주석
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2019년 12월 31일 현재
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| 2018년 12월 31일 현재 |
| 디비금융제6호기업인수목적 주식회사 |
1. 일반 사항 &cr;&cr;디비금융제6호기업인수목적 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2018년 8월 24일에 설립되었으며, 당사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 32입니다. 한편, 당사는 2018년 10월 25일에 공모방식으로 유상증자를 실시하였으며, 2018년 10월 31일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.&cr;&cr;당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. &cr;&cr;당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| (주)에이앤지홀딩스 |
800,000 |
16.53% |
| DB금융투자(주) |
40,000 |
0.83% |
| 기타 |
4,000,000 |
82.64% |
| 합계 |
4,840,000 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책 &cr;&cr;다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준 &cr;&cr;당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;
(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서 &cr;당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 &cr;
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 &cr;
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 연차개선 2015-2017
&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니
다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.
&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;2.3 기능통화와 표시통화 &cr;&cr;당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr;2.4 금융자산&cr;&cr;(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산&cr;
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
&cr;가. 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;
나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
다. 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융손익' 또는 '기타손익'으로 표시합니다.&cr;
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손
익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으
로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 손상&cr;당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표
에
'차입금'으
로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.5 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '
매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.
특정일
에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.6 복합금융상품
&cr;&cr;당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr;
2.7 리스&cr;
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. &cr;&cr;당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr;당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
&cr;사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr;종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. &cr;&cr;리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. &cr;&cr;(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr;리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr;&cr;당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에&cr;가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.&cr;
2.8 당기법인세 및 이연법인세
&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;&cr;2.9 재무제표 승인&cr;
&cr;당사의 재무제표는 2020년 2월 27일자 이사회에서 승인 되었으며, 2020년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr;&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr;(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
&cr;4. 재무위험관리 &cr;&cr;(1) 재무위험관리요소 &cr;당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr;
① 시장위험 : 이자율 위험&cr;이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;&cr;② 신용위험&cr;당사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
1,707,200 |
1,822,493 |
| 단기금융상품 |
8,181,667 |
8,000,000 |
| 미수수익 |
20,371 |
30,667 |
| 합계 |
9,909,238 |
9,853,160 |
&cr;③ 유동성 위험 &cr;당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr;
당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
&cr;<당기말>
| (단위:천원) |
| 구분 |
3개월미만 |
3개월~1년이하 |
1년~5년이하 |
5년 초과 |
| 미지급금 |
10,457 |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
- |
- |
1,047,112 |
- |
&cr;<전기말>
| (단위:천원) |
| 구분 |
3개월미만 |
3개월~1년이하 |
1년~5년이하 |
5년 초과 |
| 미지급금 |
4,797 |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
- |
- |
1,017,814 |
- |
&cr;(2) 자본위험관리 &cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr;&cr;당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
1,047,112 |
1,017,814 |
| 차감 : 현금및현금성자산 |
(1,707,200) |
(1,822,493) |
| 순부채 |
(660,088) |
(804,679) |
| 자본총계 |
8,818,223 |
8,797,198 |
| 총자본 |
8,158,135 |
7,992,519 |
&cr;순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.
5. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 &cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,707,200 |
1,707,200 |
1,822,493 |
1,822,493 |
| 단기금융상품 |
8,181,667 |
8,181,667 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 미수수익 |
20,371 |
20,371 |
30,667 |
30,667 |
| 소계 |
9,909,238 |
9,909,238 |
9,853,160 |
9,853,160 |
| 금융부채: |
|
|
|
|
| 미지급금 |
10,457 |
10,457 |
4,797 |
4,797 |
| 전환사채 |
1,047,112 |
1,047,112 |
1,017,814 |
1,017,814 |
| 소계 |
1,057,569 |
1,057,569 |
1,022,611 |
1,022,611 |
&cr;6. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후 원가 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,707,200 |
1,822,493 |
| 단기금융상품 |
8,181,667 |
8,000,000 |
| 미수수익 |
20,371 |
30,667 |
| 합계 |
9,909,238 |
9,853,160 |
| (단위:천원) |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후 원가 |
|
|
| 미지급금 |
10,457 |
4,797 |
| 전환사채 |
1,047,112 |
1,017,814 |
| 합계 |
1,057,569 |
1,022,611 |
&cr;(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후 원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
173,160 |
31,237 |
| 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
29,298 |
9,772 |
&cr;7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
구분 |
예치기관 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
보통예금 |
국민은행 |
1,707,200 |
1,822,493 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
국민은행 |
8,181,667 |
8,000,000 |
&cr;8. 사용제한된 금융상품&cr;&cr;당기말 현재 사용이 제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내역 |
금액 |
| 단기금융상품 |
8,181,667 |
당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.
