연결감사보고서 6.0 주식회사 에스티큐브 00260213 100000000000 111904 17628 11297 21 Y N N Y A

주식회사 에스티큐브와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 36 기
부터
까지

대 성 삼 경 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ 1
II. 연결재무제표······························ 6
1. 연결재무상태표····························· 7
2. 연결포괄손익계산서··························· 8
3. 연결자본변동표····························· 9
4. 연결현금흐름표····························· 10
5. 주석·································· 12
III. 외부감사 실시내용···························· 83

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스티큐브
주주 및 이사회 귀중 2025년 03월 11일

감사의견 우리는 주식회사 에스티큐브와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 수익의 발생사실 -1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사 수익의 중요한 부분은 회사의 제품 및 상품을 고객에게 인도하는 매출로 구성되어 있습니다. 연결재무제표 주석 4.(20)에서 언급한 바와 같이, 연결회사는 고객에게 재화가 인도되고 고객이 그 재화를 판매 또는 사용하기 위한 모든 재량을 가지며, 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된것으로 보아 수익을 인식합니다.연결회사는 코스닥시장 상장사로서 수익에 대한 시장참여자의 기대가 존재하며, 수익은 이러한 기대를 충족하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는 제품 및 상품매출에 대한 수익의 식별 및 이행시점에 대한 판단과정에서 발생가능한 오류로 인한 수익의 발생사실 위험을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.2) 감사에서 다루어진 방법상기의 유의적 위험과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 수익인식에 대한 내부통제의 이해 및 평가- 주요 매출계약 유형별 수익인식 회계정책 및 변경유무에 대한 검토- 매출유형별 계약서 검토(수행의무의 식별, 거래금액에 대한 측정, 거래가격의 배분, 수익인식시기의 적정성 검토)- 기중 매출거래에 대해 시사의 방법을 적용하여 관련 문서와 대사 검증- 보고기간종료일에 근접하여 발생한 거래에 대한 기간귀속의 적정성 확인 기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 이촌회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 민병조 입니다.

서울시 강남구 영동대로 333
대 성 삼 경 회 계 법 인
대표 공인회계사 최 경 수

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에스티큐브와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 36 (당)기
부터
까지

제 35 (전)기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 대표이사 정현진

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 강남구 영동대로 511, 2201호(삼성동, 무역센터트레이드타워)
(전 화) 02-551-3370
연 결 재 무 상 태 표
제 36(당)기 2024년 12월 31일 현재제 35(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에스티큐브와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 36(당)기 제 35(전)기
자 산
Ⅰ. 유동자산 98,069,152,406 　 39,928,502,282
1. 현금및현금성자산(주6,27,32) 34,668,032,153 　 19,762,267,851 　
2. 단기금융상품(주6,27,32) 55,000,000,000 15,000,000,000 　
3. 매출채권(주7,27,30,32) 2,305,085,584 1,064,296,237 　
4. 대여금및수취채권(주8,27,30,32) 2,556,318,110 2,116,038,407 　
5. 단기금융리스채권(주17,27,30,32) 3,233,617 - 　
6. 선납법인세 113,399,630 258,759,620 　
7. 기타유동자산(주9) 1,983,382,571 1,330,073,556 　
8. 재고자산(주10) 1,439,700,741 　 397,066,611 　
Ⅱ. 비유동자산 13,835,127,699 　 6,028,700,053
1. 관계기업투자주식(주11,30) - 9,002,731 　
2. 당기손익-공정가치측정금융자산(주12,27) 430,056,585 427,111,164
3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주13,23, 27) 933,002,000 926,002,000
4. 유형자산(주5,14,17) 10,731,822,988 2,315,543,015 　
5. 무형자산(주5,15) 392,823,573 367,920,338 　
6. 대여금및수취채권(주8,27,30,32) 655,722,140 1,322,131,348 　
7. 기타비유동자산(주16) 691,700,413 660,989,457 　
자 산 총 계 111,904,280,105 45,957,202,335
부 채 　
Ⅰ. 유동부채 3,544,728,235 　 4,277,294,555
1. 매입채무및지급채무(주18,27,30,32) 2,075,480,417 3,406,985,923 　
2. 리스부채(주17,27,31,32) 1,467,492,531 868,198,789 　
3. 복구충당부채(주19,27,32) 1,607,551 -
4. 기타유동부채(주18) 147,736 2,109,843 　
Ⅱ. 비유동부채 14,083,657,579 　 6,371,720,325
1. 리스부채(주17,27,31,32) 8,650,302,892 894,850,117 　
2. 확정급여부채(주20) 5,344,680,622 5,226,660,408 　
3. 복구충당부채(주19,27,32) 88,674,065 250,209,800 　
부 채 총 계 17,628,385,814 　 10,649,014,880
자 본
Ⅰ. 지배기업 소유주에게 귀속되는 자본 94,275,894,291 35,308,187,455
1. 자본금(주21) 33,991,645,500 　 23,295,378,500
2. 자본잉여금(주21) 185,675,210,741 116,955,187,781
3. 기타자본구성요소(주22) (1,236,920,041) (1,236,920,041)
4. 기타포괄손익누계액(주23) 252,757,788 (390,629,631)
5. 결손금(주24) (124,406,799,697) 　 (103,314,829,154)
Ⅱ. 비지배지분 - -
자 본 총 계 94,275,894,291 35,308,187,455
부 채 및 자 본 총 계 111,904,280,105 45,957,202,335
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 36(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31까지
제 35(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31까지
주식회사 에스티큐브와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 36(당)기 제 35(전)기
Ⅰ. 매출액(주5,26,30) 11,297,657,663 5,827,090,761
Ⅱ. 매출원가(주5,26) 10,101,513,421 5,326,891,869
Ⅲ. 매출총이익 1,196,144,242 500,198,892
Ⅳ. 판매비와관리비(주5,26,30) 23,811,699,232 26,541,175,716
Ⅴ. 영업손실(주5) (22,615,554,990) (26,040,976,824)
Ⅵ. 금융수익(주5,27,30) 1,293,559,995 1,800,473,747
Ⅶ. 금융비용(주5,27) 371,316,827 266,007,242
Ⅷ. 기타수익(주5,28) 296,953,708 33,351,766
Ⅸ. 기타비용(주5,28) 40,255,367 25,842,701
Ⅹ. 법인세비용차감전계속영업손실(주5,24) (21,436,613,481) (24,499,001,254)
XI. 법인세비용(주29) - -
XII. 연결당기순손실(주24,25) (21,436,613,481) (24,499,001,254)
XIII. 연결기타포괄손익 988,030,357 (255,433,664)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 351,642,938 (419,052,402)
1. 순확정급여부채 재측정요소(주20,24) 344,642,938 (287,052,402)
2.기타포괄공정가치측정금융자산평가손익(주 13,23,27 ) 7,000,000 (132,000,000)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 636,387,419 163,618,738
1. 해외사업환산손익 636,387,419 163,618,738
XIV. 연결당기총포괄손실 (20,448,583,124) (24,754,434,918)
XV. 연결당기순손실의 귀속
1. 지배기업 소유주지분 (21,436,613,481) (24,499,001,254)
2. 비지배지분 - -
XVI. 연결당기총포괄손실의 귀속
1. 지배기업 소유주지분 (20,448,583,124) (24,754,434,918)
2. 비지배지분 - -
XVII. 연결주당손실(주25)
1. 보통주 기본주당손실 (439) (530)
보통주 계속영업주당손실 (439) (530)
2. 우선주 기본주당손실 - (402)
우선주 계속영업주당손실 - (402)
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 36(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 35(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스티큐브와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자 본 금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 비지배지분 자본 합계
2023.1.1(전기초) 22,344,641,500 104,047,844,363 3,778,209,338 (422,248,369) (78,528,775,498) - 51,219,671,334
1. 전환우선주의 전환 138,170,500 (143,187,632) - - - - (5,017,132)
2. 당기순손실 - - - - (24,499,001,254) - (24,499,001,254)
3. 해외사업환산손익 - - - 163,618,738 - - 163,618,738
4. 주식선택권 행사 812,566,500 13,050,531,050 (5,015,129,379) - - - 8,847,968,171
5. 순확정급여부채 재측정요소 - - - - (287,052,402) - (287,052,402)
6. 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 - - - (132,000,000) - - (132,000,000)
2023.12.31(전기말) 23,295,378,500 116,955,187,781 (1,236,920,041) (390,629,631) (103,314,829,154) - 35,308,187,455
2024.1.1(당기초) 23,295,378,500 116,955,187,781 (1,236,920,041) (390,629,631) (103,314,829,154) - 35,308,187,455
1. 전환우선주의 전환 60,339,000 (61,907,580) - - - - (1,568,580)
2. 당기순손실 - - - - (21,436,613,481) - 　 (21,436,613,481)
3. 해외사업환산손익 - - - 636,387,419 - - 636,387,419
4. 순확정급여부채 재측정요소 - - - - 344,642,938 - 344,642,938
5. 유상증자 10,635,928,000 68,781,930,540 - - - - 79,417,858,540
6. 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 - - - 7,000,000 - - 7,000,000
2024.12.31(당기말) 33,991,645,500 185,675,210,741 (1,236,920,041) 252,757,788 (124,406,799,697) - 94,275,894,291
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 36(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 35(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 에스티큐브와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제 36(당)기 제 35(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (23,896,720,409) (24,738,000,129)
1. 영업활동에 사용된 현금 (24,558,949,413) (26,148,970,250)
(1) 당기순손실 (21,436,613,481) 　 (24,499,001,254)
(2) 조정 759,818,577 103,001,655
이자수익 (887,210,333) (1,621,522,664)
외화환산이익 (168,590,020) (7,241,080)
이자비용 205,375,188 96,179,413
감가상각비 1,201,950,485 1,051,507,340
무형자산상각비 9,534,040 7,599,005
대손상각비 3,204,983 -
유형자산처분이익 (43,908,091) (23,127,903)
재고자산평가환입 (7,398,533) 　 (41,716,244)
재고자산감모손실 9,949,357 25,646,026
사용권자산처분이익 (207,664,591) (9,500,741)
사용권자산처분손실 16,620,281 117,338
퇴직급여 617,784,768 542,367,072
종업원급여 3,010,520 4,436,307
지분법손실 9,002,731 15,283,265
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 13,970,201
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (2,945,421) -
외화환산손실 18,294,467 60,552,195
배당금수익 (17,191,254) (11,547,875)
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (3,882,154,509) (1,752,970,651)
매출채권의 감소(증가) (1,127,113,746) (584,521,555)
미수금의 감소(증가) 223,455,804 1,048,948,418
선급금의 감소(증가) (533,824,363) (1,420,997,280)
선급비용의 감소(증가) 102,359,244 (172,571,897)
산업재산권의 감소(증가) - (764,480)
재고자산의 감소(증가) (1,046,962,752) (75,617,887)
금융리스채권의 감소(증가) 3,600,000 7,200,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가(감소) - (441,081,365)
매입채무의 증가(감소) 21,517,294 1,712,867,291
미지급금의 증가(감소) (1,506,532,124) (1,781,968,975)
선수금의 증가(감소) 78,156 2,109,843
미지급비용의 증가(감소) 1,807,274 2,604,335
퇴직금의 지급 (20,539,296) (49,177,099)
2. 이자의 수취 698,449,541 1,647,692,331
3. 이자의 지급 (198,771,781) (89,496,605)
4. 법인세의 환급(납부) 145,359,990 (158,773,480)
5. 배당금의 수취 17,191,254 11,547,875
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (40,616,280,188) 14,472,206,338
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 15,082,351,503 60,111,986,909
단기금융상품의 감소 15,000,000,000 60,000,000,000
차량운반구의 처분 43,909,091 51,986,909
보증금의 감소 38,442,412 60,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (55,698,631,691) (45,639,780,571)
단기금융상품의 증가 55,000,000,000 45,000,000,000
기계장치의 취득 609,296,686 244,581,618
차량운반구의 취득 - 6,193,601
기타유형자산의 취득 20,699,137 31,315,876
기타무형자산의 취득 - 4,208,399
보증금의 증가 18,635,868 353,481,077
장기대여금의 증가 50,000,000 -
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 78,843,982,934 8,040,162,152
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 81,357,504,640 8,864,114,628
주식매수선택권 행사 - 8,863,475,382
발행분담금 반환 - 639,246
유상증자 81,357,504,640 -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,513,521,706) (823,952,476)
리스부채의 상환 572,313,387 802,788,887
신주발행비용 1,941,203,701 21,154,352
단수주의 지급 4,618 9,237
Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 574,781,965 125,586,068
Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ) 14,905,764,302 (2,100,045,571)
Ⅵ. 기초의 현금 19,762,267,851 21,862,313,422
Ⅶ. 기말의 현금(주31) 34,668,032,153 19,762,267,851
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제 36(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 35(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스티큐브와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배회사의 개요

주식회사 에스티큐브(이하 "지배회사")는 1989년 8월 16일에 설립되었습니다. 지배회사는 산업용 Lens Module, 프린터, 화장품 등 수입 및 유통, 판매를 하는 유통사업부를 주사업으로 하고 있으며 전략적 성장동력사업으로서 항암제 신약 후보물질 개발지원사업인 바이오사업부의 사업을 진행하고 있습니다. 지배회사의 대표이사는 정현진이고, 본점소재지는 서울특별시 강남구 영동대로 511 2201호 (무역센터트레이드타워)에 위치하고 있습니다.

지배회사는 2001년 7월 3일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 33,992백만입니다. 한편 연결회사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율
(주)에스티큐브앤컴퍼니 2,771,856 4.08%
(주)바이오메디칼홀딩스 1,581,030 2.33%
(주)에스티사이언스 64,614 0.10%
자 사 주 50,000 0.07%
기 타 63,515,791 93.42%
합 계 67,983,291 100.00%

(2) 종속회사의 현황

당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명 소재지 결산월 지분율 업 종

당기말

순자산
당기 전기
STCube Pharmaceuticals(*) 미국 12월 100% 100% 신약개발 3,530,736

연결대상 종속회사의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명 구분 자산총액 부채총액 순자산 당기순손익 총포괄손익
STCube Pharmaceuticals 당기 12,689,909 9,159,173 3,530,736 ( 5,478,873) (4,842,486)
전기 1,952,238 767,682 1,184,556 (4,949,549) (4,785,931)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용지배회사 및 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 다음에 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄-공정가치측정금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제

환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

1) 경영진의 판단- 연결범위, 관계기업 및 공동기업의 범위- 기타포괄-공정가치측정금융자산- 유형자산- 영업권 및 기타무형자산

2) 가정과 추정의 불확실성- 충당부채- 퇴직급여제도- 우발부채와 약정사항3) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결재무제표 작성에 적용된 주요 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 연결기준연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속회사)가 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 피투자자에 대한 힘, 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.·보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도·연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권·계약상 약정에서 발생하는 권리·과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용, 미실현손익 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다. 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

한편, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 합니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(4) 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로

인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(6) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(7) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 금융자산① 분류연결회사는 금융자산을 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익으로 공정가치 변동 인식)과 상각후원가 측정 금융자산으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.1)-1. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.1)-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.1)-3. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.2) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.한편 기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 연결회사의 사업모형에 근거하여분류됩니다.

(9) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가를 결정하기 위하여 IT유통 사업부문 재고자산의 경우 선입선출법, 의료소모품 및 코스메틱 사업부문 재고자산의 경우 총평균법을 적용하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초 취득 시 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정 할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 유형자산의 감가상각을 아래의 추정 내용연수동안 적용하고 있습니다.

구분 내용년수
건물 20년
기계장치 4년, 10년
차량운반구 4년
비품 4년
시설장치 4년
금형 4년
사용권자산 3~5년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 종속기업 및 사업의 취득(사업결합)시점의 이전대가가 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권은 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분하여 상각하지는 않으나 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 영업권에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분 내용년수
산업재산권 5년, 15년
개발비 15년
기타의 무형자산 5년

유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 금융부채

① 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.- 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 4.(8) 금융자산 내용을 적용하여 측정합니다.- 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.(ⅰ) 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금(ⅱ) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.(ⅰ) 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금(ⅱ) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및지급채무", "차입금" 및 "기타부채" 등으로 표시됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품연결회사는 전환사채(신주인수권부사채)에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품의 발행을 청구할 수 있는 전환권(신주인수권) 요소로 분리합니다. 전환권(신주인수권)은 발행시점에 지분상품으로 분류하여 자본잉여금으로 인식하며, 최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 전환사채(신주인수권부사채)의 계약상 미래현금흐름에 대하여, 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권(신주인수권)이 없는 채무상품에 적용되는 시장이자율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다. 전환권(신주인수권)은 전환사채(신주인수권부사채)의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로최초에 인식됩니다 .연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며,동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.당기말 기준 연결회사가 발행한 전환사채는 없습니다.

(15) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 한편 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.(18) 납입자본

보통주를 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본에 반영하고 있습니다.

재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다.(20) 수익가. 수행의무의 식별과 이행1) 재화의 판매연결회사는 IT부품 유통사업은 고객에게 재화가 인도되고 고객이 그 재화를 판매 또는 사용하기 위한 모든 재량을 가지며, 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다.2) 라이선스 수익연결회사는 라이선스를 부여하는 약속이 별도의 수행의무인 경우, 그 라이선스가 고객에게 한 시점에 이전(사용권)되는지 아니면 기간에 걸쳐 이전(접근권)되는지 여부를 판단하여 사용권인 경우 한 시점에 수익을 인식하고, 접근권인 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.3) 기술매각수익연결회사는 매각대금의 반환의무가 없고, 기술매각 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 한 시점에 수익으로 인식하고, 추가적인 의무가 있다면 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 합리적인 방법으로 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 '구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)'과 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전되는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. 연결회사는 다음 조건을 모두 만족한다면 고객에게 약속한 재화나 용역을 구별되는 것으로 간주합니다.

① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있음② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있음나. 거래가격의 산정연결회사는 거래가격 산정 시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다. 아울러 당사는 유의적인 금융효익이 고객이나 당사에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하되, 재화나 용역의 이전시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 채택하고 있습니다.다. 수행의무의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.

방법 내용
시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정
예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법
잔여접근법(residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다.(21) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 함을 원칙으로 합니다. 다만, 리스이용자로서의 회계처리에서 기초자산의 유형별로 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 수 있게 함에 따라, 기초자산의 유형별로 실무적 간편법 적용 여부를 판단하고 있습니다.가. 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.나. 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(22) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 외화기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 , 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(25) 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.① 별도의 주요 사업계열이나 영업지역② 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부③ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우 포괄손익계산서에 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(26) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 관련 공통자산, 본사관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

5. 영업부문

연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결회사의 주요 보고부문은 아래와 같습니다.

① 유통사업부- IT : 산업용 LENS MODULE, SENSOR 및 카드단말기 등 관련 부품 판매- 화장품 : 기초 스킨케어 제품 및 상품 판매- 의료소모품 : Surgical Gown, Head Gear Cover등 의료용 소모품 판매② 바이오사업부 : 면역조절 항암제 등 항암물질의 발굴 및 개발③ SOC사업부: 철도차량용 무선전자태그(RFID) 관련 장치의 개발, 제조 및 판매

연결회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다특정 보고부문에 귀속되지 않는 지원활동과 관련된 자산, 부채, 수익 및 비용은 공통부문으로 포함하고 있습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분 유통사업부 바이오사업부 SOC사업부 공통 총계
IT 화장품 의료소모품
매출액 6,977,871 4,319,786 　- 　- 　- 　- 11,297,657
매출원가 6,766,994 3,334,519 　- 　- 　- 　- 10,101,513
판매비와관리비 36,552 1,857,395 3,205 16,636,641 　- 5,277,906 23,811,699
영업손익 174,325 (872,128) (3,205) (16,636,641) 　- (5,277,906) (22,615,555)
금융및기타손익 113,241 88,734 (2,208) 35,764 　- 943,411 1,178,942
법인세비용차감전계속영업손익 287,566 (783,394) (5,413) (16,600,877) 　- (4,334,495) (21,436,613)
유무형자산 17,658 48,727 　- 9,552,402 　- 1,505,860 11,124,647
유무형자산상각비 10,953 20,484 - 582,216 　- 496,110 1,109,763
자산총액 2,395,338 2,467,954 - 13,421,712 　- 93,619,276 111,904,280
부채총액 1,261,232 290,904 17,975 9,748,252 224,289 6,085,734 17,628,386
(*) 당사의 총매출액 대비 고객 1인으로부터의 매출액 비중은 47.46% (전기 67.94%)입니다

② 전기

(단위: 천원)
구분 유통사업부 바이오사업부 SOC사업부 공통 총계
IT 화장품 의료소모품
매출액 5,503,106 311,234 12,750 - - - 5,827,090
매출원가 5,141,525 181,665 3,702 - - - 5,326,892
판매비와관리비 36,981 770,446 192 19,213,694 - 6,519,863 26,541,176
영업손익 324,600 (640,876) 8,856 (19,213,694) - (6,519,863) (26,040,977)
금융및기타손익 44,284 (6,133) (253) (7,208) - 1,511,287 1,541,976
법인세비용차감전계속영업손익 368,883 (647,010) 8,603 (19,220,902) - (5,008,576) (24,499,001)
유무형자산 17,236 15,582 - 797,743 - 1,852,902 2,683,463
유무형자산상각비 10,820 6,029 - 525,981 - 516,276 1,059,106
자산총액 1,734,849 396,898 3,205 4,434,406 - 39,387,845 45,957,203
부채총액 1,117,159 90,392 17,042 1,426,737 224,289 7,773,395 10,649,014

6. 현금및현금성자산과 단기금융자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 종류 예입처 당기 전기 사용제한여부
현금및현금성자산 보통예금 등 신한은행 등 34,668,032 19,762,268 해당없음
단기금융상품 정기예금 신한은행 등 55,000,000 15,000,000 해당없음
합 계 89,668,032 34,762,268

7. 매출채권 및 장기성 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 채권금액과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출채권(유동) 2,305,086 1,064,296
(대손충당금) - -
매출채권(유동) 순장부금액 2,305,086 1,064,296
장기성매출채권(비유동) 395,700 395,700
(대손충당금) (395,700) (395,700)
장기성매출채권 순장부금액 - -
매출채권 및 장기성매출채권 계 2,305,086 1,064,296

(2) 매출채권 및 장기성매출채권의 연령분석

(단위: 천원)
구분 당기 전기

연체되지 않은 채권

2,305,086 1,064,296

소 계

 2,305,086 1,064,296

연체됐으나 손상되지 않은 채권

 - -

손상채권(*)

3개월 초과 6개월 이하

- -

6개월 초과

395,700 395,700

소 계

 395,700 395,700

합 계

 2,700,786 1,459,996

(*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 395,700천원(전기: 395,700천원)입니다.

(3) 매출채권 및 장기성매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)
구분 당기 전기

기초금액

395,700 395,700

손상된 채권에 대한 대손상각비

- -

매출채권 상각

- -

미사용금액 환입

- -

할인액 상각

 - -

보고기간말 금액

395,700 395,700

8. 대여금 및 수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역

(단위: 천원)
구분 당기 전기
1. 대여금
단기대여금 1,988,214 1,638,214
(대손충당금) (638,214) (638,214)
장기대여금 1,050,000 1,450,000
(대손충당금) (900,000) (900,000)
대여금 순장부금액 1,500,000 1,550,000
2. 수취채권
미수수익 351,163 185,999
(대손충당금) (102,503) (102,503)
미수금 910,613 1,032,542
임차보증금(유동) 19,508 -
임차보증금(비유동) 359,731 360,917
기타보증금 (유동) 27,537 -
기타보증금(비유동) 112,200 366,214
시설관리보증금 33,791 45,000
수취채권 순장부가액 4,712,040 1,888,169
대여금및수취채권 장부가액 3,212,040 3,438,169

(2) 대여금및수취채권의 대손충당금 변동내역

① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초 대손상각비 채권상각 환입 기말
단기대여금 638,214 - - - 638,214
장기대여금 900,000 - - - 900,000
미수수익 102,503 - - - 102,503
합 계 1,640,717 - - - 1,640,717

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 대손상각비 채권상각 환입 기말
단기대여금 638,214 - - - 638,214
장기대여금 900,000 - - - 900,000
미수수익 102,503 - - - 102,503
합 계 1,640,717 - - - 1,640,717

9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
선급금 1,556,456 1,022,631
(대손충당금) (3,205) -
선급비용 430,132 307,443
합 계 1,983,383 1,330,074

10. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
상품 1,059,910 - 1,059,910 175,067 - 175,067
제품 362,940 (17,036) 345,904 234,126 (25,646) 208,480
저장품 33,887 - 33,887 13,520 - 13,520
합계 1,456,737 (17,036) 1,439,701 422,713 (25,646) 397,067

(2) 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위: 천원)
구분 당기 전기
유통사업부(IT) 유통사업부(화장품) 계 유통사업부(IT) 유통사업부(화장품) 계
상품 219,910 840,000 1,059,910 175,067 - 175,067
제품 - 362,940 362,940 - 234,126 234,126
제품평가충당금 - (17,036) (17,036) - (25,646) (25,646)
저장품 - 33,887 33,887 - 13,520 13,520
합계 219,910 1,219,791 1,439,701 175,067 222,000 397,067

(3) 재고자산의 실사내용연결회사는 재고자산을 유통사업부(IT)의 경우 선입선출법, 유통사업부(화장품)은 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다.

11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계기업명 소재지 업종 사용재무제표일 주식수 지분율 취득원가 순자산지분액 장부금액 전기말장부금액
(주)유디테크 대한민국 소프트웨어 개발 12월 2,857주 22.22% 2,999,701 - - -
(주)에스티큐브앤컴퍼니 대한민국 신약개발 12월 1,000,000주 4.85% 500,000 365,268 - 9,003
합 계 3,499,701 365,268 - 9,003

(2) 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역

(단위: 천원)
구분 기초잔액 취득 순이익지분 포괄손익 미실현손익 처분손익 손상 기말잔액
(주)유디테크 당기 - - - - - - - -
전기 - - - - - - - -
(주)에스티큐브앤컴퍼니 당기 9,003 - ( 9,003) - - - - -
전기 24,286 - (15,283) - - - - 9,003

당기말 기준 (주)유디테크 및 (주)에스티큐브앤컴퍼니 관계기업투자주식은 지분법 적용을 중지한 상황이고, (주)에스티큐브앤컴퍼니의 제3자배정 유상증자로 인하여 2019년 지배회사의 지분율이 33.33%에서 4.85%로 변경되었습니다. 지배회사는 지분율 감소에도 불구하고 유의적인 영향력이 지속되는 것으로 판단하고 있습니다.(3) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)
구분 순자산 지분율 순자산지분 영업권 미실현손익 장부금액
(주)유디테크 당기 - 22.22% - - - -
전기 - 22.22% - - - -
(주)에스티큐브앤컴퍼니 당기 7,824,527 4.85% 365,268 - (379,223) -
전기 7,997,456 4.85% 388,226 - (379,223) 9,003

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 천원)

회사명

 당기 전기

미반영손익

미반영손실 누계액

미반영손익

미반영손실 누계액

(주)유디테크

 61,915 (20,230) 52,151 (82,144)
(주)에스티큐브앤컴퍼니 (13,955) (13,955) - -

(5) 당기 및 전기의 관계기업 주요 재무정보

(단위: 천원)
구 분 (주)유디테크 (주)에스티큐브앤컴퍼니
당기말 전기말 당기말 전기말
자산총계 1,093,162 878,076 22,063,112 9,297,606
부채총계 509,939 529,617 14,538,585 1,300,150
매출액 1,099,648 2,034,558 - -
순손익 278,643 278,584 (472,929) (314,835)
기타포괄손익 - - - -
총포괄손익 278,643 278,584 (472,929) (314,835)

12. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
해외금융상품 430,057 427,111

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 427,111 -
취득 - 441,081
처분 - -
기타 2,946 (13,970)
기말 430,057 427,111

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 회사명 보유주식수 지분율 취득원가 손상차손누계 평가손실누계액 장부가액
당기말 전기말
지분증권 ㈜BHK 1,157,000 2.35% 1,932,190 (1,932,189) - 1 1
송우전자㈜ 80,000 19.90% 2,000,000 - (1,067,000) 933,000 926,000
(주)효천 180,000 10.00% 900,000 (900,000) - - -
Sooam Timor Leste SA 2,500 50.00% 28,803 (28,802) - 1 1
합 계 4,860,993 (2,860,991) (1,067,000) 933,002 926,002

상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였으며, 회수가능가액이 취득원가에 미달하는 경우에는 회수가능가액을 장부가액으로 하고 그 차액은 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원)

구 분 기초 취득 처분 등 평가 기말
시장성 없는 지분증권 926,002 - - 7,000 933,002

② 전기 (단위 : 천원)

구 분 기초 취득 처분 등 평가 기말
시장성 없는 지분증권 1,058,002 - - (132,000) 926,002

14. 유형자산(1) 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
취득금액 감가상각누계액 소계 취득금액 감가상각누계액 소계
토지 26,191 - 26,191 26,191 - 26,191
건물 62,147 (14,242) 47,905 62,148 (11,135) 51,013
기계장치 6,703,049 (5,895,212) 807,837 5,582,426 (5,353,800) 228,626
시설장치 212,210 (170,250) 41,960 441,355 (372,762) 68,593
차랑운반구 172,508 (172,507) 1 283,495 (275,885) 7,610
비품 409,338 (342,596) 66,742 361,783 (283,352) 78,431
금형 12,546 (7,245) 5,301 12,546 (4,108) 8,438
사용권자산 11,673,897 (1,938,011) 9,735,886 4,767,554 (2,920,913) 1,846,641
합계 19,271,886 (8,540,063) 10,731,823 11,537,498 (9,221,955) 2,315,543

(2) 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 등 처분/폐기 감가상각비 외환차이 당기말
토지 26,191 - - - - 26,191
건물 51,013 - - (3,108) - 47,905
기계장치 228,626 609,297 - (101,573) 71,487 807,837
시설장치 68,593 - - (26,632) - 41,961
차랑운반구 7,610 - (1) (7,608) - 1
금형 8,438 - - (3,137) - 5,301
비품 78,431 20,699 - (34,494) 2,105 66,741
사용권자산 1,846,641 8,532,255 (276,027) (1,025,399) 658,416 9,735,886
합계 2,315,543 9,162,251 (276,028) (1,201,951) 732,008 10,731,823

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초 취득 등 처분/폐기 감가상각비 외환차이 전기말
토지 26,191 - - - - 26,191
건물 54,120 - 　 (3,107) - 51,013
기계장치 124,175 244,581 - (141,026) 896 228,626
시설장치 95,413 - - (26,820) - 68,593
차랑운반구 4 61,915 (28,859) (25,450) 　- 7,610
금형 604 11,546 - (3,712) - 8,438
비품 94,071 20,240 　- (36,190) 310 78,431
사용권자산 1,694,980 1,072,763 (114,447) (815,201) 8,546 1,846,641
합계 2,089,558 1,411,045 (143,306) (1,051,506) 9,752 2,315,543

15. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액
산업재산권 37,050 (4,182) 　- 32,868 17,781 (1,984) - 15,797
기타의무형자산 480,554 (120,598) - 359,956 459,970 (107,847) - 352,123
합계 517,604 (124,780) - 392,824 477,751 (109,831) - 367,920

(2) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분 산업재산권 기타의무형자산 합계
기초 장부금액 15,797 352,123 367,920
증가금액 19,267 15,148 34,415
내부개발 - - -
개별취득 19,267 15,148 34,415
감소금액 (2,196) (6,955) (9,151)
상각 (2,196) (6,955) (9,151)
손상 - - -
처분/폐기 - - -
외환차이 - 21 21
기말 장부금액 32,868 359,956 392,824

② 전기

(단위: 천원)
구분 산업재산권 기타의무형자산 합계
기초 장부금액 11,905 358,577 370,482
증가금액 4,973 - 4,973
내부개발 - - -
개별취득 4,973 - 4,973
감소금액 (1,081) (6,518) (7,599)
상각 (1,081) (6,518) (7,599)
손상 - - -
처분/폐기 - - -
외환차이 - 64 64
기말 장부금액 15,797 352,123 367,920

(3) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
판매비와 관리비 13,154,555 　 15,941,330
경상연구개발비 13,154,555 15,941,330

16. 기타비유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
선급금 660,989 660,989
선급비용 30,711 -
합 계 691,700 660,989

17. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

 전기말

사용권자산

부동산

 9,435,741 1,392,725

차량운반구

 300,144 453,916

합계

 9,735,885 1,846,641
리스채권(*)
유동 3,234 -
비유동 - -
합계 3,234 -

(*) 당기 연결회사가 이용중인 부동산(사용권자산)을 전대리스함에 따라 발생한 리스채권입니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 전대리스 계약을 금융리스로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

 전기말

리스부채

유동

 1,467,492 868,199

비유동

 8,650,303 894,850

합계

 10,117,795 1,763,049

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

 865,039 684,266
차량운반구 160,360 130,935

합계

 1,025,399 815,201
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 199,022 89,459
리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 181 587
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 12,778 13,458

당기 중 전대리스 관련 순 현금유입액은 3,600천원 이며 리스와 관련하여 지출된 현금유출액 은 784,113천원 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기
1년 이내 3,300 -
1년 초과 - -
합 계 3,300 -

동 현금흐름은 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.18. 매입채무및지급채무와 기타유동부채(1) 매입채무및지급채무

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매입채무 601,421 564,714
미지급금 1,137,118 2,517,413
미지급비용 336,941 324,859
합계 2,075,480 3,406,986

(2) 기타유동부채

(단위: 천원)
구분 당기 전기
선수금 148 2,110

19. 복구충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 250,210 -
증가 - 250,210
감소 　159,928 -
기말 90,282 250,210
차감 : 유동성대체 1,608 -
비유동 계 88,674 250,210

당사는 당기말 현재 사용권자산으로 계상한 사무실 임차를 종료할 경우, 철거 및 반출, 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하였습니다.

20. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
비적립형 의무의 현재가치 5,344,681 5,226,660
적립형 의무의 현재가치 - -
합계 5,344,681 5,226,660
사외적립자산의 공정가치 - -
확정급여제도의 부채 인식액 5,344,681 5,226,660

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 576,519 513,877
이자비용 41,266 28,490
사외적립자산 기대수익 - -
합계 617,785 542,367

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 5,226,660 4,446,418
당기근무원가 576,519 513,877
이자원가 41,266 28,490
관계사 전출입 효과 - -
보험수리적손익(기타포괄손익) (344,643) 287,052
- 경험조정효과 (460,164) 49,725
- 재무적 가정 변경 효과 120,168 237,327
- 인구통계적가정변경효과 (4,647) -
지급액 (155,121) (49,177)
기말금액 5,344,681 5,226,660

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
할인율 4.548% 5.039%
미래임금인상률 11.40% 10.30%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 (+)1.00% (-)1.00%
할인율 5,264,801 5,438,332
미래임금인상률 5,431,442 5,268,604

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 67,983,291주 및 500원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결자본금 및 연결자본잉여금 변동내역

(단위: 주, 천원)
구분 발행주식수 보통주 자본금 우선주 자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익
전기초 44,689,283 21,826,684 517,958 104,047,694 150
전환우선주 전환 276,341 500,000 (361,830) (143,187) -
주식매입선택권 행사 1,625,133 812,567 - 13,050,531 -
전기말 46,590,757 23,139,251 156,128 116,955,038 150
당기초 46,590,757 23,139,251 156,128 116,955,038 150
전환우선주 전환 120,678 216,467 (156,128) (61,908) -
유상증자 21,271,856 10,635,928 - 68,781,931 -
당기말 67,983,291 33,991,646 - 185,675,061 150

(3) 전환우선주

구 분 제2종 우선주식
발행주식수/현재주식수 1,325,380 주 / - 주
발행가액 7,545원/주
배당률 액면금액 기준 연 3% (누적적, 참가적 조건)
전환청구기간 발행일(2020년 12월 29일)로부터 1년이 경과한 날 ~ 발행일로부터 5년.
존속기간 발행일(2020년 12월 29일)로부터 5년.단 존속기간 만료일에 자동으로 보통주로 전환되는 조건임.
전환비율 1:1. 단 전환가격의 조정이 있을 경우 그 조정된 주당 발행가격을 조정된 전환가격으로 나눈 비율 적용.

- 시가하락 및 유상증자에 따라 주당 발행가액이 5,003원(전환비율 1 대 1.5080951429)으로 조정되었습니다.- 당사는 제2종 우선주식을 자본으로 분류하였으며, 당기 중 잔여 제 2종 우선주식 11,396주 전량 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.

22. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
자기주식 (168,300) (168,300)
주식선택권 404,160 404,160
자기주식처분손실 (1,472,780) (1,472,780)
합 계 (1,236,920) (1,236,920)

(1) 자기주식지배회사는 당기말 현재 적정 주가 및 거래량 유지를 위하여 자기주식 50,000주를보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(2) 주식선택권

ⓛ 연결회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2018년1차
부여일 2016.03.11 2018.07.03
최초 부여주식수 2,967,085주 140,000주
행사가격 5,454원/주 9,280원/주
가득조건 2년이상 재임 또는 재직 좌동
행사가능기간 2018.3.11~2023.3.10 2020.7.3 ~ 2025.7.2
부여방법 신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택 신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택

② 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2018년1차
부여일 현재 공정가치 2,589원 6,736원
부여일 현재 주가 6,220원 13,850원
행사가격 5,454원 9,280원
기대주가변동성 58.50% 75.62%
기대행사기간(*1) 3년~4년 3년
기대 배당수익률 - -
무위험이자율(*2) 1.50% 2.12%
(*1) 부여일로부터 평균적으로 3~4년 경과시 행사된다고 가정하였습니다. (*2) 기대행사기간과 가장 유사한 기간의 3년 만기 국고채금리를 적용하였습니다

③ 연결회사는 상기 부여된 주식선택권에 대하여 2020년까지 가득조건이 충족되어 주식보상비용을 이미 인식하였습니다.

④ 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

내 역 스톡옵션-2018년1차 합계
기초 60,000주 60,000주
신규부여 - -
행사 - -
소멸 - -
당기말 60,000주 60,000주

<전기>

내 역 스톡옵션-2016년1차 스톡옵션-2018년1차 합계
기초 1,625,133주 60,000주 1,685,133주
신규부여 - - -
행사 (1,625,133주) - (1,625,133주)
소멸 - - -
전기말 - 60,000주 60,000주

23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
해외사업환산손익 1,046,520 410,132
기타포괄-공정가치금융자산평가손익 (1,067,000) (1,074,000)
지분법자본변동 273,238 273,238
합계 252,758 (390,630)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초 증감 당기손익 재분류 당기말
해외사업환산손익 410,132 636,388 - 1,046,520
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 (1,074,000) 7,000 - (1,067,000)
지분법자본변동 273,238 - - 273,238
합 계 (390,630) 643,388 - 252,758

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 증감 당기손익 재분류 전기말
해외사업환산손익 246,514 163,618 - 410,132
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 (942,000) (132,000) - (1,074,000)
지분법자본변동 273,238 - - 273,238
합 계 (422,248) 31,618 - (390,630)

24. 연결결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
미처리결손금 (124,406,800) (103,314,829)

(2) 당기와 전기의 연결결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 (103,314,829) (78,528,775)
순손실 중 지배기업 소유주 지분 (21,436,613) (24,499,001)
결손보전 - -
재측정요소 344,642 (287,053)
기말금액 (124,406,800) (103,314,829)

25. 연결주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 기본주당손익

(단위: 원)
구분 당기 전기
보통주 귀속 당기순손익 (21,436,613,481) (24,339,458,900)
가중평균유통보통주식수 48,810,834주 45,944,497주
기본주당순손익 (439) (530)
기본주당계속영업손익 (439) (530)

② 우선주 기본주당손익

(단위: 원)
구분 당기 전기
우선주 귀속 당기순손익 - (164,226,194)
가중평균유통우선주식수 28,848주 408,612주
기본주당순손익 - (402)
기본주당계속영업손익 - (402)

(2) 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. <보통주>① 당기

(단위: 원, 주)
구분 일자 주식수 일수 적수
기초 유통보통주식수 2024-01-01 46,228,501 366 16,919,631,366
전환우선주 전환 2024-01-17 215,748 350 75,511,800
전환우선주 전환 2024-01-30 200,000 337 67,400,000
유상증자 2024-10-24 2,771,856 69 191,258,064
유상증자 2024-11-29 18,500,000 33 610,500,000
전환우선주 전환 2024-12-05 17,186 27 464,022
합 계 17,864,765,252
가중평균유통보통주식수 48,810,834

② 전기

(단위: 원, 주)
구분 일자 주식수 일수 적수
기초 유통보통주식수 2023-01-01 43,603,367 365 15,915,228,955
스톡옵션 행사 2023-01-02 250,000 364 91,000,000
스톡옵션 행사 2023-01-25 272,408 341 92,891,128
스톡옵션 행사 2023-01-31 336,816 335 112,833,360
전환우선주 전환 2023-02-13 200,000 322 64,400,000
스톡옵션 행사 2023-02-17 662,501 318 210,675,318
전환우선주 전환 2023-02-20 800,001 315 252,000,315
스톡옵션 행사 2023-03-10 103,408 297 30,712,176
합 계 16,769,741,252
가중평균유통보통주식수 45,944,497

<우선주>① 당기

(단위: 원, 주)
구분 일자 주식수 일수 적수
기초 유통우선주식수 2024-01-01 312,256 366 114,285,696
보통주 전환 2024-01-17 (156,128) 350 (54,644,800)
보통주 전환 2024-01-30 (144,732) 337 (48,774,684)
보통주 전환 2024-12-05 (11,396) 27 (307,692)
합 계 10,558,520
가중평균유통우선주식수 28,848

② 전기

(단위: 원, 주)
구분 일자 주식수 일수 적수
기초 유통보통우선주 2023-01-01 1,035,916 365 378,109,340
보통주 전환 2023-02-13 (144,732) 322 (46,603,704)
보통주 전환 2023-02-20 (578,928) 315 (182,362,320)
합 계 149,143,316
가중평균유통우선주식수 408,612

한편 임직원에게 부여한 주식선택권과 신주인수권 및 전환권, 전환우선주는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

26. 매출, 매출원가, 판매비와관리비 및 영업비용의 성격별 분류

(1) 매출

당기 및 전기의 매출액 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
제품매출 1,620,303 311,234
상품매출 9,677,355 5,515,857
합 계 11,297,658 5,827,091

(2) 매출원가당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
제품매출원가 761,519 137,152
상품매출원가 9,339,994 5,189,740
합 계 10,101,513 5,326,892

(3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 3,740,921 4,729,678
퇴직급여 773,809 593,860
복리후생비 498,671 674,739
여비교통비 159,983 227,496
접대비 282,251 373,870
통신비 30,185 6,673
수도광열비 11,296 13,444
세금과공과금 138,886 171,509
지급임차료 7,671 2,165
수선비 188,718 152,416
보험료 30,172 35,055
차량유지비 178,839 207,601
경상연구개발비 13,154,555 15,941,330
운반비 8,581 6,037
교육훈련비 2,850 3,015
도서인쇄비 30,468 2,168
소모품비 69,333 59,112
지급수수료 2,372,382 1,835,379
광고선전비 856,501 427,329
건물관리비 162,659 159,919
감가상각비 1,100,229 910,483
무형자산상각 9,534 7,599
대손상각비 3,205 299
합계 23,811,699 26,541,176

(4) 당기와 전기의 성격별 영업비용 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분 매출원가 판매비와관리비 계
재고의 변동 (1,013,657) - (1,013,657)
재고자산의 매입 11,130,263 - 11,130,263
타계정에서 대체액 (17,956) - (17,956)
재고자산평가환입 (7,399) - (7,399)
재고자산감모손실 10,262 - 10,262
종업원급여 - 4,514,730 4,514,730
감가상각비와 기타상각비 - 1,109,763 1,109,763
경상연구개발비 - 13,154,555 13,154,555
기타의 영업비용 - 5,032,651 5,032,651
합계 10,101,513 23,811,699 33,913,212

② 전기

(단위: 천원)
구분 매출원가 판매비와관리비 계
상품 재고의 변동 (79,253) - (79,253)
상품의 매입 5,443,051 - 5,443,051
타계정으로 대체액 (30,525) - (30,525)
재고자산평가환입 (41,716) - (41,716)
재고자산평가손실 25,646 - 25,646
재고자산감모손실 9,689 - 9,689
종업원급여 - 5,323,538 5,323,538
감가상각비와 기타상각비 - 918,082 918,082
경상연구개발비 - 15,941,330 15,941,330
기타의 영업비용 - 4,358,225 4,358,225
합계 5,326,892 26,541,175 31,868,067

27. 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가
현금및현금성자산 - - 34,668,032 - - 19,762,268
단기금융상품 - - 55,000,000 - - 15,000,000
매출채권(유동) - - 2,305,086 - - 1,064,296
대여금및수취채권(유동) - - 2,556,318 - - 2,116,038
대여금및수취채권(비유동) - - 655,722 - - 1,322,131
금융리스채권(유동)(주1) - - 3,234 - - -
당기손익-공정가치측정금융자산 430,057 - - 427,111 - -
기타포괄-공정가치측정금융자산 - 933,002 - - 926,002 -
합계 430,057 933,002 95,188,392 427,111 926,002 39,264,733

(주1) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권을 포함하고 있습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
당기손익-공정가치 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채
매입채무 및 지급채무 - 2,075,480 - 3,406,986
리스부채(유동)(주1) - 1,467,493 - 868,199
리스부채(비유동)(주1) - 8,650,303 - 894,850
복구충당부채(유동)(주1) - 1,608 - -
복구충당부채(비유동)(주1) - 88,674 - 250,210
합계 - 12,283,558 - 5,420,245

(주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 및 복구충당부채를 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가금융자산 상각후원가금융부채 계
금융수익:
이자수익(주1) - - 887,210 - 887,210
외환차익 - - 217,623 - 217,623
외화환산이익 - - 168,590 - 168,590
당기손익공정가치측정금융자산평가이익 2,946 - - - 2,946
배당금수익 17,191 - - - 17,191
금융수익 계 20,137 - 1,273,423 - 1,293,560
금융비용:
이자비용(주1) - - - 205,375 205,375
외환차손 - - - 147,647 147,647
외화환산손실 - - - 18,295 18,295
금융비용 계 - - - 371,317 371,317
금융상품 범주별 순손익 20,137 - 1,273,423 ( 371,317) 922,243

(주1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권, 리스부채 및 복구충당부채와 관련한 이자수익 및 이자비용이 포함된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)
구분 당기손익-공정가치 기타포괄-공정가치 상각후원가금융자산 상각후원가금융부채 계
금융수익:
이자수익 (주1) - - 1,621,522 - 1,621,522
외환차익 - - 160,162 - 160,162
외화환산이익 - - 7,241 - 7,241
배당금수익 11,548 - - - 11,548
금융수익 계 11,548 - 1,788,925 - 1,800,473
금융비용:
이자비용 (주1) - - - 96,179 96,179
외환차손 - - - 95,305 95,305
외화환산손실 - - - 60,552 60,552
당기손익공정가치측정금융자산평가손실 13,970 - - - 13,970
금융비용 계 13,970 - - 252,036 266,006
금융상품 범주별 순손익 (2,422) - 1,788,925 (252,036) 1,534,467

(주1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권, 리스부채 및 복구충당부채와 관련한 이자수익 및 이자비용이 포함된 금액입니다.(3) 금융상품의 공정가치

① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
1. 금융자산:
(1) 공정가치로 인식된 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 430,057 430,057 427,111 427,111
기타포괄-공정가치측정금융자산 933,000 933,000 926,000 926,000
(2) 상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산 34,668,032 34,668,032 19,762,268 19,762,268
단기금융상품 55,000,000 55,000,000 15,000,000 15,000,000
매출채권(유동) 2,305,086 2,305,086 1,064,296 1,064,296
대여금및수취채권(유동) 2,556,318 2,556,318 2,116,038 2,116,038
대여금및수취채권(비유동) 655,722 655,722 1,322,131 1,322,131
금융리스채권(유동) 3,234 3,234 - -
금융자산 합계 96,551,449 96,551,449 40,617,844 40,617,844
2. 금융부채:
(1) 상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무 및 지급채무 2,075,480 2,075,480 3,406,986 3,406,986
리스부채(유동) 1,467,493 1,467,493 868,199 868,199
리스부채(비유동) 8,650,303 8,650,303 894,850 894,850
복구충당부채(유동) 1,608 1,608 - -
복구충당부채(비유동) 88,674 88,674 250,210 250,210
금융부채 합계 205,386,456 205,386,456 5,420,245 5,420,245

② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기말 당기손익-공정가치측정금융자산 430,057 - - 430,057
기타포괄-공정가치측정금융자산 - 933,000 933,000
전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 427,111 - - 427,111
기타포괄-공정가치측정금융자산 - - 926,000 926,000

③ 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역 (단위 : 천원)

구분 당기 전기
기타포괄-공정가치측정 기타포괄-공정가치측정
기초금액 926,000 1,058,000
총 손익 - -
당기손익 인식액 - -
기타포괄손익 인식액 7,000 (132,000)
수준 3으로의 이동 - -
기말금액 933,000 926,000
미실현손익 (1,067,000) (1,074,000)

④ 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위
기타포괄-공정가치측정 금융자산
지분증권 933,000 3 현금흐름할인법 할인율 할인율(11.36%) 증가(감소)에 따라 공정가치 감소(증가)

⑤ 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목의 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분 유리한 변동 불리한 변동
기타포괄-공정가치측정금융자산(*) 1,092,000 800,000

(*) 관측불가능한 투입변수인 할인율을 (-)0.5%~0.5%로 조정하여 공정가치변동을 산출하였습니다.

28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타수익:
유형자산처분이익 43,908 23,128
사용권자산처분이익 207,665 9,501
잡이익 45,381 723
기타수익 계 296,954 33,352
기타비용:
잡손실 357 1,371
기타의지급수수료 14,275 3,533
사용권자산처분손실 16,620 117
지분법손실 9,003 15,283
기부금 - 5,539
기타비용 계 40,255 25,843

29. 법인세비용 및 이연법인세자산연결회사는 세무상 공제가능한 이월결손금으로 인하여 당기에 부담할 법인세는 없으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 미래에 차감할 일시적차이를 하회할 것으로 예상되어 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 당기말에 인식되지 아니한 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. (1) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이 등의 내역 (단위 : 천원)

구분 당기말 전기말
차감할 일시적 차이 27,574,085 25,274,520
이월결손금 143,353,037 121,455,645
세액공제 - -
합계 170,927,122 146,730,165

(2) 당기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분 일시적차이 이연법인세
기초 감소 증가 기말 기초 기말
대손충당금(기타) 1,985,286 1,985,286 1,970,745 1,970,745 196,543 195,104
미수수익 (185,999) - (165,164) (351,163) (18,414) (34,765)
퇴직급여충당부채 5,226,660 255,121 373,142 5,344,681 517,439 529,123
매도가능증권 3,934,991 - - 3,934,991 389,564 389,564
관계기업투자 28,567,463 - - 28,567,463 48,609 49,500
구상채권 6,165,521 - - 6,165,521 610,387 610,387
무형자산 4,792,943 15,071 2,311,695 - 701,867 701,867
재고자산평가손실 25,646 18,965 - 6,681 2,539 661
복구충당부채 250,210 161,461 1,533 90,282 8,786 8,938
장기미수금 620,573 - - 620,573 61,437 61,437
당기손익-공정가치측정평가손익 13,970 2,945 - 11,025 1,383 1,091
단기대여금 195,000 - - 195,000 19,305 19,305
미수금 862,219 - - 862,219 85,360 85,360
매출채권 461,909 - - 461,909 45,729 45,729
사용권자산 (1,846,641) (1,079,904) (8,969,149) (9,735,886) 129,398 (963,853)
리스부채 1,763,049 614,402 8,969,149 10,117,796 122,639 1,001,662
기타 518,186 312,784 84,782 290,144 25,142 28.724
일시적차이 합계 25,274,520 2,286,131 4,585,696 27,574,085 - -
이월결손금 121,455,645 2,734,798 24,632,190 143,353,037 12,024,109 14,191,951
이월세액공제 - - - - - -
일시적차이 등의 합계 146,730,165 3,090,797 29,208,884 202,595,361 - -
이연법인세자산(부채) 합계 - - - - 17,455,266 16,921,785
인식한 이연법인세자산(부채) - - - - - -
미인식 이연법인세자산(부채) - - - - 17,455,266 16,921,785

(3) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
2024-12-31 - 2,734,798
2025-12-31 10,959,189 10,959,189
2027-12-31 3,405,559 3,405,559
2028-12-31 2,386,495 2,386,495
2035-12-31 7,642,500 7,642,500
2036-12-31 13,716,623 13,716,623
2037-12-31 12,557,875 12,557,875
2038-12-31 20,728,874 20,728,874
2039-12-31 13,603,510 -

30. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말 비고
관계회사 (주)유디테크 (주)유디테크 (*1)
(주)에스티큐브앤컴퍼니 (주)에스티큐브앤컴퍼니 (*2)
주요 경영진 및 임직원 등기임원 등 등기임원 등 -
최대주주 등 (주)에스티사이언스 (주)에스티사이언스 -
(주)바이오메디칼홀딩스 (주)바이오메디칼홀딩스 -
기타 (주)효천 (주)효천 (*3)
(주)송우전자 (주)송우전자 (*4)
(*1) (주)유디테크에 대한 연결회사의 보유지분율은 당기말 현재 22.22% (전기말 22.22%)로서 관계회사에 포함하였습니다.(*2)(주)에스티큐브앤컴퍼니의 제3자배정 유상증자로 인하여, 2019년 당사의 지분율이 33.33%에서 4.85%로 변경되었고, 지분율 감소에도 불구하고 당사의 (주)에스티큐브앤컴퍼니에 대한 유의적 영향력이 지속되고 있다고 판단하고 있습니다.(*3) (주)효천에 대한 연결회사의 보유지분율은 당기말 현재 10% (전기말 10%) 입니다.(*4) (주)송우전자에 대한 연결회사의 보유지분율은 당기말 현재 19.9% (전기말 19.9%) 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역 ① 당기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 매출 이자수익 지급임차료
관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 46,107 -
주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 - 5,827 -
최대주주 등 (주)바이오메디칼홀딩스 - 60 -
최대주주 등 (주)에스티사이언스 - 60 -
기타 (주)송우전자 1,615,823 - 12,000
합계 1,615,823 52,054 12,000

② 전기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 매출 이자수익 지급임차료
관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 46,247 -
주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 - 5,500 -
최대주주 등 (주)에스티사이언스 - 294 -
기타 (주)송우전자 1,544,412 - 12,000
합계 1,544,412 52,041 12,000

(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

① 당기말

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 채권 채무
외상매출금 미수수익 미수금 금융리스채권 미지급금
최대주주 등 (주)바이오메디칼홀딩스 - - - 1,078 -
최대주주 등 (주)에스티사이언스 - - - 1,078 -
관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 17,014 - 1,078 -
기타 (주)효천(*) - 102,503 - - -
(주)송우전자 241,347 - - - 1,100
주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 - 19,464 725,221 - -
합계 241,347 138,981 725,221 3,234 1,100
(*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 채권 채무
외상매출금 미수수익 미수금 미지급금
관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 - 16,967 - -
기타 (주)효천(*) - 102,503 - -
(주)송우전자 224,094 - - 1,100
주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 - 16,459 725,221 -
합계 224,094 135,929 725,221 1,100
(*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 ① 당기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 　자금 대여 유상증자
기초잔액 증가 회수 기말잔액
관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 1,000,000 - - 1,000,000 13,000,005
최대주주 등 (주)바이오메디칼홀딩스 - - - - 1,660,707
최대주주 등 (주)에스티사이언스 - - - - 67,788
주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 등 550,000 50,000 (100,000) 500,000 818,797
기타 ㈜효천(*) 638,214 - - 638,214 -
합계 2,188,214 50,000 (100,000) 2,138,214 15,547,297
(*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 　자금 대여
기초잔액 증가 회수 기말잔액
관계회사 (주)에스티큐브앤컴퍼니 1,000,000 - - 1,000,000
임직원 임직원 550,000 - - 550,000
기타 ㈜효천(*) 638,214 - - 638,214
합계 2,188,214 - - 2,188,214
(*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)
구분 당기 전기
단기급여 2,911,373 4,154,263
퇴직급여 435,478 445,591
기타 72,000 72,000
합계 3,418,851 4,671,854

주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

(6) 2020년까지 특수관계자인 (주)효천의 자금조달을 위하여 연결회사는 유토피아제팔차 유한회사에 45,511,250천원의 연대보증을 제공하였으며, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주 간 협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정되어 있었습니다.2021년 중에 주주 간 협의에 의해 연결회사를 포함한 주주회사들은 (주)효천의 차입 원금 및 이자 (39,767,612천원)을 상환하였습니다.그 중 연결회사의 상환금액은 6,165,521천원(원금 및 이자)이며, 2021년까지 인식한금융보증추정부채(4,276,797천원)와의 차액에 대하여 금융보증상환손실 1,888,724천원을 계상하였습니다.(주)효천의 연대보증채무 상환으로 발생한 채권은 (주)효천 경영정상화를 위해 대위변제일로부터 2년간 청구하지 않기로 하였습니다.(7) 연결회사는 2019년 중 (주)에스티큐브앤컴퍼니와 Nelmastobart(hSTC810) 임상시험과 상업화를 위한 공동, 위탁 개발계약을 체결하였습니다. 위탁범위 및 결과물은 항암신약물질 임상시험 및 상업화 관련 제반 행정업무 등이며 성공보수 지급기준은 다음과 같습니다. - (주)에스티큐브앤컴퍼니는 Nelmastobart(hSTC810)의 상업화시, 계약 총액의 45%를 에스티큐브에 지불하기로 함.

31. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
리스자산과 부채의 증가(감소) 8,866,493 628,082
리스부채의 유동성 대체 510,112 606,146
전환우선주의 보통주 전환 216,647 500,000

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 1,763,049 1,920,440
현금흐름(차입 등) - -
현금흐름(상환 등)(주1) (771,335) (892,247)
이자비용 199,022 89,459
리스부채의 증가(감소) 8,866,493 628,082
기타 60,567 17,315
당기말 10,117,796 1,763,049

(주1) 현금흐름(상환 등)에는 이자비용의 지급액이 포함되어 있습니다.

32. 위험 관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험,시장가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀히 모니터링하고대응하는위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 단기금융자산, 매출채권, 대여금및수취채권, 기타포괄공정가치금융자산등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및지급채무, 전환사채 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 매출채권, 대여금및수취채권 등 영업활동관련 금융자산 및 금융기관예치금 등 재무활동관련 금융자산에서 발생합니다.

연결회사는 매출채권, 대여금및수취채권 등에서 발생할 것으로 예상되는 신용위험을관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품을 예치하고 있으므로 금융기관예치금에 대한 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산(*) 34,667,225 19,761,139
단기금융상품 55,000,000 15,000,000
매출채권(유동) 2,305,086 1,064,296
대여금및수취채권(유동) 2,556,318 2,116,038
대여금및수취채권(비유동) 655,722 1,322,131
금융리스채권(유동) 3,234 -
합계 95,187,585 39,263,604
(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기성매출채권, 대여금및수취채권 중 일부의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
채권연령 당기말 전기말
채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액
만기일 미도래 2,301,428 - 3,305,628 900,000
3개월 이하 2,490,477 - 1,371,617 -
3개월 초과 6개월 이하 - - - -
6개월 초과 1년 이하 - - 725,221 -
1년 초과 2,761,638 2,036,417 1,136,417 1,136,417
합계 7,553,543 2,036,417 6,538,883 2,036,417

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측과 조정을 하고 있습니다. 연결회사는 일반적으로 금융부채 상환을 포함하여 30일 이상의 유동성을 보유하도록 하고 있으며, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)
구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년
매입채무및지급채무 2,075,480 2,075,480 2,075,480 - - -
리스부채(유동 및 비유동) 10,117,795 11,897,763 738,662 768,476 1,446,972 8,943,653
합계 12,193,275 13,973,243 2,814,142 768,476 1,446,972 8,943,653

(4) 시장위험

ⓛ 환위험

연결회사는 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

가. 당기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 내역

(단위: 천원)
계정과목 외화금액 장부가액
현금및현금성자산 ＄2,677,824 3,936,401
￥4,863 46
매출채권 ＄1,330,860 1,956,365
￥49,378 462
수취채권 $3,595 5,285
자산 소계 $4,012,279 5,898,051
￥54,241 508
매입채무 ＄351,776 517,110
미지급금 $120,058 176,486
미지급비용 $40,771 59,933
리스부채 $6,179,189 9,083,408
부채 소계 $6,691,794 9,836,937

나. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손실에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 10%p 상승시 10%p 하락시
손익 증가(감소) 393,837 ( 393,837)

② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 한편 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금은 없습니다.

③ 시장가격위험보고기간 종료일 현재 연결회사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 시장가격의 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(5) 자본위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율이 동종산업평균비율을 초과하지 않도록 관리하고 있습니다. 부채비율은 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있는 바 보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매입채무및지급채무 2,075,480 3,406,986
리스부채 10,117,795 1,763,049
복구충당부채 90,282 250,210
차감: 현금및현금성자산 (34,668,032) (19,762,268)
순부채(A) - -
자기자본(B) - -
총자본(C=A+B) - -
부채비율(A/C)(*) - -
(*) 순부채가 (-)로 산정되어 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 에스티큐브2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
121158--13--814881303213480---24--2721441847318154381609--148--7188582655448186515689--172--9901,002
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024-05-311회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024-06-03 ~ 06-0423-중간감사2024-07-26 ~ 07-3033-반기검토2024-11-13 ~ 11-1533-중간감사2024-12-08 ~ 12-1252-종속기업 감사2025-01-22 ~ 01-2433-기말감사2025-01-031물류센터 및 외주창고제품 및 상품2025-01-031주식회사 에스티큐브 대회의실현금 및 유가증권OO--52024-06-04, 2024-07-30, 2024-11-15, 2024-12-12, 2025-01-24---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 06월 04일회사:회계담당인원 및 감사회계법인:업무수행이사대면회의감사인의 독립성 외부감사계획22024년 07월 30일 회사: 회계담당인원 및 감사 회계법인:업무수행이사 대면회의반기 검토 결과32024년 11월 15일 회사: 회계담당인원 및 감사 회계법인:업무수행이사 대면회의종속회사 감사계획 등42024년 12월 12일 회사: 회계담당인원 및 감사 회계법인:업무수행이사 대면회의종속회사 감사 결과, 기말 감사계획52025년 01월 24일 회사: 회계담당인원 및 감사 회계법인:업무수행이사 대면회의기말외부 감사 수행 결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용