주석
| 제 34(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 33(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 삼목에스폼 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr;&cr;삼목에스폼 주식회사(이하 "당사"라 한다.)는 1985년 6월 7일 설립되어 1996년 4월 26일자로 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 경기도 시흥시 정왕동 소재의 제1공장과 제2공장 및 경기도 안성시 소재 공장에서 건설, 토목용 가설재인 거푸집 등을 주로 제조하여 판매 및 임대하고 있으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 73.5억원입니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 에스폼(주) |
4,457,030 |
30.32 |
| 김 준 년 |
1,873,868 |
12.75 |
| 이 영 자 |
555,300 |
3.78 |
| 동일제강(주) |
550,476 |
3.74 |
| 자기주식 |
2,375,598 |
16.16 |
| 기 타 |
4,887,728 |
33.25 |
| 합 계 |
14,700,000 |
100.00 |
&cr;
2. 중요한 회계정책&cr;&cr;(1) 재무제표의 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.
&cr;
(2) 중요한 회계추정 및 가정
&cr;당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr; &cr;
1) 법인세&cr;회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수
있습니다
.&cr;
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
2) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니
다
.
&cr;&cr;
3) 확정급여채무&cr;확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;
4) 대손충당금&cr;대손충당금은 중요성금액 이상의 거래처 및 신용위험 등 연체채권의 손상가능성을 별도로 검토하여 발생손실을 인식하는 개별평가충당금과 유사한 신용위험을 가진 것으로 판단되는 채권집단별의 집단평가로 대손경험율(과거 3년)을 적용하여 예상손실을 인식하는 집합평가충당금이 있습니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.&cr;
&cr;
3. 유의적인 회계정책&cr;
&cr;
(1) 수익인식
&cr;
1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 건설, 토목용 가설재인 거푸집 등을 주로 제조하여 판매 및 임대하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr;
2) 계약 잔액&cr;
매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. &cr;
(2) 현금및현금성자산&cr;
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 금융자산
&cr;1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr; 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr; 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. &cr;&cr; (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr; 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당
기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(4) 금융자산의 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;
(5) 금융자산의 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자
산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.
(6) 금융자산과 부채의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;(7) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr;
(8) 투자부동산&cr;
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.
&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 회사는 투자부동산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 유형자산&cr;&cr;건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구 축 물 |
10년, 20년 |
| 기 계 장 치 |
10년 |
| 임 대 판 넬 |
4년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 기타유형자산 |
5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(10) 차입원가 &cr;
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 1년을 초과하는자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr;(11) 무형자산&cr;&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
(12) 비금융자산의 손상&cr;&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산은 매 회계연도말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(13) 매각예정비유동자산&cr;
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. &cr;
(14) 종업원급여&cr;
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr;
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채&cr;
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산(미수금)으로 인식하고 있습니다.
(16) 법인세&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다.
&cr;2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 일시적 차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.
&cr;당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다.
(17) 금융부채 및 지분상품&cr;&cr;당사가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;
1) 지분상품&cr;지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식됩니다.
&cr;2) 금융보증부채&cr;금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정
하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.
| (가) |
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| (나) |
최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 |
&cr;3) 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;4) 기타금융부채&cr;기타금융부채는 최초인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;5) 금융부채의 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에 제거합니다.&cr;
(18) 파생상품&cr;
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일 현재의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이지 않다면, 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 인식시기는 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 회사는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치 변동위험(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 외화위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
1) 공정가치 위험회피
당사는 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2) 현금흐름 위험회피
당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;과거에 기타포괄손익으로 인식하고 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 위험회피대상항목이 포괄손익계산서상 당기손익으로 인식되는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나, 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 과거에 자본으로 인식한 파생상품평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.
&cr;현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나, 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ청산ㆍ행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고, 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 인식합니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(19) 주당손익&cr;&cr;당사는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.&cr;
4. 제ㆍ개정 기준서의 적용&cr;
당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr;
(가) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
(a) 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
|
계약상 현금흐름 특성
사업모형
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원금과 이자만으로 구성
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그 외의 경우
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계약상 현금흐름 수취 목적
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상각후원가 측정*1)
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당기손익-
공정가치 측정*2)
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계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
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기타포괄손익-공정가치 측정*1)
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매도 목적, 기타
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당기손익-공정가치 측정
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*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;
2018년 1월 1일 시점에 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같으며, 이로 인하여 기타포괄손익 16백만원이 증가하고, 이익잉여금 21백만원이 감소하였습니다.
(단위: 백만원)
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계정과목
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K-IFRS 제1039호에
따른 분류
|
K-IFRS 제1109호에
따른 분류
|
K-IFRS
제1039호에
따른 금액
|
K-IFRS
제1109호에
따른 금액
|
|
지분상품
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매도가능금융자산
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
31
|
31
|
|
채무상품
|
매도가능금융자산
|
당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,238
|
2,192
|
|
채무상품
|
매도가능금융자산
|
상각후원가측정금융자산
|
-
|
46
|
|
금융자산 합계
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2,269
|
2,269
|
(b) 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
|
구 분*1)
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손실충당금
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|
Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우*2)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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|
Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 하지만, 아래 표와 같이 개정 기업회계기준서의 적용으로 인하여 변경될 대손충당금은 없습니다.
