주석
| 제25(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제24(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 진바이오텍 |
1. 회사의 개요당사의 개황과 주요 영업내용은 다음과 같습니다. (1) 설 립 년 월 일 : 2000년 3월 15일(2) 주요영업의 내용 : 생명공학 기술을 이용한 사료첨가제, 기능성식품 등의 제조 및 판매(3) 사 업 장 : 충남 공주시 계룡면 신원사로 166(4) 대 표 자 : 대표이사 이 찬 호(5) 코스닥시장 상장일 : 2006년 4월 28일(6) 주식 분포 현황 (2024년 12월 31일 기준)
| 주 주 |
주 식 수 |
액면가액(원) |
금액(천원) |
지분율 |
| 이찬호 |
2,418,898 |
500 |
1,209,449 |
28.09% |
| 우리사주조합 |
39,500 |
500 |
19,750 |
0.46% |
| 기타 |
6,152,189 |
500 |
3,076,095 |
71.45% |
| 합계 |
8,610,587 |
500 |
4,305,294 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 (별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
(2) 측정기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·공정가치로 측정하는 조건부대가
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(3) 기능통화와 표시통화
당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3)
기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4)
기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·
기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·
기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·
기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·
기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·
기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(3) 금융자산
1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘
금융수익’에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '
기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '
기타비용
'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '
기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익’ 또는 ‘기타비용
'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'으로 분류하고 있습니다(
주석 4.4 참조).
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초의 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용년수 |
상각방법 |
| 건물 |
20~40년 |
정액법 |
| 구축물 |
20년 |
정액법 |
| 기계장치 |
10년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
내용년수 |
| 회원권 |
비한정 |
| 산업재산권 |
5~10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(9) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는
보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에
지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
(10) 수익인식
당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(11) 금융부채
1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’
등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가’
로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(13) 리스
1) 리스이용자
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
-고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
-리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
-잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리 스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.
-별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.
2) 리스제공자
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
(14) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(15) 외화거래
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산
ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(19) 영업부문별공시
당사의 영업부문은 단일부문으로 구성되어 있고, 주석 7의 부문정보에 공시되어 있습니다.
4. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.
이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선수금 지불시에만 거래가 가능합니다.
90% 이상의 고객들이 당사와 4년 이상 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 이사회가 관리하며, 향후 매출은 선수금 지불 시에만 가능합니다.
당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다.
2) 이자율위험
당사는 정부의 저리 정책자금을 차입 운용하여 사용하는 정책을 채택하였습니다.
3) 기타 시장가격 위험
당사는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
당사 투자전략의 주요 목표는 투자수익을 최대화하는 것입니다. 경영진은 이와 관련하여 외부 자문을 받고 있습니다. 이 전략에 따라 특정 투자들은 성과가 공정가치 기준으로 관리되기 때문에 당기손익인식금융자산으로 분류되고 있습니다.
(5) 자본관리
이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을 관리하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본이익율 |
5.52% |
4.46% |
5. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
합계 |
공정가액 |
| 현금및현금성자산 |
4,665,299 |
- |
4,665,299 |
4,665,299 |
| 단기금융상품 |
6,450,000 |
- |
6,450,000 |
6,450,000 |
| 매출채권 및 기타유동채권 |
7,587,067 |
- |
7,587,067 |
7,587,067 |
| 기타비유동채권 |
527,433 |
- |
527,433 |
527,433 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
586,200 |
586,200 |
586,200 |
| 합계 |
19,229,799 |
586,200 |
19,815,999 |
19,815,999 |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
합계 |
공정가액 |
| 현금및현금성자산 |
3,807,048 |
- |
3,807,048 |
3,807,048 |
| 단기금융상품 |
6,270,000 |
- |
6,270,000 |
6,270,000 |
| 매출채권 및 기타유동채권 |
7,308,409 |
- |
7,308,409 |
7,308,409 |
| 기타비유동채권 |
567,083 |
- |
567,083 |
567,083 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
681,600 |
681,600 |
681,600 |
| 합계 |
17,952,540 |
681,600 |
18,634,140 |
18,634,140 |
(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
공정가액 |
| 매입채무 및 기타유동채무 |
2,644,147 |
2,644,147 |
| 차입금(유동) |
5,552,000 |
5,552,000 |
| 리스부채 |
91,533 |
91,533 |
| 기타비유동채무 |
1,019,828 |
1,019,828 |
| 차입금(비유동) |
1,330,000 |
1,330,000 |
| 합계 |
10,637,508 |
10,637,508 |
| 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
공정가액 |
| 매입채무 및 기타유동채무 |
2,841,954 |
2,841,954 |
| 차입금(유동) |
3,195,920 |
3,195,920 |
| 리스부채 |
98,135 |
98,135 |
| 기타비유동채무 |
976,358 |
976,358 |
| 차입금(비유동) |
1,200,000 |
1,200,000 |
| 합계 |
8,312,367 |
8,312,367 |
(3) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| ㆍ수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준2 |
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준3 |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
586,200 |
- |
- |
586,200 |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
681,600 |
- |
- |
681,600 |
(4) 보고기간 종료일 현재 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
금융원가 |
금융수익 |
금융원가 |
| 금융자산 |
이자수익 |
381,177 |
- |
320,523 |
- |
| 외환차손익 |
11,221 |
2,002 |
7,999 |
5,100 |
| 외화환산손익 |
366,164 |
352,170 |
43,846 |
3,839 |
| 금융부채 |
이자비용 |
- |
300,449 |
- |
250,722 |
| 외환차손익 |
38,351 |
262,625 |
48,901 |
232,159 |
| 외화환산손익 |
558 |
161,135 |
113,687 |
303 |
6. 금융상품 위험
(1) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
19,229,799 |
17,952,540 |
| 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 |
586,200 |
681,600 |
| 합 계 |
19,815,999 |
18,634,140 |
보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
19,094,265 |
17,879,302 |
| 기타(중국외) |
135,534 |
73,238 |
| 합 계 |
19,229,799 |
17,952,540 |
② 손상차손
보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 6개월이내 |
7,285,362 |
- |
7,156,659 |
67 |
| 6개월~1년이내 |
- |
- |
- |
- |
| 1년 이상 |
177,699 |
177,699 |
187,479 |
187,479 |
| 합계 |
7,463,061 |
177,699 |
7,344,138 |
187,546 |
매출채권 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
187,546 |
181,079 |
| 대손충당금 추가설정(환입) |
(9,847) |
6,467 |
| 기말잔액 |
177,699 |
187,546 |
(2) 환위험
① 환위험에 대한 노출외화자산 및 부채의 장부금액은 환위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 외 화 금 액 |
원화상당액 |
외 화 금 액 |
원화상당액 |
| 외화자산 |
현금및현금성자산 |
USD |
44,167 |
64,925 |
USD |
142,609 |
183,880 |
| EUR |
37,120 |
56,747 |
EUR |
100,000 |
142,659 |
| 매출채권 |
USD |
92,200 |
135,534 |
USD |
56,800 |
73,238 |
| 장기대여금 |
USD |
1,950,000 |
2,866,500 |
USD |
1,950,000 |
2,514,330 |
| 대손충당금 |
USD |
(1,950,000) |
(2,866,500) |
USD |
(1,950,000) |
(2,514,330) |
| 자산합계 |
USD |
136,367 |
200,459 |
USD |
199,409 |
257,118 |
| EUR |
37,120 |
56,747 |
EUR |
100,000 |
142,659 |
| 외화부채 |
매입채무 |
USD |
400,939 |
589,380 |
USD |
1,110,912 |
1,432,410 |
| EUR |
381,453 |
583,139 |
EUR |
82,734 |
118,027 |
| 단기차입금 |
USD |
1,600,000 |
2,352,000 |
USD |
1,800,000 |
2,320,920 |
| 부채합계 |
USD |
2,000,939 |
2,941,380 |
USD |
2,910,912 |
3,753,330 |
| EUR |
381,453 |
583,139 |
EUR |
82,734 |
118,027 |
상기 외화환산과 관련하여 당기에 외화환산이익 366,722천원(전기:157,534천원)과 외화환산손실 513,305천원(전기:4,142천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.
② 민감도분석
보고기간 종료일 현재 환율이 변동했다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 보고기간 종료일에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 순자산가액의 변동금액은 다음과 같습니다.
| 외 화 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 10% 상승시 |
10%하락시 |
10% 상승시 |
10%하락시 |
| USD |
(274,092) |
274,092 |
(349,621) |
349,621 |
| EUR |
(52,639) |
52,639 |
2,463 |
(2,463) |
(3) 이자율위험① 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| 금융자산 |
11,564,842 |
10,592,963 |
| 금융부채 |
4,530,000 |
2,075,000 |
| 변동이자율 |
| 금융자산 |
- |
- |
| 금융부채 |
2,352,000 |
2,320,920 |
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 (감소)하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 당기말 |
(23,520) |
23,520 |
| 전기말 |
(23,209) |
23,209 |
(4) 유동성위험보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년초과~ 2년이내 |
2년초과~ 3년이내 |
3년초과~ |
계 |
장부금액 |
| 매입채무 및 기타유동채무 |
2,644,147 |
- |
- |
- |
2,644,147 |
2,644,147 |
| 차입금(유동) |
5,552,000 |
- |
- |
- |
5,552,000 |
5,552,000 |
| 리스부채(유동) |
31,140 |
- |
- |
- |
31,140 |
31,140 |
| 리스부채(비유동) |
- |
31,140 |
25,019 |
4,234 |
60,393 |
60,393 |
| 기타비유동채무 |
- |
72,066 |
947,762 |
- |
1,019,828 |
1,019,828 |
| 차입금(비유동) |
- |
863,333 |
160,000 |
306,667 |
1,330,000 |
1,330,000 |
| 합계 |
8,227,287 |
966,539 |
1,132,781 |
310,901 |
10,637,508 |
10,637,508 |
| 구 분 |
1년 이내 |
1년초과~ 2년이내 |
2년초과~ 3년이내 |
3년초과~ |
계 |
장부금액 |
| 매입채무 및 기타유동채무 |
2,841,954 |
- |
- |
- |
2,841,954 |
2,841,954 |
| 차입금(유동) |
3,195,920 |
- |
- |
- |
3,195,920 |
3,195,920 |
| 리스부채(유동) |
25,620 |
- |
- |
- |
25,620 |
25,620 |
| 리스부채(비유동) |
- |
25,620 |
25,620 |
21,275 |
72,515 |
72,515 |
| 기타비유동채무 |
- |
68,540 |
- |
907,818 |
976,358 |
976,358 |
| 차입금(비유동) |
- |
1,200,000 |
- |
- |
1,200,000 |
1,200,000 |
| 합계 |
6,063,494 |
1,294,160 |
25,620 |
929,093 |
8,312,367 |
8,312,367 |
7. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출구분에 대한 정보
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출액 |
12,413,889 |
12,151,688 |
| 상품매출액 |
34,118,958 |
29,476,826 |
| 합 계 |
46,532,847 |
41,628,514 |
(2) 지역에 대한 정보
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내매출 |
46,108,018 |
41,201,789 |
| 해외매출 |
424,829 |
426,725 |
| 합 계 |
46,532,847 |
41,628,514 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.
| 주요 고객 |
당기말 |
전기말 |
| 로얄캐닌코리아 유한회사 |
20,877,961 |
15,910,839 |
| 비알디코리아 |
5,202,565 |
4,772,383 |
| 상주농장농업회사법인 |
3,566,342 |
4,515,997 |
| 합 계 |
29,646,868 |
25,199,219 |
8. 사용이 제한된 예금
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 단기금융상품 |
신한은행 |
2,000,000 |
- |
차입금담보(주1) |
| 씨티은행 |
- |
3,000,000 |
- |
|
(주1) 당기말 현재 관련 외화차입금액은 USD 1,600,000입니다
(주석18참조).
|
9. 매출채권 및 기타채권보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비 유 동 |
유 동 |
비 유 동 |
| 매출채권 |
7,463,061 |
- |
7,344,138 |
- |
| 대손충당금 |
(177,699) |
- |
(187,546) |
- |
| 단기대여금 |
33,060 |
- |
49,872 |
- |
| 미수금 |
160,137 |
- |
12,196 |
- |
| 미수수익 |
108,508 |
- |
89,750 |
- |
| 장기대여금 |
- |
3,282,983 |
- |
2,980,373 |
| 대손충당금 |
- |
(2,866,500) |
- |
(2,514,330) |
| 보증금 |
- |
110,950 |
- |
101,040 |
| 합계 |
7,587,067 |
527,433 |
7,308,410 |
567,083 |
10. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
7,031,093 |
4,974,635 |
| 제품 |
675,257 |
322,664 |
| 재공품 |
168,700 |
177,345 |
| 원재료 |
419,545 |
384,600 |
| 저장품 |
28,324 |
25,898 |
| 미착품 |
2,167,243 |
2,493,425 |
| 합 계 |
10,490,162 |
8,378,567 |
11. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비 유 동 |
유 동 |
비 유 동 |
| 선급금 |
911,356 |
- |
577,776 |
- |
| 선급비용 |
10,131 |
- |
10,087 |
- |
| 합 계 |
921,487 |
- |
587,863 |
- |
12. 기타비유동금융자산보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
주식수 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
공정가액 |
취득가액 |
공정가액 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
지엘팜텍(주1) |
600,000 |
0.96% |
216,671 |
586,200 |
216,671 |
681,600 |
| 합계 |
216,671 |
586,200 |
216,671 |
681,600 |
| (주1) 보통주식을 보유하고 있으며 공정가치 변동에서 관련 이연법인세효과금액을 차감한 잔액을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. |
13. 종속기업에 대한 투자자산(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업에 대한 투자자산 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| (주)다원케미칼 |
한국 |
동물약품 및 사료첨가제의 제조와 판매 |
100% |
8,000,000 |
100% |
8,000,000 |
(2) 종속회사에 대한 요약재무정보
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기손익 |
| (주)다원케미칼 |
29,149,831 |
11,149,288 |
37,037,263 |
1,328,789 |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기손익 |
| (주)다원케미칼 |
27,133,356 |
10,358,526 |
38,402,708 |
1,719,486 |
14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
3,182,487 |
- |
- |
3,182,487 |
| 건물 |
3,245,128 |
- |
(714,020) |
2,531,108 |
| 구축물 |
1,486,055 |
- |
(944,378) |
541,677 |
| 기계장치 |
5,122,388 |
(12,599) |
(3,959,137) |
1,150,652 |
| 차량운반구 |
653,261 |
(13,500) |
(436,365) |
203,396 |
| 기타의유형자산 |
395,002 |
- |
(363,637) |
31,365 |
| 건설중인자산 |
595,129 |
- |
- |
595,129 |
| 합계 |
14,679,450 |
(26,099) |
(6,417,537) |
8,235,814 |
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
3,232,153 |
- |
- |
3,232,153 |
| 건물 |
3,326,199 |
- |
(668,125) |
2,658,074 |
| 구축물 |
1,486,055 |
- |
(875,697) |
610,358 |
| 기계장치 |
4,919,088 |
(4,809) |
(3,704,480) |
1,209,799 |
| 차량운반구 |
604,171 |
- |
(534,300) |
69,871 |
| 기타의유형자산 |
382,417 |
- |
(340,419) |
41,998 |
| 건설중인자산 |
41,650 |
- |
- |
41,650 |
| 합계 |
13,991,733 |
(4,809) |
(6,123,021) |
7,863,903 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
기말 |
| 토지 |
3,232,153 |
- |
(49,666) |
- |
- |
3,182,487 |
| 건물 |
2,658,074 |
- |
(45,434) |
(81,532) |
- |
2,531,108 |
| 구축물 |
610,358 |
- |
- |
(68,681) |
- |
541,677 |
| 기계장치 |
1,209,799 |
162,570 |
- |
(253,717) |
32,000 |
1,150,652 |
| 차량운반구 |
69,871 |
198,398 |
(4) |
(64,869) |
- |
203,396 |
| 기타의유형자산 |
41,998 |
12,585 |
- |
(23,218) |
- |
31,365 |
| 건설중인자산 |
41,650 |
585,479 |
- |
- |
(32,000) |
595,129 |
| 합계 |
7,863,903 |
959,032 |
(95,104) |
(492,017) |
- |
8,235,814 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체(주1) |
기말 |
| 토지 |
1,635,322 |
- |
- |
- |
1,596,831 |
3,232,153 |
| 건물 |
2,733,042 |
8,000 |
- |
(82,968) |
- |
2,658,074 |
| 구축물 |
648,247 |
36,182 |
- |
(74,071) |
- |
610,358 |
| 기계장치 |
1,403,995 |
42,450 |
- |
(255,596) |
18,950 |
1,209,799 |
| 차량운반구 |
105,938 |
- |
(2) |
(36,065) |
- |
69,871 |
| 기타의유형자산 |
71,835 |
- |
- |
(29,837) |
- |
41,998 |
| 건설중인자산 |
1,524,922 |
420,713 |
- |
- |
(1,903,985) |
41,650 |
| 합계 |
8,123,301 |
507,345 |
(2) |
(478,537) |
(288,204) |
7,863,903 |
| (주1) 대체 차액이 무형자산중 회원권으로 대체되었습니다(주석14참조). |
(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
342,937 |
350,311 |
| 판매비와관리비 |
134,659 |
108,235 |
| 경상연구개발비 |
14,421 |
19,991 |
| 합계 |
492,017 |
478,537 |
(4) 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| 지 번 |
면적 (㎡) |
장 부 가 액 |
공 시 지 가 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 충남 공주시 계룡면 경천리 311-3 외 |
7,364.20 |
236,263 |
285,929 |
811,417 |
863,912 |
| 충청남도 공주시 검상동 750 |
7,621.80 |
1,596,831 |
1,596,831 |
969,493 |
688,249 |
| 경기성남시 수정구 고등로3, 현대지식산업센터 501호 외 |
159.46 |
1,349,393 |
1,349,393 |
848,168 |
817,711 |
| 합 계 |
|
3,182,487 |
3,232,153 |
2,629,078 |
2,369,872 |
(5) 보고기간 종료일 현재 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
부보자산 |
부 보 금 액 |
보 험 회 사 |
| 당 기 |
전 기 |
| 재물보험 |
본사건물 외 |
9,290,100 |
9,290,100 |
삼성화재 |
| 당사는 상기 보험 이외에 종업원산재보험과 소유차량에 대한 자동차종합보험을 가입하고 있습니다. |
(6) 유형자산 취득 및 자본적지출약정
회사는 유형자산투자와 관련한 자본적지출약정을 체결하고 있습니다. (주석 30 참고)
15. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부가액 |
| 산업재산권 |
598,274 |
(584,583) |
- |
13,691 |
| 토지사용권 |
12,000 |
- |
- |
12,000 |
| 회원권 |
392,755 |
- |
(12,411) |
380,344 |
| 소프트웨어 |
372,800 |
(179,211) |
- |
193,589 |
| 합 계 |
1,375,829 |
(763,794) |
(12,411) |
599,624 |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부가액 |
| 산업재산권 |
597,318 |
(581,520) |
- |
15,798 |
| 토지사용권 |
12,000 |
- |
- |
12,000 |
| 회원권 |
392,755 |
- |
(12,411) |
380,344 |
| 소프트웨어 |
291,050 |
(116,374) |
- |
174,676 |
| 합 계 |
1,293,123 |
(697,894) |
(12,411) |
582,818 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
기말 |
| 산업재산권 |
15,798 |
956 |
- |
(3,063) |
13,691 |
| 토지사용권 |
12,000 |
- |
- |
- |
12,000 |
| 회원권 |
380,344 |
- |
- |
- |
380,344 |
| 소프트웨어 |
174,676 |
81,750 |
- |
(62,837) |
193,589 |
| 합 계 |
582,818 |
82,706 |
- |
(65,900) |
599,624 |
| 구 분 |
기초 |
취득(주1) |
처분 |
상각비 |
기말 |
| 산업재산권 |
19,059 |
- |
- |
(3,261) |
15,798 |
| 토지사용권 |
12,000 |
- |
- |
- |
12,000 |
| 회원권 |
92,140 |
288,204 |
- |
- |
380,344 |
| 소프트웨어 |
225,894 |
8,700 |
- |
(59,918) |
174,676 |
| 합계 |
349,093 |
296,904 |
- |
(63,179) |
582,818 |
| (주1) 회원권 취득금액은 유형자산 중 건설중인자산에서 대체되었습니다(주석13참조). |
(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.16. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
대체 |
기말 |
| 차량운반구 |
98,135 |
22,080 |
- |
(28,682) |
- |
91,533 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체 |
기말 |
| 차량운반구 |
1,876 |
112,019 |
- |
(15,760) |
- |
98,135 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증 가 |
감 소 |
이자비용(주1) |
기말 |
| 장단기리스부채 |
98,135 |
22,080 |
(28,682) |
- |
91,533 |
| (주1) 상기 리스부채의 이자비용이 중요하지 않다고 판단하여 명목가액으로 평가하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 28,682천원과 15,760천원입니다. |
| 구 분 |
기초 |
증 가 |
감 소 |
이자비용 |
기말 |
| 장단기리스부채 |
1,876 |
112,019 |
(15,760) |
- |
98,135 |
(3) 소액 및 단기리스로서 비용으로 인식한 금액은 당기 24,150천원, 전기 23,288천원입니다.
17. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비 유 동 |
유 동 |
비 유 동 |
| 매입채무 |
2,025,753 |
- |
2,293,847 |
- |
| 미지급금 |
84,736 |
72,066 |
80,619 |
68,540 |
| 미지급비용 |
533,658 |
- |
467,489 |
- |
| 임대보증금 |
- |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(52,238) |
- |
(92,182) |
| 합계 |
2,644,147 |
1,019,828 |
2,841,955 |
976,358 |
18. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| < 유 동 > |
|
|
| 단기차입금 |
4,352,000 |
2,320,920 |
| 유동성장기차입금 |
1,200,000 |
875,000 |
| 소 계 |
5,552,000 |
3,195,920 |
| <비유동> |
|
|
| 장기차입금 |
1,330,000 |
1,200,000 |
| 소 계 |
1,330,000 |
1,200,000 |
| 합 계 |
6,882,000 |
4,395,920 |
1) 단기차입금
| 구 분 |
대출종류 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액(USD) |
원화금액 |
외화금액(USD) |
원화금액 |
| KB국민은행 |
해외온렌딩대출 |
4.09% |
- |
2,000,000 |
- |
- |
| 신한은행 |
운전자금(주1) |
4.57% |
1,600,000 |
2,352,000 |
- |
- |
| 한국시티은행 |
운전자금 |
- |
- |
- |
1,800,000 |
2,320,920 |
| 합계 |
1,600,000 |
4,352,000 |
1,800,000 |
2,320,920 |
|
(주1)
상기 외화차입금과 관련하여
단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 8 참고)
|
2) 장기차입금
| 구 분 |
대출종류 |
이자율(%) |
만기 |
금 액 |
| 당기말 |
전기말 |
| KEB하나은행 |
축산발전기금 |
2.50% |
2024.06 |
- |
875,000 |
| 3.00% |
2025.05 |
1,200,000 |
1,200,000 |
| 신한은행 |
구매자금대출 |
3.00% |
2026.05 |
850,000 |
- |
| IBK기업은행 |
시설자금대출 |
2.81% |
2029.11 |
480,000 |
- |
| 소 계 |
2,530,000 |
2,075,000 |
| 유동성대체 |
(1,200,000) |
(875,000) |
| 장기차입금 |
1,330,000 |
1,200,000 |
(2) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| 연 도 |
상환금액 |
| 2026년 |
863,333 |
| 2027년 |
160,000 |
| 2028년 |
160,000 |
| 2029년 |
146,667 |
| 합 계 |
1,330,000 |
19. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비 유 동 |
유 동 |
비 유 동 |
| 선수금 |
3,300 |
- |
1,080 |
- |
| 예수금 |
30,874 |
- |
46,289 |
- |
| 선수수익 |
- |
52,238 |
- |
92,182 |
| 합계 |
34,174 |
52,238 |
47,369 |
92,182 |
20. 순확정급여자산(1) 보고기간 종료일 순확정급여자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,768,794 |
1,663,291 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,949,631) |
(1,798,944) |
| 확정급여제도의 부채(자산) 인식액(주1) |
(180,837) |
(135,653) |
| (주1) 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 부분은 순확정급여자산으로 계상하였습니다. |
확정급여형퇴직연금제도의 주요계약내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 가입기간 |
10년이상 |
| 연금지급시기 |
퇴사 후 60세부터 |
| 연금지급기간 |
5년이상으로 하되, 생존시까지 지급하거나, 종업원의 선택에 의하여 일시에 지급할 수 있음. |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 확정급여채무
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,663,291 |
1,529,379 |
| 당기근무원가 |
169,950 |
156,358 |
| 이자원가 |
64,710 |
73,603 |
| 퇴직금지급액 |
(144,345) |
(153,082) |
| 보험수리적손실(이익) |
15,188 |
120,257 |
| 관계사전출입 |
- |
(63,224) |
| 기말 |
1,768,794 |
1,663,291 |
2) 사외적립자산
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,798,944 |
1,763,715 |
| 기대수익 |
74,470 |
90,378 |
| 납입액 |
229,315 |
180,000 |
| 수령액 |
(144,345) |
(153,082) |
| 보험수리적이익(손실) |
(8,753) |
(21,476) |
| 관계사전출입 |
- |
(60,591) |
| 기말 |
1,949,631 |
1,798,944 |
3) 발생한 보험수리적손익 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율의변화 |
(53,119) |
(81,454) |
| 경험적 조정 |
37,931 |
(38,803) |
| 이자수익의 추정차이 |
(8,754) |
(21,476) |
| 계 |
(23,942) |
(141,733) |
(3) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정이율형 상품 |
1,646,052 |
1,728,254 |
| 실적배당형 상품 |
303,579 |
70,690 |
| 합 계 |
1,949,631 |
1,798,944 |
(4) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
169,950 |
156,358 |
| 이자원가 |
64,710 |
73,603 |
| 사외적립자산 기대수익 |
(74,470) |
(90,378) |
| 합 계 |
160,190 |
139,583 |
(5) 퇴직급여의 구성요소별 당기손익의 인식내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 판매관리비 |
90,816 |
76,779 |
| 매출원가 |
50,502 |
45,495 |
| 경상연구개발비 |
18,872 |
17,309 |
| 합계 |
160,190 |
139,583 |
(6) 보험수리적가정 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여채무의 할인율 |
3.53% |
4.16% |
| 임금상승률(Base-up & 승급률) |
3.80% |
3.80% |
| 경험승급룰 |
보험개발원참조승급률 |
보험개발원참조승급률 |
| 예정탈퇴율(사망률제외) |
보험개발원참조퇴직률 |
보험개발원참조퇴직률 |
| 예정사망률 |
보험개발원참조사망률 |
보험개발원참조사망률 |
| 정년 |
만 60세 |
만 60세 |
(7) 민감도 분석① 할인율에 따른 민감도 분석
| 구 분 |
당기말 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
| 확정급여채무 현재가치 |
1,768,794 |
1,858,175 |
1,688,609 |
| Ratio (기본가정 대비) |
100.0% |
105.1% |
95.5% |
② 임금인상률에 따른 민감도 분석
| 구 분 |
당기말 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
| 확정급여채무 현재가치 |
1,768,794 |
1,688,018 |
1,857,135 |
| Ratio (기본가정 대비) |
100.0% |
95.4% |
105.0% |
21. 이연법인세 및 법인세비용(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
244,305 |
1,871 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
116,870 |
259,506 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
24,754 |
(16,699) |
| 전기법인세추가납부액(환급액) |
156 |
- |
| 법인세비용 |
386,085 |
244,678 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
1,923,734 |
1,705,653 |
| 적용세율(당기 : 19.76%, 전기 : 19.61%)에 따른 법인세 |
380,028 |
334,481 |
| 조정사항 |
|
|
| - 비공제비용 |
5,514 |
4,361 |
| - 세액공제 |
(270,479) |
(12,956) |
| - 이연법인세미인식 |
69,576 |
(2,954) |
| - 기타 (세율차이 등) |
201,446 |
(78,254) |
| 법인세비용 |
386,085 |
244,678 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
20.07% |
14.35% |
(3) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보험수리적손실(이익) |
5,004 |
29,889 |
| 매도가능증권평가손실(이익) |
19,750 |
(46,588) |
| 합계 |
24,754 |
(16,699) |
(4) 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)
| 구 분 |
가산할(차감할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
조정 |
증가 |
감소 |
기말 |
비유동 |
| (차감할차이) |
|
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
1,543,911 |
- |
249,847 |
(144,345) |
1,649,413 |
344,727 |
| 대손충당금 |
106,230 |
- |
90,378 |
(106,230) |
90,378 |
18,889 |
| 감가상각비 |
118,584 |
- |
- |
- |
118,584 |
24,784 |
| 업무용승용차 |
39,900 |
- |
- |
(8,000) |
31,900 |
6,667 |
| 감가상각비(업무용승용차) |
6,980 |
- |
- |
- |
6,980 |
1,459 |
| 무형자산상각비 |
51,985 |
- |
- |
- |
51,985 |
10,865 |
| 무형자산손상차손 |
15,911 |
- |
- |
- |
15,911 |
3,325 |
| 국고보조금 |
53,195 |
15,345 |
11,486 |
(7,960) |
72,066 |
15,062 |
| 외화환산손실 |
4,142 |
- |
513,305 |
(4,142) |
513,305 |
107,281 |
| 연차수당 |
95,139 |
- |
101,169 |
(95,139) |
101,169 |
21,144 |
| 기부금한도초과액 |
15,506 |
(3,335) |
- |
(12,171) |
- |
- |
| 종속회사투자주식 |
24,686 |
- |
- |
- |
24,686 |
- |
| 지분법손실 |
17,432 |
- |
- |
- |
17,432 |
- |
| 기타대손상각비 |
2,514,330 |
- |
2,866,500 |
(2,514,330) |
2,866,500 |
- |
| 전기오류수정손실 |
509 |
- |
- |
- |
509 |
- |
| 소 계 |
4,608,440 |
12,010 |
3,832,685 |
(2,892,317) |
5,560,818 |
554,203 |
| (가산할차이) |
|
|
|
|
|
|
| 외화환산이익 |
(157,534) |
- |
(366,722) |
157,534 |
(366,722) |
(76,645) |
| 퇴직보험예치금 |
(1,543,911) |
- |
(249,848) |
144,345 |
(1,649,414) |
(344,728) |
| 미수수익 |
(89,750) |
- |
(108,508) |
89,750 |
(108,508) |
(22,678) |
| 토지사용권 |
(4,450) |
- |
- |
- |
(4,450) |
(930) |
| 매도가능증권 |
(457,354) |
(900) |
- |
95,400 |
(362,854) |
(75,836) |
| 지분법자본변동 |
(4,229) |
- |
- |
- |
(4,229) |
- |
| 이월세액공제 |
192,373 |
(183) |
78,289 |
(270,479) |
- |
- |
| 소 계 |
(2,064,855) |
(1,083) |
(646,789) |
216,550 |
(2,496,177) |
(520,817) |
| 합 계 |
2,543,585 |
10,927 |
3,185,896 |
(2,675,767) |
3,064,641 |
33,386 |
| 구 분 |
가산할(차감할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
조정 |
증가 |
감소 |
기말 |
비유동 |
| (차감할차이) |
|
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
1,475,502 |
(68,136) |
350,218 |
(213,673) |
1,543,911 |
322,677 |
| 대손충당금 |
107,324 |
(6,371) |
106,230 |
(100,953) |
106,230 |
22,202 |
| 감가상각비 |
118,584 |
- |
- |
- |
118,584 |
24,784 |
| 업무용승용차 |
47,900 |
- |
|
(8,000) |
39,900 |
8,339 |
| 감가상각비(업무용승용차) |
6,980 |
- |
- |
- |
6,980 |
1,459 |
| 무형자산상각비 |
51,985 |
- |
- |
- |
51,985 |
10,865 |
| 무형자산손상차손 |
15,911 |
- |
- |
- |
15,911 |
3,325 |
| 국고보조금 |
59,384 |
- |
175 |
(6,364) |
53,195 |
11,118 |
| 외화환산손실 |
9,013 |
- |
4,142 |
(9,013) |
4,142 |
866 |
| 연차수당 |
95,976 |
- |
95,139 |
(95,976) |
95,139 |
19,884 |
| 기부금한도초과액 |
- |
8,300 |
30,200 |
(22,994) |
15,506 |
3,241 |
| 종속회사투자주식 |
24,686 |
- |
- |
- |
24,686 |
- |
| 지분법손실 |
17,432 |
- |
- |
- |
17,432 |
- |
| 기타대손상각비 |
2,529,395 |
5,205 |
2,514,330 |
(2,534,600) |
2,514,330 |
- |
| 전기오류수정손실 |
509 |
- |
- |
- |
509 |
- |
| 소 계 |
4,560,581 |
(61,002) |
3,100,434 |
(2,991,573) |
4,608,440 |
428,760 |
| (가산할차이) |
|
|
|
|
|
|
| 외화환산이익 |
(185,730) |
754 |
(157,534) |
184,976 |
(157,534) |
(32,925) |
| 퇴직보험예치금 |
(1,475,502) |
68,136 |
213,673 |
(350,218) |
(1,543,911) |
(322,677) |
| 미수수익 |
(35,482) |
- |
(89,750) |
35,482 |
(89,750) |
(18,758) |
| 토지사용권 |
(4,450) |
- |
- |
- |
(4,450) |
(930) |
| 매도가능증권 |
(233,329) |
6,675 |
(230,700) |
- |
(457,354) |
(95,587) |
| 지분법자본변동 |
(4,229) |
- |
- |
- |
(4,229) |
- |
| 이월결손금 |
1,396,877 |
(8,943) |
- |
(1,387,934) |
- |
- |
| 이월세액공제 |
105,065 |
47,536 |
49,849 |
(10,077) |
192,373 |
192,373 |
| 소 계 |
(436,780) |
114,158 |
(214,462) |
(1,527,771) |
(2,064,855) |
(278,504) |
| 합 계 |
4,123,801 |
53,156 |
2,885,972 |
(4,519,344) |
2,543,585 |
150,256 |
(5) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 경우에는 이연법인세자산을 인식합니다.(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사 유 |
| 종속회사투자주식 |
24,686 |
24,686 |
처분하지 않을 예정 |
| 지분법손실 |
17,432 |
17,432 |
처분하지 않을 예정 |
| 기타대손상각비 |
2,866,500 |
2,514,330 |
실현가능성 낮음 |
| 전기오류수정손실 |
509 |
509 |
실현가능성 낮음 |
| 지분법자본변동 |
(4,229) |
(4,229) |
처분하지 않을 예정 |
(7) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
554,203 |
428,760 |
| 이연법인세부채 |
(520,817) |
(278,504) |
22. 자본(1) 자본금보고기간 종료일 현재 당사의 자본금 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
20,000,000주 |
20,000,000주 |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식의 총수 |
8,610,587주 |
8,610,587주 |
| 자본금 |
4,305,293,500원 |
4,305,293,500원 |
(2) 자본잉여금보고기간 종료일 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
12,941,665 |
12,941,665 |
| 신주인수권대가 |
60,613 |
60,613 |
| 기타자본잉여금 |
545,453 |
545,453 |
| 합계 |
13,547,731 |
13,547,731 |
(3) 기타포괄손익누계액 보고기간 종료일 현재 당사의
기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증감 |
이익잉여금으로의 재분류 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
364,069 |
(75,650) |
- |
288,419 |
| 합계 |
364,069 |
(75,650) |
- |
288,419 |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
이익잉여금으로의 재분류 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
8,728,730 |
185,012 |
(8,549,674) |
364,069 |
| 합계 |
8,728,730 |
185,012 |
(8,549,674) |
364,069 |
(4) 이익잉여금보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(주1) |
376,654 |
376,654 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
148 |
148 |
| 재무구조개선적립금 |
190,799 |
190,799 |
| 기타 |
|
|
| 미처분이익잉여금 |
18,748,103 |
17,229,392 |
| 합 계 |
19,315,704 |
17,796,993 |
| (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하였습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. |
(5) 당기 및 전기의 이익익여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제25(당)기 |
제24(전)기 |
| 처분예정일 : 2025년03월24일 |
처분확정일 : 2024년03월25일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
18,748,103,113 |
|
17,229,392,001 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
17,229,392,001 |
|
7,330,587,347 |
|
| 2. 보험수리적손익 |
(18,938,109) |
|
(111,843,927) |
|
| 3. 대체와기타변동에따른증가(감소) |
- |
|
8,549,673,554 |
|
| 4. 당기순이익(손실) |
1,537,649,221 |
|
1,460,975,027 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
18,748,103,113 |
|
17,229,392,001 |
23. 매출
당기 및 전기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
12,413,889 |
12,151,688 |
| 상품매출액 |
34,118,958 |
29,476,827 |
| 합 계 |
46,532,847 |
41,628,515 |
24. 매출원가당기 및 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
10,779,141 |
10,780,234 |
| 상품매출원가 |
29,519,987 |
25,567,049 |
| 합계 |
40,299,128 |
36,347,283 |
25. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,053,094 |
1,144,376 |
| 퇴직급여 |
90,816 |
76,779 |
| 복리후생비 |
162,755 |
160,977 |
| 여비교통비 |
48,062 |
39,254 |
| 접대비 |
87,172 |
64,619 |
| 통신비 |
18,436 |
16,620 |
| 수도광열비 |
4,587 |
5,368 |
| 세금과공과 |
46,346 |
52,240 |
| 감가상각비 |
134,659 |
108,235 |
| 사용권자산상각비 |
28,682 |
15,760 |
| 지급임차료 |
40,127 |
42,894 |
| 수선비 |
1,787 |
1,712 |
| 보험료 |
11,597 |
10,942 |
| 차량유지비 |
63,235 |
73,555 |
| 경상연구개발비 |
408,059 |
345,874 |
| 운반비 |
772,838 |
666,152 |
| 교육훈련비 |
27,819 |
2,683 |
| 도서인쇄비 |
8,627 |
5,744 |
| 소모품비 |
31,666 |
24,486 |
| 지급수수료 |
535,186 |
264,675 |
| 보관료 |
473,164 |
429,458 |
| 광고선전비 |
28,078 |
11,993 |
| 대손상각비 |
(9,847) |
6,467 |
| 수출제비용 |
32,860 |
40,818 |
| 무형자산상각비 |
65,901 |
63,179 |
| 합계 |
4,165,706 |
3,674,860 |
26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(2,400,406) |
157,149 |
| 원재료사용액 및 상품매입 |
39,630,674 |
33,510,919 |
| 종업원급여 |
2,081,122 |
2,033,452 |
| 퇴직급여 |
160,189 |
139,584 |
| 감가상각비 |
492,017 |
478,536 |
| 무형자산상각비 |
65,900 |
63,179 |
| 복리후생비 |
286,069 |
270,239 |
| 지급임차료 |
40,126 |
42,894 |
| 운반비 |
772,838 |
666,168 |
| 지급수수료 |
714,059 |
430,297 |
| 사용권상각비 |
28,682 |
15,760 |
| 기타비용 |
2,593,563 |
2,213,967 |
| 합계 (주1) |
44,464,833 |
40,022,144 |
| (주1) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. |
27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 수입임대료 |
39,944 |
38,261 |
| 대손충당금환급 |
- |
63,365 |
| 유형자산처분이익 |
112,011 |
9,407 |
| 잡이익 |
16,683 |
23,095 |
| 합 계 |
168,638 |
134,128 |
| 기타비용 |
|
|
| 기부금 |
6,200 |
30,200 |
| 기타대손상각비 |
- |
43,095 |
| 잡손실 |
25,808 |
4,383 |
| 합 계 |
32,008 |
77,678 |
28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
381,177 |
320,524 |
| 외환차익 |
49,572 |
56,900 |
| 외화환산이익 |
366,722 |
157,534 |
| 합 계 |
797,471 |
534,958 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
300,449 |
250,722 |
| 외환차손 |
264,627 |
237,259 |
| 외화환산손실 |
513,305 |
4,143 |
| 합 계 |
1,078,381 |
492,124 |
29. 주당이익(1) 기본주당순이익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주순이익 |
1,537,649,221 |
1,460,975,027 |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,610,587 |
8,610,587 |
| 주당순이익 |
179 |
170 |
(2) 희석주당순이익잠재적 보통주식이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순익과 동일합니다.30. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증내역 |
보증금액 |
| 서울보증보험 |
각종계약이행보증 등 |
133,147 |
(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정사항 |
통화단위 |
한도금액 |
실행금액 |
| 신한은행 |
외화대출 |
USD |
1,600,000 |
1,600,000 |
| 사료구매자금 |
KRW |
850,000 |
850,000 |
| KEB하나은행 |
사료구매자금 |
KRW |
1,200,000 |
1,200,000 |
| KB국민은행 |
해외온렌딩대출 |
KRW |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 수입신용장 |
USD |
1,500,000 |
- |
| IBK기업은행 |
시설자금 |
KRW |
2,800,000 |
480,000 |
| 회전대출 |
KRW |
1,000,000 |
- |
| 상기 실행금액에는 L/C 개설금액이 포함되어 있습니다. |
(3) 유형자산 취득 및 자본적지출약정 보고기간말 현재 발생하지 않는 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유형자산
|
2,614,521 |
48,000 |
|
합 계
|
2,614,521 |
48,000 |
31. 특수관계자(1) 특수관계자 현황
| 관 계 |
회 사 명 |
| 종 속 회 사 |
(주)다원케미칼 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
거래내용 |
당 기 |
전 기 |
| (주)다원케미칼 |
매출 |
538,326 |
521,571 |
| 매입등 |
72,560 |
32,735 |
| 관리비 |
19,653 |
19,445 |
| 전출입외 |
- |
63,224 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래에서 발생된 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
거래내용 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (주)다원케미칼 |
매출채권 |
89,703 |
592,159 |
(639,582) |
42,280 |
| 미수금 |
1,473 |
32,619 |
(32,736) |
1,356 |
| 매입채무 |
7,123 |
79,423 |
(85,138) |
1,408 |
| 미지급금 |
- |
8,448 |
(8,448) |
- |
| 임대보증금 |
1,000,000 |
- |
|
1,000,000 |
| 특수관계자 |
거래내용 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| (주)다원케미칼 |
매출채권 |
24,866 |
573,728 |
(508,891) |
89,703 |
| 미수금 |
1,384 |
24,283 |
(24,195) |
1,472 |
| 매입채무 |
2,813 |
35,515 |
(31,205) |
7,123 |
| 미지급금 |
- |
63,224 |
(63,224) |
- |
| 임대보증금 |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
거 래 내 용 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 임직원 |
대여금 |
515,915 |
- |
(66,372) |
449,543 |
| 특수관계자 |
거 래 내 용 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 임직원 |
대여금 |
490,943 |
60,000 |
(35,028) |
515,915 |
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
금융기관 |
보 증 금 액 |
보 증 내 용 |
| 대표이사 |
신한은행 |
USD 586,000.00 |
차입금 지급보증 |
| 1,020,000 |
차입금 지급보증 |
| KEB하나은행 |
1,440,000 |
차입금 지급보증 |
| KB국민은행 |
2,200,000 |
차입금 지급보증 |
| USD 1,650,000.00 |
수입신용장 지급보증 |
| 기업은행 |
1,200,000 |
회전대출 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운용 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단 기 급 여 |
417,847 |
364,085 |
| 퇴 직 급 여 |
38,531 |
26,297 |
| 합 계 |
456,378 |
390,382 |
32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
1,537,649 |
1,460,975 |
| 조정항목 : |
| 퇴직급여 |
160,189 |
139,583 |
| 감가상각비 |
492,017 |
478,536 |
| 사용권자산상각비 |
28,682 |
15,760 |
| 무형자산상각비 |
65,901 |
63,179 |
| 대손상각비 |
(9,847) |
6,468 |
| 이자비용 |
300,449 |
250,722 |
| 기타대손상각비 |
- |
43,095 |
| 외화환산손실 |
513,305 |
3,839 |
| 외환차손 |
- |
303 |
| 법인세비용 |
386,085 |
244,678 |
| 외화환산이익 |
(366,164) |
(157,534) |
| 수입임대료 |
(39,944) |
(38,261) |
| 이자수익 |
(381,177) |
(320,523) |
| 대손충당금환입 |
- |
(63,365) |
| 유형자산처분이익 |
(112,011) |
(9,407) |
| 매출채권의감소(증가) |
(113,237) |
29,522 |
| 미수금의감소(증가) |
(147,942) |
96,356 |
| 선급금의감소(증가) |
(333,580) |
(246,742) |
| 선급비용의감소(증가) |
(44) |
696 |
| 선납법인세의감소(증가) |
- |
(15,884) |
| 재고자산의감소(증가) |
(2,111,594) |
9,225 |
| 매입채무의증가(감소) |
(283,149) |
589,011 |
| 미지급금의증가(감소) |
4,117 |
(199,598) |
| 예수금의증가(감소) |
(15,415) |
19,689 |
| 선수금의증가(감소) |
2,220 |
- |
| 미지급비용의증가(감소) |
55,743 |
255,619 |
| 장기미지급금의증가(감소) |
3,526 |
15,520 |
| 퇴직금의지급 |
(144,345) |
(216,306) |
| 퇴직연금운용자산의감소(증가) |
(84,970) |
33,673 |
| 영업에서창출된현금흐름 |
(593,535) |
2,488,829 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| 거래내용 |
당기 |
전기 |
| 장기대여금의 유동성대체 |
49,560 |
113,885 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
32,000 |
- |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 |
- |
1,515,272 |
| 퇴직연금운용자산의 순확정급여자산 대체 |
49,560 |
(98,683) |
| 보험수리적기법에 따른 확정급여부채의 증감 |
23,942 |
(111,844) |
| 장기차입금의 유동성대체 |
1,200,000 |
875,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) |
(75,650) |
185,012 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| 종 류 |
기초 |
차입 |
상환 |
환산증감 |
기타증감 |
기말 |
| 단기차입금 |
2,320,920 |
4,831,802 |
(2,946,802) |
146,080 |
- |
4,352,000 |
| 유동성장기차입금 |
875,000 |
- |
(875,000) |
- |
1,200,000 |
1,200,000 |
| 장단기리스부채 |
98,135 |
- |
(28,682) |
- |
22,080 |
91,533 |
| 임대보증금 |
907,818 |
- |
- |
- |
39,944 |
947,762 |
| 장기차입금 |
1,200,000 |
1,330,000 |
- |
- |
(1,200,000) |
1,330,000 |
| 합계 |
5,401,873 |
6,161,802 |
(3,850,484) |
146,080 |
62,024 |
7,921,295 |
| 종 류 |
기초 |
차입 |
상환 |
환산증감 |
기타증감 |
기말 |
| 단기차입금 |
2,407,870 |
2,544,290 |
(2,541,780) |
(89,460) |
- |
2,320,920 |
| 유동성장기차입금 |
500,000 |
- |
(500,000) |
- |
875,000 |
875,000 |
| 장단기리스부채 |
1,876 |
- |
(15,760) |
- |
112,019 |
98,135 |
| 임대보증금 |
869,558 |
- |
- |
- |
38,260 |
907,818 |
| 장기차입금 |
875,000 |
1,200,000 |
- |
- |
(875,000) |
1,200,000 |
| 합계 |
4,654,304 |
3,744,290 |
(3,057,540) |
(89,460) |
150,279 |
5,401,873 |
33. 재무제표 사실상의 확정일당사의 재무제표는 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.