens, Inc (567,532) 46.57% (264,300) 433,724 169,424

<전기> (단위: 천원)
구 분 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 장부금액
MakeSens, Inc 30,615 46.57% 14,258 412,843 427,101

16. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
토지 16,682,483 16,682,483
건물 25,298,267 25,298,267
감가상각누계액 (4,580,424) (3,682,006)
정부보조금 (73,334) -
구축물 3,422,075 3,411,075
감가상각누계액 (2,523,264) (2,423,623)
정부보조금 (62,682) (71,328)
기계장치 49,704,005 46,186,005
감가상각누계액 (35,249,201) (29,301,984)
정부보조금 (17,973) (35,686)
차량운반구 363,590 358,540
감가상각누계액 (338,907) (327,650)
공구와기구 11,893,035 11,132,985
감가상각누계액 (8,882,283) (5,567,430)
정부보조금 (1,084,783) (1,310,145)
집기비품 3,949,205 3,744,783
정부보조금 (3,040) (3,843)
감가상각누계액 (2,978,638) (2,059,203)
시설장치 19,331,282 19,281,482
감가상각누계액 (13,093,536) (10,698,794)
정부보조금 (355,319) (1,240,729)
금형 1,382,386 1,311,177
감가상각누계액 (855,761) (729,483)
정부보조금 (1,466) (3,155)
사용권자산 712,593 701,543
감가상각누계액 (362,488) (512,760)
건설중인자산 1,443,334 1,508,350
정부보조금 (130,104) (10,535)
합 계 63,589,052 71,638,336

(2) 유형자산의 변동

<당기> (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처분/ 폐기 감가상각비 대 체 환율 및 기타 기 말
토지 16,682,483 - - - - - 16,682,483
건물 21,616,261 - - (895,390) - (76,362) 20,644,509
구축물 916,123 11,000 - (90,994) - - 836,129
기계장치 16,848,335 177,300 (2,758) (5,964,544) 3,378,500 - 14,436,833
차량운반구 30,890 5,050 - (11,257) - - 24,683
공구와기구 4,255,410 211,283 - (2,810,269) 363,918 (94,374) 1,925,968
집기비품 1,681,737 186,298 (1,471) (919,297) 8,220 12,040 967,527
시설장치 7,341,959 49,800 - (2,213,888) - 704,555 5,882,426
금형 578,540 114,900 (10,337) (172,444) 14,500 - 525,159
사용권자산 188,784 425,767 (18,922) (239,282) - (6,242) 350,105
건설중인자산(*) 1,497,815 3,854,596 - - (3,937,862) (101,319) 1,313,230
합 계 71,638,337 5,035,994 (33,488) (13,317,366) (172,724) 438,298 63,589,052

(*) 건설중인자산 172,724천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

<전기> (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처분/ 폐기 감가상각비 대 체 환율 및 기타 기 말
토지 16,682,483 - - - - - 16,682,483
건물 19,756,044 - - (586,580) 2,446,797 - 21,616,261
구축물 1,122,364 7,891 - (333,132) 119,000 - 916,123
기계장치 21,234,154 160,900 (14,413) (5,597,606) 1,065,300 - 16,848,335
차량운반구 55,864 - - (24,974) - - 30,890
공구와기구 4,924,763 215,942 (4,306) (1,143,289) 262,300 - 4,255,410
집기비품 1,753,532 314,131 (11,529) (383,438) 7,170 1,871 1,681,737
시설장치 6,219,339 83,400 - (1,811,236) 2,850,456 - 7,341,959
금형 551,313 111,120 (8,944) (154,750) 79,800 - 578,539
사용권자산 358,126 86,286 (48,103) (209,365) - 1,840 188,784
건설중인자산 163,550 8,167,860 - - (6,833,595) - 1,497,815
합 계 72,821,532 9,147,530 (87,295) (10,244,370) (2,772) 3,711 71,638,336

(3) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제조원가 12,706,489 9,842,733
판매비와관리비 337,964 279,354
기타개발비 대체 272,913 122,283
합계 13,317,366 10,244,370

17. 보험가입자산

당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)
보험종류 보험가입 자산 보험회사 부보금액
화재보험 건물,구축물,기계장치 등 MG손해보험 153,262,916
PL보험 제품 등 MG손해보험 USD 10,000,000

또한, 연결회사는 종업원단체보험, 임원배상책임보험과 연결회사의 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험 및 종합보험, 환경책임보험에 가입하고 있습니다.

18. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 대체 상각비 기 말
산업재산권 151,591 62,660 - (40,455) 173,796
(국고보조금) (26,686) (2,143) (2,276) 7,640 (23,465)
개발비 1,000,615 - - (584,658) 415,957
(국고보조금) (500,865) - - 291,276 (209,589)
소프트웨어 787,090 - 175,000 (406,675) 555,415
(국고보조금) (74,382) - - 19,835 (54,547)
기타의무형자산 427,057 - - (160,195) 266,862
회원권(*1) 30,000 - - - 30,000
영업권 2,193,582 - - - 2,193,582
합 계 3,988,002 60,517 172,724 (873,232) 3,348,011

<전기> (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 대체 상각비 기 말
산업재산권 123,526 67,107 2,772 (41,814) 151,591
(국고보조금) (23,411) (10,131) - 6,856 (26,686)
개발비 1,585,273 - - (584,658) 1,000,615
(국고보조금) (792,141) - - 291,276 (500,865)
소프트웨어 1,226,925 - - (439,835) 787,090
(국고보조금) (94,217) - - 19,835 (74,382)
기타의무형자산 360,585 200,000 - (133,528) 427,057
회원권(*1) 30,000 - - - 30,000
영업권 2,193,582 - - - 2,193,582
합 계 4,610,122 256,976 2,772 (881,868) 3,988,002

(*1) 회원권은 비한정 내용연수 무형자산이며, 보고기간 종료일 현재 연결회사는 동 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 당기말까지 인식한 총 손상차손누계액은 329,496천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 7,323,008천원과 6,250,833천원입니다.

19. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 과목 당기말 전기말
유동부채 매입채무 10,490,984 5,115,604
미지급금 1,005,599 699,752
미지급비용 6,250,969 5,477,859
임대보증금 83,100 83,100
소계 17,830,652 11,376,315
비유동부채 장기기타채무 1,429,054 1,594,948
합계 19,259,706 12,971,263

(*) 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 약 30일입니다.

20. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 과목 당기말 전기말
유동부채 단기차입금 240,235 100,311
유동성장기리스부채 228,310 125,687
전환사채 - 3,947,800
소계 468,545 4,173,798
비유동부채 장기리스부채 163,620 84,030
합계 632,165 4,257,828

(2) 전환사채

1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 발행일 만기일 당기말 전기말
전환사채 액면금액 2020.12.04 2025.12.04 - 4,000,000
사채상환할증금 - 204,820
사채할인발행차금 - (11,978)
전환권조정 - (245,042)
전환사채 - 3,947,800

2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 장부금액 3,947,800 18,547,697
전환권 행사(*1) (4,000,000) (15,061,741)
이자비용 52,200 461,844
기말 장부금액 - 3,947,800

(*1) 당기 중 연결회사의 지배회사인 비츠로테크의 전환권 행사로 인하여 2회차 전환사채 4,000백만원이 모두 보통주로 전환되었습니다.(주석 36 참조).

한편, 당기말 현재 전환사채 관련 인식된 파생상품자산 및 파생상품부채는 없으며, 당기 중 파생상품평가이익 388백만원, 파생상품평가손실 144백만원 및 기타금융비용 1,559백만원을 인식하였습니다.

21. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 내역 당기말 전기말
자산
1. 사용권자산 건물 222,958 19,408
차량운반구 127,147 169,376
사용권자산 합계 350,105 188,784
부채
1. 유동성장기리스부채 리스부채 228,310 125,687
2. 장기리스부채 리스부채 163,620 84,030
리스부채 합계 391,930 209,717

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 219,383천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 22,935천원으로 총 현금유출액은 242,318천원입니다.

(2) 당기 및 전기에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 내역 당기 전기
비용 사용권자산의 감가상각비
건물 123,627 93,848
차량운반구 115,656 115,517
감가상각비 소계 239,283 209,365
리스부채에 대한 이자비용 22,935 13,574
비용 합계 262,218 222,939

22. 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선수금 4,066,372 705,672
예수금 795,907 813,349
하자보수충당부채 541,116 334,698
용역손실충당부채 - 25,918
합계 5,403,395 1,879,637

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 기초 사용액 전입액(환입액) 기말
하자보수충당부채 334,698 - 206,418 541,116
용역손실충당부채 25,918 - (25,918) -
합계 360,616 - 180,500 541,116

<전기> (단위: 천원)
구분 기초 사용액 전입액(환입액) 기말
하자보수충당부채 521,854 - (187,156) 334,698
용역손실충당부채 - - 25,918 25,918
합계 521,854 - (161,238) 360,616

23. 퇴직급여제도

연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 16,215,619 13,674,119
사외적립자산의 공정가치 (16,250,312) (13,550,704)
순확정급여부채 - 123,415
순확정급여자산 34,692 -

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 13,674,119 11,575,485
당기근무원가 1,567,646 1,369,601
과거근무원가 770,608 -
이자원가 501,917 488,687
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (77,499) -
- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 5,310 639,197
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 403,540 74,064
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급 (662,101) (476,294)
관계사 전입 32,079 3,379
기말 16,215,619 13,674,119

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 13,550,704 11,025,577
이자수익 651,195 614,808
운용관리원가 (37,345) -
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 24,063 55,740
기여금 2,531,644 2,100,000
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급 (469,949) (245,421)
기말 16,250,312 13,550,704

(4) 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산에 대하여 퇴직보험/신탁 등 원리금보장형상품 등에 적립하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
한화생명 퇴직연금 6,918,629 4,250,796
신한은행 퇴직연금 329,333 365,391
KEB하나은행 퇴직연금 5,672,100 4,547,222
하나증권 퇴직연금 3,300,576 3,314,845
NH투자증권 - 1,054,210
국민연금전환금 5,060 5,060
퇴직보험예치금 24,614 13,180
합계 16,250,312 13,550,704

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제조원가 판관비(*) 합계 제조원가 판관비(*) 합계
당기근무원가 1,247,032 208,682 1,455,714 1,086,554 156,926 1,243,480
과거근무원가 505,535 265,073 770,608 - - -
합계 1,752,567 473,755 2,226,322 1,086,554 156,926 1,243,480

(*) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
할인율 4.39% 4.98%
미래임금인상률 3.50% 4.78%

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 가정의 변동 확정급여채무 변동
가정의 증가 가정의 감소
할인율 1.00% (1,068,692) 1,232,798
미래임금상승률 1.00% 1,247,781 (1,099,410)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 7.37년(전기 8.3년)입니다.

(9) 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 122,132천원입니다.

(10) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 385,531 419,432
당기손익으로 인식:
당기근무원가 50,271 46,095
이자비용 19,211 20,732
과거근무원가 1,575 -
재측정요소 52,285 53,908
소 계 123,342 120,735
기타:
장기종업원급여의 지급 (89,921) (154,636)
기말금액 418,952 385,531

24. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 구성 내역

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세 12,702,174 7,378,739
과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 (50,824) (195,953)
이연법인세
일시적차이의 증감 571,225 607,909
자본에 직접 반영된 법인세비용 7,955 172,551
법인세비용 13,230,530 7,963,246

(2) 법인세비용과 회계이익과의 관계

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 64,490,878 44,017,815
적용세율에 따른 법인세 14,294,977 9,706,115
법인세 효과: (1,064,447) (1,742,869)
- 세무상 과세되지 않는 수익 (40,595) (6,243)
- 세무상 차감되지 않는 비용 33,311 7,044
- 세액공제 (1,065,877) (1,556,307)
- 적용세율차이로 인한 이연법인세 변동 등 - (207,175)
- 기타 8,714 19,812
법인세비용 13,230,530 7,963,246
유효세율 20.52% 18.09%

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 당기초 당기손익 기타포괄손익 당기말
퇴직급여충당부채 3,158,721 510,545 76,542 3,745,808
대손충당금 315,193 (234,823) - 80,370
재고자산평가충당금 5,627 20,794 - 26,421
미수수익 (42,286) 27,762 - (14,524)
미수금 - (8,402) - (8,402)
장기종업원급여부채 89,058 7,720 - 96,778
일시상각충당금 8,022 (2,674) - 5,348
용역손실충당금 5,987 (5,987) - -
감가상각비 2,440 301,376 - 303,816
국고보조금 975,809 (209,129) - 766,680
자산손상차손 40,795 - - 40,795
영업권손상차손 71,952 (23,984) - 47,968
퇴직연금 (3,129,044) (618,049) (5,559) (3,752,652)
미지급비용 153,842 41,856 - 195,698
기타의무형자산 (52,450) 24,685 - (27,765)
하자보수충당부채 77,315 47,683 - 124,998
사채할인발행차금 (2,767) 2,767 - -
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 261,072 (774,094) - (513,022)
리스부채 4,585 (209) - 4,376
사채상환할증금 47,313 (47,313) - -
전환권조정 (56,604) 119,632 (63,028) -
파생상품자산 (270,362) 270,362 - -
파생상품부채 29,698 (29,698) - -
합계 1,693,916 (579,180) 7,955 1,122,691
<전기> (단위: 천원)
구분 전기초 당기손익 기타포괄손익 전기말
퇴직급여충당부채 2,454,003 412,602 292,116 3,158,721
대손충당금 332,931 (17,738) - 315,193
재고자산평가충당금 - 5,627 - 5,627
미수수익 - (42,286) - (42,286)
장기종업원급여부채 88,920 138 - 89,058
일시상각충당금 - 8,022 - 8,022
용역손실충당금 - 5,987 - 5,987
감가상각비 - 2,440 2,440
국고보조금 838,374 137,435 - 975,809
자산손상차손 37,440 3,355 - 40,795
영업권손상차손 66,034 5,918 - 71,952
퇴직연금 (2,336,350) (792,694) - (3,129,044)
미지급비용 136,731 17,111 - 153,842
기타의무형자산 (76,444) 23,994 - (52,450)
하자보수충당부채 110,633 (33,318) - 77,315
사채할인발행차금 (19,869) 17,102 - (2,767)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 123,401 137,671 - 261,072
리스부채 4,125 460 - 4,585
사채상환할증금 108,555 (61,242) - 47,313
전환권조정 (396,574) 459,535 (119,565) (56,604)
파생상품자산 (178,638) (91,724) - (270,362)
파생상품부채 1,008,553 (978,855) - 29,698
합계 2,301,825 (780,460) 172,551 1,693,916

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
재측정요소 (307,288) 70,983 (236,305) (657,522) 292,116 (365,406)
주식발행초과금 272,849 (63,028) 209,821 - - -
전환권대가 - - - 517,600 (119,565) 398,035
합계 (34,439) 7,955 (26,484) (139,922) 172,551 32,629

( 5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 전기말
이연법인세자산 4,963,353 5,250,496
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,471,489 4,936,341
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 491,864 314,155
이연법인세부채 (3,840,662) (3,556,580)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,789,972) (3,243,931)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (50,690) (312,649)
이연법인세자산(부채) 순액 1,122,691 1,693,916

(6) 보고기간말 현재 종속기업과 관련하여 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적차이는 869,839천원이며, 관계기업과 관련하여 이연법인세 자산을 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 570,416천원입니다.

25. 자본금과 기타자본항목

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

종류 구분 당기말 전기말
보통주 발행할 주식의 총수 30,000,000 주 30,000,000 주
1주당 액면금액 500 원 500 원
발행한 주식의 수 22,872,213 주 22,605,600 주
자본금 11,436,107 천원 11,302,800 천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 35,652,973 30,762,423
감자차익 1,849,400 1,849,400
전환권대가 - 815,357
합계 37,502,373 33,427,180

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
자기주식 (*1) (6,072,946) (7,049,250)
자기주식처분이익 (*1) 2,031,448 1,759,549
합계 (4,041,498) (5,289,701)

(*1) 연결회사는 2024년 12월 24일자 이사회 결의에 따라 자기주식 65,100주를 임직원에게 교부되었습니다. 이에 따른 자본증가 효과는 1,248,204천원 입니다.

26.기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (401,880) (401,880)
지분법자본변동 54,057 40,209
해외사업환산차 462,989 156,440
합 계 115,167 (205,231)

27. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이익준비금(*1) 2,468,608 1,915,220
임의적립금 2,770,000 2,770,000
미처분이익잉여금 232,762,718 187,825,950
합 계 238,001,326 192,511,170

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내역 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
제품매출 196,262,149 171,816,074
상품매출 12,664,717 2,840,393
운송매출 1,486,206 1,365,474
기타매출 321,738 153,988
소계 210,734,809 176,175,929
수익인식 시점:
한 시점에 인식 210,413,071 176,021,941
기간에 걸쳐 인식 321,738 153,988
소계 210,734,809 176,175,929
기타 원천으로부터의 수익 - 임대료 수익: 44,553 44,552
합계 210,779,362 176,220,481

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
계약부채 - 물품대 선수금 4,066,372 705,672

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 697,980천원입니다.

29. 매출원가

당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내역 당기 전기
제품매출원가 127,022,741 120,156,084
상품매출원가 11,574,638 2,256,782
운송매출원가 1,402,623 1,338,235
기타매출원가 292,207 465,784
합계 140,292,209 124,216,885

30. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 및 퇴직급여 5,682,126 4,515,346
복리후생비 662,599 628,786
임차료 52,271 60,182
운반비 375,283 297,028
감가상각비 337,964 279,354
무형자산상각비 579,849 588,486
대손상각비 환입 (662,946) (169,529)
여비교통비 687,678 675,725
통신비 45,620 39,519
세금과공과 209,012 104,171
경상연구개발비 1,551,346 400,655
수선비 2,520 6,842
보험료 286,870 279,699
접대비 36,781 36,647
광고선전비 529,886 357,986
애프터서비스비 392,154 209,308
지급수수료 3,429,045 3,055,169
판매수수료 1,401 2,466
소모품비 34,620 25,937
해외시장개척비 157,580 155,052
도서인쇄비 37,292 31,354
수출제비용 3,496,067 2,144,940
폐기물처리비 328,202 348,057
교육훈련비 44,523 31,708
수도광열비 20,296 21,081
시험검사비 253,920 187,303
차량유지비 4,557 -
합 계 18,576,516 14,313,272

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
상품원가 11,574,638 2,256,782
원재료와 저장품 사용 71,648,099 75,098,864
제품과 재공품 변동 (7,151,467) (8,312,861)
종업원급여 25,296,796 21,661,014
복리후생비 4,984,312 4,352,561
외주가공비 9,970,203 8,334,257
전력비 4,716,415 4,059,992
임차료 126,381 119,588
운반비 412,186 329,522
경상연구개발비 7,323,008 6,250,833
감가상각비 13,044,452 10,122,087
무형자산상각비 579,849 588,486
지급수수료 4,375,375 3,848,270
수출제비용 3,496,067 2,144,940
대손상각비 환입 (662,946) (169,529)
기타 9,135,357 7,845,351
합계(*1) 158,868,725 138,530,157

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다.

32. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 계정과목 당기 전기
금융수익 이자수익 3,170,330 1,118,150
당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익 2,037,757 2,773,509
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 4,493,106 171,812
파생상품평가이익 388,472 4,722,248
합계 10,089,665 8,785,719
금융비용 이자비용 195,652 594,841
당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손실 580,065 405,900
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 610,863 1,301,989
파생상품평가손실 144,287 -
기타금융비용 1,558,871 1,221,573
합계 3,089,738 3,524,303

33. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 계정과목 당기 전기
기타수익 외환차익 5,860,857 4,774,910
외화환산이익 900,139 29,807
잡이익 1,197,277 267,837
합계 7,958,273 5,072,554
기타비용 외환차손 1,824,672 2,491,201
외화환산손실 88,400 1,188,429
기부금 54,480 94,773
유형자산 및 매각예정비유동자산 처분손실 53,239 -
잡손실 85,643 112,671
합계 2,106,434 3,887,074

34. 주당이익

(1) 기본주당이익

기본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

1) 당기 및 전기의 지배주주 보통주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
지배주주 보통주당기순이익 51,260,348,099 원 36,054,568,905 원
가중평균유통보통주식수 22,285,578 주 21,626,641 주
보통주당이익 2,300 원 1,667 원

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

한편, 전기 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 전기
지배주주 보통주당기순이익 36,054,569
전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) 74,445
파생상품평가이익(법인세 효과 차감 후) (757,691)
희석주당이익 산정을 위한 순이익 35,371,323
발행된 가중평균유통보통주식수 21,626,641 주
조정내역
전환사채의 전환 가정 266,613 주
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 21,893,254 주
희석주당순이익 1,616 원

35. 배당금과 배당성향

(1) 당기 및 전기의 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %, 주)
구분 당기 전기
배당금총액 10,334,941 5,533,888
배당대상주식수 22,467,264 22,135,551
1주당 배당금 460 원 250 원
배당률 92% 50%

(2) 당기 및 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)
구분 당기 전기
배당금총액 10,334,941 5,533,888
당기순이익(*) 50,652,485 36,102,312
배당성향 20.40% 15.33%

(*) 지배기업의 당기순이익을 기준으로 산정하였습니다.

36. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말 비고
지배기업 ㈜비츠로테크 ㈜비츠로테크 -
관계기업 MakeSens Inc. MakeSens Inc. -
기타특수관계자 ㈜비츠로아이씨티 ㈜비츠로아이씨티 -
시안비츠로머티리얼 시안비츠로머티리얼 ㈜비츠로이엠의 관계기업
동일지배하의 기업 ㈜비츠로이엠 ㈜비츠로이엠 ㈜비츠로테크의 종속기업
㈜비츠로넥스텍 ㈜비츠로넥스텍 ㈜비츠로테크의 종속기업
㈜비츠로밀텍 ㈜비츠로밀텍 ㈜비츠로테크의 종속기업
㈜비츠로이에스 ㈜비츠로이에스 ㈜비츠로테크의 종속기업

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
특수관계구분 회사명 매출 이자수익 매입 지급수수료
지배기업 ㈜비츠로테크 - - - 2,804,588
동일지배하의 기업 ㈜비츠로밀텍 103,800 - 10,903,819 -
㈜비츠로이에스 - 6,919 - -
기타특수관계자 ㈜비츠로아이씨티 - 426,442 - -
합계 103,800 433,361 10,903,819 2,804,588

<전기> (단위: 천원)
특수관계구분 회사명 매출 이자수익 매입 지급수수료
지배기업 ㈜비츠로테크 - - - 2,438,402
동일지배하의 기업 ㈜비츠로밀텍 123,000 - 355,988 -
기타특수관계자 ㈜비츠로아이씨티 - 176,816 - -
합계 123,000 176,816 355,988 2,438,402

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분 회사명 당기말 전기말
매출채권 등 대여금 금융상품 매입채무 등 매출채권 등 대여금 금융상품 매입채무 등
지배기업 ㈜비츠로테크 1,679 - - 256,891 - - - 215,564
관계기업 MakeSens Inc. - - 1,942,000 - - - 1,942,000 -
동일지배하의 기업 ㈜비츠로밀텍 77,583 - - 2,890,939 15,400 - - -
기타특수관계자 ㈜비츠로아이씨티 62,873 7,500,000 - - 176,816 11,500,000 - -
합계 142,135 7,500,000 1,942,000 3,147,830 192,216 11,500,000 1,942,000 215,564

(4) 거래와 관련된 추가정보

연결회사의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간말 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 특별히 언급된 경우 이외에는 무이자로서 현금결제될 것입니다.

(5) 특수관계자와의 자금 거래

<당기> (단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 이자율 자금대여 거래
기초 대여 회수 기말
기타특수관계자 ㈜비츠로아이씨티 4.60% 11,500,000 - 4,000,000 7,500,000
동일지배하의 기업 ㈜비츠로이에스 4.60% - 900,000 900,000 -

<전기> (단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 이자율 자금대여 거래
기초 대여 회수 기말
기타특수관계자 ㈜비츠로아이씨티 4.60% - 11,500,000 - 11,500,000

(6) 전환사채의 전환

당사는 2024년 6월 4일 제2회차 전환사채 4,000백만원에 대한 매도청구권을 행사, 매수인을 지배회사인 주식회사 비츠로테크로 지정하여, 전환사채 4,000백만원이주식회사 비츠로테크로 이전되었습니다. 이후 2024년 6월 11일 주식회사 비츠로테크는 전환권을 행사함에 따라 전환사채가 모두 보통주 266,613주로 전환되었습니다.

(7) 당기 중 지배기업인 비츠로테크에게 지급한 배당금은 1,890백만원(전기: 1,512백만원) 입니다.

(8) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 등과의 거래내역

(단위: 천원)
구분 이자율(%) 분류 당기 전기
직원 대여금 등 - 단기대여금 15,200 -
장기대여금 175,600 232,400

한편, 연결회사는 2024년 12월 24일 이사회 결의에 따라 자기주식 165,100주를 임직원에게 교부하였습니다. 연결회사는 이와 관련하여 자기주식 교부일의 종가를 기준으로 종업원급여 1,334,550천원을 인식하였습니다.

(9) 주요 경영진에 대한 보상

기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
단기종업원 급여 2,263,393 2,114,670
퇴직급여 463,257 407,421
장기종업원급여 1,332 1,441
합계 2,727,982 2,523,532

37. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기순이익 51,260,348 36,054,569
조정:
감가상각비 13,317,365 10,244,370
무형자산상각비 873,231 881,868
비현금 종업원급여 - 주식기준보상 1,334,550 1,742,740
퇴직급여 2,226,322 1,243,480
재고자산평가손실 90,019 24,361
재고자산폐기손실 615,824 2,010,548
지분법손실 271,524 119,405
이자비용 195,652 594,841
당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련손실 580,065 405,900
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 610,863 1,301,989
파생상품평가손실 144,287 -
기타금융비용 1,558,870 1,221,574
외화환산손실 88,400 1,188,429
유형자산 및 매각예정비유동자산 처분손실 53,240 -
법인세비용 13,230,530 7,963,246
손실충당금환입 (662,946) (169,529)
이자수익 (3,170,330) (1,118,150)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련이익 (2,037,757) (2,773,509)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (4,493,106) (171,812)
파생상품평가이익 (388,472) (4,722,248)
외화환산이익 (900,139) (29,807)
잡이익 (433,220) -
운전자본의 변동:
매출채권의 증가 (7,186,800) (4,229,786)
미수금의 감소(증가) 898,485 (47,691)
미수수익의 증가 (1,341,498) (114,318)
재고자산의 감소(증가) (6,483,445) 1,288,154
선급금의 감소(증가) (1,608,112) 92,617
선급비용의 감소(증가) (6,727) 153,897
선급부가세의 감소 220,182 1,339,283
매입채무의 증가(감소) 4,822,670 (6,987,037)
미지급금의 증가(감소) (133,683) 27,781
미지급비용의 증가 703,295 881,495
선수금의 증가(감소) 3,360,700 (1,298,414)
예수금의 증가(감소) (17,442) 45,510
하자보수충당부채의 감소(증가) 206,418 (187,155)
용역손실충당부채의 증가(감소) (25,918) 25,918
퇴직연금운용자산의 증가 (2,531,644) (2,100,000)
퇴직금의 지급 (192,152) (227,496)
장기종업원급여부채의 증가(감소) 33,420 (33,900)
영업으로부터 창출된 현금흐름 65,082,869 44,641,123

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
건설중인자산의 유/무형자산 본계정 대체 3,937,862 6,833,595
유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 530,467 (927,710)
무형자산 취득 관련 미지급금의 변동 (4,536) (17,808)
전환사채의 전환 4,000,000 15,061,741
장기대여금 유동성 대체 86,800 -
장기리스부채 유동성 대체 322,006 133,671

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 기초 취득 - 리스 현금흐름 기타 비금융변동(유동성대체,전환 등) 기말
단기차입금 100,311 - 139,924 - 240,235
유동성장기리스부채 125,687 - (219,383) 322,006 228,310
장기리스부채 84,030 405,639 - (326,049) 163,620
전환사채 3,947,800 - - (3,947,800) -

<전기> (단위: 천원)
구분 기초 취득 - 리스 현금흐름 기타 비금융변동(유동성대체,전환 등) 기말
단기차입금 534,784 - (434,473) - 100,311
유동성장기리스부채 213,872 - (221,856) 133,671 125,687
장기리스부채 191,797 86,285 - (194,052) 84,030
전환사채 18,547,697 - - (14,599,897) 3,947,800

38. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(단위: 천원)
제공자 보증일 보증금액 보증내용
서울보증보험 2018.09.21~2025.12.31 8,105,710 방위사업청등 계약
하나은행 2024.07.03~2027.07.03 1,232,660
수출입은행 2024.11.07~2025.06.30 859,950

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같으며, 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공하고 있거나 제3자로부터 제공받은 담보의 내용은 없습니다.

(단위: 천원)
종류 대출(보증)기한 금융기관 종류 잔액 채권최고액
양도담보-재고자산 2024.10.25 한국수출입은행 수출성장기대출(중기) - 26,000,000

(3) 금융기관 한도 약정

당기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD. 천원)
금융기관 약정종류 약정한도액 실행금액
수출입은행 (*1) 수출성장자금대출 20,000,000 -
하나은행 수입 L/C - USD 163,425

(*1) 상기 자금대출한도 약정과 관련하여 연결회사의 재고자산 26,000백만원이 담보 제공되어있습니다.

(4) 연결회사는 지배기업인 비츠로테크와 비츠로(VITZRO) 브랜드 및 상표권 사용에 대하여 매출액 등의 일정비율을 브랜드 사용료로 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
원고 피고 내용 소송가액 소송결과
ITRON FRANCE SAS 비츠로셀 손해배상 청구 11,663,051 1심 소송진행중

39. 회계추정의 변경

(1) 내용연수의 변경

연결회사는 경제적 실질을 반영한 재무정보의 유용성을 높이기 위하여 당기 중 유형자산의 내용연수를 다음과 같이 변경하였습니다.

구분 변경 전 변경 후
건물 40년 30년
구축물 8년 15년
공구와기구 8년 5년
집기비품 8년 5년

(2) 회계추정의 변경효과

유형자산의 내용연수 변경으로 인하여 당기 감가상각비에 미치는 효과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 2024년 당기
감가상각비의 증가 2,140,150

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 비츠로셀2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
351110106745--24281212-15115182233111-0--360320272365571,11575021245072102--1,4911,382393565721,23093244556172102--1,8511,702
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.7.1 ~ 2024 .10.14 10감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2024.7.22 ~ 2024.8.21052내부통제 감사(설계평가)2024.9.23 ~ 2024.9.27552내부통제 감사(설계평가 및 1차 운영평가)2024.12.2 ~ 2024.12.6552내부통제 감사(2차 운영평가), 중요 계정잔액에 대해 조기 표본점검2025.2.24 ~ 2025.3.71062

중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검

(문서검증, 재계산 등)

2024.12.30 ~12.31, 2025.1.133충남 당진 공장 및 타처보관처(천안,당진,부천 및 미국)원재료, 재공품, 제품, 상품----OOO타처보관재고조회22024.12.2, 2025.3.17---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 02일감사위원회외부감사파트너서면회의핵심감사사항 선정, 내부회계관리제도 감사진행 상황 및 기타 필수 커뮤니케이항 사항 등22025년 03월 17일감사위원회외부감사파트너서면회의주요감사수행내역, 핵심감사사항, 내부회계관리제도 감사결과, 기타 필수 커뮤니케이항 사항 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용