연결감사보고서 3.4 (주)바이오랜드 00260055 100000000000 209052 53328 106311 317 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사현대바이오랜드&cr; (구: 에스케이바이오랜드주식회사)와 그 종속기업&cr;

&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 26 기
부터
까지

&cr;

제 25 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

&cr;

대주회계법인

 목 차

&cr;&cr;

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ·············· 1
Ⅱ. 연결재무제표
연결재무상태표 ·············· 7
연결포괄손익계산서 ·············· 9
연결자본변동표 ·············· 10
연결현금흐름표 ·············· 11
주석 ·············· 12
Ⅲ. 외부감사 실시내용 ·············· 89

&cr;&cr;

 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사현대바이오랜드
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사현대바이오랜드와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 재고자산 평가충당금의 적정성&cr;연결회사의 재고자산은 보고기간말 현재 29,080백만원이고, 이 중 재고자산평가충당금으로 인식한 금액은 4,678백만원입니다.&cr;&cr;연결회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가에는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 재고자산 금액의 중요성 및 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산평가충당금의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

&cr; 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 회사의 재고자산 평가와 관련한 프로세스에 대한 이해

- 회사가 인식한 재고자산평가충당금의 정확성을 확인하기 위하여 회사의 회계정책에 따라 재계산 검증

- 표본추출을 통하여 재고자산 연령자료에 대한 정확성을 확인

- 표본추출을 통하여 제품의 순실현가능가치금액 산정시 사용된 예상 판매가격이 최근 판매단가와 일치하는지 확인 &cr;- 재고자산 평가대상에 포함되는 재고자산 리스트의 완전성 검토&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

&cr;·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

&cr;·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;

·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤용범 입니다.

&cr;&cr;&cr;

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대 표 이 사 권 장 시

&cr; 2021년 3월 10일 &cr;

이 감사보고서는 감사보고서일 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

&cr;

주식회사 현대바이오랜드&cr;(구: 에스케이바이오랜드 주식회사)와 &cr;그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 26 기
부터
까지

&cr;

제 25 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 현대바이오랜드 대표이사 이희준

본점 소재지 : (도로명주소) 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로 22
(전 화) 043-249-6720
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제26기말 2020년 12월 31일 현재
제25기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사현대바이오랜드와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 26(당) 기말 제 25(전) 기말
자 산
I. 비유동자산 130,494,675,087 136,301,209,268
유형자산 5,10,29,32 108,828,677,522 117,160,796,506
무형자산 6 13,117,381,876 11,569,777,528
사용권자산 7 167,896,777 293,729,101
관계기업투자 8 - 1,793,986,191
보증금 30 4,974,071,471 4,305,719,942
기타금융자산 9,30 1,013,750,000 1,018,000,000
확정급여자산 19 2,535,159 -
이연법인세자산 27 2,377,562,282 -
장기대여금 30,31 12,800,000 159,200,000
II. 유동자산 57,162,929,998 72,750,758,715
매각예정자산 10,29 2,716,767,420 -
재고자산 11 29,079,788,014 40,112,269,718
파생상품자산 22,30 - 55,879,636
기타유동자산 12 1,537,746,825 1,308,872,849
매출채권및기타채권 13,30,31 13,447,790,633 16,959,613,039
현금및현금성자산 14,15,30 10,380,837,106 14,314,123,473
자 산 총 계 187,657,605,085 209,051,967,983
자 본
I. 지배기업 소유주지분 137,228,547,005 155,723,549,485
자본금 1,16 7,500,000,000 7,500,000,000
자본잉여금 16 19,639,150,324 19,639,150,324
기타포괄손익누계 17 20,651,451 (208,377,246)
적립금 17 5,066,413,955 4,541,413,955
이익잉여금 105,002,331,275 124,251,362,452
II. 비지배지분 - -
자 본 총 계 137,228,547,005 155,723,549,485
부 채
I. 비유동부채 14,922,432,817 31,234,965,539
장기차입금 18,29,30,32 14,872,058,753 27,798,221,808
이연법인세부채 27 - 1,967,824,755
확정급여부채 19 - 1,282,603,968
리스부채 7,29,30 50,374,064 101,852,976
장기미지급금 30 - 84,462,032
II. 유동부채 35,506,625,263 22,093,452,959
단기차입금 18,29,30 11,942,913,170 4,143,500,000
유동성장기부채 18,29,30,32 15,431,980,717 7,996,956,285
유동성리스부채 7,29,30 120,469,315 195,729,565
매입채무 및 기타채무 20,30,31 7,534,947,391 8,671,385,976
당기법인세부채 27 - 943,258,253
기타유동부채 21 476,314,670 142,622,880
부 채 총 계 50,429,058,080 53,328,418,498
부채및자본총계 187,657,605,085 209,051,967,983

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제26기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지
제25기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일까지
주식회사현대바이오랜드와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제26(당)기 제25(전) 기
Ⅰ.매출액 4,31 88,898,821,262 106,310,862,177
Ⅱ.매출원가 6,11,25,31 71,600,573,152 67,032,808,512
Ⅲ.매출총이익 17,298,248,110 39,278,053,665
판매비와관리비 23,25 18,924,146,851 18,503,840,548
연구개발비 6,25 7,235,510,080 6,313,761,400
Ⅳ.영업이익 (8,861,408,821) 14,460,451,717
지분법손실 8 238,098,137 774,865,493
금융수익 26 618,547,244 777,103,836
기타수익 24 831,094,574 439,280,753
금융비용 26 1,891,745,857 1,172,625,461
기타비용 24 8,379,440,544 734,723,763
Ⅴ.법인세비용차감전순이익 (17,921,051,541) 12,994,621,589
법인세비용 27 (4,375,639,007) 2,145,733,028
Ⅵ.당기순이익 (13,545,412,534) 10,848,888,561
지배기업 소유주지분 (13,545,412,534) 10,848,888,561
비지배지분 - -
Ⅶ.기타포괄손익
후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 219,668,697 423,554,589
해외사업환산손익 17 193,179,754 368,050,208
지분법자본변동 17 26,488,943 55,504,381
당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 80,741,357 45,142,334
보험수리적손익 19 71,381,357 45,142,334
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 9,360,000 -
법인세비용차감후기타포괄이익(손실) 300,410,054 468,696,923
Ⅷ.총포괄이익 (13,245,002,480) 11,317,585,484
지배기업 소유주지분 (13,245,002,480) 11,317,585,484
비지배지분 - -
Ⅸ.지배기업 소유주지분에 대한 주당이익
기본및희석주당이익 28 (903) 723

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제26기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지
제25기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일까지
주식회사현대바이오랜드와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업 소유주지분 비지배지분 합 계
자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계 적립금 이익잉여금
2019. 1. 1 (전기초) 7,500,000,000 19,639,150,324 (2,283,616,062) 4,091,413,955 119,959,015,784 - 148,905,964,001
총포괄이익 :
당기순이익 - - - - 10,848,888,561 - 10,848,888,561
보험수리적손익 - - - - 45,142,334 - 45,142,334
해외사업환산손익 - - 368,050,208 - - - 368,050,208
지분법자본변동 - - 55,504,381 - - - 55,504,381
자본에 직접인식된 주주와의 거래 :
배당 - - - - (4,500,000,000) - (4,500,000,000)
이익준비금의 전입 - - - 450,000,000 (450,000,000) - -
기타포괄손익-공정가치측정 금융 자산평가손익 이익잉여금 전환 - - 1,651,684,227 - (1,651,684,227) - -
2019.12.31 (전기말) 7,500,000,000 19,639,150,324 (208,377,246) 4,541,413,955 124,251,362,452 - 155,723,549,485
2020. 1. 1 (당기초) 7,500,000,000 19,639,150,324 (208,377,246) 4,541,413,955 124,251,362,452 - 155,723,549,485
총포괄이익 :
당기순손실 - - - - (13,545,412,534) - (13,545,412,534)
보험수리적손익 - - - - 71,381,357 - 71,381,357
해외사업환산손익 - - 193,179,754 - - - 193,179,754
지분법자본변동 - - 26,488,943 - - - 26,488,943
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - - 9,360,000 - - 9,360,000
자본에 직접인식된 주주와의 거래 :
배당 - - - - (5,250,000,000) - (5,250,000,000)
이익준비금의 전입 - - - 525,000,000 (525,000,000) - -
2020.12.31 (당기말) 7,500,000,000 19,639,150,324 20,651,451 5,066,413,955 105,002,331,275 - 137,228,547,005

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제26기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지
제25기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일까지
주식회사현대바이오랜드와 그 종속기업 (단위 : 원)
　과 목 주 석 제26(당) 기 제 25(전) 기
Ⅰ.영업활동 현금흐름 8,958,965,637 11,353,071,855
영업에서 창출된 현금흐름 29 10,644,954,790 13,499,742,914
법인세의 납부 (1,685,989,153) (2,146,671,059)
Ⅱ.투자활동 현금흐름 (7,995,335,680) (21,349,883,755)
이자의 수취 58,073,072 182,641,995
기타금융자산의 처분 - 20,420,804
유형자산의 처분 199,356,381 500,000
보증금의 감소 400,340,000 963,275,255
단기대여금의 감소 2,400,000 2,400,000
장기대여금의 감소 110,000,000 -
기타금융자산의 취득 - (3,556,130)
유형자산의 취득 (6,040,886,061) (15,950,500,188)
무형자산의 취득 (1,549,619,072) (6,112,065,491)
보증금의 증가 (1,175,000,000) (453,000,000)
Ⅲ.재무활동 현금흐름 (4,807,545,254) 3,776,120,902
단기차입금의 증가 7,856,950,792 7,753,213,521
장기차입금의 증가 1,259,631,856 17,847,289,090
이자의 지급 (1,515,039,441) (797,332,338)
배당금의 지급 (5,250,000,000) (4,500,000,000)
리스부채의 상환 (203,639,270) (240,744,320)
단기차입금의 상환 - (4,866,795,608)
유동성장기부채의 상환 (6,955,449,191) (11,419,509,443)
Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 (89,371,070) (11,111,936)
Ⅴ.현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,933,286,367) (6,231,802,934)
기초 현금및현금성자산 14 14,314,123,473 20,545,926,407
Ⅵ.기말 현금및현금성자산 14 10,380,837,106 14,314,123,473

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

&cr;

주석

제26기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지
제25기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일까지
주식회사현대바이오랜드(구: 에스케이바이오랜드주식회사)와 그 종속기업

1. 일반사항&cr; &cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;주식회사현대바이오랜드(구: 에스케이바이오랜드주식회사, 이하 "당사")는 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍에 소재하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 화장품과 의약품 원료의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 1995년 9월 1일 설립되어 2001년 5월 17일 주식을 코스닥시장에 상장한 법인으로서 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;

주주명 주식수 지분율 (%)
(주)현대퓨처넷 4,627,601 30.9%
공병규 300,000 2.0%
정찬복 80,000 0.5%
기타 9,992,399 66.6%
합계 15,000,000 100.0%

당사는 2020년 10월 6일자로 주식회사현대바이오랜드로 상호를 변경하였습니다.또한 당사는 2020년 7월 1일 충청남도 천안시 동남구 병천면 송정리2길 59에서 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로 22로 본사를 이전하였습니다.&cr;

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요&cr;

회사명 소재지 결산월 지분율 회사개요
당기 전기
BIOLAND BIOTEC CO.,LTD. 중국 12월 31일 100% 100% 연구 및 제조
HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD.&cr;(구: SK BIOLAND HAIMEN CO.,LTD.)(*1) 중국 12월 31일 100% 100% 화장품원료 제조

(*1) 당사의 종속기업인 BIOLAND BIOTEC이 32.6%의 지분을 소유하고 있습니다.&cr; &cr;당기 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 BIOLAND BIOTEC CO.,LTD HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD.
당기 전기 당기 전기
자 산 8,093,195 8,332,829 43,009,033 46,118,890
유동자산 730,992 912,362 5,282,598 11,359,787
비유동자산 7,362,203 7,420,467 37,726,435 34,759,103
자 본 8,084,104 8,291,832 22,887,368 24,786,088
부 채 9,091 40,997 20,121,665 21,332,802
유동부채 9,091 40,997 15,249,606 11,513,774
비유동부채 - - 4,872,059 9,819,028
매 출 628,076 1,866,084 5,863,991 5,897,671
당기순손익 (224,333) 53,249 (2,129,782) 932,517
총포괄손익 (224,333) 53,249 (2,129,782) 932,517

&cr;

2. 재무제표 작성기준&cr;

2.1 회계기준의 적용&cr;연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr; &cr; 2.2 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

&cr; - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr; - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr; - 공정가치로 측정되는 파생상품&cr; - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

2.3 기능통화와 표시통화&cr;연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

&cr;2.4 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 당사의 경영진의 추정에 대한 정보와 회계정책의 적용에 대한 중요한 판단의 내용은 다음과 같습니다.

① 손상검사

② 이연법인세자산의 실현가능성 검토

③ 금융상품의 측정

④ 충당부채와 우발부채

⑤ 확정급여부채의 측정

&cr;

3. 중요한 회계정책&cr;

3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

&cr;동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로 공시 요구사항을 도입하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.

&cr;연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr;

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3.3 중요한 회계정책&cr;

(1) 연결 &cr;

① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

&cr;② 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;③ 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr;

(2) 관계기업과 공동지배기업

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr;&cr;관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr;

(3) 외화 &cr;개별기업의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

(4) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 한편, 유형자산 중 연결실체의 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목 내용연수
건 물 40년
구 축 물 40년
기 계 장 치 8년
시 설 장 치 8년
연구용기계설비 8년
차량운반구 5년
비 품 5년
실 험 기 구 5년

&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

(5) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 대하여는, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 대하여는 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본 화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다 . 당기 및 전기 중 자본화한 차입원가는 각각 409,089천원 및 607,315천원입니다.&cr;

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간년 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목 내용연수
개 발 비 5년
산업재산권 10년
시설이용권 비한정
토지사용권 50년

&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr;

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성 &cr;2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성

6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

&cr;상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

연결실체가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 총평균법이며,재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

&cr;(라) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투 자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지 정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr;

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

&cr;(9) 자산손상&cr;

비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

&cr;회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

(11) 종업원급여

&cr; 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

퇴직급여 &cr; 당사는 2009년 부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 임원을 제외한 직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며 임원에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다. &cr;&cr;당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 한편, 임금수준의 변동에 따라 기존제도하의 확정급여채무 증감은 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

&cr;확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

&cr;해고급여

연결실체는 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 경우 해당금액을 부채와 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr;

연결실체는 화장품원료, 건강식품원료, 의료기기 및 의약품원료의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 고객이 재화를 구매하는 시점에 연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.&cr;

구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식 정책
화장품원료, 건강식품원료,&cr;의료기기 및 의약품원료 제품이 고객에게 인도되고 고객인 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.

&cr;(14) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(15) 리스

① 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

&cr;연결실체는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(16) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr; 이연법인세비용

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니 다.

&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(17) 주당이익

연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr;

4. 영업부문

&cr;연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 당기와 전기의 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

&cr;가. 제품과 용역에 대한 정보&cr; (단위: 천원)

구 분 당기 전기
상품매출 8,875,351 8,032,122
제품매출 79,844,024 97,860,945
기타매출 179,446 417,795
합 계 88,898,821 106,310,862

나. 지역에 대한 정보&cr; (단위: 천원)

구 분 당기 전기
국내 매출 67,626,862 76,979,530
해외 매출 21,271,959 29,331,332
- 중국 11,847,887 17,368,925
- 일본 4,122,275 4,507,068
- 기타 5,301,797 7,455,339
합 계 88,898,821 106,310,862

&cr;다. 주요 고객에 대한 정보&cr; 당기 및 전기 중 연결실체 매출의 10%이상을 차지하는 단일 거래처는 1곳이 존재합니다. 한편, 해당 거래처에 대한 매출액 정보 의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기 비 고
제품매출 10,765,548 15,104,115 A사(국내거래처)

5. 유형자산&cr;&cr;가. 당기 및 전기의 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

&cr;<당기> (단위 : 천원)

