연결감사보고서 6.0 주식회사 이글루코퍼레이션 00260091 100000000000 96722 15939 111841 1096 Y N N Y A

주식회사 이글루코퍼레이션과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 26 기
부터
까지

삼덕회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· 1
II. (첨부)연결재무제표 ·························· 6
1. 연결재무상태표 ···························· 7
2. 연결포괄손익계산서 ·························· 9
3. 연결자본변동표····························· 11
4. 연결현금흐름표 ···························· 12
5. 주석 ································· 13
III. 외부감사 실시내용 ·························· 76
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이글루코퍼레이션
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 별첨된 주식회사 이글루코퍼레이션과 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따른 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대해 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 수익인식의 적정성

우리는 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였으며, 판단근거는 다음과 같습니다. 연결재무제표에 대한 주석 2.17에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 솔루션 제공및 컨설팅 용역을 제공할 의무에 대해서는 한 시점에 수익으로 인식하고, 계약기간 동안 고객에게 보안관제용역 및 유지보수 용역을 제공할 의무에 대해서는 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 수익은 연결회사의 주요 성과지표이고 기대치의 달성을 위한 부정의 발생가능성 등으로 상대적으로 높은 고유위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 수익의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.

우리가 핵심감사 사항과 관련하여 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.

- 연결회사의 수익인식 회계정책에 대한 이해 및 평가
- 수익인식 프로세스에 대한 이해와 관련 통제활동의 이해 및 평가
- 보고기간 중 수익으로 기록된 거래를 표본추출하여 거래 원천 증빙과 비교 대사
- 계약서 검토를 통한 매출 조정 항목의 유형별 분석 및 표본추출을 통한 근거문서 확인
- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인

기타사항 주식회사 이글루코퍼레이션과 그 종속회사의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 14일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장영수입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김덕수
2025년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 이글루코퍼레이션과 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 26 기
부터
까지

제 25 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 이글루코퍼레이션 대표이사 이득춘

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 송파구 정의로8길 7
(전 화) (02) 3452-8814
연 결 재 무 상 태 표
제26(당)기 2024년 12월 31일 현재
제25(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 이글루코퍼레이션과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제26(당)기 제25(전)기
자 산
I. 유동자산 39,093,193,194 39,357,575,194
현금및현금성자산 6,28,29 12,263,046,647 15,628,753,258
기타유동금융자산 8,20,28,29 17,500,000,000 15,600,000,000
매출채권 9,28,29 7,529,325,980 7,196,932,287
기타채권 7,28,29 388,982,786 536,884,960
기타유동자산 11 1,411,837,781 394,837,819
당기법인세자산 26 - 166,870
II. 비유동자산 57,629,509,549 55,085,229,445
기타비유동금융자산 8,20,28,29 10,202,852,730 7,491,158,145
관계기업투자 10 40,842,864,408 40,593,104,875
유형자산 12,14 3,050,258,192 3,506,902,047
무형자산 13 1,851,495,573 1,814,439,024
이연법인세자산 26 1,682,038,646 1,679,625,354
자 산 총 계 96,722,702,743 94,442,804,639
부 채
I. 유동부채 14,573,923,338 17,342,464,278
매입채무 9,15,28,29 3,970,422,107 6,249,824,433
기타채무 15,28,29 4,761,680,407 4,363,800,609
단기차입금 16,28,29 - 1,180,000,000
유동성장기부채 16,28,29 - 302,540,000
충당부채 18 60,389,333 53,296,941
유동리스부채 14 ,28,29 906,918,841 827,312,942
기타유동부채 17 4,447,712,291 3,557,703,528
당기법인세부채 26 426,800,359 807,985,825
II. 비유동부채 1,364,742,374 730,396,172
장기차입금 16,28,29 - 248,930,000
비유동리스부채 14 ,28,29 829,242,374 251,566,172
비유동충당부채 18 535,500,000 229,900,000
부 채 총 계 15,938,665,712 18,072,860,450
자 본
I. 지배기업 소유주지분 80,776,613,879 76,077,089,626
자본금 21 5,498,059,500 5,498,059,500
자본잉여금 21 32,602,320,117 32,539,982,507
기타자본구성요소 22 (1,884,243,606) (2,060,204,996)
기타포괄손익누계액 22 (774,440,114) (593,456,053)
이익잉여금 23 45,334,917,982 40,692,708,668
II. 비지배지분 7,423,152 292,854,563
자 본 총 계 80,784,037,031 76,369,944,189
부 채 및 자 본 총 계 96,722,702,743 94,442,804,639
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제26(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제25(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 이글루코퍼레이션과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제26(당)기 제 25(전)기
I. 영업수익 5,9 111,217,234,533 105,072,376,259
II. 영업비용 9,24 105,148,920,457 97,535,789,153
III. 영업이익 　 6,068,314,076 7,536,587,106
IV. 기타수익 25 45,440,866 225,425,681
V. 기타비용 25 43,162,788 31,156,933
VI. 지분법이익 10 1,055,756,721 2,627,283,932
VII. 금융수익 28 994,564,280 831,720,335
VIII. 금융비용 28 40,349,884 60,782,110
IX. 법인세비용차감전순이익 　 8,080,563,271 11,129,078,011
X. 법인세비용 26 719,302,996 1,878,289,866
계속기업영업이익 　 7,361,260,275 9,250,788,145
지배기업소유지분 　 7,359,332,261 10,180,159,543
비지배지분 　 1,928,014 (929,371,398)
중단영업손실 31 (1,121,567,453) (1,973,099,705)
지배기업소유지분 　 (838,954,526) (1,475,917,408)
비지배지분 　 (282,612,927) (497,182,297)
XI. 당기순이익 　 6,239,692,822 7,277,688,440
지배기업소유지분 　 6,520,377,735 8,704,242,135
비지배지분 　 (280,684,913) (1,426,553,695)
XII. 기타포괄손익 　 (180,764,575) (128,280,764)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 　
해외환산손익 　 13,632,490 (11,255,380)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　 (17,549,873) 11,285,074
관계기업기타포괄손익 중 지분해당액 　 (176,847,192) (128,310,458)
XIII. 총포괄이익 　 6,058,928,247 7,149,407,676
지배기업소유지분 　 6,339,393,675 8,576,142,585
비지배지분 　 (280,465,428) (1,426,734,909)
XIV. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익 27
기본주당이익 　 623 835
계속영업기본주당이익 　 703 977
중단영업기본주당손실 　 (80) (142)
희석주당이익 　 623 835
계속영업희석주당이익 　 703 977
중단영업희석주당손실 　 (80) (142)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제26(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제25(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 이글루코퍼레이션과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 지배기업소유지분 비지배지분 총 계
자 본 금 자 본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금
2023.01.01(전기초) 5,498,059,500 32,617,045,366 (2,178,315,821) (465,356,503) 33,862,224,953 1,394,731,306 70,728,388,801
총포괄이익
당기순이익 - - - - 8,704,242,135 (1,426,553,695) 7,277,688,440
기타포괄손익
해외사업환산손익 - - - (11,074,166) - (181,214) (11,255,380)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - - 11,285,074 - - 11,285,074
관계기업기타포괄손익 중 지분해당액 - - - (128,310,458) - - (128,310,458)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
연결실체내 자본거래 등 - (132,084,166) - - - 324,858,166 192,774,000
자기주식처분 - 55,021,307 118,110,825 - - - 173,132,132
배당금 지급 - - - - (1,873,758,420) - (1,873,758,419)
2023.12.31(전기말) 5,498,059,500 32,539,982,507 (2,060,204,996) (593,456,053) 40,692,708,668 292,854,563 76,369,944,189
2024.01.01(당기초) 5,498,059,500 32,539,982,507 (2,060,204,996) (593,456,053) 40,692,708,668 292,854,563 76,369,944,189
총포괄이익
당기순이익 - - - - 6,520,377,735 (280,684,913) 6,239,692,822
기타포괄손익
해외사업환산손익 - - - 13,413,004 - 219,486 13,632,490
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - - (17,549,873) - - (17,549,873)
관계기업기타포괄손익 중 지분해당액 - - - (176,847,192) - - (176,847,192)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
연결범위변동 - - - - - (4,965,984) (4,965,984)
자기주식처분 - 62,337,610 175,961,390 - - - 238,299,000
배당금 지급 - - - - (1,878,168,421) - (1,878,168,421)
2024.12.31(당기말) 5,498,059,500 32,602,320,117 (1,884,243,606) (774,440,114) 45,334,917,982 7,423,152 80,784,037,031
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제26(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제25(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 이글루코퍼레이션과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름 4,892,122,733 6,148,248,826
1. 영업에서 창출된 현금 30 4,655,702,192 6,276,168,297
(1) 당기순이익 6,239,692,822 7,277,688,440
(2) 조정 667,122,353 1,194,292,508
(3) 자산 및 부채의 증감 (2,251,112,983) (2,195,812,651)
2. 이자의 수취 746,295,519 488,823,370
3. 이자의 지급 (39,117,370) (103,754,586)
4. 배당금의 수취 597,133,350 595,800,000
5. 법인세의 납부 (1,068,008,668) (1,108,788,255)
6. 법인세의 환급 117,710 -
Ⅱ. 투자활동현금흐름 (5,149,929,955) (12,255,593,397)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 36,513,725,323 13,987,940,058
기타유동금융자산의 감소 17,600,000,000 10,800,000,000
기타비유동금융자산의 처분 18,519,503,720 2,506,509,640
유형자산의 처분 17,106,862 38,086,568
무형자산의 처분 - 304,545,454
보증금의 감소 346,994,682 338,798,396
정부보조금의 증가 30,120,059 -
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (41,663,655,278) (26,243,533,455)
기타유동금융자산의 증가 19,500,000,000 18,600,000,000
공정가치 측정 금융자산의 취득 21,194,369,790 5,999,863,960
보증금의 증가 391,187,382 344,304,608
유형자산의 취득 314,235,172 696,308,710
무형자산의 취득 152,282,567 603,056,177
종속기업투자주식의 처분 111,580,367 -
Ⅲ. 재무활동현금흐름 (3,123,209,763) (2,780,013,232)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 - 512,774,000
유상증자 - 192,774,000
장기차입금의 차입 - 320,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (3,123,209,763) (3,292,787,232)
리스부채의 상환 1,023,121,343 976,188,812
배당금의 지급 1,878,168,420 1,873,758,420
차입금의 상환 221,920,000 442,840,000
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 (3,381,016,985) (8,887,357,803)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 15,628,753,258 24,520,184,818
VI. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 15,310,374 (4,073,757)
Ⅶ. 당기말의 현금및현금성자산 12,263,046,647 15,628,753,258
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석

제 26(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지
제 25(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 이글루코퍼레이션과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

주식회사 이글루코퍼레이션과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 이글루코퍼레이션(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1999년 11월 2일에 설립되어, 인터넷보안서비스를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 정의로8길 7에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2022년 3월 중 사명을 주식회사 이글루시큐리티에서 주식회사 이글루코퍼레이션으로 변경하였습니다.

당사는 2010년 8월 4일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재주요 주주는 이득춘 대표이사(14.27%), ㈜ 에스원(11.00%) 등으로 구성되어 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명 소재지 주요 영업활동 지분율
당기말 전기말
코드마인드㈜(주1) 한국 소프트웨어개발 및 공급업 - 74.80%
Cyber Infinity Corp. 일본 98.40% 98.40%
(주1) 당기 중 코드마인드㈜의 보유 주식 전부를 처분하여 연결회사에서 제외하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
종속기업 자산 부채 자본 수익 당기순손익 총포괄손익
코드마인드 ㈜ (주1) - - - 961,547 (918,454) (918,454)
Cyber Infinity Corp. 1,419,633 957,476 462,157 752,984 137,412 151,044
(주1) 연결회사에서 제외되기 전까지의 재무정보입니다.

<전기> (단위: 천원)
종속기업 자산 부채 자본 수익 전기순손익 총포괄손익
코드마인드(주) 3,623,257 2,481,982 1,141,275 5,673,388 (1,973,100) (1,973,100)
Cyber Infinity Corp. 678,845 367,732 311,113 576,513 108,545 97,289

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

· 특정 금융자산과 금융부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배회가가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

지배회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동 지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4, 28, 29 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 16 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항, 손상에 대한 회계정책은 주석 28, 29 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
시 설 장 치 5년
비 품 5년
차량운반구 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
소프트웨어 개발비 5년
산업재산권 5년
기타무형자산 5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식

연결회사는 고객에게 솔루션, 보안관제, 유지보수, 컨설팅을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 보안관제용역, ③ 유지보수 및 ④ 보안컨설팅 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 솔루션 제공 및 컨설팅 용역을 제공할 의무에 대해서는 한 시점에 수익으로 인식하고, 계약기간 동안 고객에게 보안관제용역 및 유지보수 용역을 제공할 의무에 대해서는 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다

2.18 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

· 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

· 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

· 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

· 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

· 리스부채의 최초 측정금액

· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

· 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.20 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 24일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4, 28, 29 참조).

(2) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

· 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

· 리스개량에 유의적인 잔여가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

· 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험 관리

1) 위험관리 정책

연결회사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의위험관리정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당부채를 설정하고 있습니다. 이 충당부채는 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 또한, 연결회사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(가) 이자율위험

연결회사는 이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 노출된 이자율위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 이에 따라 투자의사결정을 하고 있습니다.

(나) 환율변동위험

연결회사는 외화로 보유하고 있는 외화예금 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율의 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
세전손익증가(감소) 95,247 (95,247) 60,066 (60,066)

(다) 기타 시장가격위험

연결회사가 보유하고 있는 공정가치 측정 금융자산으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 가격의 10% 변동이 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
순자산증가(감소) 789,024 (789,024) 505,102 (505,102)

(2) 자본관리

이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채 총계 15,938,666 18,072,860
자본 총계 80,784,037 76,369,944
부채 비율 19.73% 23.66%

5. 영업부문

연결회사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 연결회사의 당기 및 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출유형별 구분

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재화판매수익 20,893,699 20,138,783
용역제공수익 90,323,536 84,933,593
합 계 111,217,235 105,072,376
수익인식시점:
한 시점에 인식 27,566,958 23,490,125
기간에 걸쳐 인식 83,650,277 81,582,251
합 계 111,217,235 105,072,374

(2) 지역부문

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
국내매출 110,055,343 101,621,170
해외매출 1,161,892 3,451,206
합 계 111,217,235 105,072,376

비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요고객부문

당기 및 전기 중 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 단일고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 각각 18,999백만원(17%), 전기 17,875백만원(17%)입니다.

6. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당기말 전기말
보통예금 12,263,047 15,628,753

7. 기타채권

당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미수금 103,465 242,513
미수수익 285,518 294,373
합 계 388,983 536,886

8. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
상각후원가측정금융자산(주1) 17,500,000 2,312,611 15,600,000 2,440,137
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 732,347 - 54,535
당기손익-공정가치측정금융자산(주2) - 7,157,895 - 4,996,487
합 계 17,500,000 10,202,853 15,600,000 7,491,159
(주1) 당기말 및 전기말에 담보로 제공된 정기예금 500,000천원(전기말 600,000천원)이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기말에 담보로 제공된 금융자산 1,397,327천원이 포함되어 있습니다

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 취득원가 미실현손익 당기말 장부금액 전기말 장부금액
비상장지분증권 등 900,003 (167,656) 732,347 54,535

위 금융자산을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치평가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 취득원가 당기손익 당기말 장부금액 전기말 장부금액
출자금 등 6,746,016 144,975 7,157,895 4,996,487

9. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
관계기업 (주)파이오링크 (주)파이오링크
Cyber Fortress Inc.(주1) Cyber Fortress Inc.
PIOPLATFORM,Inc.(주2) -
(주1) Cyber Fortress inc는 종속기업인 Cyber Infinity Corp.의 관계기업입니다.
(주2) PIOPLATFORM.Inc는 관계기업인 ㈜파이오링크의 종속기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자명 당기 전기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
매출 기타 매입 기타 매출 기타 매입 기타
(주)파이오링크 (주1) 2,000 595,800 10,000 138,600 - 595,800 20,000 138,600
(주1) 당기 수취한 배당금은 596백만원(전기 596백만원)이며, 당기 지급한 배당금은 139백만원(전기 139백만원)입니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 없으며, 전기말 잔액은 다음과 같습니다.

<전기말> (단위: 천원)
특수관계자명 매출채권 매입채무
(주)파이오링크 - 11,000

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기(주1) 전기
급여 2,883,327 3,011,875
퇴직급여 222,434 226,401
주식기준보상 31,410 15,320
합 계 3,137,171 3,253,596

상기 보상내역은 코드마인드㈜가 연결회사에서 제외되기 전까지 주요 경영진에 대한보상 75,652천원(전기 203,329천원)을 포함한 금액입니다. 상기의 주요 경영진에는 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

10. 관계기업 투자자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 분류 주된사업장 주요영업활동 당기말 전기말 측정방법
지분율 장부금액 지분율 장부금액
Cyber Fortress Inc 관계기업 일본 솔루션 사업 49% 463,865 49% 334,958 지분법
(주)파이오링크(주1) 관계기업 한국 소프트웨어개발 및 공급업 30% 40,378,999 29% 40,258,147 지분법
합 계 40,842,864 40,593,105
(주1) 2021년 10월 26일 이사회 결의를 통해 지분 28.97%를 취득하였으며, 관계기업의 자기주식을 고려한 유효지분율은 29.98% 입니다. 당기 중 ㈜파이오링크는 PIOPLATFORM.Inc의 지분 54.35%를 취득하여 종속기업에 포함시켰습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 투자자산의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
회사명 순자산 순자산 지분금액 영업권 장부금액
Cyber Fortress Inc 739,331 362,272 101,593 463,865
(주)파이오링크(주1) 89,601,941 26,862,618 13,516,381 40,378,999
합 계 90,341,272 27,224,890 13,617,974 40,842,864
(주1) ㈜파이오링크 및 종속회사인 PIOFLATFORM.Inc가 포함된 연결재무정보입니다.

<전기말> (단위: 천원)
회사명 순자산 순자산 지분금액 영업권 장부금액
Cyber Fortress Inc 481,521 235,945 99,013 334,958
(주)파이오링크 89,640,629 26,650,207 13,607,943 40,258,147
합 계 90,122,150 26,886,152 13,706,956 40,593,105

(3) 당기 및 전기 중 관계기업 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
회사명 기초금액 순손익에대한 지분 기타(주1) 당기말금액
Cyber Fortress Inc. 334,958 115,530 13,377 463,865
(주)파이오링크 40,258,147 940,226 (819,375) 40,378,998
합 계 40,593,105 1,055,756 (805,998) 40,842,863
(주1) 지분법자본변동 및 관계기업으로부터의 배당 및 관계기업의 해외사업환산손익에 대한 지분변동액 등이 포함되어 있습니다.

<전기> (단위: 천원)
회사명 기초금액 순손익에대한 지분 기타(주1) 전기말금액
Cyber Fortress Inc. 237,179 110,057 (12,278) 334,958
(주)파이오링크 38,498,933 2,517,227 (758,013) 40,258,147
합 계 38,736,112 2,627,284 (770,291) 40,593,105
(주1) 지분법자본변동 및 관계기업으로부터의 배당 및 관계기업의 해외사업환산손익에 대한 지분변동액 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
종속기업 자산 부채 자본 수익 당기순손익 총포괄손익
Cyber Fortress Inc 2,149,585 1,410,254 739,331 2,780,212 235,783 257,810
(주)파이오링크(주1) 102,362,545 12,760,604 89,601,941 58,295,777 4,719,997 3,975,221
합 계 104,512,130 14,170,858 90,341,272 61,075,989 4,955,780 4,233,031
(주1) ㈜파이오링크 및 종속회사인 PIOFLATFORM.Inc가 포함된 연결재무정보입니다.

<전기말> (단위: 천원)
종속기업 자산 부채 자본 수익 전기순손익 총포괄손익
Cyber Fortress Inc 952,446 470,925 481,521 2,905,277 224,612 208,526
(주)파이오링크 104,638,554 14,997,925 89,640,629 59,017,753 8,356,331 7,810,711
합 계 105,591,000 15,468,850 90,122,150 61,923,030 8,580,943 8,019,237

(5) 시장성 있는 관계기업 투자자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 회사명 당기말 전기말
시장가치 장부가액 시장가치 장부가액
관계기업 (주)파이오링크 17,317,920 40,378,999 21,091,320 40,258,147

(6) 주요 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 (주)파이오링크
당기말 전기말
유동자산 70,667,204 70,826,704
현금및현금성자산 40,163,213 38,075,972
기타유동자산 30,503,991 32,750,732
비유동자산 23,102,946 22,359,869
토지평가증(주1) 3,588,118 3,588,118
고객관계(주1) 5,004,276 7,863,863
유동부채 8,852,900 10,786,573
금융부채(매입채무 제외) 387,450 497,630
기타유동부채 8,465,450 10,288,943
비유동부채 2,111,894 1,817,888
금융부채(매입채무 제외) 387,450 514,306
기타비유동부채 1,724,444 1,303,583
이연법인세부채(주1) 1,795,810 2,393,464
순자산 89,601,941 89,640,629
관계기업에서 수령한 배당금 595,800 595,800
매출 58,295,777 59,017,753
매출원가 34,590,649 30,940,499
판매비와일반관리비 21,113,114 19,073,079
영업이익 2,592,014 9,004,176
기타수익 183,549 781,589
기타비용 26,871 27,189
금융수익 1,646,657 1,533,566
금융비용 193,522 818,933
고객관계 상각액 678,130 2,261,933
법인세비용 (1,196,300) (145,054)
당기순이익 4,719,997 8,356,331
기타포괄손익 (744,776) (545,619)
총포괄이익 3,975,221 7,810,711
(주1) 취득일에 이루어진 공정가치의 조정입니다.

11. 기타유동자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 1,186,382 218,456
선급비용 225,456 176,382
합 계 1,411,838 394,838

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 이행원가를 인식한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
계약이행원가 - IT 서비스료(주1) 107,083 63,325
(주1) 계약이행원가는 선급비용에 반영되어 있습니다. 서비스 계약을 이행하기 위하여 계약 이행 전에 발생한 원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 특정 계약의 기간에 걸쳐 원가로 인식됩니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 국고보조금 계 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 계
토지 - - - - 197,789 - - 197,789
건물 - - - - 1,103,631 (29,890) - 1,073,741
시설장치 2,582,671 (2,283,606) - 299,065 2,384,960 (2,286,351) - 98,609
비품 5,570,759 (4,658,551) (67,008) 845,200 7,769,628 (6,618,655) (89,523) 1,061,450
사용권자산 2,577,920 (740,494) - 1,837,426 3,716,657 (2,649,217) - 1,067,440
차량운반구 85,915 (17,349) - 68,566 68,078 (60,206) - 7,872
합 계 10,817,265 (7,700,000) (67,008) 3,050,257 15,240,743 (11,644,319) (89,523) 3,506,901

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각(주1) 환율변동 연결범위변동 당기말
토지 197,789 - - - - (197,789) -
건물 1,073,741 - - (13,795) - (1,059,946) -
시설장치 98,609 305,600 (23,205) (34,882) - (47,057) 299,065
비품 1,150,973 247,518 (9,275) (386,135) - (90,873) 912,208
(국고보조금) (89,523) (24,160) - 46,674 - 1 (67,008)
사용권자산 1,067,440 2,111,127 (167,649) (963,115) - (210,377) 1,837,426
차량운반구 7,872 66,717 (806) (4,203) (1,014) - 68,566
합 계 3,506,901 2,706,802 (200,935) (1,355,456) (1,014) (1,606,041) 3,050,257
(주1) 감가상각비 중 76,764천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

<전기> (단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각(주1) 대체 환율변동 전기말
토지 197,789 - - - - - 197,789
건물 1,101,332 - - (27,591) - - 1,073,741
건설중인자산 19,722 - - - (19,722) - -
시설장치 59,727 45,627 - (26,468) 19,722 - 98,609
비품 1,232,559 305,177 - (386,763) - - 1,150,971
(국고보조금) (132,718) - - 43,194 - - (89,524)
사용권자산 1,373,361 697,275 (54,847) (948,348) - - 1,067,441
차량운반구 21,546 - - (13,273) - (398) 7,875
합 계 3,873,318 1,048,080 (54,847) (1,359,249) - (398) 3,506,902
(주1) 감가상각비 중 189,381천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 국고보조금 계 취득원가 상각누계액 국고보조금 계
개발비 2,345,913 (2,345,913) - - 2,448,327 (2,398,485) - 49,842
산업재산권 593,414 (452,012) (12,515) 128,887 572,538 (380,659) (9,599) 182,280
시설사용권 1,094,793 - - 1,094,793 1,094,793 - - 1,094,793
기타무형자산 6,033,776 (5,477,083) (34,745) 521,948 5,711,420 (5,295,791) (51,261) 364,368
건설중인자산 105,868 - - 105,868 123,156 - - 123,156
합 계 10,173,764 (8,275,008) (47,260) 1,851,496 9,950,234 (8,074,935) (60,860) 1,814,439

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기초 취득 상각(주1) 대체 기타(주2) 당기말
개발비 49,842 - (7,121) - (42,721) -
산업재산권 191,879 9,270 (75,620) 21,218 (5,345) 141,402
(정부보조금) (9,599) (5,960) 3,043 - 1 (12,515)
시설사용권 1,094,793 - - - - 1,094,793
기타무형자산 415,629 103,508 (213,084) 35,575 215,065 556,693
(정부보조금) (51,261) - 16,516 - - (34,745)
건설중인자산 123,156 39,505 - (56,793) - 105,868
합 계 1,814,439 146,323 (276,266) - 167,000 1,851,496
(주1) 상각비 중 8,629천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
(주2) 연결범위의 변동 등으로 구성되어 있습니다.

<전기> (단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 상각(주1) 대체 손상 전기말
개발비 548,166 - - (456,324) - (42,000) 49,842
산업재산권 224,049 38,688 - (76,009) 5,150 - 191,878
(정부보조금) (12,541) - - 2,943 - - (9,598)
시설사용권 970,004 287,657 (162,868) - - - 1,094,793
기타무형자산 901,674 158,405 - (669,449) 25,000 - 415,630
(정부보조금) (67,776) - - 16,515 - - (51,261)
건설중인자산 - 153,306 - - (30,150) - 123,156
합 계 2,563,576 638,056 (162,868) (1,182,324) - (42,000) 1,814,440
(주1) 상각비 중 37,591천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 6,674백만원과 6,688백만원이며 전액 경상개발비로 계상되어 있습니다. 경상개발비 중 480백만원(전기 1,027백만원)은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(4) 무형자산 정부보조금

당기에 산업통상자원부로부터 선박의 보안관리방법 및 그 장치 특허 관련하여 수령한 정부보조금 6백만원이며, 전기에 수령한 정부보조금은 없습니다. 이 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 연결회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다.

(5) 개발비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 전기말 당기상각액 연결범위변동 당기말 잔여상각기간
CODEMIND CSI/CQI(주1) 1 - (1) - -
COYOTE(주2) 49,841 (7,120) (42,721) - 1년
(주1) 정적분석을 통해 시큐어코딩 및 코드품질을 검사하는 소스코드 진단도구로 개발하였습니다.
(주2) 동적분석을 통해 테스트케이스를 자동생성하고 단위테스트를 자동수행하는 단위테스팅 도구로 개발하였습니다.

14. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
부동산 1,553,771 759,315
차량운반구 283,655 308,125
합 계 1,837,426 1,067,440

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비(주1)
부동산 815,182 804,305
차량운반구 147,933 144,044
합 계 963,115 948,349
리스부채에 대한 이자비용(주2) 46,010 45,690
단기리스료 350,501 313,638
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주3) 450,310 448,949
(주1) 감가상각비 중 39,564천원(전기 113,471천원)은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
(주2) 이자비용 중 7,840천원(전기 11,281천원)은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
(주3) 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 중 11,203천원 (전기 0원)은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 1,824백만원과 1,739백만원입니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
최소리스료의 현재가치 최소리스료의 현재가치
1년 이내 906,919 827,313
1년 초과 5년 이내 829,242 251,566
합 계 1,736,161 1,078,879

15. 매입채무와 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 3,970,422 6,249,824
미지급금 1,228,198 1,015,213
미지급비용 3,510,017 3,326,593
미지급배당금 23,465 21,994
합 계 8,732,102 10,613,625

16. 차입금과 유동성장기부채

당기말 및 전기말 차입금과 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입처 최장 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말
단기차입금 원화대출 국민은행 2024.09.14 5.58 - 290,000
원화대출 국민은행 2024.09.14 4.78 - 890,000
유동성장기부채 원화대출 중소기업진흥공단 2024.06.06. 2.65 - 33,300
원화대출 중소기업진흥공단 2024.09.03. 2.44 - 33,240
원화대출 국민은행 2024.09.15 5.22 - 96,000
원화대출 IBK기업은행 2024.09.15. 6.44 - 140,000
장기차입금 원화대출 국민은행 2026.09.15 5.22 - 224,000
원화대출 중소기업진흥공단 2025.09.03. 2.44 - 24,930
소 계 - 1,731,470

17. 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선수금 1,406,796 741,122
예수금 647,856 621,586
부가세예수금 2,393,060 2,194,995
합 계 4,447,712 3,557,703

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
계약부채 - IT 서비스료(주1) 644,354 263,265
(주1) 계약부채는 선수금 계정에 반영되어있습니다.

(3) 당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
계약부채 - IT 서비스료(주1) 172,732 537,998
(주1) 수행의무관련 수익인식액 중 84,614천원(전기 330,944천원)은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

18. 충당부채

당기 및 전기 중 연결회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
판매보증충당부채(주1) 복구충당부채(주2) 판매보증충당부채(주1) 복구충당부채(주2)
기초 53,297 229,900 72,503 229,900
전입(환입) 7,092 305,600 (19,206) -
기말: 60,389 535,500 53,297 229,900
유동성 60,389 - 53,297 -
비유동성 - 535,500 - 229,900
(주1) 무상유지보수비용 관련 충당부채로서 보고기간종료일 이후 1년 이내 경제적 효익이 유출될 것으로 추정하고 있습니다.
(주2) 임차건물(본사) 원상복구비용(당기 505,600천원, 전기 200,000천원)과 임차건물(대전지사) 원상복구비용(당기 29,900천원, 전기 29,900천원) 관련 충당부채로서 보고기간 종료일 이후 1년이 경과한 시점에 경제적 효익이 유출될 것으로 추정하고 있습니다.

19. 퇴직급여제도

(1) 연결회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 연결회사는 연금의 운용결과와 관계없이 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
확정기여형 퇴직급여비용 4,532,207 4,244,276
(주1) 퇴직급여 중 144,859천원(전기 280,440천원)은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

20. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기관명 한도금액 보증금액
이행보증 소프트웨어공제조합 84,668,728 30,506,368
서울보증보험 135,213 135,213

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 연결회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 제공받은자 담보제공자산 약정금액 담보설정일 담보설정금액 담보권자
기타유동금융자산 임직원(우리사주대출) 정기예금 500,000 2024.06.21 417,900 우리은행

(3) 당기말 현재 연결회사의 용역계약 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 장부금액 담보종류 실행금액 담보권자
당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,397,327 이행담보 30,506,368 소프트웨어공제조합

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)
구 분 당기말 전기말
수권주식수 20,000,000주 20,000,000주
주당금액 500원 500원
발행주식수 10,996,119주 10,996,119주
보통주자본금 5,498,060 5,498,060

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당기 전기
발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수
기초 발행주식수 10,996,119 (561,850) 10,434,269 10,996,119 (586,350) 10,409,769
자기주식 처분(주1) - 36,500 36,500 - 24,500 24,500
기말 발행주식수 10,996,119 (525,350) 10,470,769 10,996,119 (561,850) 10,434,269
(주1) 당기 중 연결회사가 보유 중인 자기주식 36,500주(전기 24,500주)를 임직원에게 양도제한조건부주식(RSU)으로 지급하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 29,680,453 29,680,453
자기주식처분이익 2,830,030 2,767,692
신주인수권대가 92,292 92,292
종속기업유상증자 (454) (454)
합 계 32,602,321 32,539,983

(4) 주식기준보상

당사는 이사회 결의에 의해 당사의 직원에게 양도제한조건부주식(이하, RSU)를 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
기준주식 주식회사 이글루코퍼레이션 보통주식
총부여액(주1) 254,770,000원 187,670,000원
주식결제형 주식선택권 36,500주 24,500주
행사가격 0원(현행 주식기준보상제도는 행사가격이 없음)
부여일 2024년 2월 23일 2023년 2월 24일
가득조건 의무 근무기간 동안 근무하고 최소 인사평가요건을 충족
행사가능시점 지급 후 즉시
(주1) 부여일의 종가를 기준으로 산정된 금액입니다.

22. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 (2,532,636) (2,708,597)
주식선택권 648,392 648,392
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (130,857) (113,307)
관계기업기타포괄손익 중 지분해당액 (641,660) (464,813)
해외사업환산손익 (1,921) (15,334)
합 계 (2,658,682) (2,653,659)

(2) 연결회사는 주식가격 안정 및 주주가치 재고를 위하여 자기주식 525,350주를 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(주1) 1,322,140 1,134,323
미처분이익잉여금 44,012,778 39,558,386
합 계 45,334,918 40,692,709
(주1) 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본금 전입에만 사용될 수 있습니다. 또한, 연결회사는 적립된 자본준비금 및 이익준비금의총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 40,692,709 33,862,225
배당금 (1,878,168) (1,873,758)
지배기업지분순이익 6,520,378 8,704,242
기말금액 45,334,919 40,692,709

(3) 배당금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 당기 전기
발행주식수 10,996,119 10,996,119
자기주식수 (525,350) (561,850)
배당주식수 10,470,769 10,434,269
주당배당금 180 180
배당금 1,884,738,420 1,878,168,420

24. 영업비용

(1) 당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계 정 당기 전기
급여 47,189,218 44,755,987
퇴직급여 4,007,363 3,633,784
주식보상비용 108,190 76,600
복리후생비 6,637,306 6,191,694
여비교통비 1,309,928 1,338,160
통신비 119,951 111,134
수도광열비 5,155 11,953
세금과공과 340,849 299,222
상품원가 13,438,481 11,052,413
서비스원가 17,718,843 15,646,902
감가상각비 1,038,352 938,301
무형자산상각비 267,637 1,144,733
임차료 1,202,786 1,108,478
보험료 167,096 179,521
접대비 219,232 256,332
운반비 10,631 10,841
교육훈련비 118,235 87,934
도서인쇄비 66,234 76,282
회의비 246,926 216,679
소모품비 256,517 243,169
경상개발비 6,359,268 5,863,779
지급수수료 1,403,838 1,827,351
광고선전비 403,203 330,280
대손상각비(환입) (9,256) 13,819
판매보증비(환입) 7,092 (19,206)
외주비 2,473,041 2,096,685
리스료 8,481 2,927
차량유지비 34,323 40,035
합 계 105,148,920 97,535,789

(2) 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
영업비용 경상개발비 계 영업비용 경상개발비 계
급여 47,189,218 4,205,058 51,394,276 44,755,987 3,964,299 48,720,286
퇴직급여 4,007,363 379,984 4,387,347 3,633,784 330,051 3,963,835
주식보상비용 108,190 146,580 254,770 76,600 111,070 187,670
감가상각비 1,038,352 240,342 1,278,694 938,301 231,566 1,169,867
무형자산상각비 267,637 - 267,637 1,144,733 - 1,144,733
상품원가 13,438,481 - 13,438,481 11,052,413 - 11,052,413
외주비 (주1) 20,191,884 456,208 20,648,092 17,743,587 135,235 17,878,822
기타비용 12,548,527 931,096 13,479,623 12,326,605 1,091,558 13,418,163
합 계 98,789,652 6,359,268 105,148,920 91,672,010 5,863,779 97,535,789

(주1) 외주비 및 서비스원가 금액 입니다.

25. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
유형자산처분이익 12,706 447
무형자산처분이익 - 141,678
투자자산처분이익 2,120 -
잡이익 30,615 83,301
합 계 45,441 225,426

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기부금 22,000 24,000
종속기업투자주식처분손실 14,742
잡손실 6,421 7,157
합 계 43,163 31,157

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세부담액 733,550 1,091,574
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (2,413) 804,235
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (11,834) (17,520)
법인세비용 719,303 1,878,290

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 8,080,563 9,162,144
세부담액 1,688,838 1,914,888
조정사항:
- 비과세수익 등 (75,527) (65,548)
- 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (279,064) (314,805)
- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 - 360,626
- 법인세추납액 - 18,443
- 기타 (614,944) 35,314
법인세비용 719,303 1,878,290

(3) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 평가이익 (22,187) 4,637 (17,550) 14,267 (2,982) 11,285
자기주식처분이익 78,809 (16,471) 62,338 69,559 (14,538) 55,021

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기말 이연법인세자산 1,682,039 1,679,625
기초 이연법인세자산 1,679,625 2,483,861
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (2,414) 804,235

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 당기손익반영 기말금액 기초금액 당기손익반영 기말금액
확정급여부채 202,695 20,969 223,664 137,224 65,471 202,695
대손충당금 31,885 (3,730) 28,155 32,664 (779) 31,885
미수이자 (61,522) 1,851 (59,671) (30,423) (31,099) (61,522)
판매보증비 11,139 1,482 12,621 15,226 (4,087) 11,139
무형자산 - 77,128 77,128 57,378 (57,378) -
선급비용 (6,064) 6,064 - (13,386) 7,322 (6,064)
임차보증금 9,120 17,147 26,267 18,945 (9,825) 9,120
이월세액공제 1,651,721 (139,692) 1,512,029 2,111,731 (460,010) 1,651,721
리스부채 179,273 183,585 362,858 285,908 (106,635) 179,273
사용권자산 (175,998) (208,025) (384,023) (282,074) 106,076 (175,998)
관계기업투자주식손상차손 104,500 - 104,500 105,000 (500) 104,500
기타 (267,124) 45,635 (221,489) 45,536 (312,660) (267,124)
합 계 1,679,625 2,414 1,682,039 2,483,729 (804,104) 1,679,625

(8) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이연법인세자산 :
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,894,490 1,821,330
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 393,061 307,481
소 계 2,287,551 2,128,811
이연법인세부채 :
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (483,493) (350,409)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (122,019) (98,777)
소 계 (605,512) (449,186)
이연법인세자산 순액 1,682,039 1,679,625

(9) 연결회사가 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 사유
재고자산평가손실 62,284 62,284 세무상 손금 불인정
영업권 - 878,462 최초 인식 예외 규정
종속기업 투자지분 - 637,842 미배당이익 재투자 예정
종속기업 투자지분 115,804 1,989,898 처분하지 않을 예정
종속기업의 일시적 차이 등 - 226,722 종속기업의 미래과세소득 불확실
합 계 178,088 3,795,208

27. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당이익

(단위: 원,주)
구 분 당기 전기
보통주에 귀속되는 당기순손익 6,520,377,735 8,704,242,135
계속영업 7,359,332,261 10,180,159,543
중단영업 (838,954,526) (1,475,917,408)
가중평균유통보통주식수 10,465,483 10,430,376
기본주당이익 623 834
계속영업 703 976
중단영업 (80) (142)

2) 가중평균유통보통주식수

<당기(누적)> (단위: 주)
구 분 발행보통주식수 가중치 적수 가중평균
전기이월 10,434,269 366 3,818,942,454 10,434,269
자기주식 처분 36,500 313 11,424,500 31,214
합 계 10,465,483
<전기> (단위: 주)
구 분 발행보통주식수 가중치 적수 가중평균
전기이월 10,409,769 365 3,799,565,685 10,409,769
자기주식 처분 24,500 307 7,521,500 20,607
합 계 10,430,376

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

1) 희석주당이익

(단위: 원,주)
구 분 당기 전기
희석지배기업지분순이익 7,359,332,261 10,180,159,543
희석가중평균유통보통주식수 10,465,483 10,430,376
희석주당이익 703 976

2) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구 분 당기 전기
가중평균유통보통주식수 10,465,483 10,430,376
희석가중평균유통보통주식수 10,465,483 10,430,376

28. 금융자산과 금융부채의 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 세부항목 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
상각후원가금융자산 현금및현금성자산 12,263,047 - 15,628,753 -
기타유동금융자산 17,500,000 - 15,600,000 -
매출채권 7,529,326 - 7,196,932 -
기타채권 388,983 - 536,885 -
기타비유동금융자산 - 2,312,611 - 2,440,137
공정가치평가금융자산 기타포괄손익 - 732,347 - 54,535
당기손익 - 7,157,895 - 4,996,487
금융자산 계 37,681,356 10,202,853 38,962,570 7,491,159
상각후원가금융부채 매입채무 3,970,422 - 6,249,824 -
기타채무 4,761,680 - 4,363,801 -
리스부채 906,919 829,242 827,313 251,566
단기차입금 - - 1,180,000 -
유동성장기부채 - - 302,540 -
장기차입금 - - - 248,930
금융부채 계 9,639,021 829,242 12,923,478 500,496

(2) 당기와 전기의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
금융수익:
이자수익(주1) 상각후원가 금융자산 788,984 681,125
외환차익 상각후원가 금융자산 3,664 1,230
외화환산이익 상각후원가 금융자산 14,042 -
배당금수익 기타포괄손익-공정가치 1,333 -
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 당기손익-공정가치 측정금융자산 41,567 7,114
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 당기손익-공정가치 측정금융자산 144,975 142,252
금융수익 소계 994,565 831,721
금융비용:
이자비용 상각후원가 금융부채 38,170 34,409
외환차손 상각후원가 금융부채 2,180 20,878
외화환산손실 상각후원가 금융부채 - 5,495
금융비용 소계 40,350 60,782
순금융이익 954,215 770,939
(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익을 포함하고 있습니다.

29. 금융상품

(1) 신용위험

1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 12,263,047 15,628,753
기타유동금융자산 17,500,000 15,600,000
매출채권 7,529,326 7,196,932
기타채권 388,983 536,885
기타비유동금융자산 8,048,931 6,048,458
합 계 45,730,286 45,011,029

2) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권잔액 손실충당금 채권잔액 손실충당금
3개월 이내 7,518,867 455 6,919,741 3,260
3개월~6개월 8,443 16 185,738 1,413
6개월~1년 2,517 30 101,200 5,074
1년 초과 169,092 169,092 169,102 169,102
합 계 7,698,919 169,593 7,375,781 178,849

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초잔액 178,848 179,925
손상차손 인식(환입) (9,256) 6,391
매출채권 제각 - (7,468)
기말 잔액 169,592 178,848

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 2년 이내 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 2년 이내 3년 이내
매입채무 3,970,422 3,970,422 3,970,422 - 6,249,824 6,249,824 6,249,824 - -
미지급금 1,228,198 1,228,198 1,228,198 - 1,015,213 1,015,213 1,015,213 - -
단기차입금 - - - - 1,180,000 290,000 290,000 - -
유동성장기부채 - - - - 302,540 313,599 313,599 - -
장기차입금 - - - - 248,930 282,482 12,615 37,348 232,520
미지급비용 3,510,017 3,510,017 3,510,017 - 3,326,593 3,326,593 3,326,593 - -
미지급배당금 23,465 23,465 23,465 - 21,994 21,994 21,994 - -
리스부채 1,736,161 1,831,205 979,333 851,872 1,078,879 1,112,509 855,495 257,014 -
합 계 10,468,263 10,563,307 9,711,435 851,872 13,423,974 12,612,216 12,085,334 294,362 232,520

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 이자율위험

1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
고정이자율
금융자산 17,500,000 15,600,000
변동이자율
금융자산 12,263,047 15,628,753
금융부채 - 1,731,470

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정한다면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
0.5% 상승 0.5% 하락 0.5% 상승 0.5% 하락
이자수익 61,315 (61,315) 78,144 (78,144)
이자비용 - - 8,657 (8,657)

(4) 공정가치

(1) 공정가치와 장부금액

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
공정가치로 인식된 자산
기타포괄손익-공정가치 732,347 732,347 54,535 54,535
당기손익-공정가치 7,157,895 7,157,895 4,996,487 4,996,487
상각후원가로 인식된 자산(주1)
현금및현금성자산 12,263,047 - 15,628,753 -
기타유동금융자산 17,500,000 - 15,600,000 -
매출채권 7,529,326 - 7,196,932 -
기타채권 388,983 - 536,885 -
기타금융자산 2,312,611 - 2,440,137 -
합 계 47,884,209 7,890,242 46,453,729 5,051,022
상각후원가로 인식된 부채(주1)
매입채무 3,970,422 - 6,249,824 -
기타채무 4,761,680 - 4,363,801 -
리스부채 1,736,161 - 1,078,879 -
단기차입금 - - 1,180,000 -
유동성장기부채 - - 302,540 -
장기차입금 - - 248,930 -
합 계 10,468,263 - 13,423,974 -
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
수준 2 기타포괄손익-공정가치 732,347 54,535
수준 3 당기손익-공정가치 7,157,895 4,996,487

서열체계 수준 3으로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 가치평가기법은 발행자 공시가격을 통한 공정가치 측정치를 사용하고 있습니다.

30. 현금흐름표

(1) 영업에서 창출된 현금흐름

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
1. 영업에서 창출된 현금 4,655,701 6,276,167
(1) 당기순이익 6,239,693 7,277,688
(2) 조정 667,122 1,194,291
법인세비용 719,303 1,884,456
주식보상비용 254,770 187,670
감가상각비 1,355,457 1,359,248
무형자산상각비 276,265 1,182,324
무형자산손상차손 - 42,000
유형자산처분손실 28,401 -
대손상각비(환입) (9,256) 6,391
지분법손실(이익) (1,055,757) (2,627,284)
기타비용(수익) 7,092 (19,206)
종속기업처분손실 14,742 -
이자수익 (792,218) (688,820)
배당금수익 (1,333) -
외화환산이익 (14,042) -
외환차손 - 893
외환차익 - (5)
유형자산처분이익 (16,369) (1,694)
무형자산처분이익 - (141,678)
공정가치측정금융자산평가이익 (144,975) (142,252)
공정가치측정금융자산처분이익 (41,567) (7,114)
투자자산처분이익 (2,120) -
이자비용 88,729 153,867
외화환산손실 - 5,495
(3) 자산 및 부채의 증감 (2,251,113) (2,195,812)
매출채권의 증가 (674,364) (655,725)
기타채권의 증가 (247,078) (421,542)
기타유동자산의 감소(증가) (708,906) 233,776
재고자산의 감소 - 17,200
매입채무의 감소 (2,279,402) (2,835,714)
기타채무의 증가 1,065,666 940,712
기타유동부채의 증가 592,971 525,481

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 취득 2,111,127 697,275
장기차입금의 유동성대체 - 1,062,540
건설중인자산의 무형자산 대체 40,356 49,872
이익준비금의 적립 187,817 187,376
시설장치의 취득 305,600 -

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)
구 분 유동성리스부채 비유동성리스부채 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 합 계
전기초 (786,143) (601,954) (290,000) (572,840) (991,470) (3,242,407)
재무현금흐름 - 976,189 10,000 432,840 (320,000) 1,099,029
취득-리스 - (666,971) - - - (666,971)
기타 비금융변동(주1) (41,170) 41,170 (900,000) (162,540) 1,062,540 -
전기말 순부채 (827,313) (251,566) (1,180,000) (302,540) (248,930) (2,810,349)
당기초 (827,313) (251,566) (1,180,000) (302,540) (248,930) (2,810,349)
재무현금흐름 - 1,023,121 - 221,920 - 1,245,041
취득-리스 - (1,804,013) - - - (1,804,013)
기타 비금융변동(주1) (79,606) 203,216 1,180,000 80,620 248,930 1,633,160
당기말 순부채 (906,919) (829,242) - - - (1,736,161)
(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

31. 중단영업

(1) 연결회사는 2024년 7월에 코드마인드㈜ 지분 처분으로 인한 지배력 상실로 2024년 6월 30일 기준 연결범위에서 제외하였습니다. 연결회사의 연결포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단 영업을 보여주기위해 재작성되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기(주1) 전기
영업수익 623,730 1,883,043
영업비용 1,673,564 3,702,631
영업손실 1,049,834 1,819,588
기타수익 5,992 13,264
기타비용 30,401 47,959
금융수익 3,234 7,700
금융비용 50,559 120,351
법인세비용차감전순손실 1,121,568 1,966,934
법인세비용 - 6,166
당기순손실 1,121,568 1,973,100
(주1) 연결회사에서 제외되기 전까지의 내부거래 조정 후 재무정보 입니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기(주1) 전기
영업활동현금흐름 (1,331,521) (1,078,042)
투자활동현금흐름 322,386 (412,735)
재무활동현금흐름 (300,805) 965,175
합 계 (1,309,940) (525,602)
(주1) 연결회사에서 제외되기 전까지의 재무정보입니다.
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 이글루코퍼레이션2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
241168-2-1--916886320351178-38----4222441926138118389477-122-3--5467462734201138740655-160-3--968990
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.07.04, 07.05 , 07.08 3회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위, 시기 등을 결정함.2024.07.24 ~ 07.26351반기검토 - 중요성에 근거한 주요 계정에 대한 질문 및 분석적 절차 수행2024.11.06 ~ 11.08351중간감사 - 조기입증절차 등, 내부회계관리제도 검토2025.02.05 ~ 02.07351 기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행, 내부회계관리제도 검토 --------OOO-2 24.11.21, 25.03.18 ---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 21일ㆍ감사위원회: 위원 3명ㆍ회사: 재무담당이사 외 1명ㆍ감사인: 업무수행이사 외 1명서면회의감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 부정위험에 대한 고려, 핵심감사사항, 감사인의 품질관리시스템 등22025년 03월 18일ㆍ감사위원회: 위원 3명ㆍ회사: 재무담당이사 외 1명ㆍ감사인: 업무수행이사 외 1명서면회의감사수행경과, 독립성, 후속사건, 핵심감사사항, 서면진술 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용