감사보고서 4.1 (주)에스앤더블류 00260204 100000000000 20240328 1801110095637 100 66769 21339 43634 113 N N N Y N A N 1 Y

주식회사 에스앤더블류

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 34 기
부터
까지

제 33 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

우 리 회 계 법 인

 목 차

재무제표 감사보고서 .................................................... 1
재 무 제 표
· 재 무 상 태 표 ....................................................... 6
· 손 익 계 산 서 ....................................................... 7
· 포괄손익계산서 ...................................................... 8
· 자 본 변 동 표 ....................................................... 9
· 현 금 흐 름 표 ....................................................... 10
· 주 석 ...................................................... 11
내부회계관리제도검토보고서 ........................................... 73
외부감사실시내용 ....................................................... 76
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스앤더블류
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 에스앤더블류(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 재고자산의 저가법 평가의 적정성회사의 재고자산은 선박엔진 및 플랜트용 볼트 등으로서 전방산업의 경기악화에 따른 재고자산의 급격한 가치하락 및 진부화 위험 등에 노출되어 있다고 볼 수 있습니다. 이에 따라서 재고자산의 저가법 평가의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ재고자산 측정방법의 적정성 검토ㆍ재고자산 장부가액과 순실현가치를 비교하여 저가법 평가 여부 파악ㆍ순실현가치추정에 대한 신뢰성 있는 증거 사용 등에 대한 평가

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 홍창식 입니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17
우 리 회 계 법 인
대 표 이 사 김 병 익
2024년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표

주식회사 에스앤더블류

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 34 기
부터
까지

제 33 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에스앤더블류 대표이사 정우진

본점 소재지 : (도로명주소) 부산광역시 사하구 다대로170번길 29
(전 화) 051-205-7411
재 무 상 태 표
제 34 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 33 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에스앤더블류 (단위 : 원)
과 목 주석 제 34 (당) 기 제 33 (전) 기
자산
Ⅰ.유동자산 42,550,996,123 38,407,881,960
1. 현금및현금성자산 4,5,7,8 4,000,147,037 5,083,145,669
2. 기타금융자산 4,7,10 3,751,168,859 2,058,357,700
3. 당기손익-공정가치 금융자산 4,5,7,12 69,203,385 75,953,655
4. 매출채권 4,7,9 5,807,513,362 5,242,542,271
5. 기타수취채권 4,7,9,35 50,624,811 34,325,019
6. 기타유동자산 11 49,742,625 38,434,130
7. 재고자산 14 13,589,599,673 10,642,127,145
8. 매각예정자산 16 15,232,996,371 15,232,996,371
Ⅱ.비유동자산 24,217,561,597 23,627,077,157
1. 기타금융자산 4,7,10 68,046,798 42,139,733
2. 지분법적용주식 15,35 - -
3. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 5,7 740,000 740,000
4. 기타수취채권 4,7,9,35 878,265,900 793,065,879
5. 유형자산 13,17,35 23,215,506,611 22,735,826,543
6. 무형자산 18 55,002,288 55,305,002
자산 총계 66,768,557,720 62,034,959,117
부채
Ⅰ.유동부채 13,902,760,093 13,414,468,444
1. 매입채무 4,7 4,092,442,967 3,104,557,042
2. 유동성장기부채 20 - 3,000,000,000
3. 기타지급채무 4,7,12,21,35 1,606,225,140 1,473,932,597
4. 기타유동부채 22 8,204,091,986 5,835,978,805
Ⅱ.비유동부채 7,436,178,821 6,093,217,238
1. 순확정급여부채 23 4,675,686,812 3,562,159,333
2. 이연법인세부채 31 2,326,550,443 2,326,550,443
3. 기타비유동부채 22 240,356,812 54,124,476
4. 기타지급채무 7,13,21 193,584,754 150,382,986
부채 총계 21,338,938,914 19,507,685,682
자본
Ⅰ.자본금 24 3,600,000,000 3,600,000,000
Ⅱ.자본잉여금 13,511,916,652 13,511,916,652
Ⅲ.이익잉여금 24 28,317,702,154 25,415,356,783
자본 총계 45,429,618,806 42,527,273,435
자본과부채 총계 66,768,557,720 62,034,959,117
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다
손 익 계 산 서
제 34 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 33 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스앤더블류 (단위 : 원)
과 목 주석 제 34 (당) 기 제 33 (전) 기
Ⅰ.매출액 6,25 43,633,590,030 36,015,871,826
Ⅱ.매출원가 25,26,35 36,627,378,921 30,591,151,531
Ⅲ.매출총이익 7,006,211,109 5,424,720,295
Ⅳ.판매비와관리비 26,28,35 3,773,537,048 2,925,097,201
Ⅴ.영업이익 3,232,674,061 2,499,623,094
1. 기타수익 7,29 149,961,162 215,132,642
2. 기타비용 7,29 57,641,988 20,669,894
3. 금융수익 7,30 325,889,802 149,026,148
4. 금융비용 7,30 34,013,653 174,988,123
5. 지분법손실 15 - (862,461,073)
Ⅵ.법인세비용차감전순이익 3,616,869,384 1,805,662,794
Ⅶ.법인세비용(수익) 31 150,050,043 (519,478,142)
Ⅷ.당기순이익 3,466,819,341 2,325,140,936
Ⅸ.주당이익 32 482 323
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

포 괄 손 익 계 산 서
제 34 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 33 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스앤더블류 (단위 : 원)
과 목 주석 제 34 (당) 기 제 33 (전) 기
Ⅰ.당기순이익 3,466,819,341 2,325,140,936
Ⅱ.기타포괄손익 (564,473,970) 304,003,851
1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (564,473,970) 304,003,851
순확정급여부채의 재측정요소 23 (564,473,970) 304,003,851
Ⅲ.당기총포괄이익 2,902,345,371 2,629,144,787
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

자 본 변 동 표
제 34 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 33 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스앤더블류 (단위 : 원)
과 목 주석 자 본 금 주식발행초과금

기타자본잉여금

 이익잉여금 총 계
2022.01.01(전기초) 3,600,000,000 12,349,437,000 - 22,786,211,996 38,735,648,996
주주로부터의 자산수증이익 - - 1,162,479,652 - 1,162,479,652
당기순이익 - - - 2,325,140,936 2,325,140,936
순확정급여부채의 재측정요소 23 - - - 304,003,851 304,003,851
2022.12.31(전기말) 3,600,000,000 12,349,437,000 1,162,479,652 25,415,356,783 42,527,273,435
2023.01.01(당기초) 3,600,000,000 12,349,437,000 1,162,479,652 25,415,356,783 42,527,273,435
당기순이익 - - - 3,466,819,341 3,466,819,341
순확정급여부채의 재측정요소 23 - - - (564,473,970) (564,473,970)
2023.12.31(당기말) 3,600,000,000 12,349,437,000 1,162,479,652 28,317,702,154 45,429,618,806
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

현 금 흐 름 표
제 34 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 33 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스앤더블류 (단위 : 원)
과 목 주석 제 34 (당) 기 제 33 (전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 4,211,897,568 3,690,618,538
1. 영업에서 창출된 현금 33 4,047,542,032 3,682,182,941
2. 이자의수취 192,641,004 96,317,170
3. 이자의지급 (16,475,531) (73,394,313)
4. 법인세환급액(납부액) (11,809,937) (14,487,260)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (2,411,102,928) (564,679,214)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 15,993,219,182 9,001,271,432
유동성기타금융자산의 감소 14,824,227,458 2,294,614,710
유동성기타수취채권의 감소 66,618,740 50,893,980
유형자산의 처분 131,072,183 44,991,382
매각예정자산 처분관련 선수금 900,000,000 5,600,000,000
비유동성기타수취채권의 감소 71,300,801 1,010,771,360
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (18,404,322,110) (9,565,950,646)
유동성기타금융자산의 증가 16,517,038,617 4,352,962,410
비유동성기타금융자산의 증가 24,782,544 24,782,544
유동성기타수취채권의 증가 59,618,740 50,893,980
유형자산의 취득 1,529,482,209 4,911,733,639
무형자산의 취득 - 287,273
비유동성기타수취채권의 증가 170,000,000 108,000,000
전기유형자산취득미지급금의 상환 103,400,000 117,290,800
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (2,884,882,674) 1,238,774,609
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 373,256,010 3,636,158,923
단기차입금의 차입 - 1,750,000,000
정부보조금의 수령 373,256,010 395,800,395
주주로부터의 자산수증이익 - 1,490,358,528
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (3,258,138,684) (2,397,384,314)
단기차입금의 상환 - 2,070,000,000
유동성장기부채의 상환 3,000,000,000 -
리스부채의 상환 34,563,905 22,674,542
정부보조금의 사용 223,574,779 304,709,772
Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 1,089,402 (56,333,723)
Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (1,082,998,632) 4,308,380,210
Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 5,083,145,669 774,765,459
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 4,000,147,037 5,083,145,669
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다
주석
제 34 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 33 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스앤더블류

1. 일반사항

주식회사 에스앤더블류(이하 "회사")는 1967년 3월 신일너트공업사로 창립되어 1990년 1월 1일에 신일볼트공업주식회사로 법인전환하였으며, 볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속을 제조ㆍ판매하고 있습니다.회사는 2003년 5월 1일을 합병기준일로 하여 관계회사인 주식회사 우성밸브를 흡수합병하고 상호를 신일볼트공업주식회사에서 주식회사 에스 앤 더블류로 변경하였으며, 2009년 8월 5일에 코스닥시장에 상장하였습니다.회사의 최대주주는 정화섭외 특수관계인(지분율 50.57%)이며, 대표이사는 정우진입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.?회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산

2.4.1 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산2.5.1 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이아닌지분상품에대한투자는최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.5.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.5.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 기타의 재고자산은 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정내용연수
건 물 40년
구 축 물 15년
기 계 장 치 6 ~ 8년
차 량 운 반 구 5년
기타의유형자산 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어, 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정내용연수
소 프 트 웨 어 5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타지급채무'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.14 금융부채

2.14.1 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

2.14.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 관계기업 투자지분 및 토지재평가이익과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.회사는 볼트너트, 디젤엔진용 부분품 및 관련 기계부속의 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 제34기 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(주석31참조)

3.2 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석23참조)

4. 재무위험관리 가. 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경리팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토 승인합니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 일본엔화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동위험을 헷지하기 위해 외화보통예금 등을 보유하고 있습니다.

경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
금융자산
현금및현금성자산 USD 18,934.70 24,414 USD 435,853.85 552,358
EUR 99,695.93 142,225 EUR 36,096.68 48,774
JPY 96,000.00 876 JPY 130,560.00 1,244
매출채권 USD 95,914.63 123,672 USD 78,848.00 99,924
EUR 380,105.85 542,255 EUR 192,471.40 260,067
금융부채
미지급금 EUR 62,226.34 88,771 EUR 62,226.34 84,080

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의환율이 10%변동시 환율변동이 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
원/미국달러 14,809 (14,809) 65,228 (65,228)
원/유로화 59,571 (59,571) 22,476 (22,476)
원/일본엔화 88 (88) 124 (124)
순 효 과 74,468 (74,468) 87,828 (87,828)

2) 가격위험 회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권은 가격위험에 노출돼 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향
당기말 전기말 당기말 전기말
상장주식

상승시

 2,734 2,962 2,734 2,962

하락시

 (2,734) (2,962) (2,734) (2,962)

3) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할 경우, 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향
당기말 전기말 당기말 전기말

상승시

 5,844 1,612 5,844 1,612

하락시

 (5,844) (1,612) (5,844) (1,612)

(2) 신용위험

① 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

② 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 및 기타 수취채권

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
현금및현금성자산 3,997,243 5,082,048
기타금융자산(유동) 3,751,169 2,058,358
기타금융자산(비유동) 68,047 42,140
매출채권(유동) 5,807,513 5,242,542
기타수취채권(유동) 50,625 34,325
기타수취채권(비유동) 878,266 793,066

③ 매출채권 손실충당금회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2023년 12월 31일 및 2023년 1월 1일 기준으로부터 각 일정기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당 기 말 3개월 이하 3개월에서6개월이하 6개월에서9개월이하 9개월에서1년이하 1년초과 계
기대손실률 0.06% 2.91% 36.09% 83.98% 100.00% 　
총장부금액-매출채권 5,757,344 54,985 - - 9,753 5,822,082
손실충당금 (3,213) (1,602) - - (9,754) (14,569)

전 기 말 3개월 이하 3개월에서6개월이하 6개월에서9개월이하 9개월에서1년이하 1년초과 계
기대손실률 0.10% 3.80% 29.29% 62.78% 100.00%
총장부금액-매출채권 5,192,373 52,764 4,361 4,282 4,712 5,258,492
손실충당금 (5,268) (2,004) (1,277) (2,688) (4,712) (15,950)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 15,950 47,228
당기 중 매출채권 제각 - (25,077)
손상된 채권에 대한 대손상각비(환입) (1,381) (6,201)
보고기간말 금액 14,569 15,950

④ 계약자산 당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산(비유동성 매출채권)은 없으 며 , 당기중 계약자산의 유의적인 변동은 없습니다.

⑤ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 및 기타 수취채권당기와 전기의 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 및 기타 수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 22,403 90,761
당기중 제각 - (57,587)
손상된 채권에 대한 대손상각비(환입) (6,301) (10,771)
보고기간말 금액 16,102 22,403

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 및 기타 수취채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 유동성위험회사의 경리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사 내 경리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성위험에 대비하여 회사는 일반자금대출, 무역금융 및 구매자금대출한도를 확보하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 계
매 입 채 무 4,092,443 - - - 4,092,443
기타지급채무 1,583,689 22,537 76,560 117,024 1,799,810
계 5,676,132 22,537 76,560 117,024 5,892,253

전기말 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 계
유동성장기부채 - 3,000,000 - - 3,000,000
매 입 채 무 3,104,557 - - - 3,104,557
기타지급채무 1,453,974 19,959 57,490 92,893 1,624,316
계 4,558,531 3,019,959 57,490 92,893 7,728,873

나. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당 기 말 전 기 말

부 채

 21,338,939 19,507,686

자 본

 45,429,619 42,527,273

부 채 비 율

 47.0% 45.9%

5. 공정가치가. 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.나. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산 4,000,147 4,000,147 5,083,146 5,083,146
당기손익-공정가치 금융자산 69,203 69,203 75,954 75,954
소 계 4,069,350 4,069,350 5,159,100 5,159,100

다. 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과같습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능 하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치 금융자산 69,203 - - 69,203

(단위: 천원)
구 분 전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치 금융자산 75,954 - - 75,954

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융부채는 없으며, 금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 영업부문 정보

가. 회사의 보고부문은 엔진부품부문과 단조부문으로 구성되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분 주 요 재 화 주요 고객정보
엔진부품부문 엔진볼트, 산업볼트, 캠 등 조선소 및 중공업
단 조 부 문 중장비용 단조품 등 중장비 부품업체 등

나. 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
엔진부품부문 단 조 부 문 계 엔진부품부문 단 조 부 문 계
총부문수익 37,397,548 8,605,820 46,003,368 30,383,219 6,967,287 37,350,506
부문간수익 - (2,369,778) (2,369,778) - (1,334,634) (1,334,634)
외부고객으로부터의 수익 37,397,548 6,236,042 43,633,590 30,383,219 5,632,653 36,015,872
보고부문영업이익(손실) 3,377,154 (144,480) 3,232,674 3,187,513 (687,890) 2,499,623
감가상각비 및 무형자산상각비 331,953 487,028 818,981 345,520 410,145 755,665

다. 부문 자산 및 부채

(단위: 천원)
당 기 말 엔진부품부문 단 조 부 문 계
보고부문자산(*1) 54,509,609 12,258,949 66,768,558
비유동자산의 취득액(*2) 1,339,642 226,000 1,565,642
보고부문부채(*1) 19,470,817 1,868,122 21,338,939

(단위: 천원)
전 기 말 엔진부품부문 단 조 부 문 계
보고부문자산(*1) 49,254,481 12,780,478 62,034,959
비유동자산의 취득액(*2) 4,205,696 916,554 5,122,250
보고부문부채(*1) 17,081,251 2,426,434 19,507,686
(*1) 경영진에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.
(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

라. 외부고객으로부터의 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
엔진부품부문 단 조 부 문 계 엔진부품부문 단 조 부 문 계
국 내 매 출 31,765,773 3,956,181 35,721,954 25,157,917 3,612,430 28,770,347
직 접 수 출 2,903,870 - 2,903,870 2,123,427 - 2,123,427
LOCAL수출 1,596,466 30,029 1,626,495 2,291,827 - 2,291,827
기 타 매 출 1,131,439 2,249,832 3,381,271 810,048 2,020,223 2,830,271
계 37,397,548 6,236,042 43,633,590 30,383,219 5,632,653 36,015,872

회사는 국내에 소재하고 있으며 재화 및 용역을 한시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

마. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
A 12,576,441 8,656,446
B 8,119,550 8,406,408
계 20,695,991 17,062,854

바. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)
재무상태표상 자산 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 계
현금 및현금성자산 3,997,243 　- 　- 3,997,243
기타금융자산 3,819,216 　- 　- 3,819,216
당기손익-공정가치금융자산 　- 69,203 　- 69,203
기타포괄손익-공정가치금융자산 - 　- 740 740
매 출 채 권 5,807,513 　- 　- 5,807,513
기타수취채권 928,891 　- 　- 928,891
계 14,552,863 69,203 740 14,622,806

(단위: 천원)
재무상태표상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 기 타 계
매 입 채 무 4,092,443 - 4,092,443
기타지급채무 1,799,810 - 1,799,810
계 5,892,253 - 5,892,253

(2) 전기말

(단위: 천원)
재무상태표상 자산 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 계
현금 및현금성자산 5,082,048 - - 5,082,048
기타금융자산 2,100,498 - - 2,100,498
당기손익-공정가치금융자산 - 75,954 - 75,954
기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 740 740
매 출 채 권 5,242,542 - - 5,242,542
기타수취채권 827,391 - - 827,391
계 13,252,479 75,954 740 13,329,173

(단위: 천원)
재무상태표상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 기 타 계
차 입 금 3,000,000 - 3,000,000
매 입 채 무 3,104,557 - 3,104,557
기타지급채무 1,624,316 - 1,624,316
계 7,728,873 7,728,873

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
상각후원가 금융자산
이자수익 211,181 98,450
장기금융상품평가이익 1,125 667
외환차손익 102,259 49,529
외화환산손익 6,822 (61,446)
대손상각비 (1,381) (6,201)
기타의 대손상각비 (6,301) (10,771)
당기손익-공정가치 금융자산
배당금수익 381 508
평가이익 2,640 -
평가손실 (9,391) (36,113)
상각후원가로 측정하는 금융부채
외환차손익 - 942
외화환산손익 (4,691) (551)

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
보 유 현 금 2,904 1,098
보 통 예 금 3,997,234 5,082,039
당 좌 예 금 9 9
계 4,000,147 5,083,146

9. 매출채권 및 기타채권

가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
매 출 채 권 5,822,082 5,258,492
손 실 충 당 금 (14,569) (15,950)
매출채권(순액) 5,807,513 5,242,542
(*) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 1년 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.

나. 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
유동성
단기대여금 12,000 -
미수금 17,952 32,192
미수수익 20,673 2,133
소 계 50,625 34,325
비유동성
보증금 867,266 792,266
장기대여금 27,102 22,403
대손충당금 (16,102) (22,403)
장기미수금 - 800
소 계 878,266 793,066
합 계 928,891 827,391

10. 기타금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
유동성
단기금융상품 3,751,169 2,058,358
비유동성
장기금융상품 68,047 42,140
합 계 3,819,216 2,100,498

나. 사용 제한된 금융상품회사의 당좌계좌개설 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계 정 과 목 구 분 당 기 말 전 기 말 제 한 사 유
기타금융자산 장기금융상품 68,047 42,140 당좌개설보증금장기보험계약금

11. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
선 급 금 44,026 49,837
대 손 충 당 금 (40,001) (40,001)
선 급 비 용 16,081 10,772
미수법인세환급액 29,636 17,826
계 49,742 38,434

12. 당기손익-공정가치 금융자산

가. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
상장주식 69,203 75,954

나. 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 (6,751) (36,113)

13. 리스 가. 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산(유형자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
차량
취득원가 125,836 107,116
감가상각누계액 (47,010) (21,991)
장부금액 78,826 85,125

나. 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당 기 전 기

사용권자산의 감가상각비
차량 33,459 21,991

리스부채에 대한 이자비용

 1,974 1,234

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

 9,240 8,877

당기 중 리스의 총 현금유출은 42백만원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당 기 말 전 기 말
1년 이내 32,326 29,784
1년 초과 5년 이내 50,410 59,074
합계 82,736 88,858

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채(기타지급채무)의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당 기 말 전 기 말
유동 30,882 28,186
비유동 49,364 57,490
합계 80,246 85,676

14. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
제 품 1,601,830 1,641,626
평가충당금 (630,905) (530,315)
재 공 품 6,130,980 4,733,783
평가충당금 (1,674,864) (1,206,434)
원 재 료 6,038,349 5,541,893
부 재 료 437,033 461,574
미 착 품 1,687,177 -
계 13,589,600 10,642,127
(*) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 18,346,110천원과 14,923,462천원이며, 당기 중 569,019천원의 재고자산평가손실과 전기 중 793,481천원의 재고자산평가이익을 인식하였습니다.

15. 관계기업에 대한 투자

가. 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기 업 명 당 기 말 전 기 말
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
지사융합산업단지개발(주) 28.47% - 28.47 -

나. 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기 초 장 부 금 액 - 862,461
지분법이익(손실) - (862,461)
기 말 장 부 금 액 - -

다. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말
유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익
지사융합산업단지개발(주) 42,567,763 13,270 43,131,720 176,608 82,018,637 (1,515,068) (1,569,201)
(*) 상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정을 반영전의 금액입니다.

(단위: 천원)
구 분 전 기 말
유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익
지사융합산업단지개발(주) 106,389,260 151,480 105,553,722 145,112 4,656,677 (1,400,272) (2,187,994)

16. 매각예정자산당기말과 전기말 현재 매각예정자산으로 분류된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
처분자산 집단
토 지 12,913,625 12,913,625
건 물 2,239,137 2,239,137
구 축 물 80,234 80,234
합 계 15,232,996 15,232,996
(*1) 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
(*2) 회사는 2022년 7월 5일자로 부산시 사하구 신평동 560 소재 유형자산을 55,000백만원에 매각하는 계약을 체결하였으며, 양도기준일(잔금수령일)은 2025년 6월 30일 입니다. 당기말 현재 해당 자산은 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.
(*3) 2022년 7월 5일자 매각계약에 따른 양도기준일은 2023년 9월 30일이였나, 2023년 2월 6일 변경합의서를 체결하고 양도기준일을 2025년 6월 30일로 변경하였습니다.

17. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당 기 말
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액
토 지 7,713,890 - - - 7,713,890
건 물 4,323,723 (556,272) - - 3,767,451
구 축 물 3,245,938 (2,159,991) - - 1,085,947
기 계 장 치 30,341,210 (27,738,034) (411,319) (181,875) 2,009,982
차 량 운 반 구 1,097,150 (854,173) - - 242,977
기타의유형자산 1,710,823 (1,641,595) - (58,613) 10,615
사용권자산 125,836 (47,010) - - 78,826
건설중인자산 8,305,819 - - - 8,305,819
계 56,864,389 (32,997,075) (411,319) (240,488) 23,215,507

(단위: 천원)
전 기 말
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액
토 지 7,713,890 - - - 7,713,890
건 물 4,323,723 (448,179) - - 3,875,544
구 축 물 3,122,938 (1,951,781) - - 1,171,157
기 계 장 치 30,019,023 (27,504,191) (412,894) (100,417) 2,001,521
차 량 운 반 구 910,532 (836,777) - - 73,755
기타의유형자산 1,710,823 (1,620,714) - (49,625) 40,484
사용권자산 107,116 (21,991) - - 85,125
건설중인자산 7,774,350 - - - 7,774,350
계 55,682,395 (32,383,633) (412,894) (150,042) 22,735,826

나. 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기
기 초 취 득 대 체 처 분 감가상각비 국고보조금 기 말
토 지 7,713,890 - - - - - 7,713,890
건 물 3,875,544 - - - (108,093) - 3,767,451
구 축 물 1,171,157 43,000 80,000 - (208,210) - 1,085,947
기 계 장 치 2,001,521 607,700 - (96,717) (402,522) (100,000) 2,009,982
차 량 운 반 구 73,755 275,313 1,000 (45,016) (62,075) - 242,977
기타의유형자산 40,484 - - - (4,319) (25,550) 10,615
사 용 권 자 산 85,125 27,160 - - (33,459) - 78,826
건설중인자산 7,774,350 612,469 (81,000) - - - 8,305,819
계 22,735,826 1,565,642 - (141,733) (818,678) (125,550) 23,215,507

(단위: 천원)
구 분 전 기
기 초 취 득 대 체 처 분 감가상각비 국고보조금 손상차손누계액 기타의증감(*) 기 말
토 지 20,627,515 - - - - - - (12,913,625) 7,713,890
건 물 4,667,678 1,407,128 172,776 - (132,901) - - (2,239,137) 3,875,544
구 축 물 1,071,122 386,206 - - (205,937) - (80,234) 1,171,157
기 계 장 치 1,563,535 827,940 - (32,668) (357,287) - 1 - 2,001,521
차 량 운 반 구 47,002 57,441 - (3) (30,685) - - - 73,755
기타의유형자산 757 25,973 77,628 (46) (6,567) (57,261) - - 40,484
사 용 권 자 산 - 107,116 - (21,991) - - - 85,125
건설중인자산 5,714,308 2,310,446 (250,404) - - - - - 7,774,350
계 33,691,917 5,122,250 - (32,717) (755,368) (57,261) 1 (15,232,996) 22,735,826
(*) 부산시 사하구 신평동 560 소재 토지, 건물 및 구축물은 매각하기로 결정하여 매각예정자산으로대체되었습니다

다. 회 사는 지사융합산업단지개발(주)와 2011년 5월 9일 체결한 원자력산업단지 토지 분양계획(총 매매대금 11,700,000천원)과 관련하여 2023년 계약면적을 확정하였으며 그 계약(총매매대금 8,710,349천원)에 따라 당기말 현재 건설중인자산에 8,261,819천원(전기말: 7,693,350천원)을 계상하고 있습니다(주석 35참조) . 총 매매대금은 지사융합산업단지개발(주)의 토지조성 공사완료 후 조성원가의 변동 등에 따라 변경될 수 있습니다.

라. 당기말 현재 회사의 대출약정 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
사 업 장 담보제공자산 담보제공처 담보제공액
부산시 사하구 신평동 560 외 대 지,건 물기 계 장 치 IBK기업은행 12,000,000
부 산 은 행 1,000,000
경남 김해시 진례면 산본리 38-1 외 〃 KEB하나은행 3,000,000

마. 당기말 현재 회사의 유형자산 등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
보험종류 보 험 가 입 자 산 보 험 금 액 보험가입처
화재보험 신평동 건물, 구축물 및 기계장치 1,000,000 현대해상화재보험
진례면 건물, 구축물 및 기계장치 870,000 현대해상화재보험
계 1,870,000

상기 보험가입금액에 대하여 기업은행이 1,000,000천원, KEB하나은행이 1,000,000천원을 질권설정하고 있으며, 상기 보험가입 외에 가스사고손해배상보험 및 소유차량에 대한 차량종합보험에 가입하고 있습니다.

18. 무형자산 가. 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기
기초장부가액 증 가 감 소 상 각 비 기말장부가액 취득가액 상각누계액
소프트웨어 1,032 - - (303) 729 630,137 (621,951)
회 원 권 54,273 - - - 54,273 54,273 -
계 55,305 - - (303) 55,002 684,410 (621,951)

(단위: 천원)
구 분 전 기
기초장부가액 증 가 감 소 상 각 비 기말장부가액 취득가액 상각누계액
소프트웨어 1,042 287 - (298) 1,032 630,137 (621,648)
회 원 권 54,273 - - - 54,273 54,273 -
계 55,315 287 - (298) 55,305 684,410 (621,648)

나. 당기와 전기의 무형자산상각액은 손익계산서상 판매비와관리비(주석 28참조)에 포함되어 있습니다.

19. 정부보조금당기와 전기 중 회사의 기술개발과제와 관련한 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 제 명 당 기
수령액 비용상계액 자산상계액 부채인식액
선박엔진부품용 캠축/피스톤핀 국산화개발 241,315 217,184 - 24,131
스마트공장 보급,확산 지원사업 협약서 31,941 6,391 25,550 -
에너지경영시스템 인프라 구축 사업 100,000 - 100,000 -

(단위: 천원)
과 제 명 전 기
수령액 비용상계액 자산상계액 부채인식액
선박엔진부품용 캠축/피스톤핀 국산화개발 338,316 304,486 - 33,830
스마트공장 보급,확산 지원사업 협약서 57,484 224 57,260 -

20. 차입금가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당 기 말 전 기 말
유동부채
유동성장기차입금 - 3,000,000

나. 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 종 류 차 입 처 이자율(%) 금 액
당 기 말 전 기 말
원화차입금 해외온렌딩대출 기업은행 - - 1,000,000
원화차입금 해외온렌딩대출(변동) 기업은행 - - 1,000,000
원화차입금 온렌딩대출(변동) 기업은행 - - 1,000,000
차 감 : 1년이내 상환기일도래분 - 3,000,000
합 계 - -

21. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계 정 과 목 당 기 말 전 기 말
유동성 기타지급채무
미지급금 333,995 447,635
미지급비용 1,241,348 998,112
리스부채 30,882 28,186
소 계 1,606,225 1,473,933
비유동성 기타지급채무
장기미지급금 117,024 92,893
장기종업원급여부채 27,197 -
리스부채 49,364 57,490
소 계 193,585 150,383
합 계 1,799,810 1,624,316

22. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계 정 과 목 당 기 말 전 기 말
유동 비유동 유동 비유동
부가세예수금 262,450 - 73,696 -
선 수 금(*) 7,807,867 - 5,644,513 -
예 수 금 133,775 - 117,770 -
　판매보증충당부채 - 240,357 - 54,124
합 계 8,204,092 240,357 5,835,979 54,124
(*) 매각예정자산 처분관련 계약금 등으로 수령한 선수금 6,500백만원이 포함되어 있습니다.

23. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계 정 과 목 당 기 말 전 기 말
확정급여채무의 현재가치 4,773,981 3,656,833
사외적립자산의 공정가치 (98,294) (94,674)
재무상태표상 순확정급여부채 4,675,687 3,562,159

나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 3,656,833 3,768,438
당기근무원가 459,756 439,110
이자비용 188,685 123,215
재측정요소: 718,497 (386,431)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 201,412 308,910
- 인구통계적가정변경효과 (2,283) -
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 519,368 (695,341)
제도에서의 지급액
- 급여의 지급 (249,790) (287,499)
보고기간말 금액 4,773,981 3,656,833

다. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 94,673 173,089
이자수익 - 2,139
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익 3,974 (1,616)
제도에서의 지급
- 급여의 지급 (353) (78,939)
보고기간말 금액 98,294 94,673

라. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기근무원가 459,756 439,110
순 이 자 원 가 188,685 121,076
종업원 급여에 포함된 총 비용 648,441 560,186

마. 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
제 조 원 가 422,978 395,540
판매비와관리비 225,463 164,646
합 계 648,441 560,186

바. 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 말 전 기 말
할 인 율 4.24% 5.17%
미래임금상승률 4.11% 3.34%

사. 당기말 현재 주요 보험수리적가정에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1% 상승시 1% 하락시
기대임금상승률의 변동
확정급여채무의 증가(감소) 363,012 (327,394)
할인율의 변동
확정급여채무의 증가(감소) (317,551) 358,057

아. 당기말 현재 확정급여채무예상지급시기별 분포내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1년미만 1년~3년미만 3년~6년미만 6년~10년미만 10년이상 합 계
확정급여채무 386,270 1,207,362 863,644 1,329,293 987,412 4,773,981

확정급여채무의 가중평균만기는 7.0 년입니다.

24. 자본금과 이익잉여금가. 당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 말 전 기 말
발행할 보통주식수 100,000,000주 100,000,000주
1 주 의 금 액 500원 500원
발행한 보통주식수 7,200,000주 7,200,000주
자 본 금 3,600,000천원 3,600,000천원

나. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계 정 과 목 당 기 말 전 기 말
법정적립금 104,477 104,477
이익준비금 104,477 104,477
임의적립금 1,286,000 1,286,000
기업합리화적립금 286,000 286,000
임의적립금 1,000,000 1,000,000
소 계 1,390,477 1,390,477
미처분이익잉여금 26,927,225 24,024,880
합 계 28,317,702 25,415,357

다. 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2023년 3월 28일)

(단위: 천원)
과 목 제 34 기 제 33 기
미처분이익잉여금 　 26,927,225 24,024,880
전기이월미처분이익잉여금 24,024,880 　 21,395,735
순확정급여부채의 재측정요소 (564,474) 　 304,004
당기순이익 3,466,819 　 2,325,141
임의적립금등의 이입액 - -
차기이월미처분이익잉여금 26,927,225 24,024,880

25. 매출액과 매출원가 당기와 전기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출액 43,633,590 36,015,872
국내매출 35,721,954 28,770,347
직접수출 2,903,870 2,123,427
LOCAL수출 1,626,495 2,291,827
기타매출 3,381,271 2,830,271
매출원가 36,627,379 30,591,152

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
제품과 재공품의 변동 (1,101,463) (2,074,417)
원재료와 소모품의 사용액 19,447,573 16,997,879
종업원급여 7,027,484 6,186,961
감가상각비와 기타 상각비 818,981 755,665
외 주 가 공 비 7,856,926 6,323,235
전 력 비 2,620,752 1,703,377
지 급 수 수 료 1,055,330 1,143,742
수 도 광 열 비 120,750 427,513
수 선 비 436,834 629,204
포 장 비 228,743 174,403
기 타 비 용 1,889,006 1,248,687
계 40,400,916 33,516,249

27. 종업원급여 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급 여 5,471,679 4,877,538
퇴 직 급 여 731,641 560,186
복 리 후 생 비 824,164 749,237
계 7,027,484 6,186,961

28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급 여 1,364,270 991,695
퇴 직 급 여 308,663 164,646
복 리 후 생 비 151,412 122,841
여 비 교 통 비 23,749 46,382
접 대 비 234,094 86,017
통 신 비 19,088 20,038
수 도 광 열 비 18,355 25,988
세 금 과 공 과 166,501 193,264
감 가 상 각 비 99,853 59,242
지 급 임 차 료 11,081 18,205
수 선 비 2,738 2,298
보 험 료 16,514 12,374
차 량 유 지 비 89,817 90,197
하 자 보 수 비 365,624 629
운 반 비 218,054 194,604
교 육 훈 련 비 572 1,028
도 서 인 쇄 비 4,451 5,713
포 장 비 228,744 174,403
소 모 품 비 11,600 8,410
지 급 수 수 료 401,781 692,602
광 고 선 전 비 8,241 -
대손상각비(환입) (1,381) (6,201)
수 출 제 비 용 29,413 20,424
무형자산상각비 303 298
계 3,773,537 2,925,097

29. 기타수익 및 기타비용

가. 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
수 입 임 대 료 81,960 81,960
외 환 차 익 - 924
외화환산이익 - 719
유형자산처분이익 41,336 14,988
잡 이 익 26,665 116,542
계 149,961 215,133

나. 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
외 환 차 손 - 42
외화환산손실 - 6,382
기타의대손상각비 (6,301) (10,771)
유형자산처분손실 51,998 2,715
잡 손 실 11,945 22,302
계 57,642 20,670

30. 금융수익 및 금융비용 가. 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이 자 수 익 211,181 98,450
외 환 차 익 102,259 49,401
외화환산이익 8,304 -
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 2,640 -
장기금융상품평가이익 1,125 667
배당금수익 381 508
계 325,890 149,026

나. 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이 자 비 용 18,449 82,437
외 환 차 손 - 104
외화환산손실 6,174 56,334
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 9,391 36,113
계 34,014 174,988

31. 법인세비용 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과같습니다.

가. 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
(1) 당기법인세 부담액(환급액) - -
(2) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) - (110,788)
(3) 자본에 직접반영된 법인세비용(*2) 150,050 (408,690)
(4) 법인세비용 150,050 (519,478)

(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기말 순이연법인세부채 (2,326,550) (2,326,550)
기초 순이연법인세부채 (2,326,550) (2,437,339)
일시적차이로 인한 이연법인세변동액 - 110,788

(*2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후
순확정급여채무의 재측정요소 (714,524) 150,050 (564,474) 384,815 (80,811) 304,004
기타자본잉여금 - - - 1,490,359 (327,879) 1,162,480

나. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
(1) 법인세비용차감전순이익 3,616,869 1,805,663
(2) 적용세율에 따른 법인세 736,126 375,246
(3) 조정사항
- 세무상 차감되지 않는 비용 30,073 325,710
- 세무상 가산되지 않는 수익 (146,233) (336)
- 이연법인세실현가능성 변동 (640,444) (1,016,405)
- 기타(세율차이 등) 170,528 (203,693)
(4) 법인세비용(수익) 150,050 (519,478)
(5) 유효세율 4.15% -%

