&cr;
주식회사 코이즈와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 13 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 12 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;
삼 정 회 계 법 인
&cr;&cr;&cr;
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주식회사 코이즈 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 14일 |
&cr; 감사의견
우리는 별첨된 주식회사 코이즈와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 강조사항&cr; 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성
연결재무제표에 대한 주석 31에서 기술된 바와 같이 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실과 당기순손실이 각각 7,408백만원 및 8,156백만원 발생하였고, 재무제표일 현재로 연결실체의 유동부채가 유동자산보다 12,387백만원만큼 더 많습니다. 이러한 사건이나 상황은 주석 31에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정헌입니다.&cr;
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr;
| 이 감사보고서는 감사보고 서일 ( 2019년 3월 14일 )현 재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사&cr;보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 코이즈와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 13 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
&cr;
| 제 12 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코이즈 대표이사 조재형 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업로 146 |
| (전 화) | 070 - 8255 - 6400 |
| 연 결재무상태표 | |
| 제 13 (당)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 12 (전)기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 코이즈와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13 (당)기말 | 제 12 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | 14,887,485,759 | 17,075,926,044 | ||
| 현금및현금성자산(주5,6,29) | 4,457,177,639 | 8,616,048,304 | ||
| 기타금융자산(주5,7,29) | 2,350,497,871 | 393,875,579 | ||
| 매출채권(주5,7,29,30) | 2,096,804,158 | 1,885,175,610 | ||
| 재고자산(주8) | 4,980,259,907 | 5,370,030,530 | ||
| 기타유동자산(주9) | 507,393,757 | 361,223,839 | ||
| 당기법인세자산(주25) | 441,704,114 | 369,572,182 | ||
| 매각예정유동자산(주10) | 53,648,313 | 80,000,000 | ||
| 비유동자산 | 31,560,862,752 | 28,600,245,330 | ||
| 기타금융자산(주5,7,29) | 184,193,912 | 198,000,530 | ||
| 유형자산(주11,15) | 24,624,222,669 | 21,347,490,288 | ||
| 투자부동산(주12) | 6,003,453,828 | 6,097,146,764 | ||
| 무형자산(주13) | 748,992,343 | 957,607,748 | ||
| 자 산 총 계 | 46,448,348,511 | 45,676,171,374 | ||
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 27,274,721,216 | 21,152,979,074 | ||
| 매입채무(주5,14,29) | 1,707,575,671 | 800,664,990 | ||
| 차입금(주5,15,28,29) | 17,397,170,037 | 18,552,797,586 | ||
| 전환사채(주5,15) | 4,194,336,838 | - | ||
| 기타금융부채(주5,14,29) | 3,512,855,476 | 1,732,458,658 | ||
| 기타부채(주16) | 462,783,194 | 67,057,840 | ||
| 비유동부채 | 3,660,185,691 | 1,982,867,821 | ||
| 기타금융부채(주5,14,29) | 226,500,000 | 167,500,000 | ||
| 차입금(주5,15,28,29) | 2,600,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 확정급여부채(주17) | 833,685,691 | 815,367,821 | ||
| 부 채 총 계 | 30,934,906,907 | 23,135,846,895 | ||
| 자 본 | ||||
| 자본금(주18) | 5,266,420,000 | 5,266,420,000 | ||
| 주식발행초과금(주18) | 12,864,379,076 | 12,864,379,076 | ||
| 기타자본항목(주19) | (113,393,335) | (1,040,983,335) | ||
| 기타포괄손익누계액(주19) | (8,819,354) | (29,931,544) | ||
| 이익잉여금(결손금)(주20) | (2,495,144,783) | 5,480,440,282 | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| 자 본 총 계 | 15,513,441,604 | 22,540,324,479 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 46,448,348,511 | 45,676,171,374 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 13 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 12 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코이즈와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13 (당)기 |
제 12 (전)기 |
|---|---|---|
| 매 출 액(주4,30) | 19,147,494,251 | 26,389,826,260 |
| 매 출 원 가(주22,30) | 20,866,256,970 | 29,017,598,137 |
| 매출총손실 | (1,718,762,719) | (2,627,771,877) |
| 판매비와관리비(주21,22) | 5,688,854,663 | 4,901,485,501 |
| 영 업 손 실 | (7,407,617,382) | (7,529,257,378) |
| 기 타 수 익(주23) | 531,779,454 | 337,734,932 |
| 기 타 비 용(주23) | 420,289,248 | 2,005,558,524 |
| 금 융 수 익(주24) | 127,915,875 | 160,483,047 |
| 금 융 원 가(주24) | 809,621,187 | 588,009,848 |
| 법인세비용차감전순손실 | (7,977,832,488) | (9,624,607,771) |
| 법인세비용(수익)(주25) | (932,320) | (134,386,775) |
| 당기순손실 | (7,976,900,168) | (9,490,220,996) |
| 당기순손실의 귀속 | ||
| 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순손실 | (7,976,900,168) | (9,490,220,996) |
| 비지배지분에 귀속될 당기순손실 | - | - |
| 기타포괄손익 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되지 않는 포괄손익: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소(주17) | 1,315,103 | 11,217,347 |
| 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되는 포괄손익: | ||
| 해외사업환산손익 | 21,112,190 | (66,180,021) |
|
총포괄손실 |
(7,954,472,875) | (9,545,183,670) |
| 총포괄손실의 귀속 | ||
| 지배기업의 소유주에 귀속될 총포괄손실 | (7,954,472,875) | (9,545,183,670) |
| 비지배기업의 소유주에 귀속될 총포괄손실 | - | - |
| 주 당 손 익(주26) | ||
| 기본주당순손실 | (775) | (951) |
| 희석주당순손실 | (775) | (951) |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연결자본변동표 | |
| 제 13 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 12 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코이즈와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(제12(전)기초) | 4,968,072,500 | 9,911,970,241 | (605,885,820) | 36,248,477 | 15,492,398,496 | 29,802,803,894 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (9,490,220,996) | (9,490,220,996) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (66,180,021) | - | (66,180,021) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 11,217,347 | 11,217,347 |
| 기타포괄손익의 합계 | - | - | - | (66,180,021) | 11,217,347 | (54,962,674) |
| 총포괄손익합계 | - | - | - | (66,180,021) | (9,479,003,649) | (9,545,183,670) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | ||||||
| 신주인수권의 행사 | 298,347,500 | 2,952,408,835 | (435,097,515) | - | - | 2,815,658,820 |
| 현금배당 | - | - | - | - | (532,954,565) | (532,954,565) |
| 2017.12.31(제12(전)기말) | 5,266,420,000 | 12,864,379,076 | (1,040,983,335) | (29,931,544) | 5,480,440,282 | 22,540,324,479 |
| 2018.1.1(제13(당)기초) | 5,266,420,000 | 12,864,379,076 | (1,040,983,335) | (29,931,544) | 5,480,440,282 | 22,540,324,479 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (7,976,900,168) | (7,976,900,168) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 21,112,190 | - | 21,112,190 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 1,315,103 | 1,315,103 |
| 기타포괄손익의 합계 | - | - | - | 21,112,190 | 1,315,103 | 22,427,293 |
| 총포괄손익합계 | - | - | - | 21,112,190 | (7,975,585,065) | (7,954,472,875) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | ||||||
| 전환사채의 발행 | - | - | 927,590,000 | - | - | 927,590,000 |
| 2018.12.31(제13(당)기말) | 5,266,420,000 | 12,864,379,076 | (113,393,335) | (8,819,354) | (2,495,144,783) | 15,513,441,604 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연결현금흐름표 | |
| 제 13 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 12 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코이즈와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13 (당)기 | 제 12 (전)기 |
|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | (3,428,312,743) | 1,031,629,282 |
| 영업에서 창출된 현금흐름(주27) | (2,643,669,661) | 1,424,261,146 |
| 법인세 부담액 | (74,778,141) | 70,668,884 |
| 이자의 수취 | 90,972,190 | 72,737,814 |
| 이자의 지급 | (800,837,130) | (536,038,562) |
| 투자활동 현금흐름 | (6,143,444,086) | (340,293,584) |
| 기타유동금융자산의 감소 | 220,713,628 | 1,200,000 |
| 기타유동금융자산의 증가 | (1,361,633,250) | (300,000,000) |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 83,582,344 | 39,148,000 |
| 유형자산의 처분 | 679,823,290 | 7,490,373 |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (69,775,726) | (87,399,724) |
| 유형자산의 취득 | (5,765,426,961) | (938,975,233) |
| 무형자산의 취득 | (10,727,411) | (1,757,000) |
| 매각예정자산의 처분 | 80,000,000 | 940,000,000 |
| 재무활동 현금흐름 | 5,349,404,766 | 2,204,804,255 |
| 단기차입금의 증가 | 10,788,012,006 | 8,500,000,000 |
| 단기차입금의 상환 | (10,778,000,000) | (6,000,000,000) |
| 장기차입금의 증가 | 2,600,000,000 | - |
| 전환사채 발행 | 4,939,092,760 | - |
| 유동성장기부채의 상환 | (2,152,600,000) | (2,644,400,000) |
| 기타유동채무의 증가 | - | 211,500,000 |
| 기타비유동채무의 감소 | (47,100,000) | (145,000,000) |
| 유상증자 | - | 2,815,658,820 |
| 현금배당 | - | (532,954,565) |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (4,222,352,063) | 2,896,139,953 |
| 당기초의 현금및현금성자산 | 8,616,048,304 | 6,161,444,310 |
| 현금및현금성자산에 대한 환율효과 | 63,481,398 | (441,535,959) |
| 당기말의 현금및현금성자산 | 4,457,177,639 | 8,616,048,304 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 2018년 12월 31일 현재 |
| 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 코이즈와 그 종속기업 |
1. 일반 사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요
주식회사 코이즈(이하 '지배기업')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트부품 및 도광판 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 지배기업의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다. &cr;&cr;당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 주 주 명 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | |
| 조재형 | 3,838,413 | 36.44 |
| 최연주 | 1,369,557 | 13.00 |
| 자기주식 | 246,062 | 2.34 |
| 기타주주 | 5,078,808 | 48.22 |
| 합계 | 10,532,840 | 100.00 |
