| 1. 산업의 특성 |
| 유압기기는 유체의 압력, 유량, 속도, 방향 등의 특성을 이용하여 기계장치의 자동제어, 동력전달 및 힘의 확대를 위한 중요한 기능부품으로서 건설중장비, 공작기계, 수송기계, 특장차 등 여러 분야에 광범위하게 이용되고 있습니다. |
| 2. 산업의 성장성 |
| 유압기기는 각종 산업기계의 주요 기능 부품으로 활용되고 있으며, 고정밀도의 기술집약적인 제품으로서 여러 산업 분야에 활용되고 있습니다. 그 중 당사와 관련된 산업분야는 건설기계, 산업차량부문 및 특장차 부문이며, 산업의 성장은 건설 및 산업용 기계가 주로 사용되는 각국의 인프라 투자, 도시화 정책 영향을 받습니다. 2020년 Covid 19 확산으로 급락한 시장은 각국의 경기부양책, 대기수요 증대로 시장수요가 급격히 증가하였으나, 최근 인플레이션, 금리인상 등으로 증가세가 둔화되고 있으며, 글로벌 경기 상황을 지속 모니터링 하고 있습니다. |
| 3. 경기변동의 특성 |
| 유압기기는 건설경기 등 전방산업의 수요 변동에 따라 크게 영향을 받는 사업 분야로 전반적인 국내 경기 상황, 정부의 사회간접자본 투자정책과 해외 경제동향 등에 크게 영향을 받습니다. 또한, 환율 변동으로 국가별 가격 경쟁력이 결정되므로 최대 소비시장인 미국, 유럽, 일본 등의 환율변동에도 영향을 받습니다. 주요 원재료인 강재의 가격 변동 역시 영향을 받고 있으며 원자재 가격 상승 시 관련 투자 증가 및 중장비 가동률 상승으로 수요가 증가하는 상관관계를 가지고도 있습니다. |
| 4. 계절성 |
| 건설경기 영향을 가장 많이 받는 유압기기사업은 건설산업 특성상 상고하저의 계절성을 보이고 있습니다. 특히 건설 및 토목 산업이 가장 활발한 3월~6월을 성수기로, 7월~9월을 계절적 비수기로 볼 수 있습니다. 그리고 10월~12월은 일반적으로 다음 년도 1분기 성수기를 대비하여 생산량을 늘리는 경향이 있지만, 상반기보다는 상대적으로 감소하는 차이를 보입니다. |
| 5. 시장의 안정성 |
| 유압실린더는 건설중장비, 공작기계, 수송기계, 특장차 등 여러 분야에 광범위에게 이용되는 핵심부품이며, 특히 동력을 전달하고 힘을 확대하는 기능적 측면에서 고출력과 고효율을 갖춘 경쟁력 높은 부품사업입니다. 따라서 향후로도 안정적인 시장유지 및 시장확대가 가능한 상황입니다. |
| 6. 경쟁상황 |
| 유압실린더 공급은 당사를 포함하여 KYB(일본), HENGLI(중국), WIPRO(인도)등 글로벌 공급능력을 갖춘 다수의 기업들과 치열한 경쟁을 벌이고 있으며, 주로 자국의 우월한 시장지배력을 바탕으로 글로벌 고객을 상대로 한 매출확대 노력을 경주하고 있습니다. |
| 7. 경쟁요소 및 회사의 경쟁상의 강점/단점 |
| 유압실린더 설계 및 생산기술은 아직 비 표준화 되어 있어 신규업체의 초기 시장진입이 어려운 특징이 있으며, 당사는 이미 국내 및 글로벌 고객으로부터 기술, 가격, 품질 측면에서 우수한 평가를 받고 있습니다. 더불어 글로벌 현지 생산 및 공급을 통한 고객 서비스 제고를 위해 중국과 인도 등에 현대식 신공장을 건설하여 글로벌 실린더 제조업체로서의 위상을 높여가고 있습니다. |
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
사업연도 제11기인 2024년 매출실적은 2,662억원이며, 이 중 수출 비중은 63%를 차지합니다. 유압기기 사업은 국내외 건설경기 및 사회간접자본에 대한 투자 정책과 같이 글로벌 경기와 직접적으로 연관된 전방산업의 수요 변화에 민감하게 반응하는 특징을 가지고 있습니다. 또한, 당사는 높은 수출 비중으로 인해 환율 변동에 따른 영향을 크게 받고 있습니다. 이에 따라, 급변하는 시장과 위험요소들을 지속적으로 모니터링하여 선제적으로 변화에 대응할 수 있도록 만전을 기하고 있습니다. 글로벌 철강재 가격 변동성, 불확실한 건설장비 시장 상황 및 후발 경쟁사의 약진 등의 Risk 요인으로 인한 시장 가격 하락은 치열하고 심화된 가격 경쟁을 초래하고 있습니다.당사는 이러한 상황을 슬기롭게 극복하기 위해, 지난해에 수립한 "100년 기업을 위한 Deep Challenge"를 이어가기로 결정하였으며, 미래성장동력, 지속성장수익구조, 제품경쟁력을 통해 지속 가능한 사업구조를 실현시켜 나가겠습니다.
(나) 공시대상 사업부문의 구분
| 사업부문 | 주요재화 및 용역 | 매출액(억원) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 유압기기 | 유압실린더 등 유공압기기 및 유공압기계 제조 및 판매업 | 2,662 | - |
| (*1) 상기 매출액은 2024.12.31일 당사 별도 재무제표 기준이며, 외부감사 전 수치임. |
(2) 조직도
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
※ 상세 내용은 'III. 경영참고사항'의 '1. 사업의 개요'을 참조
나. 해당 사업연도의 연결 재무제표
| ※ 아래의 재무제표는 감사전 연결 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. |
(1) 연결 대차대조표(재무상태표)
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 11 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 10 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 디와이파워와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11 (당) 기말 | 제 10 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 199,186,839,753 | 201,149,212,789 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7 | 57,666,207,056 | 50,779,710,160 | ||
| 파생상품자산 | 5,6 | 4,068,587 | 958,204,914 | ||
| 매출채권 | 6,8 | 72,320,362,199 | 77,243,676,401 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,10 | 9,749,491,133 | 7,514,144,326 | ||
| 기타자산 | 11 | 5,508,292,422 | 6,294,204,178 | ||
| 재고자산 | 12 | 53,938,418,356 | 58,343,161,581 | ||
| 당기법인세자산 | - | 16,111,229 | |||
| 비유동자산 | 154,208,452,688 | 135,579,220,941 | |||
| 기타비유동금융자산 | 6,10 | 13,502,685,343 | 510,648,743 | ||
| 기타비유동자산 | 11 | - | 1,009,351,652 | ||
| 유형자산 | 13 | 103,061,645,672 | 102,633,716,412 | ||
| 무형자산 | 14 | 4,507,346,368 | 2,550,363,583 | ||
| 사용권자산 | 15 | 3,733,074,649 | 3,983,254,803 | ||
| 관계기업투자 | 16 | 25,399,210,595 | 21,211,937,665 | ||
| 순확정급여자산 | 21 | 2,043,646,248 | 2,833,907,084 | ||
| 이연법인세자산 | 33 | 1,960,843,813 | 846,040,999 | ||
| 자산 총계 | 353,395,292,441 | 336,728,433,730 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 57,274,535,200 | 70,080,051,138 | |||
| 파생상품부채 | 5,6 | 524,575,369 | 377,827,652 | ||
| 매입채무 | 6 | 32,363,830,871 | 38,859,842,838 | ||
| 리스부채 | 17 | 718,171,958 | 758,153,452 | ||
| 차입금 | 6,18 | 5,660,120,845 | 8,351,580,492 | ||
| 기타유동금융부채 | 6,19 | 7,694,638,782 | 10,805,763,649 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 6,171,916,320 | 4,567,725,648 | ||
| 충당부채 | 22 | 1,793,395,256 | 1,559,953,582 | ||
| 당기법인세부채 | 33 | 2,347,885,799 | 4,799,203,825 | ||
| 비유동부채 | 2,690,122,214 | 2,757,479,664 | |||
| 비유동리스부채 | 17 | 477,259,397 | 791,680,051 | ||
| 차입금 | 18 | - | - | ||
| 기타비유동금융부채 | 6,19 | 377,815,448 | 185,817,993 | ||
| 기타비유동부채 | 20 | 891,719,517 | 916,052,982 | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 96,016,602 | 65,781,690 | ||
| 충당부채 | 22 | 453,749,947 | 385,936,517 | ||
| 이연법인세부채 | 33 | 393,561,303 | 412,210,431 | ||
| 부채 총계 | 59,964,657,414 | 72,837,530,802 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 23 | 5,520,854,000 | 5,520,854,000 | ||
| 주식발행초과금 | 23 | 100,552,431,081 | 100,552,431,081 | ||
| 기타자본구성요소 | 24 | 2,338,021,306 | 2,338,021,306 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 24 | 14,665,178,417 | 3,458,006,986 | ||
| 이익잉여금 | 25 | 170,354,150,223 | 152,021,589,555 | ||
| 자본 총계 | 293,430,635,027 | 263,890,902,928 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 353,395,292,441 | 336,728,433,730 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
(2) 손익계산서(포괄손익계산서)
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 11 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 디와이파워와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11 (당) 기 | 제 10 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 27,28 | 384,584,916,210 | 430,034,675,907 | ||
| 매출원가 | 29 | 340,987,801,593 | 378,537,580,253 | ||
| 매출총이익 | 43,597,114,617 | 51,497,095,654 | |||
| 판매비와관리비 | 30 | 18,068,454,102 | 15,172,974,413 | ||
| 영업이익 | 25,528,660,515 | 36,324,121,241 | |||
| 금융수익 | 31 | 4,270,659,403 | 3,545,790,796 | ||
| 금융원가 | 31 | 4,048,321,198 | 3,285,920,344 | ||
| 기타영업외이익 | 32 | 6,769,169,294 | 5,160,987,324 | ||
| 기타영업외비용 | 32 | 2,468,300,162 | 4,923,345,951 | ||
| 관계기업투자손실 | 16 | 1,682,455,538 | 277,482,941 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 28,369,412,314 | 36,544,150,125 | |||
| 법인세비용 | 33 | 6,441,861,837 | 9,051,818,234 | ||
| 당기순이익 | 21,927,550,477 | 27,492,331,891 | |||
| 기타포괄손익 | 12,026,522,022 | (1,211,496,574) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 819,350,591 | (947,286,844) | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | 1,035,841,455 | (1,200,136,294) | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 33 | (216,490,864) | 252,849,450 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 11,207,171,431 | (264,209,730) | |||
| 관계기업 기타포괄손익 등에 대한 지분 | 2,965,984,668 | (585,691,244) | |||
| 해외사업환산손익 | 8,241,186,763 | 321,481,514 | |||
| 당기총포괄이익 | 33,954,072,499 | 26,280,835,317 | |||
| 지배기업 지분에 대한 주당순이익 | |||||
| 기본 및 희석 주당순이익 | 34 | 1,994 | 2,491 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
(3) 연결 자본변동표
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 11 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 디와이파워와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 5,520,854,000 | 100,552,431,081 | 2,338,021,306 | 3,722,216,716 | 128,235,507,258 | 240,369,030,361 | |
| 배당금 지급 | 26 | - | - | - | - | (2,758,962,750) | (2,758,962,750) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 27,492,331,891 | 27,492,331,891 | |
| 관계기업 기타포괄손익 등에 대한 지분 | - | - | - | (585,691,244) | - | (585,691,244) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (947,286,844) | (947,286,844) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 321,481,514 | - | 321,481,514 | |
| 2023.12.31(전기말) | 5,520,854,000 | 100,552,431,081 | 2,338,021,306 | 3,458,006,986 | 152,021,589,555 | 263,890,902,928 | |
| 2024.01.01(당기초) | 5,520,854,000 | 100,552,431,081 | 2,338,021,306 | 3,458,006,986 | 152,021,589,555 | 263,890,902,928 | |
| 배당금의 지급 | 26 | - | - | - | - | (4,414,340,400) | (4,414,340,400) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 21,927,550,477 | 21,927,550,477 | |
| 관계기업 기타포괄손익 등에 대한 지분 | - | - | - | 2,965,984,668 | - | 2,965,984,668 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 819,350,591 | 819,350,591 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | 8,241,186,763 | - | 8,241,186,763 | ||
| 2024.12.31(당기말) | 5,520,854,000 | 100,552,431,081 | 2,338,021,306 | 14,665,178,417 | 170,354,150,223 | 293,430,635,027 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
(4) 연결 현금흐름표
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 11 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 디와이파워와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11 (당) 기 | 제 10 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 39,858,752,452 | 49,880,653,034 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 35 | 49,841,232,230 | 56,424,351,038 | ||
| 이자수취 | 1,018,475,485 | 977,579,193 | |||
| 이자지급 | (695,864,532) | (988,938,936) | |||
| 법인세의 납부 | (10,305,090,731) | (6,532,338,261) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (27,214,651,477) | (32,547,337,628) | |||
| 기타유동금융자산의 취득 | (2,800,000,000) | (3,764,400,000) | |||
| 기타유동금융자산의 처분 | 608,000,000 | 2,000,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | (9,373,040,391) | (7,560,370,095) | |||
| 유형자산의 처분 | 42,641,070 | 44,037,852 | |||
| 무형자산의 취득 | (2,182,855,188) | (2,014,655,250) | |||
| 무형자산의 처분 | - | 3,430,700 | |||
| 정부보조금의 수취 | 991,644,332 | 819,731,015 | |||
| 기타비유동금융자산의 취득 | (11,597,297,500) | - | |||
| 관계기업의 취득 | (2,903,743,800) | (22,075,111,850) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (8,922,498,196) | (16,265,895,274) | |||
| 단기차입금의 증가 | 2,856,860,000 | 18,480,370,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (6,494,748,617) | (31,203,019,455) | |||
| 리스부채의 원금 지급액 | 17 | (870,269,179) | (784,283,069) | ||
| 배당금의 지급 | 26 | (4,414,340,400) | (2,758,962,750) | ||
| 현금및현금성자산의 증가 | 3,721,602,779 | 1,067,420,132 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 50,779,710,160 | 49,769,787,839 | |||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 3,164,894,117 | (57,497,811) | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 57,666,207,056 | 50,779,710,160 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
(5) 연결 재무제표에 대한 주석
1. 일반사항
1.1 지배기업의 개요
한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 디와이파워 주식회사(이하 "당사")는 2014년 12월 1일을 분할기일로 하여 디와이 주식회사(구, 동양기전 주식회사)의 유압기기 사업부문을 인적분할 하여 신설되었으며 2015년 1월 15일에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.
당사는 유공압기기 및 유공압기계등의 제조, 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 경상남도 창원시 성산구 웅남로 812 에 본점 및 공장이 위치하고 있으며, 중국과 인도에 해외현지법인을 두고 있습니다.
보고기간말 현재의 자본금은 5,521백만원(11,042천주)이며, 보고기간말 현재 당사의주주는 디와이 주식회사 38.44%와 기타법인 및 개인주주 61.56%로 구성되어 있습니다.
1.2 종속기업의 현황
| (단위: %) |
| 종속기업 | 업종 | 소재지 | 연차 결산월 | 지배지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. | 유압부품 제조,판매 | 중국 | 12월 | 100 | 100 |
| DY POWER INDIA Pvt. | 유압부품 제조,판매 | 인도 | 3월 | 100 | 100 |
1.3 주요 종속기업 관련 재무정보 요약
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 영업이익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. | 85,146,183 | 21,533,153 | 63,613,030 | 90,341,980 | 8,856,471 | 7,178,832 | 13,780,340 |
| DY POWER INDIA Pvt. | 32,565,699 | 14,507,926 | 18,057,773 | 38,967,688 | 3,391,998 | 2,802,717 | 4,440,474 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 영업이익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. | 94,758,789 | 26,225,099 | 68,533,690 | 97,903,179 | 16,304,015 | 13,071,251 | 13,304,634 |
| DY POWER INDIA Pvt. | 29,944,085 | 16,326,785 | 13,617,300 | 32,227,816 | 1,423,726 | 678,938 | 824,388 |
1.4 연결대상범위의 변동
당기 중 신규로 연결에 포함되거나 연결에서 제외된 종속기업은 없습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책 및 공시사항의 변경
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항은 추가 공시가 이루어졌지만, 연결회사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 연결회사는 공급자금융약정에 대하여 주석 36에 추가기재하였고, 현금흐름에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
| - | 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 |
| - | 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 |
| - | 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 |
| - | FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 |
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 연결기준
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
금융상품과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
2.5 수익인식
연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
(1) 재화의 판매
연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
(3) 로열티수익
로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
(4) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
2.6 리스
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
- 기업 특유의 위험조정
- 채권수익률에 기초한 신용위험조정
- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다.
연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2.7 차입원가
연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.8 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는 데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
2.9 퇴직급여비용과 장기종업원급여
(1) 퇴직급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 사외적립자산은 대부분 원금보장형 상품에 투자 되어 있으며, 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무상태표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 장기종업원급여
연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에의해 평가됩니다.
2.10 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.11 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 한편, 유형자산 중 건물과 구축물에 대해서는 20~40년을, 그외의 유형자산에 대해서는 4년~15년의 내용연수를 적용하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.12 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
연결회사의 무형자산별 대표 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 5~10년 |
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 유ㆍ무형자산의 손상
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.14 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.15 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
2.16 금융상품
금융상품는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융상품는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
(1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매 항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치 항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정 항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정 항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정 항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
(2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
-상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
-기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익으로인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
(3) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
2) 채무불이행의 정의
연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 5년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공 받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
(4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
2.17 파생상품
연결회사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
2.18 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
2.19 매입채무연결회사의 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다.- 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일입니다. 연결회사의 공급자금융약정에 포함된 매입채무도 포함됩니다.- 기타미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 6개월입니다.- 미지급이자는 매분기별로 지급됩니다.- 공동약정의 거래조건에 대해서는 주석 36에 기술하였습니다.연결회사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주석 4에 기술하였습니다.연결회사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 연결회사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 연결회사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 연결회사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 연결회사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 연결회사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 재무상태표의 매입채무에 포함됩니다. 2.20 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부별로 공시됩니다.
2.21 위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
2.22 재무제표의 승인
동 연결무제표는 2025년 2월 5일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 유의적인 위험을 가진 자산의 성격에 대한 기술 |
(1) 금융상품의 공정가치 평가 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5 는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (2) 현금창출단위의 손상 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 사업계획을 기초로 미래현금흐름을 추정합니다. |
| 유의적인 위험을 가진 부채의 성격에 대한 기술 |
(3) 확정급여형 퇴직급여제도 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (4) 판매보증충당부채연결회사는 판매한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 보증충당부채를 설정하고 있습니다. |
| 유의적인 위험을 가진 기타항목의 성격에 대한 기술 |
(5) 법인세 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.필라2 법률에 따라 연결회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 연결실체 내의 모든 기업은 해당 국가의 GLOBE유효세율이 15%를 초과하고 있습니다. 이로 인해 당기에 인식할 필라2 법인세비용은 없으며, 관련된 이연법인세 자산 부채의 인식 및 공시에 대해서는 예외규정을 적용하였습니다. (6) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. |
4. 재무위험관리
(1) 재무위험의 일반사항
| 구 분 | 위험의 형태 | 위험 관리 방침 |
|---|---|---|
| 시장위험(환율) | 연결회사는 외화예금과 관련하여 USD, JPY, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. | 가. 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙나. 투기적 외환거래 금지다. 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리 |
| 시장위험(이자율) | 변동금리차입금 | 가. 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화나. 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립다. 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영 |
| 유동성위험 | 금융부채 |
가. 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립 및 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응나. 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단함 |
| 신용위험 | 금융상품 |
가. 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받음나. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치 |
(2) 시장위험가. 환율변동위험1) 외화금융자산 및 외화금융부채
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구분 | USD | JPY | EUR | CNY | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 40,014,215 | 13,323,785 | 4,464,541 | 15,538,326 | 73,340,867 |
| 부채 | 312,829 | 115,538 | 18,214 | 1,340,005 | 1,786,586 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구분 | USD | JPY | EUR | CNY | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 32,420,129 | 15,473,529 | 6,970,370 | 4,805,802 | 59,669,830 |
| 부채 | 1,270,082 | 873,121 | 74,639 | 1,422,617 | 3,640,459 |
2) 주요 외화에 대한 민감도 분석 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | JPY | EUR | CNY | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 3,970,139 | 1,320,825 | 444,633 | 1,419,832 | 7,155,428 |
| 하락시 | (3,970,139) | (1,320,825) | (444,633) | (1,419,832) | (7,155,428) |
| 민감도 기술 | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석 | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석 | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석 | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석 | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | JPY | EUR | CNY | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 3,115,005 | 1,460,041 | 689,573 | 338,319 | 5,602,938 |
| 하락시 | (3,115,005) | (1,460,041) | (689,573) | (338,319) | (5,602,938) |
| 민감도 기술 | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석 | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석 | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석 | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석 | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석 |
나. 이자율 변동이 세전 이익에 미치는 영향
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이자율 위험 | 이자율 위험 | |
| 상승시 | 28,301 | 38,893 |
| 하락시 | (28,301) | (38,893) |
| 민감도 기술 | 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석 | 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석 |
(3) 유동성위험 가. 금융부채의 계약상 만기내역 1) 비파생상품
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월이하 | 7개월~1년 | 1~5년이하 | 5년 초과 | 합 계(주1) |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 32,363,831 | - | - | - | 32,363,831 |
| 기타금융부채 | 7,694,639 | - | 377,815 | - | 8,072,454 |
| 차입금 | 5,817,217 | - | - | - | 5,817,217 |
| 리스부채 | 424,908 | 293,264 | 510,988 | - | 1,229,160 |
| 합 계 | 46,300,595 | 293,264 | 888,803 | - | 47,482,662 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월이하 | 7개월~1년 | 1~5년이하 | 5년 초과 | 합 계(주1) |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 38,859,843 | - | - | - | 38,859,843 |
| 기타금융부채 | 10,805,764 | - | 185,818 | - | 10,991,582 |
| 차입금 | 8,351,580 | - | - | - | 8,351,580 |
| 리스부채 | 414,242 | 343,911 | 791,680 | - | 1,549,833 |
| 합 계 | 58,431,429 | 343,911 | 977,498 | - | 59,752,838 |
| (주1) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. |
2) 파생상품
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월 이하 | 7개월~1년 | 1~5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매매목적파생상품(통화선도)의 유출 | 13,633,487 | - | - | - | 13,633,487 |
| 매매목적파생상품(통화선도)의 유입 | (13,171,787) | - | - | - | (13,171,787) |
| 합 계 | 461,700 | - | - | - | 461,700 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월 이하 | 7개월~1년 | 1~5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매매목적파생상품(통화선도)의 유출 | 30,730,686 | 22,835,106 | - | - | 53,565,792 |
| 매매목적파생상품(통화선도)의 유입 | (31,023,699) | (22,928,875) | - | - | (53,952,574) |
| 합 계 | (293,013) | (93,769) | - | - | (386,782) |
(4) 신용위험의 일반사항
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 신용위험 익스포저 | 신용위험의 최대노출금액은 리스채권, 계약자산, 상각후원가로 측정하는 금융자산(현금및현금성자산 제외), 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 동일합니다. |
| 신용위험 관리 |
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. |
(5) 자본위험관리 가. 자본위험의 일반사항
| 구 분 | 자본관리 |
|---|---|
| 자본위험 관리 방침 | 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산하고 있습니다. |
나. 부채 비율
| (단위: 천원,%) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 59,855,873 | 72,837,531 |
| 자본 | 293,503,966 | 263,890,903 |
| 부채비율 | 20.40 | 27.60 |
5. 공정가치
(1) 금융자산 종류별 공정가치
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 파생상품 | 4,069 | 4,069 | 958,205 | 958,205 |
(2) 금융부채 종류별 공정가치
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 파생상품 | 524,575 | 524,575 | 377,828 | 377,828 |
(3) 공정가치 서열체계
가. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분1) 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품 | - | 4,069 | - | 4,069 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품 | - | 958,205 | - | 958,205 |
2) 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품 | - | 524,575 | - | 524,575 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품 | - | 377,828 | - | 377,828 |
6. 범주별 금융상품
(1) 금융자산의 범주별 장부금액
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 57,666,207 | - | 57,666,207 |
| 파생상품자산 | - | 4,069 | 4,069 |
| 매출채권 | 72,320,362 | - | 72,320,362 |
| 기타금융자산 | 23,252,176 | - | 23,252,176 |
| 합 계 | 153,238,745 | 4,069 | 153,242,814 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 50,779,710 | - | 50,779,710 |
| 파생상품자산 | - | 958,205 | 958,205 |
| 매출채권 | 77,243,676 | - | 77,243,676 |
| 기타금융자산 | 8,024,793 | - | 8,024,793 |
| 합 계 | 136,048,179 | 958,205 | 137,006,384 |
(2) 금융부채의 범주별 장부금액
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | 524,575 | 524,575 |
| 매입채무 | 32,363,831 | - | 32,363,831 |
| 차입금 | 5,660,121 | - | 5,660,121 |
| 기타금융부채 | 8,072,454 | - | 8,072,454 |
| 합 계 | 46,096,406 | 524,575 | 46,620,981 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | 377,828 | 377,828 |
| 매입채무 | 38,859,843 | - | 38,859,843 |
| 차입금 | 8,351,580 | - | 8,351,580 |
| 기타금융부채 | 10,991,581 | - | 10,991,581 |
| 합 계 | 58,203,004 | 377,828 | 58,580,832 |
(3) 금융상품 범주별 순손익의 분류내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후 원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후 원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 1,025,434 | - | - | - | 1,025,434 |
| 외환차익 | 1,034,512 | - | 448 | - | 1,034,960 |
| 외화환산이익 | 1,880,181 | - | - | - | 1,880,181 |
| 통화선도평가이익 | - | 3,825 | - | - | 3,825 |
| 통화선도처분이익 | - | 326,134 | - | - | 326,134 |
| 이자비용 | - | - | (574,870) | - | (574,870) |
| 외환차손 | (66,289) | - | (1,080) | - | (67,369) |
| 외화환산손실 | (168,164) | - | - | - | (168,164) |
| 통화선도평가손실 | - | - | - | (522,864) | (522,864) |
| 통화선도처분손실 | - | - | - | (2,662,257) | (2,662,257) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후 원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후 원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 785,923 | - | - | - | 785,923 |
| 외환차익 | 929,862 | - | 35,944 | - | 965,806 |
| 외화환산이익 | 55,176 | - | 1,892 | - | 57,068 |
| 통화선도평가이익 | - | 958,205 | - | - | 958,205 |
| 통화선도처분이익 | - | 776,638 | - | - | 776,638 |
| 이자비용 | - | - | (827,616) | - | (827,616) |
| 외환차손 | (200,675) | - | (2,689) | - | (203,364) |
| 외화환산손실 | (234,748) | - | - | - | (234,748) |
| 통화선도평가손실 | - | - | - | (377,828) | (377,828) |
| 통화선도처분손실 | - | - | - | (1,593,882) | (1,593,882) |
7. 현금및현금성자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 44 | 31 |
| 은행잔액 | 57,666,163 | 50,779,679 |
| 합 계 | 57,666,207 | 50,779,710 |
8. 매출채권
(1) 매출채권의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 특수관계자 매출채권 | 30,617,589 | - | 30,617,589 | 33,062,607 | - | 33,062,607 |
| 기타 매출채권 | 41,702,773 | - | 41,702,773 | 44,181,069 | - | 44,181,069 |
| 합 계 | 72,320,362 | - | 72,320,362 | 77,243,676 | - | 77,243,676 |
(2) 매출채권 손실충당금의 상세내역
| (당기말) | (단위: 천원, %) |
| 구 분 | 6개월 이내 연체 및 정상 | 6개월 초과 1년 이내 연체 | 1년 초과 연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총 장부금액 | 72,320,362 | - | - | 72,320,362 |
| 손실충당금 | - | - | - | - |
| 기대 손실률 | - | - | - | - |
| (전기말) | (단위: 천원, %) |
| 구 분 | 6개월 이내 연체 및 정상 | 6개월 초과 1년 이내 연체 | 1년 초과 연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총 장부금액 | 77,243,676 | - | - | 77,243,676 |
| 손실충당금 | - | - | - | - |
| 기대 손실률 | - | - | - | - |
9. 공정가치금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 종 류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 파생상품 | 통화선도자산 | 4,069 | 958,205 |
10. 기타금융자산
(1) 기타금융자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 금융상품 | 8,838,100 | - | 8,838,100 | 6,116,800 | - | 6,116,800 |
| 보증금 | - | - | - | 447,193 | - | 447,193 |
| 미수금 | 356,167 | - | 356,167 | 222,055 | - | 222,055 |
| 미수수익 | 555,224 | - | 555,224 | 728,096 | - | 728,096 |
| 기타유동금융자산 합계 | 9,749,491 | - | 9,749,491 | 7,514,144 | - | 7,514,144 |
| 금융상품 | 29,223 | - | 29,223 | 26,350 | - | 26,350 |
| 보증금 | 922,462 | - | 922,462 | 283,299 | - | 283,299 |
| 대여금 | 12,551,000 | - | 12,551,000 | 201,000 | - | 201,000 |
| 기타비유동금융자산 합계 | 13,502,685 | - | 13,502,685 | 510,649 | - | 510,649 |
11. 기타자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,130,114 | 628,747 |
| 선급비용 | 938,872 | 900,256 |
| 부가세환급금 | 3,389,105 | 4,120,967 |
| 기타 | 50,201 | 644,234 |
| 기타유동자산 합계 | 5,508,292 | 6,294,204 |
| 부가세환급금 | - | 1,009,352 |
| 기타비유동금융자산 합계 | - | 1,009,352 |
12. 재고자산 (1) 재고자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 총장부금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 566,669 | - | 566,669 | 130,603 | - | 130,603 |
| 제품 | 24,010,713 | (794,469) | 23,216,244 | 28,304,384 | (1,067,077) | 27,237,307 |
| 재공품 | 11,474,526 | (288,241) | 11,186,285 | 12,350,871 | (297,871) | 12,053,000 |
| 원재료 | 17,772,254 | (193,090) | 17,579,164 | 17,369,496 | (226,876) | 17,142,620 |
| 미착품 | 1,390,056 | - | 1,390,056 | 1,779,632 | - | 1,779,632 |
| 합 계 | 55,214,218 | (1,275,800) | 53,938,418 | 59,934,986 | (1,591,824) | 58,343,162 |
(2) 재고자산 관련 원가
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비용으로 인식된 재고자산의 원가 | 230,016,773 | 261,553,639 |
| 재고자산평가손실(환입) | (375,609) | (35,329) |
13. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,062,966 | - | - | 14,062,966 |
| 건물 | 42,121,071 | (15,036,886) | - | 27,084,185 |
| 구축물 | 13,019,575 | (7,966,777) | (989) | 5,051,809 |
| 기계장치 | 143,734,056 | (92,184,809) | (1,152,688) | 50,396,559 |
| 차량운반구 | 657,715 | (498,906) | - | 158,809 |
| 공구와기구 | 9,393,181 | (6,691,825) | (622) | 2,700,734 |
| 비품 | 5,195,234 | (4,241,442) | - | 953,792 |
| 건설중인자산 | 2,623,836 | - | - | 2,623,836 |
| 합 계 | 230,807,634 | (126,620,645) | (1,154,299) | 103,032,690 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,062,966 | - | - | 14,062,966 |
| 건물 | 40,489,035 | (13,642,185) | - | 26,846,850 |
| 구축물 | 11,677,408 | (7,368,021) | (1,553) | 4,307,834 |
| 기계장치 | 132,007,150 | (80,957,445) | (313,886) | 50,735,819 |
| 차량운반구 | 566,764 | (452,676) | - | 114,088 |
| 공구와기구 | 8,623,617 | (5,787,259) | (13,665) | 2,822,693 |
| 비품 | 4,806,156 | (3,852,101) | - | 954,055 |
| 건설중인자산 | 2,789,411 | - | - | 2,789,411 |
| 합 계 | 215,022,507 | (112,059,687) | (329,104) | 102,633,716 |
(2) 유형자산의 변동내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 14,062,966 | 26,846,850 | 4,307,834 | 50,735,819 | 114,088 | 2,822,693 | 954,055 | 2,789,411 | 102,633,716 |
| 취득액 | - | - | 68,316 | 421,567 | 97,297 | 404,682 | 323,377 | 7,583,487 | 8,898,726 |
| 정부보조금 | - | - | - | (939,554) | - | - | - | - | (939,554) |
| 처분 | - | - | (7,339) | (20,904) | (10,612) | - | - | - | (38,855) |
| 감가상각비 | - | (1,006,208) | (514,844) | (8,583,491) | (51,527) | (804,418) | (409,935) | - | (11,370,423) |
| 대체 | - | - | 1,108,836 | 6,406,900 | - | 194,013 | 62,457 | (7,772,206) | - |
| 기타 | - | 1,243,543 | 89,006 | 2,376,222 | 9,563 | 83,764 | 23,838 | 23,144 | 3,849,080 |
| 기말장부금액 | 14,062,966 | 27,084,185 | 5,051,809 | 50,396,559 | 158,809 | 2,700,734 | 953,792 | 2,623,836 | 103,032,690 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 14,062,966 | 27,931,581 | 4,704,243 | 54,204,971 | 127,399 | 2,554,234 | 724,031 | 2,273,354 | 106,582,779 |
| 취득액 | - | - | 24,346 | 1,043,091 | 35,197 | 351,845 | 345,283 | 5,405,144 | 7,204,906 |
| 정부보조금 | - | - | - | (50,620) | - | - | - | - | (50,620) |
| 처분 | - | (137,920) | - | (178,187) | - | - | - | - | (316,107) |
| 감가상각비 | - | (998,774) | (435,716) | (8,436,717) | (49,343) | (682,915) | (381,565) | - | (10,985,030) |
| 대체 | - | - | 15,127 | 4,011,947 | - | 589,397 | 263,739 | (4,880,210) | - |
| 기타 | - | 51,963 | (166) | 141,334 | 835 | 10,132 | 2,567 | (8,877) | 197,788 |
| 기말장부금액 | 14,062,966 | 26,846,850 | 4,307,834 | 50,735,819 | 114,088 | 2,822,693 | 954,055 | 2,789,411 | 102,633,716 |
(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 11,072,298 | 298,125 | 11,370,423 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 10,694,179 | 290,850 | 10,985,029 |
(4) 자산손상
가. 현금창출단위에 대한 내역
| 구 분 | 상세 내역 |
|---|---|
| 현금창출단위 배분 | 연결회사는 당기말 현재 DY POWER INDIA Pvt. 현금창출단위의 자산 손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였습니다. |
| 회수가능액 산정 기준 | 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. |
| 경영진이 근거한 주요 가정 | 5년 후의 현금흐름은 회사가 속해 있는 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 현금창출단위가 속한 부문의 특정위험을 반영하는 세후 할인율입니다. |
나. 현금창출단위에 배분내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| DY POWER INDIA Pvt. | 27,969,780 | 27,969,780 |
다. 추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정
| (단위: %) |
| 구 분 | 할인율 | 영구성장률 |
|---|---|---|
| DY POWER INDIA Pvt. | 11.70 | - |
14. 무형자산(1) 무형자산의 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 148,850 | (124,774) | (1,731) | 22,345 |
| 소프트웨어 | 2,226,515 | (1,895,102) | - | 331,413 |
| 회원권 | 190,067 | - | - | 190,067 |
| 전신전화가입권 | 444 | - | - | 444 |
| 건설중인자산 | 3,963,077 | - | - | 3,963,077 |
| 합 계 | 6,528,953 | (2,019,876) | (1,731) | 4,507,346 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 146,717 | (118,222) | (3,226) | 25,269 |
| 소프트웨어 | 2,067,475 | (1,713,180) | - | 354,295 |
| 회원권 | 190,067 | - | - | 190,067 |
| 전신전화가입권 | 444 | - | - | 444 |
| 건설중인자산 | 1,980,289 | - | - | 1,980,289 |
| 합 계 | 4,384,992 | (1,831,402) | (3,226) | 2,550,364 |
(2) 무형자산의 변동내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 25,269 | 354,295 | 190,067 | 444 | 1,980,289 | 2,550,364 |
| 취득 | - | 42,814 | - | - | 2,074,921 | 2,117,735 |
| 무형자산상각비 | (5,057) | (158,196) | - | - | - | (163,253) |
| 대체 | 2,133 | 90,000 | - | - | (92,133) | - |
| 기타 | - | 2,500 | - | - | - | 2,500 |
| 기말장부금액 | 22,345 | 331,413 | 190,067 | 444 | 3,963,077 | 4,507,346 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 26,935 | 344,227 | 190,067 | 444 | 62,141 | 623,814 |
| 취득 | - | 51,828 | - | - | 2,029,696 | 2,081,524 |
| 처분 | - | - | - | - | (3,431) | (3,431) |
| 무형자산상각비 | (6,072) | (145,577) | - | - | - | (151,649) |
| 대체 | 4,406 | 103,711 | - | - | (108,117) | - |
| 기타 | - | 106 | - | - | - | 106 |
| 기말장부금액 | 25,269 | 354,295 | 190,067 | 444 | 1,980,289 | 2,550,364 |
(3) 비용으로 인식한 경상연구개발비
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지출총액 | 283,543 | 171,837 |
(4) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 무형자산상각비 | - | 163,253 | 163,253 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 무형자산상각비 | - | 151,649 | 151,649 |
15. 사용권자산 (1) 사용권자산의 변동 내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 2,988,260 | 994,995 | 3,983,255 |
| 증가 | 365,033 | 128,370 | 493,403 |
| 감가상각비 | (416,493) | (511,827) | (928,320) |
| 대체 | - | - | - |
| 리스변경 및 계약종료 등 | 3,217 | - | 3,217 |
| 기타 | 168,810 | 12,709 | 181,520 |
| 기말장부금액 | 3,108,828 | 624,247 | 3,733,075 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 2,806,652 | 545,436 | 3,352,088 |
| 증가 | 550,152 | 938,439 | 1,488,591 |
| 감가상각비 | (386,953) | (462,051) | (849,004) |
| 리스변경 및 계약종료 등 | 3,543 | (28,145) | (24,602) |
| 기타 | 14,867 | 1,317 | 16,184 |
| 기말장부금액 | 2,988,261 | 994,996 | 3,983,257 |
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산상각비 | 609,865 | 318,455 | 928,320 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산상각비 | 529,704 | 319,300 | 849,004 |
16. 관계기업투자
(1) 관계기업 투자주식의 내역
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 소재지 | 지분율 | 결산월 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| DY AMERICA Inc.(주1) | 미국 | 33.48% | 12월 | 25,399,211 | 21,211,938 |
(주1) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(2) 관계기업투자의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 21,211,938 | - |
| 취득 | 2,903,744 | 22,075,112 |
| 지분법손익 | (1,682,456) | (277,483) |
| 지분법자본변동 | 2,965,985 | (585,691) |
| 기말금액 | 25,399,211 | 21,211,938 |
(3) 관계기업투자의 요약재무정보 내역
| (당기 및 당기말) | (단위: 천원) |
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102,535,747 | 104,052,637 | 84,919,058 | 44,507,930 | 213,535,200 | 613,652 | 35,800 |
| (전기 및 전기말) | (단위: 천원) |
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 84,286,910 | 35,423,586 | 71,335,095 | 3,652,507 | 169,196,484 | 124,434 | (165,399) |
(4) 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역
| (단위: 천원,%) |
| 기업명 | 당기말 순자산 | 연결실체 지분율 | 순자산 지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| DY AMERICA Inc | 77,161,396 | 33.48 | 25,833,635 | (434,425) | 25,399,211 |
17. 리스부채
(1) 리스부채의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 1,549,834 | 872,027 |
| 증가 | 493,403 | 1,488,591 |
| 이자비용 | 52,797 | 48,482 |
| 지급 | (923,066) | (832,765) |
| 기타 | 22,463 | (26,501) |
| 기말장부금액 | 1,195,431 | 1,549,834 |
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용 | 52,797 | 48,482 |
| 단기 및 소액리스료 | 64,653 | 114,917 |
| 리스자산변동손익 | - | (2,151) |
| 합 계 | 117,450 | 161,248 |
(3) 리스의 총 현금유출
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스의 총 현금유출 | 987,719 | 947,682 |
18. 차입금
(1) 단기차입금의 내역
| (당기말) | (단위: 천원,%) |
| 구 분 | 최장만기일 | 연이자율 | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 최저 | 최고 | |||
| KEB하나은행 | 2025-01-24 | 6.434 | 6.449 | 1,921,296 |
| 신한은행 | 2025-06-12 | 7.900 | 7.900 | 601,650 |
| KEB하나은행 | 2025-03-31 | 4.800 | 4.800 | 3,137,175 |
| ICICI 은행 | 2025-03-21 | 7.800 | 7.800 | - |
| 합 계 | 5,660,121 | |||
| (전기말) | (단위: 천원,%) |
| 구 분 | 최장만기일 | 연이자율 | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 최저 | 최고 | |||
| 하나은행 | 2024-01-23 | 6.032 | 6.701 | 2,227,282 |
| 씨티은행 | 2024-01-12 | 7.750 | 8.000 | 465,000 |
| 신한은행 | 2024-06-12 | 7.900 | 8.000 | 2,571,450 |
| 하나은행 | 2024-03-31 | 4.800 | 4.800 | 2,828,750 |
| 합 계 | 8,092,482 | |||
(2) 장기차입금의 내역
| (전기말) | (단위: 천원,%) |
| 구 분 | 만기 | 연이자율 | 금액 | 유동성대체 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최저 | 최고 | |||||
| 신한은행 | 2024-04-30 | 5.945 | 6.856 | 259,098 | 259,098 | - |
| 합 계 | 259,098 | 259,098 | - | |||
19. 기타금융부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 3,843,831 | 10,088,361 |
| 예수보증금 | - | 12,000 |
| 미지급비용 | 3,850,808 | 705,403 |
| 기타유동금융부채 합계 | 7,694,639 | 10,805,764 |
| 장기미지급금 | 377,815 | 185,818 |
| 기타비유동금융부채 합계 | 377,815 | 185,818 |
20. 기타부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 952,133 | 915,582 |
| 예수금 | 1,771,749 | 176,241 |
| 종업원급여 | 3,447,649 | 3,475,376 |
| 기타 | 385 | 527 |
| 기타유동부채 합계 | 6,171,916 | 4,567,726 |
| 장기종업원급여부채 | 891,720 | 916,053 |
| 기타비유동부채 합계 | 891,720 | 916,053 |
21. 순확정급여부채(자산)
(1) 순확정급여부채(자산)의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 25,058,632 | 24,916,464 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (27,006,262) | (27,684,590) |
| 합 계 | (1,947,630) | (2,768,126) |
(2) 확정급여채무 및 사외적립자산의 공정가치 변동내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 24,916,464 | (27,684,590) | (2,768,126) |
| 당기근무원가 | 2,152,439 | - | 2,152,439 |
| 이자원가(수익) | 1,024,737 | (1,143,325) | (118,588) |
| 재측정요소 | |||
| - 인구통계적가정의 변동 | (812) | - | (812) |
| - 재무적가정의 변동 | 1,036,934 | - | 1,036,934 |
| - 사외적립자산의 수익 | - | 107,650 | 107,650 |
| - 경험적조정 | (2,179,612) | - | (2,179,612) |
| 환율변동의 영향 | 8,366 | - | 8,366 |
| 지급액 | (1,899,884) | 1,714,003 | (185,881) |
| 기말금액 | 25,058,632 | (27,006,262) | (1,947,630) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 23,163,005 | (28,768,465) | (5,605,460) |
| 당기근무원가 | 2,211,314 | - | 2,211,314 |
| 이자원가(수익) | 1,206,826 | (1,508,373) | (301,547) |
| 재측정요소 | |||
| - 재무적가정의 변동 | 1,763,365 | - | 1,763,365 |
| - 사외적립자산의 수익 | - | 217,296 | 217,296 |
| - 경험적조정 | (780,523) | - | (780,523) |
| 환율변동의 영향 | 891 | - | 891 |
| 납입액 | - | (60,000) | (60,000) |
| 지급액 | (2,648,414) | 2,434,953 | (213,461) |
| 기말금액 | 24,916,464 | (27,684,589) | (2,768,125) |
(3) 사외적립자산의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 26,999,044 | 27,674,028 |
| 국민연금전환금 | 7,218 | 10,562 |
| 합 계 | 27,006,262 | 27,684,590 |
(4) 주요 보험수리적 가정
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.53 | 4.20 |
| 기대임금상승률 | 3.00 | 3.00 |
(5) 주요 가정의 1% 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 할인율 효과 | 임금상승 효과 | 할인율 효과 | 임금상승 효과 | |
| 상승시 | (1,522,932) | 1,688,316 | (1,573,728) | 1,760,434 |
| 하락시 | 1,695,995 | (1,544,847) | 1,756,421 | (1,606,161) |
(6) 보험수리적 가정에 대한 기술
| 구 분 | 상세 내역 |
|---|---|
| 민감도 분석에 사용된 방법 | 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됨. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일함 |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
| 구 분 | 상세 내역 |
|---|---|
| 기금적립 약정 및 정책 | 당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있음 |
(8) 확정급여제도에 대한 공시
| (단위: 천원, 년) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 가중평균만기 | 6.66 | 6.96 |
| 차기년도 예상기여금 | 1,891,751 | 2,044,109 |
(9) 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 4,174,991 | 1,471,722 | 10,057,976 | 36,447,542 | 52,152,231 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 3,839,856 | 2,031,762 | 8,794,230 | 43,500,565 | 58,166,413 |
(10) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여비용, 확정기여제도 | 155,115 | 154,634 |
22. 충당부채
(1) 반품충당부채의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매보증충당부채(주1) | 판매보증충당부채(주1) | |
| 기초잔액 | 1,945,890 | 4,018,012 |
| 전입(환입)액 | 1,485,256 | (907,161) |
| 사용액 | (1,270,111) | (1,197,170) |
| 환율변동효과 | 86,110 | 32,209 |
| 기말잔액 | 2,247,145 | 1,945,890 |
| (주1) 판매보증충당부채는 연결회사 제품의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적 효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였습니다. |
23. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 연결회사 발행 주식의 주요내역
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 80,000,000 | 80,000,000 |
| 발행한 주식의 총수 | 11,041,708 | 11,041,708 |
| 1주의 금액 | 500 | 500 |
(2) 유통주식수의 변동내역
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 11,035,851 | 11,035,851 |
| 기말 | 11,035,851 | 11,035,851 |
24. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 기타자본구성요소의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 2,408,895 | 2,408,895 |
| 자기주식 | (70,874) | (70,874) |
| 합 계 | 2,338,021 | 2,338,021 |
(2) 기타포괄손익누계액의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 2,380,293 | (585,691) |
| 해외사업장외환차손 | 12,284,885 | 4,043,698 |
| 합 계 | 14,665,178 | 3,458,007 |
25. 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(이익준비금) | 2,190,000 | 1,740,000 |
| 임의적립금 | 124,000,000 | 97,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 44,243,979 | 53,281,590 |
| 합 계 | 170,433,979 | 152,021,590 |
(2) 이익준비금의 성격 및 목적
| 구 분 | 상세 내역 |
| 적립금의 성격 및 목적 | 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. |
26. 배당금
(1) 배당금 지급액
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 연차배당 | 연차배당 | |
| 총 배당금 | 4,414,340,400 | 2,758,962,750 |
| 주당 배당금 | 400 | 250 |
(2) 당 회계연도에 대한 배당금
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 연차배당 | 연차배당 | |
| 총 배당금 | 3,862,547,850 | 4,414,340,400 |
| 주당 배당금 | 350 | 400 |
27. 매출
(1) 연결회사가 매출로 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 384,555,961 | 430,034,676 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 배당수익 및 임대수익 | - | - |
| 합 계 | 384,555,961 | 430,034,676 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식 시기
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 한 시점에 인식 | 기간에 걸쳐 인식 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제ㆍ상품매출 | 용역매출 | 합계 | 제ㆍ상품매출 | 용역매출 | 합계 | |
| 수익 | 384,554,142 | - | 384,554,142 | - | 1,819 | 1,819 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 한 시점에 인식 | 기간에 걸쳐 인식 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제ㆍ상품매출 | 용역매출 | 합계 | 제ㆍ상품매출 | 용역매출 | 합계 | |
| 수익 | 430,032,244 | - | 430,032,244 | - | 2,432 | 2,432 |
(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 72,320,362 | 77,243,676 |
| 계약부채 | 15,836 | 189 |
| 선수금 | 20,661 | 93,319 |
(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 189 | 2,621 |
28. 영업부문
(1) 연결회사의 영업부문 내역
| 구 분 | 주요 사업 |
|---|---|
| 유압기기 | 유압실린더 등 유공압기기 및 유공압기계 제조 및 판매업 |
(2) 보고부문별 수익과 손익의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유압기기 | 유압기기 | |
| 매출액 | 384,555,961 | 430,034,676 |
| 감가상각비 및 상각비 | 779,833 | 761,799 |
| 영업손익 | 25,499,705 | 36,324,121 |
(3) 지역별 정보
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 한국 | 중국 | 인도 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 264,165,298 | 86,265,468 | 34,125,195 | 384,555,961 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 한국 | 중국 | 인도 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 309,140,621 | 93,027,940 | 27,866,115 | 430,034,676 |
(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 166,957,679 | 150,776,032 |
| B사 | - | 62,362,804 |
29. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 5,534,257 | (2,007,456) |
| 원재료와 상품의 사용액 | 224,482,517 | 263,561,094 |
| 종업원급여 | 43,405,649 | 49,253,698 |
| 감가상각비 및 상각비 | 12,461,997 | 11,985,682 |
| 소모품비 | 13,322,375 | 14,962,316 |
| 외주가공비 | 10,983,770 | 12,124,890 |
| 운반및보관비 | 12,983,676 | 11,184,071 |
| 지급수수료 | 9,457,493 | 9,456,627 |
| 판매보증충당금전입(환입) | 1,485,256 | (907,161) |
| 기타 | 24,939,266 | 24,096,794 |
| 합 계 | 359,056,256 | 393,710,555 |
30. 판매비와관리비
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,857,120 | 5,450,326 |
| 퇴직급여 | 500,186 | 424,180 |
| 복리후생비 | 1,028,504 | 913,325 |
| 여비교통비 | 389,250 | 349,230 |
| 접대비 | 202,436 | 178,817 |
| 지급수수료 | 5,888,859 | 5,532,947 |
| 보험료 | 609,081 | 616,984 |
| 세금과공과 | 906,653 | 730,252 |
| 소모품비 | 146,308 | 190,496 |
| 견본비 | 216,720 | - |
| 경상개발비 | 172,822 | 114,683 |
| 차량유지비 | 220,909 | 191,510 |
| 사용권자산 및 유형자산 감가상각비 | 616,580 | 610,150 |
| 무형자산상각비 | 163,253 | 151,649 |
| 판매보증충당부채전입(환입) | 1,485,181 | (907,161) |
| 기타 | 664,592 | 625,586 |
| 합 계 | 18,068,454 | 15,172,974 |
31. 금융수익과 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,025,434 | 785,923 |
| 외환차익 | 1,034,959 | 965,806 |
| 외화환산이익 | 1,880,181 | 57,068 |
| 파생상품평가이익 | 3,825 | 958,205 |
| 파생상품처분이익 | 326,134 | 776,638 |
| 리스자산변동이익 | - | 2,151 |
| 금융수익 합계 | 4,270,533 | 3,545,791 |
| 이자비용 | 627,667 | 876,098 |
| 외환차손 | 67,369 | 203,364 |
| 외화환산손실 | 168,164 | 234,748 |
| 파생상품평가손실 | 522,864 | 377,828 |
| 파생상품처분손실 | 2,662,257 | 1,593,882 |
| 금융비용 합계 | 4,048,321 | 3,285,920 |
32. 기타수익과 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료 | 56,269 | 65,991 |
| 외환차익 | 4,089,195 | 3,487,449 |
| 외화환산이익 | 1,926,990 | 488,702 |
| 유형자산처분이익 | 34,110 | 31,781 |
| 잡이익 | 662,732 | 1,087,064 |
| 기타수익 합계 | 6,769,296 | 5,160,987 |
| 외환차손 | 1,905,642 | 3,526,649 |
| 외화환산손실 | 159,320 | 733,859 |
| 기부금 | 343,244 | 304,302 |
| 유형자산처분손실 | 30,324 | 303,850 |
| 잡손실 | 29,770 | 54,686 |
| 기타비용 합계 | 2,468,300 | 4,923,346 |
33. 법인세비용
(1) 법인세비용 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세등 부담액 | 7,791,804 | 9,658,719 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (1,242,236) | (859,750) |
| 자본에 직접 가감된 법인세부담액 | (216,491) | 252,849 |
| 법인세비용 | 6,333,077 | 9,051,818 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| (단위: 천원,%) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 28,340,457 | 36,544,150 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 6,188,359 | 7,979,699 |
| 조정사항 : | ||
| 세무상 공제되지 않는 수익 및 비용의 법인세효과 | (136,180) | 197,946 |
| 세액공제 및 감면 | (1,088,021) | (230,300) |
| 직접외국납부세액 납부액 | 1,371,384 | 1,316,887 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (130,582) | 100,587 |
| 미인식 이연법인세자산 변동 | 105,330 | (6,062) |
| 기타(세율차이 등) | 22,787 | (306,939) |
| 법인세비용 | 6,333,077 | 9,051,818 |
| 유효세율 | 22.41 | 24.77 |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세효과 | 법인세효과 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (216,491) | 252,849 |
(4) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동 내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | (588,640) | 633,090 | (216,491) | (172,041) |
| 장기종업원급여부채 | 191,455 | (5,086) | - | 186,369 |
| 연차수당 | 411,672 | (10,520) | - | 401,152 |
| 유형자산 | (782,244) | 364,031 | - | (418,213) |
| 판매보증충당부채 | 431,078 | 57,691 | - | 488,769 |
| 재고자산평가손실충당금 | 336,382 | 12,373 | - | 348,755 |
| 내부거래 조정 | (1,960,266) | 569,775 | - | (1,390,491) |
| 기타 | 612,317 | (9,161) | - | 603,156 |
| 세액공제 | 1,782,076 | (153,466) | - | 1,628,610 |
| 합 계 | 433,830 | 1,458,727 | (216,491) | 1,676,066 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | (1,169,501) | 328,012 | 252,849 | (588,640) |
| 장기종업원급여부채 | 159,436 | 32,019 | - | 191,455 |
| 연차수당 | 490,652 | (78,980) | - | 411,672 |
| 유형자산 | (1,431,415) | 649,171 | - | (782,244) |
| 판매보증충당부채 | 956,935 | (525,857) | - | 431,078 |
| 재고자산평가손실충당금 | 335,638 | 744 | - | 336,382 |
| 내부거래 조정 | (2,435,498) | 475,232 | - | (1,960,266) |
| 기타 | 624,087 | (11,770) | - | 612,317 |
| 세액공제 | 2,043,746 | (261,670) | - | 1,782,076 |
| 합 계 | (425,920) | 606,901 | 252,849 | 433,830 |
(5) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 10,059,587 | 16,023,023 |
| 세무상결손금 | 10,767,147 | 12,216,039 |
| 합 계 | 20,826,734 | 28,239,062 |
(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금의 예상 소멸시기
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 3년 이내 | 3년초과 |
|---|---|---|---|---|
| 이월세무상결손금 | 2,033,672 | 3,717,003 | 2,336,561 | 2,679,911 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 3년 이내 | 3년초과 |
|---|---|---|---|---|
| 이월세무상결손금 | 1,772,567 | 1,972,537 | 3,605,265 | 4,865,670 |
(7) 이연법인세자산의 인식 근거
| 구 분 | 상세 내역 |
|---|---|
| 이연법인세자산 인식의 근거 | 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재실현가능성이 있는 부문에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다. |
34. 주당손익(1) 보통주 기본주당순이익
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
지배주주 당기순이익 |
22,007,379,233 | 27,492,331,891 |
|
가중평균 유통보통주식수 |
11,035,851 | 11,035,851 |
|
기본주당이익 |
1,994 | 2,491 |
35. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 22,007,379 | 27,492,332 |
| 1. 손익조정항목 | ||
| 법인세비용 | 6,333,077 | 9,051,818 |
| 이자수익 | (1,025,433) | (785,923) |
| 이자비용 | 627,667 | 876,098 |
| 퇴직급여 | 2,033,851 | 2,064,401 |
| 기타장기종업원급여 | 114,517 | 263,485 |
| 판매보증충당부채환입 | 1,485,256 | (907,161) |
| 외화환산손실 | 327,484 | 968,607 |
| 외화환산이익 | (3,807,171) | (545,770) |
| 유형자산감가상각비 | 11,370,423 | 10,985,029 |
| 사용권자산상각비 | 928,321 | 849,004 |
| 무형자산감가상각비 | 163,253 | 151,649 |
| 유형자산처분이익 | (34,110) | (31,781) |
| 유형자산처분손실 | 30,324 | 303,850 |
| 파생상품평가손실 | 522,864 | 377,828 |
| 파생상품평가이익 | (3,825) | (958,205) |
| 재고자산평가손실 | (375,609) | (35,329) |
| 관계기업투자손익 | 1,682,456 | 277,483 |
| 기타 | - | (2,151) |
| 손익조정항목 합계 | 20,373,345 | 22,902,932 |
| 2. 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 증감 | (1,428,292) | 12,911,837 |
| 기타금융자산의 증감 | 251,880 | 454,991 |
| 기타자산의 증감 | 1,941,109 | 98,439 |
| 재고자산의 증감 | 14,301,702 | (2,977,252) |
| 파생상품자산의 증감 | 958,205 | 1,730,607 |
| 파생상품부채의 증감 | (377,828) | (421,275) |
| 매입채무의 증감 | (8,835,084) | (3,488,063) |
| 기타채무의 증감 | 754,249 | (736,002) |
| 기타부채의 증감 | 1,417,334 | 33,086 |
| 판매보증충당부채의 증감 | (1,198,036) | (1,197,170) |
| 장기종업원급여의 증감 | (138,850) | (106,650) |
| 퇴직금의지급 | (185,881) | (213,460) |
| 사외적립자산의 변동 | - | (60,000) |
| 자산부채의 변동 합계 | 7,460,508 | 6,029,088 |
| 합 계 | 49,841,232 | 56,424,352 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 중 중요한 사항
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 7,864,339 | 4,988,327 |
| 유무형자산의 취득 관련 미지급금 변동 | 539,435 | 288,596 |
| 차입금의 유동성 대체 | - | 300,738 |
| 선수금 중 국고보조금 | 52,090 | 769,111 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 단기차입금 | 리스부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 8,351,580 | 1,549,834 | 9,901,414 |
| 취득 - 리스 | - | 493,403 | 493,403 |
| 현금흐름 | (3,637,889) | (923,066) | (4,560,955) |
| 이자비용 | - | 52,797 | 52,797 |
| 환율변동 효과 | 946,430 | (1,046) | 945,384 |
| 당기말 | 5,660,121 | 1,171,922 | 6,832,043 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 리스부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 20,598,939 | 254,728 | 872,027 | 21,725,694 |
| 취득 - 리스 | - | - | 1,413,356 | 1,413,356 |
| 현금흐름 | (12,722,649) | - | (784,283) | (13,506,932) |
| 이자비용 | - | - | 48,482 | 48,482 |
| 비현금흐름 | 300,738 | (300,738) | - | - |
| 환율변동 효과 | 174,552 | 46,010 | 252 | 220,814 |
| 당기말 | 8,351,580 | - | 1,549,834 | 9,901,414 |
36. 우발부채와 약정사항
(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 수입신용장발행 | 국민은행 | 2,205,000 | - |
| 선물환 손실한도 | 우리은행 | 4,410,000 | 320,507 |
| 선물환 계약한도 | 국민은행 | 56,793,450 | 5,385,595 |
| 선물환 계약한도 | 국민은행(쑤저우) | 20,580,000 | 1,185,279 |
| 선물환 계약한도 | 신한은행(쑤저우) | 3,745,920 | 1,472,789 |
| 무역대금결제 | 국민은행 | 20,580,000 | 1,205,400 |
| 무역대금결제 | 신한은행 | 3,745,920 | 1,449,671 |
| 합 계 | 112,060,290 | 11,019,241 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 수입신용장발행 | 국민은행 | 1,934,100 | - |
| 선물환 손실한도 | 우리은행 | 3,868,200 | 1,489,621 |
| 선물환 계약한도 | 국민은행 | 51,576,000 | 26,612,803 |
| 합 계 | 57,378,300 | 28,102,424 |
(2) 타인에게 제공한 지급보증의 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 제공 받은 자 | 제공한 보증의 내용 | 차입처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|
| 지급보증 | 한국생산기술연구원 | 정부및지자체보조금등반환지급보증 | 서울보증보험 | 380,000 |
| 지급보증 | 한국단조주식회사 | 차입금 채무보증 | 경남은행 | 300,000 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 제공 받은 자 | 제공한 보증의 내용 | 차입처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|
| 지급보증 | 법무부 | 해외투자기업 연수생 체불수당 지급보증 | 서울보증보험 | 15,000 |
(3) 금융기관과 체결한 각종 약정의 한도 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 약정액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 무역금융 | 우리은행 | 2,000,000 | - |
| 무역금융 | 신한은행 | 5,000,000 | - |
| 외담대발행한도 | 국민은행 | 2,000,000 | - |
| 수출성장대금 | 한국수출입은행 | 10,731,000 | - |
| 수출성장대금 | 한국수출입은행 | 7,210,896 | - |
| 무역금융 | 경남은행 | 5,000,000 | - |
| 운전자금 | KDB산업은행 | 5,000,000 | - |
| 어음할인한도 | 기업은행 | 3,220,320 | - |
| 어음발행한도 | 국민은행 | 8,050,800 | 1,396,428 |
| 어음발행한도 | 신한은행 | 4,025,400 | 1,566,401 |
| 외화자금 | 하나은행 | 4,410,000 | 1,921,296 |
| 외화자금 | 씨티은행 | 1,470,000 | - |
| 운전자금 | 신한은행 | 1,719,000 | 601,650 |
| 운전자금 | 하나은행 | 3,180,150 | 3,137,175 |
| 운전자금 | ICICI은행 | 4,297,500 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 약정액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 무역금융 | 우리은행 | 3,000,000 | - |
| 무역금융 | 신한은행 | 5,000,000 | - |
| 외담대발행한도 | 국민은행 | 2,000,000 | - |
| 수출성장대금 | 한국수출입은행 | 9,412,620 | - |
| 수출성장대금 | 한국수출입은행 | 7,027,482 | - |
| 외화자금 | 경남은행 | - | - |
| 무역금융 | 경남은행 | 5,000,000 | - |
| 시설자금 | KDB산업은행 | - | - |
| 운전자금 | KDB산업은행 | 5,000,000 | - |
| 외화자금 | 씨티은행 | 3,868,200 | - |
| 어음할인한도 | 기업은행 | 2,893,440 | - |
| 어음발행한도 | 국민은행 | 5,425,200 | 1,602,017 |
| 어음발행한도 | 신한은행 | 5,425,200 | 1,657,525 |
| 시설자금 | 신한은행 | 257,880 | 257,880 |
| 외화자금 | 하나은행 | 3,868,200 | 2,216,811 |
| 외화자금 | 씨티은행 | - | - |
| 운전자금 | 씨티은행 | 3,223,500 | 465,000 |
| 운전자금 | 신한은행 | 3,100,000 | 2,571,450 |
| 운전자금 | 하나은행 | 2,867,500 | 2,828,750 |
(4) 사용이 제한된 금융상품
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 거래처 | 사용제한 내용 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | KDB산업은행 | 협력업체 금융지원 예치금액 | 2,500,000 |
| 기타금융자산 | 경남은행 | 협력업체 예금담보 | 300,000 |
| 현금및현금성자산 | 인도정부 | 수입 관세면제 보증금 | 29,223 |
| 기타금융자산 | 신한은행 | 선물환 보증금 | 402,540 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 거래처 | 사용제한 내용 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | KDB산업은행 | 협력업체 금융지원 예치금액 | 2,500,000 |
| 현금및현금성자산 | 인도정부 | 수입 관세면제 보증금 | 26,350 |
(5) 자산의 취득을 위한 약정액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유무형자산 취득 약정 | 1,410,440 | 3,618,559 |
(6) 주요 약정
| 구 분 | 상세내역 |
|---|---|
| 로열티 약정 | 연결회사는 연결회사의 자회사인 중국 소재 Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd.와 유압실린더 제품의 생산, 사용 및 판매에 관한 기술정보와 이에 관련된 특허권의 사용에 관하여 "기술사용 허가 계약"을 체결하고 있습니다. 동 협정서에 의하여 연결회사는 2026년까지 순매출액의 3%에 해당하는 Running Royalty를 수취하도록 되어 있습니다. 또한, 연결회사는 연결회사의 자회사인 인도 소재 DY POWER INDIA Pvt.와 유압실린더 제품의 생산,사용 및 판매에 관한 기술정보와 이에 관련된 특허권의 사용에 관하여 "기술사용 허가 계약"을 체결하고 있습니다. 동 협정서에 의하여 연결회사는 2026년까지 순매출액의 3%에 해당하는 Running Royalty를 수취하도록 되어 있습니다. 한편, 연결회사는 연결회사의 기타특수관계자인 중국 소재 Dongyang Mechatronics China Co., Ltd.와 유압실린더 제품의 생산, 사용 및 판매에 관한 기술정보와 이에 관련된 특허권의 사용에 관하여 "기술용역 및 관리협정"을 체결하고 있습니다. 동 협정서에 의하여 연결회사는 2027년까지 순매출액의 3%에 해당하는 Running Royalty를 수취하도록 되어 있습니다. |
| 분할 전 회사의 연대책임 | 연결회사는 2014년 12월 1일을 분할기일로 하여 상법 제530조의3 제1항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할되었으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 이에 합의된 분할계획서에 따라 분할기일 전일까지 발생한 거래에 대하여 디와이 주식회사(분할후존속회사)와 연결회사(인적분할신설회사) 및 디와이오토 주식회사(물적분할신설회사)가 모두 연대하여 책임을 집니다. |
| 공급자 금융약정 | 연결회사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 매입채무금융 약정으로 체결된 금액은 2,000,000천원이며, 실행금액은 200,000천원입니다. |
37. 특수관계자(1) 주요 특수관계자의 내역
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 디와이 주식회사 | 디와이 주식회사 |
| 관계기업 | DY AMERICA Inc. | DY AMERICA Inc. |
| 기타 | 디와이오토주식회사, 디와이이노베이트 주식회사, DY JAPAN Co., Ltd., Dongyang Mechatronics China Co., Ltd., DY AUTO INDIA Pvt., Dongyang Mechatronics yancheng Co., Ltd, 주식회사 나누리, ㈜에이치에스테크놀로지, 재단법인 디와이나눔장학재단, 디와이씨스 주식회사, 주식회사 포스트포에틱스, 세일전장 주식회사 | 디와이오토주식회사, 디와이이노베이트 주식회사, DY JAPAN Co., Ltd., Dongyang Mechatronics China Co., Ltd., DY AUTO INDIA Pvt., Dongyang Mechatronics yancheng Co., Ltd, 주식회사 나누리, ㈜에이치에스테크놀로지, 재단법인 디와이나눔장학재단, 디와이씨스 주식회사, 주식회사 포스트포에틱스, 세일전장 주식회사 |
(2) 특수관계자와의 주요 거래내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 매출 | 유형자산 처분 | 기타수익 | 원재료 매입 | 유형자산 취득 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 디와이 주식회사 | - | - | 177,699 | - | 69,129 | 3,179,628 |
| 관계기업 | DY AMERICA Inc. | 93,187,478 | 82,778 | 218,281 | - | - | 78,025 |
| 기타특수관계자 | Dongyang Mechatronics China Co., Ltd. | - | - | - | - | - | 87,291 |
| 기타특수관계자 | DY JAPAN Co., Ltd. | 68,942,904 | - | 25,324 | 41,992 | - | 15,295 |
| 기타특수관계자 | 디와이 이노베이트 | 4,760,506 | - | 27,999 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 디와이오토 주식회사 | - | - | - | - | - | 31,795 |
| 기타특수관계자 | DY AUTO INDIA Pvt. | - | - | 3,196 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 재단법인 디와이나눔장학재단 | - | - | - | - | - | 330,000 |
| 합 계 | 166,890,888 | 82,778 | 452,499 | 41,992 | 69,129 | 3,722,034 | |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 매출 | 유형자산 처분 | 기타수익 | 원재료 매입 | 유형자산 취득 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 디와이 주식회사 | - | - | - | - | 80,421 | 2,942,483 |
| 관계기업 | DY AMERICA Inc. | 65,871,171 | - | 206,738 | - | - | 115,682 |
| 기타특수관계자 | Dongyang Mechatronics China Co., Ltd. | - | - | - | - | - | 85,215 |
| 기타특수관계자 | DY JAPAN Co., Ltd. | 79,149,915 | - | 133,629 | 30,175 | - | 6,763 |
| 기타특수관계자 | 디와이이노베이트 주식회사 | 5,698,652 | - | 12,000 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 디와이오토 주식회사 | - | - | - | - | - | 29,350 |
| 기타특수관계자 | DY AUTO INDIA Pvt. | - | - | 7,649 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 재단법인 디와이나눔장학재단 | - | - | - | - | - | 290,000 |
| 합 계 | 150,719,738 | - | 360,016 | 30,175 | 80,421 | 3,469,493 | |
(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 매출채권 | 기타채권 | 기타자산 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 디와이 주식회사 | - | - | 5,004,411 | - | 399,554 |
| 관계기업 | DY AMERICA Inc. | 24,026,862 | 160,856 | 7,350,000 | - | 76,681 |
| 기타특수관계자 | Dongyang Mechatronics China Co., Ltd. | - | - | - | - | 8,164 |
| 기타특수관계자 | DY JAPAN Co., Ltd. | 10,243,249 | - | - | 12,268 | 1,090 |
| 기타특수관계자 | 디와이 이노베이트 | 239,489 | 3,233 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 디와이오토 주식회사 | - | - | - | - | 2,403 |
| 기타특수관계자 | DY AUTO INDIA Pvt. | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 34,509,600 | 164,089 | 12,354,411 | 12,268 | 487,892 | |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 매출채권 | 기타채권 | 기타자산 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 디와이 주식회사 | - | - | - | - | 344,118 |
| 관계기업 | DY AMERICA Inc. | 20,207,816 | - | - | - | 776,856 |
| 기타특수관계자 | Dongyang Mechatronics China Co., Ltd. | - | - | - | - | 7,355 |
| 기타특수관계자 | DY JAPAN Co., Ltd. | 12,683,837 | 4,159 | - | 9,716 | 1,455 |
| 기타특수관계자 | 디와이 이노베이트 | 170,955 | 1,100 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 디와이오토 주식회사 | - | - | - | - | 2,714 |
| 기타특수관계자 | DY AUTO INDIA Pvt. | - | 2,679 | - | - | - |
| 합 계 | 33,062,608 | 7,938 | - | 9,716 | 1,132,498 | |
(4) 특수관계자와의 자금거래 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 배당금 지급 | 지분투자 | 대여금 | 배당금 지급 | 지분투자 | ||
| 지배기업 | 디와이 주식회사 | 1,697,707 | - | 5,000,000 | 1,061,067 | - |
| 관계기업 | DY AMERICA Inc. | - | 2,903,744 | 6,793,700 | - | 22,075,112 |
| 합 계 | 1,697,707 | 2,903,744 | 11,793,700 | 1,061,067 | 22,075,112 | |
(5) 주요 경영진에 대한 보상내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,442,861 | 1,365,535 |
| 퇴직급여 | 190,824 | 178,080 |
| 합 계 | 1,633,685 | 1,543,615 |
| ※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. |
다. 해당 사업연도의 별도 재무제표
| ※ 아래의 재무제표는 감사전 별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. |
(1) 별도 대차대조표(재무상태표)
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 11 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 10 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 디와이파워 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11 기 기말 | 제 10 기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 130,020,567,243 | 124,845,905,141 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7 | 40,998,471,639 | 26,167,014,165 | ||
| 파생상품자산 | 5,6 | - | 958,204,914 | ||
| 매출채권 | 6,8 | 48,504,203,003 | 53,695,907,770 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,10 | 4,041,125,040 | 3,862,820,349 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 2,689,384,276 | 3,589,765,273 | ||
| 재고자산 | 12 | 33,787,383,285 | 36,572,192,670 | ||
| 비유동자산 | 166,190,104,093 | 150,630,295,013 | |||
| 기타비유동금융자산 | 6,10 | 14,671,945,000 | 1,603,402,500 | ||
| 유형자산 | 13 | 63,383,417,607 | 65,283,855,236 | ||
| 무형자산 | 14 | 4,485,517,342 | 2,520,990,027 | ||
| 사용권자산 | 15 | 989,132,939 | 1,220,467,077 | ||
| 종속기업투자 및 관계기업투자 | 16 | 77,265,110,720 | 74,361,366,920 | ||
| 순확정급여자산 | 20 | 2,043,646,248 | 2,833,907,084 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 3,351,334,237 | 2,806,306,169 | ||
| 자산총계 | 296,210,671,336 | 275,476,200,154 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 29,145,134,091 | 36,350,892,790 | |||
| 파생상품부채 | 5,6 | 496,041,436 | 377,827,652 | ||
| 매입채무 | 6 | 14,811,560,820 | 18,534,324,287 | ||
| 유동리스부채 | 17 | 569,835,193 | 574,202,462 | ||
| 기타유동금융부채 | 6,18 | 4,754,898,958 | 8,450,349,301 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 4,992,076,747 | 3,146,738,633 | ||
| 유동충당부채 | 21 | 1,329,530,161 | 1,190,312,279 | ||
| 당기법인세부채 | 31 | 2,191,190,776 | 4,077,138,176 | ||
| 비유동부채 | 1,747,906,090 | 1,800,059,079 | |||
| 비유동리스부채 | 17 | 446,384,140 | 661,537,927 | ||
| 기타비유동금융부채 | 6,18 | 377,815,448 | 185,817,993 | ||
| 기타비유동부채 | 19 | 891,719,517 | 916,052,982 | ||
| 비유동충당부채 | 21 | 31,986,985 | 36,650,177 | ||
| 부채총계 | 30,893,040,181 | 38,150,951,869 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 22 | 5,520,854,000 | 5,520,854,000 | ||
| 주식발행초과금 | 22 | 100,552,431,081 | 100,552,431,081 | ||
| 기타자본구성요소 | 23 | (70,873,624) | (70,873,624) | ||
| 이익잉여금 | 24 | 159,315,219,698 | 131,322,836,828 | ||
| 자본총계 | 265,317,631,155 | 237,325,248,285 | |||
| 부채및자본총계 | 296,210,671,336 | 275,476,200,154 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
(2) 별도 손익계산서(포괄손익계산서)
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 11 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 10 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 디와이파워 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11 기 | 제 10 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 26 | 266,229,960,541 | 312,255,675,999 | ||
| 매출원가 | 27 | 241,758,939,440 | 282,223,215,906 | ||
| 매출총이익 | 24,471,021,101 | 30,032,460,093 | |||
| 판매비와관리비 | 27,28 | 11,470,516,807 | 11,455,809,253 | ||
| 영업이익 | 13,000,504,294 | 18,576,650,840 | |||
| 금융수익 | 29 | 3,563,209,447 | 2,661,404,392 | ||
| 금융원가 | 29 | 3,217,334,258 | 2,287,202,735 | ||
| 기타영업외수익 | 30 | 24,341,689,869 | 23,264,071,330 | ||
| 기타영업외비용 | 30 | 1,629,246,582 | 3,777,531,562 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 36,058,822,770 | 38,437,392,265 | |||
| 법인세비용 | 31 | 4,471,450,091 | 5,109,615,897 | ||
| 당기순이익 | 31,587,372,679 | 33,327,776,368 | |||
| 기타포괄손익 | 819,350,591 | (947,286,844) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 819,350,591 | (947,286,844) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | 1,035,841,455 | (1,200,136,294) | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 31 | (216,490,864) | 252,849,450 | ||
| 당기총포괄이익 | 32,406,723,270 | 32,380,489,524 | |||
| 주당이익 | |||||
| 기본 및 희석주당이익 | 32 | 2,862 | 3,020 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
(3) 별도 자본변동표
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 11 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 10 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 디와이파워 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 5,520,854,000 | 100,552,431,081 | (70,873,624) | 101,701,310,054 | 207,703,721,511 | |
| 배당금 지급 | 25 | - | - | - | (2,758,962,750) | (2,758,962,750) |
| 당기순이익 | - | - | - | 33,327,776,368 | 33,327,776,368 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (947,286,844) | (947,286,844) | |
| 2023.12.31(전기말) | 5,520,854,000 | 100,552,431,081 | (70,873,624) | 131,322,836,828 | 237,325,248,285 | |
| 2024.01.01(당기초) | 5,520,854,000 | 100,552,431,081 | (70,873,624) | 131,322,836,828 | 237,325,248,285 | |
| 배당금 지급 | 25 | - | - | - | (4,414,340,400) | (4,414,340,400) |
| 당기순이익 | - | - | - | 31,587,372,679 | 31,587,372,679 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 819,350,591 | 819,350,591 | |
| 2024.12.31(당기말) | 5,520,854,000 | 100,552,431,081 | (70,873,624) | 159,315,219,698 | 265,317,631,155 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
(4) 별도 현금흐름표
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 11 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 10 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 디와이파워 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11 기 | 제 10 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 40,445,732,905 | 50,604,902,213 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | 28,209,006,581 | 32,649,118,305 | ||
| 이자수취 | 700,578,998 | 455,193,664 | |||
| 이자지급 | (45,936,251) | (221,305,384) | |||
| 배당금수취 | 18,701,000,000 | 19,786,279,800 | |||
| 법인세의 납부 | (7,118,916,423) | (2,064,384,172) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (21,654,604,108) | (27,181,125,081) | |||
| 유형자산의 취득 | (5,498,410,770) | (5,866,877,652) | |||
| 유형자산의 처분 | 29,647,100 | 32,357,956 | |||
| 무형자산의 취득 | (2,180,040,970) | (2,014,655,250) | |||
| 무형자산의 처분 | - | 3,430,700 | |||
| 기타유동금융자산의 증가 | (11,793,700,000) | (80,000,000) | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (2,800,000,000) | - | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 2,500,000,000 | 2,000,000,000 | |||
| 정부보조금의 수취 | 991,644,332 | 819,731,015 | |||
| 종속기업투자 및 관계기업투자의 취득 | (2,903,743,800) | (22,075,111,850) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (5,027,613,717) | (13,308,168,334) | |||
| 단기차입금의 증가 | 2,856,860,000 | 18,480,370,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (2,856,860,000) | (24,480,370,000) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (4,000,000,000) | |||
| 리스부채의 원금 지급액 | 17 | (613,273,317) | (549,205,584) | ||
| 배당금의 지급 | 25 | (4,414,340,400) | (2,758,962,750) | ||
| 현금및현금성자산의 증가 | 13,763,515,080 | 10,115,608,798 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 26,167,014,165 | 16,174,059,253 | |||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 1,067,942,394 | (122,653,886) | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 40,998,471,639 | 26,167,014,165 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
(5) 별도 이익잉여금처분계산서(안)
| < 별 도 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 (안) > |
| 제 11 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 (처분예정일 2025.03.20) |
| 제 10 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 (처분확정일 2024.03.21) |
| (단위 : 천원) |
|
과 목 |
제 11 기 | 제 10 기 | ||
|---|---|---|---|---|
|
미처분이익잉여금 |
33,125,220 | 32,582,837 | ||
|
전기이월이익잉여금 |
718,496 | 202,347 | ||
| 당기순이익 | 31,587,373 | 33,327,776 | ||
|
확정급여제도의 재측정요소 |
819,351 | -947,287 | ||
|
임의적립금 이입액 |
- | - | ||
|
임의적립금 |
- | - | ||
|
이익잉여금 처분액 |
32,252,548 | 31,864,340 | ||
|
이익준비금 |
390,000 | 450,000 | ||
| 기타불입자본금 보전 | - | - | ||
| 기타적립금 | 28,000,000 | 27,000,000 | ||
|
배당금 (주당배당금(률): 당기-보통주 350원(70%) 전기-보통주 400원(80%) |
3,862,548 | 4,414,340 | ||
|
차기이월미처분이익잉여금 |
872,672 | 718,496 | ||
(6) 별도 재무제표에 대한 주석1. 일반사항
디와이파워 주식회사(이하 '당사')는 2014년 12월 1일을 분할일로 디와이 주식회사 (구, 동양기전 주식회사) 의 유압기계 부품의 제조 및 판매업을 수행하는 유압기계 사업부문이 인적분할하여 분할신설되었으며 유압기계 부품의 제조 및 판매업을 목적으로 하는 회사로서 경상남도 창원시 성산구 웅남로 812 에 본점이 있습니다.
보고기간말 현재 당사의 자본금은 5,521백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 최대주주의 특수관계인 | 2,871 | 0.03 |
| 디와이 주식회사 | 4,244,268 | 38.44 |
| 기타 | 6,794,569 | 61.53 |
| 합 계 | 11,041,708 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1. 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항은 추가 공시가 이루어졌지만, 당사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 당사는 공급자금융약정에 대하여 주석 34에 추가기재하였고, 현금흐름에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
| - | 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 |
| - | 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. |
| - | 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 |
| - | FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 |
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 회계정책
(1) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 수익인식
당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
가. 재화의 판매
당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.
나. 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업 수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
다. 로열티 수익
로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
라. 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
(3) 리스
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
- 기업 특유의 위험조정
- 채권수익률에 기초한 신용위험조정
- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 기업의 위험속성과 다르고 해당 리스가 기업의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(4) 외화환산
당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 기능통화이면서 재무상태표의 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(5) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
(7) 퇴직급여와 장기종업원급여
가. 퇴직급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 사외적립자산은 대부분 원금보장형 상품에 투자 되어 있으며, 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무상태표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
나. 장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에의해 평가됩니다.
(8) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
가. 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정 항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
나. 이연법인세
이연법인세는 재무상태표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며부채법을 이용하여 회계처리됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.
또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
다. 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 한편, 유형자산 중 건물과 구축물에 대해서는 20~40년을, 그외의 유형자산에 대해서는 4년~15년의 내용연수를 적용하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산
가. 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 당사의 무형자산별 대표 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 5~10년 |
나. 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
다. 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 유ㆍ무형자산의 손상
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분 할 수 없는경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
(14) 금융자산
금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.가. 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
나. 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
다. 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 5년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 기업의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
라. 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(15) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내 에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당사의 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.(16) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 ~ 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 위험관리 주석에서 제공됩니다.
당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
(17) 금융부채와 지분상품
가. 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
나. 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
다. 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.
라. 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식 항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
마. 상각후원가측정 금융부채
금융부채는 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
바. 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
사. 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
아. 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(18) 파생상품
당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(19) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(20) 매입채무당사의 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다.- 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일입니다. 당사의 공급자금융약정에 포함된 매입채무도 포함됩니다.- 기타미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 6개월입니다.- 미지급이자는 매분기별로 지급됩니다.- 공동약정의 거래조건에 대해서는 주석 34에 기술하였습니다.당사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주석 4에 기술하였습니다.당사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 당사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 당사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 당사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 당사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 당사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 재무상태표의 매입채무에 포함됩니다. (21) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
(22) 위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (23) 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 2월 5일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 유의적인 위험을 가진 자산의 성격에 대한 기술 |
(1) 금융상품의 공정가치 평가 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (2) 현금창출단위의 손상 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 사업계획을 기초로 미래현금흐름을 추정합니다. |
| 유의적인 위험을 가진 부채의 성격에 대한 기술 |
(3) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (4) 판매보증충당부채당사는 판매한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 보증충당부채를 설정하고 있습니다. |
| 유의적인 위험을 가진 기타항목의 성격에 대한 기술 |
(5) 법인세 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.필라2 법률에 따라 당사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 연결실체 내의 모든 기업은 해당 국가의 GLOBE유효세율이 15%를 초과하고 있습니다. 이로 인해 당기에 인식할 필라2 법인세비용은 없으며, 관련된 이연법인세 자산 부채의 인식 및 공시에 대해서는 예외규정을 적용하였습니다. (6) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. |
4. 재무위험관리
(1) 재무위험의 일반사항
| 구 분 | 위험의 형태 | 위험 관리 방침 |
|---|---|---|
| 시장위험(환율) | 당사는 외화예금 등과 관련하여 USD, JPY, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. | 가. 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙나. 투기적 외환거래 금지다. 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리 |
| 유동성위험 | 금융부채 |
가. 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립 및 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응나. 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단함 |
| 신용위험 | 금융상품 |
가. 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받음나. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치 |
(2) 시장위험가. 환율변동위험1) 외화금융자산 및 외화금융부채
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | JPY | EUR | CNY | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 35,660,339 | 5,149,185 | 3,972,067 | 2,898,150 | 16,606 | 47,696,347 |
| 부채 | 200,732 | 104,725 | 18,214 | 1,603,244 | 9,197 | 1,936,112 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | JPY | EUR | CNY | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 32,744,422 | 11,323,524 | 6,970,370 | 8,316,042 | 23,035 | 59,377,393 |
| 부채 | 1,166,281 | 863,405 | 74,639 | 1,949,408 | 14,010 | 4,067,743 |
2) 주요 외화에 대한 민감도 분석 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | JPY | EUR | CNY | 기타 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 3,545,961 | 504,446 | 395,385 | 129,491 | 741 |
| 하락시 | (3,545,961) | (504,446) | (395,385) | (129,491) | (741) |
| 민감도 기술 | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석. | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석. | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석. | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석. | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | JPY | EUR | CNY | 기타 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 3,157,814 | 1,046,012 | 689,573 | 636,663 | 903 |
| 하락시 | (3,157,814) | (1,046,012) | (689,573) | (636,663) | (903) |
| 민감도 기술 | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석. | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석. | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석. | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석. | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석 |
(3) 유동성위험가. 금융부채의 계약상 만기내역1) 비파생상품
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월이하 | 7개월~1년 | 1~5년이하 | 5년 초과 | 합 계(주1) |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 14,811,561 | - | - | - | 14,811,561 |
| 기타금융부채 | 4,740,317 | - | 377,815 | - | 5,118,132 |
| 리스부채 | 306,855 | 293,264 | 449,829 | - | 1,049,948 |
| 금융보증계약 | 12,934,980 | - | - | - | 12,934,980 |
| 합 계 | 32,793,713 | 293,264 | 827,644 | - | 33,914,621 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월이하 | 7개월~1년 | 1~5년이하 | 5년 초과 | 합 계(주1) |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 18,534,324 | - | - | - | 18,534,324 |
| 기타금융부채 | 8,426,167 | - | 185,818 | - | 8,611,985 |
| 리스부채 | 318,021 | 296,413 | 685,158 | - | 1,299,592 |
| 금융보증계약 | 18,765,600 | - | - | - | 18,765,600 |
| 합 계 | 46,044,112 | 296,413 | 870,976 | - | 47,211,501 |
| (주1) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. |
2) 파생상품
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월이하 | 7개월~1년 | 1~5년이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매매목적파생상품(통화선도)의 유출 | 10,978,416 | - | - | - | 10,978,416 |
| 매매목적파생상품(통화선도)의 유입 | (10,513,719) | - | - | - | (10,513,719) |
| 합 계 | 464,697 | - | - | - | 464,697 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월이하 | 7개월~1년 | 1~5년이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매매목적파생상품(통화선도)의 유출 | 30,730,686 | 22,835,106 | - | - | 53,565,792 |
| 매매목적파생상품(통화선도)의 유입 | (31,023,699) | (22,928,875) | - | - | (53,952,574) |
| 합 계 | (293,013) | (93,769) | - | - | (386,782) |
(4) 신용위험의 일반사항
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 신용위험 익스포저 | 신용위험의 최대노출금액은 리스채권, 계약자산, 상각후원가로 측정하는 금융자산(현금및현금성자산 제외), 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 동일합니다. |
| 신용위험 관리 |
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액은 12,934,980천원(전기말: 18,765,000천원)입니다. |
(5) 자본위험관리가. 자본위험의 일반사항
| 구 분 | 자본관리 |
|---|---|
| 자본위험 관리 방침 | 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출함. 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산하고 있습니다. |
나. 부채 비율
| (단위: 천원,%) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 30,893,040 | 38,150,952 |
| 자본 | 265,317,631 | 237,325,248 |
| 부채비율 | 11.64 | 16.08 |
5. 공정가치(1) 금융자산 종류별 공정가치
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 파생상품 | - | - | 958,205 | 958,205 |
(2) 금융부채 종류별 공정가치
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 파생상품 | 496,041 | 496,041 | 377,828 | 377,828 |
(3) 공정가치 서열체계
가. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분1) 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품 | - | - | - | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품 | - | 958,205 | - | 958,205 |
2) 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품 | - | 496,041 | - | 496,041 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품 | - | 377,828 | - | 377,828 |
6. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 장부금액
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 40,998,472 | - | 40,998,472 |
| 매출채권 | 48,504,203 | - | 48,504,203 |
| 기타금융자산 | 18,713,070 | - | 18,713,070 |
| 합 계 | 108,215,745 | - | 108,215,745 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 26,167,014 | - | 26,167,014 |
| 파생상품자산 | - | 958,205 | 958,205 |
| 매출채권 | 53,695,908 | - | 53,695,908 |
| 기타금융자산 | 5,466,223 | - | 5,466,223 |
| 합 계 | 85,329,145 | 958,205 | 86,287,350 |
(2) 금융부채의 범주별 장부금액
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | 496,041 | 496,041 |
| 매입채무 | 14,811,561 | - | 14,811,561 |
| 기타금융부채 | 5,132,715 | - | 5,132,715 |
| 합 계 | 19,944,276 | 496,041 | 20,440,317 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | 377,828 | 377,828 |
| 매입채무 | 18,534,324 | - | 18,534,324 |
| 기타금융부채 | 8,636,167 | - | 8,636,167 |
| 합 계 | 27,170,491 | 377,828 | 27,548,319 |
(3) 금융상품 범주별 순손익의 분류내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후 원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후 원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 720,529 | - | - | - | 720,529 |
| 외환차익 | 616,232 | - | 448 | - | 616,680 |
| 외화환산이익 | 1,830,184 | - | - | - | 1,830,184 |
| 통화선도평가이익 | - | - | - | - | - |
| 통화선도처분이익 | - | 326,134 | - | - | 326,134 |
| 지급보증료 | - | - | 69,682 | - | 69,682 |
| 이자비용 | - | - | (2,647) | - | (2,647) |
| 외환차손 | (9,080) | - | - | - | (9,080) |
| 외화환산손실 | (4,020) | - | - | - | (4,020) |
| 통화선도평가손실 | - | - | - | (496,041) | (496,041) |
| 통화선도처분손실 | - | - | - | (2,662,257) | (2,662,257) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후 원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후 원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 379,919 | - | - | - | 379,919 |
| 외환차익 | 390,209 | - | - | - | 390,209 |
| 외화환산이익 | 40,594 | - | 1,892 | - | 42,486 |
| 통화선도평가이익 | - | 958,205 | - | - | 958,205 |
| 통화선도처분이익 | - | 776,638 | - | - | 776,638 |
| 지급보증료 | - | - | 111,797 | - | 111,797 |
| 이자비용 | (138,304) | - | - | - | (138,304) |
| 외환차손 | (180) | - | (2,689) | - | (2,869) |
| 외화환산손실 | (138,518) | - | - | - | (138,518) |
| 통화선도평가손실 | - | - | - | (377,828) | (377,828) |
| 통화선도처분손실 | - | - | - | (1,593,882) | (1,593,882) |
7. 현금및현금성자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 40,998,472 | 26,167,014 |
8. 매출채권(1) 매출채권의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
|
특수관계자 매출채권 |
33,244,540 | - | 33,244,540 | 31,695,301 | - | 31,695,301 |
| 기타 매출채권 | 15,259,663 | - | 15,259,663 | 22,000,607 | - | 22,000,607 |
| 합 계 | 48,504,203 | - | 48,504,203 | 53,695,908 | - | 53,695,908 |
(2) 매출채권 손실충당금의 상세내역
| (당기말) | (단위: 천원, %) |
|
구 분 |
6개월 이내 연체 및 정상 |
6개월 초과1년 이내 연체 |
1년 초과 연체 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총 장부금액 | 48,504,203 | - | - | 48,504,203 |
| 손실충당금 | - | - | - | - |
| 기대 손실률 | - | - | - | - |
| (전기말) | (단위: 천원, %) |
|
구 분 |
6개월 이내 연체 및 정상 |
6개월 초과1년 이내 연체 |
1년 초과 연체 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총 장부금액 | 53,695,908 | - | - | 53,695,908 |
| 손실충당금 | - | - | - | - |
| 기대 손실률 | - | - | - | - |
9. 공정가치금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 종 류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 파생상품 | 통화선도자산 | - | 958,205 |
10. 기타금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 금융상품 | 2,800,000 | - | 2,800,000 | 2,500,000 | - | 2,500,000 |
| 보증금 | - | - | - | 444,775 | - | 444,775 |
| 미수금 | 368,530 | - | 368,530 | 246,825 | - | 246,825 |
| 미수수익 | 872,595 | - | 872,595 | 671,220 | - | 671,220 |
| 기타유동금융자산 합계 | 4,041,125 | - | 4,041,125 | 3,862,820 | - | 3,862,820 |
| 보증금 | 522,320 | - | 522,320 | 180 | - | 180 |
| 대여금 | 14,149,625 | - | 14,149,625 | 1,603,223 | - | 1,603,223 |
| 기타비유동금융자산 합계 | 14,671,945 | - | 14,671,945 | 1,603,403 | - | 1,603,403 |
11. 기타자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 52,140 | 127,495 |
| 선급비용 | 767,638 | 744,714 |
| 부가세환급금 | 1,869,606 | 2,717,556 |
| 기타유동자산 합계 | 2,689,384 | 3,589,765 |
12. 재고자산(1) 재고자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 총장부금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 566,167 | - | 566,167 | 130,603 | - | 130,603 |
| 제품 | 15,193,716 | (523,803) | 14,669,913 | 17,959,403 | (511,263) | 17,448,140 |
| 재공품 | 7,355,320 | (230,380) | 7,124,940 | 8,181,509 | (225,604) | 7,955,905 |
| 원재료 | 10,368,816 | (120,336) | 10,248,480 | 9,376,770 | (83,418) | 9,293,352 |
| 미착품 | 1,177,883 | - | 1,177,883 | 1,744,193 | - | 1,744,193 |
| 합 계 | 34,661,902 | (874,519) | 33,787,383 | 37,392,478 | (820,285) | 36,572,193 |
(2) 재고자산 관련 원가
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비용으로 인식된 재고자산의 원가 | 165,375,223 | 199,001,186 |
| 재고자산평가손실(환입) | 54,235 | 30,317 |
13. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,062,966 | - | - | 14,062,966 |
| 건물 | 25,725,924 | (10,892,971) | - | 14,832,953 |
| 구축물 | 10,245,395 | (5,983,418) | (989) | 4,260,988 |
| 기계장치 | 78,150,737 | (49,884,979) | (1,152,688) | 27,113,070 |
| 차량운반구 | 67,995 | (67,995) | - | - |
| 공구와기구 | 6,392,302 | (4,723,505) | (622) | 1,668,175 |
| 비품 | 3,164,480 | (2,482,674) | - | 681,806 |
| 건설중인자산 | 763,460 | - | - | 763,460 |
| 합 계 | 138,573,259 | (74,035,542) | (1,154,299) | 63,383,418 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,062,966 | - | - | 14,062,966 |
| 건물 | 25,735,688 | (10,283,373) | - | 15,452,315 |
| 구축물 | 9,156,200 | (5,738,417) | (1,553) | 3,416,230 |
| 기계장치 | 74,712,802 | (47,106,415) | (313,886) | 27,292,501 |
| 차량운반구 | 67,995 | (67,995) | - | - |
| 공구와기구 | 6,218,622 | (4,288,628) | (13,665) | 1,916,329 |
| 비품 | 2,993,981 | (2,314,796) | - | 679,185 |
| 건설중인자산 | 2,464,330 | - | - | 2,464,330 |
| 합 계 | 135,412,584 | (69,799,624) | (329,104) | 65,283,856 |
(2) 유형자산의 변동내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 14,062,966 | 15,452,315 | 3,416,230 | 27,292,501 | 1,916,328 | 679,185 | 2,464,330 | 65,283,855 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | 68,316 | 262,640 | 165,820 | 255,619 | 4,270,604 | 5,022,999 |
| 처분 | - | - | (1,278) | (20,904) | - | - | - | (22,182) |
| 정부보조금 차감 | - | - | - | (939,554) | - | - | - | (939,554) |
| 감가상각비 | - | (619,362) | (331,116) | (4,196,751) | (517,973) | (296,498) | - | (5,961,700) |
| 대체 | - | - | 1,108,836 | 4,715,138 | 104,000 | 43,500 | (5,971,474) | - |
| 기말장부금액 | 14,062,966 | 14,832,953 | 4,260,988 | 27,113,070 | 1,668,175 | 681,806 | 763,460 | 63,383,418 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 14,062,966 | 16,212,972 | 3,627,513 | 27,618,339 | 1,579,185 | 560,619 | 2,112,654 | 65,774,248 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | 24,346 | 743,668 | 244,359 | 220,536 | 4,278,506 | 5,511,415 |
| 처분 | - | (137,920) | - | (12,755) | - | - | - | (150,675) |
| 정부보조금 차감 | - | - | - | (50,620) | - | - | - | (50,620) |
| 감가상각비 | - | (622,737) | (250,756) | (4,199,680) | (450,370) | (276,970) | - | (5,800,513) |
| 대체 | - | - | 15,127 | 3,193,549 | 543,154 | 175,000 | (3,926,830) | - |
| 기말장부금액 | 14,062,966 | 15,452,315 | 3,416,230 | 27,292,501 | 1,916,328 | 679,185 | 2,464,330 | 65,283,855 |
(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 5,952,777 | 8,923 | 5,961,700 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 5,792,082 | 8,431 | 5,800,513 |
14. 무형자산(1) 무형자산의 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 148,850 | (124,774) | (1,731) | 22,345 |
| 소프트웨어 | 1,962,461 | (1,652,877) | - | 309,584 |
| 회원권 | 190,067 | - | - | 190,067 |
| 기타의무형자산 | 444 | - | - | 444 |
| 건설중인자산 | 3,963,077 | - | - | 3,963,077 |
| 합 계 | 6,264,899 | (1,777,651) | (1,731) | 4,485,517 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 146,717 | (118,222) | (3,226) | 25,269 |
| 소프트웨어 | 1,832,460 | (1,507,539) | - | 324,921 |
| 회원권 | 190,067 | - | - | 190,067 |
| 기타의무형자산 | 444 | - | - | 444 |
| 건설중인자산 | 1,980,289 | - | - | 1,980,289 |
| 합 계 | 4,149,977 | (1,625,761) | (3,226) | 2,520,990 |
(2) 무형자산의 변동내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 25,269 | 324,921 | 190,067 | 444 | 1,980,289 | 2,520,990 |
| 취득 및 자본적지출 | - | 40,000 | - | - | 2,074,921 | 2,114,921 |
| 상각비 | (5,057) | (145,337) | - | - | - | (150,394) |
| 대체 | 2,132 | 90,000 | - | - | (92,132) | - |
| 기말장부금액 | 22,344 | 309,584 | 190,067 | 444 | 3,963,078 | 4,485,517 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 26,935 | 302,655 | 190,067 | 444 | 62,141 | 582,242 |
| 취득 및 자본적지출 | - | 51,828 | - | - | 2,029,696 | 2,081,524 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | (3,431) | (3,431) |
| 상각비 | (6,072) | (133,273) | - | - | - | (139,345) |
| 대체 | 4,406 | 103,711 | - | - | (108,117) | - |
| 기말장부금액 | 25,269 | 324,921 | 190,067 | 444 | 1,980,289 | 2,520,990 |
(3) 비용으로 인식한 경상연구개발비
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지출총액 | 196,899 | 150,696 |
(4) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 무형자산상각비 | - | 150,394 | 150,394 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 무형자산상각비 | - | 139,345 | 139,345 |
15. 사용권자산(1) 사용권자산의 변동 내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초장부금액 | 410,210 | 810,257 | 1,220,467 |
| 증가 | 283,310 | 110,443 | 393,753 |
| 감가상각비 | (241,192) | (383,894) | (625,086) |
| 기말장부금액 | 452,328 | 536,806 | 989,134 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초장부금액 | 139,517 | 252,293 | 391,810 |
| 증가 | 495,981 | 923,555 | 1,419,536 |
| 감가상각비 | (225,289) | (337,445) | (562,734) |
| 리스변경 및 계약종료 등 | - | (28,145) | (28,145) |
| 기말장부금액 | 410,209 | 810,258 | 1,220,467 |
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산감가상각비 | 528,055 | 97,031 | 625,086 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 462,445 | 100,289 | 562,734 |
16. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산(1) 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산 내역
| (단위: 천원,%) |
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||||
| 종속기업투자 | Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. | 중국 | 12월 | 유압부품 제조, 판매 | 100 | 24,316,475 | 100 | 24,316,475 |
| 종속기업투자 | DY POWER INDIA Pvt. | 인도 | 3월 | 유압부품 제조, 판매 | 100 | 27,969,780 | 100 | 27,969,780 |
| 관계기업투자 | DY AMERICA Inc. | 미국 | 12월 | 자동차 및 유압부품 판매 | 33.48 | 24,978,856 | 48.36 | 22,075,112 |
| 합 계 | 77,265,111 | 74,361,367 | ||||||
(2) 종속기업과 관계기업투자의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 74,361,367 | 52,286,255 |
| 관계기업투자의 취득 | 2,903,744 | 22,075,112 |
| 기말 금액 | 77,265,111 | 74,361,367 |
17. 리스부채
(1) 리스부채의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 1,235,741 | 395,706 |
| 증가 | 393,751 | 1,419,536 |
| 이자비용 | 43,289 | 35,802 |
| 지급 | (656,562) | (585,007) |
| 리스변경 및 계약종료 등 | - | (30,297) |
| 기말장부금액 | 1,016,219 | 1,235,740 |
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용 | 43,289 | 35,802 |
| 단기 및 소액리스료 | 54,193 | 103,080 |
| 리스자산변동손익 | - | (2,151) |
| 합 계 | 97,482 | 136,731 |
(3) 리스의 총 현금유출
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스의 총 현금유출 | 710,755 | 688,087 |
18. 기타금융부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 4,326,197 | 8,207,024 |
| 예수보증금 | - | 12,000 |
| 미지급비용 | 414,120 | 207,144 |
| 금융보증부채 | 14,582 | 24,182 |
| 기타유동금융부채 합계 | 4,754,899 | 8,450,350 |
| 장기미지급금 | 377,815 | 185,818 |
| 기타비유동금융부채 합계 | 377,815 | 185,818 |
19. 기타부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 884,017 | 799,932 |
| 예수금 | 1,609,289 | 2,167 |
| 종업원급여 | 2,481,694 | 2,343,891 |
| 계약부채 | 16,692 | 411 |
| 기타 | 384 | 338 |
| 기타유동부채 합계 | 4,992,076 | 3,146,739 |
| 장기종업원급여부채 | 891,720 | 916,053 |
| 기타비유동부채 합계 | 891,720 | 916,053 |
20. 순확정급여부채(자산)
(1) 순확정급여부채(자산)의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 24,962,616 | 24,850,683 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (27,006,262) | (27,684,590) |
| 합 계 | (2,043,646) | (2,833,907) |
(2) 확정급여채무 및 사외적립자산의 공정가치 변동내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 24,850,683 | (27,684,590) | (2,833,907) |
| 당기근무원가 | 2,119,268 | - | 2,119,268 |
| 이자원가(수익) | 1,024,739 | (1,143,326) | (118,587) |
| 재측정요소 | |||
| - 인구통계적가정의 변동 | (812) | - | (812) |
| - 재무적가정의 변동 | 1,036,934 | - | 1,036,934 |
| - 사외적립자산의 수익 | - | 107,650 | 107,650 |
| - 경험적조정 | (2,179,613) | - | (2,179,613) |
| 지급액 | (1,888,583) | 1,714,003 | (174,580) |
| 기말금액 | 24,962,616 | (27,006,263) | (2,043,647) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 23,100,522 | (28,768,465) | (5,667,943) |
| 당기근무원가 | 2,187,698 | - | 2,187,698 |
| 이자원가(수익) | 1,206,826 | (1,508,373) | (301,547) |
| 재측정요소 | |||
| - 재무적가정의 변동 | 1,763,365 | - | 1,763,365 |
| - 사외적립자산의 수익 | - | 217,295 | 217,295 |
| - 경험적조정 | (780,523) | - | (780,523) |
| 납입액 | - | (60,000) | (60,000) |
| 지급액 | (2,627,205) | 2,434,953 | (192,252) |
| 기말금액 | 24,850,683 | (27,684,590) | (2,833,907) |
(3) 사외적립자산의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 26,999,044 | 27,684,590 |
| 국민연금전환금 | 7,218 | 10,562 |
| 합 계 | 27,006,262 | 27,684,590 |
(4) 주요 보험수리적 가정
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.53 | 4.20 |
| 기대임금상승률 | 3.00 | 3.00 |
(5) 주요 가정의 1% 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 할인율 효과 | 임금상승 효과 | 할인율 효과 | 임금상승 효과 | |
| 상승시 | (1,522,932) | 1,688,315 | (1,573,728) | 1,760,434 |
| 하락시 | 1,695,995 | (1,544,848) | 1,756,421 | (1,606,131) |
(6) 보험수리적 가정에 대한 기술
| 구 분 | 상세 내역 |
|---|---|
| 민감도 분석에 사용된 방법 | 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됨. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일함 |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
| 구 분 | 상세 내역 |
|---|---|
| 기금적립 약정 및 정책 | 당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있음. |
(8) 확정급여제도에 대한 공시
| (단위: 천원,년) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 가중평균만기 | 6.66 | 6.96 |
| 차기년도 예상기여금 | 1,891,751 | 2,044,109 |
(9) 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 4,174,991 | 1,471,722 | 10,057,976 | 36,447,542 | 52,152,231 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 3,839,856 | 2,031,762 | 8,794,230 | 43,500,565 | 58,166,413 |
(10) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여비용, 확정기여제도 | 155,115 | 154,634 |
21. 충당부채
(1) 판매보증충당부채의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매보증충당부채(주1) | 판매보증충당부채(주1) | |
| 기초잔액 | 1,226,962 | 1,139,299 |
| 전입(환입)액 | 993,972 | 941,433 |
| 사용액 | (859,417) | (853,770) |
| 기말잔액 | 1,361,517 | 1,226,962 |
| (주1) 판매보증충당부채는 당사 제품의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적 효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였습니다. |
22. 자본금 및 주식발행초과금
발행 주식의 주요내역
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 80,000,000 | 80,000,000 |
| 발행한 주식의 총수 | 11,041,708 | 11,041,708 |
| 1주의 금액 | 500 | 500 |
23. 기타자본구성요소
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (70,874) | (70,874) |
24. 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(이익준비금) | 2,190,000 | 1,740,000 |
| 임의적립금 | 124,000,000 | 97,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 33,125,220 | 32,582,837 |
| 합계 | 159,315,220 | 131,322,837 |
(2) 이익준비금의 성격 및 목적
| 구 분 | 상세 내역 |
| 적립금의 성격 및 목적 | 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. |
(3) 이익잉여분처분계산서
| (단위: 천원) |
|
과 목 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 33,125,220 | 32,582,836 |
| 전기이월이익잉여금 | 718,496 | 202,347 |
| 당기순이익 | 31,587,373 | 33,327,776 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 819,351 | (947,287) |
| 이익잉여금 처분액 | 32,252,548 | 31,864,340 |
| 이익준비금 | 390,000 | 450,000 |
| 임의적립금 | 28,000,000 | 27,000,000 |
| 배당금 | 3,862,548 | 4,414,340 |
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 872,672 | 718,496 |
| 이익잉여금 처분예정일/확정일 | 2025년 3월 20일 | 2024년 03월 21일 |
25. 배당금
(1) 배당금 지급액
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 연차배당 | 연차배당 | |
| 총 배당금 | 4,414,340,400 | 2,758,962,750 |
| 주당 배당금 | 400 | 250 |
(2) 당 회계연도에 대한 배당금
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 연차배당 | 연차배당 | |
| 총 배당금 | 3,862,547,850 | 4,414,340,400 |
| 주당 배당금 | 350 | 400 |
26. 매출
(1) 당사가 매출로 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 266,229,961 | 312,255,676 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 배당수익 및 임대수익 | - | - |
| 합 계 | 266,229,961 | 312,255,676 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식 시기
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 한 시점에 인식 | 기간에 걸쳐 인식 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제ㆍ상품매출 | 용역매출 | 합계 | 제ㆍ상품매출 | 용역매출 | 합계 | |
| 수익 | 262,318,566 | - | 262,318,566 | - | 3,911,395 | 3,911,395 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 한 시점에 인식 | 기간에 걸쳐 인식 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제ㆍ상품매출 | 용역매출 | 합계 | 제ㆍ상품매출 | 용역매출 | 합계 | |
| 수익 | 308,323,707 | - | 308,323,707 | - | 3,931,969 | 3,931,969 |
(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 48,504,203 | 53,695,908 |
| 계약부채 | 16,692 | 411 |
| 선수금 | 373 | 6,516 |
(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 411 | 4,808 |
27. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 2,261,063 | 1,044,928 |
| 원재료와 상품의 매입액 | 168,648,627 | 197,956,258 |
| 종업원급여 | 32,277,953 | 38,222,518 |
| 감가상각비 및 상각비 | 6,737,181 | 6,502,591 |
| 소모품비 | 6,531,150 | 8,031,378 |
| 외주가공비 | 9,349,701 | 10,518,355 |
| 운반및보관비 | 8,655,190 | 7,116,637 |
| 지급수수료 | 7,729,950 | 7,805,802 |
| 판매보증충당금전입(환입) | 993,972 | 941,433 |
| 기타 | 10,044,669 | 15,539,125 |
| 합 계 | 253,229,456 | 293,679,025 |
28. 판매비와관리비
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,225,530 | 3,611,592 |
| 퇴직급여 | 350,794 | 396,360 |
| 복리후생비 | 511,812 | 439,937 |
| 여비교통비 | 250,382 | 235,774 |
| 접대비 | 47,335 | 44,723 |
| 지급수수료 | 4,681,466 | 4,515,498 |
| 보험료 | 555,048 | 570,757 |
| 세금과공과 | 36,379 | 16,699 |
| 소모품비 | 70,601 | 100,886 |
| 경상개발비 | 86,178 | 93,542 |
| 차량유지비 | 7,335 | 6,908 |
| 감가상각비 | 8,923 | 8,431 |
| 무형자산감가상각비 | 150,394 | 139,345 |
| 사용권자산감가상각비 | 97,031 | 100,289 |
| 판매보증충당부채전입(환입) | 993,972 | 941,433 |
| 기타 | 397,337 | 233,635 |
| 합 계 | 11,470,517 | 11,455,809 |
29. 금융수익과 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 720,529 | 379,919 |
| 외환차익 | 616,680 | 390,209 |
| 외화환산이익 | 1,830,184 | 42,486 |
| 파생상품평가이익 | - | 958,205 |
| 파생상품처분이익 | 326,134 | 776,638 |
| 지급보증충당금환입액 | 69,682 | 111,797 |
| 리스자산변동이익 | - | 2,150 |
| 금융수익 합계 | 3,563,209 | 2,661,404 |
| 이자비용 | 45,936 | 174,106 |
| 외환차손 | 9,080 | 2,869 |
| 외화환산손실 | 4,020 | 138,518 |
| 파생상품평가손실 | 496,041 | 377,828 |
| 파생상품처분손실 | 2,662,257 | 1,593,882 |
| 금융비용 합계 | 3,217,334 | 2,287,203 |
30. 기타수익과 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료 | 56,269 | 65,991 |
| 외환차익 | 3,637,684 | 3,137,353 |
| 외화환산이익 | 1,859,390 | 227,736 |
| 유형자산처분이익 | 29,171 | 30,051 |
| 배당금수익 | 18,701,000 | 19,786,280 |
| 잡이익 | 58,176 | 16,660 |
| 기타수익 합계 | 24,341,690 | 23,264,071 |
| 외환차손 | 1,246,343 | 2,638,067 |
| 외화환산손실 | 26,431 | 700,069 |
| 기부금 | 330,000 | 290,000 |
| 유형자산처분손실 | 21,706 | 148,368 |
| 잡손실 | 4,767 | 1,028 |
| 기타비용 합계 | 1,629,247 | 3,777,532 |
31. 법인세비용
(1) 법인세비용 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세등 부담액 | 5,232,969 | 5,546,153 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (545,028) | (689,386) |
| 자본에 직접 가감된 법인세부담액 | (216,491) | 252,849 |
| 법인세비용 | 4,471,450 | 5,109,616 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| (단위: 천원,%) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 36,058,823 | 38,437,392 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 7,867,588 | 8,417,038 |
| 조정사항 : | ||
| 세무상 공제되지 않는 수익 및 비용의 법인세효과 | (3,691,524) | (4,289,918) |
| 세액공제 및 감면 | (986,222) | (776,045) |
| 직접외국납부세액 납부액 | 1,371,384 | 1,316,887 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (130,817) | 100,210 |
| 기타(세율차이 등) | 41,041 | 341,444 |
| 법인세비용 | 4,471,450 | 5,109,616 |
| 유효세율 | 12.40 | 13.29 |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세효과 | 법인세효과 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (216,491) | 252,849 |
(4) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동 내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | (588,640) | 200,108 | 216,491 | (172,041) |
| 장기종업원급여부채 | 191,454 | (5,086) | - | 186,368 |
| 연차수당 | 411,672 | (10,520) | - | 401,152 |
| 유형자산 | 581,893 | 262,213 | - | 844,106 |
| 판매보증충당부채 | 256,435 | 28,122 | - | 284,557 |
| 재고자산평가손실충당금 | 171,439 | 11,335 | - | 182,774 |
| 기타 | (23) | (4,169) | - | (4,192) |
| 세액공제 | 1,782,076 | (153,466) | - | 1,628,610 |
| 합 계 | 2,806,306 | 328,536 | 216,491 | 3,351,334 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | (1,169,501) | 328,012 | 252,849 | (588,640) |
| 장기종업원급여부채 | 159,435 | 32,019 | - | 191,454 |
| 연차수당 | 490,652 | (78,980) | - | 411,672 |
| 유형자산 | 192,233 | 389,660 | - | 581,893 |
| 판매보증충당부채 | 239,253 | 17,182 | - | 256,435 |
| 재고자산평가손실충당금 | 165,893 | 5,546 | - | 171,439 |
| 기타 | (4,791) | 4,768 | - | (23) |
| 세액공제 | 2,043,746 | (261,670) | - | 1,782,076 |
| 합 계 | 2,116,920 | 436,537 | 252,849 | 2,806,306 |
(5) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 등 | 1,308,122 | 1,169,008 |
(6) 이연법인세자산의 인식 근거
| 구 분 | 상세 내역 |
|---|---|
| 이연법인세자산 인식의 근거 | 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과,전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재실현가능성이 있는 부문에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다. |
32. 주당손익(1) 보통주 기본주당순이익
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
당기순이익 |
31,587,372,679 | 33,327,776,368 |
|
가중평균 유통보통주식수 |
11,035,851 | 11,035,851 |
|
기본주당이익 |
2,862 | 3,020 |
| 희석주당이익 | 2,862 | 3,020 |
33. 현금흐름표(1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 31,587,373 | 33,327,776 |
| 1. 손익조정항목 | ||
| 법인세비용 | 4,471,450 | 5,109,616 |
| 이자수익 | (720,529) | (379,919) |
| 이자비용 | 45,936 | 174,106 |
| 퇴직급여 | 2,000,682 | 2,040,785 |
| 기타장기종업원급여 | 114,517 | 263,485 |
| 판매보증충당부채환입 | 993,972 | 941,433 |
| 외화환산손실 | 30,451 | 838,587 |
| 외화환산이익 | (3,689,574) | (270,222) |
| 유형자산감가상각비 | 5,961,700 | 5,800,513 |
| 사용권자산상각비 | 625,086 | 562,734 |
| 무형자산감가상각비 | 150,394 | 139,345 |
| 유형자산처분이익 | (29,171) | (30,051) |
| 유형자산처분손실 | 21,706 | 148,368 |
| 파생상품평가손실 | 496,041 | 377,828 |
| 파생상품평가이익 | - | (958,205) |
| 재고자산평가손실 | 54,235 | 30,318 |
| 리스자산변동이익 | - | (2,151) |
| 배당금수익 | (18,701,000) | (19,786,280) |
| 손익조정항목 합계 | (8,174,104) | (4,999,710) |
