5. 재무제표 주석
| 제 11(당) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 10(전) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 이엠티 |
1. 회사의 개요&cr;주식회사 이엠티(이하 "당사")는 2010년 2월 23일에 설립되어 이차전지 소재인 양극활물질 전구체의 제조 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 2020년 12월 31일현재 당사는 충주에 본사와 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2015년 12월 30일자로 코넥스시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.&cr;
당기말 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.
|
주주명
|
소유주식수
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지분율
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| ㈜재세능원 |
9,153,829주 |
61.15% |
| Ningbo Ronbay Lithium Battery Material Co.,Ltd. |
4,219,920주 |
28.19% |
| ㈜코닉글로리 |
737,950주 |
4.93% |
| 기타 |
857,944주 |
5.73% |
| 합 계 |
14,969,643주 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준
&cr;(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;
&cr;
(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용
&cr;당사는 2020년 1월 1일부터
개
시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
&cr;
① 기준서 제1103호 사업결합(개정)
&cr;
사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다.
동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용됩니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.
&cr;&cr;② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)&cr;
재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 또한, 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다.
동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용됩니다.
동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.
&cr;&cr;③
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제110 7호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
&cr;
동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.
동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적
용
으
로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.&cr;
&cr;
④ 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)&cr;재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다.
동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적용으로 인해
재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습
니
다.&cr;
(3) 제ㆍ개정 회계기준의 미채택(시행일 미도래)
제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서
는
다음과 같으며,
당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.&cr;&cr;
① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)&cr;실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;
② 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택(이하,최초채택)'의 종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택 기업이 되는 경우, 종속기업의 최초채택 부담을 줄이기 위한 면제규정에 자본 구성요소 중 하나인 누적환산차이를 포함하도록 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1109호'금융상품'과 기업회계기준서 제1041호'농림어업' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;③ 기업회계기준서 제1103호'사업결합'&cr;
새로운 개념체계('18 전면개정)의 자산· 부채 정의에 따라
사업결합 시
인식할 자산ㆍ부채의 범위가
확대될 가능성이 있어,
이 기준서에서의 개념체계 참조를 종전 개념체계에 대한 참조로 갱신하되 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2021호'부담금'과의 상충 문제는 별도 예외규정을 추가하는 것으로 개정되었습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;④ 기업회계기준서 제1016호'유형자산'&cr;
시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을
유형자산 원가에서 차감하도록 한 문구
와관련하여 '시험과정에서 생산된 재화'의 범위에 다양한 해석이 존재함에 따라, 동 문구를 삭제하고,
경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 개정되었습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;⑤ 기업회계기준서 제1037호'충당부채,우발부채,우발자산'&cr;충당부채로 인식하여야 하는 손실부담계약과 관련하여, 손실부담계약 정의 중 '계약상 의무 이행에 필요한 회피불가능원가'에 대한 다양한 실무해석이 존재함에 따라, 동 회피불가능원가를 '계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 및 공통원가 배분액)'로 명확히 개정하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;⑥ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'_부채의 유동·비유동 분류&cr;복합금융상품 주계약의 유동성 분류 판단 시, 전환옵션이 부채로 분류된 경우 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해햐 함을 명확히 하고(전환옵션이 자본으로분류된 경우, 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단시 영향을 미치지 않음), 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하는 것으로 개정되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
&cr;
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 재무제표의 측정기준&cr;당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 기능통화와 표시통화&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.&cr;&cr;(6) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 법인세비용&cr;당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr;
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;
3) 금융자산의 손상
기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
&cr;4) 확정급여부채&cr;확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은
순확정급여부채의
장부금
액에 영향을 미칠 수 있습니다.
&cr;&cr;3. 유의적인 회계정책
&cr;&cr;
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr;
(1)
유동성/비유동성 분류&cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소&cr; 비할 의도가 있다.&cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr;- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기&cr; 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고&cr; 있지 않다.&cr;&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;
(2) 현금및현금성자산
보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. &cr;
(3) 금융자산
금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.&cr;&cr;
금융자산 손상과 관련하여 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;
금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
&cr;(4) 매출채권&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 재고자산&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;
(6) 유형자산&cr;형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| 계 정 과 목 |
내 용 연 수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
10년 |
| 기계장치 |
5년~10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년~10년 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(7) 무형자산
무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상&cr;영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.&cr;&cr;과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.&cr;
(9) 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 금융부채&cr;
1) 분류
금융부채는 당기손익
-공정가치 측정
금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
- 당기손익
-공정가치 측정
금융부채&cr;단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에
공정가치 측정으로 지정
한 금융부채를 당기손익
-공정가치 측정
금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;- 기타금융부채&cr;당기손익
-공정가치 측정
금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고
기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.&cr;
또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;2) 인식과 측정&cr;금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.&cr;기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기
손익
-공정가치 측정
금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;3) 금융부채의 제거&cr;금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(11) 퇴직급여채무
&cr;
당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;1) 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 확정급여제도&cr;재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr;&cr;보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의
기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(12) 충당부채와 우발부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. &cr;&cr;(13) 외화환산&cr;당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.&cr;&cr;당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;1) 리스이용자로서의 회계처리&cr;당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr;
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr;종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr;&cr;단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr;&cr;2) 리스제공자로서의 회계처리&cr;리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr;&cr;회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에&cr;가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
&cr;(15) 배당금&cr;보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(16) 보통주자본금&cr;당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 수익인식
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
1)
수행의무의 식별&cr;당사는 고객과의 계약을 통해 NCM 전구체를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 동 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 해당 재화나 용역의 대가로써 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식하며, 동 재화나 용역이 고객에게 제공되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 당사가 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr;한편, 당사는 고객과의 계약에서 재화의 인도를 수행의무로 식별하였고, 한시점에 수행의무를 이행하고 이에 따른 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
(18) 법인세비용&cr;법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기 법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및
공동기
업
에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;또한, 종속기업, 관계기업 및
공동기
업
에
대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.