&cr;지 배기업의 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.&cr;
(2) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 소유&cr;지분율(%) | 업 종 |
|---|---|---|---|
| Nanjing Koyj Co., Ltd. | 중국 | 100 | 디스플레이용 도광판 및 광학필름생산 |
| Chongqing Koyj Co., Ltd. | 중국 | 100 | 디스플레이용 도광판 및 광학필름생산 |
| 주식회사 에코파코이즈 | 대한민국 | 100 | 자동차부품/금속가공업 |
| 주식회사 코이즈첨단소재 | 대한민국 | 100 | 다이오드트랜지스터및유사반도체/전자집적회로 |
&cr;(3) 당기의 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
| Nanjing Koyj Co. Ltd. | 5,677,350 | 6,557,040 | (879,690) | 4,770,455 | (1,273,615) | (1,247,756) |
| Chongqing Koyj Co., Ltd. | 844,657 | - | 844,657 | - | 7,727 | 2,980 |
| 주식회사 에코파코이즈 | 4,807,631 | 4,577,088 | 230,543 | 212,284 | (269,457) | (269,457) |
| 주식회사 코이즈첨단소재 | 206,598 | 5,376 | 201,222 | - | (98,779) | (98,779) |
2. 재무제표의 작성기준&cr;&cr;연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무 제표를 작성하였습니다.&cr; &cr; 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 25일자 이사회 에서 승인되었으며 , 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr; &cr; 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 2. (4)에서 설명하고 있습니다. &cr;&cr; (1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;① 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr; &cr; - 주석 10: 매각예 정비유동자산의 측정 &cr; - 주석 17: 확정급여채무의 측정&cr; - 주석 25: 이연법인세자산의 인식 &cr;
② 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 5 : 범주별 금융상품&cr;- 주석 10 : 매각예정비유동자산&cr;&cr;(4) 회계정책의 변경&cr;연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'등을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr;연결실체가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.&cr;
1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr;
연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따라 재무영향 분석을 실시하였으며, 분석결과 기업회계기준서 제1115호 신규 도입으로 인한 유의적인 영향은 없으며, 따라서 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 전환효과는 없습니다. &cr;기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를차감하여 측정합니다. 이로 인하여 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무제표는 환불자산이 91백만원 증가하였습니다.&cr;&cr;상기 이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr;
2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.&cr;
① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;다음 표는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업회계기준서&cr;제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr;제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr;제1039호에 따른 장부금액 | 기업회계기준서&cr;제1109호에 따른 장부금액 |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 8,616,048 | 8,616,048 |
| 단기금융상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 393,876 | 393,876 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 1,885,176 | 1,885,176 |
| 기타비유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 198,001 | 198,001 |
2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업회계기준서&cr;제1039호에 따른 분류 | 재분류 | 기업회계기준서&cr;제1109호에 따른 분류 |
| 상각후원가 | |||
| 현금및현금성자산 | |||
| 대여금및수취채권 | 8,616,048 | - | - |
| 상각후원가 | - | - | 8,616,048 |
| 매출채권및기타채권 | |||
| 대여금및수취채권 | 1,885,176 | - | - |
| 상각후원가 | - | - | 1,885,176 |
| 기타비유동금융자산 | |||
| 대여금및수취채권 | 198,001 | - | - |
| 상각후원가 | - | - | 198,001 |
| 총 상각후원가 측정 금융자산 | 73,989,465 | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 73,989,465 |
| 단기금융상품 | |||
| 당기손익인식금융자산 | 393,876 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 393,876 |
&cr;② 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr;
2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일로 종료되는 포괄손익계산서에서 새로운 손상모형의 영향과 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr;&cr;③ 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;- 연결실체는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성 하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정 보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준 서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. &cr;- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. &cr; 가. 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정&cr; 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 &cr; 지정의 철회&cr; 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택
&cr;3. 유의적인 회계정책
&cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석2.(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 연결&cr;① 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제 1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
&cr;② 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;&cr;③ 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;④ 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
&cr;⑤ 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr;
(2) 현금 및 현금성자산&cr;연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr;(3) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr; &cr; ② 분류 및 후속측정&cr; 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책&cr; 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr;금융자산 - 사업모형 : 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책&cr;연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr; - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr; &cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr; &cr; 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr; 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr; &cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr;
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr; &cr;금융자산: 후속측정과 손익 . 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책 &cr;&cr;연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.&cr;- 대여금 및 수취채권&cr;- 만기보유증권&cr;- 매도가능증권&cr;- 당기손익인식금융자산&cr;- 단기매매금융자산&cr;- 파생상품&cr;- 당기손익인식항목으로 지정된 상품&cr;&cr; 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책
| 공정가치로 측정하는 금융자산 | 공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3.(8)을 참고하시기 바랍니다. |
| 만기보유금융자산 | 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. |
| 대여금 및 수취채권 | 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. |
| 매도가능금융자산 | 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
&cr;③ 제거&cr; 금융자산&cr; 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;④ 상계&cr;연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;
(5) 파생상품&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 파생상품과 위험회피회계&cr;내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr;&cr;② 현금흐름위험회피&cr;파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(6) 금융자산의 손상&cr;연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;&cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. &cr;&cr;① 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다&cr;&cr;② 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;④ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;
2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책&cr;&cr;⑤ 비파생금융자산&cr;&cr;당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.&cr;&cr;금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.&cr;- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후&cr;- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화&cr;- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr;- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료&cr;&cr;지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 연결실체는 20%이상, 9개월이상 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합니다. &cr;
| 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 | 연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다. |
| 집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다. | |
| 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다. | |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다. |
&cr;(7) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 3~5년 |
&cr;연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr;
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개 발 비 | 5년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금&cr;정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적 용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;(13) 리스&cr;연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
① 운용리스&cr;운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.&cr;&cr;② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 매각예정비유동자산&cr;비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(15) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr;② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;④ 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;
(16) 비파생금융부채&cr;연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;③ 금융부채의 제거&cr;금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(17) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;&cr;(18) 외화&cr;① 외화거래&cr;연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;② 해외사업장&cr;해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;&cr;③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr;해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(19) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr;&cr;(20) 수익
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
연결실체는 액정보호필름, 백라이트 부품 및 도광판을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.
&cr;(21) 금융수익과 비용&cr;연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr;(22) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;&cr;② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(23) 주당이익&cr;연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
(24) 전환사채&cr;연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
&cr;만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 또는 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되지 않더라도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 경우 전환권은 자본으로 분류됩니다. 다만, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 따른 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
&cr;(25) 영업부문
영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며, 연결실체는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.&cr;
(26) 미적용 제ㆍ개정 기업회계기준서&cr; 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였으며, 당기말 현재 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. &cr;&cr;- 기준서 제1116호 '리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr;&cr;이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr;&cr;연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;1) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr; 연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준해석서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다. &cr; - 모든 계약에 기업회계기준해석서 제1116호 리스 정의를 적용할지,&cr;- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지&cr;연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준해석서 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr;&cr;2) 전환&cr;리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr;- 소급적용 접근법&cr;- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr;&cr;리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.&cr;연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준해석서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지않을 것입니다.&cr;기존 기업회계기준해석서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.&cr;&cr;다음의 재.개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 . 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 .관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 . 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr;- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
&cr;4. 영업부문 정보 :&cr;&cr;연결실체는 단일영업부문을 영위하고 있으며 주요 항목에 대한 보고부문의 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 지역별 매출액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국 내 | 13,423,407 | 16,716,240 |
| 중 국 | 5,724,087 | 9,673,586 |
| 합 계 | 19,147,494 | 26,389,826 |
&cr;(2) 주요 고객에 대한 정보&cr;당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 고객 1 | 11,523,104 | 15,429,160 |
| 고객 2 | 2,936,175 | 7,344,752 |
| 합 계 | 14,459,279 | 22,773,912 |
5. 범주별 금융상품 &cr;&cr;(1) 금융상품의 범주별 분류&cr;① 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익&cr;공정가치측정 | 상각후원가 | 합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,150,924 | - | 1,150,924 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | - | 4,457,178 | 4,457,178 |
| 매출채권 | - | 2,096,804 | 2,096,804 |
| 기타금융자산 | - | 1,383,768 | 1,383,768 |
| 합 계 | - | 7,937,750 | 7,937,750 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||
| 매입채무 | - | 1,707,576 | 1,707,576 |
| 차입금 | - | 19,997,170 | 19,997,170 |
| 전환사채 | - | 4,194,337 | 4,194,337 |
| 기타금융부채 | - | 3,739,355 | 3,739,355 |
| 합 계 | - | 29,638,438 | 29,638,438 |
② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 당기손익인식&cr;금융자산 | 상각후원가로&cr;측정하는금융부채 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 8,616,048 | - | - | 8,616,048 |
| 매출채권 | 1,885,176 | - | - | 1,885,176 |
| 기타금융자산 | 587,862 | 4,014 | - | 591,876 |
| 합 계 | 11,089,086 | 4,014 | - | 11,093,100 |
| 매입채무 | - | - | 800,665 | 800,665 |
| 차입금 | - | - | 19,552,798 | 19,552,798 |
| 기타금융부채 | - | - | 1,899,959 | 1,899,959 |
| 합 계 | - | - | 22,253,422 | 22,253,422 |
(2) 공정가치&cr;
① 연결실체의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 공정가치로 측정한 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,150,924 | 1,150,924 | 4,014 | 4,014 |
| 공정가치로 측정하지 않은 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,457,178 | - | 8,616,048 | - |
| 매출채권 | 2,096,804 | - | 1,885,176 | - |
| 기타금융자산 | 1,383,768 | - | 587,862 | - |
| 소 계 | 7,937,750 | - | 11,089,086 | - |
| 합 계 | 9,088,674 | 1,150,924 | 11,093,100 | 4,014 |
| 공정가치로 측정하지 않은 부채 | ||||
| 매입채무 | 1,707,576 | - | 800,665 | - |
| 차입금 | 19,997,170 | - | 19,552,798 | - |
| 전환사채 | 4,194,337 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 3,739,355 | - | 1,899,959 | - |
| 합 계 | 29,638,438 | - | 22,253,422 | - |
연결실체가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr;&cr;② 공정가치 서열체계&cr;당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 각각 1,150,924천원 및 4,014천원 은 수준2에 해당되는 금액으로 측정하였습니다. 수준 2로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 금리, 변동성이며 평가는 현재가치 기법을 사용하고 있습니다.
(3) 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 90,126 | 72,497 |
| 외환차손익 | 137,752 | (729,356) |
| 외화환산손익 | (135,857) | (346,123) |
| 대손상각비 | (3,898) | 231,980 |
| 기타의대손상각비 | (35,500) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 37,789 | (886) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (809,621) | 521,108 |
6. 현금 및현금성자산 &cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현 금 | 9,076 | 4,424 |
| 보통예금 | 4,448,102 | 8,611,624 |
| 합 계 | 4,457,178 | 8,616,048 |
7. 매출채권 및 기타금융자산 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | ||||
| 매출채권 | 2,371,922 | - | 2,392,275 | - |
| 매출채권대손충당금 | (275,118) | - | (507,099) | - |
| 소 계 | 2,096,804 | - | 1,885,176 | - |
| 기타금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,045,844 | - | - | - |
| 금융상품 | - | 105,080 | 4,014 | 141,997 |
| 미 수 금 | 1,215,274 | - | 73,316 | - |
| 미수수익 | 680 | - | 3,646 | - |
| 대 여 금 | 88,700 | - | 312,900 | - |
| 보 증 금 | - | 79,114 | - | 56,004 |
| 소 계 | 2,350,498 | 184,194 | 393,876 | 198,001 |
| 합 계 | 4,447,302 | 184,194 | 2,279,052 | 198,001 |
(2) 당기말 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
구 분 |
기대손상률 |
취득금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
|
연체되지 않은 채권 |
0.00% |
2,096,804 |
- |
2,096,804 |
|
1년 초과 |
100.00% |
275,118 |
(275,118) |
- |
|
합 계 |
11.60% |
2,371,922 |
(275,118) |
2,096,804 |
(3) 전기말 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기말 |
| 연체되지 않은 채권 | 1,885,176 |
| 손상채권 | |
| 1년 초과 | 507,099 |
| 합 계 | 2,392,275 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 연체되지 않은 채권 | 2,534,692 | 591,876 |
(5) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| 기초금액 | 507,099 | 275,236 |
| 대손상각비 | 3,898 | 231,981 |
| 기타의대손상각비 | 35,500 | - |
| 제각 | (235,879) | - |
| 외화환산이익 | - | (118) |
| 보고기간 말 금액 | 310,618 | 507,099 |
8. 재고자산 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 제 품 | 2,826,424 | 3,319,896 |
| 반 제 품 | 2,832,408 | 2,569,054 |
| 원 재 료 | 1,469,398 | 1,621,455 |
| 부 재 료 | 446,551 | 289,219 |
| 미 착 품 | 978 | - |
| 재고자산평가충당금 | (2,595,499) | (2,429,593) |
| 합 계 | 4,980,260 | 5,370,031 |
&cr;(2) 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 6,136백만원(전기: 16,039백만원)입니다.&cr;&cr;(3) 연결실체는 당기 중 재고자산평가손실 166백만원(전기: 1,633백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. &cr;
9. 기타자산 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 116,913 | 127,821 |
| 선급비용 | 216,198 | 129,130 |
| 부가세대급금 | 174,283 | 104,273 |
| 합 계 | 507,394 | 361,224 |
10. 매각예정비유동자산 &cr;&cr;당기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 처분자산집단 | ||
| 기계장치 | - | 80,000 |
| 비품 | 4,679 | - |
| 공구와기구 | 9,165 | - |
| 시설장치 | 39,805 | - |
| 합 계 | 53,649 | 80,000 |
연결실체는 전기에 매각예정자산으로 계상하였던, 양주공장과 관련한 자산인 기계장치를 매각하였으며, 군포실험실과 관련한 자산인 비품, 공구와기구 및 시설장치가 당기 중 매각예정비유동자산으로 표시되었습니다. 연결실체는 동 자산과 관련된 사업을 계속 영위하고 있으므로, 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다. 동 자산의 매각은 가까운 시일 내에 완료될 것으로 예상됩니다.
11. 유형자산 &cr;
(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의&cr;유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 2,588,470 | 9,161,816 | 8,701,895 | 15,898 | 558,706 | 320,705 | 21,347,490 |
| 취 득 | 1,467,840 | 1,480,025 | 240,719 | - | 177,692 | 2,585,405 | 5,951,681 |
| 계정대체로 인한 증감(*1) | - | - | 82,000 | - | 615,720 | (697,720) | - |
| 매각예정자산 대체 | - | - | - | - | (53,648) | - | (53,648) |
| 처분 및 폐기 | - | - | (183,944) | (3,624) | (737) | - | (188,305) |
| 감가상각비 (*2) | - | (318,125) | (1,768,381) | (9,569) | (339,818) | - | (2,435,893) |
| 정부보조금 상계 | - | - | 774 | - | 5,463 | - | 6,237 |
| 환율변동으로 인한 효과 | - | - | (3,324) | 12 | (27) | - | (3,339) |
| 기말 순장부금액 (*3) | 4,056,310 | 10,323,716 | 7,069,739 | 2,717 | 963,351 | 2,208,390 | 24,624,223 |
| 2018년 12월 31일 | |||||||
| 취득원가 | 4,056,310 | 12,008,305 | 17,741,050 | 203,522 | 4,195,534 | 2,208,390 | 40,413,111 |
| 감가상각누계액 | - | (1,684,589) | (10,667,241) | (200,806) | (3,227,117) | - | (15,779,753) |
| 정부보조금 | - | - | (4,322) | - | (4,813) | - | (9,135) |
| 기말 순장부금액 | 4,056,310 | 10,323,716 | 7,069,487 | 2,716 | 963,604 | 2,208,390 | 24,624,223 |
(*1) 당기 중 건설중인자산에서 기계장치(취득원가 82백만원)및 기타의유형자산(취득원가 616백만원)으로 대체되었습니다.&cr;&cr; (*2) 감가상각비 중 1,995백만원 은 매 출원가 , 441백만원 은 판매비와관리비에 포함되 어 있습니다.&cr; &cr; (*3) 당기말 현재 연결실체의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).
(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의&cr;유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 순장부금액 | 2,588,470 | 9,384,112 | 10,310,113 | 38,599 | 655,797 | 349,179 | 23,326,270 |
| 취 득 | - | 25,000 | 411,770 | - | 194,430 | 263,147 | 894,347 |
| 계정대체로 인한 증감 | - | 21,500 | 259,421 | - | 10,700 | (291,621) | - |
| 매각예정자산 대체 | - | - | (286,017) | - | (36,647) | - | (322,664) |
| 처분 및 폐기 | - | - | (7,414) | (1) | - | - | (7,415) |
| 반품 | - | - | (23,494) | - | - | - | (23,494) |
| 감가상각비 (*1) | - | (268,796) | (1,805,575) | (22,660) | (270,798) | - | (2,367,829) |
| 정부보조금 상계 | - | - | 774 | - | 5,463 | - | 6,237 |
| 환율변동으로 인한 효과 | - | - | (157,683) | (40) | (239) | - | (157,962) |
| 기말 순장부금액 | 2,588,470 | 9,161,816 | 8,701,895 | 15,898 | 558,706 | 320,705 | 21,347,490 |
| 2017년 12월 31일 | |||||||
| 취득원가 | 2,588,470 | 10,528,280 | 18,278,569 | 290,743 | 3,467,435 | 320,705 | 35,474,202 |
| 감가상각누계액 | - | (1,366,464) | (9,571,578) | (274,845) | (2,898,452) | - | (14,111,339) |
| 정부보조금 | - | - | (5,096) | - | (10,277) | - | (15,373) |
| 기말 순장부금액 | 2,588,470 | 9,161,816 | 8,701,895 | 15,898 | 558,706 | 320,705 | 21,347,490 |
(*1) 감가상각비 중 1,978백만원 은 매 출원가 , 390백만원 은 판매비와관리비에 포함되 어 있습니다.
12. 투자부동산 &cr;
(1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 계 |
| 기초 순장부가액 | 2,513,392 | 3,583,755 | 6,097,147 |
| 감가상각비 | - | (93,692) | (93,692) |
| 기말 순장부가액 | 2,513,392 | 3,490,063 | 6,003,455 |
&cr;(2) 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 계 |
| 기초 순장부가액 | 2,513,392 | 3,677,447 | 6,190,839 |
| 감가상각비 | - | (93,692) | (93,692) |
| 기말 순장부가액 | 2,513,392 | 3,583,755 | 6,097,147 |
&cr;(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 267,059천원(전기: 273,041천원) 입니다.
13. 무형자산 &cr;&cr; (1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 합 계 |
| 기초순장부금액 | 571,000 | 81,774 | 217,433 | 87,401 | 957,608 |
| 취 득 | - | 13,501 | - | - | 13,501 |
| 처 분 | - | - | - | (2,713) | (2,713) |
| 상 각 비(*1) | - | (13,877) | (97,019) | (48,491) | (159,387) |
| 손 상 차 손(*2) | (17,775) | - | - | - | (17,775) |
| 기 타 증 감 | (42,225) | - | - | - | (42,225) |
| 환율변동으로 인한 효과 | - | - | - | (16) | (16) |
| 당기말 순장부금액 | 511,000 | 81,398 | 120,414 | 36,180 | 748,992 |
| 2018년 12월 31일 | |||||
| 원 가 | 637,219 | 162,847 | 1,535,296 | 304,801 | 2,640,163 |
| 상각누계액 | - | (81,449) | (1,413,939) | (268,621) | (1,764,009) |
| 손상차손누계액 | (126,219) | - | (943) | - | (127,162) |
| 순장부금액 | 511,000 | 81,398 | 120,414 | 36,180 | 748,992 |
(*1) 무형자산상각비 중 159백만원(전기:198백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr; (*2) 당기 중 연결실체가 보유한 회원권과 관련하여 손상차손 18백만원을 인식하였습니다.
(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 합 계 |
| 기초순장부금액 | 227,955 | 571,000 | 88,404 | 579,057 | 139,107 | 1,605,523 |
| 취 득 | - | - | 7,497 | - | - | 7,497 |
| 상 각 비(*1) | - | - | (14,127) | (135,629) | (51,436) | (201,192) |
| 손 상 차 손(*2) | (227,955) | - | - | (225,995) | - | (453,950) |
| 환율변동으로 인한 효과 | - | - | - | - | (270) | (270) |
| 당기말 순장부금액 | - | 571,000 | 81,774 | 217,433 | 87,401 | 957,608 |
| 2017년 12월 31일 | ||||||
| 원 가 | 227,955 | 637,219 | 149,347 | 2,238,441 | 301,734 | 3,554,696 |
| 상각누계액 | - | - | (67,573) | (1,077,728) | (214,333) | (1,359,634) |
| 손상차손누계액 | (227,955) | (66,219) | - | (943,280) | - | (1,237,454) |
| 순장부금액 | - | 571,000 | 81,774 | 217,433 | 87,401 | 957,608 |
(*1) 무형자산상각비 중 198백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr; (*2) 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권과 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 이에 따라 전기에 영업권에 대해 227,955천원, 개발비에 대해 225,995천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 영업권과 개발비의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.&cr;&cr; (3) 당기와 전기 중 연결실체가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 1,453백만원과 &cr;823백만원입니다.
14. 매입채무 및 기타금융부채 &cr;
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 1,707,576 | - | 800,665 | - |
| 기타금융부채 | ||||
| 미지급금 | 2,329,895 | - | 552,765 | - |
| 미지급비용 | 1,179,060 | - | 1,069,694 | - |
| 임대보증금 | 3,900 | 226,500 | 110,000 | 167,500 |
| 소 계 | 3,512,855 | 226,500 | 1,732,459 | 167,500 |
| 합 계 | 5,220,431 | 226,500 | 2,533,124 | 167,500 |
&cr;15. 사채 및 차입금 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | ||
| 단기차입금 | 16,397,170 | 16,400,198 |
| 유동성장기차입금 | 1,000,000 | 2,152,600 |
| 소 계 | 17,397,170 | 18,552,798 |
| 비유동부채 | ||
| 장기차입금 | 2,600,000 | 1,000,000 |
| 합 계 | 19,997,170 | 19,552,798 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차 입 처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운영자금 | 중소기업은행(*) | 2.03~3.82 | 3,600,000 | 3,500,000 |
| 국민은행(*) | 5.91 | 216,000 | 299,000 | |
| 한국산업은행(*) | 4.15~4.18 | 7,795,000 | 9,601,198 | |
| 시설자금 | 중소기업은행(*) | 2.18 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| KOREA DEVELOPMENT BANK SHANGHAI BRANCH | Libor(3M)+240bp | 1,786,170 | - | |
| 합 계 | 16,397,170 | 16,400,198 | ||
(*) 당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차 입 처 | 최장만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운영자금 | 중소기업은행(*) | 2033-09-21 | KORIBOR(12M)+185bp | 2,600,000 | - |
| 시설자금 | 한국산업은행 | - | - | - | 2,152,600 |
| 중소기업은행(*) | 2019-04-05 | 2.71 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 소 계 | 3,600,000 | 3,152,600 | |||
| 유동성장기차입금 | (1,000,000) | (2,152,600) | |||
| 합 계 | 2,600,000 | 1,000,000 | |||
(*) 당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).&cr;
(4) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 &cr;계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
| 토지, 건물, 기계장치, 시설장치 | 16,949,500 | 14,000,000 | 차입금 | 7,795,000 | 한국산업은행 |
| 토지, 건물 | 8,893,020 | 4,800,000 | 4,000,000 | 중소기업은행 | |
| 1,200,000 | 1,000,000 | 중소기업은행 | |||
| 토지, 건물 | 2,898,376 | 3,120,000 | 2,600,000 | 중소기업은행 | |
(5) 당기말 현재 연결실체의 전환사채 발행 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제2회 전환사채 |
|---|---|
| 1. 사채의 종류 | 무기명식,무보증,사모사채 |
| 2. 사채의 권면총액 | 5,000,000,000원 |
| 3. 사채이율 | 표면이자율: 0%, 만기이자율: 연 복리 2.0% |
| 4. 사채만기 | 2022년 05월 28일 |
| 5. 원금상환방법 | 2022년 05월 28일에 권면금액의 108.30712%에 해당하는 본 사채 원금의 100% 를 일시상환 |
| 6. 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 발행일로부터 18개월 경과 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환수익률(3개월 복리 연2.0%)를 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 7. 매도청구권(Call-Option) | 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 연결실체가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. |
| 8. 상환보장수익금 | 사채권자가 본 사채만기일에 만기상환을 요청한 경우 발행회사가 지급하여야 할 원금 및 상환보장수익금의 총액은 상환되는 원금액의 각 108.30712% |
| 9. 사채납입일 | 2018년 05월 28일 |
| 10. 전환가액(원/주) (*) | 3,812원 |
| 11. 전환비율 | 100% |
| 12. 행사기간 | 2019년 05월 28일~2022년 04월 28일 |
(*) 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 및 합병, 자본감소, 분할 또는 병합 및 시가하락 등 사유발생시 전환사채인수계약서에서 정한 바(단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액의 70% 이상)에 따라 조정됩니다.&cr;
연결실체는 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 분류하였으며, 당기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다.
(6) 당기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 구 분 | 당기말 |
| 기타비유동금융부채 | 사채 | |
| 1.액면가 | 5,000,000 | |
| 2.사채상환할증금 | 415,356 | |
| 3.사채할인발행차금 | (1,221,019) | |
| 합 계 | 4,194,337 | |
| 기타자본구성요소 | 전환권 | 927,590 |
&cr;16. 기타부채 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 148,000 | 8,011 |
| 선수수익 | 253,205 | - |
| 예수금 | 61,578 | 59,047 |
| 합 계 | 462,783 | 67,058 |
17. 확정급여부채 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 833,686 | 815,368 |
(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 815,368 | 1,031,931 |
| 당기근무원가 | 306,678 | 320,277 |
| 이자비용 | 32,323 | 35,293 |
| 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 35,911 | 39,256 |
| -경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (37,226) | (53,637) |
| 제도에서의 지급액 | ||
| -급여의 지급 | (319,368) | (557,752) |
| 보고기간말 금액 | 833,686 | 815,368 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.48% | 2.96% |
| 미래임금상승률(물가상승률포함) | 4.07% | 3.07% |
| 확정급여채무의 가중평균만기 | 8.83년 | 8.25년 |
(4) 민감도 분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| 증가 | 감소 | |
| 할인율 (1% 변동) | (64,200) | 75,498 |
| 임금상승률 (1% 변동) | 74,793 | (64,439) |
&cr;(5) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 306,678 | 320,277 |
| 순이자원가 | 32,323 | 35,293 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 339,001 | 355,570 |
당기 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 306백만원(전기: 146백만원)입니다.
18. 자본금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 20,000,000 주 | 20,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행한 주식의 수(보통주) | 10,532,840 주 | 10,532,840 주 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수&cr;(단위: 주) | 보통주&cr;자본금 | 주식발행&cr;초과금 |
| 전기초 | 9,936,145 | 4,968,073 | 9,911,970 |
| 신주인수권행사 | 596,695 | 298,347 | 2,952,409 |
| 전기말 | 10,532,840 | 5,266,420 | 12,864,379 |
| 당기말 | 10,532,840 | 5,266,420 | 12,864,379 |
19. 기타포괄손익누계액과 기타자본항목&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 해외사업환산손익 | (8,819) | (29,932) |
| 기타자본항목 | ||
| 자기주식(*1) | (1,975,980) | (1,975,980) |
| 신주인수권대가(*2) | 934,997 | 934,997 |
| 전환권대가(*3) | 927,590 | - |
| 소 계 | (113,393) | (1,040,983) |
| 합 계 | (122,212) | (1,070,915) |
(*1) 지배기업은 당기말 현재 주식 가격안정을 위하여 246,062주(전기 246,062주)의자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 한편 지배기업은자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. &cr;(*2) 신주인수권은 2019년 7월 23일까지 행사가능하며, 행사가격은 4,726원으로 고정 되어 있습니다. 당기 중 596,695주가 행사되어 당기말 현재 미행사수량은 1,282,273주입니다. 당기말 현재 대표이사와 임원 및 대표이사의 특수관계자 는 신주인수권부사채 권면금액 4,560백만원에 해당하는 신주인수권 964,875주를 보유하고 있습 니 다. &cr;(*3) 전환권은 2022년 4월 28일까지 행사가능하며, 행사가격은 2,669원입니다.(주석15 참조)
&cr;20. 이익잉여금(결손금)&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 항목은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익잉여금(결손금) | ||
| 법정적립금(*) | 151,516 | 151,516 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (2,646,661) | 5,328,924 |
| 소 계 | (2,495,145) | 5,480,440 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
21. 판매비와관리비
&cr;당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급 여 | 1,608,553 | 1,356,144 |
| 퇴 직 급 여 | 458,558 | 323,645 |
| 복리후생비 | 172,044 | 143,203 |
| 수출제비용 | 143,532 | 123,498 |
| 경상개발비 | 1,407,203 | 803,474 |
| 지급수수료 | 507,808 | 283,494 |
| 운 반 비 | 67,212 | 81,804 |
| 대손상각비 | 3,898 | 231,980 |
| 감가상각비 | 442,428 | 390,570 |
| 무형자산상각비 | 159,074 | 198,088 |
| 차량임차료 | 87,720 | 72,426 |
| 여비교통비 | 92,382 | 91,861 |
| 보 험 료 | 71,896 | 68,302 |
| 접 대 비 | 42,841 | 45,400 |
| 세금과공과 | 140,284 | 162,154 |
| 클 레 임 비 | 1,303 | 281,329 |
| 기 타 | 282,119 | 244,113 |
| 합 계 | 5,688,855 | 4,901,485 |
22. 비용의 성격별 분류 :&cr;&cr;당기 및 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 원재료, 상품 및 부재료의 사용 | 6,542,224 | 16,226,817 |
| 제품 및 반제품의 변동 | (406,653) | (187,843) |
| 종업원급여 | 4,063,857 | 4,437,593 |
| 퇴 직 급 여 | 645,292 | 501,335 |
| 복리후생비 | 413,267 | 487,910 |
| 감가상각 및 무형자산상각비 | 2,796,989 | 2,656,476 |
| 대손상각비 | 3,898 | 231,981 |
| 지급수수료 | 1,457,555 | 1,782,120 |
| 수도광열비 | 1,060,500 | 1,247,606 |
| 경상개발비 | 1,452,729 | 822,753 |
| 소 모 품 비 | 1,167,695 | 1,738,566 |
| 세금과공과 | 273,207 | 404,954 |
| 운 반 비 | 150,772 | 169,219 |
| 수출제비용 | 170,911 | 123,498 |
| 보 험 료 | 255,578 | 297,540 |
| 외주가공비 | 1,752,393 | 1,495,256 |
| 기 타 비 용 | 4,754,898 | 1,483,303 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 26,555,112 | 33,919,084 |
23. 기타수익 및 기타비용 &cr;
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타수익: | ||
| 외화환산이익 | 138,849 | 157,239 |
| 유형자산처분이익 | 16,777 | 1,726 |
| 외환차익 | 217,559 | - |
| 수입임대료 | - | 89,400 |
| 잡이익 | 158,594 | 21,280 |
| 매각예정자산처분이익 | - | 68,090 |
| 합 계 | 531,779 | 337,735 |
| 기타비용: | - | |
| 외환차손 | 79,807 | 751,326 |
| 외화환산손실 | 274,706 | 503,362 |
| 무형자산손상차손 | 17,775 | 453,950 |
| 유형자산처분손실 | 737 | 1,651 |
| 잡손실 | 9,764 | 52,104 |
| 기부금 | 2,000 | 500 |
| 매각예정자산손상차손 | - | 242,665 |
| 기타의대손상각비 | 35,500 | - |
| 합 계 | 420,289 | 2,005,558 |
24. 금융수익 및 금융원가 &cr;
당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 90,126 | 72,497 |
| 외환차익 | - | 87,986 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 37,789 | - |
| 합 계 | 127,915 | 160,483 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 809,621 | 521,108 |
| 외환차손 | - | 66,016 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 886 |
| 합 계 | 809,621 | 588,010 |
25. 이연법인세 및 법인세비용(수익) &cr;&cr; (1) 법인세비용(수익)의 주요 구성내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 성 내 역 | 당 기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 전기법인세의 조정사항 | (932) | 36,801 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | - | (171,188) |
| 법인세수익 | (932) | (134,387) |
(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용(수익)과 이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 법인세비용차감전순손익 | (7,977,832) | (9,624,608) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (2,552,595) | (2,117,414) |
| 조정사항 | ||
| 세무상 가산되지 않는 수익 | (1,954) | (45,963) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 5,138 | 40,533 |
| 전기법인세의 조정사항 | (932) | 36,801 |
| 미인식 이연법인세자산 변동효과 | 2,350,647 | 2,025,639 |
| 기타 | 198,764 | (73,983) |
| 법인세수익 | (932) | (134,387) |
&cr;(3) 당기 및 전기의 기타포괄손익과 관련된 법인세효과 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 항 목 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | ||
| 기타포괄손익 | 순확정급여부채의 재측정요소 | 1,604 | (289) | 1,315 | 14,381 | (3,164) | 11,217 |
(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 당기말 | |
| 미수수익 | (802) | 653 | - | (149) |
| 감가상각비 | (648,754) | 31,358 | - | (617,396) |
| 무형고정자산 | 79,562 | (79,562) | - | - |
| 유형고정자산 | 82,427 | (54,110) | - | 28,317 |
| 퇴직급여충당부채 | 319,654 | 26,072 | (289) | 345,437 |
| 건설중인자산 | 17,369 | (402) | - | 16,967 |
| 연차수당 | 1,219 | 3,593 | - | 4,812 |
| 대손충당금 | 366,751 | 294,472 | - | 661,223 |
| 재고자산평가 | 534,510 | (23,235) | - | 511,275 |
| 금융보증부채 | 13,096 | 404 | - | 13,500 |
| 정부보조금 | 3,382 | 54,333 | - | 57,715 |
| 매출채권 | (4,327) | 20,582 | - | 16,255 |
| 단기금융상품 | 195 | (195) | - | - |
| 반품충당부채 | 11,292 | (3,648) | - | 7,644 |
| 종속회사투자주식 | 630,676 | 185,628 | - | 816,304 |
| 전환사채 | - | (71,023) | - | (71,023) |
| 이월결손금 | 1,576,786 | 1,802,221 | - | 3,379,007 |
| 이월세액공제 | 960,380 | 163,795 | - | 1,124,175 |
| 모든 차감할(가산할) 일시적 차이 | 3,943,416 | 2,350,936 | (289) | 6,294,063 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (3,943,416) | (2,350,647) | - | (6,294,063) |
| 합계 | - | 289 | (289) | - |
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 당기말 | |
| 미수수익 | (855) | 53 | - | (802) |
| 감가상각비 | (756,915) | 108,161 | - | (648,754) |
| 무형고정자산 | (12,107) | 91,669 | - | 79,562 |
| 유형고정자산 | (104,386) | 186,813 | - | 82,427 |
| 퇴직급여충당부채 | 348,471 | (25,653) | (3,164) | 319,654 |
| 건설중인자산 | 17,767 | (398) | - | 17,369 |
| 연차수당 | 4,113 | (2,894) | - | 1,219 |
| 대손충당금 | 243,556 | 123,195 | - | 366,751 |
| 재고자산평가 | 33,197 | 501,313 | - | 534,510 |
| 금융보증부채 | 14,425 | (1,329) | - | 13,096 |
| 정부보조금 | 15,475 | (12,093) | - | 3,382 |
| 매출채권 | - | (4,327) | - | (4,327) |
| 단기금융상품 | - | 195 | - | 195 |
| 반품충당부채 | - | 11,292 | - | 11,292 |
| 종속회사투자주식 | 982,352 | (351,676) | - | 630,676 |
| 이월결손금 | - | 1,576,786 | - | 1,576,786 |
| 이월세액공제 | 964,661 | (4,281) | - | 960,380 |
| 모든 차감할(가산할) 일시적 차이 | 1,749,754 | 2,196,826 | (3,164) | 3,943,416 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (1,917,777) | (2,025,639) | - | (3,943,416) |
| 합계 | (168,023) | 171,187 | (3,164) | - |
&cr;(5) 미인식 이연법인세자산&cr;연결실체는 차감할 일시적차이, 세액공제 및 결손금에 의한 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.
(6) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 미사용결손금 | 이월세액공제 | 미사용결손금 | 이월세액공제 | |
| 2019년 | - | 13,183 | - | 13,183 |
| 2020년 | - | 379,292 | - | 379,292 |
| 2021년 | - | 252,388 | - | 252,388 |
| 2022년 | - | 207,383 | - | 207,383 |
| 2023년 | - | 282,699 | - | - |
| 2028년 이후 | 15,359,123 | - | 7,167,211 | - |
2 6. 주당순손실&cr;
(1) 보통주당순손실&cr; 기본주당순손실은 연결실체의 보통주당기순손실을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
당기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주당기순이익(손실) | (7,976,900,168) | (9,490,220,996) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 10,286,778 | 9,975,335 |
| 기본주당이익(손실) | (775) | (951) |
&cr; 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 당 기 | 주식수 | 가중치 | 누적주식수 |
| 보통주식수 | 10,532,840 | 365 | 3,844,486,600 |
| 자기주식 | (246,062) | 365 | (89,812,630) |
| 합 계 | 3,754,673,970 | ||
당기 가중평균유통보통주식수 : 3,754,673,970 ÷365일 = 10,286,778주&cr;
② 전기
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 당 기 | 주식수 | 가중치 | 누적주식수 |
| 보통주식수 | 9,936,145 | 365 | 3,626,692,925 |
| 1차 신주인수권행사 | 211,594 | 185 | 39,144,890 |
| 2차 신주인수권행사 | 21,159 | 181 | 3,829,779 |
| 3차 신주인수권행사 | 363,942 | 168 | 61,142,256 |
| 자기주식 | (246,062) | 365 | (89,812,630) |
| 합 계 | 3,640,997,220 | ||
전기 가중평균유통보통주식수 : 3,640,997,220 ÷365일 = 9,975,335주
&cr;(2) 희석주당순손실&cr; 당기 및 전기에 보통주당기순손실이 발생하여 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.
27. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr;&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (7,977,832) | (9,624,608) |
| 조 정 | ||
| 퇴직급여 | 339,001 | 355,570 |
| 감가상각비 | 2,523,348 | 2,455,284 |
| 무형자산상각비 | 159,387 | 201,192 |
| 대손상각비 | 3,898 | 231,981 |
| 기타의대손상각비 | 35,500 | - |
| 재고자산평가손실 | 165,906 | 1,632,565 |
| 외화환산손실 | 274,706 | 503,362 |
| 무형자산손상차손 | 17,775 | 453,950 |
| 잡손실 | - | 8,070 |
| 잡이익 | - | (4,699) |
| 외화환산이익 | (138,849) | (157,239) |
| 유형자산처분이익 | (16,777) | (1,726) |
| 유형자산처분손실 | 737 | 1,651 |
| 매각예정자산처분이익 | - | (68,090) |
| 매각예정자산손상차손 | - | 242,665 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 37,789 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 886 |
| 이자비용 | 809,621 | 521,108 |
| 이자수익 | (90,126) | (72,497) |
| 순운전자본의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (343,449) | 4,823,942 |
| 기타금융자산의 증가(감소) | (380,449) | 321,872 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (76,331) | 388,872 |
| 재고자산의 감소 | 218,140 | 605,349 |
| 매입채무의 증가(감소) | 912,867 | (884,267) |
| 기타금융부채의 증가 | 805,052 | 96,677 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 395,784 | (49,857) |
| 퇴직금의 지급 | (319,368) | (557,752) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (2,643,670) | 1,424,261 |
(2) 당기 및 전기 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 697,720 | 291,621 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,000,000 | 2,102,600 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소) | 186,254 | (44,629) |
| 매출채권 장기매출채권으로 재분류 | (171,181) | - |
| 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 재분류 | (53,648) | 80,000 |
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 대체 | 환산손익 | 기말 |
| 단기차입금 | 16,400,198 | (3,028) | - | - | 16,397,170 |
| 유동상장기부채 | 2,152,600 | (2,152,600) | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 장기차입금 | 1,000,000 | 2,600,000 | (1,000,000) | - | 2,600,000 |
| 전환사채 | - | 4,194,337 | - | - | 4,194,337 |
28. 우발채무와 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 달러) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 한도액 | 실행액 |
| 중소기업은행 | 운영자금대출 | 4,600,000 | 4,600,000 |
| 시설자금대출 | 5,600,000 | 5,600,000 | |
| 산업은행 | 운영자금대출 | 7,795,000 | 7,795,000 |
| 국민은행 | 운영자금대출 | 216,000 | 216,000 |
| KOREA DEVELOPMENT BANK SHANGHAI BRANCH | 시설자금대출 | USD 1,599,000 | USD 1,599,000 |
연결실체는 상기 약정에 대하여 지배기업 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 지배기업이 종속기업인 Nanjing Koyj Co., Ltd.을 위하여 한국산업은행에 제공한 지급보증 금액은 USD 1,630,000이며, 종속기업인 주식회사 에코파코이즈를 위하여 중소기업은행에 제공한 지급보증은 840백만원입니다. 동 지급보증과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공인 | 보증내용 | 지급보증금액 |
| 기업은행 | 구매대금지급보증 | 800,000 |
| 기술보증기금 | 차입금보증 | 1,912,000 |
| 서울보증보험 | 이행계약보증 | 83,400 |
| 이행하자보증 | 43,012 | |
| 합 계 | 2,838,412 | |
당기말 현재 연결실체는 중소기업은행의 차입금 및 여신한도 설정과 관련하여 기술신용보증기금부터 1,912백만원(전기: 1,600백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당기말 현재 연결실체는 원자재 구매대금의 지급과 관련하여 기업은행으로부터 800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr; &cr; (4) 당기말 현재 연결실체는 본사 건물, 구축물, 기계장치 등과 관련하여 KB손해보험에 부보금액 77,557백만원의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 한국산업은행외 1개 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.&cr;
(5) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 연결실체가 피고인 사건 | |||||
| 의정부지방법원 | 조창근 | 코이즈 | 약정금(*) | 29,418 | 1심 계속중 |
(*) 해당 소송의 경우, 당기말 현재 승패를 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 연결실체가 부담하게 될 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
29. 위험관리
(1) 재무위험관리요소 &cr; 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;
(2) 시장위험
① 외환위험
연결실체는 국제적인 영업 활동으로 인하여 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr; &cr;경영진은 연결실체가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다.&cr;
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화에 대한 원화의 환율 이 10% 상승및 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 세전이익은 주로 미국달러화로 표시된 현 금및현금성자산, 매출채권 등으로 인하여 679백만원 (전기: 1,034백만원) 만큼상승 또는 하락하였을 것입니다. &cr; &cr;② 이자율 변동 위험
연결실체의 이자율 위험은 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.&cr;
연결실체의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용을최소화함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승 및 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 세전이익은 주로 차입이자율 및 예금이자율 증감에 따른 이자비용 및 이자수익으로 인하여 86백만원(전기: 34백만원) 만큼 감소 및 증가하였을 것입니다.&cr;
(3) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실이 발생할 위험으로써 보유하고 있는 수취채권, 현금 및 현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 거래처의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 4,457,178 | 8,616,048 |
| 매출채권 | 2,096,804 | 1,885,176 |
| 기타금융자산 | 2,534,692 | 591,876 |
| 합 계 | 9,088,674 | 11,093,100 |
(4) 유동성 위험 &cr;연결실체는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년 이상 | 합 계 |
| 당기말 | ||||||
| 매입채무 | 1,707,576 | 1,707,576 | 1,707,576 | - | - | 1,707,576 |
| 기타금융부채 | 3,739,355 | 3,739,355 | 3,512,855 | 226,500 | - | 3,739,355 |
| 차 입 금 | 19,997,170 | 21,447,696 | 17,924,612 | 105,849 | 3,417,235 | 21,447,696 |
| 전환사채 | 4,194,337 | 5,415,356 | 5,415,356 | - | - | 5,415,356 |
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년 이상 | 합 계 |
| 전기말 | ||||||
| 매입채무 | 800,665 | 800,665 | 800,665 | - | - | 800,665 |
| 기타금융부채 | 1,899,959 | 1,899,959 | 1,732,459 | 167,500 | - | 1,899,959 |
| 차 입 금 | 19,552,798 | 19,958,618 | 18,952,473 | 1,006,145 | - | 19,958,618 |
상기 금액은 이자지급액을 제외하고, 상계약정의 효과와 금융부채의 현재가치에 대한 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(5) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입금 | 24,191,508 | 19,552,798 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 4,457,178 | 8,616,048 |
| 순차입금(A) | 19,734,330 | 10,936,750 |
| 자본총계(B) | 15,333,967 | 22,540,324 |
| 총자본(C=A+B) | 35,068,297 | 33,477,074 |
| 자본조달비율(A/C) | 56.27% | 33.67% |
30. 특수관계자 거래&cr;
(1) 특수관계자 현황
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 고아광학(주) | 고아광학(주) | 주요경영진이&cr;지배하는 기업 |
&cr;(2) 매출 및 매입 등 거래 &cr;① 당기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 수입임대료 |
| 기타특수관계자 | 고아광학(주) | 7,800 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출(*) | 수입임대료 |
| 기타특수관계자 | 고아광학(주) | 5,441 | 500 |
(*) 매출액은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 &cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 |
| 매출채권 | 기타채무 | ||
| 기타특수관계자 | 고아광학(주) | 715 | 1,500 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 |
| 기타채권 | 기타채무 | ||
| 기타특수관계자 | 고아광학(주) | 723 | 1,500 |
&cr;(4) 특수관계자와의 자금거래 &cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금 상환 |
| 기타특수관계자 | 대표이사 | 200,000 |
&cr;(5) 지급보증 및 담보제공
당기말 현재 연결실체는 차입금, 차입한도와 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).&cr;
(6) 당기말 현재 지배기업의 대표이사와 임원 및 대표이사의 특수관계자는 신주인수권부사채 권면금액 4,560백만원에 해당하는 신주인수권 964,875주를 보유하고 있습 니 다.
(7) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원 급여 | 1,149,569 | 764,925 |
| 퇴직급여 | 365,588 | 210,733 |
| 합 계 | 1,515,157 | 975,658 |
&cr;31. 계속기업가정에 대한 불확실성&cr;연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결실체는2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실과 당기순손실이 각각 7,408백만원과 8,156백만원 만큼 발생하였고, 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 12,387백만원만큼 초과하여 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다.&cr;&cr;이에 따라 연결실체는 POP제품의 신모델 매출 발생, 해외시장 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 또한, 유동성확보가 가능한 투자자산을 6,261백만원 보유하고 있습니다. 연결실체가 계속기업로서 존속할지 여부는 연결실체의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.&cr;&cr;만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|