주석
| 제 70(당) 기말 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 69(전) 기말 2024년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표) |
| 이화공영 주식회사 |
1. 일반사항
이화공영 주식회사(이하 "당사")는 1956년 8월에 설립되어 종합건설업 및 임대업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 마포구 서교동에 위치하고 있습니다. 당사는 1994년 11월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| 최삼규 |
7,033,933 |
31.57 |
7,033,933 |
31.57 |
| 최종찬 |
3,450,256 |
15.48 |
3,450,256 |
15.48 |
| 합 계 |
10,484,189 |
47.05 |
10,484,189 |
47.05 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
아래에서 기술하고 있는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는기준서와 개정사항 및 기타 회계정책의 변경내용 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의추정기법 공시
2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117 호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.
- 기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역
- 법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향
단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 선택하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 선택한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 선택한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산이나 공정가치로 평가한 투자부동산을 재고자산으로 계정대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 계정대체하는 경우에는 해당 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.
(8) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 처분 시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 중장비 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(11) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성기타금융부채' 또는 '비유동성기타금융부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(14) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 건축공사와 토목공사 등의 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객의 요청에따라 건축공사 또는 토목공사 용역을 제공하고 있으며, 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
3) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
4) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 쓰고 있습니다.
6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.
회사는 기업회계기준 제1115호에 따라, 공사손실충당부채는 계약자산 및 계약부채에 가감하지 않고 재무제표에 총액으로 표기합니다.
(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(18) 주당손익회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(20) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
(21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
4) 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.
회사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고있습니다.
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
- 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택 (특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함
- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
- 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함
- 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정
- 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.
이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.
기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.
또한, 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.
당사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.
- 임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다.
- 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.
- 다음의 새로운 공시가 추가됩니다.
(1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs)
(2) 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용
(3) 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용
- 현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다.
3. 금융상품의 범주 및 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
926,587 |
926,587 |
| 기타유동금융자산 |
- |
1,097,590 |
1,097,590 |
| 매출채권 |
- |
8,662,704 |
8,662,704 |
| 기타유동채권 |
- |
3,582,223 |
3,582,223 |
| 장기금융상품 |
- |
3,000 |
3,000 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
1,501,591 |
1,501,591 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
8,801,261 |
- |
8,801,261 |
| 합 계 |
8,801,261 |
15,773,695 |
24,574,956 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
152,325 |
152,325 |
| 단기금융상품 |
- |
7,182,000 |
7,182,000 |
| 기타유동금융자산 |
- |
1,097,633 |
1,097,633 |
| 매출채권 |
- |
4,802,682 |
4,802,682 |
| 기타유동채권 |
- |
908,577 |
908,577 |
| 장기금융상품 |
- |
4,500 |
4,500 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
3,781,527 |
3,781,527 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
8,687,213 |
- |
8,687,213 |
| 합 계 |
8,687,213 |
17,929,244 |
26,616,457 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무 |
9,083,024 |
| 기타유동채무 |
7,704,458 |
| 단기차입금 |
5,945,000 |
| 리스부채 |
226,203 |
| 기타유동금융부채 |
433,436 |
| 기타비유동금융부채 |
4,000 |
| 합 계 |
23,396,121 |
| 구 분 |
상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무 |
19,386,865 |
| 기타유동채무 |
1,711,825 |
| 단기차입금 |
11,100,000 |
| 리스부채 |
695,466 |
| 기타유동금융부채 |
397,842 |
| 합 계 |
33,291,998 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수익(비용) |
이자수익(비용) |
| <금융자산> |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
118,568 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
7,189 |
| 합 계 |
118,568 |
7,189 |
| <금융부채> |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
(358,929) |
| 구 분 |
수익(비용) |
이자수익(비용) |
| <금융자산> |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(2,307) |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
377,742 |
| 합 계 |
(2,307) |
377,742 |
| <금융부채> |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
(892,305) |
(4) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치당기말 및 전기말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
| 현금및현금성자산 |
926,587 |
(주1) |
| 매출채권및기타유동채권 |
12,244,927 |
(주1) |
| 기타유동금융자산 |
1,097,590 |
(주1) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
8,801,261 |
8,801,261 |
| 장기금융상품 |
3,000 |
(주1) |
| 기타비유동금융자산 |
1,501,591 |
(주1) |
| 합 계 |
24,574,956 |
|
| <금융부채> |
|
|
| 매입채무및기타유동채무 |
16,787,482 |
(주1) |
| 단기차입금 |
5,945,000 |
(주1) |
| 유동리스부채 |
149,431 |
(주1) |
| 기타유동금융부채 |
433,436 |
(주1) |
| 비유동리스부채 |
76,772 |
(주1) |
| 기타비유동금융부채 |
4,000 |
(주1) |
| 합 계 |
23,396,121 |
|
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
| 종 류 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
| 현금및현금성자산 |
152,325 |
(주1) |
| 단기금융상품 |
7,182,000 |
(주1) |
| 매출채권및기타유동채권 |
5,711,259 |
(주1) |
| 기타유동금융자산 |
1,097,633 |
(주1) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
8,687,213 |
8,687,213 |
| 장기금융상품 |
4,500 |
(주1) |
| 기타비유동금융자산 |
3,781,527 |
(주1) |
| 합 계 |
26,616,457 |
|
| <금융부채> |
|
|
| 매입채무및기타유동채무 |
21,098,690 |
(주1) |
| 단기차입금 |
11,100,000 |
(주1) |
| 유동리스부채 |
571,794 |
(주1) |
| 기타유동금융부채 |
397,842 |
(주1) |
| 비유동리스부채 |
123,672 |
(주1) |
| 기타비유동금융부채 |
- |
(주1) |
| 합 계 |
33,291,998 |
|
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
2) 공정가치서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
3) 수준별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 소 계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
8,801,261 |
8,801,261 |
- |
- |
8,801,261 |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 소 계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| <금융자산> |
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
8,687,213 |
8,687,213 |
- |
- |
8,687,213 |
4) 당기 중 수준간 대체는 없는 바, 수준3 변동공시는 다음과 같습니다.
|
당기
|
당기손익-공정가치 측정 지분상품 |
| 당기 |
전기 |
|
기초
|
8,687,213 |
8,689,520 |
|
당기손익인식액
|
114,048 |
(2,307) |
|
기말
|
8,801,261 |
8,687,213 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.한편, 당사는 신규 설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.5) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
가치평가기법 |
투입변수 |
유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 |
유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 건설공제조합 |
7,852,000 |
7,739,500 |
순자산가치법 |
- |
- |
- |
| 전기공사공제조합 |
110,294 |
109,067 |
순자산가치법 |
- |
- |
- |
| 정보통신공제조합 |
27,136 |
26,895 |
순자산가치법 |
- |
- |
- |
| 소방산업공제조합 |
21,080 |
21,000 |
순자산가치법 |
- |
- |
- |
(5) 당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 없습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 실행가능한 일괄 상계 또는 유사한약정은 없습니다.
4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
926,587 |
152,325 |
5. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
8,733,502 |
(70,799) |
8,662,703 |
4,887,780 |
(85,099) |
4,802,681 |
| 미수금 |
3,620,013 |
(43,000) |
3,577,013 |
814,374 |
(43,000) |
771,374 |
| 임대미수금 |
5,210 |
- |
5,210 |
245,538 |
(108,335) |
137,203 |
| 합 계 |
12,358,725 |
(113,799) |
12,244,926 |
5,947,692 |
(236,434) |
5,711,258 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
설정 |
기 타(주1) |
환 입 |
기 말 |
| 매출채권 |
85,099 |
- |
666,071 |
(680,371) |
70,799 |
(주1) 계약자산의 손실충당금에서 대체되었습니다.
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
기 말 |
| 매출채권 |
85,099 |
- |
85,099 |
6. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
727 |
- |
727 |
119,856 |
- |
119,856 |
| 가설재(주1) |
- |
- |
- |
158,081 |
- |
158,081 |
| 합 계 |
727 |
- |
727 |
277,937 |
- |
277,937 |
(주1) 당기 중 가설재를 유형자산으로 대체하였습니다(주석12 참조).
7. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산 : |
|
|
| 단기대여금 |
300,606 |
422,485 |
| 미수수익 |
- |
60,083 |
| 보증금 |
796,984 |
615,066 |
| 소 계 |
1,097,590 |
1,097,634 |
| 기타비유동금융자산 : |
|
|
| 장기대여금 |
1,224,757 |
3,020,041 |
| 보증금 |
276,833 |
761,486 |
| 소 계 |
1,501,590 |
3,781,527 |
| 합 계 |
2,599,180 |
4,879,161 |
(2) 상기 기타금융자산은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 현재가치할인차금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
총 채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
순장부금액 |
| 단기대여금 |
2,066,931 |
(1,766,325) |
- |
300,606 |
| 보증금 |
796,984 |
- |
- |
796,984 |
| 장기대여금 |
1,224,757 |
- |
- |
1,224,757 |
| 보증금(비유동) |
276,833 |
- |
(3,622) |
273,211 |
| 합 계 |
4,365,505 |
(1,766,325) |
(3,622) |
2,595,558 |
| 구 분 |
총 채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
순장부금액 |
| 단기대여금 |
2,380,185 |
(1,957,700) |
- |
422,485 |
| 미수수익 |
60,083 |
- |
- |
60,083 |
| 보증금 |
615,066 |
- |
- |
615,066 |
| 장기대여금 |
3,020,041 |
- |
- |
3,020,041 |
| 보증금(비유동) |
814,622 |
- |
(53,136) |
761,486 |
| 합 계 |
6,889,997 |
(1,957,700) |
(53,136) |
4,879,161 |
(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,957,700 |
685,459 |
| 설정(환입)액 |
(191,375) |
1,272,241 |
| 기말금액 |
1,766,325 |
1,957,700 |
8. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
5,007,231 |
5,132,548 |
| (대손충당금) |
(552,024) |
(502,805) |
| 선급비용 |
308,424 |
222,405 |
| 합 계 |
4,763,631 |
4,852,148 |
9. 공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.
| 공동기업명 |
주요영업활동 |
소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
출자금액 |
장부금액 |
지분율(%) |
출자금액 |
장부금액 |
| ㈜피엘이건설 |
부동산 개발 |
대한민국 |
12월 |
- |
- |
- |
50% |
300,000 |
242,634 |
(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 공동기업명 |
기초 |
평가 |
처분(주1) |
기말 |
| ㈜피엘이건설 |
242,634 |
(31,134) |
(211,500) |
- |
(주1) 당기 중 공동기업투자를 처분하고 관련 손실 72백만원을 인식하였습니다.
| 공동기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법손익 |
기말 |
| (주)피엘이건설 |
- |
300,000 |
- |
(57,366) |
242,634 |
10. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비상장주식 |
790,751 |
790,751 |
| 출자금(주1) |
8,010,510 |
7,896,462 |
| 합 계 |
8,801,261 |
8,687,213 |
(주1) 건설공제조합에 대한 출자금 7,852백만원이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 16, 34 참조)
11. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
1,909,410 |
2,071,320 |
| 건물 |
4,455,290 |
4,833,080 |
| 합 계 (주1) |
6,364,700 |
6,904,400 |
(주1) 토지 및 건물 5,872백만원이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 34 참조).
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 |
2,071,320 |
4,833,080 |
6,904,400 |
| 처분 |
(139,800) |
(326,200) |
(466,000) |
| 평가 |
(22,110) |
(51,590) |
(73,700) |
| 기말 |
1,909,410 |
4,455,290 |
6,364,700 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 |
2,238,990 |
5,225,360 |
7,464,350 |
| 평가 |
(167,670) |
(392,280) |
(559,950) |
| 기말 |
2,071,320 |
4,833,080 |
6,904,400 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
82,588 |
86,517 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 |
(30,552) |
(24,047) |
| 투자부동산평가손익 |
(73,700) |
(559,950) |
| 투자부동산처분손익 |
4,000 |
- |
(4) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 '㈜감정평가법인 국토 경기북부지사'에서 2025년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가기관은 평가인협회의 구성원으로서 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률'과 '감정평가에 관한 규칙' 등 국내 관계법령에의한 규정에 근거하되 국외 관련규정을 고려한 국제기준을 따르고 있으며, 토지는 비교표준지 공시지가 기준평가방식과 거래사례비교법에, 건물은 원가법에, 구분 건물은 거래사례비교법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측 가능하지 않은주요 투입변수는 지가변동율, 지역요인, 개별요인, 그 밖의 요인 및 거래사례 등입니다.
12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 중장비 |
17,787 |
(17,785) |
2 |
| 차량운반구 |
30 |
- |
30 |
| 공구와기구 |
211,376 |
(64,158) |
147,218 |
| 비품 |
1,104,128 |
(1,089,476) |
14,652 |
| 사용권자산 |
750,566 |
(514,966) |
235,600 |
| 합 계 |
2,083,887 |
(1,686,385) |
397,502 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
재평가 |
장부금액 |
| 토지 |
1,016,552 |
- |
7,017,488 |
8,034,040 |
| 중장비 |
17,787 |
(17,785) |
- |
2 |
| 차량운반구 |
62,495 |
(56,140) |
- |
6,355 |
| 공구와기구 |
46,495 |
(28,382) |
- |
18,113 |
| 비품 |
1,090,235 |
(1,084,089) |
- |
6,146 |
| 사용권자산 |
2,127,026 |
(1,407,880) |
- |
719,146 |
| 건설중인자산 |
4,000 |
- |
- |
4,000 |
| 합 계 |
4,364,590 |
(2,594,276) |
7,017,488 |
8,787,802 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취 득 |
대 체(주1,주2) |
처분및폐기 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
8,034,040 |
- |
- |
(8,034,040) |
- |
- |
| 중장비 |
2 |
- |
- |
- |
- |
2 |
| 차량운반구 |
6,355 |
- |
- |
(4,987) |
(1,337) |
31 |
| 공구와기구(주1) |
18,113 |
6,800 |
158,081 |
- |
(35,776) |
147,218 |
| 비품 |
6,146 |
13,893 |
- |
- |
(5,387) |
14,652 |
| 사용권자산 |
719,146 |
289,467 |
- |
(243,578) |
(529,435) |
235,600 |
| 건설중인자산(주2) |
4,000 |
- |
(4,000) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
8,787,802 |
310,160 |
154,081 |
(8,282,605) |
(571,935) |
397,503 |
(주1) 당기 중 재고자산(가설재)에서 대체되었습니다.(주2) 당기 중 무형자산으로 대체되었습니다.
| 구 분 |
기초 |
취 득 |
대 체(주1) |
처분및폐기 |
감가상각비 |
재평가 |
기말 |
| 토지 |
18,718,086 |
- |
(11,688,301) |
- |
- |
1,004,255 |
8,034,040 |
| 건물 |
3 |
- |
- |
(3) |
- |
- |
- |
| 중장비 |
2 |
- |
- |
- |
- |
- |
2 |
| 차량운반구 |
10,367 |
- |
- |
- |
(4,012) |
- |
6,355 |
| 공구와기구 |
13 |
20,400 |
- |
- |
(2,300) |
- |
18,113 |
| 비품 |
12,985 |
1,300 |
- |
- |
(8,139) |
- |
6,146 |
| 사용권자산 |
1,191,829 |
421,388 |
- |
(14,715) |
(879,356) |
- |
719,146 |
| 건설중인자산 |
- |
4,000 |
- |
- |
- |
- |
4,000 |
| 합 계 |
19,933,285 |
447,088 |
(11,688,301) |
(14,718) |
(893,807) |
1,004,255 |
8,787,802 |
(주1) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.
13. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 건물 |
116,026 |
453,423 |
| 중장비 |
- |
56,746 |
| 차량운반구 |
119,574 |
208,977 |
| 합 계 |
235,600 |
719,146 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취 득 |
감 소 |
감가상각비 |
기말 |
| 건물 |
453,423 |
164,037 |
(145,370) |
(356,064) |
116,026 |
| 중장비 |
56,746 |
- |
- |
(56,746) |
- |
| 차량운반구 |
208,977 |
125,430 |
(98,208) |
(116,625) |
119,574 |
| 합 계 |
719,146 |
289,467 |
(243,578) |
(529,435) |
235,600 |
| 구 분 |
기초 |
취 득 |
감 소 |
감가상각비 |
기말 |
| 건 물 |
906,508 |
209,147 |
(14,715) |
(647,517) |
453,423 |
| 중장비 |
- |
90,794 |
- |
(34,048) |
56,746 |
| 차량운반구 |
285,321 |
121,448 |
- |
(197,792) |
208,977 |
| 합 계 |
1,191,829 |
421,389 |
(14,715) |
(879,357) |
719,146 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동리스부채 |
149,431 |
571,794 |
| 비유동리스부채 |
76,772 |
123,672 |
| 합 계 |
226,203 |
695,466 |
(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감소 |
이자비용 |
지급 |
기말 |
| 리스부채 |
695,466 |
289,467 |
(233,587) |
29,329 |
(554,472) |
226,203 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감소 |
이자비용 |
지급 |
기말 |
| 리스부채 |
1,082,832 |
400,475 |
(13,453) |
55,808 |
(830,196) |
695,466 |
(5) 리스부채에 대한 할인율(증분차입이자율)은 2.27% ~ 6.62%입니다.
(6) 당기말 현재 잔여기간별 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 1개월이하 |
20,800 |
5,832 |
26,632 |
| 1개월 ~ 3개월 |
37,700 |
11,664 |
49,364 |
| 3개월 ~ 1년 |
45,971 |
35,215 |
81,186 |
| 1년 ~ 6년 |
- |
83,452 |
83,452 |
| 합 계 |
104,471 |
136,163 |
240,634 |
(주1) 계약상 명목금액으로써 현재가치로 평가되지 않은 금액입니다.
(7) 당기 및 전기 중 리스 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
건물
|
356,064 |
647,516 |
| 중장비 |
56,746 |
34,048 |
|
차량운반구
|
116,625 |
197,792 |
|
합 계
|
529,435 |
879,356 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
29,329 |
55,808 |
|
단기리스료
|
953,364 |
490,298 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
79,064 |
224,674 |
(8) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,587백만원 및 1,545백만원입니다.
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 회원권 |
230,683 |
- |
(183,685) |
46,998 |
| 전신전화가입권 |
2,662 |
- |
- |
2,662 |
| 소프트웨어 |
19,000 |
(10,300) |
- |
8,700 |
| 합 계 |
252,345 |
(10,300) |
(183,685) |
58,360 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 회원권 |
230,683 |
- |
(183,685) |
46,998 |
| 전신전화가입권 |
2,662 |
- |
- |
2,662 |
| 소프트웨어 |
15,000 |
(6,500) |
- |
8,500 |
| 합 계 |
248,345 |
(6,500) |
(183,685) |
58,160 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
대체(주1) |
상각 |
기말 |
| 회원권 |
46,998 |
- |
- |
46,998 |
| 전신전화가입권 |
2,662 |
- |
- |
2,662 |
| 소프트웨어 |
8,500 |
4,000 |
(3,800) |
8,700 |
| 합 계 |
58,160 |
4,000 |
(3,800) |
58,360 |
(주1) 당기 중 건설중인자산에서 대체하였습니다.
| 구 분 |
기초 |
상각 |
기말 |
| 회원권 |
46,998 |
- |
46,998 |
| 전신전화가입권 |
2,662 |
- |
2,662 |
| 소프트웨어 |
11,500 |
(3,000) |
8,500 |
| 합 계 |
61,160 |
(3,000) |
58,160 |
15. 매입채무 및 기타유동채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
9,083,024 |
19,386,865 |
| 미지급금 |
7,704,457 |
1,711,825 |
| 합 계 |
16,787,481 |
21,098,690 |
16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금대출 |
신한은행 |
- |
- |
1,500,000 |
| 운영자금대출 |
신한은행 |
- |
- |
5,200,000 |
| 운영자금대출 |
건설공제조합 |
1.20% |
4,400,000 |
4,400,000 |
| 금전대여약정 |
최종철 외 2인 |
4.60% |
1,545,000 |
- |
| 합 계 |
5,945,000 |
11,100,000 |
(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 투자부동산 5,872백만원 및 당기손익-공정가치측정금융자산 7,852백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 11, 34 참조).
17. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융부채 : |
|
|
| 미지급비용 |
335,236 |
288,142 |
| 유동성임대보증금 |
98,200 |
109,700 |
| 소 계 |
433,436 |
397,842 |
| 기타비유동금융부채 : |
|
|
| 임대보증금 |
4,000 |
- |
| 합 계 |
437,436 |
397,842 |
18. 확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
4,675,956 |
6,386,779 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(893,453) |
(1,084,442) |
| 합 계 |
3,782,503 |
5,302,337 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
6,386,779 |
6,884,227 |
| 근무원가 |
1,032,045 |
1,115,766 |
| 이자원가 |
242,053 |
309,179 |
| 재측정요소 : |
|
|
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
- |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(128,235) |
(1,416,765) |
| 경험에 의한 보험수리적손익 |
(553,937) |
- |
| 급여지급액 |
(2,302,749) |
(505,628) |
| 기말 |
4,675,956 |
6,386,779 |
(3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,084,442 |
1,052,751 |
| 이자수익 |
44,754 |
51,255 |
| 재측정요소 : |
|
|
| 사외적립자산의 수익 |
(21,582) |
(19,564) |
| 사용자의 기여금 |
511,398 |
- |
| 급여지급액 |
(725,559) |
- |
| 기말 |
893,453 |
1,084,442 |
2) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
893,453 |
1,084,442 |
(4) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,032,045 |
1,115,765 |
| 이자원가 |
242,053 |
309,178 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(44,754) |
(51,255) |
| 합 계 |
1,229,344 |
1,373,688 |
2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
662,050 |
791,321 |
| 판매비와관리비 |
567,293 |
582,367 |
| 합 계 |
1,229,343 |
1,373,688 |
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
660,590 |
1,397,201 |
| 법인세효과 |
- |
(292,015) |
| 법인세차감후 재측정요소 |
660,590 |
1,105,186 |
(6) 보험수리적가정1) 당기 및 전기 중 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인률 |
4.39% |
4.43% |
| 미래임금상승률 |
7.14% |
7.54% |
2) 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
비율 |
| <할인율> |
|
|
| 1% 증가 |
(246,533) |
(5.3)% |
| 1% 감소 |
285,943 |
6.1% |
| <임금상승률> |
|
|
| 1% 증가 |
281,463 |
6.0% |
| 1% 감소 |
(247,540) |
(5.3)% |
| 구 분 |
금액 |
비율 |
| <할인율> |
|
|
| 1% 증가 |
(346,933) |
(5.4)% |
| 1% 감소 |
399,907 |
6.3% |
| <임금상승률> |
|
|
| 1% 증가 |
391,780 |
6.1% |
| 1% 감소 |
(346,905) |
(5.4)% |
(7) 당기말 현재 채무의 가중평균만기는 8.36년(전기 7.88년)이며, 확정급여채무의 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~5년 |
5년~10년 |
10년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
1,632,740 |
1,067,876 |
929,993 |
1,045,347 |
4,675,956 |
19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부가세예수금 |
854,498 |
455,005 |
| 선수금 |
2,000 |
8,109 |
| 임대선수금 |
6,700 |
7,378 |
| 합 계 |
863,198 |
470,492 |
20. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공사손실충당부채 |
하자보수충당부채 |
기타충당부채 |
| 기초 |
260,581 |
583,276 |
- |
| 설정(환입) |
(260,581) |
111,935 |
- |
| 대체 |
- |
- |
796,813 |
| 사용 |
- |
(142,041) |
- |
| 기말 |
- |
553,170 |
796,813 |
| 구 분 |
공사손실충당부채 |
하자보수충당부채 |
| 기초 |
- |
593,003 |
| 설정 |
260,581 |
71,795 |
| 사용 |
- |
(81,522) |
| 기말 |
260,581 |
583,276 |
21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
22,283,636 |
22,283,636 |
| 보통주총발행주식 액면총액 |
11,141,818,000 |
11,141,818,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
- |
13,473,112 |
(3) 당기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
주식발행비 |
결손보전(주1) |
기말 |
| 주식발행초과금(주1) |
13,473,112 |
(12,000) |
(13,461,112) |
- |
(주1) 당기 중 결손보전목적으로 사용되어 감소하였습니다.
22. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지재평가차액 (주1) |
- |
5,522,173 |
| 합병차익 |
7,750 |
7,750 |
| 자기주식 |
(7,448) |
(7,448) |
| 감자차손 |
(500) |
- |
| 합 계 |
(198) |
5,522,475 |
(주1) 당기 중 토지의 매각으로 이익잉여금(결손금)으로 대체하였습니다.
23. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(주1,주2) |
- |
1,803,490 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금(주2) |
- |
172,380 |
| 임의적립금(주2) |
- |
4,585,000 |
| 소 계 |
- |
6,560,870 |
| 미처리결손금 |
(2,196,774) |
(30,528,838) |
| 합 계 |
(2,196,774) |
(23,967,968) |
| (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
| (주2) 당기 중 결손보전목적으로 사용되어 감소하였습니다. |
(2) 당기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 과목 |
제 70(당)기 처리예정일 : 2026년 3월 31일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(2,196,774) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(30,528,838) |
|
| 2. 당기순이익 |
2,127,319 |
|
| 3. 보험수리적손익 |
660,590 |
|
| 4. 결손보전 |
20,021,982 |
|
| 5. 재평가잉여금의 대체 |
5,522,173 |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
(2,196,774) |
24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건축공사 |
103,069,759 |
121,209,555 |
| 토목공사 |
12,120,969 |
7,075,654 |
| 합 계 |
115,190,728 |
128,285,209 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건축공사매출원가 |
94,783,519 |
125,303,718 |
| 토목공사매출원가 |
9,831,263 |
11,851,503 |
| 합 계 |
104,614,782 |
137,155,221 |
25. 건설계약
(1) 당기 및 전기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
변동(주1) |
공사수익인식 |
기말 |
| 건축공사 |
103,715,372 |
35,079,373 |
(103,069,759) |
35,724,986 |
| 토목공사 |
13,427,808 |
6,073,520 |
(12,120,969) |
7,380,359 |
| 합 계 |
117,143,180 |
41,152,893 |
(115,190,728) |
43,105,345 |
(주1) 신규수주로 인한 증가액은 37,643백만원입니다.
| 구 분 |
기초 |
변동(주1) |
공사수익인식 |
기말 |
| 건축공사 |
173,664,354 |
51,260,572 |
(121,209,555) |
103,715,371 |
| 토목공사 |
19,884,816 |
618,647 |
(7,075,654) |
13,427,809 |
| 합 계 |
193,549,170 |
51,879,219 |
(128,285,209) |
117,143,180 |
(주1) 신규수주로 인한 증가액은 39,884백만원입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
누적발생수익 |
누적발생원가 |
누적손익 |
| 건축공사 |
64,401,738 |
59,990,586 |
4,411,152 |
| 토목공사 |
30,896,288 |
29,277,001 |
1,619,287 |
| 합 계 |
95,298,026 |
89,267,587 |
6,030,439 |
| 구 분 |
누적발생수익 |
누적발생원가 |
누적손익 |
| 건축공사 |
125,360,762 |
123,018,870 |
2,341,892 |
| 토목공사 |
51,234,887 |
54,438,715 |
(3,203,828) |
| 합 계 |
176,595,649 |
177,457,585 |
(861,936) |
(3) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
계약부채 |
계약자산 |
계약부채 |
| 건축공사 |
8,502,059 |
9,926,107 |
2,750,424 |
6,853,135 |
| 토목공사 |
5,807,306 |
2,162,443 |
3,476,531 |
652,596 |
| 합 계 |
14,309,365 |
12,088,550 |
6,226,955 |
7,505,731 |
(4) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분(주1) |
계약일 |
공사기한
(주2)
|
진행률(%) |
미청구공사 |
공사미수금 |
| 총 액 |
대손충당금 |
총 액 |
대손충당금 |
| 하이랜드 복합제조물류센터 프로젝트 신축공사 외2 |
20.10.21 |
21.11.10 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 제2 한미타워 신축공사 외1 |
22.04.22 |
25.11.17 |
100.00% |
1,315,297 |
- |
- |
- |
| 에프콧 성수 복합시설 신축공사 외1 |
23.08.30 |
26.03.12 |
85.47% |
389,853 |
- |
999,999 |
- |
| 신사동 514-18,19,20번지 00빌딩 신축공사중 건축공사 외3 |
23.07.07 |
26.01.04 |
100.00% |
4,411,091 |
- |
- |
- |
| 성수일로 108 업무시설 신축공사 외1 |
23.07.17 |
25.08.31 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 대원제약㈜ 진천공장 물류동 증축공사중 건축공사 외1 |
23.12.06 |
24.11.30 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 대웅바이오㈜ D동 증축공사 중 건축공사 |
23.12.11 |
25.12.22 |
100.00% |
2,385,818 |
- |
- |
- |
| ㈜레인보우로보틱스 세종사옥 신축공사중 건축공사 외1 |
24.04.30 |
26.03.31 |
78.01% |
- |
- |
1,604,493 |
- |
| ㈜시지메드텍 D동 증축공사 중 건축공사 외2 |
25.01.23 |
26.02.28 |
69.30% |
- |
- |
3,838,800 |
- |
| 월드컵대교 건설공사 |
10.03.18 |
25.04.30 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 고속국도 제255호선 강진~광주간 건설공사(제1공구) |
17.08.29 |
26.12.31 |
99.10% |
1,089,633 |
- |
- |
- |
| 영동대로 지하공간 복합개발 3공구 건설공사(토목) |
21.02.05 |
28.10.31 |
75.55% |
3,850,535 |
- |
- |
- |
| 안법지구 하천재해예방사업 |
21.11.24 |
26.06.30 |
99.04% |
867,138 |
- |
- |
- |
| 합계 |
14,309,365 |
- |
6,443,292 |
- |
| (주1) 2024년 매출액 128,285백만원의 5% 이상 도급액 기준 6,414백만원 기준으로 작성되었으며, 산업의 특성상 수량은 미기재하였습니다. |
| (주2) 완성기한을 넘긴 현장은 도급업자와의 협의로 추가로 발생되는 지체상금은 없습니다. |
(5) 전기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과같습니다.
| 구 분 |
추정총계약수익의 변동
|
추정총계약원가의 변동
|
당기 손익에미치는 영향
|
미래 손익에미치는 영향
|
계약자산(부채)변동액 |
공사손실충당부채 변동액 |
| 건축공사 |
2,461,373 |
2,195,855 |
54,782 |
210,735 |
54,782 |
- |
| 토목공사 |
770,268 |
(1,170,966) |
1,940,239 |
995 |
1,940,239 |
- |
|
합 계
|
3,231,641 |
1,024,889 |
1,995,021 |
211,730 |
1,995,021 |
- |
당기에 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
한편, 계약자산 및 계약부채 금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(6) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 7,193백만원입니다.
26. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 직원급여 |
3,717,330 |
4,621,998 |
| 직원퇴직급여 |
567,293 |
582,367 |
| 복리후생비 |
171,929 |
825,376 |
| 여비교통비 |
53,167 |
94,221 |
| 업무추진비 |
104,146 |
60,904 |
| 통신비 |
30,427 |
34,207 |
| 수도광열비 |
37,753 |
32,034 |
| 세금과공과금 |
267,004 |
210,354 |
| 감가상각비 |
46,301 |
13,940 |
| 감가상각비-사용권자산 |
340,220 |
459,850 |
| 지급임차료 |
50,988 |
26,565 |
| 수선비 |
11,448 |
29,017 |
| 보험료 |
479,817 |
733,472 |
| 차량유지비 |
38,734 |
82,939 |
| 기술개발비 |
- |
29,386 |
| 운반비 |
6,420 |
10,245 |
| 교육훈련비 |
2,494 |
5,979 |
| 도서인쇄비 |
7,797 |
17,743 |
| 사무용품비 |
3,305 |
34,378 |
| 지급수수료 |
1,936,947 |
1,668,546 |
| 광고선전비 |
16,000 |
8,300 |
| 하자보수비 |
46,607 |
64,014 |
| 잡비 |
7,185 |
414 |
| 안전관리비 |
433 |
29,151 |
| 소모품비 |
28,590 |
22,728 |
| 기타장기종업원급여 |
(6,278) |
18,072 |
| 대손상각비(환입) |
(680,371) |
1,187,084 |
| 합 계 |
7,285,686 |
10,903,284 |
기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수입임대료 |
82,588 |
86,517 |
| 유형자산처분이익 |
28,693 |
55 |
| 투자부동산처분이익 |
4,000 |
- |
| 잡이익 |
189,359 |
382,871 |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
- |
435,386 |
| 기타의대손충당금환입 |
191,375 |
- |
| 합 계 |
496,015 |
904,829 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
600 |
24,480 |
| 오피스텔관리비 |
30,552 |
24,047 |
| 유형자산처분손실 |
536,165 |
1,788,592 |
| 투자부동산평가손실 |
73,700 |
559,950 |
| 매출채권처분손실 |
44,139 |
30,124 |
| 기타의대손상각비 |
49,219 |
1,371,876 |
| 공동기업투자손실 |
103,044 |
57,366 |
| 잡손실 |
554,067 |
5,334 |
| 합 계 |
1,391,486 |
3,861,769 |
28. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
7,189 |
377,741 |
| 배당금수익 |
4,520 |
54,500 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
114,048 |
4,193 |
| 합 계 |
125,757 |
436,434 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
329,600 |
836,497 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
6,500 |
| 이자비용-사용권자산 |
29,329 |
55,808 |
| 합 계 |
358,929 |
898,805 |
29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인 식한 조정사항 |
(1,898) |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
(292,015) |
| 기타 |
36,195 |
196,999 |
| 법인세비용(수익) |
34,297 |
(95,016) |
2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
- |
(292,015) |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
2,161,616 |
(23,192,606) |
| 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 |
451,778 |
(4,847,254) |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
206,754 |
56,466 |
| 비공제수익 |
(1,492,324) |
- |
| 기타(주1) |
868,089 |
4,695,772 |
| 법인세비용 |
34,297 |
(95,016) |
| 평균유효세율 |
1.59% |
(주2) |
(주1) 당기 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식액을 포함하고 있습니다.(주2) 법인세수익이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 퇴직급여충당부채 |
6,386,779 |
(1,710,843) |
4,675,936 |
| 퇴직보험예치금 |
(1,084,442) |
190,989 |
(893,453) |
| 토지재평가이익 |
(6,061,292) |
6,061,292 |
- |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 |
(1,157,683) |
(114,048) |
(1,271,731) |
| 기타 |
(1,294,169) |
1,512,657 |
218,488 |
| 이월결손금 |
33,118,561 |
(1,861,246) |
31,257,315 |
| 합 계 |
29,907,754 |
4,078,801 |
33,986,555 |
| 미인식일시적차이 |
(29,907,754) |
(4,078,801) |
(33,986,555) |
| 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
- |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기 말 |
| 퇴직급여충당부채 |
6,884,227 |
(497,448) |
6,386,779 |
| 퇴직보험예치금 |
(1,052,751) |
(31,692) |
(1,084,442) |
| 토지재평가이익 |
(17,088,977) |
11,027,685 |
(6,061,292) |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 |
(1,159,990) |
2,307 |
(1,157,683) |
| 기타 |
1,765,923 |
(3,060,091) |
(1,294,169) |
| 이월결손금 |
3,054,863 |
30,063,698 |
33,118,561 |
| 합 계 |
(7,596,704) |
37,504,458 |
29,907,754 |
| 미인식일시적차이 |
7,596,704 |
(37,504,458) |
(29,907,754) |
| 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
- |
(5) 당사는 이월결손금과 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으며, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 이월결손금의 발생연도별 소멸시기는 다음과 같습니다.
| 발생연도 |
소멸시기 |
당기말 |
전기말 |
| 2021년 |
2036년 |
854,371 |
2,715,617 |
| 2023년 |
2038년 |
317,156 |
317,156 |
| 2024년 |
2039년 |
30,085,788 |
30,085,788 |
| 합계 |
- |
31,257,315 |
33,118,561 |
30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 원재료사용액 |
4,784,631 |
17,942,841 |
| 종업원급여 |
13,722,288 |
18,009,829 |
| 복리후생비 |
559,932 |
1,470,492 |
| 감가상각비 |
575,736 |
896,807 |
| 외주비 |
77,474,393 |
93,321,879 |
| 기타경비및관리비 |
14,783,488 |
16,416,657 |
| 합 계(주1) |
111,900,468 |
148,058,505 |
(주1) 손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
31. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당손익 : |
|
|
| 보통주당기순이익(손실) |
2,127,318 |
(23,097,590) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
16,263,972 |
14,494,837 |
| 기본주당순이익(손실)(원) |
131 |
(1,594) |
(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위:주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유통보통주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
유통보통주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기초 |
22,283,636 |
365일/365일 |
22,283,636 |
19,805,760 |
366일/366일 |
19,805,760 |
| 자기주식 |
(1,994) |
365일/365일 |
(1,994) |
(1,994) |
366일/366일 |
(1,994) |
| 유상증자 (2024-12-24) |
- |
- |
- |
2,477,876 |
8일/366일 |
54,161 |
| 보고기간 후 감자(주1) |
- |
- |
(6,017,670) |
- |
- |
(5,363,090) |
| 가중평균유통보통주식수 |
22,281,642 |
|
16,263,972 |
22,281,642 |
|
14,494,837 |
(주1) 당사는 보고기간 후인 2026년 1월 6일 무상감자를 실시하였습니다. 동 감자로 인한 주식 수 변동 효과를 기업회계기준서 제1033호(주당이익)에 따라 기초에 실시된 것으로 간주하여 당기 및 전기의 주당손익을 산출하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.
32. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
575,736 |
896,807 |
| 대손상각비(환입) |
(680,371) |
1,187,084 |
| 기타대손상각비 |
49,219 |
1,371,876 |
| 기타의대손충당금환입 |
(191,375) |
- |
| 퇴직급여 |
1,229,343 |
1,373,689 |
| 이자비용 |
329,600 |
836,497 |
| 이자비용-사용권자산 |
29,329 |
55,808 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(114,048) |
(4,193) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
6,500 |
| 배당수익 |
(4,520) |
(54,500) |
| 이자수익 |
(7,189) |
(377,741) |
| 유형자산처분이익 |
(28,693) |
(55) |
| 유형자산처분손실 |
536,165 |
1,788,592 |
| 투자부동산처분이익 |
(4,000) |
- |
| 투자부동산평가손실 |
73,700 |
559,950 |
| 법인세비용 |
34,297 |
(95,016) |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
- |
(435,386) |
| 지분법손실 |
103,044 |
57,366 |
| 공사손실충당부채순환입 |
(260,581) |
- |
| 하자보수충당부채순환입 |
(30,105) |
- |
| 기타충당부채순전입 |
796,813 |
18,072 |
| 합 계 |
2,436,364, |
7,185,350 |
(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(3,845,722) |
5,442,181 |
| 기타채권의 감소(증가) |
(146,524) |
(283,227) |
| 기타자산의 감소(증가) |
- |
710,411 |
| 재고자산의 감소 |
119,129 |
359,295 |
| 매입채무의 감소 |
(4,311,209) |
(3,510,185) |
| 기타채무의 증가 |
- |
1,208,085 |
| 기타금융부채의 증가(감소) |
77,677 |
(272,605) |
| 기타부채의 증가(감소) |
387,107 |
2,143,559 |
| 확정급여부채의 감소 |
(2,302,749) |
(505,628) |
| 사외적립자산의 감소 |
214,161 |
- |
| 계약자산의 감소(증가) |
(7,416,339) |
7,810,885 |
| 계약부채의 증가(감소) |
4,582,819 |
(9,745,967) |
| 합 계 |
(12,641,650) |
3,356,804 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 취득 |
이자비용 |
기타(주1) |
| 단기차입금 |
11,100,000 |
(3,144,530) |
- |
- |
(2,010,470) |
5,945,000 |
| 리스부채 |
695,466 |
(554,472) |
289,467 |
29,329 |
(233,587) |
226,203 |
| 합 계 |
11,795,466 |
(3,699,002) |
289,467 |
29,329 |
(2,244,057) |
6,171,203 |
(주1) 단기대여금 및 장기대여금과의 상계액입니다.
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 취득 |
이자비용 |
대 체 |
기타 |
| 단기차입금 |
11,130,000 |
(4,430,000) |
- |
- |
4,400,000 |
- |
11,100,000 |
| 리스부채 |
1,082,833 |
(830,195) |
400,475 |
55,808 |
- |
(13,455) |
695,466 |
| 장기차입금 |
4,400,000 |
- |
- |
- |
(4,400,000) |
- |
- |
| 합 계 |
16,612,833 |
(5,260,195) |
400,475 |
55,808 |
- |
(13,455) |
11,795,466 |
(5) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 특수관계자 차입금과 특수관계자 대여금의 상계 |
2,010,469 |
- |
| 유형자산의 매각예정비유동자산으로의 대체 |
- |
11,688,301 |
| 유형자산처분 미수금 |
2,500,000 |
- |
| 리스의 종료 |
233,587 |
- |
| 신규리스 |
289,467 |
- |
| 보증금의 유동성대체 |
465,000 |
- |
| 리스의 유동성대체 |
88,614 |
- |
| 재고자산에서 유형자산으로의 대체 |
158,081 |
- |
| 결손보전 |
20,021,982 |
- |
| 재평가잉여금의 잉여금전입 |
5,522,173 |
- |
| 임대미수금의 제각 |
108,335 |
- |
| 임대미수금과 임대보증금의 상계 |
11,998 |
- |
| 건설중인자산의 대체 |
4,000 |
- |
33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 당기말 |
전기말 |
| 공동기업투자 |
- |
㈜피엘이건설 |
| 기타 특수관계자 |
최삼규, 최종찬 |
최삼규, 최종찬 |
| 당사 임직원 등 |
당사 임직원 등 |
| ㈜이씨지어드바이저스코리아 |
㈜이씨지어드바이저스코리아 |
| 최종철 |
최종철 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 |
과 목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기타(주2) |
기말 |
이자수익(비용) |
| 당기 |
임직원 등 |
단기대여금 (주1,주2) |
715,094 |
- |
(60,186) |
(191,375) |
463,533 |
9,361 |
| 대손충당금(주2) |
(654,908) |
- |
191,375 |
- |
(463,533) |
- |
| 장기대여금 (주1,주2) |
1,861,725 |
- |
(261,800) |
(1,534,225) |
65,700 |
- |
| 단기차입금 |
- |
80,000 |
(80,000) |
- |
- |
- |
| 최삼규 |
장기대여금 |
500,000 |
- |
- |
- |
500,000 |
- |
| 최종찬 |
단기대여금(주2) |
- |
1,500,000 |
(1,215,130) |
(284,870) |
- |
145 |
| 장기대여금 |
658,316 |
60,741 |
(60,000) |
|
659,057 |
|
| 단기차입금(주2) |
- |
2,055,469 |
- |
(2,010,470) |
45,000 |
- |
| 최종철 |
단기차입금 |
- |
750,000 |
- |
- |
750,000 |
(23,063) |
| 전기 |
임직원 등 |
단기대여금 |
1,232,732 |
256,700 |
(834,525) |
- |
654,907 |
- |
| 장기대여금 |
2,366,000 |
967,566 |
(313,525) |
- |
3,020,041 |
- |
(주1) 당기 기초잔액은 특수관계자 범위 변동에 따른 효과가 반영되어 전기말 잔액과상이합니다.(주2) 당기 중 최종찬의 단기차입금과 임직원의 장기,단기대여금과 상계하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 임직원 등 |
단기대여금 |
463,533 |
715,094 |
| 대손충당금 (주1) |
(463,533) |
(654,908) |
| 장기대여금 |
65,700 |
1,861,725 |
| 최삼규 |
장기대여금 |
500,000 |
500,000 |
| 최종찬 |
장기대여금 |
659,057 |
658,316 |
| 단기차입금 |
45,000 |
- |
| ㈜피엘이건설 |
미수금 |
- |
5,958 |
| 최종철 |
단기차입금 (주2) |
750,000 |
- |
| 미지급이자 |
23,063 |
- |
| 합 계 |
2,119,820 |
3,025,999 |
(주1) 당기 중 인식한 대손상각비는 없으며, 당기 중 최종찬의 단기차입금과 임직원의 단기대여금 상계로 인하여 인식한 대손충당금환입액은 191,375천원입니다.(주2) 보고기간 후 대표이사 최종찬(개인)의 채무인수로 소멸되었습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자 |
거래내역 |
당기(주1) |
전기 |
| 출자 |
㈜피엘이건설 |
현금출자 |
- |
300,000 |
| 지분매각 |
㈜피엘이건설 |
공동기업투자 처분 |
139,590 |
- |
(주1) 처분 관련 매각대금입니다.
(5) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
| 성 명 |
관 계 |
거래내용 |
비 고 |
| 종 류 |
기 간 |
물품ㆍ서비스명 |
금 액 |
| 최종찬, 최종철(주1) |
최대주주의 자 |
부동산 임차 |
25.06.30~ 26.06.30 |
본사사옥 임차 (4~5층) |
370,000 |
보증금 |
| 14,000 |
월임차료 |
| ㈜이씨지어드바이저스코리아(주2) |
특수관계자 |
컨설팅 용역 |
24.02.01~ 25.03.31 |
컨설팅 용역 |
10,000 |
월 수수료 |
| ㈜이씨지어드바이저스코리아(주2) |
특수관계자 |
부동산 임대 |
23.12.27~ 25.03.31 |
3층(10㎡) |
130 |
월 임차료 |
| ㈜피엘이건설 |
특수관계자 |
부동산 임대 |
24.05.23~ 25.04.10 |
3층(16.5㎡) |
409 |
월 임차료 |
| ㈜피엘이건설 |
특수관계자 |
전출 용역 |
24.11.11~ 25.04.10 |
오현석 전출용역 |
5,417 |
월 급여액 |
| (주1) 당사가 임차중인 삼윤빌딩의 소유주는 최종찬, 최종철 외 4인이며 지분은 최종찬 25%, 최종철 25%, 그 외4인 50% 입니다. 최종찬,최종철은 이화공영㈜의 최대주주인 최삼규의 직계비속이며 그 외 4인은 이화공영㈜의 최대주주 등과 관계가 없습니다. 당기말 현재 미지급임차료는 77백만원입니다.(주2) ㈜이씨지어드바이저스코리아의 대표이사는 최혁준이며, 최혁준은 이화공영(주) 최대주주의 손자입니다. |
(6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,497,426 |
2,486,680 |
| 퇴직급여 |
55,037 |
226,766 |
(7) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.
34. 우발상황과 약정사항
(1) 사용제한예금 및 담보제공자산
1) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
예금종류 |
금융기관명 |
금 액 |
사용제한내용 |
| 당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
우리은행 |
- |
3,132,000 |
예금담보당좌설정 |
| 장기금융상품 |
별단예금 |
우리은행 |
3,000 |
3,000 |
당좌거래보증용 |
| 별단예금 |
한국산업은행 |
- |
1,500 |
당좌거래보증용 |
| 합 계 |
3,000 |
3,136,500 |
|
2) 당기말 현재 예금 이외에 담보제공된 자산은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
담보제공자산의 내용 |
장부금액 |
설정권자 |
관련채무의 내용 |
| 과 목 |
설정금액 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
유가증권담보 |
7,852,000 |
건설공제조합 |
단기차입금 |
7,852,000 |
| 투자부동산 |
근저당 |
5,872,400 |
단기차입금 |
2,861,241 |
| 보증금 |
하자보증 |
131,018 |
- |
- |
(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 보증 제공자 |
보증종류 |
보증금액 |
보증잔액 |
| 건설공제조합 |
하도급대금지급보증 |
926,300 |
712,845 |
| 하도대(현장별보증) |
37,099,742 |
37,099,742 |
| 계약보증 |
19,854,742 |
19,854,742 |
| 채무이행지급보증 |
26,868 |
26,868 |
| 하도대 |
20,870,457 |
5,217,614 |
| 건기대(현장별보증) |
2,258,515 |
2,258,515 |
| 입찰보증 |
1,900,000 |
1,900,000 |
| 선급금보증 |
30,329,553 |
16,145,785 |
| 공사이행보증 |
12,506,384 |
11,985,495 |
| 인허가보증 |
1,069,737 |
1,069,737 |
| 임시전력수용예납보증 |
73,020 |
73,020 |
| 하자보수보증 |
31,401,876 |
31,333,659 |
| 서울보증보험 |
이행보증 |
1,046,473 |
1,046,473 |
(3) 타인에게 제공한 보증 내역당기말 현재 타인에게 제공한 보증 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
구 분 |
금융기관명 |
약정한도액 |
| 안법지구 하천재해예방사업 |
251,100 |
동남건설㈜ |
공동연대채무 |
(4) 금융기관 여신한도약정당기말 현재 금융기관등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
구 분 |
약정한도액 |
미사용액 |
| 건설공제조합 |
일반대출 |
11,355,000 |
6,955,000 |
| 보증한도 |
959,280,000 |
800,962,806 |
(5) 타인에게 제공한 책임준공 내역당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 책임준공내역은 다음과 같습니다.
| 현장명 |
발주처 |
도급금액 |
보증한도 |
보증금액 |
내용 |
| 에프콧 성수 복합시설 신축공사 |
에프콧성수에스피씨 주식회사 |
18,325,130 |
71,000,000 |
56,400,000 |
PF에 대한 책임준공 확약 |
(6) 계류중인 소송사건
당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
|
구 분(주1)
|
소송금액
|
원 고
|
피 고
|
계류법원
|
진행상황
|
내 용
|
| 공사대금 등 청구의 소(본소) |
6,108,601 |
이화공영(주) |
정재환 |
서울중앙지방법원 |
- 변론기일: 2026/3/25 |
- 감정보완 의견서 제출: 10/27 |
| 지체상금 등 청구의 소(반소) |
9,544,219 |
정재환 |
이화공영㈜ |
| 손해배상 |
500,000 |
오르본 인투파크 관리단 |
이화공영㈜외 3명 |
서울서부지방법원 |
- 판결선고 : 2026/2/12 원고일부 승 |
- 항소장 제출: 03/04 |
| 청구이의 |
1,550,000 |
㈜그리너지 |
이화공영㈜ |
서울남부지방법원 |
- 변론기일: 2026/4/24 |
- 소장 부본 송달: 12/15 |
(주1) 보고기간말 및 보고기간 후 현재 상기 소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(7) PF 우발부채 현황1) PF 우발부채 종합요약표당기말 당사는 책임준공 약정만 존재하여 해당사항 없습니다.
2) PF 보증 세부 내역
| 사업지역 |
사업장구분 |
PF종류 |
신용보강 종류 |
보증한도 |
부담률 |
채무자 |
대출잔액(채무자) |
대출기간 |
만기일 |
유형 |
책임준공약정금액 |
| 명칭 |
특수관계 |
당기말 |
전기말 |
| 서울시 |
업무&근생시설 |
본PF |
책임준공 |
71,000,000 |
100% |
에프콧성수에스피씨㈜ |
해당사항없음 |
56,400,000 |
51,500,000 |
2023-09~ 2026-08 |
2026-08 |
책임준공의무 |
71,000,000 |
3) PF 책임준공약정 요약표
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 공사건수 |
도급금액 |
약정금액 |
대출잔액 |
공사건수 |
도급금액 |
약정금액 |
대출잔액 |
| 기타사업 |
1 |
18,325,130 |
71,000,000 |
56,400,000 |
1 |
18,325,130 |
71,000,000 |
51,500,000 |
|
4) PF의 SOC 보증당기말 당사는 해당사항 없습니다.5) PF의 중도금대출당기말 당사는 해당사항 없습니다.
35. 위험관리(1) 위험관리의 개요
당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(2) 위험관리 개념체계
당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 보고서를 내부회계관리자에게 제출하고 있습니다. 당사의 내부회계관리자는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(3) 금융위험관리
① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
926,587 |
152,325 |
| 단기금융상품 |
- |
7,182,000 |
| 매출채권 및 기타유동채권 |
12,244,927 |
5,711,259 |
| 기타유동금융자산 |
1,097,590 |
1,097,633 |
| 장기금융상품 |
3,000 |
4,500 |
| 기타비유동금융자산 |
1,501,591 |
3,781,527 |
| 합 계 |
15,773,695 |
17,929,244 |
한편, 당사는 우리, 산업, 신한은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상약정금액 |
1년미만 |
1년~5년 |
| 매입채무 |
9,083,024 |
9,083,024 |
9,083,024 |
- |
| 기타유동채무 |
7,704,457 |
7,704,457 |
7,704,457 |
- |
| 단기차입금 |
5,945,000 |
5,945,000 |
5,945,000 |
- |
| 기타유동금융부채 |
433,436 |
433,436 |
433,436 |
- |
| 기타비유동금융부채 |
4,000 |
4,000 |
- |
4,000 |
| 합 계 |
23,169,917 |
23,169,917 |
23,165,917 |
4,000 |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상약정금액 |
1년미만 |
1년~5년 |
| 매입채무 |
19,386,865 |
19,386,865 |
19,386,865 |
- |
| 기타유동채무 |
1,711,825 |
1,711,825 |
1,711,825 |
- |
| 단기차입금 |
11,100,000 |
11,100,000 |
11,100,000 |
- |
| 기타유동금융부채 |
395,842 |
395,842 |
395,842 |
- |
| 합 계 |
32,594,532 |
32,594,532 |
32,594,532 |
- |
③ 이자율 위험관리
당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
- |
6,700,000 |
당기 및 전기 중 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 이자비용 |
- |
- |
67,000 |
67,000 |
(4) 자본관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 (A) |
41,524,392 |
47,797,054 |
| 이자발생부채 (B) |
5,945,000 |
11,100,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 (C) |
926,587 |
152,325 |
| 순부채 (D) = (B)-(C) |
5,018,413 |
10,947,675 |
| 자본총계 (E) |
8,944,846 |
6,169,438 |
| 순부채비율 (D/E) |
56.10% |
177.45% |
| 총부채비율 (A-C)/E |
453.87% |
772.27% |
36. 영업부문 정보(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재화 또는 용역 |
주요고객 |
| 건축공사 |
오피스텔, 공공건축물 및 첨단빌딩 등 |
대웅바이오㈜, ㈜레인보우로보틱스 외 |
| 토목공사 |
터널, 교량, 도로공사, 택지조성 등 |
서울시도시기반시설본부, 하율디앤씨㈜ 외 |
(2) 당기 및 전기 중 부문 수익 및 성과에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건축공사 |
토목공사 |
합 계 |
| 매출액 |
103,069,759 |
12,120,968 |
115,190,727 |
| 매출총이익 |
8,286,240 |
2,289,706 |
10,575,946 |
| 구 분 |
건축공사 |
토목공사 |
합 계 |
| 매출액 |
121,209,555 |
7,075,655 |
128,285,210 |
| 매출총손실 |
(4,094,164) |
(4,775,848) |
(8,870,012) |
(3) 당기 및 전기 중 부문 수익 및 성과는 모두 국내에서 발생하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 부문 수익 및 성과에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건축공사 |
| A사 |
B사 |
C사 |
합계 |
| 매출액 |
13,607,396 |
40,496,213 |
15,559,817 |
69,663,426 |
| 매출총이익 |
1,439,556 |
4,851,556 |
2,407,188 |
8,698,300 |
| 구 분 |
건축공사 |
| D사 |
E사 |
합계 |
| 매출액 |
13,149,522 |
12,877,757 |
26,027,279 |
| 매출총이익 |
(546) |
1,190,991 |
1,190,445 |
37. 전기 재무제표 재작성
(1) 당사는 전기감사인의 2025년 4월 2일 의견거절과 관련한 재무제표에 대하여 조정사항을 반영하여 2024년 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 2025년 6월 24일 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 수정된 재무제표는 2025년 9월 16일 이사회에서 승인되었습니다.재작성 사유 : 사업장별 총예정원가의 추정 및 사업수지 추정에 근거한 공사손실충당금의 설정 등 보고기간 후 사건으로 인한 재무제표 수정재작성 내용 : 하기 재무제표상 각 항목별 수정내용 참고관련 기준서 : - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 - 기업회계기준서 제1012호 법인세 - 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산
(2) 재무상태표상 각 항목별 수정내용은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
이전 보고금액 |
수정금액 |
재작성 금액 |
| 자산 |
|
|
|
| 유동자산 |
36,505,780,850 |
(11,005,524,018) |
25,500,256,832 |
| 현금및현금성자산 |
152,324,508 |
- |
152,324,508 |
| 단기금융상품 |
7,182,000,000 |
- |
7,182,000,000 |
| 매출채권및기타유동채권 |
5,734,109,075 |
(22,850,000) |
5,711,259,075 |
| 계약자산 |
16,460,202,757 |
(10,233,248,130) |
6,226,954,627 |
| 재고자산 |
355,322,757 |
(77,386,000) |
277,936,757 |
| 기타유동금융자산 |
862,567,420 |
235,066,000 |
1,097,633,420 |
| 기타유동자산 |
5,759,254,333 |
(907,105,888) |
4,852,148,445 |
| 비유동자산 |
28,801,301,524 |
(335,066,000) |
28,466,235,524 |
| 장기금융상품 |
4,500,000 |
- |
4,500,000 |
| 공동기업에 대한 투자자산 |
242,634,410 |
- |
242,634,410 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
8,687,213,047 |
- |
8,687,213,047 |
| 유형자산 |
8,787,801,953 |
- |
8,787,801,953 |
| 투자부동산 |
6,904,400,000 |
- |
6,904,400,000 |
| 무형자산 |
58,159,609 |
- |
58,159,609 |
| 기타비유동금융자산 |
4,116,592,505 |
(335,066,000) |
3,781,526,505 |
| 자산총계 |
65,307,082,374 |
(11,340,590,018) |
53,966,492,356 |
| 부채 |
|
|
|
| 유동부채 |
42,903,792,277 |
(550,818,707) |
42,352,973,570 |
| 매입채무및기타유동채무 |
15,465,701,388 |
5,632,988,610 |
21,098,689,998 |
| 계약부채 |
1,981,024,472 |
5,524,706,718 |
7,505,731,190 |
| 차입금 |
11,100,000,000 |
- |
11,100,000,000 |
| 유동리스부채 |
571,794,152 |
- |
571,794,152 |
| 충당부채 |
775,458,864 |
68,398,145 |
843,857,009 |
| 기타유동금융부채 |
288,142,061 |
109,700,000 |
397,842,061 |
| 기타유동부채 |
12,721,671,340 |
(11,886,612,180) |
835,059,160 |
| 비유동부채 |
5,561,280,816 |
(117,200,000) |
5,444,080,816 |
| 비유동 리스부채 |
123,672,239 |
- |
123,672,239 |
| 순확정급여부채 |
5,302,336,567 |
- |
5,302,336,567 |
| 기타비유동부채 |
18,072,010 |
- |
18,072,010 |
| 기타비유동금융부채 |
117,200,000 |
(117,200,000) |
- |
| 부채총계 |
48,465,073,093 |
(668,018,707) |
47,797,054,386 |
| 자본 |
|
|
|
| 자본금 |
11,141,818,000 |
- |
11,141,818,000 |
| 자본잉여금 |
13,473,112,111 |
- |
13,473,112,111 |
| 기타자본구성요소 |
5,732,365,149 |
(209,889,295) |
5,522,475,854 |
| 이익잉여금(결손금) |
(13,505,285,979) |
(10,462,682,016) |
(23,967,967,995) |
| 자본총계 |
16,842,009,281 |
(10,672,571,311) |
6,169,437,970 |
| 자본과부채총계 |
65,307,082,374 |
(11,340,590,018) |
53,966,492,356 |
(3) 손익계산서상 각 항목별 수정내용은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
이전 보고금액 |
수정금액 |
재작성 금액 |
| 수익(매출액) |
109,999,017,694 |
18,286,191,556 |
128,285,209,250 |
| 매출원가 |
141,989,501,798 |
(4,834,280,979) |
137,155,220,819 |
| 매출총이익(손실) |
(31,990,484,104) |
23,120,472,535 |
(8,870,011,569) |
| 판매비와관리비 |
9,399,961,146 |
1,503,322,893 |
10,903,284,039 |
| 영업이익(손실) |
(41,390,445,250) |
21,617,149,642 |
(19,773,295,608) |
| 기타수익 |
344,878,926 |
559,950,000 |
904,828,926 |
| 기타원가 |
3,102,184,226 |
759,585,000 |
3,861,769,226 |
| 금융수익 |
487,004,327 |
(50,569,570) |
436,434,757 |
| 금융원가 |
949,374,323 |
(50,569,570) |
898,804,753 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(44,610,120,546) |
21,417,514,642 |
(23,192,605,904) |
| 법인세비용(수익) |
(1,472,837,982) |
1,377,821,934 |
(95,016,048) |
| 당기순이익(손실) |
(43,137,282,564) |
20,039,692,708 |
(23,097,589,856) |
| 기타포괄손익 |
2,109,441,296 |
(209,889,295) |
1,899,552,001 |
|
당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (세후기타포괄손익)
|
2,109,441,296 |
(209,889,295) |
1,899,552,001 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
1,105,186,296 |
- |
1,105,186,296 |
| 자산재평가손익 |
1,004,255,000 |
(209,889,295) |
794,365,705 |
| 총포괄손익 |
(41,027,841,268) |
19,829,803,413 |
(21,198,037,855) |
(4) 자본변동표상 각 항목별 수정내용은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
이전 보고금액 |
수정금액 |
재작성 금액 |
| 자본 |
16,842,009,281 |
(10,672,571,311) |
6,169,437,970 |
| 자본금 |
11,141,818,000 |
- |
11,141,818,000 |
| 자본잉여금 |
13,473,112,111 |
- |
13,473,112,111 |
| 기타자본구성요소 |
5,732,365,149 |
(209,889,295) |
5,522,475,854 |
| 이익잉여금(결손금) |
(13,505,285,979) |
(10,462,682,016) |
(23,967,967,995) |
(5) 현금흐름표상 각 항목별 수정내용은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
이전 보고금액 |
수정금액 |
재작성 금액 |
| 영업활동현금흐름 |
(13,290,013,279) |
270,000,000 |
(13,020,013,279) |
| 투자활동현금흐름 |
11,311,979,168 |
(270,000,000) |
11,041,979,168 |
| 재무활동현금흐름 |
1,721,790,314 |
- |
1,721,790,314 |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) |
(256,243,797) |
- |
(256,243,797) |
| 기초 현금및현금성자산 |
408,568,305 |
- |
408,568,305 |
| 기말 현금및현금성자산 |
152,324,508 |
- |
152,324,508 |
(6) 상기 재작성으로 인해 관련 주석도 재작성 되었습니다.38. 상장폐지사유 발생 및 개선기간 부여2024년 12월 31일자로 종료되는 당사의 재무제표에 대해 2025년 4월 2일 우리회계법인의 감사보고서 상에는 계속기업 존속능력 불확실성 및 감사범위 제한으로 인하여 의견거절이 표명되었으며, 해당 사유로 인하여 코스닥시장 상장규정 제54조에 의거하여 상장폐지 사유가 발생하였습니다. 이에 따라, 당사는 2025년 4월 22일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 코스닥시장상장규정제55조의 규정에 따라 2026년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 다만, 2026년 2월 12일 최대주주변경에 따라 코스닥시장상장규정 제56조 제1항의 요건에 따라 2026년 4월 1일까지 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 심사 중에 있습니다.39. 계속기업가정에 대한 불확실성 당사의 당기 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통해 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 작성되었습니다. 다만, 보고기간 말 현재 회사의 재무상태표상 누적결손금 2,197백만원, 유동부채가 유동자산을 4,306백만원초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속 능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 이러한 불확실성을 해소하기 위하여, 회사 경영진은 영업환경 개선을 통한 재무성과 및 영업활동 현금흐름 개선을추진 중이며, 신규 투자 유치를 포함한 자금 조달 및 재무구조 개선 계획을 수립하고 있습니다.향후 이러한 계획에 차질이 있을 경우, 회사는 계속기업으로서의 존속이 어려울 수 있으며, 그로 인해 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통해 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 그러나 이로 인한 계속기업 존속 능력에 대한 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 불확실성의 최종 결과로 인해 발생할수 있는 잠재적 조정사항은 당기 재무제표에 반영되지 않았습니다.40. 보고기간 후 사건보고기간 후 수정을 요하지 않는 사건은 다음과 같습니다.(1) 무상감자이사회 및 주주총회 결의를 통하여 2026년 1월 6일자로 결손금 보전을 통한 재무구조 개선 목적의 무상감자를 실시하였습니다. 이로 인하여 보통주식은 22,283,636주에서 16,265,427주로 감소하였으며, 자본금은 11,141,818천원에서 8,132,714천원으로 감소하였습니다.(2) 최대주주의 변경 2026년 2월 12일자로 최삼규, 최종찬과 ㈜한앤브라더스 간에 체결된 주식양수도계약에 따라, 최대주주가 변경되었습니다. 이로 인해 변경되는 주식수와 지분율은 다음과 같습니다.
| 성명 |
변경 전 |
변경 전 |
변경 후 |
| 주식수 |
지분율(%) |
주식수 |
지분율(%) |
| 최삼규 |
변경전 최대주주 |
5,134,257 |
31.58 |
- |
- |
| 최종찬 |
변경전 최대주주의 특수관계인 |
2,518,435 |
15.49 |
813,272 |
5.00 |
| ㈜한앤브라더스 |
변경예정 최대주주 |
- |
- |
6,839,420 |
42.05 |
(3) 제3자배정유상증자 2026년 2월 13일자로 이사회 결의를 통하여 ㈜한앤브라더스를 대상으로 하는 제3자배정유상증자를 결정하였습니다. 제3자배정유상증자로 인하여 증가될 주식수는 11,991,382주이며 증자 후 주식수는 28,256,809주로 변경될 예정입니다. 신주의 발행가액은 주당 500원이며, 납입될 금액은 5,995,691천원입니다. 납입예정일은 2026년3월25일이며, 신주의 상장 예정일은 2026년 4월 10일입니다.