구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인 &cr;자산 조경 시설장치 연구용 &cr;기계설비 실험기구 합계
취득원가:
기초금액 26,989,790 49,436,689 8,762,289 38,295,786 1,368,189 7,322,032 30,471,690 392,985 8,001,719 95,778 3,844,109 174,981,056
취득금액 - 830,253 844,192 1,712,073 112,812 953,876 1,901,158 - - - 262,450 6,616,814
처분금액 - 107,243 - 42,300 229,465 534,845 30,000 - 335,037 - 24,958 1,303,848
매각예정자산 대체 (368,538) (4,439,391) (138,396) (1,653,863) - (154,476) - - - - (27,207) (6,781,871)
기타증감액 - 13,692,872 1,718,674 12,514,723 174,909 3,930,267 (31,846,862) - - (24,601) 24,750 184,732
기말금액 26,621,252 59,413,180 11,186,759 50,826,419 1,426,445 11,516,854 495,986 392,985 7,666,682 71,177 4,079,144 173,696,883
감가상각누계액 및 손상차손 누계액:
기초금액 - 11,254,822 3,887,759 26,441,480 1,092,277 4,716,643 - - 7,338,342 95,773 2,993,163 57,820,259
처분금액 - 16,128 - 19,238 202,024 534,835 - - 335,035 - 24,955 1,132,215
감가상각비(*1) - 1,367,505 193,525 2,718,474 119,942 1,198,508 - - 309,530 - 327,750 6,235,234
손상차손 - 1,542,097 321,039 1,454,366 9,567 34,104 - - 17,597 - - 3,378,770
매각예정자산 대체 - (452,917) (14,128) (843,040) - (102,165) - - - - (20,723) (1,432,973)
기타증감액 - 1,485 (423) (1,914) 557 (723) - - - (24,600) 24,748 (870)
기말금액 - 13,696,864 4,387,772 29,750,128 1,020,319 5,311,532 - - 7,330,434 71,173 3,299,983 64,868,205
장부금액:
기초금액 26,989,790 38,181,867 4,874,530 11,854,306 275,912 2,605,389 30,471,690 392,985 663,377 5 850,946 117,160,797
기말금액 26,621,252 45,716,316 6,798,987 21,076,291 406,126 6,205,322 495,986 392,985 336,248 4 779,161 108,828,678

(*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 606,812천원이 포함된 금액입니다.

<전기> (단위 : 천원)

구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인 &cr;자산 조경 시설장치 연구용 &cr;기계설비 실험기구 합계
취득원가:
기초금액 26,989,790 49,283,714 8,256,005 36,786,133 1,297,383 6,193,213 17,289,008 392,985 8,001,719 95,778 3,682,223 158,267,951
취득금액 - 97,950 496,779 1,509,692 65,164 1,067,929 12,935,559 - - - 230,282 16,403,355
처분금액 - - - 34,569 - 1,499 - - - - 80,160 116,228
기타증감액 - 55,025 9,505 34,530 5,642 62,389 247,123 - - - 11,764 425,978
기말금액 26,989,790 49,436,689 8,762,289 38,295,786 1,368,189 7,322,032 30,471,690 392,985 8,001,719 95,778 3,844,109 174,981,056
감가상각누계액 및 손상차손 누계액:
기초금액 - 9,985,413 3,735,314 23,369,968 933,754 3,753,661 - - 6,916,076 95,773 2,744,467 51,534,426
처분금액 - - - 32,108 - 199 - - - - 80,149 112,456
감가상각비(*1) - 1,258,478 150,784 3,094,920 156,268 957,235 - - 422,266 - 328,481 6,368,432
기타증감액 - 10,931 1,661 8,700 2,255 5,946 - - - - 364 29,857
기말금액 - 11,254,822 3,887,759 26,441,480 1,092,277 4,716,643 - - 7,338,342 95,773 2,993,163 57,820,259
장부금액:
기초금액 26,989,790 39,298,301 4,520,691 13,416,165 363,629 2,439,552 17,289,008 392,985 1,085,643 5 937,756 106,733,525
기말금액 26,989,790 38,181,867 4,874,530 11,854,306 275,912 2,605,389 30,471,690 392,985 663,377 5 850,946 117,160,797

(*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 204,303천원이 포함된 금액입니다.&cr;

연결실체는 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일을 기준으로 유형자산 중 토지에 대하여 공정가치를 간주원가로 적용하여 개시재무상태표에 인식하였습니다. 연결실체는 연결실체 토지의 공정가치가 인근지역 유사 물건의 시가와 유의적인 차이가 없을 것으로 가정하여 연결실체 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 유사물건의 특징, 위치및 상태와 지가 수준 및 거래사례가격 등을 종합적으로 고려하여공정가치를 결정하였습니다.

&cr;연결실체는 상기와 같은 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립적인 감정평가법인인 삼창감정평가법인에 감정평가를 의뢰하였으며, 재평가 기준일인 2010년1월1일 기준의 토지의 재평가전 장부가액과 재평가 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)

구분 재평가전 장부금액 재평가이익 재평가후 장부금액
토지 7,021,425 14,015,078 21,036,503

나. 보험가입자산&cr;

보고기간종료일 현재 연 결실체가 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 259,214,972천원입니다. 한편, 부보금액 중 40,132,903천원은 차입금과 관련하여 산업은행에 질권으로 제공되어 있습니다.

&cr;6. 무형자산&cr;

가. 당기 및 전기의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
영업권 1,730,599 1,730,599
산업재산권 623,562 701,982
개발비 750,400 556,678
시설이용권 1,791,115 1,653,948
토지사용권 1,442,180 1,462,941
기타의무형자산 6,779,526 5,463,630
합 계 13,117,382 11,569,778

나. 당기 및 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기> &cr; (단위 : 천원)

구 분 기초 취득 처분 상각 손상차손&cr;(환입) 기타 기말
영업권 1,730,599 - - - - - 1,730,599
산업재산권 701,982 40,000 - 118,421 - - 623,561
개발비 556,678 193,723 - - - - 750,401
시설이용권 1,653,948 - - - (137,167) - 1,791,115
토지사용권 1,462,941 - - 32,266 - 11,505 1,442,180
기타의무형자산 5,463,630 1,315,896 - - - - 6,779,526
합 계 11,569,778 1,549,619 - 150,687 (137,167) 11,505 13,117,382

&cr;<전기> &cr; (단위 : 천원)

구 분 기초 취득 처분 상각 손상차손&cr;(환입) 기타 기말
영업권 1,730,599 - - - - - 1,730,599
산업재산권 419,877 354,000 - 71,895 - - 701,982
개발비 469,990 294,436 - - 207,748 - 556,678
시설이용권 1,610,198 - - - (43,750) - 1,653,948
토지사용권 1,467,374 - - 31,300 - 26,867 1,462,941
기타의무형자산 - 5,463,630 - - - - 5,463,630
합 계 5,698,038 6,112,066 - 103,195 163,998 26,867 11,569,778

다. 개발비 상세내역&cr;

(1) 개발비 자산화기준&cr;개별 프로젝트는 K-IFRS 1038호의 자산화 요건을 충족하는 경우 해당 프로젝트에 투자한 금액을 무형자산으로 인식하고 있습니다. 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성이 높고, 완성하여 사용하거나 판매 가능성이 높은 프로젝트를 무형자산으로 인식하고 있습니다. 그렇지 못한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr; &cr; (2) 연결실체는 당기 및 전기말 현재 아직 사용할 수 없는 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 당기 및 전기 손상을 인식한 금액은 각각 0원 및 207,748천원입니다. &cr;

당기말 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분 기능성화장품원료 외 의료기기개발
매출성장률 11.11% ~ 81.57% 48.96% ~ 99.69%
영구성장률 0% 0%
세후할인율 15.94% 15.94%

&cr;(3) 당기 및 전기말 연결실체의 중요한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류 개별자산명 당기말 전기말 잔여 상각기간
개발비 기능성화장품원료 외 529,986 386,748 개발 진행 중
의료기기개발 220,414 169,930 개발 진행 중
합 계 750,400 556,678 　

&cr; 라. 기타의무형자산 상세내역&cr;&cr;연결실체의 기타의무형자산은 독점판매권 취득 등으로 인해 외부에 지급된 금액이며, 주요 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

분류 구분 당기말 전기말 잔여 상각기간
기타의무형자산 줄기세포치료제 독점판매권 6,266,022 5,167,077 개발 진행 중
글로벌의료기기 판매허가권 513,504 296,553 개발 진행 중
합 계 6,779,526 5,463,630

(*1) 연결실체는 당기말 현재 아직 사용할 수 없는 동 기타의무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 아직 사용할 수 없는 동 기타의무형자산의 사용가치 평가 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분 당기말
매출성장률 (-)16.14% ~ 74.88%
세후할인율 15.67% ~ 15.83%

마. 영업권의 손상평가&cr;연결실체의 영업권은 2018년 중 (주)경원메디칼로부터의 사업양수에서 발생한 것입니다.회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 승인한 4년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. &cr;

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금흐름창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초 과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다 .&cr;&cr;사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분 의료기기 부문
매출성장률 7.8%~9.2%
영구성장률 1%
세후할인율 14.73%

&cr;바. 연구개발비&cr;&cr;당기 및 전기의 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
매 출 원 가 - -
판매비와관리비 7,235,510 6,313,761
합 계 7,235,510 6,313,761

7. 리스&cr;

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위:천원)