다. 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)

(1) 당기말

(단위: 천원)
계 정 과 목 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 이연법인세자산(부채)
기 초 기 말
확정급여채무 3,656,480 1,366,938 249,438 4,773,981 767,861 1,002,536
사외적립자산 (94,321) - 3,973 (98,294) (19,807) (20,642)
장기종업원급여 - 27,197 - 27,197 - 5,711
미수수익 (2,133) 2,133 20,673 (20,673) (448) (4,341)
감가상각비 (231,470) 66,806 140,348 (305,012) (48,609) (64,053)
건설자금이자 (600,024) - - (600,024) (126,005) (126,005)
미지급비용 288,337 375,208 288,337 375,208 60,551 78,793
대손충당금 25,046 19,302 32,728 11,620 5,260 2,440
재고자산평가충당금 1,736,750 569,019 - 2,305,769 364,717 484,211
손상차손누계액(기계) 412,894 - 1,575 411,319 86,708 86,377
토지재평가이익 (11,078,812) - - (11,078,812) (2,326,550) (2,326,550)
단기매매증권평가손실 36,113 9,391 36,113 9,391 7,584 1,972
단기매매증권평가이익 - - 2,640 (2,640) - (554)
장기금융상품평가이익 (667) 667 1,125 (1,125) (140) (236)
지분법이익 (1,134,715) - - (1,134,715) (238,290) (238,290)
지분법손실 2,343,695 - - 2,343,695 492,176 492,176
매도가능증권 10,000 - - 10,000 2,100 2,100
판매보증충당부채 54,124 240,357 54,124 240,357 11,366 50,475
국고보조금 248,638 373,256 260,433 361,461 52,214 75,907
사용권자산 (85,126) 33,459 27,160 (78,826) (17,876) (16,553)
리스부채 85,676 29,133 34,564 80,245 17,991 16,852
이월결손금 12,220,208 - 5,009,366 7,210,842 2,566,243 1,514,277
연구인력개발세액공제 - - - - 173,971 173,971
소계 7,890,693 3,112,866 6,162,597 4,840,964 1,831,018 1,190,574
실현가능성 없는 이연법인세 - - - - (4,157,568) (3,517,124)
계 7,890,693 3,112,866 6,162,597 4,840,964 (2,326,550) (2,326,550)

(2) 전기말

(단위: 천원)
계 정 과 목 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 이연법인세자산(부채)
기 초 기 말
확정급여채무 3,766,844 175,541 285,905 3,656,480 828,706 767,861
사외적립자산 (171,495) 77,697 523 (94,321) (37,729) (19,807)
미수수익 - - 2,133 (2,133) - (448)
감가상각비 (206,421) 45,770 70,819 (231,470) (45,413) (48,609)
건설자금이자 (600,024) - - (600,024) (132,005) (126,005)
미지급비용 317,092 288,337 317,092 288,337 69,760 60,551
대손충당금 126,136 25,046 126,136 25,046 27,750 5,260
재고자산평가충당금 943,269 793,481 - 1,736,750 207,519 364,717
손상차손누계액(기계) 412,895 - 1 412,894 90,837 86,708
토지재평가이익 (11,078,812) - - (11,078,812) (2,437,339) (2,326,550)
단기매매증권평가손실 96,970 36,113 96,970 36,113 21,333 7,584
장기금융상품평가손실 3,713 - 3,713 - 817 -
장기금융상품평가이익 - - 667 (667) - (140)
지분법이익 (1,134,715) - - (1,134,715) (249,637) (238,290)
지분법손실 1,481,234 862,461 - 2,343,695 325,871 492,176
매도가능증권 10,000 - - 10,000 2,200 2,100
판매보증충당부채 58,124 629 4,629 54,124 12,787 11,366
국고보조금 184,437 395,800 331,599 248,638 40,576 52,214
사용권자산 - 21,991 107,116 (85,126) - (17,876)
리스부채 - 107,116 21,440 85,676 - 17,991
이월결손금(*) 17,439,224 - 5,219,015 12,220,208 3,836,630 2,566,243
연구인력개발세액공제 - - - - 173,971 173,971
소 계 11,648,471 2,829,982 6,587,758 7,890,694 2,736,634 1,831,018
실현가능성 없는 이연법인세 - - - - (5,173,973) (4,157,568)
합 계 11,648,471 2,829,982 6,587,758 7,890,694 (2,437,339) (2,326,550)
(*) 이연법인세율 변경효과는 기말잔액에 반영하였습니다.

라. 이연법인세자산과 부채 내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
이연법인세자산 　 　
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 4,161,661 4,789,231
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 592,234 583,562
소 계 4,753,895 5,372,793
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,303,582) (3,285,161)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (259,739) (256,614)
소 계 (3,563,321) (3,541,775)
이연법인세자산(부채) 순액 1,190,574 1,831,018
실현가능성 없는 이연법인세 (3,517,124) (4,157,568)
합 계 (2,326,550) (2,326,550)

마. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말 사유
가산할일시적차이를 초과하는 차감할일시적차이 9,537,368 6,677,827 미래과세소득의 불확실
미사용결손금(*) 7,210,842 12,220,208 미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
2028년 - 4,070,522
2029년 1,173,859 2,114,097
2035년 6,036,983 6,036,983

32. 주당손익 기본주당순손익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

가. 당기와 전기의 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
(1) 당기순이익 3,466,819,341 2,325,140,936
(2) 가중평균유통보통주식수 7,200,000주 7,200,000주
(3) 기본주당순이익 482 323

33. 영업활동으로 인한 현금흐름가. 당기와 전기의 영업활동으로인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기순이익 3,466,819 2,325,141
조정
법인세비용(수익) 150,050 (519,478)
이자수익 (211,181) (98,450)
이자비용 18,449 82,437
장기종업원급여 27,197 -
퇴직급여 648,441 560,186
감가상각비 818,678 755,367
무형자산상각비 303 298
대손상각비(환입) (1,381) (6,201)
유형자산처분손실 51,997 2,715
유형자산처분이익 (41,336) (14,989)
지분법손실 - 862,461
외화환산손실 4,984 62,716
외화환산이익 (8,304) (719)
재고자산평가손실 569,019 793,481
하자보수비 365,624 628
기타의 대손상각비 (6,301) (10,771)
당기손익-공정가치 금융자산평가손실 9,391 36,113
당기손익-공정가치 금융자산평가이익 (2,640) -
장기금융상품평가이익 (1,124) (667)
소 계 2,391,866 2,505,127
영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동
매출채권의 증가 (556,668) (286,914)
미수금의 감소(증가) 14,240 (10,456)
선급금의 감소 5,811 42,971
선급비용의 감소(증가) (5,310) (403)
재고자산의 증가 (3,516,492) (436,292)
사용권자산의 증가 (27,160) (107,116)
장기미수금의 감소 800 10,400
판매보증충당부채의 감소 (179,392) (4,629)
리스부채의 증가 27,160 107,116
매입채무의 증가(감소) 987,886 (154,078)
미지급금의 증가(감소) (23,932) 14,278
선수금의 증가 1,263,355 3,300
예수금의 증가 16,006 20,739
미지급비용의 증가 243,237 26,628
부가세예수금의 증가(감소) 188,753 (165,069)
퇴직금의 지급 (249,790) (287,499)
국민연금전환금 감소 353 1,242
사외적립자산의 감소 - 77,697
소 계 (1,811,143) (1,148,085)
영업활동으로 인한 현금흐름 4,047,542 3,682,183

나. 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
건설중인자산의 본계정 대체 81,000 250,404
자산취득시 미지급금 9,900 113,740
장기차입금의 유동성 대체 - 3,000,000

다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기초 차입 상환 유동성대체 당기말
유동성장기부채 3,000,000 - (3,000,000) - -

(단위: 천원)
구분 전기초 차입 상환 유동성대체 전기말
단기차입금 320,000 1,750,000 (2,070,000) - -
유동성장기부채 - - - 3,000,000 3,000,000
장기차입금 3,000,000 - - (3,000,000) -
합 계 3,320,000 1,750,000 (2,070,000) - 3,000,000

34. 우발채무와 주요 약정사항 가. 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)
거래은행 약정사항 한 도 액 실행금액
KEB하나은행 수입신용장발행 USD 300,000 USD -
IBK기업은행 구매자금대출 KRW 4,000,000 KRW -
무역금융대출 KRW 1,100,000 KRW -

나. 당기말 현재 회사는 상기 금융기관과의 대출약정 등에 대하여 회사의 유형자산 중 일부를 담보제공하고 있습니다.다. 회사는 제품매출 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 2,484,812천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

35. 특수관계자와의 거래

가. 당기말 및 전기말 현재 특수관계기업 등의 현황은 다음과 같습니다.(1) 회사의 최상위 지배자는 회사의 대표이사(개인) 입니다.(2) 관계기업 현황

회 사 명 지 분 율(%)
당 기 전 기
지사융합산업단지개발(주) 28.47 28.47

(3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분 내 역
관 계 기 업 지사융합산업단지개발(주)
기타특수관계자 주식회사 신일
주주 및 그 친족, 임직원
한독파워테크
(주)삼정티비엠
농업회사법인 리본진생주식회사

나. 당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역과 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 계정과목 기 중 거 래 계정과목 기 말 잔 액
당 기 전 기 당 기 말 전 기 말
매 출 매 입 매 출 매 입
<관계기업>
지사융합산업단지개발(주)(*1) - - 568,469 - 2,229,445 건설중인자산 7,839,314 7,270,845
<기타특수관계자>

주식회사 신일

 기 타 2,600 3,656 25,836 - 미 지 급 금 - -
한독파워테크 임 차 료 - 152,000 - 132,000 임차보증금 350,000 350,000
- - - - - 미 지 급 금 16,500 12,100
농업회사법인 리본진생주식회사 기 타 - 2,407 - - - - -
(주)삼정티비엠 수입임대료 81,960 - 81,960 - 미 수 금 15,041 22,592
전 력 비 - - 4,581 - - - -
기 타 92 - 5,004 - - - -
외주가공비 - - - 13,669 - - -
주주 및 그 친족 (*2) - - 1,490,359 - 단기대여금 - -
임직원 - - - - - 단기대여금 12,000 -
- - - - - 장기대여금 27,102 22,403
(*1) 회사는 관계기업과 토지 매입건으로 체결(총 11,700,000천원)한 약정과 관련하여 2023년 계약면적을 확정하였으며그 계약(총매매대금 8,710,349천원)에 따라 , 당기말 현재 건설중인자산으로 인식하고 있는 금액은 8,261,819천원(전기말: 7,693,350천원)입니다. 동 건설중인자산의 잔액은 자본화 금융비용을 포함한 금액입니다.
(*2) 회사는 전기에 최대주주로부터 1,490,359천원을 현금으로 증여받아 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

다. 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

회 사 명

제공자산

장부가액

제 공 처

관계기업

 지사융합산업단지개발(주) 유가증권(*) - KEB하나은행 외
(*) 지사융합산업단지개발(주)에 대한 지분

라. 당기 와 전기 중 임직원에 대한 장단기대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기 초 22,403 90,761
증 가 30,000 -
감 소 (13,301) (10,771)
제 각 - (57,587)
기 말 39,102 22,403

마. 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
인 건 비 1,352,973 1,053,700

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 에스앤더블류

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에스앤더블류의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제8조 에따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
주식회사 에스앤더블류
대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 에스앤더블류의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 보고서를 작성할 책임은 주식회사 에스앤더블류의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17
우 리 회 계 법 인
대 표 이 사 김 병 익
2024년 3월 20일

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_2023년(s&w).jpg 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_2023년(s&w) 외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 에스앤더블류2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111154--21--97643824160164------204192145113119540574--118--678706209151143700738--118--882898
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.05.22~2023.05.232회사의 사업에 대한 이해 및 전반감사 계획의 수립2023.11.13~2023.11.15341중간감사 및 내부회계관리제도검토2024.02.21~2024.02.23341기말 입증감사-----2024.01.021본사공장, 제2공장제품. 재공품, 원재료, 부재료2024.01.021본사 회의실현금 및 금융자산OO--32023.05.22, 2024.01.04, 2024.3.11---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 22일회사 2인, 외부감사인 2인서면회의2023년 회계감사 수행계획 논의22024년 01월 04일회사 2인, 외부감사인 2인서면회의2023년 회계감사 수행계획 논의,핵심감사항목에 대한 협의32024년 03월 11일회사 2인, 외부감사인 2인서면회의핵심감사사항 등 중점 감사사항, 내부회계관리제도 검토 및 기타 감사 종료 단계의 필수 커뮤니케이션 사항
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용