주석
| 제 17 (당)기
2021년 12월 31일 현재
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| 제 16 (전)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 아이텍 주식회사 |
1. 일반사항&cr;&cr;아이텍 주식회사(이하 "회사")는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체기술서비스업,소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2019년 03월 26일에 상호를 "아이텍반도체 주식회사"에서 "아이텍 주식회사"로 변경하였습니다.&cr;&cr;회사의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄산단4길 9-15이며, 2021년 12월 31일 현재
보통주 납입자본금
은
9,448백만원
이며
, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
비고 |
| 주식회사 포틀랜드아시아 |
2,005,924 |
10.62 |
최대주주 |
| 최현식 |
200,000 |
1.06 |
최대주주의 최대주주 |
| 증권금융(유통) |
994,704 |
5.26 |
- |
| ㈜일광캔테크 |
485,382 |
2.57 |
- |
| 이숙희 |
269,408 |
1.43 |
- |
| ㈜빅토리아프라이빗홀딩스 |
250,000 |
1.32 |
- |
| 자기주식 |
353,356 |
1.87 |
자기주식 |
| 기타 |
14,337,392 |
75.87 |
- |
| 합계 |
18,896,166 |
100.00 |
|
2. 유의적 회계정책&cr;&cr;다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;&cr;가. 재무제표 작성 기준&cr;&cr;회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표
는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr;
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
나. 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
&cr;&cr;
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
-
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
-
기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
-
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
&cr;
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
-
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;
&cr;
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;
-
기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr;
&cr;
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.
회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
&cr;
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기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시
&cr;
&cr;
중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
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기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정’의 정의
&cr;&cr;
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;
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기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
&cr;&cr;
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
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한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;
&cr;
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
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- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
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- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
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- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
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- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 |
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기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 &cr;&cr;2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr;&cr;
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
라. 외화환산
&cr;(1) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산&cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
마. 금융자산&cr;&cr;(1) 분류&cr;&cr;회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;
(2) 측정&cr;&cr;회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;&cr;
① 채무상품&cr;&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;㉠ 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품&cr;&cr;회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기 손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 손상&cr;&cr;회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;(4) 인식과 제거&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr;바. 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr;
&cr;
사. 매출채권&cr;&cr;매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr;
&cr;
아. 재고자산&cr;
&cr;
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr;&cr;
매출원가는 재고자산 판매에 따른
수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
자. 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니 다.&cr;
차. 유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자
산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
6년 |
| 비품, 차량운반구 |
5년 |
| 사용권자산 |
1년~5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;
&cr;
카. 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
타. 무형자산&cr;&cr;무형자산은
역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.&cr;&cr;한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
파. 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가
비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;하. 매입채무와 기타채무&cr;&cr;매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
거. 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;&cr;회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;&cr;당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타금융부채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.&cr;&cr;특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"으로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
너. 복합금융상품&cr;&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 보유자에게 지분상품을 매입할 수 있는 권리가 부여되어 있는 신주인수권부사채입니다.&cr;
&cr;
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 옵션이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일(또는 권리행사일) 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;더. 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;
러. 당기법인세 및 이연법인세
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr;
&cr;
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
머. 종업원급여&cr;&cr;(1) 단기종업원 급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 기타장기종업원급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 퇴직급여&cr;&cr;회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.&cr;
&cr;
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;(4) 주식기준보상&cr;
&cr;
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr;&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr;&cr;버. 자본금&cr;&cr;보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;회사가 회사의 보통주나 우선주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr;
&cr;
서. 수익인식&cr;
&cr;회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.
(1) 테스트용역&cr;
회사는 고객이 테스트를 의뢰한 재화에 대한 테스트 용역을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품테스트용역, (2) 제품보관용역, (3) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호에따라 용역의 제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;(2) 임대용역&cr;&cr;회사는 고객에게 임대용역을 제공하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 임대용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr;
&cr;
어. 리스&cr;&cr;회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 리스부채로 표시하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;&cr;소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;회사는 다양한 기계장치 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;&cr;리스조건은 개별적으로 협상되며, 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만, 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr;- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr;- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;
&cr;또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.&cr;&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
저. 영업부문&cr;&cr;회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 본 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며, 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인영향이 발생할 수 있습니다.&cr;
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr;가. 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4참조).&cr;&cr;
나. 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석34참조).&cr;&cr;다. 순확정급여부채&cr;&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22참조).&cr;&cr;라. 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr;&cr;회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로, 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.&cr;&cr;선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr;&cr;마. 법인세&cr;&cr;회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석29참조).
바. 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결회사는 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.
4. 금융상품 공정가치&cr;&cr;가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
52,087,407 |
(주1) |
61,377,494 |
(주1) |
| 매출채권 |
5,724,802 |
(주1) |
4,048,690 |
(주1) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
-
|
5,239,700 |
5,239,700 |
| 기타금융자산 |
5,871,298 |
(주1)
|
374,296 |
(주1) |
| 합계 |
63,683,507 |
- |
71,040,180 |
5,239,700 |
| 금융부채 |
| 차입금 |
12,424,990 |
(주1) |
15,374,950 |
(주1) |
| 사채 |
3,043,432 |
(주1) |
17,950,693 |
(주1) |
| 파생상품부채 |
2,253,394 |
2,253,394 |
19,810,807 |
19,810,807 |
| 리스부채 |
5,400,778 |
(주2) |
1,696,674 |
(주2) |
| 기타금융부채 |
3,892,051 |
(주1) |
4,940,605 |
(주1) |
| 합계 |
27,014,645 |
2,253,394 |
59,773,729 |
19,810,807 |
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr;
나. 공정가치 서열체계&cr;
&cr;회
사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2 |
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준3 |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
&cr;공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 당기말
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
2,253,394 |
2,253,394 |
&cr;(2) 전기말
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
- |
5,239,700 |
5,239,700 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
19,810,807 |
19,810,807 |
&cr;다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;&cr;회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.&cr;&cr;각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역&cr;&cr;당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.
(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
당기
|
금융자산 |
금융부채 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
전환사채전환권&cr;및 조기상환권
|
신주인수권부사채&cr;조기상환권 |
|
기초
|
5,239,700 |
19,781,501 |
29,306 |
| 총손익 |
|
당기손익인식액
|
350,225 |
4,853,354 |
(3,120) |
|
전환(행사)
|
- |
(22,381,461) |
(26,186) |
| 처분 |
(5,589,925) |
- |
- |
|
기말
|
- |
2,253,394 |
- |
|
전기
|
금융자산 |
금융부채
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
전환사채전환권&cr;및 조기상환권 |
신주인수권부사채&cr;조기상환권 |
|
기초
|
- |
389,966 |
151,852 |
| 증가 |
5,000,000 |
17,018,692 |
385,929 |
| 총손익 |
|
전기손익인식액
|
239,700 |
3,060,329 |
(92,457) |
|
전환(행사)
|
- |
(599,553) |
(300,361) |
| 매입 |
- |
(87,934) |
(115,657) |
|
기말
|
5,239,700 |
19,781,500 |
29,306 |
라. 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
Level |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 파생상품부채 |
| 전환권 및 조기상환권 |
2,253,394 |
3 |
Goldman-Sachs 모형
|
위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율
|
&cr;
마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;&cr;회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.&cr;&cr;바. 회사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.
| 구분 |
도출내용 |
| 위험조정할인율 |
무위험수익률, 회사의 신용등급에 해당하는 수익률 적용 |
| 주가변동성 |
직전 1년간 거래일의 일주가변동성을 연환산 |
5. 범주별 금융상품&cr;&cr;가. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 재무상태표상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
5,239,700 |
| 상각후원가 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
52,087,407 |
61,377,494 |
| 매출채권 |
5,724,802 |
4,048,690 |
| 기타금융자산 |
5,871,298 |
374,296 |
| 합계 |
63,683,507 |
71,040,180 |
| 재무상태표상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채 |
| 기타금융부채 |
3,892,051 |
4,940,605 |
| 차입금(유동) |
5,874,990 |
6,949,960 |
| 차입금(비유동) |
6,550,000 |
8,424,990 |
| 사채 |
3,043,432 |
17,950,693 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 |
| 파생상품부채 |
2,253,394 |
19,810,807 |
| 합계 |
21,613,867 |
58,077,055 |
나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 재무상태표상 부채 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 금융자산: |
| 평가손익 |
350,226 |
239,700 |
| 처분손익 |
(299,925) |
- |
| 상각후원가 금융자산: |
| 이자수익 |
290,543 |
33,163 |
| 손상환입(차손) |
(1,485) |
371,562 |
| 환산손익 |
92,647 |
(215,466) |
| 상각후원가 금융부채: |
| 이자비용 |
(3,493,513) |
(1,932,833) |
| 환산손익 |
(7,331) |
29,821 |
| 파생상품부채: |
| 처분손익 |
(5,215,537) |
429,514 |
| 평가손익 |
365,303 |
(2,967,872) |
| 합계 |
(7,919,072) |
(4,012,411) |
&cr;&cr;
6. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원화보통예금 |
51,772,793 |
58,562,365 |
| 외화보통예금 |
314,614 |
2,815,130 |
| 합계 |
52,087,407 |
61,377,495 |
7. 당기손익공정가치측정금융자산&cr;&cr;가. 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
| 투자전환사채 |
- |
5,239,700 |
&cr;
나. 당기 및 전기 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익공정가치측정 채무상품 관련 손익 |
50,300 |
239,700 |
8. 파생금융상품&cr;&cr;가. 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동파생상품부채 |
| 전환사채 전환권 및 조기상환권 |
2,253,394 |
19,781,501 |
| 신주인수권부사채 조기상환권 |
- |
29,307 |
| 합계 |
2,253,394 |
19,810,808 |
&cr;나. 당기 중 파생금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
취득 |
처분(주1) |
전환 |
평가 |
당기말 |
| 파생상품부채 |
| 전환사채 전환권 및 조기상환권 |
19,781,501 |
- |
5,215,537 |
(22,381,461) |
(362,183) |
2,253,394 |
| 신주인수권부사채 조기상환청구권 |
29,307 |
- |
- |
(26,187) |
(3,120) |
- |
| 합계 |
19,810,808 |
- |
5,215,537 |
(22,407,648) |
(365,303) |
2,253,394 |
(주1) 회사가 발행한 3회차 전환사채(200억원)에는 회사 또는 회사가 지정한 자가 사채권자로부터 본
전환사채의 50%를 매수할 수 있는 권리(콜옵션)가 부여되어 있었습니다. 회사는 회사의 최대주주인 (주)포틀랜드아시아 및 특수관계자가 아닌 제3자를 지정하여 전환사채의 100억원을 매수하도록 하였으며, 관련 거래에서 행사된 콜옵션의 평가금액 중 행사된 금액 5,215,536천원을 파생상품 거래손실로 회계처리하였습니다.
9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산&cr;&cr;가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
5,731,245 |
4,056,618 |
| 손실충당금 |
(6,443) |
(7,928) |
| 매출채권(순액) |
5,724,802 |
4,048,690 |
&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr;&cr;나. 당기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 미수금 |
886,707 |
- |
886,707 |
3,274 |
- |
3,274 |
| 미수수익 |
56,145 |
- |
56,145 |
- |
- |
- |
| 단기대여금 |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
- |
- |
- |
| 보증금 |
- |
3,417,945 |
3,417,945 |
- |
375,743 |
375,743 |
| 총장부금액 |
2,942,852 |
3,417,945 |
6,360,797 |
3,274 |
375,743 |
379,017 |
| 차감: 현재가치할인차금 |
- |
(489,499) |
(489,499) |
- |
(4,721) |
(4,721) |
| 상각후원가 |
2,942,852 |
2,928,446 |
5,871,298 |
3,274 |
371,022 |
374,296 |
10. 재고자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
&cr;
11. 매각예정자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
- |
1,467,890 |
| 건물 |
- |
2,196,600 |
| (감가상각누계액) |
- |
(114,406) |
| (유형자산처분손실) |
- |
(586,496) |
| 합계 |
- |
2,963,588 |
회사는 전기 중 계정재분류한 매각예정자산을 당기 중 처분하였으며, 이와 관련하여당기 중 337,667천원의 유형자산처분이익을 계상하였습니다.
12. 종속기업투자주식&cr;&cr;
가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)아이텍에이치앤디 |
종속기업 |
100.00 |
949,636 |
100.00 |
949,636 |
| 삼성메디코스(주) |
종속기업 |
100.00 |
16,839,499 |
100.00 |
16,839,499 |
| (주)송정약품(주1) |
종속기업 |
53.13 |
66,344 |
25.00 |
- |
| (주)네오엔프라(주2) |
관계기업 |
30.23 |
4,362,823 |
- |
- |
| TAP ESG 투자조합(주3) |
관계기업 |
25.00 |
1,000,000
|
- |
- |
| 합계 |
|
|
23,218,302 |
|
17,789,135 |
(주1)
(주)송정약품의 주주는 회사를 포함한 대표이사 외 2인으로 구성되어 있으며, 그 중 회사는 당기 중 지분 28.13%를 1,200,000천원에 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.&cr;
&cr;
(주2)
회사는 당기 중 (
주)네오
엔
프라에 대한 지분 30.23%를
6,200,000
천원에 신규 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다.
&cr;&cr;
(주3) 회사는 당기 중 TAP ESG 투자조합에 대한 지분 25.00%를 1,000,000천원에 신규 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다.&cr;&cr;나. 당기 및 전기 중 종속및관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
17,789,135 |
23,834,954 |
| 취득금액 |
8,400,000 |
500,000 |
| 손상차손금액 |
(2,970,833) |
(6,545,819) |
| 기말금액 |
23,218,302 |
17,789,135 |
| 회사명 |
기초금액 |
취득 |
손상인식액 |
기말금액 |
| (주)아이텍에이치앤디 |
949,636 |
- |
- |
949,636 |
| 삼성메디코스(주) |
16,839,499 |
- |
- |
16,839,499 |
| (주)송정약품 |
- |
1,200,000 |
(1,133,656) |
66,344 |
| (주)네오엔프라 |
- |
6,200,000 |
(1,837,177) |
4,362,823 |
| TAP ESG 투자조합 |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 합계 |
17,789,135 |
8,400,000 |
(2,970,833) |
23,218,302 |
&cr;(2) 전기
| 회사명 |
기초금액 |
취득 |
손상인식액 |
기말금액 |
| (주)아이텍에이치앤디 |
3,000,000 |
- |
(2,050,364) |
949,636 |
| 삼성메디코스(주) |
20,834,954 |
- |
(3,995,455) |
16,839,499 |
| (주)송정약품 |
- |
500,000 |
(500,000) |
- |
| 합계 |
23,834,954 |
500,000 |
(6,545,819) |
17,789,135 |
13. 투
자
부
동산
&cr;가
. 당기말
및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
감가상각&cr;누계액 |
장부가액 |
취득가액 |
감가상각&cr;누계액 |
장부가액 |
| 토지 |
2,154,767 |
- |
2,154,767 |
2,154,767 |
- |
2,154,767 |
| 건물 |
5,270,291 |
(1,328,548) |
3,941,743 |
5,270,291 |
(1,196,791) |
4,073,500 |
| 합계 |
7,425,058 |
(1,328,548) |
6,096,510 |
7,425,058 |
(1,196,791) |
6,228,267 |
&cr;나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
기초 |
감가상각 |
당기말 |
| 토지 |
2,154,767 |
- |
2,154,767 |
| 건물 |
4,073,500 |
(131,757) |
3,941,743 |
| 합계 |
6,228,267 |
(131,757) |
6,096,510 |
&cr;(2) 전기
| 구분 |
기초 |
감가상각 |
재분류 |
전기말 |
| 토지 |
3,622,658 |
- |
(1,467,891) |
2,154,767 |
| 건물 |
6,342,366 |
(186,672) |
(2,082,194) |
4,073,500 |
| 합계 |
9,965,024 |
(186,672) |
(3,550,085) |
6,228,267 |
다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익을 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
1,337,196 |
1,283,881 |
| 감가상각비 |
(131,757) |
(186,672) |
| 기타비용 |
(593,175) |
(634,811) |
| 합계 |
612,264 |
462,398 |
&cr;
라. 당기말 현재 투자부동산은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 20, 32 참조)&cr;
&cr;마. 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
14. 유형자산
&cr;&cr;가. 당기말 및 전기
말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
감가상각&cr;누계액 |
장부가액 |
취득가액 |
감가상각&cr;누계액 |
장부가액 |
| 토지 |
5,490,720 |
- |
5,490,720 |
5,490,720 |
- |
5,490,720 |
| 건물 |
16,510,809 |
(2,927,550) |
13,583,259 |
16,510,809 |
(2,514,780) |
13,996,029 |
| 기계장치 |
95,692,746 |
(77,245,961) |
18,446,785 |
90,521,349 |
(70,355,620) |
20,165,729 |
| 비품 |
1,738,233 |
(1,607,010) |
131,223 |
1,698,093 |
(1,541,242) |
156,851 |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
92,971 |
(52,962) |
40,009 |
| 사용권자산 |
7,570,593 |
(1,437,775) |
6,132,818 |
5,867,664 |
(4,196,598) |
1,671,066 |
| 건설중인자산 |
116,600 |
- |
116,600 |
- |
- |
- |
| 합계 |
127,119,701 |
(83,218,296) |
43,901,405 |
120,181,606 |
(78,661,202) |
41,520,404 |
&cr;
나. 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;(1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기타증감 |
당기말 |
| 토지 |
5,490,720 |
- |
- |
- |
- |
5,490,720 |
| 건물 |
13,996,029 |
- |
- |
(412,770) |
- |
13,583,259 |
| 기계장치 |
20,165,729 |
4,322,642 |
(81,863) |
(6,899,157) |
939,434 |
18,446,785 |
| 비품 |
156,851 |
40,140 |
- |
(65,768) |
- |
131,223 |
| 차량운반구 |
40,009 |
- |
(29,340) |
(10,669) |
- |
- |
| 사용권자산 |
1,671,066 |
6,887,323 |
(3,756) |
(2,421,815) |
- |
6,132,818 |
| 건설중인자산 |
- |
1,056,034 |
- |
- |
(939,434) |
116,600 |
| 합계 |
41,520,404 |
12,306,139 |
(114,959) |
(9,810,179) |
- |
43,901,405 |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
전기말 |
| 토지 |
5,490,720 |
- |
- |
- |
5,490,720 |
| 건물 |
14,408,799 |
- |
- |
(412,770) |
13,996,029 |
| 기계장치 |
22,742,655 |
4,062,404 |
(44,678) |
(6,594,652) |
20,165,729 |
| 비품 |
199,370 |
68,850 |
- |
(111,369) |
156,851 |
| 차량운반구 |
50,678 |
- |
- |
(10,669) |
40,009 |
| 사용권자산 |
2,968,822 |
1,920,003 |
(311,070) |
(2,906,689) |
1,671,066 |
| 합계 |
45,861,044 |
6,051,257 |
(355,748) |
(10,036,149) |
41,520,404 |
&cr;다. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조경비 |
9,590,436 |
9,898,320 |
| 판매비와관리비 |
219,743 |
137,829 |
| 합계 |
9,810,179 |
10,036,149 |
&cr;
라. 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.&cr;
&cr;
마. 당기말 현재 토지, 건물은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다
.&cr;(주석20, 32 참조)&cr;
&cr;
바. 당기
말 현
재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| 소재지 |
면적(평방미터) |
장부가액 |
공시지가 |
| 경기도 화성시 동탄면 방교동 |
7,110.9 |
5,490,720 |
7,253,118 |
15.
리
스&cr;
가. 당기말
과 전기말 현재 리
스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
|
건물
|
1,658,574 |
- |
| 기계장치 |
4,105,850 |
1,483,971 |
| 차량운반구 |
368,394 |
187,095 |
| 사용권자산 계 |
6,132,818 |
1,671,066 |
| 리스부채 |
| 유동리스부채 |
2,743,002 |
1,575,617 |
| 비유동리스부채 |
2,657,776 |
121,057 |
| 금융리스부채 계 |
5,400,778 |
1,696,674 |
&cr;
나. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
건물
|
23,513 |
- |
| 기계장치 |
2,215,417 |
2,754,293 |
| 차량운반구 |
182,885 |
152,396 |
| 합계 |
2,421,815 |
2,906,689 |
| 리스부채 이자비용 |
121,808 |
180,599 |
| 단기리스료 및 소액리스료 |
706,939 |
314,028 |
&cr;
다. 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각
2,806,723천원
및 3,663,223천원입니다.
16. 무형자산
&cr;&cr;가. 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
(1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
대체 |
당기말 |
상각누계액 |
| 소프트웨어 |
1,086,073 |
413,954 |
(496,745) |
1,709,566 |
2,712,848 |
1,213,108 |
| 건설중인무형자산 |
- |
1,752,067 |
- |
(1,709,566) |
42,501 |
- |
| 합계 |
1,086,073 |
2,166,021 |
(496,745) |
- |
2,755,349 |
1,213,108 |
&cr;
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
대체 |
전기말 |
상각누계액 |
| 소프트웨어 |
206,493 |
1,054,389 |
(174,809) |
- |
1,086,073 |
716,364 |
&cr;나. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조경비 |
496,745 |
174,809 |
&cr;&cr;17. 기타유동자산&cr;당기말 및 전기말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
2,500 |
42,472 |
| 선급비용 |
27,024 |
34,328 |
| 부가세대급금 |
- |
97,021 |
| 합계 |
29,524 |
173,821 |
18.