&cr;(19) 주당이익&cr;당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.&cr;&cr;(20) 차입원가&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(21) 영업부문&cr;당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.&cr;
&cr;
(22) 재무제표의 승인&cr;정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2021년 2월 15일입니다.&cr;
4. 매출채권 및
기타채권&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권
의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
매출채권 |
| 일반 채권 |
- |
1,775,279 |
| 특수관계자 채권 |
2,330,300 |
44,713 |
| 합 계 |
2,330,300 |
1,819,992 |
상기 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.
최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다
.
(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
2,330,300 |
1,819,991 |
| 대손충당금 |
- |
- |
| 미수금 |
6,801 |
46,994 |
| 대손충당금 |
- |
- |
| 합 계 |
2,337,101 |
1,866,985 |
5. 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr;(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
고객과의 계약에서 생기는 수익
|
5,966,883 |
24,354,699 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
|
당기
|
NCM 전구체 사업
|
합계
|
|
국내
|
중국
|
| 주요 제품과 서비스 : |
| 제품공급 |
-
|
6,271,270
|
6,271,270
|
|
상품공급(*)
|
(304,387)
|
-
|
(304,387) |
|
수익인식 시점
|
|
한 시점에 인식
|
(304,387) |
6,271,270 |
5,966,883
|
(*) 당사는 2020년 상품거래에 있어 '기준서 1115호'에 따라 본인과 대리인의 관계에서 대리인에 해당되어 상품공급에 대한 수수료 수익을 인식하였습니다.
| 구 분 |
NCM 전구체 사업
|
합계
|
|
국내
|
중국
|
| 주요 제품과 서비스 : |
|
제품공급
|
22,323,136 |
-
|
22,323,136 |
| 상품공급 |
2,031,563 |
-
|
2,031,563 |
|
수익인식 시점
|
|
한 시점에 인식
|
24,354,699
|
-
|
24,354,699 |
6. 재고자산
&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
1,078,274 |
(204,083) |
874,191 |
92,877 |
(10,716) |
82,161 |
| 원재료 |
1,200,575 |
(416,653) |
783,923 |
1,774,868 |
(268,031) |
1,506,837 |
| 부재료 |
28,742 |
- |
28,742 |
29,258 |
- |
29,258 |
| 재공품 |
763,632 |
(198,905) |
564,727 |
1,210,027 |
- |
1,210,027 |
| 합 계 |
3,071,223 |
(819,641) |
2,251,583 |
3,107,030 |
(278,747) |
2,828,282 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실(환입) |
540,894 |
(43,835) |
&cr;7. 기타유동자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기대여금 |
10,000 |
- |
| 대손충당금 |
- |
- |
| 미수수익 |
315 |
- |
| 선급금 |
1,419 |
27,000 |
| 선급비용 |
60,783 |
41,417 |
| 부가세대급금 |
685,714 |
127,864 |
| 선납법인세 |
167 |
224 |
| 합 계 |
758,398 |
196,505 |
&cr;
(2)
기타유동자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주하
였
으며 선급비용의 경우 계약기간동안 정액으로 상각하고 있습니다. &cr;
8. 금융상품
&cr;당기말과 전기말의 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
447,784 |
| 매출채권및기타채권 |
2,337,101 |
| 기타비유동금융자산 |
32,386 |
| 금융자산 합계 |
2,817,271 |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
1,680,987 |
| 매출채권및기타채권 |
1,866,985 |
| 기타비유동금융자산 |
14,645 |
| 금융자산 합계 |
3,562,617 |
9. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
국고보조금 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
순장부금액 |
| 토지 |
2,557,916 |
- |
- |
- |
2,557,916 |
| 건물 |
4,878,733 |
- |
(976,303) |
- |
3,902,430 |
| 구축물 |
1,893,441 |
(17,500) |
(915,621) |
- |
960,320 |
| 기계장치 |
1,161,076 |
(24,787) |
(872,894) |
- |
263,395 |
| 차량운반구 |
48,450 |
- |
(36,237) |
- |
12,213 |
| 공구와기구 |
79,080 |
- |
(60,979) |
- |
18,101 |
| 비품 |
265,331 |
(432) |
(223,740) |
- |
41,159 |
| 시설장치 |
11,712,086 |
(12,250) |
(3,470,527) |
(395,791) |
7,833,518 |
| 건설중인자산 |
1,171,706 |
(122,204) |
- |
- |
1,049,502 |
|
사용권자산
(*)
|
103,912 |
- |
(9,994) |
- |
93,918 |
| 합 계 |
23,871,731 |
(177,173) |
(6,566,295) |
(395,791) |
16,732,472 |
(*)
사
용권자산의 세부내역은 주석10를 참조바랍니다.&cr;
| 구 분 |
취득원가 |
국고보조금 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
순장부금액 |
| 토지 |
2,557,916 |
- |
- |
- |
2,557,916 |
| 건물 |
4,893,534 |
- |
(854,643) |
- |
4,038,891 |
| 구축물 |
1,874,241 |
(19,500) |
(726,277) |
- |
1,128,464 |
| 기계장치 |
1,161,076 |
(42,447) |
(748,594) |
- |
370,035 |
| 차량운반구 |
48,450 |
|
(30,806) |
- |
17,644 |
| 공구와기구 |
76,320 |
|
(56,188) |
- |
20,133 |
| 비품 |
249,703 |
(802) |
(215,510) |
- |
33,391 |
| 시설장치 |
10,738,658 |
(14,350) |
(2,394,370) |
- |
8,329,938 |
| 건설중인자산 |
41,324 |
- |
- |
- |
41,324 |
| 사용권자산(*) |
39,011 |
|
(8,124) |
- |
30,887 |
| 합 계 |
21,680,233 |
(77,098) |
(5,034,512) |
- |
16,568,622 |
(*)
사
용권자산의 세부내역은 주석10를 참조바랍니다.&cr;
(2) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초가액 |
취득 |
처분 |
대체/기타 |
국고보조금의 &cr;취득분 |
감가상각비 |
손상 |
기말가액 |
| 토지 |
2,557,916 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,557,916 |
| 건물 |
4,038,891 |
- |
- |
(14,801) |
- |
(121,660) |
- |
3,902,430 |
| 구축물 |
1,128,464 |
- |
- |
19,200 |
- |
(187,344) |
- |
960,320 |
| 기계장치 |
370,035 |
- |
- |
- |
- |
(106,640) |
- |
263,395 |
| 차량운반구 |
17,644 |
- |
- |
- |
- |
(5,431) |
- |
12,213 |
| 공구와기구 |
20,133 |
2,760 |
- |
- |
- |
(4,791) |
- |
18,102 |
| 비품 |
33,391 |
18,528 |
(1,643) |
- |
- |
(9,117) |
- |
41,159 |
| 시설장치 |
8,329,938 |
330,550 |
- |
642,878 |
- |
(1,074,057) |
(395,791) |
7,833,518 |
| 건설중인자산 |
41,324 |
1,791,782 |
- |
(661,400) |
(122,204) |
- |
- |
1,049,502 |
| 사용권자산 |
30,887 |
96,029 |
(15,395) |
- |
- |
(17,603) |
- |
93,918 |
| 합 계 |
16,568,623 |
2,239,649 |
(17,038) |
(14,123) |
(122,204) |
(1,526,643) |
(395,791) |
16,732,473 |
상기의 감가상각비 1,526,643천원 중 50,830천원은 판매비와관리비, 1,475,813천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.&cr;
2020년 말 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 396백만원의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.
| 구 분 |
기초가액 |
취득 |
처분 |
대체
|
국고보조금 &cr;취득분 |
감가상각비 |
기말가액 |
| 토지(*1) |
2,557,916 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,557,916 |
| 건물(*2) |
3,374,982 |
- |
- |
782,984 |
- |
(119,076) |
4,038,890 |
| 구축물 |
280,658 |
56,450 |
- |
910,732 |
(20,000) |
(99,377) |
1,128,464 |
| 기계장치 |
123,770 |
74,130 |
(25,000) |
254,583 |
- |
(57,449) |
370,035 |
| 차량운반구 |
24,464 |
- |
- |
- |
- |
(6,820) |
17,644 |
| 공구와기구 |
3,058 |
17,460 |
- |
1,400 |
- |
(1,786) |
20,133 |
| 비품 |
23,702 |
13,340 |
(3,880) |
3,400 |
- |
(3,170) |
33,391 |
| 시설장치 |
1,049,890 |
421,116 |
(10,669) |
7,232,008 |
- |
(362,407) |
8,329,938 |
| 건설중인자산 |
3,602,046 |
5,624,386 |
- |
(9,185,107) |
- |
- |
41,325 |
| 사용권자산 |
- |
39,011 |
- |
- |
- |
(8,124) |
30,887 |
| 합 계 |
11,040,486 |
6,245,893 |
(39,549) |
- |
(20,000) |
(658,209) |
16,568,623 |
상기의 감가상각비 658,209천원 중 12,314천원은 판매비와관리비, 645,895천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(3) 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보권자 |
담보설정금액 |
차입금 |
| 토지 |
2,557,916 |
(주)우리은행 |
2,800,000 |
760,000 |
| 건물 |
3,902,430 |
한국산업은행 |
576,000 |
| 시설장치 등 |
1,582,023 |
중소벤처기업진흥공단 |
700,000 |
(4) 당기와 전기 중에 자본화된 차입원가 금액은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 구축물 |
- |
69,345 |
| 기계장치 |
- |
5,391 |
| 시설장치 |
- |
551,354 |
| 합 계 |
- |
626,090 |
전기 중에 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 8.64% 입니다.&cr;
10.
사용권자산 및 리스부채
(1) 리스계약&cr;당사는 건물, 차량운반구을 리스하였으며 평균리스기간은 약 2년입니다.
&cr;
(2)
보고기간종료일
현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
사용권자산 |
|
건물
|
차량운반구
|
합 계 |
| 취득금액 |
48,501 |
55,411 |
103,912 |
| 감가상각누계액 |
(9,994) |
- |
(9,994)
|
| 장부금액 |
38,507 |
55,411 |
93,918 |
| 구 분 |
사용권자산 |
|
건물
|
| 취득금액 |
39,011 |
| 감가상각누계액 |
(8,124) |
| 장부금액 |
30,887 |
(3) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감소 |
감가상각비 |
기 말 |
| 건물 |
30,887 |
40,618 |
(15,395) |
(17,603) |
38,507 |
| 차량운반구 |
- |
55,411 |
- |
- |
55,411 |
| 합 계 |
30,887 |
96,029 |
(15,395) |
(17,603) |
93,918 |
(*) 계약해지에 따른 감가상각누계액 조정 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
| 구 분 |
기 초 |
회계정책변경 |
증 가 |
감가상각비 |
기 말 |
| 건물 |
- |
39,011 |
- |
(8,124) |
30,887 |
(4) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
이자비용 |
감소(지급) |
기 타(*) |
기 말 |
| 리스부채 |
26,648 |
78,370 |
3,833 |
(17,750) |
(13,843) |
77,258 |
(*) 계약해지에 따른 조정입니다,&cr;
| 구 분 |
기 초 |
회계정책변경 |
증 가 |
이자비용 |
감소(지급) |
기 말 |
| 리스부채 |
- |
32,708 |
- |
2,440 |
(8,500) |
26,648 |
&cr;
(5) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
37,090 |
25,229 |
| 1년 초과 5년 이내 |
61,519 |
52,029 |
| 소 계 |
98,609 |
77,258 |
11. 무형자산
&cr;(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초가액 |
취 득 |
처분 |
상각비 |
기말가액 |
| 소프트웨어 |
15,443 |
- |
- |
(5,452) |
9,991 |
| 구 분 |
기초가액 |
취 득 |
처 분 |
상각비 |
기말가액 |
| 소프트웨어 |
21,255 |
- |
- |
(5,812) |
15,443 |
&cr;
(2) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매비와 관리비 |
5,452 |
5,812 |
12. 기타비유동금융자산&cr;&cr;보금기간 종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 임차보증금 |
49,774 |
20,000 |
| 현재가치할인차금 |
(17,388) |
(5,355) |
| 합 계 |
32,386 |
14,645 |
13. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
4,753,187 |
35,470 |
| 미지급금 |
348,379 |
213,414 |
| 미지급비용 |
1,604,987 |
1,205,905 |
| 합 계 |
6,706,553 |
1,454,789 |
상기 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.&cr;
14. 기타유동부채 및 계약부채&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타유동부채 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 : |
|
|
| 부가세예수금 |
387,069 |
- |
| 계약부채 : |
|
|
| 선수금 |
403,589 |
403,589 |
| 합 계 |
790,658 |
403,589 |
&cr;15. 장단기차입금 등&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 : |
|
|
| 단기차입금 |
1,280,000 |
2,203,860 |
| 유동성 장기차입금 |
250,210 |
7,041,080 |
|
유동성
리스부채
|
25,228 |
16,073 |
| 소 계 |
1,555,438 |
9,261,013 |
| 비유동 : |
|
|
| 장기차입금 |
10,131,710 |
3,357,400 |
|
리스부채
|
52,029 |
10,574 |
| 소 계 |
10,183,739 |
3,367,974 |
| 합 계 |
11,739,177 |
12,628,987 |
(2) 보고기간 종료일 현재 장단기차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 단기차입금
| 구 분 |
차입처 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 일반한도대출(*1) |
(주)우리은행 |
CD금리(90일)+3.06% |
60,000 |
- |
| 일반운영자금(*2) |
(주)국민은행 |
MOR+2.79% |
220,000 |
220,000 |
| 회전한도대출(*3) |
중국은행(주) |
3MCD+1.9% |
1,000,000 |
1,983,860 |
| 합 계 |
1,280,000 |
2,203,860 |
(*1) 당사의 유형자산(채권최고액: 60백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.&cr;(*2) 기술신용보증기금으로부터 198백만원 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;(*3) 당사의 관계사인 Ningbo Ronbay New Energy Technology Co. LTD의 지급보증으로 Bank of China Ningbo Branch가 발행한 CNY 7,500,000 상당의 Standby L/C를 담보로 하고 있습니다.&cr;&cr;2) 장기차입금
| 구 분 |
차입처 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 중소기업시설대출 |
산업은행 |
2.40% |
- |
80,000 |
| 창업기업자금 |
중소벤처기업진흥원 |
2.40% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 신성장기반자금(*1) |
중소벤처기업진흥원 |
2.70% |
700,000 |
700,000 |
| 관계사 장기차입금 |
Ningbo Ronbay Lithium Battery Material Co.,Ltd. |
6.00% |
8,681,920 |
8,618,480 |
| 합 계 |
10,381,920 |
10,398,480 |
| 유동성 대체 |
(250,210) |
(7,041,080) |
| 차감계 |
10,131,710 |
3,357,400 |
(*1) 당사의 유형자산(채권최고액: 700백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금 등의 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장기차입금 |
| 금액 |
| 2021년 |
250,210 |
| 2022년 |
9,715,160 |
| 2023년 |
333,240 |
| 2024년 |
83,310 |
| 합 계 |
10,381,920 |
&cr;
16. 비유동매입채무 및 기타채무&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사는 진행중인 국책과제에 대하여 장기 미지급금으로 계상하고 있습니다. 당기중 수령한 국고보조금 금액은 479,568천원이며, 당기말 현재 사업 성공시 반환할 보조금 28,770천원(전기: 78,554천원)을 장기미지급금에 계상하고 있으며 51,529 천원은 미지급금에 계상하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기미지급금 |
28,770 |
78,554 |
17. 퇴직급여채무
&cr;
&cr;당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와
확정기여제도
를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr;
한편, 당사가 당기 중 확정기여형 퇴직금과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 총 118,229천원이며, 이중 106,322천원은 납부하였으며, 보고기간말 현재 미달 납부한 기여금 11,907천원을 미지급비용으로 계상하였습니다.&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
52,639 |
47,089 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
4,886 |
93,886 |
| 이자원가 |
703 |
2,543 |
| 합 계 |
5,589 |
96,429 |
(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
110,757 |
67,282 |
| 판매비와 관리비 |
42,528 |
22,452 |
| 연구비 및 경상개발비 |
20,258 |
10,334 |
| 합 계 |
173,543 |
100,068 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중
순확정급여채무(자
산)
의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
47,089 |
388,622 |
| 당기근무원가 |
4,886 |
93,886 |
| 이자원가 |
703 |
2,543 |
| 보험수리적 손익 |
(39) |
(37,939) |
| 급여지급액 |
- |
(400,023) |
| 기말 |
52,639 |
47,089 |
&cr;(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
1.03% |
1.65% |
| 미래임금상승률(인플레이션 포함) |
2.90% |
2.90% |
&cr;(6) 보고기간종료일 현재 당사는 사외적립자산이 없습니다.
