감사보고서 6.0 (주)지앤이헬스케어 00260152 100000000000 20250326 1357110098741 000 6539 1994 2818 10 N N N N N X Y 1 Y

주식회사 지앤이헬스케어

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 11 기
부터
까지

제 10 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

신한회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------- 1
재무제표
재무상태표 ------------------------------------------- 5
손익계산서 ------------------------------------------- 7
자본변동표 ------------------------------------------- 9
현금흐름표 ------------------------------------------- 10
주석 ------------------------------------------- 12
내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------------- 39
외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 43
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지앤이헬스케어
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 18일

감사의견

우리는 주식회사 지앤이헬스케어(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대표이사 최 종 만

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표

주식회사 지앤이헬스케어

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 11 기
부터
까지

제 10 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 지앤이헬스케어 대표이사 장영민

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 하남시 초광산단동로 6번길 55
(전 화) 070-7882-7485
재 무 상 태 표 (단위 : 원)
제 11 (당)기 2024년 12월 31일 현재
제 10 (전)기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : (주)지앤이헬스케어
자 산Ⅰ. 유동자산2,793,984,3313,017,473,269(1) 당좌자산1,573,160,2511,947,412,1831. 현금및현금성자산(주석10)1,324,136,8661,606,135,4792. 단기금융자산(주석3)-83. 매출채권(주석10)307,827,467843,683,918대손충당금(217,622,724)(622,589,281)4. 미수금6,273,64475,000대손충당금-(75,000)5. 단기대여금65,000,00065,000,0006. 미수수익-2,637,2957. 선급금79,869,32739,323,2808. 선급비용2,046,7314,233,4349. 당기법인세자산5,628,9408,988,050(2) 재고자산1,220,824,0801,070,061,0861. 상품137,424,68767,826,2912. 제품828,075,366685,905,299재고자산평가충당금(20,334,364)(10,211,978)3. 원재료275,658,391260,541,4744. 재공품-66,000,000Ⅱ. 비유동자산3,745,343,1183,878,185,230(1) 투자자산146,617,535167,101,4761. 지분법적용투자주식(주석4)146,617,535167,101,476(2) 유형자산(주석5,9)3,534,362,5893,644,247,8601. 토지2,080,638,2602,080,638,2602. 건물1,885,390,2301,885,390,230감가상각누계액(450,249,138)(355,979,627)3. 기계장치311,785,068311,785,068감가상각누계액(309,350,824)(306,342,684)4. 차량운반구34,255,98934,255,989감가상각누계액(34,252,989)(33,436,405)5. 공구와기구59,502,00059,502,000감가상각누계액(45,814,303)(34,569,951)6. 비품61,241,95761,241,957감가상각누계액(61,161,913)(60,545,512)7. 시설장치143,194,431139,867,158감가상각누계액(140,816,179)(137,558,623)(3) 무형자산(주석6)38,821,99441,294,8941. 특허권20,344,19626,503,6122. 상표권3,044,79812,265,0813. 실용신안권466,0001,025,3344. 소프트웨어14,967,0001,500,867(4) 기타비유동자산25,541,00025,541,0001. 보증금25,541,00025,541,000자 산 총 계6,539,327,4496,895,658,499부 채Ⅰ. 유동부채1,993,987,6762,024,519,8551. 매입채무(주석19)1,231,01026,284,1152. 단기차입금(주석7,19)1,800,000,0001,800,000,0003. 미지급금(주석19)112,099,629131,212,0944. 미지급비용54,859,18256,789,0885. 선수금20,002,585434,4476. 예수금5,795,2707,036,7407. 부가세예수금-2,763,371부 채 총 계1,993,987,6762,024,519,855자 본I. 자본금1,110,074,3001,110,074,3001. 보통주자본금(주석12)1,110,074,3001,110,074,300II. 자본잉여금2,660,683,1002,660,683,1001. 주식발행초과금2,660,683,1002,660,683,100III. 기타포괄손익누계액(주석16)38,283,40520,270,698해외사업환산차이38,283,40520,270,698Ⅳ. 이익잉여금(주석13)736,298,9681,080,110,5461. 이익준비금3,000,0003,000,0002. 미처분이익잉여금733,298,9681,077,110,546자 본 총 계4,545,339,7734,871,138,644부채와자본총계6,539,327,4496,895,658,499
과 목 제 11(당) 기 제 10(전) 기
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
손 익 계 산 서 (단위 : 원)
제 11 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 10 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : (주)지앤이헬스케어
I. 매출액 2,818,133,3303,160,009,1151. 제품매출2,470,874,391 2,916,032,6702. 상품매출347,258,939 243,976,445II. 매출원가 1,029,893,3031,194,748,039(1) 제품매출원가860,958,281 1,123,285,5371. 기초제품재고액685,905,299 1,021,987,3562. 당기제품제조원가993,005,962 776,991,5023. 기말제품재고액(817,952,980) (675,693,321)(2) 상품매출원가168,935,022 71,462,5021. 기초상품재고액67,826,291 78,183,2462. 당기상품매입액172,533,418 60,753,0473. 타계정에서 대체액66,000,000 352,5004. 기말상품재고액(137,424,687) (67,826,291)III. 매출총이익 1,788,240,0271,965,261,076IV. 판매비와관리비 2,057,071,098 2,291,260,5541. 급여(주석15)407,440,782 469,739,2482. 퇴직급여(주석15)77,523,822 52,385,7723. 복리후생비(주석15)36,510,616 51,288,8694. 여비교통비6,642,509 1,923,3695. 접대비819,040 914,4006. 통신비7,916,312 6,531,8227. 수도광열비13,966,873 15,614,5378. 세금과공과(주석15)31,898,970 29,136,4869. 감가상각비(주석15)100,847,551 100,933,75910. 지급임차료(주석15)12,973,467 13,780,72011. 수선비195,530 300,00012. 보험료11,259,223 12,151,42713. 차량유지비3,831,227 4,472,60214. 경상연구개발비36,700,000 33,600,00015. 운반비91,028,696 124,825,66616. 교육훈련비228,000 319,00017. 도서인쇄비1,276,049 8,682,56418. 사무용품비1,046,186 3,573,47119. 소모품비53,677,902 13,980,87120. 지급수수료(주석13)342,942,603 188,670,61221. 광고선전비560,468,202 718,904,24022. 대손상각비106,509,575 170,844,52123. 수출제비용- 4,643,28724. 판매수수료43,503,088 109,034,21925. 무형자산상각비(주석15)20,072,900 48,480,36426. 견본비244,649 5,974,69027. 잡비87,547,326 100,554,038V. 영업이익(손실) (268,831,071)(325,999,478)VI. 영업외수익 80,448,011215,805,4141. 이자수익36,685,695 61,867,5572. 외환차익2,705,893 15,108,2143. 외화환산이익5,719,651 4,121,6374. 유형자산처분이익- 63,720,0125. 잡이익35,336,772 70,987,994VII. 영업외비용 155,428,518 214,686,9001. 이자비용86,587,550 121,818,711 2. 외환차손2,803,950 6,210,957 3. 외화환산손실1,932,751 790,631 4. 기부금7,200,000 7,537,114 5. 지분법손실38,496,648 72,568,287 6. 매출채권처분손실- 4,587,6267. 잡손실18,407,619 1,173,574VIII. 법인세차감전순이익(손실)(343,811,578)(324,880,964)IX. 법인세비용(수익)(주석11)--X. 당기순이익(손실)(343,811,578)(324,880,964)XI. 주당손익(주석17)기본주당순이익(손실)(31)(29)
과 목 제 11(당) 기 제 10(전) 기
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표 (단위 : 원)
제 11 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 10 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : (주)지앤이헬스케어
2023.1.1(전기초)1,110,074,3002,660,683,10013,272,5911,404,991,5105,189,021,501 당기순이익(손실)---(324,880,964)(324,880,964) 기타포괄손익--6,998,107-6,998,1072023.12.31(전기말)1,110,074,3002,660,683,10020,270,6981,080,110,5464,871,138,6442024.1.1(당기초)1,110,074,3002,660,683,10020,270,6981,080,110,5464,871,138,644 당기순이익(손실)---(343,811,578)(343,811,578) 기타포괄손익--18,012,707-18,012,7072024.12.31(당기말)1,110,074,3002,660,683,10038,283,405736,298,9684,545,339,773
과 목 자 본 금 자 본잉여금 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표 (단위 : 원)
제 11 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 10 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : (주)지앤이헬스케어
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (261,071,348) 443,927,7841. 당기순이익(손실)(343,811,578) (324,880,964) 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산288,414,053 412,050,229감가상각비113,212,544 120,157,057무형자산상각비20,072,90048,480,364대손상각비106,509,575170,844,521재고자산평가손실10,122,386-지분법손실38,496,64872,568,2873. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감(1,201,315)(70,461,217) 유형자산처분이익-63,720,012외화환산이익1,201,3153,162,295재고자산평가충당금환입-3,578,910 4. 영업활동으로인한 자산부채의변동(204,472,508)427,219,736 매출채권의 감소25,581,634116,742,651미수금의 감소(6,273,644)-미수수익의 감소(증가)2,637,295(2,637,295)선급금의 증가(감소)(40,546,047)61,518,806선급비용의 감소(증가)2,186,703(17,560)당기법인세자산의 감소(증가)3,359,110(4,306,620)재고자산의 증가(감소)(160,885,380)330,885,677매입채무의 감소(25,053,105)(7,753,295)미지급금의 감소(19,112,465)(10,884,980)미지급비용의 감소(1,929,906)(20,873,624)예수금의 감소(1,241,470)(1,297,732)선수금의 증가(감소)19,568,138(34,542,458)부가세예수금의 감소(증가)(2,763,371)386,166Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름(20,927,265) (28,704,076)1. 투자활동으로 인한 현금유입액869,150,000 단기금융상품의 감소8-기계장치의 처분-64,200,000기타보증금의 감소-4,950,0002. 투자활동으로 인한 현금유출액(20,927,273)(97,854,076) 공구와기구의 취득-18,550,000기계장치의 취득-6,000,000 시설장치의 취득3,327,273-무형자산의 취득17,600,0008,304,076대여금의 증가-65,000,000 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름-(1,000,000,000)1. 재무활동으로 인한 현금유입액--2. 재무활동으로 인한 현금유출액-(1,000,000,000)단기차입금의 상환-1,000,000,000Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)(281,998,613)(584,776,292)Ⅴ.기초의 현금1,606,135,4792,190,911,771Ⅵ.기말의 현금1,324,136,8661,606,135,479
과 목 제 11(당) 기 제 10(전) 기
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
제 11 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 10 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
(주)지앤이헬스케어

1. 회사의 개요

주식회사 지앤이헬스케어(구: 지앤이바이오텍, 이하 '회사')는 2014년 2월 10일에 설립되어 위생용품 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 회사의 본사는 경기도 하남시 초광산단동로 6번길 55(광암동)에 소재하고 있습니다. 회사는 2018년10월 19일자로 상호를 주식회사 지앤이바이오텍에서 주식회사 지앤이헬스케어로 변경하였으며, 2020년 1월 29일에 본점 소재지 이전을 하였습니다.[변경전 : 경기도 하남시 조정대로 150,371호외(덕풍동, 아이테코)]당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율(%)
장영민 8,335,603 75.09
알바트로스넥스트 제네레이션펀드 1,111,200 10.01
기타주주 1,653,940 14.90
합계 11,100,743 100.00

2. 유의적인 회계정책회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2.1 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 1) 일반기업회계기준 제22장 ‘법인세회계’(개정)

개정사항은 필라2 법인세와 관련된 당기법인세비용(수익)을 공시하도록 요구합니다. 만약, 필라2 법인세를 발생하는 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식하고 그 사실과 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시하도록 하고 있습니다. 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 일반기업회계기준 제2장 ‘재무제표의 작성과 표시I’(개정)

개정사항은 보고기간종료일로부터 1년을 초과하여 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않은 부채는 유동부채로 분류되고, 경영진의 의도나 기대 및 권리의 행사가능성이 부채의 분류에 영향을 주지 않음을 명확히 하고 있습니다. 또한, 약정사항이 있는 부채의 유동성을 분류할 때 약정 준수시점을 고려하여 판단하고, 보고기간종료일로부터 1년 이내 약정사항 준수를 요하는 부채를 비유동부채로 분류하는 경우에는 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 회사의 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 금융상품1)공통사항금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래,장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2)유가증권만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 개별법을 적용하고 있습니다.

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

3) 파생상품회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산과 부채로 인식하며 공정가치로 평가하고 있습니다. 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하며, 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.한편, 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품의 경우, 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험도와 주계약의 경제적 특성 및 위험도 사이에 명확하고 밀접한 관련성이 없으며, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합상품이 공정가치 평가 대상이 아닌 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 지분법적용투자주식 지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.

1) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 5년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다

2) 내부거래 미실현손익의 제거

회사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.

4) 종속기업에 대한 대손상각비의 반영회사가 종속기업에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우 당기에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고 당기 지분법이익에 반영하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 이동평균법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 상각방법 및 내용연수에 따라 감가상각하고 있습니다.

과목 내용연수 감가상각방법
건물 20 년 정액법
기계장치,비품,시설장치 등 5 년 정률법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 복구비용의 회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.

6) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.2) 상각방법무형자산에 대해서는 5년의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

3) 무형자산의 표시방법상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.

(6) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부 채로 인식하고 있습니다.2) 우발부채회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우3) 우발자산 회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(8) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

2) 반품가능판매판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액은 환불충당부채로 설정하고, 보고기간 말마다 반품 예상량의 변동에 따라 그 부채의 측정치를 새로 수정하며 그 조정액을 수익(또는 수익의 차감)으로 인식합니다.환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 자산으로 인식합니다. 해당 자산을 처음 측정할 때 제품의 직전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가(반품되는 제품이 기업에 주는 가치의 잠재적인 감소를 포함)를 차감하며, 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산의 측정치를 새로 수정합니다. 이 자산은 환불충당부채와는 구분하여 표시합니다.3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 함께 시행하고 있습니다. 이에 따라 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(10) 자산손상금융자산, 재고자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(11) 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.

3. 단기금융자산의 내용

회사의 단기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)
구분 당 기 전 기
취득원가 장부금액 취득원가 장부금액
기타단기금융상품 - - 8 8

4. 지분법적용투자주식의 내용

(1) 지분법적용 투자주식의 보유현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)
회 사 명 지분율 취득원가 장부금액 평가차액 소재지 결산월
G&E Healthcare VinaCompany Limited 100% 119,980,000 146,617,535 26,637,535 베트남 2024.12.31
Hannah Health One, Inc. 90% 293,760,000 - (293,760,000) 미국 "
합계 413,740,000 146,617,535 (267,122,465)

(전기말) (단위: 원)
회 사 명 지분율 취득원가 장부금액 평가차액 소재지 결산월
G&E Healthcare VinaCompany Limited 100% 119,980,000 128,604,828 8,624,828 베트남 2023.12.31
Hannah Health One, Inc. 90% 293,760,000 38,496,647 (255,263,353) 미국 "
합계 413,740,000 167,101,475 (246,638,525)

(2) 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)
회 사 명 기초잔액 지분법이익(손실) 지분법자본변동 기말잔액
G&E Healthcare Vina Company Limited(*1) 128,604,828 - 18,012,707 146,617,535
Hannah Health One, Inc(*2). 38,496,648 (38,496,648) - -
합계 167,101,476 (38,496,648) 18,012,707 146,617,535

(*1) 보고기간종료일 현재 G&E Healthcare Vina Company Limited 베트남 법인은자본금만 출자된 상태로 아직까지 영업활동을 하고 있지 않습니다.(*2) 당기중 지분법 중지로 인하여 인식하지 못한 미인식 지분변동액은 129,290,093원입니다.

(전기말) (단위: 원)
회 사 명 기초잔액 지분법이익(손실) 지분법자본변동 기말잔액
G&E Healthcare Vina Company Limited 126,400,746 - 2,204,082 128,604,828
Hannah Health One, Inc. 106,270,910 (72,568,287) 4,794,025 38,496,648
합계 232,671,656 (72,568,287) 6,998,107 167,101,476

(3) 지분법피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명 당 기 전 기 지분법적용회계기간
G&E Healthcare Vina Company Limited 자 산 총 액 119,980,000 자 산 총 액 119,980,000 2024.1.1~2024.12.31
부 채 총 액 - 부 채 총 액 -
매 출 액 - 매 출 액 -
당기순손익 - 당기순손익 -
Hannah Health One, Inc. 자 산 총 액 356,715,242 자 산 총 액 381,617,580 2024.1.1~2024.12.31
부 채 총 액 236,339,823 부 채 총 액 274,894,059
매 출 액 374,930,645 매 출 액 420,888,419
당기순손익 58,507,731 당기순손익 (119,043,747)

(*) 보고기간종료일 현재 G&E Healthcare Vina Company Limited 베트남 법인은 자본금만 출자된 상태로 아직까지 영업활동을 하고 있지 않습니다.

5. 유형자산

(1) 당기의 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 기초 증가 대체 처분 감가상각비 기말
토지 2,080,638,260 - - - - 2,080,638,260
건물 1,529,410,603 - - - (94,269,511) 1,435,141,092
기계장치 5,442,384 - - - (3,008,140) 2,434,244
차량운반구 819,584 - - - (816,584) 3,000
공구와기구 24,932,049 - - - (11,244,352) 13,687,697
비품 696,445 - - - (616,401) 80,044
시설장치 2,308,535 3,327,273 - - (3,257,556) 2,378,252
합계 3,644,247,860 3,327,273 - - (113,212,544) 3,534,362,589

(2) 전기의 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 기초 증가 대체 처분 감가상각비 기말
토지 2,080,638,260 - - - - 2,080,638,260
건물 1,623,680,114 - - - (94,269,511) 1,529,410,603
기계장치 5,805,574 6,000,000 - (479,988) (5,883,202) 5,442,384
차량운반구 3,163,158 - - - (2,343,574) 819,584
공구와기구 18,436,409 18,550,000 - - (12,054,360) 24,932,049
비품 2,552,109 - - - (1,855,664) 696,445
시설장치 6,059,281 - - - (3,750,746) 2,308,535
합계 3,740,334,905 24,550,000 - (479,988) (120,157,057) 3,644,247,860

(3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
보 유 토 지 당 기 전 기
장부금액 공시지가 장부금액 공시지가
유 형 자 산 인 토 지 2,080,638,260 1,361,873,400 2,080,638,260 1,287,250,200

6. 무형자산의 내용

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과 목 당 기 전 기
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
특허권 143,376,187 (123,031,991) 20,344,196 143,376,187 (116,872,575) 26,503,612
상표권 98,928,598 (95,883,800) 3,044,798 259,936,174 (247,671,093) 12,265,081
실용신안권 1,719,000 (1,253,000) 466,000 19,640,810 (18,615,476) 1,025,334
소프트웨어 41,035,052 (26,068,052) 14,967,000 57,585,127 (56,084,260) 1,500,867
합계 285,058,837 (246,236,843) 38,821,994 480,538,298 (439,243,404) 41,294,894

(2) 무형자산 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)
구분 기초 증가 상각 기말
특허권 26,503,612 - (6,159,416) 20,344,196
상표권 12,265,081 - (9,220,283) 3,044,798
실용신안권 1,025,334 - (559,334) 466,000
소프트웨어 1,500,867 17,600,000 (4,133,867) 14,967,000
합계 41,294,894 17,600,000 (20,072,900) 38,821,994

(전기) (단위: 원)
구분 기초 증가 상각 기말
특허권 28,907,952 7,904,076 (10,308,416) 26,503,612
상표권 39,229,371 400,000 (27,364,290) 12,265,081
실용신안권 1,652,334 - (627,000) 1,025,334
소프트웨어 11,681,525 - (10,180,658) 1,500,867
합계 81,471,182 8,304,076 (48,480,364) 41,294,894

7. 차입금의 내용

(1) 당기말 현재 장단기 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차 입 처 차 입 용 도 이자율 금 액 최종 만기일 상환방법
IBK기업은행 시설자금 4.60% 800,000,000 2025-09-23 만기일시상환
" 시설자금 4.62% 1,000,000,000 2025-08-29 만기일시상환
합계 1,800,000,000
유동성장기부채 -
단기차입금 1,800,000,000
장기차입금 -

(2) 전기말 현재 장단기 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차 입 처 차 입 용 도 이자율 금 액 최종 만기일 상환방법
IBK기업은행 시설자금 4.76% 800,000,000 2024-09-21 만기일시상환
" 시설자금 4.82% 1,000,000,000 2024-08-29 만기일시상환
합계 1,800,000,000
유동성장기부채 -
단기차입금 1,800,000,000
장기차입금 -

8. 퇴직급여와 퇴직연금의 내용

확정기여형 퇴직연금 제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
퇴직급여 88,398,388 55,804,928

9. 우발채무와 약정사항

(1) 사용이 제한된 예금의 내용당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

(2) 담보제공 자산의 내용

(단위: 원)
과 목 담보제공자산의 내용 장부가액 설정금액 설정권자 관련채무의 내용
과 목 차입금액
유형자산 토지,건물등 3,515,779,352 2,880,000,000 IBK기업은행 차입금 1,800,000,000

또한 회사는 금융 차입금에 대해 회사의 대표이사의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금융기관 약정내용 한도액 사용금액
IBK기업은행 중소기업시설자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000
중소기업시설자금대출 800,000,000 800,000,000
일람불수입신용장발행 USD 150,000 USD 48,950

(5) 계류중인 소송사건 호주의 SABAKU Co Pyt LTD의 대주주인 마르쿠스 알렌 스티브는 회사가 SABAKU Co Pyt LTD의 주식을 9억원에 인수하기로 한 구두 합의를 이행하지 않았다며, 이와 관련하여 회사를 상대로 9억원의 손해배상 청구 소송을 제기하였습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없으며, 이러한 소송 사건의 불확실성은 당기말 현재 회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

(6) 보험가입의 내용

회사가 가입하고 있는 화재 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
부보자산 보험금액 보험기간 보험회사
건물 2,534,600,000 2024-04-21~2025-04-21 한화손해보험(주)

(주) 회사는 상기 보험이외에 영업배상보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

10. 외화자산ㆍ부채의 환산내용

(1) 화폐성 외화자산과 화폐성 외화채권의 환산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD, EUR, JPY)
과 목 통화 당 기 전 기
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
현금성자산 USD 53,313.90 78,371,433 17,310.07 22,319,604
EUR 23,187.79 35,447,870 45,744.75 65,259,003
JPY - - 450,372 4,110,365
매출채권 USD 19,936.60 29,306,802 369,843.94 476,876,776

(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.

외 화 종 류 적용환율
당기 전기
USD 1470.00 1289.40
EUR 1528.73 1426.59
JPY 936.48 912.66

11. 법인세회계

(1) 법인세 비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
- 당기 법인세부담액
- 일시적차이로 인한 이연 법인세자산(부채) - -
총 법인세효과 - -
- 자본에 직접 반영된 법인세 비용 - -
- 법인세추납액(환입액) - -
법인세비용(수익) - -

(2) 법인세비용차감전순손익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순손익 (343,811,578) (324,880,964)
적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함) (71,856,619) (67,900,121)
조정사항 - (45,537,772)
(+)비공제비용(비과세수익) - -
(-)세액공제 - (45,537,772)
(±)기타(세율차이 등) - -
법인세비용 - -
유효세율 - -

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 일시적 차이 당기말 잔액
기초 당기증가(감소) 유동 비유동
○ 차감할 일시적 차이(법인세비용 반영)        
- 차감할 일시적차이        
·퇴직급여 55,804,928 (14,299,558) 41,505,370 -
·외화환산손실 790,631 1,142,120 1,932,751 -
·업무용승용차 1,440,463 (1,440,463) - -
·지분법주식 72,568,287 (34,071,639) 38,496,648 -
·재고자산평가충당금 10,211,978 662,588 10,874,566 -
·미지급비용 20,010,112 (633,524) 19,376,588 -
(소 계) 160,826,399 (48,640,476) 112,185,923 -
- 가산할 일시적차이        
·외화환산이익 (4,121,637) (1,598,014) (5,719,651) -
(소 계) (4,121,637) (1,598,014) (5,719,651) -
156,704,762 (50,238,490) 106,466,272 -
○ 이월결손금등 1,754,147,361 717,322,805 2,471,470,166 -
일시적 차이등 합계-총계 1,910,852,123 667,084,315 2,577,936,438 -
○ 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이 1,910,852,123 667,084,315 2,577,936,438  
일시적 차이등 합계-인식 대상 - - - -
○ 법인세등 세율 20.90% 20.90% 20.90%  
○ 법인세등 산출세액 - - - -
○ 이연법인세자산(부채)        
- 이연법인세자산 -   - -
- 이연법인세부채 -   - -
○ 이연법인세 자산(부채)-순액 -   - -

(4) 회사는 이월결손금 등 차감할 일시적 차이의 실현 가능성이 낮다고 판단하고, 당기와 전기에 각각 차감할 일시적차이 2,577백 만원과 1,911백만원에 대한 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 상계 전 총액기준에 의한 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용

(단위: 원)
구분 당 기 전 기
당기법인세부채 - -
당기법인세자산 5,628,940 8,988,050
순액 (5,628,940) (8,988,050)

12. 자본금의 내용

(1) 당기말 현재 회사의 자본금은 다음과 같습니다.

구 분 보 통 주
발행할 주식의 총수 100,000,000 주
1주당금액 100 원
발행한 주식의 총수 11,100,743 주
당기말 현재 자본금 1,110,074,300 원

13. 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제11기 2024년 1월 1일 부터 제10기 2023년 1월 1일 부터
2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지
처분예정일 2025년 3월 26일 처분확정일 2024년 3월 28일
주식회사 지앤이헬스케어 (단위 : 원)
과 목 제 11 (당) 기 제 10 (전) 기
미처분이익잉여금 733,298,968 1,077,110,546
전기이월미처분이익잉여금 1,077,110,546 1,401,991,510
당기순이익 (343,811,578) (324,880,964)
이익잉여금처분액 - -
차기이월미처분이익잉여금 733,298,968 1,077,110,546

14. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액

(단위: 원)
구분 당 기
판매비와관리비 제조원가 합계
급여 407,440,782 68,197,416 475,638,198
퇴직급여 77,523,822 10,874,566 88,398,388
복리후생비 36,510,616 878,875 37,389,491
지급임차료 12,973,467 - 12,973,467
감가상각비 100,847,551 12,364,993 113,212,544
무형자산상각비 20,072,900 - 20,072,900
세금과공과 31,898,970 516,240 32,415,210
합계 687,268,108 92,832,090 780,100,198

(단위: 원)
구분 전 기
판매비와관리비 제조원가 합계
급여 469,739,248 65,822,749 535,561,997
퇴직급여 52,385,772 3,419,156 55,804,928
복리후생비 51,288,869 12,441,824 63,730,693
지급임차료 13,780,720 154,727 13,935,447
감가상각비 100,933,759 19,223,298 120,157,057
무형자산상각비 48,480,364 - 48,480,364
세금과공과 29,136,486 2,691,460 31,827,946
합계 765,745,218 103,753,214 869,498,432

15. 종업원 복지 및 사회에 대한 기여금의 내용

(단위: 원)
구 분 내 용 당 기 전 기
종업원에 대한 복지 복리후생비 37,389,491 63,730,693
사회에 대한 기여금 기 부 금 7,200,000 7,537,114

16. 포괄손익계산서 포괄손익계산서

제 11 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 10 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

(단위: 원)
구 분 제 11 (당) 기 제 10 (전) 기
당기순손실 (343,811,578) (324,880,964)
기타포괄손익
해외사업환산손익 18,012,707 6,998,107
당기포괄손실 (325,798,871) (317,882,857)

17. 주당손익당기의 기본주당계속사업손익과 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 계속사업손익과 순손익을 계산한 것입니다. 보통주 계속사업손익은 손익계산서상의 계속사업손익에서 우선주배당금 등을 차감하여 산출하고, 보통주순손익은 손익계산서상의 당기순손익에서 우선주배당금등을 차감하여 산출하고 있습니다. 이와 같이 산출된 보통주 계속사업손익과 보통주순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 기본주당계속사업손익과 기본주당손익을 산정하고 있습니다.

(단위: 원)
구분 당 기 전 기
가. 가중평균유통보통주식수 11,100,743 11,100,743
나. 보통주 당기순이익(손실) (343,811,578) (324,880,964)
다. 기본주당순손실 (나 ÷가) (31) (29)

18. 특수관계자와의 주요거래 내용

(1) 특수관계자 현황

관 계 회사명 비 고
지배회사 - -
종속기업 및 관계기업 G&E HEALTHCARE VINA Co.,Ltd. Hannah Health One, Inc. -
기타 연관 회사 Bila Co., Ltd. 노무법인 하랑 -

(2) 특수관계회사와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회 사 명 수익 비용
당 기 전 기 당 기 전 기
Hannah Health One, Inc. 58,299,924 15,433,466 - -
노무법인 하랑 - - 14,540,400 13,848,000
합계 58,299,924 15,433,466 14,540,400 13,848,000

(3) 특수관계회사와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
  회 사 명 채권
당기말 전기말
Bila Co., Ltd.(*1) - 212,132,846
Hannah Health One, Inc.(*2) 217,622,724 222,226,298
합계 217,622,724 434,359,144

(*1) 해당채권에 대하여 2024년 전액 제각처리 하였습니다.(*2) 해당채권에 대하여 2024년 전액 대손처리 하였습니다.

19. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석

회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)
구 분 장부금액 1년이내 1년~2년 2년초과
매입채무 1,231,010 1,231,010 - -
단기차입금 1,800,000,000 1,800,000,000 - -
기타유동부채 172,754,081 172,754,081 - -
합계 1,973,985,091 1,973,985,091 - -

(전기말) (단위: 원)
구 분 장부금액 1년이내 1년~2년 2년초과
매입채무 26,284,115 26,284,115 - -
단기차입금 1,800,000,000 1,800,000,000 - -
기타유동부채 195,037,922 195,037,922 - -
합계 2,021,322,037 2,021,322,037 - -

20. 현금흐름표에 관한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 금 액
당 기 전 기
매출채권의 제각 511,476,132 -

21. 보고기간후 사건

회사의 재무제표는 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 지앤이헬스케어의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 지앤이헬스케어

주주 및 이사회 귀중

2025년 3월 18일

우리는 첨부된 주식회사 지앤이헬스케어(이하 "회사")의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토 결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’ 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준 제2장 '내부회계관리제도 평가' 제4호 다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고기준에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대표이사 최 종 만

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서-지앤이헬스케어_1.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서-지앤이헬스케어_1
외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 지앤이헬스케어2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111122------44--------------967690250214------335310967690250214------335310
감사참여자 \ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.12.03~2024.12.042유의적 감사위험 요인 파악 및 기말감사 업무수행계획 수립2024.12.03~0423-중간감사 및 내부통제 이해 및 평가2025.02.11~1223-중요계정과목 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2025.01.021본사창고재고자산2025.01.021본사 회의실현금OOX-22024.12.11 / 2025.02.12해당없음--
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 11일감사, 감사인서면감사계획보고22025년 02월 12일감사, 감사인대면회의감사결과보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용