9. 전환사채&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 명칭 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 무보증 사모전환사채 |
액면금액 |
1,160,000 |
1,160,000 |
| 전환권조정 |
(112,888) |
(142,186) |
| 합계 |
1,047,112 |
1,017,814 |
&cr;(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 명칭 |
제1회 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
1,160,000,000원 |
| 발행일 |
2018년 8월 29일 |
| 만기일 |
2023년 8월 29일 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 전환청구에 따라 발행될 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격 |
액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원&cr;(시가를 하회하는 주식연계사채 발행, 유상증자, 무상증자, 주식 배당, 준비금의 자본전입 등 일정사유 발생시 전환가격 조정됨) |
| 전환청구기간 |
2018년 9월 29일 부터 2023년 8월 28일 |
| 인수인 |
DB금융투자(주) |
960,000,000원 |
| 씨와이인베스트먼트(주) |
200,000,000원 |
| 합계 |
1,160,000,000원 |
&cr;10. 자본금 등&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사의 보통주자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 발행할 주식의 총수 |
500,000,000주 |
| 발행한 주식수(보통주식) |
4,840,000주 |
| 1주당 액면금액 |
100원 |
| 보통주 자본금 |
484,000,000원 |
| 주식발행초과금 |
8,194,638,400원 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
주식수(주) |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 설립시 자본금 납입 |
840,000 |
84,000 |
754,760 |
838,760 |
| 유상증자 |
4,000,000 |
400,000 |
7,439,878 |
7,839,878 |
| 전기말 |
4,840,000 |
484,000 |
8,194,638 |
8,678,638 |
| 당기말 |
4,840,000 |
484,000 |
8,194,638 |
8,678,638 |
&cr;11. 이익잉여금&cr;
(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
21,057 |
32 |
(2)
이익잉여금처분계산서의
내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일: 2020년 3월 30일 |
처리확정일: 2019년 3월 28일 |
| 처분전이익잉여금 |
|
21,057 |
|
32 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
32 |
|
- |
|
| 당기순이익 |
21,025 |
|
32 |
|
| 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월이익잉여금 |
|
21,057 |
|
32 |
12. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
12,000 |
4,000 |
| 여비교통비 |
800 |
- |
| 통신비 |
439 |
- |
| 교육훈련비 |
420 |
- |
| 도서인쇄비 |
5,335 |
660 |
| 지급수수료 |
103,561 |
16,763 |
| 합 계 |
122,555 |
21,423 |
&cr;13. 금융손익&cr;&cr;당기와 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
173,160 |
31,237 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
29,298 |
9,772 |
14. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 법인세 부담액 |
4,405 |
- |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(8,711) |
38,028 |
| 세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액 |
4,588 |
(4,588) |
| 총 법인세효과 |
282 |
33,440 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
- |
(33,431) |
| 법인세비용 |
282 |
9 |
&cr;(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
21,307 |
42 |
| 적용법인세율로 계산된 법인세비용 |
4,688 |
9 |
| 조정사항 : |
|
|
| 기타(세율차이) |
(4,406) |
- |
| 법인세비용 |
282 |
9 |
| 유효세율 |
1.32% |
22.00% |
&cr;(3) 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내역 |
발생액 |
법인세효과 |
세후효과 |
| 전환권대가 |
151,958 |
(33,431) |
118,527 |
(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 전환권대가 |
(33,431) |
- |
- |
(33,431) |
| 전환권조정 |
2,150 |
6,446 |
- |
8,596 |
| 미수수익 |
(6,747) |
2,265 |
- |
(4,482) |
| 이월결손금 |
4,588 |
(4,588) |
- |
- |
| 합계 |
(33,440) |
4,123 |
- |
(29,317) |
<전기>
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 전환권대가 |
- |
- |
(33,431) |
(33,431) |
| 전환권조정 |
- |
2,150 |
- |
2,150 |
| 미수수익 |
- |
(6,747) |
- |
(6,747) |
| 이월결손금 |
- |
4,588 |
- |
4,588 |
| 합계 |
- |
(9) |
(33,431) |
(33,440) |
15. 주당손익&cr;&cr;(1) 기본주당손익
당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
21,024,662 |
32,558 |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
4,840,000 |
2,932,308 |
| 기본주당이익 |
4 |
- |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위:주) |
| 일자 |
구분 |
주식수(주) |
일수(일) |
적수 |
| 2019-01-01 |
전기이월 |
4,840,000 |
365 |
1,766,600,000 |
| 계 |
1,766,600,000 |
| 가중평균유통주식수 |
4,840,000 |
&cr;<전기>
| (단위:주) |
| 일자 |
구분 |
주식수(주) |
일수(일) |
적수 |
| 2018-08-24 |
설립시자본금 |
840,000 |
130 |
109,200,000 |
| 2018-10-25 |
유상증자 |
4,000,000 |
68 |
272,000,000 |
| 계 |
381,200,000 |
| 가중평균유통주식수 |
2,932,308 |
(3) 희석주당이익&cr;당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며, 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당이익과 동일합니다.
&cr;16. 특수관계자&cr;&cr;(1) 당기말 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
명칭 |
| 지배기업 |
(주)에이앤지홀딩스 |
| 기타의 특수관계자 |
DB금융투자(주) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내용 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 상장 및 인수수수료 |
DB금융투자(주) |
- |
140,000 |
| 전환권조정 및 상각 |
DB금융투자(주) |
24,247 |
8,087 |
| 업무위탁수수료 |
DB금융투자(주) |
1,100 |
- |
&cr;(3) 당기말 현재 채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내용 및 계정과목 |
회사명 |
금액 |
| 전환사채 |
DB금융투자(주) |
960,000 |
&cr;(4) 주요 경영진에 대한 보상 &cr;주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 12백만원입니다.
&cr;17. 우발채무와 약정사항 &cr;&cr;당사는 당사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사 DB금융투자(주)와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에 따른 총 인수수수료는 280백만원이며, 이중 140백만원은 코스닥시장에 주식을 상장 시 지급되었으며, 잔금 140백만원은 다른 법인과의 합병등기 완료 후 지급하기로 되어 있습니다. 한편, 당사가 기 지급한 인수수수료 140백만원은 주식발행초과금에서 차감되었습니다.
&cr;18. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr;
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
21,025 |
33 |
| 조정: |
|
|
| 이자수익 |
(173,160) |
(31,237) |
| 이자비용 |
29,298 |
9,772 |
| 법인세비용 |
282 |
9 |
| 소 계 |
(143,580) |
(21,456) |
| 순운전자본의 변동: |
|
|
| 미지급금 |
5,660 |
4,797 |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(116,895) |
(16,626) |
19. 기업인수목적회사로서의 특칙 &cr;
당사는 자본시장과금융투자업에관한법률(이하 "자본시장법") 시행령 등 관계법규에 따라 최초 주권모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 당사가 발행한 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우, 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 3년 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우, 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장법 제390조의 증권상장규정에 따라 당사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 또한, 최초 주권모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공채무증권의 발행, 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.
&cr;당사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전은 당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. &cr;
당사의 사업목적에 따른 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 기업가치(자본시장법 시행령에 따라 산출된 합병가액 또는 합병당시 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액)는 당사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고 당사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.&cr;&cr;20. 보고기간 후 사건&cr;&cr;당사는 2019년 9월 6일 이사회 결의에 의해 주권비상장법인인 주식회사 네온테크와 1 : 7.8975000의 비율로 합병계약을 체결하였으며, 그 이후 진행된 일정은 다음과 같습니다. 또한, 당사는 보고기간종료일 이후 회사명을 디비금융제6호기업인수목적주식회사에서 주식회사 네온테크로 변경하였습니다.&cr;
| 구분 |
일정 |
| 합병승인을 위한 주주총회일 |
2019년 12월 24일 |
| 채권자 이의제출 기간 |
2019년 12월 25일 ~ 2020년 1월 24일 |
| 합병기일 |
2020년 1월 28일 |
| 합병등기일 |
2020년 1월 29일 |
| 합병신주 상장일 |
2020년 2월 11일 |