(7) 종업원이 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 사용될 것으로 예상되는 유급연차휴가 관련 부채는 55,270천원이며, 기타부채에 계상하고 있습니다.&cr;
(8) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율(1% 변동) |
(467) |
476 |
| 미래 급여인상율(1% 변동) |
464 |
(464) |
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율(1% 변동) |
(417) |
425 |
| 미래 급여인상율(1% 변동) |
417 |
(417) |
&cr;
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다
.
18. 우발부채와 약정사항
&cr;(1) 지급보증한 내역 &cr;
1) 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 채무보증 및 주요약정내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정내역 |
실행 |
한도 |
| (주)우리은행(*1) |
일반한도대출 |
60,000 |
60,000 |
| 중소벤처기업진흥원(*2) |
신성장기반자금 |
700,000 |
700,000 |
| (주)국민은행(*3) |
일반운영자금 |
220,000 |
220,000 |
| 중국은행(주)(*4) |
회전한도대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| Ningbo Ronbay New Energy Technology Co., Ltd |
관계사 차입금 |
CNY 52,000,000 |
CNY 52,000,000 |
| 합 계 |
1,980,000 |
1,980,000 |
| CNY 52,000,000 |
CNY 52,000,000 |
(*1) 당사의 유형자산(채권최고액: 60백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.&cr;(*2) 당사의 유형자산(채권최고액: 700백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.&cr;(*3) 기술신용보증기금으로부터 198백만원 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;(*4) 당사의 관계사인 Ningbo Ronbay New Energy Technology Co. LTD의 지급보증으로 Bank of China Ningbo Branch가 발행한 CNY 7,500,000 상당의 Standby L/C를 담보로 하고 있습니다.&cr;&cr;2) 당사의 채무보증을 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 지급보증기관 |
보 증 내 용 |
당기말 |
전기말 |
채 권 자 |
| 기술신용보증기금 |
신용보증서 |
198,000 |
198,000 |
국민은행 |
| 서울보증보험 |
이행지급보증 |
66,000 |
70,812 |
참빛충북도시가스㈜ |
| 합 계 |
264,000 |
268,812 |
|
(2) 리스 &cr;&cr;당사는 부동산과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 부동산은 2년간, 차량운반구는 4년간 지속되고 연장선택권이나 매수선택권을 포함하고 있습니다.
19. 자본금&cr;
보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수권주식수 |
30,000,000주 |
30,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
14,969,643주 |
14,456,568주 |
| 보통주 자본금 |
7,484,822 |
7,228,284 |
20. 결손금 &cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 결손금 |
21,926,136 |
15,688,185 |
(2) 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기&cr;처리예정일 : 2021년3월30일 |
전 기&cr;처리확정일 : 2020년3월30일 |
| 1. 미처리결손금 |
|
(21,926,136) |
|
(15,688,185) |
| 전기이월미처리결손금 |
(15,688,185) |
|
(13,737,583) |
|
| 당기순손실 |
(6,237,912) |
|
(1,937,338) |
|
| 보험수리적손익 |
(39) |
|
(13,264) |
|
| 2. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 3. 차기이월미처리결손금 |
|
(21,926,136) |
|
(15,688,185) |
21. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
317,615 |
444,087 |
| 퇴직급여 |
42,528 |
22,452 |
| 복리후생비 |
66,625 |
68,422 |
| 여비교통비 |
12,808 |
15,685 |
| 통신비 |
6,418 |
5,640 |
| 수도광열비 |
11,103 |
18,308 |
| 세금과공과 |
4,403 |
14,933 |
| 감가상각비 |
43,768 |
36,905 |
| 지급임차료 |
3,574 |
8,272 |
| 보험료 |
2,778 |
3,097 |
| 연구개발비 |
318,180 |
549,566 |
| 운반비 |
28,832 |
32,566 |
| 소모품비 |
2,907 |
5,744 |
| 지급수수료 |
287,105 |
166,541 |
| 무형자산상각비 |
5,453 |
5,812 |
| 기타 |
3,887 |
4,692 |
| 합 계 |
1,157,983 |
1,402,723 |
22. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(235,138) |
539,874 |
| 원재료사용 및 상품사용액 |
6,570,690 |
19,524,430 |
| 종업원급여 |
1,992,547 |
2,292,194 |
| 복리후생비 |
320,069 |
373,255 |
| 수도광열비 |
449,760 |
611,956 |
| 유ㆍ무형자산상각비 |
1,532,096 |
692,898 |
| 지급수수료 |
425,848 |
356,330 |
| 기타 |
434,306 |
666,411 |
| 합 계 |
11,490,178 |
25,057,348 |
23. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
3,419 |
3,175 |
| 외환차익 |
402,403 |
275,143 |
| 외화환산이익 |
236,825 |
1,292 |
| 합 계 |
642,647 |
279,610 |
| 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
634,577 |
922,388 |
| 외환차손 |
458,495 |
195,505 |
| 외화환산손실 |
71,627 |
208,230 |
| 합 계 |
1,164,699 |
1,326,123 |
&cr;(2) 당사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;
24.
기타수익 및 기타비용
&cr;&cr;당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
|
|
| 유형자산 처분이익 |
3 |
- |
| 잡이익 |
203,414 |
236,052 |
| 합 계 |
203,417 |
236,052 |
| 기타비용: |
|
|
| 유형자산폐기손실 |
- |
10,671 |
| 유형자산손상차손 |
395,791 |
- |
| 잡손실 |
193 |
117,157 |
| 합 계 |
395,984 |
127,827 |
25. 법인세비용
&cr;(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세: |
|
|
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
- |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세부담액 |
- |
296,400 |
| 법인세비용 |
- |
296,400 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환권 대가 |
- |
(304,747) |
| 보험수리적 손익 |
- |
8,347 |
(3) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(6,237,912) |
(1,640,937) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
- |
- |
| 조정사항 |
- |
- |
| 비과세수익 |
- |
- |
| 비공제비용 |
- |
- |
| 세액공제 |
- |
- |
| 기타 |
-
|
296,400 |
| 법인세비용 |
- |
296,400 |
| 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*) |
-
|
- |
(*) 전기는 부의 유효세율이므로 산출하지 않았습니다.&cr;
(4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
누적일시적 차이 |
이연법인세자산&cr;(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
| 차감할 일시적차이: |
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
47,089 |
5,550 |
52,639 |
11,581 |
| 감가상각비 |
237,115 |
- |
237,115 |
52,165 |
| 유형자산손상차손 |
- |
395,791 |
395,791 |
87,074 |
| 국고보조금(자산) |
65,202 |
100,074 |
165,276 |
36,361 |
| 미확정부채 |
67,626 |
(12,356) |
55,270 |
12,160 |
| 재고자산평가손실 |
275,116 |
544,525 |
819,641 |
180,321 |
| 소계 |
692,148 |
1,033,586 |
1,725,734 |
379,661 |
| 가산할 일시적차이: |
|
|
|
| 일시상각충당금 |
(86,328) |
(122,204) |
(208,532) |
(45,877) |
| 소계 |
(86,328) |
(122,204) |
(208,532) |
(45,877) |
| 이월결손금 |
17,057,289 |
5,488,792 |
22,546,081 |
4,960,138 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
5,339,799 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
(45,877) |
| 구 분 |
누적일시적 차이 |
이연법인세자산&cr;(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
| 차감할 일시적차이: |
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
388,623 |
(341,534) |
47,089 |
10,359 |
| 감가상각비 |
237,115 |
- |
237,115 |
52,165 |
| 국고보조금(자산) |
66,328 |
(1,126) |
65,202 |
14,344 |
| 미확정부채 |
121,322 |
(53,696) |
67,626 |
14,878 |
| 재고자산평가손실 |
344,813 |
(69,697) |
275,116 |
60,525 |
| 상환할증금 |
612,000 |
(612,000) |
- |
- |
| 소계 |
1,770,202 |
(1,078,054) |
692,148 |
152,273 |
| 가산할 일시적차이: |
|
|
|
| 일시상각충당금 |
(66,328) |
(20,000) |
(86,328) |
(18,992) |
| 전환권조정 |
(1,735,293) |
1,735,293 |
- |
- |
| 소계 |
(1,801,621) |
1,715,293 |
(86,328) |
(18,992) |
| 이월결손금 |
16,375,449 |
681,840 |
17,057,289 |
3,748,124 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
3,900,397 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
(18,992) |
&cr;(5) 이연법인세 자산의 실현가능성 평가&cr;&cr;
당사는 일부 가산할일시적차이에 해당하는 이연법인세부채를 제외한 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대해 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상 이월결손금은
22,546
백만원이며, 차감할 일시적차이는 1,517백만원입니다.
26. 주당이익
(1) 기본주당순이익&cr;&cr;기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;&cr;당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(6,237,912,379) |
(1,937,337,761) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
14,583,328주 |
10,201,935주 |
| 기본주당손실 |
(428) |
(190) |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 유통보통주식수 |
14,456,568 |
10,044,804 |
| 유상증자(전환사채의 전환) |
- |
4,411,764 |
| 유상증자(제3자배정) |
513,075 |
- |
| 기말 유통보통주식수 |
14,969,643 |
14,456,568 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,583,328 |
10,201,935 |
(2) 희석주당순이익&cr;당기말 현재 희석증권이 존재하지 않으며, 주당순손익이 (-)의 수치이므로 희석주당손실은 산출하지 아니합니다.
27. 현금흐름표&cr;
(1) 현금및현금성자산&cr;재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금 |
447,784 |
1,680,987 |
&cr;(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 조정 : |
|
|
| 퇴직급여 |
179,055 |
59,726 |
| 감가상각비 |
1,526,644 |
687,086 |
| 무형자산상각비 |
5,453 |
5,812 |
| 외화환산손실 |
66,698 |
208,230 |
| 이자비용 |
638,443 |
1,550,831 |
| 재고자산평가손실(환입) |
540,898 |
(43,835) |
| 고정자산평가처분손실(이익) |
(3) |
10,671 |
| 유형자산손상차손 |
395,791 |
- |
| 이자수익 |
(2,399) |
(948) |
| 외화환산이익 |
(241,754) |
(1,292) |
| 법인세비용(수익) |
- |
304,747 |
| 잡이익 |
- |
(1) |
| 합 계 |
3,108,826 |
2,781,027 |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(511,955) |
1,449,605 |
| 기타채권의 감소(증가) |
39,172 |
476,882 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(537,685) |
113,710 |
| 재고자산의 감소(증가) |
35,805 |
156,034 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) |
137,005 |
- |
| 미지급기술료 |
1,746 |
16,740 |
| 매입채무의 증가(감소) |
4,954,852 |
(74,784) |
| 기타채무의 증가(감소) |
(117,224) |
63,855 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
451,597 |
(4,239) |
| 퇴직금의 지급 |
(106,322) |
(371,666) |
| 합 계 |
4,346,991 |
1,826,137 |
&cr;(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
250,210 |
7,041,080 |
| 건설중인자산의 시설장치대체 |
661,400 |
9,185,107 |
(4)
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구분 |
당기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 환율변동 등 |
출자전환 |
유동성대체 |
| 단기차입금 |
2,203,860 |
(633,860) |
- |
(290,000) |
- |
1,280,000 |
| 유동성장기부채 |
7,041,080 |
(7,041,080) |
- |
- |
250,210 |
250,210 |
| 장기차입금 |
3,357,400 |
6,961,080 |
63,440 |
- |
(250,210) |
10,131,710 |
| 리스부채 |
26,648 |
(17,750) |
68,360 |
- |
- |
77,258 |
| 합계 |
12,628,988 |
(731,610) |
131,800 |
(290,000) |
- |
11,739,178 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 환율변동 |
전환사채 전환 |
유동성대체 |
| 단기차입금 |
729,337 |
1,474,523 |
- |
- |
- |
2,203,860 |
| 유동성장기부채 |
460,000 |
(460,000) |
- |
- |
7,041,080 |
7,041,080 |
| 장기차입금 |
8,543,520 |
1,700,000 |
154,960 |
- |
(7,041,080) |
3,357,400 |
| 전환사채 |
7,500,000 |
- |
- |
(7,500,000) |
- |
- |
| 합 계 |
17,232,857 |
2,714,523 |
154,960 |
(7,500,000) |
- |
12,602,340 |
&cr;(5) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. &cr;
28. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의
범
주별 금융상품의 종류별 장부금액
및
공정가치는
다음과 같습니다.
|
재무상태표 상 자산
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
| 상각후원가 금융자산: |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
447,784 |
447,784 |
2,514,987 |
2,514,987 |
| 매출채권및기타채권 |
2,337,101 |
2,337,101 |
3,842,321 |
3,842,321 |
| 기타금융자산 |
32,386 |
32,386 |
76,504 |
76,504 |
| 금융자산 합계 |
2,817,271 |
2,817,271 |
6,433,812 |
6,433,812 |
|
재무상태표 상 부채
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
| 상각후원가: |
|
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
6,706,553 |
6,706,553 |
1,454,789 |
1,454,789 |
| 차입금 및 사채 |
11,661,920 |
11,661,920 |
12,602,340 |
12,602,340 |
| 리스부채 |
77,258 |
77,258 |
26,648 |
26,648 |
| 금융부채 합계 |
18,445,732 |
18,445,732 |
14,083,777 |
14,083,777 |
(2)
공정가치 서열체계
아래 표에서는
반복적으로
공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.
&cr;공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
- Level 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
- Level 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
- Level 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.&cr;
29. 금융상품 범주별 순손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 상각후원가&cr;측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
| 이자수익 |
3,419 |
- |
3,419 |
| 외환차익 |
207,184 |
195,218 |
402,403 |
| 외화환산이익 |
(4,242) |
241,067 |
236,825 |
| 이자비용 |
- |
(634,577) |
(634,577) |
| 외환차손 |
(458,495) |
- |
(458,495) |
| 외화환산손실 |
(8,187) |
(63,440) |
(71,627) |
| 합 계 |
(260,321) |
(261,731) |
(522,053) |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 상각후원가&cr;측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
| 이자수익 |
3,175 |
- |
3,175 |
| 외환차익 |
264,433 |
10,710 |
275,143 |
| 외화환산이익 |
- |
1,292 |
1,292 |
| 이자비용 |
- |
(922,388) |
(922,388) |
| 외환차손 |
(194,517) |
(988) |
(195,505) |
| 외화환산손실 |
(53,270) |
(154,960) |
(208,230) |
| 합 계 |
19,821 |
(1,066,334) |
(1,046,513) |
&cr;30. 위험관리&cr;&cr;(1) 자본위험관리&cr;&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. &cr;한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 부채총계(A) |
19,317,800 |
14,613,011 |
| 자본총계(B) |
3,251,914 |
8,558,460 |
| 부채비율(A/B) |
594.04% |
170.74% |
&cr;(2) 재무위험관리&cr;&cr;1) 당사의 목표 및 정책&cr;당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.&cr;&cr;
재무위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 당사는 사업부 통합적인 관점에서 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.
&cr;당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산,
매출채권
기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. &cr;
2) 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
① 위험관리
당사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
② 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
③ 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
&cr;현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
3) 유동성위험&cr;유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. &cr;당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 ~ 5년 이내 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타채무(*1) |
7,093,622 |
- |
7,093,622 |
| 단기차입금 |
1,280,000 |
- |
1,280,000 |
| 유동성장기차입금 |
250,210 |
- |
250,210 |
|
장기차입금
|
- |
10,131,710 |
10,131,710 |
| 기타비유동부채 |
- |
133,439 |
133,439 |
| 합 계 |
8,623,832 |
10,265,149 |
18,888,981 |
(*1) 미지급금 및 미지급비용
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 ~ 5년 이내 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타채무(*1) |
1,874,453 |
- |
1,874,453 |
| 단기차입금 |
2,203,860 |
- |
2,203,860 |
| 유동성장기차입금 |
7,041,080 |
- |
7,041,080 |
|
장기차입금
(*2)
|
- |
3,357,400 |
3,357,400 |
| 기타비유동부채 |
- |
136,218 |
136,218 |
| 합 계 |
11,119,393 |
3,493,618 |
14,613,011 |
(*1) 미지급금 및 미지급비용
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
&cr;4) 시장위험&cr;시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;&cr;① 환위험&cr;당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 통 화 |
당기 |
전기 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
2,303,247 |
3,588,000 |
2,871,939 |
- |
| CNY |
- |
60,679,780 |
- |
57,551,232 |
&cr;당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 법인세차감전순손익 |
(1,152,891) |
1,152,891 |
(621,341) |
621,341 |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험&cr;이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고정이자율 |
| 금융자산 |
- |
- |
| 금융부채 |
8,681,920 |
8,618,480 |
| 합 계 |
8,681,920 |
8,618,480 |
| 변동이자율 |
| 금융자산 |
- |
- |
| 금융부채 |
2,980,000 |
4,213,860 |
| 합 계 |
2,980,000 |
4,213,860 |
보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 법인세차감전순손익 |
29,800 |
(29,800) |
42,139 |
(42,139) |
31. 특수관계자와의 거래내역
&cr;
(1) 지배·종속기업 등 현황
&cr;1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기업명 |
| 지배기업 |
(주)재세능원 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
Ningbo Ronbay New Energy Technology Co., Ltd(*1) |
| 기타의 특수관계자 |
Beijing Ronbay Investment Holding Co., Ltd.(*2) |
| Hubei Ronbay Lithium Battery Material Co., Ltd. |
| NINGBO RONBAY LITHIUM BATTERY TRADING CO.,LTD |
| Town Mining Resource Co., Ltd. |
| 주요 경영진 |
(*1) 당사의 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 Ningbo Jinhe Lithium Battery Material Co., Ltd.는 2017년 9월 8일자로 Ningbo Ronbay Jinhe Lithium Battery Material Co., Ltd.로 변경하였고, 2018년 3월 16일에 Ningbo Ronbay New Energy Technology Co., Ltd로 사명을 변경 하였습니다.&cr;(*2) 회사의 최상위 지배기업은 Beijing Ronbay Investment Holding Co., Ltd.입니다.&cr;&cr;3) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
(주)재세능원 |
(주)재세능원 |
| Ningbo Ronbay New Energy Technology Co. Ltd |
Ningbo Ronbay New Energy Technology Co. Ltd |
| 기타 특수관계자 |
NINGBO RONBAY LITHIUM BATTERY TRADING CO.,LTD |
NINGBO RONBAY LITHIUM BATTERY TRADING CO.,LTD |
| Hubei Ronbay Lithium Battery Material Co., Ltd. |
Hubei Ronbay Lithium Battery Material Co., Ltd. |
| Town Mining Resource Co.,Ltd. |
Town Mining Resource Co.,Ltd. |
&cr;(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 없습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
Ningbo Ronbay New Energy Technology Co., Ltd |
2,978,999 |
- |
865 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
Hubei Ronbay Lithium Battery Material Co., Ltd. |
317,647 |
- |
6,044 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
NINGBO RONBAY LITHIUM BATTERY TRADING CO.,LTD |
3,382,374 |
7,839,702 |
- |
24,569 |
| 기타의 특수관계자 |
Town Mining Resource Co., Ltd. |
980 |
2,116,714 |
132,721 |
3,483,805 |
| 합 계 |
6,680,000 |
9,956,416 |
139,630 |
3,508,374 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 |
계정과목 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
기말금액 |
| 유의적인 영향력을&cr;행사하는 기업 |
Ningbo Ronbay New Energy Technology Co. Ltd |
차입금(*1) |
8,618,480 |
8,681,920 |
8,618,480 |
8,681,920 |
| 지배기업 |
(주)재세능원 |
단기대여금 |
- |
620,000 |
610,000 |
10,000 |
| 지배기업 |
(주)재세능원 |
단기차입금 |
- |
300,000 |
300,000 |
- |
(*1) 외화차입금에 대하여 외화평가를 반영하였습니다.&cr;
| 구 분 |
특수관계자 |
계정과목 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
기말금액 |
| 유의적인 영향력을&cr;행사하는 기업 |
Ningbo Ronbay New Energy Technology Co. Ltd |
차입금(*1) |
8,463,520 |
154,960 |
- |
8,618,480 |
| 지배기업 |
(주)재세능원 |
전환사채(*2) |
7,500,000 |
- |
7,500,000 |
- |
(*1) 외화차입금에 대하여 외화평가를 반영하였습니다.&cr;(*2) 전환사채는 전기 중 전액 자본으로 전환되었습니다.&cr;
(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자 |
채권/채무 등 |
| 단기대여금 |
매출채권 |
외상매입금 |
차입금 |
선수금 |
미지급비용 |
| 지배기업 |
(주)재세능원 |
10,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 유의적인 영향력을&cr; 행사하는 기업 |
Ningbo Ronbay New Energy&cr; Technology Co. Ltd |
- |
- |
- |
8,681,920 |
403,590 |
1,449,176 |
| 기타의 특수관계자 |
NINGBO RONBAY LITHIUM &cr;BATTERY TRADING CO.,LTD |
- |
2,234,534 |
3,903,744 |
- |
- |
- |
| 기타의 특수관계자 |
Hubei Ronbay Lithium &cr;Battery Material Co., Ltd. |
- |
95,766 |
- |
- |
- |
- |
| 기타의 특수관계자 |
Town Mining Resource Co.,Ltd. |
- |
44,713 |
549,972 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
10,000 |
2,375,013 |
4,453,716 |
8,681,920 |
403,590 |
1,449,176 |
| 특수관계구분 |
특수관계자 |
채권/채무 등 |
| 매출채권 |
차입금 |
선수금 |
미지급비용 |
| 유의적인 영향력을&cr; 행사하는 기업 |
Ningbo Ronbay New Energy Technology Co. Ltd |
- |
8,618,480 |
403,590 |
920,061 |
| 기타의 특수관계자 |
Town Mining Resource Co.,Ltd. |
44,713 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
44,713 |
8,618,480 |
403,590 |
920,061 |
1) 제공받은 지급보증
| 특수관계구분 |
제공자 |
보증내역 |
보증처 |
보증금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
Ningbo Ronbay New Energy Technology Co. Ltd |
Standby L/C |
(주) 중국은행 |
CNY 7,500,000 |
2,100,000 천원 |
32. 계속기업 가정에 대한 불확실성
&cr;
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실
6,238백만원
이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다
3,258백만원 만큼
더 많습니다.
이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 불러일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 당사는 현재의 상황을 극복하기 위하여 신규 거래처 확보및 부가가치가 높은 제품 생산 설비 투자를 통한 매출 확대와 비용절감을 통한 수익구조의 개선을 계획하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr;