주석
| 제35기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제34기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 에이치케이 |
1. 회사의 개요
주식회사 에이치케이((구) 주식회사 한광)(이하 "당사")은 1990년 5월 30일에 설립되어, 레이저가공 시스템 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 2000년 9월 5일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥(KOSDAQ)시장에 상장하였으며, 2015년 3월27일 상호를 주식회사 한광에서 주식회사 에이치케이로 변경하였습니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지 분 율(%) |
비 고 |
| 계명재 |
3,490,827 |
18.86 |
최대주주, 대표이사 |
| 권미경외 2인 |
688,750 |
3.72 |
특수관계자 |
| 자기주식 |
147,404 |
0.8 |
- |
| 기타 |
14,178,806 |
76.62 |
- |
| 합 계 |
18,505,787 |
100 |
- |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(2) 회계정책과 공시의 변경
1)
당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.
당사는
상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2)
당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(3) 수익인식
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사는 고객에게 레이저가공 시스템 및 부품 등의 재화를 제공하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 고객에게 재화의 통제가 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.제품 판매시 무상으로 제공하는 각종 혜택(부품, 소모품 제공 등)은 고객에게 지급할 대가로 보아 거래가격에서 차감하고 있으며, 일부 운송 및 보험용역에 있어서 본인이아닌 대리인으로서 용역을 수행하는 경우 관련 수익을 순액으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산
당사는 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 퇴직급여비용과 해고급여
당사의 퇴직급여제도는 확정기여형퇴직급여제도이며, 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.(7) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
(8) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다.
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로써 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 나머지 유형자산은 정액법으로 다음 경제적 내용연수에 따라 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건물 |
40년 ~ 60년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 차량운반구 |
4년 ~ 5년 |
| 공구와기구 |
8년 |
| 비품 |
4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 유ㆍ무형자산의 손상
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로써, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(15) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
2) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
2-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
2-2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
2-3) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 일정기간을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
2-4) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
3) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(16) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 파생상품
당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(19) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 03월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 매출채권및기타채권의 손상당사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액 등의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.
(2) 판매보증충당부채당사는 판매보증제도를 운영하고 있습니다. 판매보증충당부채는 매 보고기간말에 합리적인 방법에 따라 산출되며, 매출액 증가율, 예상무상보상비용률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다.
4. 부문정보
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 매출은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 : |
| 제품매출 |
30,691,858 |
44,393,141 |
| 부품매출 |
7,540,648 |
8,617,343 |
| 용역매출 |
754,609 |
776,328 |
| 합계 |
38,987,115 |
53,786,812 |
| 수익인식시기 : |
| 한 시점에 이행 |
38,232,506 |
53,010,484 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
754,609 |
776,328 |
| 합계 |
38,987,115 |
53,786,812 |
(2) 지역에 대한 정보
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내매출 |
29,696,651 |
31,118,854 |
| 해외매출 |
9,290,464 |
22,667,958 |
| 합계 |
38,987,115 |
53,786,812 |
(3) 주요고객에 대한 정보
당기 및 전기 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객의 매출액(매출비중)은 각각 6,029백만원(15%)이며, 전기에는 13,963백만원(26%)입니다.
5. 사용이 제한된 금융자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나, 부채 또는 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 단기금융상품 |
국민은행 |
256,588 |
324,148 |
정부보조금(주1) |
| IBK기업은행 |
- |
64,000 |
보증제공(주2) |
| 장기금융상품 |
IBK기업은행 |
28,000 |
68,000 |
보증제공(주2) |
| 합계 |
284,588 |
456,148 |
|
| (주1) |
보고기간 종료일 현재 단기금융상품 256,588천원의 구성은 정부보조금 243,934천원과 당사 부담금 12,654천원이며, 정부보조금 243,934천원은 미사용으로 인해 전액차감 항목으로 인식하였습니다. |
| (주2) |
당사 임직원 금융기관 대출금에 대한 보증입니다. |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
투자신탁 |
- |
- |
9,308,879 |
- |
| 단기매매지분증권(상장주식) |
1,833,521 |
- |
2,583,477 |
- |
| 유동성파생상품자산 |
- |
- |
18,199 |
- |
| 합계 |
1,833,521 |
- |
11,910,555 |
- |
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
18,326,273 |
741,648 |
21,093,134 |
650,299 |
| 차감: 대손충당금 |
(5,783,020) |
(741,648) |
(4,950,544) |
(650,299) |
| 매출채권(순액) |
12,543,253 |
- |
16,142,590 |
- |
| 미수금 |
30,038 |
- |
3,719 |
- |
| 미수수익 |
23,177 |
- |
11,823 |
- |
| 합 계 |
12,596,468 |
- |
16,158,132 |
- |
(2) 신용위험 및 대손충당금
상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 사업 특성상 제품매출에 대한 평균 신용기간은 계약조건에 따라 다양하며, 제품매출 이외 부품 및 용역매출의 평균신용공여 기간은 60일입니다. 제품매출의
경우 계약조건에
따른 대금회수가 이루어지지 않는 채권을 연체로 판단하며, 부품 및 용역매출은 매출채권 인식시점으로부터 60일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다.
당사 매출채권의 5% 이상 차지하는 주요 고객의 당기말 및 전기말 현재 매출채권 금액(비중)은 각각 7,596백만원(40%) 및
10,364백만원(48%)입니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 존재하지 않습니다.
2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구분 |
3개월 이하 |
3개월 초과 ~ 6개월 이하 |
6개월 초과 ~ 1년 이하 |
1년 초과 ~5년 이하 |
5년 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
5,746,888 |
2,970,943 |
5,344,666 |
4,138,979 |
866,445 |
19,067,921 |
| 미수금 |
30,038 |
- |
- |
- |
- |
30,038 |
| 미수수익 |
23,177 |
- |
- |
- |
- |
23,177 |
| (-)대손충당금 |
(824,680) |
(814,488) |
(1,596,517) |
(2,422,538) |
(866,445) |
(6,524,668) |
| 합계 |
4,975,423 |
2,156,455 |
3,748,149 |
1,716,441 |
- |
12,596,468 |
(전기말)
| 구분 |
3개월 이하 |
3개월 초과 ~ 6개월 이하 |
6개월 초과 ~ 1년 이하 |
1년 초과 ~5년 이하 |
5년 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
6,353,753 |
9,181,209 |
3,652,752 |
1,967,899 |
587,820 |
21,743,433 |
| 미수금 |
3,719 |
- |
- |
- |
- |
3,719 |
| 미수수익 |
11,823 |
- |
- |
- |
- |
11,823 |
| (-)대손충당금 |
(47,491) |
(1,330,631) |
(2,280,634) |
(1,354,267) |
(587,820) |
(5,600,843) |
| 합계 |
6,321,804 |
7,850,578 |
1,372,118 |
613,632 |
- |
16,158,132 |
3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권 |
| 당기 |
전기 |
| 기초금액 |
5,600,843 |
5,324,454 |
| 대손처리액(상각채권액) |
- |
- |
| 대손상각 인식 |
923,825 |
276,389 |
| 기말금액 |
6,524,668 |
5,600,843 |
8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 대여금(주1) |
67,806 |
42,107 |
83,398 |
105,882 |
| 차감 : 대손충당금 |
- |
|
- |
- |
| 대여금(순액) |
67,806 |
42,107 |
83,398 |
105,882 |
| 보증금 |
- |
316,553 |
- |
126,553 |
| 총계 |
67,806 |
358,660 |
83,398 |
232,435 |
| (주1) |
당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 24백만원과 26백만원이 각각 포함되어 있습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 3개월 이내 |
16,829 |
35,556 |
| 6개월 이내 |
16,910 |
15,875 |
| 1년 이내 |
34,067 |
31,967 |
| 5년 이내 |
358,660 |
232,435 |
| 합계 |
426,466 |
315,833 |
(3) 당기 및 전기 중 대여금 및 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
회수,환입 |
당기말 |
| 당기 |
대여금 |
189,280 |
5,000 |
(84,367) |
109,913 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 대여금(순액) |
189,280 |
5,000 |
(84,367) |
109,913 |
| 전기 |
대여금 |
640,915 |
- |
(451,635) |
189,280 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 대여금(순액) |
640,915 |
- |
(451,635) |
189,280 |
9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
1,038,098 |
(150,881) |
887,217 |
1,582,103 |
(186,801) |
1,395,302 |
| 재공품 |
5,342,998 |
(1,834,786) |
3,508,212 |
5,583,028 |
(1,475,932) |
4,107,096 |
| 원재료 |
9,072,132 |
(979,507) |
8,092,625 |
9,127,520 |
(573,677) |
8,553,843 |
| 미착품 |
1,725,741 |
- |
1,725,741 |
1,892,282 |
- |
1,892,282 |
| 합계 |
17,178,969 |
(2,965,174) |
14,213,795 |
18,184,933 |
(2,236,410) |
15,948,523 |
10. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
170,828 |
137,060 |
| 선급비용 |
15,620 |
47,899 |
| 부가세대급금 |
- |
80,285 |
| 합 계 |
186,448 |
265,244 |
11. 종속기업
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
주요영업활동 |
법인설립 및 영업소재지 |
당기말 |
전기말 |
결산월 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 한광정밀기술유한공사(주1) |
레이저가공 시스템 판매 및 서비스 |
중국 |
100% |
235,840 |
- |
100% |
235,840 |
- |
12월 |
| HK AMERICA. Inc. |
레이저가공 시스템 판매 및 서비스
|
미국 |
100% |
3,784,200 |
3,784,200 |
100% |
3,784,200 |
3,784,200 |
12월 |
| HK LASER GmbH |
레이저가공 시스템 판매 및 서비스
|
독일 |
100% |
408,576 |
408,576 |
100% |
408,576 |
408,576 |
12월 |
| HK JAPAN(주2) |
레이저가공 시스템 판매 및 서비스
|
일본 |
99.9% |
9 |
9 |
- |
- |
- |
12월 |
| 합계 |
- |
- |
4,428,625 |
4,192,785 |
- |
4,428,616 |
4,192,776 |
- |
| (주1) |
당기말 및 전기말 현재 누적 손상차손으로 인해 종속기업투자 장부금액은 없습니다.
