주석
| 제48(당)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제47(전)기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 코맥스 |
1. 회사의 개요주식회사 코맥스(이하 "당사")는 1968년 4월 1일자로 전자제품의 제조 및 판매를 목적으로 중앙전자공업사로 설립된 후 1999년 10월 1일자로 중앙전자공업주식회사에서 주식회사 코맥스로 상호를 변경하였습니다. 당사는 2000년 1월 18일에 한국증권업협회에 당사의 주식을 등록하였으며, 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수 차례의 증자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재의 자본금은 7,952백만원입니다.당기말 현재 당사의 주주내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 변우석 |
3,389,597 |
21.31 |
| 변우석외 특수관계인 |
4,337,896 |
27.27 |
| 기 타 |
8,177,445 |
51.42 |
| 합 계 |
15,904,938 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준당사의 재무제표는 공정가치로 측정되는 금융상품, 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 등의 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스 등의 주석에 포함되어 있습니다.
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석5: 매출채권 및 기타채권의 기대신용손실 측정ㆍ주석17: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
ㆍ주석18: 확정급여채무의 측정
ㆍ주석27: 이연법인세자산의 실현가능성
③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석 등에 포함되어 있습니다.3. 중요한 회계정책2023년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’)을 적용하였습니다. 이에 따라 손실부담계약 평가를 수행하기 위한 회계정책이 변경되었습니다. 당사는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 정책 변경 전에는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가만 포함하였습니다. 변경된 정책에서는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 포함하고있습니다.이 개정사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 전진적으로 적용하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다.당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2023년 1월 1일부터 적용되는 상기 기업회계기준서 영향을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치-채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-당기손익으로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
사업모형평가: 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 총족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가: 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시가나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때, 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
후속측정과 손익:
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산당사는 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식됩니다.
⑤ 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
40 ~ 55년 |
| 구축물 |
13 ~ 25년 |
| 기계장치 |
3 ~ 8년 |
| 차량운반구 |
4 ~ 5년 |
| 공구기구 |
2 ~ 4년 |
| 집기비품 |
4 ~ 10년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
5 ~ 10년 |
| 소프트웨어 |
4년 |
| 시설이용권 |
30년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.
(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 리스
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스:당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 충당부채 및 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 외화 거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다.
① 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.② 용역의 제공용역제공거래에 대하여는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
③ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
④ 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세- K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)
4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
34,693 |
13,922 |
| 보통예금 |
945,397 |
2,160,188 |
| 합 계 |
980,090 |
2,174,110 |
5. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
47,326,588 |
(15,076,075) |
32,250,513 |
36,881,574 |
(12,836,869) |
24,044,705 |
| 기타수취채권(유동): |
| 미수금 |
304,582 |
(182,853) |
121,729 |
195,751 |
(182,853) |
12,898 |
| 대여금 |
940,000 |
- |
940,000 |
490,000 |
- |
490,000 |
| 소 계 |
1,244,582 |
(182,853) |
1,061,729 |
685,751 |
(182,853) |
502,898 |
| 기타수취채권(비유동): |
| 대여금 |
820,000 |
(290,992) |
529,008 |
1,530,000 |
- |
1,530,000 |
| 보증금 |
247,566 |
- |
247,566 |
244,566 |
- |
244,566 |
| 소 계 |
1,067,566 |
(290,992) |
776,574 |
1,774,566 |
- |
1,774,566 |
| 합 계 |
49,638,736 |
(15,549,920) |
34,088,816 |
39,341,891 |
(13,019,722) |
26,322,169 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
대손상각비 |
기말 |
| 매출채권 |
12,836,869 |
2,239,206 |
15,076,075 |
| 기타수취채권 |
182,853 |
290,992 |
473,845 |
| 합 계 |
13,019,722 |
2,530,198 |
15,549,920 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
대손상각비 |
기말 |
| 매출채권 |
12,049,209 |
787,660 |
12,836,869 |
| 기타수취채권 |
199,115 |
(16,262) |
182,853 |
| 합 계 |
12,248,324 |
771,398 |
13,019,722 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발생 후 6개월 이하 |
28,533,167 |
19,151,496 |
| 발생 후 6~12개월 |
3,107,377 |
2,571,382 |
| 발생 후 12개월 초과 |
15,686,043 |
15,158,696 |
| 손상채권 |
(15,076,074) |
(12,836,869) |
| 합 계 |
32,250,513 |
24,044,705 |
6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| 단기금융상품 |
- |
- |
| 비유동: |
| 상각후원가금융자산 |
2,500 |
2,500 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
3,475,404 |
3,163,945 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,015,394 |
741,543 |
| 소 계 |
4,493,298 |
3,907,988 |
| 합 계 |
4,493,298 |
3,907,988 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지분증권 |
채무증권 |
합계 |
지분증권 |
채무증권 |
합계 |
| 기초 |
3,163,945 |
- |
3,163,945 |
3,100,195 |
- |
3,100,195 |
| 취득 |
200,000 |
- |
200,000 |
400,000 |
- |
400,000 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 평가 |
111,459 |
- |
111,459 |
(336,250) |
- |
(336,250) |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
3,475,404 |
- |
3,475,404 |
3,163,945 |
- |
3,163,945 |
(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지분증권 |
채무증권 |
지분증권 |
채무증권 |
| 기초 |
- |
741,543 |
- |
386,613 |
| 취득 |
- |
461,312 |
- |
559,227 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 평가 |
- |
(92,200) |
- |
(113,228) |
| 기타 |
- |
(95,261) |
- |
(91,069) |
| 기말 |
- |
1,015,394 |
- |
741,543 |
7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
18,547,635 |
(1,979,005) |
16,568,630 |
23,221,441 |
(2,507,598) |
20,713,843 |
| 재공품 |
3,515,210 |
(138,580) |
3,376,630 |
4,835,841 |
(54,176) |
4,781,665 |
| 원재료 |
6,589,758 |
(640,583) |
5,949,175 |
6,293,084 |
(669,847) |
5,623,237 |
| 저장품 |
13,985 |
- |
13,985 |
27,693 |
- |
27,693 |
| 미착재료 |
454,887 |
- |
454,887 |
335,259 |
- |
335,259 |
| 합 계 |
29,121,475 |
(2,758,168) |
26,363,307 |
34,713,318 |
(3,231,621) |
31,481,697 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 매출원가로 인식된 금액은 각각 (-)473,453천원 및 (-)2,567,245천원입니다.
