주석
| 제 5(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 4(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 하이딥 |
1. 일반사항주식회사 하이딥(이하 "회사")은 2010년 4월 8일에 반도체 및 관련 제품의 설계, 제작및 판매를 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49(삼평동676) DTC타워 10층에 본점을 두고 있습니다. 회사는 설립시 보통주 900,000주를 발행하였으며, 이후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 회사가 발행한 보통주는 144,447,309주입니다.회사는 2022년 2월 9일자 이사회 결의 및 2022년 3월 23일자 주주총회 합병승인을 통해 2022년 4월 26일자로 엔에이치기업인수목적18호 주식회사와 1 :57.1765의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적18호 주식회사(합병회사)가 회사(피합병회사)를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 엔에이치18호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다당기말 현재 보통주자본금은 14,444,731천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 고범규 |
43,796,946 |
30.32 |
| 최소연 |
7,746,157 |
5.36 |
| 기타법인, 외부 개인투자자 외 |
92,904,206 |
64.32 |
| 합 계 |
144,447,309 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.(1) 측정기준재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 중요한 추정과 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
(3) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고 되고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격 |
| - 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 파생상품자산- 주석
23
: 주식기준보상
2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융상품과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익
-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 취득일로부터 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에'금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매
도
는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 의한 미착품을 제외하고는 월총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고있습니다.
2.8 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는자산의취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 공기구비품 |
5년 |
| 사용권자산(부동산) |
2년 ~ 5년 |
| 사용권자산(차량운반구) |
4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시되며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
신규 프로젝트는 Design, IC 설계, IC Tape out, 시제품 및 Test set up, 양산의 단계로 진행되며, 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 Tape out 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기비용 처리를 하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
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과 목
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추정 내용연수
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내부창출 또는 취득 |
| 산업재산권 |
10년 |
취득 |
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소프트웨어
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5년 |
취득 |
| 개발비 |
3년 |
내부창출 |
| 회원권 |
18년 |
취득 |
2.12 비금융자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정 내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산(무형자산 취득을 위한 장기선급금을 포함)은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 매입채무와 기타금융부채
매입채무와 기타금융부채는 회사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타금융부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.14 금융부채(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(3) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채(복구충당부채 등)을 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세는 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세를 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 보고기간말로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 대가로 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여회사는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여형 퇴직급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.과거근무원가는 제도 변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
(4) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
2.18 수익인식(1) 재화의 판매회사는 고객에게 반도체 및 관련 제품을 설계, 제조하여 판매합니다. 재화가 고객에게 인도되고 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. (2) 용역매출
회사는 고객의 요청에 따른 연구개발용역를 수행하고 있으며, 일반적으로 2년의 연구개발기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2.19 리스
회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치 기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 등의 순현재가치를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액 등으로 구성된 원가로 측정하며, 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
부동산 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.20 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석
29 참조).
(2) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 임금상승률 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).
(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
4. 재무위험관리
(1) 외환위험환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고있습니다.보고기간 말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, CNY, 원화단위: 천원) |
| 구 분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
1,565,052.16 |
2,300,627 |
649,437.73 |
837,385 |
| CNY |
0.01 |
- |
0.01 |
- |
| 단기금융상품 |
USD |
- |
- |
1,000,000.00 |
1,289,400 |
| 매출채권 |
USD |
9,534.00 |
14,015 |
107,940.00 |
139,178 |
| 기타유동금융자산 |
USD |
- |
- |
19,426.71 |
25,049 |
| CNY |
21,200.00 |
4,267 |
21,200.00 |
3,834 |
| 자산 합계 |
USD |
1,574,586.16 |
2,314,642 |
1,776,804.44 |
2,291,012 |
| CNY |
21,200.01 |
4,267 |
21,200.01 |
3,834 |
| 기타금융부채 |
USD |
5,350.00 |
7,865 |
149,987.98 |
193,395 |
| CNY |
35,718.18 |
7,189 |
8,255.46 |
1,493 |
| 리스부채 |
CNY |
174,482.87 |
35,118 |
287,284.59 |
51,953 |
| 부채 합계 |
USD |
5,350.00 |
7,865 |
149,987.98 |
193,395 |
| CNY |
210,201.05 |
42,307 |
295,540.05 |
53,446 |
외화로 표시된 화폐성자산 및 부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동 시 세전 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD |
230,678 |
(230,678) |
209,762 |
(209,762) |
| CNY |
(3,804) |
3,804 |
(4,961) |
4,961 |
| 합 계 |
226,874 |
(226,874) |
204,801 |
(204,801) |
(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데있습니다.
회사는 대부분 만기가 1년 이하인 금융자산에 투자하고 있으며, 변동금리부부채가 존재하지 않으므로 당기말 현재 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.
(3) 가격위험당기말 현재 회사는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.
(4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당하며, 행사가능성과 무관하게 회사가 제공한 금융보증으로 인해 보증이 청구되면 회사가 지급해야 하는 금액은 존재하지 않습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 경영지원실의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 이사회의 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.
보고기간 말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
6,042,786 |
5,068,498 |
| 단기금융상품 |
- |
9,289,400 |
| 매출채권 |
14,015 |
139,178 |
| 기타유동금융자산 |
1,827,588 |
686,172 |
| 장기금융상품 |
82,747 |
77,385 |
| 기타비유동금융자산 |
400,566 |
1,480,646 |
| 합 계 |
8,367,702 |
16,741,279 |
(5) 유동성위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 잔여 만기에 따라 구분된 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이내 |
1년 초과~ 5년 이내 |
| 매입채무 |
404 |
404 |
404 |
- |
| 기타금융부채 |
412,747 |
412,747 |
258,228 |
154,519 |
| 리스부채 |
1,295,617 |
1,353,642 |
744,783 |
608,859 |
| 전환사채 |
8,100,000 |
8,100,000 |
8,100,000 |
- |
| 합 계 |
9,808,768 |
9,866,793 |
9,103,415 |
763,378 |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이내 |
1년 초과~ 5년 이내 |
| 매입채무 |
26,834 |
26,834 |
26,834 |
- |
| 기타금융부채 |
497,320 |
497,320 |
399,550 |
97,770 |
| 리스부채 |
631,274 |
653,603 |
619,270 |
34,333 |
| 전환사채 |
8,861,408 |
9,500,000 |
9,500,000 |
- |
| 합 계 |
10,016,836 |
10,677,757 |
10,545,654 |
132,103 |
상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(6) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 단기차입금, 전환사채 및 리스부채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.보고기간 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
10,843,414 |
10,686,983 |
| 자본총계(B) |
7,521,586 |
15,401,609 |
| 현금및현금성자산(C) |
6,042,786 |
5,068,498 |
| 차입금 및 이자부부채(D) |
9,395,617 |
9,492,682 |
| 부채비율(A/B) |
144.2% |
69.4% |
| 순차입금비율((D-C)/B) |
44.6% |
28.7% |
5. 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
6,042,786 |
6,042,786 |
5,068,498 |
5,068,498 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
9,289,400 |
9,289,400 |
| 매출채권 |
14,015 |
14,015 |
139,178 |
139,178 |
| 기타유동금융자산 |
1,827,588 |
1,827,588 |
686,172 |
686,172 |
| 유동성파생상품자산 |
- |
- |
392,672 |
392,672 |
| 장기금융상품 |
82,747 |
82,747 |
77,385 |
77,385 |
| 기타비유동금융자산 |
400,566 |
400,566 |
1,480,646 |
1,480,646 |
| 합 계 |
8,367,702 |
8,367,702 |
17,133,951 |
17,133,951 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
404 |
404 |
26,834 |
26,834 |
| 전환사채 |
8,100,000 |
8,100,000 |
8,861,408 |
8,861,408 |
| 기타유동금융부채 |
258,228 |
258,228 |
399,550 |
399,550 |
| 기타비유동금융부채 |
154,519 |
154,519 |
97,770 |
97,770 |
| 합 계 |
8,513,151 |
8,513,151 |
9,385,562 |
9,385,562 |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격 |
| - 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
보고기간 말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 없습니다.
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동내역당기 중 회사의 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없습니다.2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
392,672 |
54,614 |
| 공정가치평가 |
(392,672) |
338,058 |
| 기말 금액(*) |
- |
392,672 |
(*) 당기 중 제2회 무보증 사모 전환사채의 매도청구권 행사로 액면금액 1,400,000천원을 상환하였습니다. (주석 17 참조)
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 금융상품 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
현금및현금성자산 |
6,042,786 |
5,068,498 |
| 단기금융상품 |
- |
9,289,400 |
| 매출채권 |
14,015 |
139,178 |
| 기타유동금융자산 |
1,827,588 |
686,172 |
| 장기금융상품 |
82,747 |
77,385 |
| 기타비유동금융자산 |
400,566 |
1,480,646 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
유동성파생상품자산 |
- |
392,672 |
| 금융자산 합계 |
8,367,702 |
17,133,951 |
| 상각후원가측정금융부채 |
매입채무 |
404 |
26,834 |
| 전환사채 |
8,100,000 |
8,861,408 |
| 기타유동금융부채 |
258,228 |
399,550 |
| 기타비유동금융부채 |
154,519 |
97,770 |
| 기타(*) |
리스부채 |
1,295,617 |
631,274 |
| 금융부채 합계 |
9,808,768 |
10,016,836 |
(*) 범주별 금융상품에 해당하지 아니하는 리스부채는 기타 금융부채로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 이자수익 |
476,009 |
701,098 |
| 외환차익 |
36,279 |
64,598 |
| 외화환산이익 |
289,166 |
82,906 |
| 외환차손 |
(6,474) |
(90,490) |
| 외화환산손실 |
- |
(28,768) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 파생상품평가이익 |
- |
338,058 |
| 파생상품평가손실 |
(392,672) |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 이자비용(*) |
(596,679) |
(1,251,824) |
| 외환차익 |
10,351 |
21,700 |
| 외화환산이익
(*)
|
- |
1,843 |
| 외환차손 |
(24,031) |
(42,792) |
| 외화환산손실
(*)
|
(259) |
- |
(*) 복구충당부채와 리스부채 관련 이자비용과 외화환산손익을 제외한 금액입니다.
7. 현금및현금성자산 및 장,단기금융상품(1) 보고기간 말 현재 회사의 현금및현금성자산 및 장,단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
| 보통예금 |
7,104 |
22,296 |
| 외화예금 |
1,124,627 |
837,385 |
| 정기예금 |
1,176,000 |
- |
| 특정금전신탁(MMT) |
3,735,055 |
4,208,817 |
| 합 계 |
6,042,786 |
5,068,498 |
| 단기금융상품 |
| 정기예금 |
- |
9,289,400 |
| 장기금융상품 |
| 보증금(*) |
82,747 |
77,385 |
(*) 향후 반환이 예정되어 있는 회원권 예탁금의 현재가치 상당액입니다.
(2) 보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융상품 및 담보로 제공된 금융상품은 존재하지 않습니다.(3) 보고기간 말 현재 특정금전신탁의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 환매조건부채권 |
3,735,055 |
4,208,817 |
8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
| 매출채권 |
14,015 |
- |
139,178 |
- |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권 순액 |
14,015 |
- |
139,178 |
- |
| 기타금융자산 |
| 미수금 |
284,327 |
- |
114,667 |
- |
| 미수수익 |
9,317 |
- |
167,537 |
- |
| 보증금 |
1,533,944 |
400,566 |
403,968 |
1,480,646 |
| 기타금융자산 합계 |
1,827,588 |
400,566 |
686,172 |
1,480,646 |
(2) 보고기간 말 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
정상 |
30일 초과 |
60일 초과 |
120일 초과 |
합 계 |
| 당기말 |
| 총 장부금액 |
14,015 |
- |
- |
- |
14,015 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전기말 |
| 총 장부금액 |
139,178 |
- |
- |
- |
139,178 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
9. 기타자산(1) 보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
80,691 |
1,329,731 |
30,424 |
1,111,061 |
| 정부보조금 |
- |
(45,243) |
- |
(34,686) |
| 소 계 |
80,691 |
1,284,488 |
30,424 |
1,076,375 |
| 선급비용 |
833,098 |
154,306 |
873,956 |
215,555 |
| 정부보조금 |
- |
- |
(333,916) |
- |
| 소 계 |
833,098 |
154,306 |
540,040 |
215,555 |
| 합 계 |
913,789 |
1,438,794 |
570,464 |
1,291,930 |
(2) 당기와 전기 중 특허 등록을 위해 장기선급금으로 계상한 금액 중에서 특허 등록 가능성이 낮아짐에 따라 기타비용으로 66,378천원(전기 160,491천원)을 계상하였습니다.(3) 장기선급금과 관련하여 차입금에서 발생한 차입원가 중 당기 53,954천원(전기 86,725천원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 당기 7.23%(전기 11.33%)입니다.
10. 재고자산(1) 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 재공품 |
5,247,056 |
(4,812,986) |
434,070 |
6,027,867 |
(2,941,503) |
3,086,364 |
| 합 계 |
5,247,056 |
(4,812,986) |
434,070 |
6,027,867 |
(2,941,503) |
3,086,364 |
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,375,686천원(전기 7,577,362천원)입니다.(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실 1,871,484천원(전기 2,941,503천원)이 반영되어 있습니다. (4) 전기 중 재고자산 폐기로 인해 재고자산평가충당금 1,094,373천원을 제각하여 소멸되었습니다.
11. 유형자산(1) 보고기간 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 공기구비품 |
1,783,404 |
(990,738) |
(22,919) |
769,747 |
1,552,669 |
(1,145,026) |
(13,418) |
394,225 |
| 사용권자산 |
1,618,364 |
(260,433) |
- |
1,357,931 |
1,587,427 |
(843,656) |
- |
743,771 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
25,200 |
- |
- |
25,200 |
| 합 계 |
3,401,768 |
(1,251,171) |
(22,919) |
2,127,678 |
3,165,296 |
(1,988,682) |
(13,418) |
1,163,196 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 장부금액 |
취득 |
정부보조금 |
대체 |
감가상각비 |
기말 장부금액 |
| 공기구비품 |
394,225 |
527,400 |
(13,342) |
25,200 |
(163,736) |
769,747 |
| 사용권자산 |
743,771 |
1,394,326 |
- |
- |
(780,166) |
1,357,931 |
| 건설중인자산 |
25,200 |
- |
- |
(25,200) |
- |
- |
| 합 계 |
1,163,196 |
1,921,726 |
(13,342) |
- |
(943,902) |
2,127,678 |
| 구 분 |
기초 장부금액 |
취득 |
정부보조금 |
처분 |
감가상각비 |
기말 장부금액 |
| 공기구비품 |
177,246 |
300,257 |
(13,646) |
- |
(69,632) |
394,225 |
| 사용권자산 |
1,288,240 |
195,742 |
- |
(6,527) |
(733,684) |
743,771 |
| 건설중인자산 |
- |
25,200 |
- |
- |
- |
25,200 |
| 합 계 |
1,465,486 |
521,199 |
(13,646) |
(6,527) |
(803,316) |
1,163,196 |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
12. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 보고기간 말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
|
사용권자산
|
| 부동산 |
1,356,752 |
726,223 |
| 차량운반구 |
1,179 |
8,253 |
| 공기구비품 |
- |
9,295 |
|
합 계
|
1,357,931 |
743,771 |
| 리스부채 |
| 유동 |
699,367 |
598,485 |
| 비유동 |
596,250 |
32,789 |
| 합 계 |
1,295,617 |
631,274 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 장부금액 |
취득 |
감가상각비 |
기말 장부금액 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
726,223 |
1,394,326 |
(763,797) |
1,356,752 |
| 차량운반구 |
8,253 |
- |
(7,074) |
1,179 |
| 공기구비품 |
9,295 |
- |
(9,295) |
- |
| 합 계 |
743,771 |
1,394,326 |
(780,166) |
1,357,931 |
| 구 분 |
기초 장부금액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 장부금액 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
1,272,913 |
180,870 |
(6,527) |
(721,033) |
726,223 |
| 차량운반구 |
15,327 |
- |
- |
(7,074) |
8,253 |
| 공기구비품 |
- |
14,872 |
- |
(5,577) |
9,295 |
| 합 계 |
1,288,240 |
195,742 |
(6,527) |
(733,684) |
743,771 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
| 부동산 |
763,797 |
721,033 |
| 차량운반구 |
7,074 |
7,074 |
| 공기구비품 |
9,295 |
5,577 |
|
합 계
|
780,166 |
733,684 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
|
31,158 |
65,095 |
|
단기리스료
|
- |
2,540 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료
|
107,571 |
87,944 |
(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 847,491천원(전기: 823,662천원)입니다.
(5) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 1개월 이하 |
62,588 |
| 1개월 초과 ~ 3개월 이내 |
124,521 |
| 3개월 초과 ~ 1년 이내 |
557,674 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 |
608,859 |
| 합 계 |
1,353,642 |
13. 무형자산
(1) 보고기간 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 개발비 |
1,539,907 |
- |
- |
1,539,907 |
- |
- |
- |
| 산업재산권 |
4,643,335 |
(2,093,695) |
(13,757) |
2,535,883 |
4,124,098 |
(1,662,399) |
2,461,699 |
| 소프트웨어 |
363,312 |
(280,392) |
- |
82,920 |
308,912 |
(255,801) |
53,111 |
| 회원권 |
287,172 |
(41,691) |
- |
245,481 |
287,172 |
(35,805) |
251,367 |
| 합 계 |
6,833,726 |
(2,415,778) |
(13,757) |
4,404,191 |
4,720,182 |
(1,954,005) |
2,766,177 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 장부금액 |
취득 |
대체(*) |
손상차손 |
무형자산상각비 |
기말 장부금액 |
| 개발비 |
- |
1,539,907 |
- |
- |
- |
1,539,907 |
| 산업재산권 |
2,461,699 |
- |
506,230 |
(104) |
(431,942) |
2,535,883 |
| 소프트웨어 |
53,111 |
54,400 |
- |
- |
(24,591) |
82,920 |
| 회원권 |
251,367 |
- |
- |
- |
(5,886) |
245,481 |
| 합 계 |
2,766,177 |
1,594,307 |
506,230 |
(104) |
(462,419) |
4,404,191 |
(*) 산업재산권 출원이 등록되어 장기선급금에서 산업재산권으로 대체되었습니다.
| 구 분 |
기초 장부금액 |
취득 |
대체(*) |
무형자산상각비 |
기말 장부금액 |
| 산업재산권 |
2,554,156 |
- |
304,807 |
(397,264) |
2,461,699 |
| 소프트웨어 |
53,312 |
16,000 |
- |
(16,201) |
53,111 |
| 회원권 |
257,253 |
- |
- |
(5,886) |
251,367 |
| 합 계 |
2,864,721 |
16,000 |
304,807 |
(419,351) |
2,766,177 |
(*) 산업재산권 출원이 등록되어 장기선급금에서 산업재산권으로 대체되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
(4) 산업재산권과 취득과 관련하여 차입금에서 발생한 차입원가 중 당기 15,959천원(전기 15,414천원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 당기 7.23%(전기 11.33%)입니다.(5) 중요한 개발비보고기간 말 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
| 개별자산명 |
내역 |
내부/외부 |
당기말 |
잔여상각기간(*) |
| A |
개발중인 개발비 |
내부개발 |
1,068,763 |
- |
| B |
개발중인 개발비 |
내부개발 |
471,144 |
- |
| 합 계 |
1,539,907 |
- |
(*) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 "-"로만 기재하였습니다.
(6) 당기 중 개발비와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 종업원급여 |
1,156,532 |
| 소모품비 |
123,182 |
| 퇴직급여 |
83,259 |
| 지급수수료 |
71,383 |
| 기타 |
105,551 |
| 합 계 |
1,539,907 |
14. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상환의무 없는 보조금 |
상환의무 있는 보조금(*) |
합계 |
상환의무 없는 보조금 |
상환의무 있는 보조금(*) |
합계 |
| 기초 장부금액 |
- |
97,770 |
97,770 |
- |
- |
- |
| 증가 |
39,752 |
633,410 |
673,162 |
161,644 |
879,930 |
1,041,574 |
| 자산취득 |
(24,314) |
(13,342) |
(37,656) |
(34,686) |
(13,645) |
(48,331) |
| 비용차감 |
(15,438) |
(563,319) |
(578,757) |
(126,958) |
(768,515) |
(895,473) |
| 상환 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 장부금액 |
- |
154,519 |
154,519 |
- |
97,770 |
97,770 |
(*) 연구개발과제의 종료 시 해당 과제 관련 매출이 발생하는 경우 정부보조금 중 일부를 상환하여야 하며, 당사는 출연받은 정부보조금 중 상환 의무가 있는 금액을 장기미지급금으로 분류하고 있습니다.
15. 매입채무 및 기타금융부채보고기간 말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
404 |
- |
26,834 |
- |
| 기타금융부채 |
| 미지급금(*) |
258,228 |
154,519 |
399,550 |
97,770 |
(*) 연구개발과제의 종료 시 해당 과제 관련 매출이 발생하는 경우 정부보조금 중 일부를 상환하여야 하며, 당사는 출연받은 정부보조금 중 상환 의무가 있는 금액을 장기미지급금으로 분류하고 있습니다.
16. 기타부채보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
- |
- |
50,789 |
- |
| 연차수당미지급비용 |
476,623 |
- |
321,536 |
- |
| 장기종업원급여부채 |
- |
112,278 |
- |
86,074 |
| 합 계 |
476,623 |
112,278 |
372,325 |
86,074 |
17. 전환사채
(1) 보고기간 말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 명 칭 |
유동/비유동 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제2회 무보증 사모 전환사채(*) |
유동 |
권면금액 |
8,100,000 |
9,500,000 |
| 전환권조정 |
- |
(638,592) |
| 합 계 |
8,100,000 |
8,861,408 |
(*) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사등의외부감사에 관한 법률" 제5조의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제2회 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 발행가액 |
14,000,000,000원 |
| 사채의 발행일 |
2022년 8월 26일 |
| 사채의 만기일 |
2027년 8월 26일 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 표면이자율 |
0.00% |
| 만기보장수익률 |
0.00% |
| 보통주 전환가격 |
1,604원 |
| 전환청구기간 |
2023년 8월 26일부터 2027년 7월 26일까지 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 |
시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정된다. |
| 조기상환청구권(Put Option) |
사채 발행일로부터 2년이 되는 2024년 8월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권(Call Option) |
사채 발행일로부터 1년이 되는 2023년 8월 26일부터 2년이 되는 2024년 8월 26일까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 10%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
| 기한의 이익 상실 |
1) 회사가 파산, 회생절차 개시의 신청을 하거나 이에 동의한 경우, 또는 발행회사에게 파산이 선고되거나 회생절차가 개시된 경우2) 기업구조조정촉진법에 따른 관리절차(워크아웃) 신청 등 회사신용에 중대한 영향을 미치는 사유가 발생한 경우3) 회사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산경의가 있는 경우4) 회사가 휴업 또는 폐업하는 경우5) 회사에게 당좌거래가 정지되거나 어음교환소의 거래정지 처분이 있는 때 및 채무불이행명부 등재 신청이 있는 때 등 발행회사가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우6) 회사의 보통주가 관리종목 지정 및 코스딕사장에서 상장 폐지되거나, 개장일 기준 20일 이상 거래가 중지되는 경우7) 공인회계사의 회사에 대한 감사보고서 의견이 "적정"이 아닌 경우 |
(*) 보통주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 이익배당에 관하여는 그 전환청구한 날이 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 보통주식으로 전환된 것으로 간주합니다.
(3) 당기와 전기 중 전환사채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
8,861,408 |
12,900,480 |
| 상각 |
638,592 |
1,353,963 |
| 매도청구권 행사(*1) |
(1,400,000) |
- |
| 전환권 행사(*2)(*3) |
- |
(5,393,035) |
| 기말 금액 |
8,100,000 |
8,861,408 |
(*1) 당기 중 제2회 무보증 사모 전환사채의 매도청구권 행사로 액면금액 1,400,000천원을 상환하였습니다.(*2) 전기 중 제1회 무보증 사모 전환사채의 전환권 행사로 액면금액 1,900,000천원이 보통주 1,900,000주로 대체되었습니다.(*3) 전기 중 제2회 무보증 사모 전환사채의 전환권 행사로 액면금액 4,500,000천원이 보통주 2,805,486주로 대체되었습니다.
(4) 당기와 전기 중 유동성파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
392,672 |
54,614 |
| 공정가치평가 |
(392,672) |
338,058 |
| 기말 금액 |
- |
392,672 |
18. 퇴직급여제도
(1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
2,698,833 |
2,429,293 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,358,379) |
(2,308,793) |
| 순확정급여부채 |
340,454 |
120,500 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
2,429,293 |
1,714,503 |
| 당기근무원가 |
379,099 |
308,119 |
| 이자비용 |
70,868 |
55,951 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
| - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 |
15,275 |
198,581 |
| - 재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익 |
203,419 |
226,085 |
| - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 |
(3,754) |
- |
| 지급액 |
(395,367) |
(73,946) |
| 기말 금액 |
2,698,833 |
2,429,293 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
2,308,793 |
1,774,968 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
121,747 |
107,614 |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(53,850) |
(39,362) |
| 납입액 |
370,000 |
525,000 |
| 지급액 |
(388,311) |
(59,427) |
| 기말 금액 |
2,358,379 |
2,308,793 |
(4) 보고기간 말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.47% |
5.09% |
| 임금상승율 |
6.50% |
6.00% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 순확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 할인율 |
(175,295) |
201,684 |
(125,551) |
145,189 |
| 임금상승율 |
195,912 |
(173,828) |
142,615 |
(125,737) |
(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
25,989 |
20,599 |
| 판매비와관리비 |
218,972 |
235,857 |
| 개발비 |
83,259 |
- |
| 합 계 |
328,220 |
256,456 |
(7) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 당기 73,454천원(전기: 25,889천원)입니다.
(8) 보고기간 말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보험상품 |
1,150,773 |
1,060,792 |
| 기타 |
1,207,606 |
1,248,001 |
| 합 계 |
2,358,379 |
2,308,793 |
(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있는 바, 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,639백만원입니다.보고기간 말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는
9.2년
(전기말: 9.6년)입니다.보고기간 말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 당기말 확정급여채무 |
154,899 |
176,553 |
672,084 |
8,642,036 |
9,645,572 |
| 전기말 확정급여채무 |
112,033 |
128,789 |
495,869 |
7,628,930 |
8,365,621 |
19. 충당부채
(1) 보고기간 말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 복구충당부채(*) |
- |
105,292 |
91,247 |
- |
(*) 회사는 복구의무가 명시된 건물의 임대차 계약에 따라 복구예상비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하였습니다.(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
91,247 |
79,237 |
| 설정(*) |
2,298 |
- |
| 이자비용 |
11,747 |
12,010 |
| 기말 금액 |
105,292 |
91,247 |
(*) 회사는 복구의무가 명시된 건물의 임대차 계약의 변경(갱신)에 따라 복구예상비용의 현재가치를 재추정하여 계상했습니다.
20. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
250,000,000 |
250,000,000 |
| 1주당금액 |
100 |
100 |
| 발행한 주식의 총수 |
144,447,309 |
143,523,916 |
| 보통주 |
144,447,309 |
143,523,916 |
| 자본금 |
14,444,730,900 |
14,352,391,600 |
(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
63,996,742 |
62,605,134 |
| 전환권대가 |
1,589,388 |
1,589,388 |
| 합 계 |
65,586,130 |
64,194,522 |
(3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 보통주 |
보통주 |
| 기초 금액 |
14,352,392 |
62,605,134 |
| 주식선택권의 행사로 인한 발행 |
92,339 |
1,307,178 |
| 주식발행비용의 환급 |
- |
87,578 |
| 주식발행비용 |
- |
(3,148) |
| 기말 금액 |
14,444,731 |
63,996,742 |
| 구 분 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 보통주 |
보통주 |
| 기초 금액 |
13,745,735 |
52,304,390 |
| 전환사채의 전환권 행사로 인한 발행 |
470,549 |
8,830,368 |
| 주식선택권의 행사로 인한 발행 |
136,108 |
1,488,718 |
| 주식발행비용 |
- |
(18,342) |
| 기말 금액 |
14,352,392 |
62,605,134 |
(4) 당기와 전기 중 발행한 주식 총수 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행한 주식의 총수 |
| 보통주 |
| 기초 |
143,523,916 |
| 주식선택권의 행사로 인한 발행 |
923,393 |
| 기말 |
144,447,309 |
| 구분 |
발행한 주식의 총수 |
| 보통주 |
| 기초 |
137,457,352 |
| 전환사채의 전환권 행사로 인한 발행 |
4,705,486 |
| 주식선택권의 행사로 인한 발행 |
1,361,078 |
| 기말 |
143,523,916 |
21. 기타자본항목(1) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
3,489,870 |
3,148,271 |
| 자기주식 |
(373,814) |
(373,814) |
| 기타의자본조정 |
(163,210) |
(163,210) |
| 합 계 |
2,952,846 |
2,611,247 |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
3,148,271 |
3,208,849 |
| 주식보상비용 |
1,628,462 |
1,198,184 |
| 주식선택권의 행사 |
(1,286,863) |
(1,258,762) |
| 기말 금액 |
3,489,870 |
3,148,271 |
(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 기타의자본조정의 변동내역은 없습니다.
22. 결손금(1) 보고기간 말 현재 결손금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(75,462,121) |
(65,756,552) |
(2) 당기 및 전기 중 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 5(당) 기 |
제 4(전) 기 |
| 처리예정일 2025년 3월 28일 |
처리확정일 2024년 3월 29일 |
| 1. 미처리결손금 |
|
75,462,121 |
|
65,756,552 |
| 전기이월미처리결손금 |
65,756,552 |
|
56,012,065 |
|
| 순확정급여부채 재측정요소 |
268,790 |
|
367,046 |
|
| 당기순순실 |
9,436,779 |
|
9,377,441 |
|
| 2. 결손금 처리액 |
|
- |
|
- |
| 3. 차기이월미처리결손금 |
|
75,462,121 |
|
65,756,552 |
23. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원 및 외부인에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 부여일로부터 2년 또는 3년에서 6년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자(외부인은 2년)에 한해 가득조건이 충족되면 행사가 가능합니다(2) 보고기간 말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
잔여수량 |
부여일 |
행사기한 |
행사가격 |
공정가치 |
| 주식선택권 8차 |
28,589 |
2019년 3월 29일 |
2026년 3월 29일 |
122 |
506 |
| 주식선택권 9차 |
477,428 |
2020년 3월 27일 |
2027년 3월 27일 |
122 |
1,478 |
| 주식선택권 10차 |
506,011 |
2021년 3월 31일 |
2028년 3월 31일 |
122 |
1,834 |
| 주식선택권 11차 |
1,475,000 |
2023년 3월 31일 |
2030년 3월 31일 |
1,438 |
1,063 |
| 주식선택권 12차 |
1,300,000 |
2023년 9월 15일 |
2030년 9월 15일 |
2,094 |
1,793 |
| 주식선택권 13차 |
1,700,000 |
2024년 3월 29일 |
2032년 3월 29일 |
1,469 |
886 |
| 주식선택권 14차 |
125,000 |
2024년 11월 14일 |
2032년 11월 14일 |
868 |
401 |
| 합 계 |
5,612,028 |
|
|
|
|
(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식선택권 수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
4,710,421 |
1,078 |
| 부여 |
1,850,000 |
1,428 |
| 행사 |
(923,393) |
122 |
| 소멸 |
(25,000) |
1,469 |
| 기말 |
5,612,028 |
1,349 |
(*) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 42,883주 입니다.
| 구 분 |
주식선택권 수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
3,412,282 |
122 |
| 부여 |
2,775,000 |
1,745 |
| 행사 |
(1,361,078) |
122 |
| 소멸 |
(115,783) |
122 |
| 기말 |
4,710,421 |
1,078 |
(*) 전기말 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 57,176주 입니다.(4) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식선택권 |
| 8차 |
9차 |
10차 |
11차 |
12차 |
13차 |
14차 |
| 부여된 선택권의 공정가치(원) |
506 |
1,478 |
1,834 |
1,063 |
1,793 |
886 |
401 |
| 부여일의 가중평균 주가(원) |
607 |
1,587 |
1,941 |
1,723 |
2,410 |
1,401 |
758 |
| 주가변동성 |
43.01% |
44.05% |
46.15% |
53.36% |
75.40% |
58.00% |
47.80% |
| 기대만기 |
7년 |
7년 |
7년 |
7년 |
7년 |
8년 |
8년 |
| 무위험수익률 |
1.80% |
1.42% |
1.78% |
3.39% |
3.94% |
3.42% |
3.09% |
(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,628,462천원(전기: 1,198,184천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
수익인식 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
| 재화의 판매 |
1,845,002 |
8,779,046 |
한시점에 인식 |
| 용역매출 |
4,044,968 |
1,704,477 |
기간에 걸쳐 인식 |
| 총 수익 |
5,889,970 |
10,483,523 |
|
(2) 보고기간 말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산(미청구) |
593,180 |
- |
| 계약부채(선수금) |
- |
- |
(3) 발생원가 투입법 적용 계약고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다.회사는 생략된 공시항목을 사업보고서(또는 분반기 보고서) 등에서 공시 및 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2024년 회계연도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 2025년 2월 5일 감사에게 보고하였습니다.
25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,426,142 |
1,321,061 |
| 퇴직급여 |
91,254 |
66,956 |
| 장기종업원급여 |
7,764 |
23,987 |
| 복리후생비 |
212,111 |
176,312 |
| 여비교통비 |
149,295 |
101,001 |
| 통신비 |
26,693 |
26,136 |
| 세금과공과금 |
66,034 |
67,674 |
| 감가상각비 |
943,902 |
803,316 |
| 보험료 |
12,419 |
14,669 |
| 경상연구개발비 |
4,293,096 |
5,884,658 |
| 운반비 |
10,353 |
9,819 |
| 소모품비 |
81,838 |
43,146 |
| 지급수수료 |
861,559 |
942,738 |
| 관리비 |
17,192 |
11,356 |
| 무형자산상각비 |
462,419 |
419,351 |
| 주식보상비용 |
231,198 |
190,823 |
| 기타 |
121,298 |
145,891 |
| 합 계 |
9,014,567 |
10,248,894 |
26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
2,652,295 |
5,013,227 |
| 종업원급여 |
4,427,285 |
4,470,823 |
| 퇴직급여 |
318,415 |
282,345 |
| 장기종업원급여 |
32,203 |
63,239 |
| 복리후생비 |
590,042 |
452,291 |
| 감가상각비 |
943,902 |
803,316 |
| 무형자산상각비 |
462,419 |
419,351 |
| 세금과공과 |
165,559 |
182,551 |
| 소모품비 |
237,998 |
305,397 |
| 여비교통비 |
287,870 |
180,872 |
| 외주가공비 |
498,252 |
2,177,772 |
| 지급수수료 |
2,535,686 |
3,284,066 |
| 주식보상비용 |
1,628,462 |
1,198,184 |
| 기타 |
230,099 |
264,616 |
| 합 계 |
15,010,487 |
19,098,050 |
27. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 잡이익 |
9,147 |
7,865 |
| 합 계 |
9,147 |
7,865 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비 |
66,378 |
160,491 |
| 무형자산손상차손 |
104 |
- |
| 기부금 |
4,000 |
32,000 |
| 잡손실 |
148 |
6 |
| 합 계 |
70,630 |
192,497 |
28. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
476,009 |
701,098 |
| 외환차익 |
46,630 |
86,298 |
| 외화환산이익 |
289,166 |
84,749 |
| 파생상품평가이익 |
- |
338,058 |
| 합 계 |
811,805 |
1,210,203 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
639,584 |
1,328,928 |
| 외환차손 |
30,505 |
133,281 |
| 외화환산손실 |
3,823 |
28,768 |
| 파생상품평가손실 |
392,672 |
- |
| 합 계 |
1,066,584 |
1,490,977 |
29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
297,509 |
| 법인세비용 |
- |
297,509 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(9,436,779) |
(9,079,932) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(1,972,287) |
(1,897,706) |
| 조정사항 : |
| 비공제비용으로 인한 효과 |
121,169 |
21,966 |
| 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 |
1,343,775 |
1,905,593 |
| 주식선택권 행사 효과 |
579,192 |
200,527 |
| 기타 |
(71,849) |
67,129 |
| 법인세비용 |
- |
297,509 |
| 유효세율(%)(*) |
- |
- |
(*) 당기와 전기 모두 당기순손실이 발생하여 유효 법인세율은 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 미지급비용(연차수당) |
67,201 |
32,413 |
- |
99,614 |
| 재고자산평가손실 |
614,774 |
391,140 |
- |
1,005,914 |
| 순확정급여부채 |
25,185 |
45,970 |
- |
71,155 |
| 장기종업원급여부채 |
17,990 |
5,476 |
- |
23,466 |
| 사용권자산 |
(155,448) |
(128,360) |
- |
(283,808) |
| 리스부채 |
131,936 |
138,848 |
- |
270,784 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 |
25,088 |
(10,338) |
- |
14,750 |
| 복구충당부채 |
19,071 |
2,935 |
- |
22,006 |
| 감가상각비 |
2,205 |
(1,173) |
- |
1,032 |
| 무형자산(회원권) |
(52,536) |
1,230 |
- |
(51,306) |
| 장기금융상품(회원권) |
54,603 |
(1,120) |
- |
53,483 |
| 차입원가 자본화 |
(41,857) |
(8,922) |
- |
(50,779) |
| 주식선택권 |
579,192 |
(579,192) |
- |
- |
| 전환사채 |
(133,466) |
133,466 |
- |
- |
| 파생상품자산 |
(82,068) |
82,068 |
- |
- |
| 미수수익 |
(35,015) |
33,068 |
- |
(1,947) |
| 장기미지급금 |
20,434 |
11,860 |
- |
32,294 |
| 무형자산손상차손 |
14,992 |
(4,805) |
- |
10,187 |
| 기부금 |
660 |
- |
- |
660 |
| 일시적차이 소계 |
1,072,941 |
144,564 |
- |
1,217,505 |
| 이월결손금 |
9,785,351 |
333,779 |
- |
10,119,130 |
| 이월세액공제 |
5,216,877 |
865,432 |
- |
6,082,309 |
| 소 계 |
16,075,169 |
1,343,775 |
- |
17,418,944 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외 |
(16,075,169) |
(1,343,775) |
- |
(17,418,944) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 미지급비용(연차수당) |
48,342 |
18,859 |
- |
67,201 |
| 재고자산평가손실 |
228,724 |
386,050 |
- |
614,774 |
| 순확정급여부채 |
- |
(71,797) |
96,982 |
25,185 |
| 장기종업원급여부채 |
15,014 |
2,976 |
- |
17,990 |
| 사용권자산 |
(269,242) |
113,794 |
- |
(155,448) |
| 리스부채 |
256,445 |
(124,509) |
- |
131,936 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 |
7,509 |
17,579 |
- |
25,088 |
| 복구충당부채 |
16,561 |
2,510 |
- |
19,071 |
| 기타의유형자산 |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
2,428 |
(223) |
- |
2,205 |
| 무형자산(회원권) |
(53,766) |
1,230 |
- |
(52,536) |
| 장기금융상품(회원권) |
55,651 |
(1,048) |
- |
54,603 |
| 차입원가 자본화 |
(28,233) |
(13,624) |
- |
(41,857) |
| 주식선택권 |
605,267 |
(26,075) |
- |
579,192 |
| 재고자산 |
4,109 |
(4,109) |
- |
- |
| 전환사채 |
(626,900) |
493,434 |
- |
(133,466) |
| 파생상품자산 |
(11,414) |
(70,654) |
- |
(82,068) |
| 미수수익 |
- |
(35,015) |
- |
(35,015) |
| 장기미지급금 |
- |
20,434 |
- |
20,434 |
| 무형자산손상차손 |
19,796 |
(4,804) |
- |
14,992 |
| 기부금 |
660 |
- |
- |
660 |
| 일시적차이 소계 |
270,951 |
705,008 |
96,982 |
1,072,941 |
| 이월결손금 |
9,213,174 |
572,177 |
- |
9,785,351 |
| 이월세액공제 |
4,588,469 |
628,408 |
- |
5,216,877 |
| 소 계 |
14,072,594 |
1,905,593 |
96,982 |
16,075,169 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외 |
(14,072,594) |
(1,905,593) |
(96,982) |
(16,075,169) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
(4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세변동액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
법인세효과증감 |
| 세전 금액 |
법인세효과 |
세전 금액 |
법인세효과 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(268,790) |
- |
(464,028) |
96,982 |
(96,982) |
(5) 전기 중 자본항목에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이월결손금 |
이월세액공제 |
| 2025년 |
3,711,024 |
696,733 |
| 2026년 |
- |
748,611 |
| 2027년 |
6,584,985 |
851,728 |
| 2028년~2039년 |
34,438,790 |
3,785,237 |
| 합 계 |
44,734,799 |
6,082,309 |
30. 주당손실(1) 당기 및 전기 중 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순손실 |
(9,436,778,843) |
(9,377,440,990) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) |
143,982,706 |
139,560,557 |
| 기본주당순손실 |
(66) |
(67) |
(*) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 일자 |
구 분 |
주식수 |
기간(일) |
가중평균 유통보통주식수 |
| 2024년 1월 1일 |
기초 |
143,367,938 |
366 |
143,367,938 |
| 2024년 4월 29일 |
주식선택권의 행사 |
851,923 |
247 |
574,932 |
| 2024년 6월 11일 |
주식선택권의 행사 |
71,470 |
204 |
39,836 |
| 합 계 |
143,982,706 |
| 일자 |
구 분 |
주식수 |
기간(일) |
가중평균 유통보통주식수 |
| 2023년 1월 1일 |
기초 |
137,301,374 |
365 |
137,301,374 |
| 2023년 4월 18일 |
전환사채의 전환권 행사 |
950,000 |
258 |
671,507 |
| 2023년 5월 30일 |
주식선택권의 행사 |
1,210,991 |
216 |
716,641 |
| 2023년 7월 3일 |
주식선택권의 행사 |
150,087 |
182 |
74,838 |
| 2023년 9월 12일 |
전환사채의 전환권 행사 |
950,000 |
111 |
288,904 |
| 2023년 10월 27일 |
전환사채의 전환권 행사 |
2,805,486 |
66 |
507,293 |
| 합 계 |
139,560,557 |
(2) 희석주당손실당기와 전기 중 전환사채, 주식선택권 및 전환우선주에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.잠재적 보통주에 영향을 미칠 수 있는 전환사채 및 주식선택권은 주석 17 및 주석 23에서 설명하고 있습니다.
31. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
|
구 분
|
당기
|
전기 |
| 당기순손실 |
(9,436,779) |
(9,377,441) |
| 조정항목: |
| 감가상각비 |
943,902 |
803,316 |
| 무형자산상각비 |
462,419 |
419,351 |
| 주식보상비용 |
1,628,462 |
1,198,184 |
| 퇴직급여 |
328,220 |
256,456 |
| 장기종업원급여 |
32,203 |
63,239 |
| 외환차손 |
1,052 |
389 |
| 기타의대손상각비 |
66,378 |
160,491 |
| 재고자산평가손실 |
1,871,484 |
2,941,503 |
| 무형자산손상차손 |
104 |
- |
| 파생상품평가손실 |
392,672 |
- |
| 외화환산손실 |
3,823 |
28,768 |
| 이자비용 |
639,584 |
1,328,928 |
| 법인세비용 |
- |
297,509 |
| 외화환산이익 |
(289,166) |
(84,749) |
| 파생상품평가이익 |
- |
(338,058) |
| 이자수익 |
(476,009) |
(701,098) |
| 기타 |
1 |
2 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
| 매출채권의 감소(증가) |
125,350 |
1,718,432 |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) |
(169,660) |
132,365 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(605,046) |
34,674 |
| 재고자산의 감소(증가) |
780,811 |
2,071,725 |
| 계약자산의 감소(증가) |
(593,180) |
431,109 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) |
322,971 |
30,263 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(26,430) |
(114,980) |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) |
(141,581) |
17,765 |
| 계약부채의 증가(감소) |
- |
(4,762,135) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
104,298 |
141,026 |
| 퇴직금의 지급 |
(395,367) |
(73,946) |
| 퇴직연금의 감소(증가) |
18,311 |
(465,573) |
| 장기종업원급여의 지급 |
(6,000) |
(49,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(4,417,173) |
(3,891,485) |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소 |
- |
128,450 |
| 무형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소 |
- |
14,800 |
| 장기선급금 산업재산권 대체 |
506,230 |
304,807 |
| 차입원가 자본화 |
69,913 |
102,139 |
| 선급비용 유동성 대체 |
261,721 |
134,789 |
| 전환사채 유동성 대체 |
- |
12,709,980 |
| 리스부채 유동성 대체 |
805,027 |
640,515 |
| 복구충당부채 유동성 대체 |
- |
91,247 |
| 임차보증금 유동성 대체 |
1,105,952 |
403,968 |
| 전환사채의 전환권 행사 |
- |
5,393,035 |
| 재고자산 폐기 |
- |
1,094,372 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 장부금액 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 장부금액 |
| 외화환산 |
이자비용 |
기타 |
| 전환사채(*) |
8,861,408 |
(1,400,000) |
- |
638,592 |
- |
8,100,000 |
| 리스부채 |
631,274 |
(708,762) |
4,617 |
- |
1,368,488 |
1,295,617 |
| 장기미지급금 |
97,770 |
56,749 |
- |
- |
- |
154,519 |
| 합 계 |
9,590,452 |
(2,052,013) |
4,617 |
638,592 |
1,368,488 |
9,550,136 |
(*) 당기 중 제2회 무보증 사모 전환사채의 매도청구권 행사로 액면금액 1,400,000천원을 상환하였습니다(주석 17 참조).
| 구 분 |
기초 장부금액 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 장부금액 |
| 외화환산 |
이자비용 |
기타 |
| 전환사채(*) |
12,900,480 |
- |
- |
1,353,962 |
(5,393,035) |
8,861,407 |
| 리스부채 |
1,227,008 |
(668,083) |
(1,070) |
- |
73,420 |
631,275 |
| 장기미지급금 |
- |
97,770 |
- |
- |
- |
97,770 |
| 합 계 |
14,127,488 |
(570,313) |
(1,070) |
1,353,962 |
(5,319,615) |
9,590,452 |
(*) 전기 중 제1회 무보증 사모 전환사채 및 제2회 무보증 사모 전환사채의 전환권 행사로 전환사채 장부금액 각각 1,275,549천원 및 4,117,486천원이 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다(주석 17 참조).
32. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 없습니다.
(2) 보고기간 말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.
(3) 보고기간 말 현재 회사가 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 없습니다.(4) 보고기간 말 현재 회사가 지급보증과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 없습니다.(5) 보고기간 말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.
(6) 보고기간 말 현재 ARM 및 지니틱스와 IP 사용 계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 발생한 금액을 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 회사의 부담분은 당기와 전기 중 각각 112,636천원 및 311,322천원입니다.
33. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타특수관계자 |
대표이사(*) |
대표이사(*) |
(*) 회사의 주요 경영진이자 유의적인 영향력이 있는 개인입니다.(2) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,276,400 |
1,196,766 |
| 장기종업원급여 |
6,456 |
5,041 |
| 퇴직급여 |
71,298 |
266,088 |
| 주식보상비용 |
429,699 |
201,674 |
| 합 계 |
1,783,853 |
1,669,569 |
34. 영업부문 정보(1) 회사는 반도체사업 단일부문으로 구성되어 있어, 부문별 공시를 하지 않으며 이사회에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문 성과를 검토하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사의 매출 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 매출 |
| 제품매출 |
1,845,002 |
8,779,046 |
| 용역매출 |
4,044,968 |
1,704,477 |
| 합 계 |
5,889,970 |
10,483,523 |
| 매출원가 |
| 제품매출원가 |
3,375,685 |
7,577,362 |
| 용역매출원가 |
2,620,234 |
1,271,794 |
| 합 계 |
5,995,919 |
8,849,156 |
(3) 당기와 전기 중 회사의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A회사(*) |
5,889,970 |
6,143,752 |
| B회사 |
- |
4,337,840 |
(*) A회사의 종속회사에 대한 매출액이 포함되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내(*) |
5,889,970 |
10,483,523 |
(*) 회사는 제품수출(약 30.19%)이 이루어졌으나, 동 해외 거래처의 지배회사 기준으로 지역별 매출액을 산정하였습니다.35. 보고기간후사건
| 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건 |
수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술 |
| (1) 제3자배정 유상증자 |
회사는 2025년 2월 17일 이사회에서 운영자금 확보를 위해 약 50억원의 제3자배정유상증자를 결정하였으며, 이로 인해 보고기간 말이후 보통주 9,633,960주가 증가하였습니다. |
| (2) 전환사채 발행 후 만기 전 사채취득 |
회사는 2025년 2월 26일 제2회 무보증 사모 전환사채에 대한 사채권자의 조기상환청구권행사로 액면금액 81억원을 상환하였습니다. |