연결감사보고서 3.5 (주)큐리언트 00260055 100000000000 38412 3275 8469 33 Y N N Y A 정 정 신 고 (보고)
2023년 11월 15일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 17일

3. 정정사유 : 특수관계자거래의 주석 기재사항 정정

4. 정정사항

항 목 정정전 정정후
(6) 특수관계자와 배상 및 보증의 책임 약정 [주1] [주2]

[주1] 정정 전

(6) 특수관계자와 배상 및 보증의 책임 약정지배회사는 종속회사인 QLi5 Therapeutics GmbH의 연구개발비 및 운영비를 조달받기 위한 목적으로 QLi5 Therapeutics GmbH와 국내 벤처 투자 기업인 에스브이인베스트먼트 주식회사, 다올인베스트먼트 주식회사, 주식회사 에이티넘인베스트먼트간 체결한 투자 계약서에서 QLi5 Therapeutics GmbH가 계약의 위반 또는 불이행하였을 경우, 모회사인 지배회사가 배상 및 보증의 책임이 있는 약정을 체결하고 있습니다.

납입일 투자기관 투자금액
2021-12-22 에스브이인베스트먼트 주식회사 EUR 4,000,000
2022-06-17 다올인베스트먼트 주식회사 EUR 2,000,000
2022-06-17 주식회사 에이티넘인베스트먼트 EUR 3,000,000
합 계 EUR 9,000,000

[주2] 정정 후

(6) 특수관계자와 배상 및 보증의 책임 약정연결실체의 종속기업인 QLi5 Therapeutics GmbH(이하 QLi5)는 연구개발비 및 운영비 조달 목적으로 2022년 6월과 2021년 12월에 체결된 약정에 의해 제3자배정 유상증자에 의한 보통주를 발행하였습니다. 연결실체의 지배기업은 유상증자에 참여한 에스브이인베스트먼트주식회사와 KHAN Technology Transfer Fund I GmbH & Co KG, 다올인베스트먼트 주식회사, 주식회사 에이티넘인베스트먼트와의 약정에 의해 투자자들이 QLi5의 계약 및 약정사항 미이행에 의한 손해가 발생하였을 경우, 그 손해로부터 투자자를 보호하고 면책해야하는 금액과 기간이 명시되지 않은 보증의 책임이 있습니다. 관련 주요 이행사항으로는 투자 이후 QLi5의 법적 실체를 기존 유한회사(GmbH)에서 주식회사(AG)로의 변경과 외부투자자가 보유한 지분을 보통주에서 전환우선주(CPS)로 변경 후 추가 유상증자 시 희석화 방지를 위한 전환가격 조정, 그리고 주주의 사전동의를 통한 발행주식의 10%내에서의 주식매수선택권 부여 등이 있습니다. 해당 약정은 주주간 합의에 따라 변경될 수 있습니다.2022년 및 2021년 유상증자를 통해 투자 받은 내용은 다음과 같습니다..

납입일 투자기관 투자금액
2021-12-22 에스브이인베스트먼트 주식회사 EUR 4,000,000
2021-12-14 KHAN Technology Transfer Fund I GmbH & Co KG EUR 1,000,000
2022-06-17 다올인베스트먼트 주식회사 EUR 2,000,000
2022-06-17 주식회사 에이티넘인베스트먼트 EUR 3,000,000
합계 EUR 10,000,000

주식회사 큐리언트와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2022년 01월 01일2022년 12월 31일
제 15 기
부터
까지

대주회계법인

 목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ................................................................... 1
연결재무제표
연결재무상태표 ................................................................... 6
연결포괄손익계산서 ................................................................... 7
연결자본변동표 ................................................................... 8
연결현금흐름표 ................................................................... 9
주석 ................................................................... 10
외부감사 실시내용 ................................................................... 72
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 큐리언트
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 큐리언트와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

경상연구개발비의 발생사실 및 기간귀속의 적정성회사는 의약품의 연구, 개발 및 상품화 등을 목적으로 영위하고 있습니다. 개발된 의약품에 대한 제조 및 유통활동이 발생하지 않는 회사의 특성상 주된 영업으로부터 발생하는 경상연구개발비의 지출은 회사의 주요 성과지표에 해당하며, 당기 연결재무제표에 인식된 경상연구개발비는 20,036백만원으로 당기순손실의 74%에 해당하여 연결재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이라고 판단되므로 우리는 경상연구개발비의 발생사실과 기간귀속에 대한 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.경상연구개발비의 발생사실 및 기간귀속의 적정성을 검토하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.- 경상연구개발비의 정확성에 대한 회사의 주요 내부통제 설계의 이해 및 평가- 당기 중 발생한 경상연구개발비에 대하여 표본추출방식을 이용한 실증절차 수행- 보고기간말 전후 발생한 경상연구개발비에 대하여 표본을 추출하여 관련 증빙과 대사를 통한 경상연구개발비 비용인식 시점의 적정성 검토- 당기 중 발생한 파이프라인별 경상연구개발비에 대한 과거기간과의 비교 등 분석적절차 수행

기타사항

연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 17일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김태성입니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대표이사 조 승 호

2023년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 큐리언트와 그 종속기업

2022년 01월 01일2022년 12월 31일
제 15(당) 기
부터
까지

제 14(전) 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 큐리언트 대표이사 남기연

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 판교로 242 C동 8층
(전 화) 031-8060-1600
연 결 재 무 상 태 표
제 15(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 14(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 큐리언트와 그 종속기업 (단위: 원)

과 목

주석

 제15(당) 기말 제14기(전) 기말
자산
유동자산 34,232,063,550 53,882,589,803
현금및현금성자산 4,5,6,7 20,603,221,034 18,470,777,662
매출채권 4,5,6,8 645,301,967 1,628,333,002
기타금융자산 4,5,6,9 12,560,013,189 33,476,085,376
당기법인세자산 28 120,894,888 76,855,960
재고자산 11 146,672,415 153,686,852
기타유동자산 10 155,960,057 76,850,951
비유동자산 4,179,600,863 3,738,913,064
유형자산 12 129,214,252 159,080,445
사용권자산 13 669,491,839 636,535,558
무형자산 14 2,763,212,502 2,529,950,550
기타비유동금융자산 4,5,6,9 571,370,471 413,346,511
순확정급여자산 17 46,311,799 -
자산 총계 38,411,664,413 57,621,502,867
부채
유동부채 2,952,240,920 2,763,023,829
기타금융부채 4,5,6,15 2,037,869,101 2,106,786,853
유동리스부채 4,5,6,13 552,711,504 394,682,355
기타유동부채 16 361,660,315 261,554,621
비유동부채 323,163,014 782,243,973
기타비유동부채 17 12,660,416 13,729,472
순확정급여부채 17 - 234,447,315
충당부채 18 55,733,825 54,741,568
비유동리스부채 4,5,6,13 254,768,773 479,325,618
부채총계 3,275,403,934 3,545,267,802
자본
지배기업의 소유지분 30,953,596,316 51,594,062,803
자본금 19 6,430,583,000 6,032,428,500
주식발행초과금 19 177,063,701,537 177,333,927,030
기타자본항목 20,23 9,596,048,231 5,478,308,278
결손금 24 (162,136,736,452) (137,250,601,005)
비지배지분 4,182,664,163 2,482,172,262
자본총계 35,136,260,479 54,076,235,065
자본과 부채 총계 38,411,664,413 57,621,502,867
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 15(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 큐리언트와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 15(당) 기 제14(전) 기
매출 33,34 8,468,552,823 4,885,914,304
매출원가 22 (6,686,986,128) (4,000,697,466)
매출총이익 1,781,566,695 885,216,838
판매비와관리비 21,22 (29,256,282,696) (25,128,110,488)
영업손실 (27,474,716,001) (24,242,893,650)
금융수익 25 1,025,845,363 586,565,024
금융원가 26 (694,098,844) (254,501,850)
기타수익 27 24,936,790 27,653,443
기타비용 27 (172,294) (688,990)
법인세비용차감전순손실 (27,118,204,986) (23,883,866,023)
법인세수익 28 101,573 203,046,173
당기순손실 (27,118,103,413) (23,680,819,850)
기타포괄손익 567,615,698 84,143,625
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소 17 514,070,725 209,987,305
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익 20 53,544,973 (125,843,680)
당기총포괄손익 (26,550,487,715) (23,596,676,225)
순손익의 귀속 : 　
지배기업의 소유주 (25,457,002,652) (22,847,950,781)
비지배지분 (1,661,100,761) (832,869,069)
총포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주 (24,911,736,364) (22,722,862,572)
비지배지분 (1,638,751,351) (873,813,653)
주당순손익 　
기본주당순손익 29 (2,110) (1,973)
희석주당순손익 29 (2,110) (1,973)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 15(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 큐리언트와 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 주석 지배기업의 소유주 비지배지분 합 계
자본금 자본잉여금 기타자본항목 결손금
2021년 1월 1일 (전기초) 5,762,492,000 164,004,836,728 1,412,503,574 (114,612,637,529) 391,441,426 56,958,636,199
당기순손실 - - - (22,847,950,781) (832,869,069) (23,680,819,850)
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소 17 - - - 209,987,305 - 209,987,305
해외환산손익 20 - - (84,899,096) - (40,944,584) (125,843,680)
총포괄손익 - - (84,899,096) (22,637,963,476) (873,813,653) (23,596,676,225)
소유주와의 거래
유상증자_우선주 19 250,000,000 12,245,229,760 - - - 12,495,229,760
주식보상비용 23 - - 429,043,329 - - 429,043,329
주식선택권의 행사 23 19,936,500 1,083,860,542 (189,147,942) - - 914,649,100
비지배지분과의 거래 - - 3,910,808,413 - 2,964,544,489 6,875,352,902
2021년 12월 31일 (전기말) 6,032,428,500 177,333,927,030 5,478,308,278 (137,250,601,005) 2,482,172,262 54,076,235,065
2022년 1월 1일 (당기초) 6,032,428,500 177,333,927,030 5,478,308,278 (137,250,601,005) 2,482,172,262 54,076,235,065
회계변경 및 오류수정 24 - 131,345,913 (56,796,480) 56,796,480 - 131,345,913
조정후 당기초 6,032,428,500 177,465,272,943 5,421,511,798 (137,193,804,525) 2,482,172,262 54,207,580,978
당기순손실 - - - (25,457,002,652) (1,661,100,761) (27,118,103,413)
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소 17 - - - 514,070,725 - 514,070,725
해외환산손익 20 - - 31,195,564 - 22,349,409 53,544,973
총포괄손익 31,195,564 (24,942,931,927) (1,638,751,352) (26,550,487,715)
소유주와의 거래
전환우선주의 보통주 전환 398,154,500 (401,571,406) - - - (3,416,906)
주식보상비용 23 - - 709,731,594 - - 709,731,594
종속기업의 유상증자 - - 3,432,408,561 - 3,340,591,438 6,772,999,999
비지배지분과의 거래 - - 1,200,714 - (1,348,185) (147,471)
2022년 12월 31일 (당기말) 6,430,583,000 177,063,701,537 9,596,048,231 (162,136,736,452) 4,182,664,163 35,136,260,479
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 15(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 큐리언트와 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 주석 제 15(당) 기 제14(전) 기
영업활동 현금흐름 (25,003,479,127) (24,372,230,234)
영업으로부터 창출된 현금흐름 30 (24,962,137,860) (24,321,945,898)
법인세 납부 (41,341,267) (50,284,336)
투자활동 현금흐름 21,042,507,022 19,299,859,722
기타금융자산의 증가 (109,283,724,373) (124,153,023,705)
기타금융자산의 감소 130,227,708,198 144,755,150,515
유형자산의 취득 (12,847,691) (146,637,475)
무형자산의 취득 (505,769,826) (113,125,931)
기타비유동금융자산의 취득 (175,714,000) (111,987,000)
기타비유동금융자산의 감소 5,000,000 90,766,000
기타비유동금융부채의 감소 (5,000,000) -
사업결합 - (1,504,576,571)
이자수취 792,854,714 483,293,889
재무활동 현금흐름 6,268,810,104 18,981,646,753
단기차입금 상환 - (920,000,000)
단기대여금 회수 - 15,000,000
종속기업의 유상증자 6,773,000,000 19,370,582,662
비지배지분과의 거래 (147,471) -
주식선택권의 행사 - 914,649,100
리스부채의 상환 (478,792,736) (361,662,673)
보통주 전환의 거래원가 (280,713) -
이자지급 (24,968,976) (36,922,336)
현금및현금성자산의 순증가 2,307,837,999 13,909,276,241
기초 현금및현금성자산 18,470,777,662 4,639,357,565
현금및현금성자산의 환율변동효과 (175,394,627) (77,856,144)
기말 현금및현금성자산 20,603,221,034 18,470,777,662
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 15(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

제 14(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 큐리언트와 그 종속기업

1. 회사의 개요

주식회사 큐리언트(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 '연결회사')는 경기도 성남시에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품의 연구, 개발 및 상품화와 판매업 등을 영위할 목적으로 2008년 7월에 설립되었습니다. 지배회사의 주식은 2016년 2월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배회사의 납입자본금은 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 6,431백만원(수권주식수:50,000,000주, 1주당 액면금액:500원, 발행주식수:12,861,166주)입니다.

당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%)
재단법인 한국파스퇴르연구소 977,368 7.6
남기연 259,202 2.0
경기도청 97,878 0.8
기타 11,526,718 89.6
합 계 12,861,166 100.0

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

지배지분율(%)

연차결산월

업종
당기말 전기말

QLi5 Therapeutics GmbH

독일

58.3 67.5

12월

의약품의 연구, 개발 및 상품화와 판매업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기) (단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익
QLi5 Therapeutics GmbH 10,611,314 590,439 10,020,875 - (4,434,657) (4,381,112)

(전기말 및 전기) (단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익
QLi5 Therapeutics GmbH 8,084,624 455,637 7,628,987 - (2,559,833) (2,685,677)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
- 파생상품자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법" 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한, 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화의 표시

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로표시하고 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품 투자의 공정가치변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

비품 5년
연구설비 5년
시설장치 2년
차량운반구 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어 5년
특허권 10년
지적재산사용승인권(*) 20년
상표권 10년
고객관계무형자산 5.5년

(*) 지적재산사용승인권의 특허만료일은 PTC(특허협력조약) 출원일로부터 20년간이며, 외부연구기관으로 부터 기술도입 약정 후 착수금 및 마일스톤 등 연구단계별로추가 기술도입료를 지불할 경우 기술료 지불일로부터 남은 특허 만료기간까지를 추정내용연수로 계산하여 정액법으로 상각합니다.연결회사의 신규개발 프로젝트는 신약 후보 물질 발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인 완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사가 수행중인 개발프로젝트는 식약청의 승인 및 개발의 진행과 관련한 미래의 불확실성을 포함하고 있어, 해당 프로젝트가 관계당국에 최종 허가를 위해 정식으로 승인 신청서류를 제출하는 시점이 자산화 요건을 만족시켰다는 강력한 증거가 되므로 그 단계이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

연결회사가 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
경상연구개발비 20,036,432 16,105,940

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 전환우선주우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

(1) 의약품 도소매연결회사는 의약품 제조사 및 도매시장에서 다양한 의약품을 매입하여 판매합니다. 상품이 도매업자, 대형병원, 중소병원 및 약국 등에 인도된 시점에 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 상품매출을 인식합니다. 또한, 연결회사는 의약품 도소매시장에서 의약품 판매의 촉진을 위한 판촉 마케팅 용역을 수행합니다. 판촉 마케팅 용역에서 연결회사는 의약품 판매회사가 보유하고 있는 재고자산에 대한 통제권을 가지지 아니하므로, 의약품 판매회사의 대리인으로서 의약품 판매액 중 일정액을 수수료매출로 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 의약품 연구개발 연결회사가 의약품 연구개발 서비스를 수행하는 대로 동시에 고객이 효익을 얻고 소비할 수 있으므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.20 리스

연결회사는 다양한 사무실, 복합기, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 연결회사는 의약품 연구개발 부문과 의약품 도소매 부문으로 운영되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다.

2.22 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

(4) 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 실현가능성연결회사의 미사용 세무상결손금 전액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다(주석 28 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

 환율 분석,외화예금 보유

신용위험

현금성자산, 매출채권채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도,

채무상품 투자지침

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 각 부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)
구 분 통화 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
금융자산
현금및현금성자산 USD 1,332,533 1,688,719 760,735 901,851
EUR 2,699,678 3,647,805 677,626 909,604
단기금융상품 EUR 7,005,260 9,465,507 - -
미수수익 EUR 9,125 12,330 - -
금융부채
미지급금 USD 534,599 677,498 653,511 774,737
EUR 410,749 555,005 77,323 103,793
외상매입금 USD 278,533 352,984 196,080 232,452

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향
당기 전기 당기 전기
USD/원 상승시 65,824 (10,534) 65,824 (10,534)
하락시 (65,824) 10,534 (65,824) 10,534
EUR/원 상승시 1,257,064 80,581 1,257,064 80,581
하락시 (1,257,064) (80,581) (1,257,064) (80,581)

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산에는 매출채권, 단기금융상품, 미수수익, 기타 미수금 등이 포함됩니다.연결회사의 보고기간말 현재 손실충당금 변동금액 및 잔액은 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 20,603,221 18,470,778
매출채권 645,302 1,628,333
기타금융자산 13,131,384 33,889,432

4.1.3 유동성 위험

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 연결회사는 보고기간말 현재 약정된 차입금이 없습니다.

(1) 만기분석유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

당기말

 1년 미만

1년~2년

2년~5년

5년초과

합계

장부금액
외상매입금 396,563 - - - 396,563 396,563
미지급금 1,641,306 - - - 1,641,306 1,641,306
리스부채 575,793 264,004 - - 839,797 807,480
(단위: 천원)

전기말

 1년 미만

1년~2년

2년~5년

5년초과

합계

장부금액
외상매입금 285,685 - - - 285,685 285,685
미지급금 1,816,101 - - - 1,816,101 1,816,101
임대보증금 5,000 - - - 5,000 5,000
리스부채 400,833 352,936 151,576 - 905,345 874,008

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채 (A) 3,275,404 3,545,268
자본 (B) 35,136,260 54,076,235
부채비율 (A/B) 9.32% 6.56%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치
금융자산
현금및현금성자산 20,603,221 20,603,221 18,470,777 18,470,777
매출채권 645,302 645,302 1,628,333 1,628,333
기타금융자산 13,131,384 13,131,384 33,889,432 33,889,432
소계 34,379,907 34,379,907 53,988,542 53,988,542
금융부채
기타금융부채 2,037,869 2,037,869 2,106,787 2,106,787
리스부채 807,480 807,480 874,008 874,008
소계 2,845,349 2,845,349 2,980,795 2,980,795

5.2 공정가치 서열체계가. 공정가치 서열체계공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함하고 있습니다. '수준 1'에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 구성됩니다.연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 자산이나 부채의 공정가치로서 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결회사는 현금흐름할인기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 원가기준접근법, 순자산가치평가법, 이항모형 등을 사용합니다.

나. 공정가치로 측정되는 자산과 부채보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계별 금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
공정가치로 측정된 금융자산
파생상품자산 - 5,252 - 5,252

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 공정가치 금액 수준 가치평가기법 투입변수
파생상품자산 5,252 2 이항모형(TF 모형) 기초자산의 공정가치, 연환산주가변동성 등

다. 수준 2와 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 각 부문 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
재무상태표 상 자산 당기말 전기말
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산 20,603,221 18,470,778
매출채권 645,302 1,628,333
기타금융자산 13,126,132 33,889,432
공정가치로 측정된 금융자산
파생상품자산 5,252 -
합 계 34,379,907 53,988,543

(단위: 천원)
재무상태표 상 부채 당기말 전기말
상각후원가 금융부채
기타금융부채 2,037,869 2,106,787
기타금융부채
리스부채 807,480 874,008
합 계 2,845,349 2,980,795

6.2 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
금융자산
상각후원가 금융자산
이자수익 803,555 486,566
외화환산손익 (228,940) 47,988
외환차손익 4,697 (3,714)
공정가치로 측정된 금융자산
파생상품평가손실 (122,958) -
금융부채
상각후원가 금융부채
이자비용 - (6,241)
외화환산손익 16,768 24
외환차손익 (115,414) (162,215)
기타금융부채 　 　
이자비용 (24,969) (30,345)

7. 현금및현금성자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보통예금 6,933,126 11,628,559
CMA 등 13,670,095 6,842,218
합 계 20,603,221 18,470,777

8. 매출채권

(단위: 천원)

구 분

당기말

 전기말
고객과의 계약에서 생긴 매출채권 645,302 1,628,333
손실충당금 - -
매출채권(순액) 645,302 1,628,333

9. 기타금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
단기금융상품 12,495,322 33,438,399
미수금 47,109 37,686
미수수익 12,330 -
보증금 571,370 413,347
파생상품자산(*) 5,252 -
합 계 13,131,383 33,889,432
차감: 비유동항목 (571,370) (413,347)
유동항목 12,560,013 33,476,085

(*) 제 2 회차 전환우선주에 부여된 제3자 지정 콜옵션의 공정가치 평가금액입니다(주석 25 참조).

당기와 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

10. 기타자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 14,616 38,278
부가세대급금 128,812 32,078
선급비용 12,532 6,495
합 계 155,960 76,851

11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

 전기말
상 품 146,672 153,687

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당기 6,231,177천원 (전기: 3,888,720천원) 입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 비품 연구설비 시설장치 차량운반구 합계
취득원가 253,355 223,675 138,880 118,211 734,121
감가상각누계액 (216,529) (223,375) (135,757) (29,246) (604,907)
장부금액 36,826 300 3,123 88,965 129,214

(전기말) (단위: 천원)
구 분 비품 연구설비 시설장치 차량운반구 합계
취득원가 246,566 223,675 133,300 118,211 721,752
감가상각누계액 (201,276) (223,225) (132,567) (5,604) (562,672)
장부금액 45,290 450 733 112,607 159,080

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 비품 연구설비 시설장치 차량운반구 합계
기초금액 45,290 450 733 112,607 159,080
취득액 7,268 - 5,580 - 12,848
감가상각비 (15,564) (150) (3,190) (23,642) (42,546)
폐기 (168) - - - (168)
기말금액 36,826 300 3,123 88,965 129,214

(전기) (단위: 천원)
구 분 비품 연구설비 시설장치 차량운반구 합계
기초금액 24,142 600 3,300 - 28,042
취득액 27,626 - 800 118,211 146,637
사업결합으로 인한 증가 6,144 - - - 6,144
감가상각비 (12,622) (150) (3,367) (5,604) (21,743)
기말금액 45,290 450 733 112,607 159,080

(3) 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
사용권자산

부동산

 644,970 547,594
차량운반구 23,803 79,602
비품 718 9,339

합 계

 669,491 636,535
리스부채

유동

 552,712 394,682

비유동

 254,769 479,326

합 계

 807,481 874,008

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

 337,372 423,205
차량운반구 55,799 65,407
비품 8,621 8,621

합 계

 401,792 497,233

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

 24,969 30,345

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)

 35,801 36,106

당기 중 리스의 총 현금유출(이자비용 포함)은 540백만원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분

기초

 리스변경 감가상각비 장부금액
건물 547,594 434,748 (337,372) 644,970
차량운반구 79,602 - (55,799) 23,803
비품 9,339 - (8,621) 718
합 계 636,535 434,748 (401,792) 669,491

(전기) (단위: 천원)

구 분

기초

 취득 리스변경

사업결합효과

 해지 감가상각비 장부금액
건물 888,449 - 49,062 33,289 - (423,206) 547,594
차량운반구 86,071 50,788 - 62,089 (53,940) (65,406) 79,602
비품 17,960 - - - - (8,621) 9,339
합 계 992,480 50,788 49,062 95,378 (53,940) (497,233) 636,535

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 소프트웨어 특허권 지적재산권사용승인권 영업권 고객관계 합계
취득원가 103,738 410,020 1,076,384 934,747 840,727 3,365,616
상각누계액 (87,180) (126,348) (191,830) - (197,045) (602,403)
장부금액 16,558 283,672 884,554 934,747 643,682 2,763,213

(전기말) (단위: 천원)
구 분 소프트웨어 특허권 지적재산권사용승인권 영업권 고객관계 합계
취득원가 102,210 377,337 604,825 934,747 840,727 2,859,846
상각누계액 (78,177) (87,939) (124,370) - (39,409) (329,895)
장부금액 24,033 289,398 480,455 934,747 801,318 2,529,951

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 소프트웨어 특허권 지적재산권사용승인권 영업권 고객관계 합계
기초금액 24,033 289,398 480,455 934,747 801,318 2,529,951
취득액 1,528 32,683 471,559 - - 505,770
무형자산상각비 (9,003) (38,409) (67,460) - (157,636) (272,508)
기말금액 16,558 283,672 884,554 934,747 643,682 2,763,213

(전기) (단위: 천원)
구 분 소프트웨어 특허권 지적재산권사용승인권 영업권 고객관계 합계
기초금액 23,945 213,578 522,754 - - 760,276
취득액 7,901 105,225 - - - 113,126
사업결합으로 인한 증가 1,068 - - 934,747 867,000 1,802,815
무형자산상각비 (8,881) (29,405) (42,299) - (65,682) (146,267)
기말금액 24,033 289,398 480,455 934,747 801,318 2,529,950

(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 연결회사가 연결포괄손익계산서에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 20,036,432천원(전기: 16,438,185천원) 입니다.

15. 기타금융부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 396,563 285,685
미지급금 1,641,306 1,816,101
임대보증금 - 5,000
합 계 2,037,869 2,106,787

16. 기타유동부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미지급비용 276,733 174,696
예수금 84,195 86,853
기타 732 6
합 계 361,660 261,555

17. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여자산ㆍ부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,661,232 2,636,045
사외적립자산의 공정가치 (2,707,544) (2,401,597)
소 계 (46,312) 234,448
재무상태표상 순확정급여부채(자산) (46,312) 234,448

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 2,636,045 2,360,909
당기근무원가 730,269 609,621
이자비용 27,666 32,971
재측정요소: 　
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (166,473) (50,960)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (415,873) (219,928)
제도에서 지급한 금액 　
- 지급액 (150,402) (180,428)
사업결합으로 인한 증가 - 83,860
보고기간말 금액 2,661,232 2,636,045

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 2,401,597 2,018,119
이자수익 97,453 71,114
재측정요소: 　
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (68,276) (60,900)
기여금 　
- 기업이 납부한 기여금 427,172 537,926
제도에서 지급한 금액 　
- 지급액 (150,402) (164,662)
보고기간말 금액 2,707,544 2,401,597

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
정기예금 2,706,456 2,401,161
미운용액 1,088 436
합 계 2,707,544 2,401,597

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 5.96% 3.68%
기대임금상승률 8.52% 8.20%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1% 상승시 1% 하락시
임금상승률의 변동(base-up) 73,934 (63,703)
할인율의 변동 (64,482) 76,526

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 연결회사는 확정급여형제도와 관련하여 2023년 12월 31일(다음 연차보고기간)로종료하는 회계연도에 727,194천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계
급여지급액 226,900 48,132 162,337 2,030,918 2,468,287

확정급여채무의 가중평균만기는 10.57년입니다.(8) 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
단기종업원급여부채 178,446 140,329
기타장기종업원급여부채 12,660 13,729

18. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기초 사업결합효과 전입 기타 기말
복구충당부채 54,741 - 993 - 55,734

(전기) (단위: 천원)
구 분 기초 사업결합효과 전입 기타 기말
복구충당부채 43,848 11,510 63 (680) 54,741

19. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 지배회사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각 50,000,000주 및 12,861,166주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 주식수(단위: 주) 자본금 자본잉여금(주식발행초과금) 합 계
전기초 11,524,984 5,762,492 164,004,837 169,767,329
유상증자_우선주 500,000 250,000 12,245,230 12,495,230
주식선택권의 행사 39,873 19,937 1,083,860 1,103,797
전기말 12,064,857 6,032,429 177,333,927 183,366,356
당기초 12,064,857 6,032,429 177,333,927 183,366,356
전환우선주의 보통주전환 796,309 398,154 (270,225) 127,929
당기말 12,861,166 6,430,583 177,063,702 183,494,285

(3) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분 제2차 전환우선주 제3차 전환우선주
발행일 2020년 11월 12일 2021년 12월 20일
발행가액 59,999,868,050원 12,500,000,000원
1주당 액면가액 500원 500원
1주당 발행가액 33,650원(전환가액 조정 : 23,555원) 25,000원(전환가액 조정 : 17,500원)
전환으로 발행할 주식수 발행시 : 1,575,034주 / 당기말 : 797,765주 발행시 : 500,000주 / 당기말 : 500,000주
의결권 의결권 있음 의결권 없음
배당조건 비참가적, 비누적적 우선주(발행가액 기준 연 1%) 참가적, 누적적 우선주(발행가액 기준 연 1%)
전환청구기간 발행일로부터 1년이 되는날 부터~ 존속기간 전일 까지 - 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환 발행일로부터 1년이 되는날 부터~ 존속기간 전일 까지 - 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환
존속기간 5년(존속기간 만기일 도래시 보통주 자동 전환) 5년(존속기간 만기일 도래시 보통주 자동 전환)
전환가액의 조정 유상증자 등의 경우/ 리픽싱(매 3개월마다 전환가액 조정)/ 기타 합병 등의 경우 유상증자 등의 경우/ 리픽싱(매 3개월마다 전환가액 조정)/ 기타 합병 등의 경우
매도청구권(Call Option) 우선주 교부 이후 2년이 되는 날로부터 1년간 인수회사가 본건 우선주 발행시점 보유한 우선주 총 수의 5%까지 회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구 -

20. 기타자본항목

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식매입선택권 2,809,619 2,156,684
해외사업환산손익 (59,591) (90,787)
기타 자본조정 6,846,021 3,412,412
합 계 9,596,049 5,478,309

21. 매출원가 및 판매관리비

(1) 당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
상품매출원가 6,231,177 3,888,720
용역매출원가 455,809 111,977
합 계 6,686,986 4,000,697

(2) 당기와 전기 중 판매관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 및 상여 1,996,883 2,862,677
퇴직급여 650,688 572,387
기타장기종업원급여 (1,069) 219
복리후생비 493,501 358,990
보험료 37,982 41,235
여비교통비 225,260 65,341
접대비 83,181 46,526
수도광열비 48,138 65,768
전력비 20,128 -
세금과공과금 40,818 21,587
감가상각비 42,546 21,742
지급임차료 41,502 49,276
경상연구개발비 19,686,991 16,438,185
교육훈련비 9,020 4,088
도서인쇄비 979 512
회의비 19,876 15,209
소모품비 6,490 8,194
지급수수료 4,457,339 3,478,323
광고선전비 11,998 5,246
무형자산상각비 272,508 146,266
주식보상비용 709,732 429,043
사용권자산상각비 401,792 497,233
복구충당부채전입액 - 64
합 계 29,256,283 25,128,111

22. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 7,014 (153,687)
상품 매입액 6,224,162 4,042,407
종업원급여 2,086,094 2,955,398
퇴직급여 660,483 586,840
복리후생비 500,863 363,794
감가상각비 42,546 21,742
지급임차료 41,502 49,276
경상연구개발비 20,036,432 16,438,183
지급수수료 4,457,339 3,478,323
주식보상비용 709,732 429,043
사용권자산상각비 401,792 497,233
기타비용 775,310 420,256
합 계(*) 35,943,269 29,128,808

(*) 연결포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

23. 주식기준보상연결회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분 내 용
주식선택권으로 발행한 주식의 종류 기명식 보통주식
부여방법 1차 : 회사의 사정에 따라 신주발행, 자기주식 교부, 차액결제(현금 또는 자기주식 지급) 중 선택2차~9차 : 신주발행
가득조건 1차~9차 : 주식선택권 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직
행사기간

1차~3차 : 주식선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 5년내에 행사가능4차~8차 : 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년내에 행사가능

9차 : 주식선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 5년내에 행사가능

(1) 당기말 현재 주식기준보상계약의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 수량(주) 부여일 만기 행사가격(원) 부여일 공정가치(원)
1차: 2014.03.04 부여 - 2014.03.04 2022.03.04 4,550 0.85
2차: 2015.07.07 부여 239,800 2015.07.07 2023.07.06 5,600 2,399.40
3차: 2016.06.01 부여 75,000 2016.06.01 2024.05.31 38,825 4,608.00
4차: 2019.02.25 부여 125,127 2019.02.25 2026.02.24 23,000 4,743.76
5차: 2019.03.21 부여 26,000 2019.03.21 2026.03.20 26,917 7,851.98
6차: 2020.02.11 부여 22,000 2020.02.11 2027.02.10 25,095 5,086.73
7차: 2021.03.10 부여 47,000 2021.03.10 2028.03.09 33,291 6,843.00
8차: 2021.03.25 부여 40,000 2021.03.25 2028.03.24 33,387 7,645.00
9차: 2022.03.14 부여 170,000 2022.03.14 2030.03.13 30,300 5,945

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균행사가격(단위 : 원)
당기 전기 당기 전기
기초 579,927 531,800 19,964 17,917
부여 186,000 98,000 30,300 33,330
행사 - (39,873) - 23,000
취소 (21,000) (10,000) 30,690 30,013
기말 744,927 579,927 22,233 19,964
기말 행사가능한 주식수 487,927 465,927 17,443 17,082

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.29년이며, 가중평균 행사가격은 17,443원입니다.

(4) 주식선택권의 공정가치연결회사는 부여된 주식선택권 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 구 분
9차 8차 7차 6차 5차 4차 3차 2차 1차
부여일 주식가격 30,300 33,750 31,500 23,600 28,200 21,600 46,950 9,339 2,030
행사가격 30,300 33,750 33,650 25,100 27,000 23,000 45,246 5,600 4,550
기대변동성 58.99% 39.24% 40.03% 18.80% 19.30% 17.90% 11.75% 10.30% 10.60%
무위험이자율 2.29% 1.34% 1.71% 1.54% 1.96% 1.99% 1.76% 2.41% 3.50%

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 710백만원과 429백만원입니다.

24. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미처리결손금 162,136,736 137,250,601

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 137,250,601 114,612,638
회계정책 및 오류수정(*) (56,797) -
지배주주 귀속 당기순손실 25,457,003 22,847,950
확정급여제도의 재측정요소 (514,071) (209,987)
기말금액 162,136,736 137,250,601

(*) 연결회사가 발행한 전환우선주에 부여된 매도지정콜옵션과 관련하여 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따른 조정내역입니다.

25. 금융수익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자수익 803,555 486,566
외환차익 205,420 44,891
외화환산이익 16,870 55,108
합 계 1,025,845 586,565

26. 금융원가

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
외화환산손실 229,042 7,095
외환차손 316,138 210,820
이자비용 25,961 36,586
파생상품평가손실 122,958 -
합 계 694,099 254,501

27. 기타손익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
수입임대료 3,500 2,500
잡이익 21,437 25,153
기타수익 합계 24,937 27,653
유형자산폐기손실 168 -
리스해지손실 - 685
잡손실 4 4
기타비용 합계 172 689

28. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기

 전기

당기손익에 대한 당기법인세

 (102) (18,086)

일시적차이의 증감

- (184,960)

법인세비용(수익)

 (102) (203,046)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순손실 (27,118,205) (23,883,866)
적용세율에 따른 법인세비용 (5,966,005) (5,254,451)
조정사항
세무상 차감되지 않는 비용 306,656 535,560
이연법인세자산 미인식효과 5,659,247 4,515,845
법인세비용(수익) (102) (203,046)

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 844,602 845,279
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 14,001 16,247
합계 858,603 861,526
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (844,602) (845,279)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (14,001) (16,247)
합계 (858,603) (861,526)
이연법인세자산(부채) 순액 - -

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)
구 분 당기초 손익계산서 당기말
이연법인세자산
퇴직급여충당금 578,898 (21,025) 557,873
기타장기종업원급여 3,020 (361) 2,659
미지급금(연월차) 30,872 6,602 37,474
미지급비용(인센티브) 26,460 4,974 31,434
현재가치할인차금 1,982 2,575 4,557
미지급금(기술료) 110,133 (5,006) 105,127
감가상각비 766 (78) 688
리스부채 192,282 (22,711) 169,571
복구충당부채 12,043 (339) 11,704
시설장치(임의평가증) 3,713 (2,286) 1,427
업무용승용차 479 5,442 5,921
재고자산 - 20 20
이월결손금 22,680,693 7,492,415 30,173,108
이월세액공제 22,496,618 2,059,924 24,556,542
미인식 이연법인세자산 (45,276,433) (9,523,070) (54,799,503)
소 계 861,526 (2,924) 858,602
이연법인세부채
미수수익 (16,247) 3,349 (12,898)
퇴직보험예치금 (528,351) (40,233) (568,584)
사용권자산 (140,037) (556) (140,593)
비품 (601) 350 (251)
고객관계 (176,290) 41,117 (135,173)
파생상품평가손실 - (1,103) (1,103)
소 계 (861,526) 2,924 (858,602)
합 계 - - -

- 전기

(단위: 천원)
구 분 전기초 사업결합 손익계산서 전기말
이연법인세자산 　 　 　
퇴직급여충당금 518,368 14,981 45,549 578,898
기타장기종업원급여 - - 3,020 3,020
미지급금(연월차) 27,981 - 2,891 30,872
미지급비용(인센티브) 26,838 - (378) 26,460
현재가치할인차금 1,675 299 8 1,982
미지급금(기술료) 110,133 - - 110,133
감가상각비 429 - 337 766
리스부채 242,875 16,889 (67,482) 192,282
복구충당부채 9,647 2,542 (146) 12,043
시설장치(임의평가증) - 3,713 - 3,713
업무용승용차 - - 479 479
이월결손금 22,714,849 15,827 (49,983) 22,680,693
이월세액공제 18,593,597 50,184 3,852,837 22,496,618
미인식 이연법인세자산 (41,564,273) (85,459) (3,626,701) (45,276,433)
소 계 682,119 18,976 160,431 861,526
이연법인세부채
미수수익 (19,788) - 3,541 (16,247)
퇴직보험예치금 (443,986) - (84,365) (528,351)
사용권자산 (218,345) (18,375) 96,683 (140,037)
비품 - (601) - (601)
고객관계 - - (176,290) (176,290)
소 계 (682,119) (18,976) (160,431) (861,526)
합 계 - - - -

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 사유
차감할 일시적차이 332,630 4,366,582 미래과세소득의 불확실
이월결손금 143,681,467 103,094,058
이월세액공제 24,556,542 22,496,618

(6) 당기말 및 전기말의 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제
1년 이내 3,898,230 702,142 2,543,265 359,872
1년 초과~5년 이내 36,366,225 4,915,414 27,716,161 4,829,360
5년 초과 103,417,012 18,938,986 72,834,632 17,307,386
합 계 143,681,467 24,556,542 103,094,058 22,496,618

29. 주당손익

(1) 기본주당손실은 연결회사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
지배회사지분 당기순손실 (25,457,002,652) (22,847,950,781)
가중평균유통보통주식수 12,064,857 11,580,533
기본주당순손실 (2,110) (1,973)

(2) 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 연결회사의 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전 순손실 (27,118,205) (23,883,866)
조정:
순금융원가 (777,593) (449,980)
외화환산이익 (16,870) (55,108)
외화환산손실 229,042 7,095
유형자산폐기손실 168 -
감가상각비 42,546 21,742
사용권자산상각비 401,792 497,233
무형자산상각비 272,508 146,266
주식보상비용 709,732 429,043
퇴직급여 660,483 571,478
기타장기종업원급여 (1,069) 219
파생상품평가손실 122,958 -
재고자산폐기손실 1,147 -
복구충당부채전입액 - 63
리스해지손실 - 685
운전자본의 변동
매출채권의 감소(증가) 444,699 (1,305,163)
미수금의 증가 (9,423) (29,598)
미수수익의 증가 (12,330) -
기타유동자산의 감소(증가) (79,110) 38,845
재고자산의 감소(증가) 5,867 (49,209)
당기법인세자산의 증가 (2,596) -
기타금융부채의 증가 371,749 56,338
기타유동부채의 증가 219,538 282,207
기타비유동부채의 감소 - (16,544)
기타비유동금융자산의 증가 - (30,000)
순확정급여부채의 감소 (427,171) (553,694)
영업으로부터 창출된 현금흐름 (24,962,138) (24,321,948)

31. 특수관계자 등

(1) 연결회사와 거래 또는 채권ㆍ 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말 비고
기타특수관계자 재단법인 한국파스퇴르연구소 재단법인 한국파스퇴르연구소 지배기업의최대주주
Max-Planck-Gesellschaft zurForderung der Wissenschaften e.V Max-Planck-Gesellschaft zurForderung der Wissenschaften e.V QLi5 주요주주
Lead Discovery Center GmbH Lead Discovery Center GmbH QLi5 주요주주
주요경영진 CEO 및 주요 임원 CEO 및 주요 임원 -

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.(5) 연결회사는 기업 활동의 계획.운영.통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기종업원급여 763,964 1,009,944
퇴직급여 216,251 261,893
주식기준보상 124,231 155,103
합 계 1,104,446 1,426,940

(6) 특수관계자와 배상 및 보증의 책임 약정연결실체의 종속기업인 QLi5 Therapeutics GmbH(이하 QLi5)는 연구개발비 및 운영비 조달 목적으로 2022년 6월과 2021년 12월에 체결된 약정에 의해 제3자배정 유상증자에 의한 보통주를 발행하였습니다. 연결실체의 지배기업은 유상증자에 참여한 에스브이인베스트먼트주식회사와 KHAN Technology Transfer Fund I GmbH & Co KG, 다올인베스트먼트 주식회사, 주식회사 에이티넘인베스트먼트와의 약정에 의해 투자자들이 QLi5의 계약 및 약정사항 미이행에 의한 손해가 발생하였을 경우, 그 손해로부터 투자자를 보호하고 면책해야하는 금액과 기간이 명시되지 않은 보증의 책임이 있습니다. 관련 주요 이행사항으로는 투자 이후 QLi5의 법적 실체를 기존 유한회사(GmbH)에서 주식회사(AG)로의 변경과 외부투자자가 보유한 지분을 보통주에서 전환우선주(CPS)로 변경 후 추가 유상증자 시 희석화 방지를 위한 전환가격 조정, 그리고 주주의 사전동의를 통한 발행주식의 10%내에서의 주식매수선택권 부여 등이 있습니다. 해당 약정은 주주간 합의에 따라 변경될 수 있습니다.2022년 및 2021년 유상증자를 통해 투자 받은 내용은 다음과 같습니다..

납입일 투자기관 투자금액
2021-12-22 에스브이인베스트먼트 주식회사 EUR 4,000,000
2021-12-14 KHAN Technology Transfer Fund I GmbH & Co KG EUR 1,000,000
2022-06-17 다올인베스트먼트 주식회사 EUR 2,000,000
2022-06-17 주식회사 에이티넘인베스트먼트 EUR 3,000,000
합계 EUR 10,000,000

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 지배회사는 MSD(미국 머크)와 항암치료제 공동연구개발계약 2건을 체결하고 있습니다.

품목 계약상대방 계약명 계약체결일 내용 비고
Q702 MSD International Business GmbH Clinical Trial Collaboration and Supply Agreement 2021.11.23 Q702와 키트루다(Pembrolizumab) 병용요법 개발에 대한 공동연구 임상에 필요한 키트루다 전량 무상공급
Q901 MSD International Business GmbH Clinical Trial Collaboration and Supply Agreement 2022.09.14 Q901과 키트루다(Pembrolizumab) 병용요법 개발에 대한 공동연구 임상에 필요한 키트루다 전량 무상공급

(2) 당기말 현재 지배회사는 재단법인 한국파스퇴르연구소 및 막스프랑크 연구소와 총 3건의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구 단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어 있습니다.

가. 다제내성 결핵 치료제 Telacebec (Q203)- 계약상대방: 한국파스퇴르연구소- 내용: 결핵 치료제 프로그램 기술 도입- 계약기간: 2010년 3월 4일부터 계약종료 요건 충족시까지나. 면역항암/내성암 치료제- 계약상대방: 독일 Max Planck Institute/Lead Discovery Center- 내용: 면역항암/내성암 치료제 프로그램 기술 도입- 계약기간: 2013년 2월 21일부터 계약종료 요건 충족시까지다. CDK7 저해 항암제- 계약상대방: 독일 Max Planck Institute/Lead Discovery Center- 내용: CDK7 저해 항암제 프로그램 기술 도입- 계약기간: 2015년 2월 27일부터 계약종료 요건 충족시까지(3) 당기말 현재 지배회사는 러시아 Infectex사와 2014년 체결한 약제내성결핵 치료제의 개발 및 상업화 관련 러시아와 구소비에트 연방지역 판권에 대한 Licensing-out약정을 체결하고 있으며, 개발 및 상업화에 따라 기술료 및 로열티 매출이 발생하도록 약정되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 종속회사인 QLi5 Therapeutics GmbH 는 막스프랑크 연구소/Lead Discovery Center와 총 1건의 기술도입 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 상장유지 결정

지배회사는 2021년 5월 14일 분기보고서 제출 공시에서 최근 분기 매출액 3억원 미만(1분기)에 따라 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호 라목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제4호라목의 규정에 의하여 2021년 6월 28일에 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 개선기간 경과 후 한국거래소 기업심사위원회는 상장유지를 결정하여 2022년 10월 7일부터 거래정지가 해제되었습니다.

33. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 시점별 계약

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
수익인식 시점
한 시점에 인식 (*1) 7,876,837 4,685,914
기간에 걸쳐 인식 (*2) 591,716 200,000
합 계 8,468,553 4,885,914

(*1) 의약품 도소매 사업에서 발생하는 수익입니다.(*2) 의약품 연구개발 사업에서 발생하는 수익입니다.(2) 유형별 계약

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재화의 판매
상품 매출 7,482,978 4,487,700
용역의 제공(*1) 985,575 398,214
합 계 8,468,553 4,885,914

(*1) 의약품 도소매 사업에서 발생하는 수수료수익과 의약품 연구개발 사업에서 발생하는 수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 지역별 계약

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
국내 8,468,553 4,885,914
국외 - -
합 계 8,468,553 4,885,914

34. 영업부문(1) 당기와 전기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 의약품연구개발 의약품도소매 소계 조정후금액
매출액 591,716 7,876,837 8,468,553 8,468,553
감가상각비 13,181 29,366 42,547 42,547
사용권자산상각비 365,191 36,601 401,792 401,792
무형자산상각비 114,430 158,078 272,508 272,508
영업손익 (27,226,389) (248,327) (27,474,716) (27,474,716)
비유동자산(*) 1,856,550 1,705,369 3,561,919 3,561,919

(*) 유형자산 및 무형자산, 그리고 사용권자산 금액의 합계입니다.

(전기) (단위: 천원)
구 분 의약품연구개발 의약품도소매 소계 조정후금액
매출액 200,000 4,685,914 4,885,914 4,885,914
감가상각비 14,914 6,829 21,743 21,743
사용권자산상각비 473,391 23,842 497,233 497,233
무형자산상각비 80,400 65,866 146,266 146,266
영업손익 (24,110,612) (132,282) (24,242,894) (24,242,894)
비유동자산(*) 1,404,143 1,921,424 3,325,567 3,325,567

(*) 유형자산 및 무형자산, 그리고 사용권자산 금액의 합계입니다.

(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기 관련 보고 부문
고객 A - 644,079 의약품 도소매
고객 B 1,424,535 616,967 의약품 도소매
고객 C 1,334,694 272,611 의약품 도소매
고객 D 864,094 246,010 의약품 도소매

35. 사업결합

(1) 전기 중 발생한 에이치팜(주) 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의인수한 자산, 부채 가액 및 취득일에 사업결합과 관련하여 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)
구 분 금 액
이전대가
현금 2,000,000
사업결합의 이전대가 합계 2,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산

495,423

매출채권

 652,849
재고자산 104,478

고객관계

 867,000
기타자산 282,505
단기차입금 (920,000)

이연법인세부채

 (190,740)
기타부채 (226,262)

식별가능 순자산의 공정가치

 1,065,253

영업권

 934,747

합 계

 2,000,000

한편, 에이치팜(주)는 2021년 8월 12일 개최된 이사회결의에 의거하여, 2021년 10월18일자로 지배회사에 흡수합병되었습니다.(2) 인수에서 발생한 934,747천원의 영업권은 연결회사와 에이치팜(주)의 영업을 결합하여 발생하는 경영 효율성의 제고와 인수한 고객기반에 따른 것입니다. (3) 만일 에이치팜(주)가 전기 기초시점부터 합병됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 순손실은 각각 8,873,903천원 및 24,031,879천원입니다.

36. 보고기간후 사건

2023년 2월 3일자로 회사는 The Global Alliance for TB Drug Development, Inc. (TB Alliance, 미국)와 텔라세벡(Telacebec)의 개발 및 상업화를 할 수 있는 독점적 권리이전계약을 체결하였습니다. 한편, 동 계약에 의하면, 미국 FDA 품목허가 시 발급되는 우선심사권(PRV)의 권리는 지배회사에 있으며, 경상기술료(Royalty)는 수익에 따라 합의된 비율로 수령할 수 있습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 큐리언트2022년 01월 01일2022년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
121127112---711483220881524050----1642301410168844856982183261---94682418182001045738502588261---1,1101,054
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2022년 4월 25일1전기감사결과 및 분석적 검토 등을 토대로 한 전반감사계획수립2022.07.22~07.26441재무제표에 대한 질문, 분석적검토, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 주석검토2022.11.04~11.08441내부통제에 대한 평가 및 기말감사 세부계획수립을 유의적 위험의 파악 등2023.02.15~02.17341재무제표에 대한 질문, 분석적검토, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 주석검토2023.01.021문정동 의약품 창고상품----OO--22022.11.08, 2023.03.13---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 11월 08일회사측: 감사 1인감사인 : 업무수행이사 등 4인서면보고 연간감사계획, 핵심감사사항의 소개, 지배기구 커뮤니케이션, 감사인의 독립성 등22023년 03월 13일회사측: 감사 1인감사인 : 업무수행이사 등 4인서면보고감사 종결 보고(유의적 감사사항, 그룹감사 관련 사항 외), 감사인의 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용