8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
1,337,348 |
228,091 |
800,070 |
312,098 |
| 선급비용 |
92,988 |
- |
84,803 |
- |
| 합 계 |
1,430,336 |
228,091 |
884,873 |
312,098 |
9. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
14,850,400 |
- |
14,850,400 |
| 건물 |
9,498,782 |
(4,997,593) |
4,501,189 |
| 구축물 |
309,487 |
(150,128) |
159,359 |
| 기계장치 |
1,777,843 |
(1,669,234) |
108,609 |
| 차량운반구 |
142,937 |
(142,922) |
15 |
| 공구기구 |
11,069,159 |
(10,257,846) |
811,313 |
| 집기비품 |
11,735,619 |
(11,125,465) |
610,154 |
| 합 계 |
49,384,227 |
(28,343,188) |
21,041,039 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
15,106,064 |
- |
15,106,064 |
| 건물 |
9,632,144 |
(4,839,201) |
4,792,943 |
| 구축물 |
309,486 |
(136,545) |
172,941 |
| 기계장치 |
1,777,843 |
(1,623,464) |
154,379 |
| 차량운반구 |
142,937 |
(142,923) |
14 |
| 공구기구 |
10,793,729 |
(9,733,948) |
1,059,781 |
| 집기비품 |
11,687,873 |
(10,472,485) |
1,215,388 |
| 합 계 |
49,450,076 |
(26,948,566) |
22,501,510 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기타(*1)(*2) |
기말 |
| 토지(*1) |
15,106,064 |
- |
- |
- |
(255,664) |
14,850,400 |
| 건물(*2)(*3) |
4,792,941 |
- |
- |
(236,740) |
(55,012) |
4,501,189 |
| 구축물 |
172,941 |
- |
- |
(13,582) |
- |
159,359 |
| 기계장치 |
154,379 |
- |
- |
(45,770) |
- |
108,609 |
| 차량운반구(*3) |
15 |
- |
- |
- |
- |
15 |
| 공구기구 |
1,059,781 |
312,330 |
(2) |
(560,796) |
- |
811,313 |
| 집기비품 |
1,215,389 |
47,746 |
- |
(652,981) |
- |
610,154 |
| 합 계 |
22,501,510 |
360,076 |
(2) |
(1,509,869) |
(310,676) |
21,041,039 |
(*1) 당기 중 유형자산(토지)에서 투자부동산으로 분류 변경되었습니다.(*2) 당기 중 투자부동산에서 유형자산(건물)으로 분류 변경되었습니다.(*3) 당사의 건물 및 차량운반구는 화재보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기타(*1)(*2) |
기말 |
| 토지 |
15,895,400 |
- |
- |
- |
(789,336) |
15,106,064 |
| 건물 |
4,728,737 |
- |
- |
(238,407) |
302,613 |
4,792,943 |
| 구축물 |
186,523 |
- |
- |
(13,582) |
- |
172,941 |
| 기계장치 |
137,073 |
57,880 |
- |
(40,574) |
- |
154,379 |
| 차량운반구 |
14 |
27,422 |
(27,422) |
- |
- |
14 |
| 공구기구 |
1,358,004 |
389,488 |
(31,452) |
(656,259) |
- |
1,059,781 |
| 집기비품(*) |
1,852,964 |
78,269 |
- |
(715,845) |
- |
1,215,388 |
| 합 계 |
24,158,715 |
553,059 |
(58,874) |
(1,664,667) |
(486,723) |
22,501,510 |
(*1) 전기 중 유형자산(토지)에서 투자부동산으로 분류 변경되었습니다.(*2) 전기 중 투자부동산에서 유형자산(건물)으로 분류 변경되었습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
담보권자 |
| 토지 및 건물 |
22,119,219 |
13,200,000 |
기업은행 |
| 28,080,000 |
신한은행 |
10. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
180,650 |
31,163 |
(53,438) |
158,375 |
| 시설이용권 |
408,657 |
- |
(4,333) |
404,324 |
| 소프트웨어 |
644,649 |
722,150 |
(405,980) |
960,819 |
| 합 계 |
1,233,956 |
753,313 |
(463,751) |
1,523,518 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
182,915 |
48,340 |
(50,605) |
180,650 |
| 시설이용권 |
412,990 |
- |
(4,333) |
408,657 |
| 소프트웨어 |
878,288 |
245,416 |
(479,055) |
644,649 |
| 합 계 |
1,474,193 |
293,756 |
(533,993) |
1,233,956 |
11. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
1,683,209 |
(592,805) |
1,090,402 |
| 토지 |
1,677,227 |
- |
1,677,227 |
| 합 계 |
3,360,436 |
(592,805) |
2,767,629 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
1,549,847 |
(474,044) |
1,075,803 |
| 토지 |
1,421,564 |
- |
1,421,564 |
| 합 계 |
2,971,411 |
(474,044) |
2,497,367 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
기타(*1)(*2) |
기말 |
| 건물(*1) |
1,075,803 |
- |
(40,413) |
55,012 |
1,090,402 |
| 토지(*2) |
1,421,564 |
- |
- |
255,664 |
1,677,228 |
| 합 계 |
2,497,367 |
- |
(40,413) |
310,676 |
2,767,630 |
(*1) 당기 중 투자부동산에서 유형자산(건물)으로 분류 변경되었습니다.(*2) 당기 중 유형자산(토지)에서 투자부동산으로 분류 변경되었습니다.② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
기타(*1)(*2) |
기말 |
| 건물 |
1,277,933 |
136,110 |
(35,627) |
(302,613) |
1,075,803 |
| 토지 |
583,598 |
48,630 |
- |
789,336 |
1,421,564 |
| 합 계 |
1,861,531 |
184,740 |
(35,627) |
486,723 |
2,497,367 |
(*1) 전기 중 투자부동산에서 유형자산(건물)으로 분류 변경되었습니다.(*2) 전기 중 유형자산(토지)에서 투자부동산으로 분류 변경되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 투자부동산의 임대로 발생한 수익은 각각 82,900천원 및 73,293천원입니다.
12. 사용권자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
166,891 |
(73,471) |
93,420 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 차량운반구 |
240,675 |
(115,296) |
125,379 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
감가상각비 |
기 말 |
| 차량운반구 |
125,379 |
31,539 |
- |
(63,498) |
93,420 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
감가상각비 |
기 말 |
| 차량운반구 |
100,030 |
123,223 |
(26,894) |
(70,980) |
125,379 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
126,711 |
102,526 |
| 증가 |
31,539 |
123,223 |
| 이자비용 |
3,145 |
2,738 |
| 지급 |
(66,070) |
(74,475) |
| 기타 |
(31,539) |
(27,301) |
| 기말 |
95,325 |
126,711 |
(4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
63,498 |
70,980 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
3,145 |
2,738 |
| 단기리스와 관련된 비용 |
- |
5,500 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 |
- |
24,812 |
(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금유출로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스의 총 현금유출 |
97,609 |
102,050 |
13. 관계기업 및 종속기업 투자주식(1) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
업종 |
소재지 |
지분율(%) |
| 종속기업 |
천진중앙전자 유한공사 |
제조업 |
중국 |
100 |
| 종속기업 |
(주)코맥스씨에스 |
건설업,서비스업 |
한국 |
60 |
| 관계기업 |
다날스마트테크투자조합 |
- |
한국 |
49.5 |
(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말 |
| <종속기업> |
| 천진중앙전자 유한공사 |
5,025,293 |
- |
751,500 |
(19,077) |
5,757,716 |
| (주)코맥스씨에스 |
727,618 |
- |
317,184 |
(29,190) |
1,015,612 |
| <관계기업> |
| 다날스마트테크투자조합 |
- |
495,000 |
- |
- |
495,000 |
| 합 계 |
5,752,911 |
495,000 |
1,068,684 |
(48,267) |
7,268,328 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말 |
| <종속기업> |
| 천진중앙전자 유한공사 |
4,295,226 |
891,496 |
(161,429) |
5,025,293 |
| (주)코맥스씨에스 |
506,508 |
222,322 |
(1,212) |
727,618 |
| 합 계 |
4,801,734 |
1,113,818 |
(162,641) |
5,752,911 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
| <종속기업> |
| 천진중앙전자 유한공사 |
14,894,906 |
8,953,902 |
5,941,005 |
12,907,601 |
7,774,465 |
5,133,136 |
| (주)코맥스씨에스 |
4,879,855 |
3,187,168 |
1,692,687 |
3,222,328 |
2,009,632 |
1,212,696 |
| <관계기업> |
| 다날스마트테크투자조합 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
- |
- |
- |
(4) 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업의 요약 손익계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
당기순손익 |
매출액 |
당기순손익 |
| <종속기업> |
| 천진중앙전자 유한공사 |
14,908,851 |
826,945 |
21,339,741 |
907,623 |
| (주)코맥스씨에스 |
14,274,422 |
528,642 |
12,559,924 |
288,072 |
| <관계기업> |
| 다날스마트테크투자조합 |
- |
- |
- |
- |
(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업투자의 재무정보 금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
당기말순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
미실현이익 |
장부금액 |
| <종속기업> |
| 천진중앙전자 유한공사 |
5,941,005 |
100 |
5,941,005 |
(183,290) |
5,757,715 |
| (주)코맥스씨에스 |
1,692,687 |
60 |
1,015,612 |
- |
1,015,612 |
| <관계기업> |
| 다날스마트테크투자조합 |
1,000,000 |
49.5 |
495,000 |
- |
495,000 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
전기말순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
미실현이익 |
장부금액 |
| <종속기업> |
| 천진중앙전자 유한공사 |
5,133,136 |
100 |
5,133,136 |
(107,843) |
5,025,293 |
| (주)코맥스씨에스 |
1,212,696 |
60 |
727,618 |
- |
727,618 |
(6) 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업투자 관련 투자차액의 변동내역은 없습니다.
14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
31,132,241 |
31,789,288 |
| 미지급금 |
2,120,400 |
998,292 |
| 미지급비용 |
9,542,712 |
1,174,988 |
| 합 계 |
42,795,353 |
33,962,568 |
15. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
이자율(%) |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행(*) |
단기대출금리+1.32 |
- |
- |
1,000,000 |
| 신한은행(*) |
고시금리+0.70 |
- |
- |
2,000,000 |
| 산업은행 |
5.05 |
2024-05-25 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 우리은행 |
고시금리 + 1.38 |
2024-09-28 |
3,860,000 |
- |
| 국민은행 |
고시금리 + 1.10 |
2024-09-04 |
1,700,000 |
- |
| 합 계 |
10,560,000 |
8,000,000 |
(*) 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).
16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| 예수보증금 |
60,234 |
60,234 |
| 임대보증금 |
507,338 |
457,250 |
| 리스부채 |
46,097 |
- |
| 소 계 |
613,669 |
517,484 |
| 비유동: |
|
|
| 리스부채 |
49,228 |
126,711 |
| 소 계 |
49,228 |
126,711 |
| 합 계 |
662,897 |
644,195 |
17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동: |
| 선수금 |
278,598 |
392,256 |
| 예수금 |
655,627 |
551,619 |
| 판매보증충당부채 |
967,424 |
994,932 |
| 합 계 |
1,901,649 |
1,938,807 |
18. 확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
7,647,253 |
7,302,205 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,922,209) |
(2,841,374) |
| 순확정급여부채 |
4,725,044 |
4,460,831 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
859,650 |
926,019 |
| 이자비용 |
239,911 |
187,205 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(110,456) |
(71,487) |
| 합 계 |
989,105 |
1,041,737 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
7,302,205 |
7,445,413 |
| 당기근무원가 |
859,650 |
926,019 |
| 이자비용 |
392,724 |
187,205 |
| 퇴직급여지급액 |
(834,768) |
(579,490) |
| 보험수리적손익 |
(119,967) |
(676,942) |
| 관계사 전출 |
- |
- |
| 관계사 전입 |
47,409 |
- |
| 기말 |
7,647,253 |
7,302,205 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,841,374 |
2,843,153 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
152,813 |
71,487 |
| 부담금 납입액 |
154,065 |
450,000 |
| 보험수리적손익 |
(9,510) |
(20,375) |
| 퇴직금 지급액 |
(263,942) |
(502,891) |
| 관계사 전출 |
- |
- |
| 관계사 전입 |
47,409 |
- |
| 기말 |
2,922,209 |
2,841,374 |
(5) 당기와 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.80% |
5.72% |
| 미래임금상승률 |
3.00% |
3.00% |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전보험수리적이익 |
110,456 |
656,567 |
| 법인세효과 |
(23,085) |
(144,445) |
| 법인세차감후보험수리적이익 |
87,371 |
512,122 |
19. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 당사 정관에서 정한 수권주식수와 발행주식총수 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 발행주식총수 |
15,904,938 |
15,593,077 |
| 액면금액 |
500 |
500 |
| 자본금 |
7,952,469,000 |
7,796,538,500 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식총수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
15,593,077 |
15,287,331 |
| 주식배당 |
311,861 |
305,746 |
| 기말 |
15,904,938 |
15,593,077 |
20. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
10,792,526 |
10,792,526 |
| 기타자본잉여금 |
68,291 |
68,291 |
| 자기주식처분이익 |
328,499 |
328,499 |
| 합 계 |
11,189,316 |
11,189,316 |
21. 기타자본
당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
(630,118) |
(718,282) |
| 지분법자본변동 |
139,082 |
187,348 |
| 재평가차액 |
9,475,751 |
9,475,751 |
| 합 계 |
8,984,715 |
8,944,817 |
22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
3,832,912 |
3,754,947 |
| 임의적립금 |
10,000,000 |
30,000,000 |
| 미처리결손금 |
(2,354,416) |
(13,496,212) |
| 합 계 |
11,478,496 |
20,258,735 |
(2) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 다만, 납입자본의 50%를 초과하는 적립금은 임의적립금에 해당합니다.
(3) 이익잉여금처리계산서
| 제 48(당)기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
제 47(전)기 |
2022년 01월 01일 |
부터 |
| 2023년 12월 31일 |
까지 |
2022년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2024년 03월 29일 |
|
처리확정일 |
2023년 03월 23일 |
|
| 과 목 |
제 48(당)기 |
제 47(전)기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
(2,354,416,120) |
|
(13,496,211,927) |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 (전기이월미처리결손금) |
5,490,238,338 |
|
(8,713,363,750) |
|
| 2. 당기순손실 |
(7,932,025,457) |
|
(5,294,970,459) |
|
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
87,370,999 |
|
512,122,282 |
|
| 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
|
- |
|
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
20,000,000,000 |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
1,013,549,735 |
| 1. 이익준비금 적립 |
- |
|
77,965,385 |
|
| 2. 배당금 |
- |
|
935,584,350 |
|
| 가. 현금배당 (주당배당금(률)): 당기: 0원 전기: 50원 (10%) |
- |
|
779,653,850 |
|
| 나. 주식배당 (주당배당금(률)): 당기: 0원 전기: 10원 (2%) |
- |
|
155,930,500 |
|
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금) |
|
(2,354,416,120) |
|
5,490,238,338 |
23. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액의 유형 및 수익인식시기에 따라 구분한 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 일정 시점에 이전되는 재화: |
| 제품매출 |
84,974,258 |
86,855,898 |
| 자재매출 |
43,463,350 |
62,174,242 |
| 상품매출 |
4,902,711 |
5,565,822 |
| 소 계 |
133,340,319 |
154,595,962 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 용역: |
82,900 |
73,293 |
| 합 계 |
133,423,219 |
154,669,255 |
(2) 당기와 전기 중 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
108,922,896 |
126,708,530 |
| 아시아 |
2,908,483 |
5,030,705 |
| 미주 |
2,524,534 |
7,212,025 |
| 기타 |
19,067,307 |
15,717,995 |
| 합 계 |
133,423,220 |
154,669,255 |
(3) 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객으로부터 발생한 매출액은 없습니다.
24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,805,513 |
6,604,367 |
| 퇴직급여 |
811,970 |
752,269 |
| 복리후생비 |
794,362 |
736,611 |
| 여비교통비 |
221,338 |
163,759 |
| 통신비 |
25,163 |
27,501 |
| 수도광열비 |
170,540 |
144,435 |
| 세금과공과 |
496,715 |
544,506 |
| 임차료 |
30,726 |
30,312 |
| 감가상각비 |
957,179 |
1,013,236 |
| 수선비 |
6,948 |
12,206 |
| 보험료 |
131,450 |
254,054 |
| 접대비 |
281,337 |
292,397 |
| 광고선전비 |
299,074 |
330,162 |
| 견본비 |
220,280 |
270,884 |
| 운반비 |
367,251 |
401,644 |
| 도서인쇄비 |
119,428 |
116,652 |
| 소모품비 |
40,555 |
50,642 |
| 수출제비용 |
311,402 |
481,192 |
| 직원교육비 |
25,955 |
12,018 |
| 차량유지비 |
267,437 |
257,727 |
| 지급수수료 |
3,388,931 |
3,468,227 |
| 경상연구개발비 |
4,713,786 |
5,341,218 |
| 대손상각비 |
2,239,206 |
771,398 |
| 무형자산상각비 |
463,751 |
533,993 |
| 사후관리비 |
- |
75,574 |
| 합 계 |
23,190,297 |
22,686,984 |
25. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 유형자산처분이익 |
14,702 |
9,198 |
| 기타충당금환입 |
27,509 |
- |
| 잡이익 |
88,517 |
84,769 |
| 합 계 |
130,728 |
93,967 |
| 기타비용: |
| 기부금 |
104,477 |
94,886 |
| 금융상품기타비용 |
95,260 |
91,069 |
| 기타의대손상각비 |
290,992 |
- |
| 잡손실 |
42,475 |
42,103 |
| 합 계 |
533,204 |
228,058 |
26. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 외환차익 |
583,249 |
1,028,953 |
| 외화환산이익 |
138,654 |
301,960 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 이익 |
13,382 |
- |
| 이자수익 |
2,089 |
10,858 |
| 배당금수익 |
25,121 |
31,810 |
| 합 계 |
762,495 |
1,373,581 |
| 금융비용: |
| 외환차손 |
684,355 |
1,649,134 |
| 외화환산손실 |
88,123 |
128,823 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손실 |
105,582 |
113,227 |
| 이자비용 |
668,691 |
330,680 |
| 합 계 |
1,546,751 |
2,221,864 |
27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세등 부담액 |
28,239 |
- |
| 과거기간 법인세의 조정액 |
- |
- |
| 일시적차이등으로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 자본에 직접 반영한 법인세비용(*) |
(46,380) |
(70,470) |
| 법인세비용(수익) |
(18,141) |
(70,470) |
(*) 자본에 직접 반영한 법인세비용
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 |
23,295 |
(73,975) |
| 자기주식처분이익 |
- |
- |
| 보험수리적손익 |
23,085 |
144,445 |
| 기타 |
- |
- |
| 합 계 |
46,380 |
70,470 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(7,950,166) |
(5,365,440) |
| 적용세율에 따른 세부담액(주민세포함) |
(787,066) |
(1,136,397) |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(13,420) |
(2,268) |
| 비공제비용 |
63,517 |
20,798 |
| 세액공제 |
(2,870) |
(443,118) |
| 미인식이연법인세자산 |
1,662,131 |
1,388,074 |
| 기타 |
(940,433) |
102,441 |
| 법인세비용(수익) |
(18,141) |
(70,470) |
| 유효세율(*) |
- |
- |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
당기증감 |
기말 |
| (1) 일시적차이 |
|
|
|
| 재고자산평가충당금 |
3,231,621 |
(473,453) |
2,758,168 |
| 대손충당금 |
12,648,948 |
2,434,887 |
15,083,835 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 |
3,295,545 |
(88,164) |
3,207,381 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 |
285,871 |
105,582 |
391,453 |
| 지분법적용투자주식 |
(1,371,535) |
(1,020,417) |
(2,391,952) |
| 확정급여채무 |
7,302,205 |
297,639 |
7,599,844 |
| 사외적립자산 |
(2,841,374) |
(80,835) |
(2,922,209) |
| 종업원급여(연차수당) |
394,277 |
13,500 |
407,777 |
| 판매보증충당금 |
994,932 |
(27,508) |
967,424 |
| 기타충당부채 |
- |
- |
- |
| 재평가차액 |
(12,148,399) |
(12,148,399) |
(12,148,399) |
| 출자금평가손실 |
778 |
(13,382) |
(12,604) |
| 기타 |
385,141 |
8,286,209 |
8,671,350 |
| 소 계 |
12,178,010 |
(2,714,341) |
21,612,068 |
| (2) 이월결손금 |
|
|
|
| 이월결손금 |
13,031,764 |
(1,016,451) |
12,015,313 |
| 일시적차이 등 합계 |
25,209,774 |
(1,016,451) |
33,627,381 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 자산 |
5,294,052 |
1,245,379 |
7,028,122 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 자산 |
1,846,004 |
416,753 |
2,262,757 |
| 이연법인세자산 합계 |
7,140,056 |
1,662,131 |
8,802,187 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 자산 |
7,140,056 |
1,662,131 |
8,802,187 |
| 인식한 이연법인세 자산 |
- |
- |
- |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
당기증감 |
기말 |
| (1) 일시적차이 |
|
|
|
| 재고자산평가충당금 |
5,798,866 |
(2,567,245) |
3,231,621 |
| 대손충당금 |
11,821,850 |
827,098 |
12,648,948 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 |
3,033,270 |
262,275 |
3,295,545 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 |
173,421 |
112,450 |
285,871 |
| 지분법적용투자주식 |
(420,358) |
(951,177) |
(1,371,535) |
| 확정급여채무 |
7,445,413 |
(143,208) |
7,302,205 |
| 사외적립자산 |
(3,131,967) |
290,593 |
(2,841,374) |
| 종업원급여(연차수당) |
383,512 |
10,765 |
394,277 |
| 판매보증충당금 |
919,358 |
75,574 |
994,932 |
| 기타충당부채 |
660,000 |
(660,000) |
- |
| 재평가차액 |
(12,148,399) |
- |
(12,148,399) |
| 출자금평가손실 |
- |
778 |
778 |
| 기타 |
853,956 |
(468,815) |
385,141 |
| 소 계 |
15,388,922 |
(3,210,912) |
12,178,010 |
| (2) 이월결손금 |
|
|
|
| 이월결손금 |
4,794,077 |
(913,084) |
12,118,680 |
| 일시적차이 등 합계 |
20,182,999 |
(913,084) |
27,641,443 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 자산 |
4,440,260 |
(5,682) |
5,777,061 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 자산 |
1,311,722 |
(570,103) |
1,275,901 |
| 이연법인세자산 합계 |
5,751,982 |
(575,785) |
6,564,271 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 자산 |
5,751,982 |
(575,785) |
6,564,271 |
| 인식한 이연법인세 자산 |
- |
- |
- |
(4) 당기말 현재 소멸가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할일시적차이,이월세액공제 및 세무상 이월결손금에 대한 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 만 기 |
차감할 일시적차이 |
이월세액공제 |
세무상 이월결손금 |
| 2029년 |
- |
910,315 |
- |
| 2030년 |
- |
68,120 |
- |
| 2031년 |
- |
424,449 |
- |
| 2032년 |
- |
443,118 |
- |
| 2036년 |
- |
- |
3,777,626 |
| 2037년 |
- |
- |
8,237,687 |
| 2038년 |
|
|
|
| 기타 |
15,522,763 |
- |
- |
| 합 계 |
15,522,763 |
1,846,002 |
12,015,313 |
28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
5,550,247 |
(1,486,314) |
| 원재료의 사용 |
104,219,399 |
129,947,227 |
| 종업원급여 |
13,337,021 |
12,959,837 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
2,077,532 |
2,305,267 |
| 지급수수료 |
5,765,531 |
6,106,638 |
| 외주가공비 |
1,737,252 |
1,850,814 |
| 대손상각비 |
2,239,206 |
771,398 |
| 경상개발비 |
867,416 |
1,538,672 |
| 전력비 등 |
2,067,639 |
2,297,212 |
| 기타 |
3,394,093 |
3,875,387 |
| 합 계 |
141,255,336 |
160,166,138 |
29. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손익(A) |
(7,932,025,457) |
(5,294,970,459) |
| 가중평균유통주식수(B) |
15,904,938 |
15,904,938 |
| 기본주당순손익(A/B) |
(499) |
(333) |
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 일,주) |
| 구분 |
발행주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
15,904,938 |
365 |
5,805,302,370 |
| 기말 |
15,904,938 |
- |
- |
| 합 계 |
5,805,302,370 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
15,904,938 |
② 전기
| (단위: 일,주) |
| 구분 |
발행주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
15,593,077 |
365 |
5,691,473,105 |
| 주식배당 효과(*) |
311,861 |
365 |
113,829,265 |
| 기말 |
15,904,938 |
- |
- |
| 합 계 |
5,805,302,370 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
15,904,938 |
(*) 당기 중 주식배당으로 인하여 유통보통주식수가 변동됨에 따라 비교표시되는 전기 재무제표에 주당이익의 소급효과를 반영하였습니다.
(3) 당사는 보통주로 전환가능한 희석증권을 보유하고 있지 않습니다. 따라서, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(7,932,025) |
(5,294,970) |
| 조정 항목
:
|
| 대손상각비 |
2,239,206 |
771,398 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(473,453) |
(2,567,245) |
| 감가상각비 |
1,613,780 |
1,771,275 |
| 무형자산상각비 |
463,751 |
533,993 |
| 사후관리비 |
- |
75,574 |
| 외화환산이익 |
(138,654) |
(301,960) |
| 외화환산손실 |
88,123 |
128,823 |
| 유형자산처분이익 |
(14,702) |
(9,198) |
| 기타의대손상각비 |
290,992 |
- |
| 지분법이익 |
(1,068,685) |
(1,113,818) |
| 지분법손실 |
- |
- |
| 퇴직급여 |
1,147,515 |
1,041,737 |
| 법인세비용 |
(18,141) |
(70,470) |
| 이자수익 |
(2,089) |
(10,858) |
| 배당금수익 |
(25,121) |
(31,810) |
| 이자비용 |
668,692 |
330,680 |
| 기타충당부채환입액 |
(27,509) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익 |
(13,382) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 관련손실 |
105,582 |
113,227 |
| 장기금융상품기타비용 |
95,261 |
91,069 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
| 매출채권의 감소(증가) |
(10,529,534) |
5,265,183 |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
(108,831) |
180,836 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(300,865) |
346,880 |
| 재고자산의 감소(증가) |
5,591,843 |
6,924,048 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) |
(3,000) |
- |
| 매입채무의 증가(감소) |
(521,996) |
(633,265) |
| 기타채무의 증가(감소) |
- |
(513,244) |
| 기타금융부채의 증가(감소) |
9,474,324 |
26,234 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(9,649) |
(11,165,031) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) |
- |
(220,233) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
109,877 |
(450,000) |
| 퇴직금의 지급 |
(882,723) |
(76,599) |
| 미지급법인세의 증가(감소) |
304 |
- |
| 영업으로 창출된 현금 |
(181,109) |
(4,857,744) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임의적립금 전입 |
20,000,000 |
- |
| 주식배당 |
155,931 |
152,873 |
| 지분법자본변동 |
(48,267) |
155,345 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 |
(12,200) |
(129,891) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 |
(2,590) |
1,178 |
| 유형자산 취득 관련 선급금 변동 |
- |
(180,698) |
| 무형자산 취득 관련 선급금 변동 |
- |
(60,000) |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
- |
789,336 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
- |
302,613 |
(3) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 단기차입금 |
8,000,000 |
2,560,000 |
- |
10,560,000 |
| 리스부채 |
126,711 |
(66,070) |
34,684 |
95,325 |
| 임대보증금 |
457,250 |
50,088 |
- |
507,338 |
| 합 계 |
8,583,961 |
2,544,018 |
34,684 |
11,162,662 |
31. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
한도액 |
실행액 |
| 기업은행 (*1, 2) |
11,000,000 |
3,933,174 |
| 신한은행 (*1, 2, 3) |
10,000,000 |
1,429,357 |
| 산업은행 (*3) |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 우리은행 |
3,860,000 |
3,860,000 |
| 국민은행 |
1,700,000 |
1,700,000 |
| KEB하나은행 (*3) |
2,289,280 |
- |
(*1) 차입, 무역어음할인 및 구매카드 약정 등을 맺고 있습니다.(*2) 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보제공 되어 있으며 채권최고액은 41,280백만원입니다.(*3) 당사는 대표이사로부터 20,104백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당사는 특수관계자인 천진중앙전자 유한공사의 차입금과 관련하여 CNY 15,600,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.
(3) 당사는 정보통신공제조합으로부터 6,026백만원 한도로 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있으며, 해당 보증과 관련하여 (주)명서 및 (주)서율이 정보통신공제조합을 통하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 소프트웨어공제조합으로 부터 17,743백만원 한도로 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있습니다. 또한,서울보증보험으로부터 백만원의 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있습니다.
32. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
천진중앙전자유한공사 |
천진중앙전자유한공사 |
| (주)코맥스씨에스 |
(주)코맥스씨에스 |
| 관계기업 |
다날스마트테크투자조합 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
(주)코맥스벤처러스 |
(주)코맥스벤처러스 |
| (주)맥스컴 |
(주)맥스컴 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출ㆍ매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 종속기업 |
천진중앙전자유한공사 |
256,412 |
13,607,100 |
898,847 |
20,679,198 |
| (주)코맥스씨에스 |
1,180,688 |
10,511,163 |
906,201 |
10,086,039 |
| 관계기업 |
다날스마트테크투자조합 |
- |
- |
- |
- |
| 기타의 특수관계자 |
(주)코맥스벤처러스 |
600 |
- |
600 |
1,000 |
| (주)맥스컴 |
216,139 |
- |
943,639 |
41,654 |
| 합 계 |
1,653,839 |
24,118,263 |
2,749,287 |
30,807,891 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
천진중앙전자유한공사 |
- |
- |
11,760,636 |
- |
| (주)코맥스씨에스 |
- |
- |
2,830,671 |
204,136 |
| 관계기업 |
다날스마트테크투자조합 |
- |
- |
- |
- |
| 기타의 특수관계자 |
(주)코맥스벤처러스 |
110 |
1,710,000 |
- |
10,500 |
| (주)맥스컴 |
1,022,520 |
50,000 |
- |
5,000 |
| 합 계 |
1,022,630 |
1,760,000 |
14,591,307 |
219,636 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
대여금 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
천진중앙전자유한공사 |
- |
- |
9,452,927 |
- |
| (주)코맥스씨에스 |
346,521 |
- |
2,055,938 |
198,384 |
| 기타의 특수관계자 |
(주)코맥스벤처러스 |
110 |
1,970,000 |
- |
10,500 |
| (주)맥스컴 |
1,018,122 |
50,000 |
- |
5,000 |
| 합 계 |
1,364,753 |
2,020,000 |
11,508,865 |
213,884 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 대여 |
회수 |
대여 |
회수 |
| 기타의 특수관계자 |
(주)코맥스벤처러스 |
135,000 |
395,000 |
175,000 |
175,000 |
| (주)맥스컴 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
135,000 |
395,000 |
175,000 |
175,000 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 보증 제공자 |
보증제공처 |
보증내용 |
보증금액 |
보증기간 |
| 대표이사 |
신한은행 |
한정근보증 |
2,730,000 |
무기한 |
| 6,000,000 |
2023.06.16 ~ 2024.06.15 |
| 산업은행 |
연대보증 |
6,000,000 |
2023.05.25 ~ 2024.05.25 |
| 우리은행 |
연대보증 |
4,800,000 |
|
| KEB 하나은행 |
연대보증 |
890,420 |
2023.11.25 ~ 2024.11.25 |
| KEB 하나은행 |
연대보증 |
USD1,200,000 |
2023.11.25 ~ 2024.11.25 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: CNY) |
| 보증 수혜자 |
보증제공처 |
보증내용 |
보증금액 |
보증기간 |
| 천진중앙전자유한공사 |
기업은행 |
외화지급보증 |
15,600,000 |
2023.12.14 ~ 2024.12.14 |
(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
777,247 |
854,968 |
| 퇴직급여 |
127,486 |
97,915 |
| 합 계 |
904,733 |
952,883 |
33. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
당기손익-공정가치측정 |
합계 |
상각후원가 측정 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
당기손익-공정가치측정 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
980,090 |
- |
- |
980,090 |
2,174,110 |
- |
- |
2,174,110 |
| 매출채권 |
32,250,513 |
- |
- |
32,250,513 |
24,044,705 |
- |
- |
24,044,705 |
| 기타수취채권 |
1,838,304 |
- |
- |
1,838,304 |
2,277,465 |
- |
- |
2,277,465 |
| 기타금융자산 |
2,500 |
3,475,404 |
1,015,394 |
4,493,298 |
2,500 |
3,163,945 |
741,543 |
3,907,988 |
| 합 계 |
35,071,407 |
3,475,404 |
1,015,394 |
39,562,205 |
28,498,780 |
3,163,945 |
741,543 |
32,404,268 |
② 금융부채
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 |
당기손익-공정가치측정 |
합계 |
상각후원가 측정 |
당기손익-공정가치측정 |
합계 |
| 매입채무및기타채무(*) |
41,564,588 |
- |
41,564,588 |
32,795,306 |
- |
32,795,306 |
| 단기차입금 |
10,560,000 |
- |
10,560,000 |
8,000,000 |
- |
8,000,000 |
| 기타금융부채 |
662,895 |
- |
662,895 |
517,484 |
- |
517,484 |
| 합 계 |
52,787,483 |
- |
52,787,483 |
41,312,790 |
- |
41,312,790 |
(*) 종업원급여제도로 인해 발생한 의무에 대한 지급액은 제외되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 금융상품별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
금융비용 |
금융수익 |
금융비용 |
| 금융자산: |
| 상각후원가측정 금융자산 |
368,279 |
337,581 |
828,724 |
367,351 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
24,691 |
- |
30,864 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
13,812 |
105,582 |
946 |
113,228 |
| 합 계 |
406,782 |
443,163 |
860,534 |
480,579 |
| 금융부채: |
| 상각후원가측정금융부채 |
355,713 |
1,103,588 |
513,047 |
1,741,285 |
| 합 계 |
762,495 |
1,546,751 |
1,373,581 |
2,221,864 |
(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않고 있습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
3,475,404 |
625,442 |
- |
2,849,962 |
3,475,404 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,015,394 |
- |
- |
1,015,394 |
1,015,394 |
| 합 계 |
4,490,798 |
625,442 |
- |
3,865,356 |
4,490,798 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
3,163,945 |
513,789 |
- |
2,650,156 |
3,163,945 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
741,543 |
- |
- |
741,543 |
741,543 |
| 합 계 |
3,905,488 |
513,789 |
- |
3,391,699 |
3,905,488 |
(4) 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
구분 |
가치평가기법 |
| 수준 3 |
상각후원가측정금융자산 |
현재가치법 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
순자산가치법 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
순자산가치법 |
(5) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 기초 |
2,650,156 |
741,543 |
3,391,699 |
| 취득 |
200,000 |
461,312 |
661,312 |
| 처분 |
- |
- |
- |
| 평가 |
(194) |
(92,200) |
(92,394) |
| 기타 |
- |
(95,261) |
(95,261) |
| 기말 |
2,849,962 |
1,015,394 |
3,865,356 |
34. 위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율위험과 지분증권에 대한 공정가치위험으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험
당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD) |
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화자산 |
USD |
3,842,035 |
2,927,519 |
| 외화부채 |
USD |
9,871,009 |
7,870,933 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
(777,376) |
777,376 |
(626,479) |
626,479 |
② 이자율위험
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
105,600 |
(105,600) |
80,000 |
(80,000) |
이자율지표 개혁 관련 위험전세계적으로 이자율지표에 대한 근본적인 전환(이하, '이자율지표 개혁')이 이루어지고 있으며, 이러한 이자율지표 개혁으로 인해 일부 은행간 대출금리(이하, 'IBORs')가 새로운 무위험 금리로 대체되고 있습니다.국내 CD금리의 경우 이러한 이자율지표 개혁의 일환으로 대체 지표 이자율이 KOFR(Korea Overnight Financing Repo Rate)로 선정되었으며, 2021년 11월 26일부터 한국예탁결제원을 통해 그 금리가 공시되고 있습니다. KOFR는 국채 및 통안증권을 담보로 하는 익일물 RP금리를 사용하여 산출한 금리입니다. 다만, CD금리는 LIBOR와달리 산출의 중단이 예정되어 있지 않아 KOFR로의 전환이 언제, 어떻게 이루어질지확실하지 않습니다.CD금리 관련 금융상품에 대해 연결실체는 시장의 동향을 면밀히 관찰 중에 있으며, 필요한 경우 KOFR 금리로의 전환을 위해 대체조항을 삽입하거나 직접적으로 금융상품의 CD이자를 KOFR 금리로 변경할 계획입니다.③ 공정가치위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 주식의 가격이 5% 변동하는 경우 당사의 기타포괄손익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
31,272 |
(31,272) |
25,689 |
(25,689) |
(2) 신용위험당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융상품의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
980,090 |
2,174,110 |
| 매출채권 |
32,250,513 |
24,044,705 |
| 기타수취채권 |
1,838,304 |
2,277,465 |
| 기타금융자산 |
4,493,298 |
3,907,988 |
| 합 계 |
39,562,205 |
32,404,268 |
또한, 당사는 종속기업(천진중앙전자유한공사)의 차입금 관련하여 지급보증을 제공(주석 31 참조)하고 있으며, 금융보증계약에 대한 신용위험 노출정도는 CNY 15,600,000 입니다. (3) 유동성 위험
유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다.
당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1년 이내 |
1년~5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
41,564,588 |
- |
- |
41,564,588 |
| 단기차입금 |
10,560,000 |
- |
- |
10,560,000 |
| 기타금융부채 |
613,668 |
- |
- |
613,668 |
| 리스부채 |
46,097 |
49,228 |
- |
95,325 |
| 합 계 |
52,784,353 |
49,228 |
- |
52,833,581 |
또한, 당사는 종속기업(천진중앙전자유한공사)의 차입금 관련한 지급보증 CNY 15,600,000을 제공하고 있으며, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간은 1년 이내입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1년 이내 |
1년~5년 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
32,795,306 |
- |
- |
32,795,306 |
| 단기차입금 |
8,000,000 |
- |
- |
8,000,000 |
| 기타금융부채 |
517,484 |
- |
- |
517,484 |
| 리스부채 |
- |
126,711 |
- |
126,711 |
| 합 계 |
41,312,790 |
126,711 |
- |
41,439,501 |
(4) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
60,672,879 |
49,006,401 |
| 자본 |
39,604,995 |
48,189,406 |
| 부채비율 |
153.20% |
101.70% |