매입채무 및 기타금융부채
&cr;&cr;당
기
말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융
부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
2,236,493 |
- |
3,364,378 |
- |
| 미지급비용 |
1,084,411 |
- |
1,005,080 |
- |
| 임대보증금 |
- |
571,147 |
- |
571,147 |
| 합계 |
3,320,904 |
571,147 |
4,369,458 |
571,147 |
&cr;
19. 기타유동부채&cr;
가. 당기말 및 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
144,357 |
141,263 |
| 부가세예수금 |
463,653 |
88,220 |
| 선수금 |
21,258 |
438,246 |
| 선수수익(주1) |
152,271 |
- |
| 합계 |
781,539 |
667,729 |
(주1)회사는 용역의 제공 전에 미리 받은 대가를 선수수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;나. 당기 중 선수수익의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 선수수익 |
- |
152,271 |
- |
152,271 |
20. 차입금&cr;
가. 당기말 및 전기
말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,874,990 |
2,949,960 |
| 소계 |
5,874,990 |
6,949,960 |
| 비유동부채 |
| 장기차입금 |
6,550,000 |
8,424,990 |
| 소계 |
6,550,000 |
8,424,990 |
| 합계 |
12,424,990 |
15,374,950 |
&cr;나. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 당기말 |
| 일반운용자금 |
중소기업은행 |
1.61~2.54 |
4,000,000 |
4,000,000 |
&cr;다. 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 당기말 |
| 중소기업시설자금 |
중소기업은행 |
1.15 |
149,990 |
749,950 |
| 온렌딩시설자금 |
중소기업은행 |
2.27 |
325,000 |
1,625,000 |
| 일반시설자금 |
한국산업은행 |
1.70 ~ 2.03 |
5,950,000 |
7,000,000 |
| 온렌딩시설자금 |
국민은행 |
2.52 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 소계 |
8,424,990 |
11,374,950 |
| 차감: 1년 이내 만기도래분 |
(1,874,990) |
(2,949,960) |
| 합계 |
6,550,000 |
8,424,990 |
라. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 2022년 1월 ~ 2022년 12월 |
1,874,990 |
| 2023년 1월 ~ 2023년 12월 |
1,400,000 |
| 2024년 1월 ~ 2024년 12월 |
3,400,000 |
| 2025년 1월 ~ 2025년 12월 |
1,400,000 |
| 2026년 1월 이후 |
350,000 |
| 합계 |
8,424,990 |
마. 당기말 현재 차입금과 관련하여 회사는 투자부동산과 유형자산(토지,건물) 및 화재보험 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다(주석13,14,32참조).
21. 사채
&cr;&cr;가. 전환
사채&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 전환사채 |
전환사채 |
- |
1,600,000 |
| 전환권조정 |
- |
(67,797) |
| 장부금액 |
- |
1,532,203 |
| 제2회 전환사채 |
전환사채 |
- |
11,500,000 |
| 전환권조정 |
- |
(9,011,481) |
| 장부금액 |
- |
2,488,519 |
| 제3회 전환사채 |
전환사채 |
4,000,000 |
20,000,000 |
| 전환권조정 |
(956,568) |
(6,819,759) |
| 장부금액 |
3,043,432 |
13,180,241 |
| 합계 |
3,043,432 |
17,200,963 |
&cr;
회사는 제1회 전환사채의 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 회제이 01-00094를 준용하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr;
&cr;
한편, 회사는 전기 중 제2회 및 제3회 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환권은 자본요소에 해당하지 않아 부채로 분류하였습니다.
(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제3회 전환사채(주2,3,4) |
| 사채의 권면가액 |
20,000,000 |
| 사채의 발행가액 |
20,000,000 |
| 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 액면이자율 |
1.00% |
| 보장수익율 |
1.00% |
| 발행일자 |
2020.11.13 |
| 만기일자 |
2023.11.13 |
| 전환비율 |
100.00% |
| 전환가액(원)(주1) |
7,050 |
| 전환청구기간 |
2021.11.13~2023.10.13 |
| 특약사항 |
조기상환청구권 |
| 미전환사채금액(2021년 12월 31일 현재) |
4,000,000 |
| 전환가능주식수(2021년 12월 31일 현재) |
567,375주 |
(주1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.&cr;
&cr;(주2) 제3회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과된 시점(2021년 11월 13일) 및 이후 매 1개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.&cr;&cr;(주3) 회사가 지정하는 자는 제3회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있습니다. 단회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 50%를 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다.
(주4)
회
사가 발행한 3회차 전환사채(200억원)에는 회사 또는 회사가 지정한 자가 사채권
자로부터 본 전환사채의 50%를 매수할 수 있는 권리(콜옵션)가 부여되어 있었습니다.
회사는 회사의 최대주주인 (주)포틀랜드아시아 및 특수관계자가 아닌 제3자를 지정하여 전환사채의 100억원을 매수하도록 하였으며, 관련 거래에서 행사된 콜옵션의 평가금액 중 행사된 금액 5,215,536천원을 파생상품 거래손실로 회계처리 하였습니다.&cr;
&cr;
(3) 당기 중 제1회, 제2회 및 제3회 전환사채의 전환으로 인하여 권면액 각각 1,600백만원, 11,500백만원 및 16,000백만원이 감소하였습니다.&cr;
나. 신주인수권부사채&cr;
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회&cr;신주인수권부사채 |
신주인수권부사채 |
- |
800,000 |
| 신주인수권조정 |
- |
(50,270) |
| 장부금액 |
- |
749,730 |
&cr;
회사는 발행한 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조
건
(희석화 방지 조항)
인
경우
에도
금
융감
독원 질의회신 회제이 01-00094를 준용하여 신주인수권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr;
(2) 당기 중 제
1회 신주인수권부사채의 행사로 인하여 신주인수권부사채
권면금액 800백만원
이 감
소하였습니다.
22. 종업원급여
&cr;&cr;가. 당기말 및 전기말 현재 종업원급여와 관련된 자산 및 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
5,438,501 |
5,215,559 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,887,802) |
(2,115,641) |
| 기타장기종업원급여부채의 현재가치 |
139,631 |
147,900 |
| 합계 |
3,690,330 |
3,247,818 |
&cr;나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
5,215,558 |
4,507,317 |
| 당기근무원가와 이자원가 |
1,067,509 |
1,095,586 |
| 재측정요소(이익) |
(98,180) |
(77,361) |
| 급여지급액 |
(746,386) |
(309,984) |
| 기말금액 |
5,438,501 |
5,215,558 |
&cr;다. 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,115,641 |
2,188,681 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
42,266 |
46,591 |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(19,126) |
(17,344) |
| 사외적립자산 불입액 |
386,993 |
122,758 |
| 급여지급액 |
(637,972) |
(225,045) |
| 기말금액 |
1,887,802 |
2,115,641 |
라. 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
147,900 |
215,776 |
| 당기근무원가와 이자원가 |
26,220 |
33,515 |
| 재측정요소(이익) |
(9,989) |
(41,891) |
| 급여지급액 |
(24,500) |
(59,500) |
| 기말금액 |
139,631 |
147,900 |
&cr;마. 당기와 전기 중 종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가와 이자원가 |
1,041,474 |
1,040,620
|
| 종업원급여에 포함된 총비용 |
1,041,474 |
1,040,620 |
| 제조원가 |
851,616 |
906,029 |
| 판매비와관리비 |
189,858 |
134,591 |
| 합계 |
1,041,474 |
1,040,620 |
&cr;바. 회사는 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 2021년과 2020년 12월31일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
2.52% |
1.94% |
| 임금상승율 |
4.73% |
4.73% |
| 가중평균만기 |
5.56년 |
6.16년 |
사. 2021년 12월 31일 현재 민감도분석에 따른 확정급여부채의 변동액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1%상승 |
1%하락 |
| 할인율의 변동 |
(305,948) |
345,667 |
| 임금상승율의 변동 |
335,146 |
(303,046) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;&cr;아. 2021년 12월 31일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년이상~2년미만 |
2년이상~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
970,801 |
919,188 |
2,336,816 |
7,006,234 |
11,233,039 |
23. 자본
&cr;&cr;가. 자본금&cr;
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 회사가 발행할 주식의 총수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주의 금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식수 |
18,896,166주 |
14,387,896주 |
| 보통주자본금 |
9,448,083,000 |
7,193,948,000 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
금액 |
| 2020.01.01(전기초) |
9,491,112 |
4,745,556 |
| 전환사채의 전환 |
3,578,363 |
1,789,182 |
| 신주인수권부사채의 전환 |
1,318,421 |
659,210 |
| 2020.12.31(전기말) |
14,387,896 |
7,193,948 |
| 2021.01.01(당기초) |
14,387,896 |
7,193,948 |
| 전환사채 전환 |
4,393,625 |
2,196,812 |
| 신주인수권부사채 전환 |
114,645 |
57,323 |
| 2021.12.31(당기말) |
18,896,166 |
9,448,083 |
나. 자본잉여금&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
110,498,111 |
72,552,477 |
| 기타자본잉여금 |
181,336 |
- |
| 합계 |
110,679,447 |
72,552,477
|
&cr;(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식발행초과금 |
| 2020.01.01(전기초) |
39,996,646 |
| 전환사채의 전환 |
23,783,144 |
| 신주인수권부사채의 전환 |
8,772,687 |
| 2020.12.31(전기말) |
72,552,477 |
| 2021.01.01(당기초) |
72,552,477 |
| 전환사채 전환 |
37,211,657 |
| 신주인수권부사채 전환 |
733,977 |
| 주식선택권의 소멸 |
181,336 |
| 2021.12.31(당기말) |
110,679,447 |
다. 기타자본&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
- |
181,336 |
| 전환사채의 전환권(주1) |
- |
34,371 |
| 신주인수권부사채의 신주인수권(주2) |
- |
4,178 |
| 전환권매입이익 |
636,428 |
636,428 |
| 자기주식(주3) |
(2,931,945) |
- |
| 신주인수권매입이익 |
633,795 |
633,795 |
| 합계 |
(1,661,722) |
1,490,108 |
(
주1) 제1회 전환사채의 발행(48,000백만원)과 관련하여 발생한 전환권으로서, 2020년 12월 31일 현재 전환사채 잔액(1,600백만원)에 대한 전환권 해당금액입니다. 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr;
&cr;
(주2) 제1회 신주인수권부사채의 발행(10,000백만원)과 관련하여 발생한 신주인수권으로서, 2020년 12월 31일 현재 신주인수권부사채 잔액(800백만원)에 대한 신주인수권 해당금액입니다. 동 신주인수권부사채의 신주인수권은 자본으로 분류되었으며, 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr;
&cr;
(주3) 회사는 당기 중 보통주 총 353,356주의 자기주식을 2,931,945천원에 취득하였습니다. &cr;&cr;
(2) 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되어 당기말 현재
잔여수량은 없으
며,
당기 중 기타자본잉여금으로 계정재분류되었습니다.
라. 이익잉여금(결손금)&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(주1) |
52,710 |
52,710 |
| 미처분이익잉여금 |
(9,235,207) |
(2,486,991) |
| 합계 |
(9,182,497) |
(2,434,281) |
(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초 과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
&cr;(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일: 2022년 03월
25일
|
처분확정일: 2021년 03월 26일 |
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
(9,235,207,596) |
|
(2,486,991,483) |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
(2,486,991,483) |
|
3,419,584,229 |
|
| 2. 보험수리적손익 |
61,662,303 |
|
46,812,560 |
|
| 3. 당기순손실 |
(6,809,878,416) |
|
(5,953,388,272) |
|
| II. 차기이월미처분이익잉여금&cr;(미처리결손금) |
|
(9,235,207,596)
|
|
(2,486,991,483) |
2
4. 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr;&cr;가. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;
(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
41,146,165 |
38,838,402 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 |
1,337,196 |
1,283,881 |
| 합계 |
42,483,361 |
40,122,283 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr;&cr;회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 테스트용역 |
기타 |
테스트용역 |
기타 |
| 외부고객으로부터 수익 |
41,146,165 |
1,337,196 |
38,838,402 |
1,283,881 |
| 수익인식시점 |
|
한시점에 수익인식
|
41,146,165 |
- |
38,838,402 |
- |
| 기간에 걸쳐 수익인식 |
- |
1,337,196
|
- |
1,283,881
|
&cr;나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 - 용역제공 |
183,901 |
38,755 |
(2) 당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 |
38,755 |
- |
| 용역의 제공 |
(38,755) |
- |
| 계약부채의 증가 |
183,901 |
38,755 |
| 기말의 계약부채 잔액 |
183,901 |
38,755 |
| 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 |
38,755 |
- |
&cr;(3) 당기와 전기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 양산매출 |
|
|
| A사 |
10,139,462 |
10,365,585 |
| B사 |
5,926,609 |
5,379,931 |
| C사 |
2,968,151 |
2,272,740 |
| D사 |
2,915,670 |
2,930,732 |
| E사 |
2,141,791 |
2,114,260 |
|
합 계
|
24,091,683 |
23,063,248 |
25. 판매비와관리비&cr;
당기와 전기의 판매비
와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,025,512 |
1,782,716 |
| 퇴직급여 |
188,873 |
135,319 |
| 복리후생비 |
293,973 |
318,833 |
| 접대비 |
309,330 |
273,074 |
| 감가상각비 |
219,742 |
137,829 |
| 운반비 |
183,967 |
173,992 |
| 지급수수료 |
1,271,799 |
879,332 |
| 대손상각비 |
(1,485) |
(371,562) |
| 기타 |
386,264 |
346,765 |
| 합 계 |
4,877,975 |
3,676,298 |
&cr;
&cr;26. 비용의 성격별 분류&cr;
당기와 전기
중 비용의 성
격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
| 재고자산의 변동 |
(217,538) |
- |
- |
- |
| 원재료 매입액 |
217,538 |
- |
- |
- |
| 종업원급여 |
12,082,877 |
2,508,358 |
12,336,897 |
2,236,867 |
| 감가상각비 및 무형자산상각 |
10,218,938 |
219,742 |
10,259,800 |
137,829 |
| 지급임차료 |
676,538 |
30,401 |
273,411 |
40,617 |
| 세금과공과 |
680,160 |
118,244 |
631,913 |
88,316 |
| 지급수수료 |
237,298 |
1,271,799 |
226,177 |
879,332 |
| 소모품비 |
4,969,878 |
11,773 |
4,411,013 |
7,407 |
| 전력비 |
1,637,203 |
- |
1,614,200 |
- |
| 기타비용 |
2,366,064 |
717,658 |
2,015,107 |
285,930 |
| 합 계 |
32,868,956 |
4,877,975 |
31,768,518 |
3,676,298 |
27. 금융수익과 금융원가
&cr;&cr;가.
당기와 전기
의 금융수
익 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
290,543 |
33,163 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
350,226 |
239,700 |
| 사채상환이익 |
- |
762,704 |
| 파생상품평가이익 |
365,303 |
- |
| 합계 |
1,006,072 |
1,035,567 |
&cr;나.
당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
3,371,705 |
1,752,234 |
| 리스부채의 이자비용 |
121,808 |
180,599 |
| 사채상환손실 |
- |
333,190 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
299,925 |
- |
| 파생상품거래손실 |
5,215,537 |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
2,967,872 |
| 합계 |
9,008,975 |
5,233,895 |
2
8. 기타수익과 기타비용&cr;
&cr;가.
당기와 전기
의 기타수익
구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산이익 |
182,676 |
276,347 |
| 외환차익 |
124,812 |
50,746 |
| 유형자산처분이익 |
352,701 |
273,949 |
| 리스운용수익 |
28 |
260 |
| 잡이익 |
164,023 |
100,218 |
| 합계 |
824,240 |
701,520 |
나.
당기와 전기
의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산손실 |
97,360 |
461,992 |
| 외환차손 |
54,515 |
144,536 |
| 유형자산처분손실 |
6,612 |
586,505 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,133,656 |
6,045,819 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
1,837,177 |
500,000 |
| 기부금 |
1,560 |
1,560 |
|
리스운용손실
|
132 |
51,990 |
| 잡손실 |
49,808 |
36,739 |
| 합계 |
3,180,820 |
7,829,141 |
29. 법
인세비용과 이연법인세&cr;
가. 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
593,340 |
463,882 |
| 일시적차이로 인한 법인세변동액 |
610,878 |
(1,145,772) |
| 이월세액공제로 인한 법인세변동액 |
- |
- |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 |
(17,392) |
(13,204) |
| 법인세비용(수익) |
1,186,826 |
(695,094) |
&cr;나. 당기와 전기 중 기타포괄손익과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
79,054 |
(17,392) |
61,662 |
60,016 |
(13,204) |
46,812 |
&cr;다. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(5,623,053) |
(6,648,482) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
- |
- |
| 조정사항 |
| 비과세(수익)비용 |
99,070 |
(315,191) |
| 세액공제 및 세액감면 |
(433,316) |
(541,909) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등 |
1,521,072 |
162,007 |
| 법인세비용 |
1,186,826 |
(695,093) |
| 유효세율 |
(주1) |
(주1) |
(주1) 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
라. 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기말 |
| 확정급여채무 |
1,147,423 |
49,047 |
1,196,470 |
| 건설자금이자 |
47,795 |
(1,225) |
46,570 |
| 감가상각비 |
1,307,962 |
(607,185) |
700,777 |
| 업무용승용차감가상각비 |
8,707 |
- |
8,707 |
| 유급휴가 |
82,980 |
6,118 |
89,098 |
| 기타장기종업원급여 |
32,538 |
(1,819) |
30,719 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
- |
(12,324) |
(12,324) |
| 전환사채 전환권조정 |
(3,497,788) |
3,287,343 |
(210,445) |
| 신주인수권부사채 조정 |
(11,059) |
11,059 |
- |
| 파생상품부채(신주인수권부사채) |
6,447 |
(6,447) |
- |
| 파생상품부채(전환사채) |
4,351,931 |
(3,856,184) |
495,747 |
| 퇴직연금충당금 |
(465,441) |
50,125 |
(415,316) |
| 리스부채 |
373,268 |
814,903 |
1,188,171 |
| 사용권자산 |
(1,290,886) |
(374,644) |
(1,665,530) |
| 보증금할인차금 |
1,039 |
106,650 |
107,689 |
| 당기손익인식금융자산 |
(52,734) |
52,734 |
- |
| 매각예정유동자산 |
129,029 |
(129,029) |
- |
| 합계 |
2,171,211 |
(610,878) |
1,560,333 |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기말 |
| 확정급여채무 |
991,610 |
155,813 |
1,147,423 |
| 건설자금이자 |
49,021 |
(1,226) |
47,795 |
| 감가상각비 |
684,185 |
623,777 |
1,307,962 |
| 업무용승용차감가상각비 |
8,707 |
- |
8,707 |
| 유급휴가 |
62,480 |
20,500 |
82,980 |
| 기타장기종업원급여 |
32,919 |
(381) |
32,538 |
| 대손충당금 |
94,105 |
(94,105) |
- |
| 미수수익 |
- |
- |
- |
| 신주인수권부사채상환할증금 |
53,863 |
(53,863) |
- |
| 전환사채상환할증금 |
137,351 |
(137,351) |
- |
| 전환사채 전환권조정 |
(237,214) |
(3,260,574) |
(3,497,788) |
| 신주인수권부사채 조정 |
(105,226) |
94,167 |
(11,059) |
| 파생상품부채(신주인수권부사채) |
33,407 |
(26,960) |
6,447 |
| 파생상품부채(전환사채) |
85,793 |
4,266,138 |
4,351,931 |
| 퇴직연금충당금 |
(547,510) |
82,069 |
(465,441) |
| 리스부채 |
666,613 |
(293,345) |
373,268 |
| 사용권자산 |
(984,666) |
(306,220) |
(1,290,886) |
| 보증금할인차금 |
- |
1,039 |
1,039 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
(52,734) |
(52,734) |
| 매각예정유동자산 |
- |
129,029 |
129,029 |
| 합계 |
1,025,438 |
1,145,773 |
2,171,211 |
마. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산: |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
89,098 |
82,980 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,471,235 |
2,088,230 |
| 합계 |
1,560,333 |
2,171,210 |
&cr;바. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속 및 관계기업투자주식 손상차손 |
3,932,331 |
3,278,748 |
30. 주당손익
&cr;&cr;가. 기본주당이익(손
실)&cr;&cr;
당기와 전기
의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(6,809,878,416) |
(5,953,388,272) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
15,452,747 |
11,583,413 |
| 기본주당이익(손실) |
(441) |
(514) |
&cr;(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초유통보통주식수 |
14,387,896 |
9,491,112 |
| 신주인수권 행사 |
92,973 |
452,279 |
| 전환권 행사 |
1,274,356 |
1,640,022 |
| 자기주식의 취득 |
(302,478) |
- |
| 합 계 |
15,452,747 |
11,583,413 |
&cr;
나. 희석주당이익&cr;&cr;희석효과가 존
재하지 않으므로 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.&cr;&cr;
2021년 12월 31일 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1주당 전환가격&cr; (또는 행사가격) |
전환청구기간&cr; (또는 권리행사기간) |
발행될 &cr;보통주식수(주) |
| 제3회 무기명 무보증 사모전환사채 |
7,050 |
2021.11.13~2023.10.13 |
567,375 |
31. 현금흐름표
&cr;&cr;가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.&cr;&cr;나. 현금흐름표상 당기순이익조정을 위한 가감 항목은 아래와 같습니다.&cr;&cr;① 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 |
당기 |
전기 |
| 외화환산손실 |
97,360 |
461,992 |
| 대손상각비 |
(1,485) |
(371,562) |
| 감가상각비 |
9,941,936 |
10,222,820 |
| 무형자산상각비 |
496,745 |
174,809 |
| 이자비용 |
3,493,513 |
1,932,833 |
| 퇴직급여 |
1,025,243 |
1,048,995 |
| 장기종업원급여 |
16,230 |
(8,375) |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,133,656 |
6,045,819 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
1,837,177 |
500,000 |
| 법인세비용 |
1,186,826 |
(695,094) |
| 유형자산처분손실 |
6,612 |
586,505 |
| 리스운용손실 |
132 |
51,990 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
299,925 |
- |
| 사채상환손실 |
- |
333,190 |
| 파생상품거래손실 |
5,215,537 |
- |
| 파생상품평가손실 |
- |
2,967,872 |
| 합계 |
24,749,407 |
23,251,794 |
② 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 |
당기 |
전기 |
| 외화환산이익 |
182,676 |
276,347 |
| 이자수익 |
290,543 |
33,163 |
| 파생상품평가이익 |
365,303 |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
350,226 |
239,700 |
| 유형자산처분이익 |
352,701 |
273,949 |
| 사채상환이익 |
- |
762,704 |
| 리스운용수익 |
28 |
260 |
| 합계 |
1,541,477 |
1,586,123 |
&cr;
③ 영업활동으로 인한 자산 부채의 증감
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 증감 |
당기 |
전기 |
| 유동매출채권및상각후원가측정금융자산의 감소(증가) |
(2,509,226) |
1,354,755 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(217,538) |
- |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
103,197 |
(138,904) |
| 유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소) |
(1,352,346) |
1,480,173 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
445,810 |
38,755 |
| 유동계약부채의 증가(감소) |
145,146 |
(1,150,923) |
| 퇴직금의 지급 |
(746,386) |
(309,984) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
250,979 |
102,287 |
| 장기종업원급여의 지급 |
(24,500) |
(59,500) |
| 합계 |
(3,904,864) |
1,316,659 |
다. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융리스부채의 사용권자산 대체 |
6,392,588 |
1,961,661 |
| 금융리스부채의 해지 |
3,568 |
352,727 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
1,874,990 |
2,949,960 |
| 금융리스부채의 유동성 대체 |
565,375 |
447,289 |
| 전환사채의 전환권 행사 |
2,196,812 |
1,789,182 |
| 전환사채의 전환권 행사로 인한 &cr;주식발행초과금의증가 |
37,211,657 |
23,785,976 |
| 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 |
57,323 |
659,211 |
| 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로&cr;인한 주식발행초과금의 증가 |
733,977 |
8,778,164 |
| 주식선택권 자본재분류 |
181,336 |
- |
| 관계기업투자주식의 종속기업투자주식&cr;으로 계정 대체 |
500,000 |
- |
| 투자부동산의 매각예정자산으로의 재분류 |
- |
3,550,084 |
| 투자부동산 매각대금 선수금 대체 |
332,000 |
- |
| 건설중인자산 본계정대체 |
939,434 |
- |
| 건설중인자산(무형자산) 본계정대체 |
1,709,566 |
- |
| 유형자산취득 미지급금 |
(10,390) |
- |
| 무형자산취득 미지급금 |
(42,500) |
- |
라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합계 |
| 유동성&cr;리스부채 |
리스부채 |
단기차입금 |
유동성&cr;장기차입금 |
장기차입금 |
전환사채 |
신주인수권부사채 |
| 전기초 |
(2,108,985) |
(921,073) |
(4,000,000) |
(4,519,050) |
(9,374,950) |
(9,746,076) |
(3,766,532) |
(34,436,666) |
| 현금흐름 |
3,168,596 |
- |
- |
4,519,050 |
(2,000,000) |
(7,147,521) |
3,503,999 |
2,044,124 |
|
기타비금융변동
(주1)
|
(2,635,228) |
800,017 |
- |
(2,949,960) |
2,949,960 |
(307,365) |
(487,196) |
(2,629,772) |
| 전기말 |
(1,575,617) |
(121,056) |
(4,000,000) |
(2,949,960) |
(8,424,990) |
(17,200,962) |
(749,729) |
(35,022,314) |
| 당기초 |
(1,575,617) |
(121,056) |
(4,000,000) |
(2,949,960) |
(8,424,990) |
(17,200,962) |
(749,729) |
(35,022,314) |
| 현금흐름 |
2,806,723 |
- |
- |
2,949,960 |
- |
- |
- |
5,756,683 |
| 기타비금융변동(주1) |
(3,974,108) |
(2,536,720) |
- |
(1,874,990) |
1,874,990 |
14,157,530 |
749,729 |
8,396,431 |
| 당기말 |
(2,743,002) |
(2,657,776) |
(4,000,000) |
(1,874,990) |
(6,550,000) |
(3,043,432) |
- |
(20,869,200) |
(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.
32. 우발채무와 약정사항
&cr;
&cr;가. 당기말 현재 금융기관과의
약정사항은 다음과 같습니다.
| 거래처 |
약정사항 |
약정한도액 |
사용금액 |
| 중소기업은행 |
중소기업자금대출 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 중소기업시설자금대출 |
3,000,000 |
149,990 |
| 온렌딩시설자금대출 |
6,500,000 |
325,000 |
| 한도약정대출 |
1,000,000 |
- |
| KDB산업은행 |
산업시설자금대출 |
7,000,000 |
5,950,000 |
| 국민은행 |
온렌딩대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 합계 |
23,500,000 |
12,424,990 |
&cr;나.
당기
말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
담보사유 |
차입금액 |
담보권자 |
| 투자부동산 |
6,096,510 |
7,200,000 |
대출담보 |
5,950,000 |
KDB산업은행(주1) |
| 토지 및 건물 |
19,073,979 |
17,520,000 |
대출담보 |
474,990 |
중소기업은행(주1) |
| 합계 |
25,170,489 |
24,720,000 |
|
6,424,990 |
|
(주1)
당기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 KDB산업은행과 중소기업은행에 각각 5,737,780천원 및 7,500,000천원이 설정되어 있습니다.&cr;
&cr;다.
당기
말 현재 회사의 차입금과 관련하여 제공받은 보증내역은 존재하지 아니합니다.&cr;
&cr;라.
당기
말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.&cr;&cr;마.
당기
말 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.
33. 특수관계자 등
&cr;&cr;가. 특수관계자 현황&cr;&cr;
당기
말 현재 회사의 최대주주는 (주)포틀랜드아시아입니다.&cr;&cr;나.
당기
말 및 전기말 현재 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 최대주주 |
(주)포틀랜드아시아 |
(주)포틀랜드아시아 |
|
| 종속회사 |
(주)아이텍에이치앤디&cr; 삼성메디코스(주)&cr;(주)송정약품
(주1)
|
(주)아이텍에이치앤디&cr; 삼성메디코스(주) |
|
| 관계기업 |
(주)네오엔프라
(주3)&cr;TAP ESG 투자조합(주3)
|
(주)송정약품
(주1)
|
|
| 기타 &cr;특수관계자 |
크로머 투자조합&cr;㈜빅토리아프라이빗홀딩스&cr;(주)케이제이첨단소재&cr;(주)동우텍&cr;외 기타 |
(주)대한방수공업사&cr;(주)스톤브릿지유니온&cr;카르니아 투자조합&cr;우리들휴브레인(주)&cr;크로머 투자조합&cr;포르투나 투자조합&cr;외 기타 |
(주2) |
(주1) 회사는 당기 중 (주)송정약품의 지분 28.13%를 1,200,000천원에 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.&cr;(주2) 회사가 발행한 제3회 전환사채를 소유하고 있습니다.&cr;
(주3) 당기 중 신규취득하였습니다.&cr;
&cr;다. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
이자수익 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
| (주)아이텍에이치앤디 |
- |
10,498 |
12,009 |
- |
- |
- |
| 삼성메디코스(주) |
- |
3,509 |
235 |
- |
- |
- |
| (주)송정약품 |
80,279 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
80,279 |
14,007 |
12,244 |
- |
- |
- |
라.
당기
말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 등 |
채무 등 |
채권 등 |
채무 등 |
| (주)포틀랜드아시아(주1) |
- |
- |
- |
3,000,000 |
| (주)송정약품 |
2,056,145 |
|
- |
- |
| 기타(주1) |
- |
4,000,000 |
- |
30,900,000 |
| 합계 |
2,056,145 |
4,000,000 |
- |
33,900,000 |
(주1) 회사가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채를 소유한 자이며, 채무금액은 전환사채 또는 신주인수권부사채 액면금액입니다.
&cr;마.
당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.
&cr;(1) 당기
|
구분
|
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| (주)송정약품 |
단기대여금 |
- |
6,000,000 |
(4,000,000) |
2,000,000 |
&cr;(2) 전기&cr;해당사항 없습니다.
&cr;바. 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
거래상대방 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 출자 |
(주)송정약품 |
현금 |
1,200,000 |
- |
| (주)네오엔프라 |
현금 |
6,200,000 |
- |
| TAP ESG 투자조합 |
현금
|
1,000,000 |
|
사. 보고서 제출기준일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.&cr;&cr;아. 보고서 제출기준일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.&cr;&cr;자. 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있으며, 당기와 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,565,876 |
1,399,766 |
| 퇴직급여 |
117,283 |
38,298 |
| 합계 |
1,683,159 |
1,438,064 |
34. 재무위험관리&cr;&cr;가. 재무위험관리요소&cr;&cr;회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 |
노출위험 |
측정 |
관리 |
| 시장위험-환율 |
미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 |
현금흐름추정&cr;민감도분석 |
외화표시 금융자산(부채)만기구조 |
| 시장위험-이자율 |
변동금리 차입금 |
민감도분석 |
차입금 만기구조 |
| 신용위험 |
현금성자산, 매출채권, 채무상품 |
연체율분석&cr;신용등급 |
은행예치금 다원화, &cr;채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 |
차입금 및 기타부채 |
현금흐름추정 |
차입한도유지 |
&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 시장위험&cr;&cr;① 환율변동위험&cr;환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.
당기
말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
JPY |
USD |
| 외화자산: |
| 현금및현금성자산 |
314,615 |
- |
2,815,130 |
| 매출채권및기타채권 |
1,413,952 |
- |
485,006 |
| 합계 |
1,728,567 |
- |
3,300,136 |
| 외화부채: |
| 매입채무및기타금융부채 |
838,607 |
2,000 |
1,534,344 |
&cr;
당기
및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD |
88,996 |
(88,996) |
176,579 |
(176,579) |
| JPY |
(200) |
200 |
- |
- |
② 이자율위험&cr;이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr;당기
말 및 전기말 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
52,087,407 |
61,377,494 |
| 금융부채 |
(4,000,000) |
(15,374,950) |
| 합계 |
48,087,407 |
46,002,544 |
&cr;
당기
말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상승시 |
하락시 |
상승시 |
하락시 |
| 이자수익 |
260,437 |
(260,437) |
306,887 |
(306,887) |
| 이자비용 |
(20,000) |
20,000 |
(76,875) |
76,875 |
| 합계 |
240,437 |
(240,437) |
230,012 |
(230,012) |
③ 가격위험&cr;가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당반기 및 전기말 현재 회사는 가격위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.
&cr;(2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.&cr;&cr;① 위험관리&cr;회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.&cr;&cr;기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.&cr;&cr;회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.&cr;&cr;회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.&cr;&cr;② 신용보강&cr;일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
③ 금융자산의 손상&cr;회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;- 용역의 제공에 따른 매출채권&cr;- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.
&cr;1) 매출채권&cr;회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.&cr;&cr;기대신용손실율은 당기 및 전기말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. &cr;&cr;
당기
말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
기대손실률 |
손실충당금 |
총장부금액 |
기대손실률 |
손실충당금 |
| 정상 및 30일 이내 연체 |
5,611,750 |
0.05% |
2,871 |
3,965,224 |
0.08% |
3,328 |
| 30일 초과 연체 |
119,495 |
2.99% |
3,572 |
1,148 |
2.34% |
27 |
| 60일 초과 연체 |
- |
16.44% |
- |
- |
4.46% |
- |
| 91일 초과 연체 |
- |
32.88% |
- |
90,247 |
5.07% |
4,573 |
| 121일 초과 연체 |
- |
65.76% |
- |
- |
5.83% |
- |
| 151일 초과 연체 |
- |
100.00% |
- |
- |
7.50% |
- |
| 182일 초과 연체 |
- |
100.00% |
- |
- |
8.57% |
- |
| 212일 초과 연체 |
- |
100.00% |
- |
- |
9.79% |
- |
| 242일 초과 연체 |
- |
100.00% |
- |
- |
12.16% |
- |
| 273일 초과 연체 |
- |
100.00% |
- |
- |
16.30% |
- |
| 합계 |
5,731,245 |
|
6,443 |
4,056,619 |
|
7,928 |
당기
및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
7,928 |
379,490 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
(1,485) |
(371,562) |
| 기말 |
6,443 |
7,928 |
&cr;매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.&cr;&cr;매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 상각후원가 측정 기타 금융자산&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. &cr;&cr;상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.
&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
3) 당기손익공정가치측정금융자산&cr;
&cr;
회사는 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관
련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
&cr;(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링 하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년미만 |
1년이상~5년미만 |
5년이상 |
| 매입채무및기타금융부채 |
3,892,051 |
3,892,051 |
3,320,904 |
571,147 |
- |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
4,020,181 |
4,020,181 |
- |
- |
| 장기차입금(유동성포함) |
8,424,990 |
8,757,206 |
2,018,431 |
6,738,775 |
- |
| 유동성전환사채(주1) |
5,296,826 |
6,253,394 |
6,253,394 |
- |
- |
| 금융리스부채(유동성포함) |
5,400,778 |
5,400,778 |
2,743,002 |
2,657,776 |
- |
| 합계 |
27,014,645 |
28,323,610 |
18,355,912 |
9,967,698 |
- |
(주1) 파생상품부채를 포함한 금액입니다.
| 전기말 |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년미만 |
1년이상~5년미만 |
5년이상 |
| 매입채무및기타금융부채 |
4,940,605 |
4,940,605 |
4,369,458 |
571,147 |
- |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
4,105,145 |
4,105,145 |
- |
- |
| 장기차입금(유동성포함) |
11,374,950 |
11,971,502 |
3,179,085 |
8,441,765 |
350,652 |
| 유동성전환사채(주1) |
36,982,464 |
52,881,501 |
52,881,501 |
- |
- |
| 유동성신주인수권부사채(주1) |
779,037 |
829,307 |
829,307 |
- |
- |
| 금융리스부채(유동성포함) |
1,696,674 |
1,696,674 |
1,575,617 |
121,057 |
- |
| 합계 |
59,773,730 |
76,424,734 |
66,940,113 |
9,133,969 |
350,652 |
(주1) 파생상품부채를 포함한 금액입니다.
&cr;상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
나. 자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금, 전환사채, 신주인수권부사채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;
당기
말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
20,869,200 |
35,022,317 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(52,087,407) |
(61,377,494) |
| 순부채 |
(31,218,207) |
(26,355,177) |
| 자본총계 |
109,283,311 |
78,802,253 |
| 총자본 |
78,065,104 |
52,447,076 |
| 자본조달비율(*) |
- |
- |
(*)
당기
말 및 전기말 순부채가 음수로서 자본조달비율이 음수로 계산됨에 따라 별도로 기재하지 않았습니다.
다. 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;
당기
말 및 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나, 실행가능한 일괄상계약정또는, 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.&cr;&cr;라. 금융자산의 양도&cr;&cr;
당기
말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.&cr;
&cr;
35. 보고기간 후 사건&cr;&cr;가. 전환사채의 전환&cr;&cr;보고기간종료일 이후 제3회 전환사채의 사채 인수권자로부터 권면금액 3,500백만원이 전환권 청구행사되었으며, 보고서 제출일 현재 미전환(미상환)된 전환사채의 권면금액은 500백만원입니다.