|
| (주2) |
당기 중 설립되었습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)
| 종속기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출 |
당기순이익(손실) |
| 한광정밀기술유한공사 |
288,667 |
723,510 |
328,496 |
(19,308) |
| HK AMERICA. Inc. |
11,795,541 |
9,163,792 |
21,150,268 |
167,639 |
| HK LASER GmbH |
1,018,195 |
624,214 |
889,963 |
(101,807) |
| HK JAPAN |
14 |
609 |
3,969 |
(581) |
(전기말)
| 종속기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출 |
당기순이익(손실) |
| 한광정밀기술유한공사 |
278,562 |
650,811 |
418,375 |
(5,758) |
| HK AMERICA. Inc. |
15,348,366 |
13,198,419 |
27,235,038 |
(248,874) |
| HK LASER GmbH |
1,175,180 |
709,059 |
1,110,466 |
77,792 |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
한광정밀기술유한공사 |
HK AMERICA. Inc. |
HK LASER GmbH |
HK JAPAN |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
(55,423) |
24,587 |
2,075,691 |
(1,249,468) |
(21,996) |
(63,007) |
(5) |
- |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
(646) |
(2,362) |
(316,965) |
(143,614) |
(7,913) |
(1,420) |
- |
- |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
9 |
- |
| 현금및현금성자산의 순증감 |
(56,069) |
22,225 |
1,758,726 |
(1,393,082) |
(29,909) |
(64,427) |
4 |
- |
| 기초 현금및현금성자산 |
63,031 |
40,806 |
807,159 |
2,200,241 |
236,339 |
300,766 |
- |
- |
| 기말 현금및현금성자산 |
6,962 |
63,031 |
2,565,885 |
807,159 |
206,430 |
236,339 |
4 |
- |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
10,813,760 |
- |
10,813,760 |
| 건물 |
18,834,952 |
(5,414,564) |
13,420,388 |
| 구축물 |
334,668 |
(268,668) |
66,000 |
| 기계장치 |
4,997,225 |
(3,515,758) |
1,481,467 |
| 차량운반구 |
284,993 |
(178,865) |
106,128 |
| 공구와기구 |
382,754 |
(352,128) |
30,626 |
| 비품 |
912,374 |
(832,400) |
79,974 |
| 사용권자산-차량 |
1,248,826 |
(708,941) |
539,885 |
| 합계 |
37,809,552 |
(11,271,324) |
26,538,228 |
(전기말)
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
10,813,760 |
- |
10,813,760 |
| 건물 |
18,834,952 |
(4,987,142) |
13,847,810 |
| 구축물 |
334,668 |
(268,668) |
66,000 |
| 기계장치 |
4,508,111 |
(3,225,428) |
1,282,683 |
| 차량운반구 |
277,972 |
(145,994) |
131,978 |
| 공구와기구 |
382,754 |
(337,268) |
45,486 |
| 비품 |
888,521 |
(760,507) |
128,014 |
| 사용권자산-차량 |
1,251,489 |
(591,693) |
659,796 |
| 합계 |
37,292,227 |
(10,316,700) |
26,975,527 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 구분 |
기초금액 |
취득액 |
처분 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 토지 |
10,813,760 |
- |
- |
- |
10,813,760 |
| 건물 |
13,847,810 |
- |
- |
(427,422) |
13,420,388 |
| 구축물 |
66,000 |
- |
- |
- |
66,000 |
| 기계장치 |
1,282,683 |
489,114 |
- |
(290,330) |
1,481,467 |
| 차량운반구 |
131,978 |
42,422 |
(24,190) |
(44,082) |
106,128 |
| 공구와기구 |
45,486 |
- |
- |
(14,860) |
30,626 |
| 비품 |
128,014 |
23,853 |
- |
(71,893) |
79,974 |
| 사용권자산-차량 |
659,796 |
202,432 |
(5,357) |
(316,986) |
539,885 |
| 합계 |
26,975,527 |
757,821 |
(29,547) |
(1,165,573) |
26,538,228 |
당기 상각비 1,165,573천원은 매출원가에 779,644천원, 판매비와관리비에 385,929천원 포함되어 있습니다.(전기)
| 구분 |
기초금액 |
취득액 |
처분 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 토지 |
10,813,760 |
- |
- |
- |
10,813,760 |
| 건물 |
14,275,232 |
- |
- |
(427,422) |
13,847,810 |
| 구축물 |
66,000 |
- |
- |
- |
66,000 |
| 기계장치 |
1,241,048 |
278,600 |
- |
(236,965) |
1,282,683 |
| 차량운반구 |
136,533 |
35,400 |
- |
(39,955) |
131,978 |
| 공구와기구 |
51,776 |
10,828 |
- |
(17,118) |
45,486 |
| 비품 |
159,096 |
41,985 |
- |
(73,067) |
128,014 |
| 사용권자산-차량(주1) |
767,833 |
248,467 |
(37,181) |
(319,323) |
659,796 |
| 합계 |
27,511,278 |
615,280 |
(37,181) |
(1,113,850) |
26,975,527 |
전기 상
각비 1,113,850천원은 매출원가에 717,196천원, 판매비와관리비에 396,654천원 포함되어 있습니다.
(3) 담보로 제공된 자산당사의 토지와 건물 중 장부가액 23,643백만원은 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 16참조).
13. 리스당사는 차량운반구를 리스하고 있으며, 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말 및 전기말 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
감가상각 |
기타(주1) |
기말금액 |
| 차량운반구 |
659,795 |
202,433 |
(316,986) |
(5,357) |
539,885 |
| (주1) |
계약해지에 따른 사용권자산 차감액 입니다. |
(전기말)
| 구분 |
기초금액 |
취득 |
감가상각 |
기타 |
기말금액 |
| 차량운반구 |
767,833 |
248,467 |
(319,323) |
(37,182) |
659,795 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
199,430 |
188,682 |
| 판매비와관리비 |
117,556 |
130,641 |
| 합계 |
316,986 |
319,323 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
673,659 |
781,313 |
| 취득 |
202,433 |
248,467 |
| 상환 |
(337,677) |
(338,226) |
| 이자비용 |
22,802 |
22,305 |
| 기타변동(계약해지) |
(5,534) |
(40,200) |
| 기말금액 |
555,683 |
673,659 |
| 유동항목 |
272,253 |
294,674 |
| 비유동항목 |
283,431 |
378,985 |
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구 분 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
703,789 |
347,552 |
1,051,341 |
| 상각누계액 |
(634,602) |
- |
(634,602) |
| 취득액 |
179,000 |
134,904 |
313,904 |
| 정부지원금 미상각액 |
(48,976) |
- |
(48,976) |
| 손상차손누계액 |
- |
(35,900) |
(35,900) |
| 장부금액 |
199,211 |
446,556 |
645,767 |
(전기말)
| 구 분 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
703,789 |
347,552 |
1,051,341 |
| 상각누계액 |
(514,034) |
- |
(514,034) |
| 정부지원금 미상각액 |
(101,491) |
- |
(101,491) |
| 손상차손누계액 |
- |
(35,900) |
(35,900) |
| 장부금액 |
88,264 |
311,652 |
399,916 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 구 분 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
88,264 |
311,652 |
399,916 |
| 외부취득액 |
179,000 |
134,904 |
313,904 |
| 상각비 |
(120,567) |
- |
(120,567) |
| 정부지원금 상각액 |
52,514 |
- |
52,514 |
| 기말금액 |
199,211 |
446,556 |
645,767 |
(전기)
| 구 분 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
139,172 |
311,652 |
450,824 |
| 외부취득액 |
- |
- |
- |
| 상각비 |
(103,422) |
- |
(103,422) |
| 정부지원금 상각액 |
52,514 |
- |
52,514 |
| 기말금액 |
88,264 |
311,652 |
399,916 |
당기 무형자산상각비 68,053천원(상각비 120,567천원에서 정부지원금 상각액 52,514천원 차감후 금액)과 전기
50,908천원(상각비 103,422천원에서 정부지원금 상각액 52,514천원 차감후 금액)은 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 경상개발비(제조경비) |
1,915,369 |
2,075,876 |
15. 당기손익-공정가치측정금융부채 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
유동성파생상품부채 |
880,671 |
11,565 |
16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
7,550,000 |
- |
7,350,000 |
- |
| 장기차입금 |
5,100,000 |
600,000 |
- |
7,100,000 |
| 차입금 계 |
12,650,000 |
600,000 |
7,350,000 |
7,100,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 원화단기차입금 |
국민은행 |
4.76 |
3,350,000 |
3,350,000 |
| 국민은행 |
3.83 |
200,000 |
- |
| 하나은행 |
4.64 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 한국수출입은행 |
3.68 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 합 계 |
7,550,000 |
7,350,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금은 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
이자율(%) |
만기 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 국민은행 |
4.37 |
2025.03.15 |
5,100,000 |
- |
- |
5,100,000 |
| 4.85 |
2025.03.15 |
- |
- |
- |
2,000,000 |
| - |
2029.05.29 |
- |
600,000 |
- |
- |
| 합 계 |
5,100,000 |
600,000 |
- |
7,100,000 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 관련 차입금 |
담보제공자산 |
| 금융기관명 |
차입금의 종류 |
채무금액 |
계정과목 |
장부가액 |
채권최고액 |
| 국민은행 |
일반대출 |
9,050,000 |
토지 및 건물 |
23,643,267 |
19,621,900 |
(전기말)
| 관련 차입금 |
담보제공자산 |
| 금융기관명 |
차입금의 종류 |
채무금액 |
계정과목 |
장부가액 |
채권최고액 |
| 국민은행 |
일반대출 |
10,450,000 |
토지 및 건물 |
24,055,031 |
19,621,900 |
17. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
510,816 |
226,947 |
440,376 |
173,355 |
| 미지급비용 |
323,760 |
- |
360,488 |
- |
| 리스부채 |
272,253 |
283,431 |
294,674 |
378,985 |
| 합계 |
1,106,829 |
510,378 |
1,095,538 |
552,340 |
18. 퇴직급여제도
당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 당기 중 인식된 총비용 526,594천원(매출원가 225,742천원, 판매비와관리비 300,852천원), 전기 중 인식한 총비용
545,750천원(매출원가 230,340천원, 판매비와관리비 315,410천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 매월 운용사에 납입하고 있어 당기말 현재 미지급된 비용은 없으며 퇴사시 당사의 추가 부담은 없습니다.
19. 판매보증충당부채당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
299,757 |
238,913 |
| 전입액 |
133,042 |
293,755 |
| 사용액 |
(175,758) |
(232,911) |
| 기말 |
257,041 |
299,757 |
판매보증충당부채는 당사의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 사건에 의해 변동될 수 있습니다.
20. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
897,715 |
955,726 |
| 예수금 |
34,510 |
32,295 |
| 부가세예수금 |
263,260 |
- |
| 합 계 |
1,195,485 |
988,021 |
21. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액 |
당기말 |
| 보통주 |
50,000,000 |
18,505,787 |
500 |
9,252,893,500 |
(전기말)
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액 |
당기말 |
| 보통주 |
50,000,000 |
18,505,787 |
500 |
9,252,893,500 |
(2) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
18,505,787 |
18,505,787 |
| 주식매수선택권행사 |
- |
- |
| 기말 |
18,505,787 |
18,505,787 |
22. 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
9,017,285 |
9,017,285 |
| 자기주식 |
(131,155) |
(131,155) |
| 자기주식처분이익 |
33,987 |
33,987 |
| 주식선택권 |
274,740 |
274,740 |
| 합 계 |
9,194,857 |
9,194,857 |
(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은
다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
9,017,285 |
9,017,285 |
| 주식선택권 취소 |
- |
- |
| 주식선택권 행사 |
- |
- |
| 기말금액 |
9,017,285 |
9,017,285 |
(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(131,155) |
(131,155) |
| 자기주식 처분손익 |
- |
- |
| 기말금액 |
(131,155) |
(131,155) |
(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
274,740 |
274,740 |
| 주식선택권행사 |
- |
- |
| 당기비용(환입) |
- |
- |
| 기말금액 |
274,740 |
274,740 |
주식선택권은 종업원주식옵션제도에 따라 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 34에서 설명하고 있습니다.
23. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(주1) |
235,587 |
235,587 |
| 미처분이익잉여금 |
38,065,933 |
40,461,147 |
| 합 계 |
38,301,520 |
40,696,734 |
| (주1) |
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
40,696,734 |
39,179,461 |
| 당기순이익(손실) |
(2,395,214) |
2,068,024 |
| 배당금지급 |
- |
(550,751) |
| 기말금액 |
38,301,520 |
40,696,734 |
(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제35(당)기(처분예정일 : 2025년 3월 26일) |
제34(전)기(처분확정일 : 2024년 3월 28일) |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
38,301,520 |
40,696,734 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
40,696,734 |
38,628,710 |
|
당기순이익(손실)
|
(
2,395,214)
|
2,068,024 |
| 합 계 |
38,301,520 |
40,696,734 |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
- |
- |
| 현금배당 |
- |
- |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
38,301,520 |
40,696,734 |
24. 판매비 및 관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,724,796 |
3,695,341 |
| 퇴직급여 |
301,431 |
315,410 |
| 복리후생비 |
644,779 |
727,566 |
| 여비교통비 |
293,849 |
228,477 |
| 접대비 |
129,279 |
157,331 |
| 통신비 |
27,889 |
33,017 |
| 수도광열비 |
145,751 |
110,986 |
| 세금과공과 |
138,115 |
141,882 |
| 감가상각비 |
385,929 |
396,654 |
| 무형자산상각비 |
68,053 |
50,908 |
| 임차료 |
180,734 |
103,929 |
| 수선비 |
37,410 |
23,070 |
| 보험료 |
18,286 |
20,631 |
| 차량유지비 |
115,537 |
123,012 |
| 운반비 |
287,113 |
292,316 |
| 교육훈련비 |
7,434 |
13,150 |
| 도서인쇄비 |
2,424 |
3,555 |
| 포장비 |
105,780 |
279,242 |
| 소모품비 |
85,827 |
74,566 |
| 지급수수료 |
887,347 |
1,041,070 |
| 광고선전비 |
581,705 |
765,992 |
| 대손상각비 |
923,825 |
276,389 |
| 판매보증비 |
133,042 |
293,756 |
| 계 |
9,226,335 |
9,168,250 |
25. 금융수익
당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익: |
| 현금및현금성자산 |
90,849 |
24,040 |
| 단기금융상품 |
248 |
163 |
| 매출채권및기타채권 |
23,596 |
34,291 |
| 장기금융상품 |
12,988 |
13,517 |
| 합계 |
127,681 |
72,011 |
26. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
616,356 |
727,695 |
27. 기타영업외수익
당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당금수익 |
43,320 |
61,298 |
| 외환차익 |
792,637 |
600,310 |
| 외화환산이익 |
927,773 |
103,871 |
| 유형자산처분이익 |
177 |
3,019 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 |
189,306 |
776,989 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
17,747 |
715,378 |
| 파생상품거래이익 |
104,015 |
159,593 |
| 파생상품평가이익 |
11,565 |
351,842 |
| 기타수익 |
572,398 |
404,536 |
| 잡이익 |
20 |
295 |
| 총 계 |
2,658,958 |
3,177,131 |
28. 기타영업외비용
당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
79,060 |
393,135 |
| 외화환산손실 |
7,637 |
12,694 |
| 기타의 대손상각비 |
29,479 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
767,703 |
- |
| 재고자산처분손실 |
216,073 |
179,823 |
| 유형자산처분손실 |
5,099 |
- |
| 파생상품거래손실 |
43,675 |
541,450 |
| 파생상품평가손실 |
898,870 |
2,109 |
| 기부금 |
54,000 |
50,000 |
| 손해배상금 |
56,040 |
- |
| 잡손실 |
9 |
119 |
| 총 계 |
2,157,645 |
1,179,330 |
29. 법인세비용(1) 당사의 당기 및 전기 중 법인세비용 내용은 다음과 같습니다.
| 내 용 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함) |
8,698 |
22,178 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
13,114 |
(99) |
| ±일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세변동액 |
(334,761) |
225,532 |
| 법인세비용(수익) |
(312,949) |
247,611 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 내 용 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(2,708,163) |
2,315,635 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(566,006) |
461,968 |
| 조정사항 : |
|
|
| 비과세수익 |
(3,049) |
22,592 |
| 비공제비용 |
18,331 |
(3,843) |
| 세액공제액 |
(86,982) |
(262,378) |
| 전기 법인세 조정사항 |
13,114 |
(99) |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 |
310,666 |
- |
| 기타(세율차이 등) |
977 |
29,371 |
| 법인세비용(수익) |
(312,949) |
247,611 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 파생상품 |
(1,362) |
179,794 |
178,432 |
| 재고자산 |
459,088 |
141,684 |
600,772 |
| 판매보증충당부채 |
61,534 |
(9,455) |
52,079 |
| 지분법적용투자주식 |
48,413 |
(630) |
47,783 |
| 단기매매금융자산 |
31,240 |
154,206 |
185,446 |
| 대손충당금 |
1,104,369 |
178,527 |
1,282,896 |
| 대손금 |
25,780 |
(336) |
25,444 |
| 토지 |
(1,568,225) |
20,394 |
(1,547,831) |
| 감가상각비 |
(88,242) |
1,368 |
(86,874) |
| 미수이자 |
(2,427) |
(2,269) |
(4,696) |
| 외화환산손익 |
138 |
(2) |
136 |
| 무형자산 |
1,774 |
(23) |
1,751 |
| 누적유급휴가 |
65,951 |
(5,400) |
60,551 |
| 정부보조금 |
118,746 |
(13,418) |
105,328 |
| 사용권자산 |
(135,442) |
26,056 |
(109,386) |
| 리스부채 |
138,286 |
(25,698) |
112,588 |
| 소계 |
259,621 |
644,798 |
904,419 |
| 이연법인세배제 |
(48,413) |
(310,666) |
(358,449) |
| 이연법인세자산(부채) |
211,208 |
334,762 |
545,970 |
| (주1) |
기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정계산 과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정되었습니다. |
(전기말)
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 파생상품 |
72,051 |
(73,413) |
(1,362) |
| 재고자산 |
539,198 |
(80,110) |
459,088 |
| 판매보증충당부채 |
50,172 |
11,362 |
61,534 |
| 지분법적용투자주식 |
48,413 |
- |
48,413 |
| 단기매매금융자산 |
197,049 |
(165,809) |
31,240 |
| 대손충당금 |
1,065,670 |
38,699 |
1,104,369 |
| 대손금 |
26,373 |
(593) |
25,780 |
| 토지 |
(1,604,291) |
36,066 |
(1,568,225) |
| 감가상각비 |
(89,136) |
894 |
(88,242) |
| 미수이자 |
(1,628) |
(799) |
(2,427) |
| 외화환산손익 |
141 |
(3) |
138 |
| 무형자산 |
1,814 |
(40) |
1,774 |
| 누적유급휴가 |
61,668 |
4,283 |
65,951 |
| 정부보조금 |
114,828 |
3,918 |
118,746 |
| 사용권자산 |
(161,245) |
25,803 |
(135,442) |
| 리스부채 |
164,075 |
(25,789) |
138,286 |
| 소계 |
485,152 |
(225,531) |
259,621 |
| 이연법인세배제 |
(48,413) |
|
(48,413) |
| 이연법인세자산(부채) |
436,739 |
(225,531) |
211,208 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 차감할일시적차이 |
|
|
| 종속기업투자손상차손 |
235,840 |
235,840 |
| 미래과세소득 발생가능성 조정분 |
1,533,326 |
- |
| 합 계 |
1,769,166 |
- |
| 법인세효과 |
358,449 |
48,413 |
30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
1,273,509 |
1,789,491 |
| 사용된 원재료 |
26,340,364 |
32,958,525 |
| 종업원급여 |
7,034,953 |
7,197,148 |
| 감가상각비 |
1,165,573 |
1,113,850 |
| 무형자산상각비 |
120,567 |
103,423 |
| 차량유지비 |
150,766 |
152,153 |
| 운반비 |
299,970 |
338,550 |
| 지급수수료 |
1,064,480 |
1,174,593 |
| 대손상각비(환입) |
923,825 |
276,389 |
| 기타 |
3,333,910 |
7,709,172 |
| 합 계 |
41,707,917 |
52,813,294 |
| (주) |
포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. |
31. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(2,395,213,943) |
2,068,024,088 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 이익 |
(2,395,213,943) |
2,068,024,088 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,358,383 |
18,358,383 |
| 기본주당손익 |
(130) |
113 |
(2) 당기 및 전기 중 기본주당이익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 기간 |
주식수 |
가중치(일수) |
적수 |
| 01. 01 ~ 12. 31 |
18,358,383 |
366 |
6,719,168,178 |
| 일수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,358,383 |
(전기)
| 기간 |
주식수 |
가중치(일수) |
적수 |
| 01. 01 ~ 12. 31 |
18,358,383 |
365 |
6,700,809,795 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,358,383 |
(3) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 이익 |
(2,395,213,943) |
2,068,024,088 |
| 주식보상비용(법인세효과 차감후) |
- |
- |
| 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 |
(2,395,213,943) |
2,068,024,088 |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,358,383 |
18,370,045 |
| 희석주당이익 |
(130) |
113 |
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
(4) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 |
18,358,383 |
18,358,383 |
| 주식선택권(주1) |
- |
11,662 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 |
18,358,383 |
18,370,045 |
| (주1) |
주식선택권 제8차, 제9차 분은 행사가격이 당기 평균주가를 상회하는 반희석화효과로 인하여 가중평균유통보통주식수 계산에 포함되지 아니하였습니다. |
32. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
18,627,907 |
20,650,806 |
| 자본 |
56,749,270 |
59,144,484 |
| 부채비율 |
32.8% |
34.9% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
| 단기금융상품 |
- |
12,654 |
| 장기금융상품 |
- |
567,052 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,833,521 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
12,596,468 |
| 기타금융자산 |
- |
426,466 |
| 합계 |
1,833,521 |
13,602,640 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
| 매입채무 |
- |
1,422,933 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
880,671 |
- |
| 차입금 |
- |
13,250,000 |
| 기타금융부채 |
- |
1,617,207 |
| 합계 |
880,671 |
16,290,140 |
(전기말)
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
| 단기금융상품 |
- |
84,530 |
| 장기금융상품 |
- |
376,030 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
11,910,555 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
16,158,132 |
| 기타금융자산 |
- |
315,833 |
| 합계 |
11,910,555 |
16,934,525 |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
| 매입채무 |
- |
3,234,647 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
11,565 |
- |
| 차입금 |
- |
14,450,000 |
| 기타금융부채 |
- |
1,647,877 |
| 합계 |
11,565 |
19,332,524 |
(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 합니다.
2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 다음과 같이 위험을 관리하고 있습니다.
가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하는 Matching과 당사 정책에 따른 한도 내에서 통화선도,통화스왑 등의 외환파생상품을 헷지수단으로 이용하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 EUR, 1,000 JPY, 1000 CNY, 1000 AUD) |
| 구 분 |
자산 |
부채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD 통화 |
12,264,384(USD 8,343) |
13,578,678(USD 10,531) |
241,059(USD 164) |
578,546(USD 449) |
| JPY 통화 |
329,977(JPY 35,236) |
-(JPY -) |
-(JPY -) |
-(JPY -) |
| EUR 통화 |
1,436,318(EUR 940) |
1,895,385(EUR 1,329) |
21,952(EUR 14) |
634,459(EUR 445) |
| CNY 통화 |
523(CNY 3) |
820(CNY 5) |
-(CNY -) |
-(CNY -) |
| AUD 통화 |
592,542(AUD 649) |
563,251(AUD 640) |
-(AUD -) |
-(AUD -) |
외화민감도 분석당사는 미국의 통화(미국 달러화) 등에 노출되어 있습니다.아래 표는 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만음수(-)가 될 것입니다.
| 구 분 |
당기손익(주1) |
| 당분기말 |
전기말 |
| USD 통화 효과 |
(951,045) |
(1,027,010) |
| JPY 통화 효과 |
(26,101) |
- |
| EUR 통화 효과 |
(111,876) |
(99,613) |
| CNY 통화 효과 |
(41) |
(65) |
| AUD 통화 효과 |
(46,870) |
(44,497) |
| (주1) |
주로 당사의 보고기간말 현재 각 통화 채권 및 채무의 환율변동에 기인합니다. |
통화선도계약
외화위험관리를 위해 당사 정책에 따라 외화자산, 부채규모 및 만기를 고려하여 외환파생상품을 이용하고 있으나, 위험회피수단으로 지정하여 운영하진 않습니다. 당기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약은 다음과 같으며, 평가금액은 당기손익-공정가치측정금융부채 880,671천원을 인식하고 있습니다.
| 거래처 |
계약일 |
만기일 |
거래
유형
|
잔여계약 |
계약금액 |
계약환율 |
평가금액 |
| 신한은행 |
2024-02-01 |
2026-01-28 |
매도 |
13 |
6,500 |
1,350.80 |
(401,011) |
| 경남은행 |
2024-11-14 |
2026-10-28 |
매도 |
22 |
13,400 |
1,428.50 |
(479,660) |
| 합계 |
35 |
19,900 |
- |
(880,671) |
당사는 2022년 1월 26일에 총 24건, 2023년 4월 6일에 총 23건, 2024년 2월 1일에 총 23건의
1월물, 2024년 4월 17일에 총 24건, 2024년 11월 14일에 총 24건의 1월물 통화선도 매도 및 매수 계약을 체결하였습니다. 최초 통화선도계약에 따라
당기 중 총 21건의 통화선도계약이 체결되어 104,015천원의 파생상품거래이익, 11,565천원의 파생상품평가익, 43,675천원의 파생상품거래손실 및 898,870천원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다.
나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위해 단기차입금의 경우에는 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고, 장기차입금의 경우에는 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 고정금리차입을 원칙으로 하고 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.
아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 금융상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.
만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 당기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
50 bp 상승시 |
50 bp 하락시 |
| 차입금 |
(52,404) |
52,404 |
3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 또한, 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을나타내고 있습니다.
4) 유동성위험관리당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 '자금조달약정'항목에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.
유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
(당기말)
| 구분 |
1개월 미만 |
1~3개월 |
3개월~1년 |
1~5년 |
합 계 |
| 무이자부 부채 |
971,137 |
943,683 |
- |
- |
1,914,820 |
| 변동금리부 부채 |
19,283 |
9,563,083 |
3,286,090 |
600,000 |
13,468,456 |
| 합 계 |
990,420 |
10,506,766 |
3,286,090 |
600,000 |
15,383,276 |
파생금융상품의 유동성 분석내역은 외화위험관리 주석의 통화선도계약에 상세하게 나타내고 있습니다.
자금조달약정
당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 JPY) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수입신용장한도약정(USD) |
사용금액 |
- |
- |
| 미사용금액 |
USD 2,000 |
USD 3,000 |
| 소계 |
USD 2,000 |
USD 3,000 |
| 무역금융한도약정 |
사용금액 |
- |
- |
| 미사용금액 |
7,500,000 |
4,500,000 |
| 소계 |
7,500,000 |
4,500,000 |
| 일반운전자금한도약정 |
사용금액 |
13,250,000 |
14,450,000 |
| 미사용금액 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 소계 |
16,250,000 |
17,450,000 |
| 한도 합계 |
원화 |
23,750,000 |
21,950,000 |
| USD |
USD 2,000 |
USD 3,000 |
(5) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.(6) 금융자산의 양도
당기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다.
33. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 자산ㆍ부채의의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
| 상장주식 |
1,833,521 |
- |
- |
1,833,521 |
| 투자신탁 |
- |
- |
- |
- |
| 매매목적 파생상품 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,833,521 |
- |
- |
1,833,521 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
|
|
|
|
| 매매목적 파생상품 |
- |
880,671 |
- |
880,671 |
| 합계 |
- |
880,671 |
- |
880,671 |
(전기말)
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
| 상장주식 |
2,583,477 |
- |
- |
2,583,477 |
| 투자신탁 |
- |
9,308,879 |
- |
9,308,879 |
| 매매목적 파생상품 |
- |
18,199 |
- |
18,199 |
| 합계 |
2,583,477 |
9,327,078 |
- |
11,910,555 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
|
|
|
|
| 매매목적 파생상품 |
- |
11,565 |
- |
11,565 |
| 합계 |
|
11,565 |
|
11,565 |
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 장단기금융상품 |
579,705 |
579,705 |
460,559 |
460,559 |
| 매출채권및기타채권 |
12,596,468 |
12,596,468 |
16,158,132 |
16,158,132 |
| 기타금융자산 |
426,466 |
426,466 |
315,833 |
315,833 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
1,422,933 |
1,422,933 |
3,234,647 |
3,234,647 |
| 차입금 |
13,250,000 |
13,250,000 |
14,450,000 |
14,450,000 |
| 기타금융부채 |
1,617,207 |
1,617,207 |
1,647,878 |
1,647,878 |
경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성을 설명한 것입니다.
| 구분 |
가치평가기법 |
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 |
범위 |
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
| 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 및 비금융상품 |
| 통화선도 |
할인된 현금흐름통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다. |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
해당사항 없음 |
(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
34. 주식기준보상
(1) 종업원주식선택권제도당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며, 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.
1) 당기말 현재 주식기준보상계약 내용
| 구분 |
수량(주) |
부여일 |
행사가능기간 |
행사가격(원) |
| 8차 |
220,000 |
2016-12-28 |
2019-12-28 ~ 2026-12-27 |
1,840 |
| 9차 |
30,000 |
2017-03-29 |
2020-03-29 ~ 2027-03-28 |
2,160 |
2) 주식선택권의 공정가치
주식선택권의 가격은 블랙숄즈결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
구분 |
| 제8차 |
제9차 |
| 부여일 주식가격(단위: 원) |
1,870 |
2,055 |
| 행사가격(단위: 원) |
1,840 |
2,160 |
| 기대변동성 |
0.462 |
0.475 |
| 기대행사기간 |
6.5년 |
6.5년 |
| 배당수익률 |
0.00% |
0.00% |
| 무위험이자율 |
1.82% |
1.84% |
3) 보고기간 중 주식선택권의 변동
다음은 당기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권 수량 |
가중평균행사가격 |
주식선택권 수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
280,000 |
1,897 |
280,000 |
1,897 |
| 기중 부여수량 |
- |
- |
- |
- |
| 기중 권리상실분 |
(30,000) |
2,056 |
- |
- |
| 기중 행사분 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
250,000 |
1,878 |
280,000 |
1,897 |
4) 당기 중 권리상실된 주식선택권
| 구분 |
수량(주) |
부여일 |
행사가능기간 |
행사가격(원) |
| 7차 |
30,000 |
2014-03-21 |
2017-03-21 ~ 2024-03-20 |
2,056 |
35. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
중국 |
한광정밀기술유한공사 |
한광정밀기술유한공사 |
| 미국 |
HK America. Inc. |
HK America. Inc. |
| 독일 |
HK LASER GmbH |
HK LASER GmbH |
| 일본 |
HK JAPAN |
- |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사의명칭 |
매출 |
매입 등 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
한광정밀기술유한공사(주1) |
237 |
33,038 |
350,651 |
351,536 |
| HK America. Inc.(주2) |
6,028,875 |
13,963,438 |
431,057 |
- |
| HK LASER GmbH(주3) |
244,353 |
1,255,319 |
285,387 |
310,245 |
| HK JAPAN |
- |
- |
3,863 |
- |
| (주1) |
한광정밀기술유한공사의 채권에 대하여 당기 대손상각비 91백만원, 전기 대손상각비
8백만원을 인식하였습니다
|
| (주2) |
HK America. Inc의 채권에 대해서 당기 대손상각비환입 (508)백만원, 전기 대손상각비 46백만원을 인식하였습니다. |
| (주3) |
HK LASER GmbH의 채권에 대해서 당기 대손상각비 154백만원을 인식하였습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사의 명칭 |
채권 |
채무 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
한광정밀기술유한공사(주1) |
741,648 |
650,299 |
- |
- |
| HK America. Inc.(주2) |
7,595,724 |
10,363,991 |
- |
116,046 |
| HK LASER GmbH(주3) |
384,403 |
643,231 |
- |
25,788 |
| HK JAPAN |
- |
- |
- |
- |
| 종업원대여금 |
종업원 |
23,531 |
25,500 |
- |
- |
| (주1) |
한광정밀기술유한공사의 채권에 대하여 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다. |
| (주2) |
또한 HK America. Inc의 채권에 대해서 당기말 및 전기말 현재 대손충당금을 각각2,846백만원 및 3,354백만원을 인식하고 있습니다. |
| (주3) |
HK LASER GmbH의 채권에 대해서 당기말 대손충당금 154백만원을 인식하였습니다. |
(4) 특수관계자와의 자금 거래
당기 및 전기 중 현재 당사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 특수관계자 |
자금대여 거래 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종업원 |
25,500 |
5,000 |
(6,969) |
23,531 |
<전기>
| 특수관계자 |
자금대여 거래 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 종업원 |
304,381 |
- |
(278,881) |
25,500 |
(5) 당기말 현재 당사 임직원의 금융기관 대출금에 대해 일부 금융상품을 담보로 제공하고
있습니다(주석5 참조).
(6) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 차입금 조달약정 및 통화선도거래 약정과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.
(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,003,730 |
970,105 |
| 퇴직급여 |
107,994 |
71,235 |
| 주식기준보상 |
- |
- |
| 합 계 |
1,111,724 |
1,041,340 |
| (주) |
주요 경영진에 대한 대여금은 없습니다. |
36. 비현금거래
(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금 및 은행 예치금으로 구성되어 있으며, 재무제표상 금액과 일치합니다.
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기금융상품의 유동성대체 |
- |
64,000 |
| 장기대여금의 유동성대체 |
68,776 |
82,404 |
| 장기차입금 유동성대체 |
5,100,000 |
- |
| 단기차입금의 장기차입금 대체 |
- |
7,100,000 |
| 사용권자산 및 기타금융부채(리스부채)의 인식 |
202,433 |
248,467 |
| 합계 |
5,371,209 |
7,494,871 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
대체 |
상각 |
| 장기차입금 |
7,100,000 |
(1,400,000) |
- |
- |
(5,100,000) |
- |
600,000 |
| 단기차입금 |
7,350,000 |
200,000 |
- |
- |
5,100,000 |
- |
12,650,000 |
| 리스부채(유동) |
294,674 |
(314,875) |
- |
- |
292,453 |
- |
272,252 |
| 리스부채(비유동) |
378,985 |
- |
202,433 |
(5,534) |
(292,453) |
- |
283,431 |
| 합 계 |
15,123,659 |
(1,514,875) |
202,433 |
(5,534) |
- |
- |
13,805,683 |
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
대체 |
상각 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
- |
7,100,000 |
- |
7,100,000 |
| 단기차입금 |
15,890,000 |
(1,440,000) |
- |
- |
(7,100,000) |
- |
7,350,000 |
| 리스부채(유동) |
297,945 |
(315,921) |
- |
- |
312,650 |
- |
294,674 |
| 리스부채(비유동) |
483,368 |
- |
248,467 |
(40,200) |
(312,650) |
- |
378,985 |
| 합 계 |
16,671,313 |
(1,755,921) |
248,467 |
(40,200) |
- |
- |
15,123,659 |
37. 우발부채 및 주요 약정
(1) 당사는 당기말 현재 금융기관과 각종 차입약정 등을 체결하고 있는 바, 그 내용은 주석 32에서 기술한 바와 같습니다.
(2) 당사는 제품 매출에 대해 서울보증보험으로부터 233,341천원의 하자이행보증을 받고 있습니다.