(단위: 백만원)
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계정과목
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K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)
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K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)
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증감(B-A)
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매출채권
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1,706
|
1,706
|
-
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&cr;- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;
당사는 동 기준서의 영향을 받는 사업을 당기초에 매각함에 따라 2017년도말에 분석한 재무적영향을 반영하지 않고 전진법으로 처리하였습니다.&cr;
당사가 동 기준서의 최초 적용에 따라 이익잉여금에 반영 할 금액은 없습니다.&cr;
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
(나) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. &cr;
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니 다. &cr;
- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
5. 범주별 금융상품&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> |
| 과 목 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
공정가액 |
| 현금및현금성자산 |
13,106,395 |
- |
13,106,395 |
13,106,395 |
| 단기금융상품 |
100,000,000 |
- |
100,000,000 |
100,000,000 |
| (장기성)매출채권 |
8,522,962 |
- |
8,522,962 |
8,522,962 |
| 미수수익 |
302,895 |
- |
302,895 |
302,895 |
| 미수금 |
1,448,334 |
- |
1,448,334 |
1,448,334 |
| 장기금융상품 |
76,090 |
- |
76,090 |
76,090 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
1,221,358 |
1,221,358 |
1,221,358 |
| 상각후원가 채무상품 |
46,000 |
- |
46,000 |
46,000 |
| 보증금 |
4,928,361 |
- |
4,928,361 |
4,928,361 |
| 합 계 |
128,431,037 |
1,221,358 |
129,652,395 |
129,652,395 |
| <전 기> |
| 과 목 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
합 계 |
공정가액 |
| 현금및현금성자산 |
30,360,092 |
- |
30,360,092 |
30,360,092 |
| 단기금융상품 |
56,000,000 |
- |
56,000,000 |
56,000,000 |
| (장기성)매출채권 |
23,421,344 |
- |
23,421,344 |
23,421,344 |
| 미수수익 |
117,256 |
- |
117,256 |
117,256 |
| 미수금 |
2,393,699 |
- |
2,393,699 |
2,393,699 |
| 장기금융상품 |
46,636 |
- |
46,636 |
46,636 |
| 매도가능금융자산 |
- |
2,269,087 |
2,269,087 |
2,269,087 |
| 보증금 |
4,589,861 |
- |
4,589,861 |
4,589,861 |
| 합 계 |
116,928,888 |
2,269,087 |
119,197,975 |
119,197,975 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> |
| 과 목 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
공정가액 |
| 매입채무 |
7,221,968 |
7,221,968 |
| 미지급금 |
8,967,887 |
8,967,887 |
| 임대보증금 |
3,921,350 |
3,921,350 |
| 기타보증금 |
235,000 |
235,000 |
| 합 계 |
20,346,205 |
20,346,205 |
| <전 기> |
| 과 목 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
공정가액 |
| 매입채무 |
19,518,832 |
19,518,832 |
| 미지급금 |
11,139,302 |
11,139,302 |
| 임대보증금 |
4,420,000 |
4,420,000 |
| 기타보증금 |
335,000 |
335,000 |
| 합 계 |
35,413,134 |
35,413,134 |
(3) 기중 범주별 금융상품의 금융수익의 인식내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| <당 기> |
| 과 목 |
상각후원가&cr;측정 금융자산(*1) |
기타포괄손익-공정&cr;가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| <금융수익> |
| 이자수익 |
1,808,847 |
- |
1,808,847 |
&cr;(*1) 현금성자산 등 장단기금융상품이 포함.
| <전 기> |
| 과 목 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
합 계 |
| <금융수익> |
| 이자수익 |
947,455 |
- |
947,455 |
(4) 공정가치의 추정&cr;당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;&cr;ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr;ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr;ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
&cr;당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 금융자산 |
29,263 |
- |
1,238,095 |
1,267,358 |
| 구 분 |
전 기 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 금융자산 |
30,993 |
- |
2,238,095 |
2,269,088 |
&cr;나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.&cr;&cr;
6. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통예금 |
13,106,395 |
30,360,092 |
&cr;
7. 매출채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유 동 |
비 유 동 |
유 동 |
비 유 동 |
| 매출채권 |
9,835,974 |
157,274 |
24,954,446 |
172,554 |
| 대손충당금 |
(1,466,078) |
(4,208) |
(1,700,655) |
(5,001) |
| 합 계 |
8,369,896 |
153,066 |
23,253,791 |
167,553 |
(2) 기중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 기 초 |
1,700,655 |
5,001 |
1,919,120 |
108 |
| 설 정 |
(236,504) |
(793) |
232,027 |
105,309 |
| 회 수 |
1,927 |
- |
- |
- |
| 상 계 |
- |
- |
(450,492) |
(100,416) |
| 기 말 |
1,466,078 |
4,208 |
1,700,655 |
5,001 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
6개월 이하 |
6개월 초과 |
1년 초과 |
손상 채권 |
합 계 |
| 당 기 |
7,417,578 |
187,541 |
816,227 |
1,571,902 |
9,993,248 |
| 전 기 |
22,451,117 |
604,494 |
398,213 |
1,673,176 |
25,127,000 |
&cr;&cr;8. 기타금융자산&cr;
보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기금융상품 |
100,000,000 |
56,000,000 |
| 미수금 |
1,448,334 |
2,393,699 |
| 미수수익 |
302,894 |
117,256 |
| 합 계 |
101,751,228 |
58,510,955 |
&cr;
9. 재고자산&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품 |
109,763 |
672,751 |
| 원재료 |
571,061 |
556,299 |
| 부재료 |
12,392 |
69,162 |
| 합 계 |
693,216 |
1,298,212 |
&cr;(2) 기중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1. 제품매출원가 |
|
28,680,152 |
|
56,935,010 |
| 기초제품재고액 |
672,751 |
|
736,111 |
|
| 당기제품제조원가 |
40,119,064 |
|
90,748,347 |
|
| 타계정대체액 |
(12,001,900) |
|
(33,876,697) |
|
| 기말제품재고액 |
(109,763) |
|
(672,751) |
|
| 2. 임대매출원가 |
|
117,102,249 |
|
175,155,771 |
| 3. 원재료매출원가 |
|
87,400 |
|
- |
| 매출원가 총계 |
|
145,869,801 |
|
232,090,781 |
&cr;
10. 기타유동자산&cr;
보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선급금 |
624,392 |
194,000 |
| 선급비용 |
23,930 |
19,940 |
| 합 계 |
648,322 |
213,940 |
&cr;
11. 기타비유동금융자산
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기금융상품 |
76,090 |
46,636 |
| 매도가능금융자산 |
- |
2,269,087 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
1,221,358 |
- |
| 상각후원가 채무상품 |
46,000 |
- |
| 보증금 |
4,928,361 |
4,589,861 |
| 합 계 |
6,271,809 |
6,905,584 |
&cr;
(2)
당기손익-공정가치 금융자산
&cr;보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치 금융자산(전기 : 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)&cr;
1) 채무상품
| 회 사 명 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수(좌) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가액 |
장부금액 |
장부금액 |
| 전문건설공제조합 |
766 |
- |
692,095 |
692,095 |
692,095 |
692,095 |
| 코그니티브조합 |
5 |
4.95 |
500,000 |
500,000 |
500,000 |
350,000 |
| 합 계 |
|
|
1,192,095 |
1,192,095 |
1,192,095 |
1,042,095 |
2) 지분상품
| 회 사 명 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가액 |
장부금액 |
장부금액 |
| (주)웅진 |
13,836 |
0.03 |
51,954 |
29,263 |
29,263 |
39,087 |
3) 매도가능금융자산의 전기 미실현 보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 회 사 명(*) |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
법인세효과 |
장부금액 |
| (주)웅진홀딩스 |
(12,867) |
(8,094) |
- |
(20,961) |
4,611 |
(16,350) |
&cr;(*) 당기부터 기업회계기준서 제 1109호를 적용함에 따라 기타포괄손익누계액에 계상되어 있는 16,350천원은 기초에 이익잉여금으로 대체되었습니다.&cr;
(3)
상각후원가 채무상품&cr;보고기간종료일 현재 당사의 상각후원가 채무상품(전기: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수(좌) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가액 |
장부금액 |
장부금액 |
| 아시아신탁 |
- |
- |
46,000 |
46,000 |
46,000 |
46,000 |
&cr;
12. 투자부동산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
1,185,070 |
- |
1,185,070 |
1,509,232 |
- |
1,509,232 |
| 건 물 |
1,639,199 |
(179,715) |
1,459,484 |
1,632,238 |
(159,416) |
1,472,822 |
| 합 계 |
2,824,269 |
(179,715) |
2,644,554 |
3,141,470 |
(159,416) |
2,982,054 |
(2) 기중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> |
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
처분(*1) |
감가상각비 |
기 말 |
| 토 지 |
1,509,232 |
28,119 |
(352,281) |
- |
1,185,070 |
| 건 물 |
1,472,822 |
315,001 |
(293,922) |
(34,417) |
1,459,484 |
| 합 계 |
2,982,054 |
343,120 |
(646,202) |
(34,417) |
2,644,554 |
| <전 기> |
| 구 분 |
기 초 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토 지 |
1,509,232 |
- |
1,509,232 |
| 건 물 |
1,513,628 |
(40,806) |
1,472,822 |
| 합 계 |
3,022,860 |
(40,806) |
2,982,054 |
(3) 투자부동산 관련 손익&cr;기중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대료수익 |
9,293 |
5,110 |
| 감가상각비 |
34,417 |
40,806 |
| 투자부동산처분손실 |
166,203 |
- |
13. 유형자산&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
46,782,367 |
- |
46,782,367 |
| 건물 |
14,205,417 |
(3,215,866) |
10,989,551 |
| 구축물 |
2,174,702 |
(1,488,198) |
686,504 |
| 기계장치 |
5,881,436 |
(4,082,944) |
1,798,492 |
| 임대판넬 |
409,604,954 |
(233,659,090) |
175,945,864 |
| 차량운반구 |
1,378,659 |
(640,049) |
738,610 |
| 비품 |
2,025,132 |
(1,997,715) |
27,417 |
| 건설중인자산 |
1,777,225 |
- |
1,777,225 |
| 합 계 |
483,829,892 |
(245,083,862) |
238,746,030 |
| <전 기> |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
46,708,839 |
- |
46,708,839 |
| 건물 |
14,205,417 |
(2,860,731) |
11,344,686 |
| 구축물 |
2,174,702 |
(1,344,912) |
829,790 |
| 기계장치 |
6,058,281 |
(3,996,263) |
2,062,018 |
| 임대판넬 |
397,497,843 |
(207,813,059) |
189,684,784 |
| 차량운반구 |
1,228,384 |
(552,805) |
675,579 |
| 비품 |
2,018,313 |
(1,956,634) |
61,679 |
| 건설중인자산 |
377,554 |
- |
377,554 |
| 합 계 |
470,269,333 |
(218,524,404) |
251,744,929 |
&cr;(2) 기중 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토지 |
46,708,839 |
- |
- |
73,528 |
- |
46,782,367 |
| 건물 |
11,344,686 |
- |
- |
- |
(355,135) |
10,989,551 |
| 구축물 |
829,790 |
- |
- |
- |
(143,286) |
686,504 |
| 기계장치 |
2,062,018 |
76,000 |
(9,404) |
- |
(330,122) |
1,798,492 |
| 임대판넬 |
189,684,784 |
12,107,111 |
- |
- |
(25,846,031) |
175,945,864 |
| 차량운반구 |
675,579 |
278,969 |
(2) |
- |
(215,936) |
738,610 |
| 비품 |
61,679 |
6,818 |
- |
- |
(41,080) |
27,417 |
| 건설중인자산 |
377,554 |
3,484,547 |
- |
(2,084,876) |
- |
1,777,225 |
| 합 계 |
251,744,929 |
15,953,444 |
(9,406) |
(2,011,348) |
(26,931,590) |
238,746,030 |
| <전 기> |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토지 |
30,166,323 |
- |
- |
16,542,516 |
- |
46,708,839 |
| 건물 |
11,699,821 |
- |
- |
- |
(355,135) |
11,344,686 |
| 구축물 |
943,706 |
- |
- |
35,064 |
(148,980) |
829,790 |
| 정부보조금 |
(4,161) |
- |
- |
- |
4,161 |
- |
| 기계장치 |
1,966,015 |
406,400 |
- |
- |
(310,397) |
2,062,018 |
| 임대판넬 |
180,200,913 |
36,918,147 |
- |
- |
(27,434,276) |
189,684,784 |
| 차량운반구 |
246,302 |
529,496 |
(3) |
- |
(100,216) |
675,579 |
| 비품 |
115,932 |
- |
- |
- |
(54,253) |
61,679 |
| 건설중인자산 |
2,990,468 |
13,964,666 |
- |
(16,577,580) |
- |
377,554 |
| 합 계 |
228,325,319 |
51,818,709 |
(3) |
- |
(28,399,096) |
251,744,929 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사가 보유 중인 장부금액이 47,967백만원(전기: 48,218백만원)인 토지(투자부동산 및 유형자산)의 공시지가는
44,469백만원(전기: 33,858백만원)입니다.
14. 보험가입자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 보 험 종 류 |
부 보 자 산 |
부 보 금 액 |
보 험 기 간 |
부 보 처 |
| 당 기 |
전 기 |
| 화재보험 |
시화1공장 건물, 기계장치 |
232,701 |
262,178 |
18.12.31 ~ 19.12.31 |
한화손해보험 |
| 시화1공장 설비 |
30,000 |
30,000 |
18.09.30 ~ 19.09.30 |
DB손해보험 |
| 시화2공장 건물, 기계장치 |
627,966 |
659,130 |
18.01.11 ~ 19.01.11 |
현대해상화재보험 |
| 서울 사무실 건물 |
227,263 |
235,893 |
18.12.31 ~ 19.12.31 |
한화손해보험 |
| 안성공장 기계장치 |
1,395,756 |
914,773 |
18.04.23 ~ 19.04.22 |
KB손해보험 |
| 진천공장 A동 건물 |
3,849,023 |
3,960,859 |
18.11.14 ~19.11.14 |
DB손해보험 |
| 진천공장 B동 건물 |
1,049,064 |
1,079,545 |
| 진천공장 C동 건물 |
388,622 |
399,913 |
| 진천공장 D동 건물 |
25,602 |
26,346 |
| 진천공장 E동 건물 |
8,001 |
8,233 |
| 진천공장 F동 건물 |
763,358 |
785,326 |
| 진천공장 G동 건물 |
127,715 |
131,305 |
| 진천공장 H동 건물 |
529,534 |
544,176 |
| 진천공장 기계장치 |
302,688 |
511,600 |
| 진천공장 시설 |
111,870 |
116,496 |
| 진천공장 집기비품 |
100,000 |
100,000 |
| 진천공장 특수건물 |
94,866 |
1,000,000 |
| 진천공장 가설건축물 |
29,512 |
33,018 |
| 동산종합보험 |
서울 사무실 비품 |
59,440 |
59,440 |
18.04.06 ~ 19.04.06 |
삼성화재 |
| 생산물배상책임보험 |
시화공장 |
400,000 |
400,000 |
18.11.13 ~ 19.11.13 |
에이스아메리칸&cr;화재해상보험 |
| 안성공장 |
- |
400,000 |
| 가스사고배상책임보험 |
시화공장 |
760,000 |
760,000 |
18.09.27 ~ 19.09.27 |
DB손해보험 |
| 합 계 |
11,112,981 |
12,418,231 |
|
&cr;당사는 상기 보험 이외에 차량보험, 종업원에 대한 건강보험, 산업재해보험 및 고용보험 등을 관계법규에 따라 가입하고 있습니다.
15. 무형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 회원권(*1) |
505,500 |
150,860 |
&cr;(*1) 상기 회원권의 내용연수는 비한정으로 상각하지 않고 있습니다.&cr;
(2) 기중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
150,860 |
150,860 |
| 대 체(*1) |
398,340 |
- |
| 반 환 |
(43,700) |
- |
| 기 말 |
505,500 |
150,860 |
&cr;
(*1) 상기 회원권은 건설중인 자산에서 대체되었습니다. &cr;
16. 기타유동부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선수금 |
516,239 |
589,051 |
| 예수금 |
195,329 |
204,727 |
| 합 계 |
711,568 |
793,778 |
&cr;
17. 기타비유동금융부채&cr;
보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대보증금 |
3,921,350 |
4,420,000 |
| 예수보증금 |
235,000 |
335,000 |
| 합 계 |
4,156,350 |
4,755,000 |
&cr;
18. 순확정급여부채(자산)&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 당사가 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
2.69% |
3.30% |
| 기대임금상승률 |
3.12% |
4.00% |
(2) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
8,890,228 |
7,943,877 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(9,633,053) |
(7,854,490) |
| 국민연금전환금 |
(6,121) |
(7,685) |
| 순확정급여부채(자산) |
(748,946) |
81,702 |
(3) 기중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
1,386,135 |
1,138,634 |
| 순이자원가 |
(64,092) |
(43,343) |
| 합 계 |
1,322,043 |
1,095,291 |
&cr;(4) 기중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와관리비 |
757,190 |
838,479 |
| 제조원가 |
564,853 |
256,812 |
| 합 계 |
1,322,043 |
1,095,291 |
(5) 기중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
7,943,877 |
6,618,641 |
| 당기근무원가 |
1,386,134 |
1,138,634 |
| 이자비용 |
195,107 |
140,395 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 |
- |
- |
| - 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 |
(164,900) |
398,613 |
| - 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익 |
(69,493) |
243,516 |
| 관계사 전입 |
30,864 |
109,191 |
| 관계사 전출 |
(160,345) |
(122,122) |
| 지급액 |
(271,016) |
(582,991) |
| 기말 |
8,890,228 |
7,943,877 |
(6) 기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
7,854,490 |
6,249,589 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
259,198 |
183,738 |
| 사외적립자산의 불입 |
1,800,000 |
2,000,000 |
| 지급액 |
(122,656) |
(462,944) |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(157,979) |
(115,893) |
| 기말 |
9,633,053 |
7,854,490 |
&cr;(7) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융상품 |
9,633,053 |
7,854,490 |
(8) 기중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
(2,117,046) |
(1,525,788) |
| 당기 인식액 |
59,603 |
(591,257) |
| 기말 |
(2,057,443) |
(2,117,045) |
(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> |
| 구 분 |
1% 증가시 |
1% 감소시 |
| 할인율 |
(606,825) |
707,040 |
| 기대임금상승율 |
778,257
|
(678,690)
|
| <전 기> |
| 구 분 |
1% 증가시 |
1% 감소시 |
| 할인율 |
(507,529) |
593,320 |
| 기대임금상승율 |
583,784 |
(509,509) |
&cr;
19. 자본금 및 자본잉여금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수권주식수 |
20,000,000 주 |
20,000,000 주 |
| 1주의 금액 |
500 원 |
500 원 |
| 발행한 주식수 |
14,700,000 주 |
14,700,000 주 |
| 자본금 |
7,350,000 천원 |
7,350,000 천원 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 합병차익 |
8,490 |
8,490 |
| 자기주식처분이익 |
721,267 |
721,267 |
| 주식발행초과금 |
60,580,391 |
60,580,391 |
| 합 계 |
61,310,148 |
61,310,148 |
&cr;&cr;20. 기타자본항목&cr;
보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매도가능증권평가손실 |
- |
(16,350) |
| 자기주식 |
(30,060,817) |
- |
| 합 계 |
(30,060,817) |
(16,350) |
&cr;
21. 기타적립금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타적립금 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이익준비금 |
2,700,000 |
2,550,000 |
| 기업합리화적립금 |
950,000 |
950,000 |
| 임의적립금 |
700,000 |
700,000 |
| 합 계 |
4,350,000 |
4,200,000 |
(2) 이익준비금&cr;이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 연구및인력개발준비금&cr;연구및인력개발준비금은 조세특례제한법에 따라 설정된 것으로 동 법이 규정한 환입연도 이후에 배당 등의 처분이 가능합니다.&cr;&cr;
22. 이익잉여금&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 미처분이익잉여금 |
287,352,799 |
249,397,985 |
(2) 이익잉여금처분계산서
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 처분예정일: 2019년 3월 29일 |
처분확정일: 2018년 3월 23일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
287,352,799 |
|
249,397,985 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
247,777,985 |
|
214,865,937 |
|
| 2. 회계정책변경의 누적효과 |
(20,962) |
|
- |
|
| 3. 보험수리적손익의 변동 |
59,603 |
|
(591,257) |
|
| 4. 당기순이익 |
39,536,173 |
|
35,123,305 |
|
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.이익잉여금 처분액 |
|
(1,362,440) |
|
(1,620,000) |
| 1. 이익준비금 |
130,000 |
|
150,000 |
|
| 2. 배당금&cr; (주당배당금(률):&cr; 당기: 100원(20%)&cr; 전기: 100원(20%)) |
1,232,440 |
|
1,470,000 |
|
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
285,990,359 |
|
247,777,985 |
&cr;
23. 배당금&cr;
(1) 당사는
2019년 3월 29일(전기: 2018년 3월 23일)
자 정기주주총회에서 액면가액에 대해 20%(주당 100원)[전기: 20%(주당 100원)]의 현금배당을 예정하고 있습니다.&cr;
(2) 당사의 배당금에 대한 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당기준일 |
2018년 12월 31일 |
2017년 12월 31일 |
| 배당을 받은 주식 |
12,324,402 주 |
14,700,000 주 |
| 배당할 금액(현금배당) |
1,232,440,200 원 |
1,470,000,000 원 |
| 배당성향 ( (가)/(나) ) |
3.12 % |
4.19 % |
| (가) 현금배당액 |
1,232,440,200 원 |
1,470,000,000 원 |
| (나) 당기순이익 |
39,536,173,021원 |
35,123,305,087 원 |
| 배당수익률 ( (다)/(라) ) |
0.87 % |
0.83 % |
| (다) 주당배당금 |
100 원 |
100 원 |
| (라) 결산일 종가 |
11,500 원 |
12,050 원 |
&cr;&cr;24. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
(1) 수익정보 구분&cr;당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> |
|
구 분
|
알루미늄폼 |
하이테크폼 |
합 계 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
| 제품매출 |
- |
12,336,119 |
12,336,119 |
| 임대판넬매출 |
176,598,608 |
- |
176,598,608 |
| 합계 |
176,598,608 |
12,336,119 |
188,934,727 |
| 지리적 시장 |
| 국내 |
176,598,608 |
12,336,119 |
188,934,727 |
| 합계 |
176,598,608 |
12,336,119 |
188,934,727 |
| 재화나 용역의 이전 시기 |
| 한 시점에 이전하는 재화 |
- |
12,336,119 |
12,336,119 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 |
176,598,608 |
- |
176,598,608 |
| 합계 |
176,598,608 |
12,336,119 |
188,934,727 |
&cr;(2) 계약잔액
매출채권은 무이자조건이며 통상적인 수금기일은 30일에서 180일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 당기 1,466백만원 인식하였습니다.
(3
) 수행의무&cr;&cr;당사의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.
&cr;
ㆍ제품매출&cr;해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 수금기간은 재화의 이전후 30일에서 180일 입니다. &cr;
ㆍ임대판넬매출
해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 통상적인 지급기한은 용역 제공을 하고 계약조건에 따라 대가를 수령하기로 한 시점입니다. &cr;
&cr;(4) 전기 당사의 매출 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
전 기 |
| 제품매출 |
10,194,925 |
| 임대판넬매출 |
243,758,027 |
| 합 계 |
253,952,952 |
&cr;(5) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기의 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
주요 고객 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출 |
고객1 |
3,123,372 |
5,440,619 |
| 임대판넬매출 |
23,680,710 |
31,540,901 |
25. 판매비와관리비&cr;
기중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
9,892,715 |
10,218,824 |
| 퇴직급여 |
757,190 |
838,479 |
| 복리후생비 |
1,437,973 |
1,464,812 |
| 여비교통비 |
534,930 |
584,525 |
| 접대비 |
135,899 |
156,925 |
| 통신비 |
82,777 |
86,668 |
| 세금과공과 |
155,353 |
155,194 |
| 임차료 |
357,511 |
596,808 |
| 감가상각비 |
278,599 |
199,826 |
| 보험료 |
233,903 |
278,361 |
| 차량유지비 |
672,542 |
716,319 |
| 운반비 |
9,439,329 |
11,635,307 |
| 지급수수료 |
2,674,620 |
1,098,571 |
| 소모품비 |
105,385 |
125,665 |
| 대손상각비 |
(237,297) |
337,336 |
| 기타판매비와관리비 |
226,227 |
255,652 |
| 합 계 |
26,747,656 |
28,749,272 |
&cr;
26. 비용의 성격별 분류&cr;
기중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
604,997 |
(73,559) |
| 원재료 등 매입액 |
6,687,479 |
12,973,605 |
| 급여 |
13,805,325 |
13,709,498 |
| 퇴직급여 |
1,311,413 |
1,079,795 |
| 복리후생비 |
2,050,735 |
2,042,797 |
| 감가상각비 |
26,966,008 |
28,439,901 |
| 지급임차료 |
5,509,431 |
4,838,674 |
| 세금과공과 |
323,513 |
299,240 |
| 소모품비 |
25,776,107 |
37,300,959 |
| 운반비 |
9,439,329 |
11,635,307 |
| 외주가공비 |
72,358,799 |
141,382,638 |
| 기타 |
7,784,321 |
7,211,198 |
| 합 계 |
172,617,457 |
260,840,053 |
&cr;
27. 기타영업수익 및 기타영업비용&cr;
(1) 기중 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
13,335 |
6,520 |
| 수입임대료 |
529,407 |
433,858 |
| 유형자산처분이익 |
5,198 |
1,633 |
| 잡이익 |
3,817,490 |
3,661,933 |
| 사업부매각이익 |
32,999 |
- |
| 합 계 |
4,398,429 |
4,103,944 |
(2) 기중 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
26,730 |
1,406 |
| 기부금 |
2,500 |
2,000 |
| 투자부동산처분손실 |
