주석
| 제 30 기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 29 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에스 앤 더블류 |
1. 일반사항 :
&cr;주식회사 에스 앤 더블류(이하 "회사")는 1967년 3월 신일너트공업사로 창립되어 1990년 1월 1일에 신일볼트공업주식회사로 법인전환하였으며, 볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속을 제조ㆍ판매하고 있습니다.&cr;
&cr;
회사는 2003년 5월 1일을 합병기준일로 하여 관계회사인 주식회사 우성밸브를 흡수합병하고 상호를 신일볼트공업주식회사에서 주식회사 에스 앤 더블류로 변경하였으
며, 2009년 8월 5일에 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr;
&cr;
회사의 최대주주는 정화섭외 특수관계인(지분율
47.80%
)이며, 대표이사는 정화섭입니다.&cr;
&cr;
2. 중요한 회계정책
:&cr; &cr;다음은 재무제표의 작성에 적용된
중요
한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준&cr;
&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준
(이하 기업회계기준)
에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
2. 중요한 회계정책 : 계속
&cr;&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
회사
는
2019
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. &cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. &cr;
상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.(주석12참조)
2. 중요한 회계정책 : 계속&cr;
① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역
| 계정과목 |
조정금액 |
|
사용권자산
|
779,568 |
|
자산총계
|
779,568 |
|
리스부채
|
779,568 |
|
부채총계
|
779,568 |
&cr;부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.&cr; &cr; ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채
| 구 분 |
금 액 |
|
전기말의 운용리스약정
|
815,336 |
|
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
|
789,904 |
|
가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
|
- |
|
(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료
|
- |
|
(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료
|
10,336 |
|
최초 적용일 현재 인식된 리스부채
|
779,568 |
| 유동리스부채 |
779,568 |
| 비유동리스부채 |
- |
&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.23%입니다.
2. 중요한 회계정책 : 계속&cr;&cr;회사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다.&cr;
&cr;③ 실무적 간편법의 사용&cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토
- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
&cr;
개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다
.
2. 중요한 회계정책 : 계속&cr;
-
기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
&cr;
개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다
.
-
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
&cr;
개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다
.&cr;
&cr;
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr;
제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2. 중요한 회계정책 : 계속&cr;&cr;
- 연차개선 2015-2017&cr;
· 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
&cr;개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
· 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
&cr;
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다
.
· 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
&cr;
개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다
.&cr;
· 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
&cr;
개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다
.
2. 중요한 회계정책 : 계속&cr;&cr;2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
&cr;
개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr;
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr;
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr;
개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.
2. 중요한 회계정책 : 계속&cr;
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;
2.3 영업부문 &cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
2.4 외화환산
2.4.1 기능통화와 표시통화 &cr; &cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr;
2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr;
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
2. 중요한 회계정책 : 계속&cr;
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산&cr;
&cr;2.5.1 분류&cr;
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr;
&cr;
단기매매항목이
아닌
지분상품에
대한
투자는
최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2. 중요한 회계정책 : 계속
&cr;&cr;
2.5.2 측정&cr;
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr;&cr;
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
&cr;
(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.
2. 중요한 회계정책 : 계속&cr;
&cr;
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익
은
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타 비용'
으로 표시합니다.&cr;
&cr;
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.
&cr;
② 지분상품&cr;
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않
습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니
다.
2. 중요한 회계정책 : 계속&cr;
&cr;
2.5.3 손상&cr;
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;
2.6 재고자산
&cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
미
착품은 개별법, 기타의 재고자산은 총평균법
에 따라
결정됩니다.
2.7 관계기업
관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. &cr;
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
2. 중요한 회계정책 : 계속&cr;
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 구 축 물 |
15년 |
| 기 계 장 치 |
6 ~ 8년 |
| 차 량 운 반 구 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
5년 |
&cr;
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
&cr;
2.9 차입원가
&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr;
2.10 정부보조금&cr;
정부보조금은 보조
금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2. 중요한 회계정책 : 계속
&cr;
2.11 무형자산
&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr; &cr;내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어, 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
&cr;
2.12 비금융자산의
손상
&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년
, 상각대상 자산에 대하여는
자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;
2.13 리스&cr;
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
2. 중요한 회계정책 : 계속&cr;
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr;(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr;
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr;
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr;&cr;잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타지급채무'로 분류합니다.
2. 중요한 회계정책 : 계속&cr;
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr;&cr;2.14 금융부채&cr;
2.14.1 분류 및 측정 &cr;
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무',
'
차입금
'
및
'
기타지급채무
'
등으로 표시됩니다.
&cr;
2.14.2 제거 &cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2. 중요한 회계정책 : 계속&cr;
2.15
금융보증계약
&cr;
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr;(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr;
2.16 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;
&cr;
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사
가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
2. 중요한 회계정책 : 계속&cr;
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로
발생하는
일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
&cr;
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr;
&cr;
관계기업 투자지분 및 토지재평가이익과 관련된
가
산
할 일시적차이
에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2. 중요한 회계정책 : 계속&cr;
2.18 종업원급여
&cr;회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;
&cr;
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 수익인식 &cr;
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;&cr;
회사는
볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속의 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.
&cr;
&cr;
2.20 재무제표 승인&cr;&cr;회사의 재무제표는 2020년 2월
12
일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
3.1 법인세 &cr; &cr;
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석
27
참조).&cr;
&cr;
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
3.2 순확정급여부채 &cr; &cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석
19
참
조
).
4. 재무위험관리 :&cr;&cr;가. 재무위험관리요소&cr;
&cr;
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 가격위험), 신용위험
및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인
위험관리정책
은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;
회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경리팀은 회사의
현업부서
들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율
위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토 승인합니다.
&cr;
(1) 시장위험
&cr;1) 외환위험&cr; &cr;회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 일본엔화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동위험을 헷지하기 위해 외화보통예금 등을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;
경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
4. 재무위험관리 : 계속&cr;
2019년과 2018년 12월 31일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
75,626.54 |
87,560 |
USD |
454,496.47 |
167,715 |
| EUR |
122,111.75 |
158,431 |
EUR |
403,916.13 |
796,095 |
| JPY |
4,465,620 |
47,491 |
JPY |
- |
- |
| 매출채권 |
USD |
256,438.23 |
296,904 |
USD |
337,791.63 |
377,685 |
| EUR |
272,078.76 |
353,003 |
EUR |
391,413.51 |
500,681 |
| 금융부채 |
| 미지급금 |
EUR |
62,226.34 |
80,734 |
EUR |
62,226.34 |
79,597 |
2019년과 2018년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의환율이 10% 변동시 환율변동이 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 원/미국달러 |
38,446 |
(38,446) |
54,540 |
(54,540) |
| 원/유로화 |
43,070 |
(43,070) |
121,718 |
(121,718) |
| 원/일본엔화 |
4,749 |
(4,749) |
- |
- |
| 순 효 과 |
86,265 |
(86,265) |
176,258 |
(176,258) |
4. 재무위험관리 : 계속&cr;&cr;2
) 가격위험 &cr;&cr;회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권은 가격위험에 노출돼 있습니다.&cr;
2019년과 2018년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구 분 |
세후 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
| 2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 상장주식 |
상승시
|
11,065 |
10,015 |
11,065 |
10,015 |
|
하락시
|
(11,065) |
(10,015) |
(11,065) |
(10,015) |
3) 이자율위험
&cr;이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;
2019년과 2018년 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할 경우, 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
구 분
|
세후 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
| 2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
|
상승시
|
94 |
- |
94 |
- |
|
하락시
|
(94) |
- |
(94) |
- |
4. 재무위험관리 : 계속&cr;
&cr;
(2) 신용위험
&cr;① 위험관리&cr;&cr;신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr;
회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다
.&cr;
&cr;
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.&cr;
② 금융자산의 손상&cr;
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산
·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 및 기타 수취채권
&cr;상각후원가로 측정하는 기타금융자산에서 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
4. 재무위험관리 : 계속&cr;
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 현금및현금성자산 |
472,119 |
3,854,190 |
| 기타금융자산(유동) |
27,470 |
177,829 |
| 기타금융자산(비유동) |
47,082 |
20,924 |
| 매출채권(유동) |
5,506,436 |
4,762,120 |
| 매출채권(비유동) |
70,315 |
212,394 |
| 기타수취채권(유동) |
53,942 |
657,170 |
| 기타수취채권(비유동) |
1,271,139 |
1,264,054 |
③ 매출채권 손실충당금&cr;&cr;회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다.&cr;&cr;기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 각 일정기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 당 기 말 |
3개월 이하 |
3개월에서&cr;6개월이하 |
6개월에서&cr;1년이하 |
1년초과 |
계 |
| 기대손실률 |
0.25% |
9.21% |
40.95% |
100.00% |
|
| 총장부금액-매출채권 |
5,380,902 |
108,989 |
67,907 |
43,316 |
5,601,114 |
| 손실충당금 |
(13,519) |
(10,034) |
(27,809) |
(43,316) |
(94,678) |
4. 재무위험관리 : 계속&cr;
| 당 기 초 |
3개월 이하 |
3개월에서&cr;6개월이하 |
6개월에서&cr;1년이하 |
1년초과 |
계 |
| 기대손실률 |
0.4% |
20.8% |
60.3% |
100.0% |
|
| 총장부금액-매출채권 |
4,422,779 |
341,530 |
222,309 |
108,053 |
5,094,671 |
| 손실충당금 |
(19,334) |
(71,012) |
(134,152) |
(108,053) |
(332,551) |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
&cr;
당기와 전기의 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
332,551 |
163,117 |
| 기초이익잉여금의 조정 |
- |
(30,215) |
| 당기 중 매출채권 제각 |
- |
(69,559) |
| 출자전환 |
- |
- |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비(환입) |
(237,873) |
269,208 |
| 보고기간말 금액 |
94,678 |
332,551 |
&cr;
④ 계약자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산(비유동성 매출채권)은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 제품매출 |
70,315 |
212,394 |
&cr;당기말과 당기초 현재 계약자산에서 식별된 기대신용위험은 유의적이지 않습니다. 또한, 당기중 계약자산의 유의적인 변동은 없습니다.
4. 재무위험관리 : 계속&cr;&cr;
(3) 유동성위험&cr;&cr;회사의 경리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;회사 내 경리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
&cr;
이와는 별도로 유동성위험에 대비하여 회사는 일반자금대출, 무역금융 및 구매자금대출한도를 확보하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다
.
| 2019. 12. 31 |
3개월 미만 |
3개월에서&cr;1년 이하 |
1년에서&cr;2년 이하 |
2년에서&cr;5년 이하 |
계 |
| 매 입 채 무 |
3,200,265 |
- |
- |
- |
3,200,265 |
| 기타지급채무 |
2,071,388 |
276,638 |
- |
- |
2,348,026 |
| 계 |
5,271,653 |
276,638 |
- |
- |
5,548,291 |
| 2018. 12. 31 |
3개월 미만 |
3개월에서&cr;1년 이하 |
1년에서&cr;2년 이하 |
2년에서&cr;5년 이하 |
계 |
| 매 입 채 무 |
3,676,654 |
- |
- |
- |
3,676,654 |
| 기타지급채무 |
1,691,939 |
- |
- |
- |
1,691,939 |
| 금융보증계약 |
6,630,460 |
7,830,105 |
- |
- |
14,460,565 |
| 계 |
11,999,053 |
7,830,105 |
- |
- |
19,829,158 |
4. 재무위험관리 : 계속
&cr;&cr;
나. 자본위험관리&cr;
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기 말 |
전 기 말 |
|
부 채
|
16,616,443 |
15,638,687 |
|
자 본
|
38,950,621 |
42,222,988 |
|
부 채 비 율
|
42.7% |
37.0% |
5. 공정가치 :&cr;
&cr;
가.
당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
나. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 말 |
전 기 말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
523,031 |
523,031 |
3,855,138 |
3,855,138 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
283,712 |
283,712 |
256,793 |
256,793 |
| 소 계 |
806,743 |
806,743 |
4,111,931 |
4,111,931 |
| 금융부채 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
20,094 |
20,094 |
| 소 계 |
- |
- |
20,094 |
20,094 |
&cr;다. 금융상품 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과같습니다.&cr;&cr;- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격&cr;- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한&cr; 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함&cr;- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관&cr; 측가능 하지 않은 투입변수)
5. 공정가치 : 계속
&cr;&cr;
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
|
구분
|
2019.12.31
|
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
공정가치로 측정되는 금융자산
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
283,712 |
- |
- |
283,712 |
|
구분
|
2018.12.31
|
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
공정가치로 측정되는 금융자산
|
| 당기손익인식금융자산 |
256,793 |
- |
- |
256,793 |
&cr;
2
019년과
2018년 12월 31일
현재 공정가치로 측정된 금융부채는 없으며
, 금융자산 및금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr;&cr;
6. 영업부문 정보 :
&cr;
가. 회사의 보고부문은 엔진부품부문과 단조부문으로 구성되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주 요 재 화 |
주요 고객정보 |
| 엔진부품부문 |
엔진볼트, 산업볼트, 캠 등 |
조선소 및 중공업 |
| 단 조 부 문 |
중장비용 단조품 등 |
중장비 부품업체 등 |
6. 영업부문 정보 : 계속&cr;&cr;
나. 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 엔진부품부문 |
단 조 부 문 |
계 |
엔진부품부문 |
단 조 부 문 |
계 |
| 총부문수익 |
31,892,595 |
6,061,713 |
37,954,308 |
25,562,749 |
5,848,574 |
31,411,324 |
| 부문간수익 |
- |
(1,931,378) |
(1,931,378) |
- |
(1,171,563) |
(1,171,563) |
| 외부고객으로부터의 수익 |
31,892,595 |
4,130,335 |
36,022,930 |
25,562,749 |
4,677,012 |
30,239,761 |
| 보고부문영업손실 |
(1,643,094) |
(565,029) |
(2,208,123) |
(7,844,201) |
(480,755) |
(8,324,956) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,143,300 |
297,990 |
1,441,290 |
825,906 |
261,024 |
1,086,929 |
&cr;
다. 부문 자산 및 부채
| 당 기 말 |
엔진부품부문 |
단 조 부 문 |
계 |
| 보고부문자산(*1) |
44,949,900 |
10,617,164 |
55,567,064 |
| 비유동자산의 취득액(*2) |
753,958 |
164,474 |
918,432 |
| 보고부문부채(*1) |
14,425,589 |
2,190,854 |
16,616,443 |
| 전 기 말 |
엔진부품부문 |
단 조 부 문 |
계 |
| 보고부문자산(*1) |
47,141,805 |
10,719,869 |
57,861,674 |
| 비유동자산의 취득액(*2) |
304,719 |
1,387,970 |
1,692,689 |
| 보고부문부채(*1) |
14,447,841 |
1,190,845 |
15,638,687 |
(*1)
경영진에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.&cr;(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.
6. 영업부문정보 : 계속&cr;
&cr;
라. 외부고객으로부터의 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 엔진부품부문 |
단 조 부 문 |
계 |
엔진부품부문 |
단 조 부 문 |
계 |
| 국 내 매 출 |
25,538,644 |
3,129,420 |
28,668,064 |
20,900,108 |
3,277,274 |
24,177,382 |
| 직 접 수 출 |
2,353,309 |
- |
2,353,309 |
1,686,822 |
- |
1,686,822 |
| LOCAL수출 |
3,829,173 |
- |
3,829,173 |
2,708,885 |
- |
2,708,885 |
| 기 타 매 출 |
171,469 |
1,000,915 |
1,172,384 |
266,934 |
1,399,738 |
1,666,672 |
| 계 |
31,892,595 |
4,130,335 |
36,022,930 |
25,562,749 |
4,677,012 |
30,239,761 |
회사는 국내에 소재하고 있으며 재화 및 용역을 한시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.&cr;&cr;마. 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| A |
7,966,660 |
5,295,900 |
| B |
4,623,799 |
4,215,086 |
| 계 |
12,590,459 |
9,510,986 |
&cr;
바. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.
7. 범주별 금융상품 :
&cr;
가. 2019년과 2018년
12월
31일
현재
금융상품의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다
.
&cr;
(1)
2019년
12월 31일
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;금융자산 |
계 |
| 현금및현금성자산 |
472,119 |
- |
472,119 |
| 기타금융자산 |
74,552 |
- |
74,552 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
283,712 |
283,712 |
| 매 출 채 권 |
5,576,751 |
- |
5,576,751 |
| 기타수취채권 |
1,325,081 |
- |
1,325,081 |
| 계 |
7,448,503 |
283,712 |
7,732,215 |
| 재무상태표상 부채 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 |
기 타 |
계 |
| 매 입 채 무 |
3,200,265 |
- |
3,200,265 |
| 기타지급채무 |
2,348,026 |
- |
2,348,026 |
| 계 |
5,548,291 |
- |
5,548,291 |
(
2)
2018년
12월 3
1일
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;금융자산 |
계 |
| 현금및현금성자산 |
3,854,190 |
- |
3,854,190 |
| 기타금융자산 |
198,753 |
- |
198,753 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
256,793 |
256,793 |
| 매 출 채 권 |
4,974,514 |
- |
4,974,514 |
| 기타수취채권 |
1,921,224 |
- |
1,921,224 |
| 계 |
10,948,681 |
256,793 |
11,205,474 |
7. 범주별 금융상품 : 계속
| 재무상태표상 부채 |
상각후원가로&cr;측정하는 기타금융부채 |
기 타 |
계 |
| 매 입 채 무 |
3,676,654 |
- |
3,676,654 |
| 기타지급채무 |
1,691,939 |
- |
1,691,939 |
| 금융보증부채 |
- |
20,094 |
20,094 |
| 계 |
5,368,593 |
20,094 |
5,388,687 |
나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
21,776 |
92,620 |
| 외환차손익 |
41,460 |
42,347 |
| 외화환산손익 |
4,199 |
(5,703) |
| 대손상각비(환입) |
(237,872) |
120,262 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 처분이익 |
42,041 |
40,175 |
| 처분손실 |
(230,736) |
(593,891) |
| 평가이익 |
417 |
- |
| 평가손실 |
(34,910) |
(22,030) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 외환차손익 |
- |
897 |
| 외화환산손익 |
(1,137) |
4 |
| 기타 |
|
|
| 금융보증비용 |
29,247 |
80,767 |
| 금융보증수익 |
49,340 |
63,447 |
8. 현금및현금성자산 :&cr;&cr;2019년과 2018년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 보 유 현 금 |
50,912 |
947 |
| 보 통 예 금 |
472,110 |
3,854,182 |
| 당 좌 예 금 |
9 |
9 |
| 계 |
523,031 |
3,855,138 |
&cr;
9. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산
:&cr;
가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은
다음과 같습니다.
| 구 분 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 매 출 채 권 |
5,601,114 |
5,094,671 |
| 손 실 충 당 금 |
(94,678) |
(332,551) |
| 매출채권(순액) |
5,506,436 |
4,762,120 |
&cr;
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 1년 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.
9. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산 : 계속&cr;
&cr;
나
.
2019년과 2018
년
12월 31일
현재 기타수취
채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 유동성 |
|
|
| 단기대여금 |
50,000 |
656,500 |
| 미수금 |
3,846 |
31 |
| 미수수익 |
96 |
639 |
| 소 계 |
53,942 |
657,170 |
| 비유동성 |
|
|
| 보증금 |
1,134,527 |
1,139,527 |
| 장기대여금 |
114,928 |
124,527 |
| 장기미수금 |
21,684 |
- |
| 소 계 |
1,271,139 |
1,264,054 |
| 합 계 |
1,325,081 |
1,921,224 |
다. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 유동성 |
|
|
| 단기금융상품 |
27,470 |
177,829 |
| 비유동성 |
|
|
| 장기금융상품 |
47,082 |
20,924 |
| 합 계 |
74,552 |
198,753 |
라. 사용 제한된 금융상품&cr;&cr;회사의 당좌계좌개설 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
구 분 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
제 한 사 유 |
| 기타금융자산 |
장기금융상품 |
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
10. 기타유동자산 :&cr;
&cr;
2019년과 2018
년
12월 3
1일
현재 기타유동자산
내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 선 급 금 |
40,121 |
41,413 |
| 대 손 충 당 금 |
(40,001) |
(40,001) |
| 선 급 비 용 |
11,721 |
13,943 |
| 미수법인세환급액 |
3,407 |
15,608 |
| 계 |
15,248 |
30,963 |
&cr;&cr;
11. 당기손익-공정가치 금융자산 :&cr;
가.
2019년과 2018
년
12월 3
1일
현재 당
기손익-공정가치 금융자산의 내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 비유동항목 |
|
|
| 상장주식 |
283,712 |
256,793 |
| 계 |
283,712 |
256,793 |
&cr;
나. 당기손익으로 인식된 금액.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 |
(223,187) |
(575,746)
|
12.
리
스 :&cr;&cr;(1)
2019년
12월 3
1일
기초자산 유형별 사용권자산(유형자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부동산 |
| 취득원가 |
779,568 |
| 감가상각누계액 |
(406,731) |
| 장부금액 |
372,837 |
&cr;(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
부동산
|
406,731 |
|
합계
|
406,731 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
19,285 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료
|
10,336 |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 430백만원입니다. &cr;&cr;(3)
2019년
12월 3
1일
현재
취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019. 12. 31 |
| 1년 이내 |
385,000 |
| 1년 초과 5년 이내 |
- |
| 합계 |
385,000 |
&cr;(4)
2019년
12월 3
1일
현재 리스부채(기타지급채무)의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019. 12. 31 |
| 유동 |
378,853 |
| 비유동 |
- |
| 합계 |
378,853 |
13.
재고자산 :&cr;
&cr;
2019년과 2018
년
12월 31일
현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 제 품 |
1,498,845 |
1,309,067 |
| 평가충당금 |
(511,270) |
(490,165) |
| 재 공 품 |
5,623,625 |
4,829,343 |
| 평가충당금 |
(1,416,013) |
(1,326,465) |
| 원 재 료 |
4,894,123 |
5,175,177 |
| 평가충당금 |
(473,404) |
(538,006) |
| 부 재 료 |
849,543 |
436,405 |
| 미 착 품 |
2,104 |
- |
| 계 |
10,467,553 |
9,395,356 |
&cr;
당기와 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각
15,552,189천원
과 16,009,032천원
이
며,
당기와 전기 중
46,051
천원
과 54,556천원의 재고자산평가
손실을
인식하였습니다
.&cr;&cr;
14.
관계기업에
대한 투자 :&cr;
가.
2019년과 2018년
12월 31일
현재
관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.
| 기 업 명 |
2019. 12. 31 |
2018 12. 31 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 지사융합산업단지개발(주)&cr;(구 원자력산단개발(주)) |
28.47 |
762,082 |
28.47 |
919,445 |
14. 관계기업에 대한 투자 : 계속
&cr;&cr;
지사융합산업단지개발 주식회사(구 원자력산단개발 주식회사)는 '경제자유구역의 지정 및 운영에 관한 법률'에 의한 부산ㆍ진해경제자유구역 명동지구에 원전부품관련 산업단지조성을 목적으로 2011년 5월 중 설립되었으며,
회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하였으나 전전기 중 일부 지분 처분으로 관계기업으로 분류되었습니다.
&cr;
나.
당
기
와 전기 중
관
계기업 및 공동기업 투
자
의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 장 부 금 액 |
919,445 |
988,421 |
| 지 분 법 손 실 |
(157,363) |
(68,976) |
| 기 말 장 부 금 액 |
762,082 |
919,445 |
다. 2019년과 2018년 12월 31일 현재
관계기업
의 요약
재무정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2019. 12. 31 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
매출액 |
영업손실 |
당기순손실 |
|
지사융합산업단지개발(주)&cr;(구 원자력산단개발(주)
)
|
116,155,153 |
170,292 |
113,600,245 |
47,940 |
- |
557,766 |
552,832 |
| 구 분 |
2018. 12. 31 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
매출액 |
영업손실 |
당기순손실 |
|
지사융합산업단지개발(주)&cr;(구 원자력산단개발(주)
)
|
96,654,983 |
9,467 |
93,402,951 |
31,407 |
- |
255,224 |
242,318 |
15. 유형자산 :&cr;
&cr;
가.
2019년과 2018년
12월 31
일
현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
손상차손&cr;누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
손상차손&cr;누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 토 지 |
22,614,549 |
- |
- |
- |
22,614,549 |
22,608,386 |
- |
- |
- |
22,608,386 |
| 건 물 |
6,857,307 |
(2,511,872) |
- |
- |
4,345,435 |
6,857,307 |
(2,340,439) |
- |
- |
4,516,868 |
| 구 축 물 |
4,060,842 |
(2,715,475) |
- |
- |
1,345,367 |
3,928,234 |
(2,504,994) |
- |
- |
1,423,240 |
| 기 계 장 치 |
28,646,276 |
(26,709,229) |
(412,897) |
(15,417) |
1,508,733 |
28,389,276 |
(26,160,426) |
(412,897) |
(17,917) |
1,798,036 |
| 차 량 운 반 구 |
922,601 |
(783,323) |
- |
- |
139,278 |
922,601 |
(720,867) |
- |
- |
201,734 |
| 기타의유형자산 |
1,691,074 |
(1,682,907) |
- |
- |
8,167 |
1,691,074 |
(1,673,580) |
- |
- |
17,494 |
| 사용권자산 |
779,568 |
(406,731) |
- |
- |
372,837 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 건설중인자산 |
6,149,840 |
- |
- |
- |
6,149,840 |
5,657,979 |
- |
- |
- |
5,657,979 |
| 계 |
71,722,057 |
(34,809,537) |
(412,897) |
(15,417) |
36,484,206 |
70,054,857 |
(33,400,306) |
(412,897) |
(17,917) |
36,223,737 |
나. 당기
와
전기의
유형
자산의
변동내역은 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
당 기 |
| 기 초 |
회계정책의 변경(*) |
취 득 |
대 체 |
처 분 |
감가상각비 |
기 말 |
| 토 지 |
22,608,386 |
- |
6,163 |
- |
- |
- |
22,614,549 |
| 건 물 |
4,516,868 |
- |
- |
- |
- |
(171,433) |
4,345,435 |
| 구 축 물 |
1,423,240 |
- |
5,195 |
127,413 |
- |
(210,481) |
1,345,367 |
| 기 계 장 치 |
1,798,036 |
- |
218,800 |
69,000 |
(6) |
(577,097) |
1,508,733 |
| 차 량 운 반 구 |
201,734 |
- |
- |
- |
- |
(62,456) |
139,278 |
| 기타의유형자산 |
17,494 |
- |
- |
- |
- |
(9,327) |
8,167 |
| 사용권자산 |
- |
779,568 |
- |
- |
- |
(406,731) |
372,837 |
| 건설중인자산 |
5,657,979 |
- |
688,274 |
(196,413) |
- |
- |
6,149,840 |
| 계 |
36,223,737 |
779,568 |
918,432 |
- |
(6) |
(1,437,525) |
36,484,206 |
(*) 기준서 제1116호 최초 적용으로 사용권자산 779,568천원이 반영되었습니다.&cr;
| 구 분 |
전 기 |
| 기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
국고보조금 |
기 말 |
| 토 지 |
22,586,451 |
698,814 |
(676,879) |
- |
- |
22,608,386 |
| 건 물 |
4,688,301 |
- |
- |
(171,433) |
- |
4,516,868 |
| 구 축 물 |
1,409,723 |
217,060 |
(3,484) |
(200,059) |
- |
1,423,240 |
| 기 계 장 치 |
1,531,877 |
925,700 |
(9) |
(639,532) |
(20,000) |
1,798,036 |
| 차 량 운 반 구 |
161,807 |
102,204 |
(4,095) |
(58,182) |
- |
201,734 |
| 기타의유형자산 |
24,797 |
3,090 |
- |
(10,393) |
- |
17,494 |
| 건설중인자산 |
5,989,366 |
(254,178) |
(77,209) |
- |
- |
5,657,979 |
| 계 |
36,392,322 |
1,692,690 |
(761,676) |
(1,079,599) |
(20,000) |
36,223,737 |
15. 유형자산 : 계속&cr;
다
. 회사는 지사융합산업단지개발(주)(구 원자력산단개발(주))와 2011년 5월 9일 체결한 원자력산업단지 토지 분양계획(총 매매대금 11,700,000천원)에 따라 2019년말 현재 건설중인자산에
5,463,905천원(2018년말:
5,461,566천원
)을 계상하고 있습니다(주
석 31참조). 총 매매대금은 지사융합산업단지개발(주)(구 원자력산단개발(주))의 토지조성 공사완료 후 조성원가의 변동 등에 따라 변경될 수 있습니다. &cr;
라.
2019년
12월
31일
현재 회사의 대출약정 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은다음과 같습니다.
| 사 업 장 |
담보제공자산 |
담보제공처 |
담보제공액 |
| 부산시 사하구 신평동 560 외 |
대 지,건 물&cr;기 계 장 치 |
IBK기업은행 |
12,000,000 |
| 부 산 은 행 |
1,000,000 |
| 경남 김해시 진례면 산본리 38-1 외 |
〃 |
KEB하나은행 |
3,000,000 |
&cr;
마.
2019년
12월
31일
현재 회사의 유형자산 등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과
같습니다.
| 보험종류 |
보 험 가 입 자 산 |
보 험 금 액 |
보험가입처 |
| 화재보험 |
신평동 건물, 구축물 및 기계장치 |
1,000,000 |
현대해상화재보험 |
| 〃 |
진례면 건물, 구축물 및 기계장치 |
1,000,000 |
현대해상화재보험 |
| 〃 |
구평동 건물, 구축물 및 기계장치 |
950,000 |
현대해상화재보험 |
| 계 |
2,950,000 |
|
&cr;
상기 보험가입금액에 대하여 기업은행이
1,000,000
천원,
KEB하
나은행이
1,000,000
천원을 질권설정하고 있으며,
상기 보험가입 외에 가스사고손해배상보험
및 소유차량에 대한 차량종합보험에 가입하고 있습니다.
16. 무형자산 : &cr;
&cr;
가. 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
| 기초장부가액 |
증 가 |
감 소 |
상 각 비 |
기말장부가액 |
취득가액 |
상각누계액 |
| 소프트웨어 |
4,339 |
- |
- |
(3,764) |
575 |
619,850 |
(619,275) |
| 회 원 권 |
81,410 |
- |
(27,137) |
- |
54,273 |
54,273 |
- |
| 계 |
85,749 |
- |
(27,137) |
(3,764) |
54,848 |
674,123 |
(619,275) |
| 구 분 |
전 기 |
| 기초장부가액 |
증 가 |
감 소 |
상 각 비 |
기말장부가액 |
취득가액 |
상각누계액 |
| 소프트웨어 |
11,669 |
- |
- |
(7,330) |
4,339 |
619,850 |
(615,510) |
| 회 원 권 |
81,410 |
- |
- |
- |
81,410 |
81,410 |
- |
| 계 |
93,079 |
- |
- |
(7,330) |
85,749 |
701,260 |
(615,510) |
&cr;
나. 당기와 전기의 무형자산상각액은 손익계산서상 판매비와관리비(
주석 24참조
)에 포함되어 있습니다.
17. 기타지급채무 :
&cr;&cr;
2019년과 2018년
12월 31일
현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 유동성 기타지급채무 |
|
|
| 미지급금 |
314,577 |
427,469 |
| 미지급비용 |
1,654,596 |
1,264,470 |
| 리스부채 |
378,853 |
- |
| 계 |
2,348,026 |
1,691,939 |
&cr;
18. 기타부채 :&cr;
&cr;
2019년과 2018년
12월 31일
현
재 기
타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 부가세예수금 |
103,570 |
- |
20,876 |
- |
| 선 수 금 |
771 |
- |
1,320 |
- |
| 예 수 금 |
164,620 |
- |
140,131 |
- |
| 금융보증부채 |
- |
- |
20,094 |
- |
| 판매보증충당부채 |
- |
9,426 |
- |
15,909 |
| 계 |
268,961 |
9,426 |
182,421 |
15,909 |
19.
순확정급여부채
:&cr;
&cr;
회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr;
&cr;
가.
2019년과 2018년
12월 31일
현재
순확정급여부채
산정내역은 다
음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
8,650,952 |
7,929,596 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(298,526) |
(295,171) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
8,352,426 |
7,634,425 |
(*) 2019년 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 10,794천원(2018년말: 10,794천원)이 포함된 금액입니다.&cr;
나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
7,929,596 |
6,211,302 |
| 당기근무원가 |
639,142 |
621,148 |
| 이자비용 |
192,797 |
187,920 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
53,670 |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
343,119 |
146,354 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
264,265 |
(114,974) |
| 과거근무원가에 따른 채무변동액 |
- |
1,413,552 |
| 제도에서의 지급액 |
|
|
| - 급여의 지급 |
(771,637) |
(535,706) |
| 보고기간말 금액 |
8,650,952 |
7,929,596 |
19. 순확정급여부채 : 계속&cr;
다. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
295,171 |
292,663 |
| 이자수익 |
6,399 |
7,780 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익 |
(3,044) |
(5,272)
|
| 제조에서의 지급 |
|
|
| - 급여의 지급 |
- |
- |
| 보고기간말 금액 |
298,526 |
295,171 |
라. 당기와
전기
중
손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
639,142 |
621,148 |
| 순 이 자 원 가 |
186,398 |
180,140 |
| 과거근무원가에 따른 채무변동액 |
- |
1,413,552 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
825,540 |
2,214,840 |
&cr;
마. 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제 조 원 가 |
316,719 |
313,270 |
| 판매비와관리비 |
508,821 |
1,901,570 |
| 계 |
825,540 |
2,214,840 |
19. 순확정급여부채 : 계속
&cr;
&cr;
바.
2019년과 2018년
12월
31일
현재
사용한
주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 할 인 율 |
1.93% |
2.25% |
| 미래임금상승률 |
4.82% |
3.93% |
사.
2019년과 2018년
12월 31일
현재 사외적립자산의 유형별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 금 액 |
구성비 |
금 액 |
구성비 |
| 정 기 예 금 |
79,847 |
26% |
279,442 |
95% |
| 금 융 채 |
218,679 |
74% |
15,729 |
5% |
아. 2019년 12월 31일 현재 주요 보험수리적가정에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 기대임금상승률의 변동 |
|
|
| 확정급여채무의 증가(감소) |
409,015 |
(356,354) |
| 할인율의 변동 |
|
|
| 확정급여채무의 증가(감소) |
(353,138) |
413,342 |
&cr;
할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
19. 순확정급여부채 : 계속&cr;
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
&cr;
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr;
자. 회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
&cr;
2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
25,884
천
원입니다.
2019년
12월
31일
현재
확정급여채무의
예상지급시기별 분포내역은 아래와 같습니다
.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~&cr;2년미만 |
2년~&cr;5년미만 |
5년이상 |
임원 |
계약직 |
합 계 |
| 확정급여채무 |
255,584 |
246,325 |
763,479 |
2,705,076 |
4,598,431 |
82,057 |
8,650,952 |
&cr;
확정급여채무의 가중평균만기는
9.1년입니다.&cr;
&cr;&cr;
20. 자본금과 이익잉여금&cr;&cr;
가. 2019년과 2018년
12월 31일
현재
자본금과
관련한
내용은
다음과
같습니
다.
| 구 분 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 발행할 보통주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1 주 의 금 액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 보통주식수 |
7,200,000주 |
7,200,000주 |
| 자 본 금 |
3,600,000천원 |
3,600,000천원 |
20. 자본금과 이익잉여금 : 계속&cr;
나.
2019년과 201
8년
12월 31일
현재 이익잉여
금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 법정적립금(*1) |
104,477 |
104,477 |
| 이익준비금 |
104,477 |
104,477 |
| 임의적립금 |
1,286,000 |
1,286,000 |
| 기업합리화적립금(*2) |
286,000 |
286,000 |
| 임의적립금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 소 계 |
1,390,477 |
1,390,477 |
| 미처분이익잉여금 |
21,610,707 |
24,883,074 |
| 합 계 |
23,001,184 |
26,273,551 |
&cr;
(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(*2) 회사는 개정전 조세특례제한법에 따른 세액공제감면 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으며, 동 적립금은 개정된 관련 법규정에 의하여 임의적립금으로 간주되어 배당 등이 가능합니다.&cr;
20. 자본금과 이익잉여금 : 계속&cr;
다. 이익잉여금처분계산서&cr;
&cr;
당기의 이익잉여금처분계산서는
2020년 3월
26
일
주주총
회에서 처분될 예정입니다.&cr;(전기 처분 확정일:
2019년 3월 26일
)
| 과 목 |
제 30 기 |
제 29 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
21,610,707 |
|
24,883,074 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
24,883,074 |
|
35,101,023 |
|
| 회계정책변경 효과 |
- |
|
30,215 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(517,997) |
|
(28,589) |
|
| 당기순손실 |
(2,754,370) |
|
(10,219,575) |
|
| 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| 연구및인력개발준비금 |
- |
|
- |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
21,610,707 |
|
24,883,074 |
&cr;&cr;
21. 매출액과 매출원가 :&cr;&cr;당기와 전기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출액 |
36,022,930 |
30,239,761 |
| 국내매출 |
28,668,064 |
24,177,382 |
| 직접수출 |
2,353,309 |
1,686,822 |
| LOCAL수출 |
3,829,173 |
2,708,885 |
| 기타매출 |
1,172,384 |
1,666,672 |
| 매출원가 |
34,084,542 |
32,726,424 |
22. 비용의 성격별 분류 :&cr;
&cr;
당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품과 재공품의 변동 |
(2,524,268) |
(970,576) |
| 원재료와 소모품의 사용액 |
18,076,457 |
16,979,608 |
| 종업원급여 |
8,852,264 |
9,473,931 |
| 감가상각비와 기타 상각비 |
1,441,290 |
1,086,929 |
| 외 주 가 공 비 |
7,263,181 |
6,159,741 |
| 전 력 비 |
1,638,218 |
1,423,903 |
| 지 급 수 수 료 |
972,583 |
906,310 |
| 수 도 광 열 비 |
350,209 |
399,442 |
| 수 선 비 |
648,084 |
568,956 |
| 포 장 비 |
14,367 |
213,283 |
| 기 타 비 용 |
1,498,668 |
2,323,190 |
| 계 |
38,231,053 |
38,564,717 |
&cr;&cr;
23. 종업원급여 :&cr;&cr;당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
7,085,778 |
6,378,475 |
| 퇴 직 급 여 |
825,540 |
2,218,174 |
| 복 리 후 생 비 |
940,945 |
877,282 |
| 계 |
8,852,264 |
9,473,931 |
24. 판매비와관리비 :&cr;&cr;
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
1,913,656 |
1,798,259 |
| 퇴 직 급 여 |
508,821 |
1,904,903 |
| 잡 급 |
979 |
- |
| 복 리 후 생 비 |
170,912 |
150,967 |
| 여 비 교 통 비 |
138,878 |
116,969 |
| 접 대 비 |
136,983 |
155,238 |
| 통 신 비 |
29,633 |
27,809 |
| 수 도 광 열 비 |
19,818 |
22,188 |
| 세 금 과 공 과 |
263,443 |
230,634 |
| 감 가 상 각 비 |
65,087 |
68,575 |
| 지 급 임 차 료 |
50,078 |
47,499 |
| 수 선 비 |
1,466 |
2,130 |
| 보 험 료 |
14,981 |
14,423 |
| 차 량 유 지 비 |
104,308 |
102,301 |
| 하 자 보 수 비 |
(6,275) |
(6,478) |
| 운 반 비 |
187,909 |
199,808 |
| 교 육 훈 련 비 |
1,601 |
6,083 |
| 도 서 인 쇄 비 |
14,367 |
5,864 |
| 포 장 비 |
216,992 |
213,283 |
| 소 모 품 비 |
17,770 |
16,784 |
| 지 급 수 수 료 |
462,445 |
395,100 |
| 광 고 선 전 비 |
14,691 |
29,918 |
| 대손상각비(환입) |
(237,872) |
269,208 |
| 수 출 제 비 용 |
52,076 |
59,499 |
| 무형자산상각비 |
3,764 |
7,330 |
| 계 |
4,146,511 |
5,838,294 |
2
5. 기타수익 및 기타비용 : &cr;
가. 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외 환 차 익 |
1,565 |
948 |
| 외화환산이익 |
6,059 |
6,950 |
| 유형자산처분이익 |
653 |
408,083 |
| 잡 이 익 |
48,014 |
34,788 |
| 계 |
56,291 |
450,769 |
&cr;
나. 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외 환 차 손 |
86 |
55 |
| 외화환산손실 |
3,646 |
5,947 |
| 무형자산처분손실 |
584 |
- |
| 유형자산처분손실 |
4 |
74,450 |
| 잡 손 실 |
21,477 |
31,911 |
| 계 |
25,797 |
112,363 |
26. 금융수익 및 금융비용 :&cr;&cr;가. 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이 자 수 익 |
21,776 |
92,620 |
| 금융보증수익 |
49,340 |
63,447 |
| 외 환 차 익 |
43,007 |
37,538 |
| 외화환산이익 |
1,248 |
- |
| 단기매매증권처분이익 |
13,823 |
40,175 |
| 단기매매증권평가이익 |
417 |
- |
| 매도가능증권처분이익 |
28,219 |
- |
| 배당금수익 |
2,900 |
11,960 |
| 계 |
160,730 |
245,740 |
나. 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융보증비용 |
29,247 |
80,767 |
| 이 자 비 용 |
19,285 |
- |
| 외 환 차 손 |
2,569 |
(4,758) |
| 외화환산손실 |
599 |
6,702 |
| 단기매매증권처분손실 |
230,736 |
593,891 |
| 단기매매증권평가손실 |
34,910 |
22,030 |
| 계 |
317,346 |
698,632 |
27. 법인세비용 :&cr;
&cr;
2019년과 2018년
12월
31일로 종료되는 회계연도의 법인세비용의 산출내역은 다음과같습니다.
&cr;가. 법인세비용의 구성내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| (1) 당기법인세 부담액(환급액) |
116,658 |
(144,022) |
| (2) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) |
- |
1,847,118 |
| (3) 자본에 직접반영된 법인세비용(*2) |
146,102 |
8,063 |
| (4) 법인세비용 |
262,760 |
1,711,159 |
(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기말 순이연법인세부채 |
(2,437,339) |
(2,437,339) |
| 기초 순이연법인세부채 |
(2,437,339) |
(590,221) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
- |
(1,847,118) |
&cr;
(*2) 자본에 직접 반영된 법인세비용
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 순확정급여채무의 재측정요소 |
(664,099) |
146,102 |
(517,997) |
(36,652) |
8,063 |
(28,589) |
27. 법인세비용 : 계속&cr;
나. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| (1) 법인세비용차감전순손실 |
(2,491,609) |
(8,508,416) |
|
(2) 적용세율에 따른 법인세
|
(526,154) |
(1,849,852) |
| (3) 조정사항 |
|
- |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
140,238 |
50,065 |
| - 세무상 가산되지 않는 수익 |
(58,792) |
- |
| - 세액공제 |
(49,734) |
(51,500) |
| - 이연법인세실현가능성 변동 |
682,770 |
3,584,445 |
| - 법인세추납액(환급액) |
116,658 |
(144,022) |
| - 기타(세율차이 등) |
(42,226) |
122,023 |
| (4) 법인세비용 |
262,760 |
1,711,159 |
| (5) 유효세율 |
-% |
-% |
&cr;
누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상
세율을 적용하여 계산하였는 바,
2019년
이후 실현분에 대해
22
%
를 적
용하여 산정하였습니다.
27. 법인세비용 : 계속&cr;
다. 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)&cr;&cr;(1)
2019년
12월 31
일 현재
| 계 정 과 목 |
기초잔액(*) |
증 가 |
감 소 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| 기 초 |
기 말 |
| 확정급여채무 |
7,918,802 |
1,482,200 |
760,843 |
8,640,159 |
1,742,137 |
1,900,835 |
| 사외적립자산 |
(284,378) |
- |
3,354 |
(287,732) |
(62,563) |
(63,301) |
| 미수수익 |
(639) |
639 |
96 |
(96) |
(141) |
(21) |
| 감가상각비 |
(114,643) |
6,801 |
- |
(107,842) |
(25,221) |
(23,725) |
| 건설자금이자 |
(597,685) |
- |
2,339 |
(600,024) |
(131,491) |
(132,005) |
| 미지급비용 |
420,836 |
511,135 |
420,836 |
511,135 |
92,583 |
112,450 |
| 대손충당금 |
321,192 |
78,268 |
321,192 |
78,268 |
70,662 |
17,219 |
| 재고자산평가충당금 |
2,354,636 |
46,051 |
- |
2,400,687 |
518,020 |
528,151 |
| 손상차손누계액(기계) |
412,897 |
- |
- |
412,897 |
90,837 |
90,837 |
| 토지재평가이익 |
(11,078,812) |
- |
- |
(11,078,812) |
(2,437,339) |
(2,437,339) |
| 단기매매증권평가손실 |
22,030 |
34,910 |
22,030 |
34,910 |
4,847 |
7,680 |
| 단기매매증권평가이익 |
- |
- |
417 |
(417) |
- |
(92) |
| 지분법이익 |
(131,082) |
- |
- |
(131,082) |
(28,838) |
(28,838) |
| 지분법손실 |
420,617 |
157,364 |
- |
577,981 |
92,536 |
127,156 |
| 매도가능증권 |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
2,200 |
2,200 |
| 금융보증부채 |
20,094 |
- |
20,094 |
- |
4,421 |
- |
| 판매보증충당부채 |
15,909 |
- |
6,483 |
9,426 |
3,500 |
2,073 |
| 국고보조금 |
17,917 |
- |
2,500 |
15,417 |
3,942 |
3,391 |
| 사용권자산 |
- |
406,731 |
779,568 |
(372,837) |
- |
(82,024) |
| 리스부채 |
- |
798,853 |
420,000 |
378,853 |
- |
83,348 |
| 이월결손금 |
9,303,335 |
2,114,098 |
- |
11,417,433 |
2,046,703 |
2,511,805 |
| 연구인력개발세액공제 |
- |
- |
- |
- |
105,314 |
155,049 |
| 소 계 |
9,031,026 |
5,637,050 |
2,759,752 |
11,908,324 |
2,092,109 |
2,774,879 |
| 실현가능성 없는 &cr;이연법인세 |
|
|
|
|
(4,529,448) |
(5,212,218) |
| 합 계 |
|
|
|
|
(2,437,339) |
(2,437,339) |
(*) 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.
27. 법인세비용 : 계속&cr;
(2)
2018년
12
월 31일 현재
| 계 정 과 목 |
기초잔액 |
증 가 |
감 소 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채) |
| 기 초 |
기 말 |
| 확정급여채무 |
6,200,508 |
2,243,206 |
524,913 |
7,918,802 |
1,364,112 |
1,742,137 |
| 사외적립자산 |
(281,870) |
- |
2,508 |
(284,378) |
(62,011) |
(62,563) |
| 미수수익 |
(25,804) |
25,804 |
639 |
(639) |
(5,677) |
(141) |
| 감가상각비 |
344,141 |
343,920 |
802,704 |
(114,643) |
75,711 |
(25,221) |
| 건설자금이자 |
(597,660) |
- |
25 |
(597,685) |
(131,485) |
(131,491) |
| 미지급비용 |
457,101 |
420,836 |
457,101 |
420,836 |
100,562 |
92,583 |
| 대손충당금 |
159,563 |
321,192 |
159,563 |
321,192 |
35,104 |
70,662 |
| 선급비용 |
16,242 |
- |
16,242 |
- |
3,573 |
- |
| 재고자산평가충당금 |
2,300,080 |
54,556 |
- |
2,354,636 |
506,018 |
518,020 |
| 손상차손누계액(기계) |
412,897 |
- |
- |
412,897 |
90,837 |
90,837 |
| 토지재평가이익 |
(11,078,812) |
- |
- |
(11,078,812) |
(2,437,339) |
(2,437,339) |
| 단기매매증권평가손실 |
46,000 |
22,030 |
46,000 |
22,030 |
10,120 |
4,847 |
| 지분법이익 |
(131,082) |
- |
- |
(131,082) |
(28,838) |
(28,838) |
| 지분법손실 |
351,641 |
68,976 |
- |
420,617 |
77,361 |
92,536 |
| 매도가능증권 |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
2,200 |
2,200 |
| 금융보증부채 |
2,774 |
80,767 |
63,447 |
20,094 |
610 |
4,421 |
| 판매보증충당부채 |
24,198 |
- |
8,289 |
15,909 |
5,324 |
3,500 |
| 국고보조금 |
- |
77,071 |
59,155 |
17,917 |
- |
3,942 |
| 이월결손금 |
3,158,116 |
6,799,727 |
654,646 |
9,303,196 |
694,786 |
2,046,703 |
| 연구인력개발세액공제 |
- |
- |
- |
- |
53,814 |
105,314 |
| 소 계 |
1,368,033 |
10,458,085 |
2,795,232 |
9,030,887 |
354,782 |
2,092,109 |
| 실현가능성 없는 &cr;이연법인세 |
|
|
|
|
(945,003) |
(4,529,448) |
| 합 계 |
|
|
|
|
(590,221) |
(2,437,339) |
27. 법인세비용 : 계속
&cr;&cr;
라. 이연법인세자산과 부채 내역
| 구 분 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
5,236,027 |
3,170,223 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
347,852 |
2,412,646 |
| 소 계 |
5,583,879 |
5,582,869 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(2,698,025) |
(3,461,780) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(110,975) |
(28,979) |
| 소 계 |
(2,809,000) |
(3,490,759) |
| 이연법인세부채 순액 |
2,774,879 |
2,092,110 |
| 실현가능성 없는 이연법인세 |
(5,212,217) |
(4,529,448) |
| 합 계 |
(2,437,338) |
(2,437,338) |
&cr;
마.
당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
사유 |
| 가산할일시적차이를 &cr;초과하는 차감할일시적차이 |
12,274,469 |
11,285,205 |
미래과세소득의 불확실 |
| 미사용결손금(*) |
11,417,433 |
9,303,196 |
미래과세소득의 불확실 |
(*
) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2019. 12. 31 |
2018. 12. 31 |
| 2027년 |
2,503,470 |
2,503,470 |
|
2028년
|
6,799,865 |
6,799,726 |
| 2029년 |
2,114,098 |
- |
2
8. 주당손익 :&cr;
&cr;기본주당순손익은 보통주
당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
&cr;가. 당기와 전기의 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| (1) 당기순손실 |
(2,754,369,508)원 |
(10,219,574,982)원 |
| (2) 가중평균유통보통주식수 |
7,200,000주 |
7,200,000주 |
| (3) 기본주당순손실 |
(383)원 |
(1,419)원 |
&cr;
29. 영업활동으로 인한 현금흐름 :&cr;
&cr;가. 당기와 전기의 영업활동으로인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순손실 |
(2,754,370) |
(10,219,575) |
| 조정 |
|
|
| 법인세비용 |
262,760 |
1,711,159 |
| 이자수익 |
(21,776) |
(92,620) |
| 이자비용 |
19,285 |
- |
| 퇴직급여 |
825,540 |
2,214,840 |
| 감가상각비 |
1,437,526 |
1,079,599 |
| 무형자산상각비 |
3,764 |
7,330 |
| 대손상각비(환입) |
(237,872) |
269,208 |
| 하자보수비 |
(6,275) |
(6,479) |
| 무형자산처분손실 |
584 |
- |
| 유형자산처분손실 |
4 |
74,450 |
| 유형자산처분이익 |
(653) |
(408,083) |
| 지분법손실 |
157,364 |
68,976 |
| 외화환산손실 |
4,245 |
12,649 |
| 외화환산이익 |
(7,307) |
(6,950) |
| 재고자산평가손실 |
46,051 |
54,556 |
| 금융보증비용 |
29,247 |
80,767 |
| 금융보증수익 |
(49,340) |
(63,447) |
| 단기매매증권처분이익 |
(13,823) |
(40,175) |
| 단기매매증권처분손실 |
230,736 |
593,891 |
| 단기매매증권평가이익 |
(417) |
- |
| 단기매매증권평가손실 |
34,910 |
22,030 |
| 매도가능증권처분이익 |
(28,219) |
- |
| 소 계 |
2,686,334 |
5,571,701 |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(360,815) |
(691,292) |
| 미수금의 감소(증가) |
(3,815) |
321 |
| 선급금의 감소(증가) |
1,292 |
15,069 |
| 선급비용의 감소(증가) |
2,222 |
2,138 |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
- |
83,565 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(1,118,248) |
1,648,071 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(476,389) |
132,459 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(29,439) |
26,514 |
| 선수금의 증가(감소) |
(549) |
(14,680) |
| 예수금의 증가(감소) |
24,489 |
997 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
390,126 |
106,083 |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
82,694 |
20,875 |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) |
(208) |
(1,810) |
| 퇴직금의 지급 |
(771,637) |
(535,706) |
| 소 계 |
(2,260,277) |
792,604 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
(2,328,313) |
(3,855,270) |
29. 영업활동으로 인한 현금흐름 : 계속&cr;&cr;
나. 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
196,414 |
450,617 |
| 자산취득시 미지급금 |
10,450 |
95,040 |
| 자산취득시 금융비용의 자본화 |
2,339 |
- |
| 자산처분시 미수금 |
21,685 |
- |
&cr;&cr;
3
0. 우발채무와 주요
약정사항 :&cr;
&cr;
가. 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과
같습니다.
| 거래은행 |
약정사항 |
한 도 액 |
실행금액 |
| KEB하나은행 |
외상채권담보대출(발행자입장) |
|
1,000,000 |
|
- |
| 외상채권담보대출 |
|
50,000 |
|
- |
| 무역금융대출 |
|
500,000 |
|
- |
| 수입신용장발행 |
USD |
1,000,000 |
USD |
- |
| IBK기업은행 |
구매자금대출 |
|
4,000,000 |
|
- |
| 무역금융대출 |
|
1,100,000 |
|
- |
30. 우발채무와 주요 약정사항 : 계속
&cr;&cr;
나. 당기말 현재 회사는 상기 금융기관과의 대출약정 등에 대하여 회사의 유형자산 중 일부를 담보제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15 참
조).&cr;
&cr;
다. 회사는 제품매출 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터
1,008,286
천
원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;
31. 특수관계자와의 거래 :
&cr;
가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 특수관계기업 등의 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
(1) 회사의 최상위 지배자는 회사의 대표이사(개인) 입니다.
&cr;&cr;(2) 관계기업 현황
| 회 사 명 |
지 분 율(%) |
| 당 기 |
전 기 |
| 지사융합산업단지개발(주)&cr;(구. 원자력산단개발(주)) |
28.47 |
28.47
|
31. 특수관계자와의 거래 : 계속
&cr;&cr;
(3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자
| 구 분 |
내 역 |
| 관 계 기 업 |
지사융합산업단지개발(주)&cr;(구. 원자력산단개발(주)) |
| 기타특수관계자 |
코리아밸브(주) |
| 주주 및 그 친족, 임직원 |
나
. 당
기와
전기 중 회사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역과 2019년과2018년 12월 31일
현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
기 중 거 래 |
계정과목 |
기 말 잔 액 |
| 당 기 |
전 기 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| <관계기업> |
| 지사융합산업단지개발(주)&cr;(구 원자력산단개발(주))(*1) |
- |
- |
- |
건설중인자산 |
5,041,400 |
5,041,400 |
| <기타특수관계자> |
| 코리아밸브(주) |
임 차 료 |
420,000 |
420,000 |
임차보증금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 전 력 비 |
126,156 |
101,426 |
미 수 금 |
- |
31 |
| 기 타 |
4,127 |
5,666 |
미지급비용 |
14,229 |
10,124 |
| - |
- |
- |
미 지 급 금 |
38,500 |
38,500 |
| 대표이사 등 |
토지매입 |
- |
650,508 |
단기대여금 |
- |
600,000 |
| 임직원 |
- |
- |
- |
단기대여금 |
50,000 |
56,500 |
| - |
- |
- |
장기대여금 |
114,928 |
124,528 |
(*1) 회사는 관계기업과 토지 매입에 대한 약정을 체결(총 11,700,000천원)하고 있으며, 당기말 현재 건설중인자산으로 인식하고 있는 금액은 5,463,905천원(전기말: 5,461,566천원)입니다. 동 건설중인자산의
잔액은 자본화 금융비용을 포함한 금액입니다.
31. 특수관계자와의 거래 : 계속&cr;
다. 지급보증 및 담보제공&cr;
&cr;당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회 사 명
|
제공자산
|
장부가액
|
제 공 처
|
|
관계기업
|
지사융합산업단지개발(주)&cr;(구 원자력산단개발(주)) |
유가증권(*) |
762,082 |
KEB하나은행 외 |
(*) 지사융합산업단지개발(주)에 대한 지분&cr;
라. 당기와 전기 중 대표이사에 대한 단기대여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
600,000 |
1,000,000 |
| 증 가 |
- |
100,000 |
| 감 소 |
(600,000) |
(500,000) |
| 기 말 |
- |
600,000 |
31. 특수관계자와의 거래 : 계속
&cr;&cr;
마. 당기 와 전기 중 임직원에 대한 장단기대여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
181,027 |
67,500 |
| 증 가 |
41,984 |
123,000 |
| 감 소 |
(58,083) |
(9,473) |
| 기 말 |
164,928 |
181,027 |
&cr;
바. 회사는 대표이사로부터 대출약정 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;
사. 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 인 건 비 |
1,706,012 |
2,956,566 |
&cr;&cr;
3
2.
회계정책의 변경
: 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용
&cr;
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 전기 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
3
2.
회계정책의 변경 : 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 : 계속
&cr;
&cr;(1)
기초이익잉여금의 변동
&cr;
기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 전기 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| 조정 내역 |
금 액 |
| 기초이익잉여금 - 기준서 제1039호 |
36,491,500 |
| 매출채권의 손실충당금 감소 |
30,215 |
|
기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호
|
36,521,715 |
&cr;
(2) 금융상품의 분류 및 측정 &cr;&cr;경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
|
당기초 금융자산
|
주석
|
당기손익-&cr;공정가치&cr;(전기는 당기손익금융자산)
|
기타포괄손익-&cr;공정가치 &cr;(전기는 매도가능금융자산)
|
상각후원가&cr; (전기는 대여금및수취채권)
|
금융자산 계
|
|
기초 장부금액 - 기준서 제1039호
|
|
892,400 |
129,134 |
14,356,193 |
15,377,727 |
| 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류 |
① |
- |
(129,134) |
129,134 |
- |
| 기초 장부금액 - 기준서 제1109호 |
|
892,400 |
- |
14,485,327 |
15,377,727 |
&cr;금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액이
며, 이러한 재분류로 인하여 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.&cr;&cr;
3
2.
회계정책의 변경 : 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 : 계속
&cr;&cr;① 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류&cr;&cr;
전기초 출자금 투자액 129,134천원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 투자자산의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 투자자산은 원가법으로 측정하여 왔으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;
②
기타 금융자산
&cr;&cr;단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;
③
기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;
&cr;
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
|
|
측정 범주
|
장부금액
|
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
차이
|
| 현금및현금성자산 |
상각후원가 |
상각후원가 |
1,651,517 |
1,651,517 |
- |
| 기타금융자산 |
상각후원가 |
상각후원가 |
5,805,582 |
5,805,582 |
- |
| 지분상품-단기매매 |
당기손익인식금융자산 |
당기손익-공정가치(주1) |
892,400 |
892,400 |
- |
| 기타 출자금 |
매도가능금융자산 |
상각후원가 |
129,134 |
- |
129,134 |
| 매출채권 |
상각후원가 |
상각후원가 |
4,504,975 |
4,504,975 |
- |
| 기타수취채권 |
상각후원가 |
상각후원가 |
2,394,119 |
2,523,253 |
(129,134) |
| (주1) |
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
|
32. 회계정책의 변경 : 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 : 계속&cr;&cr;
(3) 금융자산의 손상&cr;
&cr;회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;·재고자산의 매출에 따른 매출채권 &cr;·상각후원가로 측정되는 채무상품 &cr;
① 매출채권
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권에서 30,215천원의 손실충당금이 감소하였습니다.
② 채무상품 &cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
&cr;&cr;