5. 재무제표 주석
주석
| 제 19 (당) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 18 (전) 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 엘리비젼 |
1. 일반사항
회사는 2004년 01월 27일에 설립되어 영상기기 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 3,776,569천원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
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주주명
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주식수
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지분율(%)
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안 덕 근
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2,652,901
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35.1%
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이 종 수
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1,081,912
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14.3%
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이 혜 영
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256,096
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3.4%
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기 타
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3,562,229
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47.2%
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합 계
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7,553,138
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100.0%
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2. 중요한 회계처리방침의 요약 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정 책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 동 개정이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다 - 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정(2022.12.2)' 개정 일반기업회계기준 연차개선(2018년)에 따르면 기업은 지배력을 보유하는 모든 종속기업을 예외없이 연결대상 종속기업으로 포함합니다. 다만 '시행일 및 경과규정'의 개정에 따라 대형비상장주식회사, 금융회사, 상장법인, 증권신고서 제출법인, 사업보고서 제출대상법인에 해당하지 않는 지배기업과 연결실체에 이러한 기업이 포함되지않는 지배기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업(이하 '비외감기업')을 종속기업에서 제외할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2022년 12월 31일부터 시행하고, 시행일이 속하는 회계연도부터 적용하며, 2027년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용도 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제3장 '재무제표의 작성과 표시II(금융업)' 개정 - 고객 예수금의 현금흐름표 분류거래의 실질을 반영하여, 금융업 회사의 고객 예수금 관련 현금흐름을 재무활동 현금흐름에서 영업활동 현금흐름으로 변경하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용도 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
(3) 표시통화로의 환산
기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.
① 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.
② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.4. 현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.. 2.5 유가증권
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.6 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.7 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.8 유형자산유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
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구 분
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상 각 방 법
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내 용 년 수
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차량운반구
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정률법
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5년
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공구와기구
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정률법
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5년
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비 품
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정률법
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5년
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시 설 장 치
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정률법
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5년
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유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.9 차입원가자본화
회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다. 2.10 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
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구 분
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상 각 방 법
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내 용 년 수
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개 발 비
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정액법
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5년
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산업재산권
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정액법
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7년
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소프트웨어
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정액법
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5년
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회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.11 비금융자산의 손상아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.12 충당부채와 우발채무회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.13 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.2.14 종업원 급여(1) 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
회사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.15 정부보조금
회사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산을 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 그러나, 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.16 수익인식회사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있으며 로열티 수익은 계약 내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.
2.17 주식선택권주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.
2.18 금융자산과 금융부채의 추정(1) 최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석2.6), 파생상품(주석2.7) 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.
2.19 COVID-19 바이러스 영향
2020년도 이후 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다.이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
3. 사용이 제한된 예금 등보고기간 종료일 현재 회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
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계정과목
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거래처
|
당기
|
전기
|
제한내용
|
|
단기금융상품
|
기업은행
|
10,000
|
10,000
|
차입금 담보
|
|
합 계
|
10,000
|
10,000
|
|
4. 매도가능증권 (1) 당기말 및 전기말 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다
|
구 분
|
당 기 |
전 기
|
|
주식수
|
지분율(%)
|
취득가액
|
장부가액 |
취득가액
|
장부가액 |
|
시장성없는 지분증권
|
|
|
|
|
|
|
|
정보통신공제조합
|
- |
-
|
-
|
- |
15,685
|
17,366
|
|
수익증권
|
-
|
-
|
57
|
54 |
57
|
62
|
|
합 계
|
57
|
54 |
15,742
|
17,428
|
(2) 당기 및 전기 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능증권 평가손익 내역은 다음과 같습니다.<당 기>
|
회사명
|
기 초
|
증 감
|
처분(실현)
|
기 말
|
|
정보통신공제조합
|
1,681
|
- |
1,681
|
-
|
|
수익증권
|
5
|
(8)
|
-
|
(3)
|
|
합계
|
1,686
|
(8)
|
1,681
|
(3)
|
<전 기>
|
회사명
|
기 초
|
증 감
|
처분(실현)
|
기 말
|
|
정보통신공제조합
|
1,446
|
235
|
-
|
1,681
|
|
수익증권
|
-
|
5
|
-
|
5
|
|
합계
|
1,446
|
240
|
-
|
1,686
|
5. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동 내용은 다음과 같습니다.
<당 기>
|
과 목
|
기초
|
취득
|
처분
|
감가상각비
|
기말
|
|
차량운반구
|
36,398
|
-
|
-
|
(17,200)
|
19,198
|
|
공구와기구
|
39,424
|
-
|
-
|
(17,817)
|
21,607
|
|
비품
|
18,281
|
1,188
|
-
|
(9,679)
|
9,790
|
|
시설장치
|
11,039
|
-
|
-
|
(6,062)
|
4,977
|
|
합계
|
105,142
|
1,188
|
-
|
(50,758)
|
55,572
|
<전 기>
|
과 목
|
기초
|
취득
|
처분
|
감가상각비
|
기말
|
|
차량운반구
|
10,799
|
55,500
|
-
|
(29,901)
|
36,398
|
|
공구와기구
|
128
|
71,682
|
-
|
(32,386)
|
39,424
|
|
비품
|
18,554
|
10,500
|
-
|
(10,773)
|
18,281
|
|
시설장치
|
20,107
|
-
|
-
|
(9,068)
|
11,039
|
|
합계
|
49,588
|
137,682
|
-
|
(82,128)
|
105,142
|
6. 무형자산 당기 및 전기 중 회사의 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
|
과 목
|
기초
|
취득
|
상각액
|
기말
|
|
산업재산권
|
17,812
|
150
|
(6,303)
|
11,659
|
|
소프트웨어
|
36,520
|
- |
(14,869)
|
21,651
|
|
합 계
|
54,332
|
150 |
(21,172)
|
33,310
|
<전 기>
|
과 목
|
기초
|
취득
|
상각액
|
기말
|
|
산업재산권
|
24,113
|
- |
(6,301)
|
17,812
|
|
소프트웨어
|
33,234
|
22,522
|
(19,236)
|
36,520
|
|
합 계
|
57,347
|
22,522
|
(25,537)
|
54,332
|
7. 차입금 등
단기차입금 및 장기차입금 등의 상환내역과 상환계획은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금의 내역
|
차입처
|
이자율(%)
|
당기말
|
전기말
|
비고
|
|
기업은행
|
4.88~9.18
|
980,000
|
980,000
|
중소기업자금대출 등
|
|
개 인
|
4.60 |
292,114
|
263,265
|
대표이사 |
|
합계
|
|
1,272,114
|
1,243,265
|
|
상기 기업은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 아파트(담보설정액 216백만원)를 담보로 제공받고 있습니다. 또한, 회사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 3 참조).(2) 장기차입금의 내역
|
차입처
|
이자율(%)
|
당기말
|
전기말
|
비고
|
|
기업은행
|
- |
-
|
299,920
|
기업/시설자금대출
|
|
중소기업진흥공단
|
2.76
|
300,000
|
300,000
|
기업/시설자금대출 |
|
합 계
|
300,000
|
599,920
|
|
|
차감:유동성대체
|
(75,090)
|
(375,010)
|
|
|
합 계
|
224,910
|
224,910
|
|
(3) 장기차입금의 연도별 상환계획
| 종류 |
2023년
|
2024년
|
2025년
|
2026년
|
합계
|
|
장기차입금
|
75,090 |
99,960 |
99,960 |
24,990 |
300,000 |
8. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리
1) 금융부채의 만기분석 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다. <당 기>
|
구 분
|
1년 이하
|
1년~5년이하
|
5년 초과
|
합 계
|
|
매입채무
|
682,944 |
- |
- |
682,944 |
|
미지급금
|
193,294 |
- |
- |
193,294 |
|
미지급비용
|
68,455 |
- |
- |
68,455 |
|
차입금
|
1,347,204 |
224,910 |
- |
1,572,114 |
|
합 계
|
2,291,897 |
224,910 |
- |
2,516,807 |
<전 기>
| 구 분 |
1년 이하 |
1년~5년이하
|
5년 초과
|
합 계 |
|
매입채무
|
536,665 |
- |
- |
536,665 |
|
미지급금
|
192,437 |
- |
- |
192,437 |
|
미지급비용
|
111,931 |
- |
- |
111,931 |
|
차입금
|
1,618,275 |
224,910 |
- |
1,843,185 |
|
합 계
|
2,459,308 |
224,910 |
- |
2,684,218 |
2) 유동성위험관리 회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
9. 퇴직급여충당부채보고기간종료일 현재 회사의 퇴직급여충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
기 초 잔 액
|
525,112
|
494,304
|
|
퇴직급여지급액
|
(139,922)
|
(81,936)
|
|
퇴직급여설정액
|
87,824
|
112,744
|
|
기 말 잔 액
|
473,014
|
525,112
|
|
퇴직연금운용자산
|
(63,915)
|
(78,375)
|
|
잔 액
|
409,099
|
446,737
|
10. 자본금 등 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
발행할주식의총수
|
20,000,000주
|
20,000,000주
|
|
발행한주식의총수
|
7,553,138주
|
6,674,400주
|
|
1 주 당 금 액
|
500원
|
500원
|
|
자 본 금
|
3,776,569,000원
|
3,337,200,000원
|
(2) 자본 변동당기 및 전기 중 자본금과 자본영여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
내 역
|
주식수
|
보통주자본금
|
자본잉여금
|
|
전기초 잔액
|
6,674,400주
|
3,337,200
|
590,747
|
|
주식선택권
|
-
|
-
|
1,462
|
|
전기말 잔액
|
6,674,400주
|
3,337,200
|
592,209
|
|
유상증자
|
878,738주
|
439,369
|
60,633
|
|
당기말 잔액
|
7,553,138주
|
3,776,569
|
652,842
|
(3) 주식기준보상회사는 회사의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해 보통주를 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다.
1) 당기말에 존재한 주식기준보상계약(주식교부형)
|
구분
|
부여수량
|
행사
|
소멸
|
잔여
주식수
|
행사가능일
|
만기
|
행사가격(원)
|
|
2017.06.30 부여
|
165,400
|
(56,480)
|
(108,920)
|
- |
-
|
-
|
-
|
|
2018.08.29 부여
|
36,280
|
-
|
(36,280)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2019.03.27 부여
|
75,000
|
-
|
(30,000)
|
45,000
|
2021.03.27(40%)2022.03.27(30%)2023.03.27(30%)
|
2028.03.27
|
3,133
|
|
2020.03.27 부여
|
234,000
|
-
|
(234,000)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
합계
|
510,680
|
(56,480)
|
(409,200)
|
45,000 |
-
|
-
|
-
|
상기 주식기준보상계약의 가득조건은 모두 행사가능일까지 용역제공조건입니다.
2) 주식선택권(자본조정)의 변동
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
기 초
|
28,292
|
26,182 |
|
비용 인식분
|
3,044
|
3,572 |
|
행사분
|
-
|
- |
| 소멸분 |
- |
(1,462) |
|
기 말
|
31,336
|
28,292 |
3) 보고기간 중 주식선택권의 내역
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
수량
|
가중평균행사가격
|
수량
|
가중평균행사가격
|
|
기초
|
60,000
|
3,133 |
311,620
|
1,057
|
|
기중 부여수량
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
기중 행사수량
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
기중 권리상실분
|
(15,000)
|
3,133 |
(251,620)
|
500
|
|
기말
|
45,000
|
3,133 |
60,000
|
3,133 |
4) 보고기간종료일 현재 행사가능한 주식선택권당기말 행사가능한 주식선택권은 2019년 3월 27일 부여분 31,500주 입니다.
(4) 결손금처리계산서
당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
|
제 19(당)기
|
2022년 01월 01일
|
부터
|
제 18(전)기
|
2021년 01월 01일
|
부터
|
|
2022년 12월 31일
|
까지
|
2021년 12월 31일
|
까지
|
|
처리예정일
|
2023년 03월 27일
|
|
처리확정일
|
2022년 03월 28일
|
|
|
과 목
|
제 19(당) 기
|
제 18(전) 기
|
|
I.미처리결손금
|
|
6,811,172,822
|
|
6,282,568,457
|
|
1.전기이월미처리결손금
|
6,282,568,457
|
|
5,657,451,860
|
|
|
2.당기순손실
|
528,604,365
|
|
625,116,597
|
|
|
Ⅱ.결손금처리액
|
|
-
|
|
-
|
|
Ⅲ.차기이월미처리결손금
|
|
6,811,172,822
|
|
6,282,568,457
|
11. 주당순손실 (1) 기본주당순손실
당기와 전기의 기본주당순손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
보통주당기순손실
|
528,604,365
|
625,116,597
|
|
가중평균유통보통주식수(*1)
|
7,408,688
|
6,674,400
|
|
기본주당순손실
|
71
|
94
|
(*1) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역 <당 기>
|
구 분
|
주식수
|
|
기초주식수(2022.01.01, 365일)
|
6,674,400
|
|
유상증자(2022.03.02 305일)
|
878,738
|
|
기말주식수
|
7,553,138
|
|
가중평균유통보통주식수
|
7,408,688
|
<전 기>
|
구 분
|
주식수
|
|
기초주식수(2021.1.1, 365일)
|
6,674,400
|
|
기말주식수
|
6,674,400
|
|
가중평균유통보통주식수
|
6,674,400
|
(2) 희석주당순손실당기말 현재 현재 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하고 있으나 당기 중 보통주의 거래량 가중평균시장가격이 주식선택권의 행사가격이하로 희석화 효과가 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.
12. 법인세 비용
(1) 법인세 비용 산출내역
| 구분 |
당기
|
전기 |
|
당기법인세부담액
|
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
|
법인세비용
|
- |
- |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(528,604) |
(625,117) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(116,293) |
(137,526) |
| 조정사항 |
116,293 |
137,526 |
| 비과세수익 |
- |
(15,674) |
| 비과세비용 |
132 |
1,181 |
| 일시적차이 미인식 효과 |
116,161 |
152,019 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효법인세율(*) |
- |
- |
(*) 법인세비용/법인세비용차감전순이익(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감
| 구분 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
증감 |
기말금액 |
기초금액 |
증감 |
기말금액 |
| 대손충당금 |
71,672 |
(82) |
71,590 |
15,768 |
(734) |
15,034 |
| 감가상각비 |
30,961 |
(2,447) |
28,514 |
6,811 |
(823) |
5,988 |
| 무형자산감가상각비 |
264,310 |
1 |
264,311 |
58,148 |
(2,643) |
55,505 |
| 지급수수료 |
- |
(618) |
(618) |
- |
(130) |
(130) |
| 장기금융상품평가이익 |
(1,280) |
1,280 |
- |
(282) |
282 |
- |
| 퇴직연금운용자산 |
(78,375) |
14,460 |
(63,915) |
(17,243) |
3,821 |
(13,422) |
| 퇴직급여충당부채 |
525,112 |
(52,098) |
473,014 |
115,525 |
(16,192) |
99,333 |
| 세무상 이월결손금 |
5,821,915 |
592,619 |
6,414,534 |
1,280,821 |
66,231 |
1,347,052 |
| 기부금한도초과 |
- |
500 |
500 |
- |
105 |
105 |
| 소계 |
1,459,549 |
49,917 |
1,509,465 |
| 이월세액공제로 인한 법인세 효과 |
139,368 |
44,346 |
183,714 |
| 합계 |
1,598,918 |
94,263 |
1,693,179 |
| 평가 |
(1,598,918) |
(94,263) |
(1,693,179) |
| 이연법인세자산(순액) |
- |
- |
- |
회사는 주기적으로 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성을 검토하고 있으며, 최근 3년동안 누적 손실이 발생하여 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
이연법인세부채 |
이연법인세자산 |
이연법인세부채 |
| 유동 |
- |
(130) |
- |
(1) |
| 비유동 |
1,706,731 |
(13,422) |
1,616,442 |
(17,524) |
(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 발생 |
만기 |
금액 |
| 2017년 |
2027년 |
198,534 |
| 2018년 |
2028년 |
983,508 |
| 2019년 |
2029년 |
2,307,694 |
| 2020년 |
2035년 |
1,590,639 |
| 2021년 |
2036년 |
767,278 |
| 2022년 |
2037년 |
566,881 |
(*) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 발생 |
만기 |
금액 |
| 2017년 |
2027년 |
25,238 |
| 2018년 |
2028년 |
17,261 |
| 2019년 |
2029년 |
28,690 |
| 2020년 |
2030년 |
30,848 |
| 2021년 |
2031년 |
37,331 |
| 2022년 |
2032년 |
44,345 |
13. 현금흐름표 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
장기차입금의 유동성대체
|
75,090
|
124,930
|
14. 부가가치 구성요소
회사의 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
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계 정 과 목
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판매비와관리비
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제조원가
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합계
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|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
급 여
|
605,548
|
664,007
|
283,049
|
348,412
|
888,597
|
1,012,419
|
|
퇴 직 급 여
|
99,820
|
79,610
|
(11,996)
|
33,133
|
87,824
|
112,744
|
|
복리후생비
|
105,654
|
95,832
|
12,176
|
16,878
|
117,830
|
112,710
|
|
지급임차료
|
30,000
|
30,000
|
92,400
|
93,900
|
122,400
|
123,900
|
|
감가상각비
|
24,706
|
37,307
|
26,052
|
44,822
|
50,758
|
82,129
|
|
무형자산상각비
|
21,171
|
25,537
|
-
|
-
|
21,171
|
25,537
|
|
세금과공과
|
7,106
|
5,943
|
-
|
-
|
7,106
|
5,943
|
|
합 계
|
894,005
|
938,236
|
401,681
|
537,145
|
1,295,686
|
1,475,380
|
15. 포괄손익계산서
회사의 당기 및 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
당기순손실
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(528,604)
|
(625,117)
|
|
기타포괄손익:
|
|
|
|
매도가능증권평가손익
|
(1,689)
|
240
|
|
포괄손익
|
(530,293)
|
(624,877)
|
16. 우발채무와 약정사항 당기말 현재 회사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
|
제공처
|
당기
|
비고
|
|
서울보증보험
|
130,815
|
이행계약, 이행하자, 이행지급 등
|
|
기술신용보증
|
370,000
|
기업은행 차입금 보증
|
|
합 계
|
500,815
|
|
상기 외 대표이사로부터 기업은행 차입금에 대하여 연대보증 및 아파트를 담보로 하여 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 금융기관 주요 한도 약정사항 및 실행금액
당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 한도 약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.
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금융기관
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내 역
|
한도금액
|
실행금액
|
담보제공
|
|
기업은행
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중소기업자금대출
|
120,000
|
120,000
|
아파트
|
|
중소기업자금회전대출
|
100,000
|
100,000
|
|
|
중소기업자금대출
|
150,000
|
150,000
|
기술부분신용보증
|
|
중소기업자금대출
|
200,000
|
200,000
|
정기예금
|
|
중소기업자금대출
|
100,000
|
100,000
|
기술부분신용보증
|
|
중소기업자금대출
|
150,000
|
150,000
|
기술부문신용보증
|
|
중소기업자금대출
|
100,000
|
100,000
|
|
|
중소기업자금대출
|
60,000
|
60,000
|
아파트
|
|
중소벤처기업진흥공단
|
운전자금대출
|
300,000
|
300,000
|
|
(3) 소송사건내역
당기말 현재 소송진행사건은 다음과 같습니다.
|
법원
|
원고
|
피고
|
사건내용
|
소가
|
|
서울남부지방법원
|
(주)아이윈백시스템
|
(주)엘리비젼
|
1심 진행 중
|
48,000
|
|
인천지방법원
|
(주)엘리비젼
|
(주)로텍
|
2심 진행 중
|
45,256
|
|
인천지방법원
|
(주)엘리비젼
|
(주)세피스
|
1심 진행 중
|
11,000
|
17. 특수관계자간 거래
(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
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구 분
|
특수관계자명
|
|
기타특수관계자
|
안덕근(대표이사, 최대주주)
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(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출, 매입 및 자금거래 등 거래내용은 다음과 같습니다.
<당 기>
|
특수관계 구분
|
특수관계자명
|
자금대여/상환
|
자금환수/차입
|
|
기타 특수관계자
|
안덕근
|
337,651
|
366,500
|
<전 기>
|
특수관계 구분
|
특수관계자명
|
자금대여/상환
|
자금환수/차입
|
|
기타 특수관계자
|
안덕근
|
100,000
|
184.900
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(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무 내역은 다음과 같습니다.
|
특수관계 구분
|
회사명
|
차입금
|
|
당기
|
전기
|
|
기타특수관계자
|
안덕근
|
292,114
|
263,265
|
18. 계속기업 가정
(1) 계속기업에 관한 중요한 불확실성
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환 할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.① 영업손실 및 당기순손실의 발생회사는 2022년 12월 31일로 종료하는 당기 회계기간에 477,701천원(전기: 678,968천원)의 영업손실과 528,604천원(전기: 625,117천원)의 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 부의영업현금흐름이 362,462천원(전기: 157,424천원) 발생하였습니다.② 자본잠식보고기간말 현재 회사의 누적결손금이 6,811,173천원으로 완전자본잠식상태이고, 유동부채가 유동자산을 1,875,139천원 초과하고 있습니다.(2) 대처방안상기 계속기업으로서의 존속 문제에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.① 수익성 개선회사는 신규 거래처의 2022년 12월 30일자 공개경쟁입찰 결과 우선협상업체로 선정되었으며, 조달청 입찰 자격 등록 및 제품 등록을 진행중에 있습니다. 회사는 이와 같은 영업활동으로 매출처 다변화를 통한 매출액 성장 등 재무구조의 안정화를 기대하고 있습니다.
② 유상증자회사는 주석19에서 설명하고 있는 바와 같이 유동성 확보를 위해 2023년 2월 유상증자를 통하여 150,000천원의 현금성자산을 확보하였으며, 전환사채 발행 고려, 추가적인 유상증자 고려 등 지속적으로 유동성 확보를 위한 노력을 진행하고 있습니다.(3) 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 회사 자산의 회수, 신규 사업의 성패 및 추가적인 자금조달 계획의 성사 여부 등에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생 될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
19. 보고기간후 사건(1) 유상증자
회사는 2023년 2월 3일자 이사회결의에 의거 보통주식 300,000주(납입기일 2023년 2월 13일)를 유상으로 발행하였습니다.
(2) 소송사건내역
㈜세피스와의 1심 소송에서 승소하였고 소가 11,000천원을 2023년 2월 1일 회수하였습니다.
20. 재무제표의 승인기관 및 승인 일자당사의 재무제표는 2023년 2월 10일에 당사의 이사회에서 승인되었으며 2023년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.