166,203 |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 |
6,066 |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 |
1,730 |
- |
| 잡손실 |
40,565 |
10,347 |
| 합 계 |
243,794 |
13,753 |
&cr;28. 금융수익&cr;
기중 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
1,808,847 |
947,455 |
&cr;
29. 법인세비용&cr;
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
5,968,299 |
10,669,278 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
3,163,943 |
3,331,202 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(16,811) |
168,546 |
| 총법인세비용 |
9,115,431 |
14,169,026 |
| 계속사업법인세비용 |
9,235,127 |
14,480,101 |
| 중단사업법인세수익 |
(119,696) |
(311,075) |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계&cr;법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
48,651,604 |
49,292,331 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
11,311,688 |
11,582,244 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
8,717 |
10,128 |
| 법인세추납(환급)액 |
(1,775,507) |
3,152,832 |
| 전기세무조정차이 |
(3,515) |
(61,862) |
| 세액공제 |
(140,716) |
(59,112) |
| 기타(세율차이 등) |
(285,236) |
(455,204) |
| 법인세비용 |
9,115,431 |
14,169,026 |
| 유효세율 |
18.74% |
28.74% |
(3) 주요 누적일시적차이 등의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> |
| 계 정 과 목 |
가산할(차감할)일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액(*1) |
증 감 |
기말잔액 |
기초잔액 |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당부채 |
7,718,648 |
1,165,459 |
8,884,107 |
1,698,103 |
1,954,503 |
| 퇴직연금운용자산 |
(7,718,648) |
(1,165,459) |
(8,884,107) |
(1,698,103) |
(1,954,503) |
| 대손충당금 |
1,069,036 |
(20,526) |
1,048,510 |
235,188 |
230,673 |
| 당기손익-공정가치&cr;금융자산평가손실 |
- |
22,691 |
22,691 |
- |
4,992 |
| 외상매출금(수익) |
38,321,146 |
(6,282,051) |
32,039,095 |
8,430,652 |
7,048,601 |
| 감가상각방법 |
(87,047,157) |
(7,874,110) |
(94,921,267) |
(19,150,375) |
(20,882,679) |
| 건설자금이자 |
57,380 |
- |
57,380 |
- |
- |
| 매도가능증권(*2) |
20,961 |
(20,961) |
- |
4,612 |
(4,612) |
| 미수수익 |
(117,256) |
(185,639) |
(302,895) |
(25,796) |
(66,637) |
| 자산재평가차익 |
(20,209,986) |
- |
(20,209,986) |
(4,446,197) |
(4,446,197) |
| 자기주식 |
- |
30,060,817 |
30,060,817 |
- |
- |
| 합 계 |
(67,905,876) |
15,700,221 |
(52,205,655) |
(14,951,916) |
(18,115,859) |
&cr;(*1) 기초금액은 전기 세무조정계산서 등과의 차이 금액이 가감된 금액입니다.&cr;(*2) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 매도가능증권평가손익의 법인세효과 4,612천원의 이익잉여금 대체효과입니다.&cr;
| <전 기> |
| 계 정 과 목 |
가산할(차감할)일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액(*1) |
증 감 |
기말잔액 |
기초잔액 |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당부채 |
6,260,434 |
1,458,214 |
7,718,648 |
1,377,296 |
1,698,103 |
| 퇴직연금운용자산 |
(6,249,589) |
(1,469,059) |
(7,718,648) |
(1,374,910) |
(1,698,103) |
| 대손충당금 |
1,156,039 |
(87,003) |
1,069,036 |
254,329 |
235,188 |
| 대손금 |
498,298 |
(498,298) |
- |
109,625 |
- |
| 외상매출금(수익) |
40,993,862 |
(2,672,716) |
38,321,146 |
9,018,649 |
8,430,652 |
| 감가상각방법 |
(75,142,215) |
(11,904,942) |
(87,047,157) |
(16,528,092) |
(19,150,375) |
| 건설자금이자 |
57,380 |
- |
57,380 |
- |
- |
| 매도가능증권 |
12,867 |
8,094 |
20,961 |
2,831 |
4,612 |
| 미수수익 |
(155,661) |
38,405 |
(117,256) |
(34,245) |
(25,796) |
| 자산재평가차익 |
(20,209,986) |
- |
(20,209,986) |
(4,446,197) |
(4,446,197) |
| 임대판넬 과소상각분 |
277,798 |
(277,798) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
(52,500,773) |
(15,405,103) |
(67,905,876) |
(11,620,714) |
(14,951,916) |
&cr;(*1) 기초금액은 전전기 세무조정계산서 등과의 차이 금액이 가감된 금액입니다.&cr;
(4) 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 일시적 차이 총액(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설자금이자 |
57,380 |
57,380 |
| 자기주식 |
30,060,817 |
- |
| 합 계 |
30,118,197 |
57,380 |
&cr;건설자금이자는 보고기간종료일 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 자기주식은 기업회계기준서 제1012호에서 자산부채의 일시적 차이에 대해서만 이연법인세를 인식하도록 규정하고 있으므로 인식하지 아니하였습니다.&cr;
(5) 기중 자본에 직접 차감되거나 부가된 법인세부담액 내역 및 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> |
| 구 분 |
금 액 |
법인세부담액 |
이연법인세 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
76,414 |
(16,811) |
553,616 |
| <전 기> |
| 구 분 |
금 액 |
법인세부담액 |
이연법인세 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
8,094 |
(1,781) |
4,612 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
758,022 |
(166,765) |
536,805 |
| 합 계 |
766,166 |
(168,546) |
541,417 |
&cr;&cr;30. 주당손익
&cr;당기 및 전기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
13,196,539 주 |
14,700,000 주 |
| 당기순이익 |
39,536,173,021 원 |
35,123,305,087 원 |
| 계속사업당기순이익 |
40,055,327,584 원 |
35,894,421,750 원 |
| 중단사업당기순손실 |
(519,154,563)원 |
(771,116,663)원 |
| 기본주당손익 |
2,389 원 |
2,389 원 |
| 계속사업주당손익 |
3,035 원 |
2,442 원 |
| 중단사업주당손익 |
(39)원 |
(53)원 |
(주) 가중평균유통보통주식수
| 구 분 |
주식수 |
가중치
(일수)
|
적수(주식수) |
| 당기 |
기초보통유통주식수 |
14,700,000 |
365 |
5,365,500,000 |
|
자기주식 |
(2,375,598) |
231 |
(548,763,138) |
|
합 계 |
12,324,402 |
|
4,816,736,862 |
|
|
|
|
÷ 365 |
|
가중평균유통보통주식수 |
|
|
13,196,539 |
| 전기 |
기초보통유통주식수 |
14,700,000 |
365 |
5,365,500,000 |
|
|
|
|
÷ 365 |
|
가중평균유통보통주식수 |
|
|
14,700,000 |
&cr;31. 특수관계자와의 거래 &cr;
(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속회사는 없으며, 기타특수관계자는 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
지배회사 |
당사와의 관계 |
| 에스폼(주) |
- |
유의적 영향력 행사 기업 |
| 동일제강(주) |
- |
기타특수관계자 |
| S-FORM VIETNAM CO.,LTD |
에스폼(주) |
기타특수관계자 |
| S-FORM INDIA PVT.,LTD |
에스폼(주) |
기타특수관계자 |
| S-FORM SYSTEM FORMWORK(M) SDN BHD |
에스폼(주) |
기타특수관계자 |
| S-FORM SISTEMA DE BRAZIL LTDA |
에스폼(주) |
기타특수관계자 |
| S FORM CHINA CO .,LTD |
에스폼(주) |
기타특수관계자 |
| S-FORM SINGAPORE PTE LTD |
에스폼(주) |
기타특수관계자 |
(2) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 입니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단 기 급 여 |
693,791 |
694,612 |
| 퇴 직 급 여 |
137,356 |
160,328 |
(3) 기중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> |
| 특수관계자 |
구 분 |
외주가공비 |
배당금지급 |
기 타 |
| 에스폼(주) |
유의적 영향력 행사 기업 |
26,041,253 |
445,703 |
3,368,018 |
| 동일제강(주) |
기타특수관계자 |
- |
55,048 |
1,602,652 |
| S-FORM VIETNAM CO.,LTD |
기타특수관계자 |
- |
- |
1,270,333 |
| S-FORM SYSTEM &cr;FORMWORK(M)SDN BHD |
기타특수관계자 |
- |
- |
105,077 |
| 합 계 |
|
26,041,253 |
500,751 |
6,346,080 |
&cr;
당사는 상기 거래 이외에도 2018년 5월 1일 기준으로 에스폼(주)에 당사의 갱폼사업부문을 42,171천원에 양도하였습니다.
&cr;
| <전 기> |
| 특수관계자 |
구 분 |
외주가공비 |
배당금지급 |
기 타 |
| 에스폼(주) |
유의적 영향력 행사 기업 |
53,069,799 |
445,703 |
3,143,897 |
| 동일제강(주) |
기타특수관계자 |
- |
55,048 |
2,318,943 |
| S-FORM VIETNAM CO.,LTD |
기타특수관계자 |
- |
- |
419,807 |
| 합 계 |
|
53,069,799 |
500,751 |
5,882,647 |
&cr;(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> |
| 특수관계자 |
구 분 |
채 권 |
채 무 |
| 미수금 |
보증금 |
매입채무 |
미지급금 |
임대보증금 |
| 에스폼(주) |
유의적 영향력 행사 기업 |
1,433,018 |
- |
- |
- |
2,826,350 |
| 동일제강(주) |
기타특수관계자 |
36,865 |
2,562,000 |
- |
142,381 |
- |
| S-FORM VIETNAM CO.,LTD |
기타특수관계자 |
- |
- |
- |
245,481 |
- |
| S-FORM SYSTEM &cr;FORMWORK(M)SDN BHD |
기타특수관계자 |
- |
- |
104,380 |
- |
- |
| 합 계 |
|
1,469,883 |
2,562,000 |
104,380 |
387,862 |
2,826,350 |
| <전 기> |
| 특수관계자 |
구 분 |
채 권 |
채 무 |
| 미수금 |
보증금 |
매입채무 |
미지급금 |
임대보증금 |
| 에스폼(주) |
유의적 영향력 행사 기업 |
2,028,247 |
- |
4,724,166 |
500 |
2,870,000 |
| 동일제강(주) |
기타특수관계자 |
345,513 |
2,547,000 |
229,908 |
130,284 |
- |
| S-FORM VIETNAM CO.,LTD |
기타특수관계자 |
- |
- |
- |
115,196 |
- |
| 합 계 |
|
2,373,760 |
2,547,000 |
4,954,074 |
245,980 |
2,870,000 |
32. 제공받은 지급보증 &cr;
보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 제 공 자 |
지급보증의 내용 |
지급보증금액 |
채 권 자 |
| 당 기 |
전 기 |
| 서울보증보험(주) |
지 급 보 증 서 |
25,865,562 |
36,235,391 |
이행 및 공탁 보증 |
| 전문건설공제조합 |
3,583,737 |
2,728,105 |
이행 및 공탁 보증 |
| 합 계 |
|
29,449,299 |
38,963,496 |
|
&cr;
33. 우발채무 및 약정사항&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 금융기관 |
약정금액 |
지급보증금액(*1) |
| 신한은행 |
20,000,000 |
24,000,000 |
| KEB하나은행 |
13,000,000 |
15,900,000 |
| 산업은행 |
3,000,000 |
3,600,000 |
| 합 계 |
36,000,000 |
43,500,000 |
&cr;
(*1) 보고기간종료일 현재 당사는 신한은행등과의 상기 약정사항 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;
(2)
당사는 당기부터 특수관계자인 에스폼(주)와 알루미늄 스크랩을 목적물로 하는 소비대차계약을 체결하였습니다. 이에 따라 사용료를 지급받고 있으며, 당기 중 당사가 사용료매출로 인식한 금액은 48,179천원입니다.&cr;
34. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산입니다.&cr;
(2) 기중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1. 당기순이익 |
|
39,536,173 |
|
35,123,305 |
| 2. 조정 내역 |
|
35,493,139 |
|
43,092,466 |
| 퇴직급여 |
1,322,043 |
|
1,095,291 |
|
| 감가상각비 |
26,966,008 |
|
28,439,902 |
|
| 대손상각비 |
(237,297) |
|
337,336 |
|
| 투자부동산처분손실 |
166,203 |
|
- |
|
| 당기손익-공정가치평가금융자산처분손실 |
6,066 |
|
- |
|
| 당기손익-공정가치평가금융자산평가손실 |
1,730 |
|
- |
|
| 법인세비용 |
9,115,431 |
|
14,169,026 |
|
| 이자수익 |
(1,808,847) |
|
(947,456) |
|
| 유형자산처분이익 |
(5,198) |
|
(1,633) |
|
| 사업부매각이익 |
(32,999) |
|
- |
|
| 3. 자산부채의 증감 |
|
(360,197) |
|
(943,699) |
| 매출채권 및 미수금의 감소 |
16,081,045 |
|
7,469,045 |
|
| 재고자산의 감소(증가) |
604,997 |
|
(73,559) |
|
| 기타유동자산의 증가 |
(434,382) |
|
(105,122) |
|
| 매입채무 및 미지급금의 감소 |
(14,532,958) |
|
(6,266,138) |
|
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(82,212) |
|
165,053 |
|
| 관계사 퇴직금전입액 |
30,864 |
|
109,191 |
|
| 관계사 퇴직금전출액 |
(160,345) |
|
(122,122) |
|
| 퇴직금의 지급 |
(68,770) |
|
(120,047) |
|
| 사외적립자산 불입 |
(1,800,000) |
|
(2,000,000) |
|
| 국민연금전환금의 감소 |
1,564 |
|
- |
|
| 영업에서 창출된 현금흐름 |
|
74,669,115 |
|
77,272,072 |
&cr;(3) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 주요 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 차량운반구의 폐기 |
- |
38,592 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
1,170,867 |
16,577,580 |
| 매도가능증권평가손실 |
- |
6,313 |
| 보험수리적손익의 이익잉여금 대체 |
59,603 |
758,022 |
| 회계정책변경의 누적효과 조정 |
4,612 |
- |
&cr;(
4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 없습니다.
&cr;&cr;35. 부가가치 계산자료&cr;&cr;당사의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 계 정 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 손익계산서 |
제조원가명세 등 |
합 계 |
손익계산서 |
제조원가명세 등 |
합 계 |
| 급여 |
9,892,715 |
4,012,516 |
13,905,231 |
10,217,924 |
3,671,581 |
13,889,505 |
| 퇴직급여 |
757,190 |
564,853 |
1,322,043 |
838,479 |
256,812 |
1,095,291 |
| 복리후생비 |
1,437,973 |
630,946 |
2,068,919 |
1,464,812 |
608,951 |
2,073,763 |
| 임차료 |
357,511 |
5,264,794 |
5,622,305 |
596,808 |
4,430,051 |
5,026,859 |
| 감가상각비 |
278,599 |
26,687,409 |
26,966,008 |
199,826 |
28,240,076 |
28,439,902 |
| 세금과공과 |
155,353 |
172,890 |
328,243 |
155,194 |
145,637 |
300,831 |
| 합 계 |
12,879,341 |
37,333,408 |
50,212,749 |
13,473,043 |
37,353,108 |
50,826,151 |
&cr;
36.중단영업&cr;&cr;(1) 당사의 이사회는 적자사업인 갱폼사업부문의 정리를 통한 수익성 및 재무건전성을 제고하고 사업 Portfolio를 주력 사업인 알루미늄폼에 집중하여 기업가치 제고를 위해 당기중 갱폼사업부문을 중단하기로 결정하였습니다.&cr;&cr;(2) 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
26,370,851 |
51,141,786 |
| 매출원가 |
24,762,203 |
49,042,032 |
| 매출총이익 |
1,608,648 |
2,099,754 |
| 판매비와관리비 |
2,669,122 |
3,459,569 |
| 영업이익 |
(1,060,474) |
(1,359,815) |
| 기타영업수익 |
223,630 |
118,827 |
| 기타영업비용 |
30,214 |
1,425 |
| 금융수익 |
228,207 |
160,221 |
| 금융비용 |
- |
- |
| 법인세차감전순손실 |
(638,851) |
(1,082,192) |
| 법인세수익 |
119,696 |
311,075 |
| 당기순손실 |
(519,155) |
(771,117) |
&cr;&cr;37. 재무위험관리&cr;&cr;당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다.(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됨) 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. &cr;&cr;재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있습니다.
가. 시장위험
(1) 환율변동위험
당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.&cr;
(2) 이자율 위험
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동 (공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.&cr;
1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| <고정이자율> |
|
|
| 금융자산 |
6,981 |
902,260 |
| <변동이자율> |
|
|
| 금융자산 |
113,099,414 |
86,457,832 |
&cr;2) 변동이자율 금융상품의 민감도 분석&cr;보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 1% 변동할 때 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 이자수익(가) |
1,130,994 |
(1,130,994) |
864,578 |
(864,578) |
| 이자비용(나) |
- |
- |
- |
- |
| 순효과((가)-(나)) |
1,130,994 |
(1,130,994) |
864,578 |
(864,578) |
&cr;(3) 기타 가격위험&cr;기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
&cr;나. 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래 상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
&cr;당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. &cr;&cr;당사의 대손위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
9,993,248 |
25,127,001 |
| 미수금 |
1,448,334 |
2,393,699 |
| 보증금 |
4,928,361 |
4,589,861 |
| 합 계 |
16,369,943 |
32,110,561 |
&cr;신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr;
다. 유동성 위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
&cr;다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.(단위: 천원)
| <당 기> |
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
7,221,968 |
- |
- |
7,221,968 |
| 미지급금 |
9,001,989 |
- |
- |
9,001,989 |
| 임대보증금 |
- |
- |
3,921,350 |
3,921,350 |
| 기타보증금 |
- |
- |
235,000 |
235,000 |
| 합 계 |
16,223,957 |
- |
4,156,350 |
2,038,0307 |
| <전 기> |
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
19,518,832 |
- |
- |
19,518,832 |
| 미지급금 |
11,139,302 |
- |
- |
11,139,302 |
| 임대보증금 |
- |
- |
4,420,000 |
4,420,000 |
| 기타보증금 |
- |
- |
335,000 |
335,000 |
| 합 계 |
30,658,134 |
- |
4,755,000 |
35,413,134 |
라. 자본위험관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 순부채를 총자본, 즉, 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 회사는 순부채를 매입채무, 미지급금 및 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr;
보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매입채무 |
7,221,968 |
19,518,832 |
| 미지급금 |
8,967,887 |
11,139,302 |
| 차입금 |
- |
- |
| 차감(현금및현금성자산) |
(113,106,395) |
(86,360,092) |
| 순부채 |
(96,916,540) |
(55,701,958) |
| 자기자본 |
330,302,130 |
322,241,783 |
| 순부채 및 자기자본 |
233,385,590 |
266,539,825 |
| 부채비율 |
- % |
- % |
38. 재무제표 확정예정일과 승인기관&cr;&cr;정기주주총회 제출을 위한 당사의 재무제
표는
2019년 2월 14일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다. 다만, 주주총회에서 변경 승인될 경우 주주총회에서 확정됩니다.