| 2. 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 증감 | 6,875,676 | 7,147,391 |
| 기타금융자산의 증감 | (201,187) | 657,270 |
| 기타자산의 증감 | 900,381 | 228,132 |
| 재고자산의 증감 | 2,730,575 | (536,030) |
| 파생상품자산의 증감 | 958,205 | 1,730,607 |
| 금융보증부채의 증감 | (10,386) | (33,896) |
| 매입채무의 증감 | (3,746,610) | (1,886,281) |
| 기타금융부채의 증감 | (2,953,490) | (982,403) |
| 기타부채의 증감 | 1,793,248 | (369,790) |
| 판매보증충당부채의 증감 | (859,418) | (853,770) |
| 장기종업원급여의 증감 | (138,850) | (106,650) |
| 퇴직금의지급 | (174,579) | (192,252) |
| 사외적립자산의 증감 | - | (60,000) |
| 파생상품부채의 증감 | (377,827) | (421,275) |
| 자산부채의 변동 합계 | 4,795,738 | 4,321,053 |
| 합 계 | 28,209,007 | 32,649,119 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 중 중요한 사항
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 6,063,607 | 4,034,947 |
| 유무형자산의 취득 관련 미지급금 변동 | 540,532 | 288,596 |
| 선수금 중 국고보조금 | 52,090 | 769,111 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 리스부채 | 합계 |
|---|---|---|
| 당기초 | 1,235,740 | 1,235,740 |
| 취득 - 리스 | 393,752 | 393,752 |
| 현금흐름 | (656,562) | (656,562) |
| 이자비용 | 43,289 | 43,289 |
| 비현금흐름 | - | - |
| 당기말 | 1,016,219 | 1,016,219 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 단기차입금 | 리스부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 10,000,000 | 395,706 | 10,395,706 |
| 취득 - 리스 | - | 1,389,239 | 1,389,239 |
| 현금흐름 | (10,000,000) | (585,007) | (10,585,007) |
| 이자비용 | - | 35,802 | 35,802 |
| 비현금흐름 | - | - | - |
| 당기말 | - | 1,235,740 | 1,235,740 |
34. 우발부채와 약정사항
(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 수입신용장발행 | 국민은행 | 2,205,000 | - |
| 선물환 손실한도 | 우리은행 | 4,410,000 | 320,507 |
| 선물환 계약한도 | 국민은행 | 56,793,450 | 5,385,595 |
| 합 계 | 63,408,450 | 5,706,102 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 수입신용장발행 | 국민은행 | 1,934,100 | - |
| 선물환 손실한도 | 우리은행 | 3,868,200 | 1,489,621 |
| 선물환 계약한도 | 국민은행 | 51,576,000 | 26,612,803 |
| 합 계 | 57,378,300 | 28,102,424 |
(2) 타인에게 제공한 지급보증의 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 제공 받은 자 | 제공한 보증의 내용 | 차입처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|
| 채무보증 | DY POWER INDIA Pvt. | 차입금 채무보증 | 씨티은행 외 | 7,056,000 |
| 채무보증 | DY POWER INDIA Pvt. | 차입금 채무보증 | 신한은행 외 | 5,878,980 |
| 지급보증 | 한국단조주식회사 | 차입금 채무보증 | 경남은행 | 300,000 |
| 지급보증 | 한국생산기술연구원 | 정부및지방자치단체보조금등 반환지급보증 | 서울보증보험 | 380,000 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 제공 받은 자 | 제공한 보증의 내용 | 차입처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|
| 채무보증 | DY POWER INDIA Pvt. | 차입금 채무보증 | 씨티은행 외 | 11,604,600 |
| 채무보증 | DY POWER INDIA Pvt. | 차입금 채무보증 | 신한은행 외 | 7,161,000 |
| 지급보증 | 법무부 | 해외투자기업 연수생 체불수당 지급보증 | 서울보증보험 | 15,000 |
(3) 금융기관과 체결한 각종 약정의 한도 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 약정액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 무역금융 | 우리은행 | 2,000,000 | - |
| 무역금융 | 신한은행 | 5,000,000 | - |
| 외담대발행한도 | 국민은행 | 2,000,000 | - |
| 수출성장대금 | 한국수출입은행 | 10,731,000 | - |
| 수출성장대금 | 한국수출입은행 | 7,210,896 | - |
| 무역금융 | 경남은행 | 5,000,000 | - |
| 운영자금 | KDB산업은행 | 5,000,000 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 약정액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 무역금융 | 우리은행 | 3,000,000 | - |
| 무역금융 | 신한은행 | 5,000,000 | - |
| 외담대발행한도 | 국민은행 | 2,000,000 | - |
| 수출성장대금 | 한국수출입은행 | 9,412,620 | - |
| 수출성장대금 | 한국수출입은행 | 7,027,482 | - |
| 무역금융 | 경남은행 | 5,000,000 | - |
| 운영자금 | KDB산업은행 | 5,000,000 | - |
| 외화자금 | 씨티은행 | 3,868,200 | - |
(4) 사용이 제한된 금융상품
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 협력업체 금융지원 예치금액 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 단기금융상품 | 협력업체 예금담보 | 300,000 | - |
(5) 자산의 취득을 위한 약정액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유무형자산 취득 약정 | 1,410,440 | 3,618,558 |
(6) 주요 약정
| 구 분 | 상세내역 |
|---|---|
| 로열티 약정 | 당사는 당사의 자회사인 중국 소재 Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd.와 유압실린더 제품의 생산,사용 및 판매에 관한 기술정보와 이에 관련된 특허권의 사용에관하여 "기술사용 허가 계약"을 체결하고 있습니다. 동 협정서에 의하여 당사는 2026년까지 순매출액의 3%에 해당하는 Running Royalty를 수취하도록 되어 있습니다. 또한, 당사는 당사의 자회사인 인도 소재 DY POWER INDIA Pvt.와 유압실린더 제품의 생산,사용 및 판매에 관한 기술정보와 이에 관련된 특허권의 사용에 관하여 "기술사용 허가 계약"을 체결하고 있습니다. 동 협정서에 의하여 당사는 2026년까지 순매출액의 3%에 해당하는 Running Royalty를 수취하도록 되어 있습니다. 한편, 당사는 당사의 기타특수관계자인 중국 소재 Dongyang Mechatronics China Co., Ltd.와 유압실린더 제품의 생산, 사용 및 판매에 관한 기술정보와 이에 관련된 특허권의 사용에 관하여 "기술용역 및 관리협정"을 체결하고 있습니다. 동 협정서에 의하여 당사는 2027년까지 순매출액의 3%에 해당하는 Running Royalty를 수취하도록 되어 있습니다. |
| 분할 전 회사의 연대책임 | 당사는 2014년 12월 1일을 분할기일로 하여 상법 제530조의3 제1항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할되었으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 이에 합의된 분할계획서에 따라 분할기일 전일까지 발생한 거래에 대하여 디와이 주식회사(분할후존속회사)와 당사(인적분할신설회사) 및 디와이오토 주식회사(물적분할신설회사)가 모두 연대하여 책임을 집니다. |
| 공급자 금융약정 | 당사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 매입채무금융약정으로 체결된 금액은 2,000,000천원이며, 실행금액은 200,000천원입니다. |
35. 특수관계자(1) 주요 특수관계자의 내역
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 디와이 주식회사 | 디와이 주식회사 |
| 종속기업 | Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd., DY POWER INDIA Pvt. | Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd., DY POWER INDIA Pvt. |
| 관계기업 | DY AMERICA Inc. | DY AMERICA Inc. |
| 기타 | 디와이오토주식회사, 디와이이노베이트 주식회사, DY JAPAN Co., Ltd.,Dongyang Mechatronics China Co., Ltd., DY AUTO INDIA Pvt., DY AUTO MEXICO, S.A DE C.V., Dongyang Mechatronics yancheng Co., Ltd, 주식회사 나누리, ㈜에이치에스테크놀로지, 재단법인 디와이나눔장학재단, 디와이씨스 주식회사, 주식회사 포스트포에틱스, 세일전장 주식회사, DY MECHATRONICS, S.A. DE C.V. | 디와이오토주식회사, 디와이이노베이트 주식회사, DY JAPAN Co., Ltd.,Dongyang Mechatronics China Co., Ltd., DY AUTO INDIA Pvt., DY AUTO MEXICO, S.A DE C.V., Dongyang Mechatronics yancheng Co., Ltd, 주식회사 나누리, ㈜에이치에스테크놀로지, 재단법인 디와이나눔장학재단, 디와이씨스 주식회사, 주식회사 포스트포에틱스, 세일전장 주식회사, DY MECHATRONICS, S.A. DE C.V. |
(2) 특수관계자와의 주요 거래내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 매출 | 기타수익 | 원재료 매입 | 유형자산 취득 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 디와이 주식회사 | - | 177,699 | - | 69,129 | 2,698,509 |
| 종속기업 | Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. | 3,929,823 | 18,701,421 | 2,059,791 | - | - |
| 종속기업 | DY POWER INDIA Pvt. | 4,214,391 | 138,870 | 15 | - | - |
| 관계기업 | DY AMERICA Inc. | 84,878,541 | 190,215 | - | - | 5,950 |
| 기타특수관계자 | DY JAPAN Co., Ltd. | 33,883,888 | 25,324 | - | - | 9,133 |
| 기타특수관계자 | 디와이 이노베이트 | 4,760,507 | 27,999 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 디와이오토 주식회사 | - | - | - | - | 31,795 |
| 기타특수관계자 | 재단법인 디와이나눔장학재단 | - | - | - | - | 330,000 |
| 합 계 | 131,667,149 | 19,261,529 | 2,059,807 | 69,129 | 3,075,386 | |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 매출 | 유형자산 처분 | 기타수익 | 원재료 매입 | 유형자산 취득 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 디와이 주식회사 | - | - | - | - | 80,421 | 2,547,388 |
| 종속기업 | Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. | 4,875,114 | - | 19,787,194 | 3,066,585 | - | - |
| 종속기업 | DY POWER INDIA Pvt. | 3,956,194 | 8,471 | 177,400 | 71,282 | - | - |
| 관계기업 | DY AMERICA Inc. | 63,417,891 | - | 206,738 | - | - | 7,254 |
| 기타특수관계자 | DY JAPAN Co., Ltd. | 43,831,128 | - | 133,629 | - | - | 6,763 |
| 기타특수관계자 | 디와이 이노베이트 | 5,698,652 | - | 12,000 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 디와이오토 주식회사 | - | - | - | - | - | 29,350 |
| 기타특수관계자 | 재단법인 디와이나눔장학재단 | - | - | - | - | - | 290,000 |
| 합 계 | 121,778,979 | 8,471 | 20,316,961 | 3,137,867 | 80,421 | 2,880,755 | |
(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 매출채권 | 기타채권 | 기타자산 | 매입채무 | 기타채무 | 기타부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 디와이 주식회사 | - | - | 5,004,411 | - | 254,157 | - |
| 종속기업 | Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. | 2,894,916 | - | - | 263,238 | - | - |
| 종속기업 | DY POWER INDIA Pvt. | 1,242,472 | 48,573 | 2,414,906 | 17 | - | 14,582 |
| 관계기업 | DY AMERICA Inc. | 19,125,587 | 148,019 | 7,350,000 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | DY JAPAN Co., Ltd. | 5,192,479 | - | - | - | 72 | - |
| 기타특수관계자 | 디와이 이노베이트 | 239,488 | 3,233 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 디와이오토 주식회사 | - | - | - | - | 2,403 | - |
| 합 계 | 28,694,943 | 199,825 | 14,769,316 | 263,255 | 256,632 | 14,582 | |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 매출채권 | 기타채권 | 기타자산 | 매입채무 | 기타채무 | 기타부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 디와이 주식회사 | - | - | - | - | 241,993 | - |
| 종속기업 | Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. | 3,510,240 | - | - | 526,792 | - | - |
| 종속기업 | DY POWER INDIA Pvt. | 1,539,322 | 62,086 | 2,035,273 | - | - | 24,182 |
| 관계기업 | DY AMERICA Inc. | 18,948,130 | - | - | 671,545 | - | |
| 기타특수관계자 | DY JAPAN Co., Ltd. | 7,526,655 | 4,159 | - | 1,447 | - | |
| 기타특수관계자 | 디와이 이노베이트 | 170,955 | 1,100 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 디와이오토 주식회사 | - | - | - | - | 2,714 | - |
| 합 계 | 31,695,302 | 67,345 | 2,035,273 | 526,792 | 917,699 | 24,182 | |
(4) 특수관계자와의 자금거래 내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 배당금 지급 | 배당금 수입 | 지분투자 | 대여금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 디와이 주식회사 | 1,697,707 | - | - | 5,000,000 |
| 종속기업 | Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. | - | 18,701,000 | - | - |
| 관계기업 | DY AMERICA Inc. | - | - | 2,903,744 | 6,793,700 |
| 합 계 | 1,697,707 | 18,701,000 | 2,903,744 | 11,793,700 | |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 배당금 지급 | 배당금 수입 | 지분투자 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 디와이 주식회사 | 1,061,067 | - | - |
| 종속기업 | Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. | - | 19,786,280 | - |
| 관계기업 | DY AMERICA Inc. | - | - | 22,075,112 |
| 합 계 | 1,061,067 | 19,786,280 | 22,075,112 | |
(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 제공 받은 자 | 제공한 보증의 내용 | 차입처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|
| 채무보증 | DY POWER INDIA Pvt. | 차입금 채무보증 | 씨티은행 외 | 7,056,000 |
| 채무보증 | DY POWER INDIA Pvt. | 차입금 채무보증 | 신한은행 외 | 5,878,980 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 제공 받은 자 | 제공한 보증의 내용 | 차입처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|
| 채무보증 | DY POWER INDIA Pvt. | 차입금 채무보증 | 씨티은행 외 | 11,604,600 |
| 채무보증 | DY POWER INDIA Pvt. | 차입금 채무보증 | 신한은행 외 | 7,161,000 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 986,512 | 1,145,497 |
| 퇴직급여 | 190,824 | 178,080 |
| 합 계 | 1,177,336 | 1,323,577 |
| ※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. |
라. 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
| -. 해당사항 없음(이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.) |
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 현 행 | 개 정 (안) | 비고 |
| 제10조의4 (주식의 소각)① 이 회사는 주주에게 배당할 이익의 한도 내에서 이사회 결의로 주식을 소각할 수 있다.② 제1항의 규정에 의하여 주식을 소각하고자 하는 경우 이사회는 다음 각호의 사항을 결의 하여야 한다. 1. 소각할 주식의 종류와 총수 2. 소각하기 위하여 취득할 주식가액의 총액 3. 주식을 취득하고자 하는 기간 이 경우 그 기간은 이사회 결의 후 최초로 도래하는 정기주주총회일 이전이어야 한다.③ 제1항의 규정에 의하여 주식을 소각할 목적으로 자기의 주식을 취득하는 경우에는 다음 각호의 기준에 의한다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의2 제2항 제1호 또는 제2호의 방법에 의할 것. 이 경우 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의2 제2항 제1호의 방법에 의한 때에는 그 취득기간과 방법에 대하여 동법 시행령이 정하는 기준에 적합하여야 한다. 2. 소각을 위하여 취득할 금액이 당해 사업연도말 상법 제462조 제1항의 규정에 의한 이익배당을 할 수 있는 한도안에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령이 정하는 금액 이하일 것 ④ 제1항의 규정에 의하여 주식을 소각한 때에는 그 소각의 결의 후 최초로 도래하는 정기주주총회에 제2항 각호의 사항과 주식을 소각한 뜻을 보고하여야 한다.⑤ 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의5 제1항에 의한 주식매수청구권의 행사로 인하여 매수한 자기주식의 소각에 관하여는 제1항의 규정 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의5 제4항의 규정을 준용한다. | 제10조의4 삭제 | 조문 정비(현행 상법상 이사회 결의로이익소각 가능) |
| 제35조의3 (경영임원)① 이 회사는 이사회의 결의로 경영임원을 둘 수 있다.② 경영임원은 대표이사를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장 집행한다.③ 경영임원의 수, 임기, 직책, 보수 및 선임 등에 대하여는 이사회에서 정하는 바에 의한다.④ 경영임원의 퇴직금의 지급은 제41조 제2항의 규정을 준용한다. | 제35조의3 삭제 | 조문 정비(제34조 갈음) |
| 제38조 (이사회의 구성과 소집)① (생략)② 이사회는 각 이사가 소집하되, 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그러하지 아니한다. 소집하는 이사는 회일 1주일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여야 하며, 다만 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. | ① (현행과 같음)② 이사회는 각 이사가 소집하되, 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그러하지 아니한다. 소집하는 이사는 회일 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여야 하며, 다만 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. | 소집기한 단축 |
| 부칙(신설) | 제1조 (시행일) 이 정관은 2025년 3월 20일부터 시행한다. | 개정시행일 |
※ 기타 참고사항
| -. 해당사항 없음 |
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 |
감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 박치웅 | 1962.03.26 | 사내이사 | - | 사내이사 | 이사회 |
| 김진호 | 1969.08.14 | 사내이사 | - | 대표이사 | 이사회 |
| 총 ( 2 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 박치웅 | (현) 디와이파워 대표이사 | '14.12~'18.11'18.12~'19.12'20.03~현재 | 디와이파워 강음유한공사 법인장디와이파워 경영관리본부장디와이파워 대표이사 | 해당사항없음 |
| 김진호 | (현) 디와이파워 사내이사 | '15.04~'22.12'23.03~현재'23.03~현재 | 디와이 기획실장디와이 대표이사디와이파워 사내이사 | 해당사항없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 박치웅 | 해당사항없음 | 해당사항없음 | 해당사항없음 |
| 김진호 | 해당사항없음 | 해당사항없음 | 해당사항없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
| 해당사항없음 |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| - 박치웅 사내이사 후보 본 후보자는 현재 당사의 대표이사로 재직하고 있으며 다양한 경험과 노하우를 바탕으로 안정된 조직운영과 선제적 대응을 통해 급변하는 대내외 환경에서 미래사업과 비전을 강화하고, 창의적이고 열린 조직문화 혁신을 이끌어갈 것으로 기대되어 후보자로 추천함. - 김진호 사내이사 후보 본 후보자는 현재 당사의 사내이사로 재직하고 있으며 사업전략에 대한 깊은 이해와 기획 및 재무 분야에서의 오랜 경험을 바탕으로 사업 성장성과 재무 건전성을 이끌어 내고, 지주회사와 당사 및 계열회사간 유기적 대응을 통한 지속 동반성장을 이루어 낼 것으로 기대되어 후보자로 추천함. |
※ 기타 참고사항
| -. 해당사항 없음 |
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4명 ( 1명 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 900백만원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4명 ( 1명 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 422백만원 |
| 최고한도액 | 900백만원 |
※ 기타 참고사항
| -. 해당사항 없음 |
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1명 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 150백만원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1명 |
| 실제 지급된 보수총액 | 69백만원 |
| 최고한도액 | 150백만원 |
※ 기타 참고사항
| -. 해당사항 없음 |
가. 의안 제목임원퇴직금지급규정 일부 변경나. 의안의 요지
| 현 행 | 개 정 (안) | 비고 |
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제1조 (목적) 이 규정은 상법 제388조, 정관 제41조 제2항 및 제35조의3 제4항에 의거하여 임원의 퇴직금 지급에 관한 사항을 규정함을 목적으로 한다. |
제1조 (목적) 이 규정은 상법 제388조, 정관 제41조 제2항에 의거하여 임원의 퇴직금 지급에 관한 사항을 규정함을 목적으로 한다. |
개정 정관 적용 |
|
제2조 (임원의 정의) 이 규정에서 임원(이하 동일)이라 함은 아래와 같다. ① 등기임원 : 회사의 주주총회에서 선임된 자로써, 법인등기부등본 상에 등기되어 있는 사내이사 및 감사를 말한다. ② 경영임원 : 정관 제35조의3에서 정한 자로써, 법인등기부등본 상에 임원으로 등기되어 있지는 않으나 회사의 경영 목적상 상기 제1항의 등기임원과 동등한 직위를 가지고 사실상 임원의 직무를 수행하는 이사 이상의 임원을 말한다. |
제2조 (임원의 정의) 이 규정에서 임원(이하 동일)이라 함은 아래와 같다. ① (현행과 같음) ② 경영임원 : 법인등기부등본 상에 임원으로 등기되어 있지는 않으나 회사의 경영 목적상 상기 제1항의 등기임원과 동등한 직위를 가지고 사실상 임원의 직무를 수행하는 이사 이상의 임원을 말한다. |
개정 정관 적용 |
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부 칙 (신설) |
제1조 (시행일) 이 규정은 2025년 3월 20일부터 시행한다. |
개정시행일 |
※ 기타 참고사항
| -. 해당사항 없음 |