주석
| 제 67 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 66 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| &cr;풍국주정공업주식회사 |
&cr;&cr;
1.
회
사의
개요
&cr;풍국주정공업주식회사(이하 "당사")는 1954년 2월 17일 설립되어, 주정의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 성서공업단지에 제조시설을가지고 있습니다.&cr;&cr;당사는 1994년 11월 16일 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였으며, 그동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 6,300,000천원입니다. &cr;&cr;당기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 이한용 |
5,295,798 |
42.03% |
| 박순애 |
1,673,970 |
13.29% |
| 우신에너지 |
688,164 |
5.46% |
| 기타 |
4,942,068 |
39.22% |
| 합 계 |
12,600,000 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr;
&cr;(1) 재무제표 작성기준&cr;
&cr;
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.&cr;&cr;
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;
&cr;당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr;
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 &cr;
개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. &cr;
당사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. &cr;
회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 |
조정금액 |
|
유형자산-사용권자산
|
108,217 |
|
미지급금-리스부채
|
108,217 |
&cr;사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.&cr;&cr;
당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 2.55%입니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토
- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;
리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;
개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr; &cr;개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr; &cr;개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr;제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr;
① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr; 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr; 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;&cr;③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr; 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
&cr; ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr; 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
&cr;개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr;
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr;
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr;
개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr;
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(2) 종속기업 및 관계기업 투자&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류되는 처분자산집단에 포함)되는 경우 기업회계기준서 제1105호에 따라 회계처리하였습니다.
&cr;영업권은 취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가로서 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.
&cr;
(3) 외화환산&cr;&cr;당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(4) 현금및현금성자산&cr;&cr;당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.
&cr;
(5) 금융상품&cr;
&cr;
1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;
(6) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr;&cr;매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법에 의하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
10 ~ 60년 |
| 구 축 물 |
10 ~ 40년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 기타의 유형자산 |
4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다
.
&cr;(8) 투자부동산&cr;&cr;
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr;
&cr;
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경
제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서
제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고있습니다.
&cr;
(9) 무형자산&cr;
&cr;
1) 개별취득하는 무형자산&cr;
&cr;
내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr;
2) 무형자산의 제거&cr;
&cr;
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;(10)
자산손상&cr;&cr;재고자산
,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다
. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;
&cr;(11) 차입원가
&cr;당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
(12) 리스&cr;
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr;
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr; - 리스이용자&cr;&cr;당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr;
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr;잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr;
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr;
- 리스제공자 &cr;
&cr;
당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. &cr;&cr;
1) 금융리스&cr;&cr;리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 운용리스&cr;&cr;운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. &cr;
&cr;
-
판매후리스거래&cr;
&cr;
자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. &cr;&cr;자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.&cr;
(13) 퇴직급여비용과 해고급여
&cr;
당사는 확
정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당해 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr;
&cr;
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터
환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr;
(14) 수익
&cr;
당사는
주
정 등을 제조하여 고객에게 판매하는
사업을 영위하고 있습니다. 당사는
재화의 판매에 따른
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.&cr;
&cr;당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인, 환불, 공제, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;
당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr;
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr;
(15) 법인세
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr;1) 당기법인세
&cr;
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr;
2) 이연법인세
&cr;&cr;
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는
일
반적으로
모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은
일반적으로
차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
&cr;일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr;&cr;
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
&cr;
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr;&cr;
(16) 주당이익&cr;&cr;당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;
(17) 공정가치&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
&cr;
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr;&cr;(1) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr;
1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한
추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는
418,561,020원(전기말: 330,666,650원
)이며, 세부사항은 주석
16
에서 기술
하고 있습니다.
4. 부문정보&cr;&cr;
당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1)
수
익에 대한 정보&cr;&cr;당
기 및 전기 당사의 수익에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출 |
47,845,066,370 |
49,142,855,874 |
| 임대매출 |
251,441,679 |
251,590,921 |
| 합 계 |
48,096,508,049 |
49,394,446,795 |
&cr;
(2) 지역에 대한 정보
&cr;&cr;당사는 국내에서 모든 수익이 발생하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.
&cr;
(3) 주요 고객에 대한 정
보&cr;&cr;
당기 및 전기 중 당사의 가장 큰 단일고객에 대한 매출액은
각각
45,598백만원 및 45,816백만원입니다.
5
.
사
용이 제한된
금융자산&cr;
&cr;
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.
| 계정과목 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 기타채권 |
당좌개설보증금 |
4,000,000 |
4,000,000 |
&cr;&cr;6. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
10,623,857,010 |
- |
11,471,599,720 |
- |
| 미수금 |
39,046,203 |
- |
42,103,304 |
- |
| 미수수익 |
54,629,295 |
- |
72,385,732 |
- |
| 기타 |
- |
366,701,886 |
- |
312,831,886 |
| 합 계 |
10,717,532,508 |
366,701,886 |
11,586,088,756 |
312,831,886 |
&cr;
(2)
신용위험 및 대손충당금
&cr;&cr;
상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당기 및 전기 대손충당금의 설정 내역은 없습니다.&cr;&cr;제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일 입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 120일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 120일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 60일 초과 120일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
&cr;당기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.
7. 매도가능금융자산 &cr;
&cr;당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| <공정가치측정금융자산-기타포괄손익> |
| 상장주식 |
- |
1,960,186,900 |
- |
1,447,685,600 |
| 비상장주식 |
- |
5,597,334,986 |
- |
5,691,030,318 |
| 합 계 |
- |
7,557,521,886 |
- |
7,138,715,918 |
&cr;8.
재고자산&cr;
&cr;
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 원재료 |
2,112,038,649 |
2,112,038,649 |
1,864,839,260 |
1,864,839,260 |
| 재공품 |
512,503,825 |
512,503,825 |
451,784,142 |
451,784,142 |
| 제품 |
2,408,104,078 |
2,408,104,078 |
2,100,674,415 |
2,100,674,415 |
| 미착원재료 |
1,927,545,094 |
1,927,545,094 |
800,812,726 |
800,812,726 |
| 합 계 |
6,960,191,646 |
6,960,191,646 |
5,218,110,543 |
5,218,110,543 |
&cr;당기 및 전기에 계상한 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입은 없습니다.
9. 기타자산&cr;
&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
72,600 |
3,170,000 |
| 선급비용 |
102,553,152 |
87,609,884 |
| 선급부가세 |
- |
233,305,360 |
| 합 계 |
102,625,752 |
324,085,244 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산입니다.
&cr;&cr;
10.
종
속기업 및 관계기업 투자&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업 및 &cr;관계기업명 |
주요영업활동 |
법인설립 및 영업소재지 |
소유지분율 및 의결권비율(%) |
결산월 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자 |
| 선도산업㈜ |
산업용가스제조업 |
인천 |
50.00% |
50.00% |
12월 |
| 에스디지㈜ |
수소제조업 |
울산 |
56.40% |
56.40% |
12월 |
| 관계기업투자 |
| 선도화학㈜ |
산업용가스제조업 |
서산 |
10.00% |
10.00% |
12월 |
| (주)선도산업의 경우 약정에 따라 지배력을 행사할 수 있어 종속기업으로 분류하였고, 선도화학의 경우 지분의 20% 미만을 보유하고 있으나 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 유의적인 영향력을 행사하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 당사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동은 없습니다. 한편,당사는 관계기업투자주식을 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표 작성시, 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 취득원가 및 장부가액은 다음과 같습니다.
| 종속기업 및&cr;관계기업명 |
취득원가 |
장부가액 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자 |
| 선도산업㈜ |
3,020,709,400 |
3,020,709,400 |
5,500,635,104 |
5,500,635,104 |
| 에스디지㈜ |
3,878,106,740 |
3,878,106,740 |
4,240,654,152 |
4,240,654,152 |
| 관계기업투자 |
| 선도화학㈜ |
1,603,632,000 |
1,603,632,000 |
1,972,128,828 |
1,972,128,828 |
| 합 계 |
8,502,448,140 |
8,502,448,140 |
11,713,418,084 |
11,713,418,084 |
&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출 |
당기순이익 |
당기총포괄이익 |
| 선도산업㈜ |
31,410,364,199 |
8,824,617,227 |
32,369,613,141 |
2,020,290,258 |
1,856,120,542 |
| 에스디지㈜ |
40,683,705,702 |
23,034,856,821 |
45,227,337,713 |
1,348,448,549 |
1,371,186,579 |
| 선도화학㈜ |
39,293,984,645 |
15,220,172,661 |
42,755,040,448 |
3,872,870,974 |
3,295,108,700 |
| 관계기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출 |
당기순이익 |
당기총포괄이익 |
| 선도산업㈜ |
29,346,300,294 |
8,616,673,864 |
29,493,845,026 |
1,173,344,524 |
1,097,439,323 |
| 에스디지㈜ |
37,025,256,175 |
20,702,117,812 |
46,355,234,908 |
1,588,915,606 |
1,502,127,336 |
| 선도화학㈜ |
39,055,493,392 |
18,530,872,017 |
40,219,115,616 |
1,719,879,551 |
2,382,325,866 |
11
. 유형자산
&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
4,218,730,028 |
5,060,304,760 |
6,086,696,031 |
43,842,080,599 |
428,152,947 |
1,674,141,409 |
- |
217,817,865 |
61,527,923,639 |
| 감가상각누계액 |
- |
(3,210,049,088) |
(3,599,120,936) |
(32,178,924,899) |
(378,987,994) |
(1,364,823,755) |
- |
(77,877,170) |
(40,809,783,842) |
| 장부금액 |
4,218,730,028 |
1,850,255,672 |
2,487,575,095 |
11,663,155,700 |
49,164,953 |
309,317,654 |
- |
139,940,695 |
20,718,139,797 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
4,218,730,028 |
5,060,304,760 |
4,253,310,031 |
33,790,290,985 |
510,985,806 |
1,917,297,492 |
10,267,000,000 |
60,017,919,102 |
| 감가상각누계액 |
- |
(3,085,454,398) |
(3,263,774,600) |
(32,032,880,285) |
(447,188,882) |
(1,692,101,465) |
- |
(40,521,399,630) |
| 장부금액 |
4,218,730,028 |
1,974,850,362 |
989,535,431 |
1,757,410,700 |
63,796,924 |
225,196,027 |
10,267,000,000 |
19,496,519,472 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,218,730,028 |
1,974,850,362 |
989,535,431 |
1,757,410,700 |
63,796,924 |
225,196,027 |
10,267,000,000 |
-
|
19,496,519,472 |
| 회계정책변경 |
- |
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
108,217,290 |
108,217,290 |
| 취득액 |
- |
- |
173,386,000 |
991,535,500 |
22,188,200 |
236,766,910 |
2,440,000,000 |
109,600,575 |
3,973,477,185 |
| 처분액 |
- |
- |
- |
(88,572,827) |
(2,000) |
(283,000) |
-
|
-
|
(88,857,827) |
| 감가상각비 |
- |
(124,594,690) |
(335,346,336) |
(2,044,217,673) |
(36,818,171) |
(152,362,283) |
-
|
(77,877,170) |
(2,771,216,323) |
| 대체 |
-
|
|
1,660,000,000 |
11,047,000,000 |
-
|
-
|
(12,707,000,000) |
-
|
-
|
| 당기말금액 |
4,218,730,028 |
1,850,255,672 |
2,487,575,095 |
11,663,155,700 |
49,164,953 |
309,317,654 |
- |
139,940,695 |
20,718,139,797 |
㈜ 사용권자산의 기초자산은 전액 차량운반구입니다.&cr;
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,218,730,028 |
2,099,445,052 |
945,469,649 |
1,423,048,740 |
84,065,066 |
395,283,155 |
589,000,000 |
9,755,041,690 |
| 취득액 |
- |
- |
202,356,000 |
118,192,844 |
36,355,100 |
34,091,600 |
10,498,000,000 |
10,888,995,544 |
| 처분액 |
- |
- |
- |
- |
(1,000) |
- |
|
(1,000) |
| 감가상각비 |
- |
(124,594,690) |
(158,290,218) |
(603,830,884) |
(56,622,242) |
(204,178,728) |
|
(1,147,516,762) |
| 대체 |
|
|
|
820,000,000 |
|
|
(820,000,000) |
|
| 전기말금액 |
4,218,730,028 |
1,974,850,362 |
989,535,431 |
1,757,410,700 |
63,796,924 |
225,196,027 |
10,267,000,000 |
19,496,519,472 |
12. 투자부동산
&cr;
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
25,564,632,220 |
1,228,349,780 |
26,792,982,000 |
| 감가상각누계액 |
- |
(379,391,428) |
(379,391,428) |
| 장부금액 |
25,564,632,220 |
848,958,352 |
26,413,590,572 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
25,564,632,220 |
1,228,349,780 |
26,792,982,000 |
| 감가상각누계액 |
- |
(333,216,436) |
(333,216,436) |
| 장부금액 |
25,564,632,220 |
895,133,344 |
26,459,765,564 |
(2) 당기 및
전기
중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
25,564,632,220 |
895,133,344 |
26,459,765,564 |
| 감가상각비 |
- |
(46,174,992) |
(46,174,992) |
| 당기말금액 |
25,564,632,220 |
848,958,352 |
26,413,590,572 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
25,564,632,220 |
941,308,336 |
26,505,940,556 |
| 감가상각비 |
- |
(46,174,992) |
(46,174,992) |
| 전기말금액 |
25,564,632,220 |
895,133,344 |
26,459,765,564 |
(3)
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대수익 |
251,441,679 |
251,590,921 |
| 운영비용 |
(267,257,521) |
(222,705,070) |
| 합 계 |
(15,815,842) |
28,885,851 |
&cr;(4) 당사의 투자부동산은 유사 부동산의 주변 시장거래의 발생빈도가 낮은 편이며, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
내 역
|
장부금액
|
공시지가
|
|
당 기
|
전 기
|
당 기
|
전 기
|
|
토지
|
임대부동산
|
25,564,632 |
25,564,632 |
24,015,375 |
16,772,236 |
&cr;
(5) 담보로 제공된 자산
&cr;&cr;당기말 현재 담보로 제공된 자산은 없습니다.&cr;
&cr;&cr;
13
.
무형자산
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비한정내용연수 무형자산 |
| 회원권 |
4,160,411,280 |
4,160,411,280 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
취득원가 |
증가 |
감소 |
장부금액 |
| 회원권 |
4,160,411,280 |
- |
- |
4,160,411,280 |
&cr;
| 구 분 |
취득원가 |
증가 |
감소 |
장부금액 |
| 회원권 |
4,221,684,280 |
- |
(61,273,000) |
4,160,411,280 |
&cr;&cr;
14
. 매입채무 및 기타채무&cr;
&cr;당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
240,802,222 |
- |
310,711,728 |
- |
| 미지급금(주1) |
1,277,027,773 |
52,048,564 |
3,309,803,868 |
- |
| 미지급비용 |
139,449,539 |
- |
141,138,674 |
- |
| 임대보증금 |
120,000,000 |
200,000,000 |
120,000,000 |
200,000,000 |
| 기타 |
5,301,000 |
- |
6,338,400 |
- |
| 합 계 |
1,782,580,534 |
252,048,564 |
3,887,992,670 |
200,000,000 |
(주1) 당기말 미지급금에는 리스부채(유동 89,418,303원 및 비유동 52,048,564원)가 포함되어 있습니다.&cr;
15. 기타부채&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
91,373,970 |
50,035,500 |
| 부가세예수금 |
698,383,097 |
3,019,911 |
| 합 계 |
789,757,067 |
53,055,411 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채입니다.
16. 퇴직급여제도
&cr;당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
&cr;가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는
㈜지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.39% |
2.60% |
| 기대임금상승률 |
표준승급율+3.07% |
표준승급율+2.99% |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
3,231,427,443 |
2,896,024,355 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,804,993,623) |
(2,557,484,905) |
| 소계 |
426,433,820 |
338,539,450 |
| 국민연금전환금 |
(7,872,800) |
(7,872,800) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 |
418,561,020 |
330,666,650 |
(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무&cr;현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여&cr;부채(자산) |
| 기초 |
2,896,024,355 |
(2,565,357,705) |
330,666,650 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
284,259,249 |
- |
284,259,249 |
| 이자비용(이자수익) |
60,957,719 |
(66,184,761) |
(5,227,042) |
| 소 계 |
345,216,968 |
(66,184,761) |
279,032,207 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
29,615,673 |
29,615,673 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
37,464,012 |
- |
37,464,012 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
70,395,886 |
- |
70,395,886 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
33,386,592 |
- |
33,386,592 |
| 소 계 |
141,246,490 |
29,615,673 |
170,862,163 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(362,000,000) |
(362,000,000) |
| 지급액 |
(151,060,370) |
151,060,370 |
- |
| 기말 |
3,231,427,443 |
(2,812,866,423) |
418,561,020 |
| 구 분 |
확정급여채무&cr;현재가치 |
사외적립자산 |
순확정급여&cr;부채(자산) |
| 기초 |
2,368,657,358 |
(2,253,194,676) |
115,462,682 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
240,141,138 |
- |
240,141,138 |
| 이자비용(이자수익) |
60,906,635 |
(69,628,758) |
(8,722,123) |
| 소 계 |
301,047,773 |
(69,628,758) |
231,419,015 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
42,465,729 |
42,465,729 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
- |
- |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
182,577,689 |
- |
182,577,689 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
43,741,535 |
|
43,741,535 |
| 소 계 |
226,319,224 |
42,465,729 |
268,784,953 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(285,000,000) |
(285,000,000) |
| 지급액 |
- |
- |
- |
| 기말 |
2,896,024,355 |
(2,565,357,705) |
330,666,650 |
한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 179,366천원(전기: 141,946천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.
&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채무상품 |
2,812,866,423 |
2,565,357,705 |
한편, 당기말 및 전기말 현재 보험수리적이익(손실)을 이익잉여금으로 인식한 누계액은 각각 165,689,459원 및 298,961,947원입니다.&cr;
당사는 원리금 보장형 상품에 100% 투자하고 있으며, 자산부채대응전략은 시행하고있지 않습니다.
&cr;(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 증 가 |
감 소 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 100 basis point(bp) 변동 |
(190,518,377) |
216,236,584 |
(150,678,248) |
168,631,369 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
212,734,845 |
(191,233,021) |
166,499,161 |
(151,710,728) |
&cr;보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
17. 자본금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액 |
자본금 |
| 보통주 |
100,000,000주 |
12,600,000주 |
500원 |
6,300,000,000 |
| 구 분 |
수권주식수(주1) |
발행주식수(주2) |
액면가액 |
자본금 |
| 보통주 |
100,000,000주 |
12,600,000주 |
500원 |
6,300,000,000 |
&cr;&cr;18. 이익잉여금과 배당금&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(주1) |
877,800,000 |
625,800,000 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
3,773,398,786 |
3,773,398,786 |
| 사업확장적립금 |
4,085,000,000 |
4,085,000,000 |
| 기업발전적립금 |
2,280,000,000 |
2,280,000,000 |
| 연구및인력개발준비금 |
600,000,000 |
700,000,000 |
| 기타임의적립금 |
92,854,136,416 |
87,054,136,416 |
| 미처분이익잉여금 |
5,833,882,370 |
9,000,609,927 |
| 합 계 |
110,304,217,572 |
107,518,945,129 |
| (주1) |
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
107,518,945,129 |
102,528,089,403 |
| 회계정책변경효과 |
- |
78,000,000 |
| 당기순이익 |
5,438,544,931 |
8,524,480,613 |
| 배당금 지급 |
(2,520,000,000) |
(3,402,000,000) |
| 기타포괄손익대체 |
- |
27,377 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(133,272,488) |
(209,652,264) |
| 기말금액 |
110,304,217,572 |
107,518,945,129 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 |
총발행주식수 |
자기주식수 |
배당주식수 |
연차배당 |
| 주당 배당금 |
배당금 합계 |
| 보통주 |
12,600,000주 |
- |
12,600,000주 |
200 |
2,520,000,000 |
| 주식의 종류 |
총발행주식수 |
자기주식수 |
배당주식수 |
연차배당 |
| 주당 배당금 |
배당금 합계 |
| 보통주 |
12,600,000주 |
- |
12,600,000주 |
270 |
3,402,000,000 |
(4) 이익잉여금처분계산서&cr; &cr;
이익잉여금처분계산서&cr; =====================
| 제 67 (당)기 |
2019년 1월 1일부터 |
제 66 (당)기 |
2018년 1월 1일부터 |
| 2019년 12월 31일까지 |
2018년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 |
2020년 3월
13
일
|
처분확정일 |
2019년 3월
22
일
|
| 과 목 |
제67(당) 기 |
제66(전) 기 |
| I.미처분이익잉여금 |
|
5,833,882,370 |
|
9,000,609,927 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
528,609,927 |
|
607,754,201 |
|
| 2.회계정책변경의효과 |
- |
|
78,000,000 |
|
| 3.확정급여제도의 재측정요소 |
(133,272,488) |
|
(209,652,264) |
|
| 4.공정가치평가손익의대체 |
- |
|
27,377 |
|
| 5.당기순이익 |
5,438,544,931 |
|
8,524,480,613 |
|
| II.임의적립금의이입액 |
|
- |
|
100,000,000 |
| 1.기술개발준비금 |
- |
|
100,000,000 |
|
| III.이익잉여금처분액 |
|
5,517,600,000 |
|
8,572,000,000 |
| 1.이익준비금 |
201,600,000 |
|
252,000,000 |
|
| 2.임의적립금 |
3,300,000,000 |
|
5,800,000,000 |
|
|
3.배당금&cr; (주당배당
금(율) :&cr;
당기 :
160원(32%)
&cr;
전기 :
200원(40%)
|
2,016,000,000 |
|
2,520,000,000 |
|
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
316,282,370 |
|
528,609,927 |
19. 기타자본구성요소&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
3,307,792,981 |
2,981,124,326 |
| 자기주식처분손실 |
(48,640) |
(48,640) |
| 합 계 |
3,307,744,341 |
2,981,075,686 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
2,981,124,326 |
465,211,882 |
| 회계정책변경의효과 |
- |
(78,000,000) |
| 공정가치평가기타포괄손익의이익잉여금대체 |
- |
(21,354) |
| 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 |
418,805,968 |
3,325,550,128 |
| 매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 |
(92,137,313) |
(731,616,330) |
| 기말금액 |
3,307,792,981 |
2,981,124,326 |
&cr;&cr;20
. 수익&cr;
&cr;
당기 및 전기 중
당사의
계속영업으로부터 발생한 수익
중 영업손익으로 분류되는 수익
의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재화의 판매로 인한 수익 |
47,845,066,370 |
49,142,855,874 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 |
251,441,679 |
251,590,921 |
| 합 계 |
48,096,508,049 |
49,394,446,795 |
2
1.
판매비
와 관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,947,528,612 |
1,752,811,992 |
| 퇴직급여 |
99,665,884 |
89,472,537 |
| 복리후생비 |
207,780,414 |
223,703,030 |
| 여비교통비 |
119,052,972 |
104,464,517 |
| 통신비 |
50,541,241 |
37,198,108 |
| 가스수도비 |
44,545,548 |
43,026,018 |
| 세금과공과 |
150,893,350 |
106,954,326 |
| 감가상각비 |
296,622,036 |
320,092,922 |
| 투자부동산감가상각비 |
46,174,992 |
46,174,992 |
| 수선비 |
22,754,046 |
19,197,545 |
| 보험료 |
8,596,890 |
8,234,380 |
| 접대비 |
216,755,202 |
173,302,517 |
| 지급수수료 |
589,105,224 |
564,484,274 |
| 소모품비 |
13,363,742 |
7,539,671 |
| 도서인쇄비 |
19,762,340 |
11,271,000 |
| 차량유지비 |
43,226,206 |
69,276,689 |
| 교육훈련비 |
7,199,460 |
7,173,000 |
| 운용리스료 |
- |
55,557,600 |
| 운반비 |
10,785,220 |
42,009,540 |
| 광고선전비 |
5,000,000 |
- |
| 인력개발비 |
7,200,000 |
- |
| 잡비 |
2,930,000 |
35,000 |
| 합 계 |
3,909,483,379 |
3,681,979,658 |
22. 금융수익&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
44,200,928 |
36,542,355 |
| 장단기금융상품 |
372,570,524 |
540,193,958 |
| 대여금 |
411,857,533 |
345,233,150 |
| 소 계 |
828,628,985 |
921,969,463 |
| 배당금수익 |
|
|
| 매도가능금융자산 |
245,895,400 |
243,330,500 |
| 합 계 |
1,074,524,385 |
1,165,299,963 |
&cr;&cr;23
. 금
융비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보증료 |
8,250,865 |
6,169,752 |
| 이자비용-리스부채 |
3,634,752 |
- |
| 합 계 |
11,885,617 |
6,169,752 |
24
.
기타영업외수익&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
36,660,500 |
4,999,000 |
| 무형자산처분이익 |
- |
5,090,636 |
| 잡이익 |
45,449,803 |
45,010,862 |
| 합 계 |
82,110,303 |
55,100,498 |
&cr;
25
.
기타영업외비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기부금 |
79,345,740 |
128,790,240 |
| 외화환산손실 |
3 |
322,789 |
| 유형자산처분손실 |
56,924,827 |
- |
| 잡손실 |
26,788 |
7 |
| 합 계 |
136,297,358 |
129,113,036 |
26
.
계속영업과 관련된
법인세&cr;
&cr;
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액 |
1,590,497,463 |
2,332,103,089 |
| ± 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주) |
34,238,186 |
685,426,924 |
| ± 자본에 직접 반영된 일시적차이의 법인세효과 |
(54,547,638) |
(672,483,641) |
| 과거기간의 당기법인세에 대해 당기에 인식한 조정액 |
5,290,416 |
(8,708,582) |
| 법인세비용 |
1,575,478,427 |
2,336,337,790 |
| (주)일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) |
(937,873,066) |
(252,446,142) |
| 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) |
(972,111,252) |
(937,873,066) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 순변동액 |
34,238,186 |
685,426,924 |
&cr;
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
7,014,023,358 |
10,860,818,403 |
| 적용세율(당기 및 전기:22%)에 따른 법인세비용 |
1,543,085,139 |
2,389,380,049 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익으로 인한 효과 |
(55,086,330) |
(16,059,813) |
| 비공제비용으로 인한 효과 |
84,152,524 |
35,406,606 |
| 전기법인세조정액 |
5,290,416 |
(8,708,582) |
| 세액공제 |
(167,868,003) |
(241,873,335) |
| 기타(세율차이 등) |
(22,000,000) |
(22,000,000) |
| 미환류소득에대한법인세 |
187,904,681 |
200,192,865 |
| 법인세비용 |
1,575,478,427 |
2,336,337,790 |
| 유효세율 |
22% |
22% |
&cr;(3) 당기 및 전기 중
기타포괄손익누계액 및 이익잉여금에서 직접 조정된
법인세의 내역은
다음과 같습니다
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
(92,137,313) |
(731,616,330) |
| 확정급여제도 재측정요소 |
37,589,675 |
59,132,689 |
| 합 계 |
(54,547,638) |
(672,483,641) |
(4)
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
당기손익에&cr;인식된금액 |
기타포괄손익에&cr;인식된금액 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
13,893,706 |
(18,252,914) |
37,589,675 |
33,230,467 |
| 종속기업 및 관계기업투자 |
(81,068,293) |
- |
- |
(81,068,293) |
| 유형자산 |
(32,235,332) |
36,299,501 |
- |
4,064,169 |
| 매도가능금융자산 |
(840,829,938) |
- |
(92,137,313) |
(932,967,251) |
| 기타 |
2,366,791 |
2,262,865 |
- |
4,629,656 |
| 합 계 |
(937,873,066) |
(88,785,824) |
54,547,638 |
(972,111,252) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익에&cr;인식된금액 |
기타포괄손익에&cr;인식된금액 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
- |
(45,238,983) |
59,132,689 |
13,893,706 |
| 종속기업 및 관계기업투자 |
(81,068,293) |
- |
- |
(81,068,293) |
| 유형자산 |
(47,286,030) |
15,050,698 |
- |
(32,235,332) |
| 매도가능금융자산 |
(109,213,608) |
- |
(731,616,330) |
(840,829,938) |
| 연구인력개발준비금 |
(22,000,000) |
22,000,000 |
- |
- |
| 기타 |
7,121,789 |
(4,754,998) |
- |
2,366,791 |
| 합 계 |
(252,446,142) |
(12,943,283) |
(672,483,641) |
(937,873,066) |
&cr;(5) 당기말 및 전기말 현재
이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업및관계기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자주식(선도산업㈜) |
2,479,925,704 |
2,479,925,704 |
| 종속기업투자주식(에스디지㈜) |
362,547,412 |
362,547,412 |
| 합 계 |
2,842,473,116 |
2,842,473,116 |
27
.
비
용의 성격별 분류&cr;&cr;
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
재고자산의 변동 |
판매비, 관리비 |
제조(매출)원가 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
|
|
|
|
| 제품 |
(307,429,663) |
- |
- |
(307,429,663) |
| 재공품 |
(60,719,683) |
- |
- |
(60,719,683) |
| 사용된 원재료 |
- |
- |
26,816,970,272 |
26,816,970,272 |
| 종업원급여 |
- |
2,047,194,496 |
1,955,368,136 |
4,002,562,632 |
| 감가상각비 |
- |
342,797,028 |
2,474,594,287 |
2,817,391,315 |
| 연료비 |
- |
- |
2,496,701,350 |
2,496,701,350 |
| 공해처리비 |
- |
- |
1,247,688,744 |
1,247,688,744 |
| 지급수수료 |
- |
589,105,224 |
122,783,337 |
711,888,561 |
| 기타 |
- |
930,386,631 |
3,435,496,245 |
4,365,882,876 |
| 합 계 |
(368,149,346) |
3,909,483,379 |
38,549,602,371 |
42,090,936,404 |
| 계정과목 |
재고자산의 변동 |
판매비, 관리비 |
제조(매출)원가 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
|
|
|
|
| 제품 |
(456,428,857) |
- |
- |
(456,428,857) |
| 재공품 |
889,420 |
- |
- |
889,420 |
| 사용된 원재료 |
- |
- |
26,489,889,999 |
26,489,889,999 |
| 종업원급여 |
- |
1,842,284,529 |
1,714,819,780 |
3,557,104,309 |
| 감가상각비 |
- |
366,267,914 |
827,423,840 |
1,193,691,754 |
| 연료비 |
- |
- |
3,563,489,316 |
3,563,489,316 |
| 공해처리비 |
- |
- |
1,244,621,792 |
1,244,621,792 |
| 지급수수료 |
- |
564,484,274 |
54,398,928 |
618,883,202 |
| 기타 |
- |
908,942,941 |
2,497,662,189 |
3,406,605,130 |
| 합 계 |
(455,539,437) |
3,681,979,658 |
36,392,305,844 |
39,618,746,065 |
28.
주당이익&cr;&cr;당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
5,438,544,931 |
8,524,480,613 |
| 가중평균유통보통주식수 |
12,600,000 |
12,600,000 |
| 기본주당이익 |
432 |
677 |
&cr;당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr;
&cr;
29. 금융상품
&cr;&cr;(1) 자본위험관리&cr;&cr;당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.&cr;&cr;당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr;
1) 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
4,773,895,359 |
5,933,562,951 |
| 자본 |
119,911,961,913 |
116,800,020,815 |
| 부채비율 |
3.98% |
5.08% |
&cr;
(2)
금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.&cr;
(3)
당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
공정가치측정금융자산-기타포괄손익 |
상각후원가측정금융자산 |
공정가치측정금융자산-기타포괄손익 |
| 현금및현금성자산 |
3,041,874,041 |
|
6,022,987,199 |
- |
| 장단기금융상품 |
27,180,000,000 |
|
24,180,000,000 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
11,084,234,394 |
|
11,898,920,642 |
- |
| 대여금 |
3,000,000,000 |
|
4,500,000,000 |
- |
| 매도가능금융자산 |
|
7,557,521,886 |
- |
7,138,715,918 |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 &cr;금융부채 |
기 타 |
상각후원가 측정 &cr;금융부채 |
기 타 |
| 매입채무및기타채무 |
2,034,629,098 |
- |
4,087,992,670 |
- |
&cr;
(4)
당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융자산 |
| 상각후원가측정금융자산 |
828,628,985 |
921,969,463 |
| 공정가치측정금융자산-기타포괄손익 |
|
|
| 기타포괄손익으로 인식한 손익 |
326,668,655 |
2,593,912,444 |
| 당기손익으로 인식한 손익 |
245,895,400 |
243,330,500 |
| 금융자산 합계 |
1,401,193,040 |
3,759,212,407 |
| 금융부채 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
3,634,752 |
- |
| 금융부채 합계 |
3,634,752 |
- |
(5) 금융위험관리&cr;&cr;당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험 요인에서 발생할 수 있는 위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.&cr;
&cr;1) 시장위험&cr;&cr;가. 이자율 위험&cr;&cr;
당사의 실질적인 이자율 위험은 금융부채에서 발생하는 이자비용의 변동에서 비롯됩니다. 이러한 당사의 이자율위험은 이자지급 부채의 발행 등에서 발생합니다. 한편, 당기말 현재 이자율 위험을 고려할 금융부채는 없습니다.
&cr;나. 환율위험&cr;
당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자산 |
부채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
0.97 |
26,251.89 |
- |
- |
&cr;
다. 기타 가격위험요소&cr;&cr;당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.
ㄱ. 주가민감도 분석&cr;&cr;아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.
&cr;&cr;
주가가 5% 상승/하락하는 경우
| - |
지분상품이 공정가치측정금융자산-기타포괄손익으로 분류되므로
당기손익에 미치는 영향은 없을 것입니다.
|
| - |
매도가능금융자산 중 상장주식의 공정가치변동으로
당기 중
기
타포괄
손익은
98,009
천
원
증가/감소(전기
:
72,384
천원 증가/감소)할 것입니다.
|
&cr;
당사의 주가민감도는 전기에 비해 중요한 변동이 없습니다.&cr;
&cr;2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다.
3) 유동성 위험&cr;&cr;유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있으며, 주기적인 자금수지의 예측, 조정 등을 통하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.
&cr;다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있습니다. 해당 표는금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. &cr;
| 구 분 |
이자율 |
3개월미만 |
3개월이상1년미만 |
1년이상 5년미만 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
1,662,580,534 |
120,000,000 |
252,048,564 |
2,034,629,098 |
| 구 분 |
이자율 |
3개월미만 |
3개월이상1년미만 |
1년이상 5년미만 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
3,767,992,670 |
120,000,000 |
200,000,000 |
4,087,992,670 |
&cr;당기말과 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당좌차월약정 |
사용금액 |
- |
- |
| 미사용금액 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 소 계 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
| 상업어음할인약정 |
사용금액 |
- |
- |
| 미사용금액 |
8,000,000,000 |
8,000,000,000 |
| 소 계 |
8,000,000,000 |
8,000,000,000 |
| 합 계 |
10,000,000,000 |
10,000,000,000 |
(6) 금융상품의 공정가치
&cr;&cr;
1)
당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 범주별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
3,041,874,041 |
3,041,874,041 |
6,022,987,199 |
6,022,987,199 |
| 장단기금융상품 |
27,180,000,000 |
27,180,000,000 |
24,180,000,000 |
24,180,000,000 |
| 매출채권및기타채권 |
10,717,532,508 |
10,717,532,508 |
11,586,088,756 |
11,586,088,756 |
| 대여금 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
4,500,000,000 |
4,500,000,000 |
| 보증금 |
366,701,886 |
366,701,886 |
312,831,886 |
312,831,886 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
1,714,629,098 |
1,714,629,098 |
3,767,992,670 |
3,767,992,670 |
| 임대보증금 |
320,000,000 |
320,000,000 |
320,000,000 |
320,000,000 |
&cr;
2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치측정금융자산-기타포괄손익 |
| 지분상품 |
1,960,186,900 |
- |
5,597,334,986 |
7,557,521,886 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 공정가치측정금융자산-기타포괄손익 |
| 지분상품 |
1,447,685,600 |
- |
5,691,030,318 |
7,138,715,918 |
| ㈜기업회계기준서 제1109호 적용으로 비상장주식에 대하여 수준3으로 변경하였습니다. |
&cr;
&cr;
수준 3으로 분류되는 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형 및 시장접근법을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.&cr;&cr;
보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 주요 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
관측가능하지 않은 투입변수 |
투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 |
| 비상장주식 |
5,597,334,986 |
5,691,030,318 |
현금흐름 할인모형&cr;시장접근법 |
성장률&cr;가중평균자본비용 |
성장률이 증가하고 가중평균자본비용이 하락한다면 공정가치는 증가 |
&cr;
(7) 금융자산의 재분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.
&cr;&cr;30. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 종속기업 |
선도산업㈜, 에스디지㈜ |
| 관계기업 |
선도화학㈜ |
| 기타 특수관계자 |
화신화학㈜ |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| 특수관계자의 명칭 |
매출(임대수익) |
매출(탄산가스수익) |
이자수익 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| (종속기업) |
| 선도산업(주) |
73,680,309 |
73,726,385 |
- |
- |
- |
- |
| 에스디지(주) |
- |
- |
- |
- |
205,550,684 |
115,819,178 |
| (관계기업) |
| 선도화학(주) |
73,251,208 |
73,433,387 |
- |
- |
206,306,849 |
229,413,972 |
| (기타특수관계자) |
| 화신화학㈜ |
- |
- |
396,809,500 |
313,400,100 |
- |
- |
| 합 계 |
146,931,517 |
147,159,772 |
396,809,500 |
313,400,100 |
411,857,533 |
345,233,150 |
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| 특수관계자의 명칭 |
채권 |
채무 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| (종속기업) |
| 선도산업㈜ |
6,786,782 |
6,822,534 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| (관계기업) |
| 선도화학㈜ |
6,790,266 |
6,763,249 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| (기타특수관계자) |
| 화신화학㈜ |
348,696,150 |
279,898,190 |
- |
- |
| 합 계 |
362,273,198 |
293,483,973 |
200,000,000 |
200,000,000 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (종속기업) |
| 에스디지㈜ |
단기대여금 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
- |
2,000,000,000 |
| (관계기업) |
| 선도화학㈜ |
단기대여금 |
3,500,000,000 |
- |
2,500,000,000 |
1,000,000,000 |
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (종속기업) |
| 에스디지㈜ |
단기대여금 |
- |
3,000,000,000 |
2,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| (관계기업) |
| 선도화학㈜ |
단기대여금 |
1,850,000,000 |
3,150,000,000 |
1,500,000,000 |
3,500,000,000 |
&cr;
(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 보상금액의 분류 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,292,250,000 |
1,169,350,000 |
| 퇴직급여 |
34,025,043 |
28,399,108 |
| 합 계 |
1,326,275,043 |
1,197,749,108 |
&cr;&cr;
31.
현
금흐름&cr;
(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 대체 |
(2,473,766,844) |
2,665,892,844 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
12,707,000,000 |
820,000,000 |
(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같으며, 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 없습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 미지급금-리스부채 |
- |
(76,350,958) |
217,817,865 |
141,466,907 |
&cr;&cr;32.
우발부채와 주요 약정사항&cr;&cr;당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
한도액 |
실행금액 |
보증내용 |
| KEB하나은행 |
4,000,000,000 |
851,000,000 |
계약이행지급보증 |
| USD 3,000,000 |
- |
수입신용장발행(일람불) |
&cr;&cr;33. 재무제표의 승인&cr;
&cr;
동 재무
제표는 2020년
2월 20일자
이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월
13일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.