감사보고서 6.0 (주)아난티 00260055 100000000000 20250326 1301110026814 000 867560 400683 166552 733 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 아난티

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 38 기
부터
까지

제 37 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

대 주 회 계 법 인
목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- 1
재 무 제 표
재 무 상 태 표 ----------------------------------- 7
포 괄 손 익 계 산 서 ----------------------------------- 9
자 본 변 동 표 ----------------------------------- 10
현 금 흐 름 표 ----------------------------------- 11
주 석 ----------------------------------- 13
내부회계관리제도 감사의견 ----------------------------------- 104
외부감사 실시내용 ----------------------------------- 109
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아난티
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아난티(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 03월 10일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.핵심감사사항 : 수익인식의 발생사실 및 기간귀속(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유

재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 또한 매출은 고객과의계약 및 조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고 각 재화나 용역의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류 등에 따른 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대계상오류의 가능성이 존재한다고 판단하고 있습니다. 우리는 이러한 잠재적 위험이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하고 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

수익을 측정 및 인식하는 프로세스의 이해 및 통제의 평가
당기 중 회계시스템에 기록된 수익을 모집단으로 하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행
보고기간 말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속 확인
수익유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석절절차 수행.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 황인근입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대표이사 김 영 백

2025년 03월 10일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아난티

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 38 기
부터
까지

제 37 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 아난티 대표이사 이만규

본점 소재지 : (도로명주소) 충북 진천군 백곡면 배티로 818-105
(전 화) 043-533-6848

재 무 상 태 표
제38(당)기 2024년 12월 31일 현재
제37(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 아난티 (단위 : 원)
과 목 주석 제38(당)기말 제37(전)기말
자산
I. 유동자산 107,890,689,410 182,136,292,200
현금및현금성자산 4, 30, 31 61,477,280,346 8,906,666,278
매출채권및기타유동채권 5, 25, 30, 31 8,284,228,627 88,523,728,104
기타유동금융자산 6, 25, 30, 31 30,984,705,815 73,803,115,528
기타유동자산 7 2,162,615,597 377,596,747
재고자산 8 4,981,859,025 10,525,185,543
II. 비유동자산 759,669,796,706 585,594,288,432
장기매출채권및기타비유동채권 5, 25, 30, 31 30,456,680,921 16,109,921,233
유형자산 9, 15, 16, 25, 26 317,575,907,278 330,181,800,683
투자부동산 10 31,961,097,628 14,219,729,661
무형자산 11 6,849,929,224 7,756,068,527
종속기업및관계기업투자자산 12, 25 171,545,938,724 174,400,438,724
기타비유동금융자산 6, 25, 30, 31 190,399,274,833 38,660,371,178
기타비유동자산 7, 19 10,880,968,098 4,265,958,426
자산총계 867,560,486,116 767,730,580,632
부채
I. 유동부채 236,527,114,685 160,763,630,177
매입채무및기타유동채무 13, 25, 30, 31 12,235,067,892 14,024,885,037
기타유동부채 9, 14, 19 16,919,010,096 12,718,452,125
단기차입금 및 사채 15, 26, 30, 31 103,000,000,000 82,750,000,000
유동성장기부채 15, 16, 25, 26, 30, 31 66,934,112,760 44,266,683,862
기타유동금융부채 6, 15, 30, 31 30,334,498,364 2,746,958,125
당기법인세부채 23 7,104,425,573 4,256,651,028
II. 비유동부채 164,155,763,575 146,665,661,502
기타비유동부채 9, 14, 19 58,934,517,965 66,079,474,601
장기차입금 15, 26, 30, 31 67,809,722,240 57,950,000,000
순확정급여부채 17 8,534,697,608 5,369,423,434
리스부채 16, 25, 30, 31 7,450,507,383 347,708,783
기타비유동금융부채 6, 15,30,31 6,720,800,000 -
이연법인세부채 23 14,705,518,379 16,919,054,684
부채총계 400,682,878,260 307,429,291,679
자본
I. 납입자본 286,623,096,878 286,623,096,878
자본금 18 9,162,947,800 9,162,947,800
주식발행초과금 18 277,460,149,078 277,460,149,078
II. 기타자본구성요소 18 67,701,146,545 78,393,033,230
III. 이익잉여금 18, 32 112,553,364,433 95,285,158,845
자본총계 466,877,607,856 460,301,288,953
부채와자본총계 867,560,486,116 767,730,580,632
"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"
포 괄 손 익 계 산 서
제38(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제37(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 아난티 (단위 : 원)
과 목 주석 제38(당)기 제37(전)기
I. 매출액 19, 24, 25 166,552,151,382 104,757,092,303
II. 매출원가 19, 24 78,470,930,967 57,838,910,486
III. 매출총이익 88,081,220,415 46,918,181,817
판매비와관리비 20, 24, 25 77,244,245,344 60,538,373,726
IV. 영업이익(손실) 10,836,975,071 (13,620,191,909)
기타수익 21, 24 759,243,301 608,918,786
기타비용 21, 24 9,234,066,154 6,035,756,817
금융수익 22, 24, 25, 30 60,397,598,996 72,055,586,751
금융비용 22, 24, 30 21,856,437,616 21,437,152,201
V. 법인세비용차감전순이익 40,903,313,598 31,571,404,610
법인세비용 23 10,474,632,881 8,282,816,390
VI. 당기순이익 30,428,680,717 23,288,588,220
VII. 기타포괄손익 27 (909,954,794) (810,415,800)
당기손익으로 재분류되지 않는항목 (909,954,794) (810,415,800)
1. 확정급여제도의 재측정손익 (909,954,794) (810,415,800)
VIII. 총포괄손익 29,518,725,923 22,478,172,420
IX. 주당이익 28
기본주당이익 342 262
희석주당이익 318 262
"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

자 본 변 동 표

제38(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제37(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 아난티 (단위 : 원)
과 목 자본
자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계
2023.01.01(전기초) 8,642,890,100 237,169,746,259 78,537,670,898 79,330,811,337 403,681,118,594
당기순이익 - - - 23,288,588,220 23,288,588,220
기타포괄손익 보험수리적손익 - - - (810,415,800) (810,415,800)
재평가잉여금의 이익잉여금 대체 - - (144,637,668) 144,637,668 -
전환사채의 전환 520,057,700 40,301,909,403 - - 40,821,967,103
신주발행비용 - (11,506,584) - - (11,506,584)
자기주식의 매입 - - (6,668,462,580) - (6,668,462,580)
자기주식의 소각 - - 6,668,462,580 (6,668,462,580) -
2023.12.31(전기말) 9,162,947,800 277,460,149,078 78,393,033,230 95,285,158,845 460,301,288,953
2024.01.01(당기초) 9,162,947,800 277,460,149,078 78,393,033,230 95,285,158,845 460,301,288,953
당기순이익 - - - 30,428,680,717 30,428,680,717
기타포괄손익 보험수리적손익 - - - (909,954,794) (909,954,794)
재평가잉여금의 이익잉여금 대체 - - (265,038,505) 265,038,505 -
자기주식의 매입 - - (22,942,407,020) - (22,942,407,020)
자기주식의 소각 - - 12,515,558,840 (12,515,558,840) -
2024.12.31(당기말) 9,162,947,800 277,460,149,078 67,701,146,545 112,553,364,433 466,877,607,856
"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

현 금 흐 름 표
제38(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제37(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 아난티 (단위 : 원)
과목 주석 제38(당)기 제37(전)기
I. 영업활동현금흐름   23,323,674,387 (13,446,855,707)
영업에서 창출된 현금 29 35,048,309,617 1,541,280,240
이자지급 (9,081,836,592) (6,176,108,141)
이자수취 6,729,500,937 2,269,173,212
법인세의 납부 (9,599,964,108) (11,368,117,810)
배당금의 수취 227,664,533 286,916,792
II. 투자활동현금흐름 29 (14,764,867,844) (64,219,881,078)
단기대여금의 증가 (1,575,000,000) (6,900,000,000)
유동성장기대여금의 감소 14,710,000,000 -
장기대여금의 증가 (40,000,000,000) (25,000,000,000)
장기대여금의 감소 19,400,000,000 -
유형자산의 취득 (10,746,134,820) (30,370,514,724)
유형자산의 처분 23,693,511 195,399,998
무형자산의 취득 (282,176,535) (2,352,373,081)
투자부동산의 취득 - (2,121,275,431)
선급공사비의 증가 - (341,550,000)
단기금융상품의 감소 - 5,000,000,000
장기금융상품의 증가 (200,000,000) (400,000,000)
장기금융상품의 감소 - 288,580,240
임차보증금의 증가 (276,250,000) (2,379,610,000)
임차보증금의 감소 681,000,000 242,080,000
당기손익-공정가치측정 금융상품의 취득 (3,000,000,000) (600,000,000)
당기손익-공정가치측정 금융상품의 처분 3,000,000,000 519,381,920
관계기업투자자산의 처분 3,500,000,000 -
III. 재무활동현금흐름 29 44,011,807,525 57,779,923,143
단기차입금의 차입 43,000,000,000 125,533,343,000
단기차입금의 상환 (33,750,000,000) (105,383,109,546)
장기차입금의 차입 92,400,000,000 52,000,000,000
장기차입금의 상환 - (300,000,000)
유동성장기차입금의 상환 (56,561,111,104) (4,290,000,000)
사채의 발행 21,000,000,000 10,000,000,000
사채의 상환 (10,000,000,000) -
전환사채의 발행 50,000,000,000 -
전환사채의 상환 (28,859,377,810) (8,159,149,440)
임대보증금의 증가 210,000,000 1,090,000,000
임대보증금의 감소 (10,000,000) (350,000,000)
금융리스부채의 지급 (10,469,168,855) (5,681,191,707)
신주발행비 지급 - (11,506,584)
자기주식의 취득 (22,942,407,020) (6,668,462,580)
사채발행비 지급 (6,127,686) -
IV. 현금및현금성자산의 순증가 52,570,614,068 (19,886,813,642)
V. 기초현금및현금성자산 8,906,666,278 28,793,479,920
VI. 기말현금및현금성자산 61,477,280,346 8,906,666,278
"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

주석
제38(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제37(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 아난티

1. 당사의 개요주식회사 아난티(이하 "당사")는 1987년 1월에 설립 후 1996년 1월 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 2018년 중 회사명을 에머슨퍼시픽(주)에서 현재의 (주)아난티로 변경하였습니다. 당사는 콘도미니엄 및 골프장 등의 리조트 운영과 콘도미니엄 회원권분양을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 남해와 경기도 가평군 내에 리조트를 분양, 운영 중입니다.당기말 현재 자본금은 9,163백만원이며, 당사의 주요주주는 중앙디앤엘(유)외 4인으로 30.9%(27,365,865주)를 보유하고 있으며 나머지 지분은 소액주주 등이 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호'금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중

어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책 변경(1) 당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

2.3. 수익인식① 계약과 수행의무의 식별

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공(리조트운영), 건설형공사계약, 수수료수익으로 구성되어 있습니다. 동 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로써 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식하며, 동 재화나 용역이 고객에게 제공되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 한편, 당사는 고객과의 계약에서 (1) 분양용역, (2) 건축 및 토목 등의 공사용역, (3) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 또한, 건축 및 토목등 공사용역 계약에서 (1) 공사용역, (2) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행 의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 건설형공사계약용역

회사의 사업부문은 건축 및 토목사업등의 공사용역을 제공하고 있고, 일반적으로 장기간 공사용역이 제공됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

③ 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

⑤ 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

⑥ 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.4. 현금및현금성자산통화 및 타인발행수표등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.

2.5. 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

2.5.1. 금융자산

(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(2) 후속측정

(가) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.5.2. 금융부채금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(4) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.5.3. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.6. 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의조건부대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2.7. 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.8. 재고자산의 평가재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 취득원가와의 차액을 구하고 재고자산평가손실로 처리하여 매출원가에 가산하는 동시에 동 손실액만큼 재고자산 가액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 2.9. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10. 유형자산① 인식과 측정

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지 및 코스를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지 및 코스는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다

② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

③ 감가상각유형자산 중 토지 및 코스는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

토지 등 비상각자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내용연수 구 분 내용연수
건물 50년 차량운반구 6년
구축물 25년 공구와기구 6년
기계장치 6년 집기비품 6년
시설장치 6년 기타유형자산 6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타영업수익ㆍ비용'으로 표시하고 있습니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분 내용연수
건물 50년
기타 6년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.

2.12. 무형자산당사는 무형자산에 대해 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 산정하고 있으며, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.① 연구 및 개발당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분 내용연수 감가상각방법
산업재산권 5년 정액법
소프트웨어 5년 정액법

2.13. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 자산손상검사에 있어 비한정내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.14. 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 2.15. 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.16. 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.② 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.가. 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우나. 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

가. 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우나. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.회사는 회사를 연결모법인으로 하고 회사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 회사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.

2.17. 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.18. 리스

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.19. 외화환산당사의 재무제표는 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초 인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.2) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

3) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
현금 117,719 97,972
예금 61,359,561 8,808,694
합 계 61,477,280 8,906,666

5. 매출채권및기타채권5-1.보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 7,295,539 - 2,906,761 -
미수금 688,204 - 1,376,462 -
대손충당금 (204) - (204) -
미수수익 433,967 - 84,373,986 -
대손충당금 (133,277) - (133,277) -
임차보증금 - 28,999,540 - 15,404,290
현재가치할인차금 - (2,674,367) - (644,631)
장기미수수익 - 4,131,507 - 1,350,262
합 계 8,284,229 30,456,680 88,523,728 16,109,921

5-2. 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 133,481 119,221
설정(환입) - 14,260
기말금액 133,481 133,481

5-3. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구 분 6개월이하 6개월 초과 1년이하 1년 초과 합 계
매출채권 7,295,539 - - 7,295,539
미수금 688,000 - 204 688,204
미수수익 300,690 - 133,277 433,967
임차보증금(주1) 1,744,685 1,000,470 26,254,385 28,999,540
장기미수수익 - - 4,131,507 4,131,507
소계 10,028,914 1,000,470 30,519,373 41,548,757
대손충당금 - - (133,481) (133,481)
차감후 10,028,914 1,000,470 30,385,892 41,415,276

(주1) 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.

<전기말> (단위 : 천원)
구 분 6개월이하 6개월 초과 1년이하 1년 초과 합 계
매출채권 2,906,761 - - 2,906,761
미수금 492,242 880,957 3,263 1,376,462
미수수익 69,799 56,460,283 27,843,904 84,373,986
임차보증금(주1) 709,000 1,710,240 12,985,050 15,404,290
장기미수수익 592,082 364,975 393,205 1,350,262
소 계 4,769,884 59,416,455 41,225,422 105,411,761
대손충당금 (7,189) (37,505) (88,787) (133,481)
차감후 4,762,695 59,378,950 41,136,635 105,278,280

(주1) 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.

6. 기타금융자산 및 기타금융부채 6-1. 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
<기타금융자산>
단기금융상품 600,000 - - -
단기대여금 29,280,776 - 33,205,776
대손충당금 (1,538,937) - (1,559,370) -
유동성장기대여금 - - 42,310,000 -
현재가치할인차금 - - (153,290) -
파생상품금융자산(유동) 2,642,867 - - -
장기금융상품 - - - 400,000
당기손익-공정가치측정금융상품 - 6,336,408 - 7,979,471
장기대여금 - 195,642,516 - 34,000,000
대손충당금 - (4,037,014) - -
현재가치할인차금 - (7,542,636) - (3,719,100)
소 계 30,984,706 190,399,274 73,803,116 38,660,371
<기타금융부채>
파생상품금융부채 28,902,619 - 2,633,608 -
금융보증부채(주1) 1,431,879 6,720,800 113,350 -
소 계 30,334,498 6,720,800 2,746,958 -

(주1) 당사는 종속기업인 (주)아난티강남, (주)아난티한라 등의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.(주석 25참조)

6-2. 보고기간종료일 현재 장, 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
공정가치 장부금액 공정가치 장부금액
정기예금 600,000 600,000 400,000 400,000

6-3. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구 분 회사명 등 수량(지분율) 취득가액 기초 취득(처분) 평가 기말
유동 전환사채 (주)오하라홀딩스 6구좌 600,000 - - - -
합 계 600,000 - - - -
비유동 출자금 건설공제조합 225좌 290,225 348,570 - - 348,570
출자금 드림기업성장 제1호 사모투자합자회사 - 3,000,000 3,384,525 (3,384,525) - -
출자금 노틱에이스제5호 사모투자합자회사 9.97% 3,000,000 1,846,168 - (100,243) 1,745,925
출자금 주식회사 온다 4.49% 1,593,200 1,034,037 - (192,295) 841,742
출자금 디프트(주) 3.47% 216,000 216,000 - (216,000) -
출자금 (주)한국그린데이터 12.32% 750,000 750,000 - (750,000) -
출자금 (주)한국신용데이터 0.05% 400,171 400,171 - - 400,171
출자금 (주)인포마이닝(주1) 7.15% 1,300,056 - - - -
전환사채 엘디에스파트너스 - 3,000,000 - 3,000,000 - 3,000,000
합 계 13,549,652 7,979,471 (384,525) (1,258,538) 6,336,408

(주1) 당기 중 유의적 영향력 상실에 따라 관계기업투자자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

<전기말> (단위 : 천원)
구 분 회사명 등 수량(지분율) 취득가액 기초 취득(처분) 평가 기말
유동 전환사채 (주)오하라홀딩스 6구좌 600,000 - - - -
합계 600,000 - - - -
비유동 출자금 건설공제조합 225좌 290,225 345,105 - 3,465 348,570
출자금 드림기업성장 제1호 사모투자합자회사 10.42% 3,000,000 1,902,692 - 1,481,833 3,384,525
출자금 노틱에이스제5호 사모투자합자회사 9.97% 3,000,000 2,644,970 - (798,802) 1,846,168
출자금 주식회사 온다 4.49% 1,593,200 1,404,113 - (370,076) 1,034,037
출자금 디프트(주) 3.47% 216,000 216,000 - - 216,000
출자금 (주)한국그린데이터 12.32% 750,000 750,000 - - 750,000
출자금 (주)한국신용데이터 0.05% 400,171 400,171 - - 400,171
합계 9,249,596 7,663,051 - 316,420 7,979,471

7. 기타유동(비유동)자산 보고기간종료일 현재 비금융자산으로 분류된 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
기타비금융자산
선급금 326,519 - 82,999 -
선급비용 1,836,096 - 294,598 -
예술품 - 653,000 - 653,000
장기선급비용 - 8,800,718 - 2,185,708
장기선급공사비 - 1,427,250 - 1,427,250
합 계 2,162,615 10,880,968 377,597 4,265,958

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상품 1,699,881 - 1,699,881 1,308,998 - 1,308,998
원재료 355,004 - 355,004 437,045 - 437,045
완성건물 2,926,974 - 2,926,974 8,779,143 - 8,779,143
합 계 4,981,859 - 4,981,859 10,525,186 - 10,525,186

9. 유형자산9-1. 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 당기말 전기말
취득원가 상각및손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각및손상차손누계액 장부금액
토지 97,694,462 - 97,694,462 107,184,188 - 107,184,188
코스 62,301,889 - 62,301,889 62,301,889 - 62,301,889
입목 4,883,063 - 4,883,063 4,873,234 - 4,873,234
건물 112,231,309 (19,156,129) 93,075,180 123,734,678 (17,928,002) 105,806,676
구축물 15,315,848 (7,902,617) 7,413,231 15,315,848 (7,273,322) 8,042,526
기계장치 2,817,244 (2,062,998) 754,246 2,694,195 (1,801,386) 892,809
시설장치 35,115,196 (21,458,553) 13,656,643 31,600,566 (16,968,214) 14,632,352
차량운반구 4,771,553 (2,872,711) 1,898,842 4,713,942 (2,497,573) 2,216,369
공구와기구 180,475 (170,883) 9,592 180,475 (162,061) 18,414
집기비품 16,992,759 (13,090,896) 3,901,863 15,246,821 (11,866,370) 3,380,451
기타유형자산 - - - 5,561 (5,561) -
사용권자산 22,084,225 (2,871,356) 19,212,869 15,676,470 (5,665,584) 10,010,886
건설중인자산 12,774,027 - 12,774,027 10,822,006 - 10,822,006
합 계 387,162,050 (69,586,143) 317,575,907 394,349,873 (64,168,073) 330,181,801

9-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구 분 기 초 취득 및 대체 처분 및 대체 감가상각비 기 말
토지 107,184,188 - (9,489,726) - 97,694,462
코스 62,301,889 - - - 62,301,889
입목 4,873,234 9,829 - - 4,883,063
건물 105,806,676 963,726 (11,331,223) (2,363,999) 93,075,180
구축물 8,042,526 - - (629,295) 7,413,231
기계장치 892,809 124,150 - (262,713) 754,246
시설장치 14,632,352 3,750,466 - (4,726,175) 13,656,643
차량운반구 2,216,369 247,901 (24,094) (541,334) 1,898,842
공구와기구 18,414 - - (8,822) 9,592
집기비품 3,380,451 1,786,727 - (1,265,315) 3,901,863
사용권자산 10,010,886 20,914,399 (704,563) (11,007,853) 19,212,869
건설중인자산(주1) 10,822,006 6,005,545 (4,053,524) - 12,774,027
합 계 330,181,801 33,802,743 (25,603,130) (20,805,506) 317,575,907

(주1) 당기 중 자본화된 차입원가는 1,021,777천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 6.91%입니다.

<전 기> (단위 : 천원)
구 분 기 초 취득 및 대체 처분 및 대체 폐기 감가상각비 기 말
토지 114,423,557 2,662,475 (9,901,844) - - 107,184,188
코스 62,301,889 - - - - 62,301,889
입목 4,694,205 184,650 - (5,621) - 4,873,234
건물 79,490,847 32,675,423 (3,863,707) (240,363) (2,255,524) 105,806,676
구축물 8,672,488 - - (649) (629,313) 8,042,526
기계장치 826,388 293,670 - - (227,248) 892,809
시설장치 18,287,108 914,299 (50,000) - (4,519,055) 14,632,352
차량운반구 1,253,796 1,473,897 (94,277) - (417,047) 2,216,369
공구와기구 28,367 - - - (9,953) 18,414
집기비품 3,552,610 904,334 - (410) (1,076,083) 3,380,451
사용권자산 1,065,512 14,965,778 (154,777) - (5,865,627) 10,010,886
건설중인자산(주1) 19,700,886 4,378,780 (13,257,661) - - 10,822,006
합 계 314,297,653 58,453,306 (27,322,266) (247,043) (14,999,850) 330,181,801

(주1) 전기 중 자본화된 차입원가는 758,110천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 7.98%입니다.

9-3. 보고기간종료일 현재 보유토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
면적(㎡) 장부가액 공시지가 면적(㎡) 장부가액 공시지가

경상남도 남해군(주1)

786,837 96,979,947 65,418,444 775,653 97,435,156 63,536,855

경기도 가평군

145,398 37,431,054 12,123,557 152,378 37,431,054 12,924,582
서울시 강남구 893 20,336,475 10,549,873 893 29,370,992 9,299,253
부산시 기장군 외 10,065 4,916,376 1,738,379 10,593 4,916,376 2,551,203
강원도 횡성 656 332,500 151,072 656 332,500 187,199

합 계

943,848 159,996,352 89,981,325 940,173 169,486,078 88,499,092

(주1) 토지 장부가액은 코스를 포함하였습니다.

9-4. 보험가입내역당사는 한화손해보험(주)등과 건물, 구축물, 집기비품에 대하여 재물보험, 체육시설배상보험 및 영업배상보험에 가입하였으며, 부보금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 부보금액
당기말 전기말
아난티남해 214,461,753 229,459,340
아난티코드(가평) 162,785,071 160,330,011
빌라쥬드아난티(부산) 381,586,937 385,826,251
아난티 서울지점 20,060,911 20,150,911
합 계 778,894,672 795,766,513

9-5. 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 중 콘도숙박사업과 관련된 유형자산(장부금액)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
아난티남해 아난티코드PH(가평) 아난티남해 아난티코드PH(가평)
토지 34,678,057 29,139,019 35,133,266 29,139,019
코스 62,301,889 - 62,301,889 -
입목 3,722,674 971,960 3,722,674 971,960
건물 27,206,184 42,111,347 28,550,057 43,830,361
구축물 3,673,767 3,739,464 4,082,640 3,959,886
건설중인자산 1,933,174 - 2,416,487 -
합 계 133,515,745 75,961,790 136,207,013 77,901,226

9-6. 당사는 콘도미니엄 시설과 관련하여 계약기간 만료시 지급의무가 있는 회원보증금을 현재가치로 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
아난티남해 금강산리조트 아난티코드PH(가평) 아난티남해 금강산리조트 아난티코드PH(가평)
명목가액 20,721,000 220,000 10,428,300 22,137,500 220,000 11,767,900
현재가치할인차금 (2,259,320) (17,692) (620,809) (2,705,184) (20,610) (1,161,184)
장부금액 18,461,680 202,308 9,807,491 19,432,316 199,390 10,606,716
만기(주1) 2025년~2030년 2028년~2034년 2025년~2031년 2024년~2030년 2028년~2034년 2025년~2031년
할인율(주1) 3.19~5.68% 4.08~5.45% 3.19~5.65% 3.19~5.16% 4.08~5.45% 3.19~4.44%
계약부채 1,978,818 14,646 504,222 2,344,560 17,386 978,572

(주1) 계약자의 잔금납부시점에 따라 다르며 상기의 만기 및 할인율은 주요한 계약자의 만기 및 할인율입니다.

9-7. 보고기간종료일 현재 분양 진행중인 금강산 콘도미니엄시설 회원권은 계약기간동안 약정 사용액만큼 회원권에서 차감되므로 위 회원보증금과는 별개의 계정인 장기선수금으로 계상하였습니다.

10. 투자부동산10-1.보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
투자부동산-토지 19,078,500 - 19,078,500 10,043,983 - 10,043,984
투자부동산-건물 12,310,961 (389,969) 11,920,992 3,026,665 (34,432) 2,992,232
투자부동산-기타 1,331,453 (369,848) 961,605 1,331,453 (147,939) 1,183,514
합 계 32,720,914 (759,817) 31,961,097 14,402,101 (182,371) 14,219,730

10-2. 당기 및 전기중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구 분 기초장부금액 취득 및 대체 처분 및 대체 감가상각비 기말장부금액
투자부동산-토지 10,043,983 9,034,517 - - 19,078,500
투자부동산-건물 2,992,233 9,128,830 - (200,070) 11,920,993
투자부동산-기타 1,183,514 - - (221,909) 961,605
합 계 14,219,730 18,163,347 - (421,979) 31,961,098

<전기> (단위 : 천원)
구 분 기초장부금액 취득 및 대체 처분 및 대체 감가상각비 기말장부금액
투자부동산-토지 1,075,349 10,043,983 (1,075,349) - 10,043,983
투자부동산-건물 654,725 3,041,167 (661,338) (42,321) 2,992,233
투자부동산-기타 - 1,331,453 - (147,939) 1,183,514
합 계 1,730,074 14,416,603 (1,736,687) (190,260) 14,219,730

10-3. 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
임대수익 934,143 302,494
운영비용 (426,381) (208,841)
합 계 507,762 93,653

10-4. 당기말 현재 투자부동산으로 분류 된 보유토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
면적(㎡) 장부가액 공시지가 면적(㎡) 장부가액 공시지가
부산시 기장군 외 307 523,864 189,084 139 523,864 117,721

서울시 강남구

184 18,554,637 2,021,418 184 9,520,119 1,984,598

합 계

491 19,078,501 2,210,502 324 10,043,983 2,102,319

10-5. 부보금액당사는 한화손해보험에 투자부동산에 대하여 건물등의 화재보험 가입하였으며, 당기말 현재 부보금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 금 액
당기말 전기말
부보금액 4,081,397 2,442,242

11. 무형자산11-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 손상 및상각누계액 장부금액 취득원가 손상 및상각누계액 장부금액
산업재산권 340,503 (333,671) 6,832 340,503 (320,918) 19,585
소프트웨어 7,564,121 (4,281,439) 3,282,682 7,534,043 (3,105,876) 4,428,167
회원권 8,341,741 (4,781,325) 3,560,416 6,039,648 (2,731,331) 3,308,317
합 계 16,246,365 (9,396,435) 6,849,930 13,914,194 (6,158,125) 7,756,069

11-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구 분 기초장부금액 증 가 무형자산상각비 기말장부가액
산업재산권 19,585 - (12,754) 6,831
소프트웨어 4,428,167 30,078 (1,175,563) 3,282,682
회원권 3,308,317 252,099 - 3,560,416
합 계 7,756,069 282,177 (1,188,317) 6,849,929

<전기> (단위 : 천원)
구 분 기초장부가액 증 가 대체 무형자산상각비 손상 기말장부가액
산업재산권 44,794 - - (25,209) - 19,585
소프트웨어 1,780,280 1,932,131 1,517,920 (802,164) - 4,428,167
회원권 1,846,140 2,113,722 - (38,634) (612,911) 3,308,317
개발중인무형자산 1,270,000 - (1,270,000) - - -
합 계 4,941,214 4,045,853 247,920 (866,007) (612,911) 7,756,069

12.종속기업및관계기업투자12-1. 보고기간 종료일 현재 종속기업및관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
지분율(%) 금 액 지분율(%) 금 액
종속기업 (주)아난티코브 100 81,000,000 100 81,000,000
종속기업 (주)아난티강남 100 46,995,939 100 46,995,939
종속기업 빌라쥬드아난티PFV(주)(주1) 50 25,000,000 50 25,000,000
종속기업 (주)캐비네드아난티 100 50,000 100 50,000
종속기업 (주)아난티한라 80 8,000,000 80 8,000,000
종속기업 (주)아난티제이제이 70 10,500,000 70 10,500,000
관계기업 리딩자산운용(주)(주2) - - 25 2,854,500
관계기업 오하라홀딩스(주3) 49 - 49 -
관계기업 ㈜인포마이닝(주3, 4) - - 7 -
합 계 171,545,939 174,400,439

(주1) 당사가 직접 보유한 지분율은 50%이지만 종속기업인 (주)아난티코브가 보유한지분을 통하여 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 지분 전체를 매각하였습니다. (주3) 관계기업투자주식손상차손은 당기 누적으로 600백만원이 인식되어 있습니다.(주4) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.

12-2. 보고기간 종료일 현재 내부거래 제거전 종속ㆍ관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구 분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익
종속기업(주1) (주)아난티코브 422,283,358 261,794,881 160,488,477 85,357,610 1,607,572
(주)아난티강남 245,222,119 173,457,390 71,764,729 20,873,884 (8,562,723)
빌라쥬드아난티PFV(주) 319,316,212 208,541,221 110,774,991 24,249,708 786,171
(주)캐비네드아난티 969,790 1,006,638 (36,848) 1,881,607 77,620
(주)아난티한라 243,847,839 171,230,656 72,617,183 7,966,787 (13,819,850)
(주)아난티제이제이 15,614,704 1,711,582 13,903,122 - (407,239)
관계기업 (주)오하라홀딩스 1,589,227 1,129,536 459,690 - -
합 계 1,248,843,249 818,858,104 429,985,144 140,329,596 (20,319,997)

(주1) 종속기업의 재무현황은 한국채택국제회계기준 금액입니다.

<전기> (단위 : 천원)
구 분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익
종속기업(주1) (주)아난티코브 408,179,761 249,633,259 158,546,502 90,190,379 (5,644,355)
(주)아난티강남 245,515,592 165,100,851 80,414,740 11,341,473 (12,273,960)
빌라쥬드아난티PFV(주) 371,075,814 217,996,176 153,079,638 697,783,899 286,966,662
(주)캐비네드아난티 1,000,312 1,114,780 (114,468) 2,267,707 85,025
(주)아난티한라 144,531,876 127,877,405 16,654,471 9,264,937 (21,711,639)
(주)아난티제이제이 14,508,361 198,000 14,310,361 - (359,531)
관계기업 리딩자산운용(주) 16,018,469 1,974,796 14,043,673 4,942,159 1,108,284
(주)오하라홀딩스 1,589,227 1,115,736 473,490 - (1,548)
(주)인포마이닝 4,123,743 4,735,814 (612,071) 1,204,068 (2,138,528)
합 계 1,206,543,155 769,746,817 436,796,336 816,994,622 246,030,410

(주1) 종속기업의 재무현황은 한국채택국제회계기준 금액입니다.

13.매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
미지급비용 289,491 324,995
미지급금 11,945,577 13,699,891
합 계 12,235,068 14,024,886

14. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
예수금 3,758,495 - 3,902,098 -
선수금 6,995,313 - 4,494,309 -
선수수익 204,595 - 157,466 -
회원보증금 6,052,000 - 4,197,000 -
현재가치할인차금 (91,393) - (32,420) -
장기선수금 - 32,707,346 - 35,599,165
장기선수수익 - 2,426,300 - 3,316,467
장기보증금 - 25,317,300 - 29,928,400
현재가치할인차금 - (2,806,428) - (3,854,557)
장기임대보증금 - 1,290,000 - 1,090,000
합 계 16,919,010 58,934,518 12,718,453 66,079,475

15. 장ㆍ단기차입금 및 사채15-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 차입처 용도 이자율(%) 당기말 전기말
단기차입금 신한은행 시설자금 5.20 4,000,000 4,000,000
신한은행 시설자금 5.20 4,000,000 4,000,000
산업은행 운영자금 4.69 12,000,000 12,000,000
산업은행 운영자금 5.07 34,000,000 34,000,000
산업은행 운영자금(한도대) 5.03 28,000,000 -
신한캐피탈 운영자금 - - 5,000,000
신한캐피탈 운영자금 - - 3,750,000
신한투자증권 운전자금 - - 5,000,000
우리금융저축은행 운전자금 - - 5,000,000
소 계 82,000,000 72,750,000
단기사채 IBK캐피탈㈜ 사모사채 - - 10,000,000
JT친애저축은행(주1) 사모사채 6.90 6,000,000 -
IBK캐피탈㈜(주1) 사모사채 5.95 15,000,000 -
소 계 21,000,000 10,000,000
합 계 103,000,000 82,750,000

(주1) 당기 중 만기일이 1년인 단기 사모사채를 액면 발행하였습니다.15-2 . 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차 입 처 용 도 이자율(%) 당기말 전기말
IBK캐피탈 시설자금 - - 20,000,000
산은캐피탈 시설자금 - - 30,000,000
신한은행 시설자금 4.50 20,000,000 -
수협은행 시설자금 4.37 20,000,000 -
IBK캐피탈 시설자금 4.36 10,000,000 -
IBK캐피탈 운전자금 5.95 5,000,000 -
하나캐피탈 운전자금 5.95 5,000,000 -
신한은행 시설자금 4.50 7,200,000 7,200,000
신한은행 운전자금 5.18 2,800,000 -
수출입은행 남북협력기금 1.50 2,800,000 3,000,000
IBK캐피탈 운전자금 5.95 5,000,000 5,000,000
경남은행 운전자금 5.87 750,000 1,750,000
농협은행 운전자금 5.97 11,600,000 -
신한캐피탈 운전자금 6.30 8,750,000 -
수협은행 운전자금 6.12 3,888,889 -
합 계 102,788,889 66,950,000
유동성 대체 (34,979,167) (9,000,000)
차감 계 : 장기차입금 67,809,722 57,950,000

15-3. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
연 도 금 액
2025년 34,979,167
2026년 6,466,667
2027년 61,343,055
합 계 102,788,889

15-4. 전환사채15-4-1.보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
사채의 명칭 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채
발행가액 50,000,000
권면가액 50,000,000
발행일 2024-07-18
만기일 2029-07-18
액면이자율 0.0%
보장수익율 2.0%
원금상환방법 만기까지 보유시 사채 원금의 110.4895% 상환
사채권자에 의한 조기상환청구권 발행일로부터 2년이 되는 날부터 본 사채 만기일의 3개월 전까지 매 이자지급기일에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있는 권리
발행자에 의한 매도청구권 발행일로부터 1년이 되는 날부터 11개월이 경과한 날까지의 매 1개월, 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있는 권리
전환가액 5,766원
전환청구기간 발행 후 1년되는 시점으로부터 만기일의 1개월 전까지
발행할 주식의 종류 발행인의 보통주

(주1) 당기 중 제4회차 전환사채의 액면가액 9,670백만을 만기상환하였습니다. (주2) 당기 중 제5회차 전환사채의 액면가액 18,220백만을 상환하였습니다.

15-4-2. 보고기간종료일 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
권면가액 50,000,000 27,890,000
사채상환할증금 5,244,750 998,391
사채할인발행차금 (5,787) (47,979)
전환권조정 (32,670,385) (2,771,078)
소 계 22,568,578 26,069,334
유동성 대체(차감) (22,568,578) (26,069,334)
합 계 - -
파생상품금융부채 - 유동 28,902,619 2,633,608
파생상품금융자산 - 유동 2,642,867 -

(주1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.

15-4-3. 보고기간종료일 현재 사채의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
사채종별 발행일 이자율(%) 당기말 전기말
제 1회 무기명식 사모사채 2023.03.22 - - 10,000,000
제 2회 무기명식 사모사채 2024.01.19 6.90 6,000,000 -
제 3회 무기명식 사모사채 2024.03.25 5.95 15,000,000 -
합 계 21,000,000 10,000,000

15-5-1. 보고기간종료일 현재 당사의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 기초 증가 상환및전환 평가 기말
파생상품금융자산 전환사채관련파생상품금융자산(비유동) - 2,561,541 - 81,326 2,642,867
파생상품금융부채 전환사채관련파생상품금융부채(유동) 2,633,608 31,908,239 (1,283,081) (4,356,147) 28,902,619

<전기> (단위 : 천원)
구분 기초 감소 상환및전환 평가 기말
파생상품금융자산 전환사채관련파생상품금융자산(유동) 965,604 - (793,090) (172,514) -
파생상품금융부채 전환사채관련파생상품금융부채(유동) 17,980,236 - (14,043,271) (1,303,358) 2,633,608
통화스왑 파생상품금융부채(유동) 229,762 (377,878) - 148,116 -
합 계 18,209,998 (377,878) (14,043,271) (1,155,241) 2,633,608

15-5-2. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

취득시

제4회 사모 전환사채 - 609,064 16,204,996
제5회 사모 전환사채 - 1,480,601 12,187,553
제6회 사모 전환사채 10,677,189 - 14,800,728
합 계 10,677,189 2,089,665 43,193,277

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용 차감전 당기순손익

40,903,314 31,571,405

평가손익

5,199,443 (1,106,256)

평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익

35,703,871 32,677,661

15-6. 보고기간종료일 현재 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
담보권자 담보제공자산 장부금액(주1) 채권최고액 관련차입금
한국산업은행 부동산 92,448,174 95,000,000 74,000,000
신한은행 부동산(주2) 58,594,960 24,000,000 20,000,000
수협은행 부동산(주2) 24,000,000 20,000,000
IBK캐피탈 부동산(주2) 18,000,000 15,000,000
하나캐피탈 부동산(주2) 6,000,000 5,000,000
신한은행 부동산 8,270,634 6,000,000 4,000,000
신한은행 부동산 8,148,759 7,461,720 4,000,000
신한은행 부동산(주2) 11,754,862 12,000,000 10,000,000
합 계 179,217,389 192,461,720 152,000,000

(주1) 상기 담보제공자산은 한화손해보험㈜등에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 산업은행등에 보험근질권이 설정되어 있습니다.(주2) 당기말 현재 부동산담보 신탁계약에 따른 수익권자의 수익한도금액입니다.

<전기말> (단위 : 천원)
담보권자 담보제공자산 장부금액(주2) 채권최고액 관련차입금
한국산업은행 부동산 92,715,857 95,000,000 46,000,000
산은캐피탈 부동산 59,171,482 39,030,000 30,000,000
IBK캐피탈 부동산 26,020,000 20,000,000
신한은행(주1) 부동산 8,418,829 6,000,000 4,000,000
신한은행(주1) 부동산 8,148,759 6,544,994 4,000,000
신한은행 부동산 11,801,098 9,000,000 7,200,000
합 계 180,256,024 181,594,994 111,200,000

(주1) 외화차입금이 전기 중 원화차입금으로 대환되었습니다.(주2) 상기 담보제공자산은 한화손해보험㈜등에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 산업은행등에 보험근질권이 설정되어 있습니다.

15-7. 보고기간종료일 현재 상기 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보증인 담보권자 보증내역 당기말 전기말
이만규 우리은행 외 연대보증 50,753,317 39,968,251
한국산업은행 수출입은행 지급보증 2,930,000 3,140,000
합계 53,683,317 43,108,251

16. 리스16-1. 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구 분 부동산 차량운반구 기타 합 계
취득금액 20,762,074 1,062,758 259,393 22,084,225
감가상각누계액 (2,139,409) (623,334) (108,613) (2,871,356)
장부금액 18,622,665 439,424 150,780 19,212,869

(주1) 당기 중 새로운 리스계약으로 인해 사용권자산의 장부금액이 20,914,399천원 증가하였습니다.

<전기말> (단위 : 천원)
구 분 부동산 차량운반구 기타 합 계
취득금액 14,657,662 978,270 40,538 15,676,470
감가상각누계액 (5,256,247) (389,873) (19,465) (5,665,585)
장부금액 9,401,415 588,397 21,073 10,010,885

(주1) 전기 중 새로운 리스계약으로 인해 사용권자산의 장부금액이 14,965,778천원 증가하였습니다.

16-2. 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구 분 부동산 차량운반구 기타 합 계
기초장부금액 9,401,415 588,397 21,073 10,010,885
취득/증가 20,471,405 205,342 237,652 20,914,399
감소 (693,368) (8,062) (3,133) (704,563)
감가상각비 (10,556,787) (346,254) (104,812) (11,007,853)
기말장부금액 18,622,665 439,423 150,780 19,212,868

<전기말> (단위 : 천원)
구 분 부동산 차량운반구 기타 합 계
기초장부금액 337,476 697,625 30,412 1,065,512
취득/증가 14,574,727 391,050 - 14,965,777
감소 - (154,777) - (154,777)
감가상각비 (5,510,788) (345,501) (9,339) (5,865,628)
기말장부금액 9,401,415 588,397 21,073 10,010,885

16-3. 보고기간종료일 현재 리스계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 리스료와 현재가치는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구 분 리스료 현재가치
1년 이내 9,726,112 9,386,368
1년 초과 5년 미만 8,136,748 7,450,507
최소리스료 합계 17,772,860 16,836,875
(차감)이자비용 부분 1,025,985
최소리스료의 현재가치 16,836,875

<전기말> (단위 : 천원)
구 분 리스료 현재가치
1년 이내 9,529,882 9,197,349
1년 초과 5년 미만 533,079 347,709
최소리스료 합계 10,062,962 9,545,058
(차감)이자비용 부분 517,903
최소리스료의 현재가치 9,545,058

16-4. 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산 감가상각비 11,007,854 5,865,627
리스부채 이자비용 446,123 333,902

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 10,469백만원 입니다.한편, 당기 중 인식면제규정을 적용하여 포괄손익계산서에 인식된 단기리스와 소액리스 관련비용은 60백만원 입니다.

17. 순확정급여채무당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

17-1. 보고기간종료일 현재 확정급여부채산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 13,121,224 9,816,593
사외적립자산의 공정가치 (4,586,526) (4,447,169)
재무상태표상 부채 8,534,698 5,369,424

17-2. 당기와 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 2,974,955 2,151,159
이자원가 228,826 232,949
종업원 급여에 포함된 총 비용 3,203,781 2,384,108

17-3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전 기
기초금액 9,816,593 7,632,881
당기근무원가 2,974,955 2,151,159
이자원가 383,786 361,929
퇴직급여 지급액 (2,226,981) (1,869,080)
확정급여채무의 재측정요소 1,134,783 1,015,618
계열사전입 1,038,089 524,086
보고기간말 금액 13,121,225 9,816,593

17-4. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 4,447,169 3,121,523
사외적립자산의 기대수익 154,960 128,979
사용자의 기여금 - 1,330,000
급여지급액 - (124,405)
재측정요소 (15,603) (8,928)
보고기간말 금액 4,586,526 4,447,169

17-5. 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 주요한 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
할인율 3.49% 4.05%
임금상승률 6.33% 5.79%

17-6. 당 회계연도와 직전 2개 회계연도의 확정급여부채와 관련하여 당초 추정치와 실제치의 차이를 조정한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 2024년 2023년 2022년
확정급여부채 13,121,224 9,816,593 7,632,881
확정급여부채와 관련된 당초 추정치와 실제치의 차이조정 1,870,623 1,024,546 463,222

17-7. 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 1%감소 1%증가
할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 639,914 (580,183)
기대임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 변동 (572,113) 617,903

17-8. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
원리금보장형 상품 4,586,526 4,447,169

18. 자본18-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)
구 분 당기말 전기말
발행예정주식수 250,000,000 주 250,000,000 주
발행주식수(주1) 88,629,478 주 90,629,478 주
1주당금액 100 원 100 원
자본금(주1) 9,162,948 9,162,948

(주1) 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다. 당사는 당기에 자기주식 2,000,000주(전기 1,000,000주)를 매입 후 이익소각하여, 발행주식총수가 90,629,478주에서 88,629,478주로 감소하였습니다.

18-2. 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
재평가잉여금 59,042,100 59,307,139
자기주식처분이익 19,085,895 19,085,895
자기주식 (10,426,848) -
합 계 67,701,147 78,393,034

18-3. 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금(주1) 54,000 54,000
임의적립금 1,664,991 1,664,991
미처분이익잉여금 110,834,374 93,566,168
합 계 112,553,365 95,285,158

(주1) 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있고, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

19. 매출액 및 매출원가

19-1. 당기 및 전기 중 매출액의 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
리조트운영수익 105,232,149 77,135,300
분양수익 50,392,687 16,378,147
기타수익 10,927,315 11,243,645
합 계 166,552,151 104,757,092

19-2-1. 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 금 액
장기 선급비용-회원권 계약으로 인한 계약체결증분원가 1,906,806
장기 선급비용-선계약 임대보증금의 현재가치할인차금 173,112
계약자산 합계 2,079,918
선수수익-입회금 현할차 미상각 71,386
선수수익-기간에 걸친 매출 선수금 131,756
선수수익-기간에 걸친 이자수입 선수금 1,453
장기선수수익-입회금 현할차 미상각 2,426,300
선불카드-장기선수금 32,707,346
계약부채 합계 35,338,241

19-2-2. 당사는 멤버쉽회원권과 관련하여 만기 반환형 입회금을 수령하는 대가로 입회가입 후 만기일까지 당사의 시설물 이용권리를 부여하였습니다.

19-2-3. 장기 계약 미이행 부분상기 공시된 계약잔액에 추가하여 당사는 다음의 계약체결 증분원가에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 재무상태표의 기타자산으로 표시되어 있습니다.

(단위 : 천원)
구 분 금 액
보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결 증분원가 2,079,918
당기 중 비용으로 인식한 상각비 270,840

19-3. 당기 및 전기 중 매출원가의 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
리조트운영매출원가 68,716,416 54,950,300
분양매출원가 8,564,512 2,370,405
기타매출원가 1,190,003 518,205
합 계 78,470,931 57,838,910

20. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
급여 19,915,870 20,723,183
퇴직급여 1,709,612 1,926,909
복리후생비 5,536,920 4,856,027
여비교통비 878,897 742,191
통신비 424,172 352,168
수도광열비 8,200,430 4,609,280
지급임차료 413,132 430,156
접대비 815,227 824,081
감가상각비 13,590,774 7,856,439
무형자산상각비 1,188,316 866,008
세금과공과 2,047,644 2,316,691
광고선전비 6,134,426 2,184,357
수선비 712,952 1,102,365
보험료 377,784 260,555
운반비 2,789 7,416
지급수수료 10,807,775 9,296,176
교육훈련비 220,712 159,564
차량유지비 187,450 157,707
소모품비 3,650,628 1,517,595
도서인쇄비 48,965 51,538
협회비 12,259 10,316
보상비 7,171 12,308
폐기물처리비 360,260 275,343
잡비 80 -
합 계 77,244,245 60,538,373

21. 기타수익(기타비용)당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
<기타수익>
유형자산처분이익 27,768 84,637
투자자산처분이익 645,500 1,713
대손충당금환입 - 34,650
채무면제이익 - 116,917
기타영업외수익 85,975 371,002
합 계 759,243 608,919
<기타비용>
유형자산처분손실 2,214 -
기타비유동자산손상차손 - 612,911
투자자산손상차손 - 1,300,056
기타의대손상각비 8,776,551 3,189,872
보상비 - 20,613
기부금 445,627 647,415
유형자산폐기손실 - 247,042
잡손실 9,674 17,848
합 계 9,234,066 6,035,757

22. 금융수익 (금융비용)

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
<금융수익>
이자수익 8,492,125 5,996,385
배당금수익 41,182,799 56,724,476
당기손익인식금융자산평가이익 - 1,485,708
금융보증이익 2,280,021 -
파생상품평가이익 8,441,756 7,690,224
파생상품거래이익 - 157,642
외환차익 898 971
외화환산이익 - 181
합 계 60,397,599 72,055,587
<금융비용>
이자비용 14,170,295 13,214,690
당기손익인식금융자산평가손실 1,258,538 1,168,879
당기손익인식금융자산처분손실 384,525 80,618
파생상품평가손실 3,869,478 6,362,469
파생상품거래손실 - 62,130
금융보증비용 2,166,671 113,350
사채상환손실 - 291,987
외환차손 6,931 143,021
외화환산손실 - 8
합 계 21,856,438 21,437,152

23. 법인세비용23-1 당사가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 과세표준 2억원이하 9%, 2억원 초과 200억 이하 19%, 200억 초과는 21%이며, 법인세에 부과되는 지방소득세(10%)의 납부의무가 있습니다. 23-2. 손익계산서상 법인세비용

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
I.법인세부담세액:  
1)당기부담세액 12,448,013 8,515,543
2)전기법인세 조정액 (275) 34,127
합 계 12,447,738 8,549,670
II.이연법인세 변동액 2,213,536 (1,487,993)
III.자본에 직접 반영된 이연법인세변동액 (240,431) 1,754,847
IV.손익계산서상 보고된 법인세비용(I-II-III) 10,474,633 8,282,816

23-3. 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 40,903,314 31,571,405
적용세율 9%,19%,21% 9%,19%,21%
적용세율에따른 세부담액 8,986,665 6,830,994
조정사항    
- 전기 법인세 조정액 (583) 3,854
- 세무상 과세되지 않는 수익 (51) (97)
- 세무상 차감되지 않는 비용 1,382,316 1,024,440
- 세액공제 (246,912) (148,000)
- 기타차이 353,198 571,625
법인세비용 10,474,633 8,282,816
평균유효세율 25.6% 26.2%

23-4. 보고기간종료일 현재 법인세 이연효과를 발생시키는 회계상 이익과 과세소득간의 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구 분 기초 자본에 직접 반영 손익에 반영 기말
퇴직급여충당금 2,051,668 240,431 450,237 2,742,336
미수수익 (620,345) - (24,505) (644,850)
퇴직연금 (929,458) - (29,126) (958,584)
회원권 1,005,664 - - 1,005,664
선수수익(사용권조정) (114,210) - 30,582 (83,628)
외화환산이익 (36) - 36 -
자본에 부가된 이연법인세(토지, 코스) (20,024,301) - 55,393 (19,968,908)
대손충당금 396,730 - 831,731 1,228,461
세금과공과 870 - - 870
사용권자산 (2,092,275) - (1,923,215) (4,015,490)
감가상각비 280,227 - 19,588 299,815
업무용승용차처분 9,489 - (3,344) 6,145
미지급금(연차수당 등) 109,415 - 121,246 230,661
전환사채 (370,492) - (5,361,466) (5,731,958)
리스부채 1,994,917 - 1,523,990 3,518,907
임차보증금 134,728 - 424,215 558,943
투자자산손상차손 783,451 - (783,451) -
건물및구축물감가상각누계액 6,018 - (760) 5,258
당기손익인식금융자산평가손익 390,856 - 343,400 734,256
파생상품금융부채 550,424 - 5,490,223 6,040,647
파생상품금융자산 - - (552,359) (552,359)
금융보증부채 23,690 - (23,690) -
장기선급비용 364,708 - 813,181 1,177,889
차입원가 (158,445) - (213,551) (371,996)
배당금(동업기업) (15,641) - - (15,641)
업무용승용차(리스) 86,743 - 1,301 88,044
합계 (16,919,055) 240,431 1,973,107 (14,705,518)

<전기> (단위 : 천원)
구 분 기초 자본에 직접 반영 손익에 반영 기말
퇴직급여충당금 1,595,272 214,130 242,266 2,051,668
미수수익 (307,282) - (313,063) (620,345)
퇴직연금 (652,398) - (277,060) (929,458)
회원권 839,383 - 166,281 1,005,664
매도가능증권평가손실 125,400 - (125,400) -
선수수익(사용권조정) (147,274) - 33,064 (114,210)
외화환산이익 138,492 - (138,528) (36)
자본에 부가된 이연법인세(토지, 코스) (20,054,531) - 30,230 (20,024,301)
대손충당금 405,344 - (8,614) 396,730
세금과공과 870 - - 870
사용권자산 (222,692) - (1,869,583) (2,092,275)
감가상각비 231,937 - 48,290 280,227
업무용승용차처분 16,177 - (6,688) 9,489
미지급금(연차수당) 196,274 - (86,859) 109,415
전환사채 (2,372,967) (1,968,977) 3,971,452 (370,492)
리스부채 205,655 - 1,789,262 1,994,917
임차보증금 27,397 - 107,331 134,728
투자자산손상차손 783,451 - (783,451) -
건물및구축물감가상각누계액 6,828 - (810) 6,018
당기손익인식금융자산평가손익 331,588 - 59,268 390,856
금융상품평가손실 2,472 - (2,472) -
파생상품금융부채 3,805,890 - (3,255,466) 550,424
파생상품금융자산 (201,811) - 201,811 -
금융보증부채 - - 23,690 23,690
장기선급비용 (250,674) - 615,382 364,708
차입원가 - - (158,445) (158,445)
배당금(동업기업) (10,875) - (4,766) (15,641)
업무용승용차(리스) 77,011 - 9,732 86,743
합계 (15,431,061) (1,754,847) 266,854 (16,919,055)

23-5. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 사유
관계기업투자지분 397,097 예측가능한 미래에 처분하지 않을 예정

24. 수익과 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 수익과 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
<총수익>
매출액 166,552,151 104,757,092
기타수익 759,243 608,919
금융수익 60,397,599 72,055,587
수익합계(A) 227,708,993 177,421,598
<총비용>
원재료매입액 18,843,510 15,218,436
재고자산의 변동 5,543,327 14,319,263
종업원급여 37,752,693 35,406,952
퇴직급여 3,349,973 2,771,246
감가상각비및무형자산상각비 22,415,802 16,056,118
지급수수료 13,522,449 13,005,568
외주용역비 외 54,287,423 21,599,701
금융비용 21,856,438 21,437,152
기타비용 9,234,066 6,035,757
비용합계(B) 186,805,681 145,850,193
법인세비용차감전순이익(A-B) 40,903,312 31,571,405

25. 특수관계자와의 주요거래

25-1. 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

회사명 당사와의 관계
당 기 전 기
중앙디앤엘(유) 중앙디앤엘(유) 주요주주기업
대명디앤엘(유) 대명디앤엘(유)
(주)아난티코브 (주)아난티코브 당사의 종속기업
(주)캐비네드아난티 (주)캐비네드아난티
(주)아난티강남 (주)아난티강남
빌라쥬드아난티PFV(주) 빌라쥬드아난티PFV(주)
(주)아난티한라 (주)아난티한라
(주)아난티제이제이 (주)아난티제이제이
- 리딩자산운용(주)(주1) 당사의 관계기업
(주)오하라홀딩스 (주)오하라홀딩스
- (주)인포마이닝(주2)
중앙관광개발(주) 중앙관광개발(주) 기타
세종에머슨(주) 세종에머슨(주)
아난티클럽서울(주) 아난티클럽서울(주)
(주)동신디앤엘 (주)동신디앤엘
대림디앤엘(주) 대림디앤엘(주)
(학)해성학원 (학)해성학원

(주1) 당기 중 당사가 보유하던 지분 전량을 매각하였습니다.(주2) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

25-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자 당기 전기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
중앙관광개발(주) 171,044 - 93,636 37,000
(주)동신디앤엘 - - 1,800 -
세종에머슨(주) - - 12 -
아난티클럽서울(주) 2,357,232 - 2,435,984 -
(주)아난티코브 2,926,400 919,005 100,847 769,966
(주)아난티강남 1,822,388 209,880 348,134 229,904
캐비네드아난티㈜ - 1,004,084 - 1,049,139
(학)해성학원 - 145,737 - 205,387
빌라쥬드아난티PFV(주1) 1,912,924 10,730,307 8,946,199 7,482,164
(주)아난티한라 1,047,237 - 92,414 9,808
(주)아난티제이제이 360,000 - 360,000 -
합 계 10,597,225 13,009,013 12,379,026 9,783,368

(주1) 당사는 부산 오시리아 친환경리조트 운영등을 위하여 빌라쥬드아난티PFV㈜와임대차계약 및 위탁운영계약을 체결함에 따라 해당거래를 리스계약으로 식별하였으며, 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다.

25-3. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
특수관계자 자금거래
기초 대여 회수 기말 배당금(주2)
(주)아난티코브(주1) 25,000,000 1,150,000 1,150,000 25,000,000 -
(주)캐비네드아난티(주1) 895,776 41,206 41,206 895,776 -
(주)오하라홀딩스(주1) 1,023,160 6,956 - 1,030,116 -
(주)아난티강남(주1) 49,685,065 37,631,633 52,155,556 35,161,142 -
(주)아난티한라(주1) 35,346,792 8,881,144 20,039,002 24,188,934 -
빌라쥬드아난티PFV(주)(주1, 2) 2,778,263 140,796,318 - 143,574,581 40,955,135
합 계 114,729,056 188,507,257 73,385,764 226,850,549 40,955,135

(주1) 상기 자금대여액에는 (주)아난티코브 1,013백만원, (주)캐비네드아난티 106백만원, 빌라쥬드아난티PFV(주)의 109백만원 대손충당금과 현재가치할인차금 4,876백만원, (주)오하라홀딩스 430백만원 대손충당금과 (주)오하라홀딩스의 당기손익-공정가치측정금융상품의 손상평가 600백만원, (주)아난티강남 4,037백만의 대손충당금과 대여금액의 현재가치할인차금 1,633백만원, (주)아난티한라 대여금액의 현재가치차금 1,033백만원 등이 차감되기 전의 금액입니다. (주2) 종속회사인 빌라쥬드아난티PFV(주)에서 수령한 배당금 중 107,943백만원을 약정을 통하여 대여금으로 전환하였습니다.

<전기> (단위 : 천원)
특수관계자 자금대여 및 출자
기초 대여 회수 기말 배당금
(주)아난티코브(주1) 25,000,000 860,137 860,137 25,000,000 -
(주)캐비네드아난티(주1) 936,982 - 41,206 895,776 -
(주)오하라홀딩스(주1) 1,016,316 6,843 - 1,023,160 -
(주)아난티강남(주1) 36,569,190 13,115,875 - 49,685,065 -
(주)아난티한라(주1) 16,393,205 18,953,586 - 35,346,792 -
빌라쥬드아난티PFV(주)(주2) - 2,778,263 - 2,778,263 56,437,559
합 계 79,915,693 35,714,704 901,343 114,736,012 56,437,559

(주1) 상기 자금대여액은 (주)아난티코브 858백만원, (주)캐비네드아난티 392백만원,(주)오하라홀딩스 430백만원 대손충당금, (주)오하라홀딩스의 당기손익-공정가치측정금융상품의 손상차손 600백만원, (주)아난티강남 대여금액의 현재가치할인차금 153백만원, (주)아난티한라 대여금액의 현재가치할인차금 3,719백만원이 차감되기 전의 금액입니다.(주2) 빌라쥬드아난티PFV(주)로부터 수령한 배당금은 미수수익으로 계상되어 있습니다.

25-4. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자 당기말 전기말
매출채권 미수금 기타채권 매출채권 미수금 기타채권
중앙관광개발(주)(주1) 182,161 38,200 943,000 - 20,257 943,000
세종에머슨(주) (주1) - - 300,000 - - 300,000
아난티클럽서울(주)(주1) - 229,986 5,615,000 - 233,094 5,615,000
(주)아난티코브 2,787,610 193,550 - 1,551 154,790 -
(주)아난티강남 828,686 52,124 173,749 - 35,099 58,333
빌라쥬드아난티PFV(주) 111,540 51,153 24,000,000 403,935 39,295 90,987,382
(주)아난티한라 735,229 22,198 - 241 7,189 -
(주)아난티제이제이 - - - - 198,000 -
합 계 4,645,226 587,211 31,031,749 405,727 687,724 97,903,715

(주1) 기타채권에는 회원권 손상차손누계액이 포함되지 아니하였습니다.

25-5. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자 당기말 전기말
미지급금 기타채무 미지급금 기타채무
중앙관광개발(주) 990 - 4,199 -
세종에머슨(주) 798 16,500 1,937 16,500
아난티클럽서울(주) 2,989 - 81,141 -
(주)아난티코브 407,578 434,285 193,060 493,350
(주)캐비네드아난티 10,426 - 12,550 -
(주)아난티강남 77,122 4,710,477 139,820 700,000
빌라쥬드아난티PFV(주)(주1) 917,598 15,798,292 1,511,883 8,788,275
(주)아난티한라 82,773 4,190,274 3,989 -
(주)아난티제이제이 - 120,000 - 120,000
합 계 1,500,274 25,269,828 1,948,579 10,118,125

(주1) 당사는 부산 오시리아 친환경리조트 운영 등을 위하여 빌라쥬드아난티PFV(주)와 임대차계약 및 위탁운영계약을 체결함에 따라, 해당거래를 리스거래로 식별하였으며, 기타채무의 잔액은 리스부채 금액이 포함되어 있습니다.

25-6. 당기 와 전기 중 특수관계자에 대한 주요 리스부채의 지급금액은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
특수관계구분 특수관계자명 리스부채의 지급
종속회사 빌라쥬드아난티PFV(주) 10,006,395

<전기> (단위 : 천원)
특수관계구분 특수관계자명 리스부채의 지급
종속회사 빌라쥬드아난티PFV(주) 4,867,097

25-7. 당기와 전기 중 특수관계자간의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 특수관계자명 당기 전기
금액 거래내역 금액 거래내역
관계기업 리딩자산운용㈜ 3,500,000 처분 - -

25-8. 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 직책 총보상비용
당기 대표이사외 12인 5,180,589
전기 대표이사외 12인 4,038,555

25-9. 당기말 현재 당사가 특수관계자인 종속기업을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
채무자(특수관계자) 제공받은 자 보증일 보증금액 보증내용(주1)
(주)아난티코브 신한은행 2019-08-31 6,000,000 연대보증
(주)아난티코브 신한은행 2024-06-28 6,000,000 연대보증
(주)아난티코브 경남은행 2021-09-05 5,500,000 연대보증
(주)아난티코브 IBK캐피탈 2024-11-01 3,600,000 연대보증
(주)아난티코브 신한캐피탈 2024-01-29 7,200,000 연대보증
(주)아난티코브 신한캐피탈 2024-03-25 6,000,000 연대보증
(주)아난티코브 DB저축은행 2024-06-13 6,000,000 연대보증
(주)아난티코브 BNK저축은행, 우리저축은행 2024-08-29 5,400,000 연대보증
(주)아난티강남 올마이티제일차(SPC)외 8 2024-04-26 120,000,000 자금보충확약
(주)아난티한라 실버레이크제일차(SPC)외 10 2024-06-24 130,000,000 자금보충확약
빌라쥬드아난티PFV(주) 미래에셋캐피탈(주) 2024-11-06 1,000,000 풋옵션(주식매수)
빌라쥬드아난티PFV(주) 미래에셋캐피탈(주) 2024-11-06 13,420,000 풋옵션(채권매수)
합 계 310,120,000  

(주1) 종속기업의 사업과 관련하여 종속기업의 대주단에게 지급보증한 것입니다.(주2) 당사는 종속기업인 (주)아난티강남 및 (주)아난티한라등의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.(주석 6참조)

26. 우발채무 및 약정사항26-1. 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)
보증인 담보권자 보증내역 당기말 전기말
이만규 우리은행 외 연대보증 50,753,317 39,968,251
한국산업은행 수출입은행 지급보증 2,930,000 3,140,000
서울보증보험 인허가보증 예치금보증 외 1,530,677 1,873,196
담보 및 지급보증 금액 55,213,993 44,981,447

26-2. 보고기간종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증과 담보 내역은 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역과 동일합니다.( 주석25-9 참조)26-3. 당기말 현재 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융기관 대출종류 한도액 실행액
한국산업은행 산업운영자금대출 28,000,000 28,000,000
하나은행 기업일반운전자금대출 5,000,000 -
신한은행 기업일반운전자금대출 7,200,000 7,200,000
신한은행 기업일반운전자금대출 2,800,000 2,800,000
농협은행 기업일반운전자금대출 11,600,000 11,600,000
수협은행 기업일반운전자금대출 3,888,889 3,888,889
IBK캐피탈 기업일반운전자금대출 5,000,000 5,000,000
신한은행 기업일반운전자금대출 20,000,000 20,000,000
수협은행 기업일반운전자금대출 20,000,000 20,000,000
IBK캐피탈 기업일반운전자금대출 10,000,000 10,000,000
IBK캐피탈 기업일반운전자금대출 5,000,000 5,000,000
하나캐피탈 기업일반운전자금대출 5,000,000 5,000,000
수출입은행 경제협력사업자금대출 2,800,000 2,800,000
경남은행 기업일반운전자금대출 750,000 750,000
신한캐피탈 기업일반운전자금대출 8,750,000 8,750,000
산업은행 기업일반운전자금대출 12,000,000 12,000,000
산업은행 기업일반운전자금대출 34,000,000 34,000,000
신한은행 기업일반운전자금대출 4,000,000 4,000,000
신한은행 기업일반운전자금대출 4,000,000 4,000,000
JT친애저축은행 기업일반운전자금대출 6,000,000 6,000,000
IBK캐피탈 기업일반운전자금대출 15,000,000 15,000,000
합 계 210,788,889 205,788,889

26-4. 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
담보권자 담보제공자산 장부금액 채권최고액
한국산업은행 부동산 92,448,174 95,000,000
신한은행 부동산(주1) 58,594,960 24,000,000
수협은행 부동산(주1) 24,000,000
IBK캐피탈 부동산(주1) 18,000,000
하나캐피탈 부동산(주1) 6,000,000
신한은행 부동산 8,270,634 6,000,000
신한은행 부동산 8,148,759 7,461,720
신한은행 부동산(주1) 11,754,862 12,000,000
합계 179,133,935 192,461,720

(주1) 당기말 현재 부동산담보 신탁계약에 따른 수익권자의 수익한도금액입니다.

<전기말> (단위 : 천원)
담보권자 담보제공자산 장부금액 채권최고액
한국산업은행 부동산(주1) 92,715,857 95,000,000
산은캐피탈 부동산 59,171,482 39,030,000
IBK캐피탈 보험근질권 등 26,020,000
산은캐피탈 부동산(주1) 28,942,920 32,525,000
신한은행 부동산 8,418,829 6,000,000
신한은행(주1) 부동산 8,148,759 6,544,994
신한은행 부동산(주1) 11,801,098 9,000,000
올마이티제일차(유) 외 비상장주식(주2) 46,995,939 126,100,000
한국산업은행 외 비상장주식(주2) 8,000,000 117,000,000
합계 264,194,884 457,219,994

(주1) 상기 담보 제공 유형자산 중 70,972백만원은 대한토지신탁㈜등에 담보제공을 위한 신탁계약이 체결되어 있습니다. (주2) 종속기업인 ㈜아난티강남 및 ㈜아난티한라의 지분이 차입금 상환을 위한 근질권으로 설정되어 한국산업은행 등에게 담보제공하고 있습니다.

26-5. 당사는 정부의 금강산 협력업체 피해지원 정책에 따라 투자자산 및 유동자산에 대해 피해 지원금 3,612백만원을 수령하였으며, 동 금액만큼의 대위권을 행사할 수 있는 약정이 체결되어있습니다.26-6. 상기 이외, 당사는 운용리스차량관련 보증금을 담보로 제공하고 있습니다.

26-7. 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건이 있으며, 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나, 당사의 경영진은 동 소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

26-8. 보고기간 종료일 현재 당사는 부산 오시리아 친환경리조트 운영과 관련하여 휴양콘도미니엄과 관광호텔에 대하여 빌라쥬드아난티PFV㈜와 임대차계약 및 위탁운영계약 약정을 체결하고 있습니다.

27. 기타포괄손익당기 및 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기타포괄손익:
보험수리적손익 (909,955) (810,416)

28. 주당손익

28-1. 주당순이익당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
구 분 당기 전기
가. 보통주 당기순이익 30,428,680,717 23,288,588,220
나. 가중평균유통보통주식수(주1) 89,035,889주 88,823,268주
다. 주당순이익(가÷나) 342 262

(주1) 당기 및 전기의 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분 당기 전기
가중평균보통주식수 90,629,478 88,911,754
가중평균자기주식수 (1,593,598) (88,486)
가중평균유통보통주식수 89,035,889 88,823,268
<당기> (단위 : 주)
구 분 보통주식수 가중평균유통주식수
기초 90,629,478 90,629,478
자기주식 취득 (4,000,000) (1,593,589)
기말 86,629,478 89,035,889

<전기> (단위 : 주)
구 분 보통주식수 가중평균유통주식수
기초 86,428,901 86,428,901
전환사채 전환권 행사 5,200,577 2,482,853
자기주식 취득 (1,000,000) (88,486)
기말 90,629,478 88,823,268

28-2. 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
구 분 당기 전기
가. 보통주 희석순손익 29,570,796,544원 27,161,062,338 원
나. 가중평균유통보통주식수 89,035,889주 88,823,268 주
조정
전환권 행사 가정 3,956,678주 6,979,002 주
다. 희석주당이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수 92,992,567주 95,802,269 주
라. 희석주당순이익(손실)(가÷다) 318 262 원

29. 현금흐름표29-1. 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
(1) 당기순이익(손실) 30,428,681 23,288,588
(2) 조정항목: 4,522,092 (19,737,532)
이자비용 14,170,295 13,214,690
이자수익 (8,492,125) (5,996,385)
법인세비용 10,474,633 8,282,816
수입배당금 (41,182,799) (56,724,476)
퇴직급여 3,203,781 2,384,108
당기손익인식금융상품평가손실 1,258,538 1,168,879
당기금융상품처분손실 384,525 80,618
기타의대손상각비 8,776,551 3,189,873
대손충당금환입 - (34,650)
감가상각비 21,227,486 15,190,110
무형자산상각비 1,188,316 866,008
유형자산처분이익 (27,768) (84,637)
유형자산처분손실 2,214 -
유형자산폐기손실 - 247,042
관계기업투자자산손상차손 - 1,300,056
기타의손상차손 - 612,911
외화환산손실 - 8
외화환산이익 - (181)
당기손익인식금융상품평가이익 - (1,485,708)
파생상품부채평가손실 3,869,478 6,362,469
파생상품부채평가이익 (8,441,756) (7,690,224)
파생상품부채거래손실 - 62,130
파생상품부채거래이익 - (157,642)
전환사채상환손실 - 291,987
금융보증손익 (113,350) 113,350
관계기업투자자산처분이익 (645,500) -
기타의비용 232,885 514,372
기타의수익 (1,363,312) (1,445,057)
(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 97,537 (2,009,776)
매출채권의 감소(증가) (4,388,779) (1,501,858)
미수금의 감소(증가) 688,258 (580,827)
선급금의 감소(증가) (243,520) 151,046
선급비용의 감소(증가) (1,541,499) (67,420)
재고자산의 감소(증가) 8,255,669 1,248,351
장기선급비용의 감소(증가) (6,885,850) (80,590)
미지급금의 증가(감소) 102,661 5,859,019
예수금의 증가(감소) (143,602) (338,395)
선수금의 증가(감소) 2,501,003 2,345,636
장기회원선수금의 증가(감소) (2,891,819) (3,358,302)
회원보증금의 증가(감소) (1,420,000) (1,649,000)
장기회원보증금의 증가(감소) (1,336,100) (1,863,400)
금융보증부채의 증가(감소) 8,152,679 -
선수수익의 증가(감소) 437,327 376,553
퇴직연금운용자산의 감소(증가) - (1,205,595)
퇴직금의 지급 (1,188,889) (1,344,994)
영업에서 창출된 현금 35,048,310 1,541,280

29-2. 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목 당기 전기
건설중인자산 본계정 대체 4,053,523 13,009,741
건설중인자산(무형) 본계정 대체 - 1,517,920
사용권자산 증감 20,914,399 14,064,771
유형자산의 재고자산 대체 2,712,343 1,173,248
유형자산의 투자부동산 대체 18,318,814 10,544,138
미수수익의 장기대여금 대체 107,942,516 -
미수수익의 임차보증금 대체 14,000,000 -
유형자산 취득 미지급금 123,952 1,980,927
장기차입금의 유동성 대체 82,540,278 1,250,000
전환사채의 발행 34,591,449 -
전환사채의 전환 - 42,270,887
전환사채의 상환(청구권 행사) - 964,701
재고자산의 유형자산 대체 - 1,111,000
유동성장기대여금의 만기연장 33,100,000 42,310,000
리스부채의 증감 17,314,863 13,909,831
자기주식의 소각 12,515,559 6,668,463

29-3. 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말
유입 유출 비현금흐름 손익조정
단기차입금 72,750,000 43,000,000 33,750,000 - - 82,000,000
단기사채 10,000,000 21,000,000 10,000,000 - - 21,000,000
유동성장기차입금 9,000,000 - 56,561,111 82,540,278 - 34,979,167
장기차입금 57,950,000 92,400,000 - (82,540,278) - 67,809,722
전환사채(유동) 26,069,334 50,000,000 28,865,505 (28,063,617) 3,428,367 22,568,579
임대보증금 1,090,000 210,000 10,000 - - 1,290,000
파생상품금융자산(유동) - - - 2,561,541 81,326 2,642,867
파생상품금융부채(유동) 2,633,608 - - 30,625,158 (4,356,147) 28,902,619
리스부채(유동) 9,197,349 - - 189,019 - 9,386,368
리스부채 347,709 - 10,469,169 17,125,845 446,123 7,450,506

30. 범주별 금융상품30-1. 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구 분 금융자산 금융부채
상각후원가측정 당기손익인식공정가치측정 상각후원가측정 당기손익인식공정가치측정
<자산>
현금및현금성자산 61,477,280 - - -
매출채권 7,295,539 - - -
미수금 688,000 - - -
미수수익 300,689 - - -
단기금융상품 600,000 - - -
단기대여금 27,741,839 - - -
파생상품금융자산(유동) - 2,642,867 - -
임차보증금 26,325,173 - - -
장기미수수익 4,131,507 - - -
당기손익-공정가치금융자산 - 6,336,408 - -
장기대여금 184,062,867 - - -
합 계 312,622,894 8,979,275 - -
<부채>
미지급비용 - - 289,491 -
미지급금 - - 11,945,577 -
회원보증금 - - 5,960,607 -
단기차입금 - - 82,000,000 -
유동성장기차입금 - - 34,979,167 -
단기사채 - - 21,000,000 -
전환사채(유동) - - 22,568,578 -
파생상품금융부채(유동) - - - 28,902,619
금융보증부채(유동) - - - 1,431,879
리스부채(유동) - - 9,386,368 -
장기회원보증금 - - 22,510,872 -
장기임대보증금 - - 1,290,000 -
장기차입금 - - 67,809,722 -
금융보증부채 - - - 6,720,800
리스부채 - - 7,450,507 -
합 계 - - 287,190,889 37,055,298

<전기말> (단위 : 천원)
구 분 금융자산 금융부채
상각후원가측정 당기손익인식공정가치측정 상각후원가측정 당기손익인식공정가치측정
<자산>
현금및현금성자산 8,906,666 - - -
매출채권 2,906,761 - - -
미수금 1,376,258 - - -
미수수익 84,240,710 - - -
단기대여금 73,803,116 - - -
임차보증금 14,759,659 - - -
회원권 - - - -
장기미수수익 1,350,263 - - -
장기금융상품 400,000 - - -
당기손익-공정가치금융자산 - 7,979,471 - -
장기대여금 30,280,900 - - -
합 계 218,024,333 7,979,471 - -
<부채>
미지급비용 - - 324,995 -
미지급금 - - 13,699,891 -
회원보증금 - - 4,164,580 -
단기차입금 - - 72,750,000 -
유동성장기차입금 - - 9,000,000 -
단기사채 - - 10,000,000 -
전환사채(유동) - - 26,069,334 -
파생상품금융부채(유동) - - - 2,633,608
금융보증부채(유동) - - - 113,350
리스부채(유동) - - 9,197,349 -
장기회원보증금 - - 26,073,843 -
장기임대보증금 - - 1,090,000 -
장기차입금 - - 57,950,000 -
리스부채 - - 347,709 -
합 계 - - 230,667,701 2,746,958

30-2. 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구 분 금융자산 금융부채 합 계
상각후원가측정 당기손익인식공정가치측정 상각후원가측정 당기손익인식공정가치측정
<수익>
이자수익 8,492,125 - - - 8,492,125
배당금수익 41,182,799 - - - 41,182,799
파생상품평가이익 - - - 8,441,756 8,441,756
금융보증이익 - 2,280,021 - - 2,280,021
외환차익 - - 898 - 898
합 계 49,674,924 2,280,021 898 8,441,756 60,397,599
<비용>
이자비용 - - 14,170,295 - 14,170,295
당기손익인식금융자산평가손실 - 1,258,538     1,258,538
당기손익인식금융자산처분손실 - 384,525 - - 384,525
파생상품금융부채평가손실 - - - 3,869,478 3,869,478
금융보증비용 - - - 2,166,671 2,166,671
외환차손 - - 6,931 - 6,931
합 계 - 1,643,063 14,177,226 6,036,149 21,856,438
<전기> (단위 : 천원)
구 분 금융자산 금융부채 합 계
상각후원가측정 당기손익인식공정가치측정 상각후원가측정 당기손익인식공정가치측정
<수익>
이자수익 5,996,385 - - - 5,996,385
배당금수익 56,724,476 - - - 56,724,476
당기손익인식금융자산평가이익 - 1,485,708 - - 1,485,708
파생상품평가이익 - 196,912 - 7,493,312 7,690,224
파생상품거래이익 - 157,642 - - 157,642
외환차익 - - 971 - 971
외화환산이익 - - 181 - 181
합 계 62,720,861 1,840,262 1,152 7,493,312 72,055,587
<비용>
이자비용 - - 13,214,690 - 13,214,690
당기손익인식금융자산평가손실 - 1,168,879 - - 1,168,879
당기손익인식금융자산처분손실 - 80,618 - - 80,618
파생상품금융부채평가손실 - - - 6,362,469 6,362,469
파생상품금융부채거래손실 - - 62,130 - 62,130
금융보증비용 - - - 113,350 113,350
사채상환손실 - - - 291,987 291,987
외환차손 - - 143,022 - 143,022
외화환산손실 - - 8 - 8
합 계 - 1,249,497 14,015,818 6,767,806 21,437,153

31. 위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.31-1. 시장위험31-1-1. 환율변동위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가하여 관리하고 있습니다.

31-1-2. 이자율 위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 변동이자율이 1% 변동시 변동금리부차입금에서 1년간 발생하는 이자비용이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
이자비용 (790,389) 790,389 (17,500) 17,500

31-2. 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

31-3. 유동성 위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 자금조달의 원천에 대한 접근이 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있으므로 유동성위험은 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기
1년 미만 1 ~ 5년
<당기말>
차입금 및 사채 205,788,889 218,672,434 145,075,745 73,596,689
전환사채 51,471,197 51,471,197 51,471,197 -
리스부채 16,836,875 17,772,860 9,726,112 8,136,748
매입채무 및 기타채무 41,707,055 44,604,877 17,997,577 26,607,300
합 계 315,804,016 332,611,368 224,270,631 108,340,737
<전기말>
차입금 150,024,995 155,112,356 95,550,293 59,562,063
전환사채 28,816,293 28,027,414 28,027,414 -
리스부채 9,545,058 10,062,962 9,529,882 533,079
매입채무 및 기타채무 49,363,889 53,250,867 22,232,467 31,018,400
합 계 237,750,235 246,453,599 155,340,056 91,113,542

31-4. 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 순부채비율, 유동성비율 등의 재무비율을 매월 모니터링 하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사는 부채를 자본으로 나누어 산정한 부채비율과 유동자산을 유동부채로 나누어 유동비율을 산정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 유동비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
부채(A) 400,682,878 307,429,292
자본(B) 466,877,608 460,301,289
부채비율(A/B) 86% 67%
유동자산(C) 107,890,689 182,136,292
유동부채(D) 236,527,115 160,763,630
유동비율(C/D) 46% 113%

31-5. 금융상품의 공정가치31-5-1. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산 61,477,280 (주1) 8,906,666 (주1)
매출채권 7,295,539 (주1) 2,906,761 (주1)
미수금 688,000 (주1) 1,376,258 (주1)
미수수익 300,689 (주1) 84,240,710 (주1)
단기금융상품 600,000 (주1) - -
단기대여금 27,741,839 (주1) 31,646,406 (주1)
유동성장기대여금 - (주1) 42,156,710 (주1)
파생상품금융자산(유동) 2,642,867 2,642,867 - -
장기금융상품 - (주1) 400,000 (주1)
당기손익-공정가치측정금융상품 6,336,408 6,336,408 7,979,471 7,979,471
장기미수수익 4,131,507 (주1) 1,350,263 (주1)
파생상품금융자산 - 1,534,574 - -
장기대여금 184,062,867 (주1) 30,280,900 (주1)
임차보증금 26,325,173 (주1) 14,759,659 (주1)
합 계 321,602,169   226,003,804
<금융부채>
미지급비용 289,491 (주1) 324,995 (주1)
미지급금 11,945,577 (주1) 13,699,891 (주1)
단기차입금 82,000,000 (주1) 72,750,000 (주1)
유동성장기차입금 34,979,167 (주1) 9,000,000 (주1)
단기사채 21,000,000 (주1) 10,000,000 (주1)
전환사채(유동) 22,568,578 (주1) 26,069,334 (주1)
파생상품금융부채(유동) 28,902,619 28,902,619 2,633,608 2,633,608
금융보증부채(유동) 1,431,879 1,431,879 113,350 113,350
장기차입금 67,809,722 (주1) 57,950,000 (주1)
금융보증부채 6,720,800 6,720,800 - -
합 계 277,647,833 192,541,178

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

한편, 리스부채 및 유동성장기부채에 포함된 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

31-5-2. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
<당기말>
<금융자산>
-당기손익-공정가치측정금융상품 - - 6,336,408 6,336,408
-파생상품금융자산(유동) - 2,642,867 - 2,642,867
<금융부채>
-파생상품금융부채(유동) - 28,902,619 - 28,902,619
-금융보증부채(유동) - - 1,431,879 1,431,879
-금융보증부채(비유동) - - 6,720,800 6,720,800
<전기말>
<금융자산>
-당기손익-공정가치측정금융상품 - - 7,979,471 7,979,471
<금융부채>
-파생상품금융부채(유동) - 2,633,608 - 2,633,608
-금융보증부채 - - 113,350 113,350

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 가치평가기법 투입변수
<금융자산>
-파생상품금융자산(유동) 전환사채 2,642,867 현금흐름할인법, 이항모형 기대현금흐름 및 적용 이자율
<금융부채>
-파생상품금융부채(유동) 전환사채 28,902,619 현금흐름할인법, 이항모형 기대현금흐름 및 적용 이자율

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준3로 분류된 항목의 가치평가법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 가치평가기법 투입변수
<금융자산>
- 당기손익-공정가치측정금융상품 조합출자금 348,570 순자산가치법 순자산의 공정가치 측정
사무집합투자기구 1,745,925 순자산가치법 순자산의 공정가치 측정
출자금 841,742 현금흐름할인법 기대현금흐름 및 적용 이자율
출자금 400,171 원가법 원가로 공정가치 측정
전환사채 3,000,000 현금흐름할인법 기대현금흐름 및 적용 이자율

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준3에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 장부금액
기초 7,979,471
매입 3,000,000
매도 (3,384,525)
기말평가 (1,258,538)
기말 6,336,408

수준 3으로 분류된 금융상품의 각 금융상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과는 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

32. 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 제38(당)기 제37(전)기
처분예정일 : 2025년 3월 26일 처분확정일 : 2024년 3월 28일
I. 미처분이익잉여금   110,834,374   93,566,168
1. 전기이월미처분이익잉여금 93,566,168   77,611,821  
2. 당기순이익(손실) 30,428,681   23,288,588  
3. 보험수리적이익(손실) (909,955)   (810,416)  
4. 재평가잉여금 265,039   144,638  
5. 자기주식 이익소각 (12,515,559)   (6,668,463)  
II. 이익잉여금처분액   -   -
III. 차기이월미처분이익잉여금   110,834,374   93,566,168

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 아난티의 2024년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.

첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
주식회사 아난티
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 아난티(이하 “회사”)의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 10일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 황인근입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대표이사 김 영 백

2025년 3월 10일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 아난티2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1111361122--8111314130180420700140-----703894181528837296093428452126179--1,6761,55231294185521,3801,63442452126179--2,3792,446
감사참여자 \ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.04.01~04.055전반적 감사전략수립 및 예비평가2024.04.29 ~ 05.0355-1분기 재무제표에 대한 검토2024.09.05 ~ 09.0625-내부회계감사(설계평가)2024.07.29 ~ 08.0255-반기 재무제표에 대한 검토2024.09.05 ~ 09.06211전산감사(설계평가)2024.10.29 ~ 11.0145-3분기 재무제표에 대한 검토2024.12.18 ~ 12.19211전산감사(운영평가)2024.11.28 ~ 11.292024.12.23 ~ 12.2445-중간감사 및 내부회계감사(운영평가)2024.12.272025.01.02, 01.0833-재고실사2025.02.10 ~ 1455-기말감사 업무 수행 및 내부회계관리제도 감사2024.12.27, 2025.01.02, 2025.01.083오시리아사업장, 가평사업장, 이천물류센터재고자산2025.01.02, 2025.01.082오시리아사업장, 가평사업장금융자산OOO-52024.05.13, 2024.08.13, 2024.11.13, 2024.12.26, 2025.03.04해당사항 없음--
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 13일회사측: 감사, CFO, 회계팀장감사인: 업무수행이사 외 1명 서면보고연간감사계획, 1분기검토 결과보고, 2023년도 중점감사사항 보고, 독립성 보고22024년 08월 13일회사측: 감사, CFO, 회계팀장감사인: 업무수행이사 외 1명 서면보고연간감사진행경과, 반기검토 결과보고32024년 11월 13일회사측: 감사, CFO, 회계팀장감사인: 업무수행이사 외 1명 서면보고연간감사진행경과, 3분기검토 결과보고, 핵심감사사항커뮤니케이션, 내부회계관리제도 감사 진행 상황42024년 12월 26일회사측: 감사, CFO, 회계팀장감사인: 업무수행이사 외 1명 서면보고중간감사 및 내부회계관리제도 감사 진행 상황, 핵심감사사항커뮤니케이션52025년 03월 04일회사측: 감사, CFO, 회계팀장감사인: 업무수행이사 외 1명 서면보고감사종결단계의 지배기구 협의1) 책임구분2) 경영진과의 중요한 서면진술사항3) 독립성 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용