주석
| 제 28 (당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 27 (전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 아진엑스텍 |
1. 당사의 개요
주식회사 아진엑스텍(이하 "당사")은 주문형반도체 설계기술을 이용하여 정밀모션제어기를 자체 기술로 개발, 제조, 판매하는 것을 주요 사업목적으로 1997년 12월 29일에 주식회사 아진전자산업으로 설립되었으며, 2001년에 주식회사 아진엑스텍으로상호를 변경하였습니다. 당사는 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에주식을 상장하였으며, 2014년 7월 24일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.한편, 당사의 본점 주소지는 대구광역시 달서구 성서공단로 11길 27입니다.당사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 5,071백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
주식수(주) |
금 액(원) |
지분율(%) |
| 김창호 외 |
3,205,691 |
1,667,669,145 |
32.88 |
| 자기주식 |
593,563 |
308,784,189 |
6.09 |
| 기타 |
5,949,342 |
3,094,975,166 |
61.03 |
| 합 계 |
9,748,596 |
5,071,428,500 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성 되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(1) 제ㆍ개정된 회계기준의 적용1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(2) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(3) 외화환산당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - |
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
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| - |
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
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(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
(5) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
(8) 리스 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - |
고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - |
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - |
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - |
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - |
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(11)참고)에 설명되어 있습니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(9) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다 (유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
| ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
당사는 무형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(13) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - |
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
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특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 29에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험을 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
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금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
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특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
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같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
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차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
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차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 |
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금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우 |
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(15) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
3-1) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - |
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
3-2) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
3-3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - |
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 |
| - |
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
4) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
5) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(16) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.
또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(17) 퇴직급여비용
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(18) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(19) 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제 3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
당사는 주로 주문형반도체 설계기술을 이용하여 정밀모션제어기를 제조하여 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다.
재화의 판매는 재화가 인도되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. (20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단 사항은 없습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 유형자산 내용연수
당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 당 회계연도 중에 경영진은 유형자산 내용연수의 변경이 없는 것으로 결정하였습니다.2) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
4. 부문정보
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문의 당기손익은 당사의 당기손익과 동일합니다.기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 제품과 용역에 대한 정보
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출액 |
24,751,704,946 |
24,548,920,069 |
| 용역매출액 |
416,601,595 |
335,184,407 |
| 합 계 |
25,168,306,541 |
24,884,104,476 |
위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 당사 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.(2) 지역에 대한 정보
지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국 내 |
23,652,858,760 |
24,139,370,743 |
| 수 출 |
1,515,447,781 |
744,733,733 |
| 합 계 |
25,168,306,541 |
24,884,104,476 |
(3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.
5. 사용이 제한된 금융자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
질권설정 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 장기금융상품 |
당좌개설보증금 |
3,000,000 |
3,000,000 |
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
5,622,178,641 |
- |
6,066,321,139 |
- |
| 차감: 손실충당금 |
(793,862,574) |
- |
(690,100,219) |
- |
| 매출채권(순액) |
4,828,316,067 |
- |
5,376,220,920 |
- |
| 대여금 |
10,800,000 |
1,280,098,490 |
330,800,000 |
970,898,490 |
| 차감 : 현재가치할인차금 |
- |
(211,162,136) |
- |
- |
| 대여금(순액) |
10,800,000 |
1,068,936,354 |
330,800,000 |
970,898,490 |
| 미수금 |
15,189,903 |
553,000,000 |
567,949,279 |
- |
| 차감: 손실충당금 |
(11,686,389) |
(339,598,371) |
(351,284,760) |
- |
| 미수금(순액) |
3,503,514 |
213,401,629 |
216,664,519 |
- |
| 미수수익 |
66,124,757 |
- |
- |
- |
| 보증금 |
280,976,200 |
592,892,260 |
520,976,200 |
440,892,260 |
| 차감 : 현재가치할인차금 |
(15,624,222) |
(25,747,236) |
(2,736,653) |
(34,695,876) |
| 보증금(순액) |
265,351,978 |
567,145,024 |
518,239,547 |
406,196,384 |
| 합 계 |
5,174,096,316 |
1,849,483,007 |
6,441,924,986 |
1,377,094,874 |
(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 제품매출에 대한 평균 신용공여기간은 6개월이며, 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.1) 당기말 및 전기말 현재 당기의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
6개월 미만 |
6개월초과 ~ 12개월이하 |
12개월초과 |
합 계 |
| 총장부금액 |
4,656,207,885 |
350,511,901 |
615,458,855 |
5,622,178,641 |
| 전체기간 기대신용손실 |
(81,229,862) |
(97,173,857) |
(615,458,855) |
(793,862,574) |
| 순장부금액 |
4,574,978,023 |
253,338,044 |
- |
4,828,316,067 |
| 구 분 |
6개월 미만 |
6개월초과 ~ 12개월이하 |
12개월초과 |
합 계 |
| 총장부금액 |
5,329,184,587 |
111,906,388 |
625,230,164 |
6,066,321,139 |
| 전체기간 기대신용손실 |
(16,349,286) |
(48,520,769) |
(625,230,164) |
(690,100,219) |
| 순장부금액 |
5,312,835,301 |
63,385,619 |
- |
5,376,220,920 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
1,041,384,979 |
963,236,215 |
| 설정 |
103,762,355 |
78,148,764 |
| 기말금액 |
1,145,147,334 |
1,041,384,979 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 회사채 |
- |
992,000,000 |
| 파생결합증권 |
18,815,792 |
18,658,361 |
| 출자금 |
- |
579,810 |
| 기타 |
68,000,000 |
56,000,000 |
| 합 계 |
86,815,792 |
1,067,238,171 |
8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
12,264,984,115 |
(1,694,362,958) |
10,570,621,157 |
13,596,054,500 |
(924,292,734) |
12,671,761,766 |
| 제품 |
2,357,556,006 |
(244,137,034) |
2,113,418,972 |
2,351,619,201 |
(206,558,867) |
2,145,060,334 |
| 합 계 |
14,622,540,121 |
(1,938,499,992) |
12,684,040,129 |
15,947,673,701 |
(1,130,851,601) |
14,816,822,100 |
9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
177,199,749 |
- |
242,858,579 |
- |
| 선급비용 |
14,820,024 |
- |
23,437,136 |
- |
| 확정급여자산 |
- |
1,481,492,598 |
- |
352,899,327 |
| 합 계 |
192,019,773 |
1,481,492,598 |
266,295,715 |
352,899,327 |
10. 관계기업및공동기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
소재지 |
결산월 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
취득가액 |
장부가액 |
지분율(%) |
취득가액 |
장부가액 |
| 관계기업 |
VAS HIGH TECHNOLOGY SOLUTION CORPORATION |
베트남 호치민 |
12월 |
20.00% |
97,338,824 |
48,953,932 |
20.00% |
97,338,824 |
74,651,773 |
| 공동기업 |
(주)액스토핏(주1) |
대한민국 |
12월 |
50.00% |
50,000,000 |
- |
50.00% |
50,000,000 |
2,913,880 |
| 합 계 |
|
147,338,824 |
48,953,932 |
|
147,338,824 |
77,565,653 |
(주1) 당기 중 폐업하여 100% 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기 초 |
지분법손실 |
지분법자본변동 |
기 말 |
| VAS HIGH TECHNOLOGY SOLUTION CORPORATION |
74,651,773 |
(30,403,430) |
4,705,589 |
48,953,932 |
| (주)액스토핏 |
2,913,880 |
(2,913,880) |
- |
- |
| 합 계 |
77,565,653 |
(33,317,310) |
4,705,589 |
48,953,932 |
| 회사명 |
기 초 |
지분법손실 |
지분법자본변동 |
기 말 |
| VAS HIGH TECHNOLOGY SOLUTION CORPORATION |
110,652,357 |
(21,919,203) |
(14,081,381) |
74,651,773 |
| (주)액스토핏 |
4,036,100 |
(1,122,220) |
- |
2,913,880 |
| 합 계 |
114,688,457 |
(23,041,423) |
(14,081,381) |
77,565,653 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.-요약재무상태
| 구 분 |
VAS HIGH TECHNOLOGY
SOLUTION CORPORATION
|
(주)액스토핏 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
244,769,659 |
373,258,863 |
- |
14,102,483 |
| 비유동자산 |
- |
- |
- |
12,501,671 |
| 자산 계 |
244,769,659 |
373,258,863 |
- |
26,604,154 |
| 유동부채 |
- |
- |
- |
12,589,990 |
| 비유동부채 |
- |
- |
- |
8,186,403 |
| 부채 계 |
- |
- |
- |
20,776,393 |
| 자본 계 |
244,769,659 |
373,258,863 |
- |
5,827,761 |
-요약경영성과
| 구 분 |
VAS HIGH TECHNOLOGY
SOLUTION CORPORATION
|
(주)액스토핏 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 매출 |
30,875,777 |
323,039,301 |
- |
134,833,334 |
| 당기순손실 |
(152,017,150) |
(109,596,018) |
- |
(2,244,440) |
| 기타포괄손익 |
23,527,946 |
(70,406,905) |
- |
- |
| 총포괄손익 |
(128,489,204) |
(180,002,923) |
- |
(2,244,440) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 순자산에서 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
VAS HIGH TECHNOLOGY
SOLUTION CORPORATION
|
(주)액스토핏 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 기말 순자산(A) |
244,769,659 |
373,258,863 |
- |
5,827,761 |
| 지분율(B) |
20.00% |
20.00% |
50.00% |
50.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) |
48,953,932 |
74,651,773 |
- |
2,913,880 |
| 기말 장부금액 |
48,953,932 |
74,651,773 |
- |
2,913,880 |
11. 유형자산 및 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
2,916,895,138 |
- |
- |
2,916,895,138 |
| 건물 |
3,259,863,686 |
(1,314,919,908) |
- |
1,944,943,778 |
| 구축물 |
439,702,091 |
(282,596,143) |
- |
157,105,948 |
| 기계장치 |
3,026,580,356 |
(827,730,582) |
(324,305,800) |
1,874,543,974 |
| 차량운반구 |
459,925,084 |
(442,594,230) |
- |
17,330,854 |
| 공구와기구 |
8,500,000 |
(8,499,000) |
- |
1,000 |
| 비품 |
2,336,097,536 |
(1,910,631,553) |
- |
425,465,983 |
| 건설중인자산 |
683,838,000 |
- |
(343,472,000) |
340,366,000 |
| 합 계 |
13,131,401,891 |
(4,786,971,416) |
(667,777,800) |
7,676,652,675 |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
8,126,230,488 |
- |
- |
8,126,230,488 |
| 건물 |
3,259,863,686 |
(1,233,423,317) |
- |
2,026,440,369 |
| 구축물 |
439,702,091 |
(264,760,368) |
- |
174,941,723 |
| 기계장치 |
2,948,945,356 |
(521,741,172) |
(367,071,400) |
2,060,132,784 |
| 차량운반구 |
459,925,084 |
(421,274,868) |
- |
38,650,216 |
| 공구와기구 |
8,500,000 |
(8,499,000) |
- |
1,000 |
| 비품 |
2,211,239,201 |
(1,723,708,737) |
- |
487,530,464 |
| 건설중인자산 |
755,927,060 |
- |
(323,719,000) |
432,208,060 |
| 합 계 |
18,210,332,966 |
(4,173,407,462) |
(690,790,400) |
13,346,135,104 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
정부보조금수취 |
대 체 |
기 말 |
| 토지 |
8,126,230,488 |
- |
(5,209,335,350) |
- |
- |
- |
2,916,895,138 |
| 건물 |
2,026,440,369 |
- |
- |
(81,496,591) |
- |
- |
1,944,943,778 |
| 구축물 |
174,941,723 |
- |
- |
(17,835,775) |
- |
- |
157,105,948 |
| 기계장치 |
2,060,132,784 |
20,685,000 |
- |
(263,223,810) |
- |
56,950,000 |
1,874,543,974 |
| 차량운반구 |
38,650,216 |
- |
- |
(21,319,362) |
- |
- |
17,330,854 |
| 공구와기구 |
1,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,000 |
| 비품 |
487,530,464 |
124,858,335 |
- |
(186,922,816) |
- |
- |
425,465,983 |
| 건설중인자산 |
432,208,060 |
33,386,000 |
- |
- |
(19,753,000) |
(105,475,060) |
340,366,000 |
| 합 계 |
13,346,135,104 |
178,929,335 |
(5,209,335,350) |
(570,798,354) |
(19,753,000) |
(48,525,060) |
7,676,652,675 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
정부보조금수취 |
기 말 |
| 토지 |
8,126,230,488 |
- |
- |
- |
- |
8,126,230,488 |
| 건물 |
2,107,936,960 |
- |
- |
(81,496,591) |
- |
2,026,440,369 |
| 구축물 |
192,871,623 |
- |
- |
(17,929,900) |
- |
174,941,723 |
| 기계장치 |
2,194,169,132 |
517,750,000 |
- |
(224,130,348) |
(427,656,000) |
2,060,132,784 |
| 차량운반구 |
85,116,600 |
- |
- |
(46,466,384) |
- |
38,650,216 |
| 공구와기구 |
1,000 |
- |
- |
- |
- |
1,000 |
| 비품 |
605,164,180 |
71,392,800 |
- |
(189,026,516) |
- |
487,530,464 |
| 건설중인자산 |
171,237,660 |
411,205,400 |
- |
- |
(150,235,000) |
432,208,060 |
| 합 계 |
13,482,727,643 |
1,000,348,200 |
- |
(559,049,739) |
(577,891,000) |
13,346,135,104 |
(3) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
96,379,500 |
- |
96,379,500 |
| 건물 |
173,691,610 |
(2,171,145) |
171,520,465 |
| 합 계 |
270,071,110 |
(2,171,145) |
267,899,965 |
(4) 당기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
기말 |
| 토지 |
- |
96,379,500 |
- |
96,379,500 |
| 건물 |
- |
173,691,610 |
(2,171,145) |
171,520,465 |
| 합 계 |
- |
270,071,110 |
(2,171,145) |
267,899,965 |
(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치(주1) |
| 토지 |
96,379,500 |
96,379,500 |
| 건물 |
171,520,465 |
171,520,465 |
| 합 계 |
267,899,965 |
267,899,965 |
(주1) 당기 중 취득하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.
12. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
부동산 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가 |
762,102,666 |
127,727,507 |
889,830,173 |
| 감가상각누계액 |
(369,999,608) |
(99,408,180) |
(469,407,788) |
| 장부금액 |
392,103,058 |
28,319,327 |
420,422,385 |
| 구 분 |
부동산 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가 |
879,582,517 |
127,691,871 |
1,007,274,388 |
| 감가상각누계액 |
(264,424,231) |
(61,738,048) |
(326,162,279) |
| 장부금액 |
615,158,286 |
65,953,823 |
681,112,109 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
부동산 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
615,158,286 |
65,953,823 |
681,112,109 |
| 증가 |
115,126,340 |
14,824,040 |
129,950,380 |
| 감소 |
(13,069,093) |
- |
(13,069,093) |
| 감가상각비 |
(325,112,475) |
(52,458,536) |
(377,571,011) |
| 기말금액 |
392,103,058 |
28,319,327 |
420,422,385 |
| 구 분 |
부동산 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
564,815,539 |
103,588,319 |
668,403,858 |
| 증가 |
391,204,967 |
14,788,404 |
405,993,371 |
| 감가상각비 |
(340,862,220) |
(52,422,900) |
(393,285,120) |
| 기말금액 |
615,158,286 |
65,953,823 |
681,112,109 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
유 동 |
비유동 |
합 계 |
| 리스부채 |
213,591,732 |
186,350,106 |
399,941,838 |
| 구 분 |
유 동 |
비유동 |
합 계 |
| 리스부채 |
314,574,838 |
348,560,871 |
663,135,709 |
(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
상 환 |
기 말 |
| 리스부채 |
663,135,709 |
83,711,746 |
(346,905,617) |
399,941,838 |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
상 환 |
기 말 |
| 리스부채 |
637,306,654 |
380,662,631 |
(354,833,576) |
663,135,709 |
(5) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 1년 이내 |
226,725,769 |
| 1년 초과 2년 이내 |
107,160,000 |
| 2년 초과 3년 이내 |
87,360,000 |
| 합 계 |
421,245,769 |
(6) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
377,571,011 |
393,285,120 |
| 리스부채 이자비용 |
26,205,343 |
31,067,864 |
| 단기리스 관련 비용 |
25,040,000 |
11,770,000 |
| 소액리스자산 관련 비용 |
20,773,558 |
22,696,754 |
| 합 계 |
449,589,912 |
458,819,738 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 424,064,993원 및 389,300,330원입니다.
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개발비 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
3,501,944,140 |
1,162,225,125 |
509,664,070 |
5,173,833,335 |
| 정부보조금 |
- |
(27,279,250) |
- |
(27,279,250) |
| 상각누계액 |
(3,501,944,140) |
(1,006,067,725) |
- |
(4,508,011,865) |
| 장부금액 |
- |
128,878,150 |
509,664,070 |
638,542,220 |
| 구 분 |
개발비 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
3,501,944,140 |
1,083,761,883 |
509,664,070 |
5,095,370,093 |
| 정부보조금 |
- |
(61,040,650) |
- |
(61,040,650) |
| 상각누계액 |
(3,501,944,140) |
(875,531,662) |
- |
(4,377,475,802) |
| 장부금액 |
- |
147,189,571 |
509,664,070 |
656,853,641 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
대 체 |
기 말 |
| 소프트웨어 |
147,189,571 |
29,938,182 |
(96,774,663) |
48,525,060 |
128,878,150 |
| 회원권 |
509,664,070 |
- |
- |
- |
509,664,070 |
| 합 계 |
656,853,641 |
29,938,182 |
(96,774,663) |
48,525,060 |
638,542,220 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
기 말 |
| 소프트웨어 |
220,478,882 |
1,236,255 |
(74,525,566) |
147,189,571 |
| 회원권 |
509,664,070 |
- |
- |
509,664,070 |
| 합 계 |
730,142,952 |
1,236,255 |
(74,525,566) |
656,853,641 |
14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
1,581,864,823 |
- |
2,291,285,206 |
- |
| 기타채무: |
|
|
|
|
| 미지급금 |
1,162,840,611 |
6,796,117 |
98,867,181 |
6,796,117 |
| 미지급비용 |
656,861,284 |
- |
632,343,819 |
- |
| 미지급배당금 |
839,750 |
- |
839,750 |
- |
| 소 계 |
1,820,541,645 |
6,796,117 |
732,050,750 |
6,796,117 |
| 합 계 |
3,402,406,468 |
6,796,117 |
3,023,335,956 |
6,796,117 |
15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 차입금 |
500,000,000 |
- |
500,000,000 |
- |
(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 원화단기차입금 |
신한은행(주1) |
4.44% |
500,000,000 |
500,000,000 |
(주1) 당사는 상기 차입금과 관련하여 당사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).
16. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
174,278,321 |
260,613,811 |
| 부가세예수금 |
161,016,535 |
267,769,613 |
| 선수금 |
9,268,635 |
40,733,876 |
| 합 계 |
344,563,491 |
569,117,300 |
17. 퇴직급여제도
당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아컨설팅(주)에 의하여 2024년 12월 31일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.36% |
4.97% |
| 기대임금상승률 |
3.52% |
3.83% |
(2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
1,008,818,985 |
469,952,568 |
| 부채에 대한 이자비용 |
123,889,976 |
165,282,303 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(253,889,468) |
(300,776,187) |
| 사외적립자산의 운영비용 |
15,714,687 |
8,090,667 |
| 합 계 |
894,534,180 |
342,549,351 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
4,448,937,009 |
4,487,299,893 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) |
(5,930,429,607) |
(4,840,199,220) |
| 합 계 |
(1,481,492,598) |
(352,899,327) |
(주1) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 비유동자산으로 계상하고 있습니다.(4) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
순 부채 |
| 기초금액 |
4,487,299,893 |
(4,840,199,220) |
(352,899,327) |
| 당기손익 |
|
|
|
| 1) 당기근무원가 |
1,008,818,985 |
- |
1,008,818,985 |
| 2) 이자비용 |
123,889,976 |
(253,889,468) |
(129,999,492) |
| 3) 사외적립자산의 운영비용 |
- |
15,714,687 |
15,714,687 |
| 소 계 |
1,132,708,961 |
(238,174,781) |
894,534,180 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 1) 사외적립자산수익(이자포함액 제외) |
- |
55,575,659 |
55,575,659 |
| 2) 인구통계적가정 |
7,050,168 |
- |
7,050,168 |
| 3) 재무가정 |
60,932,930 |
- |
60,932,930 |
| 4) 가정과 실제의 차이조정 |
(18,832,588) |
- |
(18,832,588) |
| 소 계 |
49,150,510 |
55,575,659 |
104,726,169 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(1,200,000,000) |
(1,200,000,000) |
| 지급액 |
(1,220,222,355) |
292,368,735 |
(927,853,620) |
| 기말금액 |
4,448,937,009 |
(5,930,429,607) |
(1,481,492,598) |
| 구 분 |
확정급여채무현재가치 |
사외적립자산 |
순 부채 |
| 기초금액 |
4,762,979,631 |
(5,211,460,776) |
(448,481,145) |
| 당기손익 |
|
|
|
| 1) 당기근무원가 |
469,952,568 |
- |
469,952,568 |
| 2) 이자비용 |
165,282,303 |
(300,776,187) |
(135,493,884) |
| 3) 사외적립자산의 운영비용 |
- |
8,090,667 |
8,090,667 |
| 소 계 |
635,234,871 |
(292,685,520) |
342,549,351 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 1) 사외적립자산수익(이자포함액 제외) |
- |
155,521,255 |
155,521,255 |
| 2) 인구통계적가정 |
- |
- |
- |
| 3) 재무가정 |
(230,525,307) |
- |
(230,525,307) |
| 4) 가정과 실제의 차이조정 |
51,664,410 |
- |
51,664,410 |
| 소 계 |
(178,860,897) |
155,521,255 |
(23,339,642) |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(150,000,000) |
(150,000,000) |
| 지급액 |
(732,053,712) |
658,425,821 |
(73,627,891) |
| 기말금액 |
4,487,299,893 |
(4,840,199,220) |
(352,899,327) |
(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 |
(222,961,239) |
255,173,978 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
254,987,724 |
(226,854,996) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
18. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 복구충당부채 |
- |
22,892,979 |
- |
21,902,743 |
| 장기근속충당부채 |
- |
182,028,408 |
- |
115,578,881 |
| 합 계 |
- |
204,921,387 |
- |
137,481,624 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
충당부채전입액 |
충당부채사용액 |
할인차금상각과 할인율의 변동 |
기말금액 |
| 복구충당부채 |
21,902,743 |
- |
- |
990,236 |
22,892,979 |
| 장기근속충당부채 |
115,578,881 |
66,449,527 |
- |
- |
182,028,408 |
| 합 계 |
137,481,624 |
66,449,527 |
- |
990,236 |
204,921,387 |
| 구 분 |
기초금액 |
충당부채전입액 |
충당부채사용액 |
할인차금상각과 할인율의 변동 |
기말금액 |
| 복구충당부채 |
20,955,337 |
- |
- |
947,406 |
21,902,743 |
| 장기근속충당부채 |
104,133,190 |
11,445,691 |
- |
- |
115,578,881 |
| 합 계 |
125,088,527 |
11,445,691 |
- |
947,406 |
137,481,624 |
19. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
30,000,000주 |
30,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식의 수 |
9,748,596주 |
9,748,596주 |
| 자본금(주1) |
5,071,428,500 |
5,071,428,500 |
(주1) 발행주식의 액면총액은 4,874백만원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.
20. 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 기타불입자본
① 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
15,413,160,163 |
15,413,160,163 |
| 자기주식 |
(4,388,516,380) |
(4,610,336,380) |
| 자기주식처분이익 |
574,351,194 |
436,853,967 |
| 기타자본조정 |
(571,215,980) |
(571,215,980) |
| 합 계 |
11,027,778,997 |
10,668,461,770 |
② 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식발행초과금 |
자기주식 |
자기주식처분이익 |
기타자본조정 |
합계 |
| 기초금액 |
15,413,160,163 |
(4,610,336,380) |
436,853,967 |
(571,215,980) |
10,668,461,770 |
| 자기주식의 처분 |
- |
221,820,000 |
76,116,480 |
- |
297,936,480 |
| 법인세율 변경효과 |
- |
- |
61,380,747 |
- |
61,380,747 |
| 기말금액 |
15,413,160,163 |
(4,388,516,380) |
574,351,194 |
(571,215,980) |
11,027,778,997 |
| 구 분 |
주식발행초과금 |
자기주식 |
자기주식처분이익 |
기타자본조정 |
합계 |
| 기초금액 |
15,413,160,163 |
(4,041,871,500) |
436,853,967 |
(500,844,200) |
11,307,298,430 |
| 자기주식의 취득(주1) |
- |
(568,464,880) |
- |
- |
(568,464,880) |
| 법인세율 변경효과 |
- |
- |
- |
(70,371,780) |
(70,371,780) |
| 기말금액 |
15,413,160,163 |
(4,610,336,380) |
436,853,967 |
(571,215,980) |
10,668,461,770 |
(주1) 당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 전기 중 75,591주의 자기주식을취득하였습니다. 자기주식의 처리 계획 등은 결정된 바 없습니다.
(2) 기타자본구성요소① 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분법자본변동 |
1,598,301 |
(2,641,435) |
② 당기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(2,641,435) |
8,808,272 |
| 지분법평가 |
4,705,589 |
(14,081,381) |
| 법인세효과 |
(465,853) |
2,631,674 |
| 기말금액 |
1,598,301 |
(2,641,435) |
21. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(주1) |
773,521,481 |
773,521,481 |
| 미처분이익잉여금(주2) |
23,386,483,768 |
26,322,627,347 |
| 합 계 |
24,160,005,249 |
27,096,148,828 |
| (주1) |
당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될수 있습니다. |
| (주2) |
이익잉여금 중 1,361,651,873원은 자산재평가에서 발생한 자산재평가이익으로, 당사는 동 재평가이익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가이익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
27,096,148,828 |
27,250,846,093 |
| 당기순이익(손실) |
(2,841,785,301) |
494,231,750 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(94,358,278) |
21,029,017 |
| 법인세율 변경효과 |
- |
20,088,768 |
| 배당금 지급 |
- |
(690,046,800) |
| 기말금액 |
24,160,005,249 |
27,096,148,828 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(1,388,790,583) |
(1,236,134,832) |
| 당기변동 |
(104,726,169) |
23,339,642 |
| 법인세효과 |
10,367,891 |
(2,310,625) |
| 법인세율 변경효과 |
- |
(173,684,768) |
| 기말금액 |
(1,483,148,861) |
(1,388,790,583) |
22. 이익잉여금처분계산서
(1) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서===================== |
| 제28(당)기 |
2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지 |
제27(전)기 |
2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 |
2025년 3 월 28일 |
처분확정일 |
2024년 3 월 26일 |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| I.미처분이익잉여금 |
23,386,483,768 |
26,322,627,347 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
26,322,627,347 |
25,787,277,812 |
| 2.당기순이익(손실) |
(2,841,785,301) |
494,231,750 |
| 3.확정급여제도의 재측정요소 |
(94,358,278) |
(152,655,751) |
| 4.재평가잉여금의 법인세율 변경효과 |
- |
193,773,536 |
| II.임의적립금등의 이입액 |
- |
- |
| 소 계 |
23,386,483,768 |
26,322,627,347 |
| III.이익잉여금처분액 |
- |
- |
| 현금배당 |
- |
- |
| 이익준비금의 적립 |
- |
- |
| IV.차기이월미처분이익잉여금 |
23,386,483,768 |
26,322,627,347 |
23. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,684,617,837 |
4,016,136,140 |
| 퇴직급여 |
889,838,832 |
339,492,970 |
| 복리후생비 |
628,738,215 |
391,989,452 |
| 여비교통비 |
216,500,957 |
156,118,487 |
| 접대비 |
42,768,261 |
40,202,743 |
| 통신비 |
24,847,313 |
31,883,286 |
| 수도광열비 |
53,177,629 |
64,751,362 |
| 전력비 |
161,197,713 |
228,473,792 |
| 세금과공과 |
335,024,061 |
333,218,210 |
| 감가상각비 |
511,971,339 |
550,432,823 |
| 지급임차료 |
47,552,283 |
18,744,060 |
| 수선비 |
103,319,773 |
33,100,544 |
| 보험료 |
361,563,194 |
468,773,868 |
| 차량유지비 |
95,953,962 |
129,141,704 |
| 경상연구개발비 |
3,348,075,315 |
2,885,981,105 |
| 운반비 |
105,273,740 |
78,829,937 |
| 교육훈련비 |
24,997,090 |
22,319,119 |
| 지급수수료 |
1,354,779,342 |
1,122,303,297 |
| 광고선전비 |
49,954,508 |
62,500,511 |
| 대손상각비 |
103,762,355 |
78,148,764 |
| 건물관리비 |
38,836,296 |
45,129,366 |
| 무형자산상각비 |
96,774,663 |
74,525,566 |
| 기타 |
417,134,773 |
349,702,364 |
| 합 계 |
12,696,659,451 |
11,521,899,470 |
24. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융상품 이자수익 |
388,118,469 |
247,750,288 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
14,300,000 |
61,762,091 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
157,431 |
- |
| 합 계 |
402,575,900 |
309,512,379 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
52,456,968 |
59,050,144 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
2,200,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
3,621,880 |
- |
| 합 계 |
58,278,848 |
59,050,144 |
25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
31,087,956 |
28,653,718 |
| 외화환산이익 |
3,395,773 |
152,490 |
| 유형자산처분이익 |
829,664,650 |
- |
| 리스자산처분이익 |
429,891 |
- |
| 잡이익 |
80,903,275 |
446,357,294 |
| 합 계 |
945,481,545 |
475,163,502 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
88,002,387 |
36,409,778 |
| 외화환산손실 |
1,801,462 |
8,551,543 |
| 기부금 |
14,000,000 |
49,796,800 |
| 잡손실 |
24,095 |
1,116,820 |
| 합 계 |
103,827,944 |
95,874,941 |
26. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세수익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 |
|
|
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 자본에서 직접 가감하는 당기법인세 |
62,919,265 |
(49,961,963) |
| 이연법인세비용 |
|
|
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
(307,051,820) |
64,695,446 |
| 이연법인세자산의 감액으로 인한 금액 |
728,117,345 |
- |
| 세액공제의 이월로 인한 금액 |
(678,627,333) |
(814,948,416) |
| 법인세수익 |
(194,642,543) |
(800,214,933) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용수익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(3,036,427,844) |
(305,983,183) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
(300,606,357) |
(30,292,335) |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 및 비과세수익으로 인한 효과 |
(6,354,069) |
7,148,590 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
(678,627,333) |
(814,948,416) |
| 자본가감항목 변동 효과 |
1,538,518 |
(49,961,963) |
| 세율변경으로 인한 이연법인세변동 |
61,380,747 |
103,868,658 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세액공제 효과 |
728,117,345 |
- |
| 기타변동 |
(91,394) |
(16,029,467) |
| 법인세비용(수익) |
(194,642,543) |
(800,214,933) |
| 유효법인세율 |
(주1) |
(주1) |
(주1) 법인세수익 발생으로 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 등의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 기타금융자산 |
551,226,004 |
(8,635,551) |
542,590,453 |
| 손실충당금 |
410,693,365 |
108,201,374 |
518,894,739 |
| 관계기업투자자산 |
208,993,678 |
28,611,721 |
237,605,399 |
| 토지 |
(1,745,707,530) |
- |
(1,745,707,530) |
| 차량운반구(업무용) |
183,692,307 |
(7,904,368) |
175,787,939 |
| 퇴직급여채무 |
3,548,419,012 |
(344,314,689) |
3,204,104,323 |
| 퇴직연금 |
(4,749,854,305) |
223,796,861 |
(4,526,057,444) |
| 사용권자산 |
(681,112,109) |
260,689,724 |
(420,422,385) |
| 리스부채 |
663,135,709 |
(263,193,871) |
399,941,838 |
| 복구충당부채 |
21,902,743 |
990,236 |
22,892,979 |
| 임차보증금할인차금 |
37,432,529 |
3,938,929 |
41,371,458 |
| 미지급연차수당 |
175,971,074 |
13,985,150 |
189,956,224 |
| 퇴직급여(이자수익포함) |
(688,891,286) |
(268,002,294) |
(956,893,580) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
1,541,387,995 |
104,726,169 |
1,646,114,164 |
| 장기근속충당부채 |
- |
182,028,408 |
182,028,408 |
| 주임종채권현재가치할인차금 |
- |
211,162,136 |
211,162,136 |
| 일시적차이 계 |
(522,710,814) |
246,079,935 |
(276,630,879) |
| 세무상결손금 |
1,458,464,492 |
2,855,453,601 |
4,313,918,093 |
| 총일시적차이 계 |
935,753,678 |
3,101,533,536 |
4,037,287,214 |
| 적용세율 |
9.9% |
|
9.9% |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 |
92,639,614 |
307,051,820 |
399,691,434 |
| 이월세액공제 |
1,605,586,911 |
678,627,333 |
2,284,214,244 |
| 인식되지 않은 이월세액공제 |
- |
(728,117,345) |
(728,117,345) |
| 총이연법인세자산 |
1,698,226,525 |
257,561,808 |
1,955,788,333 |
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 기타금융자산 |
1,058,845,386 |
(507,619,382) |
551,226,004 |
| 손실충당금 |
319,831,763 |
90,861,602 |
410,693,365 |
| 재고자산(원재료) |
480,413,343 |
(480,413,343) |
- |
| 재고자산(제품) |
128,594,569 |
(128,594,569) |
- |
| 관계기업투자자산 |
171,870,874 |
37,122,804 |
208,993,678 |
| 토지 |
(1,745,707,530) |
- |
(1,745,707,530) |
| 차량운반구(업무용) |
166,450,563 |
17,241,744 |
183,692,307 |
| 퇴직급여채무 |
3,852,410,737 |
(303,991,725) |
3,548,419,012 |
| 퇴직연금 |
(4,820,944,311) |
71,090,006 |
(4,749,854,305) |
| 사용권자산 |
(668,403,858) |
(12,708,251) |
(681,112,109) |
| 리스부채 |
637,306,654 |
25,829,055 |
663,135,709 |
| 복구충당부채 |
20,955,337 |
947,406 |
21,902,743 |
| 임차보증금할인차금 |
36,690,506 |
742,023 |
37,432,529 |
| 미지급연차수당 |
183,303,093 |
(7,332,019) |
175,971,074 |
| 퇴직급여(이자수익포함) |
(637,130,193) |
(51,761,093) |
(688,891,286) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
1,564,727,637 |
(23,339,642) |
1,541,387,995 |
| 일시적차이 계 |
749,214,570 |
(1,271,925,384) |
(522,710,814) |
| 세무상결손금 |
- |
1,458,464,492 |
1,458,464,492 |
| 총일시적차이 계 |
749,214,570 |
186,539,108 |
935,753,678 |
| 적용세율 |
21% |
|
9.9% |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 |
157,335,060 |
(64,695,446) |
92,639,614 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 |
790,638,495 |
814,948,416 |
1,605,586,911 |
| 총이연법인세자산 |
947,973,555 |
750,252,970 |
1,698,226,525 |
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄인식으로 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
10,367,891 |
(175,995,393) |
| 지분법자본변동 |
(465,853) |
2,631,674 |
| 재평가차익 |
- |
193,773,536 |
| 자기주식처분이익 |
53,017,227 |
- |
| 기타자본항목 |
- |
(70,371,780) |
| 합 계 |
62,919,265 |
(49,961,963) |
27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
계 |
| 재고자산의 변동: |
|
|
|
| 제품 |
- |
31,641,362 |
31,641,362 |
| 사용된 원재료 |
- |
14,557,963,219 |
14,557,963,219 |
| 급여 |
3,684,617,837 |
86,518,728 |
3,771,136,565 |
| 퇴직급여 |
889,838,832 |
4,695,348 |
894,534,180 |
| 복리후생비 |
628,738,215 |
- |
628,738,215 |
| 감가상각비 |
511,971,339 |
438,569,171 |
950,540,510 |
| 무형자산상각비 |
96,774,663 |
- |
96,774,663 |
| 세금과공과 |
335,024,061 |
1,404,780 |
336,428,841 |
| 지급임차료 |
47,552,283 |
- |
47,552,283 |
| 보험료 |
361,563,194 |
1,213,470 |
362,776,664 |
| 소모품비 |
301,132,013 |
- |
301,132,013 |
| 수선비 |
103,319,773 |
- |
103,319,773 |
| 경상연구개발비 |
3,348,075,315 |
- |
3,348,075,315 |
| 지급수수료 |
1,354,779,342 |
- |
1,354,779,342 |
| 외주용역비 |
- |
1,459,402,227 |
1,459,402,227 |
| 기타 |
1,033,272,584 |
79,299,972 |
1,112,572,556 |
| 합 계 |
12,696,659,451 |
16,660,708,277 |
29,357,367,728 |
(주1) 사용권자산과 투자부동산의 감가상각비가 포함되었습니다.
| 구 분 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
계 |
| 재고자산의 변동: |
|
|
|
| 제품 |
- |
865,769,257 |
865,769,257 |
| 사용된 원재료 |
- |
11,149,494,054 |
11,149,494,054 |
| 급여 |
4,016,136,140 |
57,528,920 |
4,073,665,060 |
| 퇴직급여 |
339,492,970 |
3,056,381 |
342,549,351 |
| 복리후생비 |
391,989,452 |
- |
391,989,452 |
| 감가상각비(주1) |
550,432,823 |
401,902,036 |
952,334,859 |
| 무형자산상각비 |
74,525,566 |
- |
74,525,566 |
| 세금과공과 |
333,218,210 |
2,033,940 |
335,252,150 |
| 지급임차료 |
18,744,060 |
- |
18,744,060 |
| 보험료 |
468,773,868 |
1,744,280 |
470,518,148 |
| 소모품비 |
235,467,267 |
- |
235,467,267 |
| 수선비 |
33,100,544 |
- |
33,100,544 |
| 경상연구개발비 |
2,885,981,105 |
- |
2,885,981,105 |
| 지급수수료 |
1,122,303,297 |
- |
1,122,303,297 |
| 외주용역비 |
- |
1,749,708,785 |
1,749,708,785 |
| 기타 |
1,051,734,168 |
43,659,909 |
1,095,394,077 |
| 합 계 |
11,521,899,470 |
14,274,897,562 |
25,796,797,032 |
(주1) 사용권자산과 투자부동산의 감가상각비가 포함되었습니다.
28. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(2,841,785,301) |
494,231,750 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,146,426 |
9,185,912 |
| 기본주당이익(손실) |
(311) |
54 |
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유통주식수 |
가중평균유통보통주식수 |
유통주식수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 전기이월 |
9,125,033 |
9,125,033 |
9,200,624 |
9,200,624 |
| 자기주식취득 |
30,000 |
21,393 |
(75,591) |
(14,712) |
| 합 계 |
9,155,033 |
9,146,426 |
9,125,033 |
9,185,912 |
(3) 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 같습니다.
29. 금융상품(1) 자본위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
4,858,629,301 |
4,899,866,706 |
| 자본 |
40,260,811,047 |
42,833,397,663 |
| 부채비율 |
12.07% |
11.44% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
12,548,779,082 |
- |
12,548,779,082 |
| 장단기금융상품 |
- |
53,000,000 |
- |
53,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
86,815,792 |
- |
- |
86,815,792 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
7,023,579,323 |
- |
7,023,579,323 |
| 자산 합계 |
86,815,792 |
19,625,358,405 |
- |
19,712,174,197 |
| 매입채무및기타채무(주1) |
- |
- |
3,219,246,361 |
3,219,246,361 |
| 단기차입금 |
- |
- |
500,000,000 |
500,000,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
399,941,838 |
399,941,838 |
| 부채 합계 |
- |
- |
4,119,188,199 |
4,119,188,199 |
(주1) 종업원관련 미지급비용은 제외하였습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
6,885,974,834 |
- |
6,885,974,834 |
| 장단기금융상품 |
- |
53,000,000 |
- |
53,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,067,238,171 |
- |
- |
1,067,238,171 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
7,819,019,860 |
- |
7,819,019,860 |
| 자산 합계 |
1,067,238,171 |
14,757,994,694 |
- |
15,825,232,865 |
| 매입채무및기타채무(주1) |
- |
- |
2,551,061,903 |
2,551,061,903 |
| 단기차입금 |
- |
- |
500,000,000 |
500,000,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
663,135,709 |
663,135,709 |
| 부채 합계 |
- |
- |
3,714,197,612 |
3,714,197,612 |
(주1) 종업원관련 미지급비용은 제외하였습니다.
(4) 금융위험 관리1) 금융위험 관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 영업과 관련한 금융위험을 감시하고관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.
2) 유동성위험 관리유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년초과~5년이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,581,864,823 |
- |
- |
1,581,864,823 |
| 기타채무(주1) |
1,630,585,421 |
6,796,117 |
- |
1,637,381,538 |
| 차입금 |
516,650,000 |
- |
- |
516,650,000 |
| 리스부채 |
226,725,769 |
194,520,000 |
- |
421,245,769 |
| 합 계 |
3,955,826,013 |
201,316,117 |
- |
4,157,142,130 |
(주1) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외하였습니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년초과~5년이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
2,291,285,206 |
- |
- |
2,291,285,206 |
| 기타채무(주1) |
252,980,580 |
6,796,117 |
- |
259,776,697 |
| 차입금 |
518,633,333 |
- |
- |
518,633,333 |
| 리스부채 |
338,880,960 |
367,625,769 |
- |
706,506,729 |
| 합 계 |
3,401,780,079 |
374,421,886 |
- |
3,776,201,965 |
(주1) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외하였습니다.상기 분석은 금융부채의 확인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급해야 하는 가장 빠른 만기일을 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고있습니다.
다음 표는 당사가 보유하고 있는 금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있으며, 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험 관리를 이해하기 위하여 금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년초과~5년이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
12,548,779,082 |
- |
- |
12,548,779,082 |
| 장단기금융상품 |
50,000,000 |
- |
3,000,000 |
53,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
86,815,792 |
- |
- |
86,815,792 |
| 매출채권및기타채권 |
5,174,096,316 |
1,848,612,507 |
870,500 |
7,023,579,323 |
| 합 계 |
17,859,691,190 |
1,848,612,507 |
3,870,500 |
19,712,174,197 |
| 구 분 |
1년 이내 |
1년초과~5년이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
6,885,974,834 |
- |
- |
6,885,974,834 |
| 장단기금융상품 |
50,000,000 |
- |
3,000,000 |
53,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,067,238,171 |
- |
- |
1,067,238,171 |
| 매출채권및기타채권 |
6,441,924,986 |
1,376,224,374 |
870,500 |
7,819,019,860 |
| 합 계 |
14,445,137,991 |
1,376,224,374 |
3,870,500 |
15,825,232,865 |
3) 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
28,880.50 |
20,035.00 |
(5) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
| - |
표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. |
| - |
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. |
3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) |
직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
86,815,792 |
- |
86,815,792 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
992,000,000 |
74,658,361 |
579,810 |
1,067,238,171 |
30. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 최대주주 및 대표이사 |
김창호 |
| 관계기업 |
VAS HIGH TECHNOLOGY SOLUTION CORPORATION |
| 공동기업 |
(주)액스토핏 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입등의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
거래내용 |
당 기 |
전 기 |
| (주)액스토핏 |
지급수수료 |
140,000,000 |
120,000,000 |
| 매출 |
- |
1,350,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래내용 |
당기말 |
전기말 |
| (주)액스토핏 |
외상매출금 |
- |
1,485,000 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 기타채권(주1) |
612,798,490 |
450,000,000 |
(666,000,000) |
396,798,490 |
| (주1) |
주요 경영진에 대한 전세자금 등 대여금으로서 현재가치할인 전 금액입니다. 해당채권에는 손실충당금이 설정되어 있지 않습니다. 당기 감소에는 퇴직으로 인해 특수관계자에서 제외된 주요경영진에 대한 대여금이 포함되어 있습니다. |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 기타채권(주1) |
618,798,490 |
500,000,000 |
(506,000,000) |
612,798,490 |
| (주1) |
주요 경영진에 대한 전세자금 등 대여금입니다. 해당 채권에는 손실충당금이 설정되어 있지 않습니다. |
(5) 당기말 현재 당사는 신한은행으로부터의 신용공여와 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.
(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기종업원급여 |
1,951,000,480 |
1,778,000,470 |
| 퇴직급여 |
687,444,269 |
123,750,022 |
| 합 계 |
2,638,444,749 |
1,901,750,492 |
31. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 조정항목: |
| 법인세비용 |
(194,642,543) |
(800,214,933) |
| 감가상각비(주1) |
950,540,510 |
952,334,859 |
| 무형자산상각비 |
96,774,663 |
74,525,566 |
| 상여금 |
306,300,000 |
- |
| 퇴직급여 |
894,534,180 |
342,549,351 |
| 이자비용 |
52,456,968 |
59,050,144 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
2,200,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
3,621,880 |
- |
| 대손상각비 |
103,762,355 |
78,148,764 |
| 외화환산손실 |
1,801,462 |
8,551,543 |
| 지분법손실 |
33,317,310 |
23,041,423 |
| 복리후생비 |
277,611,663 |
11,445,691 |
| 이자수익 |
(388,118,469) |
(247,750,288) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(14,300,000) |
(61,762,091) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(157,431) |
- |
| 리스부채조정이익 |
(429,891) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(829,664,650) |
- |
| 외화환산이익 |
(3,395,773) |
(152,490) |
| 잡이익 |
- |
(445,857,291) |
| 합 계 |
1,292,212,234 |
(6,089,752) |
| (주1) |
사용권자산과 투자부동산의 감가상각비가 포함되었습니다. |
(2) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 순운전자본의 변동: |
| 매출채권의 감소 |
445,736,809 |
1,253,634,022 |
| 미수금의 감소(증가) |
(240,624) |
9,250,735 |
| 재고자산의 감소(증가) |
2,132,781,971 |
(490,168,843) |
| 선급금의 감소(증가) |
65,658,830 |
(226,358,579) |
| 선급비용의 감소(증가) |
8,617,112 |
(393,375) |
| 부가세대급금의 감소 |
- |
170,663,886 |
| 임차보증금의 감소(증가) |
88,000,000 |
(8,000,000) |
| 기타보증금의 증가 |
- |
(1,500,000) |
| 매입채무의 감소 |
(709,420,383) |
(2,092,049,637) |
| 미지급금의 증가(감소) |
139,639,810 |
(2,863,447) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
24,722,533 |
(24,862,580) |
| 예수금의 감소 |
(86,335,490) |
(31,777,055) |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
(106,753,078) |
267,769,613 |
| 선수금의 증가(감소) |
(31,465,241) |
25,199,421 |
| 퇴직금의 지급 |
(292,368,735) |
(732,053,712) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
220,962,006 |
508,425,821 |
| 합 계 |
1,899,535,520 |
(1,375,083,730) |
(3) 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 장기금융상품에서 공정가치측정 금융자산으로 대체 |
- |
56,000,000 |
| 대여금의 유동성대체 |
(309,200,000) |
(69,200,000) |
| 유무형자산의 연불조건 취득 |
3,520,000 |
15,612,000 |
| 리스부채의 유동성대체 |
193,016,469 |
212,490,061 |
| 임차보증금의 유동성대체 |
(222,887,569) |
248,560,254 |
| 사용권자산과 리스부채 등 인식 |
116,451,396 |
380,662,631 |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 리스부채인식 |
유동성대체 |
| 유동부채 |
| 리스부채 |
314,574,838 |
(346,905,617) |
52,906,042 |
193,016,469 |
213,591,732 |
| 단기차입금 |
500,000,000 |
- |
- |
- |
500,000,000 |
| 비유동부채 |
| 리스부채 |
348,560,871 |
- |
30,805,704 |
(193,016,469) |
186,350,106 |
| 합계 |
1,163,135,709 |
(346,905,617) |
83,711,746 |
- |
899,941,838 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 리스부채인식 |
유동성대체 |
| 유동부채 |
| 리스부채 |
262,733,733 |
(354,833,576) |
194,184,620 |
212,490,061 |
314,574,838 |
| 단기차입금 |
500,000,000 |
- |
- |
- |
500,000,000 |
| 비유동부채 |
| 리스부채 |
374,572,921 |
- |
186,478,011 |
(212,490,061) |
348,560,871 |
| 합계 |
1,137,306,654 |
(354,833,576) |
380,662,631 |
- |
1,163,135,709 |
32. 우발사항 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정 내역은 다음과 같습니다.
| 금 융 기 관 |
내 역 |
약 정 한 도 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
500,000,000 |
| 종합통장대출 |
2,000,000,000 |
| 외상매출채권담보대출 |
1,000,000,000 |
| 하나은행 |
매출채권담보대출 |
140,000,000 |
(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증으로 20,127,250원의 보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과같습니다.
| 담보내용 |
장부금액 |
설정금액 |
담보제공처 |
| 토 지 |
325,236,000 |
600,000,000 |
신한은행 |
| 건 물 |
611,154,197 |
| 합 계 |
936,390,197 |
600,000,000 |
|
33. 재무제표의 승인동 재무제표는 2025년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.