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주식회사 유진로봇과 그 종속회사
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 27(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
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| 제 26(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
삼정회계법인
&cr;
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| 주식회사 유진로봇 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 19일 |
&cr;
감사의견 &cr; 우리는 별첨된 주식회사 유진로봇과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr;
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 황구철입니다.
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| 서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)&cr; |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
| 이 감사보고서는 감사 보고 서일 (2020 년 3 월 19일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨 부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 유진로봇과 그 종속기업 |
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| 제 27(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 26(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 유진로봇 대표이사 신경철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 연수구 하모니로 187번길 33 (송도동) |
| (전 화) | 032-550-2304 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 27(당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 26(전) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 유진로봇과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,32,33 | 6,397,061,813 | 4,669,316,022 |
| 매출채권및기타채권 | 6,24,31,32,33 | 10,167,351,535 | 13,898,489,525 |
| 기타금융자산 | 8,32,33 | 27,015,896,568 | 32,252,208,180 |
| 재고자산 | 9 | 14,751,072,358 | 19,978,972,424 |
| 기타비금융자산 | 10 | 1,013,827,391 | 1,677,753,395 |
| 당기법인세자산 | 29 | 121,231,594 | 178,351,714 |
| 유동자산 합계 | 59,466,441,259 | 72,655,091,260 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 6,32,33 | 520,847,927 | 356,596,334 |
| 장기기타금융자산 | 8,32,33 | 979,395,487 | 1,602,989,469 |
| 장기기타비금융자산 | 10 | - | 203,767,131 |
| 관계기업투자 | 7 | 2,226,308,938 | 2,054,275,319 |
| 유형자산 | 11,16 | 22,046,066,418 | 24,097,271,495 |
| 무형자산 | 12,13 | 1,066,868,745 | 4,844,033,528 |
| 투자부동산 | 14,16 | 1,860,905,374 | 1,898,937,374 |
| 사용권자산 | 36 | 1,038,196,757 | - |
| 비유동자산 합계 | 29,738,589,646 | 35,057,870,650 | |
| 자산 총계 | 89,205,030,905 | 107,712,961,910 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,31,32,33 | 10,640,483,348 | 8,309,537,863 |
| 계약부채 | 24 | 1,107,061,766 | 4,116,629,750 |
| 단기차입금 | 16,30,31,32,33,34 | 5,567,193,581 | 3,131,428,935 |
| 유동성장기차입금 | 16,30,32,33,34 | 787,600,000 | 453,000,000 |
| 유동성전환사채 | 16,31,32,33,34 | - | 50,745,967 |
| 유동성당기손익인식금융부채 | 17,32 | 5,300,163,860 | 5,197,907,000 |
| 유동리스부채 | 32,36 | 669,811,759 | - |
| 기타비금융부채 | 18 | 1,437,583,046 | 939,157,264 |
| 충당부채 | 19,30 | 2,579,073,175 | 2,445,620,068 |
| 유동부채 합계 | 28,088,970,535 | 24,644,026,847 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 15,31,32,33 | 1,428,141,140 | 459,743,227 |
| 장기차입금 | 16,30,32,33,34 | 8,722,000,000 | 9,509,600,000 |
| 비유동당기손익인식금융부채 | 17,32,33,34 | - | 932,799,478 |
| 장기리스부채 | 32,36 | 311,452,428 | - |
| 충당부채 | 19,30 | 3,096,975 | - |
| 이연법인세부채 | 29 | 311,853,171 | 62,065,698 |
| 비유동부채 합계 | 10,776,543,714 | 10,964,208,403 | |
| 부채 총계 | 38,865,514,249 | 35,608,235,250 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | |||
| 자본금 | 20 | 18,756,076,000 | 18,756,076,000 |
| 자본잉여금 | 20 | 49,158,633,796 | 49,956,608,752 |
| 자본조정 | 21 | (1,092,426,270) | (1,092,690,936) |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | 481,822,291 | 828,290,933 |
| 이익잉여금(결손금) | 22 | (15,366,225,678) | 1,580,910,017 |
| 지배기업소유주지분 합계 | 51,937,880,139 | 70,029,194,766 | |
| Ⅱ. 비지배지분 | (1,598,363,483) | 2,075,531,894 | |
| 자본 총계 | 50,339,516,656 | 72,104,726,660 | |
| 부채및자본 총계 | 89,205,030,905 | 107,712,961,910 |
| &cr;"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 27(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유진로봇과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24,25,31,35 | 72,699,200,702 | 81,747,626,423 |
| Ⅱ. 매출원가 | 25,26,31 | (62,274,192,143) | (65,495,662,761) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 10,425,008,559 | 16,251,963,662 | |
| 1.판매비와관리비 | 25,26 | (25,386,630,654) | (17,571,516,197) |
| 2.매출채권및기타채권손상차손 | 6,25 | (705,832,801) | (209,542,471) |
| Ⅳ. 영업손실 | (15,667,454,896) | (1,529,095,006) | |
| 1. 기타수익 | 28 | 93,528,362 | 879,381,257 |
| 2. 기타비용 | 28 | (5,684,004,445) | (1,979,370,584) |
| 3. 금융수익 | 27 | 1,559,212,798 | 803,504,050 |
| 4. 금융원가 | 27,31 | (1,638,302,357) | (689,796,470) |
| 5. 지분법이익 | 7 | 172,033,619 | 155,205,338 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 | 29 | (21,164,986,919) | (2,360,171,415) |
| Ⅵ. 법인세비용 | 29 | (249,787,473) | (104,241,557) |
| Ⅶ. 당기순손실 | 35 | (21,414,774,392) | (2,464,412,972) |
| 기타포괄손익: | (350,435,612) | 51,081,304 | |
| Ⅷ. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익 | |||
| 기타포괄손익-공정가치평가금융상품 평가손익 | 27 | (285,363,600) | 143,442,000 |
| Ⅸ. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 포괄손익 | |||
| 해외사업환산손익 | (65,072,012) | (92,360,696) | |
| Ⅹ. 총포괄손실 | (21,765,210,004) | (2,413,331,668) | |
| XI. 당기순손실의 귀속: | |||
| 지배기업소유주지분 | (17,771,356,556) | (1,129,613,527) | |
| 비지배지분 | (3,643,417,836) | (1,334,799,445) | |
| XII. 총포괄손실의 귀속: | |||
| 지배기업소유주지분 | (18,119,210,838) | (1,077,879,654) | |
| 비지배지분 | (3,645,999,166) | (1,335,452,014) | |
| XIII. 주당손실 | 23 | ||
| 기본주당손실 | (474) | (30) | |
| 희석주당손실 | (474) | (30) |
| &cr;"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
&cr;
연 결 자 본 변 동 표
| 제 27(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유진로봇과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익&cr;누계액 | 이익잉여금&cr;(결손금) | 지배기업&cr;소유주지분 | 비지배&cr;지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일 | 18,555,546,500 | 53,442,305,616 | (1,092,690,936) | 776,557,060 | (933,963,851) | 70,747,754,389 | 3,281,773,463 | 74,029,527,852 |
| 기업회계기준서 제1115호 &cr; 최초 적용에 따른 조정 | - | - | - | - | (1,003,116,102) | (1,003,116,102) | - | (1,003,116,102) |
| 기업회계기준서 제1109호 &cr; 최초 적용에 따른 조정 | - | - | - | - | (318,602,734) | (318,602,734) | - | (318,602,734) |
| 2018년 1월 1일(조정 후 금액) | 18,555,546,500 | 53,442,305,616 | (1,092,690,936) | 776,557,060 | (2,255,682,687) | 69,426,035,553 | 3,281,773,463 | 72,707,809,016 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (1,129,613,527) | (1,129,613,527) | (1,334,799,445) | (2,464,412,972) |
| 기타포괄손익-공정가치 변동 | - | - | - | 143,442,000 | - | 143,442,000 | - | 143,442,000 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (91,708,127) | - | (91,708,127) | (652,569) | (92,360,696) |
| 총포괄손실 합계 | - | - | - | 51,733,873 | (1,129,613,527) | (1,077,879,654) | (1,335,452,014) | (2,413,331,668) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 종속기업의 지분 변동 | - | (129,210,445) | - | - | - | (129,210,445) | 129,210,445 | - |
| 전환사채 전환청구 | 200,529,500 | 1,609,719,812 | - | - | - | 1,810,249,312 | - | 1,810,249,312 |
| 이월결손금의 보전 | - | (4,966,206,231) | - | - | 4,966,206,231 | - | - | - |
| 2018년 12월 31일 | 18,756,076,000 | 49,956,608,752 | (1,092,690,936) | 828,290,933 | 1,580,910,017 | 70,029,194,766 | 2,075,531,894 | 72,104,726,660 |
| 2019년 1월 1일 | 18,756,076,000 | 49,956,608,752 | (1,092,690,936) | 828,290,933 | 1,580,910,017 | 70,029,194,766 | 2,075,531,894 | 72,104,726,660 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (17,771,356,556) | (17,771,356,556) | (3,643,417,836) | (21,414,774,392) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (62,490,682) | - | (62,490,682) | (2,581,330) | (65,072,012) |
| 기타포괄손익-공정가치 변동 | - | - | - | (285,363,600) | - | (285,363,600) | - | (285,363,600) |
| 총포괄손실 합계 | - | - | - | (347,854,282) | (17,771,356,556) | (18,119,210,838) | (3,645,999,166) | (21,765,210,004) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 비지배지분의 변동 | - | 95,801,672 | 264,666 | 1,385,640 | (69,555,767) | 27,896,211 | (27,896,211) | - |
| 이월결손금의 보전 | - | (893,776,628) | - | - | 893,776,628 | - | - | - |
| 2019년 12월 31일 | 18,756,076,000 | 49,158,633,796 | (1,092,426,270) | 481,822,291 | (15,366,225,678) | 51,937,880,139 | (1,598,363,483) | 50,339,516,656 |
| &cr;"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
&cr;
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 27(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유진로봇과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,575,322,662) | (2,053,581,023) |
| 1. 당기순손실 | (21,414,774,392) | (2,464,412,972) |
| 2. 손익조정항목: | ||
| 매출채권및기타채권 손상차손 | 705,832,801 | 209,542,471 |
| 기타비금융자산 손상차손 | - | 77,328,636 |
| 법인세비용 | 249,787,473 | 104,241,557 |
| 이자비용 | 407,127,799 | 408,524,470 |
| 이자수익 | (729,995,221) | (721,109,230) |
| 재고자산평가손실 | 1,318,607,068 | 866,705,107 |
| 유형자산감가상각비 | 1,641,423,947 | 1,602,503,798 |
| 사용권자산상각비 | 757,038,402 | - |
| 무형자산상각비 | 198,731,413 | 186,837,681 |
| 유형자산손상차손 | 1,350,176,700 | - |
| 무형자산손상차손 | 3,798,165,631 | 214,073,282 |
| 유형자산처분이익 | (646,425) | (545,455) |
| 유형자산처분손실 | 35,762,862 | 21,190,682 |
| 충당부채의 전입 | 51,405,117 | 55,094,751 |
| 외화환산이익 | (187,449,187) | (441,595,943) |
| 외화환산손실 | 138,361,534 | 368,733,049 |
| 파생상품평가손실 | 33,600,261 | - |
| 파생상품평가이익 | (10,632,000) | (3,161,390) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (4,263,349) | (878,431) |
| 사채상환이익 | - | (11,154,477) |
| 리스계약변경이익 | (6,657,068) | - |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | 326,873,860 | 281,272,000 |
| 당기손익인식금융부채평가이익 | - | (67,200,522) |
| 당기손익인식금융부채상환손실 | 554,016,067 | - |
| 지분법이익 | (172,033,619) | (155,205,338) |
| 임차료 | - | 76,412,676 |
| 3. 자산부채증감: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,711,300,674 | (3,368,594,022) |
| 기타채권의 감소(증가) | 93,263,764 | 18,837,750 |
| 재고자산의 감소(증가) | 3,909,292,998 | 7,280,497,049 |
| 기타비금융자산의 감소(증가) | 663,926,004 | 867,486,992 |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,508,505,640) | (2,144,019,597) |
| 기타채무의 증가(감소) | 228,450,134 | 824,039,269 |
| 기타비금융부채의 증가(증가) | (3,810,870,390) | (6,285,177,506) |
| 장기기타비금융부채의증가(감소) | 40,240,000 | - |
| 법인세의 환급(납부) | 57,120,120 | (241,467,546) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 4,703,868,031 | (25,668,086,714) |
| 이자의 수취 | 768,282,541 | 219,773,203 |
| 보증금의 증가 | (1,386,724,002) | (417,047,634) |
| 보증금의 감소 | 1,034,958,075 | 277,395,900 |
| 정부보조금에의한무형자산의취득 | (151,293,312) | (643,803,799) |
| 단기대여금의 증가 | - | (180,000,000) |
| 단기대여금의 감소 | - | 15,000,000 |
| 기타포괄손익_공정가치평가 주식의 처분 | 199,422,000 | - |
| 단기금융예치금의 감소 | 34,132,000,000 | 10,256,424,997 |
| 단기금융예치금의 증가 | (28,746,000,000) | (32,247,424,997) |
| 장기금융예치금의 감소 | - | 2,000,000 |
| 장기금융예치금의 증가 | - | (24,000,000) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 | (82,824,837) | (85,323,930) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | 73,046,790 | 105,259,788 |
| 유형자산의 취득 | (1,607,825,366) | (4,454,053,272) |
| 유형자산의 처분 | 682,108,103 | 250,019,066 |
| 무형자산의 취득 | (214,443,351) | (1,055,565,036) |
| 정부보조금의 수령 | - | 2,313,259,000 |
| 파생상품자산의감소 | 3,161,390 | - |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 5,555,981,109 | (6,234,943,811) |
| 이자의 지급 | (352,005,920) | (305,423,956) |
| 단기차입금의 상환 | (11,638,185,699) | (14,529,073,508) |
| 단기차입금의 차입 | 14,132,073,539 | 8,509,006,507 |
| 전환사채의 상환 | (50,000,000) | (901,432,854) |
| 상환전환우선주의 발행 | 2,975,000,000 | 1,000,000,000 |
| 유동성장기차입금의 상환 | (453,000,000) | - |
| 리스료의 지급 | (655,321,029) | - |
| 정부보조금의 수령 | 1,602,420,218 | - |
| 정부보조금의 반납 | (5,000,000) | - |
| 신주발행비 납입 | - | (8,020,000) |
| Ⅳ. 해외사업장 환산으로 인한 효과 | (59,892,319) | - |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 1,624,634,159 | (33,956,611,548) |
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 103,111,632 | (43,913,819) |
| Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 | 4,669,316,022 | 38,669,841,389 |
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 6,397,061,813 | 4,669,316,022 |
| &cr;"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 27(당) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 26(전) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 유진로봇과 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;주식회사 유진로봇(이하 "지배기업")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로1993년 12월 7일에 (주)지나월드로 설립되었으며, 2006년 7월 1일자로 로봇사업을 영위하는 (주)유진로보틱스를 흡수합병 하였습니다. 한편, 지배기업은 2001년 11월 9일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 인천광역시 연수구 하모니로(송도동)에 본사를 두고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr; &cr;당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| (유)시만 | 14,667,974 | 39.10 | 특수관계자 |
| IMANTO AG | 4,600,000 | 12.26 | 특수관계자 |
| 현은자 | 314,566 | 0.84 | 특수관계자 |
| 배순남 | 19,382 | 0.05 | - |
| 기타주주 | 17,910,230 | 47.75 | - |
| 합계 | 37,512,152 | 100.00 |
(2) 종속기업의 개요&cr;당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 회사개요 | 결산월 | |
| 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||||
| YUJIN ROBOT, INC. | 미국 | 100.00 | 100.00 | 미주시장 제품 판매 등 | 12월 |
| (주)가이아코퍼레이션 | 대한민국 | 50.25 | 48.31 | 유아용 상품 판매 등 | 12월 |
| Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.(*1) | 중국 | 50.25 | 48.31 | 완구 제조 판매 등 | 12월 |
| GAIA SOUTH EAST ASIA INC.(*2) | 필리핀 | 50.25 | - | 완구 제조 판매 등 | 12월 |
&cr; (*1) 종속기업인 (주)가이아코퍼레이션은 전기 이전에 완구 제조 및 판매를 목적으로 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.를 설립하고 100% 지분을 소유하고 있습니다.&cr;&cr;(*2) 종속기업인 (주)가이아코퍼레이션은 당기 중 완구 제조 및 판매를 목적으로 GAIA SOUTH EAST ASIA INC.를 설립하고 99.99% 지분을 소유하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. &cr; ① 제 27(당) 기
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| YUJIN ROBOT, INC. | 348,101 | (2,521,696) | (2,173,595) | 352,487 | (655,211) | (655,211) |
| (주)가이아코퍼레이션(*) | 17,092,999 | (20,305,790) | (3,212,791) | 43,253,402 | (7,323,453) | (7,328,642) |
&cr;(*) (주)가이아코퍼레이션의 요약 재무정보는 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.와 GAIASOUTH EAST ASIA INC.를 연결한 연결재무정보입니다. &cr;&cr; ② 제 26(전) 기
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| YUJIN ROBOT, INC. | 770,550 | (2,346,951) | (1,576,401) | 580,397 | (404,954) | (404,954) |
| (주)가이아코퍼레이션(*) | 19,034,020 | (15,018,675) | 4,015,345 | 32,638,502 | (2,582,317) | (2,674,677) |
&cr;(*) (주)가이아코퍼레이션의 요약 재무정보는 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.를 연결한 연결재무정보입니다.
(4) 당기와 전기 중 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| (주)가이아코퍼레이션 | (주)가이아코퍼레이션 | |
| 비지배지분 지분율 | 49.75% | 51.69% |
| 유동자산 | 15,959,655 | 17,763,874 |
| 비유동자산 | 1,133,344 | 1,270,146 |
| 유동부채 | 18,889,962 | 13,941,179 |
| 비유동부채 | 1,415,828 | 1,077,496 |
| 순자산 | (3,212,791) | 4,015,345 |
| 지배지분의 장부금액 | 51,937,880 | 70,029,195 |
| 비지배지분의 장부금액 | (1,598,363) | 2,075,532 |
| 매출 | 43,253,402 | 32,638,502 |
| 당기순손익 | (7,323,453) | (2,582,317) |
| 총포괄손익 | (7,328,642) | (2,674,677) |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | (3,643,418) | (1,334,799) |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 | (3,645,999) | (1,335,452) |
| 영업활동현금흐름 | (608,818) | (400,858) |
| 투자활동현금흐름 | (1,221,645) | (834,380) |
| 재무활동현금흐름 | 3,259,404 | 1,120,333 |
| 환율변동효과 | 112,660 | 24 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 1,541,601 | (114,881) |
&cr;&cr;2. 재무제표의 작성기준&cr; 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;연 결 실 체 의 연결재무제 표 는 2020 년 2월 27일 자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3 월 27 일자 주주총 회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
(1) 측정기준
연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;- 당기손익-공정가치로 측정되는 당기손익인식금융부채&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr;
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단 &cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 23: 수익인식 - 주문제작 제품의 수익인식시기&cr; - 주석 34: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이 내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr; - 주석 9: 재고자산 - 순실현가능가치 검토&cr;- 주석 11: 유형자산 - 금형의 손상검토&cr; - 주석 12: 무형자산 - 개발비 및 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능성 추정의 주요 가정&cr; - 주석 19: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 &cr; - 주석 29: 법 인 세 - 이 연 법인세자산 실현가능성 검토&cr;- 주석 30: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;- 주석 32: 위험관리 - 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균채무불이행률을 결정하기 위한 주요 가정&cr;
③ 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 14: 투자부동산&cr;- 주석 32: 공정가치&cr;&cr;
3. 회계정책의 변경
연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.
(1) 리스의 정의&cr;종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4.(12)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.&cr;
기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.&cr;&cr;(2) 리스이용자&cr;연결실체는 리스이용자로서 건물, 차량운반구 및 비품 등의 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.
&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결실체는 건물 리스에 대하여비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr;&cr;연결실체는 종전에 건물, 차량운반구, 비품 등의 리스를 기업회계기준서 제1017호에따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니 다(주 석3.(4) 참 조). 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.&cr;&cr;- 리스부채와 동일한 금액. 다만, 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함&cr;
연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr;- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함&cr;- 소액 리스인 기초자산(사무용 기기 등)에 대해서 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr;&cr;(3) 리스제공자&cr;연결실체는 소유 부동산을 리스로 제공합니다. 연결실체는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.&cr;&cr; 연결실체가 리스를 통해 수령하는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.
(4) 재무제표에 미치는 영향 &cr;① 경과규정의 영향&cr;기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.
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(단위: 천원) |
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산 | 1,174,684 |
| 이연손실(*) | (203,767) |
| 부채 | |
| 유동리스부채 | 502,343 |
| 비유동리스부채 | 468,574 |
(*) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 이전에 존재하였던 판매후리스의 이연손실이 사용권자산으로 대체되었습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 36을 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4.(12)을 참조하시기 바랍니다.&cr;&cr; 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.40% 입니다.
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(단위: 천원) |
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
|---|---|
| 전기말(2018년 12월 31일) 현재 운용리스 약정 | 799,542 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 744,541 |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 | (5,460) |
| - 리스 계약 현금흐름의 재측정 | 231,836 |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 970,917 |
4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr;(1) 연결
① 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
&cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;&cr;③ 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;④ 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr;
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr;연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr;
⑥ 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr;
⑦ 동일지배하의 사업결합&cr;동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 현금및현금성자산&cr;연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;
(3) 재고자산&cr;연결실체의 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr; &cr; ② 분류 및 후속측정&cr; 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포 괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr; &cr;금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지 정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr; 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
ⅰ) 금융자산 : 사업모형&cr; 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;
ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr; 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;
ⅲ) 금융자산 : 후속측정의 손익
| 범 주 | 회계정책 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로&cr; 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr; 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr; 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거&cr;연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계&cr;연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;&cr; (5) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;&cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr;
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr;&cr;연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr;④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr;⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인과 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.&cr;
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 및 구축물 | 20년, 40년 |
| 기계장치 | 12년 |
| 금형,비품 | 5년 |
| 기타의유형자산(연구시설, 시설장치 등) | 5년, 8년 |
&cr;연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr;
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 10년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;
(9) 정부보조금&cr;정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;
(10) 투자부동산 &cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 생기는 자산 및 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr;
회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스
연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.&cr;
① 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책&cr;연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 또는 계약이 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 정의를 이용합니다. &cr;&cr;이 회계정책은 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에 적용합니다.
1) 리스이용자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 연결실체는 부동산리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율 로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결실체는 재무상태표에서 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하였으며, 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.&cr;
소액리스 &cr;연결실체는 소액기초자산인 리스(예: 사무용기기 등)에 대해서는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자&cr; 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr;&cr;리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr;
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.&cr;
연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr;&cr;약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr;&cr;연결 실체는 리 스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니 다( 주석 4.(5) 참 조). 연결실 체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
&cr;연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대리스의 분류를 운용리스로 분류하였습니다.
② 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책&cr;2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.&cr;&cr;- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr;- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨&cr; · 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐&cr; · 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&cr; · 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정 되거나 시장가격과 같지 않음&cr;&cr;1) 리스이용자&cr;비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.
운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니 다.
2) 리스제공자
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr;
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.&cr;
(13) 비파생금융부채 &cr;연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법 등을 사용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거&cr;연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr;② 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
&cr;(15) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 법에 따라 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 유출될 가능성이 높다고 판단함에 따라 관련 소송가액을 소송충당부채로 인식하였습니다.&cr;
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 전환사채 &cr;전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
(17) 외화&cr;연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
&cr;(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있습니다.
(20) 금융수익과 비용&cr;연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익&cr;- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;
(21) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr;
(22) 주당손익&cr;연결실체는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;(23) 영업부문&cr;당기말 현재 연결실체의 영업부문은 로봇사업부문 및 완구사업부문으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련한공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. &cr;&cr;다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 사업의 정의 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합' 개정)
- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 및 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)
- 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약
&cr;
5. 현금및현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 2,891 | 2,029 |
| 요구불예금 | 6,394,171 | 4,667,287 |
| 합 계 | 6,397,062 | 4,669,316 |
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 11,067,749 | - | 14,273,104 | - |
| 손실충당금 | (2,141,434) | - | (1,492,009) | - |
| 미수금 | 197,407 | - | 239,686 | - |
| 손실충당금 | (79,217) | - | (94,354) | - |
| 미수수익 | 462,302 | - | 501,337 | - |
| 대여금 | - | 165,000 | 165,000 | - |
| 보증금 | 660,545 | 368,848 | 305,726 | 369,596 |
| 손실충당금 | - | (13,000) | - | (13,000) |
| 합 계 | 10,167,352 | 520,848 | 13,898,490 | 356,596 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 보증금 | 매출채권 | 미수금 | 보증금 | |
| 기초금액 | 1,492,009 | 94,354 | 13,000 | 826,067 |
89,794 |
13,000 |
| 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정 | - | - | - | 318,603 |
- |
- |
| 손상차손(환입) | 720,970 | (15,137) | - | 191,561 |
17,982 |
- |
| 제각 | (71,545) | - | - | (41,477) |
(13,422) |
- |
| 기타 | - | - | - | 197,255 | - |
- |
| 기말금액 | 2,141,434 | 79,217 | 13,000 | 1,492,009 |
94,354 |
13,000 |
7. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 소재지 | 업종 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| (주)파텍시스템 | 한국 | 자동화 설비 판매 등 | 33.33% | 2,226,309 | 33.33% | 2,054,275 |
(2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 27(당) 기
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 기초 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| (주)파텍시스템 | 2,054,275 | 172,034 | 2,226,309 |
&cr;② 제 26(전) 기
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 기초 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| (주)파텍시스템 | 1,899,070 | 155,205 | 2,054,275 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업인 파텍시스템의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 8,394,139 | 7,237,447 |
| 비유동자산 | 113,344 | 116,131 |
| 유동부채 | 1,827,888 | 1,190,136 |
| 순자산 | 6,679,595 | 6,163,442 |
| 매출액 | 7,373,955 | 6,806,912 |
| 순이익 | 516,005 | 465,663 |
| 총포괄손익 | 516,005 | 465,663 |
(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업의 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. &cr;① 제 27(당) 기
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 순자산 | 지분율 | 순자산 지분금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)파텍시스템 | 6,679,595 | 33.33% | 2,226,309 | 2,226,309 |
② 제 26(전) 기
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 순자산 | 지분율 | 순자산 지분금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)파텍시스템 | 6,163,442 | 33.33% | 2,054,275 | 2,054,275 |
8. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 분 류 | 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| 상각후원가측정 금융상품 | 금융기관예치금 | 26,814,000 | 2,500 | 32,176,000 | 26,500 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | 비상장지분증권 | - | 678,077 | - | 1,162,862 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 저축성보험 | 201,897 | 298,818 | 73,047 | 413,627 |
| 파생상품자산 | 파생상품자산 | - | - | 3,161 | - |
| 합 계 | 27,015,897 | 979,395 | 32,252,208 | 1,602,989 | |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 비유동 | 비유동 | |
| 기초금액 | 1,162,862 | 1,019,420 |
| 처분액 | (199,422) | - |
| 평가손익 | (285,363) | 143,442 |
| 기말금액 | 678,077 | 1,162,862 |
② 당기손익-공정가치측정 금융상품
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기초금액 | 73,047 | 413,627 | - | 505,731 |
| 취득액 | - | 82,825 | - | 85,324 |
| 처분액 | (73,047) | - | - | (105,259) |
| 유동성대체 | 201,897 | (201,897) | 73,047 | (73,047) |
| 평가손익 | - | 4,263 | - | 878 |
| 기말금액 | 201,897 | 298,818 | 73,047 | 413,627 |
&cr;③ 상각후원가측정 금융상품
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기초금액 | 32,176,000 | 26,500 | 10,185,000 | 4,500 |
| 취득액 | 28,770,000 | - | 32,247,425 | 24,000 |
| 처분액 | (34,132,000) | (24,000) | (10,256,425) | (2,000) |
| 기말금액 | 26,814,000 | 2,500 | 32,176,000 | 26,500 |
&cr;&cr;9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제 품 | 3,066,672 | (1,105,346) | 1,961,326 | 3,563,900 | (436,164) | 3,127,736 |
| 상 품 | 10,889,941 | (1,448,262) | 9,441,679 | 11,066,508 | (1,488,481) | 9,578,027 |
| 재공품 | 967,669 | - | 967,669 | 3,037,353 | - | 3,037,353 |
| 원재료 | 2,650,824 | (1,035,484) | 1,615,340 | 3,870,345 | (345,839) | 3,524,506 |
| 회수자산 | 84,530 | - | 84,530 | 82,372 | - | 82,372 |
| 미착품 | 680,528 | - | 680,528 | 628,978 | - | 628,978 |
| 합 계 | 18,340,164 | (3,589,092) | 14,751,072 | 22,249,456 | (2,270,484) | 19,978,972 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실 | 1,318,607 | 866,705 |
&cr;
10. 기타비금융자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 579,699 | 1,174,902 | - |
| 선급비용 | 261,342 | 180,762 | - |
| 부가세대급금 | 172,786 | 322,089 | - |
| 이연손실 | - | - | 203,767 |
| 합 계 | 1,013,827 | 1,677,753 | 203,767 |
11. 유형자산&cr;(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 27(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 비품 | 금형 |
임차자산 개량권 |
기타의&cr;유형자산 |
건설중인 자산 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||||
| 기초 | 5,488,935 | 14,877,494 | 25,460 | 555,978 | 2,062,103 | 8,137,776 | 42,285 | 2,458,765 | - | 33,648,796 |
| 취득 | - | - | - | 58,625 | 455,176 | 461,842 | - | 517,647 | 126,600 | 1,619,890 |
| 처분 | (366,120) | (342,844) | - | (35,967) | (4,669) | - | - | (39,284) | - | (788,884) |
| 환율효과 | - | - | - | 2,639 | (28) | - | - | (1,335) | - | 1,276 |
| 기말 | 5,122,815 | 14,534,650 | 25,460 | 581,275 | 2,512,582 | 8,599,618 | 42,285 | 2,935,793 | 126,600 | 34,481,078 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||||
| 기초 | - | (384,794) | (18,514) | (283,527) | (1,435,223) | (6,511,316) | (42,285) | (875,866) | - | (9,551,525) |
| 감가상각비 | - | (364,795) | (1,273) | (58,576) | (214,882) | (669,256) | - | (294,610) | - | (1,603,392) |
| 손상차손(*) | - | - | - | (70,723) | (507,366) | (221,614) | - | (550,474) | - | (1,350,177) |
| 처분 | - | 22,856 | - | 35,967 | 4,669 | - | - | 8,167 | - | 71,659 |
| 환율효과 | - | - | - | (1,514) | (26) | - | - | (37) | - | (1,577) |
| 기말 | - | (726,733) | (19,787) | (378,373) | (2,152,828) | (7,402,186) | (42,285) | (1,712,820) | - | (12,435,012) |
| 장부금액: | ||||||||||
| 기초금액 | 5,488,935 | 14,492,700 | 6,946 | 272,451 | 626,880 | 1,626,460 | - | 1,582,899 | - | 24,097,271 |
| 기말금액 | 5,122,815 | 13,807,917 | 5,673 | 202,902 | 359,754 | 1,197,432 | - | 1,222,973 | 126,600 | 22,046,066 |
&cr;(*) 당기 중 관련 현금창출단위에 대하여 손상검토 수행결과, 장부가액이 사용가치를초과하여 1,350,177천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.
② 제 26(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 비품 | 금형 | 임차자산개량권 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||||
| 기초 | 6,292,655 | 1,864,124 | 25,460 | 428,962 | 1,424,753 | 7,847,829 | 42,285 | 1,455,060 | 12,429,706 | 31,810,834 |
| 취득 | - | 839,178 | - | 128,449 | 613,433 | 289,947 | - | 411,172 | 2,171,625 | 4,453,804 |
| 처분 | - | - | - | - | (17,500) | - | - | (272,763) | - | (290,263) |
| 대체(*1) | (803,720) | 12,174,192 | - | - | 40,487 | - | - | 865,371 | (14,601,331) | (2,325,001) |
| 환율효과 | - | - | - | (1,433) | 930 | - | - | (75) | - | (578) |
| 기말 | 5,488,935 | 14,877,494 | 25,460 | 555,978 | 2,062,103 | 8,137,776 | 42,285 | 2,458,765 | - | 33,648,796 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||||||
| 기초 | - | (400,887) | (17,241) | (251,119) | (1,260,768) | (5,407,157) | (28,292) | (642,959) | - | (8,008,423) |
| 감가상각비 | - | (409,970) | (1,273) | (33,035) | (178,946) | (716,539) | (13,993) | (248,748) | - | (1,602,504) |
| 손상차손(*2) | - | - | - | - | - | (387,620) | - | - | - | (387,620) |
| 처분 | - | - | - | - | 3,791 | - | - | 15,807 | - | 19,598 |
| 대체(*1) | - | 426,063 | - | - | - | - | - | - | - | 426,063 |
| 환율효과 | - | - | - | 627 | 700 | - | - | 34 | - | 1,361 |
| 기말 | - | (384,794) | (18,514) | (283,527) | (1,435,223) | (6,511,316) | (42,285) | (875,866) | - | (9,551,525) |
| 장부금액: | ||||||||||
| 기초금액 | 6,292,655 | 1,463,237 | 8,219 | 177,843 | 163,985 | 2,440,672 | 13,993 | 812,101 | 12,429,706 | 23,802,411 |
| 기말금액 | 5,488,935 | 14,492,700 | 6,946 | 272,451 | 626,880 | 1,626,460 | - | 1,582,899 | - | 24,097,271 |
&cr;(*1) 전기 중 유형자산 1,898,937천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr;(*2) 전기 중 일부 생산이 중단된 제품의 제조와 관련된 금형에 대하여 387,620천원의 손상차손을 인식하였습니다.
12. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 27(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 189,214 | 24,081,017 | 724,552 | 601,216 | 1,729,267 | 27,325,266 |
| 취득금액 | 30,828 | 219,523 | 120,665 | - | - | 371,016 |
| 기말금액 | 220,042 | 24,300,540 | 845,217 | 601,216 | 1,729,267 | 27,696,282 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 기초금액 | (142,192) | (17,186,682) | (449,984) | (301,404) | - | (18,080,262) |
| 무형자산상각비 | (29,652) | (407,514) | (50,614) | - | - | (487,780) |
| 손상차손(*) | - | (5,008,032) | - | - | (1,729,267) | (6,737,299) |
| 환율효과 | - | - | 8 | - | - | 8 |
| 기말금액 | (171,844) | (22,602,228) | (500,590) | (301,404) | (1,729,267) | (25,305,333) |
| 정부보조금: | ||||||
| 기초금액 | - | (4,400,970) | - | - | - | (4,400,970) |
| 증가액 | - | (151,293) | - | - | - | (151,293) |
| 무형자산상각비 | - | 289,049 | - | - | - | 289,049 |
| 손상차손(*) | - | 2,939,133 | - | - | - | 2,939,133 |
| 기말금액 | - | (1,324,081) | - | - | - | (1,324,081) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | 47,022 | 2,493,365 | 274,568 | 299,812 | 1,729,267 | 4,844,034 |
| 기말금액 | 48,198 | 374,231 | 344,627 | 299,812 | - | 1,066,868 |
&cr;(*) 개발비 및 영업권에 대하여 손상검토 결과, 장부금액이 회수가능금액을 초과한다고 판단하여 손상차손을 각각 2,068,899천원 및 1,729,267천원을 인식하였습니다.
② 제 26(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 177,585 | 22,392,402 | 643,174 | 469,239 | 1,729,267 | 25,411,667 |
| 취득금액 | 11,629 | 1,474,542 | 81,221 | 131,977 | - | 1,699,369 |
| 대체(*) | - | 214,073 | - | - | - | 214,073 |
| 환율효과 | - | - | 157 | - | - | 157 |
| 기말금액 | 189,214 | 24,081,017 | 724,552 | 601,216 | 1,729,267 | 27,325,266 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 기초금액 | (116,637) | (16,565,097) | (407,049) | (301,404) | - | (17,390,187) |
| 무형자산상각비 | (25,555) | (407,512) | (42,820) | - | - | (475,887) |
| 손상차손(*) | - | (214,073) | - | - | - | (214,073) |
| 환율효과 | - | - | (115) | - | - | (115) |
| 기말금액 | (142,192) | (17,186,682) | (449,984) | (301,404) | - | (18,080,262) |
| 정부보조금: | ||||||
| 기초금액 | - | (4,046,215) | - | - | - | (4,046,215) |
| 증가액 | - | (643,804) | - | - | - | (643,804) |
| 무형자산상각비 | - | 289,049 | - | - | - | 289,049 |
| 기말금액 | - | (4,400,970) | - | - | - | (4,400,970) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | 60,948 | 1,781,090 | 236,125 | 167,835 | 1,729,267 | 3,975,265 |
| 기말금액 | 47,022 | 2,493,365 | 274,568 | 299,812 | 1,729,267 | 4,844,034 |
&cr;(*) 기 손상차손을 인식한 프로젝트와 관련한 정부보조금 중 기술료에 해당하는 선급금 214,073천원을 개발비로 대체 후 즉시 손상차손을 인식하였습니다.&cr;&cr; (2) 상각&cr;산업재산권, 개발비 및 소프트웨어의 상각비는 전액 판매비와리비에 포함됩니다.&cr;&cr; (3) 경상연구개발비&cr;당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 5,856백만원과 3,410백만원이며, 이 중 정부보조금으로 충당된 금액은 각각 1,554백만원과 1,853백만원입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 용 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | 잔존상각기간 |
|---|---|---|---|
| 청소로봇 | 211,001 | 329,466 | 1.17년~2.50년 |
| 물류로봇 | 163,230 | 2,163,899 | - |
| 합 계 | 374,231 | 2,493,365 |
연결실체는 일반적으로 연구개발이 진행되고 사업화 단계에 이르러 사업보고서의 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용 처리하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 프로젝트별 자산화한 개발비 누계액 및 장부금액은 아래와 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 단계 | 구분 | 자산명 | 자산화한 개발비 누계&cr;(정부보조금 차감 후 금액) | 개발비&cr;상각누계액 | 개발비&cr;손상누계액 | 개발비 &cr;장부금액 | 잔존&cr;상각기간 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TRL 7단계&cr;(*1) | TRL 8단계&cr;(*1) | TRL 9단계&cr;(*1) | 계 | |||||||
| 개발&cr;완료 | 청소로봇 일류화를 위한 &cr; 공통기반 기술 개발 | 청소로봇&cr; (오메가)(*2) | - | - | 319,352 | 319,352 | (244,837) | - | 74,515 | 1.17년 |
| 가정용 로봇의 광역 &cr; 네비게이션용 초저가/초정밀&cr; 6D 위치자세 센서 모듈 개발 | 청소로봇&cr; (RX2)(*3) | - | - | 140,372 | 140,372 | (70,186) | - | 70,186 | 2.50년 | |
| 유럽 규격 대응 저전력 &cr; 고성능 로봇청소기 개발 | - | - | 132,600 | 132,600 | (66,300) | - | 66,300 | 2.50년 | ||
| 병원의 광역 환경에 적용가능한 물류 로봇 시스템 개발 | 물류로봇 &cr; (GoCart)(*4) | - | 1,043,096 | - | 1,043,096 | - | (948,993) | 94,103 | - | |
| GoCart mini를 활용한 음료 &cr; 배달시스템 구축 및 운영 | - | 117,501 | - | 117,501 | - | (106,901) | 10,600 | - | ||
| 자율주행 물류로봇 고카트 &cr; 보급사업 | - | 648,756 | - | 648,756 | - | (590,229) | 58,527 | - | ||
| 소 계 | - | 1,809,353 | 592,324 | 2,401,677 | (381,323) | (1,646,123) | 374,231 | |||
| 개발&cr;진행 | 가정용 소셜로봇 및 서비스 &cr; 시스템 개발 | 물류로봇&cr; (GoCart)(*4) | 422,776 | - | - | 422,776 | - | (422,776) | - | - |
| 합 계 | 422,776 | 1,809,353 | 592,324 | 2,824,453 | (381,323) | (2,068,899) | 374,231 | |||
(*1) 연결실체의 연구개발단계인 TRL(Technology Readiness Levels, 기술성숙도) 의 정의는 아래와 같습니다.
| 구분 | 단계 | 정의 |
|---|---|---|
| 기초연구단계 | 1 | 기초 이론/실험 |
| 2 | 실용 목적의 아이디어, 특허 등 개념 정립 | |
| 실험단계 | 3 | 실험실 규모의 기본성능 검증 |
| 4 | 실험실 규모의 소재/부품/시스템 핵심성능 평가 | |
| 시작품단계 | 5 | 확정된 소재/부품/시스템 시작품 제작 및 성능 평가 |
| 6 | 파일롯 규모 시작품 제작 및 성능 평가 | |
| 제품화단계 | 7 | 신뢰성평가 및 수요기업 평가 |
| 8 | 시제품 인증 및 표준화 | |
| 사업화 | 9 | 사업화 |
&cr;(*2) 청소로봇 오메가는 현재 국내 및 해외 판매 중에 있습니다.&cr;(*3) 청소로봇 RX2는 ODM 제품으로 특수관계자인 Miele & Cie. KG 에 판매 중에 있습니다.&cr;(*4) 물류로봇 GoCart는 현재 개발이 완료되었으나 양산을 위한 준비단계 진행 중에있습니다.
&cr;(6) 연결실체는 당기 중 개발비와 관련하여 손상검사를 수행하였으며, 개발비의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결실체의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간동안 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율(18.71%)은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다. 연결실체의 개발비 관련 외부평가절차 진행한 결과, 계상 프로젝트의 사업화가 지연되어 미래회수가능액이 감소된 것으로 평가 받았으며, 이에 당기 중 연결실체가 인식한 손상차손은 2,068,899천원입니다.
(7) 영업권 손상검토
① 경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있습니다. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문에 따라 다음과 같이 배분되었습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 영업권이 배부된 현금창출단위(*) | - | 1,729,267 |
&cr;(*) 당기 중 영업권이 배부된 현금창출단위에 대하여 손상차손 1,729,267천원을 인식하였습니다.&cr;
② 영업권이 배부된 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
&cr;- 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
&cr;- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용인 13.37%를 할인율로 적용하였으며, 가중평균자본비용은 현금창출단위의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.&cr;
- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.
&cr;- 향후 5년간 현금흐름 추정액은 현금창출단위의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 성장률은 장기 연간 EBITDA 성장률에 대한 경영진의 추정에 근거하였으며, 시장참여자들의 가정과 일치합니다.
&cr;현금창출단위의 손상검토 결과, 장부금액이 회수가능금액을 초과하는 3,079,444천원의 손상차손을 영업권 및 유형자산에 각각 1,729,267천원 및 1,350,177천원으로 배분하고 이를 기타비용으로 인식하였습니다.
&cr;&cr;13. 정부보조금
(1) 당기 중 정부기관 등과 체결한 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 국책과제명 | 주관기관 | 금액 | 협약기간 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 환자 맞춤형 각막이식을 위한 50um급 적층 구조의 인공각막 제조, 정밀 검사 및 수술 &cr; 보조 로봇용 핵심 기술개발 | 산업통상&cr;자원부 | 109,100 | 2014.07.01~2019.06.30 | 5~6차년도 |
| 가정용 소셜로봇 및 서비스 시스템 개발 | 519,000 | 2017.04.01~2020.02.29 | 3차년도 | |
| 다층 구조 및 광역 환경의 복잡한 공공장소를 위한 다개체 전문 청소 로봇 시스템 개발 | 556,000 | 2017.04.01~2021.12.31 | 3차년도 | |
| 실시간 ROI 가변되는 3차원 실내외 환경 측정 이 가능한 소형 염가형 3D LiDAR 개발 | 400,000 | 2019.04.01~2021.12.31 | 1차년도 | |
| 고령 사회에 대응하기 위한 실환경 휴먼케어 로봇 기술 개발 | 과학기술&cr;정보통신부 | 42,320 | 2017.04.01~2021.12.31 | 3차년도 |
| 합 계 | 1,626,420 | |||
(2) 당기와 전기의 정부보조금의 유입액 및 사용액은 선수금 계정으로 표시하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 166,266 | 433,345 |
| 수령액 | 1,626,420 | 2,313,259 |
| 연구비 상계 | (1,553,939) | (1,852,679) |
| 개발비 사용 | (151,293) | (643,804) |
| 정부보조금 반납 | (5,000) | - |
| 부채 계상(*) | (82,454) | (83,855) |
| 기말금액 | - | 166,266 |
&cr; (*) 연결실체는 정부과제가 성공하면 납부할 의무가 있는 일정액의 기술료를 부채로 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;14. 투자부동산&cr;(1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 803,720 | 1,521,280 | 2,325,000 |
| 기말금액 | 803,720 | 1,521,280 | 2,325,000 |
| 상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | (426,063) | (426,063) |
| 감가상각비 | - | (38,032) | (38,032) |
| 기말금액 | - | (464,095) | (464,095) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 803,720 | 1,095,217 | 1,898,937 |
| 기말금액 | 803,720 | 1,057,185 | 1,860,905 |
(2) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제 27(당) 기 |
|---|---|
| 임대수익 | 166,800 |
| 임대원가 | (39,319) |
| 차감계 | 127,481 |
(3 ) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 소재지 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 서울시 금천구 가산동 | 1,860,905 | 1,948,951 | 1,898,937 | 1,901,555 |
&cr;&cr;15. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 3,361,954 | - | 5,255,681 | - |
| 미지급금 | 4,979,812 | 1,373,141 | 1,333,608 | - |
| 미지급비용 | 2,194,717 | - | 1,720,249 | 300,743 |
| 예수보증금 | 104,000 | 55,000 | - | 159,000 |
| 합 계 | 10,640,483 | 1,428,141 | 8,309,538 | 459,743 |
16. 차입금 및 사채&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 5,567,194 | - | 3,131,429 | - |
| 장기차입금 | 787,600 | 8,722,000 | 453,000 | 9,509,600 |
| 전환사채 | - | - | 50,746 | - |
| 합 계 | 6,354,794 | 8,722,000 | 3,635,175 | 9,509,600 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 운전자금 | 2.05 | 1,500,000 | - |
| 운전자금 | 3.94 ~ 7.99 | 992,159 | 692,527 | |
| 매출채권담보 | 2.74 | 82,297 | 196,380 | |
| 내국수입신용장 | 1.60 | 634,256 | 463,375 | |
| (주)하나은행 | 내국수입신용장 | 1.20 | 926,368 | 459,974 |
| (주)신한은행 | 운전자금 | 5.08 | 4,025 | - |
| 내국수입신용장 | 2.00 | 298,608 | 334,879 | |
| (주)국민은행 | 운전자금 | 3.89 ~ 5.64 | 517,328 | 503,000 |
| 내국수입신용장 | 1.32 | 612,152 | 481,294 | |
| 합 계 | 5,567,194 | 3,131,429 | ||
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 만기일 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 시설자금 등 | 2.10 | 2031.07.28 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 2.69 | 2026.12.23 | 4,722,000 | 5,509,600 | ||
| 2.69 | 2020.12.31 | 787,600 | 453,000 | ||
| 유동성 장기차입금 | (787,600) | (453,000) | |||
| 합 계 | 8,722,000 | 9,509,600 | |||
(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 채무금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지(송도동 11-5) | 5,122,815 | 12,000,000 | 9,509,600 | 중소기업은행 |
| 건물(송도동 11-5) | 13,807,917 | |||
| 투자부동산(남성프라자 1213-4호) | 805,246 | 665,600 | 52,140 | (주)신한은행 |
| 투자부동산(남성프라자 601-3호) | 1,055,659 | 1,134,400 | ||
| 단기금융예치금(중금채) | 1,500,000 | 1,650,000 | 1,500,000 | 중소기업은행 |
| 정기예금 | 150,000 | 150,000 | 612,152 | (주)국민은행 |
| 정기적금 | 24,000 | 24,000 | 298,608 | (주)신한은행 |
| 합 계 | 22,465,637 | 15,624,000 | 11,972,500 |
&cr;&cr;17. 당기손익인식금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행사 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1차 전환사채(*1) | (주)가이아코퍼레이션 | 2017.03.28 | 2021.03.28 | 6.00 | - | 3,199,617 |
| 제2차 전환사채(*2) | 2017.08.16 | 2021.08.16 | 6.00 | 2,265,387 | 1,998,290 | |
| 제1차 상환전환우선주(*1) | 2018.02.08 | 2028.02.08 | - | - | 932,799 | |
| 제2차 상환전환우선주(*2) | 2019.09.10 | 2029.09.10 | - | 3,034,777 | - | |
| 소 계 | 5,300,164 | 6,130,706 | ||||
| 유동성당기손익인식금융부채 | (5,300,164) | (5,197,907) | ||||
| 합 계 | - | 932,799 | ||||
&cr;(*1) 당기 중 상환권이 행사되어 전액 제거되었습니다.&cr;(*2) 동 전환사채 및 상환전환우선주는 최초인식 시점에 당기손익인식금융부채로 지정 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 제 2 차 전환사채에 대한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 2 차 |
|---|---|
| 발행회사 | (주)가이아코퍼레이션 |
| 발행금액 | 2,000,000천원 |
| 발행일자 | 2017년 08월16일 |
| 이자율 및 이자지급시기 | 연 1.00% (매3개월마다 연 4회 후급) |
| 보장수익률 | 6.00% |
| 사채만기일 | 2021년 08월 16일(만기 4년) |
| 상환청구권 | 발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 6개월마다 사채권면액의 100% 해당액에대해 조기상환청구 가능 |
| 전환권 청구기간 | 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 만기일 전일까지 |
| 리픽싱 | 약정에 따라 전환가액 조정 |
| 전환가액(원/주) | 80,000원 |
| 전환가능 주식수 | 25,000주 |
&cr;(3) 제 2 차 상환전환우선주에 대한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 2 차 |
|---|---|
| 발행회사 | (주)가이아코퍼레이션 |
| 발행금액 | 2,975,000천원 |
| 발행일자 | 2019년 09월 10일 |
| 배당률 | 발행가액 기준 연 0.25% |
| 존속기간만료일 | 2029년 09월 10일(만기 10년) |
| 상환청구권 |
발행일로부터 4년이 지난 날 이후 존속기간 내 발행가액의 연6% 가산한 가격으로 발행회사가 상환청구 가능 |
| 전환주식 | (주)가이아코퍼레이션 보통주 |
| 전환권 청구기간 | 발행일 익일로부터 존속기간 말일 전일까지 |
| 리픽싱 | 약정에 따라 전환가액 조정 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
18. 기타비금융부채
당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 선수금 | 798,404 | 353,969 |
| 예수금 | 292,625 | 235,459 |
| 부가세예수금 | 211,972 | 185,036 |
| 환불부채 | 134,582 | 164,693 |
| 합 계 | 1,437,583 | 939,157 |
&cr;
19. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| 소송충당부채 | 2,392,825 | - | 2,310,777 |
| 하자보수충당부채 | 85,640 | - | 65,639 |
| 판매보증충당부채 | 100,608 | - | 69,204 |
| 복구충당부채 | - | 3,097 | - |
| 합 계 | 2,579,073 | 3,097 | 2,445,620 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,445,620 | 2,475,359 |
| 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 | - | (181,349) |
| 전입액 | 54,502 | 55,096 |
| 환율변동효과 | 82,048 | 96,514 |
| 기말금액 | 2,582,170 | 2,445,620 |
20. 자본금과 자본잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 발행할주식수 | 50,000,000 주 | 50,000,000 주 |
| 주당금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행주식수 | 37,512,152 주 | 37,512,152 주 |
| 자본금 | 18,756,076,000 원 | 18,756,076,000 원 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 37,512,152 주 | 37,111,093 주 |
| 전환청구 | - | 401,059 주 |
| 기말 | 37,512,152 주 | 37,512,152 주 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금(*) | 48,886,766 | 49,780,543 |
| 기타의자본잉여금 | 130,911 | 35,109 |
| 신주인수권대가 | 15,587 | 15,587 |
| 전환권대가 | 125,370 | 125,370 |
| 합 계 | 49,158,634 | 49,956,609 |
&cr;(*) 당기 중 주식발행초과금의 변동내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 |
|---|---|
| 기초 | 49,780,543 |
| 결손금 보전 | (893,777) |
| 기말 | 48,886,766 |
21. 자본조정&cr;당기말과 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손실 | (1,092,426) | (1,092,691) |
&cr;
22. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금(결손금)&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 지분상품 평가손익누계액 | 538,005 | 823,369 |
| 해외사업환산손익 | (56,183) | 4,922 |
| 합 계 | 481,822 | 828,291 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 이익잉여금(결손금) | (15,366,226) | 1,580,910 |
(3) 결손금처리계산서&cr;지배기업의 당기와 전기의 결손금처리 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기&cr; 처리예정일: 2020년 3월 27일 | 제 26(전) 기&cr; 처리확정일: 2019년 3월 29일 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (15,863,135) | (893,777) |
| 전기이월미처리결손금 | - | - |
| 기업회계기준 제1115호 도입 효과 | - | (1,003,116) |
| 기업회계기준 제1109호 도입 효과 | - | (318,603) |
| 당기순이익(손실) | (15,863,135) | 427,942 |
| Ⅱ. 결손금처리액 | 15,863,135 | 893,777 |
| 주식발행초과금 이입액 | 15,863,135 | 893,777 |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | - | - |
&cr;&cr;23. 주당손익
(1) 기본주당손실&cr;① 당기와 전기의 기본주당손실과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 당기순손실 | (17,771,356,556) | (1,129,613,527) |
| 가중평균유통보통주식수 | 37,512,152 주 | 37,468,200 주 |
| 기본주당손실 | (474) | (30) |
② 당기와 전기의 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 37,512,152 주 | 37,111,093 주 |
| 유상증자의 효과 | - | 357,107 주 |
| 기말 가중평균유통보통주식수 | 37,512,152 주 | 37,468,200 주 |
&cr;(2) 희석주당손실&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체는 희석 잠재적 보통주로 전환사채 및 상환전환우선주가 있으나, 반희석 효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
24. 수익&cr;(1) 수익 원천 &cr;연결실체의 주요 수익은 청소로봇 제조 및 판매, 자동화 검사장비의 주문제작형 판매및 완구 상품의 판매 등 으로부터 발생합니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 72,416,114 | 81,662,495 |
| 투자부동산으로부터 발생하는 수익 | 166,800 | 83,400 |
| 기타수익 | 116,287 | 1,731 |
| 합 계 | 72,699,201 | 81,747,626 |
&cr;(2) 수익의 구분&cr;연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 수익인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 71,088,149 | 77,281,974 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 1,327,965 | 4,380,521 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 72,416,114 | 81,662,495 |
(3) 계약자산 및 계약부채&cr;고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 8,926,315 | 14,273,104 |
| 계약부채(*) | 1,107,062 | 4,116,630 |
&cr;(*) 계약부채는 자동화 장비의 제공 시 지급청구권이 발생하기 전 고객에게서 받은 대가입니다. 전기말 현재 인식된 계약부채 4,116,630천원은 당기에 모두 수익으로 인식되었습니다.
(4) 수행의무와 수익인식 정책&cr;① 서비스로봇 제품 매출&cr;연결실체는 가정용 청소용 로봇과, 병원 및 공장에서 배달을 하는 물류로봇을 제조하여 판매합니다. 연결실체는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 고객이 제품을 인수하여 연결실체가 제품에 대한 물리적 점유를 이전함에 따라 지급청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;② 자동화 장비 매출&cr;연결실체는 고객으로부터 주문이 수주된 자동화 설비를 제작하여 납품하고 있습니 다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 (1)일상적, 반복적인 용역의 제공으로 고객은 기업의이행에 따른 효익을 기업이 이행함에따라 동시에 제공받고 소비하거나, (2)고객의 소유지에서 제작하는 자산으로 기업이 만들어간 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제하거나, (3)고객 주문에 따라 건설 또는 제작하며 기업이 만든 자산은 그 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 대금지급 청구권이 있는 경우에만 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족합니다. 주문제작 제품과 관련한 제조와 관련된 수행의무는 시운전(검수)완료 시까지 (1)~(3)요건을 충족하고 있지 않으므로 설비의 제작 기간에 걸쳐 수익을 인식하지않고 고객의 시운전(검수)완료 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr;
③ 완구 상품 매출&cr;연결실체는 유아용 장난감, 승용완구 및 작동완구 등 을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 연결실체는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 고객이 제품을 인수하여 연결실체가 제품에 대한 물리적 점유를 이전함에 따라 지급청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;④ 개발 용역 매출&cr;연결실체는 개발 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 특수관계자인 Miele &Cie. KG 등에 대하여 로봇 제품 관련 기술개발 서비스를 제공하고 있으며, 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
25. 영업이익
(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 26,664,748 | 49,343,472 |
| 상품매출액 | 44,423,401 | 32,194,763 |
| 기타매출액 | 1,611,052 | 209,391 |
| 합 계 | 72,699,201 | 81,747,626 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 25,394,334 | 37,414,077 |
| 상품매출원가 | 35,211,084 | 26,423,753 |
| 기타매출원가 | 1,668,774 | 1,657,833 |
| 합 계 | 62,274,192 | 65,495,663 |
&cr;(3) 판매비와관리비&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26 (전) 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,535,494 | 5,227,643 |
| 퇴직급여 | 466,762 | 557,880 |
| 복리후생비 | 502,227 | 455,545 |
| 여비교통비 | 496,122 | 366,797 |
| 통신비 | 53,756 | 98,151 |
| 수도광열비 | 4,809 | 12,320 |
| 세금과공과 | 482,211 | 317,291 |
| 임차료 | 592,177 | 949,782 |
| 수선비 | 36,057 | 21,669 |
| 보험료 | 198,238 | 166,039 |
| 접대비 | 180,180 | 161,006 |
| 견본비 | 24,078 | 10,197 |
| 광고선전비 | 1,890,422 | 1,630,082 |
| 운반비 | 755,990 | 684,221 |
| 포장비 | 1,467 | 1,276 |
| 지급수수료 | 2,417,689 | 1,322,803 |
| 차량유지비 | 82,717 | 138,283 |
| 감가상각비 | 967,291 | 811,297 |
| 사용권자산감가상각비 | 497,359 | - |
| 도서인쇄비 | 13,700 | 42,485 |
| 판매수수료 | 3,448,670 | 776,450 |
| 문화교육비 | 4,468 | 4,186 |
| 경상연구개발비 | 4,528,040 | 2,410,911 |
| 무형자산상각비 | 198,731 | 186,251 |
| 소모품비 | 167,955 | 200,317 |
| 판매촉진비 | 132,900 | 364,563 |
| 관리비 | 17,649 | 90,196 |
| 회의비 | 3,991 | 7,338 |
| 용역비 | 567,013 | 378,042 |
| 보관료 | 53,362 | 70,891 |
| 판매보증비 | 31,404 | 69,204 |
| 잡비 | 13,702 | - |
| 하자보수비용 | 20,001 | 38,400 |
| 합 계 | 25,386,631 | 17,571,516 |
(4) 종업원급여
당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,683,500 | 6,848,687 |
| 확정기여형 퇴직급여 | 624,470 | 500,641 |
| 복리후생비 | 768,620 | 630,521 |
| 합 계 | 10,076,590 | 7,979,849 |
&cr;&cr;26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권및기타채권손상차손 의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 재고의 변동 | 3,627,453 | 8,502,291 |
| 원재료 사용 | 16,596,284 | 26,552,537 |
| 상품의 매입 | 34,767,160 | 24,799,171 |
| 종업원급여 | 10,076,590 | 7,979,849 |
| 경상연구개발비 | 5,894,085 | 3,446,604 |
| 상각비 | 2,597,194 | 1,789,340 |
| 운송보관료 | 790,653 | 728,424 |
| 지급임차료 | 593,416 | 1,001,278 |
| 지급수수료 | 2,709,271 | 2,377,655 |
| 기타비용 | 10,714,550 | 6,099,572 |
| 합 계 | 88,366,656 | 83,276,721 |
27. 금융수익과 금융원가
(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 729,995 | 721,109 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | 4,263 | 878 |
| 당기손익인식금융부채평가이익 | - | 67,201 |
| 사채상환이익 | - | 11,155 |
| 파생상품평가이익 | 10,632 | 3,161 |
| 외환차익 | 626,874 | - |
| 외화환산이익 | 187,449 | - |
| 금융수익 계 | 1,559,213 | 803,504 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | (407,128) | (408,524) |
| 매출채권처분손실 | (2,237) | - |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | (326,874) | (281,272) |
| 당기손익인식금융부채상환손실 | (554,015) | - |
| 파생상품평가손실 | (33,600) | - |
| 외환차손 | (258,134) | - |
| 외화환산손실 | (56,314) | - |
| 금융원가 계 | (1,638,302) | (689,796) |
| 순금융수익(원가) | (79,090) | 113,708 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr;① 제 27(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr;금융상품 | 당기손익- 공정가치측정 &cr;금융상품 | 기타포괄손익-공정가치측정 &cr;금융상품 | 파생상품 | 상각후원가측정&cr;금융부채 | 당기손익인식&cr;금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익: | |||||||
| 이자수익 | 729,995 | - | - | - | - | - | 729,995 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (407,128) | - | (407,128) |
| 매출채권처분손실 | (2,237) | - | - | - | - | - | (2,237) |
| 평가이익 | - | 4,263 | - | 10,632 | - | - | 14,895 |
| 평가손실 | - | - | - | (33,600) | - | (326,874) | (360,474) |
| 상환손실 | - | - | - | - | - | (554,016) | (554,016) |
| 외환차이 | 231,101 | - | - | - | - | 268,774 | 499,875 |
| 기타포괄손익: | |||||||
| 평가손익 | - | - | (285,364) | - | - | - | (285,364) |
| 총포괄손익 | 958,859 | 4,263 | (285,364) | (22,968) | (407,128) | (612,116) | (364,454) |
&cr;② 제 26(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr;금융상품 | 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융상품 | 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융상품 | 파생상품 | 상각후원가측정&cr;금융부채 | 당기손익인식&cr;금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익: | |||||||
| 이자수익 | 721,109 | - | - | - | - | - | 721,109 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (408,524) | - | (408,524) |
| 사채상환이익 | - | - | - | - | 11,155 | - | 11,155 |
| 평가이익 | - | 878 | - | 3,161 | - | 67,201 | 71,240 |
| 평가손실 | - | - | - | - | - | (281,272) | (281,272) |
| 기타포괄손익: | |||||||
| 평가손익 | - | - | 143,442 | - | - | - | 143,442 |
| 총포괄손익 | 721,109 | 878 | 143,442 | 3,161 | (397,369) | (214,071) | 257,150 |
28. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 외화환산이익 | - | 441,596 |
| 외환차익 | - | 392,756 |
| 유형자산처분이익 | 646 | 545 |
| 잡이익 | 86,225 | 44,484 |
| 리스계약변경이익 | 6,657 | - |
| 합 계 | 93,528 | 879,381 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 외화환산손실 | 82,048 | 368,733 |
| 외환차손 | - | 264,999 |
| 유형자산처분손실 | 35,763 | 21,191 |
| 유형자산손상차손 | 1,350,177 | 387,620 |
| 무형자산손상차손 | 3,798,166 | 214,073 |
| 기부금 | 71,893 | 14,722 |
| 기타의대손상각비 | - | 77,329 |
| 잡손실 | 345,957 | 630,704 |
| 합 계 | 5,684,004 | 1,979,371 |
&cr;
29. 법인세비용&cr; (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 등 부담액 | - | - |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 249,787 | 104,241 |
| 법인세비용 | 249,787 | 104,241 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (21,164,987) | (2,360,171) |
| 적용세율 | 22% | 22% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (4,678,297) | (495,265) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 8,587 | 34,896 |
| 미인식 이연법인세효과 | 4,919,497 | 916,781 |
| 기타(세율차이 등) | - | (352,171) |
| 조정사항 합계 | 4,928,084 | 104,241 |
| 법인세비용 | 249,787 | 104,241 |
| 평균유효세율 (*) | - | - |
&cr;(*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.&cr;&cr;(3) 당기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | 62,066 | 249,787 | 311,853 |
&cr; (4) 이연법인세자산에 대한 미래의 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으나, 미래의 예상 과세소득이 충분하게 발생하는 경우에는 이연법인세자산으로 인식될 수도 있습니다.
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금액 | 만기 |
|---|---|---|
| 일시적차이 | 20,294,120 | - |
| 이월결손금 | 2,541,601 | 2022년 |
| 7,075,863 | 2023년 | |
| 83,950 | 2024년 | |
| 6,580,378 | 2025년 | |
| 20,595,490 | 2029년 | |
| 합 계 | 57,171,402 |
&cr;
30. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 구 분 | 과 목 | 한도금액 | 사용금액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 시설자금 등 | 9,509,600 | 9,509,600 |
| 운전자금 | 2,500,000 | 2,492,158 | |
| 내국수입신용장 | USD 700,000 | USD 617,502 | |
| 매출채권담보 | 3,500,000 | 82,297 | |
| (주)신한은행 | 운전자금 | 1,630,000 | 56,165 |
| 내국수입신용장 | USD 915,252 | USD 292,647 | |
| (주)하나은행 | 외상매출채권담보대출 | 1,100,000 | - |
| 매출채권담보 | 1,500,000 | - | |
| 내국수입신용장 | USD 800,111 | USD 800,111 | |
| (주)국민은행 | 운전자금 | 587,700 | 517,328 |
| 내국수입신용장 | USD 598,900 | USD 549,756 | |
| 합 계 | 20,327,300 | 12,657,548 | |
| USD 3,014,263 | USD 2,260,016 | ||
(2) 당기말 현재 연결실체는 이행계약 등과 관련하여 2,406,109 천원의 지급보증을 서울보증보험(주)로부터, 1,194,795천원의 지급보증을 신용보증기금으로부터 제공받고 있습니다.&cr;
(3) 당기말 현재 연결실체는 연결실체의 상품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 월트디즈니컴퍼니코리아 (주)아이코닉스엔터테인먼트, 씨제이이앤엠(주) 및 월트디즈니컴퍼니코리아 등과 각각 로열티계약을 맺고 있으며, 관련 상품매입액의 8%~18%에 해당하는 사용료를 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결실체가 당기와 전기에 상품매입원가의 사용료로 계상한 금액은 각각 439,526천원과 350,764천원입니다.
&cr;(4) 연결실체는 2015년 1월 7일 미국 소재 SYNET ELECTRONICS INC.가 제기한 손해배상 청구소송의 2016년 3월 5일자 확정판결 결과로 인해 동 일자로 SYNET ELECTRONICS INC.에 대한 USD 2,066,700 지급의무가 발생하여, 당기말 현재 동금액을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 2018년 7월 중 종결된 관련 항소심은 연결실체의 청구를 인정하여 2016년 3월 5일자의 확정판결을 파기 환송하였으며, 당기말 현재 1심을 진행 중입니다.
31. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 최상위지배기업 | Miele Beteiligungs GmbH |
| 지배기업(*) | IMANTO AG, (유)시만 |
| 관계기업 | (주)파텍시스템 |
| 기타의특수관계자(*) | Miele & Cie. KG, (주)밀레코리아, ㈜베네키즈 |
&cr;(*) 연결실체의 지배기업인 IMANTO AG사는 전기 이전에 연결실체에 제3자 배정 유상증자를 통하여 2,200천주를 배정받았고, IMANTO AG사의 종속회사인 (유)시만을 통하여 11,577천주를 배정받았습니다. 이 유상증자의 결과로 당사의 지배기업은 IMANTO AG사입니다.
&cr;(2) 연결실체는 특수관계자와 재화의 매매 등의 거래를 하고 있는 바, 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 사용권자산&cr;취득 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| 지배기업 | IMANTO AG | 이자비용 | - | - | - | - | 4,413 |
| (유)시만 | 매입 등 | - | 282,991 | - | - | 169,521 | |
| 기타의특수관계자 | Miele & Cie. KG | 제품매출 | 3,617,507 | - | - | 18,114,547 | - |
| 용역매출 | 1,258,015 | - | - | 4,380,521 | - | ||
| 매입 등 | - | 2,169 | - | - | - | ||
| (주)밀레코리아 | 용역매출 | 5,150 | - | - | 8,760 | - | |
| 매입 등 | - | - | - | - | 16,473 | ||
| (주)베네키즈 | 제품매출 | 1,113 | - | - | - | - | |
| 상품매출 | 22,266 | - | - | - | - | ||
| 리스거래 | - | - | 323,086 | - | - | ||
| 합 계 | 4,904,051 | 285,160 | 323,086 | 22,503,828 | 190,407 | ||
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 등 | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | |||
| 지배기업 | (유)시만 | 미지급금 | - | 74,409 | - | 74,602 |
| 기타의특수관계자 | Miele & Cie. KG | 매출채권 | 1,258,430 | - | 3,170,241 | - |
| 매입채무 | - | - | - | 2,346 | ||
| (주)밀레코리아 | 매출채권 | - | - | 9,636 | - | |
| 매입채무 | - | - | - | 210 | ||
| ㈜베네키즈 | 매출채권 | 25,717 | - | - | - | |
| 임차보증금 | 30,000 | - | - | - | ||
| 미지급금 | - | 33,000 | - | - | ||
| 리스부채 | - | 202,074 | - | - | ||
| 합 계 | 1,314,147 | 309,483 | 3,179,877 | 77,158 | ||
&cr;(4) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초금액 | 감소 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | IMANTO AG | 단기차입금 | 6,140,400 | (6,140,400) | - |
| (유)시만 | 전환사채 | 700,000 | (700,000) | - | |
| 기타의특수관계자 | 주주, 임직원 | 전환사채 | 1,600,000 | (1,600,000) | - |
&cr;(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,191,330 | 971,369 |
| 퇴직급여 | 98,995 | 100,246 |
| 합 계 | 1,290,325 | 1,071,615 |
(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 제공받은 내용 | 관련내역 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공자 | 금 액 | 종 류 | 담보권자 | 보증/차입액 |
| 지급보증 | (주)유진로봇 대표이사 | 2,400,000 | 전자어음할인 | 중소기업은행 | - |
| (주)가이아코퍼레이션 &cr;대표이사 | 1,000,000 | 운전자금 | 중소기업은행 | 992,158 | |
| USD 700,000 | 내국수입신용장 | USD 617,502 | |||
| 1,500,000 | 매출채권담보 | 82,297 | |||
| 30,000 | 운전자금 | 신한은행 | 4,025 | ||
| USD 300,000 | 내국수입신용장 | USD 292,647 | |||
| 1,500,000 | 매출채권담보 | 하나은행 | - | ||
| USD 598,900 | 내국수입신용장 | (주)국민은행 | USD 549,756 | ||
| 587,700 | 운전자금 | 517,328 | |||
| USD 598,900 | 내국수입신용장 | USD 549,756 | |||
| 468,000 | 이행보증 | 서울보증보험 | - | ||
| 합 계 | 7,485,700 | 합 계 | 1,595,808 | ||
| USD 2,197,800 | USD 2,009,661 | ||||
32. 공정가치&cr;(1) 금융상품 범주별 공정가치&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 제 27(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 상각후원가측정 금융상품 | 현금및현금성자산 | 6,397,062 | - |
| 금융기관예치금 | 26,814,000 | - | |
| 매출채권및기타채권 | 10,167,352 | - | |
| 장기금융기관예치금 | 2,500 | - | |
| 장기매출채권및기타채권 | 520,847 | - | |
| 소 계 | 43,901,761 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | 비상장지분증권 | 678,077 | 678,077 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 저축성보험 | 201,897 | 201,897 |
| 저축성보험(비유동) | 298,818 | 298,818 | |
| 소 계 | 500,715 | 500,715 | |
| 합 계 | 45,080,553 | 1,178,792 | |
| 금융부채: | |||
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무및기타채무 | 10,640,483 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 1,428,141 | - | |
| 단기차입금 | 5,567,194 | - | |
| 유동성장기차입금 | 787,600 | - | |
| 장기차입금 | 8,722,000 | - | |
| 유동성리스부채 | 669,812 | - | |
| 리스부채 | 311,452 | - | |
| 소 계 | 28,126,682 | - | |
| 공정가치측정 금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 5,300,164 | 5,300,164 |
| 합 계 | 33,426,846 | 5,300,164 | |
② 제 26(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 상각후원가측정 금융상품 | 현금및현금성자산 | 4,669,316 | - |
| 금융기관예치금 | 32,202,500 | - | |
| 매출채권및기타채권 | 13,898,490 | - | |
| 장기매출채권및기타채권 | 356,596 | - | |
| 소 계 | 51,126,902 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | 비상장지분증권 | 1,162,862 | 1,162,862 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 저축성보험(비유동) | 486,674 | 486,674 |
| 파생상품 | 파생상품자산 | 3,161 | 3,161 |
| 합 계 | 52,779,599 | 1,652,697 | |
| 금융부채: | |||
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무및기타채무 | 8,309,538 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 459,743 | - | |
| 단기차입금 | 3,131,429 | - | |
| 유동성장기차입금 | 453,000 | - | |
| 장기차입금 | 9,509,600 | - | |
| 전환사채 | 50,746 | - | |
| 공정가치측정 금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 6,130,706 | 6,130,706 |
| 합 계 | 28,044,762 | 6,130,706 | |
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별내역은 다음과 같습니다&cr;① 제 27(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 비상장지분증권 | - | - | 678,077 | 678,077 |
| 저축성보험(비유동) | - | 500,715 | - | 500,715 |
| 합 계 | - | 500,715 | 678,077 | 1,178,792 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 유동성전환사채 | - | - | 2,265,387 | 2,265,387 |
| 전환우선주부채 | - | - | 3,034,776 | 3,034,776 |
| 합 계 | - | - | 5,300,163 | 5,300,163 |
② 제 26(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 비상장지분증권 | - | - | 1,162,862 | 1,162,862 |
| 저축성보험(비유동) | - | 486,674 | - | 486,674 |
| 파생상품자산 | - | 3,161 | - | 3,161 |
| 합 계 | - | 489,835 | 1,162,862 | 1,652,697 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 전환사채 | - | - | 5,197,907 | 5,197,907 |
| 상환전환우선주 | - | - | 932,799 | 932,799 |
| 합 계 | - | - | 6,130,706 | 6,130,706 |
&cr;연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,162,862 | 1,018,820 |
| 기업회계기준 제1109호로 인한 재분류 | - | 600 |
| 조정 후 잔액 | 1,162,862 | 1,019,420 |
| 처분액 | (199,422) | - |
| 기타포괄손익 | (285,363) | 143,442 |
| 기말잔액 | 678,077 | 1,162,862 |
(4) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 유의적이지만&cr;관측가능하지&cr;않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만&cr;관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 | |
|---|---|---|---|---|
| 비상장 &cr;지분증권 | DCF법, &cr;시장가치접근법&cr;(유사기업비교) | 영업이익성장률, &cr; 위험조정 할인율 등 | 예상영업이익성장률이 &cr; 높아지는(낮아지는) 경우&cr;위험조정 할인율이 &cr; 낮아지는(높아지는) 경우 | 공정가치 증가(감소) |
| 전환사채 | 이항모형 | 주가, 변동성 | 주가가 높아지는(낮아지는) 경우&cr;주가의 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 | 공정가치 증가(감소) |
| 상환전환&cr;우선주 | 이항모형 | 주가, 변동성 | 주가가 높아지는(낮아지는) 경우&cr;주가의 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 | 공정가치 증가(감소) |
&cr;
33. 위험관리&cr;연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.
&cr;(1) 위험관리 정책&cr;연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(2) 신용위험관리&cr;연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr;
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 6,394,171 | 4,667,287 |
| 매출채권및기타채권 | 10,688,200 | 14,255,086 |
| 기타금융자산 | 27,015,896 | 32,689,174 |
| 합 계 | 44,098,267 | 51,611,547 |
한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr;① 당기말 기준 매출채권 기대신용손실 평가
연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. &cr;&cr;채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
당기말 현재 집합기준으로 평가한 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연체구간 | 가중평균&cr;채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 신용손상여부 |
|---|---|---|---|---|
| 만기 미도래 | 1.67% | 6,587,361 | 110,270 | No |
| 3개월 이내 | 5.76% | 1,407,600 | 81,051 | No |
| 3개월 이상 6개월 이내 | 11.42% | 1,158,186 | 132,304 | YES |
| 6개월 이상 9개월 이내 | 49.43% | 154,004 | 76,123 | YES |
| 9개월 이상 12개월 이내 | 84.96% | 125,703 | 106,791 | YES |
| 12개월 이상 | 100.00% | 1,634,895 | 1,634,895 | YES |
| 합 계 | 11,067,749 | 2,141,434 |
&cr;채무불이행률은 과거기간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.&cr;
② 매출채권에 대한 손실충당금 변동&cr;당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 |
1,492,009 |
826,067 |
| 기업회계기준 제1109호 최초적용에 따른 조정 |
- |
318,603 |
| 기초(조정 후) |
1,492,009 |
1,144,670 |
| 제각 |
(56,408) |
(41,477) |
| 손실충당금의 재측정 |
705,833 |
191,561 |
| 기타 |
- |
197,255 |
| 기말 |
2,141,434 |
1,492,009 |
(3) 유동성위험&cr;연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr;당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr;현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년초과 | |||
| 장기차입금(유동성대체분 포함) | 9,509,600 | 1,058,619 | 66,103 | 199,097 | 793,419 |
| 전환사채 | 2,306,429 | 2,424,142 | 5,000 | 15,000 | 2,404,142 |
| 매입채무및기타채무 | 12,448,408 | 12,448,408 | 10,743,067 | - | 1,705,341 |
| 단기차입금 | 5,567,194 | 5,594,087 | 5,428,970 | 165,117 | - |
| 상환전환우선주부채 | 2,940,650 | 3,342,710 | - | - | 3,342,710 |
| 리스부채 | 981,264 | 1,163,251 | 330,782 | 502,397 | 330,072 |
| 합 계 | 33,753,545 | 26,031,217 | 16,573,922 | 881,611 | 8,575,684 |
&cr;상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(4) 시장위험
① 환위험관리&cr;연결실체는 제품 수출 및 상품ㆍ원재료 수입과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | CNY | USD | EUR | JPY | CNY | |
| 자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | 1,971,203 | - | 7,735 | 3,062,047 | 550 | 32,163 | 609 |
| 매출채권및기타채권 | 6,868,919 | 46,308 | 18,909 | 6,554,184 | 65,186 | - | - |
| 단기대여금 | - | - | - | 62,186 | - | - | - |
| 부채: | |||||||
| 매입채무 | (508,912) | - | - | (60,530) | - | - | - |
| 단기차입금 | (2,471,385) | - | - | (3,471,728) | (7,307) | - | - |
| 충당부채 | (2,392,825) | - | - | (2,310,777) | - | - | - |
| 합 계 | 3,467,000 | 46,308 | 26,644 | 3,835,382 | 58,429 | 32,163 | 609 |
&cr;연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 346,700 | (346,700) | 383,538 | (383,538) |
| EUR | 4,631 | (4,631) | 5,843 | (5,843) |
| JPY | - | - | 3,216 | (3,216) |
| CNY | 2,664 | (2,664) | 61 | (61) |
| 합 계 | 353,995 | (353,995) | 392,658 | (392,658) |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험 관리&cr; 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 금융부채 | 32,772,280 | 16,093,306 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| 이자비용 | 32,772 | (32,772) | 16,093 | (16,093) |
&cr;③ 가격위험관리&cr;연결실체는 가격변동위험에 노출되어 있는 시장성있는 매도가능금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
&cr;(5) 자본관리
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 38,865,514 | 35,608,235 |
| 자본(B) | 50,339,517 | 72,104,727 |
| 현금및현금성자산(C) | 6,397,062 | 4,669,316 |
| 차입금(D) | 15,076,794 | 13,144,775 |
| 부채비율(A)/(B) | 77.21% | 49.38% |
| 순차입금비율(D-C)/B | 17,24% | 11.75% |
34. 현금흐름표
(1) 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소) | 12,065 | (249) |
| 무형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소) | 5,280 | - |
| 유형자산 처분으로 인한 미수금 감소(증가) | - | (20,649) |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 1,898,937 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;① 제 27(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회계정책&cr; 변경효과 | 계약체결&cr; 및 변경 | 외화환산이익 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 3,131,429 | 2,493,888 | - | - | (58,123) | - | - | 5,567,194 |
| 전환사채-유동 | 5,247,907 | (50,000) | - | - | - | - | (2,932,520) | 2,265,387 |
| 유동성전환우선주부채 | - | 2,975,000 | - | - | - | - | 59,776 | 3,034,776 |
| 비유동전환우선주부채 | 932,799 | - | - | - | - | - | (932,799) | - |
| 유동성장기차입금 | 453,000 | (453,000) | - | - | - | 787,600 | - | 787,600 |
| 장기차입금 | 9,509,600 | - | - | - | - | (787,600) | - | 8,722,000 |
| 유동성리스부채 | - | (655,321) | 502,343 | 448,030 | - | 374,760 | - | 669,812 |
| 리스부채 | - | - | 468,574 | 217,638 | - | (374,760) | - | 311,452 |
| 합 계 | 19,274,735 | 4,310,567 | 970,917 | 665,668 | (58,123) | - | (3,805,543) | 21,358,221 |
&cr;②제 26(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환청구 | 유동성대체 | 이자비용 | 평가손익&cr;/상환이익 | ||||
| 단기차입금 | 9,034,390 | (6,020,067) | - | - | 117,106 | - | 3,131,429 |
| 전환사채-유동 | 2,777,157 | (901,433) | (1,818,269) | 4,916,635 | 4,445 | 270,118 | 5,248,653 |
| 전환사채-비유동 | 4,916,635 | - | - | (4,916,635) | - | - | - |
| 장기차입금 | 9,962,600 | - | - | (453,000) | - | - | 9,509,600 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 453,000 | - | - | 453,000 |
| 상환전환우선주 | - | 1,000,000 | - | - | - | (67,201) | 932,799 |
| 합 계 | 26,690,782 | (5,921,500) | (1,818,269) | - | 121,551 | 202,917 | 19,275,481 |
35. 영업부문 정보
(1) 연결실체는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 다음과 같이 보고부문을 결정하고 있습니다.
| 보고부문 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객정보 |
|---|---|---|
| 로봇사업부 | 청소로봇,교육용로봇,산업용로봇 | 현대모비스(주), 콘티넨탈오토모티브시스템(주) 등 |
| 완구사업부 | 승용완구,캐릭터완구 등 | (주)이마트, 홈플러스(주), 롯데쇼핑(주) 등 |
(2) 당기와 전기의 연결실체의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.&cr;① 제 27(당) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 로봇사업부 | 완구사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 27,345,989 | 45,353,212 | 72,699,201 |
| 영업이익(손실) | (10,253,760) | (5,413,695) | (15,667,455) |
| 이자수익 | 726,801 | 3,194 | 729,995 |
| 이자비용 | 220,055 | 187,073 | 407,128 |
| 유무형자산상각비 | 1,574,065 | 1,023,130 | 2,597,195 |
| 당기순손익 | (13,573,454) | (7,841,320) | (21,414,774) |
| 자산 | 67,803,379 | 21,401,652 | 89,205,031 |
| 부채 | 17,502,832 | 21,362,682 | 38,865,514 |
&cr;② 제 26(전) 기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 로봇사업부 | 완구사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 47,338,621 | 34,409,005 | 81,747,626 |
| 영업이익(손실) | 1,257,321 | (2,786,416) | (1,529,095) |
| 이자수익 | 717,494 | 3,615 | 721,109 |
| 이자비용 | 288,230 | 120,294 | 408,524 |
| 유무형자산상각비 | 5,164 | - | 5,164 |
| 당기순손익 | 1,403,157 | (3,867,570) | (2,464,413) |
| 자산 | 89,096,445 | 18,616,517 | 107,712,962 |
| 부채 | 19,897,645 | 15,710,590 | 35,608,235 |
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr;전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 부 문 | 고 객 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 로봇부문 | A | 22,494,613 |
&cr;(4) 지역별 정보&cr;로봇부문은 북미, 아시아, 유럽 등의 대륙 단위로 관리되고 있으나, 판매사무소와 제조설비는 주로 한국, 미국, 중국에 위치하고 있습니다.&cr;&cr;아래의 지역별 정보는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에, 부문자산은 자산은 지역별 위치에 근거하였습니다.
&cr;① 수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 61,565,747 | 51,308,132 |
| 해외: | ||
| 유럽 | 4,077,158 | 22,196,291 |
| 아시아, 중동 | 6,460,013 | 4,883,417 |
| 북미 | 596,283 | 3,359,786 |
| 합 계 | 72,699,201 | 81,747,626 |
② 비유동자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 29,495,557 | 30,769,708 |
| 해외: | ||
| 미국 | 8,374 | 7,873 |
| 중국 | 76,657 | 62,661 |
| 필리핀 | 158,002 | - |
| 합 계(*) | 29,738,590 | 30,840,242 |
&cr;(*) 상기 비유동자산은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다.
&cr;
36. 리스
리스와 관련된 연결실체의 회계정 책 은 주석 4.(12) 을 참 고 하시기 바랍니다.&cr; &cr; (1) 리스이용자&cr;연결실체는 건물, 차량운반구 및 비품을 리스하고 있습니다. 해당 리스는 수년전에 체결되었으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다. &cr;&cr; 연결실체는 사무용기기 등을 1년에서 4년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 소액자산리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 면제하는 회계정책을 적용합니다.
당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr;① 당기 사용권자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | - | - | - | - |
| K-IFRS 1116 최초 적용에 따른 효과 | 852,964 | 270,938 | 50,781 | 1,174,683 |
| 신규리스계약 | 903,217 | 110,992 | - | 1,014,209 |
| 중도 해지 | (574,009) | (1,340) | - | (575,349) |
| 기말금액 | 1,182,172 | 380,590 | 50,781 | 1,613,543 |
| 감가상각누계액: | ||||
| 기초금액 | - | - | - | - |
| 감가상각비 | (616,556) | (124,853) | (15,629) | (757,038) |
| 중도 해지 | 180,352 | 1,340 | - | 181,692 |
| 기말금액 | (436,204) | (123,513) | (15,629) | (575,346) |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 745,968 | 257,077 | 35,152 | 1,038,197 |
&cr;② 리스부채에 대한 만기분석표
| (단위: 천원) |
| 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 | 제 27(당) 기 |
|---|---|
| 1년 이내 | 695,722 |
| 1년초과 ~ 2년이내 | 275,530 |
| 2년초과 ~ 3년 이내 | 42,222 |
| 3년초과 ~ 4년 이내 | 12,320 |
| 12월 31일 현재 할인되지 않는 리스부채 | 1,025,794 |
| 12월 31일 현재 재무상태표에 인식되는 리스부채 | 981,264 |
| 유동 리스부채 | 669,812 |
| 비유동 리스부채 | 311,452 |
③ 당기손익으로 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 |
|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용 | (67,716) |
| 사용권자산에 대한 감가상각비 | (757,038) |
| 변동리스료 | (474,031) |
| 소액 리스에 대한 임차료 | (119,385) |
| 합 계 | (1,418,170) |
④ 현금흐름표에 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 27(당) 기 |
|---|---|
| 이자의 지급 | (67,716) |
| 리스부채의 상환 | (655,321) |
| 리스의 총 현금유출 | (723,037) |
&cr;⑤ 연장선택권&cr;연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.&cr;&cr; 당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며,이로 인해 증가한 리스부채 금액은 226,446천원 증가하였습니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|