주석
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제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
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제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
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| 주식회사 나노신소재 |
1. 일반사항
1.1 회사의 개요
주식회사 나노신소재(이하 "당사")는 디스플레이, 반도체, 태양전지, 이차전지 등의 소재 제조업을 목적으로 하며, 2000년 3월 15일 설립되었습니다. 본사는 세종특별자치시 부강면에 있으며, 대전 유성구 및 세종 전의면에 지점을 두고 있습니다.
당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주 |
우선주 |
| 보유주식수 |
지분율(*) |
전환우선주 |
| 박장우(대표이사) |
2,437,463 |
20.4 |
- |
| 기타주주 |
9,527,109 |
79.6 |
10,744 |
| 자기주식 |
231,506 |
- |
- |
| 합계 |
12,196,078 |
100.0 |
10,744 |
(*) 자기주식은 지분율 산정시 제외하였습니다.
1.2 사업의 현황
당사는 디스플레이, 반도체, 태양전지, 이차전지 등의 소재를 제조하는 전문 기업이며, HJT 태양전지 시장 및 디스플레이 패널 시장, 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 그리고 이차전지 전극에 적용되는 CNT도전재 제조를 주요 사업으로 하고 있습니다.
| 분야 |
주요 제품 |
용도 |
| 디스플레이소재 |
인듐계산화물 TCO 타겟/아연계산화물 TCO 타겟/Silver ink/중공형실리카 |
디스플레이용 투명전도성 전극 및 저반사 소재 |
| 반도체소재 |
CMP slurry |
반도체 웨이퍼 식각액 |
| 이차전지소재 |
CNT 등 |
이차전지 도전재 |
| 태양전지소재 |
인듐계산화물 TCO 타겟/아연계산화물 TCO 타겟/Silver paste |
Solar cell용 투명전도성 전극 |
| 기타 |
TRB paste 외 |
열차단 필름 소재 및 기타 기능성 소재 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된
(제거된) 것으로 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3)
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.2 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 따라서, 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3 영업부문
최고영업의사결정자는 영업활동과 관련하여 배부될 자원과 영업 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로보고 있습니다. 당사는 별도 사업부제도를 운영하지 않고 있으며, 최고영업의사결정자는 당사를 단일 부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. 기업 전체수준에서의 공시사항은 주석 6에서 설명하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
금융상품과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 '금융수익'
또는 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '
금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '
금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '
금융수익' 또는 '
금융비용'으로 표시합니다.2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다.공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '
금융수익' 또는 '
금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 표시하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타수익(비용)
' 또는
'금융수익(비용)
'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 2.5 참조).
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정 경제적 내용연수 |
| 건물 및 구축물 |
20년~30년 |
| 기계 및 시설장치 |
8년 |
| 공기구비품 |
3년∼5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
8년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
(1) 산업재산권
취득한 산업재산권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.
(2) 개발비
당사는 일반적인 연구활동과 관련한 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 당사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 한하여 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성
- 해당 신제품을 판매하려는 회사의 의도- 해당 신제품을 판매할 수 있는 회사의 능력- 신제품이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 신제품의 개발을 완료하고 동 제품을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 개발을 위한 종업원급여 및 경비 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 상기 조건을 충족하지 않는 기타 개발 지출액은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.
(3) 기타의무형자산
기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정 내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
(4) 주요 무형자산의 내용연수
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 개발비 |
5년 |
| 기타의무형자산(소프트웨어) |
5년 |
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산은 매년 상각대상 자산에 대한 자산손상을시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시됩니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무',
'기타채무' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.19 수익인식
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
(1) 재화의 판매당사는 박막형 태양전지, 디스플레이 패널 및 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 제조를 주요 사업으로 관련 제품을 생산 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.
(2) 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정비율을 거래가격에서 차감하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 리베이트충당부채로 계상합니다.
2.20 리스당사는 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격- 당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선 택권에 따라 지급할 금액- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한
(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 고려해야 하는 상황을 반영합니다. 당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치- 임차보증금 현재가치할인차금 상당액사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한
(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.21 재무제표 승인재무제표는
2025년 3월 4일 개최된 이사회에서 검토 및 승인 절차를 완료하였으며, 2025년 3월 31일 개최 예정인 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
현재 재무제표는 이사회 승인을 받았으나 주주총회의 최종 승인 이전 상태로, 향후 주주총회 승인 과정에서 수정될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
기후관련 위험은 회사 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.인플레이션과 금리 상승은 공정가치 측정, 예상 미래현금흐름 추정, 현금흐름의 현재가치를 결정하는데 사용되는 할인율, 손상징후 및 손상테스트에 영향을 미칠 수 있으며, 단기 및 장기 자산과 부채 측정과 관련하여 유의적인 추정 불확실성을 야기할 수도 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.4 참조).
(3) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).(4) 충당부채당사는 보고기간말 현재 판매리베이트 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
4. 재무위험관리
당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
|
위험
|
노출 위험
|
측정
|
관리
|
|
시장위험-환율
|
미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
|
현금흐름 추정
민감도 분석
|
통화선도 및 통화옵션
|
|
신용위험
|
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산
|
연체율 분석
신용등급
|
은행예치금 다원화신용한도
|
|
유동성위험
|
차입금 및 기타 부채
|
현금흐름 추정
|
차입한도 유지
|
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1 재무위험요소
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
당사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용 차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
외화자산 |
3,817,411 |
(3,817,411) |
4,295,713 |
(4,295,713) |
| 외화부채 |
(285,504) |
285,504 |
(219,491) |
219,491 |
| JPY |
외화자산 |
362,838 |
(362,838) |
445,142 |
(445,142) |
| EUR |
외화자산 |
307,201 |
(307,201) |
110,327 |
(110,327) |
| 외화부채 |
(1,775) |
1,775 |
(1,656) |
1,656 |
| GBP |
외화자산 |
530 |
(530) |
472 |
(472) |
| CNY |
외화자산 |
176,413 |
(176,413) |
142,867 |
(142,867) |
| 외화부채 |
(99) |
99 |
(89) |
89 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성자산 및 부채와 파생상품을 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.
보고기간말일 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
JPY |
EUR |
GBP |
CNY |
USD |
JPY |
EUR |
GBP |
CNY |
KRW |
| 현금및현금성자산 |
15,421,532 |
3,590,952 |
2,427,458 |
5,298 |
1,321,865 |
13,886,147 |
4,430,728 |
913,874 |
4,718 |
1,189,925 |
- |
| 단기금융상품 |
7,350,000 |
- |
- |
- |
- |
20,630,400 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
15,254,476 |
37,432 |
392,070 |
- |
442,261 |
13,998,896 |
20,688 |
189,393 |
- |
238,741 |
- |
| 미수수익 |
148,106 |
- |
- |
- |
- |
204,397 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미수금 |
- |
- |
252,479 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품자산(선물환)(*) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
64,360 |
| 매입채무 |
2,684,166 |
- |
17,749 |
- |
- |
2,173,748 |
- |
16,563 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
170,872 |
- |
- |
- |
987 |
21,160 |
- |
- |
- |
887 |
- |
(*) 당사는 전기말 기준 USD 5백만 달러 규모의 선물환 약정을 체결하고 있습니다. 해당 계약으로 인해 기능통화로 표시되나
외환위험이 존재하는 자산이 인식되었습니다.
(2) 이자율 위험
당사는 고정이자부 차입금을 사용함에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 아니하여, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본의 변동 영향은 없습니다.
4.1.2 신용위험
당사는 해외채권에 대해서 한국무역보험공사를 통해 보험에 가입하고 있으며 거래선에 대한 보험사별 신용평가를 준용하여 보험부보를 실행함으로써 채권신용위험을 최소화하고 있습니다. 또한, 보험이 설정되어 있지 않은 채권에 대해서도 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.보고기간말 현재 주요 금융자산의 연령분석은 주석 9에 공시되어 있으며, 신용위험의 최대 노출금액은 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식한 손실충당금을 차감한 후의 개별 장부금액입니다.
4.1.3 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 장부금액 |
합계 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
3,530,886 |
3,530,886 |
3,530,886 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
2,516,790 |
2,516,790 |
2,114,939 |
147,062 |
207,408 |
47,381 |
| 미지급비용 |
2,120,175 |
2,120,175 |
2,120,175 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
540,882 |
574,663 |
357,686 |
148,894 |
68,083 |
- |
| 전환사채 |
74,050,120 |
95,000,000 |
- |
- |
95,000,000 |
- |
| 신주인수권부사채 |
77,947,495 |
100,000,000 |
- |
- |
100,000,000 |
- |
| 파생상품금융부채 |
34,358,220 |
34,358,220 |
- |
34,358,220 |
- |
- |
| 합계 |
195,064,568 |
238,100,734 |
8,123,686 |
34,654,176 |
195,275,491 |
47,381 |
| 구분 |
전기말 |
| 장부금액 |
합계 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
2,578,617 |
2,578,617 |
2,578,617 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
4,541,933 |
4,541,933 |
4,172,985 |
157,684 |
208,503 |
2,761 |
| 미지급비용 |
1,986,778 |
1,986,778 |
1,986,778 |
- |
- |
- |
| 상환우선주부채 |
2,040,866 |
2,150,072 |
2,150,072 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
747,500 |
802,218 |
405,265 |
274,231 |
122,722 |
- |
| 전환사채 |
69,254,363 |
95,000,000 |
- |
- |
95,000,000 |
- |
| 신주인수권부사채 |
72,899,329 |
100,000,000 |
- |
- |
100,000,000 |
- |
| 파생상품금융부채 |
25,644,840 |
25,644,840 |
- |
- |
25,644,840 |
- |
| 합계 |
179,694,226 |
232,704,458 |
11,293,717 |
431,915 |
220,976,065 |
2,761 |
4.2 자본위험 관리
당사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 일반적으로 당사는 부채비율 및 순차입금비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 (A) |
196,290,855 |
183,912,684 |
| 자본총계 (B) |
242,507,565 |
239,858,632 |
| 예금 등 (C) |
227,401,271 |
244,828,817 |
| 차입금 (D)(*) |
152,538,497 |
144,942,058 |
| 부채비율 (A/B)(%) |
80.9% |
76.7% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(%) |
(-)30.9% |
(-)41.6% |
(*) 리스부채가 포함되어 있습니다.
4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.
4.4 공정가치 추정
당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수준 |
내용 |
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
매출채권 및 기타금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
보고기간말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 파생상품금융자산(제4회 전환사채) |
- |
- |
24,493 |
| 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) |
- |
- |
39,506 |
| 파생상품금융자산(제6회 전환사채) |
- |
- |
13,037 |
| 파생상품금융부채(제4회 전환사채) |
- |
- |
10,924,152 |
| 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) |
- |
- |
17,619,600 |
| 파생상품금융부채(제6회 전환사채) |
- |
- |
5,814,468 |
| 구분 |
전기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 파생상품금융자산(제4회 전환사채) |
- |
- |
842,196 |
| 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) |
- |
- |
1,358,380 |
| 파생상품금융자산(제6회 전환사채) |
- |
- |
448,265 |
| 파생상품금융부채(제4회 전환사채) |
- |
- |
8,153,744 |
| 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) |
- |
- |
13,151,200 |
| 파생상품금융부채(제6회 전환사채) |
- |
- |
4,339,896 |
| 파생상품금융자산(외국환 선물환 계약) |
- |
64,360 |
- |
4.5 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
| 파생상품금융자산(제4회 전환사채) |
3 |
T-F모형 |
무위험할인율 |
2.575%~2.850% |
| 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) |
| 파생상품금융자산(제6회 전환사채) |
위험할인율 |
4.420%~7.415% |
| 파생상품금융부채(제4회 전환사채) |
| 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) |
예상 주가 변동성 |
44.2465% |
| 파생상품금융부채(제6회 전환사채) |
5. 영업의 계절적 특성
당사의 매출 및 영업이익은 당기 1년 동안 상반기와 하반기가 균등하게 발생하고 있습니다.
6. 영업부문 정보
6.1 주요 제품유형별 수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주요 제품유형 |
| 디스플레이 |
7,382,589 |
9,639,375 |
| 기능성소재 |
24,852,902 |
21,490,301 |
| 반도체 |
10,264,739 |
7,498,642 |
| 태양전지 |
5,113,586 |
7,385,718 |
| 이차전지 |
37,178,514 |
30,428,311 |
| 합계 |
84,792,330 |
76,442,347 |
| 수익 인식시기 |
| 한 시점에 인식 |
84,792,330 |
76,442,347 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
| 합계 |
84,792,330 |
76,442,347 |
6.2 지역에 대한 정보
| 지역(*) |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
27,009,736 |
25,026,609 |
| 미국 |
22,080,697 |
14,262,068 |
| 중국 |
12,141,040 |
16,151,060 |
| 기타 |
23,560,857 |
21,002,610 |
| 합계 |
84,792,330 |
76,442,347 |
(*) 당사는 외부고객으로부터의 수익을 해당 고객의 소재지국에 근거하여 판단하고 있습니다.
6.3 주요고객에 대한 의존도
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
매출비중(%) |
매출액 |
매출비중(%) |
| A사 |
9,328,409 |
11.0 |
11,647,731 |
15.2 |
| B사 |
10,264,739 |
12.1 |
7,498,642 |
9.8 |
| 기타(*) |
65,199,182 |
76.9 |
57,295,974 |
75.0 |
| 합계 |
84,792,330 |
100.0 |
76,442,347 |
100.0 |
(*) 개별 매출비중이 총매출 대비 10% 미만인 기타 소규모 거래처들의 합계금액입니다.
7. 범주별 금융상품 및 관련 손익
7.1 보고기간 말 금융상품 장부가액
<당기말>
| 금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
33,051,271 |
33,051,271 |
| 단기금융상품 |
- |
194,350,000 |
194,350,000 |
| 매출채권 |
- |
16,574,730 |
16,574,730 |
| 미수금 |
- |
401,341 |
401,341 |
| 미수수익 |
- |
1,739,653 |
1,739,653 |
| 보증금 |
- |
1,030,482 |
1,030,482 |
| 파생상품금융자산 |
77,036 |
- |
77,036 |
| 합계 |
77,036 |
247,147,477 |
247,224,513 |
| 금융부채 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
3,530,886 |
- |
3,530,886 |
| 미지급금 |
- |
2,114,939 |
- |
2,114,939 |
| 미지급비용 |
- |
2,120,175 |
- |
2,120,175 |
| 유동성리스부채 |
- |
- |
335,008 |
335,008 |
| 장기미지급금 |
- |
401,851 |
- |
401,851 |
| 리스부채 |
- |
- |
205,874 |
205,874 |
| 전환사채 |
- |
74,050,120 |
- |
74,050,120 |
| 신주인수권부사채 |
- |
77,947,495 |
- |
77,947,495 |
| 파생상품금융부채 |
34,358,220 |
- |
- |
34,358,220 |
| 합계 |
34,358,220 |
160,165,466 |
540,882 |
195,064,568 |
<전기말>
| 금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
29,198,417 |
29,198,417 |
| 단기금융상품 |
- |
215,630,400 |
215,630,400 |
| 매출채권 |
- |
15,749,577 |
15,749,577 |
| 미수금 |
- |
63,205 |
63,205 |
| 미수수익 |
- |
2,341,728 |
2,341,728 |
| 보증금 |
- |
1,724,685 |
1,724,685 |
| 파생상품금융자산 |
2,713,202 |
- |
2,713,202 |
| 합계 |
2,713,202 |
264,708,012 |
267,421,214 |
| 금융부채 |
당기손익공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
2,578,617 |
- |
2,578,617 |
| 미지급금 |
- |
4,172,985 |
- |
4,172,985 |
| 미지급비용 |
- |
1,986,778 |
- |
1,986,778 |
| 유동성리스부채 |
- |
- |
371,678 |
371,678 |
| 장기미지급금 |
- |
368,948 |
- |
368,948 |
| 리스부채 |
- |
- |
375,822 |
375,822 |
| 상환우선주부채 |
- |
2,040,866 |
- |
2,040,866 |
| 전환사채 |
- |
69,254,363 |
- |
69,254,363 |
| 신주인수권부사채 |
- |
72,899,329 |
- |
72,899,329 |
| 파생상품금융부채 |
25,644,840 |
- |
- |
25,644,840 |
| 합계 |
25,644,840 |
153,301,886 |
747,500 |
179,694,226 |
7.2 금융상품 관련 손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
파생상품평가손익
|
(2,571,805) |
(1,234,167) |
| 파생상품거래손익 |
(1,253,910) |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품평가손익 |
(8,713,380) |
3,493,230 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 외환손익 |
5,375,572 |
1,188,036 |
| 이자수익 |
9,311,857 |
5,922,907 |
| 대손상각비 |
56,214 |
47,394 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
| 외환손익 |
(212,318) |
20,696 |
| 이자비용 |
9,960,651 |
2,041,421 |
| 기타금융부채 |
| 리스부채이자비용 |
37,821 |
26,667 |
8. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사용제한여부 |
| 현금시재 |
4,045 |
2,658 |
- |
| 보통예금 |
33,047,226 |
29,195,759 |
- |
| 합계 |
33,051,271 |
29,198,417 |
|
9. 매출채권 및 기타수취채권
(1)
보고기간말 현재 매출채권
의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|
고객과의 계약에서 생긴 매출채권
|
17,008,288 |
16,126,920 |
|
손실충당금
|
(433,558) |
(377,343) |
|
매출채권(순액)
|
16,574,730 |
15,749,577 |
(2)
보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 미수금 |
401,341 |
- |
401,341 |
63,205 |
- |
63,205 |
| 미수수익 |
1,739,653 |
- |
1,739,653 |
2,341,728 |
- |
2,341,728 |
| 보증금 |
382,976 |
647,506 |
1,030,482 |
1,112,322 |
612,363 |
1,724,685 |
| 합계 |
2,523,970 |
647,506 |
3,171,476 |
3,517,255 |
612,363 |
4,129,618 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 순장부금액 |
2,523,970 |
647,506 |
3,171,476 |
3,517,255 |
612,363 |
4,129,618 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 기초 |
대손상각비 |
기말 |
| 매출채권 손실충당금 |
377,343 |
56,215 |
433,558 |
| 구분 |
전기 |
| 기초 |
대손상각비 |
기말 |
| 매출채권 손실충당금 |
329,950 |
47,393 |
377,343 |
(4) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
매출채권 |
기타수취채권 |
| 연체되지 않은 채권 |
14,700,067 |
3,171,476 |
13,460,958 |
4,129,618 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
| 3개월 이하 |
1,499,865 |
- |
2,408,828 |
- |
| 3~6개월 |
155,722 |
- |
37,186 |
- |
| 6~12개월 |
404,369 |
- |
1,950 |
- |
| 손상된 채권 |
248,265 |
- |
217,998 |
- |
| 합계 |
17,008,288 |
3,171,476 |
16,126,920 |
4,129,618 |
(5) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손(대손상각비)으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 손실충당금 설정률을 적용하여 손상차손(대손상각비)을 인식하고 있습니다.매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
~3개월 연체 |
~6개월 연체 |
~1년 연체 |
1년초과 연체 |
합계 |
| 총장부금액 |
14,700,067 |
1,499,865 |
155,722 |
404,369 |
248,265 |
17,008,288 |
| 기대손실율 |
1.00% |
1.00% |
2.00% |
5.00% |
100.00% |
|
| 전체기간기대손실 |
(146,962) |
(14,999) |
(3,114) |
(20,218) |
(248,265) |
(433,558) |
| 순장부금액 |
14,553,105 |
1,484,866 |
152,608 |
384,151 |
- |
16,574,730 |
<전기>
| 구분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
~3개월 연체 |
~6개월 연체 |
~1년 연체 |
1년초과 연체 |
합계 |
| 총장부금액 |
13,460,958 |
2,408,828 |
37,186 |
1,950 |
217,998 |
16,126,920 |
| 기대손실율 |
1.00% |
1.00% |
2.00% |
4.97% |
100.00% |
|
| 전체기간기대손실 |
(134,416) |
(24,088) |
(744) |
(97) |
(217,998) |
(377,343) |
| 순장부금액 |
13,326,542 |
2,384,740 |
36,442 |
1,853 |
- |
15,749,577 |
10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
7,965,691 |
4,321,564 |
| 재공품 |
17,852,611 |
13,068,295 |
| 원재료 및 부재료 |
10,817,312 |
21,687,428 |
| 미착품 |
576,180 |
246,398 |
| 합계 |
37,211,794 |
39,323,685 |
| 평가충당금 |
(2,002,924) |
(1,924,251) |
| 순장부금액 |
35,208,870 |
37,399,434 |
당기 중 매출원가로 인식한 재고자산 원가는 51,495,153천원(전기: 45,784,927천원)이며, 이 중 재고자산평가로 인식한 금액은 평가손실 78,672천원(전기: 평가손실환입 497,233천원)입니다.당사의 재고자산은 단기포괄수출/수입 금융 약정한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 23 참조).
11. 종속기업투자
(1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
주요영업활동 |
소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| ANP USA, Inc. |
해외거래처 관리 및 기타 영업활동 |
미국 |
12월 |
100 |
323,579 |
100 |
323,579 |
| ANP Enertech Suzhou Co., Ltd |
생산 및 판매 |
중국 |
12월 |
100 |
11,988,548 |
100 |
7,966,448 |
| ANP Enertech Inc |
생산 및 판매 |
미국 |
12월 |
100 |
49,289,500 |
100 |
34,481,400 |
| ANP Enertech sp. z o.o |
생산 및 판매 |
폴란드 |
12월 |
100 |
34,283,055 |
100 |
21,271,425 |
| ANP Enertech |
생산 및 판매 |
일본 |
12월 |
100 |
3,372,870 |
100 |
2,715,801 |
| 합계 |
|
99,257,552 |
|
66,758,653 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상 |
기말 |
| ANP USA, Inc. |
323,579 |
- |
- |
- |
323,579 |
| ANP Enertech Suzhou Co., Ltd |
7,966,448 |
4,022,100 |
- |
- |
11,988,548 |
| ANP Enertech Inc |
34,481,400 |
14,808,100 |
- |
- |
49,289,500 |
| ANP Enertech sp. z o.o |
21,271,425 |
13,011,630 |
- |
- |
34,283,055 |
| ANP Enertech |
2,715,801 |
657,069 |
- |
- |
3,372,870 |
| 합계 |
66,758,653 |
32,498,899 |
- |
- |
99,257,552 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상 |
기말 |
| ANP USA, Inc. |
323,579 |
- |
- |
- |
323,579 |
| ANP Enertech Suzhou Co., Ltd |
7,966,448 |
- |
- |
- |
7,966,448 |
| ANP Enertech Inc |
1,368,650 |
33,112,750 |
- |
- |
34,481,400 |
| ANP Enertech sp. z o.o |
2,048,265 |
19,223,160 |
- |
- |
21,271,425 |
| ANP Enertech |
296,601 |
2,419,200 |
- |
- |
2,715,801 |
| 합계 |
12,003,543 |
54,755,110 |
- |
- |
66,758,653 |
(3) 종속기업 요약 재무정보1) 요약재무상태표
| 종속기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
자산 |
부채 |
자본 |
| ANP USA, Inc. |
826,169 |
434,319 |
391,850 |
1,232,284 |
874,833 |
357,451 |
| ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd. |
16,615,864 |
2,919,719 |
13,696,145 |
13,140,553 |
4,532,879 |
8,607,674 |
| ANP Enertech Inc |
51,400,946 |
843,934 |
50,557,012 |
33,635,297 |
4,647 |
33,630,650 |
| ANP Enertech sp. z o.o |
35,160,351 |
999,497 |
34,160,854 |
26,400,403 |
5,020,545 |
21,379,858 |
| ANP Enertech |
2,812,703 |
107,265 |
2,705,438 |
2,468,419 |
83,142 |
2,385,277 |
상기 재무정보는 연결회사의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다.
2) 요약포괄손익계산서
| 종속기업명 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ANP USA, Inc. |
908,472 |
(14,538) |
34,399 |
1,004,512 |
(3,472) |
2,756 |
| ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd. |
9,796,551 |
(157,522) |
1,066,371 |
14,172,163 |
1,327,153 |
1,278,566 |
| ANP Enertech Inc |
- |
(3,668,907) |
2,118,261 |
- |
(509,361) |
(714,670) |
| ANP Enertech sp. z o.o |
56,798 |
(2,833,243) |
(230,634) |
- |
(703,463) |
127,823 |
| ANP Enertech |
- |
(382,294) |
(336,909) |
- |
(357,014) |
(314,586) |
상기 재무정보는 연결회사의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다.
12. 유형자산 및 무형자산
12.1 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물및구축물 |
기계및시설장치 |
공기구비품 |
차량운반구 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 전기초 |
| 기초 순장부금액 |
6,052,553 |
9,489,991 |
12,102,040 |
159,686 |
176,284 |
1 |
11,154,245 |
39,134,800 |
| 취득 |
- |
- |
1,228,032 |
38,254 |
8,500 |
- |
9,777,953 |
11,052,739 |
| 처분 |
- |
(777) |
(1,594) |
- |
(1) |
- |
- |
(2,372) |
| 감가상각 |
- |
(491,192) |
(2,717,134) |
(86,802) |
(73,489) |
- |
- |
(3,368,617) |
| 대체 |
- |
3,459,957 |
1,606,891 |
26,014 |
30,178 |
- |
(5,123,706) |
(666) |
| 기말 순장부금액 |
6,052,553 |
12,457,979 |
12,218,235 |
137,152 |
141,472 |
1 |
15,808,492 |
46,815,884 |
| 취득원가 |
6,052,553 |
18,644,774 |
46,784,739 |
4,378,737 |
430,841 |
54,197 |
15,808,492 |
92,154,333 |
| 감가상각누계액 |
- |
(5,495,669) |
(33,330,413) |
(4,236,403) |
(275,569) |
(54,196) |
- |
(43,392,250) |
| 정부보조금 |
- |
(691,126) |
(1,236,091) |
(5,182) |
(13,800) |
- |
- |
(1,946,199) |
| 순장부금액 |
6,052,553 |
12,457,979 |
12,218,235 |
137,152 |
141,472 |
1 |
15,808,492 |
46,815,884 |
| 당기초 |
| 기초 순장부금액 |
6,052,553 |
12,457,979 |
12,218,235 |
137,152 |
141,472 |
1 |
15,808,492 |
46,815,884 |
| 취득 |
- |
- |
348,517 |
8,050 |
19,300 |
- |
8,729,460 |
9,105,327 |
| 처분 |
- |
- |
(213,472) |
(912) |
- |
- |
- |
(214,384) |
| 감가상각 |
- |
(599,842) |
(3,556,090) |
(73,049) |
(59,235) |
- |
- |
(4,288,216) |
| 대체 |
- |
689,329 |
9,619,572 |
89,574 |
193,021 |
- |
(10,614,496) |
(23,000) |
| 기말 순장부금액 |
6,052,553 |
12,547,466 |
18,416,762 |
160,815 |
294,558 |
1 |
13,923,456 |
51,395,611 |
| 취득원가 |
6,052,553 |
19,334,103 |
56,491,205 |
4,460,435 |
643,163 |
54,197 |
13,923,456 |
100,959,112 |
| 감가상각누계액 |
- |
(6,125,705) |
(37,051,474) |
(4,295,886) |
(338,405) |
(54,196) |
- |
(47,865,666) |
| 정부보조금 |
- |
(660,932) |
(1,022,969) |
(3,734) |
(10,200) |
- |
- |
(1,697,835) |
| 순장부금액 |
6,052,553 |
12,547,466 |
18,416,762 |
160,815 |
294,558 |
1 |
13,923,456 |
51,395,611 |
(2)
당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
3,470,070 |
2,643,390 |
| 판매비와관리비 |
818,146 |
725,227 |
| 합계 |
4,288,216 |
3,368,617 |
(3) 보고기간말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. <당기말>
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련금액 |
담보권자 |
| 토지 |
847,569 |
6,565,000 |
지급보증 및 기타약정 |
- |
국민은행 |
| 건물 |
1,555,013 |
| 기계장치 |
21 |
<전기말>
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련금액 |
담보권자 |
| 토지 |
847,569 |
6,565,000 |
지급보증 및 기타약정 |
- |
국민은행 |
| 건물 |
1,693,081 |
| 기계장치 |
21 |
| 토지 |
1,427,073 |
1,120,000 |
보험료 |
24,682 |
국민은행 |
| 건물 |
4,379,104 |
12.2 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
개발비 |
산업재산권 |
기타의무형자산 |
건설중인무형자산 |
합계 |
| 전기초 |
| 기초 순장부금액 |
458,800 |
4,818 |
611,508 |
- |
1,075,126 |
| 증가 |
- |
(290) |
- |
595,902 |
595,612 |
| 상각 |
(141,287) |
(2,415) |
(27,745) |
- |
(171,447) |
| 대체 |
- |
1,693 |
- |
(1,693) |
- |
| 기말 순장부금액 |
317,513 |
3,806 |
583,763 |
594,209 |
1,499,291 |
| 취득원가 |
2,895,837 |
15,379 |
829,104 |
601,943 |
4,342,263 |
| 상각누계액 |
(1,189,989) |
(10,539) |
(88,317) |
- |
(1,288,845) |
| 손상차손누계액 |
(937,912) |
- |
(157,024) |
- |
(1,094,936) |
| 정부보조금 |
(450,423) |
(1,034) |
- |
(7,734) |
(459,191) |
| 순장부금액 |
317,513 |
3,806 |
583,763 |
594,209 |
1,499,291 |
| 당기초 |
| 기초 순장부금액 |
317,513 |
3,806 |
583,763 |
594,209 |
1,499,291 |
| 증가 |
- |
- |
- |
745,489 |
745,489 |
| 상각 |
(141,117) |
(3,321) |
(176,711) |
- |
(321,149) |
| 손상차손환입 |
- |
- |
150,424 |
- |
150,424 |
| 대체 |
- |
11,711 |
1,281,390 |
(1,293,101) |
- |
| 당기말 순장부금액 |
176,396 |
12,196 |
1,838,866 |
46,597 |
2,074,055 |
| 취득원가 |
2,610,619 |
20,018 |
2,061,593 |
66,183 |
4,758,413 |
| 상각누계액 |
(1,449,410) |
(6,998) |
(216,127) |
- |
(1,672,535) |
| 손상차손누계액 |
(734,578) |
- |
(6,600) |
- |
(741,178) |
| 정부보조금 |
(250,235) |
(824) |
- |
(19,586) |
(270,645) |
| 순장부금액 |
176,396 |
12,196 |
1,838,866 |
46,597 |
2,074,055 |
(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
13. 리스
당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 건물 |
290,222 |
501,895 |
| 차량운반구 |
291,220 |
312,219 |
| 합계 |
581,442 |
814,114 |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
335,008 |
371,678 |
| 비유동 |
205,874 |
375,822 |
| 합계 |
540,882 |
747,500 |
당기 중 증가된 사용권자산은 261,460천원이며, 리스기간 만료로 인하여 반환한 사용권자산은
256,308천원 입니다.
보고기간말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 1년 이내 |
357,686 |
| 1년 초과 5년 이내 |
216,977 |
| 합계 |
574,663 |
| 현재가치할인차금 |
(33,781) |
| 차감잔액 |
540,882 |
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
| 건물 |
352,281 |
211,489 |
|
차량운반구
|
116,406 |
85,285 |
|
합계
|
468,687 |
296,774 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
37,821 |
26,667 |
|
단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
|
36,918 |
91,064 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(
판매비와관리비에 포함)
|
5,655 |
2,990 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 470,640천원(전기:
317,240
천원)입니다.
14. 사채
14.1 전환사채
(1) 보고기간말 현재 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제4회 전환사채 |
제6회 전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 |
2023년 09월 21일 |
2023년 09월 21일 |
| 발행가액(원) |
62,000,000,000 |
33,000,000,000 |
| 표면이자율(%) |
0.0 |
0.0 |
| 만기이자율(%) |
0.0 |
0.0 |
| 사채만기일 |
2028년 09월 21일 |
2028년 09월 21일 |
| 원금상환방법 |
만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 21일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환 |
| 전환권에 관한사항 |
전환비율(%) |
100 |
| 전환가액(원) |
109,198 |
| 전환청구기간 |
2024년 09월 21일 ~ 2028년 08월 21일 |
| 전환가액 조정에 관한사항 |
1) 본건 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본건 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다.
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 기준가
다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다.2) 본 항 제 1)호에도 불구하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.3) 위 1) 내지 3)과는 별도로 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)의 70% 이상이어야 한다.4) 위 1) 내지 3)과는 별도로 4)에 이어 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 상향조정의 의한 새로운 전환가액이 발행 당시 전환가액의 100%(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다, 이하 본 항에서 같음)를 초과하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 한다.
5) 위 1) 내지 5)에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
6) 본 항에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 원단위로 절상한다.
