연결감사보고서 3.5 (주)동방아그로 00260091 100000000000 224384 64434 164275 236 N N N Y P

주식회사 동방아그로와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 52 기
부터
까지

제 51 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

삼덕회계법인
목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ 1 - 5
II. 연결재무제표······························ 6
1. 연결재무상태표····························· 7
2. 연결포괄손익계산서··························· 8
3. 연결자본변동표····························· 9
4. 연결현금흐름표····························· 10 - 11
5. 주석·································· 12 - 66
III. 외부감사 실시내용···························· 67 - 68
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 동방아그로
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 동방아그로와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동 표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.재고자산의 평가에 대한 내용을 핵심감사사항으로 선정한 이유 및 우리가 이에 대응한 절차는 다음과 같습니다. 연결재무제표에 대한 주석 9에 기술되어 있는 바와 같이, 2023년 12월 31일 현재 연결회사의 재고자산의 장부금액은 103,144백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 연결회사의 재고자산의 순실현가능가치의 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가에 대한 내용을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다. ㆍ재고자산의 평가 회계정책의 적정성 검토

ㆍ재고자산의 순실현가능가치 및 진부화 평가 프로세스와 관련된 주요 내부통제의 설계, 이행의 효과성에 대하여 평가

ㆍ표본추출을 통하여 재고자산의 연령자료에 대한 정확성과 완전성을 확인ㆍ표본추출을 통하여 재고자산의 순실현가능가치 산정 시 사용된 추정 판매가격이 연결회사의 최근 실제 판매가격과 부합하는지 검증

ㆍ연결회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 설정 내역에 대한 재계산 검증

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 [김용하] 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철
2024년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 동방아그로와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 52 기
부터
까지

제 51 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 동방아그로 대표이사 염병만, 염병진

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 관악구 남부순환로 2028(남현동, 동방빌딩)
(전 화) 02-580-3600
연 결 재 무 상 태 표
제52(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제51(전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 동방아그로와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제52(당)기말 제51(전)기말
자산
비유동자산 55,392,106,088 54,741,357,833
유형자산 4,32 40,755,643,270 39,885,356,074
사용권자산 5 1,461,243,005 1,284,655,542
무형자산 6 1,090,098,462 1,362,926,852
장기매출채권 및 기타 비유동채권 10,29 2,302,078,696 2,137,028,964
이연법인세자산 25 2,964,297,971 3,201,620,191
반환제품회수권 8 5,934,489,684 6,073,855,210
기타비유동금융자산 7,29 884,255,000 795,915,000
유동자산 168,992,097,474 161,786,671,545
재고자산 9,32 103,144,108,013 87,743,088,727
매출채권 및 기타 유동채권 10,28,29 14,200,958,191 12,525,176,554
기타유동금융자산 7,29 1,002,760,000 4,008,965,754
유동성반환제품회수권 8 5,982,388,764 8,119,844,561
현금및현금성자산 11,29 44,661,882,506 49,389,595,949
자산총계 224,384,203,562 216,528,029,378
자본
지배기업소유주지분 159,357,100,452 150,257,376,281
납입자본 13 9,575,637,482 9,575,637,482
이익잉여금 13 152,777,649,503 143,745,406,116
기타포괄손익누계액 13 607,880,696 540,399,912
기타자본구성요소 13,25 (3,604,067,229) (3,604,067,229)
비지배지분 593,046,912 565,832,388
자본총계 159,950,147,364 150,823,208,669
부채
비유동부채 11,653,508,415 11,832,336,583
리스부채 16,29 848,432,736 665,659,330
환불충당부채 15 10,805,075,679 11,166,677,253
유동부채 52,780,547,783 53,872,484,126
유동성리스부채 16,29 549,468,337 521,227,517
당기법인세부채 17 1,867,176,957 988,014,637
매입채무 및 기타유동채무 18,28,29 40,936,350,208 39,569,075,383
기타유동금융부채 19,29 - 227,242,789
유동성환불충당부채 15 9,427,552,281 12,566,923,800
부채총계 64,434,056,198 65,704,820,709
부채 및 자본총계 224,384,203,562 216,528,029,378
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다"
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제52(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제51(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 동방아그로와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제52(당)기 제51(전)기
I. 당기순이익
매출액 3,20,28 164,275,326,108 146,722,848,606
매출원가 21,22,28 116,774,798,252 107,312,851,518
매출총이익 47,500,527,856 39,409,997,088
판매비와관리비 21,22 33,911,855,493 30,072,765,878
영업이익 13,588,672,363 9,337,231,210
기타수익 23 1,181,484,434 722,628,656
기타비용 23 200,997,532 176,646,324
금융수익 24,29 2,690,601,272 3,793,255,889
금융비용 24,29 2,261,625,125 4,887,202,249
법인세비용차감전순이익 14,998,135,412 8,789,267,182
법인세비용 25 2,837,173,151 1,995,901,786
당기순이익 12,160,962,261 6,793,365,396
II. 기타포괄손익 67,480,784 16,527,378
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 13 67,480,784 16,527,378
III. 총포괄이익 12,228,443,045 6,809,892,774
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주 12,133,747,737 6,778,931,234
비지배지분 27,214,524 14,434,162
총포괄이익의 귀속
지배기업의 소유주 12,201,228,521 6,795,458,612
비지배지분 27,214,524 14,434,162
IV.주당순손익
지배기업 소유주 기본주당이익 27 978 546
지배기업 소유주 희석주당이익 27 978 546
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다"
연 결 자 본 변 동 표
제52(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제51(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 동방아그로와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업소유주지분 비지배지분 자본합계
납입자본 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 지배기업소유주지분소계
자본금 주식발행초과금 자기주식 기타자본잉여금
2022.1.1(전기초) 6,808,958,500 2,766,678,982 140,067,979,232 523,872,534 (5,344,638,042) 1,740,570,813 146,563,422,019 551,398,226 147,114,820,245
연차배당(주석26) - - (3,101,504,350) - - - (3,101,504,350) - (3,101,504,350)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(주석13) - - - 16,527,378 - - 16,527,378 - 16,527,378
당기순이익 - - 6,778,931,234 - - - 6,778,931,234 14,434,162 6,793,365,396
2022.12.31(전기말) 6,808,958,500 2,766,678,982 143,745,406,116 540,399,912 (5,344,638,042) 1,740,570,813 150,257,376,281 565,832,388 150,823,208,669
2023.1.1(당기초) 6,808,958,500 2,766,678,982 143,745,406,116 540,399,912 (5,344,638,042) 1,740,570,813 150,257,376,281 565,832,388 150,823,208,669
연차배당(주석26) - - (3,101,504,350) - - - (3,101,504,350) - (3,101,504,350)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(주석13) - - - 67,480,784 - - 67,480,784 - 67,480,784
당기순이익 - - 12,133,747,737 - - - 12,133,747,737 27,214,524 12,160,962,261
2023.12.31(당기말) 6,808,958,500 2,766,678,982 152,777,649,503 607,880,696 (5,344,638,042) 1,740,570,813 159,357,100,452 593,046,912 159,950,147,364
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다"
연 결 현 금 흐 름 표
제52(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제51(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 동방아그로와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제52(당)기 제51(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름 (286,574,786) 6,503,801,442
당기순이익 12,160,962,261 6,793,365,396
조정사항 6,646,807,869 3,585,754,185
법인세비용 2,837,173,151 1,995,901,786
감가상각비 3,724,692,816 3,145,803,539
대손상각비 256,859,180 (685,561,402)
외화환산손실 74,303,669 11,707,653
파생상품평가손실 - 227,242,789
유형자산처분손실 62,000 129,000
재고자산폐기손실 14,485,906 58,863,560
재고자산평가손실 542,479,929 722,375,812
무형자산손상차손 44,119,000 -
외화환산이익 (512,489,616) (1,691,795,159)
유형자산처분이익 (4,999,000) (57,907,090)
무형자산처분이익 (320,884,338) (133,557,214)
이자비용 607,647,603 583,393,600
이자수익 (616,642,431) (590,842,689)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (17,355,977,089) (2,592,848,910)
매출채권의 감소(증가) (1,228,562,148) 3,726,944,101
미수금의 감소(증가) (675,852,431) (2,391,978,672)
선급비용의 감소(증가) (23,108,443) (9,412,660)
재고자산의 감소(증가) (15,957,985,121) (13,362,617,047)
매입채무의 증가(감소) 1,509,592,157 8,210,027,276
미지급금의 증가(감소) (1,420,406,735) 1,038,541,091
선수금의 증가(감소) 1,472,745,032 (141,592,203)
예수금의 증가(감소) 193,254,420 25,034,280
미지급비용의 증가(감소) (1,502,050) 7,403,610
환불충당부채의 증가(감소) (1,224,151,770) 304,801,314
영업에서 창출된 현금 1,451,793,041 7,786,270,671
법인세의 납부 (1,738,367,827) (1,282,469,229)
투자활동으로 인한 현금흐름 86,560,949 (9,026,674,534)
이자의 수취 538,343,879 515,812,477
단기금융상품의 감소 4,000,000,000 900,000,000
보증금의 회수 270,000,000 710,000,000
기타금융자산의 처분 2,008,965,754 19,715,000
차량운반구의 처분 5,000,000 57,909,090
무형자산의 처분 527,272,728 263,636,364
단기금융상품의 증가 (3,000,000,000) (2,400,000,000)
보증금의 증가 (409,000,000) (1,272,000,000)
기타금융자산의 취득 (5,940,000) (2,066,108,768)
토지의 취득 - (253,310)
건물의 취득 (762,500,000) (808,500,000)
구축물의 취득 (38,000,000) (195,000,000)
기계장치의 취득 (1,478,700,000) (3,458,700,000)
차량운반구의 취득 (71,400,000) (477,517,550)
공기구비품의 취득 (442,581,412) (398,391,837)
건설중인자산의 취득 (1,054,900,000) -
무형자산의 취득 - (417,276,000)
재무활동으로 인한 현금흐름(주석31) (4,527,688,282) (4,271,438,237)
단기차입금의 증가 37,895,170,521 26,907,293,198
이자의 지급 (559,985,042) (550,460,213)
배당금의 지급 (3,101,504,350) (3,101,504,350)
단기차입금의 감소 (37,895,170,521) (26,907,293,198)
유동성리스부채의 상환 (638,956,101) (619,473,674)
파생상품부채 상환 (227,242,789) -
현금및현금성자산의 환율변동효과 (11,324) (2,987,113)
현금의 증가(감소) (4,727,713,443) (6,797,298,442)
기초의 현금 49,389,595,949 56,186,894,391
기말의 현금 44,661,882,506 49,389,595,949
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다"
주석
제52(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제51(전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 동방아그로와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사주식회사 동방아그로(이하 "지배회사")는 1971년 12월 31일에 설립되어 1977년 6월 29일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 충남 부여군에 공장을 두고 있으며 주움, 확시란, 일품 등 농약의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 지배회사는 1985년 4월 12일 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자기업으로 등록되었으며, 당기말 현재 자본금은 6,808,959천원으로 이 중 외국인투자지분비율은 27.84%입니다.

당기 및 전기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%)
염 병 만 2,547,250 18.71
염 병 진 1,531,495 11.25
염 병 춘 579,430 4.25
SUMITOMO CORP. 1,776,260 13.04
SUMITOMO CHEMICAL 718,619 5.28
SUMMIT AGRO INT. 703,800 5.17
기타주주 4,549,157 33.40
자기주식 1,211,906 8.90
합 계 13,617,917 100.00

(2) 연결대상 종속기업1) 당기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 소유지분율 소재지 보고기간종료일 업종
당기말 전기말
(주)동방그린팜 65.07% 한국 2023.12.31 2022.12.31 제조업

2) 당기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익
당기말 (주)동방그린팜 1,877 164 1,713 820 78 78
전기말 (주)동방그린팜 1,697 62 1,635 724 35 35

* (주)동방그린팜의 재무제표는 검토 또는 감사를 받지 않은 재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표의 작성기준 주식회사 동방아그로와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서연결회사의 회계정책은 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 기말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일부터 지배권을 상실한 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 계정잔액, 수익 및 비용, 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 종속기업의 총포괄손익은 비지배지분이 부의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. (3) 재무제표 측정기준연결회사의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 외화

연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산

1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-

 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-

 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원금과 이자(원리금)의 지급만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

연결회사는 미래 전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(7) 금융부채

연결회사는 금융부채를 상각후원가 측정 금융부채와 당기손익-공정가치 측정 금융부채 2가지로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우(즉 계약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무제표에서 제거하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동 중 자기신용위험 변동으로 인한 부분을 기타포괄손익으로 인식하고, 금융부채를 제거할 때 이를 당기손익으로 인식(재분류)할 수 없습니다.

2) 상각후원가측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.(8) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

(9) 자본금1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 자기주식

연결회사는 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 반영하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수
건 물 20, 40년
구 축 물 10, 20년
기 계 장 치 10년
차량운반구 4년
공구기구비품 4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 차입금의 일시적운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어 및 개발비, 특허권으로서 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분 내용연수
시설이용권 비한정
소프트웨어 10년
개발비 10년
특허권 10년

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다 만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(14) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(15) 종업원급여1) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(16) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 계약 식별① 계약의 식별 계약당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 합의하였는지, 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있는지, 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있는지, 계약에 상업적 실질이 있는지, 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 대가의 회수가능성이 높은지를 판단할 때 모든 기준을 충족하는 계약에 대해서만 고객과의 계약으로 회계처리합니다.② 계약의 결합복수의 계약이 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하거나, 한 계약에서 지불하는 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라지거나, 복수의 계약에서 약속한 재화나 용역이 단일의무에 해당하는 하나의 계약과 경제적 실질이 유사한 경우에는 둘 이상의 계약을 하나의 계약으로 회계처리합니다.③ 계약변경계약변경이란 당사자들이 승인한 계약의 범위나 계약가격의 변경을 의미하며 계약 당사자의 권리와 의무를 새로 설정하거나 기존 권리와 의무를 변경하기로 승인할 때 계약변경이 존재합니다.계약변경은 서면, 구두합의, 사업관행에서 암묵적으로 승인될 수 있으며 계약 당사자들이 계약변경을 승인하지 않았다면, 계약변경의 승인을 받을 때까지는 기존 계약으로 회계처리합니다.

구별되는 재화나 용역이 추가되고, 계약가격이 추가된 재화나 용역의 개별 판매가격을 반영하여 조정되는 경우 새로운 계약을 체결하는 것과 실질적인 차이가 없다면 계약변경을 별도의 계약으로 회계처리합니다.계약변경이 별도 계약으로 회계처리하는 계약변경이 아니라면 이전되지 않은 재화나용역이 이미 이전된 재화나 용역과 구별되는지 여부를 따져 구별되는 경우 기존계약을 종료하고 새로운 계약을 체결한 것 처럼 회계처리하고 구별되지 않는 경우에는 기존 계약의 일부인 것처럼 회계처리 합니다.2) 수행의무 식별고객과의 계약을 식별했다면 그 계약 개시시점에 고객에게 구별되는 재화나 용역, 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역 중하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. 3) 거래가격 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 고정된 금액일 수도 있으나 어떤 경우에는 변동대가를 포함하거나 현금 외의 형태로 지급될 수 있으며, 거래가격 산정시 변동대가, 변동대가의 추정치 제약, 계약에 있는 유의적인 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가가 미치는 영향을 모두 고려합니다.

① 변동대가계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게될 금액을 추정합니다. 대가(금액)은 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 변동대가는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 수 있는지를 고려하여 가능성이 가장 높은 금액으로 추정하고 있으며 비슷한 종류의 계약에 일관되게 적용하고 있습니다.② 변동대가 추정치의 제약변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가 추정치의 일부나 전부를 거래가격에 포함합니다.③ 계약에 있는 유의적인 금융요소금융지원 약속이 계약에 분명하게 기재되어 있든지 아니면 그 약속이 계약 당사자들의 합의한 지급조건에 암시되는지에 관계없이 유의적인 금융요소가 있을 수 있으며 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정합니다.④ 반품연결회사는 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불충당부채로 인식하고, 수익을 조정하며, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 4) 거래가격을 수행의무에 배분거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전 대가로 받을 권리를 갖게될 금액으로 고객에게 제공되는 재화나 용역의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다.5) 수행의무 이행 시 수익 인식약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하며, 인식하는 수익금액은 이행한 수행의무에 배분된 금액입니다. 이 경우 자산은 고객이 그자산을 통제할 때 이전됩니다. 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면, 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것이며 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무을 이행하는 시점을 판단하기 위해서는 자산을 사용하도록 지시하고 자산의 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있는 능력, 즉 통제에 관한 요구사항을 참고하며, 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있는지, 고객에게 자산의 법적 소유권이 있는지, 기업이 자산의 물리적 점유를 이전했는지, 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이고객에게 있는지, 고객이 자산을 인수했는지를 통제 이전의 지표를 고려하고 있습니다.(18) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에대한 배당금, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(19) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세비용

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 주당이익

연결회사는 보통주의 기본주당이익을 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(22) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니 다.

3. 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
주요고객명 당기 전기
농협중앙회 78,034,916 71,191,427

* 상기 금액은 부가가치세를 제외한 세금계산서 공급가액 기준입니다.

4. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계
기초취득원가 10,923,987 35,205,349 4,105,181 26,855,441 1,130,559 7,785,603 - 86,006,120
기초상각누계액 - (16,255,003) (2,853,550) (19,483,161) (660,398) (6,868,652) - (46,120,764)
기초장부금액 10,923,987 18,950,346 1,251,631 7,372,280 470,161 916,951 - 39,885,356
취득액 - 762,500 38,000 1,511,700 71,400 456,899 1,054,900 3,895,399
처분,대체액 - - - (205,070) (31,563) (111,649) - (348,282)
상각누계액감소 - - - 205,063 31,562 111,594 - 348,219
감가상각비 - (1,118,459) (148,489) (1,111,954) (170,904) (475,243) - (3,025,049)
기말취득원가 10,923,987 35,967,849 4,143,181 28,162,071 1,170,396 8,130,853 1,054,900 89,553,237
기말상각누계액 - (17,373,462) (3,002,039) (20,390,052) (799,740) (7,232,301) - (48,797,594)
기말장부금액 10,923,987 18,594,387 1,141,142 7,772,019 370,656 898,552 1,054,900 40,755,643

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 합 계
기초취득원가 10,917,090 34,312,849 3,910,181 22,190,700 1,063,706 7,674,421 80,068,947
기초상각누계액 - (15,263,209) (2,711,203) (19,080,584) (925,642) (6,684,656) (44,665,294)
기초장부금액 10,917,090 19,049,640 1,198,978 3,110,116 138,064 989,765 35,403,653
취득액 25,304 892,500 195,000 5,010,400 479,518 398,392 7,001,114
처분,대체액 (18,407) - - (345,659) (412,665) (287,210) (1,063,941)
상각누계액감소 - - - 345,631 412,663 287,108 1,045,402
감가상각비 - (991,794) (142,347) (748,208) (147,419) (471,104) (2,500,872)
기말취득원가 10,923,987 35,205,349 4,105,181 26,855,441 1,130,559 7,785,603 86,006,120
기말상각누계액 - (16,255,003) (2,853,550) (19,483,161) (660,398) (6,868,652) (46,120,764)
기말장부금액 10,923,987 18,950,346 1,251,631 7,372,280 470,161 916,951 39,885,356

5. 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
차량 건물 합계 차량 건물 합계
기초취득원가 2,315,868 161,000 2,476,868 2,225,981 58,253 2,284,234
기초상각누계액 (1,148,285) (43,927) (1,192,212) (1,113,782) (29,865) (1,143,647)
기초장부금액 1,167,583 117,073 1,284,656 1,112,199 28,388 1,140,587
취득액 844,722 59,428 904,150 648,843 122,340 771,183
처분,대체액 (733,284) (23,474) (756,758) (558,956) (19,593) (578,549)
상각누계액감소 690,764 15,754 706,518 554,452 19,593 574,045
감가상각비 (598,515) (78,808) (677,323) (588,955) (33,655) (622,610)
기말취득원가 2,427,305 196,954 2,624,259 2,315,868 161,000 2,476,868
기말상각누계액 (1,056,035) (106,981) (1,163,016) (1,148,285) (43,927) (1,192,212)
기말장부금액 1,371,270 89,973 1,461,243 1,167,583 117,073 1,284,656

6. 무형자산당기 및 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)
구 분 시설이용권 소프트웨어 개발비 특허권 합 계
기초취득원가 1,389,979 595,000 128,210 9,722 2,122,911
기초상각누계액 - (540,040) (109,083) (9,722) (658,845)
기초손상차손누계액 (101,139) - - - (101,139)
기초장부금액 1,288,840 54,960 19,127 - 1,362,927
처분액 (206,388) - - - (206,388)
상각비 - (9,501) (12,821) - (22,322)
손상차손 증감 (44,119) - - - (44,119)
기말취득원가 1,183,591 595,000 128,210 9,722 1,916,523
기말상각누계액 - (549,541) (121,904) (9,722) (681,167)
기말손상차손누계액 (145,258) - - - (145,258)
기말장부금액 1,038,333 45,459 6,306 - 1,090,098

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분 시설이용권 소프트웨어 개발비 특허권 합 계
기초취득원가 1,102,782 595,000 128,210 9,722 1,835,714
기초상각누계액 - (530,540) (96,262) (9,722) (636,524)
기초손상차손누계액 (101,139) - - - (101,139)
기초장부금액 1,001,643 64,460 31,948 - 1,098,051
취득액 417,276 - - - 417,276
처분액 (130,079) - - - (130,079)
상각비 - (9,500) (12,821) - (22,321)
기말취득원가 1,389,979 595,000 128,210 9,722 2,122,911
기말상각누계액 - (540,040) (109,083) (9,722) (658,845)
기말손상차손누계액 (101,139) - - - (101,139)
기말장부금액 1,288,840 54,960 19,127 - 1,362,927

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 2,595,980천원과 2,515,717천원입니다.

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 비유동금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장기금융상품 10,500 10,500
지분증권 775,960 690,800
채무증권 97,795 94,615
합 계 884,255 795,915

2) 유동금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
단기금융상품 1,000,000 2,000,000
채무증권 2,760 2,008,966
합 계 1,002,760 4,008,966

(2) 상각후원가 측정 금융자산1) 채무증권당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 액면가액 장부금액
당기말 전기말 당기말 전기말
(비유동자산)
국민주택채권 590 470 590 470
도시철도공채 83,650 83,650 83,650 83,650
지역개발공채 13,555 10,495 13,555 10,495
합 계 97,795 94,615 97,795 94,615
(유동자산)
국민주택채권 230 4,480 230 4,480
도시철도공채 - 21,620 - 21,620
지역개발공채 2,530 - 2,530 -
기타채무증권 - 2,000,000 - 1,982,866
합 계 2,760 2,026,100 2,760 2,008,966

2) 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당기말 전기말 비 고
장기금융상품 10,500 10,500 당좌개설보증금
단기금융상품 1,000,000 2,000,000 목적신탁,정기예금
합 계 1,010,500 2,010,500

* 당기말 현재 당좌개설보증금인 장기금융상품은 사용제한되어 있습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 주식수 지분율 당기말 전기말
취득원가 장부금액 취득원가 장부금액
(시장성 없는 지분증권)
(주)에이에스비 20,000 주 2.07% 1,200,000 775,960 1,200,000 690,800

* 상기 시장성 없는 지분증권에 대하여 기업잉여현금흐름할인모형(FCFF)을 적용하여 공정가치 평가를 하였습니다.

8. 반환제품회수권당기말과 전기말 현재 반환제품회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
반환제품회수권 5,934,490 6,073,855
유동성반환제품회수권 5,982,389 8,119,845
합 계 11,916,879 14,193,700

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
제품 73,482,502 (2,431,102) 71,051,400 61,699,278 (2,989,975) 58,709,303
상품 906,965 (13,529) 893,436 67,485 (21,572) 45,913
원재료 21,205,882 (237,672) 20,968,210 20,712,436 - 20,712,436
포장재료 791,859 (36,364) 755,495 761,673 - 761,673
미착품 9,137,222 - 9,137,222 7,513,764 - 7,513,764
재공품 338,345 - 338,345 - - -
합 계 105,862,775 (2,718,667) 103,144,108 90,754,636 (3,011,547) 87,743,089

10. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동성 비유동성 유동성 비유동성
(장기매출채권 및 기타 비유동채권)
보증금 - 2,302,079 - 2,137,029
(매출채권 및 기타 유동채권)
매출채권 9,586,008 - 8,357,446 -
손실충당금 (1,437,090) - (1,180,231) -
미수금 6,049,894 - 5,369,570 -
손실충당금 (146,031) - (146,031) -
미수수익 63,084 - 62,438 -
선급비용 85,093 - 61,985 -
합 계 14,200,958 2,302,079 12,525,177 2,137,029

(2) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 1,180,231 1,865,792
설정액(환입액) 256,859 (685,561)
기말금액 1,437,090 1,180,231

(3) 미수금에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 146,031 146,031
설정액(환입액) - -
기말금액 146,031 146,031

11. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금 2,206 5,368
현금성자산 44,659,677 49,384,228
합 계 44,661,883 49,389,596

12. 정부보조금연결회사는 농촌진흥청 농업과학기술 연구개발사업과 관련하여 농촌진흥청으로부터 정부보조금을 수령한 바 있으며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초미상계잔액 - -
수령액 153,271 124,169
상환액 (7,843) (6,706)
사용액(관련비용에서 차감) (145,428) (117,463)
기말미상계잔액 - -

13. 자본

(1) 납입자본발행할 주식의 총수는 당기 및 전기말 현재 30,000,000주이며, 당기 및 전기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 13,617,577주와 우선주 340주 및 각각 500원입니다.

당기말과 전기말 현재 납입자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보통주자본금 6,808,788 6,808,788
우선주자본금 170 170
주식발행초과금 2,766,679 2,766,679
합 계 9,575,637 9,575,637

* 2003년 12월 9일자 이사회결의에 따라 2003년 12월 31일을 기준일로 하여 주식발행초과금 531,088천원을 자본에 전입하고 보통주식 1,062,175주를 발행하는 무상증자를 실시하였으며, 당기 중 자본금의 변동은 없습니다.(2) 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금 3,404,479 3,404,479
재무구조개선적립금 420,000 420,000
미처분이익잉여금 148,953,170 139,920,927
합 계 152,777,649 143,745,406

(3) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 607,881 540,400

* 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산인 시장성 없는 지분증권에 대하여 기업잉여현금흐름할인모형(FCFF)을 적용하여 공정가치 평가를 하였습니다.

(4) 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타자본잉여금(주1) 1,740,571 1,740,571
자기주식(주2) (5,344,638) (5,344,638)
합 계 (3,604,067) (3,604,067)

(주1) 신탁계약을 체결하여 보유하고 있던 자기주식의 처분에 따른 자기주식처분이익, 교환사채의 상환으로 인하여 발생한 자기주식처분이익 및 종업원에게 상여금으로 지급하여 발생한 자기주식처분이익이 기타자본잉여금으로 계상되어 있습니다.(주2) 주가안정 및 종업원 상여지급 등을 위하여 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식은 기명식 보통주식 1,211,886주와 무의결권 우선주식 20주입니다.14. 퇴직급여

연결회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 기여금을 납부하는 것이며, 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.연결회사가 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
퇴직급여 1,520,552 1,543,420

15. 환불충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 환불충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동성환불충당부채 9,427,552 12,566,924
환불충당부채 10,805,076 11,166,677
합 계 20,232,628 23,733,601

(2) 당기 및 전기 중 환불충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 23,733,601 25,180,503
증감액 (3,500,973) (1,446,902)
기말금액 20,232,628 23,733,601

16. 리스부채(1) 당기 및 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 1,186,887 1,129,088
증가액 844,721 681,776
감소액 (633,707) (623,977)
기말금액 1,397,901 1,186,887

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말

유동성리스부채(1년 미만)

 549,468 521,228
리스부채(1년~5년) 848,433 665,659
합 계 1,397,901 1,186,887

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
건물 78,808 33,655
차량운반구 598,515 588,955
합 계 677,323 622,610
리스부채에 대한 이자비용 47,663 32,933
단기리스 또는 소액자산 리스료 108,267 92,830

(4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 747,223천원과 712,304천원입니다.

17. 당기법인세부채당기말과 전기말 현재 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
당기법인세부채 1,867,177 988,015
합 계 1,867,177 988,015

18. 매입채무 및 기타유동채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 33,595,499 32,519,633
미지급금 4,079,629 5,452,718
선수금 2,485,414 1,012,668
예수금 746,972 553,718
미지급비용 26,571 28,073
미지급배당금 2,265 2,265
합 계 40,936,350 39,569,075

19. 기타유동금융부채

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
파생상품부채 - 227,243

(2) 전기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.

종류 계약처

계약

체결일

계약

만기일

총계약금액

(USD)

 결제일

계약금액

(USD)

 계약조건 행사가격

통화옵션

(Knock InTRF)

한국씨티

은행

 2022.09.30 2022.12.29 6,000,000 계약만기일까지 12회 만기별 각 500,000 1,387.7원<만기일시장환율=<1,407.7원 권리,의무 없음
만기일시장환율>1,407.7원만기일시장환율=<1,387.7원

1,407.7원

(USD당 누적이익 70원도달시 해지)

통화옵션

(Knock InTRF)

한국씨티

은행

 2022.11.09 2023.01.18 6,000,000 계약만기일까지 12회 만기별 각 500,000 1,352.0원<만기일시장환율=<1,372.0원 권리,의무 없음
만기일시장환율>1,372.0원만기일시장환율=<1,352.0원

1,372.0원

(USD당 누적이익 70원도달시 해지)

* 전기말 현재 파생상품으로 통화옵션(Knock In Target Redemption Forward 2건)을 운용하고 있으며, 전기 연결재무제표에 반영된 통화옵션 거래이익, 거래손실 및 평가손실은 각각 595,413천원, 1,316,434천원과 227,243천원입니다.20. 매출액당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
제품 및 상품매출(매출할인등차감) 160,774,353 145,275,948
반품추정매출 3,500,973 1,446,901
합 계 164,275,326 146,722,849

21. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
제품 및 상품매출원가 114,233,283 106,371,574
반품추정원가 2,541,515 941,278
합 계 116,774,798 107,312,852

(2) 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 15,392,070 13,703,762
퇴직급여 1,071,242 1,130,404
복리후생비 1,996,675 1,899,642
여비교통비 864,335 799,520
통신비 139,441 134,968
소모품비 75,639 89,931
세금과공과 407,714 308,769
보험료 108,578 104,081
접대비 1,516,657 1,303,567
견본비 549,442 532,366
광고비 3,262,544 2,892,140
운반비 1,972,386 1,961,145
수수료 1,549,669 1,417,058
임차료 134,036 110,383
도서인쇄비 43,261 53,087
차량비 491,691 522,234
수도광열비 126,219 104,626
교육훈련비 318,254 167,174
수선비 92,922 140,306
감가상각비 1,156,514 1,067,839
경상개발비 2,382,507 2,312,580
대손상각비 256,859 (685,561)
수출제비 3,201 2,744
합 계 33,911,856 30,072,765

22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
제품 및 재공품의 변동 (16,005,960) (11,373,662)
상품의 판매 4,934,328 5,248,136
원재료의 사용 112,059,202 100,025,630
종업원급여 24,771,160 22,266,623
감가상각 및 상각비용 3,724,693 3,145,804
광고선전비 3,262,544 2,892,140
운반비 1,977,340 1,963,889
전력비 794,113 608,016
가스수도광열비 410,546 410,345
기타비용 14,758,687 12,198,696
합 계 150,686,653 137,385,617

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
임대료수익 1,500 1,500
시험용역수익 65,455 103,850
유형자산처분이익 4,999 57,907
무형자산처분이익 320,884 133,557
잡이익 788,646 425,815
합 계 1,181,484 722,629

(2) 당기 및 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기부금 35,500 30,000
유형자산처분손실 62 129
재고자산폐기손실 - 10,543
무형자산손상차손 44,119
잡손실 121,317 135,974
합 계 200,998 176,646

24. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자수익 616,642 590,843
외환차익 1,398,678 915,205
외화환산이익 512,490 1,691,795
파생상품거래이익 162,791 595,413
합 계 2,690,601 3,793,256

(2) 금융비용당기 및 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자비용 607,648 583,394
외환차손 1,408,971 2,748,423
외화환산손실 74,303 11,708
파생상품거래손실 170,703 1,316,434
파생상품평가손실 - 227,243
합 계 2,261,625 4,887,202

25. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세부담액 2,617,530 1,709,324
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 237,322 290,911
기타 (17,679) (4,333)
법인세비용 2,837,173 1,995,902

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 14,998,135 8,789,267
적용세율에 따른 법인세 3,113,613 1,913,423
조정사항
비공제비용(당기: 1,538,349천원, 전기: 1,354,104천원) 319,361 294,788
기타(세율차이 등) (595,801) (212,309)
법인세비용 2,837,173 1,995,902
유효세율 18.92% 22.71%

(3) 당기 및 전기 중 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구 분 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 인식한이연법인세자산(부채) (주1)
(차감할 일시적차이)
환불충당부채 23,733,601 20,232,628 23,733,601 20,232,628 4,200,294
보증금리스자산 117,934 91,884 117,934 91,884 19,075
리스부채 1,186,887 1,397,901 1,186,887 1,397,901 290,204
퇴직급여충당금 28,073 26,571 28,073 26,571 5,516
재고자산평가충당금 3,011,547 2,718,667 3,011,547 2,718,667 564,395
급여연월차(미지급금) 756,615 803,089 756,615 803,089 166,721
손실충당금 1,240,167 1,484,740 1,240,167 1,484,740 308,232
대손상각 105,988 - - 105,988 22,003
투자주식감액손실 509,200 - 85,160 424,040 88,031
무형자산손상차손 101,139 44,119 - 145,258 30,156
감가상각비 148,204 (47,905) (165,660) 265,959 55,213
미실현손익 19,577 - - 19,577 4,064
소 계 30,958,932 26,751,694 29,994,324 27,716,302 5,753,904
(가산할 일시적차이)
미수수익 (59,669) (55,830) (59,669) (55,830) (11,590)
반환제품회수권 (14,193,700) (11,916,878) (14,193,700) (11,916,878) (2,473,944)
사용권자산 (1,284,656) (1,461,243) (1,284,656) (1,461,243) (303,354)
채무증권 (4,937) - (4,937) - -
종속기업 법인세효과 (2,769) (7,254) (2,769) (7,254) (718)
소 계 (15,545,731) (13,441,205) (15,545,731) (13,441,205) (2,789,606)
합 계 15,413,201 13,310,489 14,448,593 14,275,097 2,964,298

2) 전기

(단위: 천원)
구 분 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 인식한이연법인세자산(부채) (주1)
(차감할 일시적차이)
환불충당부채 25,180,502 23,733,601 25,180,502 23,733,601 4,929,468
보증금리스자산 28,739 117,934 28,739 117,934 24,495
리스부채 1,129,088 1,186,887 1,129,088 1,186,887 246,516
퇴직급여충당금 20,670 28,073 20,670 28,073 5,831
재고자산평가충당금 3,131,170 3,011,547 3,131,170 3,011,547 625,498
급여연월차(미지급금) 764,213 756,615 764,213 756,615 157,149
대손충당금 1,888,482 1,240,167 1,888,482 1,240,167 257,583
대손상각 105,988 - - 105,988 22,014
투자주식감액손실 530,060 - 20,860 509,200 105,761
무형자산손상차손 101,139 - - 101,139 21,007
감가상각비 275,828 (254,599) (126,975) 148,204 30,782
정부보조금 - 124,169 124,169 - -
미실현손익 27,503 19,577 27,503 19,577 4,066
소 계 33,183,382 29,963,971 32,188,421 30,958,932 6,430,170
(가산할 일시적차이)
미수수익 (24,492) (59,669) (24,492) (59,669) (12,393)
반환제품회수권 (15,945,402) (14,193,700) (15,945,402) (14,193,700) (2,948,032)
사용권자산 (1,140,587) (1,284,656) (1,140,587) (1,284,656) (266,823)
채무증권 - (4,937) - (4,937) (1,025)
종속기업 법인세효과 (998) (2,769) (998) (2,769) (277)
소 계 (17,111,479) (15,545,731) (17,111,479) (15,545,731) (3,228,550)
합 계 16,071,903 14,418,240 15,076,942 15,413,201 3,201,620

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 평균세율을 적용하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 부담액 내역 및 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
반영전

법인세효과

 반영후 반영전

법인세효과

 반영후
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 85,160 (17,679) 67,481 20,860 (4,333) 16,527

26. 배당금연결회사의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

내 역 당 기 전 기
보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주
(A) 배당금 총액 3,721,707,300원 97,600원 3,101,422,750원 81,600원
(B) 배당주식수 12,405,691주 320주 12,405,691주 320주
(C) 1주당 배당금 (A/B) 300원 305원 250원 255원
(D) 액면가액 500원 500원 500원 500원
(E) 배당율 (C/D) 60% 61% 50% 51%
(F) 지배기업소유주지분 당기순이익 12,133,747,737원 6,778,931,234원
(G) 배당성향(A/F) 30.7% 45.8%
(H) 1주일종가(산술평균) 6,405원 - 6,588원 -
(I) 시가배당수익율(C/H) 4.7% - 3.8% -

* 우선주는 상장폐지되어 1주일종가(산술평균) 및 배당수익율을 표시하지 않았습니다.

* 1주일종가(산술평균)은 명부 폐쇄일 2거래일 이전부터 1주일 종가의 산술평균치입니다.* 당기 배당금은 주주총회 결의를 통해 확정되므로 향후 변동될 수 있습니다.

27. 주당이익

(1) 기본주당이익

(단위: 원,주)
구 분 당기 전기
지배기업소유주지분 당기순이익(A) 12,133,747,737 6,778,931,234
우선주 배당금액(B) 97,600 81,600
보통주 당기순이익(C=A-B) 12,133,650,137 6,778,849,634
가중평균유통보통주식수(D) 12,405,691 12,405,691
기본주당이익(C/D) 978 546

* 당기 배당금은 주주총회 결의를 통해 확정되므로 향후 변경될 수 있습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구 분 당기 전기
발행보통주식수 13,617,577 13,617,577
가중평균자기주식수 (1,211,886) (1,211,886)
가중평균유통보통주식수 12,405,691 12,405,691

(3) 당기 및 전기의 희석화효과는 없으므로 기본주당손익 및 희석주당손익은 동일합니다.

28. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분 회사명
당기말 전기말
주요주주 SUMITOMO CORP. SUMITOMO CORP.
주요주주 SUMMIT AGRO INT. SUMMIT AGRO INT.
주요주주 SUMITOMO CHEMICAL SUMITOMO CHEMICAL
기타특수관계자 스미토모화학아그로서울(주) 스미토모화학아그로서울(주)
(주)에이에스비 (주)에이에스비

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
특수관계구분 회사명 매출 매입장려금 원재료매입
주요주주 SUMMIT AGRO INT. - 56,088 25,085,670
주요주주 SUMITOMO CHEMICAL 467,452 - -
기타특수관계자 스미토모화학아그로서울(주) - - 18,786,544
합 계 467,452 56,088 43,872,214

2) 전기

(단위: 천원)
특수관계구분 회사명 매출 매입장려금 원재료매입
주요주주 SUMMIT AGRO INT. - 1,729 23,073,011
주요주주 SUMITOMO CHEMICAL 454,701 - -
기타특수관계자 스미토모화학아그로서울(주) - - 20,086,979
합 계 454,701 1,729 43,159,990

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)
특수관계구분 회사명 채 권 채 무
미수금 매입채무
주요주주 SUMMIT AGRO INT. 39,198 9,582,377
기타특수관계자 스미토모화학아그로서울(주) - 5,300,594
합 계 39,198 14,882,971

2) 전기말

(단위: 천원)
특수관계구분 회사명 채 무
매입채무
주요주주 SUMMIT AGRO INT. 8,261,031
기타특수관계자 스미토모화학아그로서울(주) 5,268,681
합 계 13,529,712

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기급여 4,628,675 4,353,549
퇴직급여 219,386 240,757
합 계 4,848,061 4,594,306

* 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 대상으로 작성하였습니다.(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증도 없습니다.

29. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 부채비율을 개선하기 위해 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
차입금 - -
현금및현금성자산 (44,661,883) (49,389,596)
순부채 (44,661,883) (49,389,596)
지배기업 자본 159,357,100 150,257,376
순부채비율 -28% -33%

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험관리연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)
계정과목 당기말 전기말
통화 외화금액 원화금액 통화 외화금액 원화금액
(외화자산)
현금및현금성자산 USD 7,452 9,608 USD 1,579,112 2,001,209
JPY - - JPY 60,000,000 571,908
미수금 USD 111,600 143,897 USD 113,625 143,997
JPY 20,670,000 188,647 JPY 24,840,000 236,770
합 계 USDJPY

119,052

20,670,000

 342,152 USDJPY

1,692,737

84,840,000

 2,953,884
(외화부채)
매입채무 USD 18,581,804 23,959,379 USD 19,756,582 25,037,516
JPY 243,305,000 2,220,547 JPY 197,940,000 1,886,725
EUR 519,300 740,828 EUR 229,260 309,776
합 계 USDJPYEUR

18,581,804243,305,000519,300

 26,920,754 USDJPYEUR

19,756,582197,940,000229,260

 27,234,017

당기말과 전기말 현재 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD (2,380,587) 2,380,587 (2,289,231) 2,289,231
JPY (203,190) 203,190 (107,805) 107,805
EUR (74,083) 74,083 (30,978) 30,978

* 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산및 부채만을 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험연결회사는 변동금리부차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험이 있습니다.연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 내부자금을 최대한 활용하고 외부차입을 최소화하며 고정 및 변동이자의 조건을 비교하여 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 위험을 최소하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 변동금리부 차입금이 없습니다.

2) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 하나은행 및 한국씨티은행과 각각 1,000백만원과 20,000백만원의 당좌대출한도 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 만기 미도래 채권은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계
비유동금융자산
장기매출채권 및 기타 비유동채권 - 2,302,079 2,302,079
기타비유동금융자산 - 884,255 884,255
유동금융자산
매출채권 및 기타 유동채권 14,115,865 - 14,115,865
기타유동금융자산 1,002,760 - 1,002,760
금융자산 합계 15,118,625 3,186,334 18,304,959
비유동금융부채
리스부채 - 848,433 848,433
유동금융부채
유동성리스부채 549,468 - 549,468
매입채무 및 기타유동채무 35,325,107 - 35,325,107
금융부채 합계 35,874,575 848,433 36,723,008

* 매출채권 및 기타 유동 채권은 선급비용을 제외한 금액이며, 매입채무 및 기타유동채무는 선수금, 예수금, 단기종업원급여부채 관련 금액을 제외한 금액입니다.② 전기말

(단위: 천원)
구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계
비유동금융자산
장기매출채권 및 기타 비유동채권 - 2,137,029 2,137,029
기타비유동금융자산 - 795,915 795,915
유동금융자산
매출채권 및 기타 유동채권 12,463,192 - 12,463,192
기타유동금융자산 4,008,966 - 4,008,966
금융자산 합계 16,472,158 2,932,944 19,405,102
비유동금융부채
리스부채 - 665,659 665,659
유동금융부채
유동성리스부채 521,228 - 521,228
매입채무 및 기타유동채무 36,332,566 - 36,332,566
기타유동금융부채 227,243 - 227,243
금융부채 합계 37,081,037 665,659 37,746,696

* 매출채권 및 기타 유동 채권은 선급비용을 제외한 금액이며, 매입채무 및 기타유동채무는 선수금, 예수금, 단기종업원급여부채 관련 금액을 제외한 금액입니다.

3) 신용위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 연령분석연결회사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있으며 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
집합분석 대상금융상품 개별적으로손상된 금융상품 집합분석 대상금융상품 개별적으로손상된 금융상품
매출채권 8,590,998 995,010 7,399,377 958,069

(가) 집합분석 대상 금융상품의 연령분석

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
발생경과일수< 6개월 발생경과일수< 12개월 발생경과일수> 12개월 합 계 발생경과일수< 6개월 발생경과일수< 12개월 발생경과일수> 12개월 합 계
매출채권 5,406,416 3,184,582 - 8,590,998 5,504,422 1,894,955 - 7,399,377
손상차손 (92,755) (349,325) - (442,080) (138,891) (83,270) - (222,161)

(나) 개별적으로 손상된 금융상품 분석 내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총액 손상차손 총액 손상차손
매출채권 995,010 (995,010) 958,069 (958,069)

② 신용위험 최대 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장기매출채권 및 기타 비유동채권 2,302,079 2,137,029
장기금융상품 10,500 10,500
비유동채무증권 97,795 94,615
지분증권 775,960 690,800
단기금융상품 1,000,000 2,000,000
유동채무증권 2,760 2,008,966
매출채권 및 기타 유동채권 14,115,865 12,463,192
현금성자산 44,659,677 49,384,228
합 계 62,964,636 68,789,330

* 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. * 매출채권 및 기타 유동 채권은 선급비용을 제외한 금액 입 니다.한편, 연결회사는 한국씨티은행, 농협은행 등의 금융기관에 금융자산을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 공정가치

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산:
(상각후원가 측정 금융자산)
비유동채무증권 97,795 97,795 94,615 94,615
유동채무증권 2,760 2,760 2,008,966 2,008,966
장기매출채권 및 기타 비유동채권 2,302,079 2,302,079 2,137,029 2,137,029
매출채권 및 기타 유동채권 14,115,865 14,115,865 12,463,192 12,463,192
장기금융상품 10,500 10,500 10,500 10,500
단기금융상품 1,000,000 1,000,000 2,000,000 2,000,000
현금및현금성자산 44,661,883 44,661,883 49,389,596 49,389,596
소 계 62,190,882 62,190,882 68,103,898 68,103,898
(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)
지분증권 775,960 775,960 690,800 690,800
소 계 775,960 775,960 690,800 690,800
금융자산 합계 62,966,842 62,966,842 68,794,698 68,794,698
금융부채:
(상각후원가 측정 금융부채)
리스부채 848,433 848,433 665,659 665,659
유동성리스부채 549,468 549,468 521,228 521,228
매입채무 및 기타채무 35,325,107 35,325,107 36,332,566 36,332,566
소 계 36,723,008 36,723,008 37,519,453 37,519,453
(당기손익-공정가치 측정 금융부채)
파생상품부채 - - 227,243 227,243
소 계 - - 227,243 227,243
금융부채 합계 36,723,008 36,723,008 37,746,696 37,746,696

* 매출채권 및 기타 유동 채권은 선급비용을 제외한 금액이며, 매입채무 및 기타유동채무는 선수금, 예수금, 단기종업원급여부채 관련 금액을 제외한 금액입니다.* 경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
거래유형 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정

금융부채

 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계
이자수익 616,642 - - - 616,642
외환차익 218,192 - 1,180,486 - 1,398,678
외화환산이익 5,854 - 506,636 - 512,490
파생상품거래이익 - 162,791 - - 162,791
이자비용 - - (607,648) - (607,648)
외환차손 (201,021) - (1,207,950) - (1,408,971)
외화환산손실 (1,394) - (72,910) - (74,304)
파생상품거래손실 - - - (170,703) (170,703)
합 계 638,273 162,791 (201,386) (170,703) 428,975

② 전기

(단위: 천원)
거래유형 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정

금융부채

 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계
이자수익 590,843 - - - 590,843
외환차익 50,494 - 864,711 - 915,205
외화환산이익 255 - 1,691,540 - 1,691,795
파생상품거래이익 - 595,413 - - 595,413
이자비용 - - (583,394) - (583,394)
외환차손 (130,709) - (2,617,714) - (2,748,423)
외화환산손실 (9,086) - (2,622) - (11,708)
파생상품거래손실 - - - (1,316,434) (1,316,434)
파생상품평가손실 - - - (227,243) (227,243)
합 계 501,797 595,413 (647,479) (1,543,677) (1,093,946)

3) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기말:
(금융자산)
지분증권 - - 775,960 775,960
금융자산 합계 - - 775,960 775,960
전기말:
(금융자산)
지분증권 - - 690,800 690,800
금융자산 합계 - - 690,800 690,800
(금융부채)
파생상품부채 - - 227,243 227,243
금융부채 합계 - - 227,243 227,243

당기말과 전기말 현재 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가 기법및투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
지분증권 775,960 3 기업잉여현금흐름할인모형 매출액 성장율 등

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
지분증권 690,800 3 기업잉여현금흐름할인모형 매출액 성장율 등
파생상품부채 227,243 3 LSMC모형 환율,swap point 등

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기중 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준2와수준3간 변동도 없습니다.

30. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 하나은행, 한국씨티은행과 각각 12,000백만원, 30,000백만원의 포괄한도 약정을 맺고 있으며, 신한은행과는 외화대출 약정 USD 8,000,000 개별 약정을 맺고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 하나은행, 한국씨티은행과 각각 당좌대출한도 1,000백만원, 20,000백만원의 약정을 맺고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 하나은행 등과 L/C 거래약정을 체결하고 있으며, 무역금융한도는 하나은행 USD 2,000,000 및 한국씨티은행 10,000백만원입니다. 당기 중 연결회사가 신용장 발행 관련 제공받고 있는 지급보증 실행액은 한국씨티은행 USD 593,600입니다.(4) 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 계약이행 등과 관련하여 지급보증(132백만원)을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 대표이사에게 제공하거나 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(6) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역연결회사는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
당기 전기
채무증권의 유동성 대체 2,760 26,100
기타포괄손익공정가치측정 금융자산 평가 85,160 20,860
반환제품회수권 및 환불충당부채 증감 (2,276,821) (1,751,703)
보증금의 사용권자산 대체 59,428 122,339
선급금의 유형자산 대체 - 8,644
유형자산취득으로 인한 미지급금 증가 47,318 -
사용권자산 및 리스부채 증가 844,722 648,843
리스부채의 유동성 대체 636,263 613,375

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동 관련 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
유동성대체 등 평가
유동성리스부채 521,228 (638,956) 667,196 - 549,468
리스부채 665,659 - 182,773 - 848,432
파생상품부채 227,243 (227,243) - - -

2) 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
유동성대체 등 평가
유동성리스부채 498,897 (619,474) 641,805 - 521,228
리스부채 630,191 - 35,468 - 665,659
파생상품부채 - - - 227,243 227,243

32. 보험가입자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
부보자산 보험종류 부보금액 부보처
당기말 전기말
유형자산(본사) 화재보험 6,513,795 6,656,812 현대화재해상보험(주)
유형자산(공장) 87,011,275 75,323,433
유형자산(복지관) 4,708,830 4,476,624
재고자산 52,382,514 13,723,644
합 계 150,616,414 100,180,513

33. 연결재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 22일 정기주주총회에서 확정됩니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 동방아그로2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
221134--11--7810984106252230------3463452221273293735766--100115--1,1301,1953230357399987996--100115--1,4761,540
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.5.2 ~ 43회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.9.11 ~ 1334-내부회계관리제도 감사 - 설계평가2023.11.27 ~ 12.1541내부회계관리제도 감사 - 운영평가2024.1.29 ~ 2.2541중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2024.1.31부여공장재고자산2024.1.31본사현금 및 유가증권OO-타처보관재고자산조회22023.10.26, 2024.3.13해당사항 없음--
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 10월 26일감사, 대표이사,재무담당임원,외부감사인서면<감사계획단계>재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 계획된 감사범위와 시기, 부정22024년 03월 13일감사, 대표이사,재무담당임원,외부감사인서면<감사종결단계>감사인의 독립성, 서면진술
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용