주석
| 제 14 (당)기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 13 (전)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 코이즈 |
1. 일반 사항&cr;
주식회사 코이즈(이하 '당사')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트부품 및 도광판 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 당사의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다. &cr;&cr;당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
당기말 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
| 조재형 |
5,012,378 |
32.53 |
| 최연주 |
1,629,531 |
10.57 |
| 자기주식 |
246,759 |
1.60 |
| 기타주주 |
8,522,849 |
55.30 |
| 합계 |
15,411,517 |
100.00 |
2. 재무제표의 작성기준&cr;&cr;당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무
제표를 작성하였습니다.
&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr;
(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr;① 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
-
매각예
정비유동자산의 측정 &cr;
- 확정급여채무의 측정&cr;
- 이연법인세자산의 인식 &cr;
&cr;
② 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 4: 범주별 금융상품&cr;- 주석 10: 매각예정비유동자산
(4) 당
사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스, 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호' 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.&cr;&cr;당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.
(a) 기업회계기준서 제1116호 채택 효과&cr;
당사는 다양한 유형의 사무실 및 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.&cr;
기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며, 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다.
당사는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 당사는 최초적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였으며, 이에 따라 지급할 리스료를 리스부채로 인식하였고 기초자산을 사용할 수 있는 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다.
&cr;기업회계기준서 제1116호의 채택으로 인하여 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 자산 : |
|
| 사용권자산 |
141,575 |
| 부채 : |
|
| 리스부채 |
141,575 |
(b) 새로운 회계정책의 요약
당사가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.&cr;
- 사용권 자산
당사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다.사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 당사는 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.
- 리스부채
당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
&cr;당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
- 단기리스 및 소액자산리스
당사는 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 2년 또는 3년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다.&cr;즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 영업 사무실의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. 이러한 리스는 해지불능기간이 2년 또는 3년으로 짧고 기초자산의 교체가 쉽게 이루어지지 않는 경우 생산에 심각한 부정적인 영향을 미칩니다. 당사는 차량운반구에 대해서는 5년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.
(c) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액
당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구 분
|
사용권자산 |
리스부채 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 2019년 01월 01일 |
8,792 |
132,783 |
141,575 |
141,575 |
| 증가 |
116,651 |
26,806 |
143,457 |
143,457 |
| 상각 |
(43,078) |
(64,211) |
(107,289) |
7,603 |
| 지급 |
- |
- |
- |
(111,832) |
| 2019년 12월 31일 |
82,365 |
95,378 |
177,743 |
180,803 |
&cr;손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
107,288 |
| 리스부채의 이자비용 |
7,603 |
| 손익계산서에 인식된 총 금액 |
114,891 |
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환 특성&cr;&cr;
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)&cr;
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
·기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
·법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
·기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
·기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;- 연차개선&cr;
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(5) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
&cr;-
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정)&cr;
&cr;
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;-
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)&cr;
&cr;
개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
3. 유의적인 회계정책
&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며,
주석2.(4)에서
설명하고
있는
회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
&cr;
(1) 종속기업투자 지분&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 단, 피투자자의 당기이전에 대한 손익에 대하여는 지분법손익이 아닌 지분법 이익잉여금으로 분류하고 있습니다. &cr;
(2) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr;(3) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 금융자산&cr;&cr;
① 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;- 채무상품
&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr; &cr; (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.
&cr;- 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
③ 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.
⑤ 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;(5) 파생상품&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
① 파생상품과 위험회피회계&cr;내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr;&cr;② 현금흐름위험회피&cr;파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다.
기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
(6) 금융자산의 손상&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이며 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. &cr;&cr;① 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr;② 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의&cr; 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;④ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;
&cr;(7) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
3~5년 |
&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 개 발 비 |
5년 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr;(9) 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에
따라
40년을
적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(12) 비금융자산의 손상&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;
(13) 리스&cr;
당사는 다양한 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
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잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
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당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
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리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
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가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
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국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr;당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
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리스부채의 최초 측정금액 |
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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
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복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물 및 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
&cr; ① 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
&cr;(14) 매각예정비유동자산&cr;비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr;② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;④ 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(16) 금융부채&cr;&cr;
① 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융부채와 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(17) 금융보증계약&cr;
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 인식됩니다.
| (1) |
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| (2) |
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr;(18) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의
이행에
소요되는
금액을 신뢰성 있게 추정할
수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;&cr;(19) 외화&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(20) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr;&cr;(21) 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사는 액정보호필름, 백라이트 부품 및 도광판을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고수익을 인식합니다.
(22) 금융수익과 비용&cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;. 이자수익&cr;. 이자비용&cr;. 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익&cr;. 외환차익&cr;. 외환차손&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(23) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(24) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
(25) 전환사채&cr;당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
&cr;만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 또는 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되지 않더라도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 경우 전환권은 자본으로 분류됩니다. 다만, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 따른 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
&cr;(26)
영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 표시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.
(27) 당사의 재무제표
는
2020년 2월 21일자 이사회
에서 승인되었으며
, 2020년 3월 24일자 주주총회에서 최종
승인될 예정입니다.
&cr;
4. 범주별 금융상품
&cr;&cr;
(1) 금융상품의 범주별 분류&cr;&cr;① 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익&cr;공정가치측정금융상품 |
상각후원가측정&cr;금융상품 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,044,987 |
- |
1,044,987 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
4,101,340 |
4,101,340 |
| 매출채권 |
- |
2,087,006 |
2,087,006 |
| 기타금융자산 |
- |
1,219,321 |
1,219,321 |
| 합 계 |
1,044,987 |
8,452,654 |
9,497,641 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 매입채무 |
- |
1,734,059 |
1,734,059 |
| 차입금 |
- |
8,642,500 |
8,642,500 |
| 전환사채 |
- |
361,669 |
361,669 |
| 기타금융부채 |
- |
2,930,136 |
2,930,136 |
| 합 계 |
- |
13,668,363 |
13,668,363 |
&cr;② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기손익&cr;공정가치측정금융상품 |
상각후원가측정&cr;금융상품 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,045,844 |
- |
1,045,844 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
- |
3,991,700 |
3,991,700 |
| 매출채권 |
- |
854,893 |
854,893 |
| 기타금융자산 |
- |
2,077,973 |
2,077,973 |
| 합 계 |
- |
6,924,566 |
6,924,566 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 매입채무 |
- |
1,585,978 |
1,585,978 |
| 차입금 |
- |
15,511,000 |
15,511,000 |
| 전환사채 |
- |
4,194,337 |
4,194,337 |
| 기타금융부채 |
- |
2,839,649 |
2,839,649 |
| 합 계 |
- |
24,130,964 |
24,130,964 |
(2) 공정가치
① 당사의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 측정한 자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,044,987 |
1,044,987 |
1,045,844 |
1,045,844 |
| 공정가치로 측정하지 않은 자산 |
| 현금및현금성자산 |
4,101,340 |
(*) |
3,991,700 |
(*) |
| 매출채권 |
2,087,006 |
(*) |
854,893 |
(*) |
| 기타금융자산 |
1,219,321 |
(*) |
2,077,973 |
(*) |
| 소 계 |
7,407,667 |
(*) |
6,924,566 |
(*) |
| 합 계 |
8,452,654 |
1,044,987 |
7,970,410 |
1,045,844 |
| 공정가치로 측정하지 않은 부채 |
| 매입채무 |
1,734,059 |
(*) |
1,585,978 |
(*) |
| 차입금 |
8,642,500 |
(*) |
15,511,000 |
(*) |
| 전환사채 |
361,669 |
(*) |
4,194,337 |
(*) |
| 기타금융부채 |
2,507,071 |
(*) |
2,839,649 |
(*) |
| 합 계 |
13,245,299 |
(*) |
24,130,964 |
(*) |
(*)
당사가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr;
② 공정가치 서열체계&cr;당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 각각 1,044,987천원 및 1,045,844천원은 수준2에 해당되는 금액으로 측정하였습니다. 수준 2로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 금리, 변동성이며 평가는 현재가치 기법을 사용하고 있습니다.
(3) 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
86,153 |
87,548 |
| 외환차손익 |
229,252 |
137,752 |
| 외화환산손익 |
(59,511) |
(70,505) |
| 대손상각비 |
- |
(2,150,882) |
| 기타의대손상각비 |
(100,000) |
(35,500) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
857 |
37,789 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(754,957) |
(702,221) |
5. 현금및현금성자산 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현 금 |
2,988 |
1,881 |
| 보통예금 |
1,761,960 |
1,051,662 |
| 외화예금 |
2,336,392 |
2,938,157 |
| 합 계 |
4,101,340 |
3,991,700 |
6. 매출채권 및 기타금융자산 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
| 매출채권 |
4,061,768 |
1,183,774 |
1,541,304 |
3,185,901 |
| 매출채권대손충당금 |
(1,974,762) |
(1,183,774) |
(686,411) |
(3,185,901) |
| 소 계 |
2,087,006 |
- |
854,893 |
- |
| 기타금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) |
1,044,987 |
- |
1,045,844 |
- |
| 금융상품 |
- |
29,448 |
- |
105,080 |
| 미수금 |
52,705 |
- |
370,574 |
- |
| 미수수익 |
640 |
- |
680 |
- |
| 대여금 |
1,160,500 |
- |
1,583,525 |
- |
| 대여금대손충당금 |
(100,000) |
- |
(35,500) |
- |
| 보 증 금 |
- |
76,028 |
- |
53,614 |
| 소 계 |
2,158,832 |
105,476 |
2,965,123 |
158,694 |
| 합 계 |
4,245,838 |
105,476 |
3,820,016 |
158,694 |
(*) 당사는 전기 중 (주)이엘엠에 대한 전환사채 10억원을 취득하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 한편, 해당 금융자산과 관련하여 피투자회사가 보유한 지적소유권을 질권설정하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 당사 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구 분
|
취득금액
|
기대손상률
|
대손충당금
|
장부금액
|
|
연체되지 않은 채권
|
3,786,650 |
44.89% |
(1,699,644) |
2,087,006 |
|
3개월 이하
|
855,116 |
100.00% |
(855,116) |
- |
|
3개월 초과 12개월 이하
|
328,658 |
100.00% |
(328,658) |
- |
|
1년 초과
|
275,118 |
100.00% |
(275,118) |
- |
|
합 계
|
5,245,542 |
60.21% |
(3,158,536) |
2,087,006 |
(2)
전기말 현재 당사 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구 분
|
취득금액
|
기대손상률
|
대손충당금
|
장부금액
|
|
연체되지 않은 채권
|
781,844
|
7.00%
|
(54,738)
|
727,106
|
|
3개월 이하
|
2,797,218
|
96.52%
|
(2,699,827)
|
97,391
|
|
3개월 초과 12개월 이하
|
873,024
|
96.52%
|
(842,628)
|
30,396
|
|
1년 초과
|
275,118
|
100.00%
|
(275,118)
|
-
|
|
합 계
|
4,727,204
|
81.92%
|
(3,872,311)
|
854,893
|
(4) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
2,264,308 |
3,123,817 |
(5) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전 기 |
| 기초금액 |
3,907,812 |
275,118 |
| 대손상각비 |
- |
2,150,882 |
| 기타의대손상각비 |
100,000 |
35,500 |
| 계정대체 |
(749,275) |
1,446,312 |
| 보고기간 말 금액 |
3,258,537 |
3,907,812 |
7. 재고자산 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제 품 |
550,140 |
1,730,333 |
| 반 제 품 |
3,129,447 |
2,514,917 |
| 원 재 료 |
984,714 |
986,982 |
| 부 재 료 |
920,830 |
434,180 |
| 재고자산평가충당금 |
(1,687,584) |
(2,595,499) |
| 합 계 |
3,897,547 |
3,070,913 |
&cr;(2) 당사는 당기 중 재고자산평가손실환입액 908백만원(전기: 재고자산평가손실 166백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.
8. 기타자산 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
282,406 |
84,965 |
| 선급비용 |
594,067 |
104,978 |
| 부가세대급금 |
- |
162,259 |
| 환불자산 |
125,625 |
126,714 |
| 합 계 |
1,002,098 |
478,916 |
9. 종속기업투자주식 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 |
소재국가 |
소유 지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| Nanjing Koyj Co., Ltd. |
중국 |
100% |
- |
- |
| Chongqing Koyj Co., Ltd. |
중국 |
100% |
860,186 |
844,657 |
| (주)에코파코이즈(*1) |
한국 |
100% |
335,429 |
230,543 |
| (주)코이즈첨단소재(*2) |
한국 |
100% |
- |
201,222 |
| 합 계 |
1,195,615 |
1,276,422 |
(*1) 전기 중 출자금 500백만원을 납입하며 신규 설립하였습니다.&cr;(*2) 전기 중 출자금 300백만원을 납입하며 신규 설립하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
포괄손익 |
| Nanjing Koyj Co. Ltd. |
5,654,896 |
5,590,342 |
64,554 |
4,280,875 |
(185,350) |
(260,855) |
| Chongqing Koyj Co., Ltd. |
860,186 |
- |
860,186 |
- |
65 |
15,529 |
| (주)에코파코이즈 |
5,885,974 |
5,550,545 |
335,429 |
611,680 |
(1,395,114) |
(1,395,114) |
| (주)코이즈첨단소재 |
252,155 |
450,998 |
(198,843) |
13,618 |
(400,064) |
(400,064) |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
포괄손익 |
| Nanjing Koyj Co. Ltd. |
5,677,350 |
6,557,040 |
(879,691) |
4,770,455 |
(1,273,615) |
(1,247,756) |
| Chongqing Koyj Co., Ltd. |
844,657 |
- |
844,657 |
- |
7,727 |
2,980 |
| (주)에코파코이즈 |
4,807,631 |
4,577,088 |
230,543 |
212,284 |
(269,457) |
(269,457) |
| (주)코이즈첨단소재 |
206,597 |
5,376 |
201,221 |
- |
(98,779) |
(98,779) |
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 |
순자산&cr;(A) |
지분율&cr;(B) |
순자산지분금액&cr;(AxB) |
내부거래 |
장부금액 |
충당금 반영 |
미반영손실 |
| Nanjing Koyj Co. Ltd.(*1) |
64,554 |
100% |
64,554 |
(267,414) |
- |
- |
202,860 |
| Chongqing Koyj Co., Ltd. |
860,186 |
100% |
860,186 |
- |
860,186 |
- |
- |
| (주)에코파코이즈 |
335,429 |
100% |
335,429 |
- |
335,429 |
- |
- |
| (주)코이즈첨단소재(*2) |
(198,843) |
100% |
(198,843) |
- |
- |
100,000 |
98,843 |
(*1) 당기말 현재 누적 미반영 지분법손실은 203백만원입니다.&cr;(*2) 미반영 지분법손실 중 100백만원은 단기대여금의 대손충당금으로 반영하였으며, 당기말 현재 누적 미반영 지분법손실은 99백만원입니다.&cr;&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 |
순자산&cr;(A) |
지분율&cr;(B) |
순자산지분금액&cr;(AxB) |
내부거래 |
장부금액 |
충당금 반영 |
| Nanjing Koyj Co. Ltd.(*1) |
(794,067) |
100% |
(794,067) |
506,073 |
- |
287,994 |
| Chongqing Koyj Co., Ltd. |
844,657 |
100% |
844,657 |
- |
844,657 |
- |
| (주)에코파코이즈 |
230,543 |
100% |
230,543 |
- |
230,543 |
- |
| (주)코이즈첨단소재 |
201,222 |
100% |
201,222 |
- |
201,222 |
- |
(*1) 미반영 지분법손실 278백만원은 장기매출채권의 대손충당금으로 반영하였습니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
지분법손익 |
잉여금변동 등 |
지분법자본변동 |
기 말 |
| Nanjing Koyj Co. Ltd. |
- |
1,205,100 |
|
(1,131,509) |
(73,591) |
- |
| Chongqing Koyj Co., Ltd. |
844,657 |
- |
65 |
- |
15,464 |
860,186 |
| (주)에코파코이즈 |
230,543 |
1,500,000 |
(1,395,114) |
- |
- |
335,429 |
| (주)코이즈첨단소재 |
201,222 |
- |
(201,222) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,276,422 |
2,705,100 |
(1,596,271) |
(1,131,509) |
(58,127) |
1,195,615 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기 말 |
| Nanjing Koyj Co. Ltd. |
557,580 |
- |
(581,524) |
23,944 |
- |
| Chongqing Koyj Co., Ltd. |
841,677 |
- |
7,727 |
(4,747) |
844,657 |
| (주)에코파코이즈 |
- |
500,000 |
(269,457) |
- |
230,543 |
| (주)코이즈첨단소재 |
- |
300,000 |
(98,778) |
- |
201,222 |
| 합 계 |
1,399,257 |
800,000 |
(942,032) |
19,197 |
1,276,422 |
&cr;
10. 매각예정비유동자산 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 처분자산집단 |
| 기계장치 |
740,332
|
- |
| 공구와기구 |
9,165 |
9,165 |
| 비품 |
9,759 |
4,679 |
| 시설장치 |
39,805 |
39,805 |
| 매각예정자산평가충당금 |
(260,486)
|
- |
| 합 계 |
538,575 |
53,649 |
당기 중 유형자산 및 투자부동산에서 각각 1,236백만원 및 5,988백만원을 매각예정자산으로 계정대체하였으며, 동 자산의 매각은 가까운 시일 내에 완료될 것으로 예상됩니다.&cr;당기 중 기계장치와 관련하여 매각예정자산손상차손 260백만원을 기타비용으로 인식하였습니다.&cr;당기 중 매각예정 토지 및 건물을 각각 2,716백만원 및 3,754백만원을 처분하였으며, 이와 관련하여 매각예정자산처분이익 2,401백만원을 기타수익으로 인식하였습니다.&cr;
11. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의&cr;유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
2,588,470 |
8,893,020 |
5,468,010 |
2,716 |
916,286 |
875,065 |
18,743,567 |
| 취 득 |
- |
122,478 |
360,648 |
- |
73,402 |
- |
556,528 |
|
계정대체로 인한 증감
(*1)
|
- |
- |
707,982 |
- |
31,740 |
(739,722) |
- |
| 매각예정자산 대체 |
(202,448) |
(279,423) |
(740,332) |
- |
(13,618) |
- |
(1,235,821) |
| 처분 및 폐기 |
(202,144) |
(280,719) |
- |
(1) |
(17,947) |
- |
(500,811) |
|
감가상각비
(*2)
|
- |
(255,851) |
(1,291,614) |
(2,699) |
(281,687) |
- |
(1,831,851) |
| 정부보조금 상계 |
- |
- |
774 |
- |
4,554 |
- |
5,328 |
|
기말 순장부금액
(*3)
|
2,183,878 |
8,199,504 |
4,505,468 |
16 |
712,729 |
135,343 |
15,736,938 |
| 2019년 12월 31일 |
| 취득원가 |
2,183,878 |
10,047,236 |
12,599,248 |
184,522 |
4,146,287 |
135,343 |
29,296,514 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,847,732) |
(8,090,232) |
(184,506) |
(3,433,300) |
- |
(13,555,770) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(3,548) |
- |
(258) |
- |
(3,806) |
| 기말 순장부금액 |
2,183,878 |
8,199,504 |
4,505,468 |
16 |
712,729 |
135,343 |
15,736,938 |
(*1)
당기 중 건설중인자산에서 기계장치(취득원가 707백만원)및 기타의유형자산(취득원가 32백만원)으로 대체되었습니다.&cr;&cr;(*2)
감가상각비 중 1,551백만원은 매출원가, 276백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
&cr;
(*3)
당기말 현재 당사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).
(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
차량운반구 |
기타의&cr;유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
2,588,470 |
9,161,816 |
6,767,498 |
15,208 |
555,544 |
320,705 |
19,409,241 |
| 취 득 |
- |
- |
72,525 |
- |
129,729 |
1,252,080 |
1,454,334 |
|
계정대체로 인한 증감
(*1)
|
- |
- |
82,000 |
- |
615,720 |
(697,720) |
- |
| 매각예정자산 대체 |
- |
- |
- |
- |
(53,648) |
- |
(53,648) |
| 처분 및 폐기 |
- |
- |
(81,530) |
(2,923) |
(737) |
- |
(85,190) |
|
감가상각비
(*2)
|
- |
(268,796) |
(1,373,257) |
(9,569) |
(335,785) |
- |
(1,987,407) |
| 정부보조금 상계 |
- |
- |
774 |
- |
5,463 |
- |
6,237 |
|
기말 순장부금액
(*3)
|
2,588,470 |
8,893,020 |
5,468,010 |
2,716 |
916,286 |
875,065 |
18,743,567 |
| 2018년 12월 31일 |
| 취득원가 |
2,588,470 |
10,528,281 |
13,645,877 |
203,522 |
4,111,860 |
875,065 |
31,953,075 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,635,261) |
(8,173,545) |
(200,806) |
(3,190,761) |
- |
(13,200,373) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(4,322) |
- |
(4,813) |
- |
(9,135) |
| 기말 순장부금액 |
2,588,470 |
8,893,020 |
5,468,010 |
2,716 |
916,286 |
875,065 |
18,743,567 |
(*1)
전기 중 건설중인자산에서 기계장치(취득원가 82백만원)및 기타의유형자산(취득원가 616백만원)으로 대체되었습니다.&cr;&cr;(*2)
감가상각비 중 1,598백만원은 매출원가, 389백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
&cr;
(*3)
전기말 현재 당사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).
&cr;&cr;&cr;12. 투자부동산
&cr;(1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
계 |
| 기초 순장부가액 |
2,513,392 |
3,490,062 |
6,003,454 |
| 감가상각비 |
- |
(15,615) |
(15,615) |
| 매각예정자산 대체 |
(2,513,392) |
(3,474,447) |
(5,987,839) |
| 기말 순장부가액 |
- |
- |
- |
&cr;(2) 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
계 |
| 기초 순장부가액 |
2,513,392 |
3,583,755 |
6,097,147 |
| 감가상각비 |
- |
(93,693) |
(93,693) |
| 기말 순장부가액 |
2,513,392 |
3,490,062 |
6,003,454 |
(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은
234,208천원(전기 : 267,059천원) 입니다.
13. 무형자산 &cr;&cr;(1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회원권 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
511,000 |
81,398 |
120,414 |
35,954 |
748,766 |
| 취 득 |
- |
3,996 |
- |
580 |
4,576 |
| 무형자산상각비 |
- |
(14,861) |
(97,802) |
(34,530) |
(147,193) |
| 기말 순장부금액 |
511,000 |
70,533 |
22,612 |
2,004 |
606,149 |
| 2019년 12월 31일 |
| 취득원가 |
637,219 |
166,843 |
1,535,296 |
297,199 |
2,636,557 |
| 상각누계액 |
- |
(96,310) |
(1,511,741) |
(295,195) |
(1,903,246) |
| 손상차손누계액 |
(126,219) |
- |
(943) |
- |
(127,162) |
| 순장부금액 |
511,000 |
70,533 |
22,612 |
2,004 |
606,149 |
(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회원권 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
571,000 |
81,774 |
217,433 |
84,446 |
954,653 |
| 취 득 |
|
13,501 |
- |
- |
13,501 |
| 무형자산상각비 |
- |
(13,877) |
(97,019) |
(48,492) |
(159,388) |
| 손 상 차 손(*) |
(17,775) |
- |
- |
- |
(17,775) |
| 기 타 증 감 |
(42,225) |
- |
- |
- |
(42,225) |
| 기말 순장부금액 |
511,000 |
81,398 |
120,414 |
35,954 |
748,766 |
| 2018년 12월 31일 |
| 취득원가 |
637,219 |
162,847 |
1,535,296 |
296,619 |
2,631,981 |
| 상각누계액 |
- |
(81,449) |
(1,413,939) |
(260,664) |
(1,756,052) |
| 손상차손누계액 |
(126,219) |
- |
(943) |
- |
(127,162) |
| 순장부금액 |
511,000 |
81,398 |
120,414 |
35,954 |
748,766 |
(*) 전기 중 당사가 보유한 회원권과 관련하여 손상차손 18백만원을 인식하였습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 당사가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 1,048백만원과 1,419백만원입니다.
&cr;14. 매입채무 및 기타금융부채 &cr;
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
1,734,059 |
- |
1,585,978 |
- |
| 기타금융부채 |
|
|
|
|
| 미지급금 |
1,434,855 |
- |
1,165,752 |
- |
| 미지급비용 |
1,489,881 |
- |
1,088,808 |
- |
| 금융보증채무 |
534,011 |
- |
581,189 |
- |
| 임대보증금 |
3,900 |
1,500 |
3,900 |
226,500 |
| 소 계 |
3,462,647 |
1,500 |
2,839,649 |
226,500 |
| 합 계 |
5,196,706 |
1,500 |
4,425,627 |
226,500 |
&cr;15. 리스&cr;
(1) 일반사항
당사는 영업에 사용되는 사무실 목적의 부동산 및 차량운반구 관련 리스 계약을 체결하고 있습니다. 사무실 목적의 부동산의 리스기간은 일반적으로 2년이며, 반면에 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 2~4년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.
당사는 또한 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.&cr;&cr;(2) 사용권자산
당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
사용권자산 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 2019년 1월 1일 |
8,792 |
132,783 |
141,575 |
| 증가 |
116,651 |
26,806 |
143,457 |
| 상각 |
(43,078) |
(64,211) |
(107,289) |
| 2019년 12월 31일 |
82,365 |
95,378 |
177,743 |
(3) 리스부채
당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 2019년 1월 1일 |
141,575 |
| 증가 |
143,457 |
| 이자비용 |
7,603 |
| 지급리스료 |
(111,832) |
| 2019년 12월 31일 |
180,803 |
&cr;보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 만 기 |
금 액 |
|
유동부채:
|
|
|
리스부채
|
99,114 |
|
비유동부채:
|
|
|
리스부채
|
81,689 |
|
총리스부채
|
180,803 |
|
1년 이내
|
99,114 |
|
1년 초과 5년 미만
|
81,689 |
&cr; (4) 당기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 만 기 |
금 액 |
| 단기리스 |
2,843 |
| 소액리스 (관리비에 포함) |
20,222 |
|
사용권자산의 상각
|
107,288 |
|
리스부채 이자비용
|
7,603 |
| 합 계 |
137,956 |
&cr;(5) 당사는 리스에 대하여 당기 중
126,581
천원의 현금유출이 있었습니다. &cr;&cr;16. 차입금 및 사채&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
| 단기차입금 |
8,642,500 |
14,511,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
1,000,000 |
| 소 계 |
8,642,500 |
15,511,000 |
| 비유동부채 |
| 장기차입금 |
- |
- |
| 합 계 |
8,642,500 |
15,511,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차 입 처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금 |
중소기업은행 (*) |
2.40~3.83 |
2,257,500 |
3,500,000 |
| 국민은행(*) |
5.91 |
- |
216,000 |
| 한국산업은행(*) |
4.01~4.57 |
6,385,000 |
7,795,000 |
| 시설자금 |
중소기업은행(*) |
1.72 |
- |
3,000,000 |
| 합 계 |
8,642,500 |
14,511,000 |
(*) 당기말 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차 입 처 |
최장만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금 |
한국산업은행(*) |
- |
- |
- |
- |
| 중소기업은행(*) |
2019-04-05 |
2.71 |
- |
1,000,000 |
| 소 계 |
- |
1,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
(1,000,000) |
| 합 계 |
- |
- |
(*) 당기말 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).&cr;
(4) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 &cr;계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지, 건물, 기계장치, 시설장치 |
19,348,988 |
7,662,000 |
차입금 |
6,385,500 |
한국산업은행 |
(5) 당기말 현재 회사의 전환사채 발행 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제2회 전환사채 |
| 1. 사채의 종류 |
무기명식,무보증,사모사채 |
| 2. 사채의 권면총액(*) |
5,000,000,000원 |
| 3. 사채이율 |
표면이자율: 0%, 만기이자율: 연 복리 2.0% |
| 4. 사채만기 |
2022년 05월 28일 |
| 5. 원금상환방법 |
2022년 05월 28일에 권면금액의 108.30712%에 해당하는 본 사채 원금의 100% 를 일시상환 |
| 6. 조기상환청구권(Put Option) |
사채권자는 발행일로부터 18개월 경과 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환수익률(3개월 복리 연2.0%)를 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 7. 매도청구권(Call-Option) |
발행일로부터 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 당사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. |
| 8. 상환보장수익금 |
사채권자가 본 사채만기일에 만기상환을 요청한 경우 발행회사가 지급하여야 할 원금 및 상환보장수익금의 총액은 상환되는 원금액의 각 108.30712% |
| 9. 사채납입일 |
2018년 05월 28일 |
| 10. 전환가액(원/주) (**) |
3,069원 |
| 11. 전환비율 |
100% |
| 12. 행사기간 |
2019년 05월 28일 ~ 2022년 04월 28일 |
&cr;(*) 당사는 상기 전환사채 중 4,600백만원을 2019년 11월 조기에 상환하였으며, 상환과 관련하여 사채상환이익 226백만원을 영업외수익에 반영하였습니다.&cr;(**) 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 및 합병, 자본감소, 분할 또는 병합 및 시가하락 등 사유발생시 전환사채인수계약서에서 정한 바(단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액의 70% 이상)에 따라 조정됩니다.&cr;
당사는 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 분류하였으며, 당기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다.
(6) 전기 및 당기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 분 류 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타비유동금융부채 |
사채 |
| 1.액면가 |
400,000 |
5,000,000 |
| 2.사채상환할증금 |
33,228 |
415,356 |
| 3.사채할인발행차금 |
(71,560) |
(1,221,019) |
| 합 계 |
361,668 |
4,194,337 |
| 기타자본구성요소 |
전환권대가 |
74,207 |
927,590 |
17. 기타부채 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
11,185 |
148,000 |
| 선수수익 |
36,209 |
253,205 |
| 예수금 |
26,361 |
26,583 |
| 부가세예수금 |
292,774 |
- |
| 합 계 |
366,529 |
427,788 |
&cr;(2) 반품충당부채의 당기말 및 전기말 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기 초 |
161,460 |
51,327 |
| 감 소 |
(161,460) |
(217,922) |
| 증 가 |
138,184 |
328,055 |
| 기 말 |
138,184 |
161,460 |
(3) 회사는 반품가능판매의 경우 판매시점에 예상되는 반품가능액을 추정하여 반품이 예상되는 부분의 매출 및 매출원가를 차감하여 각각 반품충당부채 및 환불자산을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 환불자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 환불자산 |
125,625 |
126,714 |
&cr;18. 확정급여부채 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 |
1,091,370 |
803,619 |
(2) 확정급여채무의 변동내역
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
803,619 |
815,368 |
| 당기근무원가 |
279,496 |
276,611 |
| 이자비용 |
26,861 |
32,323 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
106,669 |
35,911 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
16,186 |
- |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
2,728 |
(37,226) |
| 제도에서의 지급액 |
|
|
| - 급여의 지급 |
(144,189) |
(319,368) |
| 보고기간말 금액 |
1,091,370 |
803,619 |
(3) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.19% |
2.48% |
| 미래임금상승률(물가상승률포함) |
4.76% |
4.07% |
| 확정급여채무의 가중평균만기 |
9.42년 |
8.83년 |
&cr;(4) 민감도 분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
| 증가 |
감소 |
| 할인율 (1% 변동) |
(102,261) |
121,723 |
| 임금상승률 (1% 변동) |
120,779 |
(103,433) |
(5) 포괄손익계산서에 반영된 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
279,496 |
276,611 |
| 순이자원가 |
26,861 |
32,323 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 |
306,357 |
308,934 |
&cr;당기 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 160백만원(전기: 306백만원)입니다.&cr;
19. 자본금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
20,000,000 주 |
20,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 |
500 원 |
500 원 |
| 발행한 주식의 수(보통주) |
15,411,517 주 |
10,532,840 주 |
| 자본금 |
7,705,759 천원 |
5,266,420 천원 |
(2) 당기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
주식수&cr;(단위: 주) |
보통주&cr;자본금 |
주식발행&cr;초과금 |
| 전 기 초 |
10,532,840 |
5,266,420 |
12,864,379 |
| 전 기 말 |
10,532,840 |
5,266,420 |
12,864,379 |
| 유상증자 |
3,500,000 |
1,750,000 |
3,001,706 |
| 무상증자 |
1,378,677 |
689,339 |
(689,839) |
| 당 기 말 |
15,411,517 |
7,705,759 |
15,176,246 |
20. 기타포괄손익누계액과 기타자본항목 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익누계액 |
|
|
| 지분법자본변동 |
(68,861) |
(10,734) |
| 기타자본항목 |
|
|
| 자기주식(*1) |
(1,976,845) |
(1,975,980) |
| 신주인수권대가(*2) |
934,997 |
934,997 |
| 전환권대가(*3) |
74,207 |
927,590 |
| 소 계 |
(967,641) |
(113,393) |
| 합 계 |
(1,036,502) |
(124,127) |
&cr;
(*1)
당사는 당기말 현재 주식 가격안정을 위하여 246,759주(전기 246,062주)의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.
(*2)
신주인수권의 행사기간은 2019년 7월 23일까지로 당기말 현재 행사가능 수량은없습니다.
(*3) 전환권은 2022년 4월 28일까지 행사가능하며, 행사가격은 3,069원입니다.(주석16 참조)&cr;&cr;21. 결손금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 결손금 항목은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 결손금 |
| 법정적립금(*) |
151,516 |
151,516 |
| 미처리결손금 |
(6,352,199) |
(5,028,305) |
| 합 계 |
(6,200,683) |
(4,876,789) |
(*)
대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr;
&cr;(2) 당사의 당기 및 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 |
제 14 (당) 기 |
제 13 (전) 기 |
| 처리예정일: 2020년 3월 24일 |
처리확정일: 2019년 3월 26일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(6,352,199,469) |
|
(5,028,305,400) |
| 전기이월미처리결손금 |
(5,028,305,400) |
|
4,938,029,209 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(125,582,828) |
|
1,315,103 |
|
| 지분법이익잉여금변동 |
(1,131,509,419) |
|
- |
|
| 기타 이익잉여금변동 |
715,690,140 |
|
- |
|
| 당기순이익(손실) |
(782,491,962) |
|
(9,967,649,712) |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
|
| Ⅲ. 차기이월미처리미처리결손금 |
|
(6,352,199,469) |
|
(5,028,305,400) |
22. 매출&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
29,899,595 |
16,002,823 |
| 상품매출 |
2,063,618 |
376,846 |
| 기타매출 |
398,163 |
637,200 |
| 합 계 |
32,361,376 |
17,016,869 |
&cr;(2) 당기 및 전기중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
28,092,804 |
13,151,239 |
| 중국 |
4,268,572 |
3,865,630 |
| 합 계 |
32,361,376 |
17,016,869 |
&cr;(3) 당기 및 전기중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 거래처1 |
24,449,359 |
11,523,104 |
| 거래처2 |
- |
3,013,574 |
&cr;&cr;23. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급 여 |
1,482,689 |
1,423,298 |
| 퇴 직 급 여 |
256,847 |
428,726 |
| 복리후생비 |
121,640 |
152,099 |
| 수출제비용 |
138,529 |
143,532 |
| 경상개발비 |
990,636 |
1,373,870 |
| 지급수수료 |
353,501 |
492,917 |
| 운 반 비 |
155,655 |
66,730 |
| 대손상각비 |
- |
2,150,882 |
| 감가상각비 |
276,142 |
388,957 |
| 무형자산상각비 |
146,880 |
159,074 |
| 차량임차료 |
2,843 |
85,230 |
| 여비교통비 |
45,742 |
87,097 |
| 보 험 료 |
78,962 |
68,484 |
| 접 대 비 |
22,657 |
31,492 |
| 세금과공과 |
115,994 |
128,109 |
| 클 레 임 비 |
970,232 |
1,303 |
| 기 타 |
336,898 |
216,478 |
| 합 계 |
5,495,847 |
7,398,278 |
24. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr;당기 및 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 원재료, 제품 및 재공품의 변동 |
(1,425,180) |
(479,574) |
| 원재료 및 부재료 매입 |
20,853,824 |
9,796,975 |
| 종업원급여 |
3,512,182 |
3,085,002 |
| 퇴 직 급 여 |
465,919 |
615,225 |
| 복리후생비 |
363,140 |
341,108 |
| 감가상각 및 무형자산상각비 |
1,741,176 |
2,234,249 |
| 대손상각비 |
- |
2,150,882 |
| 지급수수료 |
1,954,532 |
1,441,560 |
| 수도광열비 |
273,569 |
873,025 |
| 경상개발비 |
1,048,084 |
1,419,396 |
| 소 모 품 비 |
627,380 |
962,039 |
| 세금과공과 |
201,552 |
214,007 |
| 운 반 비 |
157,810 |
67,863 |
| 수출제비용 |
138,529 |
143,532 |
| 보 험 료 |
178,039 |
167,134 |
| 외주가공비 |
1,068,007 |
1,589,202 |
| 기타 |
2,415,179 |
997,425 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
33,573,742 |
25,619,050 |
25. 기타수익 및 기타비용 &cr;
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 유형자산처분이익 |
215,248 |
46,516 |
| 외환차익 |
160,084 |
29,438 |
| 사채상환이익 |
225,925 |
- |
| 매각예정자산처분이익 |
2,400,629 |
- |
| 잡이익 |
126,287 |
98,595 |
| 합 계 |
3,128,173 |
174,549 |
| 기타비용 |
| 외환차손 |
7,536 |
8,804 |
| 외화환산손실 |
25,944 |
65,996 |
| 운휴자산상각비 |
56,295 |
- |
| 유형자산처분손실 |
13,957 |
737 |
| 무형자산손상차손 |
- |
17,775 |
| 기타의대손상각비 |
100,000 |
35,500 |
| 잡손실 |
7,744 |
3,831 |
| 기부금 |
4,400 |
2,000 |
| 매각예정자산손상차손 |
260,486 |
- |
| 합 계 |
476,362 |
134,643 |
26. 금융수익 및 금융원가 &cr;
당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
86,153 |
87,548 |
| 외환차익 |
81,771 |
188,121 |
| 외화환산이익 |
- |
6,189 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
37,789 |
| 합 계 |
167,924 |
319,647 |
| 금융원가 |
| 이자비용 |
754,957 |
702,221 |
| 외환차손 |
5,066 |
71,004 |
| 외화환산손실 |
33,567 |
10,698 |
| 합 계 |
793,590 |
783,923 |
&cr;
27. 이연법인세 및 법인세비용(수익) &cr;&cr;
(1) 법인세비용(수익)의 주요 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 성 내 역 |
당 기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 전기법인세의 조정사항 |
- |
(932) |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
- |
(932) |
(2) 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용(수익)과 이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(782,492) |
(9,968,582) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(172,148) |
(2,197,563) |
| 조정사항 |
|
|
| 세무상 가산되지 않는 수익 |
(292,750) |
(1,954) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
160,433 |
5,138 |
| 전기법인세의 조정사항 |
- |
(932) |
| 미인식 이연법인세자산 변동효과 |
(8,873) |
1,991,140 |
| 기타 |
335,338 |
198,764 |
| 법인세비용(수익) |
- |
(932) |
&cr;(3) 당기 및 전기의 기타포괄손익과 관련된 법인세효과 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
항 목 |
당 기 |
전 기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 기타포괄손익 |
순확정급여부채의 재측정요소 |
125,583 |
- |
125,583 |
1,604 |
(289) |
1,315 |
(4)
당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 원) |
| |
기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
338,821 |
(98,720) |
- |
240,101 |
| 건설중인자산 |
16,967 |
- |
- |
16,967 |
| 연차수당 |
4,813 |
50,054 |
- |
54,867 |
| 대손충당금 |
661,223 |
(210,086) |
- |
451,137 |
| 재고자산평가 |
511,276 |
(216,371) |
- |
294,905 |
| 미수수익 |
(150) |
9 |
- |
(141) |
| 감가상각비 |
(617,396) |
36,812 |
- |
(580,584) |
| 유형고정자산 |
28,317 |
- |
- |
28,317 |
| 금융보증부채 |
13,500 |
103,982 |
- |
117,482 |
| 정부보조금 |
57,715 |
(47,739) |
- |
9,976 |
| 매출채권 |
1,878 |
(1,878) |
- |
- |
| 반품충당부채 |
7,644 |
46,225 |
- |
53,869 |
| 종속회사투자주식 |
983,727 |
550,493 |
- |
1,534,220 |
| 전환사채 |
(71,023) |
62,128 |
- |
(8,895) |
| 선급비용 |
- |
(3,121) |
- |
(3,121) |
| 미지급비용 |
- |
35,104 |
- |
35,104 |
| 해외지급보증 |
- |
41,568 |
- |
41,568 |
| 정상가격차이조정 |
- |
2,065 |
- |
2,065 |
| 환불자산 |
- |
(47,432) |
- |
(47,432) |
| 리스자산 |
- |
(39,104) |
- |
(39,104) |
| 리스부채 |
- |
39,777 |
- |
39,777 |
| 이월결손금 |
3,040,492 |
(299,455) |
- |
2,741,037 |
| 이월세액공제 |
1,124,175 |
(13,183) |
- |
1,110,992 |
| 모든 차감할(가산할) 일시적 차이 |
6,101,980 |
(8,873) |
- |
6,093,107 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 |
(6,101,980) |
8,873 |
- |
(6,093,107) |
| 합계 |
- |
- |
- |
- |
② 전기
| (단위: 원) |
| |
기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 퇴직급여충당부채 |
319,654 |
19,456 |
(289) |
338,821 |
| 건설중인자산 |
17,369 |
(402) |
- |
16,967 |
| 연차수당 |
1,220 |
3,593 |
- |
4,813 |
| 대손충당금 |
366,751 |
294,472 |
- |
661,223 |
| 재고자산평가 |
534,510 |
(23,234) |
- |
511,276 |
| 미수수익 |
(802) |
652 |
- |
(150) |
| 감가상각비 |
(648,754) |
31,358 |
- |
(617,396) |
| 무형고정자산 |
79,562 |
(79,562) |
- |
- |
| 유형고정자산 |
82,427 |
(54,110) |
- |
28,317 |
| 금융보증부채 |
13,096 |
404 |
- |
13,500 |
| 정부보조금 |
3,382 |
54,333 |
- |
57,715 |
| 매출채권 |
(4,327) |
6,205 |
- |
1,878 |
| 단기금융상품 |
195 |
(195) |
- |
- |
| 반품충당부채 |
11,292 |
(3,648) |
- |
7,644 |
| 종속회사투자주식 |
798,099 |
185,628 |
- |
983,727 |
| 전환사채 |
- |
(71,023) |
- |
(71,023) |
| 이월결손금 |
1,576,786 |
1,463,706 |
- |
3,040,492 |
| 이월세액공제 |
960,380 |
163,795 |
- |
1,124,175 |
| 모든 차감할(가산할) 일시적 차이 |
4,110,840 |
1,991,429 |
(289) |
6,101,980 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 |
(4,110,840) |
(1,991,140) |
- |
(6,101,980) |
| 합계 |
- |
289 |
(289) |
- |
(5) 미인식 이연법인세자산&cr;당사는 차감할 일시적차이, 세액공제 및 결손금에 의한 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.
(6) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미사용결손금 |
이월세액공제 |
미사용결손금 |
이월세액공제 |
| 2020년 |
- |
368,522 |
- |
368,522 |
| 2021년 |
- |
252,388 |
- |
252,388 |
| 2022년 |
- |
207,383 |
- |
207,383 |
| 2023년 |
- |
282,699 |
- |
282,699 |
| 2024년 이후 |
12,459,260 |
- |
13,820,418 |
- |
28. 주당순이익(손실) &cr;
(1) 보통주당순이익(손실)&cr;기본주당순이익(손실)은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
당기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(782,491,962) |
(9,967,649,712) |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
13,017,241 |
11,665,455 |
| 기본주당이익(손실) |
(60) |
(854) |
&cr;당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 주) |
| 당 기 |
주식수 |
가중치 |
누적주식수 |
| 기초 보통주식수 |
11,911,517 |
365 |
4,347,703,705 |
| 기초 자기주식 |
(246,062) |
365 |
(89,812,630) |
| 유상증자 |
3,500,000 |
141 |
493,500,000 |
| 자기주식 취득 |
(697) |
141 |
(98,277) |
| 합 계 |
4,751,292,798 |
| 가중평균유통보통주식수 |
13,017,241 |
② 전기
| (단위: 주) |
| 당 기 |
주식수 |
가중치 |
누적주식수 |
| 기초 보통주식수 |
11,911,517 |
365 |
4,347,703,705 |
| 기초 자기주식 |
(246,062) |
365 |
(89,812,630) |
| 합 계 |
4,257,891,075 |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,665,455 |
&cr;(2) 희석주당순이익(손실)&cr;보고기간종료일 현재 당사는 희석성 잠재적 보통주로 전환사채가 있으나, 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.&cr;
29. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr;&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(782,492) |
(9,968,582) |
| 조 정 |
|
|
| 퇴직급여 |
306,357 |
339,001 |
| 감가상각비 |
1,949,428 |
2,074,862 |
| 무형자산상각비 |
147,193 |
159,387 |
| 대손상각비 |
- |
2,150,882 |
| 기타의대손상각비 |
100,000 |
35,500 |
| 재고자산평가손실 |
(907,915) |
165,906 |
| 외화환산손실 |
59,511 |
76,694 |
| 무형자산손상차손 |
- |
17,775 |
| 지분법손익 |
1,596,271 |
942,032 |
| 잡손실 |
1,915 |
- |
| 외화환산이익 |
- |
(6,189) |
| 유형자산처분이익 |
(215,248) |
(46,516) |
| 유형자산처분손실 |
13,957 |
737 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
37,789 |
| 이자비용 |
754,957 |
702,221 |
| 이자수익 |
(86,153) |
(87,548) |
| 매각예정자산처분이익 |
(2,400,629) |
- |
| 매각예정자산손상차손 |
260,486 |
- |
| 사채상환이익 |
(225,925) |
- |
| 순운전자본의 변동 |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(544,281) |
574,485 |
| 기타금융자산의 감소(증가) |
99,471 |
(300,101) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
136,421 |
40,668 |
| 재고자산의 감소(증가) |
77,976 |
353,315 |
| 매입채무의 증가(감소) |
148,080 |
824,622 |
| 반품충당부채의 증가(감소) |
(23,276) |
(16,580) |
| 기타금융부채의 증가(감소) |
816,562 |
790,417 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
155,736 |
396,012 |
| 국고보조금의 변동 |
1,402 |
- |
| 퇴직금의 지급 |
(144,189) |
(349,435) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
1,295,615 |
(1,092,646) |
(2) 당기 및 전기 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
739,723 |
697,720 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
- |
1,000,000 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소) |
163,778 |
186,254 |
| 장기매출채권을 매출채권으로 대체 |
- |
171,181 |
| 유형자산에서 매각예정자산으로 재분류 |
1,235,822 |
53,648 |
| 투자부동산에서 매각예정자산으로 재분류 |
5,987,838 |
- |
| 지분법미반영손실 이익잉여금 대체 |
1,205,100 |
- |
| 지분법자본변동 |
58,127 |
- |
| 대손충당금 환입액 이익잉여금 대체 |
713,775 |
- |
| 리스자산 및 리스부채 인식 |
285,032 |
- |
| 보험수리적손익 |
125,583 |
- |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
대체 |
기말 |
| 단기차입금 |
14,511,000 |
(5,868,500) |
- |
8,642,500 |
| 유동성장기부채 |
1,000,000 |
(1,000,000) |
- |
- |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
4,194,337 |
(4,749,359) |
916,691 |
361,669 |
&cr;
② 전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
대체 |
기말 |
| 단기차입금 |
14,799,000 |
(288,000) |
- |
14,511,000 |
| 유동성장기부채 |
2,152,600 |
(2,152,600) |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 장기차입금 |
1,000,000 |
- |
(1,000,000) |
- |
| 전환사채 |
- |
4,194,337 |
- |
4,194,337 |
&cr;30. 우발채무와 약정사항 &cr;&cr;(1)
당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
구 분 |
한도액 |
실행액 |
| 중소기업은행 |
운영자금대출 |
2,257,500 |
2,257,500 |
| 한국산업은행 |
운영자금대출 |
6,385,000 |
6,385,000 |
| 합 계 |
8,642,500 |
8,642,500 |
당사는 상기 약정에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자인 Nanjing Koyj Co., Ltd.을 위하여 한국산업은행에 제공한 지급보증 금액은 USD 1,530,000이며, 동 지급보증과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 당사가 특수관계자인 (주)에코파코이즈를 위하여 중소기업은행에 제공한 지급보증 금액은 840백만원입니다.
&cr;(3) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공인 |
보증내용 |
지급보증금액 |
| 중소기업은행 |
구매대금지급보증 |
1,000,000 |
| 기술보증기금 |
차입금보증 |
1,406,000 |
| 서울보증보험 |
이행계약보증 |
496,900 |
| 이행하자보증 |
73,435 |
| 이행상판보증 |
1,500 |
| 합 계 |
2,977,835 |
당기말 현재 당사는 중소기업은행의 차입금 및 여신한도 설정과 관련하여 기술신용보증기금부터 1,406백만원(전기: 1,480백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당기말 현재 당사는 원자재 구매대금의 지급과 관련하여 기업은행으로부터 1,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;
(4)
당기말 현재 당사는 본사 건물, 구축물, 기계장치 등과 관련하여 (주)KB손해보험에 부보금액 39,204백만원의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 한국산업은행 등 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.&cr;&cr;(5) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계류법원 |
원고 |
피고 |
사건내용 |
소송가액 |
진행상황 |
| 당사가 피고인 사건(*) |
| 의정부지방법원 |
조창근 |
(주)코이즈 |
약정금 |
11,722 |
2심 진행 중 |
(*) 해당 소송의 경우, 당기말 현재 승패를 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 당사가 부담하게 될 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
31. 위험관리 &cr;
(1) 재무위험관리요소 &cr;
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치
및 통제를 설정하고,
위험이 한계치를
넘지 않도록
하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;
(2)
시장위험
① 외환위험
당사는 국제적인 영업
활동으로 인하여 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr; &cr;경영진은 당사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
&cr;
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화에 대한 원화의 환율
이 10% 상승및 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 세전이익은 주로 미국달러화로 표시된 현
금및현금성자산, 매출채권 등으로 인하여
1,226백만원(전기: 1,223백만원)
만큼 상승 또는 하락할 것입니다.&cr;
&cr;② 이자율 변동 위험
당사의 이자율 위험은 장기 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.&cr;
당사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용을 최소화함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승 및 하락할 경
우, 당 회계기간에 대한 세전이익은 주로 차입이자율 및 예금이자율 증감에 따른 이
자비용 및 이자수익으로 인하여
38백만원(
전기: 104백만원)
만큼 감소 및 증가할 것입니다.&cr;
(3) 신용위험 &cr;
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실이 발생할 위험으로써 보유하고 있는 수취채권, 현금 및 현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 거래처의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
전기말 및 당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
4,101,340 |
3,991,700 |
| 매출채권 |
2,087,006 |
854,893 |
| 기타금융자산 |
2,264,308 |
3,123,817 |
| 금융보증계약(*) |
534,011 |
581,189 |
| 합 계 |
8,986,665 |
8,551,599 |
(*) 당사는 종속회사에 USD 1,530,000 및 840백만원을 한도로 금융보증을 제공하고있습니다.
(4) 유동성위험 &cr;당사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr;&cr;
당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년미만 |
1년이상 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,734,059 |
1,734,059 |
1,734,059 |
- |
1,734,059 |
| 기타금융부채 |
2,930,136 |
2,930,136 |
2,930,136 |
- |
2,930,136 |
| 차 입 금 |
8,642,500 |
8,968,777 |
8,968,777 |
- |
8,968,777 |
| 전환사채(*) |
361,669 |
412,151 |
412,151 |
- |
412,151 |
| 금융보증계약 |
534,011 |
2,632,334 |
1,792,334 |
840,000 |
2,632,334 |
(*) 전환사채의 사채권자에 2019년 11월 28일부터 조기상환청구권이 부여되어 있어 1년 미만으로 분류되었습니다.&cr;&cr;
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년미만 |
1년이상 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,585,978 |
1,585,978 |
1,585,978 |
- |
1,585,978 |
| 기타금융부채 |
2,258,460 |
2,258,460 |
2,258,460 |
- |
2,258,460 |
| 차 입 금 |
15,511,000 |
15,852,690 |
15,852,690 |
- |
15,852,690 |
| 전환사채(*) |
4,194,337 |
5,415,356 |
5,415,356 |
- |
5,415,356 |
| 금융보증계약 |
581,189 |
2,763,563 |
1,923,563 |
840,000 |
2,763,563 |
(*) 전환사채의 사채권자에 2019년 11월 28일부터 조기상환청구권이 부여되어 있어 1년 미만으로 분류되었습니다.&cr;
당사는 상계약정의 효과와 금융부채의 현재가치에 대한 효과는 포함하지 않았으며 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(5) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
9,004,169 |
19,705,337 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
4,101,340 |
3,991,700 |
| 순차입금(A) |
4,902,828 |
15,713,637 |
| 자본총계(B) |
15,644,821 |
13,129,882 |
| 총자본(C=A+B) |
20,547,649 |
28,843,519 |
| 자본조달비율(A/C) |
23.86% |
54.48% |
32. 특수관계자 거래 &cr;
(1) 특수관계자 현황
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 종속기업 |
Nanjing Koyj Co., Ltd.&cr;Chongqing Koyj Co., Ltd&cr;(주)에코파코이즈&cr;(주)코이즈첨단소재 |
Nanjing Koyj Co., Ltd.&cr;Chongqing Koyj Co., Ltd&cr;(주)에코파코이즈&cr;(주)코이즈첨단소재 |
|
| 기타 특수관계자 |
고아광학(주) |
고아광학(주) |
주요경영진이&cr;지배하는 기업 |
&cr;(2) 매출 및 매입 등 거래 &cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출(*) |
수입임대료 |
| 종속기업 |
Nanjing Koyj Co.,Ltd. |
1,941,647 |
- |
| 기타특수관계자 |
고아광학(주) |
- |
7,800 |
| 합 계 |
1,941,647 |
7,800 |
(*) 매출액은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. &cr;
② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출(*) |
수입임대료 |
| 종속기업 |
Nanjing Koyj Co.,Ltd. |
3,058,690 |
- |
| 기타특수관계자 |
고아광학(주) |
- |
7,800 |
| 합 계 |
3,058,690 |
7,800 |
(*) 매출액은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
단기대여금 |
기타채권 |
기타채무 |
| 종속기업 |
Nanjing Koyj Co.,Ltd. |
2,883,418 |
- |
- |
107,615 |
| 종속기업 |
(주)에코파코이즈 |
- |
1,050,000 |
8,754 |
- |
| 종속기업 |
(주)코이즈첨단소재 |
- |
100,000 |
558 |
977 |
| 기타특수관계자 |
고아광학(주) |
715 |
- |
- |
1,500 |
| 합 계 |
2,884,133 |
1,150,000 |
9,312 |
110,092 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
단기대여금 |
기타채권 |
기타채무 |
| 종속기업 |
Nanjing Koyj Co.,Ltd. |
3,726,955 |
- |
- |
161,460 |
| 종속기업 |
(주)에코파코이즈 |
- |
1,485,325 |
- |
- |
| 종속기업 |
(주)코이즈첨단소재 |
- |
- |
977 |
- |
| 기타특수관계자 |
고아광학(주) |
715 |
- |
- |
1,500 |
| 합 계 |
3,727,670 |
1,485,325 |
977 |
162,960 |
Nanjing Koyj Co., Ltd.에 대한 매출채권 중 당기 중 인식된 대손상각비는 2,151백만원입니다(주석 6 참조).&cr;
(4) 특수관계자와의 자금거래&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
자금 대여 |
자금 상환 |
기타 |
| 기타특수관계자 |
대표이사 |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
(주)에코파코이즈 |
1,245,100 |
1,490,425 |
190,000 |
| 종속기업 |
(주)코이즈첨단소재 |
100,000 |
- |
- |
| 합 계 |
1,345,100 |
1,490,425 |
190,000 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
자금 대여 |
자금 상환 |
| 기타특수관계자 |
대표이사 |
- |
200,000 |
| 종속기업 |
(주)에코파코이즈 |
1,485,325 |
- |
| 합 계 |
1,485,325 |
200,000 |
(
5) 지급
보증 및 담보제공 &cr;당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
보증처 |
지급보증금액 |
보증기간 |
| 종속기업 |
Nanjing Koyj Co.,Ltd. |
한국산업은행 |
USD 1,530,000 |
2019-10-30 ~ 2020-10-29 |
| (주)에코파코이즈 |
중소기업은행 |
840,000 |
2018-09-27 ~ 2033-09-21 |
당기말 현재 차입금 및 차입한도와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 28 참조)&cr;
(6) 주요 경영진에 대한 보상 &cr;주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원 급여 |
1,062,919 |
1,052,489 |
| 퇴직급여 |
323,210 |
342,021 |
| 합 계 |
1,386,129 |
1,394,510 |
&cr;33. 재무제표 재작성 &cr;
회사는 클레임 비용인식의 기간안분에 대한 오류를 수정하여 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 재무상태표
| 과 목 |
제 14 (당)기말 |
| 수정전 |
조정금액 |
수정후 |
| 자 산 |
|
|
|
| 유동자산 |
13,802,158,547 |
- |
13,802,158,547 |
| 현금및현금성자산(주4,5,31) |
4,101,340,454 |
- |
4,101,340,454 |
| 매출채권(주4,6,31,32) |
2,087,006,128 |
- |
2,087,006,128 |
| 기타금융자산(주4,6,31) |
2,158,832,306 |
- |
2,158,832,306 |
| 재고자산(주7) |
3,897,546,557 |
- |
3,897,546,557 |
| 당기법인세자산 |
16,759,580 |
- |
16,759,580 |
| 매각예정자산(주10) |
538,575,354 |
- |
538,575,354 |
| 기타유동자산(주8,17) |
1,002,098,168 |
- |
1,002,098,168 |
| 비유동자산 |
17,821,921,248 |
- |
17,821,921,248 |
| 기타비유동금융자산(주4,6,31) |
105,476,135 |
- |
105,476,135 |
| 종속기업투자주식(주9) |
1,195,614,794 |
- |
1,195,614,794 |
| 투자부동산(주12) |
- |
- |
- |
| 유형자산(주11,16) |
15,736,938,255 |
- |
15,736,938,255 |
| 사용권자산(주15) |
177,743,226 |
- |
177,743,226 |
| 무형자산(주13) |
606,148,838 |
- |
606,148,838 |
| 자 산 총 계 |
31,624,079,795 |
- |
31,624,079,795 |
| 부 채 |
|
|
|
| 유동부채 |
13,847,625,037 |
- |
14,804,700,724 |
| 매입채무(주4,14,31,32) |
1,734,058,813 |
- |
1,734,058,813 |
| 기타금융부채(주4,14,31) |
2,505,570,585 |
957,075,687 |
3,462,646,272 |
| 차입금(주4,16,31,32) |
8,642,500,000 |
- |
8,642,500,000 |
| 전환사채(주16,29,31) |
361,668,738 |
- |
361,668,738 |
| 유동성리스부채(주15) |
99,114,081 |
- |
99,114,081 |
| 기타충당부채(주17) |
138,184,041 |
- |
138,184,041 |
| 기타유동부채(주17) |
366,528,779 |
- |
366,528,779 |
| 비유동부채 |
1,174,558,211 |
- |
1,174,558,211 |
| 차입금(주4,16,29,30) |
- |
- |
- |
| 파생상품부채(주4,14,30,31) |
- |
- |
- |
| 리스부채(주15) |
81,688,536 |
- |
81,688,536 |
| 기타비유동금융부채(주4,14,30,31) |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
| 확정급여부채(주18) |
1,091,369,675 |
- |
1,091,369,675 |
| 부 채 총 계 |
15,022,183,248 |
957,075,687 |
15,979,258,935 |
| 자 본 |
|
|
|
| 자본금(주1,19) |
7,705,758,500 |
- |
7,705,758,500 |
| 주식발행초과금(주19) |
15,176,247,024 |
- |
15,176,247,024 |
| 기타자본항목(주20) |
(967,640,415) |
- |
(967,640,415) |
| 기타포괄손익누계액(주20) |
(68,860,957) |
- |
(68,860,957) |
| 결손금(주21) |
(5,243,607,605) |
(957,075,687) |
(6,200,683,292) |
| 자 본 총 계 |
16,601,896,547 |
(957,075,687) |
15,644,820,860 |
| 부 채 및 자 본 총 계 |
31,624,079,795 |
- |
31,624,079,795 |
(2) 손익계산서
| 과 목 |
제 14 (당)기 |
| 수정전 |
조정금액 |
수정후 |
| 매 출 액(주22,30) |
32,361,376,467 |
- |
32,361,376,467 |
| 매 출 원 가(주24,30) |
28,077,895,662 |
- |
28,077,895,662 |
| 매출총이익(손실) |
4,283,480,805 |
- |
4,283,480,805 |
| 판매비와관리비(주23,24) |
4,538,770,635 |
957,075,687 |
5,495,846,322 |
| 영 업 이 익(손실) |
(255,289,830) |
(957,075,687) |
(1,212,365,517) |
| 기 타 수 익(주25) |
3,172,031,677 |
- |
3,172,031,677 |
| 기 타 비 용(주25) |
520,220,314 |
- |
520,220,314 |
| 금 융 수 익(주26) |
167,923,543 |
- |
167,923,543 |
| 금 융 원 가(주26) |
793,590,318 |
- |
793,590,318 |
| 지분법손익(주9) |
(1,596,271,033) |
- |
(1,596,271,033) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
174,583,725 |
(957,075,687) |
(782,491,962) |
| 법인세비용(주27) |
- |
- |
- |
| 당기순이익(손실) |
174,583,725 |
(957,075,687) |
(782,491,962) |
| 기타포괄손익 |
(183,709,528) |
- |
(183,709,528) |
| 후속적으로 당기손익으로 |
|
|
|
| 재분류되지 않는 포괄손익: |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(125,582,828) |
- |
(125,582,828) |
| 후속적으로 당기손익으로 |
|
|
|
| 재분류되는 포괄손익: |
| 지분법자본변동 |
(58,126,700) |
- |
(58,126,700) |
| 총포괄손실 |
(9,125,803) |
(957,075,687) |
(966,201,490) |
| 주 당 손 익(주28) |
|
|
|
| 기본주당순손실 |
13 |
(73) |
(60) |
| 희석주당순손실 |
13 |
(73) |
(60) |
&cr;(3) 자본변동표
| 과 목 |
합 계 |
| 수정전 |
조정금액 |
수정후 |
| 2019.01.01(당기초) |
13,129,882,261 |
- |
13,129,882,261 |
| 지분법이익잉여금변동 |
(1,131,509,419) |
- |
(1,131,509,419) |
| 기타이익잉여금변동 |
715,690,140 |
- |
715,690,140 |
| 총포괄손익 |
|
|
|
| 당기순이익(손실) |
174,583,725 |
(957,075,687) |
(782,491,962) |
| 기타포괄손익 |
|
|
|
| 지분법자본변동 |
(58,126,700) |
- |
(58,126,700) |
| 순확정급여채무의 재측정요소 |
(125,582,828) |
- |
(125,582,828) |
| 기타포괄손익의 합계 |
(183,709,528) |
- |
(183,709,528) |
| 총포괄손익합계 |
(9,125,803) |
(957,075,687) |
(966,201,490) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 |
|
|
|
| 유상증자 |
4,751,706,448 |
- |
4,751,706,448 |
| 무상증자 |
(1,364,280) |
- |
(1,364,280) |
| 전환사채의 상환 |
(853,382,800) |
- |
(853,382,800) |
| 2019.12.31(당기말) |
16,601,896,547 |
(957,075,687) |
15,644,820,860 |
&cr;재무제표 재작성으로 인한 효과를 자본변동표 상에 당기에 수정반영 하였습니다.
&cr;(4) 상기의 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.&cr;
&cr;&cr;