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| 최저 조정가액(원) |
109,198 |
| 옵션에 관한 사항 |
[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2026년 03월 21일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]
(1) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2024년 09월 21일부터 30개월이 되는 2026년 03월 21일까지의 기간동안(이하 "매도청구권 행사기간")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 6.500858%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.(2) 매매가액: 매도청구의 대상이 되는 “콜옵션 대상 사채”의 전자등록금액에 대하여 연 1.0%(12개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다.
|
(2) 전환사채 장부가액의 변동내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
69,254,363 |
- |
| 발행 |
- |
67,979,055 |
| 전환권조정상각 |
4,795,757 |
1,275,308 |
| 기말금액 |
74,050,120 |
69,254,363 |
(3) 보고기간말 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.1) 부채요소 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제4회 전환사채 |
발행가액 |
62,000,000 |
62,000,000 |
| 전환권조정 |
(13,672,553) |
(16,802,416) |
| 소계 |
48,327,447 |
45,197,584 |
| 제6회 전환사채 |
발행가액 |
33,000,000 |
33,000,000 |
| 전환권조정 |
(7,277,327) |
(8,943,221) |
| 소계 |
25,722,673 |
24,056,779 |
| 합계 |
74,050,120 |
69,254,363 |
2) 자본요소 내역<당기말>
| 구분 |
기초 |
증가 |
기말 |
| 전환권대가(제4회 전환사채) |
7,613,664 |
- |
7,613,664 |
| 전환권대가(제6회 전환사채) |
4,052,448 |
- |
4,052,448 |
<전기말>
| 구분 |
기초 |
증가 |
기말 |
| 전환권대가(제4회 전환사채) |
- |
7,613,664 |
7,613,664 |
| 전환권대가(제6회 전환사채) |
- |
4,052,448 |
4,052,448 |
행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 전환권대가를 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.
3) 별도 금융자산 변동내역
<당기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 파생상품금융자산(제4회 전환사채) |
842,196 |
52,018 |
(869,721) |
24,493 |
| 파생상품금융자산(제6회 전환사채) |
448,265 |
27,687 |
(462,915) |
13,037 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 파생상품금융자산(제4회 전환사채) |
- |
1,255,055 |
(412,859) |
842,196 |
| 파생상품금융자산(제6회 전환사채) |
- |
668,030 |
(219,765) |
448,265 |
전환사채의 매도청구권(Call Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융자산으로 인식 하였습니다. 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 4.4 참조).
4) 별도 금융부채 변동내역
<당기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 파생상품금융부채(제4회 전환사채) |
8,153,744 |
3,295,796 |
(525,388) |
10,924,152 |
| 파생상품금융부채(제6회 전환사채) |
4,339,896 |
1,754,214 |
(279,642) |
5,814,468 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 파생상품금융부채(제4회 전환사채) |
- |
9,264,412 |
(1,110,668) |
8,153,744 |
| 파생상품금융부채(제6회 전환사채) |
- |
4,931,058 |
(591,162) |
4,339,896 |
전환사채의 조기상환청구권(Put Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융부채으로 인식하였습니다(주석 4.4 참조).
14.2 신주인수권부사채
(1) 보고기간말 현재 당사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제5회 신주인수권부사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 무이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 |
| 발행일 |
2023년 09월 21일 |
| 발행가액(원) |
100,000,000,000 |
| 표면이자율(%) |
0.0 |
| 만기이자율(%) |
0.0 |
| 사채만기일 |
2028년 09월 21일 |
| 원금상환방법 |
만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 21일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환 |
| 신주인수권에 관한사항 |
행사비율(%) |
100 |
| 행사가액(원) |
109,198 |
| 신주대금 납입방법 |
대용납입 |
| 권리행사기간 |
2024년 09월 21일 ~ 2028년 08월 21일 |
| 행사가액 조정에 관한사항 |
1) 본건 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사를 청구하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본건 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다.
조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 기준가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다.
2) 본 항 제 1)호에도 불구하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
3) 위 1) 내지 3)과는 별도로 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 한다. 단, 새로운 행사가액은 발행 당시 행사가액(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)의 70% 이상이어야 한다.
4) 위 1) 내지 3)과는 별도로 4)에 이어 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 행사가액으로 한다. 단, 상향조정의 의한 새로운 행사가액이 발행 당시 행사가액의 100%(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다, 이하 본 항에서 같음)를 초과하는 경우에는 발행 당시 행사가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 행사가액으로 한다.
5) 위 1) 내지 5)에 의해 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권부사채의 행사 청구로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
6) 본 항에 의한 조정 후 행사가액 중 원단위 미만은 원단위로 절상한다.
|
| 최저 조정가액(원) |
109,198 |
| 옵션에 관한 사항 |
[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2026년 03월 21일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]
(1) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2024년 09월 21일부터 30개월이 되는 2026년 03월 21일까지의 기간동안(이하 "매도청구권 행사기간")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 6.500858%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (2) 매매가액: 매도청구의 대상이 되는 “콜옵션 대상 사채”의 전자등록금액에 대하여 연 1.0%(12개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다.
|
(2) 신주인수권부사채 장부가액의 변동내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
72,899,329 |
- |
| 발행 |
- |
71,556,900 |
| 신주인수권조정상각 |
5,048,166 |
1,342,429 |
| 기말금액 |
77,947,495 |
72,899,329 |
(3) 보고기간말 현재 신주인수권부사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
1) 부채요소 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제5회 신주인수권부사채 |
발행가액 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 신주인수권조정 |
(22,052,505) |
(27,100,671) |
| 합계 |
77,947,495 |
72,899,329 |
2) 자본요소 내역<당기말>
| 구분 |
기초 |
증가 |
기말 |
| 신주인수권대가(제5회 신주인수권부사채) |
12,280,103 |
- |
12,280,103 |
<전기말>
| 구분 |
기초 |
증가 |
기말 |
| 신주인수권대가(제5회 신주인수권부사채) |
- |
12,280,103 |
12,280,103 |
행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 신주인수권대가를 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.
3) 별도 금융자산 변동내역<당기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) |
1,358,380 |
83,900 |
(1,402,774) |
39,506 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) |
- |
2,024,282 |
(665,902) |
1,358,380 |
신주인수권부사채의 매도청구권(Call Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융자산으로 인식 하였습니다. 후속기간 동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 4.4 참조).4) 별도 금융부채 변동내역
<당기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) |
13,151,200 |
5,315,800 |
(847,400) |
17,619,600 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) |
- |
14,942,600 |
(1,791,400) |
13,151,200 |
신주인수권부사채의 조기상환청구권(Put Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융부채으로 인식하였습니다(주석 4.4 참조).
15. 충당부채
당사는 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정 금액을 리베이트충당부채로 인식하고 있습니다.(1) 보고기간말 현재 충당부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리베이트충당부채 |
275,526 |
89,234 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 리베이트충당부채 |
89,234 |
609,409 |
(423,117) |
275,526 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 리베이트충당부채 |
437,722 |
362,486 |
(710,974) |
89,234 |
16. 종업원급여
16.1 확정급여제도
당사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.
(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
11,807,641 |
8,871,167 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(11,996,047) |
(9,474,915) |
| 순확정급여부채(자산) |
(188,406) |
(603,748) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
8,871,167 |
6,986,217 |
| 당기근무원가 |
1,167,800 |
969,411 |
| 이자비용 |
351,138 |
336,751 |
| 재측정요소: |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
465,089 |
942,777 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
(26,198) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
1,498,969 |
614,041 |
| 급여지급액 |
(546,522) |
(951,832) |
| 기말금액 |
11,807,641 |
8,871,167 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
9,474,915 |
8,442,566 |
| 이자수익 |
376,857 |
412,042 |
| 재측정요소: |
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
42,453 |
(101,104) |
| 기여금의 납부 |
2,600,000 |
1,600,000 |
| 급여지급액 |
(498,178) |
(878,589) |
| 기말금액 |
11,996,047 |
9,474,915 |
(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
구성비(%) |
금액 |
구성비(%) |
| 원리금보장형상품 등 |
11,996,047 |
100 |
9,474,915 |
100 |
(5) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.63% |
4.26% |
| 임금상승률 |
4.55% |
4.53% |
(6) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다.
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% |
6.10% 감소 |
6.90% 증가 |
| 임금상승률 |
1% |
7.00% 증가 |
6.30% 감소 |
할인률인 우량회사채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 증가시켜 일부 상쇄되는 효과가 있으나 확정급여부채 역시 증가될 것입니다.또한, 순확정급여부채는 우량회사채 수익률을 바탕으로 산출된 할인율을 적용하여 산정됐습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(7) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.74년(전기:
7.18년)이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년~10년미만 |
10년 이후 |
합계 |
| 급여지급액 |
1,631,121 |
1,487,512 |
3,434,847 |
3,389,559 |
5,443,600 |
15,386,639 |
<전기말>
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년~10년미만 |
10년 이후 |
합계 |
| 급여지급액 |
1,160,803 |
1,019,309 |
2,405,869 |
2,747,655 |
5,055,876 |
12,389,512 |
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다
16.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 62,555천원(전기: 57,016천원)입니다.
16.3 기타장단기종업원급여부채
단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 등으로 예상되는 금액입니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|
미지급비용(
단기종업원급여부채)
|
663,267 |
597,116 |
| 기타장기종업원급여부채 |
82,635 |
69,824 |
17. 자본금 및 자본잉여금
(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 수권주식수 |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 주당 액면금액 |
500 |
500 |
500 |
500 |
| 발행주식수 |
12,196,078 |
10,744 |
12,159,878 |
10,744 |
| 자본금 |
6,098,039,000 |
5,372,000 |
6,079,939,000 |
5,372,000 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
보통주식수 |
우선주식수 |
보통주자본금 |
우선주자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
10,848,333 |
1,322,289 |
5,424,166,500 |
661,144,500 |
113,512,899,506 |
| 전환우선주의 보통주전환(*1) |
1,311,545 |
(1,311,545) |
655,772,500 |
(655,772,500) |
(28,724,460) |
| 전기말 |
12,159,878 |
10,744 |
6,079,939,000 |
5,372,000 |
113,484,175,046 |
| 당기초 |
12,159,878 |
10,744 |
6,079,939,000 |
5,372,000 |
113,484,175,046 |
| 주식매수선택권행사 주식발행(*2) |
36,200 |
- |
18,100,000 |
- |
995,037,600 |
| 당기말 |
12,196,078 |
10,744 |
6,098,039,000 |
5,372,000 |
114,479,212,646 |
(*1) 전기 중 전환우선주 1,311,545주가 보통주 1,311,545주(전환비율 1:1) 전환되었습니다. 주식발행비용은 주식발행초과금에서 조정되었습니다.(*2) 당기 중 주식매수선택권 행사에 따라 신주발행되었습니다.
(3) 전환우선주
보고기간말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제1회 전환우선주(*1) |
| 발행일자 |
2022년 06월 01일 |
| 발행가액 |
79,998,484,500 원 |
| 발행주식수 |
1,322,289 주 |
| 전환조건 |
- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1대 1 |
| 전환청구기간 |
2023년 6월 1일 ~ 2032년 5월 31일 |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 의결권에 관한 사항 |
의결권 없음 |
| 이익배당에 관한 사항 |
누적적 (액면가 기준 연 1.0%), 비참가적 우선주 |
| 전환조건의 조정(*2) |
1) 본건 우선주의 1주당 발행가액을 최초 전환가액으로 한다. 다만, 아래 각 목의 경우에는 전환가액을 조정한다. 2) 발행회사가 제1항에서 규정된 본 주식의 1주당 전환가액(본 호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액) (이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수) + (신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수 + 신발행주식수)
조정 후 전환비율 = 본 주식 1주당 취득가액 / 조정 후 전환가액
3) 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 다만, 본 호의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 상기 제2항의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정후 전환가액으로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수 + (신주발행주식수 × 1주당발행가액 / 시가)] / (기발행주식수 + 신발행주식수)}
조정 후 전환비율 = 본 주식 1주당 취득가액 / 조정 후 전환가액
위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
4) 발행회사의 주식 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.5) 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 건 우선주의 전환조건이 조정된다.6) 감자 및 주식병합, 자기주식소각 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
7) 위의 전환가액 조정과는 별도로 본 건 우선주 발행일로부터 6개월이 되는 날(2022년 12월 1일) 및 그 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 코스닥시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 금액으로 전환가액을 조정한다(동 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 조정된 전환가액을 기초로 재조정한다). 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다. 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원 단위 미만은 절상한다.
|
(*1) 회사는 전환우선주 1,322,289주를 발행하였고, 인수인과 콜옵션(매도청구권)계약을 체결하였습니다. 해당 콜옵션의 행사 범위는 인수금액의 35%를 초과할 수 없으며, 콜옵션은 행사기간 종료 전에 조기행사 완료되어 계약의 효력이 종료되었습니다.총 전환우선주 중 1,311,545주가 전환되었고, 10,744주는 전환청구되지 않은 상태로남아 있습니다. (*2) 행사가격 인하조건이 내재된 제1회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.
(4) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
114,479,213 |
113,484,175 |
| 자기주식처분이익 |
4,647,578 |
4,359,613 |
| 기타자본잉여금 |
419,801 |
419,801 |
| 합계 |
119,546,592 |
118,263,589 |
18. 기타자본보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환권대가 |
11,666,112 |
11,666,112 |
| 신주인수권대가 |
12,280,103 |
12,280,103 |
| 자기주식 |
(2,618,189) |
(2,654,866) |
| 주식선택권 |
3,489,089 |
3,507,341 |
| 합계 |
24,817,115 |
24,798,690 |
19. 이익잉여금 및 배당금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
1,667,106 |
1,353,972 |
| 미처분이익잉여금 |
90,373,341 |
89,357,071 |
| 합계 |
92,040,447 |
90,711,043 |
(2) 이익잉여금처분계산서
| 구분 |
제 25 기 (처분예정일 : 2025년 3월 31일) |
제 24 기 (처분확정일 : 2024년 3월 25일) |
| 미처분이익잉여금 |
|
90,373,340,798 |
|
89,357,070,925 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
86,062,600,683 |
|
73,765,963,146 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,519,990,126) |
|
(1,291,396,598) |
|
| 당기순이익 |
5,830,730,241 |
|
16,882,504,377 |
|
| 이익잉여금처분액 |
|
3,290,316,392 |
|
3,294,470,242 |
| 이익준비금(*) |
299,119,672 |
|
313,134,272 |
|
| 배당금 |
|
|
|
|
| 보통주 배당금 |
2,991,143,000 |
|
2,981,282,250 |
|
| 우선주 배당금 |
53,720 |
|
53,720 |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
87,083,024,406 |
|
86,062,600,683 |
(*) 상환우선주 배당에 대한 설정분이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 주당액면금액 |
500원 |
500원 |
500원 |
500원 |
| 주당 배당금액 |
250원 |
5원 |
250원 |
5원 |
| 배당율 |
50% |
1% |
50% |
1% |
| 배당대상보통주식수 |
11,964,572 |
10,744 |
11,925,129 |
10,744 |
| 배당금액 |
2,991,143,000 |
53,720 |
2,981,282,250 |
53,720 |
20. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 증감 |
2,520,346 |
(670,625) |
| 원부재료 매입액 |
28,589,486 |
28,630,636 |
| 급여 및 복리후생비 |
19,350,387 |
17,958,540 |
| 퇴직급여 |
1,204,636 |
951,135 |
| 감가상각비 |
4,288,216 |
3,368,617 |
| 무형자산상각비 |
321,149 |
171,447 |
| 사용권자산감가상각비 |
468,687 |
296,774 |
| 대손상각비 |
56,214 |
47,394 |
| 광고선전비 |
25,641 |
4,229 |
| 소모품비 |
2,383,471 |
2,624,131 |
| 지급수수료 |
4,220,275 |
4,108,352 |
| 기타비용 |
10,746,584 |
7,451,897 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 |
74,175,092 |
64,942,527 |
21. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
959,759 |
704,309 |
| 전기 법인세의 조정사항 |
- |
21,925 |
| 총 당기법인세 |
959,759 |
726,234 |
| 이연법인세 |
| 일시적차이 변동 효과 |
(3,054,620) |
5,970,664 |
| 자본에 직접가감한 이연법인세 |
(1,010,614) |
1,892,541 |
| 자본에 직접가감한 법인세부담액 |
(76,087) |
(6,519,308) |
| 세율 변동 효과 |
- |
(25,514) |
| 총 이연법인세 |
(4,141,321) |
1,318,383 |
| 법인세비용 |
(3,181,562) |
2,044,617 |
(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전 순이익 |
2,649,168 |
18,927,121 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
531,676 |
3,933,768 |
| 조정 |
| 비공제비용 |
392,006 |
203,171 |
| 당기발생세액공제 |
(3,750,174) |
(3,019,006) |
| 전기 법인세의 조정사항 |
- |
21,925 |
| 기타 |
(355,070) |
904,759 |
| 법인세비용 |
(3,181,562) |
2,044,617 |
| 유효세율
(*)
|
- |
10.80% |
(*) 당기 법인세비용이 (-)임에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의
회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
1,286,982 |
1,452,658 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 |
10,267,896 |
9,329,606 |
| 상계 전 이연법인세자산 |
11,554,878 |
10,782,264 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(485,109) |
(502,872) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
(11,445,866) |
(13,710,109) |
| 상계 전 이연법인세부채 |
(11,930,975) |
(14,212,981) |
| 상계 후 이연법인세자산(부채) |
(376,097) |
(3,430,717) |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
| 구분 |
기초 |
변동내역 |
기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 |
자본인식 |
| 매출채권 |
45,160 |
9,907 |
- |
- |
55,067 |
| 정부지원보조금 |
745,677 |
(200,448) |
- |
- |
545,229 |
| 퇴직급여충당부채 |
(110,835) |
(290,780) |
401,615 |
- |
- |
| 파생상품 |
(13,451) |
13,451 |
- |
- |
- |
| 재고자산 |
402,169 |
16,442 |
- |
- |
418,611 |
| 기타장기종업원급여 |
14,593 |
2,677 |
- |
- |
17,270 |
| 기타 |
(177,117) |
86,539 |
- |
- |
(90,578) |
| 주식보상비용 |
1,901,802 |
11,462 |
- |
(1,412,229) |
501,035 |
| 전환사채 |
(3,039,374) |
2,151,377 |
- |
- |
(887,997) |
| 신주인수권부사채 |
(3,199,341) |
2,264,607 |
- |
- |
(934,734) |
| 합계 |
(3,430,717) |
4,065,234 |
401,615 |
(1,412,229) |
(376,097) |
<전기>
| 구분 |
기초 |
변동내역 |
기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 |
자본인식 |
| 매출채권 |
48,716 |
(3,556) |
- |
- |
45,160 |
| 정부지원보조금 |
807,640 |
(61,963) |
- |
- |
745,677 |
| 퇴직급여충당부채 |
(151,501) |
(299,662) |
340,328 |
- |
(110,835) |
| 파생상품 |
- |
(13,451) |
- |
- |
(13,451) |
| 재고자산 |
508,512 |
(106,343) |
- |
- |
402,169 |
| 기타장기종업원급여 |
13,165 |
1,428 |
- |
- |
14,593 |
| 기타 |
330,627 |
(507,744) |
- |
- |
(177,117) |
| 이월세액공제 |
183,700 |
(183,700) |
- |
- |
- |
| 주식보상비용 |
773,573 |
(423,984) |
- |
1,552,213 |
1,901,802 |
| 전환사채 |
- |
(3,039,374) |
- |
- |
(3,039,374) |
| 신주인수권부사채 |
- |
(3,199,341) |
- |
- |
(3,199,341) |
| 합계 |
2,514,432 |
(7,837,690) |
340,328 |
1,552,213 |
(3,430,717) |
(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(1,921,606) |
401,616 |
(1,519,990) |
(1,631,725) |
340,328 |
(1,291,397) |
| 자기주식처분이익 |
364,053 |
(76,087) |
287,966 |
919,516 |
(192,179) |
727,337 |
| 주식보상비용 |
- |
(1,412,229) |
(1,412,229) |
- |
1,552,213 |
1,552,213 |
| 전환권대가 |
- |
- |
- |
14,748,561 |
(3,082,449) |
11,666,112 |
| 신주인수권대가 |
- |
- |
- |
15,524,783 |
(3,244,680) |
12,280,103 |
22. 주당손익
(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
5,830,730,241 |
16,882,504,377 |
| 우선주배당금 |
(53,720) |
(53,720) |
| 보통주귀속당기순이익 |
5,830,676,521 |
16,882,450,657 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
11,953,521 |
11,267,875 |
| 기본주당이익 |
488 |
1,498 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초발행주식수 |
12,159,878 |
10,848,333 |
| 자기주식효과 등 |
(206,357) |
419,542 |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,953,521 |
11,267,875 |
(2) 희석주당손익1) 당기 및 전기 중 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주귀속당기순이익 |
5,830,676,521 |
16,882,450,657 |
| 우선주배당금 |
53,720 |
53,720 |
| 총 희석주당순이익 계산에 사용된 순이익 |
5,830,730,241 |
16,882,504,377 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
12,125,926 |
11,932,919 |
| 희석주당순이익 |
481 |
1,415 |
(*) 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 |
11,953,521 |
11,267,875 |
| 희석성 잠재적보통주 |
| 전환우선주 |
10,744 |
665,044 |
| 주식선택권 |
102,027 |
- |
| 신주인수권부사채 |
59,634 |
- |
| 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 |
12,125,926 |
11,932,919 |
2) 당기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과 발생가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 주식선택권 6차-1 |
2031년 07월 24일까지 |
10,000 |
| 주식선택권 6차-2 |
2031년 07월 24일까지 |
10,500 |
| 주식선택권 6차-3 |
2031년 07월 24일까지 |
45,500 |
| 주식선택권 7차-1 |
2032년 03월 25일까지 |
10,000 |
| 주식선택권 7차-2 |
2032년 03월 25일까지 |
5,000 |
| 주식선택권 7차-3 |
2032년 03월 25일까지 |
2,500 |
| 주식선택권 7차-4 |
2035년 03월 25일까지 |
10,000 |
| 주식선택권 8차 |
2029년 07월 29일까지 |
5,000 |
| 제4회 전환사채 |
2028년 08월 21일까지 |
567,775 |
| 제6회 전환사채 |
2028년 08월 21일까지 |
302,203 |
23. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간말 현재 당사는 국민은행 500백만원을 한도로 하는 무역금융약정을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 사용중인 금액은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 당사는 국민은행과 USD 900,000 포괄외화지급보증, 수출입은행과 USD 10,000,000 수출성장자금 한도 약정을 체결하고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 가스사용료 납부 지급보증 관련 20백만원과 고용허가제에 따른 외국인 근로자 체불임금보증 관련 36백만원, 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 관련 300백만원, 총 356백만원의 지급보증을 받고 있습니다.(4) 보고기간말 현재 당사는 국민은행으로부터 1,878백만원의 지방투자촉진보조금 반환 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 당사의 유형자산(토지, 건물 및 기계장치) 중 일부가 지급보증 및 기타약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).(6) 보고기간말 현재 당사는 한국무역보험공사 단기수출보험에 가입되어 있으며, 보고기간말 기준 한도금액은 USD 33,244,795입니다. (7) 보고기간말 현재 회사의 재고자산 중 일부가 단기포괄수출/수입 금융 약정 한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 담보설정금액은 36,760백만원 입니다
(주석 10 참조).(8) 보고기간말 현재 당사는 국민은행과 선물환약정 한도 USD 20,000,000, 하나은행 선물환약정 USD 20,000,000을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 사용중인 금액은 없습니다.
24. 특수관계자 거래
(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 종속기업 |
ANP USA, Inc. |
ANP USA, Inc. |
해외거래처 관리 및 기타 영업활동을 목적으로 2011년 설립 |
| ANP Enertech Suzhou Co., LTD |
ANP Enertech Suzhou Co., LTD |
생산 및 판매를 목적으로 2019년 설립 |
| ANP Enertech Inc |
ANP Enertech Inc |
생산 및 판매를 목적으로 2022년 설립 |
| ANP Enertech sp. z o.o |
ANP Enertech sp. z o.o |
생산 및 판매를 목적으로 2022년 설립 |
| ANP Enertech |
ANP Enertech |
생산 및 판매를 목적으로 2022년 설립 |
| 기타의특수관계자 |
우용인베스트㈜ |
우용인베스트㈜ |
당사의 주요 경영진의 특수관계인에 의해 지배되는 기업 |
| (주)승본 |
(주)승본 |
당사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업 |
| (주)지엔지나노텍 |
(주)지엔지나노텍 |
당사의 주요 경영진의 특수관계인에 의해 지배되는 기업 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
1) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
당기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
| 제품매출 |
유형자산매각 |
임차보증금 |
임차료 |
판매비와관리비 |
| 종속기업 |
ANP USA, Inc. |
- |
- |
- |
- |
909,534 |
| ANP Enertech suzhou |
5,348,223 |
- |
- |
- |
- |
| ANP Enertech |
33 |
- |
- |
- |
- |
| ANP Enertech sp. z o.o |
290,351 |
261,482 |
- |
- |
- |
| ANP Enertech Inc |
1,239,788 |
- |
- |
- |
- |
| 기타의특수관계자 |
(주)승본 |
- |
- |
90,000 |
255,600 |
- |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
전기 |
| 매출 |
매입 등 |
| 제품매출 |
임차보증금 |
임차료 |
판매비와관리비 |
| 종속기업 |
ANP USA, Inc. |
- |
- |
- |
1,003,163 |
| ANP Enertech suzhou |
7,444,312 |
- |
- |
- |
| 기타의특수관계자 |
(주)승본 |
- |
90,000 |
95,100 |
- |
| (주)지엔지나노텍 |
300 |
- |
- |
- |
2) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액<당기말>
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 종속기업 |
ANP Enertech suzhou |
2,323,046 |
- |
| ANP Enertech Inc |
373,821 |
- |
| ANP Enertech |
33 |
- |
| ANP Enertech sp. z o.o |
466,238 |
- |
| 기타의특수관계자 |
(주)승본 |
90,000 |
15,180 |
<전기말>
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 종속기업 |
ANP Enertech suzhou |
3,088,248 |
- |
| 기타의특수관계자 |
(주)승본 |
90,000 |
- |
(3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 출자금 |
배당금 지급 |
출자금 |
배당금 지급 |
| 종속기업 |
ANP Enertech suzhou |
4,022,100 |
- |
- |
- |
| ANP Enertech |
657,069 |
- |
2,419,200 |
- |
| ANP Enertech sp. z o.o |
13,011,630 |
- |
19,223,160 |
- |
| ANP Enertech Inc |
14,808,100 |
- |
33,112,750 |
- |
| 기타의특수관계자 |
우용인베스트㈜ |
- |
17,500 |
- |
75,000 |
(4) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.
(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
4,240,497 |
2,936,753 |
| 퇴직급여 |
1,742,611 |
797,973 |
| 주식보상비용 |
631,276 |
301,429 |
| 합계 |
6,614,384 |
4,036,155 |
25. 주식기준보상
(1) 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부여일 |
부여수량 |
행사가능기간 |
가득조건 |
결제방법(*) |
| 4차 |
2019.03.20 |
11,800 |
2024.03.20.~2027.03.20. |
용역제공 5년 |
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 |
| 5차-1 |
2021.03.29 |
81,500 |
2026.03.29.~2029.03.29. |
용역제공 5년 |
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 |
| 5차-2 |
2021.03.29 |
10,000 |
2028.03.29.~2029.03.29. |
용역제공 7년 |
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 |
| 6차-1 |
2023.07.24 |
10,000 |
2026.07.24.~2031.07.24. |
용역제공 3년 |
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 |
| 6차-2 |
2023.07.24 |
10,500 |
2028.07.24.~2031.07.24. |
용역제공 5년 |
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 |
| 6차-3 |
2023.07.24 |
45,500 |
2030.07.24.~2031.07.24. |
용역제공 7년 |
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 |
| 7차-1 |
2024.03.25 |
10,000 |
2028.03.25.~2032.03.25. |
용역제공 4년 |
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 |
| 7차-2 |
2024.03.25 |
5,000 |
2029.03.25.~2032.03.25. |
용역제공 5년 |
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 |
| 7차-3 |
2024.03.25 |
2,500 |
2030.03.25.~2032.03.25. |
용역제공 6년 |
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 |
| 7차-4 |
2024.03.25 |
10,000 |
2032.03.25.~2035.03.25. |
용역제공 8년 |
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 |
| 8차 |
2024.07.29 |
5,000 |
2027.07.29.~2029.07.29. |
용역제공 3년 |
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 |
(*) 당사가 임직원 등에게 부여한 주식기준 보상약정은 주식결제형과 현금결제형을 이사회결의에 따라 당사가 선택할 수 있으며, 당기말 현재 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없어 주식결제형으로 보아 처리하고 있습니다.
당사는 주식선택권 보상원가를 블랙숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
옵션가격결정모형 |
추정공정가치 |
주가 |
행사가격 |
기대주가변동성 |
무위험이자율 |
만기 |
| 4차 |
블랙숄즈모형 |
10,723 |
16,650 |
17,320 |
64.72% |
1.93% |
2027.03.20. |
| 5차 |
블랙숄즈모형 |
19,329 |
28,700 |
29,475 |
67.08% |
1.77% |
2029.03.29. |
| 6차-1 |
이항모형 |
85,254 |
146,500 |
139,153 |
48.30% |
3.61% |
2031.07.24. |
| 6차-2 |
이항모형 |
85,254 |
146,500 |
139,153 |
48.30% |
3.61% |
2031.07.24. |
| 6차-3 |
이항모형 |
85,254 |
146,500 |
139,153 |
48.30% |
3.61% |
2031.07.24. |
| 7차-1 |
이항모형 |
89,396 |
142,400 |
139,584 |
56.72% |
3.264%~3.416% |
2032.03.25. |
| 7차-2 |
이항모형 |
89,395 |
142,400 |
139,584 |
56.72% |
3.264%~3.416% |
2032.03.25. |
| 7차-3 |
이항모형 |
89,392 |
142,400 |
139,584 |
56.72% |
3.264%~3.416% |
2032.03.25. |
| 7차-4 |
이항모형 |
99,405 |
142,400 |
139,584 |
55.85% |
3.264%~3.416% |
2035.03.25. |
| 8차 |
이항모형 |
44,452 |
91,100 |
110,347 |
61.129% |
2.991%~3.361% |
2029.07.29. |
(2) 당기 및 전기 중 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수량 |
가중평균행사가격 |
수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
205,500 |
61,861 |
139,500 |
25,293 |
| 부여 |
32,500 |
135,086 |
66,000 |
139,153 |
| 행사 |
(36,200) |
(17,320) |
- |
- |
| 기말 |
201,800 |
81,644 |
205,500 |
61,861 |
| 행사가능수량 |
11,800 |
17,320 |
- |
- |
(3) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 총보상원가 |
11,338,187 |
8,557,462 |
| 전기까지 인식한 주식보상비용 |
2,533,040 |
1,639,863 |
| 당기 비용으로 인식한 보상원가 |
1,782,151 |
893,177 |
| 판매비와관리비 |
1,782,151 |
893,177 |
| 제조원가 |
- |
- |
| 당기 이후 비용으로 인식할 보상원가 |
7,022,996 |
6,024,422 |
26. 현금흐름
(1) 당기 및 전기 중 당사의 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 인식 |
261,460 |
816,694 |
| 사용권자산 반납 |
256,308 |
222,640 |
| 리스부채 유동성대체 |
284,269 |
255,777 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
10,614,496 |
5,123,040 |
| 건설중인무형자산의 본계정대체 |
1,293,101 |
1,693 |
| 확정급여제도의 재측정요소 감소 |
(1,921,606) |
(1,631,724) |
| 정부보조금(현금)에서 정부보조금(유무형자산)으로의 대체 |
526,407 |
316,840 |
| 임차보증금 유동성대체 |
746,616 |
1,028,189 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 |
(2,366,470) |
2,814,210 |
| 유형자산 처분 관련 미수금 증감 |
249,530 |
- |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비재무활동현금흐름 |
수익ㆍ비용 |
비현금흐름 |
기말 |
| 이자비용 등 |
리스부채 인식 등 |
| 리스부채 |
747,500 |
(390,245) |
(37,821) |
37,821 |
183,627 |
540,882 |
| 상환우선주부채 |
2,040,865 |
(2,000,067) |
- |
(40,798) |
- |
- |
| 전환사채 |
69,254,363 |
- |
- |
4,795,757 |
- |
74,050,120 |
| 신주인수권부사채 |
72,899,329 |
- |
- |
5,048,166 |
- |
77,947,495 |
| 합계 |
144,942,057 |
(2,390,312) |
(37,821) |
9,840,946 |
183,627 |
152,538,497 |
<전기>
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비재무활동현금흐름 |
수익ㆍ비용 |
비현금흐름 |
기말 |
| 이자비용 등 |
리스부채 인식 등 |
| 리스부채 |
206,921 |
(196,554) |
(26,667) |
26,667 |
737,133 |
747,500 |
| 상환우선주부채 |
2,079,537 |
- |
(38,672) |
- |
- |
2,040,865 |
| 단기차입금 |
3,000,000 |
(3,000,000) |
- |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
3,000,000 |
(3,000,000) |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
- |
95,000,000 |
- |
1,275,308 |
(27,020,945) |
69,254,363 |
| 신주인수권부사채 |
- |
100,000,000 |
- |
1,342,429 |
(28,443,100) |
72,899,329 |
| 합계 |
8,286,458 |
188,803,446 |
(65,339) |
2,644,404 |
(54,726,912) |
144,942,057 |