연결감사보고서 6.0 (주)코맥스 00260116 100000000000 108443 82236 117161 176 N Y N Y A

주식회사 코맥스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 49 기
부터
까지

제 48 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼정회계법인

 목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................... 1
(첨부) 연 결 재 무 제 표
· 연 결 재 무 상 태 표 ..................................... 8
· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................... 9
· 연 결 자 본 변 동 표 ..................................... 10
· 연 결 현 금 흐 름 표 ..................................... 11
· 주석 ..................................... 12
외부감사 실시내용 ..................................... 87
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 코맥스
주주 및 이사회 귀중 2025년 04월 07일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 코맥스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성 연결재무제표에 대한 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 35은 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 연결당기순손실 16,796백만원이 발생하였고, 연결재무제표일 현재로 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 23,234백만원만큼더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 사건이나 상황은 주석 35에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

강조사항 감사의견에 영향을 미치지 않는 사건으로서 이 보고서의 이용자는 하기의 각 강조사항의 주석에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. (1) 상장폐지사유 발생과 실질심사 조사기한 만기도래 연결재무제표에 대한 주석 36에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2023년 12월 31일자로 종료되는 회사의 2023년 사업연도 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조에 따른 상장폐지 사유가 발생하였습니다. 연결회사는 한국거래소로부터 2025년 4월 15일까지의 개선기간을 연장부여 받았습니다. 연결회사는 조사기한 만기도래와 상장 적격성 실질 심사를 앞두고 있습니다. (2) 토지 후속측정 회계정책 변경 연결재무제표에 대한 주석 9에서 기술하고 있는 바와 같이, 유형자산으로 분류되는 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 제품 및 자재 판매 매출의 발생사실 및 기간귀속 수익은 연결회사의 주요 재무성과 평가지표 중 하나이며, 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조작되는 등 고유위험을 불러 일으킬 수 있습니다. 따라서 우리는 제품 및 자재 판매로 인한 수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.우리가 수익인식과 관련하여 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.

- 주요 계약서에 대한 문서검사를 수행하여 회사의 수익인식 정책이 기업회계기준서에 부합하는지 검토하였습니다.- 총액 또는 순액 수익인식 여부의 적정성을 평가하기 위해 계약서를 검토하여 거래의 실질을 확인하였습니다.

- 기중 발생한 제품 및 자재 판매에 대하여 표본을 추출하여 관련 증빙을 입수하여 발생사실을 검토하였습니다.- 보고기간말 전후로 발생한 수익인식 건에 대하여 관련 증빙을 입수하여 기간귀속의 적정성을 평가하였습니다.

(2) 재화나 용역에 대한 구매와 관련된 비용 및 부채의 기간귀속비용은 연결회사의 주요 재무성과 평가지표 중 하나이고, 부채 또는 부채비율은 회사의 재무 건전성의 평가지표 중 하나로서, 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조작되는 등 고유위험을 불러 일으킬 수 있습니다. 따라서 우리는 재화나 용역에 대한 구매와 관련된 비용 및 부채의 기간귀속을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.우리가 비용 및 부채의 기간귀속과 관련하여 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.

- 보고기간말 전후로 발생한 공사수익 관련 비용 및 부채 인식 건에 대하여 대응하는수익의 귀속시기에 대한 증빙을 입수하여 비용 및 부채의 기간귀속의 적정성을 평가하였습니다. - 보고기간말 전후로 발생한 비용 및 부채 인식 건에 대하여 관련 증빙을 입수하여 기간귀속의 적정성을 평가하였습니다. - 보고기간 후 현금 유출액에 대한 관련 증빙을 입수하여 기간귀속의 적정성을 평가하였습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 허재훈입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 4월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 코맥스와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 49 기
부터
까지

제 48 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 코맥스 대표이사 변우석

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 494 (상대원동)
(전 화) 031 - 739 - 3564

연 결 재 무 상 태 표
제 49(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 48(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 코맥스와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 49(당)기말 제 48(전)기말
자산
Ⅰ. 유동자산 42,665,529,856 50,027,829,366
현금및현금성자산 4,33,34 3,228,311,944 1,204,407,651
매출채권 5,32,33,34 19,824,306,835 21,658,099,822
기타수취채권 5,32,33,34 1,894,180,202 1,526,962,083
기타금융자산 6,33,34 13,960,862 -
재고자산 7 14,499,152,628 21,402,513,346
기타유동자산 8 3,205,617,385 4,235,846,464
Ⅱ. 비유동자산 65,778,328,341 33,876,491,438
기타수취채권 5,32,33,34 1,445,072,555 1,076,828,094
기타금융자산 6,33,34 4,108,417,720 5,412,203,343
유형자산 9 57,137,111,442 22,850,285,030
무형자산 10 415,137,356 1,776,939,053
투자부동산 11 1,897,170,701 1,930,215,942
사용권자산 12 163,151,252 106,928,976
관계기업투자주식 13 491,629,965 495,000,000
기타비유동자산 8 120,637,350 228,091,000
자산총계 108,443,858,197 83,904,320,804
부채
Ⅰ. 유동부채 65,899,365,021 60,555,059,143
매입채무및기타채무 15,32,33,34 36,663,281,146 34,099,428,432
단기차입금 14,33,34 24,541,529,000 15,442,680,000
유동리스부채 12,34 61,722,491 59,790,254
기타금융부채 16,33,34 532,571,500 527,571,500
당기법인세부채 27 210,726,161 111,614,669
기타유동부채 17,35 3,889,534,723 10,313,974,288
Ⅱ. 비유동부채 16,337,335,889 7,451,749,149
리스부채 12,34 99,771,579 49,227,845
확정급여부채 18 5,757,265,502 4,885,505,932
이연법인세부채 27 10,480,298,808 2,517,015,372
부채총계 82,236,700,910 68,006,808,292
자본
Ⅰ. 지배기업 소유주지분 25,410,696,923 15,104,926,138
자본금 1,19 7,952,469,000 7,952,469,000
자본잉여금 20 11,189,315,856 11,189,315,856
기타자본 21 37,209,589,152 9,892,278,796
결손금 22 (30,940,677,085) (13,929,137,514)
Ⅱ. 비지배지분 1 796,460,364 792,586,374
자본총계 26,207,157,287 15,897,512,512
부채및자본총계 108,443,858,197 83,904,320,804
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 49(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 48(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 코맥스와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 49(당)기 제 48(전)기
I. 매출액 23,32 117,161,884,091 118,031,715,677
II. 매출원가 28,32 103,553,258,928 119,347,339,965
III. 매출총이익 　 13,608,625,163 (1,315,624,288)
판매비와관리비 24,28 25,944,422,816 27,035,112,357
IV. 영업이익(손실) 　 (12,335,797,653) (28,350,736,645)
기타수익 25 183,469,716 175,957,456
기타비용 25 1,254,190,518 1,408,404,625
지분법손실 13 3,370,035 -
금융수익 26,33 1,610,879,573 1,633,299,117
금융비용 26,33 4,476,350,630 2,447,128,278
V. 법인세비용차감전손실 　 (16,275,359,547) (30,397,012,975)
법인세비용(수익) 27 520,938,580 2,586,487,322
VI. 당기순손실 　 (16,796,298,127) (32,983,500,297)
지배기업의 소유주지분 　 (16,812,646,421) (33,310,468,549)
비지배지분 　 16,348,294 326,968,252
VII. 기타포괄손익 　 27,105,942,902 830,549,482
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 　 26,469,731,736 839,706,333
확정급여제도의 재측정손익 18 (211,367,454) 38,720,479
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 6 (576,477,374) 800,985,854
재평가잉여금 9 27,257,576,564 -
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: 　 636,211,166 (9,156,851)
해외사업장환산외환이익(손실) 　 636,211,166 (9,156,851)
VIII. 총포괄손익 　 10,309,644,775 (32,152,950,815)
지배기업의 소유주지분 　 10,305,770,785 (32,460,458,859)
비지배지분 　 3,873,990 307,508,044
IX. 주당손익 　
기본주당순이익 29 (1,057) (2,094)
희석주당순이익 29 (1,057) (2,094)
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 49(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 48(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 코맥스와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 자본금 자본잉여금 기타자본 결손금 비지배지분 총계
2023.01.01 (전기초) 7,796,538,500 11,189,315,856 8,944,817,404 20,258,734,698 485,078,330 48,674,484,788
총포괄손익:
당기순이익(손실) - - - (33,310,468,549) 326,968,252 (32,983,500,297)
기타포괄손익-공정가치평가손익 6 - - 800,985,854 - - 800,985,854
확정급여제도의 재측정손익 18 - - - 58,180,687 (19,460,208) 38,720,479
해외사업장환산손익 - - (9,156,851) - - (9,156,851)
소 계 - - 791,829,003 (33,252,287,862) 307,508,044 (32,152,950,815)
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
주식배당 155,930,500 - - (155,930,500) - -
현금배당 - - - (779,653,850) - (779,653,850)
법인세비용 자본대체 - - 155,632,389 - - 155,632,389
소 계 155,930,500 - 155,632,389 (935,584,350) - (624,021,461)
2023.12.31 (전기말) 7,952,469,000 11,189,315,856 9,892,278,796 (13,929,137,514) 792,586,374 15,897,512,512
2024.01.01 (당기초) 7,952,469,000 11,189,315,856 9,892,278,796 (13,929,137,514) 792,586,374 15,897,512,512
총포괄손익:
당기순이익(손실) - - - (16,812,646,421) 16,348,294 (16,796,298,127)
기타포괄손익-공정가치평가손익 6 - - (576,477,374) - - (576,477,374)
확정급여제도의 재측정손익 18 - - - (198,893,150) (12,474,304) (211,367,454)
재평가잉여금 9 - - 27,257,576,564 - - 27,257,576,564
해외사업장환산손익 - - 636,211,166 - - 636,211,166
소 계 - - 27,317,310,356 (17,011,539,571) 3,873,990 10,309,644,775
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
주식배당 - - - - - -
현금배당 - - - - - -
소 계 - - - - - -
2024.12.31 (당기말) 7,952,469,000 11,189,315,856 37,209,589,152 (30,940,677,085) 796,460,364 26,207,157,287
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 49(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 48(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 코맥스와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 49(당)기 제 48(전)기
I. 영업활동 현금흐름 (5,919,837,423) (1,480,002,708)
영업으로부터 창출된 현금흐름 30 (4,438,103,564) (628,973,155)
이자의 수취 24,627,769 7,439,193
이자의 지급 (1,356,878,365) (837,603,736)
배당금의 수취 14,691,060 25,120,840
법인세의 환급(납부) (164,174,323) (45,985,850)
II. 투자활동 현금흐름 (1,493,071,663) (1,928,533,427)
유형자산의 처분 38,769,477 14,704,383
유형자산의 취득 (364,197,523) (502,160,446)
무형자산의 처분 28,943,000 -
무형자산의 취득 (198,719,730) (544,765,174)
관계기업투자자산의 취득 - (495,000,000)
단기금융상품의 증가 (13,960,862) -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 746,852,100 -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 - (200,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (720,051,678) (461,312,190)
대여금의 증가 (1,060,706,447) (2,372,466,707)
대여금의 감소 50,000,000 2,632,466,707
III. 재무활동 현금흐름 30 8,481,250,180 1,761,591,163
단기차입금의 증가 13,138,890,000 16,650,000,000
단기차입금의 감소 (4,591,651,000) (14,090,000,000)
리스부채의 감소 (70,988,820) (68,842,487)
배당금의 지급 - (779,653,850)
임대보증금의 증가 5,000,000 50,087,500
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) 1,068,341,094 (1,646,944,972)
V. 기초의 현금및현금성자산 1,204,407,651 2,326,837,290
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 955,563,199 524,515,333
VII. 기말의 현금및현금성자산 3,228,311,944 1,204,407,651
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제49(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제48(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 코맥스와 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 코맥스(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결실체')의 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요

지배기업은 1968년 4월 1일자로 전자제품의 제조 및 판매를 목적으로 중앙전자공업사로 설립된 후 1999년 10월 1일자로 중앙전자공업주식회사에서 주식회사 코맥스로상호를 변경하였습니다. 지배기업은 2000년 1월 18일에 한국증권업협회에 지배기업의 주식을 등록하였으며, 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수 차례의 증자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재의 자본금은 7,952백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주주내역은 다음과 같습니다.

구분 소유주식수(주) 지분율(%)
변우석 3,389,597 21.31
변우석외 특수관계인 4,331,980 27.24
기타 8,183,361 51.45
합계 15,904,938 100.00

(2) 종속기업의 현황① 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분 회사명 업종 소재지 지분율(%)
종속기업 천진중앙전자 유한공사 제조업 중국 100.00
종속기업 (주)코맥스씨에스 건설업,서비스업 한국 60.00
관계기업 다날스마트테크투자조합 투자업 한국 49.5

② 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
자산총액 부채총액 자본총액 자산총액 부채총액 자본총액
<종속기업>
천진중앙전자 유한공사 19,372,583 12,648,618 6,723,965 14,362,591 8,953,902 5,408,689
(주)코맥스씨에스 7,750,496 5,743,448 2,007,048 8,410,381 6,428,915 1,981,466
<관계기업>
다날스마트테크투자조합 993,192 - 993,192 1,000,000 - 1,000,000

③ 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업의 요약 손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출액 당기순손익 매출액 당기순손익
<종속기업>
천진중앙전자 유한공사 14,207,101 679,065 14,357,052 284,709
(주)코맥스씨에스 10,878,035 56,768 17,804,948 817,421
<관계기업>
다날스마트테크투자조합 1,727 (4,247) - -

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 공정가치로 측정되는 금융상품, 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 등의 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스 등의 주석에 포함되어 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석5: 매출채권 및 기타채권의 기대신용손실 측정ㆍ주석17: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

ㆍ주석18: 확정급여채무의 측정

ㆍ주석27: 이연법인세자산의 실현가능성

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다.

공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2024년 1월 1일부터 적용되는 상기 기업회계기준서영향을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.① 기업회계기준서 제1001호 (재무제표 표시)(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

② 기업회계기준서 제1001호 (재무제표 표시)(개정): 가상자산 공시③ 기업회계기준서 제1007호 (현금흐름표) 및 제1107호 (금융상품: 공시)(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시④ 기업회계기준서 제1116호 (리스)(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채 (2) 재평가모형의 적용

연결실체는 2024년 12월 31일을 기준일로 하여 유형자산 중 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결실체의 토지를 공정가치로 측정하여 연결실체의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제1016호(유형자산)에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 연결실체는 비교 표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

(3) 연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.② 내부거래 제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

③ 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. (6) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정금융자산: 사업모형평가

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 총족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가: 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시가나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때, 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산연결실체는 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식됩니다.

⑤ 제각연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분 추정 내용연수
건물 40 ~ 55 년
구축물 13 ~ 25 년
기계장치 3 ~ 8 년
차량운반구 4 ~ 5 년
공구기구 2 ~ 4 년
집기비품 4 ~ 10 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분 추정내용연수
산업재산권 5 ~ 10년
소프트웨어 5년
시설이용권 30년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스:연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채 및 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(18) 외화 거래연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다.

① 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.② 용역의 제공용역제공거래에 대하여는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

③ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결실체는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

④ 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 (환율변동효과) 및 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)(개정): 교환가능성 결여- 기업회계기준서 제1109호 (금융상품) 및 제1107호 (금융상품: 공시)(개정): 금융상품 분류와 측정- 한국채택국제회계기준 연차개선

제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택): 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
제1107호 (금융상품 공시): 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
제1109호 (금융상품): 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
제1110호 (연결재무제표): 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
제1007호 (현금흐름표): '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금 46,192 41,273
보통예금 3,182,120 1,163,135
합 계 3,228,312 1,204,408

5. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
매출채권 38,741,622 (18,917,315) 19,824,307 37,970,270 (16,312,170) 21,658,100
기타수취채권(유동):
미수금 2,052,732 (753,896) 1,298,836 1,711,449 (184,487) 1,526,962
대여금 595,344 - 595,344 30,000 (30,000) -
소 계 2,648,076 (753,896) 1,894,180 1,741,449 (214,487) 1,526,962
기타수취채권(비유동):
대여금 1,860,000 (881,496) 978,504 1,730,000 (910,738) 819,262
보증금 466,569 - 466,569 257,566 - 257,566
소 계 2,326,569 (881,496) 1,445,073 1,987,566 (910,738) 1,076,828
합 계 43,716,267 (20,552,707) 23,163,560 41,699,285 (17,437,395) 24,261,890

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 대손상각비 기말
매출채권 16,312,170 2,605,145 18,917,315
기타수취채권 1,125,225 510,167 1,635,392
합 계 17,437,395 3,115,312 20,552,707

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 대손상각비 기말
매출채권 12,901,066 3,411,104 16,312,170
기타수취채권 182,853 942,372 1,125,225
합 계 13,083,919 4,353,476 17,437,395

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
발생 후 6개월 이하 20,294,416 20,045,706
발생 후 6~12개월 2,547,724 1,939,178
발생 후 12개월 초과 15,899,482 15,985,386
손상채권 (18,917,315) (16,312,170)
합 계 19,824,307 21,658,100

6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동:
단기금융상품(*1) 13,961 -
비유동:
상각후원가측정금융자산(*2) 2,500 2,500
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,900,921 4,376,569
당기손익-공정가치측정금융자산 2,204,997 1,033,134
소 계 4,108,418 5,412,203
합 계 4,122,379 5,412,203

(*1) 사용이 제한된 보통예금입니다.(*2) 당좌개설보증금으로 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
지분증권 채무증권 합계 지분증권 채무증권 합계
기초 4,376,569 - 4,376,569 3,163,945 - 3,163,945
취득 - - - 200,000 - 200,000
처분 (746,852) - (746,852) - - -
평가 (728,796) - (728,796) 1,012,624 - 1,012,624
기타 (1,000,000) - (1,000,000) - - -
기말 1,900,921 - 1,900,921 4,376,569 - 4,376,569

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
지분증권 채무증권 지분증권 채무증권
기초 - 1,033,134 - 758,868
취득 - 720,052 - 461,312
평가 - (488,393) - (91,785)
기타 - 940,204 - (95,261)
기말 - 2,204,997 - 1,033,134

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
제품 18,752,455 (8,206,761) 10,545,694 21,264,138 (7,837,267) 13,426,871
재공품 933,495 (247,480) 686,015 3,162,875 (136,750) 3,026,125
원재료 4,413,085 (1,154,131) 3,258,954 5,426,681 (945,856) 4,480,825
저장품 8,490 - 8,490 13,805 - 13,805
미착재료 - - - 454,887 - 454,887
합 계 24,107,525 (9,608,372) 14,499,153 30,322,386 (8,919,873) 21,402,513

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가 등 관련하여 매출원가로 인식된 금액은 각각 102,505천원 및 6,514,266천원 입니다.

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 3,129,645 120,637 4,141,999 228,091
선급비용 75,972 - 93,847 -
합 계 3,205,617 120,637 4,235,846 228,091

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 50,764,114 - 50,764,114
건물 5,641,963 (535,364) 5,106,599
구축물 172,940 (27,165) 145,775
기계장치 154,379 (77,634) 76,745
차량운반구 6,379 (1,956) 4,423
공구기구 1,389,507 (561,735) 827,772
집기비품 1,218,973 (1,007,290) 211,683
합 계 59,348,255 (2,211,144) 57,137,111

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 15,543,254 - 15,543,254
건물 11,316,487 (6,007,473) 5,309,014
구축물 309,486 (150,129) 159,357
기계장치 1,777,843 (1,669,233) 108,610
차량운반구 227,013 (223,034) 3,979
공구기구 15,174,265 (14,068,171) 1,106,094
집기비품 12,326,673 (11,706,696) 619,977
합 계 56,675,021 (33,824,736) 22,850,285

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 감가상각 기타(*1) 환율변동효과 기말
토지(*1) 15,543,254 - - - 35,220,860 - 50,764,114
건물(*2) 5,309,014 - - (249,466) - 47,051 5,106,599
구축물 159,357 - - (13,582) - - 145,775
기계장치 108,610 - (6,071) (25,794) - - 76,745
차량운반구(*2) 3,979 - (3) - - 447 4,423
공구기구 1,106,094 184,348 (25,135) (467,840) - 30,305 827,772
집기비품 619,977 157,067 - (565,408) - 47 211,683
합 계 22,850,285 341,415 (31,209) (1,322,090) 35,220,860 77,850 57,137,111

(*1) 당기 중 자산재평가로 인한 증가분입니다..(*2) 연결실체의 건물 및 차량운반구는 화재보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 감가상각 기타(*1)(*2) 환율변동효과 기말
토지(*1) 15,798,918 - - - (255,664) - 15,543,254
건물(*2) 5,641,963 - - (276,195) (55,012) (1,742) 5,309,014
구축물 172,940 - - (13,583) - - 159,357
기계장치 154,379 - - (45,769) - - 108,610
차량운반구 6,375 - - (2,419) - 23 3,979
공구기구 1,389,507 333,699 (2) (616,650) - (460) 1,106,094
집기비품 1,218,973 56,971 - (655,963) - (4) 619,977
합 계 24,383,055 390,670 (2) (1,610,579) (310,676) (2,183) 22,850,285

(*1) 전기 중 유형자산(토지)에서 투자부동산으로 분류 변경되었습니다.(*2) 전기 중 유형자산(건물)에서 투자부동산으로 분류 변경되었습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자
토지 및 건물 54,747,426 13,200,000 기업은행
CNY 16,800,000
13,200,000 신한은행
4,560,000 산업은행
2,400,000 우리은행

(4) 재평가모형이 적용된 유형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 재평가 모형의 적용

주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 당기 중 유형자산으로 분류되는 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2024년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가결과를 이용하여 토지를 재평가하였습니다.② 당기말 현재 재평가된 유형자산의 유형별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액과 재평가 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 원가모형 재평가모형
토지 15,543,254 50,764,114

토지의 평가는 표준지 공시지가기준법을 적용하였으며, 공정가치로 측정하는 토지의공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다.

③ 상기 토지의 재평가로 인해 당기 중 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금은 35,220,860천원(법인세차감전)입니다.

10. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 상각 환율변동효과 손상 기말
산업재산권 158,375 70,806 - (58,612) - (170,569) -
시설이용권 632,182 - (29,592) (17,045) 24,928 (209,399) 401,074
소프트웨어 986,382 130,000 - (413,972) - (688,347) 14,063
합 계 1,776,939 200,806 (29,592) (489,629) 24,928 (1,068,315) 415,137

당기말 현재 연결실체는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과한다고 판단하여 현금창출단위의 회수가능액과 장부금액의 차이를 현금창출단위에 포함된 무형자산에 배분하여 손상차손으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치로 측정되었습니다.(2) 전기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 상각 환율변동효과 기말
산업재산권 180,650 31,163 (53,438) - 158,375
시설이용권 650,084 - (17,342) (560) 632,182
소프트웨어 681,712 722,150 (417,480) - 986,382
합 계 1,512,446 753,313 (488,260) (560) 1,776,939

11. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 984,373 - 984,373
건물 945,843 (33,045) 912,798
합 계 1,930,216 (33,045) 1,897,171

② 전기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 984,373 - 984,373
건물 1,243,460 (297,617) 945,843
합 계 2,227,833 (297,617) 1,930,216

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 감가상각 기타 기말
토지 984,373 - - - 984,373
건물 945,843 - (33,045) - 912,798
합 계 1,930,216 - (33,045) - 1,897,171

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 감가상각 기타(*1)(*2) 기말
토지(*1) 728,710 - - 255,663 984,373
건물(*2) 922,209 - (31,378) 55,012 945,843
합 계 1,650,919 - (31,378) 310,675 1,930,216

(*1) 전기 중 유형자산(토지)에서 투자부동산으로 분류 변경되었습니다.(*2) 전기 중 유형자산(건물)에서 투자부동산으로 분류 변경되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산의 임대로 발생한 수익은 각각 52,900천원 및 40,900천원입니다.

12. 사용권자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
차량운반구 288,172 (125,021) 163,151

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
차량운반구 189,906 (82,977) 106,929

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말
차량운반구 106,929 129,805 (5,257) (68,326) 163,151

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말
차량운반구 144,892 31,539 - (69,502) 106,929

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 109,018 146,322
증가 123,009 31,539
이자비용 5,712 3,436
지급 (70,989) (72,279)
감소 (5,256) -
기말 161,494 109,018

(4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비 68,326 69,502
리스부채에 대한 이자비용 5,712 3,437
단기리스와 관련된 비용 20,573 6,000
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 19,083 24,726

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금유출로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
리스의 총 현금유출 110,645 103,005

13. 관계기업 투자(1) 당기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

회사명 업종 소재지 지분율(%)
다날스마트테크투자조합 투자 한국 49.5

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업투자의 재무정보 금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
회사명 당기말순자산 지분율(%) 순자산지분금액 미실현이익 장부금액
다날스마트테크투자조합 993,192 49.5 491,630 - 491,630

② 전기

(단위: 천원)
회사명 전기말순자산 지분율(%) 순자산지분금액 미실현이익 장부금액
다날스마트테크투자조합 1,000,000 49.5 495,000 - 495,000

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말
다날스마트테크투자조합 495,000 - (3,370) - 491,630

② 전기

(단위: 천원)
회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말
다날스마트테크투자조합 - 495,000 - - 495,000

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 당기 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
자산총액 부채총액 자본총액 자산총액 부채총액 자본총액
다날스마트테크투자조합 993,192 - 993,192 1,000,000 - 1,000,000

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 당기 요약 손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출액 당기순손익 매출액 당기순손익
다날스마트테크투자조합 1,727 (4,247) - -

14. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말
기업은행(*) 단기원화대출금리+1.887% 2025-05-11 5,700,000 -
신한은행(*) 고시금리+3.85% 2025-06-15 5,830,000 -
산업은행 (*) 고시금리+6.27% 2025-05-27 3,640,000 5,000,000
우리은행 (*) 고시금리+26.09% 2025-02-28 1,600,000 3,860,000
국민은행 9.50% 2025-02-09 1,190,000 1,700,000
기업은행 중국천진 3.02~4.25% 2025-06-13~2025-07-25 5,172,639 4,882,680
농상은행 중국천진 4.22% 2025-12-28 1,408,890 -
합 계 24,541,529 15,442,680

(*) 연결실체의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동:
매입채무 33,531,736 29,482,032
미지급금 1,676,790 3,201,208
미지급비용 1,454,755 1,416,188
합 계 36,663,281 34,099,428

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동:
예수보증금 60,234 60,234
임대보증금 472,338 467,338
합 계 532,572 527,572

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동:
선수금 1,914,205 3,459,294
예수금 619,291 671,147
판매보증충당부채 831,635 967,424
소송충당부채(*) - 4,105,711
공사손실충당부채 524,404 1,110,398
소 계 3,889,535 10,313,974

(*) 연결실체의 물품대금 청구소송 패소에 따라 방위사업청에게 지급해야할 금액 4,075,711천원이 포함되어 있습니다( 주석31 참조 ).

18. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 8,852,714 8,218,394
사외적립자산의 공정가치 (3,095,448) (3,332,888)
순확정급여부채 5,757,266 4,885,506

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 927,754 958,426
이자비용 370,839 419,827
사외적립자산의 기대수익 (150,836) (175,053)
합 계 1,147,757 1,203,200

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 8,218,394 7,792,918
당기근무원가 927,754 958,426
이자비용 370,839 419,827
퇴직급여지급액 (897,635) (885,466)
보험수리적손익 233,362 (67,311)
기말 8,852,714 8,218,394

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 3,332,888 3,244,037
사외적립자산의 기대수익 150,837 175,053
부담금 납입액 - 222,982
보험수리적손익 (33,853) (18,360)
퇴직금 지급액 (370,574) (290,824)
전입 36,245 -
전출 (20,095) -
기말 3,095,448 3,332,888

(5) 당기와 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
할인율 4.21~4.42% 4.8~4.98%
미래임금상승률 3.00% 3.00~3.33%

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세차감전보험수리적손익 (267,215) 48,951
법인세효과 55,848 (10,231)
법인세차감후보험수리적손익 (211,367) 38,720

19. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 정관에서 정한 수권주식수와 발행주식총수 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구분 당기말 전기말
수권주식수 50,000,000 50,000,000
발행주식총수 15,904,938 15,904,938
액면금액 500 500
자본금 7,952,469,000 7,952,469,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식총수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분 당기 전기
기초 15,904,938 15,593,077
주식배당 - 311,861
기말 15,904,938 15,904,938

20. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 10,792,526 10,792,526
기타자본잉여금 68,290 68,290
자기주식처분이익 328,499 328,499
합 계 11,189,315 11,189,315

21. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (493,774) 82,703
해외사업환산손익 814,403 178,193
재평가차액 9,631,383 9,631,383
재평가잉여금 27,257,577 -
합 계 37,209,589 9,892,279

22. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이익준비금 3,832,912 3,832,912
임의적립금 10,000,000 10,000,000
미처리결손금 (44,773,589) (27,762,050)
합 계 (30,940,677) (13,929,138)

(2) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 다만, 납입자본의 50%를 초과하는 적립금은 임의적립금에 해당합니다.

23. 영업부문 및 매출액연결실체는 스마트홈 IoT제품의 제조 및 판매의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 식별하고 있습니다. (1) 당기와 전기 중 매출액의 유형 및 수익인시기에 따라 구분한 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
일정 시점에 이전되는 재화:
제품매출 81,226,990 114,677,557
상품매출 4,798,490 1,950,887
공사매출 30,027,176 428,406
기타매출 1,056,328 933,966
소 계 117,108,984 117,990,816
기간에 걸쳐 이전되는 용역 52,900 40,900
합 계 117,161,884 118,031,716

(2) 당기와 전기 중 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
국내 93,261,749 93,037,853
아시아 17,220,908 13,066,650
미주 3,630,227 3,551,420
기타 3,049,000 8,375,793
합 계 117,161,884 118,031,716

(3) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객으로부터 발생한 매출액은 없습니다.

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 8,290,316 8,355,402
퇴직급여 884,826 924,898
복리후생비 1,096,402 1,096,668
여비교통비 173,038 274,228
통신비 65,108 68,633
수도광열비 163,082 178,212
세금과공과 578,832 574,437
임차료 75,986 65,608
감가상각비 846,152 968,585
수선비 40,416 26,722
보험료 146,806 150,141
접대비 247,323 294,781
광고선전비 344,576 305,150
견본비 213,146 222,316
운반비 378,084 430,570
도서인쇄비 110,540 225,163
소모품비 63,222 58,637
수출제비용 289,831 320,333
직원교육비 28,278 35,503
차량유지비 235,475 280,441
지급수수료 3,484,376 1,901,482
경상연구개발비 4,660,215 4,723,046
대손상각비 3,174,553 3,414,321
기타충당부채전입액(환입액) (135,789) 1,651,575
무형자산상각비 489,629 488,260
합 계 25,944,423 27,035,112

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타수익:
유형자산처분이익 7,560 14,702
대손충당금환입 59,242 3,217
기타충당부채환입 - 27,509
잡이익 116,667 130,529
합 계 183,469 175,957
기타비용:
기부금 119,505 104,477
장기금융상품기타비용 59,796 95,261
기타의대손상각비 - 942,373
무형자산처분손실 649 -
무형자산손상차손 1,068,315
잡손실 5,925 266,294
합 계 1,254,190 1,408,405

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
금융수익:
외환차익 1,195,206 1,446,634
외화환산이익 339,559 140,308
당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 35,742 13,797
이자수익 25,682 7,439
배당금수익 14,691 25,121
합 계 1,610,880 1,633,299
금융비용:
외환차손 1,114,953 1,374,666
외화환산손실 1,476,616 121,834
당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 524,135 105,582
이자비용 1,360,647 845,046
합 계 4,476,351 2,447,128

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세등 부담액 312,773 135,709
일시적차이등으로 인한 이연법인세 변동액 7,963,284 2,517,015
자본에 직접 반영한 법인세비용(*) (7,755,118) (66,237)
법인세비용(수익) 520,939 2,586,487

(*) 자본에 직접 반영한 법인세비용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 (152,318) 211,638
재평가차액 7,963,284 (155,632)
보험수리적손익 (55,848) 10,231
합 계 7,755,118 66,237

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손실 (16,275,359) (30,397,013)
적용세율에 따른 세부담액(주민세포함) (1,470,671) (3,009,304)
조정사항
비과세수익 (131,410) (1,568)
비공제비용 80,284 49,011
이연법인세자산(부채) 적용 세율 변동 - 1,152,260
미신고 이월결손금 - 1,165,958
세액공제 및 이월세액공제 - (310,661)
미인식이연법인세자산변동 1,803,661 573,940
미인식이연법인세부채의 인식 전환 - 2,517,015
기타 239,075 449,837
법인세비용(수익) 520,939 2,586,488
유효세율(*) - -

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 당기증감 기말
(1) 일시적차이
재고자산평가충당금 8,652,938 522,005 9,174,943
대손충당금 17,021,261 4,111,969 21,133,230
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 2,282,921 856,099 3,139,020
당기손익-공정가치측정금융상품 389,057 99,090 488,147
지분법적용투자주식 (2,125,984) (1,308,900) (3,434,884)
확정급여채무 8,170,985 605,470 8,776,455
사외적립자산 (3,332,888) 237,439 (3,095,449)
종업원급여(연차수당) 408,137 157,116 565,253
판매보증충당금 967,424 (135,789) 831,635
소송충당부채 4,105,711 (4,105,711) -
공사손실충당금 1,110,398 (585,994) 524,404
재평가차액 (12,148,399) (35,220,860) (47,369,259)
출자금평가손실 (12,604) (34,336) (46,940)
미확정 공사원재료 6,475,608 - 6,475,608
기타 375,048 1,296,612 1,671,660
소 계 32,339,613 (33,505,790) (1,166,177)
(2) 이월결손금
이월결손금 11,825,652 16,324,715 28,150,367
일시적차이 등 합계 44,165,265 (17,181,075) 26,984,190
일시적차이 등으로 인한 이연법인세 자산 3,040,315 (6,159,623) (3,119,308)
이월세액공제로 인한 이연법인세 자산 2,156,665 - 2,156,665
이연법인세자산 합계 5,196,980 (6,159,623) (962,643)
인식하지 아니한 이연법인세 자산 7,713,995 1,803,661 9,517,656
인식한 이연법인세 자산(부채) (2,517,015) (7,963,284) (10,480,299)

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 당기증감 기말
(1) 일시적차이
재고자산평가충당금 3,231,621 5,421,317 8,652,938
대손충당금 12,685,524 4,335,737 17,021,261
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 3,295,545 (1,012,624) 2,282,921
당기손익-공정가치측정금융상품 285,871 103,186 389,057
지분법적용투자주식 (1,371,535) (754,449) (2,125,984)
확정급여채무 7,792,918 378,067 8,170,985
사외적립자산 (3,244,038) (88,850) (3,332,888)
종업원급여(연차수당) 418,641 (10,504) 408,137
판매보증충당금 994,932 (27,508) 967,424
소송충당부채 - 4,105,711 4,105,711
공사손실충당금 - 1,110,398 1,110,398
재평가차액 (12,148,399) - (12,148,399)
출자금평가손실 (1,203) (11,401) (12,604)
미확정 공사원재료 - 6,475,608 6,475,608
기타 385,238 (10,190) 375,048
소 계 12,325,115 20,014,498 32,339,613
(2) 이월결손금
이월결손금 13,031,764 (1,206,112) 11,825,652
일시적차이 등 합계 25,356,879 18,808,386 44,165,265
일시적차이 등으로 인한 이연법인세 자산 5,324,945 (2,266,907) 3,058,038
이월세액공제로 인한 이연법인세 자산 1,846,003 310,663 2,156,666
이연법인세자산 합계 7,170,948 (1,956,244) 5,214,704
인식하지 아니한 이연법인세 자산 7,170,948 560,771 7,731,719
인식한 이연법인세 자산(부채) - (2,517,015) (2,517,015)

(4) 당기말 현재 소멸가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할일시적차이,이월세액공제 및 세무상 이월결손금에 대한 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
만 기 차감할 일시적차이 이월세액공제 세무상 이월결손금
2029년 - 65,250 -
2030년 - 910,315 -
2031년 - 424,449 -
2032년 - 443,118 -
2033년 - 313,531 -
2036년 - - 3,778,922
2037년 - - 8,048,027
2038년 - - 16,324,715
기타 46,203,082 - -
합 계 46,203,082 2,156,663 28,151,664

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제품 및 재공품의 변동 5,212,470 9,736,430
원재료의 사용 75,536,592 97,641,376
종업원급여 15,391,420 15,435,763
감가상각비 및 무형자산상각비 1,546,070 2,199,720
지급수수료 5,860,460 4,304,068
외주가공비 2,861,950 2,858,970
대손상각비 3,174,553 3,414,321
경상개발비 3,982,519 876,676
기타 15,931,648 9,915,128
합 계 129,497,682 146,382,452

29. 주당손익(1) 지배기업의 당기와 전기 중 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
구분 당기 전기
당기순손익(A) (16,812,646,421) (33,310,468,549)
가중평균유통주식수(B) 15,904,938 15,904,938
기본주당순손익(A/B) (1,057) (2,094)

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주, 일)
구분 발행주식수(주) 일수(일) 적수
기초 15,904,938 366 5,821,207,308
기말 15,904,938 - -
합 계 5,821,207,308
일수 366
가중평균유통보통주식수 15,904,938

② 전기

(단위: 주, 일)
구분 발행주식수(주) 일수(일) 적수
기초 15,904,938 365 5,805,302,370
기말 15,904,938 - -
합 계 5,805,302,370
일수 365
가중평균유통보통주식수 15,904,938

(3) 연결실체는 보통주로 전환가능한 희석증권을 보유하고 있지 않습니다. 따라서, 희석주당순이익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기순손실 (16,796,298) (32,983,500)
조정 항목 :
대손상각비 3,174,553 3,411,104
재고자산평가손실(환입) 688,499 5,402,674
감가상각비 1,457,601 1,711,459
무형자산상각비 489,629 488,260
기타의대손상각비 - 942,373
외화환산이익 (339,559) (140,308)
외화환산손실 1,476,616 121,834
유형자산처분이익 (7,560) (14,702)
무형자산처분손실 649 -
무형자산손상차손 1,068,315 -
지분법손실 3,370 -
퇴직급여 1,223,121 1,203,200
법인세비용(수익) 520,939 2,586,487
이자수익 (25,682) (7,439)
배당금수익 (14,691) (25,121)
이자비용 1,360,647 845,046
판매보증충당부채환입액 (135,789) (27,509)
기타충당부채전입액 - 1,651,576
공사손실충당부채전입액 (585,994) 1,110,398
기타대손충당금환입액 (59,242) -
당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 (35,742) (13,797)
당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 524,135 105,582
장기금융상품기타비용 59,796 95,261
잡손실 - 156,250
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
매출채권의 감소(증가) (435,782) (1,944,974)
기타수취채권의 감소(증가) 81,491 (1,372,173)
기타유동자산의 감소(증가) 1,141,733 (3,353,383)
재고자산의 감소(증가) 6,214,862 9,548,933
기타비유동자산의 감소(증가) (214,744) -
매입채무의 증가(감소) 2,573,088 5,229,640
기타금융부채의 증가(감소) (1,475,345) 2,315,500
기타유동부채의 증가(감소) (1,596,945) 3,168,021
기타비유동부채의 증가(감소) (4,105,711) (22,041)
퇴직금의 지급 (941,650) (594,642)
사외적립자산의 감소(증가) 323,073 (222,982)
미지급법인세의 증가(감소) (49,487) -
영업으로 창출된 현금흐름 (4,438,104) (628,973)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
임의적립금 이입 - 20,000,000
주식배당 - 155,931
유형자산 취득 관련 미지급금 변동 (1,550) 9,600
무형자산 취득 관련 미지급금 변동 (4,677) 1,362
유형자산 취득 관련 선급금 변동 - 102,293
무형자산 취득 관련 선급금 변동 - (209,910)
유형자산의 투자부동산 대체 - 310,676

(3) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말
단기차입금 15,442,680 8,547,239 551,610 24,541,529
리스부채 109,018 (70,989) 123,465 161,494
임대보증금 467,338 5,000 - 472,338
합 계 16,019,036 8,481,250 675,075 25,175,361

31. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 한도액 실행액
기업은행 (*1, 2) 11,000,000 10,008,662
신한은행 (*1, 2) 14,000,000 6,032,897
산업은행 (*2, 3) 3,800,000 3,640,000
우리은행 (*2, 3) 1,600,000 1,600,000
국민은행 (*3) 1,190,000 1,190,000

(*1) 차입, 무역어음할인 및 구매카드 약정 등을 맺고 있습니다.(*2) 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 등이 담보제공 되어 있으며 채권최고액은 36,741백만원입니다.(*3) 연결실체는 대표이사로부터 7,909백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체는 정보통신공제조합으로부터 10,591 백만원 한도로 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있으며, 해당 보증과 관련하여 (주)중진 및 (주)서율이 정보통신공제조합을 통하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 소프트웨어공제조합으로부터 45,344백만원 한도로 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있습니다. 또한, 서울보증보험으로부터 3,249백만원의 계약이행보증 및 하자이행보증을 제공받고 있 으며, 기업은행으로부터 CNY 14,000,000의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 연결실체는 이사회의 승인을 받지 않은 특수관계자간 기중 대여 거래로 상법 제542조의9 (주요주주 등 이해관계자와의 거래)를 위반하여 거래한 사실이 존재하며, 이는 법령 위반 거래행위에 해당하여 벌과금 등의 위험이 존재하나 보고기간 종료일 현재 동 법령위반으로 인한 연결실체와 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. (주석32 참조). (4) 당기말 현재 연결실체는 아파트 하자보수청구 등과 관련된 소송에 피고로 계류중에 있습니다. 소송의 최종 결과는 당기말 현재 합리적으로 예측할 수 없으며, 이와 관련하여 연결실체가 연결재무제표에 인식한 충당부채는 없습니다. (5) 연결실체는 2020년 중 방위사업청과 체결한 고성능 영상 감시장비 공급계약(계약금액: 3,374,436천원)과 관련하여 2022년 6월 방위사업청을 상대로 물품대금 청구소송(원고: 지배기업, 소송가액: 704,887천원)을 제기하였는바, 2024년 1월 1심에서 패소하여 물품대금 및 지체상금을 포함한 4,075,711천원을 방위사업청에 반환하였습니다. 한편, 연결실체는 2024년 7월 2심 패소하여 해당 소송 결과가 최종 확정되었습니다.

(6) 공급자금융약정

연결실체는 연결실체에게 재화나 용역을 제공하는 공급자가 신용에 쉽게 접근할 수 있도록 하고, 조기 결제를 촉진하기 위하여 다음과 같은 공급자금융약정을 체결하고 있습니다.

① 연결실체는 공급자의 청구서상 대금지급기일에 해당 금액을 공급자가 금융기관으로부터 지급 받을 수 있는 조건의 공급자금융약정을 체결하였습니다. 이 약정은 금융기관이 부여한 한도 내에서 청구금액을 조기에 결제할 수 있도록 허용합니다. 또한 동 공급자금융약정은 연결실체가 공급자의 청구서상 명시된 지급일자에 전체 청구금액을 금융기관에 지급하도록 요구하고 있습니다. 또한 연결실체는 공급자와 합의하여 구매카드를 이용하고 있으며, 금융기관에 지급하는 금액은 본래의 성격이 정상적인 영업과정에서 재화나 용역을 구입하는 활동으로 목적 자체의 변경이 없고, 금융기관에 대한 결제기한이 6개월 이내의 정상영업주기 내에 있습니다. 따라서 연결실체는 이러한 조건의 공급자금융약정에 따른 금융부채는 매입채무및기타채무로 표시하고 현금흐름표에서 영업활동현금으로 표시하고 있습니다. 한편, 연결실체는 동 약정과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 9참조)

② 연결실체는 건별 실행 누적금액 70억 한도로 동일한 사업계열의 유사한 다른 매입채무에 대한 일반적인 대급지급기일보다 늦게 회사가 금융기관에 대금을 상환할 수 있는 조건의 공급자금융약정을 체결하고 있습니다.

③ 각 결산시점별로 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목, 공급자금융약정과 관련된 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
1. 매입채무및기타채무로 표시된 부채
공급자금융약정에 해당하는 매입채무 및 기타채무의장부금액 5,310,703 5,215,027
공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액 5,310,703 5,215,027

④ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다.

구 분 당기말
공급자금융약정에 해당하는 매입채무의지급기일의 범위 물품 등을 받은 날로부터 60일~90일 이내
공급자금융약정이 아닌 비교가능한 매입채무의지급기일의 범위 청구서 발행일 후 10일 ~ 60일이내

공급자금융약정에 해당하는 부채의 당기 변동은 주로 재화와 용역의 구매에 따른 증가와 후속적인 현금정산에 기인하며, 이외의 다른 중요한 비현금변동은 없습니다.

연결실체는 공급자금융약정의 대상이 되는 부채의 금액이 제한적이고 유사한 조건으로 다른 금융재원을 사용할 수 있으므로, 공급자금융약정으로 인하여 유의적인 유동성위험에 노출되지 않습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
관계기업 다날스마트테크투자조합 다날스마트테크투자조합
기타의 특수관계자 (주)코맥스벤처러스 (주)코맥스벤처러스
(주)맥스컴 (주)맥스컴

(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출ㆍ매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 회사명 당기 전기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
기타의 특수관계자 (주)코맥스벤처러스 600 12,000 600 -
(주)맥스컴 80,069 - 216,139 -
합 계 80,669 12,000 216,739 -

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분 회사명 채 권 채 무
매출채권 등 대여금 매입채무 기타채무
기타의 특수관계자 (주)코맥스벤처러스 165 1,810,000 - 13,366
(주)맥스컴 1,044,173 50,000 - 5,000
임원 - 595,343 - -
합 계 1,044,338 2,455,343 - 18,366

(*1) 당기말 현재 연결실체는 (주)코맥스벤처러스 대여금에 대손충당금 831,496천원을 인식하고 있으며, 이로 인해 당기 발생한 기타의대손충당금 환입은 59,242천원입니다.(*2) 당기말 현재 연결실체는 (주)맥스컴 매출채권에 대손충당금 1,044,338천원을 인식하고 있으며, 이로 인해 당기 발생한 대손상각비는 21,818천원 입니다. 또한 대여금에 대손충당금 50,000천원을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구분 회사명 채 권 채 무
매출채권 대여금 매입채무 기타채무
기타의 특수관계자 (주)코맥스벤처러스 110 1,710,000 - 10,500
(주)맥스컴 1,022,520 50,000 - 5,000
합 계 1,022,630 1,760,000 - 15,500

(*1) 전기말 현재 연결실체는 (주)코맥스벤처러스 대여금에 대손충당금 890,738천원을 인식하고 있으며, 이로 인해 당기 발생한 기타의대손상각비는 890,738천원입니다(*2) 전기말 현재 연결실체는 (주)맥스컴 매출채권에 대손충당금 1,022,520천원을 인식하고 있으며, 이로 인해 당기 발생한 대손상각비는 1,022,520천원입니다. 또한 대여금에 대손충당금 50,000천원을 인식하고 있으며, 이로 인해 당기 발생한 기타의대손상각비는 50,000천원입니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 회사명 당기 전기
대여 회수 대여 회수
기타의 특수관계자 (주)코맥스벤처러스 145,000 45,000 135,000 395,000
임원 865,706 270,363 2,237,467 2,237,467
합 계 1,010,706 315,363 2,372,467 2,632,467

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증제공자 보증제공처 보증내용 보증금액 보증기간
대표이사 국민은행 연대보증 1,309,000 2024.08.16~2025.02.09
우리은행 연대보증 2,040,000 2024.11.29~2025.02.28
산업은행 연대보증 4,560,000 2024.11.27~2025.05.27

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 및 기타 단기종업원 급여 903,138 777,247
퇴직급여 123,449 111,386
합 계 1,026,587 888,633

33. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
상각후원가 측정 기타포괄손익-공정가치측정 당기손익-공정가치측정 합계 상각후원가 측정 기타포괄손익-공정가치측정 당기손익-공정가치측정 합계
현금및현금성자산 3,228,312 - - 3,228,312 1,204,408 - - 1,204,408
매출채권 19,824,307 - - 19,824,307 21,658,100 - - 21,658,100
기타수취채권 1,894,180 - - 1,894,180 2,603,790 - - 2,603,790
기타금융자산 16,461 1,900,921 2,204,997 4,122,379 2,500 4,376,569 1,033,134 5,412,203
합 계 24,963,260 1,900,921 2,204,997 29,069,178 25,468,798 4,376,569 1,033,134 30,878,501

② 금융부채

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정 합계 상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정 합계
매입채무및기타채무(*) 35,394,322 - 35,394,322 34,099,428 - 34,099,428
단기차입금 24,541,529 - 24,541,529 15,442,680 - 15,442,680
기타금융부채 532,572 - 532,572 527,572 - 527,572
합 계 60,468,423 - 60,468,423 50,069,680 - 50,069,680

(*) 종업원급여제도로 인해 발생한 의무에 대한 지급액은 제외되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 금융상품 별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
금융수익 금융비용 금융수익 금융비용
금융자산:
상각후원가측정금융자산 1,561,852 2,214,290 1,009,567 1,046,204
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,982 - 24,691 -
당기손익-공정가치측정금융자산 35,045 524,135 14,227 105,582
소 계 1,610,879 2,738,425 1,048,485 1,151,786
금융부채:
상각후원가측정금융부채 - 1,737,926 584,814 1,295,342
합 계 1,610,879 4,476,351 1,633,299 2,447,128

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않고 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분 장부금액 공정가치
수준 1 수준 2 수준 3 합계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,900,921 - - 1,900,921 1,900,921
당기손익-공정가치측정금융자산 2,204,997 - - 2,204,997 2,204,997
합 계 4,105,918 - - 4,105,918 4,105,918

② 전기말

(단위: 천원)
구분 장부금액 공정가치
수준 1 수준 2 수준 3 합계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,376,569 625,442 - 3,751,127 4,376,569
당기손익-공정가치측정금융자산 1,033,134 　- - 1,033,134 1,033,134
합 계 5,409,703 625,442 - 4,784,261 5,409,703

(4) 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

구분 구분 가치평가기법
수준 3 상각후원가측정금융자산 현재가치법
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 순자산가치법
당기손익-공정가치측정금융자산 순자산가치법

(5) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계
기초 3,751,127 1,033,134 4,784,261
취득 - 720,052 720,052
처분 (746,852) 　- (746,852)
평가 (728,796) (488,393) (1,217,189)
기타 (374,558) 940,204 565,646
기말 1,900,921 2,204,997 4,105,918

34. 위험관리연결실체는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율위험과 지분증권에 대한 공정가치위험으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)
구분 통화 당기말 전기말
외화자산 USD 3,773,368 3,843,025
외화부채 USD 11,157,582 9,871,009

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD (1,085,479) 1,085,479 (777,248) 777,248

② 이자율위험

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
이자비용 (1,148,053) 1,148,053 154,427 (154,427)

③ 공정가치위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 주식의 가격이 5% 변동하는 경우 연결실체의 기타포괄손익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 179,600 (179,600) 31,272 (31,272)

(2) 신용위험연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융상품의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 3,228,312 1,204,408
기타금융자산 4,122,379 5,412,203
매출채권 19,824,307 21,658,100
기타수취채권 3,339,253 2,603,790
합 계 30,514,251 30,878,501

(3) 유동성 위험

유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체의 자금관리주관부서는 향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계
매입채무및기타채무 35,394,322 - - 35,394,322
단기차입금 24,541,529 - - 24,541,529
기타금융부채 532,572 - - 532,572
리스부채 61,722 99,772 - 161,494
합 계 60,530,145 99,772 - 60,629,917

② 전기말

(단위: 천원)
구분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계
매입채무및기타채무 34,099,428 - - 34,099,428
단기차입금 15,442,680 - - 15,442,680
기타금융부채 527,572 - - 527,572
리스부채 59,790 49,228 - 109,018
합 계 50,129,470 49,228 - 50,178,698

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
부채 82,236,701 68,006,808
자본 26,207,157 15,897,513
부채비율 313.79% 427.78%

35. 계속기업에 대한 불확실성 연결실체가 영위하는 홈네트워크시스템 구축 등 전자제품의 제조 및 판매업은 대외적 변수에 따라 수익성이 민감하게 변화하고 있습니다. 건설경기 침체, SI 등 신사업 추진의 부진으로 수익성이 크게 악화됨에 따라 16,796,298천원의 당기순손실이 발생하였고, 당기말 현재 연결실체의 유동부채가 유동자산을 23,233,835천원 초과하고 있습니다. 연결실체의 당기 연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었으나, 당사의 사업이 부진을겪고 있는 상황에서, 수익 창출 및 현금흐름 등이 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.이러한 불확실성을 해소하기 위해 연결실체의 경영진은 차입금 만기 연장을 포함한 상환일정을 재조정할 계획을 가지고 있으며, 차입금의 만기 조정은 현실적으로 실현가능하다고 판단하고 있습니다.향후 이러한 연결실체의 계획에 차질이 있을 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통해 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 그러나 이로 인한 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기 재무제표에 반영되지 않았습니다.36. 보고기간 후 사건(1) 상장폐지사유 발생과 실질심사 조사기한 만기도래 연결실체의 외부감사인은 2024년 3월 21일자로 연결실체의 2023년 재무제표에 대한 감사의견을 감사범위 제한으로 인한 의견거절로 표명하였습니다. 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견 거절은 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유에 해당합니다. 연결실체는 2024년 4월 11일자로 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소로부터 2025년 4월 15일까지 개선기간을 연장 부여 받았습니다. 연결실체는 조사기한 만기도래와 상장 적격성 실질 심사를 앞두고 있습니다. (2) 차입금 만기 연장연결실체는 상장폐지사유 발생으로 인해 금융기관에 의한 신용등급이 부여되지 않는회사로 가장 낮은 수준의 신용등급으로 평가되어 차입이자율이 기존 대비 급격히 상승하였습니다. 연결실체는 상장폐지사유를 해소하고, 신용등급 재산정 및 차입이자율 재조정을 계획하고 있습니다.이와 관련하여 연결실체의 차입금 중 2025년 2월 만기 도래하는 차입금은 2024년 12월 31일 현재의 조건과 유사한 조건으로 만기 연장되었습니다.

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 코맥스2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
752112652617--323110842212832132-----174351851211822682,0094,11398078029531--3,2855,813951291862902,1374,4341,01278029531--3,4596,164
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.125위험평가, 감사절차 계획2025.1.6~11.565중간감사2025.3.3~141065기말감사2025.3.31~4.4566기말감사2025.1.31코맥스 본사제품, 재공품, 원재료, 저장품2025.1.31코맥스 본사보유현금, 유가증권 등OOO타처보관재고조회32025.3.6, 2025.3.19, 2025.4.7---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 03월 06일감사위원회 3인감사인 3인서면보고감사계획, 책임구분, 위험평가, 독립성 등22025년 03월 19일감사위원회 3인감사인 3인서면보고감사 중 직면한 유의적 어려움기타 필수 논의사항 등32025년 04월 07일감사위원회 3인감사인 3인서면보고감사 결과 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용