주석
| 제37(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제36(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아난티 |
1. 당사의 개요주식회사 아난티(이하 "당사")는 1987년 1월에 설립 후 1995년 8월 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 2018년 중 회사명을 에머슨퍼시픽(주)에서 현재의 (주)아난티로 변경하였습니다. 당사는 콘도미니엄 및 골프장 등의 리조트 운영과 콘도미니엄 회원권분양을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 남해와 경기도 가평군 내에 리조트를 분양, 운영 중입니다.당기말 현재 자본금은 9,163백만원이며, 당사의 주요주주는 중앙디앤엘(유)외 4인으로 30.2%(27,365,865주)를 보유하고 있으며 나머지 지분은 소액주주 등이 소유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1. 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호'금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중
어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
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특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
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순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
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확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2. 회계정책 변경(1) 당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’ - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’ - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 ‘필라2 법률’이라 함)에서 생기는 법인세(이하 ‘필라2 법인세’라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3. 수익인식① 계약과 수행의무의 식별
당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공(리조트운영), 건설형공사계약, 수수료수익으로 구성되어 있습니다. 동 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로써 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식하며, 동 재화나 용역이 고객에게 제공되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 한편, 당사는 고객과의 계약에서 (1) 분양용역, (2) 건축 및 토목 등의 공사용역, (3) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 또한, 건축 및 토목등 공사용역 계약에서 (1) 공사용역, (2) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행 의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 건설형공사계약용역
회사의 사업부문은 건축 및 토목사업등의 공사용역을 제공하고 있고, 일반적으로 장기간 공사용역이 제공됩니다.
기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
③ 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
⑤ 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
⑥ 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.4. 현금및현금성자산통화 및 타인발행수표등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.
2.5. 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
2.5.1. 금융자산
(1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(2) 후속측정
(가) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
(다) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(3) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(4) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2.5.2. 금융부채금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(4) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
2.5.3. 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.6. 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의조건부대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
2.7. 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.8. 재고자산의 평가재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 취득원가와의 차액을 구하고 재고자산평가손실로 처리하여 매출원가에 가산하는 동시에 동 손실액만큼 재고자산 가액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
2.9. 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10. 유형자산① 인식과 측정
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지 및 코스를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지 및 코스는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다
② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .
③ 감가상각유형자산 중 토지 및 코스는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
토지 등 비상각자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내용연수 |
구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
50년 |
차량운반구 |
6년 |
| 구축물 |
25년 |
공구와기구 |
6년 |
| 기계장치 |
6년 |
집기비품 |
6년 |
| 시설장치 |
6년 |
기타유형자산 |
6년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타영업수익ㆍ비용'으로 표시하고 있습니다.
2.11 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.
2.12. 무형자산당사는 무형자산에 대해 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 산정하고 있으며, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.① 연구 및 개발당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
2.13. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 자산손상검사에 있어 비한정내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.14. 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
2.15. 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2.16. 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.② 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.가. 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우나. 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
가. 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우나. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.17. 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2.18. 리스
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.19. 외화환산당사의 재무제표는 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초 인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.2) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
3) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
97,972 |
48,901 |
| 예금 |
8,808,694 |
14,738,801 |
| 기타현금성자산 |
- |
14,005,778 |
| 합 계 |
8,906,666 |
28,793,480 |
5. 매출채권및기타채권5-1.보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
2,906,761 |
- |
1,404,905 |
- |
| 미수금 |
1,376,462 |
- |
795,634 |
- |
| 대손충당금 |
(204) |
- |
(204) |
- |
| 미수수익 |
84,373,986 |
- |
24,834,464 |
- |
| 대손충당금 |
(133,277) |
- |
(119,017) |
|
| 임차보증금 |
- |
15,404,290 |
- |
13,266,760 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(644,631) |
- |
(147,290) |
| 회원권(주1) |
- |
- |
- |
807,080 |
| 현재가치할인차금 |
- |
- |
- |
(34,161) |
| 장기미수수익 |
- |
1,350,262 |
- |
1,652,396 |
| 합 계 |
88,523,728 |
16,109,921 |
26,915,782 |
15,544,785 |
(주1) 회원권 의무 기간이 완료 되어 무형자산으로 대체된 이후의 금액에 손상차손누계액을 차감한 장부금액입니다.
5-2. 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
119,221 |
81,349 |
| 회수 |
- |
- |
| 설정(환입) |
14,260 |
37,872 |
| 기말금액 |
133,481 |
119,221 |
5-3. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
6개월이하 |
6개월 초과 1년이하 |
1년 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
2,906,761 |
- |
- |
2,906,761 |
| 미수금 |
492,242 |
880,957 |
3,263 |
1,376,462 |
| 미수수익 |
69,799 |
56,460,283 |
27,843,905 |
84,373,986 |
| 임차보증금(주1) |
709,000 |
1,710,240 |
12,985,050 |
15,404,290 |
| 장기미수수익 |
592,082 |
364,975 |
393,205 |
1,350,262 |
| 소계 |
4,769,884 |
59,416,455 |
41,225,423 |
105,411,761 |
| 대손충당금 |
(7,189) |
(37,505) |
(88,787) |
(133,481) |
| 차감후 |
4,762,695 |
59,378,950 |
41,136,636 |
105,278,280 |
(주1) 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.
| 구 분 |
6개월이하 |
6개월 초과 1년이하 |
1년 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
1,404,905 |
- |
- |
1,404,905 |
| 미수금 |
683,501 |
111,899 |
235 |
795,634 |
| 미수수익 |
168,553 |
24,584,766 |
81,145 |
24,834,464 |
| 임차보증금(주1) |
69,650 |
801,130 |
12,395,980 |
13,266,760 |
| 회원권(주1) |
- |
- |
807,080 |
807,080 |
| 장기미수수익 |
888,284 |
378,468 |
385,644 |
1,652,396 |
| 소계 |
3,214,893 |
25,876,263 |
13,670,084 |
42,761,239 |
| 대손충당금 |
(23,363) |
(14,510) |
(81,349) |
(119,221) |
| 차감후 |
3,191,530 |
25,861,753 |
13,588,735 |
42,642,018 |
(주1) 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.
6. 기타유동(비유동)금융자산 및 기타유동(비유동)금융부채6-1. 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| <기타금융자산> |
| 단기금융상품 |
- |
- |
5,000,000 |
- |
| 단기대여금 |
33,205,776 |
- |
26,305,776 |
- |
| 대손충당금 |
(1,559,370) |
- |
(1,594,020) |
- |
| 유동성장기대여금 |
42,310,000 |
- |
- |
- |
| 현재가치할인차금 |
(153,290) |
- |
- |
- |
| 파생상품금융자산(유동) |
- |
- |
965,604
|
-
|
| 장기금융상품 |
- |
400,000 |
-
|
288,171 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 |
- |
7,979,471 |
- |
7,663,051 |
| 장기대여금 |
- |
34,000,000 |
- |
51,310,000 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(3,719,100) |
- |
(1,181,733) |
| 소 계 |
73,803,116 |
38,660,371 |
30,677,360 |
58,079,489 |
| <기타금융부채> |
| 파생상품금융부채 |
2,633,608 |
- |
18,209,999 |
- |
| 금융보증부채(주1) |
113,350 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
2,746,958 |
- |
18,209,999 |
- |
(주1) 당사는 종속기업인 (주)아난티코브등의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다(주석 25참조).6-2. 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| 정기예금 |
- |
- |
5,000,000 |
5,000,000 |
6-3. 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| 저축성보험 |
- |
- |
288,171 |
288,171 |
| 정기예금(주1) |
400,000 |
400,000 |
-
|
-
|
| 합 계 |
400,000 |
400,000 |
288,171 |
288,171 |
(주1) 보고기간말 현재 담보 목적으로 질권설정된 사용 제한 예금입니다.
6-4. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 등 |
수량(지분율) |
취득가액 |
기초 |
취득/매각 |
평가 |
기말 |
| 유동 |
전환사채 |
오하라홀딩스 전환사채 |
6구좌 |
600,000 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
600,000 |
- |
- |
- |
- |
| 비유동 |
출자금 |
건설공제조합 |
225좌 |
290,225 |
345,105 |
- |
3,465 |
348,570 |
| 출자금 |
드림기업성장 제1호 사모투자합자회사 |
10.42% |
3,000,000 |
1,902,692 |
- |
1,481,833 |
3,384,525 |
| 출자금 |
노틱에이스제5호 사모투자합자회사 |
9.97% |
3,000,000 |
2,644,970 |
- |
(798,802) |
1,846,168 |
| 출자금 |
주식회사 온다 |
4.49% |
1,593,200 |
1,404,113 |
- |
(370,076) |
1,034,037 |
| 출자금 |
디프트㈜ |
3.47% |
216,000 |
216,000 |
- |
- |
216,000 |
| 출자금 |
(주)한국그린데이터 |
12.32% |
750,000 |
750,000 |
- |
- |
750,000 |
| 출자금 |
(주)한국신용데이터 |
0.05% |
400,171 |
400,171 |
- |
- |
400,171 |
| 합계 |
9,249,596 |
7,663,051 |
- |
316,420 |
7,979,471 |
| 구 분 |
회사명 등 |
수량(지분율) |
취득가액 |
기초 |
취득/매각 |
평가 |
기말 |
| 유동 |
전환사채 |
오하라홀딩스 전환사채 |
6구좌 |
600,000 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
600,000 |
- |
- |
- |
- |
| 비유동 |
출자금 |
건설공제조합 |
225좌 |
290,225 |
344,183 |
- |
923 |
345,106 |
| 출자금 |
드림기업성장 제1호 사모투자합자회사 |
10.42% |
3,000,000 |
3,086,604 |
- |
(1,183,912) |
1,902,692 |
| 출자금 |
노틱에이스제5호 사모투자합자회사 |
9.97% |
3,000,000 |
3,298,480 |
- |
(653,510) |
2,644,970 |
| 출자금 |
주식회사 온다 |
4.64% |
1,593,200 |
1,527,472 |
- |
(123,359) |
1,404,113 |
| 출자금 |
디프트㈜ |
3.47% |
216,000 |
216,000
|
- |
- |
216,000 |
| 출자금(주1) |
(주)한국그린데이터 |
12.32% |
750,000 |
- |
750,000 |
- |
750,000 |
| 출자금(주1) |
(주)한국신용데이터 |
0.05% |
400,171 |
- |
400,171 |
- |
400,171 |
| 합계 |
9,249,596 |
8,472,739 |
1,151,094 |
(1,959,858) |
7,663,051 |
(주1) 전기 중 보통주 및 상환전환우선주를 신규 취득하였습니다.
7. 기타유동(비유동)자산 보고기간종료일 현재 비금융자산으로 분류된 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타비금융자산 |
| 선급금 |
82,999 |
- |
234,045 |
- |
| 선급비용 |
294,598 |
- |
227,177 |
- |
| 예술품 |
- |
653,000 |
- |
653,000 |
| 장기선급비용 |
- |
2,185,708 |
- |
2,397,335 |
| 장기선급공사비 |
- |
1,427,250 |
- |
1,085,700 |
| 기타비금융자산 합계 |
377,597 |
4,265,958 |
461,222 |
4,136,035 |
8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 상품 |
1,308,998 |
1,308,998 |
479,619 |
479,619 |
| 원재료 |
437,045 |
437,045 |
144,369 |
144,369 |
| 완성건물 |
8,779,143 |
8,779,143 |
9,002,024 |
9,002,024 |
| 합 계 |
10,525,186 |
10,525,186 |
9,626,012 |
9,626,012 |
9. 유형자산9-1. 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각및손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각및손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
107,184,188 |
- |
107,184,188 |
114,423,557 |
- |
114,423,557 |
| 코스 |
62,301,889 |
- |
62,301,889 |
62,301,889 |
- |
62,301,889 |
| 입목 |
4,873,234 |
- |
4,873,234 |
4,694,205 |
- |
4,694,205 |
| 건물 |
123,734,678 |
(17,928,002) |
105,806,676 |
95,703,351 |
(16,212,505) |
79,490,847 |
| 구축물 |
15,315,848 |
(7,273,322) |
8,042,526 |
15,317,248 |
(6,644,761) |
8,672,487 |
| 기계장치 |
2,694,195 |
(1,801,386) |
892,809 |
2,401,725 |
(1,575,337) |
826,388 |
| 시설장치 |
31,600,566 |
(16,968,214) |
14,632,352 |
30,736,267 |
(12,449,159) |
18,287,108 |
| 차량운반구 |
4,713,942 |
(2,497,573) |
2,216,369 |
3,399,012 |
(2,145,215) |
1,253,796 |
| 공구와기구 |
180,475 |
(162,061) |
18,414 |
180,475 |
(152,108) |
28,367 |
| 집기비품 |
15,246,821 |
(11,866,370) |
3,380,451 |
14,354,657 |
(10,802,048) |
3,552,610 |
| 기타유형자산 |
5,561 |
(5,561) |
- |
5,561 |
(5,561) |
- |
| 사용권자산 |
15,676,470 |
(5,665,584) |
10,010,886 |
1,902,607 |
(837,094) |
1,065,512 |
| 건설중인자산 |
10,822,006 |
- |
10,822,006 |
19,700,886 |
- |
19,700,886 |
| 합 계 |
394,349,873 |
(64,168,073) |
330,181,801 |
365,121,440 |
(50,823,788) |
314,297,653 |
9-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취득 및 대체 |
처분 및 대체 |
폐기 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토지 |
114,423,557 |
2,662,475 |
(9,901,844) |
- |
- |
107,184,188 |
| 코스 |
62,301,889 |
- |
- |
- |
- |
62,301,889 |
| 임목 |
4,694,205 |
184,650 |
- |
(5,621) |
- |
4,873,234 |
| 건물 |
79,490,847 |
32,675,423 |
(3,863,707) |
(240,363) |
(2,255,524) |
105,806,676 |
| 구축물 |
8,672,488 |
- |
- |
(649) |
(629,313) |
8,042,526 |
| 기계장치 |
826,388 |
293,670 |
- |
- |
(227,248) |
892,809 |
| 시설장치 |
18,287,108 |
914,299 |
(50,000) |
- |
(4,519,055) |
14,632,352 |
| 차량운반구 |
1,253,796 |
1,473,897 |
(94,277) |
- |
(417,047) |
2,216,369 |
| 공구와기구 |
28,367 |
- |
- |
- |
(9,953) |
18,414 |
| 집기비품 |
3,552,610 |
904,334 |
- |
(410) |
(1,076,083) |
3,380,451 |
| 사용권자산 |
1,065,512 |
14,965,778 |
(154,777) |
- |
(5,865,627) |
10,010,886 |
| 건설중인자산(주1) |
19,700,886 |
4,378,780 |
(13,257,661) |
- |
- |
10,822,006 |
| 합 계 |
314,297,653 |
58,453,306 |
(27,322,266) |
(247,043) |
(14,999,850) |
330,181,801 |
(주1) 당기 중 자본화된 차입원가는 758,110천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 7.98%입니다.
| 구 분 |
기 초 |
취득 및 대체 |
재평가 |
처분 및 대체 |
폐기(주1) |
감가상각비 |
기 말 |
| 토지 |
87,323,260 |
11,387,288 |
18,126,673 |
(2,413,663) |
- |
- |
114,423,557 |
| 코스 |
73,882,989 |
- |
6,128,171 |
- |
(17,709,270) |
- |
62,301,889 |
| 임목 |
4,891,157 |
1,830 |
- |
- |
(198,782) |
- |
4,694,205 |
| 건물 |
116,817,915 |
2,788,542 |
- |
(8,458,060) |
(29,479,715) |
(2,177,835) |
79,490,847 |
| 구축물 |
11,991,411 |
390,000 |
- |
- |
(3,012,123) |
(696,800) |
8,672,487 |
| 기계장치 |
895,283 |
141,700 |
- |
- |
- |
(210,596) |
826,388 |
| 시설장치 |
19,990,654 |
2,671,613 |
- |
(27,653) |
- |
(4,347,506) |
18,287,108 |
| 차량운반구 |
1,150,613 |
395,093 |
- |
(26,046) |
- |
(265,863) |
1,253,796 |
| 공구와기구 |
36,081 |
2,240 |
- |
- |
- |
(9,953) |
28,367 |
| 집기비품 |
4,306,300 |
308,871 |
- |
(14,731) |
- |
(1,047,830) |
3,552,610 |
| 사용권자산 |
1,081,597 |
1,106,145 |
- |
(22,408) |
- |
(1,099,824) |
1,065,512 |
| 건설중인자산 |
11,869,223 |
10,737,493 |
- |
(2,905,830) |
- |
- |
19,700,886 |
| 합 계 |
334,236,482 |
29,930,815 |
24,254,844 |
(13,868,391) |
(50,399,890) |
(9,856,207) |
314,297,653 |
(주1) 전기 중에 금강산리조트&골프운영부분의 유형자산 멸실이 확인 되어 해당 유형자산의 폐기손상 50,400백만원을 인식하였습니다.
9-3. 보고기간종료일 현재 보유토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 면적(㎡) |
장부가액 |
공시지가 |
면적(㎡) |
장부가액 |
공시지가 |
|
경상남도 남해군(주1)
|
775,653 |
97,435,156 |
63,536,855 |
775,653 |
97,679,993 |
65,876,023 |
|
경기도 가평군
|
152,378 |
37,431,054 |
12,924,582 |
152,378 |
37,431,054 |
13,868,898 |
| 서울시 강남구 |
893 |
29,370,992 |
9,299,253 |
1,077 |
38,463,039 |
11,779,346 |
| 부산시 기장군 외 |
10,593 |
4,916,376 |
2,551,203 |
10,016 |
2,818,860 |
1,589,182 |
| 강원도 횡성 |
820 |
332,500 |
187,199 |
820 |
332,500 |
196,793 |
|
합 계
|
940,338 |
169,486,078 |
88,499,092 |
939,945 |
176,725,446 |
93,310,242 |
(주1) 토지 장부가액은 코스를 포함하였습니다.
9-4. 보험가입내역당사는 한화손해보험(주)등과 건물, 구축물, 집기비품에 대하여 재물보험, 체육시설배상보험 및 영업배상보험에 가입하였으며, 부보금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
부보금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 아난티남해 |
229,459,340 |
209,586,788 |
| 아난티코드(가평) |
160,330,011 |
140,061,057 |
| 빌라쥬드아난티(부산) |
385,826,251 |
- |
| 아난티 서울지점 |
20,150,911 |
- |
| 합 계 |
795,766,513 |
349,647,845 |
9-5. 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 중 콘도숙박사업과 관련된 유형자산(장부금액)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 아난티남해 |
아난티코드PH(가평) |
아난티남해 |
금강산리조트(주1) |
아난티코드PH(가평) |
| 토지 |
35,133,266 |
29,139,019 |
35,378,104 |
- |
29,139,019 |
| 코스 |
62,301,889 |
- |
62,301,889 |
- |
- |
| 입목 |
3,722,674 |
971,960 |
3,728,295 |
- |
965,910 |
| 건물 |
28,550,057 |
43,830,361 |
30,527,085 |
- |
44,863,550 |
| 구축물 |
4,082,640 |
3,959,886 |
4,492,180 |
- |
4,180,308 |
| 건설중인자산 |
2,416,487 |
- |
1,036,350 |
- |
247,920 |
| 합 계 |
136,207,013 |
77,901,226 |
137,463,903 |
- |
79,396,707 |
(주1) 전기 중에 유형자산 처분액 중 일부는 금강산리조트&골프운영부분의 유형자산멸실이 확인 되어 해당 유형자산의 폐기손상을 인식하였습니다. 폐기손상 인식 금액은 50,400백만원입니다.
9-6. 당사는 콘도미니엄 시설과 관련하여 계약기간 만료시 지급의무가 있는 회원보증금을 현재가치로 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 평가내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 아난티남해 |
금강산리조트 |
아난티코드PH(가평) |
아난티남해 |
금강산리조트 |
아난티코드PH(가평) |
| 명목가액 |
22,137,500 |
220,000 |
11,767,900 |
24,756,000 |
585,000 |
12,296,800 |
| 현재가치할인차금 |
(2,705,184) |
(20,610) |
(1,161,184) |
(3,556,076) |
(29,901) |
(1,691,065) |
| 장부금액 |
19,432,316 |
199,390 |
10,606,716 |
21,199,924 |
555,099 |
10,605,735 |
| 만기(주1) |
2024년~2030년 |
2028년~2034년 |
2025년~2031년 |
2023년~2031년 |
2023년~2034년 |
2023년~2031년 |
| 할인율(주1) |
3.19~5.16% |
4.08~5.45% |
3.19~4.44% |
3.19~5.16% |
4.08~5.66% |
3.19~5.16% |
| 계약부채 |
2,344,560 |
17,386 |
978,572 |
3,080,770 |
24,176 |
1,467,437 |
(주1) 계약자의 잔금납부시점에 따라 다르며 상기의 만기 및 할인율은 주요한 계약자의 만기 및 할인율입니다.
9-7. 보고기간종료일 현재 분양 진행중인 금강산 콘도미니엄시설 회원권은 계약기간동안 약정 사용액만큼 회원권에서 차감되므로 위 회원보증금과는 별개의 계정인 장기선수금으로 계상하였습니다.
10. 투자부동산10-1.보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 투자부동산-토지 |
10,043,983 |
- |
10,043,984 |
1,075,349 |
- |
1,075,349 |
| 투자부동산-건물 |
3,026,665 |
(34,432) |
2,992,232 |
661,338 |
(6,613) |
654,725 |
| 투자부동산-기타 |
1,331,453 |
(147,939) |
1,183,514 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
14,402,101 |
(182,371) |
14,219,730 |
1,736,687 |
(6,613) |
1,730,074 |
10-2. 당기 및 전기중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초장부금액 |
취득 및 대체 |
처분 및 대체 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
| 투자부동산-토지 |
1,075,349 |
10,043,983 |
(1,075,349) |
- |
10,043,983 |
| 투자부동산-건물 |
654,725 |
3,041,167 |
(661,338) |
(42,321) |
2,992,233 |
| 투자부동산-기타 |
- |
1,331,453 |
- |
(147,939) |
1,183,514 |
| 합 계 |
1,730,074 |
14,416,603 |
(1,736,687) |
(190,260) |
14,219,730 |
| 구 분 |
기초장부금액 |
취득 및 대체 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
| 투자부동산-토지 |
- |
1,075,349 |
- |
1,075,349 |
| 투자부동산-건물 |
- |
661,338 |
(6,613) |
654,725 |
| 합 계 |
- |
1,736,687 |
(6,613) |
1,730,074 |
10-3. 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전 기 |
| 임대수익 |
302,494 |
- |
| 운영비용 |
(208,841) |
(11,030) |
| 합 계 |
93,653 |
(11,030) |
10-4. 당기말 현재 투자부동산으로 분류 된 보유토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
면적(㎡) |
장부가액 |
공시지가 |
| 부산시 기장군 |
139 |
523,864 |
117,721 |
| 서울 강남구 |
184 |
9,520,119 |
1,984,598 |
|
합 계
|
324 |
10,043,983 |
2,102,319 |
10-5. 부보금액당사는 한화손해보험에 투자부동산에 대하여 건물등의 화재보험 가입하였으며, 당기말 현재 부보금액의 내역은 다음과 같습니다.
11. 무형자산11-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
340,503 |
(320,918) |
19,585 |
340,503 |
(295,709) |
44,794 |
| 소프트웨어 |
7,534,043 |
(3,105,876) |
4,428,167 |
4,083,992 |
(2,303,711) |
1,780,280 |
| 회원권 |
6,039,648 |
(2,731,331) |
3,308,317 |
3,925,926 |
(2,079,786) |
1,846,140 |
| 개발중인무형자산 |
- |
- |
- |
1,270,000 |
- |
1,270,000 |
| 합 계 |
13,914,194 |
(6,158,125) |
7,756,069 |
9,620,421 |
(4,679,206) |
4,941,214 |
11-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초장부금액 |
증 가 |
대체 |
무형자산상각비 |
손상 |
기말장부가액 |
| 산업재산권 |
44,794 |
- |
- |
(25,209) |
- |
19,585 |
| 소프트웨어 |
1,780,280 |
1,932,131 |
1,517,920 |
(802,164) |
- |
4,428,167 |
| 회원권 |
1,846,140 |
2,113,722 |
- |
(38,634) |
(612,911) |
3,308,317 |
| 개발중인무형자산 |
1,270,000 |
- |
(1,270,000) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
4,941,214 |
4,045,853 |
247,920 |
(866,007) |
(612,911) |
7,756,069 |
| 구 분 |
기초장부가액 |
증 가 |
대체 |
무형자산상각비 |
손상 |
기말장부가액 |
| 산업재산권 |
79,931 |
5,256 |
- |
(40,393) |
- |
44,794 |
| 소프트웨어 |
797,912 |
225,700 |
1,170,000 |
(413,331) |
- |
1,780,280 |
| 회원권 |
2,066,504 |
- |
- |
(42,146) |
(178,218) |
1,846,140 |
| 개발중인무형자산 |
708,500 |
1,731,500 |
(1,170,000) |
- |
- |
1,270,000 |
| 합 계 |
3,652,847 |
1,962,456 |
- |
(495,870) |
(178,218) |
4,941,214 |
12.종속기업및관계기업투자12-1. 보고기간 종료일 현재 종속기업및관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
금 액 |
지분율(%) |
금 액 |
| 종속기업 |
㈜아난티코브 |
100 |
81,000,000 |
100 |
81,000,000 |
| 종속기업 |
㈜아난티강남 |
100 |
46,995,939 |
100 |
46,995,939 |
| 종속기업 |
빌라쥬드아난티PFV㈜ (주1) |
50 |
25,000,000 |
50 |
25,000,000 |
| 종속기업 |
EMERSON PACIFIC(BEIJING).CO.,LTD (주2) |
- |
- |
100 |
- |
| 종속기업 |
(주)캐비네드아난티 |
100 |
50,000 |
100 |
50,000 |
| 종속기업 |
(주)아난티한라 |
80 |
8,000,000 |
80 |
8,000,000 |
| 종속기업 |
(주)아난티제이제이 |
70 |
10,500,000 |
70 |
10,500,000 |
| 관계기업 |
리딩자산운용(주) |
25 |
2,854,500 |
25 |
2,854,500 |
| 관계기업 |
오하라홀딩스 (주3) |
49 |
- |
49 |
- |
| 관계기업 |
㈜인포마이닝 (주3, 4) |
7 |
- |
7 |
1,300,056 |
| 합 계 |
|
174,400,439 |
|
175,700,495 |
(주1) 당사가 직접 보유한 지분율은 50%이지만 종속기업인 (주)아난티코브가 보유한지분을 통하여 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) EMERSON PACIFIC(BEJING).CO.,LTD는 2023년 08월 중 청산되었습니다. (주3) 관계기업투자주식손상차손은 당기 누적으로 1,900백만원이 인식되어 있습니다.(주4) 지분율 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있는 등 유의적인 영향력을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.
12-2. 보고기간 종료일 현재 내부거래 제거전 종속ㆍ관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
매출액 |
당기손익 |
| 종속기업(주1) |
(주)아난티코브 |
408,179,761 |
249,633,259 |
158,546,502 |
90,190,379 |
(5,644,355) |
| (주)아난티강남 |
245,515,592 |
165,100,851 |
80,414,740 |
11,341,473 |
(12,273,960) |
| 빌라쥬드아난티PFV(주) |
371,075,814 |
217,996,176 |
153,079,638 |
697,783,899 |
286,966,662 |
| (주)캐비네드아난티 |
1,000,312 |
1,114,780 |
(114,468) |
2,267,707 |
85,025 |
| (주)아난티한라 |
144,531,876 |
127,877,405 |
16,654,471 |
9,264,937 |
(21,711,639) |
| (주)아난티제이제이 |
14,508,361 |
198,000 |
14,310,361 |
- |
(359,531) |
| 관계기업 |
리딩자산운용(주) |
16,018,469 |
1,974,796 |
14,043,673 |
4,942,159 |
1,108,284 |
| (주)오하라홀딩스 |
1,589,227 |
1,115,736 |
473,490 |
- |
(1,548) |
| (주)인포마이닝 |
4,123,743 |
4,735,814 |
(612,071) |
1,204,068 |
(2,138,528) |
| 합 계 |
1,206,547,399 |
769,747,923 |
436,799,475 |
816,994,622 |
246,033,549 |
(주1) 종속기업의 재무현황은 한국채택국제회계기준 금액입니다.
| 구 분 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
매출액 |
당기손익 |
| 종속기업(주1) |
(주)아난티코브 |
392,691,553 |
227,943,306 |
164,748,247 |
106,955,956 |
8,943,099 |
| (주)아난티강남 |
243,299,413 |
150,549,914 |
92,749,499 |
6,912,097 |
(7,006,657) |
| 빌라쥬드아난티PFV(주) |
558,348,871 |
579,360,776 |
(21,011,906) |
6,380 |
(5,978,962) |
| EMERSON PACIFIC(BEIJING).CO.,LTD |
884 |
- |
884 |
- |
(8,974) |
| (주)캐비네드아난티 |
789,913 |
989,407 |
(199,494) |
2,067,080 |
98,155 |
| (주)아난티한라 |
156,398,999 |
117,966,988 |
38,432,011 |
57,925,209 |
28,480,010 |
| (주)아난티제이제이 |
14,669,890 |
- |
14,669,890 |
- |
(258,111) |
| 관계기업 |
리딩자산운용(주) |
14,652,905 |
1,717,516 |
12,935,389 |
3,918,985 |
1,304,109 |
| (주)오하라홀딩스 |
1,590,621 |
1,117,084 |
473,537 |
- |
(58,596) |
| (주)인포마이닝 |
4,550,322 |
2,820,566 |
1,729,756 |
344,474 |
(4,303,012) |
| 합 계 |
1,386,993,371 |
1,082,465,557 |
304,527,813 |
178,130,181 |
21,211,061 |
(주1)종속기업의 재무현황은 한국채택국제회계기준 금액입니다.
13.매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급비용 |
324,995 |
580,189 |
| 미지급금 |
13,699,891 |
7,958,372 |
| 합 계 |
14,024,886 |
8,538,561 |
14. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
3,902,098 |
- |
4,222,729 |
- |
| 선수금 |
4,494,309 |
- |
2,148,674 |
- |
| 선수수익 |
157,466 |
- |
142,502 |
- |
| 회원보증금 |
4,197,000 |
- |
4,634,000 |
- |
| 현재가치할인차금 |
(32,420) |
- |
(28,827) |
- |
| 장기선수금 |
- |
35,599,165 |
- |
38,957,467 |
| 장기선수수익 |
- |
3,316,467 |
- |
4,551,342 |
| 장기보증금 |
- |
29,928,400 |
- |
33,003,800 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(3,854,557) |
- |
(5,248,216) |
| 장기임대보증금 |
- |
1,090,000 |
- |
350,000 |
| 합 계 |
12,718,453 |
66,079,475 |
11,119,078 |
71,614,393 |
15. 장ㆍ단기차입금 및 사채15-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
용도 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 단기차입금 |
산은캐피탈주식회사 |
시설자금 |
- |
- |
- |
- |
23,166,657 |
| 산업은행 |
일반자금 |
- |
- |
- |
- |
15,000,000 |
| 국민은행 |
일반자금 |
- |
- |
- |
- |
2,600,000 |
| 국민은행 |
일반자금 |
- |
- |
- |
- |
4,100,000 |
| 신한은행 |
시설자금 |
5.20 |
- |
4,000,000 |
- |
- |
| 신한은행 |
시설자금 |
5.20 |
- |
4,000,000 |
- |
- |
| 산업은행 |
운영자금 |
5.34 |
- |
12,000,000 |
- |
- |
| 산업은행 |
운영자금 |
5.70 |
- |
34,000,000 |
- |
- |
| 신한캐피탈 |
운영자금 |
6.50 |
- |
5,000,000 |
- |
- |
| 신한캐피탈 |
운영자금 |
7.10 |
- |
3,750,000 |
- |
- |
| 신한투자증권 |
운전자금 |
7.60 |
- |
5,000,000 |
- |
- |
| 우리금융저축은행 |
운전자금 |
7.60 |
- |
5,000,000 |
- |
- |
| 신한은행-홍콩지점 |
일반자금 |
- |
- |
- |
6,151,480 |
7,795,771 |
| 소 계 |
|
72,750,000 |
|
52,662,428 |
|
단기사채
|
IBK캐피탈㈜(주1) |
사모사채 |
6.50 |
- |
10,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
|
82,750,000 |
|
52,662,428 |
(주1) 당기 중 만기일이 1년인 단기 사모사채를 액면 발행하였습니다.15-2 . 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차 입 처 |
용 도 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 수출입은행 |
경제협력사업자금 |
1.50 |
3,000,000 |
3,040,000 |
| IBK캐피탈 |
일반자금 |
6.70 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 우리은행 |
일반자금 |
- |
- |
4,000,000 |
| 신한은행 |
시설자금 |
4.80 |
7,200,000 |
7,500,000 |
| 산은캐피탈주식회사 |
일반자금 |
5.70 |
30,000,000 |
- |
| IBK캐피탈 |
일반자금 |
5.70 |
20,000,000 |
- |
| 경남은행 |
일반자금 |
6.25 |
1,750,000 |
- |
| 합 계 |
66,950,000 |
19,540,000 |
| 유동성 대체 |
(9,000,000) |
(12,040,000) |
| 차감 계 : 장기차입금 |
57,950,000 |
7,500,000 |
15-3. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 연 도 |
금 액 |
| 2024년 |
9,000,000 |
| 2025년 |
57,950,000 |
| 합 계 |
66,950,000 |
15-4. 전환사채15-4-1.보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
- 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채
| 사채의 명칭 |
제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 발행가액 |
60,000,000 |
| 권면가액 |
9,670,000 |
| 발행일 |
2021-03-22 |
| 만기일 |
2024-03-22 |
| 액면이자율 |
0.0% |
| 보장수익율 |
1.5% |
| 이자지급방법 |
발행일부터 매 3개월마다 연 이자의 1/4씩 분할 후급 |
| 원금상환방법 |
만기까지 보유시 사채 원금의 104.5939% 상환 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
발행일로부터 2년이 되는 날부터 본 사채 만기일의 1개월 전까지 매 이자지급기일에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있는 권리 |
| 발행자에 의한 매도청구권 |
발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년 9개월이 경과한 날까지의 매 3개월, 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있는 권리 |
| 전환가액 |
6,364원 |
| 전환청구기간 |
발행 후 1년되는 시점으로부터 만기일의 1개월 전까지 |
| 발행할 주식의 종류 |
발행인의 보통주 |
(주1) 당기 중 전환사채의 액면가액 27,590백만원이 전환청구되어, 납입자본이 당기 434백만원(보통주 4,335,309주)가 증가하였습니다.(주2) 당기 중 전환사채의 액면가액 1,920백만을 조기상환하였습니다.
- 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채
| 사채의 명칭 |
제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 발행가액 |
30,000,000 |
| 권면가액 |
18,220,000 |
| 발행일 |
2021-07-28 |
| 만기일 |
2024-07-28 |
| 액면이자율 |
0.0% |
| 보장수익율 |
1.0% |
| 이자지급방법 |
발행일부터 매 3개월마다 연 이자의 1/4씩 분할 후급 |
| 원금상환방법 |
만기까지 보유시 사채 원금의 103.0415% 상환 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
발행일로부터 2년이 되는 날부터 본 사채 만기일의 1개월 전까지 매 이자지급기일에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있는 권리 |
| 발행자에 의한 매도청구권 |
발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년 9개월이 경과한 날까지의 매 3개월, 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있는 권리 |
| 전환가액 |
6,680원 |
| 전환청구기간 |
발행 후 1년되는 시점으로부터 만기일의 1개월 전까지 |
| 발행할 주식의 종류 |
발행인의 보통주 |
(주1) 당기 중 전환사채의 액면가액 5,780백만이 전환청구되어, 납입자본이 당기 87백만원(보통주 865,268주)가 증가하였습니다.(주2) 당기 중 전환사채 액면가액 6,000백만원을 조기상환하였습니다.
15-4-2. 보고기간종료일 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 권면가액 |
27,890,000 |
69,180,000 |
| 사채상환할증금 |
998,391 |
2,712,340 |
| 사채할인발행차금 |
(47,979) |
(289,582) |
| 전환권조정 |
(2,771,078) |
(14,066,248) |
| 소 계 |
26,069,334 |
57,536,510 |
| 유동성 대체(차감) |
(26,069,334) |
(57,536,510) |
| 합 계 |
- |
- |
| 파생상품금융자산 - 유동 |
- |
965,604 |
| 파생상품금융부채 - 유동 |
2,633,608 |
17,980,236 |
(주1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.
15-4-3. 보고기간종료일 현재 사채의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 사채종별 |
발행일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제 1회 무기명식 사모사채 |
2023.3.22 |
6.50 |
10,000,000 |
- |
15-5-1. 보고기간종료일 현재 당사의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
감소 |
상환및전환 |
평가 |
기말 |
| 파생상품금융자산 |
전환사채관련파생상품금융자산(유동) |
965,604 |
-
|
(793,090) |
(172,514) |
- |
| 파생상품금융부채 |
전환사채관련파생상품금융부채(유동) |
17,980,237 |
-
|
(14,043,271) |
(1,303,357) |
2,633,608 |
| 통화스왑 파생상품금융부채(유동) |
229,762 |
(377,878) |
- |
148,116 |
- |
| 합계 |
18,209,999 |
(377,878) |
(14,043,271) |
(1,155,241) |
2,633,608 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
상환및전환 |
평가 |
대체 |
기말 |
| 파생상품금융자산 |
전환사채관련파생상품금융자산(유동) |
- |
-
|
(1,166,868) |
(492,248) |
2,624,720 |
965,604 |
| 전환사채관련파생상품금융자산 |
9,452,726 |
-
|
- |
(6,828,006) |
(2,624,720) |
- |
| 통화스왑 파생상품금융부채(유동) |
721,701 |
-
|
(2,577,603) |
1,855,903 |
- |
- |
| 합계 |
10,174,427 |
-
|
(3,744,471) |
(5,464,351) |
- |
965,604 |
| 파생상품금융부채 |
전환사채관련파생상품금융부채(유동) |
130,449 |
-
|
(2,135,084) |
1,344,851 |
18,640,020 |
17,980,236 |
| 전환사채관련파생상품금융부채 |
57,782,006 |
-
|
(4,953,771) |
(34,188,214) |
(18,640,020) |
- |
| 통화스왑 파생상품금융부채(유동) |
- |
-
|
- |
229,762 |
- |
229,762 |
| 합계 |
57,912,455 |
-
|
(7,088,855) |
(32,613,600) |
- |
18,209,999 |
15-5-2. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
취득시
|
| 제4회 사모 전환사채 |
609,064 |
7,800,164 |
16,204,996 |
| 제5회 사모 전환사채 |
1,480,601 |
5,581,697 |
12,187,553 |
| 합 계 |
2,089,665 |
13,381,861 |
28,392,549 |
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
법인세비용 차감전 당기순손익
|
31,571,405 |
50,851,541 |
|
평가손익
|
(1,106,256) |
32,325,416 |
|
평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익
|
32,677,661 |
18,526,125 |
15-6. 보고기간종료일 현재 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보권자 |
담보제공자산 |
장부금액(주2) |
채권최고액 |
관련차입금 |
| 한국산업은행 |
부동산 |
92,715,857 |
95,000,000 |
46,000,000 |
| 산은캐피탈 |
부동산 |
59,171,482 |
39,030,000 |
30,000,000 |
| IBK캐피탈 |
부동산 |
26,020,000 |
20,000,000 |
| 신한은행(주1) |
부동산 |
8,418,829 |
6,000,000 |
4,000,000 |
| 신한은행(주1) |
부동산 |
8,148,759 |
6,544,994 |
4,000,000 |
| 신한은행 |
부동산 |
11,801,098 |
9,000,000 |
7,200,000 |
| 합계 |
180,256,024 |
181,594,994 |
111,200,000 |
(주1) 외화차입금이 당기 중 원화차입금으로 대환되었습니다.(주2) 상기 담보제공자산은 한화손해보험㈜등과 재산종합보험에 가입되어 있으며, 산업은행등에 보험근질권이 설정되어 있습니다.
| 담보권자 |
담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
관련차입금 |
| 한국산업은행 |
부동산 |
94,282,399 |
35,000,000 |
15,000,000 |
| 국민은행 |
부동산 |
9,600,000 |
6,700,000 |
| 우리은행 |
부동산 |
6,000,000 |
4,000,000 |
| 경남은행 |
부동산 |
3,600,000 |
- |
| 산은캐피탈 |
부동산 |
28,942,920 |
32,525,000 |
23,166,657 |
| 신한은행(주1) |
부동산 |
8,567,025 |
6,000,000 |
3,897,886 |
| 신한은행(주1) |
부동산 |
6,759,769 |
6,432,815 |
3,897,886 |
| 신한은행 |
부동산 |
11,600,506 |
9,000,000 |
7,500,000 |
| 합계 |
150,152,619 |
108,157,815 |
64,162,428 |
(주1) 외화차입금으로서 기말환율로 환산한 금액입니다.
15-7. 보고기간종료일 현재 상기 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 보증인 |
담보권자 |
보증내역 |
보증금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| 중앙관광개발㈜ |
우리은행 |
연대보증 |
- |
- |
- |
2,400,000 |
| 이만규 |
우리은행 외 |
연대보증 |
- |
39,968,251 |
- |
14,122,181 |
| 한국산업은행 |
수출입은행 |
지급보증 |
|
3,140,000 |
- |
3,560,000 |
| 신한은행 충무로지점 |
신한은행 홍콩지점 |
지급보증 |
- |
- |
6,151,481.80 |
7,795,773 |
| 이만규 |
신한은행 충무로지점 |
연대보증 |
- |
- |
4,802,773.00 |
6,086,554 |
| 합계 |
|
43,108,251 |
|
33,964,508 |
16. 리스16-1. 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
부동산 |
차량운반구 |
기타 |
합계 |
| 취득금액 |
14,657,662 |
978,270 |
40,538 |
15,676,470 |
| 감가상각누계액 |
(5,256,247) |
(389,873) |
(19,465) |
(5,665,585) |
| 장부금액 |
9,401,415 |
588,397 |
21,073 |
10,010,885 |
(*) 당기 중 새로운 리스계약으로 인해 사용권자산의 장부금액이 14,966백만원 증가하였습니다.
| 구분 |
부동산 |
차량운반구 |
기타 |
합계 |
| 취득금액 |
814,090 |
1,043,055 |
45,462 |
1,902,607 |
| 감가상각누계액 |
(476,614) |
(345,430) |
(15,050) |
(837,094) |
| 장부금액 |
337,476 |
697,625 |
30,412 |
1,065,512 |
(*) 전기 중 새로운 리스계약으로 인해 사용권자산의 장부금액이 1,136백만원 증가하였습니다.
16-2. 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부동산 |
차량운반구 |
기타 |
합계 |
| 기초장부금액 |
337,476 |
697,625 |
30,412 |
1,065,512 |
| 취득/증가 |
14,574,727 |
391,050 |
- |
14,965,777 |
| 감소 |
- |
(154,777) |
- |
(154,777) |
| 감가상각비 |
(5,510,788) |
(345,501) |
(9,339) |
(5,865,628) |
| 기말장부금액 |
9,401,415 |
588,397 |
21,073 |
10,010,885 |
| 구분 |
부동산 |
차량운반구 |
기타 |
합계 |
| 기초장부금액 |
636,550 |
409,886 |
35,161 |
1,081,597 |
| 취득/증가 |
443,804 |
635,676 |
26,666 |
1,106,146 |
| 감소 |
- |
(5,035) |
(17,373) |
(22,408) |
| 감가상각비 |
(742,878) |
(342,903) |
(14,043) |
(1,099,824) |
| 기말장부금액 |
337,476 |
697,625 |
30,412 |
1,065,512 |
16-3. 보고기간종료일 현재 리스계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 리스료와 현재가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
리스료 |
현재가치 |
| 1년 이내 |
9,529,882 |
9,197,349 |
| 1년 초과 5년 미만 |
533,079 |
347,709 |
| 5년 이상 |
- |
- |
| 최소리스료 합계 |
10,062,962 |
9,545,058
|
| (차감)이자비용 부분 |
(517,903) |
|
| 최소리스료의 현재가치 |
9,545,058 |
|
| 구 분 |
리스료 |
현재가치 |
| 1년 이내 |
600,298 |
558,074 |
| 1년 초과 5년 미만 |
443,447 |
425,920 |
| 5년 이상 |
- |
- |
| 최소리스료 합계 |
1,043,745 |
983,995
|
| (차감)이자비용 부분 |
(59,750) |
|
| 최소리스료의 현재가치 |
983,995 |
|
16-4. 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
5,865,627 |
1,099,824 |
| 리스부채 이자비용 |
333,902 |
41,538 |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 5,674백만원 입니다.한편, 당기 중 인식면제규정을 적용하여 포괄손익계산서에 인식된 단기리스와 소액리스 관련비용은 96백만원 입니다.
17. 순확정급여채무당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
17-1. 보고기간종료일 현재 확정급여부채산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
9,816,593 |
7,632,881 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,447,170) |
(3,121,523) |
| 재무상태표상 부채 |
5,369,423 |
4,511,358 |
17-2. 당기와 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여의 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
2,151,159 |
1,656,275 |
| 이자원가 |
232,949 |
141,118 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
2,384,108 |
1,797,393 |
17-3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,632,881 |
6,050,579 |
| 당기근무원가 |
2,151,159 |
1,656,275 |
| 이자원가 |
361,929 |
221,728 |
| 퇴직급여 지급액 |
(1,869,080) |
(1,588,912) |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
1,015,618 |
417,492 |
| 계열사전입 |
524,086 |
875,719 |
| 보고기간말 금액 |
9,816,593 |
7,632,881 |
17-4. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,121,523 |
2,586,643 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
128,980 |
80,610 |
| 사용자의 기여금 |
1,330,000 |
500,000 |
| 급여지급액 |
(124,405) |
- |
| 재측정요소 |
(8,928) |
(45,730) |
| 보고기간말 금액 |
4,447,170 |
3,121,523 |
17-5. 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 주요한 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
4.05% |
5.11% |
| 임금상승률 |
5.79% |
5.15% |
17-6. 당 회계연도와 직전 2개 회계연도의 확정급여부채와 관련하여 당초 추정치와 실제치의 차이를 조정한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2023년 |
2022년 |
2021년 |
| 확정급여부채 |
9,816,593 |
7,632,881 |
6,050,579 |
| 확정급여부채와 관련된 당초 추정치와 실제치의 차이조정 |
1,024,546 |
463,222 |
414,648 |
17-7. 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1%감소 |
1%증가 |
| 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 |
448,590 |
(409,073) |
| 기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 |
(407,397) |
437,924 |
17-8. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원리금보장형 상품 |
4,447,170 |
3,121,523 |
18. 자본18-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행예정주식수 |
250,000,000 |
250,000,000 |
| 발행주식수(주1) |
90,629,478 |
86,428,901 |
| 1주당금액 |
100원 |
100원 |
| 자본금(주1) |
9,162,948 |
8,642,890 |
(주1) 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다. 당사는 당기 중 자기주식 1,000,000주를 매입 후 이익소각하여, 발행주식총수가 91,629,478주에서 90,629,478주로 감소하였습니다.
18-2. 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가잉여금 |
59,307,139 |
59,451,776 |
| 자기주식처분이익 |
19,085,895 |
19,085,895 |
| 합 계 |
78,393,033 |
78,537,671 |
18-3. 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(주1) |
54,000 |
54,000 |
| 임의적립금 |
1,664,991 |
1,664,991 |
| 미처분이익잉여금 |
93,566,168 |
77,611,821 |
| 합 계 |
95,285,158 |
79,330,811 |
(주1) 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있고, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
19. 매출액 및 매출원가
19-1. 당기 및 전기 중 매출액의 발생내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리조트운영수익 |
77,135,300 |
55,222,891 |
| 분양수익 |
16,378,147 |
100,166,877 |
| 기타수익 |
11,243,645 |
6,166,113 |
| 합 계 |
104,757,092 |
161,555,881 |
19-2-1. 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 장기 선급비용-회원권 계약으로 인한 계약체결증분원가 |
2,127,376 |
| 장기 선급비용-선계약 임대보증금의 현재가치할인차금 |
58,333 |
| 계약자산 합계 |
2,185,709 |
| 선수수익-입회금 현할차 미상각 |
24,051 |
| 선수수익-기간에 걸친 매출 선수금 |
131,953 |
| 선수수익-기간에 걸친 이자수입 선수금 |
1,462 |
| 장기선수수익-입회금 현할차 미상각 |
3,316,467 |
| 선불카드-장기선수금 |
35,599,165 |
| 계약부채 합계 |
39,073,098 |
19-2-2. 당사는 멤버쉽회원권과 관련하여 만기 반환형 입회금을 수령하는 대가로 입회가입 후 만기일까지 당사의 시설물 이용권리를 부여하였습니다.
19-2-3. 장기 계약 미이행 부분상기 공시된 계약잔액에 추가하여 당사는 다음의 계약체결 증분원가에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 재무상태표의 기타자산으로 표시되어 있습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결 증분원가 |
2,185,708 |
| 당기 중 비용으로 인식한 상각비 |
196,230 |
19-3. 당기 및 전기 중 매출원가의 발생내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리조트운영매출원가 |
54,950,300 |
39,802,545 |
| 분양매출원가 |
2,370,405 |
13,122,862 |
| 기타매출원가 |
518,205 |
-
|
| 합 계 |
57,838,910 |
52,925,407 |
20. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 발생내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
20,723,183 |
16,484,197 |
| 퇴직급여 |
1,926,909 |
751,943 |
| 복리후생비 |
4,856,027 |
3,596,772 |
| 여비교통비 |
742,191 |
545,358 |
| 통신비 |
352,168 |
259,216 |
| 수도광열비 |
4,609,280 |
2,451,732 |
| 지급임차료 |
430,156 |
181,449 |
| 접대비 |
824,081 |
965,602 |
| 감가상각비 |
7,856,439 |
2,390,075 |
| 무형고정자산상각비 |
866,008 |
495,871 |
| 세금과공과 |
2,316,691 |
1,306,949 |
| 광고선전비 |
2,184,357 |
50,883 |
| 수선비 |
1,102,365 |
1,232,043 |
| 보험료 |
260,555 |
85,541 |
| 운반비 |
7,416 |
5,140 |
| 지급수수료 |
9,296,176 |
7,182,333 |
| 교육훈련비 |
159,564 |
138,297 |
| 차량유지비 |
157,707 |
173,893 |
| 소모품비 |
1,517,595 |
801,092 |
| 도서인쇄비 |
51,538 |
48,044 |
| 협회비 |
10,316 |
16,725 |
| 보상비 |
12,308 |
4,425 |
| 폐기물처리비 |
275,343 |
209,574 |
| 합 계 |
60,538,373 |
39,377,153 |
21. 기타수익(기타비용)당기 및 전기 중 발생한 기타수익및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <기타수익> |
| 유형자산처분이익 |
84,637 |
109,826 |
| 투자자산처분이익 |
1,713 |
- |
| 대손충당금환입 |
34,650 |
276,103 |
| 유형자산재평가이익 |
- |
173,862 |
| 채무면제이익 |
116,917 |
- |
| 기타영업외수익 |
371,002 |
93,910 |
| 합 계 |
608,919 |
653,700 |
| <기타비용> |
| 유형자산처분손실 |
- |
36,950 |
|
운휴자산상각비
|
- |
271,110 |
| 유형자산재평가손실 |
- |
3,783,444 |
| 기타비유동자산손상차손 |
612,911 |
178,218 |
| 투자자산손상차손 |
1,300,056 |
17,161 |
| 기타의대손상각비 |
3,189,872 |
1,264,534 |
| 보상비 |
20,613 |
- |
| 기부금 |
647,415 |
491,194 |
| 유형자산의 폐기손실(주1) |
247,042 |
50,399,890 |
| 잡손실 |
17,848 |
803,171 |
| 합 계 |
6,035,757 |
57,245,672 |
(주1) 전기 중 금강산리조트&골프운영부분의 유형자산 멸실이 확인 되어 해당 유형자산의 폐기손상을 인식하였습니다.
22. 금융수익 (금융비용)
당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <금융수익> |
| 이자수익 |
5,996,385 |
3,855,181 |
| 배당금수익 |
56,724,476 |
24,860,323 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
1,485,708 |
50,057 |
| 파생상품평가이익 |
7,690,224 |
34,699,266 |
| 파생상품거래이익 |
157,642 |
108,010 |
| 외환차익 |
971 |
546 |
| 외화환산이익 |
181 |
1,166,247 |
| 합 계 |
72,055,587 |
64,739,629 |
| <금융비용> |
| 이자비용 |
13,214,690 |
13,836,167 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
1,168,879 |
1,966,278 |
|
당기손익인식금융자산처분손실
|
80,618 |
- |
| 파생상품평가손실 |
6,362,469 |
7,550,017 |
| 파생상품거래손실 |
62,130 |
1,020,147 |
| 금융보증비용 |
113,350 |
- |
| 사채상환손실 |
291,987 |
347,419 |
| 외환차손 |
143,021 |
524 |
| 외화환산손실 |
8 |
1,828,886 |
| 합 계 |
21,437,152 |
26,549,438 |
23. 법인세비용23-1 당사가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 과세표준 2억원이하 9%, 2억원 초과 200억 이하 19%, 200억 초과는 21%이며, 법인세에 부과되는 지방소득세(10%)의 납부의무가 있습니다. 23-2. 손익계산서상 법인세비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| I.법인세부담세액: |
|
|
| 1)당기부담세액 |
8,515,543 |
8,809,283 |
| 2)전기법인세 조정액 |
34,127 |
221,703 |
| 합 계 |
8,549,670 |
9,030,986 |
| II.이연법인세 변동액 |
(1,487,993) |
(8,588,866) |
| III.자본에 직접 반영된 이연법인세변동액 |
1,754,847 |
5,717,613 |
| IV.손익계산서상 보고된 법인세비용(I-II-III) |
8,282,816 |
11,902,240 |
23-3. 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
31,571,405 |
50,851,541 |
| 적용세율 |
9%,19%,21% |
10%,20%,22% |
| 적용세율에따른 세부담액 |
6,830,994 |
11,887,202 |
| 조정사항 |
|
|
| - 전기 법인세 조정액 |
3,854 |
221,703 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(97) |
(705) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
1,024,440 |
534,134 |
| - 세액공제 |
(148,000) |
(125,888) |
| - 기타차이 |
571,625 |
(614,206) |
| 법인세비용 |
8,282,816 |
11,902,240 |
| 평균유효세율 |
26.2% |
23.4% |
23-4. 보고기간종료일 현재 법인세 이연효과를 발생시키는 회계상 이익과 과세소득간의 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
자본에 직접 반영 |
손익에 반영 |
기말 |
| 퇴직급여충당금 |
1,595,272 |
214,130 |
242,266 |
2,051,668 |
| 미수수익 |
(307,282) |
- |
(313,063) |
(620,345) |
| 퇴직연금 |
(652,398) |
- |
(277,060) |
(929,458) |
| 회원권 |
839,383 |
- |
166,281 |
1,005,664 |
| 매도가능증권평가손실 |
125,400 |
- |
(125,400) |
- |
| 선수수익(사용권조정) |
(147,274) |
- |
33,064 |
(114,210) |
| 외화환산이익 |
138,492 |
- |
(138,528) |
(36) |
| 자본에 부가된 이연법인세(토지, 코스) |
(20,054,531) |
- |
30,230 |
(20,024,301) |
| 대손충당금 |
405,344 |
- |
(8,614) |
396,730 |
| 세금과공과 |
870 |
- |
- |
870 |
| 사용권자산 |
(222,692) |
- |
(1,869,583) |
(2,092,275) |
| 감가상각비 |
231,937 |
- |
48,290 |
280,227 |
| 업무용승용차처분 |
16,177 |
- |
(6,688) |
9,489 |
| 미지급금(연차수당) |
196,274 |
- |
(86,859) |
109,415 |
| 전환사채 |
(2,372,967) |
(1,968,977) |
3,971,452 |
(370,492) |
| 리스부채 |
205,655 |
- |
1,789,262 |
1,994,917 |
| 임차보증금 |
27,397 |
- |
107,331 |
134,728 |
| 투자자산손상차손 |
783,451 |
- |
(783,451) |
- |
| 건물및구축물감가상각누계액 |
6,828 |
- |
(810) |
6,018 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 |
331,588 |
- |
59,268 |
390,856 |
| 금융상품평가손실 |
2,472 |
- |
(2,472) |
- |
| 파생상품금융부채 |
3,805,890 |
- |
(3,255,466) |
550,424 |
| 파생상품금융자산 |
(201,811) |
- |
201,811 |
- |
| 금융보증부채 |
- |
- |
23,690 |
23,690 |
| 장기선급비용 |
(250,674) |
- |
615,382 |
364,708 |
| 차입원가 |
- |
- |
(158,445) |
(158,445) |
| 배당금(동업기업) |
(10,875) |
- |
(4,766) |
(15,641) |
| 업무용승용차(리스) |
77,011 |
- |
9,732 |
86,743 |
| 합계 |
(15,431,061) |
(1,754,847) |
266,854 |
(16,919,055) |
| 구 분 |
기초 |
자본에 직접 반영 |
손익에 반영 |
기말 |
| 퇴직급여충당금 |
1,331,127 |
96,813 |
167,332 |
1,595,272 |
| 현금및현금성자산 |
(5,201) |
- |
5,201 |
- |
| 미수수익 |
(248,521) |
- |
(58,761) |
(307,282) |
| 마일리지 |
40,103 |
- |
(40,103) |
- |
| 퇴직연금 |
(569,061) |
- |
(83,337) |
(652,398) |
| 회원권 |
881,525 |
- |
(42,142) |
839,383 |
| 매도가능증권평가손실 |
7,149 |
- |
118,251 |
125,400 |
| 선수수익(사용권조정) |
(250,992) |
- |
103,718 |
(147,274) |
| 외화환산이익 |
157,359 |
- |
(18,867) |
138,492 |
| 자본에 부가된 이연법인세(토지, 코스) |
(15,942,345) |
(5,303,410) |
1,191,224 |
(20,054,531) |
| 대손충당금 |
471,035 |
- |
(65,691) |
405,344 |
| 세금과공과 |
916 |
- |
(46) |
870 |
| 사용권자산 |
(237,952) |
- |
15,260 |
(222,692) |
| 감가상각비 |
189,415 |
- |
42,522 |
231,937 |
| 업무용승용차처분 |
17,029 |
- |
(852) |
16,177 |
| 미지급금(연차수당) |
169,156 |
- |
27,118 |
196,274 |
| 전환사채 |
(5,274,456) |
(511,016) |
3,412,505 |
(2,372,967) |
| 리스부채 |
228,759 |
- |
(23,104) |
205,655 |
| 임차보증금 |
101,624 |
- |
(74,227) |
27,397 |
| 투자자산손상차손 |
820,909 |
- |
(37,458) |
783,451 |
| 건물및구축물감가상각누계액 |
1,618,286 |
- |
(1,611,458) |
6,828 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 |
14,230 |
- |
317,358 |
331,588 |
| 금융상품평가손실 |
- |
- |
2,472 |
2,472 |
| 파생상품금융부채 |
12,581,966 |
- |
(8,776,076) |
3,805,890 |
| 파생상품금융자산 |
(2,079,600) |
- |
1,877,789 |
(201,811) |
| 장기선급비용 |
(630,154) |
- |
379,480 |
(250,674) |
| 배당금(동업기업) |
- |
- |
(10,875) |
(10,875) |
| 업무용승용차(리스) |
58,180 |
- |
18,831 |
77,011 |
| 미환류소득 |
(292,682) |
- |
292,682 |
- |
| 합계 |
(6,842,195) |
(5,717,613) |
(2,871,253) |
(15,431,061) |
23-5. 보
고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
사유 |
| 관계기업투자지분 |
397,097 |
예측가능한 미래에 처분하지 않을 예정 |
24. 수익과 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 수익과 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <총수익> |
| 매출액 |
104,757,092 |
161,555,881 |
| 기타수익 |
608,919 |
653,700 |
| 금융수익 |
72,055,587 |
64,739,629 |
| 수익합계(A) |
177,421,598 |
226,949,210 |
| <총비용> |
| 원재료매입액 |
15,218,436 |
7,857,596 |
| 재고자산의 변동 |
14,319,263 |
11,119,744 |
| 종업원급여 |
35,406,952 |
28,166,284 |
| 퇴직급여 |
2,771,246 |
1,838,584 |
| 감가상각비및무형자산상각비 |
16,056,118 |
10,087,582 |
| 지급수수료 |
13,005,568 |
11,102,427 |
| 외주용역비 외 |
21,599,701 |
22,130,343 |
| 금융비용 |
21,437,152 |
26,549,438 |
| 기타비용 |
6,035,757 |
57,245,672 |
| 비용합계(B) |
145,850,193 |
176,097,670 |
| 법인세비용차감전순이익(A-B) |
31,571,405 |
50,851,541 |
25. 특수관계자와의 주요거래
25-1. 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당사와의 관계 |
| 당기 |
전기 |
| 중앙디앤엘(유) |
중앙디앤엘(유) |
주요주주기업 |
| 대명디앤엘(유) |
대명디앤엘(유) |
| (주)아난티코브 |
(주)아난티코브 |
당사의 종속기업 |
| (주)캐비네드아난티 |
(주)캐비네드아난티 |
| -(주1) |
EMERSON PACIFIC(BEJING).CO.,LTD
|
| (주)아난티강남 |
(주)아난티강남 |
| 빌라쥬드아난티PFV(주) |
빌라쥬드아난티PFV(주) |
| (주)아난티한라 |
(주)아난티한라 |
| (주)아난티제이제이 |
(주)아난티제이제이 |
| 리딩자산운용(주) |
리딩자산운용(주) |
당사의 관계기업 |
| (주)오하라홀딩스 |
(주)오하라홀딩스 |
| (주)인포마이닝 |
(주)인포마이닝 |
| 중앙관광개발(주) |
중앙관광개발(주) |
기타 |
| 세종에머슨(주) |
세종에머슨(주) |
| 아난티클럽서울(주) |
아난티클럽서울(주) |
| (주)동신디앤엘 |
(주)동신디앤엘 |
| 대림디앤엘(주) |
대림디앤엘(주) |
| (학)해성학원 |
(학)해성학원 |
(주1) 당기 중 EMERSON PACIFIC(BEJING).CO.,LTD는 2023년 08월 중 청산되었습니다.
25-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 중앙관광개발(주) |
93,636 |
37,000 |
10,036 |
- |
| 세종에머슨㈜ |
12 |
- |
30 |
- |
| 아난티클럽서울(주) |
2,435,984 |
- |
2,737,399 |
9,272 |
| (주)동신디앤엘 |
1,800 |
- |
2,400 |
- |
| (주)아난티코브 |
100,847 |
769,966 |
76,107 |
638,641 |
| (주)아난티강남 |
348,134 |
229,904 |
85,625 |
2,869,939 |
| 캐비네드아난티㈜ |
- |
1,049,139 |
- |
968,980 |
| (학)해성학원 |
- |
205,387 |
- |
- |
| 빌라쥬드아난티PFV(주1) |
8,946,199 |
7,482,164 |
28,017,909 |
- |
| (주)아난티한라 |
92,414 |
9,808 |
1,049,746 |
- |
| (주)아난티제이제이 |
360,000 |
- |
240,000 |
- |
| 합 계 |
12,379,026 |
9,783,368 |
32,219,252 |
4,486,832 |
(주1) 당사는 부산 오시리아 친환경리조트 운영등을 위하여 빌라쥬드아난티PFV㈜와임대차계약 및 위탁운영계약을 체결함에 따라 해당거래를 리스계약으로 식별하였으며, 당기 중 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다.
25-3. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
자금거래 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
배당금(주2) |
| (주)아난티코브 (주1) |
25,000,000 |
860,137 |
860,137 |
25,000,000 |
- |
| (주)캐비네드아난티 (주1) |
936,982 |
- |
41,206 |
895,776 |
- |
| (주)오하라홀딩스 (주1) |
1,016,316 |
6,843 |
- |
1,023,160 |
- |
| (주)아난티강남 (주1) |
36,569,190 |
13,115,875 |
- |
49,685,065 |
- |
| (주)아난티한라 (주1) |
16,393,205 |
18,953,586 |
- |
35,346,792 |
- |
|
빌라쥬드아난티PFV(주)(주2)
|
- |
2,778,263 |
- |
2,778,263 |
56,437,559 |
| 합 계 |
79,915,693 |
35,714,704 |
901,343 |
114,729,056 |
56,437,559 |
(주1) 상기 자금대여액에는 (주)아난티코브 858백만원, (주)캐비네드아난티 392백만원, ㈜오하라홀딩스 430백만원 대손충당금과 ㈜오하라홀딩스의 당기손익-공정가치측정금융상품의 손상평가 600백만원, ㈜아난티강남 대여금액의 현재가치차금 153백만원, (주)아난티한라 대여금액의 현재가치차금 3,719백만원 등이 차감되기 전의 금액입니다. (주2) 빌라쥬드아난티PFV로부터 수령한 배당금은 미수수익으로 계상되어 있습니다.
| 특수관계자 |
자금대여 및 출자 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
출자 |
배당금 |
| (주)아난티코브 (주1) |
31,143,728 |
1,231,376 |
7,375,104 |
25,000,000 |
- |
- |
| (주)캐비네드아난티 (주1) |
895,776 |
41,206 |
- |
936,982 |
- |
- |
| (주)오하라홀딩스 (주1) |
978,904 |
37,412 |
- |
1,016,316 |
- |
- |
| (주)아난티강남 (주1) |
5,385,644 |
31,183,546 |
- |
36,569,190 |
11,895,939 |
- |
| (주)아난티한라 (주1) |
- |
21,447,435 |
5,054,230 |
16,393,205 |
8,000,000 |
- |
| (주)아난티제이제이 |
- |
- |
- |
- |
10,500,000 |
- |
| 빌라쥬드아난티PFV(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
24,549,822 |
| 합 계 |
38,404,052 |
53,940,975 |
12,429,334 |
79,915,694 |
30,395,939 |
24,549,822 |
(주1) 상기 자금대여액은 (주)아난티코브 892백만원, (주)캐비네드아난티 392백만원,㈜오하라홀딩스 416백만원 대손충당금, ㈜오하라홀딩스의 당기손익-공정가치측정금융상품의 손상차손 600백만원, ㈜아난티강남 대여금액의 현재가치할인차금 426백만원, (주)아난티한라 대여금액의 현재가치할인차금 756백만원이 차감되기 전의 금액입니다
25-4. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
채권 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 중앙관광개발(주) |
943,894 |
161,007 |
141,644 |
963,257 |
| 세종에머슨(주) |
300,000 |
- |
- |
300,000 |
| 아난티클럽서울(주)(주1) |
5,879,096 |
2,798,437 |
2,829,440 |
5,848,094 |
| (주)동신디앤엘 |
660 |
1,980 |
2,640 |
- |
| (주)아난티코브 |
63,910 |
1,504,834 |
1,412,403 |
156,341 |
| (주)캐비네드아난티 |
- |
694,791 |
694,791 |
- |
| (주)아난티강남 |
13,211 |
1,207,831 |
1,127,611 |
93,431 |
| 빌라쥬드아난티PFV(주) |
34,843,620 |
65,626,672 |
9,039,680 |
91,430,612 |
| (주)아난티한라 |
527,457 |
190,703 |
710,730 |
7,430 |
| (주)아난티제이제이 |
- |
396,000 |
198,000 |
198,000 |
| 합 계 |
42,571,848 |
72,582,255 |
16,156,939 |
98,997,165 |
(주1) 상기 채권에는 회원권 손상차손누계액 4,168백만원 차감전 금액입니다.
| 특수관계자 |
채권 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 중앙관광개발(주) |
943,000 |
86,480 |
85,587 |
943,894 |
| 세종에머슨(주) |
300,000 |
33 |
33 |
300,000 |
| 아난티클럽서울(주) |
5,653,829 |
3,352,275 |
3,127,008 |
5,879,096 |
| (주)동신디앤엘 |
- |
2,640 |
1,980 |
660 |
| (주)아난티코브 |
45,059 |
1,293,967 |
1,275,116 |
63,910 |
| (주)캐비네드아난티 |
- |
712,168 |
712,168 |
- |
| (주)아난티강남 |
- |
2,236,237 |
2,223,026 |
13,211 |
| 빌라쥬드아난티PFV(주) |
10,157,858 |
28,748,861 |
4,063,099 |
34,843,620 |
| (주)아난티한라 |
- |
1,143,281 |
615,824 |
527,457 |
| (주)아난티제이제이 |
- |
396,000 |
396,000 |
- |
| 합 계 |
17,099,747 |
37,971,943 |
12,499,841 |
42,571,848 |
(주1) 상기 채권에는 회원권 손상차손누계액 4,168백만원 차감전 금액입니다.
25-5. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
채무 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 중앙관광개발(주) |
5,065 |
269,634 |
270,500 |
4,199 |
| 세종에머슨(주) |
17,595 |
72,444 |
71,602 |
18,437 |
| 아난티클럽서울(주) |
32,169 |
249,624 |
200,653 |
81,141 |
| (주)아난티코브 |
636,229 |
2,574,741 |
2,637,910 |
573,060 |
| (주)캐비네드아난티 |
13,853 |
1,151,608 |
1,152,910 |
12,550 |
| (주)아난티강남 |
138,673 |
1,188,379 |
487,233 |
839,820 |
| 빌라쥬드아난티PFV(주)(주1) |
- |
20,122,616 |
9,822,458 |
10,300,158 |
| (주)아난티한라 |
- |
72,482 |
68,494 |
3,989 |
| (주)아난티제이제이 |
120,000 |
- |
120,000 |
- |
| (학)해성학원 |
- |
205,387 |
205,387 |
- |
| 합 계 |
963,584 |
25,906,915 |
15,037,147 |
11,833,354 |
(주1) 당사는 부산 오시리아 친환경리조트 운영등을 위하여 빌라쥬드아난티PFV㈜와임대차계약 및 위탁운영계약을 체결함에 따라, 해당거래를 리스계약으로 식별하였으며, 당기말 현재 관련 리스부채 8,788백만원이 포함되어 있습니다.
| 특수관계자 |
채무 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 중앙관광개발(주) |
17,822 |
257,605 |
270,362 |
5,065 |
| 세종에머슨주식회사 |
22,759 |
118,206 |
123,369 |
17,595 |
| 아난티클럽서울(주) |
10,164 |
261,190 |
231,922 |
39,432 |
| (주)아난티코브 |
92,142 |
2,142,806 |
1,598,720 |
636,229 |
| (주)캐비네드아난티 |
1,260 |
1,056,958 |
1,044,365 |
13,853 |
| (주)아난티강남 |
28,370 |
5,119,189 |
5,008,885 |
138,673 |
| 빌라쥬드아난티PFV(주) |
- |
18,282 |
18,282 |
- |
| (주)아난티제이제이 |
- |
300,000 |
180,000 |
120,000 |
| 합 계 |
172,517 |
9,274,236 |
8,475,905 |
970,847 |
25-6. 당기중 특수관계자에 대한 주요 리스부채의 지급금액은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
리스부채의 지급 |
| 종속회사 |
빌라쥬드아난티PFV㈜ |
4,867,097 |
25-7. 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
직책 |
총보상비용 |
| 당기 |
대표이사외 12인 |
4,038,555 |
| 전기 |
대표이사외 15인 |
3,212,775 |
25-8. 당기말 현재 당사가 특수관계자인 종속기업을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 채무자(특수관계자) |
제공받은 자 |
보증일 |
보증금액 |
보증내용(주1) |
| (주)아난티코브 |
신한은행 |
2019-08-31 |
6,000,000 |
연대보증 |
| (주)아난티코브 |
경남은행 |
2021-09-05 |
5,500,000 |
연대보증 |
| (주)아난티코브 |
산은캐피탈, IBK캐피탈 |
2023-11-01 |
7,200,000 |
지급보증 |
| (주)아난티코브 |
하나저축은행 |
2023-11-28 |
6,000,000 |
연대보증 |
| (주)아난티코브 |
JT친애저축은행 |
2023-11-29 |
7,200,000 |
연대보증 |
| (주)아난티한라 |
산업은행 외 |
2022-06-22 |
1,973,028 |
자금보충확약 |
| 합 계 |
33,873,028 |
|
(주1) 종속기업의 사업과 관련하여 종속기업의 대주단에게 지급보증한 것입니다.(주2) 당사는 종속기업인 (주)아난티코브등의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다(주석 6참조).
25-9. 당기말 현재 당사가 특수관계자인 종속기업을 위하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.
| 채무자(특수관계자) |
제공받은 자 |
담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
내용 |
| (주)아난티강남 |
미래에셋캐피탈 외 3 |
비상장주식 |
46,995,939 |
126,100,000 |
근질권설정 |
| (주)아난티한라 |
산업은행 외 4 |
비상장주식 |
8,000,000 |
117,000,000 |
근질권설정 |
26. 우발채무 및 약정사항26-1. 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과같습니다.
| 보증인 |
담보권자 |
보증내역 |
보증금액 |
| 당기말(외화) |
당기말(원화) |
전기말(외화) |
전기말(원화) |
| 중앙관광개발(주) |
우리은행 |
연대보증 |
- |
- |
- |
2,400,000 |
| 이만규 |
우리은행 외 |
연대보증 |
- |
39,968,251 |
- |
14,122,181 |
| 한국산업은행 |
수출입은행 |
지급보증 |
- |
3,140,000 |
- |
3,560,000 |
| 서울보증보험 |
인허가보증 |
예치금보증 외 |
- |
1,873,196 |
- |
524,217 |
| 신한은행 충무로지점 |
신한은행 홍콩지점 |
지급보증 |
- |
- |
6,151,482 |
7,795,773 |
| 이만규 |
신한은행 |
연대보증 |
- |
- |
4,802,773 |
6,086,554 |
| 외화 담보 및 지급보증 금액 |
- |
44,981,447 |
10,954,255 |
34,488,725 |
26-2. 보고기간종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증과 담보 내역은 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역, 담보와 동일합니다(주석25-8, 25-9 참조).
26-3. 당기말 현재 차입약정한도는 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
대출종류 |
한도액 |
실행액 |
| 한국산업은행 |
산업운영자금대출 |
74,000,000 |
46,000,000 |
| 하나은행 |
기업일반운전자금대출 |
5,000,000 |
- |
| 경남은행 |
기업일반운전자금대출
|
1,750,000 |
1,750,000 |
| 신한은행 |
기업일반운전자금대출
|
15,200,000 |
15,200,000 |
| 수출입은행 |
경제협력사업자금대출 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 산은캐피탈 |
기업일반운전자금대출
|
30,000,000 |
30,000,000 |
| IBK캐피탈 |
기업일반운전자금대출
|
25,000,000 |
25,000,000 |
|
IBK캐피탈
|
사모사채 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 신한캐피탈 |
기업일반운전자금대출
|
8,750,000 |
8,750,000 |
| 신한투자증권 |
기업일반운전자금대출
|
5,000,000 |
5,000,000 |
| 우리금융저축은행 |
기업일반운전자금대출
|
5,000,000 |
5,000,000 |
| 합 계 |
182,700,000 |
149,700,000 |
26-4. 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보권자 |
담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
| 한국산업은행 |
부동산(주1) |
92,715,857 |
95,000,000 |
| 산은캐피탈 |
부동산
|
59,171,482 |
39,030,000 |
| IBK캐피탈 |
보험근질권 등 |
26,020,000
|
| 산은캐피탈 |
부동산(주1) |
28,942,920 |
32,525,000 |
| 신한은행 |
부동산 |
8,418,829 |
6,000,000 |
| 신한은행(주1) |
부동산 |
8,148,759 |
6,544,994 |
| 신한은행 |
부동산(주1) |
11,801,098 |
9,000,000 |
| 올마이티제일차(유) 외 |
비상장주식(주2) |
46,995,939 |
126,100,000 |
| 한국산업은행 외 |
비상장주식(주2) |
8,000,000 |
117,000,000 |
| 합계 |
264,194,884 |
457,219,994 |
(주1) 상기 담보 제공 유형자산 중 70,972백만원은 대한토지신탁㈜등에 담보제공을 위한 신탁계약이 체결되어 있습니다.(주2) 종속기업인 ㈜아난티강남 및 ㈜아난티한라의 지분이 차입금 상환을 위한 근질권으로 설정되어 한국산업은행 등에게 담보제공하고 있습니다.
| 담보권자 |
담보제공자산 |
장부금액 |
채권최고액 |
| 한국산업은행 |
부동산 |
94,282,399 |
35,000,000 |
| 국민은행 |
부동산 |
9,600,000 |
| 우리은행 |
부동산 |
6,000,000 |
| 경남은행 |
부동산 |
3,600,000 |
| 산은캐피탈 |
부동산(주2) |
28,942,920 |
32,525,000 |
| 신한은행 |
부동산 |
8,567,025 |
6,000,000 |
| 신한은행(주1) |
부동산 |
6,759,769 |
6,432,815 |
| 신한은행 |
부동산(주2) |
11,600,506 |
9,000,000 |
| 올마이티제일차(유) 외 |
비상장주식(주3) |
46,995,939 |
126,100,000 |
| 미래에셋생명보험(주) 외 |
비상장주식(주3) |
25,000,000 |
588,000,000 |
| 한국산업은행 외 |
비상장주식(주3) |
8,000,000 |
136,500,000 |
| 합계 |
230,148,558 |
958,757,815 |
(주1) 외화금액 USD 5,076,000.00 를 기말환율을 적용하여 원화로 환산한 금액입니다.(주2) 상기 담보 제공 유형자산 중 40,543백만원은 대한토지신탁㈜등에 담보제공을 위한 신탁계약이 체결되어 있습니다.(주3) 종속기업인 ㈜아난티강남, 빌라쥬드아난티피에프브이㈜ 및 ㈜아난티한라의 지분이 차입금 상환을 위한 근질권으로 설정되어 한국산업은행 등에게 담보제공하고 있습니다.
26-5. 당사는 정부의 금강산 협력업체 피해지원 정책에 따라 투자자산 및 유동자산에 대해 피해 지원금 3,612백만원을 수령하였으며, 동 금액만큼의 대위권을 행사할 수 있는 약정이 체결되어있습니다.26-6. 상기 이외, 당사는 운용리스차량관련 보증금을 담보로 제공하고 있습니다.
26-7. 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 4건이 있으며, 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 당사의 경영진은 동 소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.26-8. 보고기간 종료일 현재 당사는 부산 오시리아 친환경리조트 운영과 관련하여 휴양콘도미니엄과 관광호텔에 대하여 빌라쥬드아난티PFV㈜와 임대차계약 및 위탁운영계약 약정을 체결하고 있습니다.
27. 기타포괄손익당기 및 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익: |
| 보험수리적손익 |
(810,416) |
(366,408) |
| 재평가잉여금 |
- |
22,561,015 |
| 합계 |
(810,416) |
22,194,606 |
28. 주당손익
28-1. 주당순이익당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가. 보통주 당기순이익 |
23,288,588,220 |
38,949,301,605 |
| 나. 가중평균유통보통주식수(주1) |
88,823,268주 |
86,111,136주 |
| 다. 주당순이익(손실)(가÷나) |
262 |
452 |
(주1) 당기 및 전기의 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균보통주식수 |
88,911,754 |
86,111,136 |
| 가중평균자기주식수 |
(88,486) |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
88,823,268 |
86,111,136 |
| 구 분 |
보통주식수 |
가중평균유통주식수 |
| 기초 |
86,428,901 |
86,428,901 |
| 전환사채 전환권 행사 |
5,200,577 |
2,482,853 |
| 자기주식 취득 |
(1,000,000) |
(88,486) |
| 기말 |
90,629,478 |
88,823,268 |
| 구 분 |
보통주식수 |
가중평균유통주식수 |
| 기초 |
85,230,863 |
85,230,863 |
| 전환사채 전환권 행사 |
1,198,038 |
880,273 |
| 기말 |
86,428,901 |
86,111,136 |
28-2. 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가. 보통주 희석순손익 |
27,161,062,338 원 |
27,223,333,193 원 |
| 나. 가중평균유통보통주식수 |
88,823,268 주 |
86,111,136 주 |
| 조정 |
|
|
| 전환권 행사 가정 |
6,979,002 주 |
10,985,261 주 |
| 다. 희석주당이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수 |
95,802,269 주 |
97,096,397 주 |
| 라. 희석주당순이익(손실)(가÷다) |
262 원 |
280 원 |
* 당사의 희석증권은 희석효과가 없어서, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
29. 현금흐름표29-1. 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| (1) 당기순이익(손실) |
23,288,588 |
38,949,302 |
| (2) 조정항목: |
(19,737,532) |
39,594,620 |
| 이자비용 |
13,214,690 |
13,836,167 |
| 이자수익 |
(5,996,385) |
(3,855,181) |
| 법인세비용 |
8,282,816 |
11,902,240 |
| 수입배당금 |
(56,724,476) |
(24,860,323) |
| 퇴직급여 |
2,384,108 |
1,797,393 |
| 당기손익인식금융상품평가손실 |
1,168,879 |
1,966,278 |
| 당기금융상품처분손실 |
80,618 |
- |
| 대손상각비 |
- |
1,226,661 |
| 기타의대손상각비 |
3,189,873 |
37,872 |
| 대손충당금환입 |
(34,650) |
(276,103) |
| 감가상각비 |
15,190,110 |
9,591,711 |
| 운휴자산상각비 |
- |
271,110 |
| 무형자산상각비 |
866,008 |
495,871 |
| 유형자산재평가손실 |
- |
3,783,444 |
| 유형자산재평가이익 |
- |
(173,862) |
| 유형자산처분이익 |
(84,637) |
(109,826) |
| 유형자산처분손실 |
- |
36,950 |
|
유형자산폐기손실
|
247,042 |
50,399,890 |
| 관계기업투자자산손상차손 |
1,300,056 |
17,161 |
| 기타의손상차손 |
612,911 |
178,218 |
| 외화환산손실 |
8 |
1,828,886 |
| 외화환산이익 |
(181) |
(1,166,247) |
| 당기손익인식금융상품평가이익 |
(1,485,708) |
(50,057) |
| 파생상품부채평가손실 |
6,362,469 |
7,550,017 |
| 파생상품부채평가이익 |
(7,690,224) |
(34,699,266) |
| 파생상품부채거래손실 |
62,130 |
1,020,147 |
| 파생상품부채거래이익 |
(157,642) |
(108,010) |
| 전환사채 상환 손실 |
291,987 |
239,278 |
| 금융보증비용 |
113,350 |
-
|
| 기타의비용 |
514,372 |
538,666 |
| 기타의수익 |
(1,445,057) |
(1,824,466) |
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
(2,009,776) |
(35,105,659) |
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,501,858) |
(676,631) |
| 미수금의 감소(증가) |
(580,827) |
(690,953) |
| 선급금의 감소(증가) |
151,046 |
(99,929) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(67,420) |
5,124 |
| 재고자산의 감소(증가) |
1,248,351 |
2,627,199 |
| 장기선급비용의 감소(증가) |
(80,590) |
- |
| 미지급금의 증가(감소) |
5,859,019 |
(862,028) |
| 예수금의 증가(감소) |
(338,395) |
(256,067) |
| 선수금의 증가(감소) |
2,345,636 |
(414,335) |
| 장기회원선수금의 증가(감소) |
(3,358,302) |
(6,003,294) |
| 회원보증금의 증가(감소) |
(1,649,000) |
(8,900,500) |
| 장기회원보증금의 증가(감소) |
(1,863,400) |
(18,966,400) |
| 선수수익의 증가(감소) |
376,553 |
345,349 |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) |
(1,205,595) |
(500,000) |
| 퇴직금의 지급 |
(1,344,994) |
(713,193) |
| 영업에서 창출된 현금 |
1,541,280 |
43,438,263 |
29-2. 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산 본계정 대체 |
13,009,741 |
2,905,830 |
| 장기선급공사비의 유형자산 대체 |
- |
1,277,600 |
|
건설중인자산(무형) 본계정 대체
|
1,517,920 |
708,500 |
| 사용권자산 증감 |
14,064,771 |
1,106,145 |
| 파생상품의 외화차입금 대체 |
- |
2,577,603 |
| 전환권 행사 |
42,270,887 |
14,178,953 |
| 전환사채 조기상환 |
964,701 |
3,301,951 |
| 유형자산의 재고자산 대체 |
1,173,245 |
8,262,087 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
10,544,138 |
- |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
1,250,000 |
- |
| 재고자산의 무형자산 대체 |
1,111,000 |
- |
| 장기대여금의 유동성대체 |
42,310,000 |
- |
| 리스부채의 증감 |
13,909,831 |
927,178 |
| 자기주식의 소각 |
6,668,463 |
- |
29-3. 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 유입 |
유출 |
비현금흐름 |
손익조정 |
| 단기차입금 |
52,662,428 |
125,533,343 |
105,383,110 |
- |
(62,661) |
72,750,000 |
| 단기사채 |
- |
10,000,000 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
12,040,000 |
- |
4,290,000 |
1,250,000 |
- |
9,000,000 |
| 장기차입금 |
7,500,000 |
52,000,000 |
300,000 |
(1,250,000) |
- |
57,950,000 |
| 전환사채(유동) |
57,536,510 |
- |
8,159,149 |
(29,540,764) |
6,232,738 |
26,069,335 |
| 임대보증금 |
350,000 |
1,090,000 |
350,000 |
- |
- |
1,090,000 |
| 파생상품금융자산(유동) |
965,604 |
- |
- |
(793,090) |
(172,514) |
- |
| 파생상품금융부채(유동) |
18,209,999 |
- |
- |
(14,043,271) |
(1,533,120) |
2,633,607 |
| 리스부채(유동) |
558,074 |
- |
- |
8,640,389 |
(1,114) |
9,197,349 |
| 리스부채 |
425,920 |
- |
5,681,192 |
5,269,442 |
333,538 |
347,707 |
30. 범주별 금융상품30-1. 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 상각후원가측정 |
당기손익인식공정가치측정 |
상각후원가측정 |
당기손익인식공정가치측정 |
| <자산> |
| 현금및현금성자산 |
8,906,666 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
2,906,761 |
- |
- |
- |
| 미수금 |
1,376,258 |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
84,240,710 |
- |
- |
- |
| 단기대여금 |
73,803,116 |
- |
- |
- |
| 임차보증금 |
14,759,659 |
- |
- |
- |
| 회원권 |
- |
- |
- |
- |
| 장기미수수익 |
1,350,263 |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
400,000 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
7,979,471 |
- |
- |
| 장기대여금 |
30,280,900 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
218,024,333 |
7,979,471 |
- |
- |
| <부채> |
| 미지급비용 |
- |
- |
324,995 |
- |
| 미지급금 |
- |
- |
13,699,891 |
- |
| 회원보증금 |
- |
- |
4,164,580 |
|
| 단기차입금 |
- |
- |
72,750,000 |
- |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
9,000,000 |
- |
| 단기사채 |
- |
- |
10,000,000 |
- |
| 전환사채(유동) |
- |
- |
26,069,334 |
- |
| 파생상품금융부채(유동) |
- |
- |
- |
2,633,608 |
| 금융보증부채(유동) |
- |
- |
- |
113,350 |
| 리스부채(유동) |
- |
- |
9,197,349 |
- |
| 장기회원보증금 |
- |
- |
26,073,843 |
- |
| 장기임대보증금 |
- |
- |
1,090,000 |
- |
| 장기차입금 |
- |
- |
57,950,000 |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
347,709 |
- |
| 합 계 |
- |
- |
230,667,701 |
2,746,958 |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 상각후원가측정 |
당기손익인식공정가치측정 |
상각후원가측정 |
당기손익인식공정가치측정 |
| <자산> |
| 현금및현금성자산 |
28,793,480 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
1,404,905 |
- |
- |
- |
| 미수금 |
795,430 |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
24,715,447 |
- |
- |
- |
| 단기금융상품 |
5,000,000 |
- |
- |
- |
| 단기대여금 |
24,711,756 |
- |
- |
- |
| 파생상품금융자산(유동) |
- |
965,604 |
- |
- |
| 임차보증금 |
13,119,470 |
- |
- |
- |
| 회원권 |
772,919 |
- |
- |
- |
| 장기미수수익 |
1,652,396 |
- |
- |
- |
| 장기금융상품 |
- |
288,171 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
7,663,051 |
- |
- |
| 장기대여금 |
50,128,267 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
151,094,070 |
8,916,826 |
- |
- |
| <부채> |
| 미지급비용 |
- |
- |
580,189 |
- |
| 미지급금 |
- |
- |
7,958,372 |
- |
| 회원보증금 |
- |
- |
4,605,173 |
- |
| 단기차입금 |
- |
- |
52,662,428 |
- |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
12,040,000 |
- |
| 전환사채(유동) |
- |
- |
57,536,510 |
- |
| 파생상품금융부채(유동) |
- |
- |
- |
18,209,999 |
| 리스부채(유동) |
- |
- |
558,074 |
- |
| 장기회원보증금 |
- |
- |
27,755,584 |
- |
| 장기임대보증금 |
- |
- |
350,000 |
- |
| 장기차입금 |
- |
- |
7,500,000 |
- |
| 리스부채 |
- |
- |
425,920 |
- |
| 합 계 |
- |
- |
171,972,250 |
18,209,999 |
30-2. 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 상각후원가측정 |
당기손익인식공정가치측정 |
상각후원가측정 |
당기손익인식공정가치측정 |
| <수익> |
| 이자수익 |
5,996,385 |
- |
- |
- |
5,996,385 |
| 배당금수익 |
56,724,476 |
- |
- |
- |
56,724,476 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
- |
1,485,708 |
- |
- |
1,485,708 |
| 파생상품평가이익 |
- |
196,912 |
- |
7,493,312 |
7,690,224 |
| 파생상품거래이익 |
- |
157,642 |
- |
- |
157,642 |
| 외환차익 |
- |
- |
971 |
- |
971 |
| 외화환산이익 |
- |
- |
181 |
- |
181 |
| 합 계 |
62,720,861 |
1,840,262 |
1,152 |
7,493,312 |
72,055,587 |
| <비용> |
| 이자비용 |
- |
- |
13,214,690 |
- |
13,214,690 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
- |
1,168,879 |
- |
- |
1,168,879 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
- |
80,618 |
- |
- |
80,618 |
| 파생상품금융부채평가손실 |
- |
- |
- |
6,362,469 |
6,362,469 |
| 파생상품금융부채거래손실 |
- |
- |
62,130 |
- |
62,130 |
| 금융보증비용 |
- |
- |
- |
113,350 |
113,350 |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
291,987 |
291,987 |
| 외환차손 |
- |
- |
143,022 |
- |
143,022 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
8 |
- |
8 |
| 합 계 |
- |
1,249,497 |
14,015,818 |
6,767,806 |
21,437,153 |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
합 계 |
| 상각후원가측정 |
당기손익인식공정가치측정 |
상각후원가측정 |
당기손익인식공정가치측정 |
| <수익> |
| 이자수익 |
3,855,181 |
- |
- |
- |
3,855,181 |
| 배당금수익 |
24,860,323 |
- |
- |
- |
24,860,323 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
- |
50,057 |
- |
- |
50,057 |
| 파생상품금융부채평가이익 |
- |
1,855,903 |
- |
32,843,363 |
34,699,266 |
|
파생상품거래이익
|
- |
108,010 |
- |
- |
108,010 |
| 외환차익 |
- |
- |
546 |
1,166,247 |
1,166,793 |
| 합 계 |
28,715,504 |
2,013,970 |
546 |
34,009,610 |
64,739,630 |
| <비용> |
| 이자비용 |
- |
- |
13,836,167 |
- |
13,836,167 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
- |
1,966,278 |
- |
- |
1,966,278 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품금융부채평가손실 |
- |
7,320,255 |
- |
229,762 |
7,550,017 |
| 파생상품금융부채거래손실 |
- |
- |
1,020,147 |
- |
1,020,147 |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
347,419 |
347,419 |
| 외환차손 |
- |
- |
1,829,410 |
- |
1,829,410 |
| 합 계 |
- |
9,286,533 |
16,685,724 |
577,181 |
26,549,438 |
31. 위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.31-1. 시장위험31-1-1. 환율변동위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가하여 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 외화자산 및 부채의 평가내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 외화종류 |
외화금액 |
원화환산액 |
외화종류 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 외화부채 |
단기차입금 |
USD |
- |
- |
USD |
6,151,480 |
7,795,771 |
보고기간종료일 현재 상기 외화차입금은 상환되었으며 이에 대한 환율 변동은 신한은행과의 통화스왑 체결로 인하여 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 없습니다.
31-1-2. 이자율 위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 변동이자율이 1% 변동시 변동금리부차입금에서 1년간 발생하는 이자비용이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
(17,500) |
17,500 |
(150,000) |
150,000 |
31-2. 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
31-3. 유동성 위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 자금조달의 원천에 대한 접근이 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있으므로 유동성위험은 낮은 것으로 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년 미만 |
1 ~ 5년 |
| <당기말> |
| 차입금 및 사채 |
150,024,995 |
155,112,356 |
95,550,293 |
59,562,063 |
| 전환사채 |
28,816,293 |
28,027,414 |
28,027,414 |
- |
| 리스부채 |
9,545,058 |
10,062,962 |
9,529,882 |
533,079 |
| 매입채무 및 기타채무 |
49,363,889 |
53,250,867 |
22,232,467 |
31,018,400 |
| 합 계 |
237,750,235 |
246,453,599 |
155,340,056 |
91,113,542 |
| <전기말> |
| 차입금 |
73,012,379 |
74,918,937 |
66,848,854 |
8,070,082 |
| 전환사채 |
74,551,142 |
71,892,340 |
- |
71,892,340 |
| 리스부채 |
983,995 |
1,043,745 |
600,298 |
443,447 |
| 매입채무 및 기타채무 |
47,740,771 |
53,017,814 |
19,664,014 |
33,353,800 |
| 합 계 |
196,288,287 |
200,872,836 |
87,113,166 |
113,759,669 |
31-4. 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 순부채비율, 유동성비율 등의 재무비율을 매월 모니터링 하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사는 부채를 자본으로 나누어 산정한 부채비율과 유동자산을 유동부채로 나누어 유동비율을 산정하고 있습니다.
보고기간종료일 현재의 부채비율, 유동비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
307,429,292 |
267,222,482 |
| 자본(B) |
460,301,289 |
403,681,119 |
| 부채비율(A/B) |
67% |
66% |
| 유동자산(C) |
182,136,292 |
96,473,856 |
| 유동부채(D) |
160,763,630 |
167,736,292 |
| 유동비율(C/D) |
113% |
58% |
31-5. 금융상품의 공정가치31-5-1. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
8,906,666 |
(주1) |
28,793,480 |
(주1) |
| 매출채권 |
2,906,761 |
(주1) |
1,404,905 |
(주1) |
| 미수금 |
1,376,258 |
(주1) |
795,430 |
(주1) |
| 미수수익 |
84,240,710 |
(주1) |
24,715,447 |
(주1) |
| 단기금융상품 |
- |
- |
5,000,000 |
(주1) |
| 단기대여금 |
31,646,406 |
(주1) |
24,711,756 |
(주1) |
| 유동성장기대여금 |
42,156,710 |
(주1) |
- |
- |
| 파생상품금융자산(유동) |
- |
- |
965,604 |
965,604 |
| 장기금융상품 |
400,000 |
(주1) |
288,171 |
288,171 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 |
7,979,471 |
7,979,471 |
7,663,051 |
7,663,051 |
| 장기미수수익 |
1,350,263 |
(주1) |
1,652,396 |
(주1) |
| 장기대여금 |
30,280,900 |
(주1) |
50,128,267 |
(주1) |
| 임차보증금 |
14,759,659 |
(주1) |
13,119,470 |
(주1) |
| 회원권 |
- |
(주1) |
772,919 |
(주1) |
| 합 계 |
226,003,804 |
|
160,010,896 |
|
| <금융부채> |
| 미지급비용 |
324,995 |
(주1) |
580,189 |
(주1) |
| 미지급금 |
13,699,891 |
(주1) |
7,958,372 |
(주1) |
| 단기차입금 |
72,750,000 |
(주1) |
52,662,428 |
(주1) |
| 유동성장기차입금 |
9,000,000 |
(주1) |
12,040,000 |
(주1) |
| 단기사채 |
10,000,000 |
(주1) |
- |
- |
| 전환사채(유동) |
26,069,334 |
(주1) |
57,536,510 |
(주1) |
| 파생상품금융부채(유동) |
2,633,608 |
2,633,608 |
18,209,999 |
18,209,999 |
| 금융보증부채(유동) |
113,350 |
113,350 |
- |
- |
| 장기차입금 |
57,950,000 |
(주1) |
7,500,000 |
(주1) |
| 합 계 |
192,541,178 |
|
156,487,498 |
|
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. 한편, 리스부채 및 유동성장기부채에 포함된 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
31-5-2. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| <당기말> |
| <금융자산> |
|
-당기손익-공정가치측정금융상품(주1)
|
- |
- |
7,979,471 |
7,979,471 |
| -파생상품금융자산(유동) |
- |
- |
- |
- |
| <금융부채> |
| -파생상품금융부채(유동) |
- |
2,633,608 |
- |
2,633,608 |
| -금융보증부채 |
- |
- |
113,350 |
113,350 |
| <전기말> |
| <금융자산> |
| -장기금융상품 |
- |
288,171 |
- |
288,171 |
| -당기손익-공정가치측정금융상품 |
- |
- |
7,663,051 |
7,663,051 |
| -파생상품금융자산(유동) |
- |
965,604 |
- |
965,604 |
| <금융부채> |
| -파생상품금융부채(유동) |
- |
18,209,999 |
- |
18,209,999 |
(주1) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융상품 평가손익을 316백만원 인식하였습니다.당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| <금융부채> |
| -파생상품금융부채(유동) |
전환사채 |
2,633,608 |
현금흐름할인법, 이항모형 |
기대현금흐름 및 적용 이자율 |
당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준3로 분류된 항목의 가치평가법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| <금융자산> |
| - 당기손익-공정가치측정금융상품 |
조합출자금 |
348,570 |
순자산가치법 |
순자산의 공정가치 측정 |
| 사무집합투자기구 |
5,230,693 |
순자산가치법 |
순자산의 공정가치 측정 |
| 출자금 |
1,034,037 |
현금흐름할인법 |
기대현금흐름 및 적용 이자율 |
| 출자금 |
1,366,171 |
원가법 |
원가로 공정가치 측정 |
당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준3에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
| 기초 |
7,663,051 |
| 평가 |
316,420 |
| 기말 |
7,979,471 |
수준 3으로 분류된 금융상품의 각 금융상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과는 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
32. 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제37(당)기 |
제36(전)기 |
| 처분예정일 : 2024년 3월 28일 |
처분확정일 : 2023년 3월 29일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
93,566,168 |
|
77,611,821 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
77,611,821 |
|
38,263,572 |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
23,288,588 |
|
38,949,302 |
|
| 3. 보험수리적이익(손실) |
(810,416) |
|
(366,408) |
|
| 4.재평가잉여금 |
144,638 |
|
765,356 |
|
| 5.자기주식 이익소각 |
(6,668,463) |
|
- |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
93,566,168 |
|
77,611,821 |
33. 기타사항
서울중앙지방검찰청은 2023년 3월 28일 당사인 (주)아난티와 퇴직임원 1인에 대해 "주식회사등의 외부감사에 관한 법률 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 위반 혐의로 기소하였습니다.보고기간종료일 현재 1심 재판이 진행 중에 있으며, 이로 인한 결과 및 그에 따른 재무적 영향은 예측할 수 없습니다.