연결감사보고서 3.4 금호전기 주식회사 00260055 100000000000 67783 63542 45134 104 Y Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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금호전기주식회사와 그 종속기업

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연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 67 기
부터
까지

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대주회계법인

 목 차

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I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
II. (첨부)연결재무제표
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 13
III. 외부감사 실시내용 101

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 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

금호전기주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 금호전기주식회사와 그 종속기업들(이하 '연결회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성&cr;연결재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 37은 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 24,341백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 13,645백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 37에 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 제상품매출 기간귀속의 적정성&cr;&cr;1)핵심감사사항으로 결정된 이유&cr;연결회사는 주석 25에 기재된 바와 같이 제상품매출이 연결재무제표에서 차지하는 비중이 중요하며, 연결회사의 재화판매 매출은 주석 4에 기재된 바와 같이 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 제상품매출의 경우 고객과의 계약 및 수출조건등에 따라 다양한 수익인식시점이 존재할 수 있으며, 각각의 조건에 따라 재화의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 제상품매출의 기간귀속 오류가능성을 고려하여 우리는 매출과 관련된 수익의 기간귀속이 적절하지 않을 가능성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

&cr;2) 감사에서 다루어진 방법&cr;매출의 기간귀속의 적정성을 검토하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr;- 비경상적 매출의 존재 여부 및 비정상적 조건의 매출거래 유무에 대해 질문

- 매출 거래에 대하여 주요 거래유형의 식별 및 계약서를 통한 계약사항에 대한 검토

- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인

- 보고기간 말을 전후하여 인식한 매출거래에 대해 표본추출방식을 이용하여 거래금액이 정확한지 여부와 매출인식일이 적절한지 여부에 대해 거래증빙과의 비교대사

기타사항

연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 26일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최오진 입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대 표 이 사 권 장 시

2021년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

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금호전기주식회사와 그 종속기업

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2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 67 기
부터
까지

&cr;

제 66 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

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"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
금호전기주식회사 대표이사 이홍민

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 영등포구 국제금융로10 THREE IFC 14층
(전 화) 1566-2718
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제 67(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 66(전) 기 2019년 12월 31일 현재
금호전기주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 67기말 제 66기말
자산
유동자산 45,740,319,839 35,536,724,209
현금및현금성자산 6,31 8,201,089,296 8,295,265,108
매출채권 7,25,31,32 6,396,610,737 10,308,012,990
재고자산 8 8,924,523,999 15,867,305,322
기타유동자산 10 1,460,479,701 741,830,989
기타금융자산 9,31 3,270,620,494 307,310,850
당기법인세자산 9,031,850 16,998,950
매각예정자산 15 17,477,963,762 -
비유동자산 22,042,711,267 37,555,384,443
매출채권 7,25,31,32 - 24,983,819
유형자산 12,17 10,122,967,805 28,269,169,568
무형자산 16 1,826,598,009 2,841,349,521
투자부동산 13 1,792,786,320 1,792,786,320
사용권자산 14 4,650,559,193 3,561,929,648
기타금융자산 6,7,9,31 2,526,100,019 885,740,846
기타비유동자산 10 1,006,100,417 23,781,571
이연법인세자산 29 117,599,504 155,643,150
자 산 총 계 67,783,031,106 73,092,108,652
부채
유동부채 59,384,991,970 49,235,233,746
매입채무 31,32 3,318,753,657 9,758,083,818
단기차입금 17,31,33,35 3,070,019,884 401,479,425
유동성사채및장기차입금 17,31,33,35 28,452,658,707 33,154,984,811
당기법인세부채 - 12,502,229
충당부채 21 590,259,037 678,102,916
기타금융부채 19,31 4,584,007,739 3,560,436,577
기타유동부채 20,25,32 728,075,933 946,848,517
리스부채(유동) 14,31,35 1,813,596,340 722,795,453
매각예정부채 15 16,827,620,673 -
비유동부채 4,157,476,895 7,004,695,128
순확정급여부채 18 1,247,710,285 3,692,405,071
복구충당부채 21 340,594,428 -
기타금융부채 19,31 18,000,000 237,994,571
기타비유동부채 18,20 25,832,625 43,332,583
리스부채(비유동) 14,31,35 2,525,339,557 3,030,962,903
부 채 총 계 63,542,468,865 56,239,928,874
자본
지배기업 소유주에게 귀속되는 자본 16,404,399,117 31,805,113,227
자본금 22 5,990,910,000 5,133,330,000
기타불입자본 17,22 20,191,657,804 57,832,775,784
기타자본구성요소 23 18,188,969,836 18,147,214,796
결손금 24 (27,967,138,523) (49,308,207,353)
비지배주주지분 (12,163,836,876) (14,952,933,449)
자 본 총 계 4,240,562,241 16,852,179,778
부 채 및 자 본 총 계 67,783,031,106 73,092,108,652
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 67(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 66(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
금호전기주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 67 기 제 66 기
I. 매출 5,25,32 45,133,596,717 59,215,256,722
II. 매출원가 25,28,32 (33,003,995,760) (42,834,071,166)
III. 매출총이익 12,129,600,957 16,381,185,556
IV. 판매비와관리비 25,28 (19,823,602,058) (19,692,872,504)
V. 영업이익(손실) (7,694,001,101) (3,311,686,948)
1. 금융수익 26,31 1,663,886,853 169,507,156
2. 금융원가 26,31 (5,190,373,285) (7,130,667,774)
3. 기타영업외수익 27,32 3,896,572,616 3,437,970,379
4. 기타영업외비용 27,32 (3,354,367,243) (12,593,494,108)
VI. 법인세비용차감전순이익(손실) (10,678,282,160) (19,428,371,295)
VII. 법인세비용(수익) 29 (971,382,760) 495,154,640
VIII. 계속영업순이익(손실) (9,706,899,400) (19,923,525,935)
IX. 세후중단영업순이익(손실) 36 (14,633,614,442) (13,314,219,584)
X. 당기순이익(손실) (24,340,513,842) (33,237,745,519)
지배기업 소유주지분 (24,339,857,202) (32,505,351,533)
비지배지분 (656,640) (732,393,986)
XI. 기타포괄이익(손실) 1,413,583,219 581,013,835
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 693,317,173 (3,589,552)
확정급여제도의 재측정요소 18 693,317,173 (3,589,552)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 720,266,046 584,603,387
해외사업환산손익 720,266,046 584,603,387
XII. 총포괄이익(손실) (22,926,930,623) (32,656,731,684)
지배기업 소유주지분 (22,926,273,983) (31,903,738,196)
비지배지분 (656,640) (752,993,488)
XIII. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 30
계속사업기본주당손익 (939) (2,365)
계속사업희석주당손익 (939) (2,365)
중단사업기본주당손익 (1,416) (1,536)
중단사업희석주당손익 (1,416) (1,536)
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 67(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 66(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
금호전기주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 지배기업 소유주지분 비지배주주&cr;지분 총계
자 본 금 기타불입자본 기타자본&cr;구성요소 이익잉여금&cr;(결손금) 소계
주식발행&cr;초과금 자기주식 자기주식&cr;처분이익 기타
2019.1.1(전기초) 34,882,845,000 65,834,919,168 (27,879,979,598) 472,289,905 (25,798,468,980) 32,053,282,665 (30,240,929,778) 49,323,958,382 (14,631,525,518) 34,692,432,864
회계정책의 변경(IFRS16) - - - - - - (94,843,889) (94,843,889) - (94,843,889)
회계정책의 변경(재평가잉여금) - - - - - (641,411,816) 641,411,816 - - -
조정후 금액 34,882,845,000 65,834,919,168 (27,879,979,598) 472,289,905 (25,798,468,980) 31,411,870,849 (29,694,361,851) 49,229,114,493 (14,631,525,518) 34,597,588,975
총포괄손익:
연결당기순이익(손실) - - - - - - (32,505,351,533) (32,505,351,533) (732,393,986) (33,237,745,519)
확정급여제도의 재측정요소 - - - - - - (797,610,597) (797,610,597) - (797,610,597)
해외사업환산손익 - - - - - 424,460,575 - 424,460,575 (29,712,998) 394,747,577
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
신주인수권의 행사 50,000 (1,207,470) - - (4,990) - - (1,162,460) - (1,162,460)
유형자산 재평가차익 - - - - - (13,689,116,628) 13,689,116,628 - - -
출자전환 등 14,803,005,000 (803,100,170) - - 458,686,769 - - 14,458,591,599 440,699,053 14,899,290,652
무상감자 (44,717,310,000) - - - 44,717,310,000 - - - - -
유상증자 164,740,000 832,331,150 - - - - - 997,071,150 - 997,071,150
2019.12.31(전기말) 5,133,330,000 65,862,942,678 (27,879,979,598) 472,289,905 19,377,522,799 18,147,214,796 (49,308,207,353) 31,805,113,227 (14,952,933,449) 16,852,179,778
2020.1.1(당기초) 5,133,330,000 65,862,942,678 (27,879,979,598) 472,289,905 19,377,522,799 18,147,214,796 (49,308,207,353) 31,805,113,227 (14,952,933,449) 16,852,179,778
총포괄손익:
연결당기순이익(손실) - - - - - - (24,339,857,202) (24,339,857,202) (656,640) (24,340,513,842)
확정급여제도의 재측정요소 - - - - - - 693,317,173 693,317,173 - 693,317,173
해외사업환산손익 - - - - - 720,266,046 - 720,266,046 - 720,266,046
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
유형자산 재평가차익 - - - - - (270,298,859) 270,298,859 - - -
연결범위변동에 따른 증감 - - - - - (408,212,147) - (408,212,147) 2,789,753,213 2,381,541,066
유상증자 857,580,000 4,732,650,820 - - - - - 5,590,230,820 - 5,590,230,820
결손보전 - - - - (44,717,310,000) - 44,717,310,000 - - -
전환사채발행 - - - - 2,366,748,852 - - 2,366,748,852 - 2,366,748,852
자기사채취득 - - - - (23,207,652) - - (23,207,652) - (23,207,652)
2020.12.31(당기말) 5,990,910,000 70,595,593,498 (27,879,979,598) 472,289,905 (22,996,246,001) 18,188,969,836 (27,967,138,523) 16,404,399,117 (12,163,836,876) 4,240,562,241
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 67(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 66(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
금호전기주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 67 기 제 66 기
I. 영업활동 현금흐름 (424,344,998) (8,548,858,765)
1. 영업에서 창출된 현금흐름 34 1,033,643,396 (4,624,566,757)
2. 이자의 수취 121,253,297 237,831,672
3. 이자의 지급 (2,247,211,979) (4,012,523,828)
4. 배당금의 수취 43,050 43,050
5. 법인세의 환급(납부) 667,927,238 (149,642,902)
II. 투자활동 현금흐름 2,393,963,836 64,430,918,488
당기손익-공정가치 측정금융자산의 처분 2,126,909,600 4,144,022,027
장기금융상품의 감소 - 2,400,000,000
대여금의 감소 133,302,127 125,481,437
유형자산의 처분 347,172,664 4,570,238,242
무형자산의 처분 - 446,290,910
투자부동산의 처분 - 52,150,000,000
매각예정자산의 처분 6,500,000,000 1,521,521,853
임차보증금의 감소 568,092,764 10,452,174
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,500,000,000) -
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (2,128,000,000) (148,435,000)
종속기업투자 (165,900,000) -
단기대여금의 증가 (659,886,556) -
장기금융상품의 증가 (60,000,000) (60,000,000)
임차보증금의 증가 (1,761,416,663) -
영업보증금의 증가 (20,150,000) (45,000,000)
유형자산의 취득 (940,589,874) (173,257,100)
투자부동산의 취득 - (125,205,930)
무형자산의 취득 (45,570,226) (385,190,125)
III. 재무활동 현금흐름 35 4,158,575,632 (58,216,799,661)
단기차입금의 차입 6,694,942,202 44,703,900,834
전환사채의 발행 28,391,227,240 -
신주인수권의 행사 - (1,162,460)
유상증자 5,756,130,820 997,071,150
단기차입금의 상환 (3,856,977,891) (93,198,611,082)
유동성장기부채 상환 (12,077,078,097) (9,763,422,868)
신주인수권부사채의 상환 (19,227,187,799) -
자기사채의 취득 (300,000,000) -
리스부채의 상환 (1,222,480,843) (773,201,275)
주식발행 수수료 등 - (181,373,960)
IV. 현금및현금성자산의 증감 (I + II + III) 6,128,194,470 (2,334,739,938)
V. 연결범위의 변동 (6,114,535,392) -
VI. 기초의 현금및현금성자산 8,295,265,108 10,694,707,723
VII. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 (107,834,890) (64,702,677)
VIII. 기말의 현금및현금성자산 8,201,089,296 8,295,265,108
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제 67(당)기 2020년 12월 31일 현재
제 66(전)기 2019년 12월 31일 현재
금호전기주식회사와 그 종속기업

&cr; 1. 지배기업 의 개요 &cr;&cr; 기업회계기준 서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 금호전기주식회사(이하 '당사')는 1935년 5월에 창립되어 조명기기 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 1973년 11월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.&cr;&cr;2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 당사의 본사는 서울시 영등포구 여의도동에 소재하고 있으며 공장은 경 기도 화성시 동탄 등에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 5,990,910천원이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 소유주식수 지 분 율

㈜신주홀딩스

 1,422,023 11.87%
㈜신주피이SHINJU PE Co.,ltd. 1,715,160 14.31%
양정산업㈜ 21,000 0.18%
정헌욱 21,000 0.18%
기타주주 7,936,753 66.24%
자기주식 865,884 7.23%

합계

 11,981,820 100.00%

2. 재무제표 작성기준 &cr; &cr;연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr; &cr; 연결실체의 연결재무제표는 2021년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr; &cr; (1) 측정기준&cr;연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr; - 주석 7: 매출채권 및 기타채권의 기대신용손실 측정&cr; - 주석 9: 기타금융자산의 기대신용손실 측정&cr; - 주석 18: 확정급여채무의 측정 &cr; - 주석 21: 충당부채 &cr; - 주석 29: 법인세비용 &cr;&cr;2) 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우,연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;

3. 회계정책의 변경 &cr;

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스'개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr;

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 유의적인 회계정책&cr;

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(1) 연결기준&cr;&cr;1) 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr;

2) 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;&cr;4) 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;5) 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 현금 및 현금성자산&cr;연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다(미착품은 개별법). 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr;(4) 비파생금융자산&cr;

1) 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr; &cr; 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

&cr;금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;

금융자산: 후속측정과 손익

구 분 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로

측정하는 금융자산

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후 원가로 측정하는 &cr;금융자산 상각후 원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.&cr;상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다.&cr;이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. &cr;제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익 - 공정가치로 &cr;측정하는 채무상품 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr;이자수익과 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.&cr;기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;제거의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익 - 공정가치로 &cr;축정하는 지분상품 기타포괄손익 - 공정가치로 축정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr;배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.&cr;다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

3) 금융자산의 제거&cr;연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

&cr;연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;

4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;

(5) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가 측정 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr;&cr;금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

1) 신용위험에 대한 판단

연결실체는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

&cr;2) 기대신용손실의 측정&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;

기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상풍의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. &cr;&cr;상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.&cr;&cr;3) 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간 말에 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

&cr;4) 제각&cr;연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;

(6) 유형자산

유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

&cr;토지를 제외한 자산은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

연결실체는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분 내용연수
건 물 20 ~ 60년
구 축 물 5 ~ 40년
기계장치 2 ~ 15년
차량운반구, 기타의 유형자산 2 ~ 20년

&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;(7) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

구분 내용연수
산업재산권 5 ~ 10년
개발비 5년
기타의무형자산 10 ~ 15년
회원권 비한정

1) 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

당기말 현재 연결실체는 적격자산이 존재하지 않습니다.&cr;

(9) 정부보조금&cr;정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다. &cr;

(11) 비금융자산의 손상&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;

(12) 매각예정유동자산&cr;비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr; &cr; (13) 리스

연결실체는 사무실, 차량 및 IT기기를 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담 할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합 니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr;

(14) 비파생금융부채&cr; 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr;

1) 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거&cr;연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 복합금융상품

연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 채권자의 선택에 의하여 신주를 인수할 수 있는 권리를 부여한 신주인수권부사채로서 신주인수권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다. 연결실체는 발행한 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr;

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;

4) 해고급여&cr;연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;

(18) 외화&cr;&cr;1) 외화거래&cr;연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

2) 해외사업장&cr;해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교 표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교 표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr;

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr;해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체의 주요 수익은 조명기기 등의 재화판매로 인한 것입니다. &cr;&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 연결체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분 재화나 용역의 특성,&cr;수행의무 이행시기, &cr;유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호&cr;하에서 수익인식

재화&cr;판매

 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이부여되어 있습니다. 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 환불부채는 충당부채에 포함되어 있고, 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리는 기타유동자산에 포함되어 있습니다.

(21) 금융수익과 비용&cr;금융수익은 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있으며 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(22) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

1) 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr;

2) 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;

(23) 주당이익&cr;연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

&cr;

5. 부문정보 &cr;

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 전문 조명제조업체로 단일 사업부문으로 운영되고 있으므로, 각 부문별 정보는 공시하지 않습니다.&cr;

(2) 제품과 용역에 대한 정보

당기와 전기 중 연결실체의 유사한 제품과 용역의 유형별 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
제ㆍ상품매출 LED 35,029,472 40,991,556
조명 9,271,082 14,150,461
CCFL 6,400 12,800
소계 44,306,954 55,154,817
시스템매출 580,755 2,318,048
임대수입 219,103 1,715,606
기타매출 26,785 26,785
합계 45,133,597 59,215,256

(3) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
국내 42,327,702 55,372,588
해외 2,805,895 3,842,668
합계 45,133,597 59,215,256

당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
국내 14,218,868 20,182,930
해외 5,180,144 16,306,086
합계 19,399,012 36,489,016

&cr;상기 비유동자산은 유ㆍ무형자산, 투자부동산, 사용권자산, 기타비유동자산으로 구성되어 있습니다.&cr;

6. 사용이 제한된 금융자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내용
현금및현금성자산 우리은행 - 16,030 국책과제 지원금
180,034 - B2B할인연장담보
장기금융상품 우리은행 등 12,500 12,500 당좌개설보증금
합계 192,534 28,530

7. 매출채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유동자산 중 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 9,325,980 18,546,803
대손충당금 (2,929,369) (8,238,790)
차감계 6,396,611 10,308,013

(2) 당기말과 전기말 현재 비유동자산 중 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
장기매출채권 - 26,060
현재가치할인차금 - (1,076)
차감계 - 24,984

(3) 신용위험 및 대손충당금&cr;상기 매출채권은 상각후원가로 측정됩니다. &cr;&cr;연결실체는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도어음은손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그 외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
채권잔액 기대신용&cr;손실률 대손충당금 채권잔액 기대신용&cr;손실률 대손충당금
미연체 5,647,080 40% 2,249,923 8,672,711 9% 737,430
연체된&cr;일수 3개월 미만 635,263 3% 21,845 864,771 11% 98,752
3개월 ~ 6개월 215,785 3% 5,850 466,704 13% 59,402
6개월 ~ 1년 337,204 5% 16,196 712,973 32% 228,446
1년 이상 2,490,647 26% 635,554 7,855,704 91% 7,114,760
소계 3,678,900 18% 679,446 9,900,152 76% 7,501,360
합계 9,325,980 31% 2,929,369 18,572,863 44% 8,238,790

2) 당기와 전기 중 유동자산에 포함된 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초잔액 8,238,790 10,415,137
손상(환입)으로 인식된 금액 (1,215,761) (1,224,382)
보고기간 중 제각금액 (4,900,268) (951,965)
기타 (31,845) -
연결범위의 변동 838,453 -
기말잔액 2,929,369 8,238,790

3) 당기와 전기 중 비유동자산에 포함된 매출채권의 대손충당금은 없습니다.

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다. &cr;

8 . 재고자산 &cr;&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
상품 5,690,039 (713,025) 4,977,014 6,154,865 (924,642) 5,230,223
제품 1,021,482 (264,388) 757,094 12,820,109 (10,711,775) 2,108,334
원재료 2,605,461 (827,105) 1,778,356 19,877,608 (14,352,828) 5,524,780
저장품 30 - 30 3,197 - 3,197
미착품 1,412,030 - 1,412,030 3,000,771 - 3,000,771
합계 10,729,042 (1,804,518) 8,924,524 41,856,550 (25,989,245) 15,867,305

(2) 당기와 전기 중 매출원가에는 재고자산평 가손실(환입)이 각각 (5,486,741)천원 및 987,625천원 만큼 계 속영업과 중단영업의 매출원가에 반영되어 있습니다.

&cr;

9. 기타금융자산&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
출자금
전기공사조합(*1) 0.01 67,292 - 67,292 - 67,292
(*1) 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
지분상품
㈜한국경제신문(*1) 0.01 12,175 - 12,175 - 12,175
디랩벤처스㈜(*1) 7.30 500,000 - 500,000 - -
합계 512,175 - 512,175 - 12,175
(*1) 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미수금 3,740,009 - 1,397,841 -
차감:대손충당금 (2,654,389) - (1,090,530) -
미수금(순액) 1,085,620 - 307,311 -
대여금 2,185,000 292,046 - 425,349
장기금융상품 - 187,736 - 127,750
임차보증금 - 1,428,555 - 235,029
전화보증금 - 12,994 - 12,994
영업보증금 - 25,302 - 5,152
합계 3,270,620 1,946,633 307,311 806,274

(4) 신용위험 및 대손충당금&cr;

1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
채권잔액 기대신용&cr;손실률 대손충당금 채권잔액 기대신용&cr;손실률 대손충당금
미연체 3,517,393 53% 1,868,644 882,878 17% 151,443
연체된&cr;일수 3개월 미만 - - - - - -
3개월 ~ 6개월 - - - - - -
6개월 ~ 1년 - - - - - -
1년 이상 2,699,664 29% 785,746 940,313 100% 939,087
소계 2,699,664 29% 785,746 940,313 100% 939,087
합계 6,217,057 43% 2,654,390 1,823,191 60% 1,090,530

2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초잔액 1,090,530 988,862
손상(환입)으로 인식된 금액 (241,462) 94,347
연결범위의 변동 1,805,321 -
기타 - 7,321
기말잔액 2,654,390 1,090,530

&cr;3) 당기와 전기 중 비유동자산에 포함된 상각후원가로 측정하는 금융자산의 대손충당금은 없습니다.

연결실체는 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다. &cr;

10. 기타자산&cr;

당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 967,927 1,000,000 120,171 -
선급비용 37,483 6,100 45,918 23,782
선급제세 204,991 - 311,347
반품제품회수권 250,078 - 264,395 -
합계 1,460,479 1,006,100 741,831 23,782

&cr;

11. 종속기업 &cr; &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명 주요&cr;영업활동 법인설립 및&cr;영업소재지 연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%) 비지배지분이 보유한&cr;소유지분율(%) (*6) 결산월
당기말 전기말 당기말 전기말
㈜금호에이엠티(*1) 조명 대한민국 72.45 72.45 27.55 27.55 12월
금호전기(상숙)유한공사(*5) 조명 중국 100.00 100.00 - - 12월
금호광전(심천)유한공사 조명 중국 100.00 100.00 - - 12월
㈜동경정밀(*4) 조명 대한민국 - 98.50 - 1.50 12월
KUMHO ELECTRIC USA, INC. 조명 미국 100.00 100.00 - - 12월
KUMHO ELECTRIC JAPAN, INC. 조명 일본 100.00 100.00 - - 12월
금호광전(동관)유한공사(*2) 조명 중국 - 51.00 - 49.00 12월
KUMHO ELECTRIC VINA, INC. 조명 베트남 100.00 100.00 - - 12월
KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co.,Ltd(*3) 조명 중국 100.00 - - - 12월
(*1) ㈜금호에이엠티는 전기중 폐업하였습니다.
(*2) 금호광전(동관)유한공사는 전기중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외하였습니다.
(*3) 당사는 당기중 K UMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co.,Lt d를 설립하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당기 중 청산완료 되었습니다.
(*5) 당기말 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석15 참조).
(*6) 비지배지분이 보유한 소유지분율은 연결실체의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 자산 총계 부채 총계 지배지분 비지배지분 자본 합계
㈜금호에이엠티 1,337 44,159,582 (31,992,649) (12,165,597) (44,158,245)
금호전기(상숙)유한공사 17,477,964 16,827,621 650,343 - 650,343
금호광전(심천)유한공사 108,268 15,809,997 (15,701,729) - (15,701,729)
KUMHO ELECTRIC USA, INC. 1,299 4,644,523 (4,643,225) - (4,643,225)
KUMHO ELECTRIC JAPAN, INC. 112,277 811,870 (699,593) - (699,593)
KUMHO ELECTRIC VINA,INC. 6,279,205 3,702,192 2,577,013 - 2,577,013
KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co.,Ltd 1,972,171 1,929,382 42,789 - 42,789

&cr;상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. 이로 인해 상기 비지배지분의 단순합계는 연결조정 등이 반영되지 아니하여 연결재무상태표의 비지배지분과 차이가 있습니다.

(3) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 비지배지분에 &cr;귀속되는 &cr;당기순손익 비지배지분에 &cr;귀속되는 &cr;총포괄손익
㈜금호에이엠티 - (2,384) (2,384) - (2,384) (657) (657)
금호전기(상숙)유한공사 12,683,257 (6,913,967) (8,635,582) 282,443 (8,353,138) - -
금호광전(심천)유한공사 456,508 (13,029,423) (12,043,272) 242,564 (11,800,708) - -
㈜동경정밀 - - - - - - -
KUMHO ELECTRIC USA, INC. 154,525 (910,273) (786,241) 312,708 (473,533) - -
KUMHO ELECTRIC JAPAN, INC. 176,132 (192,059) (140,330) 11,394 (128,935) - -
KUMHO ELECTRIC VINA, INC. 4,891,050 (712,164) (749,987) (131,125) (881,112) - -
KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co.,Ltd 447,140 (122,785) (127,095) 3,984 (123,111) - -

&cr;상기 요약재무성과는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. 이로 인해 상기 비지배지분의 단순합계는 연결조정 등이 반영되지 아니하여 연결포괄손익계산서의 비지배지분 당기순손익, 총포괄손익과 차이가 있습니다.

(4) 당기 중 주요 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니 다 .

(단위 : 천원)
구분 금호전기(상숙)유한공사 KUMHO ELECTRIC VINA, INC.
영업활동으로 인한 현금흐름 5,590,204 (36,942)
투자활동으로 인한 현금흐름 207,246 55,513
재무활동으로 인한 현금흐름 (3,102) (31,210)
현금및현금성자산의 순증감 5,794,349 (12,639)
연결범위변동 (6,114,459) -
기초 현금및현금성자산 427,585 25,585
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 (107,475) (1,116)
기말 현금및현금성자산 - 11,829

&cr;상기 요약 현금흐름은 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. &cr;

12. 유형자산 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 1) 당기말

(단위 : 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계
취득원가 3,823,070 7,939,433 383,107 848,558 326,619 2,205,986 106,060 15,632,833
감가상각누계액 - (2,643,916) (292,635) (843,606) (239,383) (1,408,239) - (5,427,779)
손상차손누계액 - - - - - (73,524) (8,560) (82,084)
장부금액 3,823,070 5,295,517 90,472 4,952 87,236 724,223 97,500 10,122,970

2) 전기말

(단위 : 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계
취득원가 10,431,450 24,504,210 383,106 12,251,705 628,847 18,328,978 8,560 66,536,856
감가상각누계액 - (9,904,273) (280,436) (5,550,405) (464,811) (16,938,268) - (33,138,193)
손상차손누계액 - - - (5,029,541) - (91,392) (8,560) (5,129,493)
장부금액 10,431,450 14,599,937 102,670 1,671,759 164,036 1,299,318 - 28,269,170

&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr; &cr;1) 당기

(단위 : 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계
기초금액 10,431,450 14,599,937 102,670 1,671,759 164,036 1,299,318 - 28,269,170
취득액 - - - 5,027 - 838,063 97,500 940,590
처분 (6,608,380) (1,713,131) - (776,024) (31,724) (736,649) (9,865,908)
감가상각비 - (901,817) (12,198) (180,213) (45,699) (294,420) - (1,434,346)
기타증감(*1) - (208,615) - 150,011 623 (17,005) - (74,987)
연결범위의 변동 - (6,480,858) - (865,608) - (365,084) - (7,711,550)
기말금액 3,823,070 5,295,517 90,472 4,952 87,236 724,223 97,500 10,122,970
(*1) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다 .

2) 전기

(단위 : 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계
기초금액 11,173,500 16,220,693 142,333 8,217,129 164,088 1,470,316 - 37,388,059
취득액 - - - - 50,590 48,799 73,868 173,257
처분 - - (23,591) (4,398,549) (959) (9,931) - (4,433,030)
투자부동산으로 대체(*1) (742,050) (1,036,925) - - - - - (1,778,975)
본계정 대체(*2) - 72,594 - - - 13,000 (85,594) -
감가상각비 - (980,848) (16,072) (693,405) (50,321) (264,748) - (2,005,394)
손상차손(*3) - - - (1,764,817) - - - (1,764,817)
기타증감(*4) - 324,423 - 311,401 638 41,882 11,726 690,070
기말금액 10,431,450 14,599,937 102,670 1,671,759 164,036 1,299,318 - 28,269,170
(*1) 용인기숙사 토지, 건물을 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.
(*2) 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.
(*3) 당기 중 상숙법인의 기계장치에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.
(*4) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다 .

(3) 담보로 제공된 유형자산

당기말 현재 연결실체는 금융기관 차입과 관련하여 유형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 17참조).

(4) 공정가치 측정 &cr;

1) 공정가치 서열체계

토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며, 공정가치측정 시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다. &cr;

2) 수준 3 공정가치

수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기

기초금액

 10,431,450 11,173,500
투자부동산으로 대체 - (742,050)
처분 (6,608,380) -

기말금액

 3,823,070 10,431,450

3) 보고기간 종료일 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 3,708,167 9,970,010

&cr; (5) 금융비용자본화&cr;연결실체는 당기와 전기 중 금융비용 자본화비용이 발생하지 않았습니다. &cr; &cr; (6)운휴자산&cr;당기말 현재 연결실체의 운휴중인 유형자산의 장부금액은 4,668천원입니다.&cr;&cr;

13. 투자부동산 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
토지 742,050 742,050
건물 및 구축물 1,050,736 1,050,736
합계 1,792,786 1,792,786

(2) 연결실체의 당기와 전 기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .&cr;&cr;1) 당기

(단위 : 천원)
구 분 토지 건물 및 구축물 합계
기초금액 742,050 1,050,736 1,792,786
기말금액 742,050 1,050,736 1,792,786

2) 전기

(단위 : 천원)
구 분 토지 건물 및 구축물 합계
기초금액 55,310,112 7,790,504 63,100,616
취득액 125,206 - 125,206
평가 - 13,811 13,811
유형자산에서 대체(*1) 742,050 1,036,925 1,778,975
처분(*2) (55,435,318) (7,790,504) (63,225,822)
기말금액 742,050 1,050,736 1,792,786
(*1) 전기 중 용인기숙사 토지, 건물을 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.
(*2) 전기 중 오산공장의 부지 및 건물을 처분하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
임대수익 71,143 1,519,831
운영비용 19,167 88,921

&cr;투자부동산 관련하여 전기 중 처분손실 5,190,494천원, 평가손실 5,885,329천원, 평가이익 13,812천원이 발생하였습니다.&cr;

14. 사용권자산 및 리스부채&cr;&cr;(1) 당기말 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1)당기

(단위 : 천원)
구분 건물 차량운반구 비품 합계
기초금액 3,544,832 9,438 7,660 3,561,930
증감 1,893,693 195,150 13,457 2,102,300
감가상각비 (938,465) (59,803) (15,008) (1,013,276)
환율변동효과 (769) 293 82 (394)
기말금액 4,499,291 145,078 6,191 4,650,560

&cr;2)전기

(단위 : 천원)
구분 건물 차량운반구 비품 합계
기초금액 - - - -
회계정책 변경 3,868,427 27,805 23,550 3,919,782
증가 239,951 - - 239,951
감가상각비 (563,192) (19,200) (16,076) (598,468)
환율변동효과 (354) 833 186 665
기말금액 3,544,832 9,438 7,660 3,561,930

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기초금액 3,753,758 -
회계정책변경 - 4,014,625
증감 1,531,868 239,951
이자비용 271,200 271,692
리스료지급 (1,217,641) (773,201)
환율변동효과 (249) 691
당기말금액 4,338,936 3,753,758
유동 1,813,596 722,795
비유동 2,525,340 3,030,963

&cr;(3) 당기 중 인식면제 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
단기리스 57,207 90,132
소액자산리스 11,452 12,877

&cr; (4) 리스관련 총 현금유출액은 1,286,300천원(전기: 876,210천원)입니다.&cr;

1 5. 매각예정자산 ㆍ부채&cr;

연결실체는 2020년 11월중 해외 자회사 지분매각을 통한 재무구조 개선을 목적으로 연결실체가 보유중인 해외(중국) 자회사 금호전기(상숙)유한공사('KUMHO ELECTRIC(CHANGSHU) CO.,LTD')의 출자지분을 매각하기로 결정하였습니다. 이와 관련하여 동 자회사를 연결범위에서 제외하였으며, 관련 자산 17,477,964천원 및 부채 16,827,621천원을 각각 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하였습니다.&cr;

16. 무형자산 &cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 1) 당기말

(단위 : 천원)
계정과목 영업권 산업재산권 개발비 기타의무형자산 회원권 합계
취득원가 6,369,195 6,239,400 21,031,676 3,516,646 360,237 37,517,154
상각누계액 - (5,362,374) (9,112,235) (2,620,454) - (17,095,063)
손상차손누계액 (6,369,195) (449,604) (11,689,506) (8,535) (51,905) (18,568,745)
정부보조금 - - - (26,749) - (26,749)
장부금액 - 427,422 229,935 860,909 308,332 1,826,598

&cr;2) 전기말

(단위 : 천원)
계정과목 영업권 산업재산권 개발비 기타의무형자산 회원권 합계
취득원가 6,369,195 6,227,802 21,031,676 4,295,127 360,237 38,284,037
상각누계액 - (5,253,651) (9,044,127) (2,551,902) - (16,849,680)
손상차손누계액 (6,369,195) (449,604) (11,689,506) (6,048) (51,905) (18,566,258)
정부보조금 - - - (26,749) - (26,749)
장부금액 - 524,547 298,043 1,710,428 308,332 2,841,350

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 1) 당기

(단위 : 천원)
구 분 산업재산권 개발비 기타의무형자산 회원권 합계
기초금액 524,547 298,043 1,710,428 308,332 2,841,350
취득액 11,598 - 34,231 - 45,829
무형자산상각비 (108,723) (68,108) (68,552) - (245,383)
손상차손 - - (2,487) - (2,487)
연결범위 변동 - - (773,405) - (773,405)
기타증감(*) - - (39,306) - (39,306)
기말금액 427,422 229,935 860,909 308,332 1,826,598
(*) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다 .

2) 전기

(단위 : 천원)
구 분 산업재산권 개발비 기타의무형자산 회원권 합계
기초금액 1,016,602 240,442 1,725,494 694,650 3,677,188
취득액 285,089 100,101 - - 385,190
처분액 - - (6,658) (386,318) (392,976)
무형자산상각비 (327,540) (42,500) (60,753) - (430,793)
손상차손 (449,604) - (6,048) - (455,652)
기타증감(*) - - 58,393 - 58,393
기말금액 524,547 298,043 1,710,428 308,332 2,841,350
(*) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다 .

(3) 당기와 전기 중 연구와 개발 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기 전기
제조원가 91 5,463
판매비와관리비 120,598 227,311
합계 120,689 232,774

17. 차입금과 사채 &cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금 3,070,020 - 401,479 -
유동성장기차입금 - - 12,014,310 -
신주인수권부사채(*) 1,190,584 - 21,140,675 -
전환사채(*) 27,262,075 - - -
합계 31,522,679 - 33,556,464 -
(*) 연결실체는 당기말 현재 조기상환청구권과 사채관리계약서 조항 중 '기한의 이익 상실 선언'에 의해 기한의 이익을 상실할 수 있는 사유가 발생함을 고려하여 전환사채 및 신주인수권부사채를 유동부채로 분류하였습니다.

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입의 종류 차 입 처 연이자율(%) 당기말 전기말
일반대 신한은행(베트남빈증) 등 Libor 3개월+2.7% 620,020 401,479
하나은행 3.82% 2,450,000 -
합계 3,070,020 401,479

&cr; (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입의 종류 차 입 처 연이자율(%) 당기말 전기말
일반대 하나은행 등 - - 12,014,310
차감:유동성 대체 - (12,014,310)
장기차입금 장부금액 - -

( 4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, VND)
담보제공자산 장부금액 설정금액 담보권자
토지 및 건물 4,950,418 12,000,000 하나은행
VND 106,079,064,771 USD 2,040,000 신한은행 베트남지점

(5) 당기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr; 1) 신주인수권부사채

(단위 : 천원)
종류 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말
국내 무기명식 이권부 무보증 &cr;공모 분리형 신주인수권부사채 2018.10.15 2023.10.15 3.00 1,069,885 20,000,000
상환할증금 120,699 2,256,300
사채할인발행차금 - (69,211)
신주인수권조정 - (1,046,414)
합계 1,190,584 21,140,675
차감:유동성 대체 (1,190,584) (21,140,675)
유동성 대체 차감후 장부금액 - -

2)전환사채

(단위 : 천원)
종류 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2020.3.24 2023.3.24 5.00 10,100,000
사채할인발행차금 (688)
전환권조정 (313,047)
제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2020.4.29 2023.4.29 8.00 10,300,000
상환할증금 710,463
사채할인발행차금 (927)
전환권조정 (548,502)
제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2020.9.16 2023.9.16 7.00 5,000,000
사채할인발행차금 (1,514)
전환권조정 (439,657)
제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2020.11.30 2023.11.30 5.00 2,700,000
사채할인발행차금 (1,013)
전환권조정 (243,644)
합계 27,262,075
차감:유동성 대체 (27,262,075)
유동성 대체 차감후 장부금액 -

( 6 ) 당기와 전기 중 신주인수권부사채 및 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;

1) 당기

(단위 : 천원)
구분 기초금액 발행 조기상환 자기사채취득 상각액 기말금액
신주인수권부사채 액면금액 20,000,000 - (18,930,115) - - 1,069,885
상환할증금 2,256,300 - (2,135,601) - - 120,699
사채할인발행차금 (69,211) - - - 69,211 -
신주인수권조정 (1,046,414) - - - 1,046,414 -
장부금액 21,140,675 - (21,065,716) - 1,115,625 1,190,584
신주인수권대가 1,255,108 - - - - 1,255,108
전환사채 액면금액 - 28,400,000 - (300,000) - 28,100,000
상환할증금 - 710,463 - - - 710,463
사채할인발행차금 - (8,773) - 120 4,513 (4,140)
전환권조정 - (3,744,756) - 28,975 2,171,533 (1,544,248)
장부금액 - 25,356,934 - (270,905) 2,176,046 27,262,075
전환권대가 - 2,366,749 - (23,208) - 2,343,541

2) 전기

(단위 : 천원)
구분 기초금액 행사 상각액 기말금액
신주인수권부사채 액면금액 20,000,000 - - 20,000,000
상환할증금 2,256,300 - - 2,256,300
사채할인발행차금 (225,924) - 156,713 (69,211)
신주인수권조정 (3,415,772) - 2,369,358 (1,046,414)
장부금액 18,614,604 - 2,526,071 21,140,675
신주인수권대가 1,255,113 (5) - 1,255,108

(7) 당기말과 전기말 현재 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 신주인수권부사채

구분 내용
액면금액 20,000,000,000원
발행가액 19,744,335,304원
이자지급조건 매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급
만기보장수익률 5.0%
사채권자의 조기상환청구권 사채권자는 "본 사채"의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다.
상환할증금 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 사채의 만기일에 원금의 111.2815%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다.
신주인수권에 대한 내용 (1) 최초 행사가액: 6,940원/주
(2) 1차 조정행사가액 : 6,202원/주 (2019년 01월 15일 조정)
(3) 2차 조정행사가액 : 5,111원/주 (2019년 04월 15일 조정)
(4) 3차 조정행사가액 : 5,000원/주 (2019년 07월 15일 조정)
(5) 4차 조정행사가액 : 4,858원/주 (2019년 10월 15일 조정)
(6) 5차 조정행사가액 : 4,843원/주 (2020년 01월 03일 조정)
(7) 6차 조정행사가액 : 4,774원/주 (2020년 06월 15일 조정)
(8) 조기상환청구액: 18,203,168,999 (2020년 04월 16일 상환)
(9) 조기상환청구액 : 726,946,000 (2020년 10월 15일 상환)
※ 행사기간: 2018년 11월 15일부터 2023년 09월 15일까지

당기 중 신주인수권의 행사로 인해서 발행된 보통 주는 10주 이며 20 20년 12월 31일 현재 미전환된 행사가능 주식 수는 4,189,344주입니다.

&cr;2)전환사채&cr;&cr;전환사채는 사모의 방법에 의해 발행되었으며 각 회차별 조건은 다음과 같습니다.&cr;

구분 내용
사채의 명칭 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채
액면금액 10,100,000,000원
발행가액 10,097,194,160원
발행일자 2020.3.24
만기일자 2023.3.24
이자지급조건 액면이자 연 5.0%
보장수익률 사채 만기일까지 연 5.0%
상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환
전환청구기간 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2021년 3월 25일)로부터 만기일 1개월 전(2023년 2월 24일)까지
전환에 대한 내용 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정
전환가액 (1) 최초 전환가액: 2,021원/주&cr;(2) 1차 조정전환가액: 1,993원/주(2020년 6월 15일 조정)
배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 2021년 3월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 원금의 100%(만기보장수익율 5%) 해당하는 금액을 일시에 상환.
당기말 현재 제1회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 5,067,737주입니다.

구분 내용
사채의 명칭 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채
액면금액 10,300,000,000원
발행가액 10,297,355,160원
발행일자 2020.4.29
만기일자 2023.4.29
이자지급조건 액면이자 연 8.0%
보장수익률 사채 만기일까지 연 10.0%
상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환
전환청구기간 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2021년 4월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2023년 3월 29일)까지
전환에 대한 내용 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정
전환가액 (1) 최초 전환가액: 2,087원/주&cr;(2) 1차 조정전환가액: 2,058원/주(2020년 6월 15일 조정)
배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 2021년 4월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 원금의 100%(만기보장수익율 10%) 해당하는 금액을 일시에 상환.
당기말 현재 제2회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 5,004,859주입니다.

구분 내용
사채의 명칭 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채
액면금액 5,000,000,000원
발행가액 4,997,915,160원
발행일자 2020.9.16
만기일자 2023.9.16
이자지급조건 액면이자 연 7.0%
보장수익률 사채 만기일까지 연 7.0%
상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환
전환청구기간 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2021년 9월 17일)로부터 만기일 1개월 전(2023년 8월 16일)까지
전환에 대한 내용 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정
전환가액 (1) 최초 전환가액: 3,206원/주
배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 2021년 9월 16일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 원금의 100%(만기보장수익율 7%) 해당하는 금액을 일시에 상환.
당기말 현재 제3회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 1,559,575주입니다.

구분 내용
사채의 명칭 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채
액면금액 3,000,000,000원
발행가액 2,998,762,760원
발행일자 2020.11.30
만기일자 2023.11.30
이자지급조건 액면이자 연 5.0%
보장수익률 사채 만기일까지 연 5.0%
상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환
전환청구기간 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2021년 12월 1일)로부터 만기일 1개월 전(2023년 10월 31일)까지
전환에 대한 내용 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정
전환가액 (1) 최초 전환가액: 3,206원/주&cr;(2) 1차 조정전환가액: 3,185원/주(2020년 12월 30일 조정)
배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 2021년 11월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 원금의 100%(만기보장수익율 5%) 해당하는 금액을 일시에 상환.
당기말 현재 제4회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 941,915주입니다.&cr;당기중 연결실체는 액면가액 3억원의 자기사채를 취득하였으며, 사채의 상환으로 회계처리하였습니다.

연결실체는 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채 및 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 신주인수권대가 및 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지아니하였습니다. 만일 동질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가 및 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수있습니다.&cr;

(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

(8) 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
상환연도 사채
2021년(*) 28,452,659
(*) 연결실체는 당기말 현재 신주인수권부사채 및 전환사채의 조기상환권과 사채관리계약서 중 '기한의 이익 상실 선언'에 의해 기한의 이익을 상실할 수 있는 사유가 발생함을 고려하여 신주인수권부사채 및 전환사채의 상환년도를 2021년으로 계획하였습니다.

&cr;&cr;18. 퇴직급여제도 &cr;

연결실체는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 동 제도는 한국채택국제회계기준하에서 확정급여형 퇴직급여제도로 분류됩니다. 퇴직금은 종업원 퇴직시 일시금으로 지급되며, 퇴직급여액은 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해집니다. 연결실체는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하 여 하나은행 등과 퇴직보험계약을 체결하고 있으며, 납입된 퇴직보험예치금은 사외적립자산의 과목으로 하여 확정급여채무에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체의 퇴직금과 관련된 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리의 전문성과 적격성을 갖춘 외부기관에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. &cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
할인율 2.06% 2.11%
미래임금상승률 4.43% 4.82%

&cr; 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 8.21년 입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 2,928,423 7,477,415
사외적립자산의 공정가치 (1,680,016) (3,784,313)
소계 1,248,407 3,693,102
기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 (697) (697)
확정급여채무에서 발생한 순부채 1,247,710 3,692,405

( 3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

1) 당기

(단위 : 천원)
구분 확정급여채무&cr;현재가치 사외적립자산 합계
기초 7,477,415 (3,784,313) 3,693,102
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가 834,490 - 834,490
이자원가(수익) 175,381 (79,849) 95,532
소계 1,009,871 (79,849) 930,022
재측정요소
사외적립자산의 수익 - 56,294 56,294
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - -
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 10,655 - 10,655
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (955,817) - (955,817)
소계 (945,162) 56,294 (888,868)
기여금
기업이 납부한 기여금 - - -
제도에서 지급한 금액
지급액 (4,613,701) 2,127,852 (2,485,849)
기말 2,928,423 (1,680,016) 1,248,407

2) 전기

(단위: 천원)
구분 확정급여채무&cr;현재가치 사외적립자산 순확정급여&cr;부채(자산)
기초 6,867,917 (3,748,775) 3,119,142
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가 1,081,329 - 1,081,329
이자원가(수익) 174,145 (91,845) 82,300
소계 1,255,474 (91,845) 1,163,629
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익 - 39,188 39,188
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 36,360 - 36,360
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 364,021 - 364,021
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 583,009 - 583,009
소계 983,390 39,188 1,022,578
기여금
기업이 납부한 기여금 - (400,000) (400,000)
제도에서 지급한 금액
지급액 (1,629,366) 417,119 (1,212,247)
기말 7,477,415 (3,784,313) 3,693,102

( 4) 당 기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금등가물 - 507
정기예금 1,680,016 3,783,806
합계 1,680,016 3,784,313

&cr;당기 중 사 외적립자산의 실제 수익은 23,555천원(전기: 52,657천원원)입니다.

( 5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 증가 감소
할인율의 1% point 변동 (200,272) 228,958
기대임금상승률의 1% 변동 226,882 (202,349)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

&cr;(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
해당년도 예상지급액
2021년 155,797
2022년 169,498
2023년 182,709
2023년 이후 5,814,973
합계 6,322,977

(7) 당기와 전기 중 기타비유동부채(장기종업원부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 43,332 38,731
당기근무원가 등 (17,499) 4,601
기말 25,833 43,332

&cr;

19. 기타금융부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미지급금 3,499,846 - 2,684,746 219,995
미지급비용 959,378 - 684,237 -
미지급배당금 579 - 579 -
예수보증금 124,204 - 190,875 -
임대보증금 - 18,000 - 18,000
합계 4,584,007 18,000 3,560,437 237,995

&cr;

20. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선수금 259,582 - 352,994 -
예수금 323,985 - 24,324 -
예수제세 144,508 - 569,531 -
장기종업원급여 - 25,833 - 43,333
합계 728,075 25,833 946,849 43,333

&cr;

21. 충당부채&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동
교환보상충당부채(*1) 274,232 - 336,396
환불부채(*2) 316,027 - 341,707
복구충당부채(*3) - 340,594 -
합계 590,259 340,594 678,103
(*1) 출고한 제품과 관련하여 경상적 부품수리, 비경상적인 부품개체 및 출고제품의 하자로 인한 사고 보상으로 인한 미래 경제적 유출에 대한 최선의 추정치로 평가한 것입니다. 연 결실체의 이러한 추정은 과거 경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정의 변경, 제품품질에 영향을 줄 수있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.
(*2) 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.
(*3) 본사 사무실의 임대차계약과 관련하여 계약종료시 원상복구의무의 이행을 위해 소요될 것으로 추정되는 복구비용의 현재가치를 복구충당부채로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 교환보상충당부채

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 336,396 400,731
전입금액 304,296 283,805
사용금액 (366,460) (348,140)
기말 274,232 336,396

2) 환불부채(반품충당부채)

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 341,707 345,656
전입금액 - 5,362
기타증가 (25,680) (9,311)
기말 316,027 341,707

3) 복구충당부채

(단위 : 천원)
구분 당기
기초 -
전입금액 340,594
기말 340,594

&cr;&cr;22. 자본금 및 기타불입자본&cr; &cr;(1) 자본금 &cr; 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금은 1,000,000,000주(주당 액면금액: 500원) 의 수권주식수에서 각각 11,981,820주, 10,266,660 주의 보통주가 발행되어 각각 &cr;5,990,910천원, 5,133,330 천원 입니다. &cr;

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 70,595,593 65,862,943
자기주식처분이익 472,290 472,290
자기주식 (27,879,979) (27,879,979)
신주인수권대가 1,255,108 1,255,108
전환권대가(*1) 2,343,541 -
감자차익(*2) - 44,717,310
연결실체 내 자본거래 등(*3) (26,594,895) (26,594,896)
합계 20,191,658 57,832,776
(*1) 전환사채 발행과 관련하여 전환권대가가 발생하였습니다.
(*2) 당기중 전기에 발생한 감자차익을 결손금 보전을 위하여 사용하였습니다.
(*3) 종속기업투자의 처분 및 종속기업의 유상증자 등으로 인하여 지분율 변동이 발생한 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
금액 27,879,979 27,879,979
자기주식수 865,884주 865,884주

&cr; 연결실체는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 27,879,979 27,879,979
기말금액 27,879,979 27,879,979

&cr;

23. 기타자본구성요소&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유형자산재평가차익(*) 172,472 442,771
해외사업환산손익 18,016,498 17,704,444
합계 18,188,970 18,147,215
(*) 연결실체는 당기 중 평택창고를 처분함에 따라 재평가차익 270,299천원을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

24. 결손금 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 내용 당기말 전기말
법정적립금 이익준비금(*1) 2,920,400 2,920,400
임의적립금 연구인력개발준비금 6,000,000 6,000,000
미처리결손금(*2) (36,887,539) (58,228,607)
합 계 (27,967,139) (49,308,207)
(*1) 상법의 규정에 따라 자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 적립한 금액으로 결손보전 및 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있습니다.
(*2) 미처리결손금에는 재평가적립금이 포함되어 있으며, 동 금액은 처분이나 배당이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초잔액 (49,308,207) (30,240,930)
회계정책변경 효과 - 546,568
자산처분에 따른 재평가잉여금 대체 270,299 13,689,117
결손금보전 44,717,310 -
당기순손실 (24,339,858) (32,505,351)
확정급여제도의 재측정요소 693,317 (797,611)
기말잔액 (27,967,139) (49,308,207)

25. 영업손익&cr;&cr;(1) 매출액 &cr;&cr;1) 매출액의 원천&cr;연결실체의 주요 매출액은 조명기기 등의 재화 판매로 인한 것입니다. 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 44,914,494 57,499,650
제품 및 상품매출액 44,306,954 55,154,817
시스템매출액 580,755 2,318,048
기타매출 26,785 26,785
이외 수익 219,103 1,715,607
임대수입 219,103 1,715,607
합계 45,133,597 59,215,257

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr;당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
[주요 지리적 시장]
국내 42,108,599 53,656,981
해외 2,805,895 3,842,669
합계 44,914,494 57,499,650
[주요 제품]
LED 35,029,472 40,991,556
조명 9,271,082 14,150,461
CCFL 6,400 12,800
시스템 580,755 2,318,048
기타 26,785 26,785
합계 44,914,494 57,499,650
[수익인식 시기]
한 시점에 이행 44,914,494 57,499,650

3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
수취채권 매출채권 9,326,578 18,572,863
계약부채 선수금 259,582 352,994

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
제품 및 상품매출원가 32,548,781 41,076,027
시스템매출원가 450,702 1,699,338
임대수입원가 4,513 58,706
합계 33,003,996 42,834,071

(3) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기 전기
급여 7,569,044 8,222,879
퇴직급여 951,839 933,774
법정복리비 583,255 689,844
복리후생비 298,492 332,714
수도광열비 317,385 471,896
임차료 185,789 175,576
운반비 1,286,565 1,020,421
감가상각비 1,569,644 1,083,367
무형자산상각비 204,286 397,550
수선비 43,687 133,113
소모품비 133,519 353,945
경상연구개발비 120,598 227,311
세금과공과 1,318,203 1,036,867
보험료 98,910 107,592
여비교통비 129,050 300,500
통신비 53,632 60,133
차량비 241,651 313,819
교육훈련비 4,314 9,870
도서인쇄비 6,478 22,368
지급수수료 5,911,424 2,802,181
판매촉진비 909,058 1,269,486
교환보상비 304,296 283,805
대손상각비(환입) (3,220,852) (1,969,435)
접대비 323,711 246,915
광고선전비 300,609 747,270
운휴자산상각비 132,424 385,990
잡비 46,591 33,122
합계 19,823,602 19,692,873

&cr;

26. 금융수익 및 금융비용&cr;

당기와 전기 중 발생한 순금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기 전기
금융수익 1,663,887 169,507
이자수익 122,068 169,464
배당금수익 43 43
사채상환이익 1,541,776 -
금융비용 (5,190,373) (7,130,668)
이자비용 (5,183,704) (7,130,668)
사채상환손실 (6,669) -
순금융비용 (3,526,486) (6,961,161)

27. 기타영업외손익 &cr;&cr; 당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기 전기
영업외수익 :
외환차익 117,743 326,870
외화환산이익 83,579 675,658
유형자산처분이익 46,148 95,676
무형자산처분이익 - 64,091
매각예정자산처분이익 - 606,298
수수료수익 201 (265,867)
기타의대손충당금환입 153,341 -
리스자산해지이익 229,509 -
투자부동산평가이익 - 13,812
채무조정이익 - 621,726
잡이익 3,266,052 1,299,706
합계 3,896,573 3,437,970
영업외비용 :
외환차손 224,287 149,555
외화환산손실 741,076 40,569
유형자산처분손실 151,972 284,740
기타의대손상각비 236,677 (57,097)
기부금 - 150
투자부동산처분손실 - 5,190,494
매도가능증권처분손실 1,090 4,413
투자부동산평가손실 - 5,885,329
무형자산처분손실 - 4,118
무형자산손상차손 2,487 449,620
재고자산감모손실 50,958 -
매각예정자산손상차손 1,821,511 -
수수료비용 184 -
리스자산해지손실 1,443 -
잡손실 122,682 641,603
합계 3,354,367 12,593,494

28. 비용의 성격별분류 &cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위 : 천원)
계정과목 판매비와관리비 제조(매출)원가 합계
재고자산의 변동 - (1,738,963) (1,738,963)
제품 - (1,743,147) (1,743,147)
기타 재고자산 - 4,184 4,184
상품매입 등 - 27,138,806 27,138,806
사용된 원재료 - 4,794,381 4,794,381
종업원급여 9,402,631 608,886 10,011,517
감가상각비 1,702,068 21,046 1,723,114
무형자산상각비 204,286 - 204,286
운반비 1,286,565 1,502 1,288,067
지급수수료 5,911,424 38,949 5,950,373
기타비용 1,316,628 2,139,389 3,456,017
합계 19,823,602 33,003,996 52,827,598

2) 전기

(단위 : 천원)
계정과목 판매비와관리비 제조(매출)원가 합계
재고자산의 변동 - 744,664 744,664
제품 - 743,549 743,549
기타 재고자산 - 1,115 1,115
상품매입 등 - 18,350,682 18,350,682
사용된 원재료 - 6,020,268 6,020,268
종업원급여 10,179,210 651,462 10,830,672
감가상각비 1,469,357 21,952 1,491,309
무형자산상각비 397,550 - 397,550
운반비 1,020,421 2,011 1,022,432
지급수수료 2,802,181 5,137 2,807,318
기타비용 3,824,154 17,037,895 20,862,049
합계 19,692,873 42,834,071 62,526,944

29. 법인세 비용&cr; &cr; (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기법인세비용
법인세부담액 (*) (146,331) 439,651
이연법인세비용
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 38,044 (169,463)
자본에 직접 반영된 법인세비용 (863,096) 224,967
법인세비용(수익) (971,383) 495,155
일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) 155,643 (13,820)
일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) 117,600 155,643
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (38,043) 169,463
(*) 법인세 확정신고시 발생하는 법인세환급액(추납액)은 법인세부담액에 가감하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손실 (10,678,282) (19,428,371)
적용세율(22%)에 따른 세부담액 (2,349,222) (4,274,242)
조정사항 :
비과세수익 - (139,880)
비공제비용 663,915 687,926
법인세추납액(환급액) 20,577 108,222
일시적차이 미인식 (1,860,316) 1,925,209
이연법인세자산이 인식되지 않은 당기결손금 3,101,957 1,414,926
기타(세율차이 등) (548,294) 772,992
법인세비용(수익) (971,383) 495,154

&cr;연결실체는 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실이므로 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액
확정급여제도의 재측정요소 888,868 (195,551) 693,317 (1,022,578) 224,967 (797,611)
전환권대가

3,034,293

(667,545)

2,366,749

 - - -
합계

3,923,162

(863,096)

3,060,066

 (1,022,578) 224,967 (797,611)

&cr; (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.

&cr;1) 당기

(단위 : 천원)
구분 기초잔액 증감 기말잔액
<차감할 일시적차이>
재고자산 3,147,988 (1,820,026) 1,327,962
대손충당금 76,046,931 (5,022,393) 71,024,538
퇴직급여충당부채 7,476,719 (4,548,993) 2,927,726
무형자산손상차손 477,524 (179,632) 297,892
감가상각비 39,030 17,831 56,861
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,040,117 (2,000,117) 40,000
교환보상충당부채 336,396 (62,164) 274,232
대손금 328,182 (212,581) 115,601
금융보증부채 13,392 (9,067) 4,325
신주인수권대가 2,256,300 (2,135,601) 120,699
전환권대가 - 710,463 710,463
리스부채 3,677,029 548,543 4,225,572
기타 131,412,827 4,585,238 135,998,065
이월결손금 16,533,165 14,518,714 31,051,879
소계 243,785,600 4,390,215 248,175,815
이연법인세자산 인식제외 금액 (228,064,831) (237,690,605)
이연법인세자산 인식대상 금액 15,720,768 10,485,210
이연법인세자산 3,458,569 2,306,746
<가산할 일시적차이>
퇴직보험예치금 (3,784,314) 2,265,028 (1,519,286)
외화환산이익 (367,607) 367,607 -

신주인수권조정

 (1,046,414) 1,046,414 -
전환권조정 - (1,544,248) (1,544,248)
재평가이익 (6,310,830) 3,975,487 (2,335,343)
사용권자산 (3,490,324) (1,047,651) (4,537,975)
기타 (2,629,898) - (2,629,898)
소계 (17,629,387) 5,062,637 (12,566,750)
이연법인세부채 인식제외 금액 2,616,086 2,616,086
이연법인세부채 인식대상 금액 (15,013,299) (9,950,664)
이연법인세부채 (3,302,926) (2,189,146)
이연법인세자산(부채) - 순액 155,643 117,600

2) 전기

(단위 : 천원)
구분 기초잔액 증감 기말잔액
<차감할 일시적차이>
재고자산 17,101,753 (13,953,765) 3,147,988
대손충당금 79,180,694 (3,133,763) 76,046,931
퇴직급여충당부채 6,779,045 697,674 7,476,719
정부보조금 4,008 (4,008) -
무형자산손상차손 635,792 (158,268) 477,524
감가상각비 7,159,555 (7,120,525) 39,030
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20,041,178 (18,001,061) 2,040,117
교환보상충당부채 400,731 (64,335) 336,396
대손금 76,723 251,459 328,182
금융보증부채 5,351,943 (5,338,551) 13,392
미지급금 329,934 (329,934) -
신주인수권대가 2,256,300 - 2,256,300
기타 119,566,300 15,523,555 135,089,855
이월결손금 102,299,430 (85,766,265) 16,533,165
소계 361,183,386 (117,397,787) 243,785,599
이연법인세자산 인식제외 금액 (306,460,509) 　 (228,064,831)
이연법인세자산 인식대상 금액 54,722,877 　 15,720,768
이연법인세자산 12,039,033 　 3,458,569
<가산할 일시적차이>
미수수익 (80,000) 80,000 -
퇴직보험예치금 (3,748,775) (35,539) (3,784,314)
외화환산이익 (1,634,955) 1,267,348 (367,607)
신주인수권조정 (3,415,772) 2,369,358 (1,046,414)
재평가이익 (45,201,734) 38,890,904 (6,310,830)
기타 (3,320,546) (2,799,674) (6,120,220)
소계 (57,401,782) 39,772,397 (17,629,385)
이연법인세부채 인식제외 금액 2,616,086 　 2,616,086
이연법인세부채 인식대상 금액 (54,785,696) 　 (15,013,299)
이연법인세부채 (12,052,853) 　 (3,302,926)
이연법인세자산(부채) - 순액 (13,820) 　 155,643

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
가산할 일시적 차이
종속기업투자주식 (2,616,086) (2,616,086)
가산할 일시적 차이 계 (2,616,086) (2,616,086)
차감할 일시적 차이
현물출자자산 양도차익 6,844,526 6,844,526
종속기업투자주식 126,957,765 123,286,742
기타차감할 일시적차이(이월결손금 포함) 103,888,313 97,933,563
차감할 일시적 차이 계 237,690,604 225,448,745

30. 주당손익&cr;

(1) 기본주당손익&cr;&cr;1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로서 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기

지배기업당기순손익

 (24,339,857,202) (32,505,351,533)
계속영업 (9,706,242,760) (19,705,963,392)
중단영업 (14,633,614,442) (12,799,388,141)
가중평균유통보통주식수 10,338,022 8,333,196
계속영업기본주당손실 (939) (2,365)
중단영업기본주당이익 (1,416) (1,536)

2) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산을 위한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분 당기 전기
유통주식수 가중치 적수 유통주식수 가중치 적수
기초유통보통주식수 10,266,660 366일 3,757,597,560 6,976,579 365일 2,546,451,335
자기주식수 (865,884) 366일 (316,913,544) (865,884) 365일 (316,047,660)
신주발행(BW행사) - - - 10 348일 3,480
출자전환 - - - 2,960,601 273일 808,244,073
유상증자 1,715,160 200일 343,032,000 329,480 9일 2,965,320
합계 3,783,716,016 3,041,616,548
일수 366일 365일
가중평균유통보통주식수 10,338,022주 8,333,196주

(2) 희석주당손익

연결실체의 신주인수권 및 전환권은 당기 반희석효과가 발생하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

&cr;당기 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분 잠재적보통주 청구가능기간
신주인수권 4,189,344주 2018년 11월 15일 ~ 2023년 9월 15일
1회차 전환권 5,067,737주 2021년 3월 24일 ~ 2023년 2월 24일
2회차 전환권 5,004,859주 2021년 4월 30일 ~ 2023년 3월 29일
3회차 전환권 1,559,575주 2021년 9월 17일 ~ 2023년 8월 16일
4회차 전환권 941,915주 2021년 12월 1일~2023년 10월 31일

&cr;

31. 금융상품&cr;&cr;(1) 자본위험관리&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.&cr;

한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
차입금총계 31,522,679 33,556,464
차감: 현금및현금성자산 (8,201,089) (8,295,265)
순부채 23,321,590 25,261,199
부채총계(A) 63,542,469 56,239,929
자본총계(B) 4,240,562 16,852,180
부채비율(=A/B) 1498.44% 333.72%

(2) 금융위험관리&cr;연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 외환위험&cr;연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
자산(원화환산액) 부채(원화환산액) 자산(원화환산액) 부채(원화환산액)
JPY - 719 27,375 -
USD 7,955,298 12,130,013 4,494,199 15,169,821
RMB 1,011,958 1,709,454 2,081 1,681,764
합계 8,967,256 13,840,186 4,523,655 16,851,585

&cr;연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
JPY (72) 72 2,738 (2,738)
USD (417,472) 417,472 (1,067,562) 1,067,562
RMB (69,750) 69,750 (167,968) 167,968
합계 (487,294) 487,294 (1,232,792) 1,232,792

&cr; 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.&cr;

2) 이자율위험&cr;연결실체는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 잉여자금의 운용은 확정금리지급형 투자상품에 투자하고 있으나, 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있습니다.&cr;

당기말과 전기말 현재 이자부금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
고정이자율
금융자산 8,194,337 8,273,941
금융부채 30,816,356 23,556,464
변동이자율
금융자산 - -
금융부채 - 10,000,000

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. &cr; &cr;당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이100 bp 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기와 전기에 대한 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락
변동이자율 금융부채 - - (100,000) 100,000

3) 가격위험 &cr; 연결실체는 기타포괄손익-공정가치지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치지분상품의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
기타포괄손익-공정가치지분상품 51,218 (51,218) 1,218 (1,218)

4) 신용위험 &cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
현금성자산 8,194,337 8,273,941
매출채권(*) 9,325,980 18,572,863
미수금 및 대여금(*) 6,217,055 1,823,191
기타금융자산 1,654,586 380,925
당기손익-공정가치 금융자산 67,292 67,292
기타포괄손익-공정가치 금융자산 512,175 12,175
(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 차감 전 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
국내 5,749,368 13,504,668
중국 2,644,236 3,272,138
기타 932,376 1,796,058
합계 9,325,980 18,572,864

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
도매업체 9,325,844 18,572,820
최종소비자 136 44
합계 9,325,980 18,572,864

&cr; 5) 유동성위험&cr;연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말

(단위 : 천원)
구분 1년 이내 1년 초과 합계
매입채무및기타채무 7,902,761 18,000 7,920,761
단기차입금 3,129,976 - 3,129,976
전환사채(*1) 1,146,058 31,515,962 32,662,020
신주인수권부사채(*1) 1,085,933 - 1,085,933
리스부채(*2) 1,873,449 2,820,796 4,694,245
합계 15,138,177 34,354,758 49,492,935
(*1) 사채의 1년 초과분 현금흐름은 사채를 만기까지 보유했을 경우의 원리금입니다.
(*2) 리스부채의 현금흐름은 할인금액이 반영되지 아니한 리스료의 예상스케줄상 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)
구분 1년 이내 1년 초과 합계
매입채무및기타채무 13,318,521 237,995 13,556,516
단기차입금 401,479 - 401,479
장기차입금 12,206,054 - 12,206,054
신주인수권부사채(*1) 20,600,000 1,673,425 22,273,425
리스부채 761,118 4,140,165 4,901,283
합계 47,287,172 6,051,585 53,338,757

(3) 금융상품의 구분 및 공정가치&cr;당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;

1) 금융자산&cr;① 당기말

(단위 : 천원)
금융자산 범주 계정명 유동 비유동
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
상각후원가로 측정하는&cr;금융자산 현금및현금성자산 8,201,089 8,201,089 - -
매출채권 6,396,611 6,396,611 - -
미수금 1,085,620 1,085,620 - -
장기금융상품 - - 187,736 187,736
보증금 - - 1,466,851 1,466,851
대여금 2,185,000 2,185,000 292,046 292,046
소계 17,868,320 17,868,320 1,946,633 1,946,633
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 출자금 - - 67,292 67,292
기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 지분상품 - - 512,175 512,175
합계 17,868,320 17,868,320 2,526,100 2,526,100

② 전기말

(단위 : 천원)
금융자산 범주 계정명 유동 비유동
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
상각후원가로 측정하는&cr;금융자산 현금및현금성자산 8,295,265 8,295,265 - -
매출채권 10,308,013 10,308,013 24,984 24,984
미수금 307,311 307,311 - -
장기금융상품 - - 127,750 127,750
보증금 - - 253,175 253,175
대여금 - - 425,349 425,349
소계 18,910,589 18,910,589 831,258 831,258
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 출자금 - - 67,292 67,292
기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 지분상품 - - 12,175 12,175
합계 18,910,589 18,910,589 910,725 910,725

2) 금융부채&cr;&cr;① 당기말

(단위 : 천원)
금융부채 범주 계정명(*) 유동성 비유동성
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 3,318,754 3,318,754 - -
미지급금 3,499,846 3,499,846 - -
차입금 3,070,020 3,070,020 - -
사채 28,452,659 28,452,659 - -
미지급비용 959,378 959,378 - -
미지급배당금 579 579 - -
예수보증금 124,204 124,204 - -
임대보증금 - - 18,000 18,000
금융부채 합계 39,425,440 39,425,440 18,000 18,000
(*) 당기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)
금융부채 범주 계정명(*) 유동성 비유동성
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 9,758,084 9,758,084 - -
미지급금 2,684,746 2,684,746 219,995 219,995
차입금 12,415,789 12,415,789 - -
사채 21,140,675 21,140,675 - -
미지급비용 684,237 684,237 - -
미지급배당금 579 579 - -
예수보증금 190,875 190,875 - -
임대보증금 - - 18,000 18,000
금융부채 합계 46,874,985 46,874,985 237,995 237,995
(*) 당기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득원가로 측정하고 있습니다.&cr;

3) 공정가치 서열체계&cr;정상거래시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr;

한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(4) 당기와 전기의 금융상품의 범주별로 분석한 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
수익 비용 수익 비용
상각후원가 측정 금융자산 122,061 - 130,450 -
당기손익-공정가치측정금융자산 6 1,090 39,014 -
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 43 - 43 -
상각후원가 측정 금융부채 1,541,776 5,056,999 - 7,130,668
합계 1,663,886 5,058,089 169,507 7,130,668

32. 특수관계자 거래&cr; &cr; (1) 연결실체 내의 거래와 채권 및 채무 등의 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. &cr;&cr;(2) 특수관계자 내역

구분 당기말 전기말 비고
기타특수관계자 신주홀딩스 - 유의적인 영향력을 행사하는 개인 및 기업집단
신주피이 - 유의적인 영향력을 행사하는 개인 및 기업집단
- ㈜아이네트코리아 당기중 특수관계가 해소되어 특수관계자에서 제외

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자명 매출 및 기타수익 원재료매입 및 기타비용 자재 매각
당기 전기 당기 전기 당기 전기
㈜아이네트코리아 20,906 589,055 2,255 36,963 - 2,884
신주홀딩스 1,400 - - - - -
합계 22,306 589,055 2,255 36,963 - 2,884

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자명 매출채권 및 기타채권 매입채무 및 기타채무
당기말 전기말 당기말 전기말
㈜아이네트코리아 - 2,535,067 - 18,455

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 &cr;당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보상금액의 구분 당기 전기
단기급여 543,137 648,072
퇴직급여 2,549,809 173,779

33. 우발부채와 주요 약정사항&cr;&cr; (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : VND, CNY)
구분 금융기관 한도금액 실행금액
일반자금대출 하나은행 2,450,000 2,450,000
신한베트남 620,020&cr; (VND 13,163,904,128) 620,020&cr; (VND 13,163,904,128)
전자방식외상매출채권담보대출 하나은행 1,000,000 -
B2B 우리은행 150,000 141,036
이행보증 서울보증보험 2,836,594 2,836,594
주식담보대출 NH투자증권 500,000 -

(2) 당기말 현재 연결실체가 종속기업을 제외한 특수관계자 등의 채무 등에 대해 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.&cr; &cr; (3) 소송사건 &cr; 당기말 현재 연결실체는 디랩벤처스의 주식매매대금과 관련하여 지더블유바이텍으로부터 피소되었습니다. 연결실체는 2021년 1월 법원의 화해권고결정에 따라 주식매매대금 13.4억원을 지급하 여 사건을 종결하였습니다 (주 석 38참조).&cr;

34. 현금흐름표 &cr; &cr; (1) 당 기와 전기 중 영업활동으로 발생한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
가. 당기순손익 (24,340,514) (33,237,745)
나. 현금의 유입이 없는 비용등의 가산(*) 18,716,446 27,541,595
재고자산평가손실 283,566 (987,625)
재고자산폐기손실 564,843 318,121
퇴직급여 1,001,780 1,163,630
감가상각비 2,332,003 2,217,872
운휴자산상각비 132,424 385,990
무형자산상각비 245,379 430,793
무형자산처분손실 - 10,776
무형자산손상차손 2,487 455,652
투자자산처분손실 - 5,190,494
투자자산손상차손 - 5,885,329
교환보상비 304,296 283,805
대손상각비 (261,972) (1,224,382)
유형자산처분손실 1,239,680 405,358
유형자산손상차손 - 1,764,817
장기선급비용 손상차손 - 1,238,065
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 1,090 4,413
전환사채상환손실 6,669 -
매각예정자산손상차손 1,821,511 -
외화환산손실 1,419,319 2,175,126
기타대손상각비 2,017,200 94,347
이자비용 5,223,455 7,451,081
법인세비용 - 277,933
리스계약해지손실 1,443 -
종속기업투자처분손실 2,381,273 -
다. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감(*) (11,703,620) (4,348,403)
외화환산이익 (2,093,291) (1,787,563)
유형자산처분이익 (46,427) (542,566)
무형자산처분이익 - (64,091)
투자부동산평가이익 - (13,812)
기타대손상각비 환입 (153,341) -
재고자산평가손실환입 (5,770,307) -
이자수익 (57,037) (169,794)
배당금수익 (43) (43)
법인세수익 (1,497,925) -
사채상환이익 (1,541,776) -
리스계약해지이익 (230,993) -
잡이익 (312,480) (542,510)
매각예정자산처분이익 - (606,298)
채무조정이익 - (621,726)
라. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 18,361,332 　 5,419,986
매출채권의 감소(증가) (17,520,822) 4,700,490
미수금의 감소(증가) (5,565,867) (658,332)
선급금의 감소(증가) (2,880,795) 292,783
선급비용의 감소(증가) 8,408 35,967
선급제세의 감소(증가) (91,240) 29,216
재고자산의 감소(증가) 12,870,206 11,865,170
장기매출채권의 감소(증가) 26,060 127,406
장기선급비용의 감소(증가) 28,036 112,184
임차보증금의 증가 - (2,394,000)
매입채무의 증가(감소) 21,343,046 466,360
미지급금의 증가(감소) 10,216,258 (2,749,705)
미지급비용의 증가(감소) 311,989 (645,027)
예수보증금의 증가(감소) 19,000 46,352
교환보상충당부채의 사용 (366,460) (348,139)
기타충당부채의 증가(감소) - (200,000)
환불부채의 증가(감소) (25,679) (3,949)
반품제품회수권의 감소(증가) 14,316 9,172
선수금의 증가(감소) 2,222,519 (4,195,905)
예수금의 증가(감소) 299,648 (496)
예수제세의 증가(감소) (424,164) 538,086
퇴직금의 지급 (4,233,479) (1,629,367)
퇴직연금운용자산의 감소(증가) 2,127,852 17,119
장기종업원부채의 증가 (17,500) 4,601
마. 영업활동으로 발생한 현금흐름 1,033,644 (4,624,567)
(*) 현금의 유입 및 유출이 없는 손익 항목은 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
거 래 내 용 당기 전기
감자차익의 결손보전 44,717,310 -
종속기업의 매각예정자산 대체 17,477,964 -
종속기업의 매각예정부채 대체 16,827,621 -
건설중인자산의 대체 - 85,594
유형자산을 투자부동산으로 대체 - 1,778,975
신주인수권부사채 유동성 대체 - 19,824,392
매출채권/미수금 제각 4,652,697 346,787
재고자산폐기 13,514,553 15,138,344
소송패소에 따른 기타충당부채 미지급금 대체 - 800,000

35. 재무활동 관련 부채의 변동&cr;&cr;당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위 : 천원)
구분 당기초 재무활동 &cr;현금흐름 비현금거래 연결범위의 &cr;변동 당기말
유동성대체 리스부채의&cr;변동 이자비용 외화환산효과 기타
단기차입금 401,479 4,495,868 - - - (169,424) - (1,657,904) 3,070,019
유동성장기차입금 12,014,310 (12,077,078) - - - 62,768 - - -
신주인수권부사채(유동) 21,140,675 (20,781,999) - - 1,115,625 - (283,717) - 1,190,584
전환사채 - 27,818,138 - - 2,176,045 - (2,732,109) - 27,262,074
리스부채(비유동) 3,030,963 (1,233,179) (1,093,405) 1,549,642 271,132 187 - - 2,525,340
리스부채(유동) 722,796 (3,043) 1,093,405 - 64 375 - - 1,813,597
재무활동 관련 총부채 37,310,223 (1,781,293) - 1,549,642 3,562,866 (106,094) (3,015,826) (1,657,904) 35,861,614

2) 전기

(단위 : 천원)
구분 전기초 재무활동 &cr;현금흐름 비현금거래 전기말
유동성대체 회계정책 변경 리스부채의&cr;변동 이자비용 외화환산효과 출자전환
단기차입금 48,473,191 (48,494,710) - - - - 422,998 - 401,479
장기차입금 35,784,484 (9,763,423) - - - 704,460 91,794 (14,803,005) 12,014,310
신주인수권부사채(유동) - - 19,824,392 - - 1,316,283 - - 21,140,675
신주인수권부사채(비유동) 18,614,604 - (19,824,392) - - 1,209,788 - - -
리스부채(비유동) - (773,201) (723,351) 4,014,625 239,951 271,692 1,247 - 3,030,963
리스부채(유동) - - 723,351 - - - (556) - 722,795
재무활동 관련 총부채 102,872,279 (59,031,334) - 4,014,625 239,951 3,502,223 515,483 (14,803,005) 37,310,222

36. 중단영업&cr;

연결실체는 전기 중 종속기업인 금호광전(심천)유한공사의 BLU 제품 생산 및 판매 중단과 금호광전(동관)유한공사의 청산으로 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 또한 당기중 금호광전(심천)유한공사의 해산결의 및 금호전기(상숙)유한공사의 매각결의에 따라 관련 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출액 2,911,811 5,411,704
매출원가 7,417,683 12,612,497
판매비와관리비 5,070,528 2,573,854
금융수익 - 330
금융비용 104,782 320,413
기타영업외수익 2,134,327 2,219,910
기타영업외비용 5,232,030 5,656,639
법인세수익(비용) (526,542) (217,222)
중단영업처분손익 (2,381,272) -
중단영업손익 (14,633,614) (13,314,238)

(2) 당기와 전기 중 중단영업의 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
영업활동으로 인한 현금흐름 5,369,595 (2,329,576)
투자활동으로 인한 현금흐름 207,182 408,866
재무활동으로 인한 현금흐름 150,241 2,130,685
중단영업으로 인한 순현금흐름 5,727,017 209,975

&cr;상기 중단영업 현금흐름은 내부거래전 현금흐름표 입니다.

(3) 당기 중 금호광전(동관)유한공사의 청산으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기
유동자산 76
유동부채 (345)
연결실체의 소유지분 감소에 따른 비지배지분 조정 (2,789,752)
연결실체의 소유지분 감소에 따른 기타자본구성요소의 조정 408,213
합계 (2,381,808)
매각대가 -
매각된 현금및현금성자산 (76)
합계 (76)
중단영업매각손실 (2,381,732)

&cr;

37. 계속기업에 대한 가정&cr;&cr;연결실체의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계 처리되었습니다.

&cr;그러나 연결실체는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 7,694백만원 영업손실과 24,341백만원의 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 연결실체의 유동부채가 유동자산보다 13,645백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체가 재무적 유동성 위험에 빠질 수 있으며, 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통해 회수되거나 상환되지 못 할 위험이 있음을 의미합니다.&cr;

연결실체는 이와 같은 유동성 위험을 해소하기 위해 필요한 자금조달 계획을 수립하였으며, 안정적인 경상이익 달성을 위한 경영개선 계획을 추진하고 있습니다.

&cr;그러나, 미래의 사건이나 상황의 변화로 인해 연결실체의 계획에 차질이 발생할 수 있으며, 이러한 불확실성에 따라 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

&cr;

38. 보고기간 후 사건 &cr;&cr; (1) 자기사채의 취득&cr;연결실체는 2021년 1월 4일자로 4회차 전환사채 1억원을 취득하여, 총 4억원의 자기사채를 보유하고 있습니다.&cr; &cr; (2) 소송사건의 종결&cr;연결실체는 디랩벤처스㈜의 주식매매대금과 관련된 소송사건에 대해 2021년 1월중 법원의 화해권고결정에 따라 원고에게 주식매매잔금 13.4억을 지급하여 사건을 종결하였습니다.&cr; &cr;(3) 종속기업투자&cr;연결실체는 2021년 1월 29일자로 기타포괄-공정가치 금융자산으로 분류한 디랩벤처스㈜의 주식을 13.4억원에 추가취득함에 따라 연결실체의 지분율은 51.3% 로 동 회사에 대한 지배력을 가지게 되었습니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 금호전기 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
161157-3111--828666421492598-131-1--5627578461341248801,514-94911230--1,0332,86314521981451,3722,112-1,08011231--1,5953,620
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020-6-1~2020-6-3,&cr;2020-6-23~2020-6-267감사위험식별 및 평가, 감사전략수립 및 감사접근법 결정2020-7-22~2020-7-28552반기재무제표 검토2020-12-14~2020-12-18552통제의 설계 및 운영의 효과성평가2021-2-15~2021-2-19552재무제표 실증감사절차2021-3-3, 2021-3-6252통제의 설계 및 운영의 효과성평가, 재무제표 실증감사절차2020-12-311안성, 평택원재료, 상품, 제품2020-12-171서울시 영등포구 국제금융로10 Three IFC 14층현금시재, 받을어음, 회원권, 유가증권, 미사용수표OOO-22020-8-30, 2021-3-17---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 30일회사: 감사 1명,&cr;대주회계법인: 업무수행이사 외 1명서면감사팀 구성, 감사일정, 감사계획,독립성 등 논의22021년 03월 17일회사: 감사 1명,&cr;대주회계법인: 업무수행이사 외 1명서면감사결과 논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl