연결감사보고서 3.4 (주)칩스앤미디어 00260152 100000000000 31857 3313 14147 66 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 칩스앤미디어와 그 종속기업

&cr;&cr;`&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 16 기
부터
까지

&cr;

제 15 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;

 목 차

페 이 지
Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 .................................................. 1 ~ 3
Ⅱ. 연 결 재 무 제 표
연 결 재 무 상 태 표 .................................................. 5
연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .................................................. 6
연 결 자 본 변 동 표 .................................................. 7
연 결 현 금 흐 름 표 .................................................. 8
주 석 .................................................. 9 ~ 63
외부감사 실시내용 .................................................. 64 ~ 65
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 칩스앤미디어
주주 및 이사회 귀중 2019년 3월 7일

&cr;감사의견&cr;

우리는 주식회사 칩스앤미디어와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견 근거&cr; &cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 연결감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조승우 입니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대 표 이 사 최 종 만
이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 칩스앤미디어와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 16 기
부터
까지

&cr;

제 15 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 칩스앤미디어 대표이사 김상현

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 삼성로85길 26 (대치동) 브이앤에스&cr;11~13층
(전 화) (02) 568-3767
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제 16 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 15 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 칩스앤미디어와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 16 기 제 15 기
자 산
Ⅰ. 유 동 자 산 23,836,796,096 21,035,038,492
1. 현금및현금성자산 4,6,7,9,10 3,019,705,709 6,250,834,673
2. 금융기관예치금 4,6,7,10 14,359,050,000 9,686,700,000
3. 매출채권및기타수취채권 4,6,7,10 5,521,142,122 4,410,350,053
4. 기타유동자산 15 936,898,265 687,153,766
Ⅱ. 비 유 동 자 산 8,020,638,530 7,972,423,849
1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,6,7,10,11 478,767,500 -
2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,4,6,7,11 401,770,072 -
3. 매도가능금융자산 2,4,6,7,11 - 1,000,000,000
4. 금융기관예치금 4,6,7,10 2,000,000,000 2,000,000,000
5. 매출채권및기타수취채권 4,6,7,10 1,512,028,142 1,410,481,870
6. 유형자산 12 421,594,263 284,292,550
7. 무형자산 13 665,203,290 713,929,352
8. 이연법인세자산 23 2,235,574,745 1,840,440,663
9. 기타비유동자산 14 305,700,518 723,279,414
자 산 총 계 31,857,434,626 29,007,462,341
부 채
Ⅰ. 유 동 부 채 2,163,746,980 1,287,772,999
1. 기타지급채무 4,6,7,15 1,605,961,322 786,412,451
2. 기타유동부채 16 550,906,628 501,360,548
3. 당기법인세부채 6,879,030 -
Ⅱ. 비 유 동 부 채 1,149,648,384 1,198,426,631
1. 기타장기지급채무 4,6,7,15 399,513,426 610,134,964
2. 순확정급여부채 17 750,134,958 588,291,667
부 채 총 계 3,313,395,364 2,486,199,630
자 본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 28,544,039,262 26,521,262,711
Ⅰ. 자본금 1,18 3,851,313,500 3,849,313,500
Ⅱ. 자본잉여금 18 15,577,340,909 15,565,008,631
Ⅲ. 기타자본구성요소 18 (1,684,867,239) (1,683,341,712)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 2 (461,980,475) 3,618,723
Ⅴ. 이익잉여금 18 11,262,232,567 8,786,663,569
비지배지분 - -
자 본 총 계 28,544,039,262 26,521,262,711
부 채 와 자 본 총 계 31,857,434,626 29,007,462,341
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 15 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 칩스앤미디어와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 16 기 제 15 기
영업수익 5,20 14,147,250,500 9,055,717,578
영업비용 20 (12,124,349,223) (10,568,507,720)
영업이익(손실) 2,022,901,277 (1,512,790,142)
기타영업외수익 21 349,016,438 88,195,492
기타영업외비용 21 (216,668,845) (1,058,384,426)
금융수익 22 301,654,374 288,781,389
금융비용 22 (21,232,500) (8,694,509)
법인세비용차감전순이익(손실) 2,435,670,744 (2,202,892,196)
법인세비용(수익) 23 (206,595,989) 120,357,933
계속영업이익(손실) 2,642,266,733 (2,323,250,129)
당기순이익(손실) 2,642,266,733 (2,323,250,129)
기타포괄손익 : (632,296,933) (61,031,276)
(1) 당기손익으로 재분류되지 않은 항목(세후기타포괄손익) (633,317,079) (49,584,651)
1) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 17 (166,697,735) (49,584,651)
2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 2 (466,619,344) -
(2) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,020,146 (11,446,625)
1) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) - (6,953,034)
2) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 1,020,146 (4,493,591)
총포괄손익 2,009,969,800 (2,384,281,405)
주당이익
- 기본주당이익(손실) 24 356 (314)
- 희석주당이익(손실) 24 356 (314)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 15 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 칩스앤미디어와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 합 계
자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익&cr;누계액 이익잉여금 자본 합계
2017.1.1 (기초자본) 3,763,046,000 15,128,152,593 (1,549,490,288) 15,065,348 11,847,212,089 29,203,985,742 - 29,203,985,742
총 포괄손익
- 당기순이익(손실) - - - - (2,323,250,129) (2,323,250,129) - (2,323,250,129)
- 매도가능금융자산평가손익 - - - (6,953,034) - (6,953,034) - (6,953,034)
- 순확정급여 재측정요소 - - - - (49,584,651) (49,584,651) - (49,584,651)
- 해외사업장환산손익 - - - (4,493,591) - (4,493,591) - (4,493,591)
총 포괄손익 소계 - - - (11,446,625) (2,372,834,780) (2,384,281,405) - (2,384,281,405)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
- 배당금의 지급 - - - - (687,713,740) (687,713,740) - (687,713,740)
- 주식보상비용 - 550,759 - - 550,759 - 550,759
- 주식매수선택권의 행사 86,267,500 436,856,038 (134,402,183) - - 388,721,355 - 388,721,355
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 86,267,500 436,856,038 (133,851,424) - (687,713,740) (298,441,626) - (298,441,626)
2017.12.31 (기말자본) 3,849,313,500 15,565,008,631 (1,683,341,712) 3,618,723 8,786,663,569 26,521,262,711 - 26,521,262,711
2018.1.1 (기초자본) 3,849,313,500 15,565,008,631 (1,683,341,712) 3,618,723 8,786,663,569 26,521,262,711 - 26,521,262,711
총 포괄손익
- 당기순이익(손실) - - - - 2,642,266,733 2,642,266,733 - 2,642,266,733
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - - (466,619,344) - (466,619,344) (466,619,344)
- 순확정급여 재측정요소 - - - - (166,697,735) (166,697,735) - (166,697,735)
- 해외사업장환산손익 - - - 1,020,146 - 1,020,146 - 1,020,146
총 포괄손익 소계 - - - (465,599,198) 2,475,568,998 2,009,969,800 - 2,009,969,800
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
- 주식보상비용 - - 126,751 - - 126,751 - 126,751
- 주식매수선택권의 행사 2,000,000 12,332,278 (1,652,278) - - 12,680,000 - 12,680,000
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 2,000,000 12,332,278 (1,525,527) - - 12,806,751 - 12,806,751
2018.12.31 (기말자본) 3,851,313,500 15,577,340,909 (1,684,867,239) (461,980,475) 11,262,232,567 28,544,039,262 - 28,544,039,262
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 15 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 칩스앤미디어와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 16 기 제 15 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,895,460,899 (1,888,456,667)
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 25 2,713,146,789 (2,020,450,641)
(1) 당기순이익(손실) 2,642,266,733 (2,323,250,129)
(2) 당기순이익조정을 위한 가감 688,643,093 1,744,924,859
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (617,763,037) (1,442,125,371)
2. 이자수취 215,658,680 170,209,214
3. 법인세납부 (33,344,570) (38,215,240)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (6,137,105,955) 4,247,302,176
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 12,163,660,306 18,682,837,150
(1) 금융기관예치금의 감소 11,954,550,000 12,344,175,000
(2) 당기손익인식금융자산의 처분 - 5,052,738,566
(3) 유형자산의 처분 453,496 228,091
(4) 매도가능증권의 처분 - 1,034,347,339
(5) 기타수취채권의 감소 208,656,810 251,348,154
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (18,300,766,261) (14,435,534,974)
(1) 금융기관예치금의 증가 (16,603,550,000) (12,498,510,000)
(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (500,000,000) -
(3) 당기손익인식금융자산의 취득 - (1,500,000,000)
(4) 유형자산의 취득 (351,899,837) (38,696,041)
(5) 무형자산의 취득 (663,825,480) (174,903,933)
(6) 기타수취채권의 증가 (181,490,944) (223,425,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 12,680,000 (298,847,715)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 12,680,000 388,721,355
(1) 주식매수선택권행사로 인한 현금유입 12,680,000 388,721,355
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 - (687,569,070)
(1) 배당금의 지급 - (687,569,070)
Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (3,228,965,056) 2,059,997,794
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 6,250,834,673 4,490,121,923
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (2,163,908) (299,285,044)
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) 3,019,705,709 6,250,834,673
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제 16 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 15 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 칩스앤미디어와 그 종속기업

