연결감사보고서 3.5 주식회사 나노신소재 01018316 100000000000 430041 190539 83170 264 N N N Y A

주식회사 나노신소재와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 24 기
부터
까지

제 23기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

서우회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
II. (첨부)연결재무제표
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 14
III. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 83
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 나노신소재
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 나노신소재와 그 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

가. 재고자산의 실재성핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 보고기간말 현재 약 395억원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한, 재고자산의 구성이 다량의 품목으로 이루어져 있으며, 그 보관 위치 또한 분산보관되고 있으므로 재고자산의 실재성에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 실재성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.감사에서 다루어진 방법연결회사의 재고자산의 실재성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.·재고자산 실사 입회를 통한 연결회사의 재고자산 관리실태 및 재고자산내부통제 적절성 파악·기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인·타처에 보관하고 있는 재고자산 중 표본에 대하여 타처보관조회서 등의 확인을 통한 실재성 확인·재고자산 실사 및 타처보관조회 시 시사항목이 연결회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장 등과 일치하는지 여부를 대사 확인나. 재고자산의 평가핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 재고자산의 규모와 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려할 때, 재고자산의 평가에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.감사에서 다루어진 방법

연결회사의 재고자산의 평가에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

·재고자산의 평가와 관련하여 경영진이 사용한 추정 및 판단의 근거를 입수하여 재고자산 평가의 적정성 검토·당기 중 수불부상 수량의 변동이 없는 장기체화 재고자산에 대하여 평가가 적절히 이루어지고 있는지에 대한 검토·재고자산 순실현가치의 재계산 검증을 통한 재고자산 평가금액의 적정성 검토·재고자산 순실현가치 산정 시 사용된 추정 판매가격 및 판매부대비용이 연결회사의 최근 실제 판매가격 및 판매부대비용과 부합하는지 검증

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 조인석 입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 123
서우회계법인
대표이사 이용찬
2024년 3월 15일
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 나노신소재와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 24 기
부터
까지

제 23기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 나노신소재 대표이사 박장우

본점 소재지 : (도로명주소) 세종특별자치시 부강면 금호안골길 78
(전 화) 044-275-6966
연 결 재 무 상 태 표
제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 나노신소재와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 24 (당) 기 제 23 (전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산 332,260,551,629 163,349,612,569
1. 현금및현금성자산 7,8 52,544,092,090 31,572,221,638
2. 단기금융상품 7,8 215,630,400,000 81,151,400,000
3. 매출채권 7,9 14,761,062,286 9,610,484,698
4. 미수금 7,9 74,367,740 88,474,386
5. 미수수익 7,9 2,341,728,300 577,694,798
6. 부가세대급금 5,172,425,075 1,564,997,491
7. 선급금 749,537,741 355,309,583
8. 선급비용 191,187,463 171,824,195
9. 파생상품금융자산 4,7,13 64,360,303 -
10. 보증금 7,9 1,172,202,499 477,747,503
11. 재고자산 10 39,559,188,132 37,779,458,277
Ⅱ. 비유동자산 97,780,981,300 50,411,352,531
1. 유형자산 11, 20 91,076,359,109 43,708,456,365
2. 무형자산 11 1,499,290,527 1,075,125,737
3. 임차보증금 7,9 622,521,834 1,012,369,588
4. 파생상품금융자산 4,7,13 2,648,841,551 -
5. 대여금 193,410,000 -
6. 사용권자산 12 1,136,810,374 644,620,382
7. 순확정급여자산 15 603,747,905 1,456,348,810
8. 이연법인세자산 18 - 2,514,431,649
자 산 총 계 430,041,532,929 213,760,965,100
부 채
Ⅰ. 유동부채 18,434,810,362 12,045,975,919
1. 매입채무 7 2,578,617,369 1,179,928,872
2. 미지급금 7 10,246,865,787 1,597,180,849
3. 예수금 262,379,431 189,858,162
4. 단기차입금 7,13,23 - 3,000,000,000
5. 선수금 105,265,593 90,624,944
6. 미지급비용 7 2,056,072,990 1,781,806,499
7. 미지급법인세 7,18 421,503,682 367,285,868
8. 상환우선주부채 7,13,23 2,040,865,669 -
9. 리베이트충당부채 14 89,233,571 437,722,251
10. 유동성리스부채 7,12,23 634,006,270 266,484,474
11. 선수수익 - 135,084,000
12. 유동성장기부채 7,13,23 - 3,000,000,000
Ⅱ. 비유동부채 172,104,798,238 2,820,341,530
1. 장기미지급금 7 368,947,808 404,423,803
2. 전환사채 7,13,23 69,254,362,969 -
3. 신주인수권부사채 7,13,23 72,899,329,442 -
4. 파생상품금융부채 7,13,23 25,644,840,000 -
5. 상환우선주부채 7,13,23 - 2,079,537,288
6. 리스부채 7,12,23 436,776,021 273,690,034
7. 기타장기종업원급여 부채 15 69,824,499 62,690,405
8. 이연법인세부채 18 3,430,717,499 -
부 채 총 계 190,539,608,600 14,866,317,449
자 본
Ⅰ. 자본금 16 6,085,311,000 6,085,311,000
Ⅱ. 자본잉여금 16 118,263,588,619 117,564,976,167
Ⅲ. 이익잉여금 16 89,809,480,605 76,985,194,148
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 544,854,517 (81,193,179)
Ⅴ. 기타자본 16 24,798,689,588 (1,659,640,485)
자 본 총 계 239,501,924,329 198,894,647,651
부 채 및 자 본 총 계 430,041,532,929 213,760,965,100

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 나노신소재와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 24 (당) 기 제 23 (전) 기
Ⅰ. 매출액 6 83,170,197,743 79,912,146,327
Ⅱ. 매출원가 10,17,22 50,081,575,080 45,650,814,774
Ⅲ. 매출총이익 33,088,622,663 34,261,331,553
Ⅳ. 판매비와 관리비 17,22 　 21,196,542,456 17,438,517,984
1. 급여 21 6,111,700,834 4,840,364,566
2. 퇴직급여 21 330,252,723 369,337,576
3. 복리후생비 754,844,681 662,948,361
4. 여비교통비 553,277,616 410,752,518
5. 접대비 213,112,198 168,941,525
6. 통신비 51,720,348 44,363,707
7. 수도광열비및전력비 543,833,391 473,700,686
8. 세금과공과 385,484,487 251,269,720
9. 임차료 12 46,211,368 74,984,969
10. 감가상각비 11 756,433,363 754,892,057
11. 무형자산상각비 11 171,447,471 155,444,207
12. 대손상각비 7,9 69,774,946 (159,335,342)
13. 수선비 80,223,370 53,522,595
14. 보험료 155,127,455 127,620,875
15. 차량유지비 108,315,969 83,676,595
16. 경상연구개발비 6,690,212,200 4,831,618,751
17. 운반비 309,068,942 254,816,122
18. 교육훈련비 19,892,850 16,001,534
19. 도서인쇄비 13,662,435 11,012,433
20. 소모품비 299,256,933 211,703,468
21. 지급수수료 12 2,739,692,640 3,217,720,305
22. 광고선전비 17,126,244 22,965,251
23. 사용권자산감가상각비 12 555,308,568 366,706,440
24. 용역비 220,561,424 193,489,065
Ⅴ. 영업이익 11,892,080,207 16,822,813,569
Ⅵ. 기타영업외수익 1,406,582,441 2,593,361,564
1. 외환차익 7 1,022,215,460 2,145,788,454
2. 외화환산이익 7 103,673,427 30,017,003
3. 유형자산처분이익 28,379,928 -
4. 잡이익 252,313,626 417,556,107
Ⅶ. 기타영업비용 1,324,178,648 1,969,868,688
1. 외환차손 7 757,968,274 825,395,978
2. 외화환산손실 7 285,179,651 376,777,129
3. 기부금 264,957,230 254,195,000
4. 유형자산폐기손실 2,371,044 1,000
5. 투자자산평가손실 7 - 469,431,391
6. 잡손실 13,702,449 44,068,190
Ⅷ. 금융수익 14,122,853,769 6,837,804,453
1. 이자수익 7 5,937,818,546 1,929,267,927
2. 외환차익 7 3,356,154,810 3,491,687,023
3. 외화환산이익 7 1,271,290,110 1,416,849,503
4. 파생상품평가이익 7 3,557,590,303 -
Ⅸ. 금융비용 6,945,768,701 4,596,347,677
1. 이자비용 7 1,787,361,566 320,464,519
2. 외환차손 7 2,538,442,358 1,852,646,993
3. 외화환산손실 7 1,273,987,808 2,406,365,710
4. 리스부채이자비용 7,12 47,450,152 16,870,455
5. 파생상품평가손실 7 1,298,526,817 -
Ⅹ. 법인세비용차감전순이익 19,151,569,068 19,687,763,221
ⅩⅠ. 법인세비용 2,377,353,568 507,599,284
ⅩⅡ. 당기순이익 16,774,215,500 19,180,163,937
1. 지배기업의 소유주 16,774,215,500 19,180,163,937
2. 비지배지분 - -
ⅩⅢ. 기타포괄손익 (665,348,902) 539,614,982
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :
순확정급여 재측정요소 15 (1,291,396,598) 1,000,378,865
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 :
해외사업환산이익 626,047,696 (460,763,883)
ⅩⅣ. 총포괄이익 16,108,866,598 19,719,778,919
1. 지배기업의 소유주 16,108,866,598 19,719,778,919
2. 비지배지분 - -
ⅩⅤ. 주당손익 19
1. 기본주당순이익 1,489 1,811
2. 희석주당순이익 1,406 1,689

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 나노신소재와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자 본 금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누 계 액 기 타 자 본 총 계
2022.01.01. (전기초) 5,424,166,500 38,299,622,899 58,073,229,666 379,570,704 (2,356,667,566) 99,819,922,203
배당 - - (1,268,578,320) - - (1,268,578,320)
자기주식처분 - 360,747,648 - - 409,376,948 770,124,596
전환우선주 발행 661,144,500 78,904,605,620 - - - 79,565,750,120
주식보상비용 - - - - 287,650,133 287,650,133
총포괄이익
당기순이익 - - 19,180,163,937 - - 19,180,163,937
순확정급여부채의 재측정요소 - - 1,000,378,865 - - 1,000,378,865
해외사업환산손익 - - - (460,763,883) - (460,763,883)
2022.12.31. (전기말) 6,085,311,000 117,564,976,167 76,985,194,148 (81,193,179) (1,659,640,485) 198,894,647,651
2023.1.1. (당기초) 6,085,311,000 117,564,976,167 76,985,194,148 (81,193,179) (1,659,640,485) 198,894,647,651
배당 - - (2,658,532,445) - - (2,658,532,445)
자기주식처분 - 727,336,912 - - 66,725,342 794,062,254
전환우선주의 보통주 전환 - (28,724,460) - - - (28,724,460)
주식보상비용 - - - - 2,445,390,126 2,445,390,126
전환사채 자본요소 - - - - 11,666,111,513 11,666,111,513
신주인수권부사채 자본요소 - - - - 12,280,103,092 12,280,103,092
총포괄이익
당기순이익 - - 16,774,215,500 - - 16,774,215,500
순확정급여부채의 재측정요소 - - (1,291,396,598) - - (1,291,396,598)
해외사업환산손익 - - - 626,047,696 - 626,047,696
2023.12.31. (당기말) 6,085,311,000 118,263,588,619 89,809,480,605 544,854,517 24,798,689,588 239,501,924,329

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 나노신소재와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 24 (당) 기 제 23 (전) 기
Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 9,307,059,393 19,419,372,961
(1) 당기순이익 16,774,215,500 19,180,163,937
(2) 조정항목 4,166,918,776 6,217,067,975
1. 법인세비용 2,201,403,568 507,599,284
2. 감가상각비 3,707,537,597 3,282,351,108
3. 사용권자산 감가상각비 555,308,568 366,706,440
4. 무형자산상각비 171,447,471 155,444,207
5. 대손상각비 69,774,946 (159,335,342)
6. 급여 802,596,348 771,503,975
7. 주식보상비용 2,445,390,126 287,650,133
8. 퇴직급여 894,119,436 1,053,743,844
9. 소모품비 - 4,440,677
10. 재고자산평가손실(환입) (497,232,662) (236,138,366)
11. 외화환산손실 1,504,003,468 2,770,534,596
12. 이자비용 1,787,361,566 318,754,679
13. 파생금융자산평가손실 1,298,526,817 -
14. 투자자산증권평가손실 - 469,431,391
15. 유형자산폐기손실 2,371,044 1,000
16. 광고선전비 43,667,910 -
17. 잡손실 - 514,782
18. 이자수익 (5,937,818,545) (1,929,267,927)
19. 외화환산이익 (1,295,338,468) (1,446,866,506)
20. 파생상품평가이익 (3,557,590,303) -
21. 유형자산처분이익 (28,379,928) -
22. 잡이익 (230,183) -
(3) 영업활동으로인한자산부채의변동 (13,392,861,563) (6,456,797,099)
1. 매출채권의 감소(증가) (8,784,544,190) (893,895,968)
2. 미수금의 감소(증가) 13,934,818 (23,816,707)
3. 선급금의 감소(증가) (393,772,350) 106,393,813
4. 선급비용의 감소(증가) (19,638,394) (28,180,200)
5. 장기선급비용의 감소(증가) - (1)
6. 부가세대급금의 감소(증가) (3,390,122,224) (620,422,306)
7. 재고자산의 감소(증가) (1,349,622,513) (5,198,835,638)
8. 매입채무의 증가(감소) 1,412,405,113 (168,063,292)
9. 미지급금의 증가(감소) 176,147,170 1,165,204,367
10. 미지급비용의 증가(감소) 238,211,794 63,285,532
11. 예수금의 증가(감소) 72,373,721 7,440,783
12. 선수금의 증가(감소) 825,456,908 (20,340,100)
13. 장기미지급금의 증가(감소) (35,475,995) 36,287,148
14. 퇴직금의 지급 (951,831,691) (1,034,628,120)
15. 퇴직연금운용자산의 감소 (721,411,050) 394,825,560
16. 기타장기종업원급여 지급 (1,400,000) (11,314,000)
17. 리베이트충당부채의 증가(감소) (348,488,680) 39,430,030
18. 선수수익의 증가 (감소) (135,084,000) (270,168,000)
(4) 이자의 수취 4,075,987,041 1,317,488,411
(5) 이자의 지급 (131,063,369) (332,927,163)
(6) 법인세환급(납부) (2,186,136,992) (505,623,100)
Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 (174,856,731,528) (75,516,338,327)
1. 단기금융상품의 감소 393,744,300,751 266,693,968,685
2. 매도가능증권의 상환 - 1,994,898,260
3. 정부보조금의 수취 166,224,417 255,644,647
4. 유형자산의 처분 2,272,728 -
5. 보증금의 감소 400,000,000 700,057,743
6. 단기금융상품의 증가 (528,740,100,751) (327,143,835,467)
7. 유형자산의 취득 (38,954,325,907) (16,795,798,918)
8. 무형자산의 취득 (603,732,166) (129,174,258)
9. 대여금의 지급 (195,811,500) -
10. 보증금의 증가 (675,559,100) (1,092,099,019)
Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 185,864,418,628 70,861,529,418
1. 차입금의 차입 - 12,701,240,000
2. 전환우선주 발행 - 79,565,750,120
3. 전환우선주의 보통주 전환 (28,724,460) -
4. 전환사채발행 95,000,000,000 -
5. 신주인수권부사채발행 100,000,000,000 -
6. 차입금의 상환 (6,000,000,000) (18,628,740,000)
7. 리스부채의 상환 (448,324,467) (307,653,982)
8. 상환우선주부채 상환 - (1,200,488,400)
9. 배당금 지급 (2,658,532,445) (1,268,578,320)
Ⅳ. 현 금 의 증 가 20,314,746,493 14,764,564,052
Ⅴ. 기 초 의 현 금 31,572,221,638 17,851,933,727
Ⅵ. 현금및현금성자산의환율변동효과 657,123,959 (1,044,276,141)
Ⅶ. 기 말 의 현 금 52,544,092,090 31,572,221,638

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제 24 기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 23 기: 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 나노신소재와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 나노신소재(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 연결회사의 개요

지배회사는 디스플레이, 반도체, 태양전지, 이차전지 등의 소재 제조업을 목적으로 하며, 2000년 3월 15일 설립되었습니다. 본사는 세종특별자치시 부강면에 있으며, 대전 유성구 및 세종 전의면에 지점을 두고 있습니다. 지배회사의 자본금은 수차의 증자를 통하여 당기말 현재 6,085백만원이고 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)
주 주 명 보통주 우선주
보 통 주 지분율 (*2) 상환우선주 (*1) 전환우선주
박장우(대표이사) 2,437,646 20.0
우용인베스트(주) 70,000 0.6
기 타 주 주 9,652,232 79.4 68,620 10,744
계 12,159,878 100 68,620 10,744

(*1) 상환우선주로 연결회사는 이를 금융부채로 분류하고 있습니다.(*2) 의결권있는 보통주식수를 기준으로 계산된 지분율입니다.

1.2 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업현황은 다음과 같습니다.

지 역 기 업 명 영업내용 지분율(%) 결산월
미 국 ANP USA, Inc. 해외거래처 관리 및 기타 영업활동 100 12월
중 국 ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd. 생산 및 판매 100 12월
미 국 ANP Enertech Inc 생산 및 판매 100 12월
폴 란 드 ANP Enertech sp. z o.o 생산 및 판매 100 12월
일 본 ANP Enertech 생산 및 판매 100 12월

1.3 종속기업 재무정보1.3.1 재무상태표

(단위: 천원)
종 속 기 업 당 기 말 전 기 말
자 산 부 채 자 본 자 산 부 채 자 본
ANP USA, Inc. 1,232,284 874,833 357,451 462,721 108,026 354,695
ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd. 13,140,553 4,532,879 8,607,674 8,459,096 1,129,988 7,329,108
ANP Enertech Inc 33,635,297 4,647 33,630,650 1,232,571 - 1,232,571
ANP Enertech sp. z o.o 26,400,403 5,020,545 21,379,858 2,049,690 20,816 2,028,874
ANP Enertech 2,468,419 83,142 2,385,277 366,022 85,359 280,663
상기 재무정보는 연결회사의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다.

1.3.2 포괄손익계산서

(단위: 천원)
종 속 기 업 당 기 전 기
매 출 액 당기순손익 총포괄손익 매 출 액 당기순손익 총포괄손익
ANP USA, Inc. 1,004,512 (3,472) 2,756 989,011 (146,330) (111,378)
ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd. 14,172,163 1,327,153 1,278,566 4,341,683 469,480 62,293
ANP Enertech Inc - (509,361) (714,670) - (35,405) (136,079)
ANP Enertech sp. z o.o - (703,463) 127,823 - (32,182) (19,391)
ANP Enertech - (357,014) (314,586) - (15,293) (15,938)
상기 재무정보는 연결회사의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다.

1.4 사업의 현황

연결회사는 디스플레이, 반도체, 태양전지, 이차전지 등의 소재를 제조하는 전문 기업이며, HJT 태양전지 시장 및 디스플레이 패널 시장, 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 그리고 이차전지 전극에 적용되는 CNT도전재 제조를 주요 사업으로 하고 있습니다.

분 야 주 요 제 품 용 도
디스플레이소재 인듐계산화물 TCO 타겟/아연계산화물 TCO 타겟/Silver ink/중공형실리카 디스플레이용 투명전도성 전극 및 저반사 소재
반도체소재 CMP slurry 반도체 웨이퍼 식각액
이차전지소재 CNT 등 이차전지 도전재
태양전지소재 인듐계산화물 TCO 타겟 /아연계산화물 TCO 타겟/Silver paste Solar cell용 투명전도성 전극
기 타 TRB paste 외 열차단 필름 소재 및 기타 기능성 소재

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시와 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문

최고영업의사결정자는 영업활동과 관련하여 배부될 자원과 영업 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 별도 사업부제도를 운영하지 않고 있으며, 최고영업의사결정자는 연결회사를 단일 부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. 기업전체수준에서의 공시사항은 주석 6에서 설명하고 있습니다. 2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 2.6 참조.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내 용 연 수
건 물 30 년
구 축 물 20 년
기 계 장 치 8 년
차량운반구 5 년
공기구비품 3 ∼ 5 년
시 설 장 치 8 년
기타의유형자산 8 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

(1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(2) 개발비

연결회사는 일반적인 연구활동과 관련한 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 연결회사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 한하여 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성

- 해당 신제품을 판매하려는 회사의 의도- 해당 신제품을 판매할 수 있는 회사의 능력- 신제품이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 신제품의 개발을 완료하고 동 제품을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 개발을 위한 종업원급여 및 경비 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 상기 조건을 충족하지 않는 기타 개발 지출액은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(3) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(4) 주요 무형자산의 내용연수

구 분 내 용 연 수
산업재산권 5 년
개 발 비 5 년
기타의무형자산(소프트웨어) 5 년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산은 매년 상각대상 자산에 대한 자산손상을시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 박막형 태양전지, 디스플레이 패널 및 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 제조를 주요 사업으로 관련 제품을 생산 및 판매업을 운영하고 있습니다.재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정비율을 거래가격에서 차감하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 리베이트충당 부채로 계상합니다. 2.21 리스

연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다

연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2024년 3월 5일자로 이사회에서 승인 되었으며, 2024년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.4 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 15 참조).(4) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 판매리베이트 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화옵션

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 신용 위험,및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다

4.1 재무위험요소

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD
외화자산 5,698,867 (5,698,867) 5,442,827 (5,442,827)
외화부채 (277,352) 227,352 (56,758) 56,758
JPY
외화자산 473,818 (473,818) 38,968 (38,968)
외화부채 (6,492) 6,492 (8,536) 8,536
EUR
외화자산 666,428 (666,428) 545,948 (545,948)
외화부채 (1,656) 1,656 (1,569) 1,569
PLN
외화자산 557,056 (557,056) 50,733 (50,733)
외화부채 (396,860) 396,860 (2,082) 2,082
GBP
외화자산 472 (472) 439 (439)
CNY
외화자산 400,812 (400,812) 360,341 (360,341)
외화부채 (439,751) 439,751 (53,841) 53,841

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채와 파생상품을 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
현금및현금성자산
KRW 8,773,025 4,406,157
USD 28,708,956 17,666,361
JPY 4,700,410 353,618
PLN 5,561,013 507,325
EUR 913,874 5,459,481
CNY 3,882,096 3,174,890
GBP 4,718 4,390
계 52,544,092 31,572,222
장단기금융상품
KRW 195,000,000 52,003,500
USD 20,630,400 29,147,900
계 215,630,400 81,151,400
매출채권
KRW 1,679,202 2,162,835
USD 13,198,024 7,373,044
JPY 20,688 19,524
EUR 189,394
CNY 80,483 392,470
계 15,167,791 9,947,873
매입채무
KRW 388,306 744,813
USD 2,173,748 419,429
EUR 16,563 15,687
계 2,578,617 1,179,929

(2) 이자율 위험

연결회사는 고정이자부 차입금을 사용함에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 아니하여, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본의 변동 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

연결회사는 해외채권에 대해서 한국무역보험공사를 통해 보험에 가입하고 있으며 거래선에 대한 보험사별 신용 평가를 준용하여 보험부보를 실행함으로써 채권신용위험을 최소화 하고 있습니다. 또한, 보험이 설정되어 있지 않은 채권에 대해서도 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 금융자산의 연령분석은 주석 9에 공시되어 있으며, 신용위험의 최대 노출금액은 대여금 및 수취채권의 개별 장부가액입니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계 정 과 목 당 기 말
1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과
매입채무 2,578,617 - - -
미지급금 10,246,866 157,684 208,503 2,761
미지급비용 2,056,073 - - -
상환우선주부채 2,000,067 - - -
리스부채(*1) 679,586 337,343 122,722 -
전환사채(*2) - - 95,000,000 -
신주인수권부사채(*2) - - 100,000,000 -
합 계 17,561,209 495,027 195,331,225 2,761
(*1) 리스부채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인 된 재무상태표상 리스부채 장부금액과 상이함.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인된 전환사채 및 신주인수권부사채의 재무상태표상 장부금액과 상이함.

(단위: 천원)
계 정 과 목 전 기 말
1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과
매입채무 1,179,929 - - -
단기차입금 3,008,510 - - -
미지급금 1,597,181 144,405 213,898 46,121
미지급비용 1,781,806 - - -
상환우선주부채 - 2,000,067 - -
유동성장기차입금 3,011,282 - - -
리스부채(*) 341,564 153,008 91,454 -
합 계 10,920,272 2,297,480 305,352 46,121
(*) 리스부채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인 된 재무상태표상 리스부채 장부금액과 상이함.

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.일반적으로 연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
부채총계 (A) 190,539,609 14,866,317
자본총계 (B) 239,501,924 198,894,648
예금 등 (C) 268,174,492 112,723,622
차입금 (D) 145,265,340 8,619,712
부채비율 (A/B)(%) 79.6% 7.5%
순차입금비율 (D-C)/B(%) (-)51.3 % (-)52.3%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

4.4 공정가치 추정

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준 내 용
수 준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수 준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수 준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있습니다

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말
수 준 1 수 준 2 수 준 3
파생상품금융자산(제4회 전환사채) - - 842,196
파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) - - 1,358,380
파생상품금융자산(제6회 전환사채) - - 448,265
파생상품금융부채(제4회 전환사채) - - 8,153,744
파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) - - 13,151,200
파생상품금융부채(제6회 전환사채) - - 4,339,896
파생상품금융자산(외국환 선물환 계약) - 64,360 -

4.5 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위
당기손익-공정가치 측정 금융상품
파생상품금융자산(제4회 전환사채) 3 T-F모형 무위험할인율 3.114% ~ 3.456%
파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채)
파생상품금융자산(제6회 전환사채) 위험할인율 4.640% ~ 5.799%
파생상품금융부채(제4회 전환사채)
파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) 예상 주가 변동성 48.2259%
파생상품금융부채(제6회 전환사채)
파생상품금융자산(외국환 선물환 계약) 2 현재가치기법 통화선도환율 NA

5. 영업의 계절적 특성연결회사의 매출 및 영업이익은 당기 1년 동안 상반기와 하반기가 균등하게 발생하고 있습니다. 6. 영업부문 정보

6.1 주요 제품유형별 수익

(단위: 천원)
주 요 제 품 유 형 당 기 전 기
디스플레이 9,639,375 11,634,127
기능성소재 21,490,301 23,281,037
반도체 7,498,642 11,250,531
태양전지 7,385,718 9,895,336
이차전지 37,156,162 23,851,115
계 83,170,198 79,912,146

6.2 지역에 대한 정보

(단위: 천원)
지 역(*) 당 기 전 기
미국 　14,262,068 18,140,348
대한민국 　25,026,609 22,793,551
중국 23,501,969 18,853,152
기타 20,379,552 20,125,095
계 83,170,198 79,912,146

(*) 연결회사는 외부고객으로부터의 수익을 해당 고객의 소재지국에 근거하여 판단하고 있습니다.

6.3 주요고객에 대한 의존도

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매 출 액 매출비중(%) 매 출 액 매출비중(%)
A사 　11,647,731 14.0 7,728,990 9.7
B사 　7,498,642 9.0 11,250,531 14.1
기타 소규모 고객(*) 64,023,825 77.0 60,932,625 76.2
계 83,170,198 100 79,912,146 100

(*) 개별 매출 비중이 총 매출 대비 10% 미만인 기타 소규모 거래처들의 합계금액입니다.

7. 범주별 금융상품 및 관련 손익

7.1 보고기간 말 금융상품 장부가액

<당기말>

(단위: 천원)
금 융 자 산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가금융자산 합 계
현금및현금성자산 - - 52,544,092 52,544,092
단기금융상품 - - 215,630,400 215,630,400
매출채권 - - 14,761,062 14,761,062
미수금 - - 74,368 74,368
미수수익 - - 2,341,728 2,341,728
보증금 - - 1,794,724 1,794,724
파생상품금융자산 2,713,202 - - 2,713,202
합 계 2,713,202 - 287,146,374 289,859,576

(단위: 천원)
금 융 부 채 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가금융부채 합 계
매입채무 - 2,578,617 2,578,617
미지급금 - 10,246,866 10,246,866
미지급비용 - 2,056,073 2,056,073
유동성리스부채 - 634,006 634,006
장기미지급금 - 368,948 368,948
리스부채 - 436,776 436,776
상환우선주부채 - 2,040,866 2,040,866
전환사채 - 69,254,363 69,254,363
신주인수권부사채 - 72,899,329 72,899,329
파생상품금융부채 25,644,840 - 25,644,840
합 계 25,644,840 160,515,844 186,160,684

<전기말>

(단위: 천원)
금 융 자 산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가금융자산 합 계
현금및현금성자산 - - 31,572,222 31,572,222
단기금융상품 - - 81,151,400 81,151,400
매출채권 - - 9,610,485 9,610,485
미수금 - - 88,474 88,474
미수수익 - - 577,695 577,695
보증금 - - 1,490,117 1,490,117
합 계 - - 124,490,393 124,490,393

(단위: 천원)
금 융 부 채 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가금융부채 합 계
매입채무 - 1,179,929 1,179,929
차입금 - 6,000,000 6,000,000
미지급금 - 1,597,181 1,597,181
미지급비용 - 1,781,806 1,781,806
유동성리스부채 - 266,484 266,484
장기미지급금 - 404,424 404,424
리스부채 - 273,690 273,690
상환우선주부채 - 2,079,537 2,079,537
합 계 - 13,583,051 13,583,051

7.2 금융상품 관련 손익

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기손익공정가치측정금융자산
투자자산평가손익 - (469,431)
파생상품관련손익 (1,234,167) -
당기손익공정가치측정금융부채
파생상품관련손익 3,493,230 -
상각후원가 금융자산
외환차이 877,059 2,873,235
이자수익 5,937,819 1,929,268
대손상각비(대손충당금환입) 69,775 (159,335)
상각후원가 금융부채
외환차이 20,696 (1,250,079)
리스부채이자비용 47,450 16,870
이자비용 1,787,362 320,465

8. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
현 금 2,658 592
보 통 예 금 52,541,434 31,571,630
계 52,544,092 31,572,222

보고기간종료일 현재 연결회사의 사용제한 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말 비 고
단기금융상품 - 3,500 카드사용 보증금

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

9.1 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)
계 정 과 목 당 기 말 전 기 말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

 15,167,790 9,947,874

손실충당금

(406,728) (337,389)

매출채권(순액)

14,761,062 9,610,485

기타상각후원가 금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

9.2 손실충당금의 변동내역

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손(대손상각비)으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 손실충당금 설정율을 적용하여 손상차손(대손상각비)을 인식하고 있습니다.

당기말 및 전기말 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말
기 초 금 액 대손상각비 기 타 기 말 금 액
매출채권 대손충당금 337,389 69,775 (436) 406,728
구 분 전 기 말
기 초 금 액 대손상각비 기 타 기 말 금 액
매출채권 대손충당금 497,139 (159,335) (415) 337,389

9.3 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 연령분석보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
매 출 채 권 기타수취채권 매 출 채 권 기타수취채권
연체되지 않은 채권 12,489,837 4,210,820 9,039,983 2,156,286
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 이하 2,412,261 - 522,446 -
3~6개월 45,744 - 151,916 -
6~12개월 1,950 - 653 -
연체 또는 사고 등으로 손상된 채권 217,998 - 232,876 -
합 계 15,167,790 4,210,820 9,947,874 2,156,286

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 개별 장부가액입니다.

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
제품 5,600,822 5,026,816
재공품 13,068,295 17,011,355
원재료 및 부재료 22,563,825 18,131,693
미착품 246,398 29,190
상품 4,099 1,888
재고자산평가충당금 (1,924,251) (2,421,484)
합 계 39,559,188 37,779,458

매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 50,081,575천원(2022년 : 45,650,815천원)이며, 이 중 재고자산평가로 인식한 금액은 평가손실환입 497,233천원(2022년 : 평가손실환입 236,138천원)입니다.연결회사의 재고자산은 단기포괄수출/수입 금융 약정한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조). 11. 유형자산 및 무형자산

11.1 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 토 지 건물및구축물 기계및시설장치 공기구비품 기타의유형자산 건설중인자산 계
전기초(2022.01.01)
기초 순장부금액 5,860,553 9,385,414 11,111,067 259,863 175,143 3,706,305 30,498,345
취 득 1,094,135 216,700 1,166,744 839,704 149,844 13,878,017 17,345,144
처 분 - - - (1) - - (1)
감 가 상 각 - (470,044) (2,574,403) (350,879) (83,251) - (3,478,577)
대 체 183,000 357,921 3,763,730 130,531 27,962 (4,991,979) (528,835)
환율변동효과 (4,305) - (66,507) (37,956) (3,777) (15,075) (127,620)
전기말 순장부금액 7,133,383 9,489,991 13,400,631 841,262 265,921 12,577,268 43,708,456
전기말(2022.12.31)
취득원가 7,133,383 15,187,687 45,406,663 5,234,316 628,827 12,577,268 86,168,144
감가상각누계액 - (4,976,376) (30,639,179) (4,393,026) (345,506) - (40,354,087)
정부보조금 - (721,320) (1,366,853) (28) (17,400) - (2,105,601)
순장부금액 7,133,383 9,489,991 13,400,631 841,262 265,921 12,577,268 43,708,456
당기초(2023.01.01.)
기초 순장부금액 7,133,383 9,489,991 13,400,631 841,262 265,921 12,577,268 43,708,456
취 득 2,158,859 - 1,947,673 103,303 86,526 46,932,814 51,229,175
처 분 - (777) (1,594) - (1) - (2,372)
감 가 상 각 - (491,192) (2,991,729) (310,288) (108,243) - (3,901,452)
대 체 1,310,919 3,459,957 3,898,339 375,771 30,178 (9,727,406) (652,242)
환율변동효과 92,135 - (53,993) (5,752) (711) 663,115 694,794
당기말 순장부금액 10,695,296 12,457,979 16,199,327 1,004,296 273,670 50,445,791 91,076,359
당기말(2023.12.31.)
취득원가 10,695,296 18,644,774 51,192,887 5,709,191 661,042 50,445,791 137,348,981
감가상각누계액 - (5,495,669) (33,757,469) (4,699,713) (373,572) - (44,326,423)
정부보조금 - (691,126) (1,236,091) (5,182) (13,800) - (1,946,199)
순장부금액 10,695,296 12,457,979 16,199,327 1,004,296 273,670 50,445,791 91,076,359

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화 차입원가는 960,612천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.511% 입니다.

(4) 감가상각비 중 2,951,104천원(2022년 : 2,527,459천원)은 제조원가에 756,433천원(2022년 : 754,892천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 유형자산 자기담보제공 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
담보제공자산 장 부 금 액 담보설정금액 관련 계정과목 관 련 금 액 담 보 권 자
토 지 847,569 6,565,000 단기차입금 - 국민은행
건 물 1,693,081
토 지 1,427,073 1,120,000 보험료 24,682 국민은행
건 물 4,379,104

<전기말>

(단위: 천원)
담보제공자산 장 부 금 액 담보설정금액 관련 계정과목 관 련 금 액 담 보 권 자
토 지 847,569 6,565,000 단기차입금 3,000,000 국민은행
건 물 1,831,149
토 지 1,427,073 1,120,000 보험료 24,682 국민은행
건 물 4,607,025
토 지 3,777,911 3,600,000 유동성장기부채 3,000,000 하나은행
건 물 1,674,411

11.2 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 개 발 비 산업재산권 기타의 무형자산 건설중인자산(무형) 합 계
전기초(2022.01.01)
기초 순장부금액 588,065 4,426 508,905 - 1,101,396
증 가 - 2,674 126,500 - 129,174
상 각 (129,265) (2,282) (23,897) - (155,444)
손 상 - - - - -
전기말 순장부금액 458,800 4,818 611,508 - 1,075,126
전기말(2022.12.31)
취득원가 4,370,136 15,875 829,104 - 5,215,115
상각누계액 (2,322,454) (11,057) (60,572) - (2,394,083)
손상차손누계액 (937,912) - (157,024) - (1,094,936)
국고보조금 (650,970) - - - (650,970)
장부금액 458,800 4,818 611,508 - 1,075,126
당기초(2023.01.01)
기초 순장부금액 458,800 4,818 611,508 - 1,075,126
증 가 - (290) - 595,902 595,612
상 각 (141,287) (2,415) (27,745) - (171,447)
손 상 - - - - -
대 체 - 1,693 - (1,693) -
당기말 순장부금액 317,513 3,806 583,763 594,209 1,499,291
당기말(2023.12.31)
취득원가 2,895,837 15,379 829,104 601,943 4,342,263
상각누계액 (1,189,989) (10,539) (88,317) - (1,288,845)
손상차손누계액 (937,912) - (157,024) - (1,094,936)
국고보조금 (450,423) (1,034) - (7,734) (459,191)
장부금액 317,513 3,806 583,763 594,209 1,499,291

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 12.1 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
사용권자산
건물 824,591 502,440
차량운반구 312,219 142,180
합 계 1,136,810 644,620

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
리스부채
유동 634,006 266,485
비유동 436,776 273,690
합 계 1,070,782 540,175

당기 중 증가된 사용권자산은 1,058,139천원이며, 리스기간 만료로 인하여 반환한 사용권자산은 375,204천원 입니다.

당기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기 간 금 액
1년 이내 679,586
1년 초과 5년 이내 460,065
합계 1,139,651
현재가치할인 (68,869)
차감잔액 1,070,782

12.2 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당 기

 전 기

사용권자산의 감가상각비
건물 470,024 270,637

차량운반구

 85,285 96,069

합계

 555,309 366,706

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

 47,750 16,870

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

 110,931 114,219

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

 2,990 2,456

당기 중 리스의 총 현금유출은 609,695천원(전기 441,200천원) 입니다.

13. 차입금

13.1 단기차입금

보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차 입 처 종 류 이자율(%) 차입일 만기일 금 액
당 기 말 전 기 말
국민은행 일반자금대출 1.6700 2022-02-28 2023-02-28 - 3,000,000
합 계 - 3,000,000

13.2 장기차입금보고기간 종료일 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차 입 처 종 류 이자율(%) 차입일 만기일 상환조건 금 액
당 기 말 전 기 말
하나은행 R&D 사업화 대출 1.107 2020-04-07 2023-04-07 만기 일시상환 - 3,000,000
소 계 - 3,000,000
차 감 : 유동성장기부채 - (3,000,000)
합 계 - -

13.3 상환우선주

보고기간 종료일 현재 연결회사의 상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분 제 3 회
신주의 종류 누적 상환우선주
발행주식수 68,620주
발행가액 1주당 29,147원
발행일 2021년 7월 10일
상환청구기간 2024.12.01~2024.12.31
보장이자율 연 7.5%
조기상환일 -
발행회사의 상환권 2024.12.01~2024.12.31
인수자의 동반매각참여권 존재함

13.4 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분 제4회 전환사채 제6회 전환사채
사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
발행일 2023년 09월 21일 2023년 09월 21일
발행가액(원) 62,000,000,000원 33,000,000,000원
표면이자율(%) 0% 0%
만기이자율(%) 0% 0%
사채만기일 2028년 09월 21일 2028년 09월 21일
원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 21일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환
전환권에 관한사항 전환비율(%) 100%
전환가액(원) 155,997원
전환청구기간 2024년 09월 21일 ~ 2028년 08월 21일
전환가액 조정에 관한사항

1) 본건 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본건 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 기준가

다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다.2) 본 항 제 1)호에도 불구하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.3) 위 1) 내지 3)과는 별도로 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)의 70% 이상이어야 한다.4) 위 1) 내지 3)과는 별도로 4)에 이어 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 상향조정의 의한 새로운 전환가액이 발행 당시 전환가액의 100%(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다, 이하 본 항에서 같음)를 초과하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 한다.

5) 위 1) 내지 5)에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

6) 본 항에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 원단위로 절상한다.
최저 조정가액(원) 109,198원
옵션에 관한 사항 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2026년 03월 21일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항](1) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2024년 09월 21일부터 30개월이 되는 2026년 03월 21일까지의 기간동안(이하 "매도청구권 행사기간")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 6.500858%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.(2) 매매가액: 매도청구의 대상이 되는 “콜옵션 대상 사채”의 전자등록금액에 대하여 연 1.0%(12개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다.

(2) 전환사채 장부가액의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 - -
발행(상환) 67,979,055 -
전환권조정상각 1,275,308 -
기말금액 69,254,363 -

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.가. 부채요소 내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 말
제4회 전환사채 발행가액 62,000,000
전환권조정 (16,802,416)
소 계 45,197,584
제6회 전환사채 발행가액 33,000,000
전환권조정 (8,943,221)
소 계 24,056,779
합 계 69,254,363

나. 자본요소 내역<당기말>

(단위: 천원)
구 분 기초 증가 기말
전환권대가(제4회 전환사채) - 7,613,664 7,613,664
전환권대가(제6회 전환사채) - 4,052,448 4,052,448

(*1) 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 전환권대가를 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*2) 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.다. 별도 금융자산 내역<당기말>

(단위: 천원)
구 분 기초 증가 감소 기말
파생상품금융자산(제4회 전환사채) - 1,255,055 (412,859) 842,196
파생상품금융자산(제6회 전환사채) - 668,030 (219,765) 448,265

(*1) 전환사채의 매도청구권(Call Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융자산으로 인식 하였습니다. 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(주석 4.4 참고)

라. 별도 금융부채 내역<당기말>

(단위: 천원)
구 분 기초 증가 감소 기말
파생상품금융부채(제4회 전환사채) - 9,264,412 (1,110,668) 8,153,744
파생상품금융부채(제6회 전환사채) - 4,931,058 (591,162) 4,339,896

(*1) 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융부채으로 인식 하였습니다. (주석 4.4 참고)

13.5 신주인수권부사채

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분 제5회 신주인수권부사채
사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 신주인수권부사채
발행일 2023년 09월 21일
발행가액(원) 100,000,000,000원
표면이자율(%) 0%
만기이자율(%) 0%
사채만기일 2028년 09월 21일
원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 21일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환
신주인수권에 관한사항 행사비율(%) 100%
행사가액(원) 155,997원
신주대금 납입방법 대용납입
권리행사기간 2024년 09월 21일 ~ 2028년 08월 21일
행사가액 조정에 관한사항

1) 본건 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사를 청구하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본건 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다.

조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 기준가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다.

2) 본 항 제 1)호에도 불구하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

3) 위 1) 내지 3)과는 별도로 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 한다. 단, 새로운 행사가액은 발행 당시 행사가액(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)의 70% 이상이어야 한다.

4) 위 1) 내지 3)과는 별도로 4)에 이어 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 행사가액으로 한다. 단, 상향조정의 의한 새로운 행사가액이 발행 당시 행사가액의 100%(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다, 이하 본 항에서 같음)를 초과하는 경우에는 발행 당시 행사가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 행사가액으로 한다.

5) 위 1) 내지 5)에 의해 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권부사채의 행사 청구로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

6) 본 항에 의한 조정 후 행사가액 중 원단위 미만은 원단위로 절상한다.
최저 조정가액(원) 109,198원
옵션에 관한 사항 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2026년 03월 21일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항] (1) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2024년 09월 21일부터 30개월이 되는 2026년 03월 21일까지의 기간동안(이하 "매도청구권 행사기간")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 6.500858%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (2) 매매가액: 매도청구의 대상이 되는 “콜옵션 대상 사채”의 전자등록금액에 대하여 연 1.0%(12개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다.

(2) 신주인수권부사채 장부가액의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 - -
발행(상환) 71,556,900 -
신주인수권조정상각 1,342,429 -
기말금액 72,899,329 -

(3) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.가. 부채요소 내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 말
제5회 신주인수권부사채 발행가액 100,000,000
신주인수권조정 (27,100,671)
합 계 72,899,329

나. 자본요소 내역<당기말>

(단위: 천원)
구 분 기초 증가 기말
신주인수권대가(제5회 신주인수권부사채) - 12,280,103 12,280,103

(*1) 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 신주인수권대가를 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*2) 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.다. 별도 금융자산 내역<당기말>

(단위: 천원)
구 분 기초 증가 감소 기말
파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) - 2,024,282 (665,902) 1,358,380

(*1) 신주인수권부사채의 매도청구권(Call Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융자산으로 인식 하였습니다. 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(주석 4.4 참고)

라. 별도 금융부채 내역<당기말>

(단위: 천원)
구 분 기초 증가 감소 기말
파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) - 14,942,600 (1,791,400) 13,151,200

(*1) 신주인수권부사채의 조기상환청구권(Put Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융부채으로 인식 하였습니다.(주석 4.4 참고)

14. 충당부채연결회사는 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 충당부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
리베이트충당부채 89,234 437,722

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 기 말
리베이트충당부채 437,722 362,486 (710,974) 89,234

- 전기

(단위: 천원)
구분 기초 증가 감소 기말
리베이트충당부채 398,292 926,006 (886,576) 437,722

15. 종업원급여

15.1 확정급여제도

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
확정급여채무의 현재가치 8,871,167 6,986,217
사외적립자산의 공정가치 (9,474,915) (8,442,565)
순확정급여부채 (603,748) (1,456,348)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
기초금액 6,986,217 8,079,205
당기근무원가 969,411 1,068,906
이자비용 336,751 200,460
재측정요소:
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 942,777 (1,524,971)
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (26,198) -
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 614,041 197,245
급여지급액 (951,832) (1,034,628)
기말금액 8,871,167 6,986,217

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
기초금액 8,442,566 8,657,948
이자수익 412,042 215,622
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (101,104) (36,179)
기여금의 납부 1,600,000 500,000
급여지급액 (878,589) (894,826)
기말금액 9,474,915 8,442,565

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%)
원리금보장형상품 등 9,474,915 100.00 8,442,565 100.00
합 계 9,474,915 100.00 8,442,565 100.00

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 말 전 기 말
할인율 4.26% 5.17%
임금상승률 4.53% 3.91%

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분 확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소
할인율 1% 6.50% 감소 7.30% 증가
임금상승률 1% 7.50% 증가 6.70% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 증가시켜 일부 상쇄되는 효과가 있으나 확정급여부채 역시 증가될 것입니다. 또한, 순확정급여부채는 우량회사채 수익률을 바탕으로 산출된 할인율을 적용하여 산정됐습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.325년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이후 합 계
급여지급액 1,160,803 1,019,309 2,405,869 2,747,655 5,055,876 12,389,512

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

15.2 확정기여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 57,016천원, 29,962천원 입니다.

15.3 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 등으로 예상되는 금액입니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말

단기종업원급여부채

 597,116 461,866
장기종업원급여부채 69,824 62,690

16. 자본금,자본잉여금 및 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 당 기 말 전 기 말
보통주 우선주 보통주 우선주
수 권 주 식 수 30,000,000 30,000,000
주당 액면금액 500 500 500 500
발 행 주 식 수 12,159,878 10,744 10,848,333 1,322,289
자 본 금 6,079,939,000 5,372,000 5,424,166,500 661,144,500

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 보통주식수 우선주식수 금액
(단위 : 주) (단위:주) 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금
전기초 10,848,333 - 5,424,166,500 - 34,608,293,886
전환우선주 유상증자 - 1,322,289 - 661,144,500 78,904,605,620
전기말 10,848,333 1,322,289 5,424,166,500 661,144,500 113,512,899,506
당기초 10,848,333 1,322,289 5,424,166,500 661,144,500 113,512,899,506
전환우선주의 보통주전환(*1) 1,311,545 (1,311,545) 655,772,500 (655,772,500) (28,724,460)
당기말 12,159,878 10,744 6,079,939,000 5,372,000 113,484,175,046

(*1) 당기 중 전환우선주 1,311,545주가 보통주 1,311,545주(전환비율 1:1) 전환되었습니다. 주식발행비용은 주식발행초과금에서 조정되었습니다.

(3) 전환우선주당기말 현재 연결회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 제1회 전환우선주(*1)
발행일자 2022년 06월 01일
발행가액 79,998,484,500 원
발행주식수 1,322,289 주
전환조건 - 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1대 1
전환청구기간 2023년 6월 1일 ~ 2032년 5월 31일
전환으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주
의결권에 관한 사항 의결권 없음
이익배당에 관한 사항 누적적 (액면가 기준 연 1.0%), 비참가적 우선주
전환조건의 조정(*2)

1) 본건 우선주의 1주당 발행가액을 최초 전환가액으로 한다. 다만, 아래 각 목의 경우에는 전환가액을 조정한다. 2) 발행회사가 제1항에서 규정된 본 주식의 1주당 전환가액(본 호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액) (이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.

조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수) + (신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수 + 신발행주식수)

조정 후 전환비율 = 본 주식 1주당 취득가액 / 조정 후 전환가액

3) 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 다만, 본 호의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 상기 제2항의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정후 전환가액으로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수 + (신주발행주식수 × 1주당발행가액 / 시가)] / (기발행주식수 + 신발행주식수)}

조정 후 전환비율 = 본 주식 1주당 취득가액 / 조정 후 전환가액

위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

4) 발행회사의 주식 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.5) 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 건 우선주의 전환조건이 조정된다.6) 감자 및 주식병합, 자기주식소각 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.

7) 위의 전환가액 조정과는 별도로 본 건 우선주 발행일로부터 6개월이 되는 날(2022년 12월 1일) 및 그 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 코스닥시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 금액으로 전환가액을 조정한다(동 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 조정된 전환가액을 기초로 재조정한다). 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다. 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원 단위 미만은 절상한다.

(*1) 전환우선주 발행과 관련하여 본 전환우선주 인수인과 콜옵션권자 사이에 매도청구권 계약을 체결하였습니다. 매도청구권의 행사 범위는 인수인의 인수금액 35%를 초과 할 수 없습니다.(*2) 행사가격 인하조건이 내재된 제1회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
주 식 발 행 초 과 금 113,484,175 113,512,899
자기주식 처분이익 4,359,613 3,632,276
기 타 자 본 잉 여 금 419,801 419,801
합 계 118,263,589 117,564,976

(5) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
전환권대가 11,666,112 -
신주인수권대가 12,280,103 -
자 기 주 식 (2,654,866) (2,721,591)
주 식 선 택 권 3,507,341 1,061,951
합 계 24,798,690 (1,659,640)

17. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
재고자산의 감소(증가) (1,562,522) (5,787,067)
원부재료 투입 32,958,269 34,975,258
급여 및 복리후생비 19,754,159 16,806,992
퇴직급여 951,135 1,099,571
감가상각비 및 무형자산상각비 4,434,294 3,804,502
대손상각비(대손충당금환입) 69,775 (159,335)
광고선전비 17,126 22,965
소모품비 2,754,724 3,174,554
지급수수료 3,444,846 3,975,110
기타비용 8,456,312 5,176,783
매출원가 및 판매비와 관리비의 합계 71,278,118 63,089,333

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기법인세
당기 법인세부담액 1,037,046 506,004
전기 법인세의 조정사항 21,925 112,086
일시적차이 변동 효과 5,970,664 138,740
자본에 직접가감한 법인세 (4,626,767) (323,381)
세율 변동 효과 (25,514) 74,150
합 계 2,377,354 507,599

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전 순이익 19,151,569 19,687,763
적용세율에 따른 법인세비용(*) 3,980,678 4,309,308
조정
비공제비용 203,170 137,027
당기발생세액공제 (3,019,006) (3,592,398)
전기 법인세의 조정사항 21,925 112,086
기타 1,190,587 (458,424)
법인세비용 2,377,354 507,599

(*) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세 자산과 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
이연법인세자산
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,452,658 848,671
12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 9,329,606 3,930,521
상계 전 이연법인세자산 10,782,264 4,779,192
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (502,872) (121,316)
12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (13,710,109) (2,143,444)
상계 전 이연법인세부채 (14,212,981) (2,264,760)
상계 후 이연법인세자산(부채) (3,430,717) 2,514,432

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
당 기 기 초 변 동 내 역 기 말
당기손익 기타포괄손익 등 자본인식
매출채권 48,716 (3,556) - - 45,160
정부지원보조금 807,640 (61,963) - - 745,677
퇴직급여충당부채 (151,501) (299,662) 340,328 - (110,835)
파생상품 - (13,451) - - (13,451)
재고자산 508,512 (106,343) - - 402,169
기타장기종업원급여 13,165 1,428 - - 14,593
기타 330,627 (507,744) - - (177,117)
이월세액공제 183,700 (183,700) - - -
주식보상비용 773,573 (423,984) - 1,552,213 1,901,802
전환사채 - (3,039,374) - - (3,039,374)
신주인수권부사채 - (3,199,341) - - (3,199,341)
계 2,514,432 (7,837,690) 340,328 1,552,213 (3,430,717)

<전기>

(단위: 천원)
당 기 기 초 변 동 내 역 기 말
당기손익 기타포괄손익 등 자본인식
매출채권 87,279 (38,563) - - 48,716
정부지원보조금 927,555 (119,915) - - 807,640
퇴직급여충당부채 - 139,667 (291,168) - (151,501)
투자자산 117,847 (117,847) - - -
재고자산 584,677 (76,165) - - 508,512
기타장기종업원급여 15,978 (2,813) - - 13,165
기타 513,226 (182,599) - - 330,627
이월세액공제 480,759 (297,059) - - 183,700
주식보상비용 - 704,037 - 69,536 773,573
계 2,727,321 8,743 (291,168) 69,536 2,514,432

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
세전변동 법인세효과 세후변동 세전변동 법인세효과 세후변동
순확정급여부채의 재측정요소 (1,631,725) 340,328 (1,291,397) 1,291,547 (291,168) 1,000,379
자기주식처분이익 919,516 (192,179) 727,337 462,497 (101,749) 360,748
주식보상비용 - 1,552,213 1,552,213 - 69,536 69,536
전환권대가 14,748,561 (3,082,449) 11,666,112 - - -
신주인수권대가 15,524,783 (3,244,680) 12,280,103 - - -

19. 주당손익

(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당 기 전 기
당기순이익 16,774,215,500 19,180,163,937
우선주배당금 53,720 6,611,445
보통주귀속당기순이익 16,774,161,780 19,173,552,492
가중평균유통보통주식수(*) 11,267,875 10,586,776
기본주당이익 1,489 1,811

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당 기 전 기
기초발행주식수 10,848,333 10,848,333
우선주 전환 및 자기주식효과 419,542 (261,557)
가중평균유통보통주식수 11,267,875 10,586,776

(2) 희석주당손익당기 및 전기의 희석주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당 기 전 기
보통주귀속당기순이익 16,774,161,780 19,173,552,492
우선주배당금 53,720 6,611,445
총 희석주당순이익 계산에 사용된 순이익 16,774,215,500 19,180,163,937
가중평균유통보통주식수 11,932,919 11,358,413
희석주당순이익 1,406 1,689

희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당 기 전 기
기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 11,267,875 10,586,776
희석성 잠재적보통주 -
전환우선주 665,044 771,637
희석주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 11,932,919 11,358,413

20. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사는 국민은행 500백만원을 한도로하는 무역금융약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용중인 금액은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 국민은행과 USD 900,000 포괄외화지급보증, 수출입은행과 USD 10,000,000 수출성장자금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 가스사용료 납부 지급보증 관련 21백만원과 고용허가제에 따른 외국인 근로자 체불임금보증 관련 44백만원, 장애인 보조공학기기 반환채무 관련 3백만원, 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 관련 300백만원, 세종특별자치시장 공사 안전관리 예치금 관련 75백만원, 총 443백만원의 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 국민은행으로부터 1,878백만원의 지방투자촉진보조금 반환 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산(토지, 건물 및 기계장치) 중 일부가 차입금 한도약정 및 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참고).

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사는 한국무역보험공사 단기수출보험에 가입되어 있으며, 당기말 기준 한도금액은 USD 23,224,262입니다. (7) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 중 일부가 단기포괄수출/수입 금융 약정 한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어있으며, 담보설정금액은 34,458백만원 입니다.(8) 보고기간종료일 현재 연결회사는 국민은행과 선물환약정 한도 USD 10,000,000을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용중인 금액은하기와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
파생상품 종류 선물환 계약
계약만기 2023.12.19~2024.06.13
계약금액/거래방식 USD 5,000,000 / 매도
파생상품금융자산 64,360

21. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말 비 고
기타의특수관계자 우용인베스트㈜ 우용인베스트㈜ 당사의 주요 경영진의 특수관계인에 의해 지배되는 기업
주식회사 승본 주식회사 승본 당사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업
(주)지엔지나노텍 (주)지엔지나노텍 당사의 주요 경영진의 특수관계인에 의해 지배되는 기업

(2) 당기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같으며, 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 전기는 거래내역 및 채권ㆍ채무의 잔액이 없습니다. 가. 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입

(단위: 천원)
구 분 회 사 명 당 기
매 출 등 매입 등
제품매출 계 임차보증금 임차료 판매비와관리비 계
기타특수관계인 주식회사 승본 - - 90,000 95,100 - 185,100
기타특수관계자 (주)지엔지나노텍 300 300 - - - -

나. 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액<당기말>

(단위: 천원)
구 분 회 사 명 채 권 등 채 무 등
기타특수관계인 주식회사 승본 90,000 -

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 회 사 명 당기 전기
배당금 지급 배당금 지급
기타특수관계자 우용인베스트㈜ 75,000 69,600

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
단 기 급 여 2,936,753 2,114,286
퇴 직 급 여 797,973 375,111
합 계 3,734,726 2,489,397

22. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분 부 여 일 부여수량 행사가능기간 가득조건 결제방법(주1)
4차 2019.03.20 48,000 2024.03.20.~2027.03.20. 용역제공 5년 신주발행,자기주식교부,차액보상
5차-1 2021.03.29 81,500 2026.03.29.~2029.03.29. 용역제공 5년 신주발행,자기주식교부,차액보상
5차-2 2021.03.29 10,000 2028.03.29.~2029.03.29 용역제공 7년 신주발행,자기주식교부,차액보상
6차-1 2023.07.24 10,000 2026.07.24.~2031.07.24. 용역제공 3년 신주발행,자기주식교부,차액보상
6차-2 2023.07.24 10,500 2026.07.24.~2031.07.24. 용역제공 5년 신주발행,자기주식교부,차액보상
6차-3 2023.07.24 45,500 2026.07.24.~2031.07.24. 용역제공 7년 신주발행,자기주식교부,차액보상

(주1) 연결회사가 임직원 등에게 부여한 주식기준 보상약정은 주식결제형과 현금결제형을 이사회결의에 따라 연결회사가 선택할 수 있으며, 당기말 현재 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없어 주식결제형으로 보아 처리하고 있습니다.

당사는 주식선택권 보상원가를 블랙숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 옵션가격결정모형 추정공정가치 주 가 행 사 가 격 기대주가변동성 무위험이자율 만 기
4차 블랙숄즈모형 10,723 16,650 17,320 64.72% 1.93% 2027.03.20.
5차 블랙숄즈모형 19,329 28,700 29,475 67.08% 1.77% 2029.03.29
6차-1 이항모형 85,254 146,500 139,153 48.30% 3.61% 2031.07.24
6차-2 이항모형 85,254 146,500 139,153 48.30% 3.61% 2031.07.24
6차-3 이항모형 85,254 146,500 139,153 48.30% 3.61% 2031.07.24

(2) 당기 및 전기중 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구 분 당 기 전 기
수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격
기초 139,500 25,293 176,000 22,996
부여 66,000 139,153 - -
행사 - - (33,500) 12,850
취소 또는 중도청산 - - (3,000) 29,475
기말 205,500 61,861 139,500 25,293

(3) 당기 및 전기중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
총보상원가 8,557,462 2,930,756
전기까지 인식한 주식보상비용 1,639,863 1,194,101
당기 비용으로 인식한 보상원가 893,177 445,762
판매비와관리비 893,177 445,762
제조원가 - -
당기 이후 비용으로 인식할 보상원가 6,024,422 1,290,893

23. 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
사용권자산 인식 1,058,139 627,088
사용권자산 반납 375,204 597,998
리스부채 유동성대체 355,206 121,386
건설중인자산의 본계정대체 9,047,100 4,991,979
순확정급여부채의 재측정요소 감소 (1,631,724) 1,291,547
정부보조금(현금)에서 정부보조금(유무형자산)으로의 대체 316,840 279,465
임차보증금 유동성대체 1,054,017 390,968
유형자산 취득 관련 미지급금 2,814,210 213,390
자기주식처분이익 727,337 360,748

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구 분 기 초 재무활동현금흐름 비재무활동현금흐름 수익ㆍ비용 비현금흐름 기 말
이자비용 등 리스부채 인식 등
리스부채 540,175 (448,324) (47,450) 47,450 978,932 1,070,783
상환우선주부채 2,079,537 - (38,672) - - 2,040,865
단기차입금 3,000,000 (3,000,000) - - - -
유동성장기부채 3,000,000 (3,000,000) - - - -
전환사채 - 95,000,000 - 1,275,308 (27,020,945) 69,254,363
신주인수권부사채 - 100,000,000 - 1,342,430 (28,443,100) 72,899,330
합 계 8,619,712 188,551,676 (86,122) 2,665,188 (54,485,113) 145,265,341

<전기>

(단위: 천원)
구 분 기 초 재무활동현금흐름 비재무활동현금흐름 수익ㆍ비용 비현금흐름 기 말
이자비용 등 리스부채 인식
리스부채 375,356 (307,654) (16,870) 16,870 472,473 540,175
상환우선주부채 3,316,681 (1,200,488) (36,656) - - 2,079,537
단기차입금 8,927,500 (5,927,500) - - - 3,000,000
장기차입금 3,000,000 - - - (3,000,000) -
유동성장기부채 - - - - 3,000,000 3,000,000
합 계 15,619,537 (7,435,642) (53,526) 16,870 472,473 8,619,712

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 나노신소재2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
221143-111--8888603896112-50----16420824213753171,007770-88416--1,4101,21232294353551,103882-138416--1,5741,420
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.5.15~16, 2023.12.8.3감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.5.15~2023.5.1625-중요거래유형 및 중요 공시절차의 이해 등2023.7.10~2023.7.1235-내부회계감사2023.7.24~2023.7.2635-반기재무제표 검토2023.11.20~2023.11.2345-중간감사, 내부회계감사2024.2.19~2024.2.21341내부회계감사2024.2.26~2024.2.29441중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2023.12.291세종 본사, 대전공장, 전의공장제품, 재공품, 원재료 및 부재료2023.12.291대전공장현금시재OO-타처보관 재고자산 조회32023.5.16, 2023.12.1, 2024.3.6---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 16일회사측: 감사1외 1명 감사인측: 업무수행이사1 외1명

대면회의

1. 전반감사계획 및 핵심감사사항에 대한 사항2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항

22023년 12월 01일회사측: 감사1외 3명감사인측: 업무수행이사1 외4명

대면회의

1. 핵심감사사항 선정내역2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항3. 경영진 및 감사인의 책임

32024년 03월 06일회사측: 감사1외 1명감사인측: 업무수행이사1 외1명

서면회의

1. 기말감사 경과 보고2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항3. 경영진 및 감사인의 책임4. 내부회계관리제도 감사 진행 경과

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용