연결감사보고서 3.5 (주)큐리언트 00655855 100000000000 57622 3545 4886 33 Y Y N Y A 정 정 신 고 (보고)
2023년 11월 15일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 17일

3. 정정사유 : 연결재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목 정정전 정정후
독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 - 추가 (주1)
독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 - 추가 (주2)
독립된 감사인의 감사보고서 일자 2022년 3월 17일 2022년 3월 17일(주석 32. (6)에 관한 사항은 제외)2023년 11월 15일(주석 32. (6)에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)
주석 32. (6) - 추가 (주3)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 - 추가(2) 특수관계자 관련 약정사항주석 32.(6)에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 2021년 중 체결된 종속기업의 유상증자와 관련된 약정사항을 추가로 주석에 반영하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 -추가기타사항우리는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2022년 3월 17일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2022년 3월 17일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2021년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.(주3) 주석 32. (6) - 추가(6) 특수관계자 관련 약정사항

연결실체의 종속기업인 QLi5 Therapeutics GmbH(이하 QLi5)는 연구개발비 및 운영비 조달 목적으로 2021년 12월에 체결된 약정에 의해 제3자배정 유상증자에 의한 보통주를 발행하였습니다. 연결실체의 지배기업은 유상증자에 참여한 에스브이인베스트먼트주식회사와 KHAN Technology Transfer Fund I GmbH & Co KG와의 약정에 의해 투자자들이 QLi5의 계약 및 약정사항 미이행에 의한 손해가 발생하였을 경우, 그 손해로부터 투자자를 보호하고 면책해야하는 금액과 기간이 명시되지 않은 보증의 책임이 있습니다. 관련 주요 이행사항으로는 투자 이후 QLi5의 법적 실체를 기존 유한회사(GmbH)에서 주식회사(AG)로의 변경과 외부투자자가 보유한 지분을 보통주에서 전환우선주(CPS)로 변경 후 추가 유상증자 시 희석화 방지를 위한 전환가격 조정, 그리고 주주의 사전동의를 통한 발행주식의 10%내에서의 주식매수선택권 부여 등이 있습니다. 해당 약정은 주주간합의에 따라 변경될 수 있습니다. 2021년 유상증자를 통해 투자받은 내용은 다음과 같습니다.

납입일 투자기관 투자금액
2021-12-22 에스브이인베스트먼트 주식회사 EUR 4,000,000
2021-12-14 KHAN Technology Transfer Fund I GmbH & Co KG EUR 1,000,000
합계 EUR 5,000,000

주식회사 큐리언트와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 14 기
부터
까지

제 13 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

태성회계법인

 목 차

페이지
독립된 감사인의 감사보고서 ............................ 1 - 5
연 결 재 무 제 표
. 연 결 재 무 상 태 표 ............................ 7
. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ............................ 8
. 연 결 자 본 변 동 표 ............................ 9
. 연 결 현 금 흐 름 표 ............................ 10
. 주 석 ............................ 11 - 68
외부감사 실시내용 ............................ 69 - 70
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 큐리언트
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 별첨된 주식회사 큐리언트와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 주권매매거래 정지 및 상장적격성 실질심사주석33에 기술되어 있는 바와 같이, 지배회사는 당기 중 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호라목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제4호라목의 규정에 의한 주된 영업이 정지된 경우에 해당되어 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 이와 관련하여 지배회사의 주식은 2021년 5월 14일 이후 매매거래가 정지되었으며, 2021년6월 28일 한국거래소는 지배회사에 대해 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 이후 지배회사는 2021년 7월 19일 개선계획서를 한국거래소에 제출하였으며, 이에 따라 한국거래소 기업심사위원회는 2021년 8월 17일자로 지배회사에 대하여 개선기간 1년을 부여하기로 심의ㆍ의결하였습니다. 지배회사는 향후 심의 결과에 대해 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 연결회사의 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.

(2) 특수관계자 관련 약정사항주석 32.(6)에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 2021년 중 체결된 종속기업의 유상증자와 관련된 약정사항을 추가로 주석에 반영하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 기타사항우리는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2022년 3월 17일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2022년 3월 17일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2021년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

가. 수익인식 발생사실

핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 당기 중 구, 에이치팜(주)를 흡수합병하였으며, 이로 인하여 재무제표 상 상품매출이 최초로 인식되기 시작하였습니다. 이러한 신규 사업을 영위하는 과정에서 발생가능한 오류로 인한 수익의 과대계상 위험이 존재할 것으로 판단됨에 따라 수익인식의 발생사실을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

- 수익인식기준 검토 관련 내부통제에 대한 이해와 평가

- 수익인식에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토

- 기중 매출거래에 대해 추출된 표본에 대한 시사의 방법을 적용하여 관련문서와 대사검증

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이희곤입니다.

서울특별시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층
태성회계법인 대표이사 남상환
2022년 3월 17일(주석 32. (6)에 관한 사항은 제외)2023년 11월 15일(주석 32. (6)에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 큐리언트와 그 종속기업

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 14 기
부터
까지

제 13 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 큐리언트 대표이사 남기연

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 판교로 242 C동 8층
(전 화) 031-8060-1600
연 결 재 무 상 태 표
제 14(당) 기 기말 2021년 12월 31일 현재
제 13(전) 기 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 큐리언트와 그 종속기업 (단위: 원)

과 목

주석

 제14기(당) 기말 제13기(전) 기말
자산
유동자산 53,882,589,803 58,751,811,845
현금및현금성자산 4,5,6,7 18,470,777,662 4,639,357,565
매출채권 4,5,6,8 1,628,333,002 -
기타금융자산 4,5,6,9 33,476,085,376 54,040,794,831
당기법인세자산 29 76,855,960 29,352,770
재고자산 11 153,686,852 -
기타유동자산 10 76,850,951 42,306,679
비유동자산 3,738,913,064 2,058,934,090
유형자산 12 159,080,445 28,041,810
사용권자산 13 636,535,558 992,480,238
무형자산 14 2,529,950,550 760,275,691
기타비유동금융자산 4,5,6,9 413,346,511 278,136,351
자산 총계 57,621,502,867 60,810,745,935
부채
유동부채 2,763,023,829 2,696,125,109
기타금융부채 4,5,6,15 2,106,786,853 2,103,350,386
유동리스부채 4,5,6,13 394,682,355 348,143,730
기타유동부채 16 261,554,621 244,630,993
비유동부채 782,243,973 1,155,984,627
기타비유동부채 18 13,729,472 13,510,282
순확정급여부채 18 234,447,315 342,789,835
충당부채 19 54,741,568 43,849,816
비유동리스부채 4,5,6,13 479,325,618 755,834,694
부채총계 3,545,267,802 3,852,109,736
자본
지배기업의 소유지분 51,594,062,803 56,567,194,773
자본금 20 6,032,428,500 5,762,492,000
주식발행초과금 20 177,333,927,030 164,004,836,728
기타자본항목 21,24 5,478,308,278 1,412,503,574
결손금 25 (137,250,601,005) (114,612,637,529)
비지배지분 2,482,172,262 391,441,426
자본총계 54,076,235,065 56,958,636,199
자본과 부채 총계 57,621,502,867 60,810,745,935
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 14(당) 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 13(전) 기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 큐리언트와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 14(당) 기 제13(전) 기
매출 34 4,885,914,304 -
매출원가 23 (4,000,697,466) -
매출총이익 885,216,838 -
판매비와관리비 22,23 25,128,110,488 21,024,930,152
영업손실 (24,242,893,650) (21,024,930,152)
금융수익 26 586,565,024 434,065,103
금융원가 27 (254,501,850) (198,240,365)
기타수익 28 27,653,443 16,017,713
기타비용 (688,990) (12)
법인세비용차감전순손실 (23,883,866,023) (20,773,087,713)
법인세비용(수익) 29 (203,046,173) -
당기순손실 (23,680,819,850) (20,773,087,713)
기타포괄손익 84,143,625 (404,681,851)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소 18 209,987,305 (398,572,950)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익 21 (125,843,680) (6,108,901)
당기총포괄손익 (23,596,676,225) (21,177,769,564)
순이익의 귀속 :
지배기업의 소유주 (22,847,950,781) (20,497,909,566)
비지배지분 (832,869,069) (275,178,147)
총포괄이익의 귀속
지배기업의 소유주 (22,722,862,572) (20,902,370,415)
비지배지분 (873,813,653) (275,399,149)
주당순손익
기본주당순손익 30 (1,973) (2,048)
희석주당순손익 30 (1,973) (2,048)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 14(당) 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 13(전) 기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 큐리언트와 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 주석 지배기업의 소유주 비지배지분 합 계
자본금 자본잉여금 기타자본항목 결손금
2020년 1월 1일 (전기초) 4,865,963,500 104,833,384,648 1,395,272,755 (93,716,155,013) - 17,378,465,890
당기순손실 - - - (20,497,909,566) (275,178,147) (20,773,087,713)
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소 18 - - - (398,572,950) - (398,572,950)
해외환산손익 21 - - (5,887,899) - (221,002) (6,108,901)
총포괄손익 - - (5,887,899) (20,896,482,516) (275,399,149) (21,177,769,564)
소유주와의 거래
유상증자_보통주 20 104,011,500 6,892,910,768 - - - 6,996,922,268
유상증자_우선주 20 787,517,000 52,204,414,312 - - - 52,991,931,312
주식보상비용 24 - - 545,509,575 - - 545,509,575
주식선택권의 행사 24 5,000,000 74,127,000 (23,994,000) - - 55,133,000
비지배지분과의 거래 - - (498,396,857) - 666,840,575 168,443,718
2020년 12월 31일 (전기말) 5,762,492,000 164,004,836,728 1,412,503,574 (114,612,637,529) 391,441,426 56,958,636,199
2021년 1월 1일 (당기초) 5,762,492,000 164,004,836,728 1,412,503,574 (114,612,637,529) 391,441,426 56,958,636,199
당기순손실 - - - (22,847,950,781) (832,869,069) (23,680,819,850)
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소 18 - - - 209,987,305 - 209,987,305
해외환산손익 21 - - (84,899,096) - (40,944,584) (125,843,680)
총포괄손익 - - (84,899,096) (22,637,963,476) (873,813,653) (23,596,676,225)
소유주와의 거래
유상증자_우선주 20 250,000,000 12,245,229,760 - - - 12,495,229,760
주식보상비용 24 - - 429,043,329 - - 429,043,329
주식선택권의 행사 24 19,936,500 1,083,860,542 (189,147,942) - - 914,649,100
비지배지분과의 거래 - - 3,910,808,413 - 2,964,544,489 6,875,352,902
2021년 12월 31일 (당기말) 6,032,428,500 177,333,927,030 5,478,308,278 (137,250,601,005) 2,482,172,262 54,076,235,065
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 14(당) 기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 13(전) 기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 큐리언트와 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 주석 제 14(당) 기 제13(전) 기
영업활동 현금흐름 (24,372,230,234) (19,848,812,787)
영업으로부터 창출된 현금흐름 31 (24,321,945,898) (19,916,645,547)
법인세 환급(납부) (50,284,336) 67,832,760
투자활동 현금흐름 19,299,859,722 (39,081,623,479)
기타금융자산의 증가 (124,153,023,705) (54,040,526,300)
기타금융자산의 감소 144,755,150,515 15,049,599,179
유형자산의 취득 12 (146,637,475) (10,674,455)
무형자산의 취득 14 (113,125,931) (323,862,848)
기타비유동금융자산의 취득 (111,987,000) (22,679,500)
기타비유동금융자산의 감소 90,766,000 12,310,000
사업결합 36 (1,504,576,571) -
이자수취 483,293,889 254,210,445
재무활동 현금흐름 18,981,646,753 59,865,741,354
단기차입금 상환 (920,000,000) -
단기대여금 회수 15,000,000 -
유상증자 20 19,370,582,662 60,157,577,767
비지배지분과의 거래 - (280,469)
주식선택권의 행사 24 914,649,100 55,133,000
리스부채의 원금상환 13 (361,662,673) (316,776,130)
이자지급 (36,922,336) (29,912,814)
현금및현금성자산의 순증가 13,909,276,241 935,305,088
기초 현금및현금성자산 4,639,357,565 3,732,986,121
현금및현금성자산의 환율변동효과 (77,856,144) (28,933,644)
기말 현금및현금성자산 18,470,777,662 4,639,357,565
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 14(당)기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제 13(전)기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 큐리언트와 그 종속기업

1. 회사의 개요

주식회사 큐리언트(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 '연결회사')는 경기도 성남시에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품의 연구, 개발 및 상품화와 판매업 등을 영위할 목적으로 2008년 7월에 설립되었습니다. 지배회사의 주식은 2016년 2월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배회사의 납입자본금은 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 6,032백만원(수권주식수: 20,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 12,064,857주)이며, 주주는 재단법인 한국파스퇴르연구소(지분율 8.1%) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%)
재단법인한국파스퇴르연구소 977,368 8.1
남기연 259,202 2.2
경기도청 97,878 0.8
기타 10,730,409 88.9
합 계 12,064,857 100.0

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

지배지분율(%)

연차결산월

업종
당기말 전기말

QLi5 Therapeutics GmbH

독일

67.5 71.8

12월

의약품의 연구, 개발 및 상품화와 판매업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

- 당기말 및 당기 (단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익
QLi5 Therapeutics GmbH 8,084,624 455,637 7,628,987 - (2,559,833) (2,685,677)

- 전기말 및 전기 (단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익
QLi5 Therapeutics GmbH 1,505,330 118,096 1,387,234 - (975,208) (981,317)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화의 표시

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로표시하고 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

비품 5년
연구설비 5년
시설장치 2년
차량운반구 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어 5년
특허권 10년
지적재산사용승인권(*1) 20년

(*1) 지적재산사용승인권의 특허만료일은 PTC(특허협력조약) 출원일로부터 20년간이며, 외부연구기관으로 부터 기술도입 약정 후 착수금 및 마일스톤 등 연구단계별로추가 기술도입료를 지불할 경우 기술료 지불일로부터 남은 특허 만료기간까지를 추정내용연수로 계산하여 정액법으로 상각합니다.연결회사의 신규개발 프로젝트는 신약 후보 물질 발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인 완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사가 수행중인 개발프로젝트는 식약청의 승인 및 개발의 진행과 관련한 미래의 불확실성을 포함하고 있어, 해당 프로젝트가 관계당국에 최종 허가를 위해 정식으로 승인 신청서류를 제출하는 시점이 자산화 요건을 만족시켰다는 강력한 증거가 되므로 그 단계이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

연결회사가 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
영업비용
연구개발비 16,105,940 13,923,187
정부보조금 - (216,237)
합 계 16,105,940 13,706,950

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 전환우선주우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

(1) 의약품 도소매연결회사는 의약품 제조사 및 도매시장에서 다양한 의약품을 매입하여 판매합니다. 상품이 도매업자, 대형병원, 중소병원 및 약국 등에 인도된 시점에 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 상품매출을 인식합니다. 또한, 연결회사는 의약품 도소매시장에서 의약품 판매의 촉진을 위한 판촉 마케팅 용역을 수행합니다. 판촉 마케팅 용역에서 연결회사는 의약품 판매회사가 보유하고 있는 재고자산에 대한 통제권을 가지지 아니하므로, 의약품 판매회사의 대리인으로서 의약품 판매액 중 일정액을 수수료매출로 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 의약품 연구개발 연결회사가 의약품 연구개발 서비스를 수행하는 대로 동시에 고객이 효익을 얻고 소비할 수 있으므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.20 리스

연결회사는 다양한 사무실, 복합기, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

비품(복합기)의 경우 사용량에 따라 고정리스료 외에 변동리스료가 부가됩니다. 변동리스료는 매월 사용량에 따라 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기 손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 연결회사는 의약품 연구개발 부문과 의약품 도소매 부문으로 운영되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다. 2.22 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2022년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(4) 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 실현가능성회사의 미사용 세무상결손금 전액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다(주석 29 참조).(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산이 각각 53백만원, 5백만원 감소하였습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

 환율 분석,외화예금 보유

신용위험

현금성자산, 매출채권채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도,

채무상품 투자지침

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 각부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)
구 분 통화 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
금융자산
현금및현금성자산 USD 760,735 901,851 540,495 588,059
EUR 677,626 909,604 137,074 183,438
금융부채
미지급금 USD 653,511 774,737 892,799 971,365
EUR 77,323 103,793 265,042 354,690
외상매입금 USD 196,080 232,452 - -

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향
당기 전기 당기 전기
USD/원 상승시 (10,534) (38,331) (10,534) (38,331)
하락시 10,534 38,331 10,534 38,331
EUR/원 상승시 80,581 (17,125) 80,581 (17,125)
하락시 (80,581) 17,125 (80,581) 17,125

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산에는 매출채권, 단기금융상품, 미수수익, 기타 미수금 등이 포함됩니다.연결회사의 보고기간말 현재 손실충당금 변동금액 및 잔액은 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 18,470,778 4,639,358
매출채권 1,628,333 -
기타금융자산 33,889,432 54,318,931

4.1.3 유동성 위험

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 연결회사는 보고기간말 현재 약정된 차입금이 없습니다.

(1) 만기분석유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

당기말

 1년 미만

1년~2년

2년~5년

5년초과

합계

장부금액
외상매입금 285,685 - - - 285,685 285,685
미지급금 1,816,101 - - - 1,816,101 1,816,101
임대보증금 5,000 - - - 5,000 5,000
리스부채 400,833 352,936 151,576 - 905,345 874,008

(단위: 천원)

전기말

 1년 미만

1년~2년

2년~5년

5년초과

합계

장부금액

미지급금

 2,103,350 - - - 2,103,350 2,103,350
리스부채 353,868 349,887 458,202 - 1,161,957 1,103,979

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채 (A) 3,545,268 3,852,110
자본 (B) 54,076,235 56,958,636
부채비율 (A/B) 6.56% 6.76%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치
금융자산
현금및현금성자산 18,470,777 18,470,777 4,639,358 4,639,358
매출채권 1,628,333 1,628,333 - -
기타금융자산 33,889,432 33,889,432 54,318,931 54,318,931
소계 53,988,542 53,988,542 58,958,289 58,958,289
금융부채
기타금융부채 2,106,787 2,106,787 2,103,350 2,103,350
리스부채 874,008 874,008 1,103,978 1,103,978
소계 2,980,795 2,980,795 3,207,328 3,207,328

5.2 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치 서열체계에 따라 구분되는 공정가치로 측정되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
재무상태표 상 자산 당기말 전기말
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산 18,470,778 4,639,358
매출채권 1,628,333 -
기타금융자산 33,889,432 54,318,931
합 계 53,988,543 58,958,289

(단위: 천원)
재무상태표 상 부채 당기말 전기말
상각후원가 금융부채
기타금융부채 2,106,787 2,103,350
리스부채 874,008 1,103,978
합 계 2,980,795 3,207,328

6.2 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
금융자산
상각후원가 금융자산
이자수익 486,566 262,187
외화환산손익 47,988 (22,825)
외환차손익 (3,714) (942)
금융부채
상각후원가 금융부채
이자비용 (36,586) (29,912)
외화환산손익 24 (466)
외환차손익 (162,215) 28,165

7. 현금및현금성자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보통예금 11,628,559 1,482,192
CMA 등 6,842,218 3,157,165
합 계 18,470,777 4,639,357

8. 매출채권

(단위: 천원)

구 분

당기말

 전기말
고객과의 계약에서 생긴 매출채권 1,628,333 -
손실충당금 - -
매출채권(순액) 1,628,333 -

9. 기타금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
CP / 전자단기 사채 33,438,399 54,040,526
미수금 37,686 269
보증금 413,347 278,136
합 계 33,889,432 54,318,931
차감: 비유동항목 (413,347) (278,136)
유동항목 33,476,085 54,040,795

당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

10. 기타자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 38,278 200
부가세대급금 32,078 37,807
선급비용 6,495 4,300
합 계 76,851 42,307

11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

 전기말
상 품 153,687 -

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당기 3,888,720천원 (전기: 해당없음) 입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 비품 연구설비 시설장치 차량운반구 합계
취득원가 246,566 223,675 133,300 118,211 721,752
감가상각누계액 (201,276) (223,225) (132,567) (5,604) (562,672)
장부금액 45,290 450 733 112,607 159,080

(전기말) (단위: 천원)
구 분 비품 연구설비 시설장치 차량운반구 합계
취득원가 213,205 223,675 132,500 - 569,380
감가상각누계액 (189,063) (223,075) (129,200) - (541,338)
장부금액 24,142 600 3,300 - 28,042

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 비품 연구설비 시설장치 차량운반구 합계
기초금액 24,142 600 3,300 - 28,042
취득액 27,626 - 800 118,211 146,637
사업결합으로 인한 증가 6,144 - - - 6,144
감가상각비 (12,622) (150) (3,367) (5,604) (21,743)
기말금액 45,290 450 733 112,607 159,080

(전기) (단위: 천원)
구 분 비품 연구설비 시설장치 차량운반구 합계
기초금액 28,543 997 6,900 - 36,440
취득액 9,924 750 - - 10,674
감가상각비 (14,325) (1,147) (3,600) - (19,072)
기말금액 24,142 600 3,300 - 28,042

(3) 감가상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

 547,594 888,449
차량운반구 79,602 86,071
비품 9,339 17,960

합계

 636,535 992,480

(단위: 천원)

구 분

당기말

 전기말

리스부채

유동

 394,682 348,144

비유동

 479,326 755,835

합계

 874,008 1,103,979

당기 중 증가된 사용권자산은 99,850천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

 423,205 409,271
차량운반구 65,407 39,061
비품 8,621 8,340

합계

 497,233 456,672

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

 30,345 29,912

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)

 36,106 36,129

당기 중 리스의 총 현금유출은 417백만원이며, 건물임차료 309백만원, 차량임차료 63백만원, 사무기 임차료 9백만원 및 단기리스로 분류되지 않은 소액자산리스료 36백만원으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분

기초

 취득 리스변경

사업결합효과

 해지 감가상각비 장부금액
건물 888,449 - 49,062 33,289 - (423,206) 547,594
차량운반구 86,071 50,788 - 62,089 (53,940) (65,406) 79,602
비품 17,960 - - - - (8,621) 9,339
합계 992,480 50,788 49,062 95,378 (53,940) (497,233) 636,535

(전기) (단위: 천원)

구 분

기초

 취득 감가상각비 장부금액
건물 725,986 571,734 (409,271) 888,449
차량운반구 75,961 49,171 (39,061) 86,071
비품 438 25,863 (8,341) 17,960
합계 802,385 646,768 (456,673) 992,480

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 소프트웨어 특허권 지적재산권사용승인권 영업권 고객관계 합계
취득원가 102,210 377,337 604,825 934,747 840,727 2,859,845
상각누계액 (78,177) (87,939) (124,370) - (39,409) (329,895)
장부금액 24,033 289,398 480,45 934,747 801,318 2,529,951

(전기말) (단위: 천원)
구 분 소프트웨어 특허권 지적재산권사용승인권 영업권 고객관계 합계
취득원가 93,314 272,111 604,825 - - 970,250
상각누계액 (69,370) (58,533) (82,072) - - (209,975)
장부금액 23,944 213,578 522,753 - - 760,275

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 소프트웨어 특허권 지적재산권사용승인권 영업권 고객관계 합계
기초금액 23,945 213,578 522,753 - - 760,275
취득액 7,901 105,225 - - - 113,126
사업결합으로 인한 증가 1,068 - - 934,748 867,000 1,802,816
무형자산상각비 (8,881) (29,405) (42,299) - (65,682) (146,267)
기말금액 24,033 289,398 480,454 934,748 801,318 2,529,951

(전기) (단위: 천원)
구 분 소프트웨어 특허권 지적재산권사용승인권 영업권 고객관계 합계
기초금액 28,667 119,621 352,941 - - 501,229
취득액 4,446 114,592 204,825 - - 323,863
무형자산상각비 (9,168) (20,635) (35,014) - - (64,817)
기말금액 23,945 213,578 522,752 - - 760,275

(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 16,438,185천원(전기: 13,706,950천원) 입니다.

15. 기타금융부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
외상매입금 285,685 -
미지급금 1,816,101 2,103,350
임대보증금 5,000 -
합 계 2,106,787 2,103,350

16. 기타유동부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미지급비용 174,696 154,456
미지급세금 6 -
예수금 86,853 90,175
합 계 261,555 244,631

17. 정부보조금

(1) 전기의 연결회사의 정부보조금의 구성내역은 다음과 같습니다.

연결회사가 협약기간동안 범부처신약개발사업단으로 부터 지원받는 정부보조금은 총 2,553,532천원입니다. 그 중 1차 연구비 1,807,072천원을 2018년 10월에, 2차 연구비 746,460천원은 2019년 7월에 지원받았으며, 해당 과제는 2020년 5월에 조기 종료되었습니다.

(전기) (단위:천원)
구 분 과제명 협약기간 정부보조금 수령액 기초 증가 감소 기말
(재)범부처신약개발사업단 다제내성/광범위내성 결핵치료 혁신신약 후보물질 Q203의 임상2상 개발 2018.09.05~2020.07.04 2,553,532 285,506 - 285,506 -

(2) 상기 과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
비용상계 - 285,506

(3) 상환의무가 없는 정부보조금 미사용액은 선수수익으로 계상하고 연구개발과제의종료시 성공여부에 따라 출연금의 일부금액을 상환하여야하여 출연받은 정부보조금 중 상환의무가 있다고 추정되는 금액에 대해서는 기타금융부채로 계상하고 있습니다(당기말 및 전기말 현재 각각 500,603천원). 18. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여자산ㆍ부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,636,045 2,360,909
사외적립자산의 공정가치 (2,401,597) (2,018,119)
소 계 234,448 342,790
재무상태표상 순확정급여부채 234,448 342,790

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 2,360,909 1,446,440
당기근무원가 609,621 530,834
이자비용 32,971 14,150
재측정요소: 　 　
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (50,960) 294,701
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (219,928) 80,199
제도에서 지급한 금액 　 　
- 지급액 (180,428) (5,415)
사업결합으로 인한 증가 83,860 -
보고기간말 금액 2,636,045 2,360,909

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 2,018,119 1,310,228
이자수익 71,114 40,577
재측정요소: 　 　
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (60,900) (23,673)
기여금 　 　
- 기업이 납부한 기여금 537,926 696,402
제도에서 지급한 금액 　 　
- 지급액 (164,662) (5,415)
보고기간말 금액 2,401,597 2,018,119

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
정기예금 2,401,161 2,018,098
미운용액 436 21
합 계 2,401,597 2,018,119

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 3.68% 3.20%
기대임금상승률 8.20% 8.20%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1% 상승시 1% 하락시
임금상승률의 변동(base-up) 102,131 (87,579)
할인율의 변동 (90,201) 107,955

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 연결회사는 확정급여형제도와 관련하여 2022년 12월 31일(다음 연차보고기간)로종료하는 회계연도에 669,591천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계
급여지급액 41,474 47,189 168,733 2,831,852 3,089,248

확정급여채무의 가중평균만기는 10.85년입니다.(8) 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
단기종업원급여부채 140,329 127,186
기타장기종업원급여부채 13,729 13,510

19. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기초 사업결합효과 전입 기타 기말
복구충당부채 43,848 11,510 63 (680) 54,741

(전기) (단위: 천원)
구 분 기초 사업결합효과 전입 기타 기말
복구충당부채 43,467 - - 381 43,848

20. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 지배회사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각 20,000,000주 및 12,064,857주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 주식수(단위: 주) 자본금 자본잉여금(주식발행초과금) 합 계
전기초 9,731,927 4,865,964 104,833,385 109,699,349
유상증자_보통주(*1) 208,023 104,012 6,892,911 6,996,923
유상증자_우선주(*1) 1,575,034 787,517 52,204,414 52,991,931
주식선택권의 행사(*2) 10,000 5,000 74,127 79,127
전기말 11,524,984 5,762,492 164,004,837 169,767,329
당기초 11,524,984 5,762,492 164,004,837 169,767,329
유상증자_우선주(*3) 500,000 250,000 12,245,230 12,495,230
주식선택권의 행사(*4) 39,873 19,937 1,083,861 1,103,798
당기말 12,064,857 6,032,429 177,333,927 183,366,356

(*1) 지배회사는 2020년 11월 제 3자 배정 유상증자를 실시하여 전환우선주를 발행하였습니다. 발행 당시 총 주식수와 주당 발행가액은 각각 보통주 208,023주, 우선주 1,575,034주, 33,650원입니다.(*2) 전기 중 주식선택권의 행사로 인하여 10,000주가 신주 발행되었습니다(주석 24참조). (*3) 지배회사는 당기에 제3자 배정 유상증자를 실시하여 전환우선주 500,000주를 발행하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 전환 가능한 우선주식수는 3,181,395주 입니다.(*4) 당기 중 주식선택권 4차 39,873주가 행사됨으로써 자본금 19,937천원 및 주식발행초과금 1,083,861천원이 증가하였습니다(주석 24 참조).

21. 기타자본항목

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식매입선택권 2,156,684 1,916,788
해외사업환산손익 (90,787) (5,887)
기타 자본조정 3,412,412 (498,397)
합 계 5,478,309 1,412,504

22. 판매비와관리비

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 및 상여 2,862,677 2,526,267
퇴직급여 572,387 504,407
기타장기종업원급여 219 13,510
복리후생비 358,990 308,867
보험료 41,235 16,979
여비교통비 65,341 35,353
접대비 46,526 57,540
수도광열비 65,768 64,204
세금과공과금 21,587 17,860
감가상각비 21,742 19,072
지급임차료 49,276 40,182
연구개발비 16,438,185 13,706,950
교육훈련비 4,088 5,929
도서인쇄비 512 753
회의비 15,209 26,305
소모품비 8,194 3,772
지급수수료 3,478,323 2,604,100
광고선전비 5,246 5,880
무형자산상각비 146,266 64,817
주식보상비용 429,043 545,510
사용권자산상각비 497,233 456,673
복구충당부채전입액 63 -
합 계 25,128,110 21,024,930

23. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 (153,687) -
상품 매입액 4,042,407 -
종업원급여 2,955,398 2,526,267
퇴직급여 586,840 504,407
복리후생비 363,794 308,867
감가상각비 21,742 19,072
지급임차료 49,276 40,182
연구개발비 16,438,183 13,706,950
지급수수료 3,478,323 2,604,100
주식보상비용 429,043 545,510
사용권자산상각비 497,233 456,673
기타비용 420,256 312,902
계(*) 29,128,808 21,024,930

(*) 연결손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 주식기준보상연결회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 1차 : 연결회사의 사정에 따라 신주발행, 자기주식 교부, 차액결제(현금 또는 자기 주식 지급) 중 선택 2 ~ 8차 : 신주발행ㆍ 가득조건 1차~8차 : 주식선택권 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직ㆍ 행사기간 1차~3차 : 주식선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 5년내에 행사가능함. 4차~8차 : 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년내에 행사가능함.

(1) 당기에 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분 수량(주)(*1) 부여일 만기 행사가격(원)(*4) 부여일 공정가치(원)
1차: 2014.03.04 부여 - 2014.03.04 2022.03.04 4,550 0.85
2차: 2015.07.07 부여 239,800 2015.07.07 2023.07.06 5,600 2,399.40
3차: 2016.06.01 부여 75,000 2016.06.01 2024.05.31 38,825 4,608.00
4차: 2019.02.25 부여 125,127 2019.02.25 2026.02.24 23,000 4,743.76
5차: 2019.03.21 부여 26,000 2019.03.21 2026.03.20 26,917 7,851.98
6차: 2020.02.11 부여(*2) 22,000 2020.02.11 2027.02.10 25,095 5,086.73
7차: 2021.03.10 부여(*3) 52,000 2021.03.10 2028.03.09 33,291 6,843.00
8차: 2021.03.25 부여(*3) 40,000 2021.03.25 2028.03.24 33,387 7,645.00

(*1) 연결회사는 2015년 10월 5일에 1주의 액면금액을 1,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 실시하였으며, 상기 부여 주식수, 행사가격 및 공정가치는 이를 반영한 수량 및 가격입니다.(*2) 연결회사는 전기에 주식매수선택권 6차 26,000주를 부여하였으며, 당기 중 퇴사자가 발생하여 4,000주가 취소되었습니다.(*3) 연결회사는 당기에 주식매수선택권 7차 58,000주, 8차 40,000주를 부여하였으며, 당기 중 퇴사자가 발생하여 7차 6,000주가 취소되었습니다. (*4) 연결회사는 2018년 10월 19일, 2020년 10월 5일을 발행일로 하는 유상증자에 따른 행사가액 조정에 따라 3차 주식매수선택권 행사가격이 45,245원에서 39,423원으로 조정되었습니다. 회사는 2021년 12월 18일 신주가 발행됨에 따라 5차 27,000원에서 26,917원으로 6차 25,100원에서 25,095원으로, 7차 33,650원에서 33,291원으로, 8차 33,750원에서 33,387원으로 행사가액이 조정되었습니다. (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균행사가격(단위 : 원)
당기 전기 당기 전기
기초 531,800 518,800 17,917 17,350
부여(*1) 98,000 26,000 33,330 25,100
행사(*2) (39,873) (10,000) 23,000 5,600
취소(*3) (10,000) (3,000) 30,013 23,000
기말 579,927 531,800 19,964 17,918
기말 행사가능한 주식수 465,927 314,800 17,082 13,910

(*1) 전기에 6차 26,000주가 부여되었으며, 당기에 7차 58,000주 및 8차 40,000주가 추가 부여 되었습니다.(*2) 당기에 주식선택권 4차 39,873주가 23,000원에 행사되었습니다.(*3) 당기에 퇴사자가 발생하여 주식선택권 6차분 중 4,000주, 7차분 중 6,000주가 취소되었습니다. 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.17년이며, 가중평균 행사가격은 17,082원입니다.

(3) 주식선택권의 공정가치연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분 구 분
8차 7차 6차 5차 4차 3차 2차 1차
부여일 주식가격(단위: 원) 33,750 31,500 23,600 28,200 21,600 46,950 9,339 2,030
행사가격(단위: 원) 33,750 33,650 25,100 27,000 23,000 45,246 5,600 4,550
기대변동성 39.24% 40.03% 18.8% 19.30% 17.9% 11.75% 10.30% 10.60%
무위험이자율 1.34% 1.71% 1.54% 1.96% 1.99% 1.76% 2.41% 3.50%

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 429백만원과 546백만원입니다.(5) 매도청구권(Call Option)에 관한 사항: 2018년 제3자 배정 유상증자 시 체결한 신주인수계약의 특약사항으로 발행회사는 우선주 교부 이후 2년이 되는 날로부터 1년간 인수회사가 보유한 우선주 총수의 15%까지 발행회사가 지정하는 제 3자에게 매도하여 줄것을 청구할 수 있는 권리가 존재합니다. 연결회사는 2021년 11월 19일에 해당 매도청구권을 행사하였으며(30,784주), 이와 관련하여 주식기준보상비용 56백만원을 인식하였습니다.

25. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미처분결손금 137,250,601 114,612,638

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 114,612,638 93,716,155
지배주주 귀속 당기순손실 22,847,951 20,497,910
확정급여제도의 재측정요소 (209,987) 398,573
기말금액 137,250,602 114,612,638

26. 금융수익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
현금단기목적으로 보유 금융자산에서 생기는 이자수익 483,620 254,210
당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융자산의(유효이자율법으로 계산한) 이자수익 2,946 7,977
소 계 486,566 262,187
외환차익 44,891 162,345
외화환산이익 55,108 9,532
합 계 586,565 434,064

27. 금융원가

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
외화환산손실 7,095 32,824
외환차손 210,820 135,122
리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의(유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가 36,586 29,913
충당부채: 할인액 상각 - 381
합 계 254,501 198,240

28. 기타수익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
수입임대료 2,500 -
잡이익 25,153 16,018
합 계 27,653 16,018

29. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기

 전기

당기손익에 대한 당기법인세

 (18,086) -

일시적차이의 증감

(184,960) -

법인세비용(수익)

 (203,046) -

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법인세비용차감전순손실 (23,883,866) (20,773,088)
적용세율에 따른 법인세비용 (5,254,451) (4,570,079)
조정사항
세무상 과세되지 않는 수익 - (87,686)
세무상 차감되지 않는 비용 535,560 122,654
이연법인세자산 미인식효과 4,515,845 4,535,111
법인세비용(수익) (203,046) -

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 845,279 599,947
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 16,247 82,172
합계 861,526 682,119
이연법인세부채 　
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (845,279) (599,947)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (16,247) (82,172)
합계 (861,526) (682,119)
이연법인세자산(부채) 순액 - -

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)
구 분 당기초 사업결합 손익계산서 당기말
이연법인세자산 　 　 　
퇴직급여충당금 518,368 14,981 45,549 578,898
기타장기종업원급여 - - 3,020 3,020
미지급금(연월차) 27,981 - 2,891 30,872
미지급비용(인센티브) 26,838 - (378) 26,460
현재가치할인차금 1,675 299 8 1,982
미지급금(기술료) 110,133 - - 110,133
감가상각비 429 - 337 766
리스부채 242,875 16,890 (67,484) 192,282
복구충당부채 9,647 2,542 (146) 12,043
시설장치(임의평가증) - 3,713 - 3,713
업무용승용차 - - 479 479
이월결손금 22,714,849 15,827 (49,983) 22,680,693
이월세액공제 18,593,597 50,184 3,852,837 22,496,618
미인식 이연법인세자산 (41,564,273) (85,459) (3,626,701) (45,276,432)
소 계 682,119 18,976 160,431 861,526
이연법인세부채
미수수익 (19,788) - 3,541 (16,247)
퇴직보험예치금 (443,986) - (84,365) (528,351)
사용권자산 (218,345) (18,375) 96,683 (140,037)
비품 - (601) - (601)
고객관계 - - (176,290) (176,290)
소 계 (682,119) (18,976) (160,431) (861,526)
합 계 - - - -

- 전기

(단위: 천원)
구 분 전기초 손익계산서 전기말
이연법인세자산 　 　 　
퇴직급여충당금 317,185 201,183 518,368
미지급금(연월차) 22,245 5,736 27,981
미지급비용(인센티브) 50,820 (23,982) 26,838
현재가치할인차금 2,470 (795) 1,675
미지급금(기술료) 110,133 - 110,133
감가상각비 33 396 429
국고보조금(선수수익) 62,811 (62,811) -
리스부채 171,238 71,637 242,875
복구충당부채 9,563 84 9,647
이월결손금 18,532,097 4,182,752 22,714,849
이월세액공제 15,217,425 3,376,172 18,593,597
미인식 이연법인세자산 (34,025,674) (7,538,599) (41,564,273)
소 계 470,346 211,773 682,119
이연법인세부채
미수수익 (5,571) (14,217) (19,788)
퇴직보험예치금 (288,250) (155,736) (443,986)
사용권자산 (176,525) (41,820) (218,345)
소 계 (470,346) (211,773) (682,119)
합 계 - - -

당기와 전기 중 연결회사는 누적결손 및 당기순손실로 인하여 납부할 법인세가 없으며, 가산할 일시적차이를 한도로 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 사유
차감할 일시적차이 4,366,582 1,176,361 미래과세소득의 불확실
이월결손금 103,094,058 103,249,312 미래과세소득의 불확실
이월세액공제 22,496,618 18,593,597 미래과세소득의 불확실

(6) 당기말 및 전기말의 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제
1년 이내 2,543,265 359,872 2,430,858 380,494
1년 초과~5년 이내 27,716,161 4,829,360 20,258,192 3,549,692
5년 초과 72,834,632 17,307,386 80,560,262 14,663,412
합 계 103,094,058 22,496,618 103,249,312 18,593,598

30. 주당손익

(1) 기본주당손실은 연결회사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
지배회사지분 당기순손실 (22,847,950,781) (20,497,909,566)
가중평균유통보통주식수 11,580,533 10,010,846
기본주당순손실 (1,973) (2,048)

(2) 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 연결회사의 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전 순손실 (23,883,866) (20,773,088)
조정:
순금융원가 (449,980) (231,893)
외화환산이익 (55,108) (9,533)
외화환산손실 7,095 32,824
감가상각비 21,742 19,072
사용권자산상각비 497,233 456,673
무형자산상각비 146,266 64,817
주식보상비용 429,043 545,510
퇴직급여 571,478 504,407
기타장기종업원급여 219 -
복구충당부채 전입액 63 -
리스해지손실 685 -
운전자본의 변동
외상매출금의 증가 (1,305,163) -
미수금의 증가 (29,598) (270)
기타유동자산의 감소(증가) 38,845 (12,751)
상품의 증가 (49,209) -
기타금융부채의 증가 56,338 372,256
기타유동부채의 증가 282,207 (201,778)
기타비유동부채의 증가(감소) (16,544) 13,510
기타비유동금융자산의 감소 (30,000) -
순확정급여부채의 감소 (553,694) (696,402)
영업으로부터 창출된 현금흐름 (24,321,948) (19,916,646)

32. 특수관계자 등

(1) 연결회사와 거래 또는 채권ㆍ 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말 비고
기타특수관계자 재단법인한국파스퇴르연구소 재단법인한국파스퇴르연구소 지배기업의최대주주
Max-Planck-Gesellschaft zurForderung der Wissenschaften e.V. - QLi5 주요주주
Lead Discovery Center GmbH - QLi5 주요주주
주요경영진 CEO 및 주요 임원 CEO 및 주요 임원 -

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.(5) 연결회사는 기업 활동의 계획.운영.통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기종업원급여 1,009,944 854,600
퇴직급여 261,893 362,127
주식기준보상 155,103 196,951
합 계 1,426,940 1,413,678

(*) 콜옵션 행사로 주식기준보상 비용 2,767천원이 포함되어있습니다.(6) 특수관계자 관련 약정사항연결실체의 종속기업인 QLi5 Therapeutics GmbH(이하 QLi5)는 연구개발비 및 운영비 조달 목적으로 2021년 12월에 체결된 약정에 의해 제3자배정 유상증자에 의한 보통주를 발행하였습니다. 연결실체의 지배기업은 유상증자에 참여한 에스브이인베스트먼트주식회사와 KHAN Technology Transfer Fund I GmbH & Co KG와의 약정에 의해 투자자들이 QLi5의 계약 및 약정사항 미이행에 의한 손해가 발생하였을 경우, 그 손해로부터 투자자를 보호하고 면책해야하는 금액과 기간이 명시되지 않은 보증의 책임이 있습니다. 관련 주요 이행사항으로는 투자 이후 QLi5의 법적 실체를 기존 유한회사(GmbH)에서 주식회사(AG)로의 변경과 외부투자자가 보유한 지분을 보통주에서 전환우선주(CPS)로 변경 후 추가 유상증자 시 희석화 방지를 위한 전환가격 조정, 그리고 주주의 사전동의를 통한 발행주식의 10%내에서의 주식매수선택권 부여 등이 있습니다. 해당 약정은 주주간합의에 따라 변경될 수 있습니다. 2021년 유상증자를 통해 투자받은 내용은 다음과 같습니다.

납입일 투자기관 투자금액
2021-12-22 에스브이인베스트먼트 주식회사 EUR 4,000,000
2021-12-14 KHAN Technology Transfer Fund I GmbH & Co KG EUR 1,000,000
합계 EUR 5,000,000

33. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 지배회사는 재단법인 한국파스퇴르연구소 및 막스프랑크 연구소와 총 3건의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구 단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어 있습니다.가. 다제내성 결핵 치료제 Telacebec (Q203)- 계약상대방: 한국파스퇴르연구소- 내용: 결핵 치료제 프로그램 기술 도입- 계약기간: 2010년 3월 4일부터 계약종료 요건 충족시까지나. 면역항암/내성암 치료제- 계약상대방: 독일 Max Planck Institute/Lead Discovery Center- 내용: 면역항암/내성암 치료제 프로그램 기술 도입- 계약기간: 2013년 2월 21일부터 계약종료 요건 충족시까지다. CDK7 저해 항암제- 계약상대방: 독일 Max Planck Institute/Lead Discovery Center- 내용: CDK7 저해 항암제 프로그램 기술 도입- 계약기간: 2015년 2월 27일부터 계약종료 요건 충족시까지(2) 당기말 현재 지배회사는 러시아 Infectex사와 2014년 체결한 약제내성결핵 치료제의 개발 및 상업화 관련 러시아와 구소비에트 연방지역 판권에 대한 Licensing-out약정을 체결하고 있으며, 개발 및 상업화에 따라 기술료 및 로열티 매출이 발생하도록 약정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 종속회사인 QLi5 Therapeutics GmbH 와 면역프로테아좀 저해기술 개발을 위한 용역 계약을 체결하고 있습니다.(4) 상장적격성 실질심사지배회사는 2021년 5월 14일 분기보고서 제출 공시에서 최근 분기 매출액 3억원 미만(1분기)에 따라 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호라목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제4호라목의 규정에 의하여 2021년 6월 28일에 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 2021년 7월 19일 개선계획서를 제출하였으며, 이에 따라 한국거래소 기업심사위원회는 2021년 8월 17일자로 지배회사에 대하여 개선기간 1년을 부여하기로 심의ㆍ의결하였습니다. 34.고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 시점별 계약

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
수익인식 시점
한 시점에 인식 (*1) 4,685,914 -
기간에 걸쳐 인식 (*2) 200,000 -
합 계 4,885,914 -

(*1) 의약품 도소매 사업에서 발생하는 수익입니다.(*2) 의약품 연구개발 사업에서 발생하는 수익입니다.(2) 유형별 계약

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재화의 판매
상품 매출 4,487,700 -
용역의 제공(*1) 398,214 -
합 계 4,885,914 -

(*1) 의약품 도소매 사업에서 발생하는 수수료수익과 의약품 연구개발 사업에서 발생하는 수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 지역별 계약

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
국내 4,885,914 -
국외 - -
합 계 4,885,914 -

35. 영업부문(1) 당기와 전기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)
구 분 의약품연구개발 의약품도소매 소계 부문간내부거래 조정 조정후금액
매출액 200,000 4,685,914 4,885,914 - 4,885,914
감가상각비 14,914 6,829 21,743 - 21,743
사용권자산상각비 473,391 23,841 497,233 - 497,233
무형자산상각비 80,400 65,866 146,266 - 146,266
영업손익 (24,110,612) (132,281) (24,242,894) - (24,242,894)
비유동자산(*) 1,404,143 1,921,424 3,325,567 - 3,325,567

(*) 유형자산 및 무형자산, 그리고 사용권자산 금액의 합계입니다.

② 전기 (단위: 천원)
구 분 의약품연구개발 의약품도소매 소계 부문간내부거래 조정 조정후금액
매출액 - - - - -
감가상각비 19,072 - 19,072 - 19,072
사용권자산상각비 456,673 - 456,673 - 456,673
무형자산상각비 64,817 - 64,817 - 64,817
영업손익 (21,024,930) - (21,024,930) - (21,024,930)
비유동자산(*) 1,780,798 - 1,780,798 - 1,780,798

(*) 유형자산 및 무형자산, 그리고 사용권자산 금액의 합계입니다.

(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기 관련 보고 부문
고객 A 644,079 - 의약품 도소매
고객 B 616,967 - 의약품 도소매

36. 사업결합

당기 중 발생한 에이치팜(주) 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의인수한 자산, 부채 가액 및 취득일에 사업결합과 관련하여 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
이전대가
현금 2,000,000
사업결합의 이전대가 합계 2,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산

495,423

매출채권

 652,849
재고자산 104,478

고객관계

 867,000
기타자산 282,505
단기차입금 (920,000)

이연법인세부채

 (190,740)
기타부채 (226,262)

식별가능 순자산의 공정가치

 1,065,253

영업권

 934,747

합 계

 2,000,000

한편, 에이치팜(주)는 2021년 8월 12일 개최된 이사회결의에 의거하여, 2021년 10월18일 회사에 흡수합병되었습니다.인수에서 발생한 934,747천원의 영업권은 연결회사와 에이치팜(주)의 영업을 결합하여 발생하는 경영 효율성의 제고와 인수한 고객기반에 따른 것입니다. 만일 에이치팜(주)가 당기 기초시점부터 합병됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 순손실은 각각 8,873,903천원 및 24,031,879천원입니다.37. 보고기간후 사건 연결회사는 2022년 1월 17일에 뉴로바이오넷과 9억원 규모의 연구개발서비스 매출 계약을 체결하였습니다.

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 큐리언트2021년 01월 01일2021년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
21117412----11886201215221850-----230236108842069840232150----82458018141043285062082150----1,054816
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021년 12월 중5감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.7.21 ~ 7.23331반기검토2021.10.27 ~ 10.29331회사 주요 Process의 이해, 통제의 설계 및 운영의 효과성 평가 등2022.2.4 ~ 2.8341중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.12.311양주 소재 창고상품----OO--22021.11.5, 2022.3.11---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 05일이사회 및 감사서면연간감사계획, 핵심감사사항의 소개, 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등22022년 03월 11일이사회 및 감사서면핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황, 기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용