구 분

당기말

전기말
사용권자산
차량운반구 167,897 293,729
리스부채
유동 120,469 195,730
비유동 50,374 101,853

(2) 당기 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

당기말

전기말
취득원가 522,059 517,374
감가상각누계액 (354,162) (223,645)
장부금액 167,897 293,729

&cr;(3) 당기 및 전기 중 리스사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 293,729 -
회계정책변경효과 - 502,490
증가 100,647 48,760
감소 (29,887) (24,197)
감가상각비 (196,592) (233,324)
기말금액 167,897 293,729

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 297,583 -
회계정책변경효과 - 502,490
증가 100,647 48,760
이자비용 6,692 11,377
지급 (203,639) (240,744)
감소 (30,440) (24,300)
기말금액 170,843 297,583

&cr;(5) 당기 및 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
현금유출액 비용인식액 현금유출액 비용인식액
리스부채에서 발생한 금액 203,639 6,692 240,744 11,377
사용권자산 감가상각비 - 196,592 - 233,324
단기리스 263,041 263,041 87,615 87,615
소액자산 리스 69,520 69,520 23,351 23,351
합 계 536,200 535,845 351,710 355,667

&cr;&cr;8. 관계기업투자&cr;&cr;가. 당기 및 전기말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명 주요영업활동 소유지분율 취득금액 장부금액
당기 전기 당기 전기 당기 전기
ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD 화장품 원료 제조 40% 40% 3,290,600 3,290,600 - 1,793,986

나. 당기 및 전기의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기>

(단위 : 천원)

관계기업명 기초 취득 처분 지분법자본변동 지분법손익 손상차손 기말
ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD 1,793,986 - - 26,489 (238,098) (1,582,377) -

(*1 ) 관계기업투자의 회수가능액에 근거하여 당기 중 인식한 손상차손은 1,582,377천원이 며, 기타비용으로 인식하였습니다. 관계기업투자의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 추정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 과거 영업성과와 미래 사 업계획을 근거로 향후 4개년치를 추정하고 , 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장을 가정하여 추정하였습니다. &cr;

<전기>

(단위 : 천원)

관계기업명 기초 취득 처분 지분법자본변동 지분법손익 기말
ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD 2,498,012 - - 70,839 (774,865) 1,793,986

다. 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD
당기 전기
자 산 7,677,522 8,211,022
부 채 2,405,340 2,080,756
자 본 5,272,182 6,130,266
당기순손익 (924,305) (1,937,164)

9. 기타금융자산 내역&cr;&cr;가. 당기 및 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구분 당기 전기
당기손익-공정가치측정 금융자산 981,000 998,000
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 32,750 20,000
합계 1,013,750 1,018,000

나. 당기 및 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분 당기 전기
취득가액 평가손익 장부가액 취득가액 평가손익 장부가액
SBI 헬스케어펀드 제1호 1,000,000 (19,000) 981,000 1,000,000 (2,000) 998,000

다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 &cr;당기 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구분 당기 전기
취득원가 평가손익 장부금액 취득원가 평가손익 장부금액
한국화장품공업협회 20,000 - 20,000 20,000 - 20,000
나우코스 750 12,000 12,750 - - -
래피젠 21 (21) - 21 (21) -
합계 20,771 11,979 32,750 20,021 (21) 20,000

10. 매각예정자산&cr;&cr;(1) 연결실체는 내부 경영진 결의에 의하여 제주공장의 토지 및 건물 등을 매각하기로 결정함에 따라, 관련 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.&cr;

당기말 현재 매각예정자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)

구분 당기말
장부금액
토지 368,538
건물 1,707,881
구축물 2
기계장치 640,321
비품 19
실험기구 6
합 계 2,716,767

&cr;연결실체는 당기 중 해당 자산들의 장부금액과 순공정가치의 차이에 대해 2,632,131천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr;

&cr;&cr;&cr;&cr;

11. 재고자산 &cr;&cr;당기 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구분 당기 전기
상 품 975,232 1,105,568
제 품 13,950,747 17,958,281
재 공 품 9,725,656 10,207,174
원 재 료 8,386,819 11,404,604
부 재 료 620,909 1,125,735
미 착 재 고 98,099 2,038
소계 33,757,462 41,803,400
평가충당부채 (4,677,674) (1,691,130)
합계 29,079,788 40,112,270

&cr; 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 각각 4,212,190천원 및 141,540천원이며, 불용 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 계상된매출원가는 8,126,451천원 및 2,512천원입니다.

&cr;12. 기타유동자산&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구분 당기 전기
선 급 금 332,835 743,835
대손충당금 (45,678) (45,678)
선 급 비 용 378,509 608,942
선급법인세 705,872 -
반환제품회수권 166,209 1,774
합계 1,537,747 1,308,873

13. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 매출채권 및 기타채권 내역&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
미 수 금 509,364 279,632
대손충당금 (191,359) (1,000)
매 출 채 권 12,461,005 15,099,627
대손충당금 (301,831) (90,045)
부가세대급금 968,212 1,668,999
단기대여금 2,400 2,400
합계 13,447,791 16,959,613

&cr;나. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
기 초 금 액 91,045 258,152
손상차손(환입) 406,591 (162,249)
기타 (4,446) (4,858)
기 말 금 액 493,190 91,045

14. 현금 및 현금성자산&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
현금시재액 4,899 8,101
보 통 예 금 등 10,375,938 14,309,345
정부보조금 - (3,323)
합계 10,380,837 14,314,123

&cr;

15. 정부보조금&cr; &cr;가. 정부보조금의 내용

(단위 : 천원)

출연기관 개발과제 상환의무 기술료&cr;납부의무 당기 전기
농림수산식품기술기획평가원 관절건강(우슬)건식소재개발-농기평 고부가가치식품기술개발 없음 있음 - 3,323
합 계 - 3,323

나. 당기의 정부보조금 증감내역&cr; (단위 : 천원)

기초 증가 감소 당기말
3,323 - 3,323 -

&cr;상기의 정부보조금은 천연물신약개발 등의 목적으로 관계기관으로부터 수령한 것으로서 사용액은 연구개발비와 상계처리 되었으며 미사용액은 현금및현금성자산의 차감계정으로 인식하고 있습니다.

16. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 당사의 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 자본금 내역&cr; (단위 : 원,주)

구분 당기 전기
수권주식수 50,000,000 50,000,000
주 당 금 액 500 500
발행주식수 15,000,000 15,000,000
자 본 금 7,500,000,000 7,500,000,000

&cr;나. 자본잉여금의 구성내역&cr; (단위 : 천원)

구분 당기 전기
주식발행초과금 17,969,797 17,969,797
자기주식처분이익 1,669,353 1,669,353
합계 19,639,150 19,639,150

&cr;

17. 기타 자본항목&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계 및 적립금에 대한 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 기타포괄손익누계의 내역&cr; (단위 : 천원)

내 역 당기 전기
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) 9,344 (16)
지분법자본변동 27,621 1,133
해외사업환산손익 (16,314) (209,494)
합 계 20,651 (208,377)

&cr;나. 적립금의 내역&cr; (단위 : 천원)

내 역 당기 전기 비 고
이익준비금(*) 4,705,032 4,180,032 법정적립금
기업합리화적립금 361,382 361,382 임의적립금
합 계 5,066,414 4,541,414

(*) 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위하여 사용될 수 있습니다. 한편, 자본금의 50%를 초과하여 적립된 이익준비금은 임의적립금에해당됩니다.&cr;&cr;

18. 차입금

가. 단기차입금&cr; (단위 : 천원)

차입처 이자율(%) 최종만기 당기 전기
우리은행 2.25 2021.4.12 4,000,000 -
하나은행 4.45 2021.12.3 4,174,000 4,143,500
신한은행 3.90 2021.5.6 3,768,913 -
합계 11,942,913 4,143,500

나. 장기차입금&cr; (단위 : 천원)

차입처 이자율(%) 최종만기 당기 전기
산업은행 1.78 2021.12.21 8,000,000 8,000,000
산업은행 1.87 2021.4.8 1,500,000 3,000,000
산업은행 2.39 2022.11.24 10,000,000 10,000,000
국민은행 4.85~5.00 2022.02.14~&cr;2022.10.26 8,524,761 13,028,621
하나은행 5.13 2022.04.08 2,279,278 1,766,557
소계 30,304,039 35,795,178
유동성장기부채 (15,431,981) (7,996,956)
순계 14,872,058 27,798,222

&cr;다. 장기차입금 상환계획&cr; (단위 : 천원)

내 역 상환계획
차입처 잔액 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 초과
산업은행 19,500,000 9,500,000 10,000,000 -
국민은행 8,524,761 4,729,869 3,794,892 -
하나은행 2,279,278 1,202,112 1,077,166 -
합계 30,304,039 15,431,981 14,872,058 -

19. 퇴직급여&cr;&cr; 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행 되었습니다. 당기 및 전기의 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

가. 확정급여부채(자산)의 내역&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
확정급여채무의 현재가치 463,573 1,936,731
사외적립자산의 공정가치 466,108 654,127
확정급여부채 - 1,282,604
확정급여자산 (2,535) -

나. 확정급여채무의 현재가치 변동

(단위 : 천원)

구 분 당기 전기
기초금액 1,936,731 2,408,171
당기근무원가 290,606 364,975
이자비용 20,889 50,065
보험수리적이익 (68,523) (47,108)
지급액 (1,901,376) (839,372)
계열사로부터의 전출입에 대한 효과 185,246 -
기말금액 463,573 1,936,731

다. 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익

(단위 : 천원)

구 분 당기 전기
당기근무원가 290,606 364,975
이자비용 20,889 50,065
사외적립자산의 기대수익 (9,387) (10,121)
합 계 302,108 404,919

라. 사외적립자산의 공정가치 변동

(단위 : 천원)

구 분 당기 전기
기초금액 654,127 486,843
계열사로부터의 전출입에 대한 효과 185,246 -
부담금납부액 259,634 438,344
기대수익 9,387 10,121
지급액 (645,145) (279,216)
보 험수리적이익(손실) 2,859 (1,965)
기말금액 466,108 654,127

&cr;마. 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr;

구 분 당기말 전기말 전기초
기대임금상승률 5.00% 5.00% 5.00%
할인율(주1) 1.05% 1.65% 2.08%

&cr;(주 1) 연결실체 퇴직급여채무의 평균예상잔여근무기간을 고려하여 우량회사채(AA+)를 적용하여 할인율을 산정하였습니다. &cr;

바. 사외적립자산의 구성 내역

(단위 : 천원)

구 분 당기말 전기말
금액 구성비율 금액 구성비율
현금및현금등가물 34 -% 654,127 100%
파생결합사채 466,074 100% - -
합계 466,108 100% 654,127 100%

&cr;20. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
외 상 매 입 금 1,660,528 2,963,318
미 지 급 금 4,247,746 4,153,065
미 지 급 비 용 900,677 731,944
예 수 금 140,731 341,558
부 가 세 예 수 금 585,265 481,501
합 계 7,534,947 8,671,386

&cr;

21. 기타유동부채 &cr;&cr;당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
선 수 금 278,452 139,269
환 불 부 채(*1) 197,863 3,354
합 계 476,315 142,623

(*1) 연결실체는 제품 및 상품의 반품과 관련하여 반품 예상 매출액을 환불부채로 설정하고 있습니다. 관련 매 출원가와 대응하여 기타자산 중 반환제품회수권을 당기 및 전기에 각각 166,209천원 및 1,774천원을 설정하고 있습니다(주석 12 참조 ).&cr; &cr;

22. 파생상품 &cr; &cr;전기말 현재 연결실체가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품은 통화선도 계약으로그 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

계약처 계약일 만기일 계약환율(원) 매도액 평가손익
우리은행 2019.10.16 2020.10.16 1,182.85 USD 2,200,000 55,880

&cr;&cr;23. 판매비와 관리비&cr;&cr;당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
급여 6,528,126 6,355,872
상여금 2,743,529 782,896
퇴직급여 661,619 804,619
복리후생비 1,402,012 1,531,844
여비교통비 120,493 462,458
접대비 369,433 451,165
통신비 103,173 101,190
수도광열비 4,862 5,601
전력비 75,559 29,977
세금과공과 576,677 527,817
감가상각비 1,006,003 1,087,550
지급임차료 347,562 278,392
수선비 23,967 18,962
보험료 159,435 103,011
차량유지비 144,004 204,221
운반비 429,366 501,067
교육훈련비 41,637 67,920
도서인쇄비 17,775 28,612
소모품비 284,511 213,631
지급수수료 2,557,242 2,040,908
광고선전비 581,268 2,441,466
대손상각비 406,591 (162,249)
무형자산상각 118,420 71,895
견본비 196,979 231,475
무역박람회비 23,904 323,541
합 계 18,924,147 18,503,841

&cr;24. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

가. 기타수익&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
유형자산처분이익 31,506 -
사용권자산처분이익 552 103
무형자산손상차손환입 137,167 43,750
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 328,000
잡이익 661,870 67,428
합 계 831,095 439,281

나. 기타비용&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
기부금 32,802 29,840
유형자산처분손실 3,782 3,271
무형자산손상차손 - 207,748
운휴자산상각비 606,812 204,303
유형자산손상차손 3,378,770 -
매각예정자산손상차손 2,632,131 -
재고자산폐기손실 - 11,340
관계기업투자손상차손 1,582,377 -
당기손익-공정가치측정 금 융자산평가손실 17,000 -
잡손실 125,766 278,222
합 계 8,379,440 734,724

&cr;&cr;25. 영업비용 &cr;

가. 종업원급여&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
급여 및 상여 23,906,032 21,103,936
퇴직급여 1,703,164 2,026,319
복리후생비 3,697,040 3,755,356
합 계 29,306,236 26,885,611

나. 감가상각비 및 무형자산상각비

(단위 : 천원)

구 분 당기 전기
감가상각비 5,825,013 6,427,311
무형자산상각비 150,686 103,731
합 계 5,975,699 6,531,042

다. 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다

<당기> (단위 : 천원)

구 분 재고자산의 변동 제조(매출)원가 판매비와관리비 연구개발비 합계
재고자산의변동 11,032,483 27,263,320 - - 38,295,803
상품 729,701 5,284,602 - - 6,014,303
제품 5,177,354 4,865,544 - - 10,042,898
원재료 2,768,112 21,614,759 - - 24,382,871
부재료 426,637 1,507,257 - - 1,933,894
재공품 2,026,741 (6,104,904) - - (4,078,163)
미착원료 (96,062) 96,062 - - -
종업원급여 - 12,891,935 11,335,287 5,079,014 29,306,236
감가상각비 및 무형자산상각비 - 4,819,010 1,124,423 32,266 5,975,699
소모품비 - 1,463,732 284,511 64,179 1,812,422
지급수수료 - 5,358,621 2,557,242 738,091 8,653,954
전력비 - 1,876,223 75,559 - 1,951,782
수선비 - 978,471 23,967 58,711 1,061,149
지급임차료 - 353,069 347,562 7,569 708,200
수도광열비 - 1,879,567 4,862 - 1,884,429
보험료 - 296,299 159,435 - 455,734
차량유지비 - 370,990 144,004 2,253 517,247
운반비 - 341,018 429,366 7,729 778,113
기타비용 - 2,675,835 2,437,929 1,245,698 6,359,462
합계 11,032,483 60,568,090 18,924,147 7,235,510 97,760,230

<전기> (단위 : 천원)

구 분 재고자산의 변동 제조(매출)원가 판매비와관리비 연구개발비 합계
재고자산의변동 (7,034,616) 39,249,979 - - 32,215,363
상품 (700,173) 7,146,550 - - 6,446,376
제품 (4,648,154) (2,052,556) - - (6,700,710)
원재료 (1,187,777) 32,050,013 - - 30,862,236
부재료 24,038 2,769,373 - - 2,793,411
재공품 (660,718) (525,233) - - (1,185,951)
미착원료 138,168 (138,168) - - -
종업원급여 - 13,475,727 9,475,230 3,934,654 26,885,611
감가상각비 및 무형자산상각비 - 5,339,760 1,159,446 31,836 6,531,041
소모품비 - 1,370,425 213,631 723,200 2,307,256
지급수수료 - 6,108,518 2,040,909 372,229 8,521,655
전력비 - 2,206,350 29,977 - 2,236,327
수선비 - 799,966 18,962 21,567 840,495
지급임차료 - 421,316 278,392 3,525 703,233
수도광열비 - 2,371,149 5,601 - 2,376,749
보험료 - 270,398 103,011 - 373,410
차량유지비 - 654,562 204,221 2,060 860,843
운반비 - 381,092 501,067 4,364 886,523
기타비용 - 1,418,184 4,473,394 1,220,327 7,111,905
합계 (7,034,616) 74,067,426 18,503,841 6,313,762 91,850,410

&cr;

&cr;

26. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;가. 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
금융수익 :
이자수익 164,436 222,996
외환차익 448,546 495,348
외화환산이익 5,565 2,880
파생상품평가이익 - 55,880
합 계 618,547 777,104
금융비용 :
이자비용 1,108,296 757,236
외환차손 378,431 277,777
외화환산손실 153,493 64,572
파생상품거래손실 251,526 73,040
합 계 1,891,746 1,172,625
순금융수익(비용) (1,273,199) (395,521)

&cr;나. 금융수익에 포함된 이자수익의 내역&cr; (단위 : 천원)

발생원천 당기 전기
금융기관예치금 55,118 134,707
기타채권 109,318 88,289
합 계 164,436 222,996

다. 금융비용에 포함된 이자비용의 내역&cr; (단위 : 천원)

발생원천 당기 전기
금융기관 등 차입금 1,101,604 745,859
리스부채 6,692 11,377
합 계 1,108,296 757,236

&cr;

27. 법인세비용

&cr;가. 당기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 당기 전기
법인세 등 부담액 14,245 2,417,814
일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (4,345,385) 512,245
자본에 직접 반영된 이연법인세변동액 (57,127) (119,144)
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액(*1) 12,628 (665,182)
법인세비용(수익)(*2) (4,375,639) 2,145,733

&cr; (*1) 연결실체는 전기 중 법인세 경정청구를 통하여 931,009천원을 환급받았습니다.&cr;&cr; (*2) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 추정 연간유효법인세율은 16.5%(당기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.)입니다.

나. 당기의 회계이익과 과세소득 간의 세무조정 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (17,921,052) 12,994,621
비일시적 차이 접대비 182,325 346,276
세금과공과 128,573 131,595
기타 (182,585) 128,313 1,890,065 2,367,936
일시적 차이 미지급금 51,459 (63,086)
무형자산손상차손 (137,167) (43,750)
대손금 215,393 (138,358)
정부보조금 (3,323) (8,235)
미수수익 - 40,444
기타포괄손익-공정가 치측정금융자산 (12,000) (990,000)
당기손익-공정가치측 정금융자산 17,000 (328,000)
퇴직급여충당금 (1,282,604) (452,225)
종속기업투자 2,065,750 (1,510,452)
관계회사투자 1,820,475 705,158
기타 6,902,584 9,637,567 464,330 (2,324,174)
법인세 과세표준 (8,155,172) 13,038,383

&cr; 연결실체는 전기에 각종 조세특례를 통 하여 531,892천원의 세액공제·감면을 받았습니다. &cr;

다. 당기 및 전기의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기> (단위 : 천원)

구분 일시적차이 변동 이연법인세자산(부채)
기초 기초수정 증가 감소 기말
퇴직급여충당부채 1,282,605 - 888,117 2,170,722 - -
대손충당금 - - 222,884 - 222,884 49,034
대손금 12,349 (4,858) - 7,491 - -
감가상각비 4,144,267 (36,121) 6,712,508 499,591 10,321,063 2,270,634
운휴자산상각비 204,303 606,812 5,201 805,914 177,301
정부보조금 3,323 - 18,397 21,720 - -
장기미지급금 63,659 - - 63,659 - -
세금과공과 13,178 - - - 13,178 2,899
기타포괄손익-공정가 치측정금융자산 20 - - 12,000 (11,980) (2,636)
당기손익-공정가치측정금융자산 2,000 - 17,000 - 19,000 4,180
시설이용권손상차손 763,919 - - 137,167 626,752 137,885
종속기업이익잉여금 (3,437,683) - - (2,313,416) (1,124,267) (247,339)
종속기업기타포괄손익 268,580 - - 247,666 20,914 4,602
관계회사지분법손익 1,497,746 - 1,820,475 - 3,318,221 730,009
토지 (14,015,078) - - - (14,015,078) (3,083,317)
미지급금 549,239 - 664,311 549,239 664,311 146,148
기타 (92,779) (12,554) 277,022 47,143 124,546 27,401
소계 (8,944,655) 150,770 11,227,526 1,448,183 985,458 216,801
이월결손금 - - 7,559,986 - 7,559,986 1,663,197
이월세액공제 - - 497,564 - 497,564 497,564
소계 - - 8,057,550 - 8,057,550 2,160,761
합계 2,377,562
자본직접반영&cr;일시적차이 1,961

<전기> (단위 : 천원)

구분 일시적차이 변동 이연법인세자산(부채)
기초 기초수정 증가 감소 기말
퇴직급여충당부채 1,734,830 - 647,148 1,099,373 1,282,605 282,173
대손충당금 143,216 - - 143,216 - -
대손금 7,491 - 4,858 - 12,349 2,716
감가상각비 3,750,762 - 589,550 196,045 4,144,267 911,739
정부보조금 11,558 - 250,049 258,284 3,323 731
장기미지급금 158,768 (331) 63,656 158,434 63,659 14,005
미수수익 (40,444) - 40,444 - - -
세금과공과 13,178 - - - 13,178 2,899
기타포괄손익-공정가 치측정금융자산 990,020 - - 990,000 20 4
당기손익-공정가치측정금융자산 330,000 - - 328,000 2,000 440
시설이용권손상차손 848,309 (40,640) - 43,750 763,919 168,062
종속기업이익잉여금 (2,399,090) - - 1,038,593 (3,437,683) (756,290)
종속기업기타포괄손익 740,439 - - 471,859 268,580 59,088
관계회사지분법손익 722,881 - 774,865 - 1,497,746 329,504
관계회사기타포괄손익 69,707 - - 69,707 - -
토지 (14,015,078) - - - (14,015,078) (3,083,317)
미지급금 531,245 - 549,239 531,245 549,239 120,832
기타 (214,060) 36,751 74,136 (10,394) (92,779) (20,411)
합계 (6,616,268) (4,220) 2,993,945 5,318,112 (8,944,655) (1,967,825)
자본직접반영&cr;일시적차이 59,088

연결실체는 차기이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로 당해 법인세효과가 실현될 수 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였으며, 당기의 일시적차이로 인한 법인세효과 산정시 당해 자산이 회수되거나 부채가 상환될 기간에 적용될 것으로 예상되는 한계세율인 22%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다.

라. 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 일시적차이에 대한 이연법인세는 다음과 같습니다.&cr;

<당기> (단위 : 천원)

구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (12,000) (2,640)
종속기업기타포괄손익 20,914 4,601
합계 8,914 1,961

&cr;<전기> (단위 : 천원)

구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채)
종속기업기타포괄손익 268,580 59,088

상기 이연법인세자산(부채)의 변동은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

&cr;&cr;28. 주당손익&cr;&cr;가. 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 원,주)

내 역 당기 전기
보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) (13,545,412,534) 10,848,888,561
가중평균유통보통주식수 15,000,000 15,000,000
기본주당이익(손실) (903) 723

나. 당기 및 전기에 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 현금흐름의 내역&cr;&cr;가. 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
당기순이익 (13,545,413) 10,848,889
조정항목:
이자손익 943,860 534,240
외환차이 147,928 61,692
감가상각비 5,825,013 6,397,453
운휴자산상각비 606,812 204,303
무형자산상각비 150,686 103,195
대손상각비 406,591 (162,249)
퇴직급여 302,108 404,919
유형자산처분손익 (27,724) 3,271
사용권자산처분손익 (552) (103)
무형자산손상차손 - 207,748
무형자산손상차손환입 (137,167) (43,750)
당기손익-공정가치측정금융자산&cr; 평가이익 - (328,000)
당기손익-공정가치측정금융자산&cr; 평가손실 17,000 -
잡손실 34,000 -
관계기업투자손상차손 1,582,377 -
유형자산손상차손 3,378,770 -
매각예정자산손상차손 2,632,131 -
파생상품평가이익 - (55,880)
파생상품평가손실 - -
잡이익 (750) -
지분법손실 238,098 774,865
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
매출채권 2,578,314 945,487
기타채권 494,699 (891,898)
재고자산 11,032,483 (6,365,258)
기타유동자산 666,026 85,978
사외적립자산 (259,635) (438,343)
파생상품자산 55,880 -
매입채무 (1,302,803) (1,740,364)
기타채무 5,624 1,269,482
기타유동부채 333,692 (22,582)
당기법인세부채 (4,375,639) 2,145,733
장기미지급금 (84,462) (94,403)
해외사업환산손익 203,239 11,700
이연법인세부채 - 203,774
퇴직급여의 지급 (1,256,232) (560,156)
영업에서 창출된 현금흐름 10,644,954 13,499,743

나. 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 당기 전기
유형자산의 매각예정자산 대체 5,348,899 -
건설중인자산의 건물 대체 13,586,836 -
건설중인자산의 구축물 대체 1,713,359 -
건설중인자산의 기계장치 대체 12,424,544 4,750
건설중인자산의 비품 대체 3,907,787 52,026
건설중인자산의 차량운반구 대체 172,228 -
건설중인자산의 실험기구 대체 - 11,400
장기차입금의 유동성 대체 14,183,650 8,221,123
리스부채의 유동성 대체 118,470 195,730

다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
이자비용 환율변동 리스부채증감 대체
단기차입금 4,143,500 7,856,951 - (57,538) - - 11,942,913
유동성장기부채 7,996,956 (6,955,449) - 206,824 - 14,183,650 15,431,981
장기차입금 27,798,221 1,259,632 (2,145) (14,183,650) 14,872,058
리스부채 101,853 - - - 66,990 (118,469) 50,374
유동성리스부채 195,730 (203,639) 6,692 - 3,217 118,469 120,469
합계 40,236,260 1,957,495 6,692 147,141 70,207 - 42,417,795

&cr;&cr;30. 위험관리&cr;&cr;가. 위험관리의 개요&cr;&cr;연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 신용위험&cr;(2) 유동성위험&cr;(3) 환위험&cr;(4) 이자율위험&cr;(5) 기타 가격위험&cr;(6) 자본위험관리&cr;

본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

&cr;나. 위험관리 개념체계&cr;

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. &cr;

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석하여 주기적으로 경영진에게 보고하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

다. 금융위험관리

(1) 신용위험관리&cr;

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

&cr;연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 최대노출정도 &cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
보증금 4,974,071 4,305,720
기타금융자산 1,013,750 1,018,000
장기대여금 12,800 159,200
매출채권 및 기타채권 13,447,791 16,959,613
현금및현금성자산 10,380,837 14,314,123
합 계 29,829,249 36,756,656

&cr;② 손상차손&cr;당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

발생시점일로부터 경과일 당기 전기
채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액
1개월이내 7,558,426 270 8,642,861 487
1개월초과 3개월이하 4,144,288 215 5,795,252 342
3개월초과 6개월이하 404,130 15,314 564,337 506
6개월초과 1년이하 258,806 190,677 8,642 175
1년초과 ~ 95,355 95,355 88,534 88,535
합 계 12,461,005 301,831 15,099,626 90,045

(2) 유동성위험관리 &cr;

연결실체는 유동성위험을 관리하기위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석,검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

① 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석

(단위 : 천원)

구 분 장부금액 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년
장기차입금 14,872,059 - - 14,872,059 -
리스부채 50,374 - - 50,374 -
유동성리스부채 120,469 75,498 44,971 - -
단기차입금 11,942,913 7,768,913 4,174,000 - -
유동성장기부채 15,431,981 4,465,991 10,965,990 - -
매입채무 및 기타채무 7,534,947 7,534,947 - - -
합계 49,952,743 19,845,349 15,184,961 14,922,433 -

(3) 환위험 &cr;&cr;지배회사는 외화매출채권 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR, JPY의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 환위험에 대한 노출&cr; (외화단위 : 미달러, 유로, 엔)

구 분 당기 전기
USD EUR JPY CNY USD EUR JPY CNY AUD
자산
현금및현금성자산 2,014,481 422,493 177,093 - 1,833,046 97,310 5,596,467 0.41 -
매출채권및기타채권 2,053,345 100,279 86,400 - 3,224,047 284,402 - - -
합 계 4,067,826 522,772 263,493 - 5,057,093 381,711 5,596,467 0.41 -
부채
매입채무 166,810 - 18,933 13,020 275,063 - 18,933 208,107 1,647

당기 및 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
USD 1,088.00 1,157.80
EUR 1,338.24 1,297.43
JPY 10.5426 10.6347
CNY 166.96 165.74
AUD 836.56 810.34

&cr;② 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 대한 민감도&cr;

당기말과 전기말 현재 지배회사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승 또는 하락 하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 변동하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 지배회사가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 당기 전기
10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시
USD 424,431 (424,431) 553,663 (553,663)
EUR 69,959 (69,959) 49,524 (49,524)
JPY 258 (258) 5,932 (5,932)
CNY (217) 217 (3,449) 3,449
AUD - - (133) 133

(4) 이자율위험관리 &cr;&cr;당기 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 변동이자부 금융상품 내역&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
자 산
단기금융상품 -
부 채
유동성장기부채 (9,500,000) (3,000,000)
단기차입금 (11,942,913) -
장기차입금 - (18,000,000)
합 계 (21,442,913) (21,000,000)

② 이자율 1%변동시 당기손익에 대한 민감도&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시
순이익증가(감소) (214,429) 214,429 (210,000) 210,000

(5) 기타가격위험

&cr; 연결실체는 유의적인 가격위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(6) 자본위험관리&cr;연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결실체의 당기 및 전기말 현재 자본 대 순부채비율은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 당기 전기
장단기차입금 42,246,953 39,938,678
현금및현금성자산 10,380,837 14,314,123
순부채 31,866,116 25,624,555
자 본 137,228,547 155,723,549
순부채비율(순부채/자본) 23.2% 16.5%

(7) 금융상품의 공정가치

① 당기 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기> (단위 : 천원)

구 분 상각후원가측정&cr; 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가측정 &cr;금융부채
금융자산
현금및현금성자산 10,380,837 - - -
매출채권및기타채권 13,447,791 - - -
기타금융자산 - 981,000 32,750 -
보증금 4,974,071 - - -
장기대여금 12,800 - - -
소계 28,815,499 981,000 32,750 -
금융부채
매입채무및기타채무 - - - 7,534,947
단기차입금 - - - 11,942,913
유동성장기부채 - - - 15,431,981
장기차입금 - - - 14,872,059
유동성리스부채 - - - 120,469
리스부채 - - - 50,374
소계 - - - 49,952,743

<전기>&cr; (단위 : 천원)

구 분 상각후원가측정&cr; 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가측정 &cr;금융부채
금융자산
현금및현금성자산 14,314,123 - - -
매출채권및기타채권 16,959,613 - - -
기타금융자산 - 998,000 20,000 -
파생상품자산 - 55,880 - -
보증금 4,305,720 - - -
장기대여금 159,200 - - -
소계 35,738,656 1,053,880 20,000 -
금융부채
매입채무및기타채무 - - - 8,671,386
단기차입금 - - - 4,143,500
유동성장기부채 - - - 7,996,956
장기차입금 - - - 27,798,222
유동성리스부채 - - - 195,730
리스부채 - - - 101,853
장기미지급금 - - - 84,462
소계 - - - 48,992,109

② 당기와 전기의 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>

(단위 : 천원)

구분 상각후원가 측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가 측정&cr;금융부채 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 합 계
당기손익 :
이자수익 164,436 - - - - 164,436
외환차익 393,527 - - 55,019 - 448,546
외화환산이익 3,772 - - 1,793 - 5,565
이자비용 - - - (1,108,296) - (1,108,296)
외환차손 (308,793) - - (69,638) - (378,431)
외화환산손실 (153,452) - - (41) - (153,493)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (17,000) - - - (17,000)
파생상품거래손실 - - - - (251,526) (251,526)
기타포괄손익 :
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산평 가이익 - - 9,360 - - 9,360
합 계 99,490 (17,000) 9,360 (1,121,163) (251,526) (1,280,839)

&cr;<전기>&cr; (단위 : 천원)

구분 상각후원가 측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정&cr;금융부채 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 합 계
당기손익 :
이자수익 222,996 - - - 222,996
외환차익 463,332 - 32,016 - 495,348
외화환산이익 26 - 2,854 - 2,880
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 328,000 - - 328,000
파생상품평가이익 - 55,880 - - 55,880
이자비용 - - (757,236) - (757,236)
외환차손 (190,366) - (87,411) - (277,777)
외화환산손실 (64,559) - (13) - (64,572)
파생상품거래손실 - - - (73,040) (73,040)
합 계 431,429 383,880 (809,790) (73,040) (67,521)

&cr;③ 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. &cr; (단위:천원)

구분 당기 전기
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산 10,380,837 10,380,837 14,314,123 14,314,123
매출채권및기타채권 13,447,791 13,447,791 16,959,613 16,959,613
당기손익-공정가치측정 금융자산 981,000 981,000 998,000 998,000
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 32,750 32,750 20,000 20,000
보증금 4,974,071 4,974,071 4,305,720 4,305,720
파생상품자산 - - 55,880 55,880
장기대여금 12,800 12,800 159,200 159,200
소계 29,829,249 29,829,249 36,812,536 36,812,536
금융부채
매입채무및기타채무 7,534,947 7,534,947 8,671,386 8,671,386
단기차입금 11,942,913 11,942,913 4,143,500 4,143,500
유동성장기부채 15,431,981 15,431,981 7,996,956 7,996,956
장기차입금 14,872,059 14,872,059 27,798,222 27,798,222
유동성리스부채 120,469 120,469 195,730 195,730
리스부채 50,374 50,374 101,853 101,853
장기미지급금 - - 84,462 84,462
소계 49,952,743 49,952,743 48,992,109 48,992,109

&cr;④ 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분 수준1 수준2 수준3 합계
당기말 : 　
금융자산
당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 - - 981,000 981,000
기타포괄손익-공정가 치측정 금융자산 12,750 - - 12,750
전기말 :
금융자산
당기손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 - - 998,000 998,000
파생상품자산 - 55,880 - 55,880

당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분 공정가치 수준 가치평가기법 비고
< 당기손익-공정가치측정 금융자산>
SBI 헬스케어펀드 제1호 981,000 3 DCF모형 추정현금흐름, 할인율

31. 특수관계자 &cr; &cr;가. 당기말 현재 연결실체의 지배기업은 ㈜현대퓨처넷입니다.

&cr;나. 당기 및 전기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분 관 계 자본금 투자비율(%) 소재지 결산월
ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD 관계기업 8,226 40 중 국 12월
㈜현대백화점 대규모 기업집단 - - 대한민국 -
㈜현대그린푸드 대규모 기업집단 - - 대한민국 -
㈜현대리바트 대규모 기업집단 - - 대한민국 -
㈜현대렌탈케어 대규모 기업집단 - - 대한민국 -
SK(주) 기타특수관계자 - - 대한민국 -
SKC㈜(*1) 기타특수관계자 - - 대한민국 -
SK네트웍스(주) 기타특수관계자 - - 대한민국 -
미쓰이케미칼앤드에스케이씨폴리우레탄 주식회사 기타특수관계자 - - 대한민국 -
에스케이씨하이테크앤마케팅㈜ 기타특수관계자 - - 대한민국 -
SK임업㈜ 기타특수관계자 - - 대한민국 -
행복나래 주식회사 기타특수관계자 - - 대한민국 -
SK Telecom㈜ 기타특수관계자 - - 대한민국 -
에스케이인포섹(주) 기타특수관계자 - - 대한민국 -
충청에너지서비스 기타특수관계자 - - 대한민국 -
주주·임원·종업원 기타 특수관계자 - - - -

&cr; (*1) 전기말 연결실체의 최대주주였던 SKC(주)는 당기 중 (주)현대퓨처넷에게 보유주식전부를 매도하는 계약을 체결하였고, 2020년 10월 6일 매매가 종결되었습니다. 이에따라 연결실체의 최대주주는 SKC(주)에서 (주)현대퓨처넷으로 변경되었으며, 이와 관련하여 기타특수관계자도 변경되었습니다.&cr;&cr;

다. 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

특수관계자명 구분 당기 전기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
(주)현대퓨처넷 지배기업 - 22,400 - -
㈜현대백화점 기타특수관계자 - 728 - -
㈜현대그린푸드 기타특수관계자 50,043 - - -
㈜현대리바트 기타특수관계자 6,703 6,651 - -
㈜현대렌탈케어 기타특수관계자 - 1,319 - -
SK(주) 기타특수관계자 - 485,252 - 390,704
SKC(주) 기타특수관계자 12,509 202,691 68,513 3,257,334
SK임업(주) 기타특수관계자 381,780 - 144,240 -
SK Telecom(주) 기타특수관계자 - 54,243 - 50,218
SK 인포섹㈜ 기타특수관계자 - 3,575 - 82,275
SK네트웍스㈜ 기타특수관계자 16,555 1,000 12,437 909
에스케이씨솔믹스㈜ 기타특수관계자 - - 8,182 -
에스케이씨하이테크앤마케팅㈜ 기타특수관계자 11,673 - 12,633 -
행복나래주식회사 기타특수관계자 - 1,399,115 8,817 700,718
미쓰이케이칼앤드에스케이씨폴리우레탄㈜ 기타특수관계자 11,281 - 10,115 -
충청에너지서비스(주) 기타특수관계자 - 255,747 - 244,495
합 계 490,544 2,432,721 264,937 4,726,653

&cr;라. 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기> (단위 : 천원)

특수관계자명 구분 채권 채무
매출채권 장/단기대여금 기타채권 매입채무 기타채무
㈜현대백화점 기타특수관계자 - - 185,246 - 916
㈜현대그린푸드 기타특수관계자 54,691 - - - -
㈜현대리바트 기타특수관계자 7,373 - - - -
㈜현대렌탈케어 기타특수관계자 - - - - 1,260
SK(주) 기타특수관계자 - - - - 185,736
행복나래주식회사 기타특수관계자 - - - - 144,651
SK Telecom(주) 기타특수관계자 - - - - 6,275
SK네트웍스㈜ 기타특수관계자 6,855 - - - -
주주·임원·종업원 기타특수관계자 - 15,200 - - -
합 계 68,919 15,200 185,246 - 338,838

<전기> (단위 : 천원)

특수관계자명 구분 채권 채무
매출채권 장/단기대여금 기타채권 매입채무 기타채무
SK(주) 최상위지배기업 - - - - 93,114
SKC(주) 지배기업 1,320 - 14,667 27,282 27,678
행복나래주식회사 기타특수관계자 - - - - 95,785
SK Telecom(주) 기타특수관계자 - - - - 10,723
SK네트웍스㈜ 기타특수관계자 1,560 - - - -
주주·임원·종업원 기타특수관계자 - 161,600 - - -
합 계 2,880 161,600 14,667 27,282 227,300

마. 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분 거래종류 자금 대여거래
당기초 대여 상환 당기말
주주·임원·종업원 장/단기대여금 161,600 - 146,400 15,200

<전기> (단위 : 천원)

구분 거래종류 자금 대여거래
당기초 대여 상환 당기말
주주·임원·종업원 장/단기대여금 164,000 - 2,400 161,600

바. 당기말 현재 당사가 종속기업을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받는자 통화 지급보증액 지급보증처
HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD. CNY 51,600,000 KEB하나은행
CNY 38,500,000 신한은행
CNY 102,800,000 국민은행

사. 주요 경영진에 대한 보상

연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획운영통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분 당기 전기
급여및상여 2,362,700 2,638,169
퇴 직 급 여 285,074 367,932
합 계 2,647,774 3,006,101

&cr;&cr;32.우발상황 및 약정사항 &cr;

가. 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

금융기관 약정종류 한도금액 사용금액
기업은행 구매카드약정 5,000,000 -
일반기업자금회전대출 4,000,000 -
수입신용장(일람불) USD 1,700,000 -
산업은행 시설자금대출 등 33,000,000 19,500,000
우리은행 운영자금대출 4,000,000 4,000,000

국민은행(중국)

시설자금대출

 CNY 88,000,000 CNY 51,058,703

하나은행(중국)

운영자금대출 등

 CNY 43,000,000 CNY 38,651,644
신한은행(중국) 운영자금대출 CNY 35,000,000 CNY 22,573,749

&cr;나. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위:천원)

제공자 보증금액 보증내용
서울보증보험 71,885 이행지급보증 등

다. 담보제공자산 &cr;

당기말 현재 연결실체의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산 구분 담보설정금액 담보권자 차입금액
토지, 건물,&cr; 기계장치 오송공장 토지, 건물, 기계장치 18,000,000 산업은행 19,500,000
안산공장 토지, 건물 15,500,000
제주공장 토지 7,000,000
합계 40,500,000 19,500,000

&cr;

33. 연결재무제표의 사실상 확정&cr; &cr; 연결실체의 연결재무제표 는 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사현대바이오랜드2020년 01월 01일2020년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111145------67443820264192------306216669656652709------754771101013476916901------1060987
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.5.25~262회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2020.7.20~7.23, 431반기검토 수행2020.10.19~2025-회사의 업무프로세스와 내 부통제제도에 대한 이해2021.1.20~22,25441중요 계정잔액 및 공시내용 에 대하여 질문, 분석적 절 차, 표본점검(문서검증, 재 계산 등) 수행2020년 12월 28일1현대바이오랜드 오송공장, 안산공장, 오창공장회사보유 재고자산2020년 12월 28일1현대바이오랜드 천안공장회원권OO--32020.9.1, 2021.1.18, 2021.3.2---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 09월 01일회사측: 감사위원회 위원장 감사인: 업무수행이사서면회의감사계획 및 핵심감사사항 논의22021년 01월 18일회사측: 감사위원회 위원장 감사인: 업무수행이사서면회의핵심감사사항 보고32021년 03월 02일회사측: 감사위원회 위원장 감사인: 업무수행이사서면회의감사결과 보고 4----
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl