주석
| 제56기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제55기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 대한유화주식회사 |
1. 회사의 개요
대한유화주식회사(이하 '회사')는 1970년 6월 2일에 설립되어 플라스틱의 원료인 폴리프로필렌(PP) 및 고밀도폴리에틸렌(HDPE)를 전문 생산하는 회사로 기술혁신, 고객제일, 인화단결을 바탕으로 석유화학 단일업종에 주력하여 온 전문 기업입니다. 또한 1999년 8월 11일자로 한국거래소에 상장되어 유가증권시장에서 매매가 개시되었습니다.
당기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수 |
지 분 율 |
| 이 순 규 외 |
2,543,616 |
39.13% |
| 우 리 사 주 조 합 |
152,077 |
2.34% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다.
동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.
동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.
동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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건물
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10~50년
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구축물
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3~40년
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기계장치
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2~15년
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차량운반구
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2~6년
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| 공구와기구 |
2~8년 |
| 비품 |
2~8년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 다만, 회원권 및 시설이용권의 경우 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 기타의 무형자산은 5~6년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~30년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무','차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
회사는 관계기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 비용으로 인식하고 있습니다.2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 수익인식
회사는 납사 등을 원료로 하여 올레핀류, 그 밖의 기초유분 제품, EO/EG 등 모노머 제품과 폴리프로필렌(PP), 고밀도폴리에틸렌(HDPE) 등 폴리머 제품을 제조 및 판매하고 있습니다. 제품 판매는 계약에 따라 고객에게 제품을 판매하는 시점에 통제가 이전되었다고 보아 수익을 인식합니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 대가를 받을 권리가 생기기 때문입니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 기계장치, 토지를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.23 온실가스배출권과 배출부채회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.
배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.
배출권은 정부에 제출·매각 하거나, 제출·매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '기타자산'과 '기타부채'로 분류합니다.
2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는
2025년 01월 20일 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회 제출용 재무제표는
2025년 02월 24일 이사회에서 확정될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 재고자산평가충당금회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다. 재고자산에 대한 평가 시 향후 재고 소요량, 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.(3) 자산손상비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
또한 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로예상하지 않습니다.
매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
|
위험
|
노출 위험
|
측정
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|
시장위험 - 환율
|
미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를갖는 금융자산 및 금융부채
|
현금흐름 추정
민감도 분석
|
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시장위험 - 이자율
|
변동금리 차입금 |
민감도 분석
|
|
시장위험 - 주가
|
지분상품 투자
|
민감도 분석
|
|
신용위험
|
현금성자산, 매출채권, 채무상품
|
연체율 분석
신용등급
|
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유동성위험
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차입금 및 기타 부채 |
현금흐름 추정
|
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환 위험회사는 장부환율과 다른 수입과 지출로 인한 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 이러한 위험을 사전에 파악 관리함으로써 환율 및 금리변동에 효과적으로 대처하고 손익변동을 최소화함으로써 기업가치를 극대화하고자합니다. 회사의 위험관리는 외환관리규정에 의해서 이루어지고 있으며 채권, 채무의 일치를 통하여 환위험 노출을 축소시키는데 중점을 두고 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
USD
|
EUR |
JPY |
USD
|
EUR |
JPY |
|
금융자산
|
| 현금및현금성자산 |
35,330,626 |
- |
- |
947,334 |
- |
- |
|
매출채권
|
101,051,597 |
1,886,591 |
- |
84,471,783 |
2,571,318 |
- |
|
금융부채
|
|
매입채무
|
21,576,109 |
- |
10,301 |
663,835 |
- |
10,039 |
| 미지급금 |
202,453 |
- |
- |
4,904 |
19,168 |
4,746 |
| 미지급비용 |
1,429,581 |
- |
- |
1,419,954 |
- |
- |
|
기타부채
|
|
리스부채
|
22,030,891 |
- |
- |
19,232,669 |
- |
- |
당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
USD
|
EUR |
JPY |
USD
|
EUR |
JPY |
| 5% 상승시 |
4,557,159 |
94,330 |
(515) |
3,204,888 |
127,608 |
(739) |
| 5% 하락시 |
(
4,557,159)
|
(94,330) |
515 |
(3,204,888) |
(127,608) |
739 |
(2) 이자율위험이자율위험은 미래시장이자율변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율위험관리의 목적은 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 통해 기업가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 자금관리규정에 의거 장단기 차입구조를 개선하고 국내외 금리동향을 수시로 모니터링을 실시하는 등 대응방안을 수립하여 이자율위험을 관리하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 차입금과 관련하여 손익에 미치는 영향은 각각 최대
130,000천원 증가 및
130,000천원 감소입니다.
(3) 가격위험
금융상품으로부터 발생하는 시장가격위험으로서 당기말 현재 가격위험이 발생하는 금융상품은 없습니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 회사에게 발생하는 재무적 손실입니다. 회사의 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권회수에 대한 안전장치 마련을 통한 손실최소화, 채권회수율을 높이는것을 목적으로 운영되고 있습니다.
신용정책은 회사의 영업관리규정, 채권관리지침에 의해 운용되고 모니터링 됩니다. 주기적으로 신용조사를 통하여 신용상태 점검하여 내부기준에 따라 신용평가하고 여신한도 부여 전결권자의 승인을 받습니다.
회사는 매출채권의 예상되는 손실에 대하여 충당금을 설정하고 있으며 회수지연되는 금융자산은 회사 채권회수팀에서 회수지연사유 및 대책을 보고, 관리하고 있습니다.
현금및현금성자산, 장단기금융상품, 미수금, 대여금, 미수수익과 보증금으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일하며 해당 금융기관의 신용등급이 매우 우수하므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
한편, 회사는 종속기업을 위하여 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있습니다.당 금융보증계약으로 인해 회사는 신용위험에 노출되어 있습니다.
당기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
109,018,637 |
33,399,169 |
| 매출채권 및 기타채권 |
215,623,979 |
213,281,980 |
| 단기금융상품 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
30,153,000 |
- |
| 기타금융자산 |
12,967,270 |
10,179,133 |
| 금융보증계약 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 합계 |
383,762,886 |
272,860,282 |
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다.
기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상 |
4개월 초과1년 미만 |
1년 초과 |
계 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
212,923,304 |
113,683 |
- |
213,036,987 |
| 손실충당금 |
272 |
- |
- |
272 |
| 전기말 |
| 기대 손실률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
209,178,616 |
490,428 |
433,963 |
210,103,007 |
| 손실충당금 |
552 |
- |
- |
552 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 손실충당금
|
|
당기
|
전기
|
|
기초
|
552 |
194 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
- |
358 |
|
환입된 미사용 금액
|
(280) |
- |
|
기말
|
272 |
552 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정되는 기타금융자산에는 장단기금융상품, 미수금, 대여금, 미수수익과 보증금 등이 포함됩니다.
기초와 기말의 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
미수금 손실충당금 |
| 당기 |
전기 |
| 기초 손실충당금 |
90,288 |
124,823 |
| 환입으로 인한 손실충당금의 감소 |
- |
(34,535) |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 |
(7,537) |
- |
| 기말 손실충당금 |
82,751 |
90,288 |
(4) 대손상각비(환입)
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 매출채권 |
(280) |
(891) |
| 미수금 |
- |
(34,535) |
4.1.3 유동성 위험
유동성위험은 회사가 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위해 필요한 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 유동성부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.
당기와 전기의 회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
3개월미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년~5년이하 |
5년 초과 |
합 계 |
| 차입금 |
23,944,102 |
46,742,993 |
25,291,222 |
42,018,029 |
- |
137,996,346 |
| 매입채무및기타채무(*) |
177,723,603 |
- |
- |
- |
- |
177,723,603 |
| 기타유동금융부채 |
2,667,462 |
- |
- |
- |
- |
2,667,462 |
| 기타비유동금융부채 |
87,785 |
67,060 |
7,191 |
- |
- |
162,036 |
| 리스부채 |
21,552,374 |
649,268 |
706,795 |
1,191,198 |
1,016,760 |
25,116,395 |
| 금융보증계약 |
8,000,000 |
- |
- |
- |
- |
8,000,000 |
(*) 당기말 현재 금융상품으로 분류되는 매입채무 및 기타채무 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채 5.440백만원이 제외되어 있습니다.
| 전기말 |
3개월미만 |
3개월~1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년~5년이하 |
5년 초과 |
합 계 |
| 차입금 |
934,038 |
81,959,238 |
- |
- |
- |
82,893,276 |
| 매입채무및기타채무(*) |
167,827,765 |
- |
- |
- |
- |
167,827,765 |
| 기타유동금융부채 |
1,060,073 |
- |
- |
- |
- |
1,060,073 |
| 기타비유동금융부채 |
108,900 |
357,108 |
1,247,639 |
6,307 |
- |
1,719,954 |
| 리스부채 |
483,586 |
613,083 |
19,277,322 |
1,470,513 |
1,424,181 |
23,268,685 |
| 금융보증계약 |
8,000,000 |
- |
- |
- |
- |
8,000,000 |
(*) 전기말 현재 금융상품으로 분류되는 매입채무 및 기타채무 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채
5,271백만원이 제외되어 있습니다.
4.2. 자본위험 관리
회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
354,503,693 |
292,589,304 |
| 자본(B) |
1,681,725,417 |
1,732,031,970 |
| 부채비율(A/B) |
21.08% |
16.89% |
5. 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
109,045,644 |
109,045,644 |
33,426,360 |
33,426,360 |
| 단기금융상품 |
8,000,000 |
8,000,000 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 당기손익- 공정가치측정 금융자산 |
30,195,666 |
30,195,666 |
42,666 |
42,666 |
| 매출채권 및 기타채권 |
215,623,979 |
215,623,979 |
213,281,980 |
213,281,980 |
| 기타금융자산 |
12,967,270 |
12,967,270 |
10,179,133 |
10,179,133 |
| 소계 |
375,832,559 |
375,832,559 |
264,930,139 |
264,930,139 |
| 금융부채 |
|
매입채무 및 기타채무(*)
|
177,723,603 |
177,723,603 |
167,827,765 |
167,827,765 |
| 차입금 |
130,000,000 |
130,000,000 |
80,000,000 |
80,000,000 |
|
기타금융부채
|
3,205,098 |
3,205,098 |
2,898,828 |
2,898,828 |
|
소계
|
310,928,701 |
310,928,701 |
250,726,593 |
250,726,593 |
(*) 당기말 현재 금융상품으로 분류되는 매입채무 및 기타채무 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채 5,440백만원(전기:
5,271백만원)이 제외되어 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계
회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
1) 당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에
사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
① 당기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
- |
30,153,000 |
42,666 |
30,195,666 |
② 전기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
|
당기손익-공정가치 금융자산
|
- |
- |
42,666 |
42,666 |
2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격의 사용.
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용.- 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리
적인 근사치로 추정하고 있습니다.3) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동 내역 및 수준 3 으로 분류된 금융상품의 변동내역은 없습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
|
재무상태표 상 자산
|
당기말
|
전기말
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
30,195,666 |
42,666 |
|
상각후원가 금융자산
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
109,045,644 |
33,426,360 |
|
단기금융상품
|
8,000,000 |
8,000,000 |
|
매출채권
|
213,036,715 |
210,102,455 |
| 기타채권 |
2,587,263 |
3,179,525 |
|
기타금융자산(비유동)
|
12,967,270 |
10,179,133 |
|
합 계
|
375,832,558 |
264,930,139 |
|
재무상태표 상 부채
|
당기말
|
전기말
|
|
상각후원가
|
|
|
|
매입채무
|
153,039,811 |
131,303,987 |
| 기타채무(*) |
24,683,791 |
36,523,778 |
|
기타금융부채(유동)
|
2,743,062 |
1,178,873 |
| 기타금융부채(비유동) |
462,037 |
1,719,954 |
| 차입금(유동) |
66,500,000 |
80,000,000 |
| 차입금(비유동) |
63,500,000 |
- |
|
합 계
|
310,928,701 |
250,726,592 |
(*) 당기말 현재 금융상품으로 분류되는 기타채무에는 종업원급여와 관련된 비금융부채 5,440백만원(전기:
5,271백만원)이 제외되어 있습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 배당금수익 |
106 |
106 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 |
723,000 |
- |
| 파생상품거래손익 |
(899,000) |
- |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 대손상각비환입 |
280 |
35,426 |
| 이자수익 |
3,655,124 |
2,794,884 |
| 외환차손익 |
10,655,311 |
376,163 |
| 외화환산손익 |
1,430,762 |
(211,209) |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용(*) |
(4,164,509) |
(2,221,452) |
| 외환차손익 |
(2,467,774) |
(560,090) |
| 외화환산손익 |
(678,885) |
(32,593) |
| 금융보증부채환입 |
43,200 |
43,200 |
(*) 적격자산에 대한 자본화금액이 차감된 금액입니다.
7. 현금및현금성자산
| 과목 |
당기말
|
전기말
|
|
보유현금
|
27,007 |
27,191 |
| 은행예금 등 |
109,018,637 |
33,399,169 |
| 합 계 |
109,045,644 |
33,426,360 |
8. 금융자산
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동항목
|
|
|
|
파생결합사채
|
30,153,000 |
- |
| 소 계 |
30,153,000 |
- |
| 비유동항목 |
|
|
|
지분상품
|
42,666 |
42,666 |
| 소 계 |
42,666 |
42,666 |
| 합 계 |
30,195,666 |
42,666 |
(2) 매출채권 및 손실충당금
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
고객과의 계약에서 생긴 매출채권
|
213,036,987 |
210,103,007 |
|
손실충당금
|
(272) |
(552) |
|
매출채권(순액)
|
213,036,715 |
210,102,455 |
(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 기타유동금융자산 |
|
|
| 단기금융상품 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 미수금 |
2,670,014 |
3,269,482 |
| 손실충당금 |
(82,751) |
(90,288) |
| 보증금 |
- |
330 |
| 소 계 |
10,587,263 |
11,179,524 |
| 기타비유동금융자산 |
|
|
| 장기금융상품(*) |
2,500 |
2,500 |
| 장기대여금 |
11,031,432 |
8,683,295 |
| 보증금 |
1,933,338 |
1,493,338 |
| 소 계 |
12,967,270 |
10,179,133 |
| 합 계 |
23,554,533 |
21,358,657 |
(*) 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.
9. 기타유동자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 선급금 |
232,567 |
124,262 |
| 선급비용 |
2,368,133 |
2,298,586 |
| 제세환급금 |
18,743,090 |
27,971,736 |
| 기타 |
1,116,399 |
- |
| 합 계 |
22,460,189 |
30,394,584 |
10. 재고자산(1) 재고자산의 내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부가액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부가액 |
|
제 품
|
113,703,073 |
(11,638,634) |
102,064,439 |
113,828,398 |
(10,979,283) |
102,849,115 |
|
부제품
|
219,327 |
- |
219,327 |
358,302 |
- |
358,302 |
| 원재료 |
102,520,969 |
(1,603,661) |
100,917,308 |
47,040,988 |
(1,658,167) |
45,382,821 |
| 재공품 |
8,646,470 |
(421,497) |
8,224,973 |
10,172,234 |
(782,086) |
9,390,148 |
| 저장품 |
14,684,816 |
(6,621,302) |
8,063,514 |
14,881,703 |
(6,700,198) |
8,181,505 |
| 미착품 |
20,554,551 |
(863,906) |
19,690,645 |
44,071,454 |
- |
44,071,454 |
|
합 계
|
260,329,206 |
(21,149,000) |
239,180,206 |
230,353,079 |
(20,119,734) |
210,233,345 |
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가로 인식된 재고자산 원가 |
2,336,675,850 |
2,041,365,626 |
| 매출원가로 인식된 당기 재고자산평가손실 |
1,029,265 |
(29,085,689) |
11. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
|
구분
|
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
| 취득원가 |
447,014,650 |
102,977,539 |
231,680,165 |
2,084,880,778 |
9,323,242 |
5,049,259 |
14,324,540 |
38,491,056 |
2,933,741,229 |
| 감가상각누계액 |
- |
(49,865,505) |
(127,957,515) |
(1,417,005,807) |
(8,702,340) |
(5,031,517) |
(12,889,671) |
- |
(1,621,452,355) |
| 순장부금액 |
447,014,650 |
53,112,035 |
103,722,651 |
667,874,971 |
620,901 |
17,742 |
1,434,869 |
38,491,056 |
1,312,288,875 |
| 당기 |
| 기초 순장부금액 |
447,014,650 |
53,112,035 |
103,722,651 |
667,874,971 |
620,901 |
17,742 |
1,434,869 |
38,491,056 |
1,312,288,875 |
| 취득 |
- |
1,208 |
145,500 |
1,499,985 |
425,122 |
26,000 |
1,469,045 |
43,035,157 |
46,602,017 |
| 처분 |
- |
(26,435) |
- |
(171,161) |
(4) |
(12) |
(423) |
- |
(198,035) |
|
본계정대체
|
- |
211,292 |
278,685 |
22,517,016 |
- |
- |
- |
(23,006,993) |
- |
| 차입원가자본화 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
971,533 |
971,533 |
| 감가상각비 |
- |
(3,317,921) |
(8,080,701) |
(160,947,529) |
(423,024) |
(20,263) |
(1,003,243) |
- |
(173,792,681) |
| 기말 순장부금액 |
447,014,650 |
49,980,178 |
96,066,135 |
530,773,282 |
622,995 |
23,467 |
1,900,248 |
59,490,754 |
1,185,871,709 |
| 기말 |
| 취득원가 |
447,014,650 |
103,124,420 |
232,104,350 |
2,103,762,944 |
9,704,535 |
5,029,808 |
15,315,388 |
59,490,754 |
2,975,546,849 |
| 감가상각누계액 |
- |
(53,144,242) |
(136,038,215) |
(1,572,989,662) |
(9,081,540) |
(5,006,341) |
(13,415,140) |
- |
(1,789,675,140) |
| 순장부금액 |
447,014,650 |
49,980,178 |
96,066,135 |
530,773,282 |
622,995 |
23,467 |
1,900,248 |
59,490,754 |
1,185,871,709 |
2) 전기
|
구분
|
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
| 취득원가 |
447,014,650 |
100,729,768 |
210,136,804 |
1,890,460,856 |
9,198,900 |
5,049,259 |
14,583,105 |
160,218,134 |
2,837,391,475 |
| 감가상각누계액 |
- |
(46,494,829) |
(119,822,660) |
(1,257,556,837) |
(8,388,793) |
(4,938,575) |
(12,625,110) |
- |
(1,449,826,803) |
| 순장부금액 |
447,014,650 |
54,234,939 |
90,314,144 |
632,904,019 |
810,107 |
110,684 |
1,957,995 |
160,218,134 |
1,387,564,672 |
| 전기 |
| 기초 순장부금액 |
447,014,650 |
54,234,939 |
90,314,144 |
632,904,019 |
810,107 |
110,684 |
1,957,995 |
160,218,134 |
1,387,564,672 |
| 취득 |
- |
195,925 |
6,331 |
8,291,496 |
226,371 |
- |
362,551 |
90,716,783 |
99,799,457 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(526,259) |
(7) |
- |
(803) |
- |
(527,069) |
|
본계정대체
|
- |
2,051,846 |
21,537,031 |
189,416,599 |
- |
- |
- |
(213,005,476) |
- |
| 차입원가자본화 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
561,615 |
561,615 |
| 감가상각비 |
- |
(3,370,675) |
(8,134,855) |
(162,210,884) |
(415,570) |
(92,942) |
(884,874) |
- |
(175,109,800) |
| 기말 순장부금액 |
447,014,650 |
53,112,035 |
103,722,651 |
667,874,971 |
620,901 |
17,742 |
1,434,869 |
38,491,056 |
1,312,288,875 |
| 기말 |
| 취득원가 |
447,014,650 |
102,977,539 |
231,680,165 |
2,084,880,778 |
9,323,242 |
5,049,259 |
14,324,540 |
38,491,056 |
2,933,741,229 |
| 감가상각누계액 |
- |
(49,865,505) |
(127,957,515) |
(1,417,005,807) |
(8,702,340) |
(5,031,517) |
(12,889,671) |
- |
(1,621,452,355) |
| 순장부금액 |
447,014,650 |
53,112,035 |
103,722,651 |
667,874,971 |
620,901 |
17,742 |
1,434,869 |
38,491,056 |
1,312,288,875 |
(2) 유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).(3) 유형자산 감가상각비 중 173,238백만원(전기:
174,679
백만원)은 매출원가,
554백만원
(전기:
431
백만원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 972백만원(전기:
562
백만원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 특정차입금 자본화이자율 4.34%이며, 일반차입금의 자본화차입이자율은 4.41%(전기:
4.31
%)입니다.(5) 당기말 현재 회사의 건설중인자산은 공장시설 관련 공사와 관련된 지출 등으로 구성되어 있습니다.
12. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말 |
|
사용권자산
|
|
기계장치
|
18,900,358 |
19,413,512 |
| 토지 |
1,258,235 |
1,464,470 |
|
합계
|
20,158,593 |
20,877,982 |
| 리스부채 |
|
유동
|
21,829,342 |
812,829 |
|
비유동
|
2,715,937 |
21,226,761 |
|
합계
|
24,545,279 |
22,039,590 |
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
| 기계장치 |
788,229 |
790,419 |
| 토지 |
186,978 |
195,628 |
|
합계
|
975,207 |
986,047 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
|
622,785 |
505,212 |
|
단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
|
359,312 |
392,063 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
|
42,271 |
42,564 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,567백만원(전기:
4,135백만원)입니다.
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 기초 장부금액 |
20,877,982 |
30,983,904 |
| 취득 |
- |
1,102,189 |
|
리스부채 재측정
|
255,818 |
(110,882) |
|
상각비
|
(975,207) |
(986,046) |
| 처분 |
- |
(10,111,183) |
| 기말 장부금액 |
20,158,593 |
20,877,982 |
(4) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 기초 장부금액 |
22,039,590 |
33,545,784 |
| 취득 |
- |
1,102,189 |
| 리스부채의 재측정 |
255,818 |
(110,882) |
| 이자비용 |
713,288 |
734,655 |
| 리스료의 지급 |
(1,165,448) |
(3,700,530) |
| 환율변동효과 |
2,702,031 |
290,989 |
| 처분 |
- |
(9,822,616) |
| 기말 장부금액 |
24,545,279 |
22,039,590 |
(5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1년 이내 |
332,253 |
327,780 |
| 1년 초과 2년 이내 |
238,320 |
238,320 |
| 합 계 |
570,573 |
566,100 |
13. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
|
구분
|
시설물이용권(*1) |
기타 |
합계 |
| 기초 |
| 원가 |
8,682,161 |
709,382 |
9,391,543 |
| 상각 및 손상 누계액 |
- |
(382,316) |
(382,316) |
|
기말순장부금액
|
8,682,161 |
327,066 |
9,009,227 |
| 당기 |
| 기초순장부금액 |
8,682,161 |
327,066 |
9,009,227 |
| 처분 |
(491,957) |
- |
(491,957) |
| 상각비 |
- |
(149,739) |
(149,739) |
| 기말순장부금액 |
8,190,204 |
177,327 |
8,367,531 |
| 기말 |
| 원가 |
8,190,204 |
709,382 |
8,899,586 |
| 상각 및 손상 누계액 |
- |
(532,055) |
(532,055) |
| 순장부금액 |
8,190,204 |
177,327 |
8,367,531 |
2) 전기
|
구분
|
시설물이용권(*1) |
기타 |
합계 |
| 기초 |
| 원가 |
8,378,483 |
530,419 |
8,908,902 |
| 상각 및 손상 누계액 |
- |
(279,672) |
(279,672) |
|
기말순장부금액
|
8,378,483 |
250,747 |
8,629,230 |
| 전기 |
| 기초순장부금액 |
8,378,483 |
250,747 |
8,629,230 |
| 취득 |
1,828,553 |
178,963 |
2,007,516 |
| 처분 |
(1,524,875) |
- |
(1,524,875) |
| 상각비 |
- |
(102,644) |
(102,644) |
| 기말순장부금액 |
8,682,161 |
327,066 |
9,009,227 |
| 기말 |
| 원가 |
8,682,161 |
709,382 |
9,391,543 |
| 상각 및 손상 누계액 |
- |
(382,316) |
(382,316) |
| 순장부금액 |
8,682,161 |
327,066 |
9,009,227 |
(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 무형자산에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.(2) 무형자산상각비 150백만원(전기:
103백만원)은 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.
14. 투자부동산
(1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 당기말: |
| 취득원가 |
23,253,844 |
110,000 |
23,363,844 |
| 감가상각누계액 |
- |
(108,980) |
(108,980) |
| 장부금액 |
23,253,844 |
1,021 |
23,254,865 |
| 전기말: |
| 취득원가 |
23,253,844 |
110,000 |
23,363,844 |
| 감가상각누계액 |
- |
(108,640) |
(108,640) |
| 장부금액 |
23,253,844 |
1,360 |
23,255,204 |
투자부동산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초금액 |
23,253,844 |
1,360 |
23,255,204 |
| 감가상각비 |
- |
(339) |
(339) |
| 기말금액 |
23,253,844 |
1,021 |
23,254,865 |
2) 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초금액 |
23,253,844 |
1,699 |
23,255,543 |
| 감가상각비 |
- |
(339) |
(339) |
| 기말금액 |
23,253,844 |
1,360 |
23,255,204 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
609,579 |
596,160 |
| 운영비용 |
(339) |
(339) |
| 순운영손익 |
609,240 |
595,821 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는
41,809백만원
(전기:
41,626
백만원)이며, 과거시점의 감정평가금액에 평가기준일 이후 국토교통부에서 고시한 개별공시지가 상승률을 고려하여 산출되었습니다.
15. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자
(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자현황
| 구분 |
회사명
|
소재국가
|
사용 재무제표일 |
당기말
|
전기말
|
|
지분율
|
장부금액
|
지분율
|
장부금액
|
|
종속기업
|
(주)코리아에어텍 |
한국 |
12월 31일 |
100.00% |
18,910,869 |
100.00% |
18,910,869 |
| 공동기업 |
KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER |
중국 |
12월 31일 |
50.00% |
9,164,693 |
50.00% |
9,164,693 |
| 오드펠터미널코리아(주) (*1) |
한국 |
12월 31일 |
43.59% |
21,636,337 |
43.59% |
21,636,337 |
| 소계 |
|
|
30,801,030 |
|
30,801,030 |
|
관계기업
|
(주)한주 |
한국 |
12월 31일 |
49.24% |
92,912,400 |
49.24% |
92,912,400 |
| 합계 |
|
142,624,299 |
|
142,624,299 |
(*1) 당기말 현재 다른 주주와의 약정에 의해 공동지배력을 행사하고 있습니다.(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 종속기업 |
공동기업 |
관계기업 |
종속기업 |
공동기업 |
관계기업 |
|
기초 장부금액
|
18,910,869 |
30,801,030 |
92,912,400 |
18,910,869 |
30,801,030 |
53,112,400 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
- |
39,800,000 |
|
기말 장부금액
|
18,910,869 |
30,801,030 |
92,912,400 |
18,910,869 |
30,801,030 |
92,912,400 |
16. 매입채무 및 기타채무(1) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
153,039,811 |
131,303,987 |
| 미지급금 |
30,123,501 |
41,794,483 |
| 합계 |
183,163,312 |
173,098,470 |
17. 기타금융부채 및 기타부채
(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
|
|
| - 미지급비용 |
2,667,462 |
1,060,073 |
| - 금융보증부채 |
75,600 |
118,800 |
| 소계 |
2,743,062 |
1,178,873 |
| 비유동: |
|
|
| - 예수보증금 |
300,000 |
300,000 |
| - 장기성미지급비용 |
162,037 |
1,419,954 |
| 소계 |
462,037 |
1,719,954 |
| 합계 |
3,205,099 |
2,898,827 |
(2) 당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
|
|
| - 선수금 |
1,439,318 |
1,118,372 |
| - 예수금 |
2,136,172 |
1,865,978 |
| - 기타종업원급여부채 |
6,454,547 |
6,038,165 |
| 소계 |
10,030,037 |
9,022,515 |
| 비유동: |
|
|
| - 장기종업원급여부채 |
2,836,145 |
2,254,181 |
| - 기타 |
723,821 |
723,821 |
| 소계 |
3,559,966 |
2,978,002 |
| 합계 |
13,590,003 |
12,000,517 |
18. 차입금 및 담보제공자산
(1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| - 차입금 |
66,500,000 |
80,000,000 |
| 소계 |
66,500,000 |
80,000,000 |
| 비유동: |
| - 차입금 |
63,500,000 |
- |
| 소계 |
63,500,000 |
- |
| 합계 |
130,000,000 |
- |
(2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금
| 구분 |
거래처 |
이자율 |
최장만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금: |
| 일반자금대출 |
국민은행 |
4.89% |
2025-03-29 |
20,000,000 |
- |
| 하나은행 |
4.62% - 4.69% |
2025-07-05 |
30,000,000 |
- |
| 한국수출입은행 |
- |
- |
- |
20,000,000 |
| 회전자금대출 |
KDB산업은행 |
- |
- |
- |
40,000,000 |
| 우리은행 |
- |
- |
- |
20,000,000 |
| 유동성장기차입금: |
| 일반자금대출 |
우리은행 |
4.68% |
2027-11-01 |
10,000,000 |
- |
| 농협은행 |
4.39% |
2027-10-30 |
4,000,000 |
- |
| 시설자금대출 |
산업은행 |
4.34% |
2029-04-25 |
2,500,000 |
- |
| 합 계 |
66,500,000 |
80,000,000 |
2) 장기차입금
| 구분 |
거래처 |
이자율(당기말) |
최장만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금: |
| 일반자금대출 |
우리은행 |
4.68% |
2027-11-01 |
20,000,000 |
- |
| 농협은행 |
4.39% |
2027-10-30 |
26,000,000 |
- |
| 시설자금대출 |
산업은행 |
4.34% |
2029-04-25 |
17,500,000 |
- |
| 합 계 |
63,500,000 |
- |
(3) 당기 및 전기말 현재 회사가 차입금약정 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 계정과목 |
담보제공자산 |
담보제공자산장부가액 |
채권최고액 |
설정권자 |
관련채무 |
채무잔액 |
| 유형자산/투자부동산 |
토지/건물기계장치 |
162,788,534 |
397,000,000USD130,000,000 |
우리은행 |
장기차입금 |
30,000,000 |
| 토지/건물기계장치(*1) |
582,181,354 |
253,600,000
36,000,000
|
KDB산업은행농협은행 |
장기차입금장기차입금 |
20,000,00030,000,000 |
| 토지(*2) |
7,796,841 |
60,000,000 |
KDB산업은행 |
- |
- |
| 합 계 |
752,766,729 |
746,600,000USD130,000,000 |
|
장기차입금 |
80,000,000 |
(*1) KDB산업은행의 담보제공자산 장부가액 320,060,629천원을 포함하고 있습니다.
2) 전기말
| 계정과목 |
담보제공자산 |
담보제공자산장부가액 |
채권최고액 |
설정권자 |
관련채무 |
채무잔액 |
| 유형자산/투자부동산 |
토지/건물기계장치 |
163,840,700 |
397,000,000USD130,000,000 |
우리은행 |
단기차입금 |
20,000,000 |
| 토지/건물기계장치 |
346,131,504 |
253,600,000 |
KDB산업은행 |
단기차입금 |
40,000,000 |
| 토지(*2) |
7,796,841 |
60,000,000 |
KDB산업은행 |
- |
- |
| 합 계 |
517,769,045 |
710,600,000USD130,000,000 |
|
단기차입금 |
60,000,000 |
(*2)종속기업인 (주)코리아에어텍을 위해 KDB산업은행에 담보를 제공하고 있습니다.
19. 퇴직급여 19.1 확정급여제도회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.
(1) 순확정급여부채 산정 내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
|
53,887,559 |
47,377,436 |
|
사외적립자산의 공정가치
|
(59,239,545) |
(57,968,456) |
|
재무상태표상 순확정급여자산
|
(5,351,986) |
(10,591,020) |
(2) 확정급여채무의 변동 내역
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기초금액
|
47,377,436 |
53,237,648 |
|
당기근무원가
|
5,128,025 |
5,284,777 |
|
이자비용
|
1,897,163 |
2,444,985 |
| 정산손익 |
- |
- |
|
재측정요소:
|
|
|
|
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
|
(103,943) |
(2,731) |
|
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
|
3,062,557 |
2,480,051 |
|
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
|
1,971,559 |
(1,936,285) |
|
급여의 지급
|
(5,445,238) |
(14,131,008) |
|
보고기간말 금액
|
53,887,559 |
47,377,436 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기초금액
|
57,968,456 |
64,911,655 |
|
이자수익
|
2,382,772 |
3,067,962 |
|
재측정요소:
|
|
|
|
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
|
122,030 |
(135,971) |
|
기여금
|
4,200,000 |
4,057,000 |
|
급여지급
|
(5,433,713) |
(13,932,190) |
|
보고기간말 금액
|
59,239,545 |
57,968,456 |
(4) 사외적립자산의 구성 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
1,007,134 |
10,342,705 |
| 파생결합사채 |
15,634,341 |
6,822,829 |
| 이율보증형 보험 |
42,598,070 |
40,802,918 |
| 금리연동형 보험 |
- |
4 |
| 합계 |
59,239,545 |
57,968,456 |
(5) 주요 보험수리적가정
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
할인율
|
4.10% |
4.58% |
|
임금상승률
|
4.81% |
4.49% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향
|
|
가정의 변동폭
|
가정의 증가
|
가정의 감소
|
|
할인율
|
0.50% |
3.9% 감소 |
4.2% 증가 |
|
임금상승률
|
0.50% |
4.2% 증가 |
4.0% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 8.4년(전기
7.8년)입니다.
19.2 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,337백만원(전기:
2,561 백만원)입니다.
19.3 기타장기종업원급여
회사는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기종업원급여부채를 2,836백만원(전기:
2,254
백만원)으로 인식하고 있습니다.
20. 법인세비용(수익) 및 이연법인세(1) 법인세비용(수익) 내역
|
당기
|
전기
|
|
당기법인세
|
|
|
|
당기손익에 대한 당기법인세
|
- |
- |
|
전기법인세의 조정사항
|
(756,757) |
(6,568,623) |
| 총당기법인세 |
(756,757) |
(6,568,623) |
|
이연법인세
|
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(13,408,692) |
(14,166,600) |
| 법인세율 변경효과 |
- |
34,508 |
| 이월세액공제 |
(500,000) |
(2,884,370) |
|
법인세비용(수익)
|
(14,665,449) |
(23,585,085) |
이연법인세부채에는 세무상 이월결손금과 관련한 32,131백만원이 포함되었습니다. 회사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론내렸습니다. 세무상 이월결손금은 15년간 이월됩니다.(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
|
당기
|
전기
|
|
법인세비용차감전순손익
|
(54,463,765) |
(62,082,624) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
(5,391,913) |
(14,341,086) |
|
법인세 효과:
|
|
|
|
- 세무상 과세되지 않는 수익
|
(325,306) |
(503,190) |
|
- 세무상 차감되지 않는 비용
|
88,172 |
735,521 |
| - 실현가능성이 없는 일시적차이 |
35,048 |
54,582 |
|
- 세액공제
|
- |
- |
| - 전기법인세의 조정사항 |
(756,757) |
(6,568,623) |
| - 기초 일시적차이의 변동 |
(8,113,423) |
651,662 |
| - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 |
- |
34,508 |
| - 이월세액공제로 인한 이연법인세변동 |
(500,000) |
(2,884,370) |
|
- 기타
|
298,731 |
(764,089) |
|
법인세비용
|
(14,665,449) |
(23,585,085) |
(*) 당기와 전기에 법인세수익이 발생함에 따라 가중평균법인세율은 산정하지 않았습니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
반영 전
|
법인세효과
|
반영 후
|
반영 전
|
법인세효과
|
반영 후
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(4,808,143) |
476,006 |
(4,332,137) |
(677,005) |
156,388 |
(520,617) |
| 합 계 |
(4,808,143) |
476,006 |
(4,332,137) |
(677,005) |
156,388 |
(520,617) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
|
당기말
|
전기말
|
|
이연법인세자산
|
|
|
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산
|
57,570,364 |
102,509,590 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
|
1,068,846 |
2,448,221 |
| 소계 |
58,639,209 |
104,957,811 |
|
이연법인세부채
|
|
|
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채
|
(45,877,017) |
(107,177,962) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
|
(172,637) |
(331,749) |
| 소계 |
(46,049,654) |
(107,509,710) |
|
이연법인세자산(부채) 순액
|
12,589,555 |
(2,551,899) |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 |
기초 |
손익계산서 |
자본 |
기말 |
| 감가상각누계액 |
8,219,415 |
(4,278,251) |
- |
3,941,164 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
10,314 |
(5,894) |
- |
4,420 |
| 유형자산 |
(85,541,401) |
48,865,531 |
- |
(36,675,870) |
| 무형자산 |
(75,552) |
57,997 |
- |
(17,555) |
| 사용권자산 |
(4,822,814) |
2,827,113 |
- |
(1,995,701) |
| 퇴직급여충당금 |
10,944,188 |
(5,666,039) |
- |
5,278,149 |
| 퇴직보험예치금 |
(13,390,713) |
7,134,461 |
476,006 |
(5,780,246) |
| 종속,관계기업및공동기업투자 |
(1,291,087) |
737,764 |
- |
(553,323) |
| 기타충당부채및미지급비용 |
3,269,504 |
(1,785,836) |
- |
1,483,668 |
| 리스부채 |
5,091,145 |
(2,661,163) |
- |
2,429,983 |
| 기타 |
(187,539) |
90,851 |
- |
(96,688) |
| 이월결손금 |
63,786,889 |
(31,623,086) |
- |
32,163,803 |
| 이월세액공제 |
11,435,752 |
972,000 |
- |
12,407,752 |
| 합계 |
(2,551,899) |
14,665,449 |
476,006 |
12,589,555 |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
손익계산서 |
자본 |
기말 |
| 감가상각누계액 |
6,843,053 |
1,376,362 |
- |
8,219,415 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
10,359 |
(45) |
- |
10,314 |
| 유형자산 |
(85,498,570) |
(42,831) |
- |
(85,541,401) |
| 무형자산 |
(58,173) |
(17,379) |
- |
(75,552) |
| 사용권자산 |
(7,188,265) |
2,365,451 |
- |
(4,822,814) |
| 퇴직급여충당금 |
12,351,134 |
(1,406,946) |
- |
10,944,188 |
| 퇴직보험예치금 |
(12,351,134) |
(1,195,967) |
156,388 |
(13,390,713) |
| 종속,관계기업및공동기업투자 |
(1,296,676) |
5,589 |
- |
(1,291,087) |
| 기타충당부채및미지급비용 |
3,187,162 |
82,342 |
- |
3,269,504 |
| 리스부채 |
7,782,622 |
(2,691,477) |
- |
5,091,145 |
| 기타 |
(170,499) |
(17,040) |
- |
(187,539) |
| 이월결손금 |
48,112,856 |
15,674,033 |
- |
63,786,889 |
| 이월세액공제 |
2,281,028 |
9,154,724 |
- |
11,435,752 |
| 합계 |
(25,995,103) |
23,286,816 |
156,388 |
(2,551,899) |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
사유
|
| 종속기업 투자지분 등 |
21,215,560 |
20,861,544 |
처분하지 않을 예정 |
21. 자본금
(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 60,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식
11,344,046주(전기: 11,344,046주)이며, 감소한 주식의 총수는 보통주 4,844,046주입니다. 또한 회사의 유통주식수는 자기주식 323,900주를 제외한 보통주 6,176,100주이며, 보통주 외의 주식은 발행하지 않았습니다. 보통주의 1주당 액면금액은 5,000원입니다.
당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
발행한 주식의 총수
|
자본금
|
|
전기초
|
6,500,000주 |
41,000,000 |
|
전기말
|
6,500,000주 |
41,000,000 |
|
당기말
|
6,500,000주 |
41,000,000 |
(2)
당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없으나 2010년 중 이사회의 결의에 따른 이익소각(95,200백만원) 결과 자본금과 발행주식의 액면총액은 8,500백만원의 차이가 발생합니다.
22. 자본잉여금 및 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
46,508,136 |
46,508,136 |
| 자기주식처분이익 |
4,997,311 |
4,997,311 |
| 재평가적립금(*) |
212,792,383 |
212,792,383 |
| 합계 |
264,297,830 |
264,297,830 |
(*) 회사는 1998년 1월 1일 및 1998년 7월 1일을 기준으로 (구) 자산재평가법에 따라유형자산 등에 대하여 재평가를 실시하였으며, 자산재평가차액에서 재평가세 등을 차감한 후 잔액 212,792백만원을 재평가적립금으로 계상하였습니다. 동 적립금은 자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
자기주식(*)
|
(3,638,775) |
(3,638,775) |
|
합 계
|
(3,638,775) |
(3,638,775) |
(*) 당기말 현재 회사는 주가안정 목적으로 자기주식
323,900주(전기말 :
323,900주)를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식 취득 및 처분 등의 변동은 없습니다.
23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
법정적립금(*1)
|
20,500,000 |
20,500,000 |
|
미처분이익잉여금
|
1,119,965,946 |
1,170,272,499 |
| 재평가잉여금(*2) |
239,600,416 |
239,600,416 |
|
합 계
|
1,380,066,362 |
1,430,372,915 |
(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 전환일인 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 외부의 독립된 감정평가법인의 평가결과에 기초하여 토지의 공정가액을 간주원가로 계상하였습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서(안)
| 구분 |
제 56(당) 기 |
제 55(전) 기 |
| 처분예정일: 2025년 2월 24일 |
처분확정일: 2024년 2월 26일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
1,119,965,946 |
|
1,170,272,499 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
1,164,096,399 |
|
1,209,290,325 |
|
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 |
(4,332,137) |
|
(520,617) |
|
| 3. 기타포괄손익누계액의 이익잉여금 대체 |
- |
|
- |
|
| 4. 당기순이익(손실) |
(39,798,316) |
|
(38,497,209) |
|
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| 1. 연구인력개발준비금의 환입 |
- |
|
- |
|
| Ⅲ. 이익잉여금 처분액 |
|
(6,176,100) |
|
(6,176,100) |
| 1. 이익준비금 |
- |
|
- |
|
| 2. 연구인력개발준비금 |
- |
|
- |
|
| 3. 배당금(주석30) (현금배당 주당배당금(율): 보통주: 당기 1,000원(20%) 전기 1,000원(20%) |
6,176,100 |
|
6,176,100 |
|
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
1,113,789,846 |
|
1,164,096,399 |
(*) 이익잉여금의 처분에 관한 사항은 회사 결산 이사회(
2025년 2월 24일 예정
)에서 결정될 예정입니다.
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
2,772,490,161 |
2,472,121,076 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대 수익 |
6,985,286 |
6,489,846 |
| 총 수익 |
2,779,475,447 |
2,478,610,922 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| 당기 |
석유화학부문 |
합계 |
| 부문 수익 |
2,772,490,161 |
2,772,490,161 |
| 부문간 수익 |
- |
- |
| 외부고객으로부터 수익 |
2,772,490,161 |
2,772,490,161 |
| 한 시점에 인식 |
2,772,490,161 |
2,772,490,161 |
| 전기 |
석유화학부문 |
합계 |
| 부문 수익 |
2,472,121,076 |
2,472,121,076 |
| 부문간 수익 |
- |
- |
| 외부고객으로부터 수익 |
2,472,121,076 |
2,472,121,076 |
| 한 시점에 인식 |
2,472,121,076 |
2,472,121,076 |
회사의 자산과 부채는 모두 국내에 소재하고 있습니다.
24.2 계약부채당기 및 전기말 현재 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채(*) |
1,439,318 |
1,118,372 |
(*) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.회사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은
1,118,372원(전기:
804,913천원)입니다.
25. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
14,062,670 |
13,495,543 |
| 운반비 |
23,546,906 |
23,857,060 |
| 지급수수료 |
2,741,608 |
2,148,316 |
| 판매제비용 |
957,458 |
864,757 |
| 복리후생비 |
1,583,198 |
1,523,566 |
| 퇴직급여 |
919,782 |
933,501 |
| 임차료 |
7,146 |
6,987 |
| 세금과공과 |
1,072,085 |
1,117,552 |
| 감가상각비 |
554,790 |
431,112 |
| 여비교통비 |
354,427 |
294,836 |
| 대손상각비환입 |
(280) |
(4,757) |
| 차량유지비 |
162,807 |
162,105 |
| 기타 |
2,270,664 |
3,247,897 |
| 합 계 |
48,233,261 |
48,078,475 |
26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
2,088,825 |
7,331,024 |
| 원재료와 부재료의 사용액 |
2,334,587,025 |
2,034,034,603 |
| 급여 및 퇴직급여 |
97,470,033 |
94,468,863 |
| 감가상각비 및 무형자산상각 등 |
174,917,965 |
176,198,829 |
| 기타영업비용 |
235,499,252 |
233,188,426 |
| 총영업비용 |
2,844,563,100 |
2,545,221,745 |
27. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
21,260 |
7,011 |
| 무형자산처분이익 |
19,987 |
153,488 |
| 잡이익 |
1,783,977 |
2,711,784 |
| 대손충당금환입 |
- |
30,669 |
| 자산수증이익 |
- |
51,084 |
| 합 계 |
1,825,224 |
2,954,036 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
156,902 |
190,315 |
| 유형자산폐기손실 |
198,028 |
101,647 |
| 잡손실 |
69,481 |
72,975 |
| 무형자산처분손실 |
16,489 |
69,175 |
| 합 계 |
440,900 |
434,112 |
28. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 배당금수익 |
4,310,351 |
2,659,101 |
| 이자수익 |
3,655,124 |
2,794,884 |
| 외환차익 |
17,783,285 |
13,726,800 |
| 외화환산이익 |
1,448,171 |
135,628 |
| 파생상품거래이익 |
59,000 |
- |
| 당기손익 공정가치측정금융자산평가이익 |
723,000 |
- |
| 합 계 |
27,978,931 |
19,316,413 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
9,595,748 |
13,910,726 |
| 외화환산손실 |
3,398,325 |
670,419 |
| 이자비용 |
4,787,294 |
2,726,664 |
| 파생상품거래손실 |
958,000 |
- |
| 합 계 |
18,739,367 |
17,307,809 |
29. 주당순이익(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
보통주당기순이익(손실)
|
(39,798,317)천원 |
(38,497,209)천원 |
|
가중평균 유통보통주식수
|
6,176,100 주 |
6,176,100 주 |
|
기본주당순이익(손실)
|
|
|
|
보통주 주당이익(손실)
|
(6,444)원 |
(6,233)원 |
(2) 유통보통주식수당기 및 전기의 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균 발행주식수 |
6,500,000 |
6,500,000 |
| 가중평균 자기주식수 |
(323,900) |
(323,900) |
| 가중평균 유통주식수 |
6,176,100 |
6,176,100 |
(3) 희석주당순이익(손실)회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.
30. 배당금
2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금
6,176,100천원이 2024년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 배당금
6,176,100천원).
31. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사는 석유수입부과금과 관련하여 한국석유공사에 당좌수표 1매를견질로 제공하고 있습니다.
(2) 회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있습니다(주석 33 참조).
(3) 주요 약정사항1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 한도금액 |
한도금액 |
| 차입약정 |
우리은행 |
KRW |
109,960,000 |
90,000,000 |
| 한국수출입은행 |
KRW |
80,000,000 |
80,000,000 |
| 산업은행 |
KRW |
150,000,000 |
100,000,000 |
| 하나은행 |
KRW |
30,000,000 |
- |
| 농협은행 |
KRW |
30,000,000 |
- |
| 국민은행 |
KRW |
20,000,000 |
- |
2) 회사는 나프타 매입과 관련하여 SK에너지 주식회사 및 에쓰-오일 주식회사와 장기공급계약을 체결하고 있습니다.3) 당기말 현재 유형자산의 자본적지출 관련하여 약정된 금액은
15,326백만원(전기말 :
1,302백만원)입니다.
4) 당기말 현재 회사가 타사로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증내용 |
| 당기말 |
전기말 |
| 우리은행 |
USD20,000 |
- |
계약보증 및 제품의 하자보증 |
| 서울보증보험 |
43 |
2 |
계약보증 |
| 합 계 |
USD20,00043 |
2 |
- |
32. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(39,798,316) |
(38,497,209) |
| 조정항목 |
|
|
| 법인세수익 |
(14,665,449) |
(23,585,085) |
| 퇴직급여 |
4,642,416 |
4,661,800 |
| 감가상각비 |
174,768,226 |
176,096,185 |
| 무형자산상각비 |
149,739 |
102,643 |
| 대손상각비환입 |
(280) |
(35,426) |
| 유형자산폐기손실 |
198,029 |
101,647 |
| 무형자산처분손실 |
16,489 |
69,175 |
| 이자비용 |
4,787,294 |
2,726,664 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
(723,000) |
- |
| 파생상품거래손실 |
958,000 |
- |
| 외화환산손실 |
3,398,325 |
670,419 |
| 재고자산평가손실(환입) |
1,029,265 |
(29,085,689) |
| 유형자산처분이익 |
(21,260) |
(7,011) |
| 자산수증이익 |
- |
(51,084) |
| 무형자산처분이익 |
(19,988) |
(153,488) |
| 외화환산이익 |
(1,448,171) |
(135,628) |
| 이자수익 |
(3,655,124) |
(2,794,884) |
| 배당금수익 |
(4,310,351) |
(2,659,101) |
| 금융보증부채환입액 |
(43,200) |
(43,200) |
| 파생상품거래이익 |
(59,000) |
- |
| 순운전자본의 변동 |
|
|
| 매출채권 |
(1,964,955) |
(39,171,982) |
| 기타채권 |
592,261 |
(329,248) |
| 기타유동자산 |
7,934,396 |
(6,993,384) |
| 재고자산 |
(29,976,127) |
35,451,173 |
| 매입채무 |
21,239,827 |
14,111,311 |
| 기타채무 |
377,965 |
(5,649,655) |
| 기타유동금융부채 |
173,726 |
(1,412,626) |
| 기타유동부채 |
1,007,522 |
(1,734,404) |
| 기타비유동부채 |
581,964 |
990,816 |
| 순확정급여부채 |
(4,211,525) |
(4,255,818) |
| 합 계 |
120,958,698 |
78,386,911 |
(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 유형자산 본계정 대체 |
23,006,993 |
213,005,476 |
| 사용권자산과 관련된 리스부채의 증가 |
255,817 |
8,886,059 |
| 유형자산 관련 미지급금 및 미지급비용 변동 |
12,050,270 |
1,609,279 |
| 무형자산 관련 미지급비용 변동 |
- |
178,962 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
리스취득 |
환율변동 |
이익잉여금대체 |
기타비금융변동(*) |
기말 |
| 단기차입금 |
80,000,000 |
(30,000,000) |
- |
- |
- |
16,500,000 |
66,500,000 |
| 장기차입금 |
- |
80,000,000 |
- |
- |
- |
(16,500,000) |
63,500,000 |
| 리스부채 |
22,039,590 |
(1,165,448) |
255,818 |
2,702,031 |
- |
713,288 |
24,545,279 |
| 미지급배당금 |
- |
(6,176,100) |
- |
- |
6,176,100 |
- |
- |
| 예수보증금 |
300,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
300,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
102,339,590 |
42,658,452 |
255,818 |
2,702,031 |
6,176,100 |
713,288 |
154,845,279 |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
리스취득 |
환율변동 |
이익잉여금대체 |
기타비금융변동(*) |
기말 |
| 단기차입금 |
- |
80,000,000 |
- |
- |
- |
- |
80,000,000 |
| 리스부채 |
33,545,784 |
(3,645,780) |
(8,886,059) |
290,989 |
- |
734,656 |
22,039,590 |
| 미지급배당금 |
- |
(6,176,100) |
- |
- |
6,176,100 |
- |
- |
| 예수보증금 |
551,600 |
(251,600) |
- |
- |
- |
- |
300,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
34,097,384 |
69,926,520 |
(8,886,059) |
290,989 |
6,176,100 |
734,656 |
102,339,590 |
(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.
33. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
| 최상위 지배자 |
이순규 |
| 지배기업 |
(주)케이피아이씨코포레이션 |
| 종속기업 |
(주)코리아에어텍 |
| 관계기업 |
(주)한주 |
| 공동기업 |
오드펠터미널코리아(주),KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER |
(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채 |
매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채 |
| (주)케이피아이씨코퍼레이션 |
94,019,034 |
- |
- |
2,147,309 |
- |
80,417,047 |
- |
- |
2,067,013 |
- |
| (주)코리아에어텍 |
1,473,241 |
82,001 |
628,642 |
776,920 |
- |
1,772,869 |
82,161 |
499,752 |
659,631 |
- |
| (주)한주 |
- |
- |
- |
5,870,210 |
- |
- |
- |
- |
6,351,034 |
- |
| 오드펠터미널코리아(주) |
- |
98,153 |
- |
3,229 |
247,905 |
- |
108,879 |
- |
3,478 |
295,102 |
| KPIC DAWN POLYMER |
1,908,763 |
- |
- |
- |
- |
1,346,347 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
97,401,038 |
180,154 |
628,642 |
8,797,668 |
247,905 |
83,536,263 |
191,040 |
499,752 |
9,081,156 |
295,102 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
매입 |
기타수익 |
기타비용 |
매출 |
매입 |
기타수익 |
기타비용 |
| (주)케이피아이씨코퍼레이션 |
1,589,373,662 |
- |
- |
23,456,631 |
1,458,743,968 |
1,797,062 |
- |
23,672,342 |
| (주)코리아에어텍 |
17,582,049 |
14,245,759 |
- |
- |
21,842,685 |
10,733,596 |
- |
- |
| (주)한주 |
7,298 |
- |
- |
91,982,762 |
- |
- |
7,239 |
94,294,948 |
| 오드펠터미널코리아(주) |
735,463 |
- |
- |
- |
683,914 |
- |
- |
- |
| KPIC DAWN POLYMER |
5,955,642 |
- |
- |
- |
4,780,444 |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,613,654,114 |
14,245,759 |
- |
115,439,393 |
1,486,051,011 |
12,530,658 |
7,239 |
117,967,290 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 배당금지급 |
배당금수취 |
배당금지급 |
배당금수취 |
| 최상위 지배자 |
이순규 |
166,000 |
- |
166,000 |
- |
| 지배기업 |
(주)케이피아이씨코퍼레이션 |
2,015,430 |
- |
2,015,430 |
- |
| 관계기업 및 공동기업 |
(주)한주 |
- |
2,784,450 |
- |
1,133,200 |
| 오드펠터미널코리아(주) |
- |
1,525,795 |
- |
1,525,795 |
회사가 당기 공동기업인 오드펠터미널코리아(주)와 체결한 리스계약에 따라 당기말 현재 사용권자산 226백만원(전기말:
274백만원) 및 리스부채 248백만원(전기말:
295백만원)이 계상되어 있으며, 당기 및 전기 중 리스부채 각각 35백만원, 38백만원(이자비용 포함)이 상환되었습니다.
(5) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증
| 특수관계구분 |
제공받은 보증인 |
보증내용 |
금액 |
보증처 |
보증기간 |
| 종속기업 |
코리아에어텍㈜ |
차입보증 |
9,600,000 |
우리은행 |
19.10.15~ 26.10.15 |
2) 담보제공자산
당기말 현재 종속기업 코리아에어텍의 차입금과 관련하여 장부가액 7,796,841천원의 토지를 KDB산업은행에 담보로 제공하고 있습니다.
(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,233,500 |
3,733,600 |
| 퇴직급여 |
539,475 |
289,688 |
| 합계 |
4,772,975 |
4,023,288 |
34. 영업부문 정보
(1) 영업부문에 대한 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있으며, 회사는 영업부문을 석유화학제품 단일부문으로 관리하고 있습니다.
| 사업부문 |
품목 |
주요 제품 |
비고 |
| 석유화학 |
기초유분 및 모노머 |
C2, C3, BD,BTX, EO/EG 등 |
PP, HDPE의 원료 등 |
| 폴리머 |
PP, HDPE 등 |
LiBS, 필름, 파이프,전선, 각종 용기, 가전제품 등 |
| 기타 |
기타 |
전기, 유틸리티, 임대 등 |
(2) 주요 고객별 정보당기 및 전기 중 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다.
| 고객구분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
1,589,373,662 |
1,458,743,968 |
(3) 지역별 정보당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과같습니다.
| 지역구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
977,820,350 |
832,805,367 |
| 수출 |
1,801,655,097 |
1,645,805,555 |
| 합계 |
2,779,475,447 |
2,478,610,922 |
35. 온실가스 배출권과 배출부채
(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| 계획기간 |
이행연도 |
무상할당 배출권 |
| 3차 |
2021년분 |
1,590,289 |
| 2022년분 |
1,590,289 |
| 2023년분 |
1,628,858 |
| 2024년분 |
1,625,320 |
| 2025년분 |
1,657,662 |
| 합 계 |
8,092,418 |
(2) 당기 및 전기 중 배출권의 수량 및 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1)당기
| 구 분 |
2023년도 분 |
2024년도 분 |
합계 |
| 수량 |
금액 |
수량 |
금액 |
수량 |
금액 |
| 기초 |
1,803,716 |
- |
1,625,320 |
- |
3,429,036 |
- |
| 이월 |
(108,832) |
- |
108,832 |
- |
- |
- |
| 정부제출 |
(1,663,032) |
- |
- |
- |
(1,663,032) |
- |
| 판매 |
(31,852) |
- |
(2,638) |
- |
(34,490) |
- |
| 기말 |
- |
- |
1,731,514 |
- |
1,731,514 |
- |
2)전기
| 구 분 |
2022년도 분 |
2023년도 분 |
합계 |
| 수량 |
금액 |
수량 |
금액 |
수량 |
금액 |
| 기초 |
1,555,668 |
- |
1,671,551 |
- |
3,227,219 |
- |
| 조정
(*)
|
- |
- |
(42,693) |
- |
(42,693) |
- |
| 이월 |
(179,284) |
- |
179,284 |
- |
- |
- |
| 정부제출 |
(1,321,364) |
- |
- |
- |
(1,321,364) |
- |
| 판매 |
(55,020) |
- |
(4,426) |
- |
(59,446) |
- |
| 기말 |
- |
- |
1,803,716 |
- |
1,803,716 |
- |
(*) 탄소배출권 수량변동 내역은 추후 확정치와 차이가 발생할 수 있으며, 전기 배출권수량 변동 내역은 확정치로 조정 반영된 수량입니다.
(3) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 1,695,800톤입니다.2) 당기 및 전기 중 배출부채의 변동내역은 없습니다.