1. 일반 사항

&cr;지배기업인 주식회사 칩스앤미디어(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 그종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 1.1 지배기업의 개요&cr;&cr; 지배기업은 2003년 3월 6일에 설립되어 반도체 설계자산(IP) 라이센싱을 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 8월 5일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.&cr;&cr; 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,851백만원입니다. &cr;&cr;당기말 현재 지배기업의 총 주식수는 7,415,627주입니다. 이 중 최대주주인 텔레칩스는 총 주식수의 34.50%인 2,558,510주를 가지고 있습니다.&cr; &cr;1.2 종속기업 현황&cr;&cr; 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 소유 지분율(%) 소재지 설립일 결산월 업종
당기말 전기말
심매반도체(상해)유한공사 100 100 중국(상해) 2011.01.12 12월 반도체 IP기술서비스
Chips&Media USA, Inc.(*) 100 - 미국(캘리포니아) 2018.03.12 12월 반도체 IP기술영업

(*) 당기 중 신규로 설립 및 출자하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약&cr;&cr; 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
기업명 구분 자산 부채 매출 당기순이익
심매반도체(상해)유한공사 당기말 49,466 36,095 537,999 (34,977)
전기말 76,649 28,806 545,888 (48,624)
Chips&Media USA, Inc. 당기말 16,046 2,134 129,002 2,701

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr;

2.1 연결재무제표 작성기준

&cr; 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;

한국채택국제회계기준은 연결재무 제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;2) 기준서 제1040호 '투자부동산’개정 &cr;&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr; 3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 &cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

5) 기준서 제1109호 '금융상품' &cr;&cr;연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

&cr;① 금융상품의 분류 및 측정 &cr;&cr;경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. &cr;

- 매 도가능 금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류&cr;&cr;연결회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해 장기 전략적 투자 목적으로 보유하고 있어 단기나 중기에 매도할 것으로 예상되지 않으므로 그 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,000백만원이 '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산' 으로 재분류되었습니다. 당기말 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (467)백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr; &cr;- 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;

최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

　구 분

측정 범주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호
현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 6,250,835 6,250,835
금융기관예치금 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 11,686,700 11,686,700
매출채권 및 기타수취채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 5,820,832 5,820,832
지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,000,000 1,000,000

② 금융자산의 손상&cr;

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음의 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·IP 및 로열티 매출에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 채무상품

&cr;연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식과 관련하여 기초 이익잉여금의 미치는 영향은 없으며 각 유형별 정책은 다음과 같습니다.&cr;

- 매출채권&cr;

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 연결회사는 기대신용손실을 측정하기 위하여 신용특성 및 과거 신용손실 경험을 통한 연체일수에 따른 고정된 충당금 설정률을 사용합니다.

&cr;- 상각후원가로 측정되는 채무상품

&cr;상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

&cr;6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 &cr;&cr;연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 제정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr; &cr; 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr; 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr;&cr;새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr; &cr;연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

&cr;2.3 영업부문

&cr;연결회사는 반도체 설계자산(IP) 판매 및 라이센싱을 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.&cr;

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr;2.5 금융자산

(1) 분류 &cr; &cr; 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 상각후원가 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr; &cr; 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;

(2) 측정&cr;&cr;연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;1) 채무상품&cr;&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 두 범주로 분류합니다.&cr;&cr;① 상각후원가&cr;&cr; 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.&cr;&cr;② 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr; &cr; 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품&cr;&cr; 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr; &cr; (3) 손상 &cr;

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;

(4) 인식과 제거&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ' 차 입금' 으 로 분류됩니다.

(5) 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr; 2.6 매출채권 &cr;&cr;매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

&cr; 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr;

연결회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. &cr;

과 목 추정 내용연수
기계장치 4 년
차량운반구 4 년
비 품 4 년
시설장치 4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr;

2.8 정부보조금&cr;&cr; 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;

2.9 무형자산

&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목 추정내용연수
라이선스 4 년
소프트웨어 4 년
산업재산권 5 년
개발비 3 년

2.10 연구 및 개발 &cr;

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

(2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

(3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

(4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

(5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

(6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

&cr;상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상검사를 하고 있습니다.&cr;

2.11 비금융자산의 손상 &cr;

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr; 2.12 기타 채무&cr; &cr;기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;

2.13 금융부채 &cr; &cr;(1) 분류 및 측정 &cr;&cr;연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' 및 '기타지급채무'등으로 표시됩니다. &cr;&cr;특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

&cr; (2) 제거 &cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;

2.14 충당부채 &cr; &cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 &cr; &cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;

2.16 종업원급여 &cr; &cr;(1) 퇴직급여 &cr; &cr; 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. &cr;&cr;확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;

(2) 주식기준보상&cr;

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr;2.17 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr;

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 반도체 IP(Semiconductor Intellectual Property)를 판매하는 사업을 영위하고 있으며 2018년 중 이와 관련된 라이선스 수익은 총 수익의 약 52%에 해당합니다. &cr;&cr;연결회사의 License 계약에는 IP라이선스의 제공과 기술지원이 포함되어 있으나, 관련 기술지원은 IP 판매 후 적합하게 기능할 것을 보장하는 보증의 성격이며 만약 고객맞춤화와 같은 설계변경이나 업데이트등이 필요할 경우에 고객은 연결회사에 추가적인 비용을 지불해야 합니다.&cr;

이에 따라, 연결회사의 수행의무는 별도로 구분하여 식별되지 않으며 반도체 IP가 고객에게 제공되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 라이선싱: 사용권 - 로열티 수익&cr;

연결회사는 연결회사의 반도체 IP가 반영된 칩에 대하여 판매량에 따라 칩당 일정금액 혹은 일정율에 대해서 고객으로부터 대가를 받고 있으며, 이와 관련하여 고객에게이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2018년도 중 이와 관련된 로열티 수익은 총 수익의 45%에 해당합니다.&cr;

기업회계기준서 제1115호 적용 시 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티의 수익은 (1) 후속 판매나 사용 (2) 판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행(또는 일어나는 대로)할때 인식합니다.

&cr;연결회사는 고객으로부터 판매된 제품의 보고서를 제공받는 시점에 불확실성이 해소되어 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높다고 판단하여 판매된 제품의 보고서를 제공받는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;

(3) 라이선싱: 사용권 - IP 수익

&cr;연결회사는 고객과의 IP계약에 따라 라이선스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을의미합니다. 이에 따라, 연결회사는 IP를 제공하는 한 시점에 이행하는 수행의무로회계처리합니다.

&cr;(4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 용역매출&cr;&cr;연결회사는 고객의 필요에 따라 기존에 판매한 IP와 관련하여 유상으로 유지보수를 제공하고 있으며 관련 유지보수액을 선수하고 계약기간동안 수익을 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다. 2018년도 중 이와 관련된 용역 수익은 총 수익의 3%에 해당하며 용역매출로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. &cr;

2.18 리스 &cr;&cr;리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;&cr;리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 재무제표 승인&cr; &cr; 연 결회사의 연결재무제표는 2019년 1월 31일 자 로 이사회에서 승인되었으 며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr;

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 법인세

&cr;연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 23 참조).&cr;

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). &cr; &cr; (3) 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 10 참조).&cr;

(4) 순확정급여부채

&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).&cr;

(5) 주식기준보상&cr;&cr;연결회사는 주식결제형 주식기준보상 거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석19에 기술하였습니다.&cr;

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 &cr;

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr;

연결회사의 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;

연결회사의 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채 현황은 다음과 같습니다

(단위: 외화 - 천, 원화 - 천원)
계정과목 외화종류 외화금액 원화금액
당기말 전기말 당기말 전기말
현금및현금성자산 USD 1,122 4,682 1,254,130 5,015,834
금융기관예치금 500 1,500 559,050 1,744,435
매출채권 4,412 3,529 4,933,452 3,780,979
기타수취채권 1 3 771 3,150
매입채무 831 946 928,872 1,013,754

&cr;2018년 12월 31일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 주요 통화 의 환율변동 이 법인세차 감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD/원 581,853 (581,853) 953,064 (953,064)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 변동금리부 조건의 예금이 있으므로, 이자율 변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다&cr;

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다 .&cr;

개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있으며, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었습니다. 또한, 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. &cr;

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동성 금융자산
현금및현금성자산 3,019,706 6,250,835
금융기관예치금 14,359,050 9,686,700
매출채권 5,184,105 4,158,669
기타수취채권 337,037 251,681
소 계 22,899,898 20,347,885
비유동성 금융자산
금융기관예치금 2,000,000 2,000,000
매출채권 118,136 -
당기손익-공정가치 측정 금융자산 478,768 -
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 401,770 -
매도가능금융자산 - 1,000,000
기타수취채권 1,393,892 1,410,482
소 계 4,392,566 4,410,482
합 계 27,292,464 24,758,367

&cr;4.1.3 유동성 위험

&cr;현금흐름의 예측은 연결회사내의 영업부서들이 수행하고 연결회사의 재무부서가 취합합니다. 연결회사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목 당기말
3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 이상 합 계
기타지급채무 1,605,961 - 399,513 2,005,474

(단위:천원)
계정과목 전기말
3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 이상 합 계
기타지급채무 786,412 - 610,135 1,396,547

&cr;5. 영업부문 정보 &cr; &cr;(1) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기
IP수익 로열티수익 용역수익 합 계
국 내 947,373 166,738 50,000 1,164,111
대 만 954,948 144,775 4,706 1,104,429
미 국 96,331 4,893,609 218,770 5,208,710
일 본 1,692,510 562,195 66,115 2,320,820
중 국 3,303,793 608,740 - 3,912,533
캐나다 392,595 - 44,053 436,648
합 계 7,387,550 6,376,057 383,644 14,147,251

(단위:천원)
구 분 전 기
IP수익 로열티수익 용역수익 합 계
국 내 250,000 222,086 65,000 537,086
대 만 - 125,140 - 125,140
미 국 69,930 4,345,171 240,198 4,655,299
일 본 - 242,209 85,637 327,846
중 국 2,663,276 709,920 29,844 3,403,040
캐나다 - - 7,307 7,307
합 계 2,983,206 5,644,526 427,986 9,055,718

(2) 당기 기준 연결회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
A사 5,062,346 4,516,200
B사 1,966,302 193,909
합 계 7,028,648 4,710,109

6 . 공정가치 &cr; &cr;6.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr;

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산 3,019,706 3,019,706 6,250,835 6,250,835
금융기관예치금 16,359,050 16,359,050 11,686,700 11,686,700
매출채권및기타수취채권(*2) 7,033,170 7,033,170 5,820,832 5,820,832
당기손익-공정가치 측정 금융자산 478,768 478,768 - -
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 401,770 401,770 - -
매도가능금융자산(*1) - - 1,000,000 -
소 계 27,292,464 27,292,464 24,758,367 23,758,367
금융부채
기타지급채무(*2) 2,005,474 2,005,474 1,396,547 1,396,547
소 계 2,005,474 2,005,474 1,396,547 1,396,547

(*1) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;(*2) 매출채권및기타수취채권 및 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로써 공정가치 공시금액에 포함하였습니다.&cr;

7. 범주별 금융상품

&cr; 7.1 금융상품 범주별 장부금액&cr;&cr;금 융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
재무상태표상 자산 당기말

상각후&cr;원가측정

기타포괄손익&cr;공정가치측정

당기손익&cr;공정가치측정

 합 계
유동성 금융자산
현금및현금성자산 3,019,706 - - 3,019,706
금융자산 14,359,050 - - 14,359,050
매출채권 5,184,105 - - 5,184,105
기타수취채권 337,037 - - 337,037
소 계 22,899,898 - - 22,899,898
비유동성 금융자산
금융자산 2,000,000 401,770 478,768 2,880,538
매출채권 118,136 - - 118,136
기타수취채권 1,393,892 - - 1,393,892
소 계 3,512,028 401,770 478,768 4,392,566
합 계 26,411,926 401,770 478,768 27,292,464
재무상태표상 부채

당기말

상각후 원가측정

 합 계
유동성 금융부채
기타지급채무 1,605,961 1,605,961
비유동성 금융부채
기타장기지급채무 399,513 399,513
합 계 2,005,474 2,005,474

(단위:천원)
재무상태표상 자산 전기말
당기손익인식&cr;금융자산 대여금 및&cr;수취채권 매도가능&cr;금융자산 합 계
유동성 금융자산
현금및현금성자산 - 6,250,835 - 6,250,835
금융자산 - 9,686,700 - 9,686,700
매출채권 - 4,158,669 - 4,158,669
기타수취채권 - 251,681 - 251,681
소 계 - 20,347,885 - 20,347,885
비유동성 금융자산
금융자산 - 2,000,000 1,000,000 3,000,000
기타수취채권 - 1,410,482 - 1,410,482
소 계 - 3,410,482 1,000,000 4,410,482
합 계 - 23,758,367 1,000,000 24,758,367
재무상태표상 부채 전기말
상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계
유동성 금융부채
기타지급채무 786,412 786,412
비유동성 금융부채
기타장기지급채무 610,135 610,135
합 계 1,396,547 1,396,547

7.2 공정가치 서열체계 &cr;&cr;공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)&cr;- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr;- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr;

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말
수준1 수준2 수준3 합 계
금융자산 　 　 　 　
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 478,768 - 478,768
기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 - - 401,770 401,770
합 계 - 478,768 401,770 880,538

&cr; 7.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;&cr; 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및전기 간 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr; &cr; 7.4 가치평가기법 및 투입변수&cr; &cr; 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)
구 분 2018년 12월 31일
공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
파생결합증권 478,768 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
지분증권 401,770 3 순자산가치법 순자산가치

&cr; 7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr; &cr;연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사에 보고 및 협의되고 있습니다.&cr;

7.6 금융상품 범주별 순손익 &cr; &cr;금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기

상각후&cr;원가측정

기타포괄손익&cr;공정가치측정

당기손익&cr;공정가치측정

 합 계
금융자산 관련 이익(손실)
이자수익 301,654 - - 301,654
외환차이 213,948 - - 213,948
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - (21,233) (21,233)
세후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (466,619)
대손상각비 (98,581) - - (98,581)
금융부채 관련 이익(손실)
외환차이 (52,681) - - (52,681)
(단위:천원)
구 분 전 기
대여금및&cr;수취채권 당기손익인식&cr;금융자산

매도가능&cr;금융자산

 상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 합 계
금융자산 관련 이익(손실)
이자수익 199,845 - - - 199,845
외환차이 (332,521) - - (625,995) (958,516)
당기손익인식금융자산처분손익 - 25,869 - - 25,869
세후 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익) - - (6,953) - (6,953)
매도가능금융자산 처분손익 - - 54,373 - 54,373
대손상각비 (80,355) - - - (80,355)
금융부채 관련 이익(손실)
외환차이 - - - (625,995) (625,995)

8 . 금융자산의 양도 &cr;&cr;연결회사는 당기 및 전기 중 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산은 없습니다.&cr;

9. 현금및현금성자산 &cr;&cr; (1) 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
은행예금 3,019,706 6,250,835

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다. 금융자산에 대한 신 용건전성은 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권

 당기말 전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방
AA - 260,480
BBB 227,428 290,573
B 432,015 14,132
소 계 659,443 565,185
외부신용등급이 없는 거래 상대방
Group 1 748,009 192,852
Group 2 2,856,098 2,129,323
Group 3 - -
소 계 3,604,107 2,322,175
연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 4,263,550 2,887,360
연체된 채권 1,038,690 1,271,309
손상된 채권 284,466 185,885
대손충당금 (284,466) (185,885)
합 계 5,302,240 4,158,669

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(단위 : 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금

당기말

전기말
AAA 17,378,756 14,937,535
AA - 1,000,000
합 계 17,378,756 15,937,535

(단위: 천원)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기말 전기말
AA 478,768 -
합 계 478,768 -

(단위: 천원)
장기은행예치금 당기말 전기말
AAA 1,000,000 1,000,000
AA 1,000,000 1,000,000
합 계 2,000,000 2,000,000

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
유동성 매출채권 및 기타수취채권
매출채권 5,468,570 (284,466) 5,184,104 4,344,554 (185,885) 4,158,669
단기대여금 129,889 - 129,889 140,587 - 140,587
미수금 46,406 - 46,406 36,379 - 36,379
미수수익 160,743 - 160,743 74,715 - 74,715
소 계 5,805,608 (284,466) 5,521,142 4,596,235 (185,885) 4,410,350
비유동성 매출채권 및 기타수취채권
매출채권 118,136 - 118,136 - - -
장기대여금 297,999 - 297,999 315,958 - 315,958
보증금 1,095,893 - 1,095,893 1,094,524 - 1,094,524
소 계 1,512,028 - 1,512,028 1,410,482 - 1,410,482
합 계 7,317,636 (284,466) 7,033,170 6,006,717 (185,885) 5,820,832

&cr; (3) 매출채권및기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권
정상채권(*) 4,263,550 1,730,930 2,887,360 1,662,163
연체채권 3개월 이하 850,288 - 64,270 -
3개월 초과 6개월 이하 73,098 - 143,675 -
6개월 초과 115,304 - 1,063,364 -
손상된채권 284,466 - 185,885 -
합 계 5,586,706 1,730,930 4,344,554 1,662,163

(*) 청구기일이 도래하지 아니한 미청구 채권금액을 포함한 금액입니다.&cr;

(4) 연결회사는 매출채권 및 기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. &cr;

당기말의 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연체기간별 손실충당금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

 정상채권~&cr;1개월 이내 2~6개월&cr;이내 연체 6~12개월&cr;이내 연체 1~2년&cr;이내 연체 2~3년&cr;이내 연체 3년 초과 합 계
매출채권 및 기타수취채권

기대 손실률

 0% 1% 5% 50% 75% 100%

총 장부금액

 6,844,768 73,837 - 167,715 125,786 105,530 7,317,636

손실충당금

 - 738 - 83,858 94,340 105,530 284,466

(5) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 담보의 종류 및 회수가능금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.&cr;

(6) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
당기초 기준서 제1039호 185,885 105,530
기초 이익잉여금의 조정 - -
최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 185,885 105,530
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 98,581 80,355
당기말 손실충당금(전기 - 기준서 제1039호 금액임) 284,466 185,885

&cr;보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.&cr;&cr;손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산&cr;&cr;1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기
기초 대체(*) 취득 처분 평가 기말
시장성 없는 지분증권 - 1,000,000 - - (598,230) 401,770

(*) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인하여 매도가능금융자산에서 재분류되었습니다.&cr;&cr;2) 매도가능금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 전 기
기초 대체(*) 취득 처분 평가 기말
시장성 있는 지분증권 986,927 - - (1,034,347) 47,420 -
시장성 없는 지분증권 1,000,000 - - - 1,000,000

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익인식금융자산&cr;&cr;1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기
기초 취득 처분 평가 기말
파생결합증권 - 500,000 - (21,233) 478,767

&cr;2) 당기손익인식금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 전 기
기초 취득 처분 평가 기말
파생결합증권 3,526,869 1,500,000 (5,052,738) 25,869 -

12. 유형자산 &cr;

(1) 당기와 전기 중 연 결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기
기계장치 시설장치 비품 합 계
2018년 1월 1일
기초취득원가 664,639 383,855 2,544,038 3,592,532
정부보조금 - - (296,140) (296,140)
감가상각누계액 (664,598) (371,258) (1,976,243) (3,012,099)
순장부금액 41 12,597 271,655 284,293
기중변동액
취득 - 5,000 604,773 609,773
처분_취득가액 - - (23,065) (23,065)
처분_감가상각누계액 - - 21,700 21,700
감가상각비 - (10,157) (401,054) (411,211)
환율변동효과 - - 55 55
정부보조금 증감 - - (59,950) (59,950)
2018년 12월 31일
기말취득원가 664,639 388,855 3,125,746 4,179,240
정부보조금 - - (356,090) (356,090)
감가상각누계액 (664,598) (381,415) (2,355,543) (3,401,556)
순장부금액 41 7,440 414,113 421,594

(단위:천원)
구 분 전 기
기계장치 시설장치 비품 합 계
2017년 1월 1일
기초취득원가 664,639 383,855 2,654,728 3,703,222
정부보조금 - - (538,067) (538,067)
감가상각누계액 (664,598) (355,008) (1,670,183) (2,689,789)
순장부금액 41 28,847 446,478 475,366
기중변동액
취득 - - 37,211 37,211
처분_취득가액 - - (147,901) (147,901)
처분_감가상각누계액 - - 147,640 147,640
감가상각비 - (16,250) (454,896) (471,146)
환율변동효과 - - 1,196 1,196
정부보조금 증감 - - 241,927 241,927
2017년 12월 31일
기말취득원가 664,639 383,855 2,544,038 3,592,532
정부보조금 - - (296,140) (296,140)
감가상각누계액 (664,598) (371,258) (1,976,243) (3,012,099)
순장부금액 41 12,597 271,655 284,293

13. 무형자산 &cr; &cr; (1) 당기와 전기 중 연 결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기
라이선스 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 합 계
2018년 1월 1일
기초취득원가 2,360,868 1,411,264 136,019 2,350,252 172,970 6,431,373
정부보조금 - (222,076) (23,364) - - (245,440)
상각누계액 (1,965,579) (1,067,987) (88,186) (2,350,252) - (5,472,004)
순장부금액 395,289 121,201 24,469 - 172,970 713,929
기중 변동액
취득 362,462 10,080 82,382 - - 454,924
무형자산상각비 (310,420) (120,834) (20,331) - - (451,585)
정부보조금 증감 (132,826) 71,699 9,062 - - (52,065)
2018년 12월 31일
기말취득원가 2,723,330 1,421,344 218,401 2,350,252 172,970 6,886,297
상각누계액 (2,275,999) (1,188,821) (108,517) (2,350,252) - (5,923,589)
정부보조금 (132,826) (150,377) (14,302) - - (297,505)
순장부금액 314,505 82,146 95,582 - 172,970 665,203
(단위:천원)
구 분 전 기
라이선스 소프트웨어 산업재산권 개발비 회원권 합 계
2017년 1월 1일
기초취득원가 2,265,868 1,087,920 132,624 2,350,252 172,970 6,009,634
정부보조금 - (15,944) (32,426) - - (48,370)
상각누계액 (1,614,255) (920,939) (71,075) (2,350,252) - (4,956,521)
순장부금액 651,613 151,037 29,123 - 172,970 1,004,743
기중 변동액
취득 95,000 323,344 3,395 - - 421,739
무형자산상각비 (351,324) (147,048) (17,111) - - (515,483)
정부보조금 증감 - (206,132) 9,062 - - (197,070)
2017년 12월 31일
기말취득원가 2,360,868 1,411,264 136,019 2,350,252 172,970 6,431,373
상각누계액 (1,965,579) (1,067,987) (88,186) (2,350,252) - (5,472,004)
정부보조금 - (222,076) (23,364) - - (245,440)
순장부금액 395,289 121,201 24,469 - 172,970 713,929

무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 355백만원(전기: 435백만원)이 영업비용에 포함됐습니다.&cr;&cr;연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 6,216백만원(전기: 5,777백만원)입니다.

14. 기 타자산 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 491,257 - 218,140 -
선급비용 445,641 305,701 469,014 723,279
합 계 936,898 305,701 687,154 723,279

&cr;15. 기타지급채무 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
미지급금 1,605,687 786,138
장기미지급금 399,513 610,135
미지급배당금 274 274
합 계 2,005,474 1,396,547

&cr;16. 기타유동부채

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
미지급비용 367,682 365,156
예수금 66,692 69,080
선수수익 116,533 67,125
합 계 550,907 501,361

(*) 미지급비용은 전액 종업원급여충당부채입니다(주석 17 참조).&cr;

17. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여부채의 현재가치 3,342,384 3,111,423
사외적립자산의 공정가치 (2,592,249) (2,523,131)
순확정급여부채 750,135 588,292

&cr;(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
종업원급여에 포함된 총 비용
당기근무원가 445,206 411,538
순이자비용 (13,297) (24,505)
소 계 431,909 387,033
기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소
순확정급여부채의 재측정요소 213,715 63,570
법인세 효과 (47,017) (13,985)
소 계 166,698 49,585
합 계 598,607 436,618

&cr;(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위:천원)
계정과목 당 기 전 기
퇴직급여(*) 117,512 107,420
경상개발비 319,035 283,798
합 계 436,547 391,218

(*) 당기 퇴직급여에는 확정기여형 가입자의 금액 4,638천원이 포함되어 있으며, 전기 4,185천원은 계약직 인원의 금액입니다.&cr;

(4) 확정급여부채의 변동내역

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
기초 금액 3,111,423 2,634,067
당기근무원가 445,206 411,538
이자비용 65,199 44,482
퇴직급여지급액 (445,493) (31,535)
재측정요소 166,049 52,871
인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) - -
재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 103,472 (72,122)
가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) 62,577 124,993
기말 금액 3,342,384 3,111,423

&cr;(5) 사외적립자산 공정가치의 변동

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
기초 금액 2,523,131 2,488,294
사외적립자산의 기대수익 78,496 68,987
사용자의 기여금 300,000 -
퇴직급여지급액 (261,712) (23,451)
재측정요소 (47,666) (10,699)
사외적립자산의 수익 (47,666) (10,699)
기말 금액 2,592,249 2,523,131

&cr;(6) 주요 보험수리적 가정

(단위:%)
구 분 당기말 전기말
할인율 2.53 3.03
사외적립자산의 기대수익률 2.53 3.03
미래임금상승률 3.93 3.93

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분 확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소
할인율 1% -5.98% 6.91%
급여상승율 1% 6.89% -6.07%

&cr;(8) 사외적립자산의 구성내역&cr;&cr;사외적립자산은 모두 정기예금 에 투자되고 있습니다. &cr;&cr;(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립 수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 342,527천원입니다.

당기말 현재 할인된 예상 퇴직 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)
구 분 1년미만 1년~5년미만 5년~10년미만 10년이상
예상퇴직급여지급액 985,420 - 1,749,244 607,720

확정급여채무의 가중평균만기는 9.09 년입니다. &cr;

(10) 종업원급여충당부채&cr;&cr;종업원급여충당부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가에 대해 인식한 금액이며 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
종업원급여충당부채 367,682 365,156

18. 자본금, 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금 &cr;

(1) 자본금의 구성내역

(단위:천원)
구 분 수권주식수 1주당 금액 발행주식수 자본금
보통주 50,000,000주 500 원 7,415,627주 3,851,314

(주1) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 전환상환우선주를 전액 상환함에 따라 주식수에 액면금액을 곱한 금액과 자본금액이 일치하지 않습니다.&cr;

(2) 자본잉여금의 구성내역

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 15,577,341 15,565,009

&cr;(3) 기타자본구성요소의 구성내역

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
기타자본잉여금 (1,684,868) (1,683,342)
주식선택권 - 1,526
전환상환우선주관련조정 (1,617,044) (1,617,044)
전환권대가 (228,143) (228,143)
신주인수권대가 9,964 9,964
기타자본잉여금 150,355 150,355
기타포괄손익누계액 (461,980) 3,619
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (466,619) -
해외사업장환산손익 4,639 3,619

(4) 이익잉여금

1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(*1) 127,328 127,328
미처분이익잉여금 11,134,905 8,659,336
기 말 11,262,233 8,786,664

(*1) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;

2) 배당금&cr;2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 72원과 533,925천원이며, 2019년 3월 15일로 예정된 정기 주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.&cr;

19. 주식기준보상 &cr;

(1) 지배기업은 설립ㆍ경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여하였으며, 보고기간종료일 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

&cr;(2) 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차
부여일 2006-07-14 2006-03-09 2008-09-23 2009-07-28 2011-02-28 2015-03-26
부여방법 신주교부방식 신주교부방식 신주교부방식 신주교부방식 신주교부방식 신주교부방식
행사가격 1,610원 1,610원 2,897원 2,253원 2,253원 3,170원
행사가능기간 2009.7.15~2014.7.14 2010.3.10~2015.3.9 2011.9.24~2016.9.23 2012.7.29~2017.7.28 2014.2.28~2019.2.27 2018.3.26~2023.3.25

(3) 주식선택권으로 인하여 발행할 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합 계
기초 - - - - - 4,000 4,000
당기증가 - - - - - - -
당기감소 - - - - - 4,000 4,000
기말 - - - - - - -

당기 중 4,000주의 주식선택권이 주당 3,170원에 행사되었으며, 행사 시점의 가중 평균주당가격은 7,750원이었습니다.&cr;

(4) 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 합 계
전기까지 인식한 보상원가 - - - - - 1,525 1,525
당기에 인식한 보상원가(*) - - - - - 127 127
당기에 소멸한 보상원가 - - - - - (1,652) (1,652)
당기이후 인식할 보상원가 - - - - - - -
총보상원가 - - - - - - -
(*) 보상원가 중 127천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(5) 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차
무위험이자율 5.02% 4.83% 5.91% 4.71% 4.28% 1.78%
기대행사기간 5.5년 5.5년 5.5년 5.5년 5.5년 5.5년
예상주가변동성 39.00% 36.00% 81.00% 34.00% 37.00% 17.89%
주식매입선택권의 가중평균행사가격 1,610 1,610 2,897 2,253 2,253 3,170

20. 영업수익 및 영업비용&cr; &cr;(1) 영업수익

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
IP 수익 7,387,550 2,983,206
로열티 수익 6,376,057 5,644,526
용역수익 383,644 427,986
합계 14,147,251 9,055,718

(2) 영업비용

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
직원급여 1,388,130 1,218,092
상여금 343,323 137,457
제수당 45,352 9,484
잡급 20,280 4,890
퇴직급여 117,512 107,420
복리후생비 724,973 635,440
여비교통비 253,083 239,355
접대비 22,739 22,882
통신비 29,638 24,346
소모품비 9,361 6,739
경상연구개발비 6,216,363 5,777,314
세금과공과금 1,115,656 742,251
감가상각비 212,664 226,368
무형자산상각비 355,379 434,936
지급임차료 153,899 121,000
보험료 18,603 21,713
차량유지비 21,930 6,703
전산운용비 36,303 39,730
교육훈련비 44,903 82,536
수도광열비 66,056 55,573
지급수수료 666,620 414,380
도서인쇄비 5,950 3,565
광고선전비 64,333 87,885
대손상각비 98,581 80,355
운반비 4,004 3,655
협회비 58,694 40,584
운용리스료 30,020 23,855
합 계 12,124,349 10,568,508

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 &cr; &cr; (1) 기타영업외수익

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
외환차익 270,986 9,225
외화환산이익 75,796 67,873
유형자산처분이익 89 95
잡이익 2,145 11,002
합 계 349,016 88,195

(2) 기타영업외비용

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
기부금 30,000 22,500
외화차손 111,527 273,770
외화환산손실 73,988 761,844
유형자산처분손실 1,001 128
잡손실 153 142
합 계 216,669 1,058,384

&cr; 22. 금융수익 및 금융비용 &cr; &cr;(1) 금융수익

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
단기은행예치금에 대한 이자수익 301,654 199,845
당기손익인식금융자산처분이익 - 34,563
매도가능증권처분이익 - 54,373
합 계 301,654 288,781

(2) 금융비용

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 21,233 -
당기손익인식금융자산처분손실 - 8,695
합 계 21,233 8,695

2 3. 법인세비 용 및 이연법인세 &cr;

(1) 당기와 전기 법인세의 계산내역

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
당기 법인세 부담액 9,910 -
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (395,134) 106,373
자본에 직접 반영된 이연법인세 178,628 13,985
법인세비용(수익) (206,596) 120,358

&cr;(2) 자본 및 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (598,230) 131,611 (466,619) - - -
순확정급여부채의 재측정요소 (213,715) 47,017 (166,698) (63,570) 13,985 (49,585)
합 계 (811,945) 178,628 (633,317) (63,570) 13,985 (49,585)

(3) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전 순이익 2,435,671 (2,202,892)
적용세율에 따른 법인세 513,848 -
조정사항
- 비공제비용 7,590 8,089
- 세액공제 및 감면 (616,183) -
- 기타 (111,851) 112,269
법인세 비용 (206,596) 120,358
유효법인세 (*1) - -

(*1) 당기에는 법인세이익이 발생하였으며, 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.&cr;

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 2,206,299 1,826,487
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 85,562 80,335
이연법인세부채 　
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 20,924 49,944
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 35,363 16,437
이연법인세 자산(부채) 순액 2,235,574 1,840,441

(5) 이연법인세 자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 1,840,441 1,946,814
손익계산서에 반영된 이연법인세 216,505 (122,319)
기타포괄손익에 반영된 이연법인세 178,628 15,946
기말금액 2,235,574 1,840,441

&cr;(6) 당기와 전기 중 동일 과세 당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기초 손익항목 기타포괄손익항목 당기말
순확정급여부채 (49,944) 29,020 - (20,924)
국고보조금 122,111 68,142 - 190,253
장기미지급금 134,229 (107,832) - 26,397
미지급금 80,335 556 - 80,891
시설장치 634 (627) - 7
비품 12,597 (3,067) - 9,530
라이선스 46,183 (4,023) - 42,160
소프트웨어 7,301 (6,850) - 451
미수수익 (16,437) (18,926) - (35,363)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - 4,671 - 4,671
대손상각비 31,320 18,935 - 50,255
이월세액공제 1,352,970 236,506 - 1,589,476
기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 131,611 131,611
순확정급여부채의 재측정요소 119,142 - 47,017 166,159
합 계 1,840,441 216,505 178,628 2,235,574
이연법인세 자산 계 1,906,822 2,291,861
이연법인세 부채 계 (66,381) (56,287)

(단위:천원)
구 분 전기초 손익항목 기타포괄손익항목 전기말
순확정급여부채 (105,157) 55,213 - (49,944)
국고보조금 255,373 (133,262) - 122,111
장기미지급금 3,191 131,038 - 134,229
미지급금 77,452 2,883 - 80,335
시설장치 - 634 - 634
비품 7,577 5,020 - 12,597
라이선스 39,473 6,710 - 46,183
소프트웨어 6,253 1,048 - 7,301
미수수익 (9,986) (6,451) - (16,437)
단기투자자산 (10,293) 10,293 - -
대손상각비 12,906 18,414 - 31,320
업무용자동차(감가상각) 89 (89) - -
이월세액공제 1,566,740 (213,770) - 1,352,970
매도가능증권 (1,961) - 1,961 -
순확정급여부채의 재측정요소 105,157 - 13,985 119,142
합 계 1,946,814 (122,319) 15,946 1,840,441
이연법인세 자산 계 2,074,211 1,906,822
이연법인세 부채 계 (127,397) (66,381)

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
이월세액공제(*) 3,336,419 3,399,777

&cr;(*) 당기말 현재 이월세액공제의 소멸 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 2018년
2019년 -
2020년 -
2021년 이후 3,336,419

24. 주 당순이익 &cr;

(1) 기본주당순이익&cr;&cr;기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위:천원, 주)
구 분 당 기 전 기
보통주당기순이익 2,642,267 (2,323,250)
가중평균유통보통주식수(*) 7,414,573 7,404,277
기본주당이익 356 원 (314) 원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
기초발행주식수 7,411,627 7,239,092
무상증자 - -
주식선택권행사 2,946 165,185
가중평균유통보통주식수 7,414,573 7,404,277

&cr;(2) 희석주당손익

(단위:천원, 주)
구 분 당 기 전 기
보통주당기순이익 2,642,267 (2,323,250)
주식보상비용(법인세 차감후) 99 430
희석당기순이익 2,642,366 (2,322,820)
가중평균의석보통주식수(*) 7,416,400 7,441,577
희석주당이익 356 원 (312) 원

(*) 가중평균희석보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
가중평균유통보통주식수 7,414,573 7,404,277
주식선택권행사 1,827 37,300
가중평균희석보통주식수 7,416,400 7,441,577

25. 영업으로부터 창출된 현금 &cr;&cr; (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
당기순이익 2,642,266 (2,323,250)
조정:
법인세비용 (206,596) 120,358
이자손익 (301,654) (199,844)
퇴직급여 431,909 387,033
대손상각비 98,581 80,355
감가상각비 213,289 229,219
외화환산손익 (217) 696,375
무형자산상각비 355,379 434,935
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 21,233 -
당기손익인식금융자산처분손익 - (25,869)
유형자산처분손익 912 33
매도가능증권처분손익 - (54,373)
직원급여 75,680 76,152
주식보상비용 (경상연구개발비) 127 551
조정항목에 의한 합계: 688,643 1,744,925
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
매출채권 (1,242,149) (403,108)
기타수취채권 및 기타자산 545,374 (512,855)
미지급금의 변동 588,911 (445,648)
기타지급채무 및 기타부채 (26,118) (72,428)
퇴직금의 지급 (183,781) (31,536)
사외적립자산의 변동 (300,000) 23,450
순운전자본의 변동으로 인한 합계 (617,763) (1,442,125)
영업으로부터 창출된 현금흐름 2,713,146 (2,020,450)

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
선급금의 무형자산 대체 65,000 62,500
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 598,230 -

&cr; 26 . 우발사항 및 약정사항 &cr; &cr; (1) 연결회사는 차량운반구와 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 리스기간은 4년이고 갱신조항은 없습니다. 한편, 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
1년 이내 13,989 19,124
1년 초과 5년 미만 14,323 28,312
합 계 28,312 47,436

&cr;(2) 연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 임직원 대여금과 관련해서 640백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;

27. 특수관계자 거래&cr; &cr; (1) 특수관계자 현황&cr;

회사명 연결회사와의 관계
(주)텔레칩스 최대주주
대표이사등 주요경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명 당 기
매출 주식매수선택권의 행사 배당금의 지급
(주)텔레칩스 376,966 - -
합 계 376,966 - -
(단위:천원)
회사명 전 기
매출 주식매수선택권의 행사 배당금의 지급
(주)텔레칩스 376,475 - 243,058
주요경영진 - 254,147 27,720
합 계 376,475 254,147 270,778

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명 당기말
매출채권 기타채무
(주)텔레칩스 165,000 -
(단위:천원)
회사명 전기말
매출채권 기타채무
(주)텔레칩스 288,439 -

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
단기종업원급여 889,345 629,082
퇴직급여 71,907 61,044
기타장기급여 6,401 6,364
계 967,653 696,490

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 칩스앤미디어2018년 01월 01일2018년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111134------5644568120168------180180888016166276------254300121213624286444------434480
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.10.261감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.10.26~2018.10.3034-내부통제 이해 및 평가2019.01.23~2019.01.2534-중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)--------OO--22018.10.26, 2019.1.25---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 10월 30일- 회사측: 재무담당이사, 감사 등 3인 &cr;- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의중간감사 결과보고 및 기말감사 계획 등22019년 01월 25일- 회사측: 재무담당이사, 감사 등 3인 &cr;- 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의기말감사 결과보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl