연결감사보고서 6.0 디젠스(주) 00260055 100000000000 59674 37496 89539 158 Y N N Y A

디젠스 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 19 기
부터
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ............................................ 1
(첨부) 연결재무제표
ㆍ 연결재무상태표 ............................................ 7
ㆍ 연결포괄손익계산서 ............................................ 8
ㆍ 연결자본변동표 ............................................ 9
ㆍ 연결현금흐름표 ............................................ 10
ㆍ 주석 ............................................ 12
외부감사 실시내용 ............................................ 90

독립된 감사인의 감사보고서

디젠스 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 디젠스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 현금창출단위에 대한 손상평가 연결회사는 매 보고기간말 현금창출단위에 대해 손상징후가 있는지를 검토하고, 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 손상검사를 수행합니다. 주석 11에 기술되었듯이 연결회사는 2024년 12월 31일 현재 YANTAI DGENX Automobile Parts Co., LTD.의 현금창출단위에 대해 손상징후가 있는 것으로 보아 손상검사를 수행하였고, 손상검사결과 손상차손환입 105백만원을 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에는 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의 편의가 개입될 수 있으므로 우리는 현금창출단위에 대한 손상검사를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 당기 연결회사가 수행한 손상평가의 적정성 평가를 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ 현금창출단위의 사용가치 평가에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성 평가

ㆍ 현금창출단위에 대한 추정 매출성장률 및 영구성장률을 포함한 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가 ㆍ 평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인 ㆍ 연결회사가 수행한 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 현금흐름예측과 당기실적 비교

기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 연결회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결회사의 연결재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강용원 입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 백

2025년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

디젠스 주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 19 기
부터
까지

제 18 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
디젠스 주식회사 대표이사 이석우

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 시흥시 공단1대로 27번길 38
(전 화) 031-505-5334

연 결 재 무 상 태 표
제19(당) 기 기말 2024년 12월 31일 현재
제18(전) 기 기말 2023년 12월 31일 현재
디젠스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제19(당) 기말 제18(전) 기말
자 산 　 　 　 　 　
Ⅰ.유동자산 　 　 38,168,418,630 　 39,618,574,616
1.현금및현금성자산 4,5,6,7 10,659,532,332 　 8,797,843,554 　
2.재고자산 9,37 7,753,648,215 　 6,905,773,969 　
3.매출채권및기타수취채권 4,5,6,10 19,012,432,724 　 22,637,265,856 　
4.기타자산 15 731,929,443 　 1,271,089,147 　
5.당기법인세자산 33 10,875,916 　 6,602,090 　
Ⅱ.비유동자산 　 　 21,505,663,741 　 21,073,380,867
1.장기금융상품 5,6,8 641,386,019 　 659,440,038 　
2.매출채권과기타수취채권 4,5,6,10 770,154,229 　 685,628,626 　
3.관계기업투자주식 16 618,384,650 　 701,217,976 　
4.유형자산 11,35,36,37 14,747,781,160 　 14,551,591,219 　
5.투자부동산 12,37 3,664,752,559 　 3,688,486,694 　
6.무형자산 13 128,555,205 　 136,830,378 　
7.사용권자산 14 934,649,919 　 650,185,936 　
자 산 총 계 　 　 59,674,082,371 　 60,691,955,483
부 채 　 　 　 　 　
Ⅰ.유동부채 　 　 17,039,113,382 　 33,073,670,679
1.매입채무및기타채무 4,5,6,17 10,796,274,799 　 15,196,522,447 　
2.단기차입금 5,6,18,35,37,38 3,000,000,000 　 12,820,000,000 　
3.유동성장기부채 5,6,18,35,37,38 2,100,000,000 　 3,680,000,000 　
4.기타금융부채 5,6,19 - 　 76,171,000 　
5.리스부채 5,6,20,35 519,795,767 　 517,815,595 　
6.기타부채 23 623,042,816 　 783,161,637 　
Ⅱ.비유동부채 　 　 20,457,021,058 　 9,958,781,409
1.장기차입금 5,6,18,35,37,38 10,220,000,000 　 1,730,000,000 　
2.순확정급여부채 21 8,879,082,906 　 7,287,569,859 　
3.리스부채 5,6,20,35 355,157,490 　 73,858,219 　
4.충당부채 22 1,002,780,662 　 867,353,331 　
부 채 총 계 　 　 37,496,134,440 　 43,032,452,088
자 본 　 　 　 　 　
Ⅰ.지배기업소유지분 　 　 22,177,947,931 　 17,659,503,395
1. 자본금 24 16,314,025,500 　 16,314,025,500 　
2. 기타포괄손익누계액 26 1,944,828,506 　 490,276,335 　
3. 이익잉여금 27 4,096,304,402 　 1,032,412,037 　
4. 기타자본 25 (177,210,477) 　 (177,210,477) 　
Ⅱ.비지배지분 　 　 - 　 -
자 본 총 계 　 　 22,177,947,931 　 17,659,503,395
부 채 와 자 본 총 계 　 　 59,674,082,371 　 60,691,955,483
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제19(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제18(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
디젠스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제19(당) 기 제18(전) 기
Ⅰ.매출액 28,39,40 89,539,245,681 85,849,885,848
Ⅱ.매출원가 30 74,588,859,966 74,848,261,673
Ⅲ.매출총이익 14,950,385,715 11,001,624,175
Ⅳ.판매비와관리비 29,30,39 9,429,563,296 7,282,718,332
Ⅴ.영업이익 40 5,520,822,419 3,718,905,843
금융수익 6,31 520,828,109 560,502,072
금융비용 6,31 1,672,022,244 1,279,810,404
기타수익 28,32 845,757,655 1,801,943,346
기타비용 32,39 168,095,473 205,536,380
지분법이익 16 2,406,449 40,628,841
지분법손실 16 47,432,345 395,168,647
Ⅵ.법인세비용차감전순이익 5,002,264,570 4,241,464,671
법인세비용 33 398,341,826 54,051,604
Ⅶ.연결계속영업이익 4,603,922,744 4,187,413,067
Ⅷ.연결중단영업손실 41 (116,647,291) (1,224,577,364)
Ⅸ.연결당기순이익 4,487,275,453 2,962,835,703
지배기업소유주지분 4,487,275,453 2,962,835,703
계속영업당기순이익 4,603,922,744 4,187,413,067
중단영업당기순손실 (116,647,291) (1,224,577,364)
비지배지분 - -
X.기타포괄손익 26 31,169,083 (1,593,004,281)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,423,383,088) (1,596,030,676)
확정급여제도의 재측정요소 (1,423,383,088) (1,596,030,676)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1,454,552,171 3,026,395
해외사업장환산외환차이 1,388,993,599 (2,079,274)
지분법자본변동 65,558,572 5,105,669
XI.총포괄이익 4,518,444,536 1,369,831,422
지배기업의소유주지분 4,518,444,536 1,369,831,422
비지배지분 -
XII.주당손익 34
계속영업기본주당순이익 141 128
중단영업기본주당순손실 (4) (38)
계속영업희석주당순이익 141 128
중단영업희석주당순손실 (4) (38)
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제19(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제18(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
디젠스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 지배기업소유주 비지배지분 총계
자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 기타자본 합 계
2023.01.01(전기초) 16,314,025,500 18,571,106,255 487,249,940 (19,705,875,620) 623,165,898 16,289,671,973 - 16,289,671,973
확정급여제도의 재측정요소 - - - (1,596,030,676) - (1,596,030,676) - (1,596,030,676)
해외사업장환산외환차이 - - (2,079,274) - - (2,079,274) - (2,079,274)
지분법자본변동 - - 5,105,669 - - 5,105,669 - 5,105,669
이익잉여금 전입 - (18,571,106,255) - 19,371,482,630 (800,376,375) - - -
당기순이익 - - - 2,962,835,703 　 2,962,835,703 - 2,962,835,703
2023.12.31(전기말) 16,314,025,500 - 490,276,335 1,032,412,037 (177,210,477) 17,659,503,395 - 17,659,503,395
2024.01.01(당기초) 16,314,025,500 - 490,276,335 1,032,412,037 (177,210,477) 17,659,503,395 - 17,659,503,395
확정급여제도의 재측정요소 - - - (1,423,383,088) - (1,423,383,088) - (1,423,383,088)
해외사업환산외화차이 - - 1,388,993,599 - - 1,388,993,599 - 1,388,993,599
지분법자본변동 - - 65,558,572 - - 65,558,572 - 65,558,572
당기순이익 - - - 4,487,275,453 - 4,487,275,453 - 4,487,275,453
2024.12.31(당기말) 16,314,025,500 - 1,944,828,506 4,096,304,402 (177,210,477) 22,177,947,931 - 22,177,947,931
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제19(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제18(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
디젠스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제19(당) 기 제18(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 5,896,761,375 　 (539,254,008)
1. 영업에서 창출된 현금 6,648,696,700 　 429,010,907 　
가. 연결당기순이익(손실) 4,487,275,453 　 2,962,835,703 　
나. 조정 5,172,872,233 　 3,566,670,309 　
퇴직급여 1,281,032,968 　 914,760,708 　
기타장기종업원급여 480,191,531 　 - 　
감가상각비 1,469,298,365 　 1,913,449,670 　
대손상각비(환입) 169,428,217 　 (234,863,547) 　
기타의대손상각비 (1,495,736) 　 211,853 　
법인세비용 398,341,826 　 54,051,604 　
이자비용 878,823,429 　 1,091,775,163 　
외환차손 708,991,204 　 - 　
외화환산손실 87,100,335 　 44,360,813 　
무형자산상각비 22,310,017 　 21,722,788 　
판매보증비 (57,437,926) 　 - 　
지분법손실 47,432,345 　 395,168,647 　
장기금융상품평가손실 - 　 95,102,310 　
매각예정비유동자산처분손실 - 　 104,781,430 　
관계기업투자주식손상차손 103,366,002 　 - 　
잡손실 24,574,431 　 366 　
유형자산손상차손(환입) (105,151,925) 　 (237,175,958) 　
중단영업 관련 손실 - 　 187,459,469 　
이자수익 (138,685,767) 　 (91,523,255) 　
재고자산평가손실(환입) 55,816,419 　 - 　
투자자산처분이익 (95,102,310) 　 - 　
외화환산이익 (94,164,883) 　 (320,046,300) 　
지분법이익 (2,406,449) 　 (40,628,841) 　
투자자산평가이익 (30,326,671) 　 (34,511,441)
유형자산처분이익 (23,414,623) 　 (261,884,486) 　
매각예정비유동자산처분이익 - 　 (5,540,684) 　
잡이익 (5,648,566) 　 (30,000,000) 　
다. 영업활동자산ㆍ부채의증감 (3,011,450,986) 　 (6,100,495,105) 　
매출채권의 증감 4,060,603,219 　 (9,718,861,880) 　
미수수익의 증감 (176,535,092) 　 - 　
미수금의 증감 90,863,987 　 (461,144,028) 　
선급금의 증감 568,691,044 　 1,544,283,271 　
선급비용의 증감 29,388,820 　 43,237,397 　
부가세대급금의 증감 (25,603,677) 　 (36,265,976) 　
재고자산의 증감 (449,108,356) 　 456,995,160 　
매입채무의 증감 (5,665,877,573) 　 4,364,656,853 　
미지급금의 증감 276,792,063 　 (344,613,751) 　
미지급비용의 증감 218,818,590 　 (26,718,488) 　
선수금의 증감 (272,825,932) 　 (1,736,978,062) 　
예수금의 증감 109,661,047 　 1,487,137 　
판매보증충당부채의 증감 - 　 66,291,461 　
기타장기종업원급여부채의 증감 (287,326,274) 　 85,743,622 　
퇴직금의 지급 (1,488,992,852) 　 (338,607,821) 　
2. 이자수취 122,105,879 　 78,544,381 　
3. 이자지급 (847,515,395) 　 (1,042,480,130) 　
4. 법인세납부 (26,525,809) 　 (4,329,166) 　
Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 　 (730,468,208) 　 (829,451,884)
장기금융상품의 순증감 150,000,000 　 (23,157,073) 　
장기대여금의 감소 (38,974,865) 　 - 　
기타금융자산의 순증감 (178,347,000) 　 41,017,606 　
관계기업투자주식의 취득 - 　 (75,339,360) 　
유형자산의 처분 33,797,332 　 330,360,772 　
매각예정자산(처분자산집단)의 처분 - 　 (93,607,615) 　
유형자산의 취득 (696,943,675) 　 (1,008,726,214) 　
Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 　 (3,610,316,284) 　 (1,443,888,197)
단기차입금의 증가 (100,000,000) 　 1,000,000,000 　
단기차입금의 상환 (9,720,000,000) 　 (740,000,000) 　
장기차입금의 증가 10,220,000,000 　 - 　
유동성장기부채의 상환 (1,580,000,000) 　 (120,000,000) 　
리스료의 지급 (740,316,284) 　 (993,888,197) 　
임대보증금의 증감 40,000,000 　 - 　
사채의 발행 - 　 1,730,000,000 　
사채의 상환 (1,730,000,000) 　 (2,320,000,000) 　
Ⅳ. 현금및현금성자산의환율변동효과 　 305,711,895 　 172,318,704
Ⅴ. 현금및현금성자산의증가(감소) 　 1,861,688,778 　 (2,640,275,385)
Ⅵ. 기초의현금및현금성자산 　 8,797,843,554 　 11,438,118,939
Ⅶ. 기말의현금및현금성자산 　 10,659,532,332 　 8,797,843,554
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제19(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제18(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
디젠스 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요디젠스 주식회사와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요디젠스 주식회사(이하 "당사")는 자동차 부품 등의 제조 및 판매업을 주사업목적으로 2006년 2월 1일 디에이치코리아 주식회사의 자동차부품제조부문의 물적분할방식으로 설립되었으며, 경기도 시흥시 정왕동에 소재한 본사 및 공장에서 주로 자동차용 Muffler류를 제조 판매하고 있습니다. 당사는 2012년 5월 18일자로 동원테크 주식회사에서 디젠스 주식회사로 당사명을 변경하였습니다.또한 당사는 2012 년 11월 22일 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 보고기간 종료일 현재 자본금은 16,314,026천원으로서 보고기간말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당기말 전기말
소유주식수 지분율(%) 소유주식수 지분율(%)
디에이치코리아㈜ 11,394,929 34.92 11,394,929 34.92
기타 21,233,122 65.08 21,233,122 65.08
합 계 32,628,051 100.00 32,628,051 100.00

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

피투자회사명 소유지분율(%) 결산월 소재지 업 종 지배회사
당기말 전기말
DH HONGKONG CO., LIMITED. 100.00 100.00 12월 홍콩 비금융 지주회사 디젠스(주)
DH2에너지(주) 100.00 100.00 12월 한국 수소생산시설 디젠스(주)
YANTAI DGENX Automobile Parts Co., LTD. 100.00 100.00 12월 중국 자동차부품 제조ㆍ판매 DH HONGKONG CO., LIMITED.
SHANGHAI DGENX Automobile Parts Co., LTD. 100.00 100.00 12월 중국 자동차부품 제조ㆍ판매 DH HONGKONG CO., LIMITED.
DGENX(SHANGHAI) Technology Co., Ltd. 100.00 100.00 12월 중국 연구개발및기술자문 DH HONGKONG CO., LIMITED.

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
피투자회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익
DH HONGKONG CO., LIMITED. 13,790,889 95 13,790,794 - (3,925,325)
DH2에너지(주) 979,349 735,703 243,646 2,461,515 (19,802)
YANTAI DGENX Automobile Parts Co., LTD. 5,625,213 2,340,341 3,284,872 13,384,803 (1,240,732)
SHANGHAI DGENX Automobile Parts Co., LTD. - - - - (41,364)
DGENX(SHANGHAI) Technology Co., Ltd. 2,051,513 5,262 2,046,251 - (75,284)

(*) 내부거래를 제거하기 전의 별도재무제표 재무자료입니다.

<전기말> (단위: 천원)
피투자회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익
DH HONGKONG CO., LIMITED. 15,815,706 8,514 15,807,192 - (92,450)
DH2에너지(주) 678,455 415,007 263,448 3,969,579 189,375
YANTAI DGENX Automobile Parts Co., LTD. 8,139,177 4,001,829 4,137,348 11,939,299 888,893
SHANGHAI DGENX Automobile Parts Co., LTD. 477,636 16,066 461,570 362,553 (650,188)
DGENX(SHANGHAI) Technology Co., Ltd. 1,925,834 15,331 1,910,503 11,766 (375,128)

(*) 내부거래를 제거하기 전의 별도재무제표 재무자료입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2023년 12월 31일로 종료하는보고기간의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다.

1) 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

2.3 연결지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실 관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(3) 관계기업 및 공동기업관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(저장품: 이동평균법)에 따라 결정됩니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(건물:40년, 구축물:20년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

20-40년

구축물

20년

기계장치

10년

차량운반구

 5년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

개발비 5년
산업재산권 5년
기타의무형자산 5년

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세 연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며,이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여연결회사는 일정 기간 이상 근속한 종업원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니 다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식(1) 재화의 판매

연결회사는 자동차 제조업체의 1차 협력업체로서 자동차 부품 등을 제조하여 판매합니다제품이 자동차 제조업체에게 인도되고, 자동차 제조업체가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 자동차 제조업체의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 자동차 제조업체에게 이전되며, 자동차 제조업체가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

(2) 라이선스연결회사는 다음 기준을 모두 충족한다면, 라이선스를 부여하는 약속을 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다.① 고객이 권리를 갖는 지적재산에 유의적으로 영향을 미치는 활동을 기업이 할 것을계약에서 요구하거나 고객이 합리적으로 예상한다.② 라이선스로 부여한 권리 때문에 고객은 상기 ①에서 식별되는 기업 활동의 긍정적또는 부정적 영향에 직접 노출된다. ③ 그 활동(들)이 행해짐에 따라 재화나 용역을 고객에게 이전하는 결과를 가져오지 않는다.

그러나, 상기 기준을 충족하지 못하면, 기업이 한 약속의 성격은 라이선스를 고객에게 부여하는 시점에 (형식과 기능성 면에서) 그 라이선스가 존재하는 대로, 지적재산의 사용권을 제공하는 것입니다. 2.20 리스 (1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 중단영업다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 42에서 공시하고 있으며 기타 다른 연결재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

2.23 계정재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2.24 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 26일에 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결회사는 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 33 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

연결회사는 시장위험(환율변동위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가하고 관리합니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역과 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)
과 목 통화 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
외화자산:
현금및현금성자산 USD 12,680 18,640 946,116 1,219,921
EUR 4,737 7,242 4,737 6,758
CNY 1,576,081 317,218 14,041,441 2,539,254
매출채권 USD 6,000 8,820 6,693 8,630
CNY 4,183,201 841,953 5,882,152 1,063,728
외화자산 합계 USD 18,680 1,193,873 952,809 4,838,291
EUR 4,737 4,737
CNY 5,759,282 19,923,593
외화부채:　
매입채무 EUR 45,215 69,122 92,189 131,516
외화부채 합계 EUR 45,215 69,122 92,189 131,516

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
통 화 당 기 전 기
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
USD 1,373 (1,373) 61,428 (61,428)
EUR (3,094) 3,094 (6,238) 6,238
CNY 57,959 (57,959) 180,149 (180,149)

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권을 보유하고 있지 않아서 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율위험

연결회사는 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으며, 동 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
금액 비율 금액 비율
변동금리 차입금 5,100,000 33% 14,100,000 78%
기타 차입금 - 이자율 재설정일(*1):
06개월 이상 12개월 미만 - - 2,400,000 13%
06개월 이상 12개월 미만 - - - -
12개월 이상 60개월 미만 10,220,000 67% 1,730,000 9%
합 계 15,320,000 100.00% 18,230,000 100%

(*1) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 입니다.만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금등이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
이자비용 (51,000) 51,000 (141,000) 141,000

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간말 현재 매출채권및기타수취채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 매출채권 미수금 미수수익 대여금 보증금 합 계
연체되지 않은 채권 16,189,289 1,979,875 206,543 47,274 756,136 19,179,117
연체되었으나 손상되지 않은 채권:
30일 이하 20,038 - - - - 20,038
30일 초과 180일 이하 587,060 - - - - 587,060
180일 초과 30,029 - - - - 30,029
소 계 637,127 - - - - 637,127
손상된 채권 585,580 4,026 - - - 589,606
합 계 17,411,996 1,983,901 206,543 47,274 756,136 20,405,850

<전기말> (단위: 천원)
구 분 매출채권 미수금 미수수익 대여금 보증금 합 계
연체되지 않은 채권 20,679,710 1,924,419 31,379 8,299 584,306 23,228,113
연체되었으나 손상되지 않은 채권:
30일 이하 - - - - - -
30일 초과 180일 이하 - - - - - -
180일 초과 526,369 - - - - 526,369
소 계 526,369 - - - - 526,369
손상된 채권 8,143 - - - - 8,143
합 계 21,214,222 1,924,419 31,379 8,299 584,306 23,762,625

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 전기와 당기에 상각후원가 측정 기타 금융자산에 포함된 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금 및 미수금 등은 발생하지 않았습니다.

4.1.3 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계
매입채무및기타채무 10,796,275 - 10,796,275
리스부채 49,000 355,157 404,157
기타금융부채 - - -
단기차입금 3,000,000 - 3,000,000
유동성장기차입금 2,100,000 - 2,100,000
장기차입금 - 10,220,000 10,220,000
합 계 15,945,275 10,575,157 26,520,432

<전기말> (단위: 천원)
구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계
매입채무및기타채무 15,196,522 - 15,196,522
리스부채 532,666 79,230 611,896
기타금융부채 76,171 - 76,171
단기차입금 12,820,000 - 12,820,000
유동성장기차입금 3,680,000 - 3,680,000
장기차입금 - 1,730,000 1,730,000
합 계 32,305,359 1,809,230 34,114,589

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자지급액은 포함하지 않았습니다.

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채총계 37,496,134 43,032,452
자본총계 22,177,948 17,659,503
부채비율 169% 244%

5. 금융상품 공정가치연결회사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위하여 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
상각후원가측정 금융자산:
현금및현금성자산 10,659,532 (*1) 8,797,844 (*1)
매출채권및기타채권(유동) 19,012,433 (*1) 22,637,266 (*1)
매출채권및기타채권(비유동) 770,154 (*1) 685,629 (*1)
소 계 30,442,119 32,120,739
당기손익-공정가치측정 금융자산:　
장기금융상품(채무상품) 641,386 641,386 659,440 659,440
소 계 641,386 659,440
금융자산 합계 31,083,505 32,780,179
상각후원가측정 금융부채:
매입채무및기타채무 10,796,275 (*1) 15,196,522 (*1)
단기차입금 3,000,000 (*1) 12,820,000 (*1)
유동성장기부채 2,100,000 (*1) 3,680,000 (*1)
기타금융부채 - (*1) 76,171 (*1)
장기차입금 및 사채 10,220,000 (*1) 1,730,000 (*1)
리스부채(유동) 519,796 (*2) 517,816 (*2)
리스부채(비유동) 355,157 (*2) 73,858 (*2)
소 계 26,991,228 34,094,367
금융부채 합계 26,991,228 34,094,367

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 공정가치 및 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합계
반복적인 공정가치 측정치:

장기금융상품

 - 185,014 456,372 641,386

<전기말> (단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치:
장기금융상품 - 178,497 480,943 659,440

(2) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당 기

전 기

기초

 426,045 576,045
평가 30,327 (95,102)
기말 456,372 480,943

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 유의적인 금융자산에 대해 연결회사가 공정가치 측정시 사용한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
전환사채 456,372 DCF,T-F모형 가중평균자본비용 13.44%
영구성장율 1.00%
기초자산 주가 19,926원
주가변동성 45.06%

<전기말> (단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
전환사채 480,943 DCF,T-F모형 가중평균자본비용 14.29%
영구성장율 1.00%
기초자산 주가 21,422원
주가변동성 45.77%

당기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로의 이동 또는 수준 3으로부터의 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상각후원가측정금융상품 당기손익-공정가치측정금융상품 상각후원가측정금융상품 당기손익-공정가치측정금융상품
금융자산:
현금및현금성자산 10,659,532 - 8,797,844 -
매출채권및기타수취채권(유동) 19,012,433 - 22,637,266 -
매출채권과기타수취채권(비유동) 770,154 - 685,629 -
장기금융상품 - 641,386 - 659,440
합계 30,442,119 641,386 32,120,739 659,440
금융부채:
매입채무및기타채무 10,796,275 - 15,196,522 -
단기차입금 3,000,000 - 12,820,000 -
유동성장기부채 2,100,000 - 3,680,000 -
기타금융부채 - - 76,171 -
장기차입금 및 사채 10,220,000 - 1,730,000 -
리스부채(유동) 519,796 - 517,816 -
리스부채(비유동) 355,157 - 73,858 -
합계 26,991,228 - 34,094,367 -

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
상각후원가측정금융상품 당기손익-공정가치측정금융상품 상각후원가측정금융상품 당기손익-공정가치측정금융상품
금융수익:
이자수익 125,968 - 83,832 -
외환차익 175,266 - 122,134 -
외화환산이익 94,165 - 320,024 -
장기금융상품평가이익 - 30,327 34,512 -
투자자산처분이익 - 95,102 - -
합계 395,399 125,429 560,502 -
금융비용:
이자비용 847,607 - 1,048,292 -
리스이자비용 25,685 - 43,400 -
외환차손 711,630 - 48,670 -
외화환산손실 87,100 - 44,346 -
장기금융상품평가손실 - - 95,102 -
합계 1,672,022 - 1,279,810 -

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보유현금 731,385 3,615
당좌예금 및 보통예금 등 9,928,147 8,794,229
합계 10,659,532 8,797,844

8. 장ㆍ단기 금융상품보고기간종료일 현재 장ㆍ단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 항 목 당기말 전기말
장기금융상품 저축보험 185,014 178,497
전환사채 456,372 480,943
합계 641,386 659,440

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
제품 1,781,880 (375,021) 1,406,859 1,719,815 (217,237) 1,502,578
재공품 1,422,552 (368,141) 1,054,411 1,371,185 (241,822) 1,129,363
원재료 5,099,355 (205,775) 4,893,580 4,445,145 (256,344) 4,188,801
저장품 116,909 (42,776) 74,133 113,844 (28,812) 85,032
미착품 324,665 - 324,665 - - -
합 계 8,745,361 (991,713) 7,753,648 7,649,989 (744,215) 6,905,774

(*1) 매출원가 및 중단영업손익에 재고자산평가손실 432,586천원이 각각 포함되어 있습니다.

10. 매출채권및기타수취채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 과 목 당기말 전기말
유동자산 매출채권 16,832,674 20,693,704
대손충당금 (6,660) (8,619)
소 계 16,826,014 20,685,085
미수금 1,983,901 1,924,419
대손충당금 (4,025) (3,617)
미수수익 206,543 31,379
소 계 2,186,419 1,952,181
합 계 19,012,433 22,637,266
비유동자산 매출채권 579,321 520,517
대손충당금 (579,321) (409,819)
소계 - 110,698
보증금 722,880 566,632
장기대여금 47,274 8,299
소 계 770,154 574,931
합 계 770,154 685,629

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액
토지 8,211,640 - - - 8,211,640
건물 6,279,692 (2,850,733) (380,686) - 3,048,273
구축물 1,452,790 (1,090,183) (116,185) - 246,422
시설장치 621,750 (620,292) - - 1,458
기계장치 25,539,527 (17,370,490) (5,447,663) (55,096) 2,666,278
차량운반구 227,850 (157,083) (1,573) - 69,194
기타의유형자산 6,763,420 (5,996,727) (641,157) - 125,536
건설중인자산 378,980 - - - 378,980
합계 49,475,649 (28,085,508) (6,587,264) (55,096) 14,747,781

<전기말> (단위: 천원)
구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액
토지 8,211,640 - - - 8,211,640
건물 6,255,282 (2,699,001) (377,190) - 3,179,091
구축물 1,452,790 (1,043,119) (116,185) - 293,486
시설장치 621,750 (609,465) - - 12,285
기계장치 26,092,152 (18,390,090) (5,155,837) (62,533) 2,483,692
차량운반구 214,854 (136,821) (2,991) - 75,042
기타의유형자산 6,747,732 (5,869,745) (639,232) - 238,755
건설중인자산 57,600 - - - 57,600
합계 49,653,800 (28,748,241) (6,291,435) (62,533) 14,551,591

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 상각비(*2) 대 체 손상차손 환율효과 기 말
토지(*1) 8,211,640 - - - - - - 8,211,640
건물(*1) 3,179,091 - - (144,065) - 8,265 4,982 3,048,273
구축물 293,486 - - (47,064) - - - 246,422
시설장치 12,285 - - (10,827) - - - 1,458
기계장치 2,483,692 - (1,706) (319,990) 348,670 95,236 60,376 2,666,278
차량운반구 75,042 26,894 (8,677) (27,067) - 1,651 1,351 69,194
기타의유형자산 238,755 - - (113,267) - - 48 125,536
건설중인자산 57,600 670,050 - - (348,670) - - 378,980
합계 14,551,591 696,944 (10,383) (662,280) - 105,152 66,757 14,747,781

(*1) 상기 토지 및 건물은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 37참조).(*2) 국고보조금 상각액 7,437천원을 차감한 후 금액입니다.

<전기> (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 상각비(*2) 대 체(*3) 손상차손 환율효과 기 말
토지(*1) 8,223,361 - (11,721) - - - - 8,211,640
건물(*1) 3,316,502 - - (144,101) - 6,907 (217) 3,179,091
구축물 340,550 - - (47,064) - - - 293,486
시설장치 136,529 - - (124,244) - - - 12,285
기계장치 1,557,572 1,078,195 (55,922) (474,265) 151,807 228,997 (2,692) 2,483,692
차량운반구 58,468 46,042 (1,137) (28,649) - 190 128 75,042
기타의유형자산 269,404 304 - (114,745) 82,730 1,082 (20) 238,755
건설중인자산 407,648 57,600 - - (407,648) - - 57,600
합계 14,310,034 1,182,141 (68,780) (933,068) (173,111) 237,176 (2,801) 14,551,591

(*1) 상기 토지 및 건물은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 37참조).

(*2) 국고보조금 상각액 4,467천원을 차감한 후 금액입니다.

(*3) 당기 중 건설중인자산에서 173,111천원을 소모품비로 대체하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전 기
매출원가 445,501 589,552
판매비와관리비 195,761 254,922
경상연구개발비 21,018 88,594
합계 662,280 933,068

(4) 토지의 공시지가보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 장부가액 및 공시지가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공시지가 장부금액 공시지가

유형자산

 8,211,640 9,737,375 8,211,640 9,629,975

투자부동산

 2,827,587 2,827,587

합계

 11,039,227 9,737,375 11,039,227 9,629,975

(5) 자산손상 연결회사 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 YANTAI DGENX Automobile Parts Co., LTD.의 영업손실 누적에 따른 자본잠식상태로 인하여 손상검사가 수행됐으며, 검사 결과 손상차손환입 105백만원이 발생하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 13.34%입니다. 할인율이 1%p 증가할 경우, 사용가치는 27백만원 감소합니다.

12. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 2,827,587 - 2,827,587
건물 942,529 (107,998) 834,531
구축물 3,418 (783) 2,635
합계 3,773,534 (108,781) 3,664,753

<전기말> (단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 2,827,587 - 2,827,587
건물 942,529 (84,435) 858,094
구축물 3,418 (612) 2,806
합계 3,773,534 (85,047) 3,688,487

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기 초 감가상각비 기 말
토지(*1) 2,827,587 - 2,827,587
건물(*1) 858,094 (23,563) 834,531
구축물 2,806 (171) 2,635
합계 3,688,487 (23,734) 3,664,753

(*1) 상기 토지 및 건물은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 37참조).

<전기> (단위: 천원)
구 분 기 초 감가상각비 기 말
토지(*1) 2,827,587 - 2,827,587
건물(*1) 881,657 (23,563) 858,094
구축물 2,977 (171) 2,806
합계 3,712,221 (23,734) 3,688,487

(*1) 상기 토지 및 건물은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 37참조).

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
임대수익 275,411 275,411
운영비용 34,542 34,542
순손익 240,869 240,869

13. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 상각비 환율효과 기 말
기타 136,830 - (22,310) 14,035 128,555

<전기> (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 상각비 환율효과 기 말
기타 158,679 - (21,723) (126) 136,830

14. 사용권자산 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 상각비 환율효과 기 말
건물 575,110 1,134,584 (117) (783,284) 8,357 934,650
차량운반구 70,166 - (70,166) - - -
집기비품 4,910 - (4,910) - - -
합계 650,186 1,134,584 (75,193) (783,284) 8,357 934,650

<전기> (단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 상각비 환율효과 기 말
건물 1,018,655 477,744 - (922,183) 894 575,110
차량운반구 6,310 93,412 - (29,556) - 70,166
집기비품 8,428 1,390 - (4,908) - 4,910
합계 1,033,393 572,546 - (956,647) 894 650,186

15. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 과 목 당기말 전기말
유동자산 선급금 391,720 958,373
선급비용 173,837 187,704
미수부가세환급액 166,372 125,012
합계 731,929 1,271,089

16. 관계기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

피투자회사명 주요영업활동 소재지 소유지분율(%) 의결권지분율(%) 비고
Qingdao Pohang DGENX Stainless Steel Pipe co., ltd 제조업 중국 40.0 40.0 합작투자
베스트에너지㈜ 2차전지소재 한국 16.9 16.9 -

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
피투자회사명 당기말 전기말
취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액
Qingdao Pohang DGENX Stainless Steel Pipe co., ltd 1,812,065 104,873 - 2,124,614 83,942 85,240
베스트에너지㈜ 575,349 1,746,903 618,385 575,349 292,987 615,978

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
피투자회사명 기초 취득 지분법이익(손실) 지분법자본변동 손상차손 기말
Qingdao Pohang DGENX Stainless Steel Pipe co., ltd 85,240 - (47,433) 65,559 (103,366) -
베스트에너지㈜ 615,978 - 2,407 - - 618,385
합 계 701,218 - (45,026) 65,559 (103,366) 618,385

<전기> (단위: 천원)
피투자회사명 기초 취득 지분법손실 지분법자본변동 손상차손 기말
Qingdao Pohang DGENX Stainless Steel Pipe co., ltd 475,303 - (395,169) 5,106 - 85,240
베스트에너지㈜ 500,010 75,339 40,629 - - 615,978
합 계 975,313 75,339 (354,540) 5,106 - 701,218

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
피투자회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실)
Qingdao Pohang DGENX Stainless Steel Pipe co., ltd 5,415,561 5,310,688 6,311,961 (268,878)
베스트에너지㈜ 3,979,022 2,232,119 3,518,292 123,004

<전기말> (단위: 천원)
피투자회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손실
Qingdao Pohang DGENX Stainless Steel Pipe co., ltd 3,540,619 3,330,764 4,036,619 (891,972)
베스트에너지㈜ 3,614,920 1,882,248 2,926,509 206,365

17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 과 목 당기말 전기말
유동부채 매입채무 7,253,038 12,313,838
미지급금 1,191,384 900,119
미지급비용 2,235,682 1,982,565
예수보증금 116,171 -
합계 10,796,275 15,196,522

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
운전자금 신한은행(*1) 4.44 3,000,000 3,000,000
운영자금 신한은행(*1) - - 1,600,000
무역금융 신한은행(*1) - - 3,200,000
무역금융 우리은행 - - 2,400,000
운영자금 수출입은행(*2) - - 1,620,000
운영자금 농협(*1) - - 1,000,000
합계 3,000,000 12,820,000

(*1) 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).(*2) 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금, 사모사채 및 이의 유동성 대체 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
시설자금 우리은행(*1) 4.75 2,100,000 2,280,000
시설자금 기업은행 3.56 1,400,000 -
시설자금 신한은행(*1) - - 1,400,000
운영자금 기업은행 3.79 6,420,000 -
운영자금 기업은행 4.28 2,400,000 -
사모사채 - - - 1,730,000
소계 12,320,000 5,410,000
유동성대체(차감) (2,100,000) (3,680,000)
합계 10,220,000 1,730,000

(*1) 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).

19. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 과 목 당기말 전기말
유동부채 임대보증금 - 76,171

20. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
할인전 리스부채 404,157 611,886
할인후 리스부채 874,953 591,674
유동 519,796 517,816
비유동 355,157 73,858

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 상 각 지급 계약변경 유동성대체 환율효과 기 말
리스부채(유동) 517,816 1,097,494 23,995 (766,002) (29,369) (327,523) 3,385 519,796
리스부채(비유동) 73,858 - 1,691 - (47,915) 327,523 - 355,157
합 계 591,674 1,097,494 25,686 (766,002) (77,284) - 3,385 874,953

<전기> (단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 상 각 지급 계약변경 유동성대체 환율효과 기 말
리스부채(유동) 647,920 418,234 43,400 (999,168) - 400,818 6,612 517,816
리스부채(비유동) 323,923 150,753 - - - (400,818) - 73,858
합 계 971,843 568,987 43,400 (999,168) - - 6,612 591,674

21. 퇴직급여제도(1) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 적용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 3.47% 3.98%
기대임금상승율 2.00% 2.00%

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전 기
당기근무원가 975,037 652,382
이자원가 305,996 262,379
합계 1,281,033 914,761

(3) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 8,879,083 7,287,570
사외적립자산의 공정가치 - -
순확정급여부채 8,879,083 7,287,570

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전 기
기초 7,287,570 4,691,125
당기근무원가 975,037 652,382
이자비용 305,996 262,379
보험수리적손익
인구통계적 가정의 변동 (4,039) -
재무적 가정의 변동 429,414 543,583
경험조정 1,374,098 1,476,709
지급액 (1,488,993) (338,608)
기말 8,879,083 7,287,570

(5) 당기 및 전기 중 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
1% 포인트 감소 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 1% 포인트 증가
할인율 578,225 (518,185) 461,572 (413,020)
임금상승률 (530,654) 581,690 (424,886) 466,720

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 채무증권을 보유하고 있는 경우, 그 가치를일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 해당합니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.03년입니다.

(7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세 차감전 보험수리적손익 (1,799,473) (2,020,292)
법인세 효과 376,090 424,261
법인세 차감후 보험수리적손실 (1,423,383) (1,596,031)

(8) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채와 관련된 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출원가 1,097,077 840,265
판매비와관리비 141,465 65,810
경상연구개발비 42,491 8,686
합계 1,281,033 914,761

22. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타장기종업원충당부채 953,460 760,595
판매보증충당부채(*1) 49,321 106,758
합계 1,002,781 867,353

(*1) 연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 3년의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

23. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 과 목 당기말 전기말
유동부채 예수금 211,728 100,874
선수금 411,315 682,288
합계 623,043 783,162

24. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수(주) 50,000,000 50,000,000
1주당 액면금액(원) 500 500
발행한 주식의 수(주) 32,628,051 32,628,051
자본금 16,314,026 16,314,026

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.

25. 자본잉여금과 기타자본(1) 연결회사는 전기 중 결손금 보전을 위하여 자본잉여금 전액 18,571,106천원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
비지배지분 취득 (177,210) (177,210)

(*) 연결회사는 전기 중 결손금 보전을 위하여 기타자본 800,376천원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
해외사업장환산차이 1,731,578 342,584
지분법자본변동 213,251 147,692
합 계 1,944,829 490,276

27. 이익잉여금(결손금)보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(*1) 970,844 970,844
자산재평가차액(*2) 2,223,880 2,223,880
이익잉여금(결손금) 901,580 (2,162,312)
합계 4,096,304 1,032,412

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (*2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익 89,539,246 85,849,886
기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익 485,210 461,267
총 수익 90,024,456 86,311,153

(2) 연결회사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 재화 매출 용역 매출 합계
국내 태국 중국 기타 국내 중국
부문 수익 98,111,997 607 3,276,482 - 2,461,515 63,447 103,914,048
부문간 수익 (14,373,677) - (1,125) - - - (14,374,802)
외부고객으로부터의 수익 83,738,320 607 3,275,357 - 2,461,515 63,447 89,539,246
수익인식 시점:
한 시점에 인식 83,738,320 607 3,275,357 - 2,461,515 62,322 89,538,121
기간에 걸쳐 인식 - - - - - 1,125 1,125
합계 83,738,320 607 3,275,357 - 2,461,515 63,447 89,539,246

<전기> (단위: 천원)
구 분 재화 매출 용역 매출 합계
국내 태국 중국 기타 국내 중국
부문 수익 92,627,174 903 2,637,432 27,013 37,722 27,045 95,357,289
부문간 수익 (9,483,094) - (24,309) - - - (9,507,403)
외부고객으로부터의 수익 83,144,080 903 2,613,123 27,013 37,722 27,045 85,849,886
수익인식 시점:
한 시점에 인식 83,144,080 903 2,613,123 27,013 - - 85,785,119
기간에 걸쳐 인식 - - - - 37,722 27,045 64,767
합계 83,144,080 903 2,613,123 27,013 37,722 27,045 85,849,886

29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 과 목 당 기 전 기
판매비 운반비 372,150 262,157
수출제비용 111,497 104,978
판매보증비 (48,506) 152,747
소 계 435,141 519,882
관리비 급여 2,553,281 2,102,040
퇴직급여 177,042 67,687
기타장기종업원급여 32,186 7,064
복리후생비 617,111 500,985
여비교통비 100,085 96,245
통신비 36,505 38,536
수도광열비 1,012,150 1,925
세금과공과 53,062 52,724
지급임차료 11,421 9,570
감가상각비 195,761 178,236
사용권자산상각비 248,532 393,992
수선비 360,527 26,313
차량유지비 140,043 156,578
보험료 66,274 49,582
접대비 102,900 122,834
교육훈련비 1,497 2,906
도서인쇄비 7,186 6,334
경상연구개발비 1,446,011 1,306,214
대손상각비 169,428 (101,716)
소모품비 479,996 590,164
지급수수료 888,319 834,128
사무용품비 971 166
포장비 282,199 311,311
잡비 11,935 9,018
소 계 8,994,422 6,762,836
합 계 9,429,563 7,282,718

30. 성격별 비용당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
재고자산의 변동 170,671 (574,470)
사용된 원재료 54,115,375 51,232,661
종업원급여 19,127,278 15,704,962
감가상각비 1,469,298 1,810,774
무형자산상각비 22,310 21,723
지급수수료 3,242,924 2,173,284
세금과공과 153,917 132,260
소모품비 1,741,064 1,884,800
외주가공비 236,356 399,496
기타 3,739,230 9,345,490
합계 84,018,423 82,130,980

31. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 과 목 당 기 전 기
금융수익 이자수익 125,968 83,832
외환차익 175,266 122,134
외화환산이익 94,165 320,024
투자자산처분이익 95,102 -
투자자산평가이익 30,327 34,512
합계 520,828 560,502
금융비용 이자비용 847,607 1,048,292
리스이자비용 25,685 43,400
외환차손 711,630 48,670
외화환산손실 87,100 44,346
장기금융상품평가손실 - 95,102
합계 1,672,022 1,279,810

32. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 과 목 당 기 전 기
기타수익 수입임대료 485,210 461,267
부산물매각액 74,555 67,203
유형자산처분이익 23,415 261,884
수입수수료 - 568,842
유형자산손상차손환입 105,152 237,176
잡이익 157,426 205,571
합 계 845,758 1,801,943
기타비용 유형자산처분손실 - 163,850
투자부동산감가상각비 23,734 23,734
지분법적용투자주식손상차손 103,366 -
잡손실 40,995 17,952
합 계 168,095 205,536

33. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기법인세: 　
당기손익에 대한 당기법인세 22,252 1,255
이연법인세: 　 　
일시적차이의 증감 등 - (371,464)
자본에 직접 반영된 이연법인세(보험수리적손익) 376,090 424,261
법인세비용 398,342 54,052

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) 5,002,265 3,591,277
적용세율에 따른 세부담액 1,023,473 660,767
조정사항: 　
- 이연법인세자산 미인식액 312,781 (922,787)
- 기타 (937,912) 316,072
소계 (625,131) (606,715)
법인세비용 398,342 54,052
유효세율 8.0% 1.51%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
순확정급여부채의 재측정요소 (1,799,473) 376,090 (1,423,383) (2,020,292) 424,261 (1,596,031)

(4) 당기 중 일시적차이의 증감내역과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 이연법인세자산(부채)
가산할 일시적차이 (4,420,941) (2,565,468) (1,569,813) (5,416,596) (1,132,069)
차감할 일시적차이 22,535,121 16,562,837 7,223,629 31,874,329 6,661,735
이월결손금 8,879,089 - 5,597,965 3,281,124 685,755
소 계 26,993,269 13,997,369 11,251,781 29,738,857 6,215,421
이월세액공제 2,419,332 394,646 - 2,813,978 2,813,978
합 계 9,029,776
미인식된 이연법인세자산(부채) 9,029,776
인식된 이연법인세자산(부채) -

<전기말> (단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 이연법인세자산(부채)
가산할 일시적차이 (4,417,468) (1,666,235) (1,564,863) (4,518,840) (944,438)
차감할 일시적차이 25,978,207 7,296,222 10,679,518 22,594,911 4,722,336
이월결손금 9,391,956 - 512,867 8,879,089 1,855,730
소 계 30,952,695 5,629,987 9,627,522 26,955,160 5,633,628
이월세액공제 2,065,164 354,168 - 2,419,332 2,419,332
합 계 8,052,960
미인식된 이연법인세자산(부채) 8,052,960
인식된 이연법인세자산(부채) -

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액 사 유
차감할 일시적차이 26,457,733 미래 과세소득의 불확실
미사용결손금 3,281,124
이월세액공제 2,839,832

34. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원, 주)
구 분 당 기 전 기
계속영업 중단영업 계속영업 중단영업
당기순이익(손실) 4,603,922,744 (116,647,291) 4,187,413,067 (1,224,577,364)
가중평균유통보통주식수 32,628,051 32,628,051 32,628,051 32,628,051
기본주당이익(손실) 141 (4) 128 (38)

2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 주)
구 분 일자 발행주식수 유통일수 가중평균유통주식수
기초 전기이월 32,628,051 366일 32,628,051
당기말 2024.12.31 32,628,051 　- 32,628,051

<전기> (단위: 주)
구 분 일자 발행주식수 유통일수 가중평균유통주식수
기초 전기이월 32,628,051 365일 32,628,051
전기말 2023.12.31 32,628,051 　- 32,628,051

(2) 희석주당손익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

35. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

(2) 비현금거래

당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
건설중인자산의 본계정대체 348,670 1,191,208
신규리스의 사용권자산 인식 1,097,494 572,546
리스부채의 유동성대체 327,523 406,182
건설중인자산의 선급금 대체 - 648,450

(3) 당기 및 전기 중 주요 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니 다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기초 재무현금흐름 그밖의 변동 기말
단기차입금 12,820,000 (9,820,000) - 3,000,000
장기차입금 및 사채 5,410,000 6,910,000 - 12,320,000
리스부채 591,674 (740,316) 1,023,595 874,953
합계 18,821,674 (3,650,316) 1,023,595 16,194,953

<전기> (단위: 천원)
구 분 기초 재무현금흐름 그밖의 변동 기말
단기차입금 12,560,000 260,000 - 12,820,000
장기차입금 및 사채 6,120,000 (710,000) - 5,410,000
리스부채 971,843 (993,888) 613,719 591,674
합계 19,651,843 (1,443,888) 613,719 18,821,674

36. 보험가입자산보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 부보자산 부보금액 보험회사
당기말 전기말
화재보험 아산,함안공장 6,227,500 6,227,500 MG손해보험
군산공장 8,938,995 8,938,995
천안공장 2,442,500 2,442,500
합계 17,608,995 17,608,995

37. 지급보증 및 담보자산(1) 당기말 현재 제3자(특수관계자 포함)로부터 제공받거나, 제3자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위: 천원)
제공자 보증금액 보증처 구 분 관련차입금 보증기간 비고
대표이사 2,850,000 한국무역보험공사 무역금융 3,000,000 2025.04.28 신용보증
한국무역보험공사 2,850,000 우리은행 연대보증
대표이사 3,600,000 기업은행 외담대(채권할인) - 2025.03.23
1,800,000 농협은행 외담대 40,121 2025.05.16
180,000 우리은행 무역금융 3,000,000 2025.04.29
1,000,000 서울보증보험 지급보증 (*1) 　-

(*1) 서울보증보험은 당사의 물품대 지급보증 및 계약이행보증과 관련하여 1,517,628천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

2) 제3자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 및 제3자를 위하여 제공하고 있거나 제3자로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다.1) 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산

(단위: 천원)
담보제공자산 장부가액 담보권자 담보설정액
토지,건물,투자부동산 14,872,556 기업은행 13,464,000
우리은행 3,240,000
합 계 14,872,556 　 합 계 16,704,000

2) 제3자를 위해 담보로 제공한 자산 및 제3자(특수관계자 포함)로부터 제공받은 담보 내역은 없습니다.

38. 우발상황 및 약정사항(1) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 연결회사가 피고 혹은 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 약정사항당기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
거래은행 종류 한도금액 실행금액
기업은행 운영자금대출 6,420,000 6,420,000
운영자금대출 2,400,000 2,400,000
시설자금대출 1,400,000 1,400,000
무역금융 1,000,000 -
채권할인 3,000,000 -
농협은행 외담대 1,500,000 40,121
우리은행 시설자금대출 2,100,000 2,100,000
무역금융 3,000,000 3,000,000
합계 20,820,000 15,360,121

(*1) 해당 금융기관 약정사항의 한도금액과 실행금액은 연결회사가 금융기관을 통해 발행한 지급어음 발행액과 해당 어음 수취 거래처가 해당 금융기관에 할인한 금액에 해당합니다.

39. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 회사명
최상위지배기업 디에이치코리아㈜
관계기업 Qingdao Pohang DGENX Stainless Steel Pipe co.,ltd.(*1)
베스트에너지㈜
기타 동원금속㈜
동원파이프㈜
DONGWON UZ

(*1) 종속기업 DH Hongkong Co., Ltd.가 투자한 회사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 기타비용
관계기업 Qingdao Pohang DGENX Stainless Steel Pipe co., ltd 2,782,829 3,070,028 -
기타 동원금속㈜ 485,210 - 38,821
동원파이프㈜ - - 38,343

<전기> (단위: 천원)
구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 기타비용
관계기업 Qingdao Pohang DGENX Stainless Steel Pipe co., ltd 471,800 - 2,700,322
베스트에너지㈜ - - 5,000
기타 동원금속㈜ 461,267 - 18,259
동원파이프㈜ - - 172,920

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 특수관계자 당기말 전기말
관계기업 Qingdao Pohang DGENX Stainless Steel Pipe co., ltd 3,298,959 2,107,716
기타 동원금속㈜ 43,185 45,060
합계 3,342,144 2,152,776

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 특수관계자 당기말 전기말
관계기업 Qingdao Pohang DGENX Stainless Steel Pipe co., ltd 349,343 227,408
베스트에너지㈜ - 5,500
기타 동원금속㈜ 3,629 1,935
동원파이프㈜ 10,527 37,047
합계 363,499 271,890

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권잔액 중 대손충당금 잔액 및 대손계상내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 특수관계자 기초 증가 감소 기말
관계기업 Qingdao Pohang DGENX Stainless Steel Pipe co., ltd 409,818 169,503 - 579,321

<전기> (단위: 천원)
구 분 특수관계자 기초 증가 감소 기말
관계기업 Qingdao Pohang DGENX Stainless Steel Pipe co., ltd 484,732 - (74,914) 409,818

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 특수관계자 기초 증가 감소 기말
관계기업 Qingdao Pohang DGENX Stainless Steel Pipe co., ltd 1,320,132 149,139 - 1,469,271

<전기> (단위: 천원)
구 분 특수관계자 기초 증가 감소 기말
관계기업 Qingdao Pohang DGENX Stainless Steel Pipe co., ltd 725,760 594,372 - 1,320,132

(7) 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자와의 지분거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 특수관계자 당 기 전 기
관계기업 베스트에너지㈜ - 75,339

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
단기급여 836,826 1,026,055
퇴직급여 69,260 76,592
합계 906,086 1,102,647

연결회사의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

40. 부문정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출과 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.연결회사는 자동차 배기시스템의 일부인 Muffler(소음기)를 전문적으로 생산하여 국내 및 중국에 위치한 사업부문에서 해당 지역별 매출처를 중심으로 공급하고 있습니다. 따라서 보고부문은 매출이 발생하는 지역별 기준으로 식별되었으며, 보고기간 종료일 현재 보고부문은 국내사업부 및 중국사업부로 구성되어 있습니다.

당기와 전기의 보고부문의 부문별 정보는 매출액 및 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 보고부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출액 영업이익 매출액 영업이익
국내사업부 88,067,730 6,098,789 79,436,643 4,696,850
중국사업부 13,384,803 (735,690) 12,123,701 (655,406)
수소사업부 2,461,515 4,858 3,969,579 81,092
연결조정(*) (14,374,802) 152,865 (9,680,037) (403,630)
합계 89,539,246 5,520,822 85,849,886 3,718,906

(*) 연결회사 내부거래의 제거 및 중단영업으로의 재분류를 포함하고 있습니다.

41. 중단영업부문당기 중 연결회사는 종속기업인 SHANGHAI DGENX Automobile Parts Co., LTD.의 청산을 완료하였으며, 한편 종속기업인 DGENX(SHANGHAI) Technology Co., Ltd.는 당기말 현재 청산을 진행 중에 있고 동 종속기업은 사용이 중지되어 중단영업으로 분류되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출액 - 184,402
매출원가 - 209,847
매출총이익(손실) - (25,445)
판매비와관리비 100,925 969,874
영업손실 (100,925) (995,319)
기타수익 7,272 152,618
기타비용 30,182 389,491
금융수익 7,190 7,719
금융비용 2 104
법인세비용차감전순손익 (116,647) (1,224,577)
법인세수익 - -
중단영업당기순손익 (116,647) (1,224,577)

(2) 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (61,802) (221,876)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 - (1,140,674)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 - (1,426,457)
Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 206,960 172,859
Ⅴ. 중단영업으로 인한 순현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 145,158 (2,616,148)

(3) 당기 및 전기 중 중단영업손익 구분 전 전사 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출액 89,539,246 86,034,289
매출원가 74,588,860 75,058,109
매출총이익 14,950,386 10,976,180
판매비와관리비 9,530,488 8,252,592
영업이익(손실) 5,419,898 2,723,588
기타수익 853,029 1,989,648
기타비용 198,277 407,568
금융수익 528,019 568,222
금융비용 1,672,025 1,279,915
지분법손실 (45,026) 395,169
처분자산집단평가손실(*) - (181,919)
법인세비용차감전순이익(손실) 4,885,618 3,016,887
법인세비용(수익) 398,342 54,052
당기순이익(손실) 4,487,276 2,962,835

(*) 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류된 유무형자산과 관련된 손상차손 (환입) 등은 처분자산집단평가손익으로 분류하였습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 디젠스 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
2111321115--810383017211012150-----19330118251223924804831602001059--7901,15921331525645906042102001059--9831,460
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

 3. 주요 감사실시내용 2024.04.11 ~ 04.122전반감사계획의 수립2024.06.19 ~ 06.21342기초잔액 감사2024.08.05 ~ 08.07342별도/연결 재무제표 검토2024.11.18 ~ 11.22542중간감사, 내부회계관리제도 검토2025.02.17 ~ 02.19343별도/연결 기말감사2025.01.011시흥공장, 함안공장, 군산공장제품, 반제품, 원재료 등 재고자산2025.01.011시흥공장현금시재액 등OOO타처보관재고에 대한 조회서42024.04.12 / 2024.08.07 / 2024.11.22 / 2025.02.19---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 04월 12일 회사: 감사 등 감사인: 업무수행이사 등 서면회의전반감사계획, 감사인 및 회사의 책임22025년 06월 21일 회사: 감사 등 감사인: 업무수행이사 등 서면회의기초잔액 감사 결과 논의32024년 08월 07일 회사: 감사 등 감사인: 업무수행이사 등 서면회의반기검토 결과 논의42024년 11월 22일 회사: 감사 등 감사인: 업무수행이사 등 서면회의중간감사 결과 논의52025년 02월 19일 회사: 감사 등 감사인: 업무수행이사 등 서면회의기말감사 결과 논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용